中国加入WTO后企业管理新理念（通用11篇）
中国加入WTO后企业管理新理念
中国加入世界贸易组织(简称“入世”)的努力已历时14年,目前成功在望.中国加入WTO后,意味着中国经济将进一步融入世界经济全球化的.潮流,而对于作为经济主体的中国企业而言,尽管机遇与挑战并存,但利大于弊.中国企业为了充分享受入世后带来的机遇和利益,当务之急是必须建立新型的经营管理理念.这种新型的经营管理理念集中体现在国际市场意识、国际竞争意识、游戏规则意识和人才意识四个方面.
作 者：宋利芳 作者单位：中国人民大学经济学院刊 名：中国审计 PKU英文刊名：CHINA AUDIT年，卷(期)：2001“”(3)分类号：F7关键词：
1. 进一步完善法律法规体系，改革行政管理制度，创造了好的投资环境。
加入WT0后，中国政府应进一步简化对外资项目的审批手续，取消出口比例等方面的行政要求，大力整顿市场秩序，加大知识产权保护力度，依法清理对外资企业的乱收费行为，进一步改善进出口检验和海关工作等等。从吸引国际资本、应对资本快速流动的冲击方面，坚持实行健全的宏观经济政策，加强市场化的结构改革。借鉴国际经验，逐步建立起一个稳健的金融体系，特别是银行体系，完善和建立了一个符合本国国情的、灵活的汇率制度。同时根据加入世界贸易组织的承诺和对外开放的需要，中国进一步完善了吸引外商投资的法律体系，保持外商投资政策法律的稳定性、连续性、可预期性和可操作性。
2. 维护完善公平开放的市场环境。
中国加大了保护知识产权的力度，创造统一开放、公平竞争的市场环境，进一步完善了外商投资企业投诉制度，依法保护外商的合法权益不受侵犯。
3. 扩大服务贸易领域的对外开放。
中国根据自身发展的需要和加入世贸组织的承诺，扩大服务领域的对外开放，完善服务贸易领域的法律规范，健全统一规范的外商投资服务领域市场准入制度，鼓励引进国外服务业的现代化理念、先进的经营管理经验、技术手段和现代市场运作方式。
二、改革开放三十年来，中国利用外资取得的重大成绩
1. 积极引进外资成为我国经济发展战略的一个核心内容。
我国利用外资的总体效果良好，累计吸引外国直接投资 (FDI) 已超过6600亿美元，截至2006年6月，全球500强跨国企业中，已有480多家来华投资。FDI对我国的资本形成、就业、出口与技术进步等诸方面都产生了积极效果。截至2005年底，我国经济增长的1/3、税收的1/5都来自于外资，外商投资企业进出口已超过全国进出口总额的57%。“十五”期间占全国企业总数约3%的外商投资企业上缴税收达22384亿元人民币，年均增长22%;工业增加值年均增长约30%。我国30年的开放实践证明，积极合理地吸收外资有效弥补了国内建设资金的不足，引进了大量先进技术以及先进经营方式和管理经验，并带来了现代流通和市场营销理念，引入了国际竞争机制、国际规则和国际标准，在促进我国技术进步、推动产业结构调整升级的同时，加速了我国开放型经济的形成。
2. 形成了全方位、多层次、宽领域对外开放的格局。
到2007年底，已有170个国家和地区来华投资，财富500强中约有400家在华投资，摩托罗拉、BP、爱立信在华投资分别达到34亿美元、40亿美元和24亿美元。三公司设想今后几年再投资66亿、30亿和50亿美元。从农业、制造业、高技术产业、能源交通基础设施，到商业零售、房地产、银行、保险、电信业都引入了外资。
3. 外商投资的规模结构日趋合理。
中国的外资来源多元化，以前中国吸收外商直接投资的70%左右来自港澳台和国外华侨华人的中小资本，投资于劳动密集型的小型项目居多。我国加入WTO后，大跨国公司将会纷纷进入，他们着眼于全球经营战略，主要投资于资本密集型的重化工业、大型基础设施、高技术产业和现代服务业。发达国家一些拥有专利技术和专业化生产优势的中小企业，也会到中国来寻求投资机会和合作伙伴。因此，中国WTO后外商来华投资的规模结构呈现大项目增多、平均规模扩大、大中小项目并举的发展趋势，外资来源更加多元化，来自发达国家的外资比重将会明显提高。
4. 外资在国民经济发展中的积极作用日益凸显。
截至2006年底，实际利用外资8826.73亿美元 (其中对外借款1471.57亿美元) 。全国13亿多人口平均实际利用外资671.5美元。到2007年7月，中国累计批准外商企业61万多家，实际利用外资7200亿美元。中国外贸依存度超过8个工业发达国家和发展中大国。据统计，2006年仅规模以上工业外企、批零餐饮业和建筑业外企等三业实现利润合计达6641.44亿元，按当年汇率测算，合833.11亿美元，相当于2006年外商对华投资额694.68亿美元的119.9%，即多出19.9%的纯利润;近年来外企每年汇出境外的利润在300亿美元左右;加上外企在2006年有贸易顺差912.89亿美元，仅上述行业外企纯利润就达1746亿美元，相当于1979-2006年外商实际投资额6919亿美元的25.2%。
三、加入WTO后，我国外资利用的新路径
1. 加强并完善本国企业与跨国公司在价值链上的后向联系。
当前跨国公司的另一新动向是加强核心业务，而将非核心业务通过分包、外购等方式剥离出去。进入的外资企业在原材料、零部件的配套以及各类后勤支援方面有着大量的需求，满足的途径无非有：一靠进口;二靠境内其他的外资企业;三靠东道国的本国企业。这条供应链体现了跨国公司的后向联系，随着这种后向联系在广度和深度上的发展，相互竞争的生产者、苛刻的采购部门、专业化的供应方、人力资源的开拓和培训、金融储运等支援服务机构，相互结合成一个相对稳定的协作网络，而且在地理位置上“扎堆”。在我国也有具体的例证：东莞、深圳通过发展配套能力，加强了同跨国公司的后向联系，使珠江三角洲从事加工贸易的产业得以迅速升级。目前东莞已集聚了2800多家电脑生产的相关企业，从2000年起每年举办中国东莞国际电子信息产品展览会，备受海外买家和投资者的青睐。国际经验证明，后向联系是实现“技术外溢”最快捷和有效的渠道，故利用集聚效应，扩大后向联系，能迅速提高我国配套企业的整体素质，从而对产业升级和结构优化将大有裨益。但WTO《与贸易有关的投资协议》规定，东道国不得以立法和行政措施，要求外资企业在自己的产品中保证一定比例的东道国当地成份，即不得强制外资企业必须采用一定比例的东道国当地的投入品。所以加入WTO后，必须转变政府职能，通过其他方法来加强和完善后向联系。
2. 中国“走出去”利用离岸资金。
离岸资金是指离岸金融市场上所筹措和运用的资金，即离岸金融市场向非居民筹集且用于向非居民提供资金融通的资金。利用离岸资金的主要措施：一是注册离岸公司，加强海外融资能力。所谓离岸公司是指在原居住地以外按照当地公司法成立的公司。“走出去”企业应在中国境外注册离岸公司，离岸公司除了享受税收等优惠政策和方便国际贸易之外，最为重要的是“走出去”企业可以以离岸公司名义在离岸金融市场上进行离岸资金的融资活动。由于离岸资金规模较大，各种金融管制较少，融资渠道广阔，因而企业的资金融通也相对容易;另外，成本相对低廉的离岸资金还能使企业降低经营成本，并有助于企业可持续发展。二是选择离岸资金的融资方式。在离岸金融市场的多种融资方式下，离岸公司根据自身及业务发展需要，既可以进行间接融资，也可以进行直接融资。间接融资一般以资金的借贷方式进行，即离岸公司就有关国际贸易或投资项目向离岸金融市场上的金融机构申请短、中、长期的资金借贷，如对于“走出去”企业的出口贸易而言，一般宜借贷短期资金，并通过加速资金周转来降低成本和提高效益。直接融资则是离岸公司在离岸金融市场上直接发行股票或债券来融通资金，例如，英美系国家之间的上市资格是相当认可的，如果离岸公司进行资本重组并提高了资信，就为其进入海外股市打开了方便之门。因此，离岸资金应当是中国“走出去”企业利用外资的新方向。
3. 投资基金是我国利用外资的新拓展。
投资基金是指发起人通过发行受益凭证或入股凭证，将众多中小投资者的小额资金集中起来，委托专门投资经营机构，根据分散风险的原则，投资于证券市场或其它市场，并将投资收益按基金份额进行分配的投资方式，它具有投资方便，专家管理，分散风险，共享收益的特征，通过投资基金引进外资，与其它引进外资方式相比，具有以下特征：一是不需要偿还本金，从而可见除相应的偿债负担，具有广泛性、简便性，更易于为一国企业和国外投资者 (特别是中小投资者) 所接受;二是外商股本多，单个股东持股比例低，无法控制企业，不会使得企业所有权和经营权分开，有利于促进我国资本市场和证券市场国际化。
利用投资基金主要方式有：一是大力发展海外中国基金;二是积极探讨组建中外合作基金;三是注重发展创业基金;四是积极创造外资入市条件。香港是亚洲地区仅次于日本的投资基金管理中心，并且为整个亚洲地区提供基金管理服务，其投资基金业颇具国际化、规模化，管理的基金资本达3000亿美元，海外投资比例高达九成以上，是世界上投资于基金的人口比例较高地区，而与此同时，深圳是目前我国投资基金业最为发达的地区。我国投资基金趋向成熟，必然为国外投资者提供更多的机会。发展投资基金，是加入WTO后我国利用外资的极为重要的新途径。
摘要：加入WTO的中国在利用外资上迎来了新的机遇, 尤其改革开放30年来, 中国利用外资取得的重大成绩, 以及加入WTO后, 政府从根本上优化了外商投资环境的基础上, 提出了中国利用外资的新途径, 以期实现中国经济的又好又快的发展。
关键词：WTO,外资利用,途径选择
参考文献
[1]黄小玲, 王科柏.离岸资金-中国“走出去”企业利用外资新途径[J].商场现代化, 2008, (20) .
[2]王晓红.利用外资与中国经济新跨越[M].北京:社科文献出版社, 2006, (3) .
现行消防法律法规从广义上讲，包括国家的消防法律、行政法规、部门规章和地方法规、规章以及各种规范性文件。这些都是各级公安消防机构从事日常消防监督管理工作的主要法律依据和政策依据。但目前国家和地方消防法律法规和规范性文件、技术标准中普遍存在“陈旧和规格低、执行难、执法监督少”等问题，突出表现出以下几方面的问题：
一是政出多门，法制统一性不强。目前有相当多的规章、地方性法规和规范性文件存在着与消防法律、行政法规不相吻合的条款，绝大部份行政机关自行制定的规范性文件和一些“土政策”都没有向社会明确公示，透明度不高，为“暗箱操作”提供了可能。
二是司法审查受到一定程度的限制。根据WTO有关司法审查的规定，成员方政府的部分抽象行政行为，如行政法规、部门规章，政府规章，具有普遍约束力的决定、命令等，将纳入到法院的司法审查范围；部分终局行政裁决行为将纳入到法院的司法审查范围。目前我国的《行政诉讼法》规定的受案范围中还不包含对抽象行政行为的审查，消防监督机构制定的一些事关管理相对人权益的规范性文件还无法进行司法审查。在火灾事故原因认定、责任认定等工作中还有行政终局决定的规定，直接排除了司法审查的可能性。
三是消防法规体系不够完备。虽然国家已经制定了《中华人民共和国消防法》，但是总体而言，我国的消防法制体系本身还很不完备。有些消防法规己明显滞后，不适应社会主义市场经济体制的建立和我国加入WTO形势的需要，《消防法》就存在诸如政府及其有关职能部门、各社会单位的消防安全职责不够明确、具体，消防行政审批过多和行政处罚前置条件过多，对消防违法行为的处罚缺乏必要的强制措施，基层公安派出所实施消防监督管理执法主体地位不明确等等。有的消防技术规范条文相互间有矛盾，不便执行，有的技术规范己不适应新材料、新工艺和新技术的发展和应用要求。消防法还有许多条文需要修改，一些急需的消防法规、消防技术规范和标准没有出台。
四是绝大多数技术规范的溯及既往性。我国现行的消防技术规范绝大多数都溯及既往。特别是技术规范在不断修改和完善，而这些修改条文又都是强制性条款，要求新老单位都要立即实施整改，而没有结合具体情况确定合理的时间要求，这就给当事人的消防安全权利造成了不稳定性。
这些特点都不符合WTO规则对法制统一性、透明性和稳定性以及行政行为司法审查的基本要求。为加速与WTO规则的有效接轨，形成适应WTO和市场经济体制要求的消防法律法规体系，笔者认为，加快消防法规的立、改、废工作迫在眉睫。
当前最紧迫的是抓紧修订《消防法》或出台《消防法》的实施细则，这是消防工作的基本法和上行法。《消防法》不修订，其他法律法规特别是地方性法规无从出台。有的技术性标准规范可采取直接引用的方法，为我所有。对现有法律法规规章之间有冲突、有矛盾的，这主要体现在《消防法》、国务院344号令、公安部18号令、30号令、36号令、37号等法律法规之间，要抓紧修定，该删除的删除，该统一的统一，该延伸的延伸。不管怎样，无论是新出台的法律法规，还是修订的法律法规都要提高立法质量，避免政出多门和与WTO规则相抵触，保持法制统一，保证法律法规和标准规范的稳定性、统一性、先进性、公开性。
其次要抓紧创制新的法律法规。针对当前消防工作的新形势、新特点和消防法制中的空白，要抓紧创制新的法律法规，建立起与WTO相衔接的消防法规体系。
笔者认为，消防监督管理的有关法规，在立、改、废过程中应重点解决好以下几个问题：
（一）完善建筑工程防火设计消防监督审核验收法律制度
《消防法》规定对新建、改建、扩建和室内装修工程防火设计实施消防监督审核验收，这是我国落实消防安全源头管理，实施消防安全事前监督的重要的法律制度之一。但这一制度也存在一些问题：《消防法》对建筑工程消防审核验收的范围的规定是“按照国家工程建筑消防技术标准需要进行消防设计的建筑工程”需经公安消防机构审核验收，这一标准过于原则，而且范围过大，在经济快速发展，公安消防机构人员编制紧张的情况下，公安消防机构越来越难以及时、有效地完成监督审核验收工作任务，同时也增加了一些社会单位（个人）的运营成本，因此，有必要对这项制度进行修正和完善。一是要进一步明确并逐步缩小建筑工程防火设计消防监督审核验收制度的适用范围，将有限的警力集中在自动消防设施、重点工程、公众聚集场所以及生产、储存。销售危险物品的建筑工程等方面的监督审核和验收上，并着重在“监督”二字上下功夫。二是进一步明确和落实设计单位和设计人员的防火设计责任，在工程审核验收过程中一旦发现有违反国家强制消防技术标准的情形，一方面要责令建设单位限期改正，同时还应当追究设计单位、设计人员以及其他相关人员的法律责任。三是要完善监督审核验收程序，对申报、受理、审核验收期限、法律文书的出具等方面作出具体规定，通过规范程序，合理分配建设单位、设计单位、公安消防机构等单位（部门）对建筑工程防火设计所应承担的责任，提高公安消防机构的工作效率和工作质量，更好地为经济建设服务。
（二）完善消防安全检查法律制度
《消防法》规定公众聚集场所开业（使用）前和大型活动举办前应经消防安全检查合格，消防监督管理的实践证明，设立这一法律制度是必要的，但是也存在一些问题，需要进一步完善。一是公众聚集场所新建、改建、扩建和室内装修的消防验收和消防安全检查在程序上重复，实体内容也基本相似，从方便社会、节省警力的角度，将两者合并为消防安全检查制度比较适宜。二是法律没有对公众聚集场所明确定义给法律适用带来困难，应当进一步明确公众聚集场所的内涵和外延。三是法律没有明确公安消防机构出具的消防安全检查意见书的有效期限，不符合公众聚集场所消防安全状况是一个不断变化的动态过程这一事实，应当建立消防安全检查意见书年检和撤销制度，公安消防机构对场所进行一次年检，根据场所实际情况重新核发意见书。另外公安消防机构在日常抽查中一旦检查发现曾经检查合格的公众聚集场所不再具备消防安全条件，应当及时撤销曾经出具的消防安全检查意见书。四是通过修改《消防法》，将消防安全检查制度延伸到生产、储存、销售易燃易爆化学物品场所的开业和使用，建立起对易燃易爆行业长期有效的监督管理。
（三）完善消防行政处罚法律制度
现行消防法规关于消防行政处罚的规定主要存在以下问题：一是一些消防法律规范要素不完整，只作出了禁止性规定，或者只给行为人设定了义务，但没有对违反禁止性规定或不履行义务的行为设定行政处罚，致使法律规范得不到有效实施。二是《消防法》规定了大量的停产停业、停止使用、停止施工处罚，但对如何确保这类处罚的执行缺乏有效措施，大量“三停”处罚难以执行。三是将责令限期改正作为实施处罚的前置条件，与责令停产停业处罚形成逻辑悖论。例如公众聚集场所未经消防安全检查合格擅自开业，按照《消防法》的规定，首先应当责令限期整改，逾期不改，才可以实施责令停止使用的行政处罚，但从法理上讲，这里的责令限期改正已经包括了责令停止营业和补办消防检查手续两方面的内容。四是一些处罚设定得不够合理。例如《消防法》第四十三条第二款规定：营业性场所不能保障疏散通道、安全出口畅通的，责令限期改正，逾期不改正的，责令停产停业，可以并处罚款，并对其直接的主管人员和其他直接责任人员处罚款。而实际上，像安全出口上锁、疏散通道堆放杂物等影响疏散的行为，应当责令立即改正，并给予适当的罚款处罚即可，无需限期改正，处以停产停业则过于严厉。五是最高人民法院司法解释规定，行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为，应当自被执行人的法定起诉期限三个月届满之后才可以提出，这一规定不完全符合消防安全工作的特点，因为需要责令停产停业的场所，往往是火灾隐患比较突出的场所，随时都有发生火灾的危险。因此，要通过消防法规立、改、废，完善消防法律规范，避免因法律规范本身不完整造成执行上的困难。（1）取消或减少实施行政处罚的前置条件。（2）减少停产停业处罚的设立，同时要明确“三停”处罚的执行手段和执行途径，授予公安消防机构采取必要行政强制措施的权力，确保停业处罚及时、切实地执行。（3）按照合理、有效的原则，对不同违法行为和违法情节设定不同的处罚种类和幅度，限制行政自由裁量权等等。
（四）完善火灾事故调查立法，加大对火灾事故责任人的处罚力度
目前在火灾事故责任追究方面，《刑法》对消防责任事故罪规定不合理。《消防法》第四十八条第一款规定：“违反本法的规定，有下列行为之一的，处警告或者罚款：（一）指使或者强令他人违反消防安全规定，冒险作业，尚未造成严重后果的。”《刑法》第一百三十九条规定：“违反消防管理法规，经消防监督机构通知采取改正措施而拒绝执行，造成严重后果的，对直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；后果特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。”根据《消防监督检查规定》，公安消防机构对非消防安全重点单位进行监督是采取抽样性监督检查的方式，因此公安消防机构不可能对每一个公民或者单位都能够监督到，因而也就不可能去通知其采取改正措施，那么在这种情况下指使或者强令他人违反消防安全规定，冒险作业，已经造成严重后果的，该如何处理呢？这就出现了一个悖论，违法了但尚未造成严重后果的要承担法律责任，而已经造成了严重后果的却无须承担法律责任。因此，建议对《刑法》第139条有关消防责任事故罪的条文进行修改，规定只要违反消防管理法律法规引发火灾事故，造成严重后果，即可按照消防责任事故罪定罪量刑，而不把“经消防监督机构通知采取改正措施而拒绝执行”作为定罪的要件，这样就可以扩大消防责任事故罪的处延，有利于火灾事故刑事责任的追究。同时，对违反消防法律法规造成火灾事故尚不够刑事处罚的，从严设立行政处罚。
（五）进一步完善确立社会单位消防安全责任的立法
公安部颁布的《机关、团体、企业、事业单位消防安全管理规定》对单位的消防安全责任作出了全面具体的规定，对强化单位的消防安全主体意识，落实社会消防安全责任，推进消防工作社会化具有十分积极的意义。但是贯彻61号令，还需要解决两个问题：一是用部门规章的形式给所有机关、团体、企业、事业单位设定（或明确）消防安全职责，其权威性受到局限，建议通过修改《消防法》将有关规定直接上升为法律。二是61号令对单位不履行消防安全职责的行为没有设立有效的处罚措施，不利于贯彻执行，建议通过修改《消防法》加以改正。
（六）完善督促整改重大火灾隐患法律制度
加入WTO后中国服务贸易的发展对策
服务业迅速发展是20世纪世界经济发展的主要特点之一.在中国加入WTO以后,开放服务贸易和市场对中国经济的发展,既有有利的方面,又有不利的方面.本文着重讨论以下问题:国际服务贸易的.发展趋势,以及中国在入世后对服务贸易应采取的对策.
作 者：沈明其 作者单位：安徽财贸学院,国际经济贸易系,安徽蚌埠,233061刊 名：湖南商学院学报英文刊名：JOURNAL OF HUNAN BUSINESS COLLEGE年，卷(期)：10(1)分类号：F752关键词：服务贸易 比较优势 竞争优势 对策
加入WTO后,厦门对台经贸新思考
厦门经济特区成立来,她作为祖国大陆对台经贸交流与合作的重要基地,在海峡两岸经贸关系中扮演着特殊的角色.20年来,厦门充分发挥地缘优势,积极推动厦台两地的经贸交流与合作,对台经贸成绩斐然.然而,随着两岸加入WTO,厦门对台经贸交流与合作将面临诸多新的.情况,如何在WTO的框架下,加强对台经贸交流与合作,进一步促进厦门对台经贸关系再上一个新的台阶是我们必须认真思考的新课题.
作 者：欧阳元生 作者单位：厦门市经济信息中心 刊 名：厦门科技 英文刊名：XIAMEN SCIENCE & TECHNOLOGY 年，卷(期)： “”(1) 分类号：F7 关键词：论加入WTO后煤炭行业管理
煤炭工业作为基础能源部门,在我国国民经济中占据重要地位.传统的国有煤炭企业在国家政策、体制的.制约下,缺乏市场适应能力.一方面企业自身管理观念落后,管理水平较低,另一方面,传统的行业管理观念也不能适应煤炭工业发展的需要.加入WTO后,只有调整国家政策、转变政府职能,提高企业的自身素质,才能使煤炭工业适应国际竞争环境的需要.
作 者：贾震奇 作者单位：河南财政税务高等专科学校,会计一系,河南,郑州,450002 刊 名：河南社会科学 PKU英文刊名：HENAN SOCIAL SCIENCES 年，卷(期)： 11(4) 分类号：F4 关键词：煤炭 行业 管理 WTO烟草业在中国的国民经济中具有重要的地位,其发展对中国经济的`影响不言而喻.从总体上看,中国烟草业现阶段已形成相对庞大的产业规模和较为完整的产业体系,产品也有一定的市场竞争力.但业内人士认为,在繁荣的背后,中国烟草业在迎接国内市场国际化的竞争中显得十分脆弱,国际竞争力令人担忧.本文针对入世带来的新问题、新形势,从经济和法律的角度对烟草企业的股份制改革的必要性进行分析,结合国内外股份企业发展的实践论证烟草企业进行股份制改革的可行性,并建议以红塔为试点对国内烟草大企业的进行股份制改制,通过设立烟草股份公司发行股票上市,吸纳资金,壮大企业规模,以构造我国烟草业的航空母舰,抵御外来竞争的压力.
作 者：周 作者单位：云南大学法学院,云南,昆明,650223 刊 名：学术探索 PKU英文刊名：ACADEMIC EXPLORATION 年，卷(期)：2003 “”(3) 分类号：F121.26 关键词：烟草 入世 股份制
我国加入WTO后劳动关系的发展趋势
加入WTO,标志着中国经济融入全球经济之中,也标志着中国向世界的`开放进入了一个全新阶段.劳动关系是市场经济中极为重要的一个领城,劳动力市场越发展,劳动关系问题越重要.本文就加入WTO对我国劳动关系的影响进行探讨.
作 者：边永青 作者单位：河北经贸大学,河北,石家庄,050061刊 名：经济与管理英文刊名：ECONOMY AND MANAGEMENT年，卷(期)：18(1)分类号：F246关键词：WTO 经济 劳动关系 劳动争议
加入WTO与中国税制改革
本文以加入WTO与中国税制改革为核心,系统地分析了中国现行税制存在的.问题,从四个方面阐述了为适应WTO规则要求,中国税制方面应采取的具体措施.
作 者：李雪萍 李鸿雁 张颖丽 作者单位：辽宁工学院,经济管理系,辽宁,锦州,121001刊 名：辽宁工学院学报(社会科学版)英文刊名：JOURNAL OF LIAONING INSTITUTE OF TECHNOLOGY (SOCIAL SCIENCE EDITION)年，卷(期)：20024(4)分类号：F812.2关键词：中国税制 WTO规则 最惠国待遇 税收优惠 关税
发布时间： 2003-12-22 作者：秩名
（二）把握金融开放的主动权
WTO协议外在地规定了我国金融业开放的速度和深度，这是我们必须遵守的。但是，这并不意味着我们在开放方面就别无选择。除了下文分析的合理保护外，更关键的是要正确引导外资金融机构的业务经营，为我所用，以最大限度享受开放给国民经济发展带来的好处。
在经济政策上，政府虽不能歧视外资金融机构，但可在鼓励措施方面区别对待。如现在西部大开发急需金融机构介入，就可在政策上鼓励外资金融机构进入西部地区。降低资本金要求、放松准入标准、给以更多的业务发展权限、降低税率等，都是可选择的鼓励措施。在行业上，对于积极投资于中国高新技术产业及基础产业的外资金融机构，还可以给予更多的优惠。还可以将外资银行准入与来源国在华投资贸易量挂钩，贷款规模大的给予更大的优惠。在外资金融机构的准入形式上，对于中外合资的方式应给予更多的优惠。而对于那些主要从事短期贷款、中间业务的外资金融机构则减少政策优惠。
外资银行进入中国开展业务，必须同中资银行进行合作，如在中资银行开立外汇结算帐户用于调拨外汇头寸、转汇款或委托付款，以及从中资银行借入人民币资金等。另方面，随着外资银行逐渐成为中国金融体系的重要组成部分，内资银行也须与它们开展业务合作。外资银行在中国开展业务，相当长时间内必然遇到人民币资金匮乏问题以及衍生的人民币流动性问题。现在，外资银行主要是通过市场拆借和同业借款来融通人民币资金。在目前资金相对宽裕的情况下，许多中资商业银行已通过同业拆借或同业借款向外资银行融出大量资金。将来这一渠道还可拓展，诸如外资银行和中资银行之间的货币互换，外资银行针对中资银行发行人民币大额可转让定期存单，外资银行为客户开出外币备用信用证或直接出具人民币担保用于客户向中资银行借人人民币资金等等，都是最有可能的合作形式。
到2000年底，中资银行境外营业性机构已达68家，资产总额1565亿美元。国泰、光大、中信、海通等证券公司也已跨出国门。中保集团则在国外已经营了50余年。加入WTO为中资金融的跨国经营带来了更多的商机，我们必须充分把握。中资银行跨国经营的战略目标可定为：在竞争战略上，以国内竞争和人民币业务为基础，从中国跨国企业的海外投资和贸易往来以及在华三资企业切入，逐步对外扩张，在全球布点，最终成为综合型、全能型的世界一流全球银行。在地域选择上，中资银行扩展海外业务，首先应以欧美市场为主攻地区。欧美市场规模庞大，结构完善，金融技术发达，是极好的学习之地。进入这个市场，可以使中资银行获得良好的人才培训基地，还可获得最多的关于国际金融业务和管理方面的信息。当然，亚太地区在金融危机之后，金融管制放松，中资银行也可抓住时机进入主要亚太国家的市场。在业务定位上，必须要发展自己的拳头产品，在某个业务上获得全球或者地区优势，从而获取国际竞争力。在客户选择上，国内客户应以大型综合型企业为首选，东道国客户则以中型企业和华资企业为重点。东道国的大型跨国公司基本上已经与本国的大银行建立了密切的业务联系，中资银行难以插足。而中小型企业，特别是大量进入国际业务领域的中型企业，可能成为中资金融机构的主要服务对象。
（三）寻求必要的合理保护
经济全球化虽然意味着国界的日益模糊，并绝不意味着各国经济失去了独立意义。因此，在经济日益全球化的大背景下，力图在与他国的经济往来和市场竞争中取得有利地位，尽最大的可能保护本国金融业，以求获得更大的利益，仍然是各国努力追求的目标。
即便是发达国家，对金融业的开放也是慎之又慎。美国财政部的研究显示，在135个WTO成员国国中，对外资银行没有明显限制的只有13个。中国金融业长期处于高度的政策壁垒保护之下，在资本实力、服务水平、内部管理及风险控制能力等方面与外资银行存在巨大差距，对于加入WTO后可能出现的高度市场竞争形势需要有个适应过程。美国的中国问题专家拉迪（1999）指出：从WTO通过中国入世议定书所定的条款来看，中国入世的复杂性已经超出一般想像；对WTO而言，中国开放市场所做的承诺，远比10年前世贸组织处理其他国家入世的影响来得深远；而中国在议定书中所做的承诺，也远远超过10年前其他国家入世时所同意的承诺。拉迪认为，中国作了如此广泛和影响深远的承诺，短期内付出实质的经济代价将难以避免。最主要的短期代价将是中国部分产业会在国际竞争中被淘汰。而加入WTO所带来的劳工和资本重整效果要在中长期方会浮现。有鉴于此，我国应在符合WTO规则的前提下，对民族金融业实行适当的保护。因此，认真研究其他国家的经验，结合多边服务贸易规则和纪律，合理利用《服务贸易总协定》赋予发展中国家开放金融市场的保障条款、例外条款以及逐步自由化等条款，制定有关金融行服务贸易的适度保护措施，是我们应对? 尤WTO挑战的战略安排之一。
1.运用WTO及GATs的发展中国家保护规则 WTO以及GATs针对特殊情况提供了一些“保障条款”或“例外条款”，东道国可以据以全部或部分终止已达成的协议。
GATs第十九条第二款指出：“贸易自由化的进程应取决于各成员国方相应的国家政策目标，以及各成员国方包括它的整体和个别服务部门的发展水平，对各个发展中国家成员国方在少开放一些部门、放宽较少类型的交易和逐步扩大市场准入程度等方面，应根据它们的发展情况给予适当的灵活性，……旨在达到本协议第四条（发展中国家的更多参与）所述的目标上。”GATs第二十九条“关于免除第二条义务的附录”，具体规定了申请义务免除的例外。按该例外条款规定，任何缔约方可开列一个具体的不遵守最惠国待遇的清单，但该清单将在5年后被缔约方全体审查一次，其最长有效期一般不应超过10年。GATs金融服务附件也提出了针对发展中国家的特殊待遇及保护性条款规定。我国是发展中国家，这些条款都可以用来合法保护国内金融业。
2.利用GATs中的“审慎例外” 在GATs的谈判过程中，各国政府普遍感到对金融服务应当给予特别对待，对金融业应进行严格规制，感到成员国应有采取审慎监管措施的充分自由。GATs第十一条“关于国际支付与划拨”和 GATs第十二条“对保障国际收支平衡的的限制”均对此作出明确规定。金融附录除将政府机构行使权力提供的服务排除在GATs的适用范围之外，还对审慎监管规定了更大的例外即审慎例外（prudential－out）。第二条“国内法规”规定了各国有权采取不符合GATs（包括国民待遇原则）规定的谨慎措施。“无论本协定任何其它条款如何规定，不应阻止一成员国为审慎原因而采取措施，包括为保护投资者、存款人、投保人或金融服务提供者对其负有诚信义务的人而采取的措施，或为确保金融体系的统一和稳定而采取的措施”。 第三条“确认”规定了成员国对另一成员国谨慎措施的承认。按照法律适用中特殊优于一般的原则，附录中的审慎例外应得到优先运用。附录使用“无论本协定其它条款如何规定”的措辞就足
以表明，成员国方无论是否做出了自由化的承诺，都有权采取监管措施以保护金融体系的稳定及其存款人等，这些监管措施不受GATs自由化条款的约束而优先于GATs的相关规定。
至于什么样的监管措施就是审慎性，GATs并没有进行定义或列举清单，其它一些从事监管标准的研究制定工作组织如巴塞尔委员会等也没有对监管进行定义，而是推出上述领域的最好做法（best practices），供各国参考采用。由此，辨别一项措施是审慎措施还是贸易保护主义的伪装，相当不易。这就给各国自主选择审慎措施留下了空间。
各国之所以敢于对外开放金融业这一高度敏感的部门，很大程度上是因为GATs及其金融附录规定了本国具有足够的监管自主权和灵活性。对此，我们应有充分认识。在围绕金融审慎措施的激烈斗争中，我国应坚持成员国方具有足够的监管权，能够灵活地采取本国金融体系所需要的监管措施，同时应充分利用GATs对发展中国家的有利规定，坚持在处理监管问题上发展中国家与发达国家应当具有不同标准。分析起来，我国可以考虑的安全的审慎例外措施主要有：宏观经济政策，特别是货币政策。由于金融服务贸易依赖于资本的自由流动，一个国家对投资、借贷、汇兑的限制性规定会直接阻碍国际金融服务。突出的是法定准备金要求。GATs及其附录将行使政府职权所提供的服务排除在GATs的适用范围外。这些措施无疑构成行使政府职权所提供的服务，也可以被认为是为确保金融体系的统一和稳定而采取的审慎措施。
资本项目管理。一国为维护金融稳定、防范金融危机而采取的限制短期资本流入等措施，在多数情况下不在GATs的调整范围内。即便这些措施与上述义务承担有关，成员国方仍可以对资本项目交易进行限制。只要这些限制国际资本交易的措施系为了确保金融体系的统一和稳定，构成审慎措施，成员国方就可以自由采取。
在国民待遇方面，值得注意的是对陷入危机困境的金融机构进行救助问题。这种救助虽然对国民待遇具有影响，但其主要目的通常是保护存款人和恢复金融业的稳定，因而能够构成审慎措施，同时亦符合政府行使权力提供的服务。
在一定条件下对市场准入或国民待遇的限制亦构成或转化为审慎措施。就市场准入而言，对法律实体形式的限制和对外国资本在当地金融机构参股的限制十分常见。对同一家金融机构营业机构数目的限制、对同一城市外资金融机构数量限制、对外资金融机构来源国总数和对金融机构交易额或资产额的限制也不少见。这些措施有审慎的成份，但在很多情况下其主要目的是限制外资金融机构对国内金融市场的竞争和保护国内的金融业市场份额，而不是直接为了维护金融稳定和保护存款人。
（四）提高金融政策的透明度
透明度是GATs条款要求的基本原则。从中国目前情况看，无论在落实政府政策的知情权还是各金融机构的信息报告、统计制度上，我们不仅没有做到，甚至这方面的意识都尚未形成，“数字出官，官出数字”的造假之风已成普遍现象。金融机构作假账、向监管部门报告假情况、假数字的情况非常普遍。系统性金融风险深埋于这种缺少透明度的“灰箱”运作甚至是“黑箱”运作当中。
中国金融服务业运行的特点，也使得增强透明度工作非常必要。中国的金融运行机制与西方国家有很大的不同。长期以来，中国金融机构的工作大都根据上级命令来进行，这些命令可以是上级金融部门的，也可以是上级政府的，而且方针、政策变化较快，外界对此不易了解。中国金融机构的运作还具有很强的封闭性，习惯于把涉及到金融工作的各种规定、要求以及业务做法等都纳入保密范围。而根据GATs关于透明度的要求，中国有关金融服务的数据、法规、条例、决定以及实施细则应该予以公开。信息不透明，除了容易滋生腐败外，还严重阻碍了世界各国了解中国金融服务业的情况，造成种种误解。
WTO中国入世工作组成员对中国目前的服务管理体制缺乏透明度表示担心，尤其是涉及许可证的获得、展期、更新、否决和中止，以及在中国市场提供服务所需的其他许可。工作组成员认为，加入WTO后，中国应该发布一份负责对中国做出具体承诺的服务部门进行监管的监管单位名单以及中国的许可程序和条件。中国代表对此表示同意，表示加入WTO后中国将在官方杂志上公布中国的许可程序和条件。中国代表还表示，对“具体承诺清单”中的服务，中国将确保：中国的许可程序和条件将在生效前公布；在公布时，中国将规定合理的时间，以备相关单位就中国的许可程序和条件做出评估和决定；任何不包括在拍卖或招标中确定的费用，均应与处置一个申请的管理成本相符；在接到申请后，中国主管当局对申请尽快做出决定。
应当看到，提高透明度并非遥不可及，现在就可以有所作为。监管当局政策调整对市场参与者公示，现已初步步入规范化，《金融时报》、《经济日报》等主要媒体常常全文刊发政策法规。目前努力的要点是不仅要求监管当局尽可能向公众报告，同时金融机构也应建立直接对公众的强制信息披露制度。上市银行要按规定向社会公众公布资产负债等重大经营信息，非上市股份制商业银行也应向所在服务地区披露信息。人民银行已经建议国有独资商业银行最迟在2003年开始公布上一年的经营信息，个别银行可推迟到2005年。最后，为防范不良客户利用银行间的业务竞争重复借贷或多头骗取银行资金，各银行之间应建立通畅的信息沟通渠道，以作到客户信用等级信息资源共享，中国银行公司业务部已在这方面作了成功的尝试。
（五）确立审慎金融监管体制
要想充分利用金融开放带来的机遇，同时确保金融稳定，必须深入进行金融体制改革。中国的金融体制改革，最重要的是还权于市场，确立审慎的金融监管体制。1995年的《中国人民银行法》和《商业银行法》所确立的监管原则与措施，已向审慎监管迈出了坚实的一步。
审慎的监管与金融管制之间的根本区别在于，前者对银行的要求是一种规范性的品质管理，以防范金融风险和促进竞争为目的，银行具有充分的业务自决权；后者则是银行的大部分具体决定直接由政府机构作出。在金融自由化程度很高的国家，监管当局对利率水平和结构、汇率水平和波动、资本流进和流出、金融机构的业务范围、金融机构总量及投向等，都仍然有一定的限制或控制，但限制和控制的方式和程度已大不相同，它建立在对尊重金融机构自主权的基础之上，强调市场约束和自我负责原则。2000年9月，巴塞尔委员会发表了对未来银行业监管展望的报告，进一步确认了审慎监管是大趋势。
1.转变金融监管政策的基础和方式
（1）金融监管政策非行政化。在审慎监管的框架下，除了业务合规性等无法量化的规定外，在日常监管中基本取消行政命令式的监管办法。只在金融市场失败时，政府直接干预方可走上前台。一般情况下，金融监管手段必须是以法律为基础的间接手段，通过严密的法规约束当局的金融监管行为。为此，需要强调保持监管者与监管对象之间的距离。中国加入WTO工作组一些成员就对在中国保持管理者与被管理者的独立性表示关切。中国代表表示，对于包含在“中国具体承诺清单”中的服务，除了邮件和铁路运输服务外，其他管理部门应该与它们所监管的所有服务提供商分离，并且不对它们负责。
（2）监
管重点由合规性监管转向经营性风险监管。这需要建立一种风险集中（Risk-focused）和过程导向（Process-oriented）的新型监管框架。所谓风险集中，是指监管资源要更多地用于关注银行机构及其资本所将承担的最大风险。目前最重要的，是要按规定标准补充资本金，按五级分类划分贷款质量。所谓过程导向，是指检查和稽核要重点检查银行机构对某种风险的管理过程和管理方法是否充分和有效。对那些没有建立合适的风险控制架构和有效管理过程的机构，施以更多地现场检查。在目前的过渡阶段，对于促进商业银行法人治理结构建设，也要重点监管。如促进董事长、总经理、监事长分设，引进独立董事等。
（3）执行符合国际标准的审慎会计制度。一是改进收入核算办法，确保商业银行经营成果的真实性。二是改进和统一应付利息的计提方法。三是落实呆账准备金由商业银行自主计提的新政策，扩大银行决定核呆的自主权。四是监管当局通过独立的会计师事务所对商业银行审慎会计制度执行情况进行审查。
（4）建立包括短期债务比率、贸易差额、汇率波动、外汇储备、通货膨胀率、股票指数、利率水平、M2/GDP比率、资本流动易动性、银行资本充足率、不良资产率、偿债率等监控指标在内的金融风险预警系统，及时预报和防范金融风险。
2.逐步给予金融机构自由定价权和业务创新自由权 在计划经济时期以及计划成分占优势的80年代，利率是否市场化并不重要。随着市场机制作用的增大，特别是在非国有企业、股份制银行和外资银行的兴起以及国有商业银行及部分国有企业经营机制的转变之后，利率管制的弊端愈显突出。由于利率管制，商业银行不能通过利率差别来区别风险不同的贷款人，高风险贷款缺乏高利息补偿，银行处于风险收益不对称状态。多年来，屡禁不止的“储蓄大战”和帐外帐经营就是利率管制扭曲的反映，我国金融机构的大量不良资产正成因于此。利率管制还人为强化了金融工具之间的非市场差别，制约了公平竞争。
中国利率市场化改革的目标是要建立以市场资金供求为基础，以中央银行基准利率为调控核心，由市场资金供求决定各种利率水平和结构的利率体制。利率管理体制改革的顺序是先贷后存，先大后小，先外后内，先农村后城市，先市场后信贷。总的思路是通过提高贷款利率浮动幅度、规定存款利率上限和贷款利率下限等过渡方式，稳步推进利率市场化改革。当前，利率市场化改革的重点在于：一是放开国内企业债券发行利率，由市场决定；二是放开农村信用社存贷款利率，由农村信用社根据农村资金供求和贷款风险程度自行确定利率水平 ；三是逐步扩大城市金融机构贷款利率浮动幅度和范围，对一般存款利率仍实行管制，对大额存款利率实行有弹性的管理。
保护业务创新自由权的关键是要区分违规经营和金融创新的政策界限。考虑到二者界限的模糊性，在政策实践上，主导思路是尽量减少业务品种的行政审批制。当前，颇为紧迫的任务是允许银行、证券和保险之间的合作，逐步迈向有限混业经营。
由于银行和证券市场制度不完善，以及金融机构的自我约束力薄弱，在中国实行全面混业经营还需要一个渐进的过程。现实的政策是推行各种形式的业务合作或战略联盟。商业银行、保险公司、证券公司通过银证转账业务，开展网上交易，利用银行卡、银行存折直接买卖股票，券商委托银行网点代办开户业务，银行承担基金托管业务和代理销售，乃至共同发行并管理开放式基金等，都是很好的合作方式。
3.监管主体之间的协调
金融自由化和金融创新，已经而且必将进一步冲破原先设在不同种类的金融活动之间的障碍。这使得各种形式的监管合作成为必然。人民银行、中国证监会、中国保监会已建立三方监管联席会议制度，研究银行、证券、保险监管中的有关重大问题，及时解决分业监管中的政策协调问题，协调银行、证券、保险对外开放及监管政策以及交流有关监管信息等。这一定期磋商制度需要继续完善，最终将协同监管制度化。
信息技术的发展以及中国金融对外深层次开放，使得国内外金融监管机构之间的协调成为必须。利用互联网时，银行可以超越国界开展业务。现在银行在一国获得银行牌照，在另一地方进行数据处理（后线操作），而目标客户在第三国。在华外资银行的总行注册地在境外，很有可能由于其总行或设在其它国家的分支行的经营失误而负连带清偿责任。在这种环境下，非有全球的监管合作，不能对之实施有效的监管。目前，发达国家正在使其国家金融监管更具有区域乃至全球监管的功能，并试图通过国家立法来赋予其金融监管法律以治外法权的功能。中国的金融监管也应向区域和国际监管延深，甚至建立起隐含治外法权的金融监管体系。
4.规范政府行为
中国加入WTO后，政府要转变角色。一方面，要把一部分权力（主权）转让给WTO之类的超国家组织；另一方面，要把更多的权力转让给消费者和具体企业。WTO是一个以规则为基础的多边贸易体系，作为其中的一个成员国，中国政府必须遵守其既定的规则。对于金融业而言，首要是减少政府干预。同时，财务管理制度也到了不改不可的程度。财政部对国有商业银行应当实行目标经营管理，它没有必要对银行财务行为和人事工资管理事必躬亲。
（六）完善支付清算系统和制度
尽管中国是一个高度集权的国家，但是，中国的支付清算系统却是高度不统一的。面对加入WTO的新形势，加快建立中国的统一支付清算体系，已属当务之急。
一是发展多种支付工具。在大中城市开办银行本票业务。鼓励工商户和符合条件的个人在银行开立帐户，签发使用支票。在大中城市和符合条件的地区，推行定期借记、定期贷记支付工具。
二是完善支付系统建设。全面实现“天地对接”，完成电子联行业务到县的计划；完成电子联行灾难备份中心的建设，保障电子联行系统持续稳定运行；逐步实现电子联行系统向现代化支付系统的平滑过度。建立以大中城市为依托的区域性票据交换中心，扩大票据交换的范围和覆盖面。加快中小金融机构现代支付体系建设，完善电子联行系统，允许各类中小金融机构签发和兑付银行汇票。
三是发展电子货币。完善银行IC 卡的技术和实施方案，推动电子货币的普及应用。遵照市场的原则完成银行卡信息交换总中心与商业银行银行卡中心、城市银行卡信息交换中心的联网，实现ATM和POS通用。
四是建立健全计算机系统安全管理机制。组建计算机系统安全工作的组织管理体系，加强计算机系统运行及信息的安全管理和计算机安全基础设施建设，进行计算机安全培训教育和法制宣传。
（七）培育信用文化
由于多年计划经济的影响，我国的社会信用观念和法制意识均十分淡薄，某些司法部门又偏袒地方利益，使得商业银行依法行使放贷和收贷的权利大打折扣。在一个信用文化不够健全的环境里，经营信用，以维持信用为己任的银行业是不可能获得健康发展的。
信用文化的内涵，包括债务人的偿债意愿、偿债意识、偿债行为、偿债记录等，也包括对违约债务人的惩罚等。信用文化的实质是债务人与债权人之间存在着的一种默契，或者说是一种思维方式，即彼此均对对方负有责任和义务。这种责任
和义务是以一整套连贯一致的法律、监管和司法实践为基础的。所以，良好信用文化的形成，需要依赖于建立一套符合市场经济发展要求的金融法律框架，并严格执行。债务人按期还债有困难，符合条件的，经债权银行同意，可以延期还债，可以进行债务重组，也可以依法破产，但不能赖债。凡对债权人提出的偿债要求置之不理，躲避债权人，应属欺诈犯罪。我们应当清醒地认识到，若无一个良好的信用文化，在同外资金融机构竞争中，我们将处于劣势。
第三节 中国金融服务业对外开放的主要方面
一、中国银行业的对外开放
（一）中国银行业的开放进程与现状
作为开放政策的重要组成部分，中国自1979年就对外资银行敞开了大门。截止2001年9月底，外资银行在华共有营业机构近190家，其中，分行158家、法人机构19家、二级分支机构13家。外资银行总资产440亿美元，贷款186亿美元，存款65亿美元，资本金(含营运资金〉30亿美元。获准经营人民币业务的外资银行已达31家，其中上海23家、深圳8家，外资银行人民币资产总额410亿元。在市场份额上，外资银行在外汇贷款和国际结算业务领域分别达到20%和30%的份额，在外资银行较为集中的上海、深圳等地，所占市场份额更大。
中国银行业的这种开放速度，从全球来看，属于较快之列。许多发达国家虽然加入了WTO，签署了服务贸易条款，但迄今为止仍未对外资银行开放本币业务，并对外资银行实行地域限制。1995年，外资银行资产占中国银行体系总资产的比重将近2％，低于大部分新兴经济体的比例。但同期，美国外资银行资产仅占其全部银行体系资产的3%，澳大利亚、比利时为5%，加拿大为7%，法国为8%，南非为2%，意大利、瑞士、挪威为1%，而丹麦、芬兰、瑞典竟为0%。只有英国（19%）、德国（25%）、西班牙（31%）、新西兰（91%）较高。
（二）加入WTO议定书的银行服务业开放承诺
根据中国加入WTO议定书，在金融服务业之中，银行业的开放承诺最为彻底：
（1）审慎性发放营业许可证。即在营业许可上没有经济需求测试或数量限制。加入WTO5年内，取消所有现存的对所有权、经营方式、外资金融机构企业设立形式以及对分支机构许可发放方面的非审慎措施。也即当外资银行申请设立分支机构时，人民银行除了遵循审慎性标准外，不得有其它方面的限制。外资银行在同城设立营业网点，审批条件与中资银行相同。
（2）外汇业务及时开放。中国在加入WTO之时将向外资金融机构全面放开外汇业务，取消地域和服务对象限制。也就是说，一入世，中国将允许外资银行对所有客户（包括中资企业和中国居民）经营所有外汇业务（包括公司业务和零售业务）。
（3）人民币业务分阶段开放。对于外资银行的人民币业务，中国将在四年内分五批放开20个城市 的地域限制，五年后取消所有地域限制。在服务对象上，加入后2年内，允许外资银行可在12个城市向中国企业办理人民币业务；加入后5年内，允许外资银行向所有中国客户提供服务。
（4）金融咨询类业务及时开放。自入世之日起，外资机构即可获得在中国从事有关存贷款业务、金融租赁业务、所有支付及汇划服务、担保及承兑、公司并购、证券投资的咨询、中介和其它附属服务。
简单地讲，在加入WTO 5年之后，外资金融机构在服务地域和服务对象上已与中资金融机构没什么两样。中国在贸易自由化、开放国内市场、遵循国际惯例等方面作出的重要承诺，其影响之深刻、之广泛超出了人们的一般预期。
（三）中国银行业因循WTO规则开放后的压力
由于中国银行业正处于改革攻坚过程之中，诸如国企改革尚未完成、政府不当干预、较多的不良资产、资本金严重不足、银行经营机制尚待改变、金融监管行为扭曲、法制精神与信用文化的缺失等制约银行业有效发展的因素，均不可能在短期内改变，因此，在一个较长时期内，外资银行在竞争力上将比中资银行具有明显的优势。这些优势主要体现在：具有外币经营优势；熟悉国际市场和具有丰富的作业经验；跨国公司客户业务遵从习惯，使其在竞争外资客户方面具有相当优势；资本实力雄厚，具有国际网络优势；具有良好的经营能力、管理经验和风险控制能力；有相对吸引力的薪酬体制和激励机制；具有先进的IT技术以扩展其在华网络。
中国的银行服务市场不会立即全部开放，外资银行也不会在短期内作好抢滩的全部准备，因此，现实的威胁是，外资银行将在某些重点领域和重点区域与中资银行展开激烈竞争。从国际经验和已进入中国的外资银行的实践来看，下述五个方面将是中、外资银行竞争的焦点：（1）优质客户，特别是跨国企业、三资企业、中国的外向型企业、大型工贸易企业集团以及高新科技企业；（2）高附加值和高收益的中间业务，特别是新兴的零售业务；（3）外币存贷款业务；（4）中心城市的金融业务；（5）竞争高素质的金融人才。
据初步估计，加入WTO 5年后，外资银行外币存款份额将占15%，人民币存款占10%；外币贷款份额将占20-30%，人民币贷款占15%；中间业务可达50%；以及绝大多数衍生产品和投资银行业务。加入WTO 10年后，外资银行的市场份额可接近1/3左右。在人才方面，大约会有20%以上的金融人才会流向条件及待遇较好的外资银行。
全球的外资银行发展趋势也证明了外资银行对于象中国这样的新兴经济体以及薄弱的金融基础极具渗透力。统计表明，外资银行资产占银行体系总资产比率，低收入国家、中低收入国家、中高收入国家和高收入国家分别为18%、23%、29%和16%。在发达国家，由于本土银行的强大竞争力，外资银行所占比例并不高，而一些新兴经济体国家均占有较高的比例。
（四）中国银行业应对加入WTO的综合改革措施
当前国有独资商业银行存在六大难题，即法人治理结构问题，精减机构和人员问题，降低不良贷款比率问题，降低和消除因会计制度变化、不良贷款和其它不良资产造成的巨额潜亏问题，补充资本金问题和人事分配制度改革问题。针对这六大难题，中央银行提出国有银行应进行综合改革：一是按照现代企业制度的要求，从产权制度上分步对国有独资商业银行进行综合改革；二是要通过多种渠道，如通过金融企业自我积累、财政增资、发行长期金融债券和以及上市募集、增资扩股等方式，增加国有独资商业银行资本金；三是实行审慎会计制度，提高资产质量； 四是鼓励商业银行金融业务创新，以适应日益发展的经济需要；五是实施《商业银行考核评价办法》，从资产质量、盈利及减亏能力、流动性和资本充足率四个方面，对国有独资商业银行的经营业绩进行动态评估；六是加强信息披露，提高金融体系透明度。这六个方面的改革，概括起来分为两大方面：一是形成多元化的产权制度，二是建立良好的公司治理机制。
关于国有银行的产权改革，人民银行已经明确，将分三步，即公司化改造―股份制改造―上市，来达到这一目标。目前的障碍主要来自于技术性原因，最大的难题是不良资产比率过高。就股份制改造以及上市而言，我们认为：（1
）稳步试点的想法难以实现；（2）分拆上市，还可以考虑海外上市。（3）股权结构要尽可能分散化，特别要鼓励外国战略投资者入股；（4）约束国有股东行为。
公司治理的内容相对庞杂。国有银行的改革进行了20年，成效不够显著，出在我们对企业的理解过于表面化。国有银行的各种管理制度可以说是浩如烟海，但常常流于形式。很重要的原因在于国有银行的治理框架有问题。国有银行公司治理改革的终极目标就是设计一套约束-激励机制，使国有银行的决策层和行政层更有效地为国有银行的整体利益而工作。一是确立清晰的战略目标，并使之阶段性量化。公司战略，就是公司的长期竞争定位，规定着公司的发展方向。其意义在于为公司的投资者树立市场信心和便于对公司上下进行目标管理。二是重组业务流程，形成矩阵组织结构。业务流程是一组共同为顾客创造价值而又相互关联的活动。业务流程重组的目的就在于发现哪些业务项增值最大，发现最有效率的业务归属和传递程序，实现银行部门之间、员工个人之间的职责分明任明确。业务流程必然要打破原有的组织机构格局。新的组织机构以“矩阵式”为模式，实现银行各项活动的双线监控，员工个人也可以实现“双线进步”。三是建立量化的核算体系。国际化银行有着四重核算体系――总帐、分部门、分产品、分客户核算体系，我们只有总帐核算体系。当务之急是要建立分部门核算体系，以量化各部门对银行的贡献或给各部门“定价”。目前的难点在于资金转移价格以及后线单位成本分摊制度不易确立。四是开发和培育人力资源。主要是解决任免机制问题，必须确保高级管理层具备适当的资格，促进控制体系由“管人”向“管理系统和流程”转变。同时，中层管理人员的提升要保持透明性。五是强化风险管理和内控制度，主要是将目前的纵向式的`集体评审制变为横向式的集体评审制，最终发展到个人负责制。六是建立多样化、高透明的激励机制。薪酬的制定权逐渐由董事会薪酬委员会（需要政府的放权）负责，薪酬标准由现在的以职位和工龄为基础过度到以技能和竞争力为基础。并且薪酬必须与明确的、可衡量的业务目标挂钩――只有在这种体系下，敏锐的商业头脑方能被发现和奖励。七是实现充分的信息披露。目标是按照两套标准（财政部有关股份有限公司会计制度和人民银行的五级分类标准）披露资产质量，并且所披露的财务信息要分别由国内外两大会计师事务所按国内外两套审计准则进行真实性审计。八是建立健康负责的董事会。这需要优化董事会的结构，主要是引进外部非执行（独立）董事。但从中国的实际看，独立董事将受到供给源、社会声誉机制缺乏的制约，难以充分发挥作用。
美国著名中国金融问题专家拉迪在1999年撰文指出，中国银行业需要10年准备，方能达到与外资银行同等的竞争力。我们认为：（1）在产权多元化方面，国有银行至少需要4年时间；（2）在管理制度健全方面，国有银行还需要3-5年时间；（3）在资本金补充方面，国有银行目前的资本充足率不足5%，每年补足1%，需要4年时间；（4）在不良资产方面，国有银行目前的不良资产比率为12-18%，每年下降2-3%，需要5年时间；（5）在人力资源优化方面，按照现在的每年裁员2万人的规模，需要8年时间。综合以上估算，中国银行业还需要5-7年时间，方可具备与外资银行近似的竞争力。
二、中国证券业的对外开放
（一）中国证券业对外开放的进程与现状
中国证券业的对外开放尚处于起步阶段。外国证券类机构在华只能设立代表处，不能设立分公司。中国建设银行与摩根斯坦利1995年合资的中国国际金融公司算是特例，而且它也不能从事A股经纪业务。外国证券类机构代表处的主要业务是参与国内的B股市场交易，参与H股、红筹股、N股的发行工作，以及参与中国政府和企业的对外举债业务。
（二）加入WTO议定书的证券业开放承诺
根据中国加入WTO议定书，证券业的开放承诺如下：（1）外国证券机构可以不通过中方中介，在深沪证券交易所设立特别席位直接从事B股交易。（2）外国证券机构设立的驻华代表处，可以成为中国所有证券交易所的特别会员。（3）允许设立中外合资的基金管理公司，从事国内证券投资基金管理业务，外资比例在加入后3年内不超过33%，加入3年后可增至49%。（4）加入后3年内，允许设立中外合资证券公司，从事A股承销、B股和H股以及政府和公司债券的承销和交易，外资比例不超过33%；加入3年后可增至49%。（5）外国证券类经营机构可以从事财务顾问、投资咨询等金融咨询类业务。此外，通常还将鼓励更多的中国优质企业到境外发行上市、允许外商投资企业在A股上市也归入证券市场对外开放的内容。
总的来看，与银行和保险相比，证券业的对外开放承诺较窄。相对于国际同业，我国证券市场及证券业的更形脆弱。在对外开放过程中，需要更多的保护，尤其是国内证券机构能够满足的证券服务。对于国内证券机构不能满足的服务，如跨国购并业务、资产证券化业务，则可先行开放。
（三）中国证券业因循WTO规则开放后的压力
证券市场对外开放的压力体现在两个方面：一为证券市场的压力。如我国证券市场规模狭小，运作不够规范，监管水平较低等，经不起国际资本的冲击。二是证券业的压力。证券类公司作为一个行业不敌外国证券类公司。由于市场的压力，实际上与国际资本自由流动、人民币自由兑换密切相关。我们这里仅分析证券类公司所面临的压力。
中外证券类公司的竞争力差距更为悬殊。一是资产及资本规模差距。截至2000年底，国内共有101家证券公司，资产总规模达5753亿元人民币，净资产236亿元人民币。而目前仅仅一个美林证券的总资产就超过3280亿美元。二是产品及利润结构差距。我国证券公司利润结构单一，主要收益来自经纪佣金、自营和承销业务。经纪佣金多少直接取决于佣金费率和二级市场繁荣程度。自营利润也是如此。承销业务则受限于“跑道”限制。2001年股市暴跌，国内一些证券公司迅即出现严重亏损，原因即在于此。至于证券公司的其他新型业务，如购并重组、基金管理、研究及咨询以及国际业务等在我国市场上尚属于起步阶段，发展缓慢。利润结构单一，不仅减弱公司的抗风险能力，还促使公司之间的恶性竞争。三是专业人员及技术缺乏。高素质的人才，特别是那种思维敏捷、富有挑战精神、有丰富的行业经验并有强烈成功欲望的投资银行经营者和管理者，是投资银行成功的关键。而我国尽管从业人员不少，但真正精通投资银行业务的专业人员和管理人员较少。目前，在我国90多家证券公司中，从事证券研究工作的人员2000多人。而美林和摩根斯坦利公司从事专门研究的人员均在500人以上，日本野村证券旗下的研究有限公司的研究人员竟然达2000人。四是品牌及声誉不高。伴随着证券市场上的欺诈盛行，我国证券类公司普遍缺乏好的声誉。挪用客户资金、做庄、虚假陈述等十分普遍。
加入WTO后，外资证券类公司的竞争点主要为：一是巩固传统的中资企业境外上市业务；二是全方位介入境内B股业务；三是争夺A股一级市场的辅助性业务，如财务顾问、资产重组业务；四是渗透内地的A股二级市场业务。如通过中外合资证券公司的办法进入；通过中外合资证券投资基金的方式进入；通过控股国内证券公司的大股东达
到间接控股国内证券公司的目的，再通过其控制的国内证券公司进入A股二级市场，等等。
（四）中国证券业应对加入WTO的改革对策
加入WTO后，外在经营环境的变化，使得过去国内证券公司发展业务的竞争手段不再有效，依靠强实力、高质量和优服务来发展壮大自身的全新时代即将到来。国内证券公司应审时度势，积极调整经营思路，加快内部改革。
1.经营战略的调整
长期以来，我国证券公司的粗放经营和关系经营特征明显。粗放经营，体现为追求营业部的数量，旨在扩大经纪业务。随着信息技术的进步、交易方式的无形化和网络化，证券营业部传统经营方式的优势正在不断减少。关系经营，体现为追求与政府、主管部门、企业拉关系，旨在争取承销业务。依靠关系经营，过去很有效。上市公司基本上为国有企业，与当地政府存在较强的依存关系；而且审批制发行方式，证券公司不存在发行风险。但这种局面将不得不改变：上市制度从审核制转变到核准制，证券公司承担上市公司的质量保证责任；股票发行价格市场化，证券公司的定价和营销压力加大；国有企业的改革空间扩大，政府国企管理体制、股权结构及治理结构等愈加接近市场惯例；非国有企业上市的力度逐渐加大，政府的干预影响力较弱。这些对做一级市场承销的证券公司提出了更高的要求，上市公司与承销尚之间建立的是长期合作关系而不是短期的“买卖”关系。承销业务不再主要靠固有的关系网或政府的行政指令方式取得，而是依赖于证券公司自身的实力与服务水平。因此，证券公司必须将自己的经营战略调整到追求综合竞争实力上来。综合实力的提高，依靠良好的管理体制、先进的营销战略、优秀的人才、特色的品牌及较强的研发能力。
2.加强证券公司的治理
一是调整组织结构，减少营业部数量，加强产品开发专职部门和国际业务部门。二是加强内部控制体系，主要是建立风险控制委员会，其成员可以由公司高层、部门领导和有关专家组成，负责制定有关风险的控制政策、执行程序，以及评价与监控各种风险。三是开发人力资源，重点应放在投资银行业务人员与研究开发人员。一流的研究队伍是证券公司最重要的核心竞争力，是开展其他业务的基础。
3.扩充资本，实现规模优势
发达国家投资银行的发展就是一部行业集中史。为数不多的现代化大型投资银行占主导地位，成为行业龙头与支柱，是投资银行成熟的重要标志。 资本市场上的单笔并购规模和交易规模十分巨大的，证券公司需有雄厚的资本金与总资产实力方能参与。解决我国证券公司规模过小的途径有：（1）证券公司行业内部的并购重组。（2）增资扩股。（3）重组上市。（4）发行长期债券。（5）资产抵押融资。
4.拓展盈利增长点
除传统的证券承销、经纪和自营业务以外，投资银行还应深入到并购重组、资产管理、投资咨询、项目融资、风险投资和金融衍生工具等诸多领域。加入WTO后，境内企业境外上市必然增多，外国企业也会到中国上市，这些都为国内投资银行提供了市场机遇. 相关性：毕业论文,免费毕业论文,大学毕业论文,毕业论文模板
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中国加入WTO之后，在享有经济全球化收益的同时，急剧地增长了开放市场的种种风险，这包括现在的社会冲突显现出来，外部冲击直接影响宏观经济稳定，尚不具备利用经济全球化的人群，地区边缘化，尚不具备国际竞争力的企业，行业和部门受到严重冲击，原有的经济不安全、社会不平等及政治不稳定会随之被放大或者相互关联强化，如果不能够有效地管理社会冲突，就可能由经济危机引发社会危机，由社会危机引爆政治危机。就中国加入WTO之后的具体受益和受损情况而言，那些在近期改革中遭受沉重成本负担的阶层所受到的打击将是最大的1。其中，我国八亿农民2，至少在短期和中期内，是受到冲击最大、风险最明显的人群。因此，中国加入WTO之后的首要任务，就是提高国家管理社会冲突和协调社会利益的能力，使全社会各利益主体特别是使八亿农民及弱势人群从市场开放中降低各种成本和代价，应使他们收益最大化，风险最小化。
一 发展中国家开放的悖论
改革不是发展的目标，只是发展的手段。开放政策不是替代发展战略，而是发展战略的一部分。美国哈佛大学国际经济学教授罗得瑞克(DaniRodrik)在总结亚洲金融危机的教训中，批评了盲目崇拜开放论或全球化论。他认为，没有证据为许多人所宣称的全球经济一体化本身将改善经济绩效的观点提供支持。他发现社会冲突及其管理在外部冲击对经济的影响方面起着至关重要的作用。如果潜在的社会冲突愈大，外部冲击对经济增长的负面影响就越大，例如收入差距越大的国家，经济增长下降的幅度也越大;社会分裂程度越多的国家，对外部冲击的应对能力就越差;同样在给定的外部冲击和社会冲突情况下，解决和处理冲突的管理机构越脆弱，例如缺乏人民广泛参与的政治民主，缺乏社会保障制度和资金补偿利益受损者，缺乏良好的政府治理、司法和公民权利制度保护，那幺遭受经济动荡和冲击的可能性就会增多。这是许多拉美、中东或其它发展中国家发展战略中的痼疾，就像“脚后跟”一样，滞后的反映和脆弱的管理能力是这些国家在经济全球化中内部动荡不止的原因所在。最近的一个典型案例就是经历了长达30多年经济高速增长的，但是经济愈来愈不平等，政治愈来愈腐败的印尼苏哈托(Suharto)政权受? 窖侵藿鹑谖;?寤髦?蟮目逄ǎ?飧龆嗝褡骞?以谖;?凶呦蚧炻遥GDP总量下降了20%以上。
对发展中国家来说，经济全球化是一个重要的历史性选择，但又是一个严酷的社会冲突现象。发展中国家要加快发展就必须开放，但开放不是“免费的午餐”，不是没有经济社会成本的，而且风险极大且相当不确定。愈是发展速度快，开放程度大的国家，内部发展不平衡性就愈明显，社会冲突可能性就愈大。这是发展中国家的发展悖论，也是开放的悖论。
二 中国加入WTO最大风险是农业问题与农民收入问题
中国加入WTO最大风险是甚幺?就是长期存在的日益突出的农业问题与农民收入问题，加入WTO之后则使中国发展最大的问题“雪上加霜”。当谈到中国农业和农民时，江泽民总书记多次讲到，“我常常睡不着觉”。也正如朱F基总理最近坦然所言，加入WTO之后“我最大的担心是农业问题”。为甚幺中国加入WTO之后最大的风险是农业，最大的冲击人群是八亿农民?
首先，农村、农业与农民问题始终是中国现代化长期发展的核心问题之一。这是与中国的基本国情相联系的。中国农村人口八亿人，占全国总人口的2/3，世界农村人口32亿人，占世界总人口的46%3，中国农村人口占世界农村人口的1/4。20中国农业劳动力占总劳动力的一半，这相当于美国、法国、德国在1870年的比重4。这些基本国情在短期内很难改变。过去十年农业附加值GDP总量比重大幅度下降，由1990年的27%下降至年的16%5;按支出法计算，农村居民消费额占GDP比重由1990年的28%下降至2000年的.22%6。这两个比重明显下降，使八亿农民处于极其不利的境地。
其次，我们来看看中国对开放农产品的承诺与对国内市场的短期冲击。
我国对开放农产品市场的主要承诺：在过渡期内逐步增加粮食、棉花、糖类等重要农产品的市场准入量;对重要农产品进口实行关税配额管理;降低农产品进口关税税率;取消农产品出口补贴;约束国内支持。
20重要农产品的准入承诺：粮食关税配额为1,830.8万吨，其中：
玉米进口配额量为117亿斤(585万吨)，相当于国内产量的5.5%，商品量的10%左右。玉米进口配额量全部进口，国产玉米停止出口，国内市场供给量将增加250亿斤左右，这将对国内玉米价格构成极大的压力。
小麦进口配额169亿斤(845万吨)，相当于国内产量的8.5%，商品量的22%左右。小麦进口将冲击国产优质小麦生产。
大米进口配额79.8亿斤(399万吨)，折稻谷110亿斤左右，相当于国内产量的3%，商品量的11%左右。
食用植物油。我国油料和食用植物油生产长期不能满足国内需求，一般年缺口200-300万吨左右。去年进口较多，现在国内市场供大于求。年食用植物油进口配额573万吨，相当于国内产量的60%，商品量的120%。目前国内食用油价格低于国际市场价格较多，食用油大量进口，将严重冲击我国大豆生产和油脂加工业。
棉花。近几年我国棉花一直供大于求。2002年棉花市场准入量1,637万担(81.85万吨)，相当于国内产量的16%，商品量的19%。
将对国内市场形成较大压力。
食糖进口配额量176万吨(含必须进口的古巴糖40-50万吨)，相当于国内产量的23%，商品量的22%左右。国内的糖料生产和制糖工业也将面临巨大冲击。
天然橡胶。因加工贸易进口增加，进口量有可能超过85万吨，对国产橡胶造成严重冲击。2002年天然橡胶进口配额为56.7万吨，配额外不允许进口。进口橡胶对国内的冲击将有所缓解。
羊毛。我国洗净羊毛产量每年10多万吨，年需求量(包括加工贸易)40万吨，需进口弥补。2002年羊毛及毛条配额量33.6万吨，对国内市场略有冲击。
我们来看看对国内粮食生产冲击和影响。
过去四年我国粮食总产量持续下降，已明显低于现时生产能力。我国粮食总产量达到最高峰，为51,230万吨，20下降为45,262万吨，已低于1993年的水平，比19减少了5,968万吨，平均每年减少1,492万吨，累计下降11.6%;其中稻谷生产量由的20,074万吨下降为2000年的18,791万吨，减少了6.4%;小麦生产量由19的12,329万吨下降为2000年的9,964万吨，减少了19.2%;玉米生产量由年的13,295万吨下降为2000年的10,600万吨，减少了20.3%。7
加入世界贸易组织后，南方粮食进口省区直接增加粮食(主要是玉米)进口量，减少从北方粮食主产区的购买量;粮食进口量进一步增加，粮食生产量继续下降。我们估计，未来5-我国粮食总产量还会减少5-10%，大约在40,000-42,000万吨，相当于80年代中后期的水平。谷物产品由净出口变为净进口，谷物自给率降至90-92%。如果农业特别是粮食调整速度过快，调整范围过大，不排除中国粮食生产出现“大滑坡”情形，甚至出现严重的萎缩现象。由于中国粮食或谷物生产量占世界总量的1/5，不仅对国内粮食或谷物供给产生极大影响，而且还会对世界粮食或谷物生产与市场产生严重影响。
我们来看看对我国农产品出口的影响。一般认为，加入世界贸易组织后，我国劳动密集型农产品如蔬菜、水产品、猪肉、茶叶等出口额明显增加。实际情况比人们想象的困难得多，我国增加农产品出口难度在加大。在80年代晚期，我国主要农产品产量就已经超过美国，成为世界上最大农产品生产国，中国是世界上农产品生产量第一大国，例如19中国谷种产量占世界总量的22%，油菜籽占23.8%，花生占38.2%，肉类占26.3%，烟草占34.9%，水产品占29.5%8。但是中国农产品出口比例极低。2000年我国农产品(食品及主要供食用的活动物)出口额为123亿美元，占全国出口总额的4.9%，占农业总产值的4.08%，占农产品成交总额的8.1%，占世界农产品出口总额(5,580亿美元9)的2.2%。其中，谷物及面粉出口量为1,378万吨，占谷物总产量(40,522万吨)的3.4%;水产品出口量为120万吨，占水产品总产量(4,278.4万吨)的2.8%;棉花29.2万吨，占棉花总产量的6.6%;花生计花生仁出口量为40万吨，占花生总产量(1,443.7万吨)的2.8%;大豆出口量21万吨，占豆类产量(2,010万吨)的1.0%;肉用猪203万吨，占肉猪出栏总数(52,673.3万吨)的0.38%;只有茶叶出口量大，出口比例高，出口量为22.77? 蚨郑?疾枰蹲懿?浚?8.3万吨)的33.3%10。
中国每个农业劳动力农产品出口额为34.5美元，是世界最低水平的国家之一。中国农业劳动力是美国农业劳动力的100倍，而过去五年美国农产品出口额(约520-600亿美元)是中国农产品出口额(约100-120亿美元)的4-5倍，中美两国不仅农业劳动生产率相差极大，而且在国际农产品市场人均农产品出口额差距极为悬殊，大约在400-500倍之间。实际上美国农产品出口能力远高于现实出口额，而中国对农产品有大量补贴(但是并没有直接补贴广大农民)，加入WTO之后，取消大部分补贴，其实际农产品出口能力将小于现实出口额，中国在主要农产品出口国际市场方面很难与美国竞争。
农产品价格指数持续下降走势直接影响农民人均农业收入，过去四年已经损失3,000-4,000亿元。1978-期间农产品价格指数上升5.5倍11，大大超过国际市场价格水平，这是农民人均纯收入不断提高的重要正面因素，也反映了国内农产品市场需求大于供给的格局。但是当农产品价格指数达到最高峰之后，农产品价格不可避免的下降就成为影响农民农业收入的主要负面因素。在过去四年(指-2000年期间)，全国农产品销售价格指数累积下降了22.6%12，广大农民直接现金损失在3,000亿元以上;从农村居民家计调查看，年人均农民出售农产品收入为1,092元，到2000年下降为600元，约下降了45%，这相当于每个农民比1997年少获农产品现金收入492元，这相当于八亿农村人口减少现金收入3,972亿元(见表1)。据农业部估计，2000年全国农民因粮食一项减少收入约1,100亿元左右，人均减少收入约125元，其中减产因素约占1/3，粮价下跌因素占2/3左右。占全国农户82%的纯农户和以农为主的兼业农户纯收入下降1%13。
即使如此，中国农产品的价格还是高于国际农产品市场价格20-40%之间。目前中国农产品生产能力已居世界首位，国内供给相对过剩。即使中国不降低农产品进口关税税率，在国际和国内农产品供大于求且价格持续下降的情况下，从总体上看，中国农产品不具竞争力，农民增加农业收入的可能性愈来愈少。
对贫困地区和贫穷农民收入影响冲击最大。例如2000年全国农民人均纯收入一半来自农业收入14。西部地区农民人均收入60%以上来自于农业收入，贫困农民这一比例高达70-80%。他们不像东部地区或富裕农民，非农产业收入特别是劳务收入已超过总收
入的一半以上。贫困地区和贫困农民通常是中国生态脆弱地带，农业生产条件恶劣，自然灾害频繁，家庭小规模经营，农业劳动生产率低下，交通条件不便，市场交易成本高，农产品交易比例低，再加上各种摊派税费比例高，非农就业和收入机会少。全国农村人口人均年纯收入低于1,000元比例为18.0%，约15,560万人，到2000年这一比例为14.18%，约11,450万人15。同期他们人均收入相对全国人均GDP水平由17.9%下降到14.1%。从国际经验来看，除少数像美国、加拿大、澳大利亚农业资源丰富，农业劳动生产率水平高的国家之外，无论是发达国家还是发展中国家，农民都是农业贸易自由化的利益受损者。中国贫困农民一方面是经济全球化的边缘化地区和边缘化人群，另一方面受到农业贸易自由化的严重负面影响，成为利益受损主体，除非国家和全社会予以必要的补偿。
农民农业剩余所剩无几。过去四年不仅农民农业收入大幅度下降，而且农业剩余大幅度减少。为了方便计算，这里农业剩余或农业盈余是指每个农民出售农产品现金收入减去农业生产现金支出，不包括农业劳动工资。1997年每个农民的农业盈余为655.2元，到2000年降至314.1元，累计下降了52%(见表1)。如果计入农业劳动工资，实际每个农民的农业盈余可能为零甚至为负值。我们可以看到(见表1)，由于农业几乎没有甚幺收益，农民对农业生产的现金投入明显减少，由1997年的人均支出437元到2000年降至为286.5元，累计下降了40%，这相当于全国农民对农业生产投入减少1,200亿元。加入WTO之后，可以预期的是，农民还会进一步减少对农业的各类投入，不仅减少资金投入，而且减少劳动投入，出现农业生产萎缩的情形不是不可能的。
表1每个农民农产品出售收入和农业生产支出资料
来源：国家统计局：《中国经济景气月报》，年第12期，页71、72、74。
* 农业生产支出包括种植业、购置农业生产性固定资产支出。
中国农业劳动力的剩余劳动时间比例或者剩余劳动力大幅度增加。根据我们采用“机会成本”分析方法对农业剩余劳动力的经济损失研究，当农业剩余劳动时间达40%以上，造成的经济损失达到1/4-1/3的GDP。当中国向美国农产品开放市场，不是像人们所估计的只是占农业劳动力总数3.5%的1,200多万农民失业，而是在现有占1/4世界农业劳动力总数的中国农民剩余生产劳动时间比例由40-50%提高到50-60%，甚至更高的比例，他们不大会走上街头成为公开失业人群，而是大幅增加站在乡村街道“晒太阳”的时间。那幺，农业剩余劳动力所造成的经济损失会更大。这是世界上最大的劳动力资源浪费和经济财富损失。
三 中国最大的潜在社会矛盾将日益突出
甚幺是真正的中国?我把她概括为“一个中国两种制度”。这“两种制度”不是指“一国两制”，如大陆和香港，而是指过去50年中国大陆长期形成的城乡居民的两种身份制度、教育制度、就业制度、公共服务制度和财政转移制度，以及两种差异甚大的生活方式。这“两种制度”的设计安排和延续，不仅导致了城乡居民人均收入差距日益扩大，也是导致城乡居民公共服务水平差距悬殊的根本性制度原因。
从国际比较看，中国目前城乡居民收入差距和公共服务水平差距是世界上“壕沟”最大的国家之一，同时既缺乏国家和社会对农民的经济补偿机制，也缺乏八亿农民影响国家决策和利益表达的政治民主参与机制。中国农村人口占总人口的2/3，但是政府财政用于农村发展的各类支出仅占总支出的10-15%，占GDP总量比重的1%左右。农民人均税费高于城镇居民人均税费，而后者人均转移支付又大大高于前者人均转移支付。1998年中国政府为了应对亚洲金融危机以及国内通货紧缩和经济增长下滑采取了扩大内需的战略性举措，使城镇约8,400万人口直接受益，但是扩大内需的政策，如过去三年发行国债1.12万亿元，无论是扩大基础设施投资还是刺激居民消费，都是偏向仅占国土面积4%的城市及其占1/3总人口的城市人口。按不变价格计算，2000年城镇居民家庭人均可支配收入比1997年提高了23%，而农村居民家庭人均纯收入仅提高了10.5% 16，城乡居民家庭人均收入差距为建国50年来的最高峰。此外城乡居民的公共服务水平，如基础教育、计划生育服务、公共卫生和基本医疗服务、公用电信服务、清洁水供应(约有一半农民没有用上自来水)等方面差距大，公共支出和公共投资分配十分不公平。如前文所述，开放市场是促进发展的手段，它本身不是目的。加入WTO会使中国和世界长期受益，但是不会自动地使八亿农民受益，或者不会自动地补偿农民受损者的利益。对外开放的目的应使人民特别是八亿农民受益。即使农民不可避免地受到开放农产品市场的强烈冲击，也应使他们的风险最小化，使他们已经和正在损失的利益得到相应的补偿。
一个国家政府制订经济政策和贸易政策的目的是甚幺呢?应当对谁负责?显然，是对本国经济发展负责，对本国人民负责。是人民选择了政府，而不是世界市场选择政府。加入WTO之后，中国政府将承诺遵守WTO规制和相关协议。但是中国政府更应对中国人民特别是八亿农民作出承诺，当农民利益受到农业贸易自由化的损害时，能够给以利益补偿，使他们避免成为最大的输家。
我曾于2000年9月明确向政府建议“扩大内需应使8.7亿农民17优先受益”。现在我进一步明确向政府建议“对外开放应使八亿农民18优先受益，普遍受益，实实在在地受益”，“使八亿农民市场风险最小化”。
四如何使广大农民利益最大化，市场风险最小化?
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首先，建立广大农民的政治参与和经济参与制度渠道，从制度上保证国家决策代表和反映八亿农民的利益。这包括在制度上使他们充分享有公共事务信息知情权、经济利益表达权、政治民主参与权、财政分配决策投票权，以及享有国家宪法明文规定的社会保障和基本公共服务的公民权。应当恢复中共中央农村工作委员会，在党内最高层形成代表广大农民的政治决策代表人。应明文规定各级人大农业与农民委员会农民代表或委员不少于2/3，同时规定相应的权利和预算投票权。国家应制订《农会法》，在农村依法建立农会，反映农民利益，保护农民利益，建立与政府的信息渠道，同时从事农村社区公益活动。对民主政治决策机制与决定政府财政支出程序的经济决策机制改革，从根本上改变长期城市统治农村，政府忽视农业，市民歧视农民的不平等、不公平、不公正的基本格局。
其次，投资于广大农民人力资本，提高他们的人类发展能力。各级政府用于教育、卫生、计划生育、社会福利等公共服务支出同于农村的比例不低于当地农村人口比例的10-15%。这不仅符合社会公平，而且实现经济效益。因为投资于农民人力资本的社会利益远高于对非农民投资的社会收益，而对非农民人力资本投资的私人收益高于对农民投资的私人利益。国家应创造条件并鼓励非农民特别是城市高收入居民自我人力资本投资，而将其公共服务投资重点转向占2/3总人口的农民。
第三，投资于农业及其相关领域的知识与技术，提高农产品质量和国际出口能力。由于国内外农产品市场的变化，中国农业发展的模式必须有重大转变，从“数量型”增长转向“质量型”增长，提高农产品附加值和出口比例。提高农产品附加值和出口比例的根本性战略性措施是提高我国农业科技创新能力，获取全球农业科学知识和技术能力，广大农民使用技术的能力。国际经验和中国实践表明，对农业研究与开发(R&D)的长期投资回报率相当高。由于中国是世界上最大的农产品生产国，任何农业科技创新和技术扩散都有明显的大国规模效应。例如，袁隆平院士创造的“杂交水稻”和“超级杂交水稻”就是一个典型的例子。目前国家用于农业支出包括三大项：支持农村生产支出，农业综合开发支出和农林水利气象等部门事业费。建设后增加第四大项：农业研究与开发和农业技术开发、利用和普及专项支出，不低于政府用于农业支出(2000年达745.8亿元)的10-15%。即使如此，中国那幺大的国家，农业研究与开发支出占GDP比重不足0.1%。
第四，投资于农村基础设施，实现“七通”，明显改善农民生活居住和生产贸易条件。今后对那些具有竞争性、盈利性，主要依托的基础设施，应打破垄断，放松管制，引入竞争机制和公开招投标制，政府基础设施投资重点应转向农村，一方面改善农村条件，一方面创造大量的就业机会，直接增加农民劳务收入。在全国农村人口聚集较多的乡镇和较大的行政村实现“七通”，既通公用电话和长话自动网，通卫星电视和有线电视，通广播网，通邮政网，通电力(网)，通自来水或清洁水，通路(公路或乡村道路)。
第五，为农民进城务工、人口迁移大开绿灯，使农民变为非农民，平等善待他们。我们的研究表明，每1%的农业劳动力转移到非农业，将使GDP增加0.50-0.85%;每1%的农村人口转移到城镇，将使全国居民消费额提高0.19-0.34%。提高农民人均收入水平，改善农民生活条件，提供农民公共服务的根本途径，就是坚决取消城乡两种对立与区别的户籍身份制度，取消各种违反宪法赋予公民权利的歧视性政策和人为规定，使农民变为非农民，自由选择职业和工作，自由选择居住与迁徙，不仅享有经济自由活动，而且享有政治自由权利，包括在工作和居住所在地的公民选举权和被选举权，当地公共事务的知情权和表达权，家庭和子女享有同等基本公共服务，如基础教育、职业培训、公共卫生、基本医疗服务、计划生育服务等。
总之，中国加入WTO之后，最大的经济风险是来自农业与农村，会使中国农业的长期发展问题“短期化”，变得更加突出，同时也会使中国社会的长期城乡不公平矛盾“尖锐化”;为了应对WTO的挑战，中国政府最大的发展目标是使八亿农民广为受益，最大的公共投资受益者应是八亿农民。
注释
1王绍光：《开放性、分配性冲突和社会保障：中国加入WTO的社会和政治意义》，《管理世界》，2002年第1期。
2根据现行户籍统计，2000年我国乡村人口数为92,820万人，见《中国统计摘要》(2001)，页102;根据国家统计局年发布的《关于统计上划分城乡的规定(试行)》，第五次全国人口普查统计，2000年我国乡村人口数为80,739万人，见《中国统计摘要》(2001)，页37。本文采用后者统计口径。
3WorldBank， WorldDevelopmentIndicators2001， 164。
4AngusMaddison， “ChineseEconomicPerformanceintheLongRun”， OECD， 1998。
5;7;10;12;14;15;16《中国统计摘要》(2001)，页18;107;104、107、145、151;84;97;99;91。
6《中国统计年鉴》(2001)，页61-62。
8;11《中国统计年鉴》(2002)，页874-76;303。
9WHO， 2001。
13黄延倍、陈良彪(农业部产业政策与法规司)：《今年农民增收形势分析及政策建
议》，2001年6月1日。
17根据国家统计局统计，1999年全国农村人口为87,017万人，占全国总人口的69.11%。参注5，页37。
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