税法期末试题及答案
A、服装
B、图书
C、方便面
D、化妆品
C 标准答案：B
2.(单选题)下列属于增值税不予抵扣项目的是（）。(本题1.5分)
A、某企业委托加工货物支付加工费的同时支付的增值税
B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C、某企业将自产的水泥用于基建工程
D、某企业将外购的洗衣粉赠与贫困地区居民
B 标准答案：B
.5 3.(单选题)某企业（一般纳税人）当月采用以物易物方式销售冰箱一批，实际收取含税销售额 6.3 万元（已扣除旧货折价 2 万元）；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 5 万元，同时支付购货运费 0.3 万元（取得运费发票），该企业当音乐应纳增值税为（）。(本题1.5分)
A、1.256
B、0.527
C、0.625
D、0.335
D 标准答案：D
.5 4.(单选题)某服装生产企业自营出口自产货物，2010 年 5 月末计算出的期末留抵税额为 22 万元，出口免抵税额为 18 万元，则当期免抵税额为（）万元。(本题1.5分)
A、B、C、D、0 D 标准答案：D
.5 5.(单选题)一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800 万元，另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额（）。(本题1.5分)
A、214359
B、240000
C、250800
D、280800
B 标准答案：B
.5 6.(单选题)化妆品厂 8 月份受托为某单位加工一批化妆品，委托单位提供的原材料金额为 30 万元，收取委托单位不含增值税的加工费 4 万元，化妆品厂无同类产品的销售价格。该化妆品厂应代收代缴的消费税为（）。(本题1.5分)
A、B、6.6
C、D、C 标准答案：C
.5 7.(单选题)某烟厂 4 月份外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为 50 万元，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。(本题1.5分)
A、6.8
B、9.6
C、D、40
C 标准答案：C
.5 8.(单选题)根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。(本题1.5分)
A、高尔夫球及球具
B、实木地板
C、护肤护发品
D、一次性木筷
C 标准答案：C
.5 9.(单选题)某歌舞厅当月收取包间费50万元，餐费10万元，研究饮料费30万元，其营业税合计（）。(本题1.5分)
A、4.5
B、4.2
C、13.5
D、D 标准答案：D
.5 10.(单选题)某广告公司某月份取得广告业务收入 18 万元，支付给其他单位广告制作费 5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，收取广告赞助费 1 万元。该公司当月应纳营业税为（）。(本题1.5分)
A、0.8
B、0.55
C、0.7
D、0.95
A 标准答案：A
.5 11.(单选题)某县城一运输公司 2009 年取得运输收入 120 万元、装卸收入 20 万元，该公司 2009 年应缴纳的城市维护建设税为（）万元。(本题1.5分)
A、0.18
B、0.29
C、0.25
D、0.21
D 标准答案：D
.5 12.(单选题)某啤酒厂销售 A 型啤酒 20 吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款 58000 元，收取包装物押金 3000 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得价款 32760 元，收取包装物押金 150 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。(本题1.5分)
A、5000
B、6600
C、7200
D、7500
C 标准答案：C
.5 13.(单选题)根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于（）。(本题1.5分)
A、从价税
B、从量税
C、滑准税
D、复合税
A 标准答案：C
14.(单选题)按照关税的现行规定，下列表述不正确的是（）。(本题1.5分)
A、进口货物关税的完税价格不包含进口关税
B、进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语的简称，又称“到岸价格”
C、进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格属于简称，又称“离岸价格”
D、进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称
D 标准答案：D
.5 15.(单选题)下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。(本题1.5分)
A、进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B、进口人负担的向中介机构支付的经纪费
C、进口设备报关后的安装调试费用
D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
B 标准答案：B
.5 16.(单选题)依据关税的有关规定，以佣金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（）。(本题1.5分)
A、以海关审定的租金
B、以海关审定的采购价格
C、按照一般进口货物估定完税价格
D、货物成交价格
A 标准答案：A
.5 17.(单选题)下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。(本题1.5分)
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
C 标准答案：C
.5 18.(单选题)某企业于 2009 年 12 月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款 10 万元，增值税 1.7 万元，企业另支付运输费用 0.8 万元，该项受赠资产应缴企业所得税为（）万元。(本题1.5分)
A、3.32
B、2.93
C、4.03
D、4.29
B 标准答案：B
.5 19.(单选题)某外国人 2007 年 2 月 12 日来华工作，2008 年 2 月 15 日回国，2008 年 3 月 2 日返回中国，2008 年 11 月 15 日至 2008 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了日本，2008 年 12 月 1 日返回中国，后于 2009 年 11 月 20 日离华回国，则该纳税人（）。(本题1.5分)
A、2007
B、2008为我国居民纳税人，2009为我国非居民纳税人
C、2008和2009均为为我国非居民纳税人
D、2007
B 标准答案：B
.5 20.(单选题)根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。(本题1.5分)
A、股权转让收入
B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C、国债利息收入
D、接受捐赠收入
C 标准答案：C
.5 21.(单选题)根据《企业所得税法》的规定，下列税金咋计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。(本题1.5分)
A、土地增值税
B、增值税
C、消费税
D、营业税
B 标准答案：B
.5 22.(单选题)某外商投资企业 2009 利润额为 40 万元，未调整捐赠前的所得额为 50 万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠 5 万元。该企业 2009 年应缴纳的企业所得税为（）。(本题1.5分)
A、12.50
B、12.55
C、13.45
D、16.25
B 标准答案：B
.5 23.(单选题)根据《企业所得税法》的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（）。(本题1.5分)
A、B、C、D、B 标准答案：B
.5 24.(单选题)甲厂系由乙公司和丙商场共同投资设立的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股份转让给乙公司，并签订转让协议，于 2008 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，关于有关各方的税务登记，正确的做法是（）。(本题1.5分)
A、甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B、甲厂应办理变更税务登记，乙公司和丙商场不要需要办理任何税务登记手续
C、甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D、甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
B 标准答案：B
.5 25.(单选题)依据《企业所得税法》的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。(本题1.5分)
A、销售货物所得
B、权益投资所得
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
D 标准答案：D
.5 26.(单选题)谋生产企业地处县城，本期出口自制产品按规定退回增值税10万元，本期在国内销售自制产品缴纳增值税30万元.消费税40万元，则该企业本期应缴纳的城市维护建设税税额为（）。(本题1.5分)
A、4.9万元
B、3.5万元
C、4.2万元
D、3万元
B 标准答案：B
.5 27.(单选题)下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。(本题1.5分)
A、跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税
B、营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C、流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
C 标准答案：C
.5 28.(单选题)城市维护建设税按纳税人所在地不同设置了差别比例税，下列各项不符合税法规定的是（）。(本题1.5分)
A、纳税人所在地在市区的，税率为7%
B、纳税人所在县城.建制镇的税率为5%
C、纳税人所在地不在市区.县城.建制镇的税率为1%
D、纳税人所在地在市区的，税率为5%
C 标准答案：D
29.(单选题)由受托方代征代扣增值税.消费税.营业税的单位和个人，按规定不征收城市维护建设税的是（）。(本题1.5分)
A、国有企业
B、事业单位
C、个体工商户及其他个人
D、外商投资企业和外商企业 D 标准答案：D
.5 30.(单选题)下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是()。(本题1.5分)
A、实际上是附加税
B、开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金
C、以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据
D、实行比例税率
C 标准答案：C
.5 31.(单选题)下列选项中不为城市维护建设税计税依据的是（）。(本题1.5分)
A、消费税税额
B、增值税税额
C、营业税税额
D、筵席税税额
D 标准答案：D
.5 32.(单选题)某商场采取“以旧换新”方式销售D商品，取得现金收入5850元；取得旧货物若干件，收购金额为2340元。该货物适用税率为17%。此项业务应申报的销项税额是（）。(本题1.5分)
A、1392.30元
B、1190元
C、33830元
D、510元
B 标准答案：B
.5 33.(单选题)下列关于增值税税率的说法（）正确。(本题1.5分)
A、销售图书、报纸、杂志适用17%的税率
B、避孕药品用具适用13%的税率
C、寄销商店代销的寄销物品按6%的税率征收增值税
D、加工、修理修配业务的增值税率
D 标准答案：D
.5 34.(单选题)增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的，应自期满之日起（）内申报纳税。(本题1.5分)
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
C 标准答案：B
35.(单选题)当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。(本题1.5分)
A、对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款
B、对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款
C、购货方不能够重新从销售方取得合法.有效专用发票的，以偷税论处
D、购货方能够重新从销售方取得合法.有效专用发票的，以偷税论处
B 标准答案：B
.5 36.(单选题)某塑料加工企业是小规模纳税人，2003年3月销售货物，取得销售收入15900元，则该企业当月的应税销售额是（）。(本题1.5分)
A、15900元
B、15000元
C、13589.74元
D、15192.3元
标准答案：B
37.(单选题)下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。(本题1.5分)
A、7％
B、10％
C、13％
D、17％
标准答案：C
38.(单选题)某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商吕50台，每台售价（含税）4680元，同时赠送B商品50件，（B商品账面含税单价为23.40元/件）A.B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（）。注：销项税额＝（4680＋23.40）×50×17%÷(1+17%)(本题1.5分)
A、34170元
B、34000元
C、33830元
D、32830元
标准答案：A
39.(单选题)下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。(本题1.5分)
A、生产过程中出现的报废产品
B、用于返修产品修理的易损零配件
C、生产企业用于经营管理的办公用品
D、校办企业生产本校教具的外购材料
标准答案：D
40.(单选题)刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则刘老师本月应缴纳多少所得税（）。(本题1.5分)
A、135元
B、157元
C、190元
D、185元
标准答案：A
41.(单选题)根据我国税法规定，下列那些项目在计算所得税时允许进行费用扣除（）。(本题1.5分)
A、利息.红利
B、稿酬所得
C、偶然所得
D、薪金、工资所得
标准答案：B
42.(单选题)职工王某1998年12月份取得工资收入1000元，一次性领取奖金3000元，王某应纳的个人所得税为（）。(本题1.5分)
A、10元
B、215元
C、335元
D、355元
标准答案：C
43.(单选题)某歌星参加某市举办的大型晚会，双方议定演唱三首歌曲，出场费为30000元，则晚会主办方应为该歌星代扣代缴的个人所得税额为（）。(本题1.5分)
A、4800元
B、5200元
C、5520元
D、5840元
标准答案：B
44.(单选题)某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文，该人此项业务所得应按（）项目计算缴纳个税。(本题1.5分)
A、工资.薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、特许权使用费所得
标准答案：B
45.(单选题)根据税法规定，个人转让自用达（）以上，并且是唯一家庭居住用房取得的所得，暂免征个人所得税。(本题1.5分)
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
标准答案：B
46.(单选题)某外国专家在北京一家外企工作，1999年3月取得工资收入8000元人民币，该专家应纳的个人所得税税额为（）。(本题1.5分)
A、475元
B、595元
C、1025元
D、1065元
标准答案：A
47.(单选题)孙某2000年存入一笔五年期的款项40000元，年利率为2%，则到期孙某应缴纳多少个人所得税额（）。(本题1.5分)
A、1000元
B、1600元
C、800元
D、400元
标准答案：C
48.(单选题)按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是（）。(本题1.5分)
A、按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补
B、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补
C、企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补
D、企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补
标准答案：C
49.(单选题)某商业银行1998年2月份取得贷款利息100万元，支付存款利息40万元，该企业应纳税额是（）。(本题1.5分)
A、8万元
B、10万元
C、5万元
D、4.8万元
标准答案：D
50.(单选题)根据我国企业所得税法，下列（）应当缴纳企业所得税。(本题1.5分)
A、合伙企业
B、独资企业
C、个体工商户
D、股份制企业
标准答案：D
51.(单选题)依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。(本题1.5分)
A、销售货物所得
B、权益性投资所得
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
标准答案：D
52.(单选题)国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）。(本题1.5分)
A、暂减按15%的税率征税
B、减半征税
C、免税2年
D、免税3年
标准答案：A
53.(单选题)某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国已缴纳所得税4万元，其本的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳（）所得税。(本题1.5分)
A、19.8万元
B、20.33万元
C、18.711万元
D、16.5万元
标准答案：C
54.(单选题)在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时，允许扣除（）。(本题1.5分)
A、与纳税人生产经营有关的业务招待费
B、纳税人直接向受赠人的捐赠
C、税收滞纳金
D、对外担保支出
标准答案：A
55.(单选题)某羊绒生产厂2001年销售收入为240万元，支付成本80万元，支付各种费用60万元，向希望小学捐赠5万元，支付住房公积金6万元，则该企业的应纳所得税额是（）。(本题1.5分)
A、100万元
B、95万元
C、97万元
D、91万元
标准答案：C
56.(单选题)违反税收征管法的应承担的法律责任有两类：一类是一般违法行为的责任；另一类是严重违法行为的责任，后者主要的制裁方法是（）和其它刑事处罚。(本题1.5分)
A、罚金
B、罚款
C、有期徒刑
D、拘役
标准答案：A
57.(单选题)根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。(本题1.5分)
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、一年
B 标准答案：B
.5 58.(单选题)账簿、记账凭证.报表.出口凭证等涉税资料的保存期限是（）。(本题1.5分)
A、5年
B、10年
C、15年
D、12年
B 标准答案：B
.5 59.(单选题)根据税收征管法的规定，凡从事生产、经营的纳税人，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取执照之日起（）日内，向当地税务机关申请办理税务登记。(本题1.5分)
A、B、C、D、60
B 标准答案：C
60.(单选题)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。(本题1.5分)
A、B、C、D、C 标准答案：C
.5 61.(单选题)税务管辖从纳税主体的角度来说是一个（）的问题。(本题1.0分)
A、纳税人所在地
B、纳税地点
C、商品销售地
D、报关地
标准答案：B
62.(单选题)征税机关对于纳税人的应纳税额享有（）。(本题1.0分)
A、确定权
B、核定权
C、调整权
D、照章纳税权
标准答案：A
63.(单选题)国家税务局和地方税务局是税收法律关系中的（）。(本题1.0分)
A、客体
B、征税主体
C、代理人
D、征税机关
标准答案：B
64.(单选题)王某2000年6月1日将其自有房屋对外出租，每月租金2000元，则王某该年应缴纳（）房产税。(本题1.0分)
A、1176元
B、560元
C、1680元
D、480元
标准答案：B
65.(单选题)按照规定，房产大修停用（）年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。(本题1.0分)
A、半年
B、一年
C、两年
D、三年
A 标准答案：A
66.(单选题)根据房产税收法律制度规定，免征房产税的事项是（）。(本题1.0分)
A、某大学附属校办企业用房
B、个人出租房屋
C、国家机关出租办公大楼
D、寺庙用房
标准答案：D
67.(单选题)符合减免契税规定的纳税人，应在签订土地房屋权属转移合同后（）日内，向土地.房屋所在地的征收机关办理减免税手续。(本题1.0分)
A、B、C、D、B 标准答案：B
68.(单选题)某企业将其自有的房产投资联营，作价2500万元，投资期限为15年，每年固定分红50万元，不承担投资风险，当地的扣除比例为30％。则本该企业应缴纳（）房地产税。(本题1.0分)
A、9万元
B、6万元
C、0.6万元
D、2万元
B 标准答案：B
69.(单选题)契约的纳税人为（）。(本题1.0分)
A、我国境内买卖房地产的单位和个人
B、在我国境内从事代建房产业务的单位和个人
C、我国境内转移土地使用权.房屋所有权的单位和个人
D、我国境内承受土地使用权.房屋所有权的单位和个人
D 标准答案：D
70.(单选题)某企业拥有a、b两栋房产，a栋自用，b栋出租。a、b两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元河1000万元，2005年4月底b栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由a栋搬至b栋办公，同时对a栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租b栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20％的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。(本题1.0分)
A、15.04万元
B、16.32万元
C、18.24万元
D、22.72万元
一、单项选择题
1.打破了税法效力等级限制,与法律优位原则相冲突的税法原则是()。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则
2.下列经营行为属于混业经营的是()。
A.纳税人销售货物、出租厂房B.纳税人提供修理修配劳务、转让一间门面房C.纳税人销售货物、对外提供贷款D.纳税人销售货物、承接修理修配业务、出租设备
3. 根据消费税的相关规定,下列说法正确的是( )。
A.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板,按移送量和移送价格征收消费税B.高尔夫车属于消费税的征税范围,应征收消费税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费,应并入白酒的销售额中缴纳消费税D.纳税人将自产化妆品用于换取生产资料,应按其同类化妆品的平均销售价格计税
4. 某舞厅3月发生的业务如下:门票收入90 000元,舞厅内销售饮料取得收入25 000元,销售毛巾、打火机等日用品取得收入3 000元,把其中的一间办公室出租给个人卖饮料,本月预收2个月的租金共计6 000元;本月支付工作人员工资34 000元,其他费用10 800元。该舞厅本月应纳营业税 ()元。(当地娱乐业适用20%的营业税税率)
A. 18 900 B. 19 700 C. 23 900 D. 24 800
5. 设在某县 城的甲建 筑公司 ,6月份收取 建筑收入200 000元,其中包括分包给乙建筑公司的分包款150 000元,甲建筑公司另收取提前竣工奖10 000元。甲建筑公司应缴纳城建税()。
A.135 元B.120 元C.75 元D.90 元
6.下列选项中,符合关税相关规定的是()。
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物,可免征关税B.外国政府、国际组织、外国企业无偿赠送的物资免征关税C.进口货物自运输工具进境之日起15日内,应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报D.广告品和货样均免征关税
7. 某矿山5月开采铜 矿石30 000吨 ,当期原矿 销售15 000吨,入选精矿4 000吨全部销售,选矿比40%,铜矿适用的资源税单位税额为6元/吨,其5月应纳资源税()。
A. 102 000 元B. 114 000 元C. 150 000 元D. 164 000 元
8.下列各项中,应计算缴纳土地增值税的是()。
A.赠与社会公益事业的房地产B.公司之间互换自有房产C.抵押期内的房地产D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
9. 某企业于2015年3月12日购置一幢仓库,建筑面积4 000平方米,总占地面积10 000平方米,宗地容积率0.4,当月交付使用,会计在固定资产账面记录房产金额3 000万元, 在无形资产账面记载了购买该幢仓库支付的土地使用权金额1 000万元,当地的计算房产余值减除比例为20%,城镇土地使用税每平方米年税额3元,则该企业2015年就这幢仓库及所占土地应纳的房产税和城镇土地使用税合计为()万元。
A.23.85 B.29.61 C.31.05 D.39.48
10. 下列关于耕地占用税的表述中,不正确的是( )。
A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的,不征收耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税C.免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D.纳税人临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税,在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的,可部分退还已经缴纳的耕地占用税
11. 回国服务留学人员李某于2012年2月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车,2015年3月,李某将该车转让给宋某,转让价为120 000元,并于3月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为200 000元。宋某应纳车辆购置税()元。
A. 8 400 B. 12 000 C. 14 000 D. 20 000
12. 某船运公司2015年年初拥有机动船10艘,每艘净吨位1 500吨;拥有拖船2艘,每艘发动机功率1 000千瓦。当年8月新购置机动船4艘,每艘净吨位2 000吨。该公司机动船舶适用的车船税年税额为:净吨位201 ~ 2 000吨的,每吨4元。该船运公司2015年度应缴纳的车船税为()元。
A. 71 013.33 B. 74 033.33 C. 75 333.33 D. 76 013.33
13. 下列关于契税征管制度的表述中,正确的是( )。
A.国有土地使用权出让,受让者应向国家缴纳出让金,以出让金为依据计算契税B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税D.以自有房产作股投资于本人独资经营的企业,应按房产的市场价格缴纳契税
14. 某房地产开发商开发一个项目中有20%为配套的公租房,与建筑公司签订的建筑合同总金额为5 000万元,则该房地产开发商应纳印花税()。
A.1.2万元B.1.5万元C.2万元D.2.5万元
15.依据企业所得税法的规定,无形资产的摊销年限不得()。
A.低于5年B.高于5年C.低于10年D.高于10年
16. 某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品咨询服务,2015年6月,主管税务机关对其2014年度业务进行检查时,发现该代表机构账簿不健全,不能准确核算成本,收入经查实为120万元,决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2014年该常驻代表机构应缴纳企业所得税 ()万元。
A.3 B.3.5 C.4 D.4.5
17. 按照企业所得税源泉扣缴的规定,对多次付款的合同项目,扣缴义务人向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料,办理扣缴税款清算手续的规定时限是()。
A.履行合同最后一次付款前7日内B.履行合同最后一次付款后10日内C.履行合同最后一次付款前15日内D.履行合同最后一次付款后15日内
18. 个人转让股票时,计算持股期限的原则是()。
A.先进先出B.个别计价C.后进先出D.加权平均
19. 企业向个人赠送礼品,应按“其他所得”征收个人所得税的是()。
A.电信企业对个人购买手机赠话费、入网费B.电信企业对个人购话费赠手机C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
20. 中国居民A企业2014年度境内外应纳税所得额为140万元。其中,境内所得的应纳税所得额为200万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元;A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是()。
A.0 B.60万元C.80万元D.140万元
21. 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,下列各项中,说法正确的是( )。
A. 作出纳税 申报的当 天计入该 居民企业 应纳税所 得额B.作出利润分配决定的当天计入该居民企业应纳税所得额C.汇回中国境内的当天计入该居民企业应纳税所得额D.无论是否汇回中国境内,均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
22. 纳税担保是指经税务机关同意或确认,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围不包括()。
A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.实现罚款的费用
23. 下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围的是( )。
A.对公民作出1 000元以上或对法人作出10万元以上罚款的案件B.对公民作出2 000元以上或对法人作出1万元以上罚款的案件C.对法人作出没收非法所得处罚的案件D.对法人停止发售发票的案件
24. 个体工商户的会计报表要比企业简单许多,设置简易账的个体工商户仅需要编报()。
A.资产负债表B.损益表C.应税所得表D.留存利润表
二、多项选择题
1.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的服务有()。
A.电影放映服务B.仓储服务C.装卸搬运服务D.收派服务
2.根据消费税政策规定,下列应同时征收增值税和消费税的是()。
A.酒精的进口环节B.VOC含量450克/升的涂料的出厂销售环节C.卷烟的批发环节D.白酒的零售环节
3. 营业税纳税人采用预收款方式提供的下列应税劳务、 转让无形资产,以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有 ()。
A.提供餐饮服务B.提供不动产租赁业务C.转让土地使用权D.提供建筑业劳务
4.海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格,但下列价格不得使用的有()。
A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.最低限价或武断虚构的价格
5.纳税人将自产产品用于下列项目,应当视同销售缴纳资源税的有()。
A.用于非生产项目B.用于生产应税产品C.用于生产非应税产品D.用于出口销售
6. 以下关于土地增值税的规定,说法正确的有( )。
A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税应计入房地产开发成本进行扣除B.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D.对已经实行预征办法的地区,可根据不同类型房地产的实际情况,确定适当的预征率
7.以下属于房产税征税对象的有()。
A.室内游泳馆B.露天游泳池C.独立于房屋之外的围墙D.办公楼
8.以下关于车船税的表述正确的有()。
A.境内单位和个人租入外国籍船舶的,按我国税法规定征收车船税B.境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税C.境内单位将船舶出租到境外的,按我国税法规定征收车船税D.境内单位将船舶出租到境外的,不征收车船税
9.以下符合税法规定的有()。
A.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人以转让方式取得土地使用权的,从合同签订之月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置机动车,从取得车辆所有权或管理权的当月发生车船税纳税义务D.纳税人征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
10. 2014年张先生购置家庭第一套普通住房,面积为90平方米,成交价格为70万元;2014年因工作调动,张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋,赵先生支付张先生10万元,当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法,正确的有()。
A.赵先生需要缴纳契税24 000元B.张先生购置房屋应缴纳契税7 000元C.张先生换取赵先生住房,应由张先生缴纳契税3 000元D.赵先生换取房屋行为,契税纳税义务发生时间是签订房屋权属转移合同的当天
11.下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。
A.商品房销售合同B.专利实施许可C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表
12.以下关于对所有行业企业在2014年1月1日后新购进的固定资产,符合加速折旧企业所得税政策的有()。
A.专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的, 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除B.专门用于研发的仪器、设备,单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法C.持有的单位价值不超过10 000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除D.企业购置已使用过的固定资产,其最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%
13.以下关于企业给职工个人购房的个人所得税处理,正确的有()。
A.个人独资企业、合伙企业给投资者或亲属购买住房,按照个体工商户的生产经营所得计算缴纳个人所得税B.除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业给投资者购买住房, 按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税C.企业以福利为目的,为本企业任职受雇的员工购房,以低于成本价卖给员工的,按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税D.企业为投资者和员工购房,均按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税
14.下列各项中,符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的有()。
A.对国务院的行政复议裁决不服的,可以向人民法院提出行政诉讼B.对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行为经行政复议仍不服复议决定的,可以向国务院申请裁决D.对省级税务机关做出的具体行政行为不服,经向国家税务总局申请复议,对复议决定仍不服的,可以向国务院申请裁决
三、计算问答题
1.某煤矿是增值税一般纳税人,2015年6月发生下列业务:
(1)开采原煤6 000吨,将其中3 000吨直接销售,取得销售额400 000元(不含增值税);将其余3 000吨连续加工洗选煤,销售洗选煤1 200吨,取得销售收入200 000元(不含增值税),当地洗选煤折算率85%;
(2)采煤过程中开采天然气500 000立方米全部销售,价税合并收入金额150 000元;
(3)销售使用过8年的旧机器一台,价税合并收取16 000元;
(4)当期购买采煤机械,取得的增值税专用发票上注明税金17 000元,外购材料支付增值税进项税额39 860元,取得了增值税专用发票,该批材料用于生产加工煤炭制品;
(5)销售煤炭支付运费,取得运输公司开具的货运增值税专用发票,注明运费金额12 000元;购买材料支付运费,取得税务机关为小规模纳税人代开的货物运输业增值税专用发票,运费金额4 000元。
假定上述需要认证的票据均经过了认证,该煤矿煤炭资源税税率为8%,天然气资源税统一税率为6%,该煤矿上期增值税留抵税额为16 000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该煤矿应纳的资源税;
(2)该煤矿当期可抵扣的增值税进项税;
(3)该煤矿当期应确认的增值税销项税;
(4)该煤矿当期应纳增值税。
2.小明参加完高考后终于接到深圳高校的录取通知书。开学前,他母亲计划送他去深圳高校报到。临行前发生下列事项:
(1)为了能轻松顺利地抵达目的地,小明的母亲用自己的航空里程积分兑换了两张C航赴深圳的飞机票,仅需支付机场建设费每人50元;
(2)小明为了感谢老师对自己的教诲,在“高大上”酒楼订了一桌888元的谢师宴,预交定金200元,但老师基于反腐倡廉的决心拒绝出席谢师宴,小明找“高大上”酒楼取消预定,经协商,酒楼只退还其定金的50%;
(3)去高校报到前,小明全年级的200名同学来到“滚出去”大排档吃 散伙饭 ,当天 ,大排档收 取学生们 菜品金额10 000元、大排档自酿0.5吨的鲜啤酒金额1 200元、茶水及饮料金额500元;
(4)聚餐后,小明和要好的共10名同学一起去夜游水岸景区,购买门票共支付300元;乘坐游船支付船费共250元。
假设不考虑起征点因素。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)C航按照里程积分兑换给小明及母亲的机票和收取的机场建设费应纳的增值税;
(2)“高大上”酒楼没收小明定金应纳的营业税;
(3)“滚出去”大排档当天收入应纳的营业税;
(4)“滚出去”大排档当天收入应纳的消费税;
(5)夜游水岸景区取得的小明及同学收入应纳的营业税。
3.中国公民李某是某IT企业的高管人员,2014年12月李某收入情况如下:
(1)当月的工资收入为30 000元,当月取得年终奖50 000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3 000元;
(2)向林科院提供了一项专有技术,一次性取得专有技术使用费40 000元;
(3)出版专著一本获得稿酬18 000元,后追加印数,取得追加印数稿酬2 000元;
(4)担当一家大型企业的独立董事,但未在其中任职,取得不含税董事费收入50 000元;
(5)取得从持 股2年的A公司分配 的股息 、红利所得20 000元,A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司;
(6)在出访法国期间,其专著被翻译成法文出版,获得版权收入20 000欧元(1欧元=7元人民币),在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21 000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)李某工资和年终奖分别应纳个人所得税税额(不包括企业承担的部分);
(2)李某提供专有技术应纳个人所得税税额;
(3)李某稿酬所得应纳个人所得税税额;
(4)李某董事费收入应纳个人所得税税额;
(5)李某取得A公司股息红利应纳个人所得税税额;
(6)李某在法国取得版权收入回国应补交个人所得税税额。
4. 某盐业生产基地位于某建制镇辖区,2015年年初占地面积50万平方米,其中盐滩占地47.5万平方米,无偿提供给公安局存放器材占地0.5万平方米,场内幼儿园0.1万平方米,盐业加工车间占地0.5万平方米,基地会议大楼占地0.3万平方米(用2014年6月1日批准征用的耕地建成),其他管理办公用地0.2万平方米,厂区内绿化占地0.8万平方米,职工生活区占地0.1万平方米。除另有说明外,上述用地均属于非耕地。2015年该基地发生如下业务:
(1)3月经批准新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.3万平方米,用于扩展建造办公区的盐品俱乐部。
(2)年初,该基地拥有建筑物原值8 000万元,含办公用房原值1 000万元;会议大楼用房原值4 000万元;露天游泳池原值500万元;盐业加工厂房屋原值2 500万元(其中600万元原值的仓库在2011年作为投资投给某单位,不承担风险,每月收取3万元固定收入,本年7月底投资期满,之后将房屋收回自用);8月盐品俱乐部建造完工并投入使用,增加房产原值2 000万元。
(3)年初,该基地拥有小轿车4辆、整备质量10.3吨/辆的载货汽车5辆;5月购买整备质量5吨/辆的载货汽车2辆,并在当月取得所有权;7月,一辆小轿车被盗获得公安机关证明。
已知:该基地耕地占用税每平方米单位税额为18元;城镇土地使用税每平方米年单位税额为4元;房产原值扣除比例为30%;小轿车车船税每辆年税额400元,载货汽车车船税整备质量每吨90元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该基地2015年应纳的耕地占用税(万元);
(2)该基地2015年应纳的城镇土地使用税(万元);
(3)该基地2015年应纳的房产税(万元);
(4)该基地2015年应纳的车船税(元)。
四、综合题
1.某市卷烟厂系增值税一般纳税人,2015年2月发生下列业务:
(1)从农民手中收购烟叶10吨,收购凭证上注明的收购价款100 000元和价外补贴8 000元,按规定支付和负担了烟叶税,取得烟叶税完税凭证。验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票,运费金额500元。
(2)烟丝厂将业务1中的10吨烟叶加工成10吨烟丝,收取加工费3 000元,辅料费4 000元(均不含增值税),开具增值税专用发票;烟丝厂无同类烟丝销售价格。
(3)卷烟厂将10吨烟丝收回,支付运输公司运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票,注明运输费金额1 000元。
(4)卷烟厂进 口生产设 备1台 ,支付价款 折合人民 币100 000元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费6 000元, 保险费无法确定,口岸至厂区运费(取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票),注明运费金额2 000元,设备关税税率7%。
(5)购进卷烟用纸,增值税专用发票注明价款30 000元, 增值税5 100元。
(6)将委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20% 领用用于生产卷烟。
(7)生产销售悠然牌卷烟,调拨价格65元/条(不含增值税),将40标准箱悠然牌卷烟销售给某烟草批发中心。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算卷烟厂业务(1)应缴纳的烟叶税;
(2)计算卷烟厂收购烟叶准予抵扣的增值税进项税额;
(3)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的消费税(烟丝消费税税率30%);
(4)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加;
(5)计算卷烟厂当期应纳进口关税和增值税;
(6)计算卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税;
(7)计算卷烟厂当期全部可抵扣的增值税进项税额合计数;
(8)计算卷烟厂当期的增值税销项税额;
(9)计算卷烟厂当期应纳增值税额;
(10)计算卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加、地方教育附加(不包括被代收代缴部分)。
2. 某制药企业为增值税一般纳税人,2014年销售收入5 500万元,销售成本2 600万元,销售税金及附加500万元, 销售费用1 100万元,管理费用790万元,财务费用410万元, 投资收益54万元,营业外支出60万元,利润总额为94万元。
会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料:
(1)投资收益中包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元和当年该企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让的全部所得80万元。
(2)财务费用410万元中,50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3 000万元的利息支出,来自该关联企业权益性投资为1 000万元,金融机构同期贷款年利率为9%。
(3)管理费用中,60万元为预计负债支出;5万元为一项商标权的摊销金额,该商标权为当年6月份以100万元价款向境外企业购买(该境外企业在境内未设机构场所,也未设代理人),付款期已到但企业因故尚未支付价款,企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销,但未做扣缴税款的处理。
(4)销售费用中,115万元为给某中介单位支付的销售佣金,佣金中的40%为现金支付,取得了相关发票;950万元为广告费用支出。
(5)营业外支出中的30万元为违约购销合同的罚款支出,5万元为诉讼费支出,15万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。
(6)该企业购买节水设备一套(符合《节能节水设备企业所得税优惠目录》),支付款项合计250万元,其中取得增值税专用发票的设备金额210万元,增值税35.7万元,另取得普通发票并支付4.3万元安装费用。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该企业投资收益的纳税调整金额;
(2)该企业借款利息的纳税调整金额;
(3)该企业管理费用的纳税调整金额;
(4)该企业销售费用的纳税调整金额;
(5)该企业营业外支出的纳税调整金额;
(6)该企业的应纳税所得额;
(7)该企业应纳的所得税税额;
(8)该企业应扣缴的增值税和企业所得税。
税法模拟试题参考答案
一、单项选择题
1. C2. D3. C4. C5. D6. A7. C8. B 9. B10. D11. C12. D13. A14. A15. C16. D 17. C 18. A 19. C 20. B 21. D 22. D 23. B 24. C
二、多项选择题
1. ABCD 2. BC 3. BCD 4. ACD 5. AC 6. BCD 7. AD8. BC9. CD10. BD11. ABD12. ABD 13. ABC 14. BC
三、计算问答题
1.(1)应纳资源税=(400000+200000×85%)×8%=45600(元)。
煤矿生产的天然气暂不征收资源税。
(2)当期准予抵扣的增值税进项税=17 000+39 860+ 12 000×11%+4 000×3%+16 000=74 300(元)。
(3)该煤矿销售原煤、洗选煤的增值税销项税=(400 000+ 200 000)×17%=102 000(元)。
原煤和洗选煤增值税税率为17%。
该煤矿销 售天然气 的增值税 销项税 =150 000 ÷(1 + 13%)×13%=17 256.64(元)。
天然气适用13%的低税率。
该煤矿增 值税销项 税合计 =102 000 + 17 256.64= 119 256.64(元)。
(4)该煤矿当期应纳增值税。
销售旧机器应纳增值税=16 000÷(1+3%)×2%=310.68 (元)。
按征收率计算的增值税不是销项税,需直接计入应纳税额。
应纳增值 税 =119 256.64- 74 300 + 310.68=45 267.32 (元)。
2.(1)C航按照里程积分兑换给小明及母亲的机票和收取的机场建设费不需要缴纳增值税。
(2)“高大上”酒楼没收小明定金应纳的营业税=200× 50%×5%=5(元)。
违约金收入按照餐饮业项目适用税率计算纳税。
(3)“滚出去”大排档当天收入应纳的营业税=(10 000+ 1 200+500)×5%=585(元)。
(4)“滚出去”大排档当天收入应纳的消费税=250×0.5= 125(元)。
饮食业自酿啤酒按照甲类啤酒的单位税额计算纳税。
(5)夜游水岸景区取得小明及同学收入应纳的营业税= 300×3%+250×5%=21.5(元)。
景区门票收入按照“文化业——经营游览场所”项目计算缴纳营业税;游船收入按照“服务业——旅游业”缴纳营业税。
3.(1)工资应纳个人所得税=(30000-3500)×25%-1005=5620(元)。
雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款,属于雇员又额外增加了收入,应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金,换算为应纳税所得额后,按照规定方法计征个人所得税。
年终奖应纳税所得额=50 000+3 000=53 000(元),查找税率:53 000÷12=4 416.67(元),适用税率10%,速算扣除数105元。应纳个人所得税=53 000×10%-105-3 000=2 195(元)。
(2)提供专有技术应纳个人所得税=40 000×(1-20%)× 20%=6 400(元)。
【注】特许权使用费所得没有加征或减征的规定,其计税所得额虽然超过了20 000元,但不适用畸高收入加成征收的方法。
(3)稿酬所得应纳个人所得税=(18 000+2 000)×(120%)×20%×(1-30%)=2 240(元)。
稿酬应纳所得税的计算,要注意减征优惠。
(4)个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇的情形,取得的董事费按劳务报酬所得项目征收个人所得税。
应纳税所 得额 =[(50 000- 7 000)×(1- 20%)]/68% = 50 588.24(元)。
应纳个人 所得税 =50 588.24 × 40%- 7 000=13 235.29 (元)。
(5)A公司股息 红利应纳 个人所得 税 =20 000×25%× 20%=1 000(元)。
(6)版权收入不同于稿酬所得,应属于特许权使用费的范畴;在法国版权收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下:
应纳税所得额=20 000×7×(1-20%)=112 000(元)。
应纳个人所得税=112 000×20%=22 400(元)。
因为在法国缴纳的21 000元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额22 400元,所以,在法国缴纳的个人所得税21 000元可全额抵减,并需在我国补缴税款1 400元。
4.(1)该基地当年应纳的耕地占用税=0.2×18=3.6(万元)。
(2)该基地当年应纳的城镇土地使用税=(0.5+0.2+0.8+ 0.1+0.3×7/12+0.3×9/12)×4=8(万元)。
新征用的耕地当年不纳城镇土地使用税,自批准征用之日满一年时开始征收城镇土地使用税;2014年6月1日批准征用的耕地,自2015年6月开始征收城镇土地使用税。
新征用的非耕地自次月起缴纳城镇土地使用税,该基地3月征用的非耕地,自4月起缴纳城镇土地使用税。
(3)该基地当年应纳的房产税=(1 000+4 000+2 500600)×(1-30%)×1.2%+3×12%×7+600×(1-30%)×1.2%×5/ 12+2 000×1.2%×4/12×(1-30%)=68.18(万元)。
(4)该基地当年应纳的车船税=400×4-400×6/12+90× 10.3×5+90×5×2×8/12=1 600-200+4 635+600=6 635(元)。
新增车船在取得所有权当月纳税;已完税被盗抢的车船,退还自被盗抢之月起至该纳税年度终了的税款。
四、综合题
1.(1)卷烟厂应缴纳烟叶税=100000×(1+10%)×20%=22000(元)。
(2)卷烟厂收 购烟叶准 予抵扣的 增值税进 项税额 = (100 000+8 000+22 000)×13%=16 900(元)。
要按发票注明的实付价款和实付烟叶税为基础计算增值税进项税。
(3)烟叶的采 购成本 =100 000+8 000+22 000+50016 900=113 600(元)。
卷烟厂被代收代缴的消费税=[113 600+(3 000+4 000)]÷ (1-30%)×30%=120 600÷(1-30%)×30%=51 685.71(元)。
(4)卷烟厂业务(2)被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加=51 685.71×(5%+3%+2%)=5 168.57(元)。
(5)进口设备关税=(100 000+6 000)×(1+3‰)×7%= 106 318×7%=7 442.26(元)。
进口设备增值税=(106 318+7 442.26)×17%=19 339.24 (元)。
(6)卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税=40×150+65× 40×250×36%-51 685.71×5÷10=214 157.15(元)。
(7)卷烟厂当期可抵扣的增值税进项税额=16 900+(500+ 1 000+2 000)×11%+(3 000+4 000)×17%+51 00+19 339.24= 442 914.24(元)。
(8)卷烟厂当期的增值税销项税额=65×17%×40×250= 110 500(元)。
(9)卷烟厂当 期应纳增 值税额 =110 500-42 914.24= 67 585.76(元)。
(10)卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加、地方教育附加 =(214 157.15+ 67 585.76)×(7% + 3% + 2%)=33 809.15 (元)。
2.(1)该企业投资收益的纳税调减金额为38万元。
1税法不认可权益法核算的投资损失,应纳税调增26万元。
2居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,应纳税调减=80-80/5=64(万元)。
投资收益合计纳税调减=64-26=38(万元)。
(2)该企业借款利息的纳税调增金额为275万元。
150万元应资本化的利息在企业所得税前不得直接扣除。
2向关联企业取得的经营性借款可在所得税前扣除的利息=1 000×2×9%÷12×9=135(万元)。
该企业经营性利息超支=360-135=225(万元)。
(3)该企业管理费用的纳税调增金额为60万元。60万元预计负债在所得税前不得扣除,需要进行纳税调增。
(4)该企业销售费用的纳税调增金额为46万元。
广告费开支限额=5 500×30%=1 650(元),该企业广告费未超过限额。
用现金形式支付中介单位的销售佣金不得在所得税前扣除。
需要纳税调增的金额=115×40%=46(万元)。
(5)该企业营业外支出的纳税调增金额15万元。130万元违约购销合同的罚款支出以及5万元诉讼费支出可以在所得税前扣除;215万元违反政府规定被职能部门处以的罚款支出在所得税前不得扣除。
(6)该企业的应纳税所得额=94-38+275+60+46+15= 452(万元)。
(7)该企业节能节水设备可抵减的所得税额=210×10%= 21(万元)。
该企业应纳所得税额=452×25%-21=92(万元)。
(8)该企业应扣缴的税款15.09万元(5.66+9.43)。
1扣缴增值税=100÷(1+6%)×6%=5.66(万元)。
二、（一）9.八月 胡地狂风暴雪愁苦迷惘 10. 忽如一夜春风来 千树万树梨花开春意盎然（春暖花开） 11.示例：“将军角弓不得控,都护铁衣冷难着。” 这句写边塞奇寒，表现出友人归途的艰辛，表达出作者的离愁。 12.要点：①对友人的留恋； ②为友人长路漫漫的担忧； ③对自己归期难料的惆怅。
（二）13.（1）一喜一悲的心理活动 （2）向来 （3）赠送 （4）更加 14.（1）不因外物（好坏）和自己（得失）而或喜或悲。（2）文臣不贪恋钱财,武将不怕死,那么天下就太平了。15.共同点：先天下之忧而忧,后天下之乐而乐。乙文所记的岳飞不接受他人送的美女、皇上赐的房宅，是甲文所没有论及的。16.心忧天下（或：忠君爱民）。我们要吃苦在前，享受在后。（意近即可）
（三） 17.本文记叙了一位女大学生从储蓄卡的密码上感受到真情的故事。18.这一现象从侧面反映出孩子对父母生日的忽略，其实是忽略了对父母的关爱，不懂得感恩。女孩想打电话问爸妈，又觉得不好意思，是怕引起父母伤心（养你这么大，居然连爸妈的生日都不记得，还谈何孝心？），觉得自己不够孝顺。19.父亲对女儿的关爱之情；父母对女儿的疼爱之情；女儿对父母的感恩之情。20.初入大学时，女孩的父亲为她办了一张银行借记卡，卡的密码是她妈妈的生日。这样设置，一是让女儿时刻记住妈妈的生日，二是为了银行卡的安全，体现出父母用心良苦；父母遇难后遗留下来的储蓄卡的密码却是女孩自己的生日，这样设置体现出父母对女儿无私的爱。 21.女儿被父母对自己无私的爱所感动，特别是父母遇难后留下了一张以自己的生日作密码的储蓄卡，让她觉得父母太伟大了，从而为自己在父母生前没能尽孝而心生自责，唯有记住父母的祭日来表达对父母的怀念。22.示例：我会选用父母生日数字之和作为密码。因为我觉得父母才是天底下最伟大、最值得尊敬的人，他们孕育了我，养育了我，培养了我……23.略。
（四） 24. 喝了酒脸色发红。形旁为“酉”的字多与酒有关，而且原文中提到了“酡红如醉”。 25.和《春》一样用总分总的结构，即开头总写秋之美，再从不同的角度分写，最后从总体上赞美秋。26.不矛盾。因为秋经历了春之蓬勃与夏之繁盛，自然是成熟、收获、充实的；同时它不再以受赞美、被宠爱为荣，把一切的赞美与宠爱都隔离在澹澹的秋光外，即是淡泊的。27.略。28.前者说水之明澈，后者说水之洁净，这样既突出秋水的特点，又增添了文采。
一、单项选择题(本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)
1. 税收管理体制的核心内容是( )。
A. 税权的划分
B. 事权的划分
C. 财权的划分
D. 收入的划分
2. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A. 年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B. 年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C. 年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
3. 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为( )。
A. 5.13万元
B. 6万元
C. 6.60万元
D. 7.72万元
4. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。
A. 将不不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移的当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 承受不动产人交纳契税的当天
5. 下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。
A. 投资风险准备基金
B. 残疾人就业保障基金
C. 短期投资跌价准备金
D. 长期投资减值准备金
6. 某小型企业，201月20日向其主管税务机关申报取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业20应缴纳的企业所得税为( )。
A. 7.92万元
B. 9.90万元
C. 10.56万元
D. 13.20万元
7. 某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为( )。
A. 10万元
B. 30万元
C. 50万元
D. 66万元
8. 中国公民王某的月工资600元，年末一次性取得奖金4200元，王某全年应缴个人所得税为( )。
A. 90元
B. 475元
C. 505元
D. 840元
9. 按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用( )。
A. 矿产品原产地的税额标准
B. 本单位应税产品的税额标准
C. 矿产品购买地的税额标准
D. 税务机关核定的税额标准
10. 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。
A. 产权属于集体的由承典人缴纳
B. 房屋产权出典的由出典人缴纳
C. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D. 产权属于国家所有的不缴纳
11. 某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1) 从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆;(2) 5吨载货卡车10辆;(3) 净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为( )。
A. 3900元 B. 4020元 C. 4140元 D. 4260元
12. 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )。
A. 税务部门估定的价格扣除
B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C. 房地产评估价格扣除
D. 房地产原值减除30%后的余值扣除
13. 符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的( )。
A. 5日内 B. 7日内 C. 10日内 D. 30日内
14. 下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。
A. 运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
B. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C. 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格
D. 留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
15.《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当( )。
A. 及时报告税务机关处理
B. 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
C. 立即停止支付应付纳税人的有关款项
D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
二、多项选择题(本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)
1. 税收立法程序通常包括的阶段有( )。
A. 提议阶段
B. 审议阶段
C. 通过和公布阶段
D. 试行阶段
2. 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。
A. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
B. 将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天
C. 采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
D. 将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天
3. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。
A. 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B. 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳
D. 纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳
4. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。
A. 向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B. 境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者
C. 个人转让专利权的受让人
D. 分保险业务的初保人
5. 下列各项中，符合企业所得税有关坏帐处理条件的有( )。
A. 逾期2年以上仍未收回的应收帐款
B. 逾期3年以上仍未收回的应收帐款
C. 债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收帐款
D. 债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收帐款
6. 内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。
A. 境外所得已纳税款的扣除规定
B. 高新技术企业的税收优惠
C. 借款利息费用在税前的列支标准
D. 工资费用在税前的列支标准
7. 下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有( )。
A. 职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
B. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D. 职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
8. 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。
A. 只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
B. 因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
D. 海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城市维护建设税
9. 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A. 将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B. 自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C. 委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D. 委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起
10. 车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指( )。
A. 机构所在地
B. 领取车船牌照所在地
C. 经营所在地
D. 税务登记所在地
11. 根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。
A. 以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业
B. 个人以房地产进行交换的
C. 被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D. 以房地产抵债而发生房地产权属转让的
12. 下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有( )。
A. 以土地权属作价投资
B. 以土地权属抵债
C. 以获奖方式承受土地权属
D. 以预购方式承受土地权属
13. 按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有( )。
A. 因海关误征，多缴纳税款的
B. 海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的
C. 已征收出口关税的货物，因故未装运出口的
D. 已征收出口关税的货物，因故发生退货的
14. 根据《税收征管法》的规定，税务机关有权( )。
A. 检查纳税人的帐薄、记帐凭证、报表和有关资料
B. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
15. 税务行政复议的受案范围包括( )。
A. 税务机关作出的征税行为
B. 税务机关作出的税务行政处罚行为
C. 税务机关不予依法办理或答复的行为
D. 税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为
三、判断题(本题型共20题，每题1分，共20分。请判断每题的表述是否正确，你认为表述正确的，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误，请填涂代码“×”。每题判断正确的得1分;每题判断错误的倒扣1分;不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。)
1、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。( )
2、出口企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联)，如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。( )
3、外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。( )
4、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。( )
5、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。( )
6、企业从被投资企业分配取得的股票，按市价确定企业所得税的应纳税所得额。( )
7、被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业，经营期限在以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。 ( )
8、外商投资的股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益。 ( )
9、罗伯特先生在中国境内无住所，自年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币;期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就其全部工薪(30万元人民币)在中国缴纳个人所得税。( )
10、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计 入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。( )
11、对开采主矿产品的过程中伴采的`其它应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。( )
12、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。( )
13、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位的 土地照章征收城镇土地使用税。( )
14、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收4%的房产税。( )
15、对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船使用税。 ( )
16、企业发生分立、合并和联营等变更后，凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金帐簿，已贴印花税票继续有效。( )
17、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。( )
18、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。 ( )
19、犯非法出售增值税专用发票罪的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。( )
20、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。( )
四、计算题(本题型共4题，每小题4分。本题型共16分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元;进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%;机器设备的进口关税税率20%)
要求：
(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
2、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月份取得以下收入：
(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。
(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。
(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元。
(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。
(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：
(1)计算上述业务应缴纳的营业税。
(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。
3、某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。 (城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)
要求：
(1)计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。
(2)计算该企业2000年应缴纳的房产税。
4、某企业2000年度有关资料如下：
(1)实收资本比增加100万元。
(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%。
(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。
(4)与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。
(5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2001年-实现利润的30%支付。
(6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。
(7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。
要求：
逐项计算该企业2000年应缴纳的印花税。
五、综合题(本题型共4题，第1、4题每题8分，第2、3题每题9分。本题型共34分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
1、某企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务：
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元。)
(4)销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收入12870元。
(药酒的消费税税率为10%)
要求：
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。
(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
(5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。
2. 某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下：
项 目
行次
金额 (元)
一、主营业务收入
1
25 000 000
减：主营业务成本
2
19 000 000
主营业务税金及附加
3
935 000
二、主营业务利润
4
5 065 000
加：其他业务利润
5
0
减：营业费用
6
1550 000
其中：广告费用
7
600 000
经营性租赁费用
8
50 000
销售费用
9
900 000
管理费用
10
2 681 000
其中：业务招待费
11
145 000
坏帐准备金
12
12 000
短期投资跌价准备金
13
24 000
上交总机构的管理费
14
550 000
其他管理费用
15
1 950 000
财务费用
16
580 000
三、营业利润
17
254 000
加：投资收僧
18
180 000
其中：国库券利息收入
19
120 000
股利(甲股份公司)
20
-195 000
股利(乙股份公司)
21
255 000
补贴收入
22
0
营业外收入
23
15 000
减：营业外支出
24
200 000
其中：财产损失
25
140 000
通过非营利团体向红十字事业捐增
26
60 000
四、利润总额
27
249 000
减：所得税
28
82 170
五、净利润
29
166 380
补充材料：
(1)2000年8月1日发生经营性租入固资产业务，租赁期10个月，租赁费50 000元。
(2)2000年应收帐款、应收票据帐户期末余额分别为1 200 000元、400 000元。坏帐准备金帐户期初无余额，当年未发生坏帐损失。
(3)甲、乙股份公司的投资收益为投资所得，企业所得税税率均为15%。对甲、乙股份公司的投资均采用权益法核算。
要求：
(1)根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。
(2)计算该企业2000年度应补或退的企业所税。
3、设在国家高新技术产业开发区内的某中外合资经营企业(简称甲企业)，经审核被认定为高新技术企业，到底享受定期减免税政策已经期满。1999年年初外方将分得的的税后利润2000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙方)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2000年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。
2000年度甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：
(1)11月份隐瞒产品销售收入30万元，被处少缴增值税额2倍的罚款已在税前扣除。
(2)转让记帐式国库券收益20万元，与国债利息收入一并已在税前扣除。
(3)技术开发费40万元(比上年增长12%)，已按实际发生数在税前扣除。
(4)6月份购进生产设备价值60万元，当月投入使用，该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率为10%。企业已将购买设备支出金额在税前一次性扣除。
(5)从境外分支机构取得税后利润150万元(在境外已纳税款80万元)，未计入应纳税所得额。
(6)2000年购买国产设备投资200万元。
(甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税;甲企业1999年缴纳企业所得税557.9万元)。
要求：
(1)计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。
(2)计算甲企业2000年实际应纳企业所得税。
4、中国公民张某2000年共取得八项收入(见附表“收入情况”栏目)。年底，张某要求其财务顾问逐项计算应纳个人所得税税额，该财务顾问即予办理并将计算结果告知(见附表“财务顾问计算的在我国缴纳的税额”栏目)。
要求 ：
根据个人所得税法及有关规定，逐项判断该财务顾问计算的应纳税额是否正确，简要说明依据，并正确计算应在我国缴纳的个人所得税税额。
附表：
收入情况
财务顾问计算的在我国缴纳的税额
(1)1-5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20 000元。
(20 000-800)×20%×5=19 200元
(2) 在A国出版图书取得稿酬250 000元，在B国参加演出取得收入10 000元，已分别按收入来源国税法缴纳个人所得税30 000元和1 500元。
(3) 取得中彩收入50 000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30 000元。
(50 000-30 000)×20%=4 000元
(4) 取得国债利息收入3 000元。
3 000元×20%=600元
(5) 取得保险赔款25 000元。
(6) 取得1999年12月存入银行的一年期定期存款利息6 000元。
6 000×(1-20%)×20%=960元
(7) 转让居住4年的私有住房，取得收入300 000元，该房的购入原值150 000元，发生合理费用为21 000元。
(8) 1月1日投资兴办个人独资企业，当年取得收入110 000元，营业成本51 000元，管理费用等允许扣除的费用 30 000元
{[(110 000-51 000- 30 000)/12-800]×10%-25}×12=1 640元
答案如下：
一、单项选择题
1、A 2、C 3、C 4、B 5、B 6、D 7、D 8、B 9、B 10、C 11、C 12、C
13、C 14、D 15、A
二、多项选择题
1、ABC 2、BC 3、BD 4、BCD 5、BCD 6、AC 7、CD 8、BCD 9、AD 10、AC 11、AC 12、ABCD 13、ABC 14、ACD 15、ABCD
三、判断题
1、× 2、× 3、√ 4、√ 5、√ 6、√ 7、× 8、√ 9、× 10、× 11、×
12、× 13、× 14、√ 15、× 16、√ 17、× 18、× 19、× 20、×
四、计算题
1、答案：
(1)进口散装化妆品应缴纳关税：(120+10+2+18)×40%=60(万元)
进口散装化妆品消费税的组成计税价格：
(120+10+2+18+60)/(1-30%)=300(万元)
进口散装化妆品应缴纳消费税：300×30%=90(万元)
进口散装化妆品应缴增值税：(120+10+20+18+60+90)×17%=51(万元)
进口机器设备应缴纳关税：(35+5)×20%=8(万元)
进口机器设备应缴纳增值税：(35+5+8)×17%=8.16(万元)
(2)生产销售化妆品应缴纳增值税额：[290+51.48/(1+17%)] ×17%-51=5.78(万元)
当月抵扣的消费税额：300×80%×30%=72(万元)或：90×80%=72(万元)
生产销售化妆品应缴纳的消费税额：
[290+51.48/(1+17%)]×30%-72=28.2(万元)
2、答案：
(1)收取的团体会员费40000元、个人会员费10000元免征营业税
代售门票手续费应纳营业税=1000×5%=50(元)
福利彩票手续费应纳营业税=500×5%=25(元)
照相馆收入应纳营业税=28000×5%=1400(元)
国外咨询收入60000元免征营业税
培训班收入应纳营业税=(120000+8000)×3%=3840(元)
上述业务应缴纳营业税=50+25+1400+3840=5315(元)
(2)代扣代缴营业税额=21000×3%=630(元)
3、答案：
(1)2000年应缴纳的城镇土地使用税：(65000-3000-1200)×4=243200(元)
(2)2000年应缴纳的房产税：(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(万元)
200×(1-20%)×1.2%/12×6=0.96(万元)
或：4000×(1-20%)×1.2%-200(1-20%)×1.2%×50%=37.44(万元)
出租房产1.5×6×12%=1.08(万元)
在建工程：500×(1-20%)×1.2%/12×4=1.6(万元)
2000年应缴纳房产税=36.48+0.96+1.08+1.6=40.12(万元)
4、答案：
(1)实收资本增加应纳印花税=100万元×5‰=500(元)
(2)借款合同应纳印花税=300万元×0.5‰=150(元)
(3)以贷换贷合同应纳印花税=(350万元+450万元)×3‰=2400(元)
(4)加工合同应纳印花税=(15万元+20万元)×5‰=175(元)
(5)技术合同应纳印花税，先按5元计税
(6)贷运合同应纳印花税=(8万元-0.5万元)×5‰=37.5(元)
(7)铁路运输合同应纳印花税=20万元×1‰=200(元)
该企业2000年应缴纳的印花税为3467.5元。
五、综合题
1、答案：
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税
代收代缴消费税的组成计税价格
=[120000×(1-10%)+15000+30000]/(1-10%)=170000(元)
应收代缴的消费税=170000×10%=17000(元)
(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税
销项税额=260000×17%=44200(元)
应抵扣的进项税额=120000×10%+5100+12000×7%=17940(元)
应缴纳增值税=44200-17940=26260(元)
(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税
销项税额=585000/(1+17%)×17%=85000(元)
应抵扣的进项税额=(76500+22500×7%)×80%=62460(元)
应缴纳增值税=85000-62460=22540(元)
(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税
销项税额=450×380×(1+10%)×17%=31977(元)
进项税额转出=(50000-4650)×17%+4650/(1-7%)×7%=8059.5(元)
应抵扣的进项税额=27200-8059.5=19140.5(元)
应缴纳增值税=31977-19140.5=12836.5(元)
(5)计算业务(4)中应缴纳的增值税
销售摩托车应纳增值税=25440/(1+6%)×6%=1440(元)
押金收入应纳增值税=12870/(1+17%)×17%=1870(元)
2、答案：
(1)广告费用扣除错误。按税法规定，当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入的2%。
调增应纳税所得额=600000-25000000×2%=100000(元)
(2)租赁费用扣除错误。按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除。
调增应纳税所得额=50000-50000/10×5=25000(元)
(3)业务招待费用扣除错误。按税法规定，经营收入不超过1500万元的部分，扣除额不得超过收入的5‰，经营收入超过1500万元的部分，扣除额不得超过收入部分的3‰。
调增应纳税所得额=145000-15000000×5‰-10000000×3‰=40000(元)
(4)坏账准备金提取错误。按税法规定，除另有规定外，提取比例不得超过年末应收账款余额的5‰。
调增应纳税所得额=12000-(1200000+400000)×5‰=4000(元)
(5)短期投资跌价准备金不能在所得税前扣除。
调增应纳税所得额=24000(元)
(6)上交总机构的管理费用扣除错误。按税法规定，提取比例不得超过总收的2%。
调增应纳税所得额=550000-(25000000+180000+15000)×2%=46100(元)
(7)国库券利息收入免缴企业所得税。应调减应纳税所得额=120000(元)
(8)股份公司的投资收益计算错误。按税法规定，被投资方发生的经营亏损，投资方不得确认投资损失。从被投资方取得的股利，只有投资方所得税税率高于被投资方除定期减免税优惠以外的部分，才计算补缴企业所得税。
财务人员已计算的金额=255000-195000=60000(万元)
调增应纳税所得额=255000/(1-15%)-60000=240000(元)
(9)应补缴企业所得税：
调整应纳税所得额后的应被税额
=(100000+25000+40000+4000+24000+46100-120000+240000)×33%=118503(元)
应抵免乙股份公司的税额=255000/(1-15%)×15%=45000(元)
2000年度该企业应补缴企业所得税=118503-45000=73503(元)
3、答案：
(1)应缴回的再投资退税额：
原退税额=再投资额/(1-原实际适用的税率与地方税率之和)×原实际适用的税率×退税率=2000/1(1-15%)×15%×100%=352.94(万元)
缴回退各款=352.94-60%=211.76(万元)
(2)罚款不能在税前扣除，应调增的应纳税所得额：
不含税销售额=30/(1+17%)=25.64(万元)
增值税额=25.64×17%=4.36(万元)
应调增应纳税所得额=4.36×2=8.72(万元)
(3)转让国库券收益20万元应计入应纳税所得额。
(4)按技术开发费实际发生额的50%，调减应纳税所得额：
调减应纳税所得额=技术开发费×50%=40×50%=20(万元)
(5)购买固定资产的支出不能计入费用一次扣除，应调增应纳税所得额：
固定资产残值=固定资产原值×10%=60×10%=6(万元)
当年折旧=固定资产扣除残值后余额/10/12×6=2.7(万元)
调增应纳税所得额=60-2.7=57.3(万元)
方法一：
(6)境内、外应纳税所得额=4000+8.72+20-20+57.3+150+80=4296.02(万元)
(7)境外所得已纳税款的扣除或补税：
扣除限额=境内、外按税法计算的应纳税总额×来源外国的所得/境内外所得总额=4296.02×33%×(150+80)/4296.02=75.9(万元)
境外已纳税款80万元大于扣除限额75.9万元，2000年境外所得不补缴所得税。
(8)抵免境外已纳税款后应纳所得税额：
境内、外所得应纳所得税额=(4296.02-230)×15%+230×33%=685.80(万元)
抵免境外已纳税款后应纳所得税额=685.80-75.9=609.9(万元)
(9)购买国产设备应抵扣的金额：
比上年新增所得税额=609.9-557.9=52(万元)
购买国产设备应扣除金额=200×40%=80(万元)
当年购买国产设备实际抵扣金额为52万元。
(10)甲企业2000年实际应纳企业所得税=609.9-52=557.9(万元)
方法二：
(6)境内生产经营应纳所得税=(4000+8.72+20-20+57.3)×15%=609.90(万元)
(7)比上年新增企业所得税=609.90-557.9=52(万元)
(8)购买国产设备应扣除金额=200×40%=80(万元)
新增所得税额小于购买国产设备应扣除金额，故当年购买国产设备实际抵扣金额为52万元。
(9)境内、外所得应纳所得税额=609.9+230×33%=685.80(万元)
(10)境外所得已纳税额的扣除或补税：
扣除限额=境内、外按税法计算的应纳税总额×来源外国的所得/境内外所得总额=4296.02×33%×(150+80)/4296.02=75.9(万元)
境外所得已纳税额80万元，大于扣除限额，故2000年境外所得只能按限额扣除75.9万元。
4、答案：
收入情况
财务顾问计算的
在我国缴纳税额
是否
正确
依据
应在我国缴纳税额
(1)1-5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。
(20000-800)×20%×5=19200元
错误
对劳务报酬所得，每次收入在4000元以上的，在计算应纳税所得额时可减除20%的费用
20000×(1-20%)×20%×5=16000元
(2)在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别按收入来源国税法缴纳个人所得税30000元和1500元。
0
错误
纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税额。但扣除额不得超过境外所得依照我国税法规定计算应纳税额
①稿酬扣除额=25000×(1+20%)×20%×(1-30%)=2800元，已在境外缴纳30000元，超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除。②演出扣除额=10000×(1-20%)×20%=1600元，境外缴纳1500元，低于1600元的扣除额，其差额100元应当补纳。
(3)取得中彩收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元。
(50000-30000)×20%=40000元
错误
捐赠额可以从其应纳税所得额中扣除的，只能是未超过应纳税所得额30%的部分
(50000-50000×30%)×20%=7000元
(4)取得国债利息收入3000元。
3000元×20%=600元
错误
国债利息免税(0.5分)
0
(5)取得保险赔款25000元。
0
正确
保险赔款免税(0.5分)
0
(6)取得1999年12月存入银行的一年期定期存款利息6000元。
6000×(1-20%)×20%=960元
错误
利息所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用
600%20%=1200元
(7)转让居住4年的私有住房取得收入300000元，该房的购入原值150000元，发生合理费用21000元。
0
错误
个人转让自用达5年以上，并且是唯一家庭居住用房取得的所得，才能免税。
(300000-150000-21000)×20%=25800元
(8)1月1日投资兴办个人独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用30000元。
{[(110000-51000-30000)/12-800]×10%-25}×12=1640元
错误
个人独资企业的生产经营所得，应比照个体工商户的生产经营所得，征收个人所得税
(110000-51000-30000)×20%-1250=4550元
A.5日 B.3日
C.7日 D.10日
四、多项选择题(共20分)
2、各单位应当根据会计业务需要自主决定是否单独设置会计机构。()
3、由于票据是记名证券，其转让不能仅凭单纯的交付方式，因此背书方式是我国票据的法定转让方式。()
4、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记()
A、之前 B、之日起15日内 C、之日起30日内 D、之后
5、现金管理的主体是()。
A.银行 B.人民银行
C.商业银行 D.开户银行
6、公民王某购买体育彩票，中奖60000元。王某中奖收入应缴纳个人所得税额为()元。
A、12000 B、18000 C、20000 D、24000
7、代理记账机构有()。
A.记账专业产
B.代理记账公司
C.会计师事务所
D.财务会计咨询公司
E.代理记账站
8、甲将票据转让给乙(14周岁)，乙又转让给丙，丙再转让给丁。根据《票据法》规定，丁向付款人请求付款遭拒绝时，则丁().A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索
D、不能向乙追索 E、不能向丙追索
9、存款人出让和转租账产的，除责令其纠正外，按规定对该行为发生金额处以5%但不低于()元罚款。
A.100 B.500
C.2000 D.1000
10、在计算个人所得税时，不得从收入额中扣除任何费用的项目是()
A、特许权使用费所得 B、存款利息所得 C、红利所得 D、偶然所得 E、股息所得
11、下列企业会计档案中，属于应当永久保存的有()
A、财务报告 B、现金日记账 C、会计移交清册 D、会计档案保管清册
E、会计档案销毁清册
12、根据我国《企业所得税暂行条例》规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()
A、人民法院所判的罚金 B、银行加收的逾期还贷罚息
C、工商行政管理机关所处的罚款 D、税务机关加收的滞纳金
13、国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。()
14、《会计法》第九条规定：“各单位必须根据()的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表”。
15、甲公司于2003年9月6日签发一张转账支票给乙公司，金额为50 000元，而甲公司当日的银行存款余额为10 000元。开户银行对甲企业处以2 000元(40 000×5%)的罚款，乙公司要求甲公司支付1 200元(40 000×3%)的赔偿金。
要求：(1)针对本题案例，简述《票据法》对签发支票的相关规定。
(2)指出开户银行对甲企业的处罚在哪些问题，应如何计算罚款?
(3)计算乙企业应要求甲企业支付赔偿金的金额。
16、《会计基础工作规范》规定，各单位的对账工作至少()年应当进行一次。
A.1年 B.2年
C.3年 D.4年
17、现金管理的主体是()。
A.银行 B.人民银行
C.商业银行 D.开户银行
18、违反会计制度规定应承担法律责任的行为有哪些?
19、商业承兑汇票的出票人若是买方，本人为承兑人，出票人若为卖方，买方为承兑人。()20、关于原始凭证的错误更正，《会计法》有哪些规定?
21、按照我国统一的会计制度规定，会计期间可划分为()。
A.月度 B.旬度
C.季度 D.半
E.
22、按照其是否使用现金，结算可以分为()、()。
23、《税收征管法》规定，纳税人有下列()行为的，应认定为偷税。
A、未按规定安装税控装置 B、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证
C、在账簿上多列支出或不列、少列收入 D、经纳税机关通知申报而拒不申报
E、骗取出口退税
24、我国根据会计档案的特点，将会计档案的保管期限分为()和()两类。
25、财产清查范围是指全面清查。()
26、违反会计制度规定应承担法律责任的行为有哪些?
27、广告公司经营广告业务收入应征收营业税，其适用税率为()
A、3% B、5% C、10% D、20%
28、支票的出票人不可以在支票上记载自己为收款人。()
29、票据丢失后，可以采取的补救措施主要有()。
A.行政诉讼 B.挂失支付
C.公示催告 D.普通民事诉讼
E.行使追索权
30、存款人出让和转租账产的，除责令其纠正外，按规定对该行为发生金额处以5%但不低于()元罚款。
A.100 B.500
C.2000 D.1000
31、根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为()的，不应在其前加“零”
A、壹 B、贰 C、叁 D、壹拾
32、托收承付方式中付款人累计()次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
A.3 B.4
C.5 D.2
33、采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为()
A、收到销售款的当天 B、货物发生的当天
C、合同约定收款日期的当天 D、取得索取销售款凭证的当天
34、按照我国统一的会计制度规定，会计期间可划分为()。
A.月度 B.旬度
C.季度 D.半
E.
35、单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括().A、临时存款 B、设立临时机构 C、异地临时经营活动
D、注册验资 E、对特定用途资金进行专项管理和使用
36、统一负责全国发票管理工作的是()
A、国家物价总局 B、国家工商行政管理总局 C、国家税务总局 D、国务院财政部
37、工资和福利费属于单位()核算内容。
A.收入 B.成本
C.费用 D.利润
38、支票的出票人不可以在支票上记载自己为收款人。()
39、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是()
A、纳税人对外投资的支出 B、无形资产受让、开发支出
C、公益、救济性捐赠支出 D、非广告性质的赞助支出
E、新产品、新技术、新工艺研究开发费用支出 40、财产清查范围是指全面清查。()
41、根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为()的，不应在其前加“零”
A、壹 B、贰 C、叁 D、壹拾
42、采用验单付款方式办理异地托收承付结算时，付款承付期为()天。
A、2 B、3 C、4 D、5
43、公民王某购买体育彩票，中奖60000元。王某中奖收入应缴纳个人所得税额为()元。
A、12000 B、18000 C、20000 D、24000
44、根据《税收征管法》规定，纳税人以()手段拒不缴纳税款的行为是抗税。
A、拖延、抵制 B、虚假申报 C、暴力、威胁 D、隐瞒收入、虚列支出
45、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是()
A、纳税人对外投资的支出 B、无形资产受让、开发支出
C、公益、救济性捐赠支出 D、非广告性质的赞助支出
E、新产品、新技术、新工艺研究开发费用支出
46、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包产和个人办理结算必须遵循的()。
A.行为准则 B.行为规范
C.法律规范 D.职业规范
47、我国会计自公历1月1日起至12月31日。()
48、企业在建工程发生的试运行收入，应计入该企业的总收入中，一并征收企业所得税，不能直接冲减在建工程成本。()
49、商业汇票的付款期限，最长不得超过()。
A.1个月 B.3个月
C.6个月 D.9个月
50、根据《票据法》规定，持票人行使追索权，应按票据债务人的先后顺序依次进行。()
51、下列各项中，不属于增值税征税范围的项目是()
A、销售自来水 B、进口小汽车 C、销售房地产 D、加工粮食
52、以下属于现金开支范围内的支出项目为()。
A.购置固定资产 B.职工工资
C.采购物质 D.上缴税金
53、纳税人销售自己使用过的固定资产，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，一律按6%的征收率减半征收增值税。()
54、支付结算的基本原则是()。
A.恪守信用、履约付款
B.谁的钱进谁的账，由谁支配
C.银行不垫款
D.保障资金安全
K.保证资产增值
55、会计机构、会计人员在审核购买实物的原始凭证时，应当根据要求查验()
A、采购证明 B、计划证明 C、纳税证明 D、验收证明
56、《税收征管法》规定，纳税人有下列()行为的，应认定为偷税。
A、未按规定安装税控装置 B、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证
C、在账簿上多列支出或不列、少列收入 D、经纳税机关通知申报而拒不申报
E、骗取出口退税
57、金融企业用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是年应纳税所得额的
58、票据丢失后，可以采取的补救措施主要有()。
A.行政诉讼 B.挂失支付
C.公示催告 D.普通民事诉讼
E.行使追索权
59、假发票的开具方和索取方都是违反《会计法》规定的责任主体，都应依法承担法律责任。()60、按照其是否使用现金，结算可以分为()、()。
61、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。()62、甲将票据转让给乙(14周岁)，乙又转让给丙，丙再转让给丁。根据《票据法》规定，丁向付款人请求付款遭拒绝时，则丁().A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索
D、不能向乙追索 E、不能向丙追索 63、会计岗位设置取决于哪些因素? 64、会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续时，需主管部门派人会通监交的情况有().A、所属单位负责人不能监交 B、所属单位负责人不能尽快监交
C、不宜有所属单位负责人单独监交 D、所属单位成立不满一年
E、所属单位已实行会计电算化
65、工资和福利费属于单位()核算内容。
A.收入 B.成本
C.费用 D.利润
66、违反会计制度规定行为应承担的法律责任有()。
A.责令限期改正 B.罚款
C.给予行政处分
D.吊销会计从业资格证书
E.依法追究刑事责任
67、我国的银行账产分为()、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。
A.基本存款账产 B.支票账产
C.存款账产 D.现金账产
68、下列各项经济业务中，不属于《会计法》规定应当办理会计手续，进行会计核算的事项为()
A、款项和有价证券的收付 B、记账本位币的变更
C、资本、基金的增减和财物的收发、增减和使用 D、收入、支出、费用、成本的计算 69、下列各类收入中，个人所得税适用20%比例税率的项目为()
A、银行存款利息收入 B、工资所得 C、个体工商记经营所得
D、劳务报酬所得 E、国库券利息收入
70、根据《企业财务会计报告条例》规定，财务会计报告包括().A、财务会计报告 B、半财务会计报告 C、季度财务会计报告
D、月度财务会计报告 E、旬度财务会计报告
71、在中国境内销售或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人是()纳税人
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、产品税 72、《税收征管法》规定，纳税人有下列()行为的，应认定为偷税。
A、未按规定安装税控装置 B、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证
C、在账簿上多列支出或不列、少列收入 D、经纳税机关通知申报而拒不申报
E、骗取出口退税 73、《会计法》所指的“法律责任”就是刑事责任。()74、我国对注册会计师和会计师事务所拥有管理监督权的部门是()。
A.审计部门 B.财政部门
C.税务部门 D.工商部门
75、公民王某购买体育彩票，中奖60000元。王某中奖收入应缴纳个人所得税额为()元。
A、12000 B、18000 C、20000 D、24000 76、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。()77、我国《票据法》所称的本票，仅指银行本票，非银行机构不得签发银行本票。()78、按照我国统一的会计制度规定，会计期间可划分为()。
A.月度 B.旬度
C.季度 D.半
E. 79、5%.()80、单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括().A、临时存款 B、设立临时机构 C、异地临时经营活动
D、注册验资 E、对特定用途资金进行专项管理和使用
81、根据《票据法》规定，持票人行使追索权，应按票据债务人的先后顺序依次进行。()82、机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业、事业、单位购置国家规定的专控商品，可以采用现金结算方式，也可以采用转账结算方式。()83、签发与其预留本名的签名式样或印鉴不符的支票，银行应予以退票，并对其处以按票面金额5%，但不低于2000元的罚款。()84、实物控制是对单位实物安全所采取的控制措施，如限制接近现金、存货等，以保证资产的安全。()85、关于原始凭证的错误更正，《会计法》有哪些规定? 86、某省财政部门为加强对注册会计师及会计事务所的监管，决定对该省会计师事务所出具的所有审计报告进行一次普查。该决定违反了《会计法》的有关规定。()87、根据《企业所得税暂行条例》规定，如果企业上一发生亏损，可用当年应纳税所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额确定适用税率。()88、某企业2003年实际发生业务情况如下：
产品销售收入400万元，销售成本70万元，销售税金及附加30万元，销售费用20万元。营业外收入40万元，营业外支出26万元，财产转让收入10万元，购买国债利息收入18万元，购买公司债券利息收入25万元，管理费用15万元，财务费用16万元。该企业适用33%的所得税税率。税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段，隐瞒了部分收入和支出。经核查该企业2003年实际缴纳企业所得税款9 89、《会计法》所指的“法律责任”就是刑事责任。()90、不需要提示承兑的票据有()。
A.银行汇票 B.银行本票
C.商业承兑汇票 D.支票
E.银行承兑汇票 91、《会计法》区别于其他法律制度的最主要特征在于它的()特征。92、《会计法》区别于其他法律制度的最主要特征在于它的()特征。
93、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记()
A、之前 B、之日起15日内 C、之日起30日内 D、之后 94、票据丢失后，可以采取的补救措施主要有()。
A.行政诉讼 B.挂失支付
C.公示催告 D.普通民事诉讼
E.行使追索权 95、5 D、25 96、按照其是否使用现金，结算可以分为()、()。
97、会计机构、会计人员在审核购买实物的原始凭证时，应当根据要求查验()
A、采购证明 B、计划证明 C、纳税证明 D、验收证明 98、库存现金限额的核定天数最多不得超过()天。
A.15 B.10
C.8 D。20 99、按照银行卡使用的基本规定，单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律比的支取现金。()100、关于原始凭证的错误更正，《会计法》有哪些规定? 101、《会计法》区别于其他法律制度的最主要特征在于它的()特征。102、某省财政部门为加强对注册会计师及会计事务所的监管，决定对该省会计师事务所出具的所有审计报告进行一次普查。该决定违反了《会计法》的有关规定。()103、单位会计机构对会计档案立卷归档之后，在保管()期满后移交单位的会计档案管理机构。
A.3个月 B.半年
C.1年 D.2年
104、统一负责全国发票管理工作的是()
A、国家物价总局 B、国家工商行政管理总局 C、国家税务总局 D、国务院财政部 105、统一负责全国发票管理工作的是()
A、国家物价总局 B、国家工商行政管理总局 C、国家税务总局 D、国务院财政部 106、会计账簿按其用途可分为()。
A.序时账簿 B.分类账簿
C.联合账簿 D.备查账簿
E.日记账 107、《会计法》规定，在编制财务会计报告之前必须进行财产清查。()108、银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行和非银行金融机构。()109、商业汇票的付款期限，最长不得超过()。
A.1个月 B.3个月
C.6个月 D.9个月 110、4%，款项已存入银行，本息于到期日一次支付。该借款用于购买生产所需的大型设备一台，5月15日甲公司已收到该设备，价款195万元，安装费5万元，均用银行存款支付，设备已于当日交付使用。有关的分录不正确的是()
A、取得借款时，借：银行存款
2000000，贷：
长期借款
2000000
B、支付设备价款和安装费时，借：在建工程
2000000，贷： 银行存款
2000000
C、核算4月30日至5月15日的利息时，借：在建工程 7000，贷： 长期借款 7000
D、核算4月30日至5月15日的利息时，借：在建工程 7000，贷： 应付利息 7000
9、应在“应付工资”帐户贷方登记的是()
A、本月实际支付的工资数
B、本月应分配的工资总额
C、本月结转的代扣款项
D、本月多支付的工资数
10、下列不作为本企业的固定资产核算的是()
A、经营租出的固定资产
B、投资者投入的固定资产
C、融资租入的固定资产
D、融资租出的固定资产
11、“材料成本差异”帐户贷方登记的内容不包括()
A、入库材料的节约差
B、入库材料的超支差
C、月末转出的超支差
D、月末转出的节约差
12、下列说法正确的是()
A、现金支票只可以提取现金，转帐支票只能用于转帐
B、支票的提示付款期限为15天
C、赊销商品的款项，不得托收承付结算
D、托收承付结算每笔的金额起点为1000元，新华书店系统每笔结算的金额起点为10000元
13、下列说法不正确的是()
A、在清查小组盘点现金时，出纳人员必须在场
B、“现金盘点报告表”需要清查人员和出纳人员共同签字盖章
C、要根据“现金盘点报告表”进行帐务处理
D、不必根据“现金盘点报告表”进行帐务处理
14、结帐时，不正确的做法是()
A、结出当月发生额的，在“本月合计”下面通栏划单红线
B、结出本年累计发生额的，在“本年累计”下面通栏划单红线
C、12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划单红线
D、12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划双红线
15、收回货款1500元存入银行，记帐凭证误填为15000元，并已入帐。正确的更正方法是()
A、采用划线更正法
B、用蓝字借记“银行存款”，贷记“应收帐款”
C、用蓝字借记“应收帐款”，贷记“银行存款”
D、用红字借记“银行存款”，贷记“应收帐款”
16、下列说法不正确的是()A、应收帐款明细帐可以采用三栏式格式
B、原材料明细帐可以采用数量金额式格式
C、生产成本明细帐可以采用数量金额式格式
D、应收票据业务可以采用横红登记式格式
17、将现金送存银行，应填制的记帐凭证是()A、现金收款凭证
B、现金付款凭证
C、银行存款收款凭证
D、银行存款付款凭证
18、下列关于平行登记的说法不正确的是()A、总帐帐户的期初余额=明细帐帐户期初余额合计
B、计入总分类帐户的金额与计入其所属明细分类帐户的合计金额相等
C、总帐帐户的本期发生额=所属明细帐户本期发生额合计
D、总帐帐户的期末余额=所属明细帐帐户期末余额合计
19、下列不属于资产类科目的是()A、坏帐准备
B、累计折旧
C、待摊费用
D、预提费用
20、下列不符合谨慎性原则要求的是()
A、对应收帐款计提坏帐准备
B、对固定资产计提折旧
C、对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备
D、不高估资产或低估负债
1、D 其它三项属于流动负债。
2、D 会计核算的三项工作是记帐、算帐和报帐
3、D 选项D属于会计核算的基本前提，不属于会计核算原则
4、B 等式中的资产、负债、所有者权益针对的是同一时间，否则等式不成立。所以，选项B不正确，但是注意选项C是正确的，因为期初所有者权益+本期增加的所有者权益=期末所有者权益，而期末资产=期末负债+期末所有者权益。
5、A 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
6、C 选项C一般应该计入管理费用，另外三个选项都属于营业外支出。营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、非常损失、罚款支出、捐赠支出等，其中的处理固定资产净损失包括固定资产出售、报废和毁损的净损失。
7、C 接受投资后，原有股东占的股份为1-20%=80%，注册资本总额为1000/80%=1250(万元)，增加的注册资本为1250-1000=250(万元)，增加的资本公积=400-250=150(万元)。
8、D 长期借款利息通过“长期借款”帐户核算，不通过“应付利息”帐户核算。
9、B “应付工资”帐户，该帐户是负债类帐户，贷方登记本月发生的应分配工资总额，借方登记实际支付的工资数(包括实发工资和结转代扣款项)。选项D是“应付工资”帐户的借方余额。
10、D 经营租出的固定资产所有权和控制权均没有转移，属于本企业的固定资产，作为本企业的固定资产核算;“融资租出的固定资产”的控制权归对方，作为对方的固定资产核算，不作为本企业的固定资产核算。
11、B “材料成本差异”帐户借方登记入库材料实际成本大于计划成本的超支差异额;贷方登记三个内容：(1)入库材料实际成本小于计划成本的节约差异额;(2)月末转出的发出材料应负担的超支差异额(用蓝字登记);(3)月末转出的发出材料应负担的节约差异额(用红字登记)。
12、C 现金支票既可以提取现金，也可以办理转帐;转帐支票只能用于转帐，不能支取现金;支票的提示付款期限为10天;代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算;托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元。
13、D “现金盘点报告表”是调整帐簿记录的原始凭证，要根据“现金盘点报告表”进行帐务处理。
14、C 12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划双红线。
15、D 本题应该用红字更正法更正，即红字借记“银行存款”，贷记“应收帐款”，数额为15000-1500=13500(元)。
16、C 数量金额式明细帐适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的帐户，所以选项C不正确。生产成本明细帐可以采用多栏式格式。
17、B 对于涉及“现金”和“银行存款”之间的经济业务，为避免重复记帐，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。
18、A 正确表述应该是：总帐帐户的期初余额=所属明细帐帐户期初余额合计。
19、D 预提费用属于负债类科目。坏帐准备、累计折旧、待摊费用都属于资产类科目。
20、B 对固定资产采用加速折旧法计提折旧属于谨慎性原则的要求，选项B不属于谨慎性原则的要求。对固定资产计提折旧是由于划分收益性支出和资本性支出原则引起的。
二、多项选择题
1、下列属于对财务会计报告编制的要求的是()
A、真实可靠
B、相关可比
C、全面完整
D、便于理解
2、企业应当按照()确认当期费用。
A、及时性原则
B、权责发生制原则
C、配比原则
D、谨慎性原则
3、企业将一台设备出租给B企业，租期3个月，收取押金1500元，存入银行。3个月后，B企业退还该设备，因管理不善，按约定扣押金60%做为罚款，其余押金退还B企业。下列分录错误的是()
A、借：银行存款 1500
贷：其他应付款-B企业 1500
B、借：其他应付款-B企业 1500
贷：其他业务收入
900
银行存款
600
C、借：银行存款 1500
贷：应付帐款-B企业 1500
D、借：其他应付款-B企业
1500
贷：营业外收入
900
银行存款
600
4、编制“银行存款余额调节表”时，应调整企业银行存款日记帐余额的业务是()
A、企业已收，银行未收
B、企业已付，银行未付
C、银行已收，企业未收
D、银行已付，企业未付
5、在我国，常用的帐务处理程序主要包括()
A、记帐凭证帐务处理程序
B、汇总记帐凭证帐务处理程序
C、科目汇总表帐务处理程序
D、记帐凭证汇总表帐务处理程序
6、下列情况可以用红色墨水记帐的是()A、按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录
B、在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数
C、在三栏式帐户的余额栏前，印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额
D、在三栏式帐户的余额栏前，未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额
7、下列计入帐户借方的是()A、资产的增加额
B、负债的增加额
C、所有者权益的增加额
D、费用的增加额
8、下列关于会计帐户和会计科目的说法正确的是()A、会计科目是开设帐户的依据，帐户的名称就是会计科目
B、二者都是对会计对象具体内容的科学分类，口径一致，性质相同
C、没有帐户，会计科目就无法发挥作用
9、下列属于财务的是()A、应收帐款
B、应收票据
C、库存商品
D、运输工具
10、负债的特征是()
A、由于过去的交易或事项所引起
B、由企业拥有或者控制
C、现在已经承担的责任
D、最终要导致经济利益流出企业
1、ABCD 企业单位编制的财务会计报告除应当符合国家统一的会计制度的有关规定以外，还应该做到：(1)真实可靠(2)相关可比(3)全面完整(4)编报及时(5)便于理解
2、BC 企业应当按照权责发生制原则和配比原则确认当期费用。
3、CD 对于收取的押金，应该通过“其他应付款”核算;没收的押金收入应计入“其他业务收入”。
4、CD 调节的原则可以概括为“加上未收的，减去未付的”。其计算公式为：企业银行存款日记帐余额+银行收款企业未收款的帐项-银行付款企业未付款的帐项=银行对帐单余额+企业收款银行未收款的帐项-企业付款银行未付款的帐项。
5、ABCD 在我国，常用的帐务处理程序主要有三种(1)记帐凭证帐务处理程序(2)汇总记帐凭证帐务处理程序(3)科目汇总表帐务处理程序。其中，科目汇总表帐务处理程序又称记帐凭证汇总表帐务处理程序。
6、ABD 下列情况，可以用红色墨水记帐：(1)按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录(2)在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数(3)在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额(4)根据国家统一的会计制度的规定可以使用红字登记的其它会计记录。
7、AD
帐户借方登记：资产的增加额、负债的减少额、所有者权益的减少额、收入的减少额、费用的增加额;贷方登记：资产的减少额、负债的增加额、所有者权益的增加额、收入的增加额、费用的减少额。
8、ABCD 会计帐户和会计科目都是对会计对象具体内容的科学分类，口径一径，性质相同，会计科目是帐户的名称，也是设置帐户的依据，帐户是会计科目的具体运用;没有会计科目，帐户便失去了设置的依据;没有帐户，会计科目就无法发挥作用。会计科目仅仅是帐户的名称，不存在结构;而帐户则具有一定的格式和结构，用来连续、系统、全面地记录反映某种经济业务的增减变化及其结果。
9、CD
财物是单位进行生产经营活动且具有实物形态的经济资源，选项AB没有实物形态。
10、ACD 负债具胡五项特征：(1)负债是由于过去的交易或事项而产生的现时义务;(2)负债是一种具有强制性的义务(3)负债的清偿预期会导致经济利益流出企业(4)负债是能够用货币确切计量或合理估计的经济责任(5)负债一般都有确切的受款人和偿付期限。B属于资产的特征。
三、判断题
1、对于保管期满的会计档案可以直接销毁。()
2、资产负债表的所有者权益项目至少包括实收资本、资本公积、盈余公积和利润分配项目()
3、企业应在将所有权凭证或实物交给对方时确认收入。()
4、“主营业务成本”帐户核算企业经营主要业务而发生的实际成本，借方登记本期发生的销售成本，贷方登记销贷退回、销售折让和期末结转“本年利润”的本期销售成本，结转之后无余额。()
5、计提的法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，不许再提取。()
6、应付福利费的列支渠道与工资费用的分配去向完全一致。()
7、企业支付现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取或从本企业的现金收入中直接支付.()
8、为便于管理，“应收帐款”、“应付帐款”的明细帐必须采用多栏式明细分类帐格式。()
9、根据规定，记帐凭证必须附有原始凭证，但是，结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证。()
10、资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金，会计上的资本指的是投资者投入的资本，包括所有者投入的资本和债权人投入的资本。()
四、简答题
1、简述现金的使用范围(不必举例)。
2、简述原始凭证的填制要求。
五、计算题
1、甲公司本年提取70000元法定盈余公积，35000元法定公益金，向投资者分配利润450000元。编制投资者分配利润以及结转“利润分配”其他明经帐户余额的分录。
2、实际发放工资180000元，代扣代缴个人所得税5000元，代扣代缴住房公积金15000元。要求：编制从银行提取工资款、实际发放工资和结转代扣款项的会计分录。
3、计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间20000元，行政管理部门8000元，专设销售机构1000元。
4、企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为40000元，增值税额为6800元，支付的运输费为1200元。设备由供贷商安装，支付安装费2000元。要求编制支付设备价款、税金、运输费、支付安装费以及设备安装完毕交付使用的会计分录。
5、某小企业自制材料一批完工，实际成本5000元，按入库数量和计划单价计算，该批材料计划成本4800元。
6、某小企业根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70000元，基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2800元，在建工程领用材料35000元。
7、甲公司汇往杭州10000元开立采购物资专户，在杭州采购时，支付材料价款8000元，增值税1360元(可以做为进项税额抵扣)，原材料采用实际成本核算，材料尚未入库。
8、从银行提取现金50000元，然后用现金发放职工工资50000元。
三、判断题
1、错
对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及到其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽查立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。
2、错
资产负债表的所有者权益项目至少包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润项目。
3、错
确认商品销售收入需要同时满足四个条件：(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购贷方(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制(3)与交易相关的经济利益能够流入企业(4)相关的收入和成本能够可靠计量。原题叙述仅仅满足了第一个条件。
4、错
发生销售折让时，不需要冲减主营业务成本，因此，“主营业务成本”帐户贷方登记的内容中不应该包括销售折让。
5、错
计提的法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，可以不再提取。
6、应付福利费的列支渠道与工资费用的分配去向基本一致，惟一的区别是，根据福利部门人员工资计提的福利费应计入“管理费用”帐户的借方
7、错
企业支付现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业现金收入中直接支付。
8、错
多栏式帐簿一般适用于成本、费用类的明细帐，本题应该采用三栏式明细分类帐格式。
9、对
根据规定，除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其它记帐凭证必须附原始凭证。
10、错
资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金。会计上的资本专指所有者权益中的投入资本。
四、简答题
1、现金的使用范围主要有以下几个方面：
(1)职工工资、各种工资性津贴
(2)个人的劳务报酬
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出
(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款
(6)出差人员必需随身携带的差旅费
(7)结算起点以下的零星支出
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
2、原始凭证的填制要求主要包括七方面的内容：
(1)记录要真实
(2)内容要完整
(3)手续要完备
(4)书写要清楚、规范
(5)编号要连续
(6)不得涂改、刮擦、挖补
(7)填制要及时
五、计算题
1、(1)投资者分配利润
借：利润分配-应付利润
450000 贷：应付利润
450000(2)结转“利润分配”其他明细帐户余额
借：利润分配-未分配利润
555000 贷：利润分配-提取法定盈余公积
70000-提取法定公益金
35000-应付利润
45000
2、(1)从银行提取工资款
借：现金
180000 贷：银行存款
180000(2)实际发放工资
借：应付工资
180000 贷：现金
180000(3)结转代扣款项
借：应付工资
20000 贷：应交税金-应交个人所得税
5000 其他应交款
15000
3、借：制造费用
20000
管理费用
8000 营业费用
1000 贷：累计折旧
29000
4、(1)支付设备价款、税金、运输费
借：在建工程
48000 贷：银行存款
48000(2)支付安装费
借：在建工程
2000 贷：银行存款
2000(3)设备安装完毕交付使用
借：固定资产
50000 贷：在建工程
50000
5、借：原材料
4800 材料成本差异
200 贷：生产成本
5000
6、借：生产成本
70000 制造费用
986 管理费用
2800 在建工程
35000 贷：原材料
108786
7、(1)开立采购物资专户
借：其他贷币资金-外埠存款
1000
贷：银行存款
1000
(2)支付材料价款和增值税
借：在途物资
8000
应交税金-应交增值税(进项税额)1360
贷：其他贷币资金-外埠存款
9360
8、(1)银行提取现金
借：现金
50000
贷：银行存款
50000
(2)用现金发放职工工资
借：应付工资
50000
贷：现金
500 111、采用验单付款方式办理异地托收承付结算时，付款承付期为()天。
A、2 B、3 C、4 D、5 112、违反会计制度规定应承担法律责任的行为有哪些? 113、单位会计机构对会计档案立卷归档之后，在保管()期满后移交单位的会计档案管理机构。
A.3个月 B.半年
C.1年 D.2年
114、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金，可免征个人所得税。()115、广告公司经营广告业务收入应征收营业税，其适用税率为()
A、3% B、5% C、10% D、20% 116、《税收征管法》规定，纳税人有下列()行为的，应认定为偷税。
A、未按规定安装税控装置 B、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证
C、在账簿上多列支出或不列、少列收入 D、经纳税机关通知申报而拒不申报
E、骗取出口退税
117、根据《票据法》规定，持票人行使追索权，应按票据债务人的先后顺序依次进行。()118、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包产和个人办理结算必须遵循的()。
A.行为准则 B.行为规范
C.法律规范 D.职业规范
119、托收承付是指根据()由收款入发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
A.购销合同 B.加工承揽合同
C.代销合同 D.国际货物买卖合同
120、在计算个人所得税时，不得从收入额中扣除任何费用的项目是()
请听一段对话，完成第6至第7小题。
6. Where’re the speakers goingduring this winter holiday?
A.The Wonderland. B.The Great Wall. C.The Story House.
7. Who’ll take the speakers there?
A.Tony’s father. B.Tony’s mother. C.Tony’ssister.
请听一段对话，完成第8至第9小题。
8. Where’re they?
A.In a garden. B.In a classroom. C.In a museum.
9. When are they leaving?
A.At 10:40. B.At 10:30. C.At 10:00.
请听一段对话，完成第10至第11小题。
10. What’re they talking about?
A.Some famous places. B.A photo competition. C.Their good friends.
11. Who’ll help to decide?
A.Peter. B.Lily. C.Miss Wu.
请听一段独白，完成第12至第13小题。
12. What’s Love and Care?
A.An old people’s home. B A friend’s home. C.A student’s home.
13. What happened at Love and Care?
A.Some old people did performances.
B.Some good friends held a party there.
C.Some students visited with their songs.
请听一段对话，完成第14至第15小题。
14. What’re they talking about?
A.School homework. B.Future inventions. C. Shopping cars.
15. What might happen accordin g to the talk?
A. School homework will be more.
B. Shopping could be done by phone.
C. Travelling will be fun and easier.
三、听独白，记录关键信息，独白你将听两遍。(共10分，每小题2分)
请根据所听到的内容和提示词语，将所缺的关键信息填写在答题卡的相应位置上。
知识运用(共25分)
四、单项填空(共10分，每小题1分)
从下面各题所给的A、B、C、D四个选项中，选择可以填入空白处的最佳选项。
21. Daming and I will go to USA this winter. _______ look forward to the trip.
A.I B.You C.WeD.They
22. Spring Festival this year is_______19th February.
A.at B.in C.on D.to
23. Deng Yaping says she isn’t so clever, ______ she has a very strong will.
A.and B.but C.so D. or
24.– Dad, _____ I borrow your camera?
– Sure. But why?
A.can B . must C.should D.need
25. I think man-made wonders are ____________ than natural ones.
A.excitingB.more exciting C.most exciting D.the most exciting
26. Your computer will go wrong if you _____ games too often on it.
A.playB.playsC.playing D.will play
27. The story of this book______ how young people love each other.
A.tellB.tells C. telling D.told
28. – Will teachers _____ by computers in the future, Tony?
–Maybe yes, maybe no. But I’m sure we’ll learn from both of them.
A. have replaced B. are replacing C. are replaced D. be replaced
29. Liu Xiang trained so hard ______ he hurt his foot.
A.when B.while C.that D. what
30.It’s a good habit of doing your homework _________ you come home from school.
A.if B.when C.as soon as D. the same as
五、完形填空(共15分，每小题1.5分)
阅读下面的短文，掌握其大意，然后从短文后各题所给的A、B、C、D四个选项中，选择最佳选项。
It’s not easy to be an astronaut’s son. Everybody expects you to be perfect, but I’m just a fourteen-year-old kid, and I’mnot a special31, too, when it comes to math, geography, music, and baseball.
Well, to be honest, I often dream about being some kind of 32 or doing something special—like savinga child from a burning building. I was daydreaming at school one morning whenmy teacher said there would be a Father’s Day writing competition for the whole school. “I 33 we have a winner right here in my class.”
After school I walked home, thinking about the essay I would write. My father is an astronaut, I would start out. No, I decided. I wouldn’t do that. The whole country and maybe even the whole world saw my father as an astronaut, but that wasn’t 34 I saw him.
How did I see my father? Hmm.
I saw him sitting with me in the dark when I had a terrible dream. I 35 how he hugged me forhours when my dog Spotty was 36 by a car. Yes, to me, hewasn’t just a world-famous astronaut. He was my dad.
My parents and I went to school Thursday night. There were so many people in the big hall! The third prize was announced and it was not me. I was relieved and disappointed. The second prize was announced. It was me 37.
I went up to the stage and read what I had written, “My father’s son”. When I finished, the people 38 and cheered. I saw my father blowing his nose. Dad cleared his throat and put his hand on my shoulder. “Son, this is the 39 moment of my life.”
It was the proudest moment of my life, too. Maybe I’ll never be a great hero or win a Nobel Prize, but itwas 40 just to be my father’s son.
31. A.one B.sonC.student D.person
32. A.astronaut B.hero C.dad D.man
33. A.think B.guess C.know D.hope
34. A.the way B.the truth C.the father D.the face
35. A.felt B.thanked C.remembered D.noticed
36. A.killed B.stopped C.thrown D.carried
37. A.seriously B.surprisingly C.exactly D.excellently
38. A.stood up B.sat up C.calmed down D.walked down
39. A.best B.luckiest C.happiest D.proudest
40. A.right B.specialC.enough D.different
阅读理解(共50分)
六、阅读下列短文，根据短文内容，从短文后各题所给的A、B、C、D四个选项中，选择最佳选项。(共30分，每小题2分)
A
Friendship Restaurant
We have different kinds of Japanese food here. Th e food menu is in Japanese and Chinese. All the waiters or waitresses can speak at least one foreign language.
Tel: 312 – 9997
Time: 11:30 am – 10:00 pm Volunteer Project
Maybe you want to help others but don’t know how to do it. Then Volunteer Project will help you. Here you will get the best idea of volunteering.
Call 822 – 5566 to join it.
E-mail: lisa
Dream Corner
Do you want to improve your English? Do you want to practice your English with native speakers? If yes, why not join the Dream corner? Come here on Friday afternoon every week.
The Underwater World
Here you will find different kinds of fishes and even some kinds of sharks. You will feel you are in the sea but of course this is not true. If you like fishes, I suggest that you pay a visit to it.
Time: 9:30 am – 5:30 pm Red Bird Club
Do you like dancing? Do you want to show off your cool dance at parties? Join us and make your dream come true. Closed on Tuesday.
Call 822 – 3331 for more information.
41. Sarah wants to do some volunteer work. She can call _____ to get some ideas.
A. 846-3809 B. 312-9997 C. 822-3331 D. 822-5566
42. Red Bird Club is closed on _____.
A. Tuesday B. Monday C. Saturday D. Thursday
43. If you want to practice English with native speakers, you can join _____.
A. the Red Bird Club B. the Volunteer Project
C. the Dream Corner D. the Underwater World
B
Some popular places to visit are built by people. Other famous places are created by nature. For example, in the northeast of the United States, there was a famous rock on a high mountain that looked just like an old man. He had lots of hair, a big nose and a beard.People called him“The Old Man of the Mountain” and every year more than a million people came to look at him. “The Old Man of the Mountain”, also known as the Great Stone Face or the Profile, was 1,200 feet (370 meters) above Profile Lake, and measured 40 feet (12 meters) tall and 25 feet (7.6 meters) wide. The site is located in the town of Franconia, New Hampshire, USA.Scientists think that the stone face had been there for ab out 17,000 years.
In May , there was very bad weather near the Old Man of the Mountain.There were very high winds and the temperature was very cold. The sky was so cloudy that people couldn’t see the stone face for many days. As soon as the storm was over, people looked for the Old Man and they couldn’t see him. They discovered that he had fallen apart. The stones that made his face sank down the mountain. A number of scientists climbed up to see if they could repair the stone face, but they had to give up. They figured out(断定)that the damage from the weather was just too bad.
44. Where’s “The Old Man of the Mountain”?
A.In the northeast of the US.B.In the northwest of the US.
C.In the southeast ofthe US. D.In the southwest of the US.
45. What’s “The Old Man of the Mountain” also known as?
A.The Great Stone. B.The Profile.
C.The Stone Face. D.The Rock.
46. How long had the stone face been there?
A.About 12,000 years. B.About 370 years.
C.About 17,000 years. D.About 25 years.
47. What’s the reason for the loss of the stone face?
A.Low winds. B.Hot temperature.
C.Heavy rain. D.Bad storm.
C
What might the future be like? Here are some predictions: things to come, things to go.
The last few days of every year in big cities in China, when everyone returns home, havebeen the worst headaches for millions of Chinese. More than 2 billion people travel at the same time, making getting travel tickets and the journey difficult. But in 28 years, Spring Festival travel may not be a problem at all. China plans to build more than 120,000 kilometers of railway and a fast transportation network that will serve 90% of the population by . And because most of China will be cities, people will not have to go to other places to find a job, so it will no longer be a problem.
Newspaper will come to an end in 2043. There will be less and less people reading news on paper and the cost of making and buying newspaper will be reduced. In the future, digital (数字的) newspapers will be sent to personal web tools through Internet. Readers can discuss topics with journalists and editors. Information will move faster.
Oil is running out faster than expected. But scientists have found something else for oil as fuel (燃料). Coal,natural gas, solar power, nuclear power and even water can take the place of oil as sources of energy (能源). And the alternative ways of energy will help reduce the cost and pollution, too.
Schools will go electronic (电子化). Computers will be important and popular among the students. Everything will be in the computer and students will not need to bring books to school. They will find information on the Internet. A computer will be the students’ library, schoolbag and connection to the outside world. There will be robot teachers, they will check homework on computers and communicate with the students’parents through e-mail.Students will find their personal teachers to ask for special help for those the robot teachers cannot do. And school buses will be like spaceships, comfortable and safe.
48. The newspapers will disappear __________.
A. in 28 years B. by 2020 C. by 2053 D. in 38 years
49. The underlined the alternative ways in the 4th paragraph means _________.
A. modern ideas B. other choices C. wise methods D. natural means
50. From the passage we can know _______ in the future.
A. the Spring Festival travel may still be a problem
B. 90percent of the population will live in the city
C. robot teachers will check homew ork on computers
D. readers can discuss with each other through Internet
51. The passage mainly tells us ______________.
A. future changes in many ways B. computers will be important
C. new things will be coming D. old things will be gone
D
Almost all cultures celebrate the end of one year and the beginning of another in some way.Different cultures celebrate the beginning of a new year in different ways, and at different times on the calendar.
Chinese New Year is an important traditional Chinese holiday celebrated at the turn of the Chinese calendar. It is also traditional for every family to thoroughly clean the house, in order to sweep away any ill-fortune and to make way for good incoming luck. Windows and doors will be decorated with red color paper-cuts and couplets with popular themes of “good fortune”or “happiness”, “wealth”, and “longevity”. Other activities include lighting firecrackers and giving money in red paper envelopes.
In Western countries, people usually celebrate New Year at midnight on December 31st or January 1st. People may go to parties, sometimes dressed in formalclothes like tuxedos and evening gowns, and they may drink champagne(香槟)at midnight. During the first minutes of the New Year, people cheer and wish each other happiness for the year ahead. But some cultures prefer to celebrate the New Year by waking up early to watch the sun rise.
It is also a common Western custom to make a New Year’s promise, called a resolution. New Year’s resolutions usually include promises to try something new or change a bad habit in the New Year.
Many cultures also do special things to get rid ofbad luck at the beginning of a new year. For example, in Ecuador, families make a big doll from old clothes. The doll is filled with old newspapers and firecrackers. At midnight, these dolls are burned to show the bad things from the past year are gone and the New Year can start afresh. Other common traditions to keep away bad luck in a New Year include throwing things into rivers or the ocean, or saying special things on the first day of the New Year.
Other New Year traditions are followed to bring good luck in the New Year. One widespread Spanish tradition for good luck is to eat grapes on New Year’s Day. The more grapes a person eats, the more good luck the person will have in the new coming year. In France, people eat pancakes for good luck at New Year. In the United States, some people eat black-eyed peas for good luck—but t o get good luck for a whole year you have to eat 365 of them!
52. The passage is mainly about_____.
A.the meaning of “Happy New Year!”
B.several different New Year traditions
C.traditional activities for the New Year
D.interesting traditions on New Year’s Day
53. We can learn from the passage that_____.
A.some cultures celebra te New Year in the morning
B.4 cultures do special things to celebrate New Year
C.people in Ecuador go to parties on December 31stor January 1st
D.the Western people celebrate New Year only on New Year’s Day
54. To have a happy new year,_____.
A.friendssing to each other in special ways
B.families make big dolls filled with new clothes
C.some people get up early to watch the sunrise
D.Europeans eat 365 grapes on New Year’s Day
55. When eating black-eyed peas on New Year’s Day, people think_____.
A.one pea brings one day of good luck
B.black-eyed peas are the best medicine
C.the peas are very black and taste bad
D.the peas are helpful to count numbers
七、阅读短文，根据短文内容.从短文后的六个选项中选出能填入空白处的最佳选项。选项中有一项为多余选项。(共10分，每小题2分)
It’s hard when a best friend isn’t around—maybe because she moved to a different school or a different class, or maybe she’s just sick at homefor the day. Break or lunchtime can be lonely without her. Will it ever feel the same? 56 , but how do you make them? Maybe it seems like everybody else alreadyhas their friends. But remember, there’s always room for more friends.
Start by looking around your classroom—think about which one you’d like to play with at break.Look for chances to say hi to them, smile, and be friendly. Offer to share something or offer greetings. Invite someone to play with you or say “Do you want to sit here?” in the lunchroom. 57 , walk over tothe ones you want to play with,act friendly, and say “Hi, can I play, too?” or just join in.
58 ,or if you’re feeling shy, ask your teachers to help you to make new friends. Teachers are usually pretty good at matching up friends. The best way to make friends is to be a friend. 59 .As a result, you’ll soon have one, or two, or even more new friends.
You might still miss that special best friend. 60 , you can share something you didn’t have before she left: You can introduce her to your new friends!
A. When you are at lesson break
B. If you have trouble doing this
C. You want to have new friends
D. But when you see each other
E. And you’ll be happy with them
F. Be kind, be friendly, offer to help
八、阅读短文，根据短文内容回答问题。(共10分，每小题2分)
Spiderman is one of the most famous comic book heroes of all time. He was created by Stan Lee in 1963 and was first introduced to the world in the pages of Marvel comic books.
Spiderman’s story is the story of Peter Parker, a child who lost his parents and lives with his aunt and uncle. Peter is a shy, quiet boy wearing glasses and has few friends. One day, on a high school class trip to a science lab, he gets bitten by a special spider. Soon Peter realizes he has amazing powers: he is as strong and quick as a spider and also has a type of sixth sense. He no longer needs his glasses and he can use his super power to fly through the city streets! Remembering something his Uncle Ben has told him, that “with great power, there must also come great responsibility (责任),” Peter decides to use his powers to fight enemies who do cruel things to people. And so, Spiderman is born.
Life is not easy for Peter even though he is a superhero. He is in love with Mary Jane but cannot tell her about his amazing powers. Besides, his best friend Harry hates Spiderman! Peter is also short of money and time. He has to sell photos of Spiderman (himself!) to a newspaper and he keeps losing his other jobs because he’s so busy saving people! Yet he has to fight different kinds of cruel enemies.
61.Who created Spiderman?
62. Where does Peter go on his high school class trip?
63. What happened to Peter after he was bitten by the spider?
64. How is Spiderman born at last?
65. What kind of life is Peter living?
书面表达(共15分)
九、根据中文和英文提示，写一篇意思连贯、符合逻辑、不少于50词的短文。
所给英文提示词仅供选用。请不要写出你的校名和姓名。
66. 你有过独自一人在家的经历吗?请根据你的亲身经历选择情况A或情况B完成短文。
情况A：曾经独自一人在家。你的某次经历及其感受是什么样的?
情况B：未曾独自一人在家。如果有这样的一次机会，你的父母会放心吗?你又会怎样照顾自己呢?
提示词：look after, have fun, miss, grow, worried, excited, surprised
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