贷款过桥资金操作程序（通用5篇）
1、借款单位：江苏开山岛文化有限公司；
2、放款单位：荷兰国际控股有限公司（香港）；
3、贷款项目：“影视基地”建设工程资金；
4、贷款额度：4亿元人民币；要求借方银行存款6800万元保证金；
5、放贷计划：贷方验证借方保证金后，贷方在30工作日内第一次放款6600万
元人民币到账；第二笔相隔第一笔放款30工作日，放款6600万元人民币；汇款前需借方提供20%工程作质押；下面按上述程序完成质押放款4亿元；
6、寻求担保代理合作：提供6800万元人民币过桥资金进“开山岛公司”账户；
借方银行72小时办理资金锁定；贷方从接锁定函到第二部贷款到账60个工作日共进账1.2亿元资金。按双方协议担保公司可将已开支票资金划出；
7、操作步骤：“江苏开山岛文化有限公司”与担保公司签署代理合约后；保证金
作存入账户冻结60个银行工作日；按合约，所开出银行的延期支票无论贷到款还是贷不到款，支票到期均可将资金划走（如需开“承兑汇票”，保证金存款履约是《贷款合约》，银行是否同意办理需要咨询）；
8、违约说明：《贷款合约，中贷方为乙方；借方为甲方；
甲方违约：不是“合约”有效的保证金。乙方第一笔汇款到账后，需办理三
方银行托管，存期一年（银行为一方）；乙方钱到账甲方贷款已没有风险，因为审计时，账上资金1.34亿元没有动；担保公司资金撤走是甲方审计后。所以甲方不可能违约；
乙方违约：甲方保证金到账满一个月；乙方（贷方）第一笔资金没能到账即
违约。依据《贷款合约》甲方违约应赔偿甲方操作过程所有损失；这笔资金足够作为担保公司代理补偿；
9、代理说明：过桥资金存款银行是由贷方指定，2010年在上海渣打银行，贷款
一、商业银行的贷款业务
贷款是指商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策, 以还本付息为条件, 将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。贷款是商业银行最大的资产业务, 大致要占其全部资产业务的60%~70%左右。贷款业务按照不同的分类标准, 有以下几种分类方法:一是按贷款期限划分, 可分为活期贷款、定期贷款和透支贷款三类;二是按照贷款的保障条件分类, 可分为信用放款、担保放款和票据贴现;三是按贷款行业划分有工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款等;四是按具体用途划分有流动资金贷款和固定资金贷款;五是按贷款质量划分有正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款等。
贷款业务的一般流程为:信用等级评定→统一授信→信贷申请与受理→贷前调查→贷款审查→贷款审批→签订贷款合同→审核提款条件→贷款发放与支付→贷后管理→贷款收回。
信贷业务在财务报表中通常通过“应收利息”、“发放贷款及垫款”、“贷款呆账准备”、“利息收入”等科目进行核算。在审计过程中, 要将以上科目作为重点测试审核项目。
二、信贷资产审查的内容
审计应在了解商业银行信贷资产形成过程、业务分类以及贷款审批发放流程和贷款管理内控系统是否健全可信后, 就该商业银行所属地方特点, 明确商业银行信贷业务审核方向, 构建一套配合实际情况的审计思路, 制定贷款业务审核重点及审核程序。在审计内容上主要有:一是审查贷款业务的开展是否符合商业银行稳健经营原则, 有无盲目追求盈利, 将贷款投向高风险、高回报领域、违反国家有关规定将贷款投向限制行业等情况, 即贷款投向审查。如集中对市政建设项目、房地产行业发放贷款或者违规向小煤窑、小水电等发放贷款等;二是贷款发放的审批是否严格按照授权, 有无越权放贷、先放贷后审批或未经信贷调查即进行审批的情况, 是否执行审贷分离;三是贷款的发放规模各年之间是否稳步增长, 是否一味扩大贷款规模, 导致贷款风险过大;四是贷款抵押、质押担保是否合法有效, 是否存在集体土地使用权等无效抵押物;五是贷款分类是否真实、合规、准确, 有无虚报贷款质量;六是对不良贷款的管理是否做到部门专管、风险识别、及时处理, 贷款界定、转账、核销是否合规;七是根据贷款分类计提的贷款呆账准备是否充足、合理, 是否与贷款变动情况配比合理;八是对关联方发放贷款是否严格按照规定并实行有效控制, 有无放宽贷款条件, 放贷规模是否超过银监监管额度;九是审查贷款集中风险, 单一客户贷款集中度、单一集团客户授信集中度及最大十家客户贷款总额三项指标是否超过银监监管额度, 是否存在关系密切的贷款客户之间互保获取贷款;十是贷款利率是否执行国家规定, 有无因盲目追求利润, 擅自或变相改变利率;十一是有无进行贷后检查, 对贷款资金的流向有无进行相应的制约和控制, 对贷款项目的建设情况有无进行一定的跟踪检查。
三、审计程序
(一) 符合性分析。
贷款质量审计以贷款数量为基础, 对贷款分类结果进行汇总分析。熟悉贷款总体状况和结构, 发现贷款内在风险, 进行历史数据比较、同业比较和贷款投向结构分析, 从贷款各要素及结构中发现投向规律, 比较各分类之间合理性, 以此作为审计重点, 获取证据。
1、贷款质量、投向和规模分析。
一是同期比较分析。审查贷款质量、贷款行业投向变化趋势, 若变化趋势与同期当地经济变化大体一致, 则属正常;反之, 要做进一步分析;二是同业比较分析。对同一组经营规模类似、性质相同的商业银行贷款质量进行比较分析, 比较经营业绩差距是否过大, 若差距大, 则分析成因。
2、不同类别贷款余额比率分析。
将商业银行五级分类贷款、投放行业类贷款、担保方式类等分类贷款余额分别与全部贷款余额作比较, 审查各类贷款的风险权重及其分布。
3、授信客户的集中度分析。
一是获取单一客户和单一集团客户贷款授信及贷款余额情况明细表;二是查验贷款客户与其贷款保证人之间的关系, 是否存在关联公司之间互保;集团及其附属公司对集团外公司是否存在债务担保情况, 分析其对商业银行贷款的归还是否构成风险;三是审核单一客户贷款集中度是否超过监管限额, 单一集团客户授信集中度是否超过监管限额, 前十家客户贷款总额是否超过商业银行资本净额的监管限额。
4、
不良资产率和不良贷款率分析:审核是否超过监管限额。
5、不良贷款结构分析。
从定量的角度揭示商业银行不良贷款集中区, 例如进行行业投向分析、品种构成分析, 揭示不良贷款行业分布和品种分布, 从而发现商业银行信贷管理的薄弱环节和高风险区域。
(二) 实质性测试。
对信贷质量的实质性测试, 有赖于信贷内控的健全和有效控制程度。实质性测试的目的在于用取得的审计证据验证贷款业务的真实性、贷款质量的准确性。审计应从各要素之间存在的联系中去发现所需的有关贷款证据。
1、获取商业银行信贷业务系统中的贷款数据。
核对与财务系统是否一致, 编制贷款汇总表, 反映贷款结构全貌, 指引实质性测试方向。
2、核对有关账目, 审查贷款的真实性。
检查会计总账信贷部门台账, 查看与部门统计报表是否一致。追查借款合同、借据、会计科目, 审核所发生的贷款入账的及时性、完整性。
3、
根据选样结果发函询证, 核实贷款余额的真实性和正确性。
4、
获取当期核销贷款清单、当期收回以前年度核销贷款清单, 检查当期核销的管理当局审批文件或主管税务机关的审批文件, 检查会计处理的正确性。
5、复核银行利息收入的确认。
针对利息收入的真实性、合理性的实质性测试, 可以通过将匡算的平均贷款利率结合商业银行当地特色, 与中国人民银行每年公布的基本贷款利率进行比较分析, 如发现有上下浮动较大的贷款利率应进行进一步审查分析。
6、如有贴现业务, 需要关注:
是否在期后已贴现给央行;检查贴现利息收入是否按收益期递延计算, 复核计入当期收入及递延收益余额的正确性;贴现业务是否以真实合法的商品交易为基础;相关票据实地盘点;对期后已托收及转贴现的票据进行期后审核。
7 如有进出口押汇业务, 需要追加特殊查验程序:
审验有关的押汇合同和单证抵押情况;检查进出口押汇利息收入是否按收益期递延计算, 复核计入当期收入及递延收益余额的正确性;审验押汇的期后收回情况。
贷款业务是商业银行资产业务的主体, 也是商业银行经营收入的主要来源。目前, 虚假授信、冒名贷款、贷款诈骗、违法发放贷款、收入不入账、账外经营等是贷款业务领域的主要案件风险。加强对商业银行贷款资金的审计和检查, 一方面可以揭示商业银行信贷管理中的薄弱环节, 促使其更好地贯彻国家的货币信贷政策, 提高资产质量, 增前防范和化解金融风险的能力;另一方面可以有效打击金融犯罪, 对维护金融秩序稳定、保障国家金融安全有着重要的意义。
摘要：贷款业务作为一种传统的基础业务, 是银行最主要的资产业务, 也是银行最主要的经营收入来源。尽管目前银行业务范围不断扩大, 各种创新业务比重逐渐上升, 但贷款业务依然是大部分银行的核心业务。银行贷款业务的营运情况、贷款质量状况和贷款风险程度, 对银行的营运能力乃至生存发展影响极大, 因此贷款业务审计是银行审计的重中之重。
关键词：商业银行,贷款审计,程序和方法
参考文献
[1]《商业银行计算机审计方法体系研究》第五章.中国时代经济出版社.
青岛银发[2010]91号
关于印发《青岛银行流动资金贷款 管理实施细则及操作规程(试行)》的通知
各支（分）行、总行营业部：
为规范我行流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款业务审慎经营管理，保证流动资金贷款业务合规操作，促进流动资金贷款业务健康发展，依据中国银监会《流动资金贷款管理暂行办法》及相关法律法规，结合我行信贷管理制度及实际情况，总行制定了《青岛银行流动资金贷款管理实施细则及操作规程(试行)》，现正式印发。请认真组织学习，并严格遵照执行。
执行中如有问题，请及时与总行授信审批部联系。
特此通知
附件：1.青岛银行流动资金贷款管理实施细则及操作规程(试行)2.借款人提款申请书 3.支付委托书
4.青岛银行流动资金贷款借款人自主支付操作流程 5.青岛银行流动资金贷款受托支付操作流程 6.青岛银行流动资金贷款台账登记簿 7.青岛银行流动资金贷款核算办法（试行）
二〇一〇年三月四日
1、丙方为甲方的上述借款提供连带责任担保，保证期限为本合同履行期届满之日起两年。借款期限展期的，保证期间相应顺延。
2、当本合同到期日甲方的债权不能完全实现时，丙方负有无条件代替乙方偿还甲方债务的义务(包括本金、利息等甲方实现债权的一切费用)，该义务不因乙方或任何第三人提供任何形式的担保而得以减免;其后丙方有权向乙方追偿。
第五条：违约责任
1、本合同签订后至甲方向乙方支付借款款项前，如乙方中途毁约，拒不接受甲方提供的借款，应立即书面通知甲方。并且，乙方应向甲方一次性支付元(大写：)作为甲方的融资成本及损失赔偿。
2、甲、乙、丙同意并确认，本合同经公证处公证为赋予强制执行效力的债权公证书后，乙方若不按借款合同的约定使用借款或到期不能全额偿还借款本息的，则自愿接受有管辖权的人民法院的强制执行。乙方、丙方同意自愿放弃所有相关的实体和程序抗辩权利，并自愿无条件接受人民法院的依法强制执行。
3、乙方如到期不归还借款或不全额归还借款及延期付息的，甲方除追收借款本金及利息外，同时按本合同约定的借款利率上浮100%向乙方加收罚息，按日计算，至付清借款本息为止。
4、借款到期后，乙方未按期全额偿还借款本息，甲方有权向公证处申请执行证书，并凭赋予强制执行效力的债权公证书和执行证书向有管辖权的人民法院申请强制执行;乙方承担甲方为收回借款而支付的一切费用及损失。
5、借款到期后，若乙方没有按合同约定时间还款，对债务人债务的核实，通过电话录音的方式进行。借款人的地址、电话变更要及时通知甲方。否则致使无法联系的，视为已履行了核实义务。
第六条：其他
1、合同中任何一方当事人不得擅自变更或解除合同，当事人一方要求变更或解除本借款合同时，应及时采取书面形式通知另一方，并达成书面协议。
2、如乙方及丙方住所地人民法院不受理赋予强制执行力效力的公证债权文书，且甲乙丙三方因本合同发生争议时，由甲方住所地人民法院管辖。
第七条、本合同一式四份，甲乙丙三方和公证部门各执一份。
第八条：本合同经合同各方签署盖章之日起生效。
第九条：其他未约定的事宜，补充如下：
甲方(出借人签章)：乙方(借款人签章)：
年月日年月日
丙方(担保人签章)：
年月日
过桥资金借款合同范文篇三
借款人：
商号名称：
组织形式：
商号地址：
证件种类：
证件号码：
户籍所在地：
联系电话：
邮政编码：
通讯地址：
借出人：
联系电话：
邮政编码：
通讯地址：
保证人：
联系电话：
邮政编码：
通讯地址：
中介人：
联系电话：
邮政编码：
通讯地址：
贰
鉴于借款人向贷款人申请民间贷款，为明确双方权利义务，借款人与贷款人协商一致，依据国家相关法律，特订立本合同。
第一条贷款
1.1金额:(大写)。
1.2币种：人民币。
1.3期限：自年月日至年月日。
1.4本合同项下的贷款仅限用于：
1.5放款金额、放款日和到期日以《借款凭证》的记载为准。
第二条利率及调整
2.1利率：(月息)。
2.2借款人如有违约，则利率为：(月息)。
2.3本合同项下，借款人以为一期，按期还款，首期自放款日起计算。计算一期的正常利息采用月利率，本合同项下的月利率为：□月利率=年利率/12;日利率=月利率/30。
第三条贷款的发放
3.1在下列条件全部符合前，贷款人有权拒绝放款：
(1)借款人已按贷款人要求提交相关证明文件、办妥相关手续;
(2)借款人在第七条项下所作的陈述与保证是真实的;
(3)本合同项下担保合同已生效且持续有效;
(4)没有发生可能对借款人的还款能力有不利影响的事件;
(5)其他先决条件：。
3.2上述条件得到满足且借款人办妥借款手续后，贷款人在三个银行工作日内放款。
3.3借款人选择下述第种放款方式：
(1)现金放款：借款人直接到公司出纳柜面支取贷款。
(2)账户放款：借款人以本人名义在委托银行开立存款帐户，账号：，作为贷款人发放贷款的账户。
第四条还款
4.1借款人选择下述第种还款法还款：
(1)一次还本、分次付息法：即按贷款到期日，一次性偿还贷款本金，按月结息。当月利息=贷款本金×日利率×占用天数。
叁
(2)等额本金还款法：即贷款期限内每期以相等的额度偿还贷款本金，贷款利息随本金逐期递减并逐期结清。每期偿还贷款本金人民币(大写金额)：。
(3)等额本息还款法：即贷款期限内每期以相等的额度偿还贷款本息。每期还款额为人民币(大写金额)：。
4.2还款日
选择一次还本、分次付息法;以合同约定的贷款到期日一次性归还贷款本金。接息日为每(月/季末月)的20日，如遇法定节假日，则顺延至下一工作日。
4.3选择等额本息、等额本金还款法时：
(1)按月归还贷款本息，还款日为贷款发生日次月的对日。
(2)若贷款到期日距最近一次还款日不足一期的，该还款日不做还款，待到期日一次结清。末期利息计算公式为：利息=末期贷款本金金额×期利率×期数+末期贷款本金金额×日利率×零头天数
4.4贷款人将根据本合同的约定制定《还本付息计划表》，并在贷款实际发放后及时向借款人提供，借款人同意按照《还本付息计划表》按时归还贷款本息。
4.5贷款展期
借款人在约定的贷款期限内无法还清贷款，可在贷款到期日前1个月提出贷款展期申请，经公司同意后可以办理展期手续。如展期期限加上原贷款期限达到新的期限档次，贷款从展期之日起，按新的利率档次计息。
第五条提前还款
5.1提前还款应符合以下约定：
(1)提前还款日不能为国家法定节假日;
(2)提前还款时应结清已还本金的利息，利息按本合同约定计至提前还款日的前一日。
5.2借款人要求提前还款的，应在还款日前至少提前10个公司工作日向贷款人提出申请，经贷款人同意后，双方应另行签订书面协议，载明提前还款后的剩余本金、剩余还款期数和期还款额。协议生效且提前还款资金到账后，方可办理有关手续。
5.3借款人经贷款人同意后提前归还部分本金且缩短剩余还款期数的，剩余的贷款本金仍按本合同第二条约定利率执行。
5.4以等额本息还款方式的对提前归还的贷款本金，贷款人不重新计算已肆收的利息，剩余贷款的本金按实际占用期限重新计算。
第六条借款人的陈述与保证
6.1借款人是独立的法律主体，具备所有必要的权利能力，能以自身名义履行本合同的义务并承担民事责任。
6.2签署和履行本合同是借款人真实的意思表示，不存在任何法律上的瑕疵。
6.3借款人在签署和履行本合同过程中向贷款人提供的全部文件、资料及信息是真实、准确、完整和有效的，未向贷款人隐瞒可能影响其还款能力的任何信息。
第七条贷款人的权利与义务
7.1贷款人有权按照本合同约定收回贷款本金、利息(包括复利、逾期及挪用罚息)，收取借款人应付的费用，行使法律规定或本合同约定的其他权利。
7.2在借款人履行本合同约定义务的前提下，贷款人应按本合同约定发放贷款。
7.3贷款人向借款人书面通知下列事项：
(1)放款金额、放款时利率、放款日、还款日、到期日;
(2)借款人的还款情况。
第八条借款人的权利与义务
8.1借款人有权按合同约定取得并使用贷款。
8.2借款人应当按本合同约定的时间、金额和币种偿还本合同项下的贷款本金并支付利息。
8.3借款人不应将本合同项下贷款挪作他用。
8.4借款人应承担本合同项下所有费用支出，包括但不限于公证费、鉴定费、评估费、登记费、保险费等。
8.5借款人应遵循贷款人与办理贷款业务相关的业务制度及操作惯例，包括但不限于配合贷款人对贷款使用情况和借款人收入情况的监督检查，及时提供贷款人要求的资料、信息，并保证所提供资料和信息是真实、完整、准确的。
8.6借款人应在下列事项发生或可能发生之日起五日内书面通知贷款人：
(1)对借款人还款能力有或可能有重大不利影响的诉讼、仲裁、行政措施、财产保全措施、强制执行措施或其他重大不利事件;
(2)借款人或其家庭成员的工作、收入发生重大变化;
文件
济南市经济委员会
济财企[2009]39号
关于印发《济南市中小企业过桥资金
使用管理暂行办法》的通知
各县(市)区财政局、经贸局(经发局)，有关企业：
为改善中小企业融资环境，提高中小企业的贷款信誉，解决中小企业贷款“借新还旧”临时性资金周转困难，市政府设立过桥资金。为提高资金使用效率，规范资金的使用和管理，我们制定了《济南市过桥资金使用管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有什么问题，请及时函告市财政局、市经委。
二○○九年八月二十七日
济南市中小企业过桥资金
使用管理暂行办法
第一章总 则
第一条为改善中小企业融资环境。提高中小企业的贷款信誉，解决中小企业贷款“借新还旧”临时性资金周转困难，根据《济南市人民政府关于做好中小企业融资工作的意见》（济政发[2009]26号），市财政为有发展前景的部分中小企业径在办理“借新还旧”业务时提供总额不超过l亿元的临时性资金支持。
第二条本办法所称过桥资金，是指根据济政发
[2009]26号文件规定，为解决我市基本面好、符合国家产业发展政策和信贷政策的企业在办理“借新还旧”贷款业务时发生的暂时性资金周转困难而由财政提供的临时性周转借款。
第三条过桥资金要专款专用，并遵循“总额控制、部门审核、领导批准、按时收回”的管理原则。
第二章使用范围、要求和审批程序
第四条借用过桥资金的中小企业必须具备以下条件：
(一)在济南市行政区域内注册并具有法入资格。依法经营，照章纳税；
(二)企业生产经营正常、符合国家产业政策；
(三)财务管理制度健全，配备专业的财务人员并按时向财政部门报送财务税收信息，资产负债率低于办事80％；
(四)企业确实存在流动资金困难，经贷款银行确认正在办理“借新还旧”手续并同意给予续贷。
第五条 过桥资金的使用要求：
(一)过桥资金只用于我市中小企业“借新还旧’’贷款业务的临时周转，不能用于其他用途；
(二)过桥资金不能跨使用；
(三)企业使用过桥资金单笔金额不超过1000万元；
(四)过桥资金免息使用时间是指财政付款日至银行出具的承诺给予新贷款的时间，最长不能超过2个月；超过规定期限使用过桥资金，第1个月按银行同期基准利率收取资金占用费；自第2个月开始，按银行同期基准利率的1.5倍收取资金占用费；至当年11月末仍然没有归还的，由市财政局从市经委相关专项资金中扣回。
第六条企业申请使用过桥资金时必须提交以下材料：
(一)企业申请借用过桥资金的文件，并填制《企业借用过桥资金审批表》；
(二)企业法人营业执照复印件、机构代码证复印件；
(三)即将到期的银行贷款合同原件、复印件，正在办理续贷证明材料原件及复印件；
(四)企业借用过桥资金的有关保证材料；
(五)贷款银行续贷承诺函(含贷款时间及贷款额)。
第七条过桥资金的审批程序：
(一)企业申请使用过桥资金，须在银行贷款到期日前15 个工作日内向各县(市)区中小企业主管部门提出书面申请，对符合条件的，由各县(市)区中小企业主管部门上报市经委。
(二)市经委在接到各县(市)区中小企业主管部门申请后，即组织相关部门对该企业的申请进行审查核实，择优推荐给济南市中小企业担保中心(以下称担保中心)。
(三)由担保中心对市经委推荐的“借新还旧”贷款项目进行风险考察，对确定提供过桥资金的企业，提出考察报告，经市经委、市财政同意后，报分管市长批示。
(四)经分管市长同意后，由担保中心与用款企业签署借款协议并一次性收取不超过用款额度5‰的服务费，最高不超过1万元；同时，由担保中心作为借款主体，到市财政局办理借款手续。
(五)担保中心要在银行设立专户，该银行专户实行财政被书管理，对过桥资金的全部业务(含借款本金的收支业务及服务费、资金占用费的收支等)进行单独核算。
第三章 管理与监督
第八条中小企业使用过桥资金由市经委、市财政负责全过程监督管理，担保中心具体运作。’
第九条各县(市)区中小企业主管部门要加强组织领导，认真审核辖区内中小企业流动资金需求情况及“借新还旧”资金额度，做到填报数据真实准确，严禁弄虚作假。
第十条担保中心要严格审查企业申报材料，加强与金融机构合作，坚持续贷为前提。对“借新还旧”贷款业务实行全程监控，确保资金按时收回，不断提高资金使用效率。第十一条申请使用过桥资金的中小企业，要做到诚信经营，对骗取、挪用、逾期不还或不足额归还过桥资金的中小企业，列入市经委、市财政的企业信用黑名单，取消对其各类政策、项目和资金扶持，并依法追究法律责任。
第十二条由于承贷银行不能有效履行相关义务，致使过桥资金不能及时、足额收回；或者由于承贷银行故意提供虚假续贷保证或出具续贷保证后，未兑现续贷承诺，造成过桥资金不能按时归还的，经市政府同意，取消该承贷银行享受市政府扶持政策的资格；同时，财政部门将取消在该银行的全部财政性资金存款业务。
第四章附 则
