财务业务指南（精选10篇）
（2010年8月1日）
一、原始凭证
（一）取得外单位的原始凭证必须是经国家财政、税务部门监制的票证；
（二）取得外单位的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章；
（三）原始凭证填制内容完整：日期、单位、填制人、经济业务内容、金额（金额大小写必须相符）等；
（四）原始凭证的各项内容不得涂改、挖补；
（五）北京市地税局监制发票均为机打发票，北京市国税局监制发票分为增值税发票（机打发票）和普通零售发票（手写发票）；
（六）当年发票务必在次年三月底前报销完毕（每年四月进行企业所得税汇算审计）。
（七）原始凭证丢失，损失自负。
二、报销规范
（一）粘贴
原始凭证必须按时间顺序分类粘贴在粘贴纸上，要求票据完整、金额清晰、左上角对齐、粘贴薄厚均匀。
（二）填制
填制各类报销凭证一律使用黑色或蓝色签字笔填写，字迹工整清 晰（正楷书写名字）。填写内容包括：日期、经济业务内容、经办人（领款人）、费用所属部门、金额（大小写金额必须相符且不得有任何涂改）、附件张数。按时间顺序分类填写凭证。由他人代办的业务需代办人签字确认。重名重姓的员工在报销时注明员工编号及部门。
（三）要求
1、借款
填写一式三联的《借款单》，注明日期、借款人、部门、用途、项目名称、立项编码（九位）及借款金额。注意：①确认项目是否已在市场部成功立项，取得九位编码的立项号；②借款金额在1万元以上的需提前一天向财务部约款；③借款人需为项目经理及以上职级人员，且个人借款累计金额没有超过5万元，如业务需要项目经理职级以下员工办理借款的，需要分管总经理特别批示，超限额借款的需另写申请，经分管总经理和分管财务总经理批准后方可办理；④《借款单》一式三联需复写，顺序为红、蓝、黑，借款时员工保存第二联（蓝色）；⑤出差借款和机（车）票借款分别填写《借款单》，机（车）票《借款单》交与订票人员换取机（车）票；⑥《借款单》需由借款人亲笔正楷签名，代办借款的，代办人需在《借款单》上签“XX代办”；如借款人无法签名的，需附给借款人汇款的银行汇款单；不允许代他人签名；⑦领款时需携带个人工作胸卡和银行卡（建行或交行）；⑧出差借款由分管总经理签批；⑨借款还旧借新，专款专用，项目结束现场工作后应及时报销，考核结束时务必将考核期间内的个人借款清还；⑩清还借款时需以《借款单》第二联（蓝）向财务人员换回 《借款单》第三联（黑色），如以现金形式归还借款的，务必向财务人员索要《收据》。
2、市内交通费 ⑴外勤
在京执业发生的费用需按项目或一个外勤时间段填写《市内交通费报销单》和《差旅费报销单》，经分管总经理签字后报销。注意：①确认项目是否已在管理系统上录入工时；②经办人按项目集中(或按一个外勤时间段)汇总后填写《差旅费报销单》并附已签发的《工时核定单》，注明立项号；③《市内交通费报销单》按人和时间顺序填写，分别计算出个人小计金额并签名确认，“拼车”出行的可一起填写并加以注明；④票据的发生时间在外勤期间；⑤项目平均每天费用不得超过30元，计程车票每日票据早晚各一张，若当日票据两张以上应在往返区间内详细注明途经地点，票据不得连号，使用公交充值卡发票的每天16元标准（采用公交和计程车混行的按实际发生金额30元标准内据实报销），使用汽油和停车发票的每天20元标准，单程减半计算；⑥本市外勤不报销中午餐费，餐补已随工资发放；⑦外勤补助每人每天30元。⑵其他
外出办事发生的计程车票据需填写《市内交通费报销单》和《支出凭单》报销。《市内交通费报销单》按时间顺序填写，注明起止具体地点、经办事由，按月汇总后填写《支出凭单》，经分管总经理签字后审核报销。
3、外埠差旅费
外埠执业、开会、培训等需按项目或一次往返填写《差旅费报销单》报销，经分管总经理签字后报销。注意：①确认项目是否已在管理系统上录入工时；②外埠发生的各项费用分类汇总填制《差旅费报销单》，并附已签发的填写完整的《工时核定单》，注明立项号；③往返火车票、机票按时间顺序填写明细，软卧车票应由分管总经理特批，春节、十一期间直接回家和节假日后从家直接去项目地的车票需经分管总经理签批同意，标准参照回京或离京人员费用；④住宿费务必附宾馆打印的消费明细单；⑤外埠交通、餐费客户不负担的平均每人每天不超过80元（凭当地有效期内发票据实报销），购买食品发票超餐费标准的或大额的须有明细，由分管总经理特批；⑥往返火车站、机场的交通费不超过130元，凭有效车票据实报销，车票应与往返火车票及机票日期相符，自驾车的可在标准内据实报销车站、机场的停车费和过桥费及20元的汽油补助；⑦外勤补助每人每天50元（各会计学院的培训及培训部安排的培训无补助）；⑧其他外埠费用需随项目一同报销，遗漏不补，含：异地银行取款手续费（原则上不得超过项目借款金额，票据应加盖银行印章，只报销出差时段的费用）、订票手续费（票据应为正规发票）、底稿邮寄费（附邮寄清单）、上网费，不含：洗衣费、国内电话费等自费项目；⑨冲销预借款的，需在单据上注明所冲借款的借款人姓名及金额，并附《借款单》第二联（蓝色）；⑩领款金额超过1万元的提前与财务部约款。
4、外聘人员费用 外聘人员含外聘专家和实习生，按月结算劳务费用，各部秘书按外聘专家和实习生分别填写《外聘人员劳务汇总表》和《实习人员补助汇总表》，经分管总经理、董事长或总裁签字后报财务部，《实习人员补助汇总表》需人力资源部审核签字。注意：①确认管理系统中是否录入外聘人员信息；②外聘专家按劳务计算个人所得税，实习生按工薪计算个人所得税；③外聘人员信息填写完整，身份证号码和建设银行卡号（必须本人卡）提供准确（专业公司的外聘人员通过交通银行卡发放）；④职能部门的外聘人员不在管理系统中录入，按月报销补助和费用；⑤每月10日前秘书将签批完整的纸质汇总表报财务部，将《实习补助、劳务费发放明细表》的电子版发至财务部指定邮箱，15日财务部通过银行发放到个人账户；⑥外聘人员的外勤费用随项目一同报销，费用标准同本所员工；⑦分管总经理对外聘人员的真实性负责，各部秘书保存外聘人员的身份证复印件备查。
5、加班费用
加班费用采取按月或按项目集中报销方式，按月报销适用于零星业务或行政人员加班，按项目报销适用于大型项目的公司内集体加班。填制《支出凭单》报销，并附《市内交通费报销表》及餐费明细表，需经分管总经理签批。注意：①加班的确认：工作日晚上加班超过2小时，节假日加班超过4小时的加班费用方可报销；②票据发生日期应在加班日；③交通费，加班日晚21：00以后的计程车票据实报销，节假日30元以内据实报销，公交充值卡单程8元，自驾车单程10元，标准不累加；④餐费，每人每次20元，自制明细表，注明 日期、参与人员及金额；⑤按项目报销的需注明立项号；⑥外勤日在客户处加班的随项目费用一同报销，标准不累加，如：晚21：00后据实报销了计程车交通费，则当日的公交按单程8元计算；⑦公司内加班的费用可以与项目外勤费用一同报销，需按加班费用的要求填制报销单据。
6、代垫差旅费
代垫差旅费指应由客户支付的而暂由本所垫支的费用，即未来无需开具发票的收款，应事先告知财务，并填写《差旅费报销单》，注明应收取客户的款项金额、项目立项号，由分管总经理签批。注意：①财务部可协助代管票据，但代管的票据仅限于已审核并将入帐的；②需在《代垫费用登记表》上进行登记，经办人签字确认；③取走代管的票据时也需经办人签字确认。
7、项目合作费
项目合作费在确认合作项目的款项收到后方可支付，填写《合作项目支付审批表》和《支出凭单》，附合作单位的正式发票、银行信息和《合作协议》，注明立项号，经分管总经理、董事长或总裁签字后转账支付。
8、培训费用
本市培训填制《支出凭单》，并附《市内交通费报销单》，外埠培训填制《差旅费报销单》。报销时应注明培训内容，培训无外勤补助。费用经培训部经理确认后，由分管总经理和分管财务总经理签批。
9、部门活动费 部门活动费每年7月1日—次年6月30日为一，每年每人标准300元，以活动日在册人数为准，跨考核使用部门活动费的以6月30日在册人数计算费用标准。填制《支出凭单》，附部门人员明细表，由分管总经理和分管财务总经理签批。注意：①部门人员指正式在册员工，不含外聘人员；②活动费不得以补助形式发放员工；③仅限集体活动使用；④超支部分由部门自行解决。
10、电话费
电话费每半年报销一次，每年七月和十二月下旬开始足额报销半年的电话费，填制《支出凭单》，由分管总经理签批。注意：①按职级标准足额报销半年电话费，不足部分视同放弃；②有效票据为办公用品类发票、话费充值卡发票，付款单位必须是单位名称（付款单位为“个人”或员工姓名的一律不得使用）；③电话费报销额度当年有效，过期作废（即当年电话费在次年3月底前报销完毕）；④离职员工在办理离职手续时一并结算电话费；⑤15日（含）前入所按一个月计算，15日后入所按半个月计算；15日（含）前离所按半个月计算，15日后离所按一个月计算；⑥《支出凭证》填写要求：审计X部办公费，员工本人签名。
11、办公费用
办公费用报销应填写《支出凭单》，经办公室主任（副主任）确认，由分管总经理和分管财务总经理签批。注意：①购臵固定资产的需附购臵申请，大批采购的还需附采购合同；②报销办公用品的需附明细单；③报销邮费需注明所属月份，部门金额；④报销印章的需附 印章明细；⑤为各专业公司支付的办公费开具对应公司的发票。
12、计算机维修费用
填写《支出凭单》，经信息部经理确认费用所属，由分管总经理和分管财务总经理签批，在各专业公司的员工开具相应公司的发票。
13、会议费用
凡报销会议费的，须将会议相关费用的各类票据集中，填写《支出凭单》，由分管财务总经理签批，附相关会议证明材料，包括会议时间、地点、出席人员、议题、日程和费用标准等内容。
14、其他费用
凡报销存档费、图书及办公用品等，填写《支出凭单》，由分管总经理和分管财务总经理签批，购臵大额资产的需附购买合同。
三、特别说明
1、各项借款、费用应在业务结束后1个月内及时办理报销手续，无故拖延造成的损失自负。上一会计的费用应在次年3月底前报销完毕，考核期的费用应在每年6月底前报销完毕。
2、外币业务按外币兑换结算单汇率计算，无兑换结算单的按报销当月1日的中间牌价计算。
3、北京市城区以外的外勤费用视具体情况而定，不住宿的参照本市标准，计程车可据实报，集体自驾车的标准内报销汽油，另报销过桥费；住宿的（客户负担住宿费的需提供住宿费单据的复印件）参照外埠标准报销。特殊情况的由分管总经理批示“据实报销”后报销。
4、报销凭证上的签字不得使用手签章。
5、为避免员工多次往返财务，在填写报销单据时，对项目费用超标事项提前写说明，分管总经理签批“据实报销”；对超过报销范围的费用，需要另写支付申请，经分管总经理和分管财务总经理签批后方可报销。
6、关于原始发票丢失问题的处理：①取得收款单位发票记账联的复印件并加盖财务专用章，写丢失情况说明，经分管总经理和分管财务总经理批准方可报销；②机票、火车票丢失的写情况说明，注明时间、车次、往返地点、事由、丢失原因，当事人、证明人签字，经分管总经理和分管财务总经理批准后方可报销；③凡属个人保管票据不当造成的丢失，一律自行承担经济损失，不得用其他票据抵顶。对无法取得正规发票的需要提供相关的付款证明（如收据等，无法提供付款证明的不予确认），经批准才能用票据抵顶。
四、其他事项
1、为避免项目招投标出现“撞标”现象，凡涉及项目招投标的且需要财务部提供相关信息的，请务必先与市场部联系备案后，再由市场部联系财务部取得相关数据。需要开具“资信证明”的应提交投标书复印件以及分管总经理签字的申请单（需有市场部备案号）办理。
2、员工向财务交存银行票据（转账支票、银行汇票等）务必在《收取银行票据登记本》上完整登记相关信息，并将银行票据交予财务人员确认。对于实际付款单位和发票付款单位不一致的需要另写说明，由分管总经理签字确认。
3、各部秘书负责到财务部开具发票，并将开票情况和发票去向 自行登记，避免重复开票和丢失发票现象（对丢失发票的将予以通告）。
4、各项目的收款、开票、预收款情况请员工在事务所的“业务管理系统”中的“财务及统计”下查询，未开通查询权限的请与各部门秘书联系查询。对于项目的预收款项请及时确认，并到财务部办理相关手续。
5、按照外汇管理的有关规定，境外汇款美元1万元（含）以上的需向银行提交《业务约定书》复印件确认款项来源，如汇款单位与协议单位不一致的需另行出具协议单位委托付款的说明。
一、来稿应提供财务与金融领域最新研究成果和先进经验, 要在前人的工作基础上有所发展和创新, 不能重复、模仿甚至抄袭他人的成果。文章长度原则上不少于7000字。
二、作者须同时提供电子版稿件和用A4纸单面打印的稿件。稿件每页应保留适当行距和边缘空白, 以便阅读和审改。
三、来稿应提供作者真实姓名、性别、出生年、民族、籍贯、学位、职务、职称和工作单位、通讯地址, 邮政编码、电话和电子信箱等信息, 并用单独一页纸打印, 以便匿名审稿。
四、若论文研究工作受省部级以上基金项目支持, 请注明基金名称和项目编号。
五、论文、图表和参考文献格式要求
1、论文:应包括不超过300字的中文摘要, 3-8个中文关键词及5条以上的参考文献等, 同时论文题目、单位名称、作者姓名、摘要、关键词等都要翻译成英文, 置于文章后面。
2、图表:一律用阿拉伯数字连续编号, 如图1、图2;表1、表2。图和表应有简短确切的题名, 图号图名应置于图下, 表号表名置于表上。
3、参考文献:参考文献列于文末, 格式如下:
(1) 期刊:著者.题 (篇) 名.刊名.出版年.卷 (期) :页
高一斌.完善我国《会计法》需要研究的几个问题.会计研究.1999.4:2-8 (2) 书:著者.书名.版本.出版地:出版者.出版年.页次
张维迎.博弈论与信息经济学.第4版.上海:上海人民出版社.1996.1-3
(3) 论文集:著者.题 (篇) 名.论文集编者.文集名.出版地:出版者.出版年.页次
张佑才.繁荣会计理论研究促进会计事业发展.中国会计学会.1996年会计学论文集.北京:中国财政经济出版社.1997.537-548
六、通信地址:长沙市岳麓区中南大学《财务与金融》编辑部。电话:0731-8876110, 传真:0731-8876110, 邮编:410083
风光背后的隐痛
潍坊新立克(集团)有限公司始创于1987年，是集工业、旅游服务业、进出口贸易、高科技产业于一体的国有大型企业。目前，集团已经在国内拥有全资和控股企业10余家，拥有员工数千人，集团经营资产总额40多亿元。和大多数集团企业一样，新立克集团业务繁杂。其中工业是新立克集团的主导产业之一，主要以聚酯薄膜和石材生产为主体，集团下属的潍坊新立克塑胶有限公司是目前国内第二大聚酯薄膜的产销企业。同时，集团的旅游服务业也一直在蓬勃发展，旗下三大酒店之一的富华大酒店还是国家旅游局正式评定的五星级酒店。此外，集团还拥有一家潍坊乃至山东规模最大、设施最齐全的游乐园——富华游乐园，占地300多亩，拥有30多个游乐项目，享有“齐鲁第一园”的美誉。
然而集团缺乏一个统一的管理平台，导致新立克集团总部无法对各分、子公司从整体上进行宏观的调控，使得各下属企业间各自为政，不能及时互通有无。这不仅使管理效率低下，也在一定程度上造成了企业资源的浪费。还有很重要的一点，就是在以往的信息系统中，财务和业务之间的界定模糊，造成了集团管理上的混乱。各企业原有的系统都是以财务管理为核心的，并不能很好地解决进、销、存、管理等业务层面的问题，而且经常会出现财务数据和业务数据对不上的现象，这些也成为制约集团发展的突出问题。
信息化分析
经过多方考察之后，专家确定了新立克信息化建设的原则：结合新立克集团的实际情况，切实解决实际问题；避免管理信息系统建设的盲目性和重复性，保证管理信息系统建设的先进性、可行性和可扩展性，并尽最大可能整合集团已有信息系统资源，减少资源浪费，提高效率和经济效益。系统功能范围将涵盖办公、人力资源、资产、财务、采购、销售、库存等各个方面。
选型：财务和业务管理双管齐下
国内市场上的大部分ERP软件都是以财务管理为核心的，这虽然在一定程度上堵住了集团资金管理上的漏洞，但是对集团的业务管理却几乎无能为力。对于新立克这样一个大型多业态的集团企业，所采用的管理系统必须能在财务和业务上双管齐下，才能实现集团整合资源优势的最大化发挥。
业内知名的管理软件公司五奥环所提供的EMP系统通过采取以下措施切实满足了新立克集团的管理需要。
1.企业通过应用EMP系统能够在统一平台上实现集团企业已有的、新建的、将要建的各行业管理系统及数据库间实时无缝的连接，避免重复投入，减少了集团企业采用ERP的风险，同时也能够帮助新立克集团实现对下属各行业分子公司的统一管理。
2.系统中的财务管理和业务管理相互独立，并且能够有机的集成在一起，以财务带动业务，同时满足集团管理中业务管理和财务管理的需要。
3.有别于其他ERP软件主要通过账务进行资产控制的“秋后算账型”管理模式，而是注重过程监控，通过资金使用过程中的审批制度和流程，实现对集团资产的控制，相比之下更加有效。
实习是每个大学生必须经历的一个阶段，它是连接专业知识和具体工作的桥梁，通过业务实习，我们不仅能够将理论具体化并运用于实际工作之中，而且能从这个过程中认识社会、接触现实，为毕业后“净身出户”的我们打下坚实的基础。
一、单位简介
XX公司是由XX产业集团有限公司、XX公司、XX有限公司于XX年X月共同投资组建的X企业。主营XX的制造、销售；XX研究开发、技术转让、技术服务。公司位于X科技园内，以X技术开发为依托，企业发展力求高起点，致力于成为全国具有技术特色及优势的XXX生产企业。
公司本着专注做产品的精神，实现了XX产品系列化，可为生产XXX的X厂商提供不同XX的产品。公司XXX产品已通过XX认证，已完成产品在国外两个市场区域的注册，产品行销国内外并深受好评。
二、实习内容
随着时代的变迁，会计工作的重心从基础的账务处理转化为，为决策者提供有效的决策信息，并对一个单位的经济活动进行核算和监督。会计的基础工作无外乎分为：
1、审核原始凭证；
2、编制记账凭证；
3、登记账簿；
4、编制会计报表；
5、装订凭证；
6、纳税申报工作；
7、会计档案保管工作等。
但一个实习生在一个公司为期短时间的实习，有可能收获颇丰，也有可能“颗粒无收”。我就对此次业务实习的主要内容做简单的说明：七月初到“XX”学习，从翻阅凭证开始，我对公司的经济业务有一定的认识，公司的贸易方向分为内贸和外贸，这就意味着，我能够学习到外贸的相关知识，由于两种贸易方式的不同，所涉及的税务处理也存在着差异，这些是课堂上所接触不到的。再看到成本计算的相关凭证，从凭证中想找到数据的出处是不可能的，要经过具体的成本核算，这也确定了我此次实习的重点方向----成本计算与分析。在所接触过的公司中，财务运用软件都是金蝶K3与课堂所学用友财务软件存在差异，联想到的是所学知识的灵活性和可操作性，所学与所用何时能达到同步性。实习期间所涉及到更多的是税务方面的知识，从抄税----申报----认证，加上税务登记的变更，可以说，具体了解了一套完整的纳税申报流程。税与企业的关系密不可分，它规范、制约、引导企业各种相关经济行为，对企业的生存和发展具有重要的导
向作用。由此提醒我在下一学年度有限的时间内，对与税务有关的科目进行着重学习。初次涉猎企业出口退税，不得不上网查找相关知识让自己充充电：出口退税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。但是，办理出口退税是一个相当繁杂的过程，单是出口退税申报系统就有十二个步骤要完成，进行预申报结束后才能够正式申报，而在对币种间汇兑进行计算时，应对浮动汇率稍作调整，致使两种货币的离岸价相对应。
除此之外，我也了解到了不少出纳的业务知识，从简单的提现、验证发票到开具发票、支票及汇票管理，再到登记现金日记账和银行存款日记账、开立账户等，其中我最为好奇的是外汇结算账户的开立，它所需要准备的材料超出了我的学习范围，包括：营业执照正副本和复印件、组织机构代码证正副本和复印件、税务登记证正副本和复印件（地税登记证、国税登记证）、人民币账户开立许可证、法人代表身份证和复印件、经办人身份证和复印件及法人授权书、对外贸易经营者备案登记表和复印件、验资报告复印件和公司章程复印件，以上所出具材料的复印件都必须加盖企业公章。开立该账户后，企业既可以接受国内用户的委托进口款项，也可以接受向国外出口后的收汇；收到的现汇可以不用现汇支付，收到的人民币也可以用现汇支付，企业因此具有了选择权。
三、实习体会
实习是一个渐进的过程，除了对所学知识的检验，对于我来讲，实习也见证我的四年大学生活。从大一开始，每个暑假我都在不同的公司进行业务实习，虽然不能像同学那样在家享受暑假的乐趣，但我在专业学习上的收获，是他们未曾体味过的。会计实习至今已陪伴我走过大学生涯的最后一个暑假，它已成为我多姿多彩的大学生活中的重要组成部分。一个未接触过专业领域教育、一个连会计恒等式都没有概念的学生，处处需要请教老师，仅为了能够掌握一些零碎的办公设备操作就能兴奋一整天的学徒；在学习了基础的专业知识后，具备会计日常业务处理能力，逐渐能够独立完成诸如原始凭证审核、开具发票和支票等工作，至于编制记账凭证，由于实习时间较短，对公司部门设置和人员配备了解不够详细，在制单时就不知道把经济业务归属于具体哪一类明细科目里；如今，学到更多的专业知识后，我有机会更全面的认识会计这个行业，包括成本的核算以及纳税申报等方面。渐渐地，我在学习中不断充实，在充实中提升了自我。
在实习过程中，我有幸参加了公司上半年生产成本分析研讨会，会议的前期准备是
漫长的，首先得构思出会议的框架，即此次会议的目的及主要内容；其次是以何种方式开展会议，即会议的流程安排；最后就是为会议做好充足的准备工作，资料收集、讲义制作等等。X会计根据公司上半年库存商品明细表核实本期商品的出库、入库数量，以此作为成本核算的依据。XXX是公司主营产品XX的主要生产原料，固然在基本生产成本中占有很大比重。制造费用的摊销采用的是课程中最简单的方法一次摊销法，起初在学习成本会计时，不同的成本计算方法让我们对这门学科甚至对会计都有所畏惧，现在想来，知识是死的，而运用知识是巧妙又灵活的，我们系统地学习了各种核算方法，是为了应对不同企业根据需求所采用不同种类的成本计算方法。计算出本期的各项成本要素是不够的，还应与计划数相对比，得出差异后要能够找到其原因，并与上一年度同期数字进行比较，探讨制约调控成本的主要因素何在，这就是所谓的成本分析，是我们在校学生所欠缺的工作经验。X会计做汇报时，一些细节让我想到了以后自己再做同样的事情时需要注意的地方：掌握office办公软件，演讲前写好手稿，发言的时候思路要清晰、更要自信，面对别人的发问要思虑周全、回答应具有说服力。无论做任何事情，都需要仔细、认真，因为细节决定成败。
身处职场，最关键的必然是人际交往能力，一张强大的交际网络是奠定事业的根基。“在家靠父母，出门靠朋友”这句古语无时无刻不反应出一个人自立前后的依靠，个人的能力毕竟是有限的，总会有孤立无援的时候，有了关系网就可以克服许多困难甚至能帮助自己完成一些自己不能独立完成的事情。而关系网的建立并非易事，得先从如何做人开始，身为首批九零后的毕业生中的一员，我们个性鲜明、以自我为中心、自信而脆弱、敏感而自私，带着这些被赋予九零后的专有名词，我们不得不用自己的实际行动告知社会，以自身的社会责任感来证明我们的实力。
四、实习感悟
人总能够在思考中发现问题的存在并给予解决，以此进步，这就是人与动物的区别。在实践过程中，发现了自己有很多不足，但欣慰的是我能够发现自己的短处并有机会改进，不断完善自己。粗心是一个不起眼的杀手，人都会有粗心的时候，一旦形成习惯，就会导致很可怕的错误，在填写支票的时候，由于没有仔细看清合同使开票金额少于实际金额，庆幸的是两笔业务只要补开一张发票即可，但这样的好事不会时常发生，若是粗心看错金额多开了，造成公司的损失，又该如何补救呢？再有就是应变能力太差，在处理一些事情的时候，语言表达能力有限又不够机灵，只能凭着一身傻劲做事，往往弄巧成拙。最严重的事情莫过于空有理论知识与实际操作对不上手，就是所谓的动
手能力弱，在经过三年的专业知识学习后，加之以前的实习经验，但对于此次实习的各个操作中的具体环节还是存在一些问题，诸如制单时对会计分录不能及时作出反应，一些概念性的东西模棱两可，甚至有关税务的知识出现联想断层，仍需借助网络才能解决问题。这些在实践中检验出的问题督促我以后必须更加努力，只有全面发展才能化解危机。
人力资源，对于任何组织来说都是一笔宝贵的财富，能够得到出色的人力资源，无疑会提高组织的运作效率，大幅的增加效益。而人员素质测评技术，无疑在选拔人才方面会起到巨大的作用。具体在选拔人才的过程中，我觉得主要需要测评的是两方面，一是人员的素质高低，这些主要可以通过一些能力测试来测得，当然，在各种具体的评测技术过程中，被试者所得到的评价也是其能力的体现。另一方面则是人才与组织空缺岗位或者说是企业的风格之间的匹配程度，我觉得这是组织在测评过程中需要着重注意的地方，也是较难进行的一个环节。所以，不管我们要采取什么测量技术，确定测评的目的总归是需要最先进行的，是为了绩效考核，为了确定对员工的培训项目，或是招聘面试针对的是什么岗位。目的确定后，就需要确定测量的维度，主要考察的是哪些方面，每个方面的权重是如何分配的，都需要慎重地确定。而在定义这些维度的过程中，要尽量具体化，这也是为了保证每一位考官对被试者的评价都保持在一个相近的水平上。我觉得很大程度上，这一个环节的质量好坏，会直接影响到整个测评所取得的最终结果。
在学习过程中，我的一个很大的收获就是，人员测评其实是一个很讲究结构性的一种体系，其中涉及到的测评技术不止一种，需要面试官对它们进行一个有机的结合运用，比如角色扮演对于测试被试者的组织协调能力有很好的效果，而案例分析测试则能更好地发掘出被试者的分析与决策能力。对于面试官来说，一个有机挑选并有序结合的测评体系，能够对被试者进行一个全方面的考核。当然，运用评价中心技术虽然具有较高的信度和效度，得出的结论质量较高，但与其它测评方法比较，评价中心需投入很大的人力、物力，且时间较长，操作难度大，不仅对测试者的要求很高，对于面试官也是具有很专业的要求。比如，在角色扮演的过程中，需要面试官充当其中的一些角色，在扮演进行的过程中为被试者设置任务和难题，以考察被试者的能力，必要时又有必要进行一些引导以免测评不能够顺利进行。但同时，面试官又不能对被试者刻意地刁难，这样就变成了刻意为难而不是测试能力了，所以面试官也不是很容易担任的，可以说，一个好的面试者不一定能成为一个好的面试官。
一、来稿应提供财务与金融领域最新研究成果和先进经验,要在前人的工作基础上有所发展和创新,不能重复、模仿甚至抄袭他人的成果,文章长度原则上不少于8000字,不多于12000字。
二、作者须同时提供电子版稿件和用A4纸单面打印的稿件,稿件每页应保留适当行距和边缘空白,以便阅读和审改。
三、来稿应提供作者真实姓名、性别、出生年月、民族、籍贯、职务、职称和工作单位、研究方向、通讯地址、邮政编码、电话和电子信箱等信息,并用单独一页纸打印,以便匿名审稿。
四、若论文研究工作受省部级以上基金项目支持,请注明基金名称和项目编号。
五、论文、图表和参考文献格式要求
1、论文标题要精练,一般不超过20个字,必要时可加副标题,文章应包括不超过300字的中文摘要,3-8个中文关键词及10条以上的参考文献等,同时论文题目、单位名称、作者姓名、摘要、关键词等都要翻译成英文,置于参考文献后面。
2、图表一律用阿拉伯数字连续编号,如图1,图2;表1,表2,图和表应有简短确切的题名,图号图名应置于图下,表号表名置于表上。
3、参考文献列于文末,格式如下:
①期刊:著者.题(篇)名.刊名.出版年.卷(期).页次张新民.资产负债表:从要素到战略.会计研究.2014(5)19-28
②书:著者.书名.版本.出版地:出版者.出版年.页次曾江洪.资本运营与公司治理.第1版.北京:清华大学出版社.2010.55-62
③论文集:著者.题(篇)名.论文集编者.文集名.出版地:出版者.出版年.页次张佑才.繁荣会计理论研究促进会计事业发展.中国会计学会.1996年会计学论文集.北京:中国财政经济出版社.1997.537-548
六、请勿一稿多投!电子稿件发送后2个月内未收到本刊用稿通知,作者可自行处理。
通信地址:长沙市岳麓区中南大学校本部《财务与金融》编辑部,电话:0731-88836378;0731-88876110,传真:0731-88876110,邮编:410083
改革财务治理结构建立一体化财务运作模式
为建立与战略相适应的财务管控体制，实现法人治理完善、产权清晰、权责明确、管控有力的现代型集团企业。2012年以来，中航工业洪都按照现代企业制度的管理要求，基于财权配置，构建“六事集权、六事授权”的财务一体化管控新模式，通过委托代理链，在公司内部的不同组织结构上分层实施财务决策权、财务执行权、财务监督权等财务控制。
为实现多个子公司的财务协同运作，构建财务治理结构和集中管控模型，中航工业洪都按照上市公司“三独立、五分开”的要求，各子公司具有独立的财务核算机构、作业系统、人员和业务，资产分开管理。同时，各子公司在企业战略、年度预算、财务政策和表外资源管理等方面，统筹兼顾，实行高度协同的运行机制；两个公司一块“想”分开“干”，达到全价值链的集中管控和运营协同的一体化运作目标。
基于企业价值创造构建财务管控八大体系模型
围绕“一个战略核心、两个法人单位”经营模式，中航工业洪都在实践中形成了“火箭”型战略管控模型。以军品军贸、非航空民品、转包民机的“三棱镞”发展战略为引擎，以八大财务管理体系为助推器，优化价值链各个环节作业活动，理顺公司内部、母子公司和受托管理三类管理关系，实施业务一体化管控。八大财务管理体系中全面预算管理、内部控制管理、成本控制管理、财务信息管理、财务队伍管理五大体系是中航工业的财务管理规范要求，其余三大体系是中航工业洪都财务管理的拓展。“八大体系”使财务管控体系具备“做什么、怎么做、做得到”实践功能，管控体系模型的构建让管理显性化，由抽象变为具体形象，将理论研究转化为可实际应用的工具，达到“看得见、摸得着、用得好”的效果。
实施一级全面预算管理实现业务一体化管理
为发挥全面预算的战略引领作用，洪都通过改革财务治理结构，明确界定企业内部、母子公司、委托管理之间的权责利关系，理顺预算主体在全面预算系统的角色；通过五年财务战略规划、三年滚动预算及年度预算等阶段递进式的预算层级，层层分解公司战略；建立了组织、制度、责任、工作、监控及评价6个闭环管理的预算工作机制，保障预算工作推进。母子公司共6个法人单位以及委托管理企业都纳入了全面预算体系，实行“总部预算管理委员会集中审议、各董事会分别批复预算方案”的审批流程，这一机制既保证依法合规地治理子公司，又解决了各级企业管理与资源分配并行的难题。
一级全面预算管理高度系统地集中了管理理念、管理模式和管理平台等要素，整合了业务管理与资源控制方式，通过分析各级预算主体的价值链，梳理关键业务环节，设定销售、生产、物流、科研、人工、费用、固定资产投资、股权投资等8个重要资源分配控制域，按照成本效益原则，确定相应的预算管理方式，借助信息化管理手段，从易到难分步实施，实现控制程序的标准化、精细化管理，达到物流、价值流、资金流、信息流并驾齐驱，高效地为管理决策提供支持，保障企业发展战略落地。
借助信息管控平台规范管控多级资源
财务管控要达到标准化、精细化的管理效果，必须依靠信息化平台这个资源抓手。“十二五”时期，洪都以中航工业“五大体系”达标为契机，修订、完善和补充相关的财务制度，明确工作界面、建立工作标准、优化工作流程，对现有核算流程开展梳理、整合和固化，完成了20多项会计核算制度和11条核算业务流程的梳理，建立规范、完整的会计核算标准，并逐步推行至各子公司执行，统一了会计语言；建设了全面预算、网上报销、资金管理、价格管理、工时定额、成本核算集6大功能为一体的财务管控系统，开启了洪都财务大数据发掘运用之路。
塑造财务会计文化打造鹰雁型的团队
面对新形势、新挑战，中航工业洪都大力培育了“敬畏、诚信、严谨、感恩、忠诚、进取”的财务会计文化，取得文化认同，形成强大凝聚力、向心力和共同的价值取向，打造了一支具“有朝气、价值正取向、有执行力、勇于奉献”的鹰雁型的团队，培养员工的阳光心态，释放团队正能量。通过评先进、树典型的激励机制，每年评选财务“明星员工”“优秀员工”，促使员工奋发向上，努力拼搏实现自我价值，使员工个人价值与财务管理目标统一。
在塑造优秀财务会计文化的同时，中航工业洪都也不断缔造“阶梯形”人才队伍，将财务队伍建设成为学习型组织，为管理层输送高素质人才。每年选派2～3名同志参加国资委总会计师培训，选派同志参加中航工业赴美EMBA培训，培养了5名留学归国财会人员，成长为财务队伍的中坚力量，是“独当一面”的业务精“鹰”，具备丰富的实战经验和全球化视野，洞察锐利、执行果敢；财会干部从品德优良、业务精干的年轻骨干中选拔，是队伍的中流砥柱，以出色的组织、协调能力“统帅”整个团队高效运作，目前，洪都80后财会干部所占比例达70%，干部队伍年轻化保持组织的活力与创新力；整个队伍就像是一群大“雁”，意志坚定、忠诚有序地努力工作，意气风发地为洪都奉献着辛勤的汗水，但不忘保持高昂的学习热情，有3人通过了全国会计领军（后备）人才的选拔，陆续参加了号称“头雁工程”会计领军6年期培训。
提升财会系统能力服务公司发展战略
公司财务部门的职能是：
（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
（四）厉行节约，合理使用资金。
（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
（七）完成公司交给的其他工作。
一、帐期的概念
卖场以“月结“为主要结算方式，“月结”本身就意味着隔一个月(30天)，再加上月结后面的天数，所以月结三十天就是60天，月结45天就是75天，月结60天就是90天。因各个卖场财务付款日不同，有可能是该月的某一天发放支票。所以不把合同的结款条件谈好，就无法保障快速顺利的回款。
二、不同的结款方式
1、请款单。是指经销商送完货后，除了送货单外还需填写卖场规定格式的请款表单，否则不予做帐。请款单的目的是控制卖场实际价格与厂方送货价格的差异。如果不一致会列印出差异单交由采购确认。当然，通常采购会取对卖场有利的价格入帐。这样就能使卖场不因电脑资料有误而损失任何款项。
2、票随货到。是指经销商送货时需同时附上税票，这样能保证入帐及时，但弊端是如果税票开错，更改非常麻烦。
3、网上结款。就是对帐、缴费、交票都是利用网络程序进行，优点是清楚、快捷，但目前大多数供应商的水平还是有差距的。
三、关于税票
即是指的增值税发票，增值税是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。一般纳税人基本税率为17%或13%，家电类属于普通商品，税率是17%，供应商要和卖场做生意，必须要有纳税人资格，并且能提供正规的增值税发票，在结款的时候如果不能提供全额的、正确的增值税发票，卖场就不能做抵扣，它就不会给供应商货款。而且现在不接受手填发票必须提供打印税票，所以说供应商如果在税票上出了问题，要结款是没可能的。
四、与结款有关的几点注意要素
1、赞助金。只有将你该给卖场的钱给了，你才能拿到钱。要想顺利结款，你必须确认清楚当期你要付的赞助金并准备好支票，否则休想拿回你的货款。
2、库存天数。如果你的货卖得不好或库存过大给卖场造成了压力，也不容易结到款。如果卖场要求厂商的库存天数是30天，那么你必须将高于30天的货退掉达到其标准天数的要求，否则别想拿钱，因为卖场是不会用自己的钱去周转的。
五、注意事项
1、合同谈判的结款帐期太长。跟卖场做生意，一切以合同为准，所以不把合同的结款条件谈好，就无法保障快速顺利的回款。象哪种把帐期谈到60、70天的合同，等于就是压了二个月的货款。如果一家几十个分店的系统全压上二个月的货款，就会有少则几十万多则上百万的货款无法周转，当然就有资金压力了。合同的回款条件是KA卖场结帐的最基本条件。供应商一定要注意在合同谈判中帐期的重要性。
2、轻重不分，贪多求大。在现如今终端竞争越来越激烈的情况下，实际上有许多终端的单体效益在下滑，甚至是很差的。供应商应该以资金周转、现金回笼为原则，考虑投资回报率，对那些效益不好实力不够的卖场要舍得放弃，切不可贪多求大。那种无论好坏遍地开花的的景象只是自欺欺人罢了。只有做有价值的卖场才会有赚钱的回报，盲目的贪多求大是不可取的。
3、资金、商品管理不清。大多数供应商是财务、销售两条线，一个管回款一个管发货，通常发了多少货财务不知道，收了多少钱销售不清楚，最后，老板发觉出了问题，才把财务、销售抓到一起对帐、催款。如果能用财务来控管发货就能有效的避免这种问题，规定未收货款到多少时就不能发货，这种体制是比较安全的。
4、不了解卖场的货款流程。有的卖场，它要求供应商要提供请款单，有厂家不注意一张请款单都没交，结果拖很久才能拿到钱。
5、卖场筛选及资信考察。经销商要随时关注卖场动态，一旦出现回款不良就要提高警惕，仔细分析原因，防范其关、停、并、转造成的损失。进一家新的卖场也要对其实力背景、结款信誉、结款流程作详细了解，全面了解
清楚确认可以合作之后，才能放手去做。
6、以财务为主导控制出货量，当出货量超出预警线时就通知销售部门停止发货。同时，设定每个KA体系固定的对帐日，追踪发出货物的入帐情况，跟催卖场财务部门相关人员的进度，当有遗漏或错误时及时解决以免停滞延时，耽误正常的付款。
7、销售人员的管理及工作考核。必须将回款情况列入销售人员的考评指标，送多少货不是问题，回多少款才是关键。回款要与销售人员薪资奖金挂钩，促使销售人员跟进商品管理、库存管理、合理进退货，以确保排面正常、库存天数不超标、进价无差异，为财务对帐回款奠定基础。
一、发票规范
1、抬头：合肥工业大学
2、要求正规发票，盖有税务局公章和公司财务章等（共有2个章）
3、发票单张面额不得超过999，同一公司同一天只能开具一张999的发票
4、发票不能用涂改或者破损
二、报销注意事项：
部长：
因车队事务垫付的钱原则上每周周日统计详细清单及发票，报销一次
一下情况需事先向队长征询意见
1、部分无发票且总额超过100元的花销
2、单件超过100元或者一次性花销超过200元
3、购置一些车队不常规物品或不确定是否需要的物品
4、部门下一周预算超过800元需要提前告知队长
部门清单规范书写方式
时间：第八周（4.6-12）部门：转向总金额：800
时间事由金额有无发票说明（备注）报销人
4月6
4月7
4月8
4月9
4月10
4月11
4月12
备注：清单需队长签字后方可报销
队员：
1、队员因车队事务垫付的钱原则上每2周由部长统计一次，部长按人员统计出较详细清单（和自己部门清单合并一起但要注明报销人）
2、队员每2周报销总金额原则上不得超过100元。（原则上数额较大的花销由部长以上人员垫付）除公交等正常日常花销外，其他报销需征询部长同意
关键词：农牧企业；财务人员；业务；素质；重要意义
随着我国经济日益与国际社会接轨，为我国的各行各业带来了前所未有的发展良机，同时也带来了严峻的挑战。激烈的市场竞争，使很多实力强的企业行业“霸主”的地位逐渐的稳固，也使很多实力薄弱的企业在激烈的竞争中败下阵来。在科学技术和现代化不断发展的今天，各国企业之间的竞争归根结底的是以技术和素质为基础的人才的较量。财务工作是一个企业的命脉所在，财务管理科学有效的进行能够为企业的竞争增添“助力”，因此重视财务管理人员的业务素质是决定企业成败的重要因素之一。
一、对我国农牧企业财务人员业务素质的基本要求
现代农牧企业中的财务人员主要是会计人员，会计的一般工作内容是：做好现金收付的核算、做好银行存款的收付核算、认真登记日记账，保证日清月结、保管库存现金和有价证券、保管有关印章，登记注销支票、复核收入凭证，办理销售结算、办理往来结算，建立清算制度、管理企业的备用金、核算其他往来款项，防止坏账损失、执行工资计划，监督工资使用、审核工资单据，发放工资奖金、负责工资核算，提供工资数据等。针对以上一名财务会计日常的工作任务分析可以得出，在我国的农牧企业中财务人员业务素质的基本要求有：首先会计要具备会计学的专业学科知识、专业学科的基础知识、还要精通数学、外语、法律、逻辑学、心理学等基本文化素质和修养。其次，财务会计接触的是公司的财务核心，因此要具备踏实认真、谨慎的态度。独立工作能力要强，不泄露企业经济秘密，认真履行自己的各项职责，要确保公司账目清晰、真实可靠。对各部门实施严格的资金监控，不徇私。作为一名会计还要具备娴熟的技能技巧，灵活的思维、准确的判断力和良好的心理素质，
二、我国农牧企业人员业务素质现状分析
在我国很多的农牧企业由于地理位置和工资待遇较城市大企业的差距甚大，致使很多农牧企业不能配备专业熟悉财务管理和会计工作的人员对项目资金进行核算和管理。很多高校的会计专业的毕业生或是财务管理专业的毕业生，处于对工作地理环境和薪酬的考虑，不愿意到农牧企业工作。目前企业中绝大部分财务管理人员是兼职，人员的流动性较大。还有管理水平不高的财务人员，严重缺乏专业知识和技能。对于农牧企业的发展产生消极的作用。目前我国县级及以下单位财务人员中本科及以上学历者不足总数的10%，而中专及以下学历者所占比重则高达50%以上。比较之下中专类及中专以下财务人员明显偏多，中专以上偏少，两者形成显明对比反映出我县财务人员总体学历水平偏低的现象。
三、我国农牧企业人员业务素质的形成原因
造成我过农牧企业人员业务素质的原因是多方面，综合起来主要有以下几个方面：
1.现代会计业务的重要特征之一是综合性很强，这一特征就要求会计人员的知识结构不能只限于本专业，而是既要有一定的深度，又要有一定的广度。作为一名专业的会计除了专业知识以外还需要数学、逻辑学、法律、外语、心理学等知识。而现代会计人员具备专业知识的结构都是非常困难，因此有相当一部分会计人员的专业知识和技能达不到要求。
2.会计实务是一项技术性很强的工作，虽然通过教育获得了陈述性的知识，但是过程式的知识主要是通过会计实务过程获得的。经过实践证明，即使一个受过完整教育的会计，在进行会计工作时，如果手边没有会计实务资料作参考，面对大量的会计实务，也是无从下手，不知所措的。因此可见在短期内是很难成为一名合格的会计的。
3.对于农牧企业，由于地理位置一般不在大城市里，薪资水平较大城市相比也是比较低，这就造成了很多的优秀的高校毕业生和优秀的会计工作者不愿意到农牧企业从事相关的财务管理工作。而为了满足日常的发展，农牧企业会高薪聘请一些专业的会计师做兼职，这样形成了较大的人员流动。在企业仅有的财务管理人员大多是专业知识水平和技能较低的，只能处理日常的财务管理，对于数额大的资金流动或是工程预算，却无从下手了。
四、我国农牧企业财务人员业务素质提升的重要意义
1.有利于加强资金管理，防范资金风险。提高农牧企业财务人员的业务素质，使得企业财务人员在会计专业知识和管理技能上得到了有效的提升。专业的会计运用自己的职能，加强对资金日常的调度和控制，及时的掌握资金用度，确保现金流的畅通。此外通过建立不良账款警制度，财务部门，经营部门财务管理人员把业务款回收与合同履行进度切实的结合起来。及时的掌控客户信用状况，落实业务款回收的责任。以此来加强资金的管理，防范金融风险。
2.有利于防止资产流失，保護财产安全。财务人员熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，提高财务人员的业务素质，会计人员可以运用掌握的会计信息和会计方法，改善企业内部的管理，加强对固定资产的统计。并且以文字的形式详细的落实在报告中。对企业内部的资产进行有效的控制，财务工作者的职责就是对各项经济活动客观公正的记录和反应，会计工作者对企业资产的统计和控制，确保了企业财产的安全，提高企业的经济效益。
3.有利于提高财务核算的真实性和完整性。农牧企业财务人员业务素质的提高，使得财务会计能够对自己的工作胜任能力和独立完成工作的能力得到大幅度的提升。与此同时会计人员的职业道德素质也得到了提高。财务人员在办理企业的会计工作时，秉承客观公正的态度，从定量角度准确、真实地反映会计主体的财务状况、财务收支和经营成果。财务工作人员以严谨的工作作风、精益求精的工作质量和开拓创新的技术方法保证财务核算的真实性和完整性。
全球经济一体化和国际市场竞争的日趋激烈，使企业财务管理的目标和对象都发展了很大的变化。财务管理模式也随着时代的变化而不断的改革创新，这一切都需要高素质的财务管理人才。因此，提高财务管理人员的业务水平，加强财务管理人员的职业道德建设，才能符合现代化企业发展的要求，才能最大限度的提高企业的核心竞争力。（作者单位：重庆古华畜产股份有限公司）
参考文献：
[1]张芳婷.加强企业财务人员管理提高财务人员工作能力[J].经济探索，2010.
【财务业务指南】推荐阅读：
财务会计基本业务10-03
业务财务信息化11-28
业务人员财务管理制度07-03
财务管理业务流程10-19
财务部门如何与业务部门进行沟通11-25
公司进出口业务财务管理规定05-29
工程财务决算审计业务约定书11-30
出口业务财务管理及会计核算操作规程06-30
税收业务业务培训11-27
个人业务和信贷业务07-16
