借款与报销管理制度

借款与报销管理制度（共8篇）

借款与报销管理制度 篇1

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过500元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销500元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

借款与报销管理制度 篇2

1 资料与方法

1.1 研究对象

选取杨浦区2008年4月-2009年3月和2011年4月-2012年3月两个医保年度期间申请零星报销(含异地就医结算)的城保和居保两类人群,共65008人(次)进入研究。

1.2 方法

研究对象按申请零星报销时间分为2008-2009年度组和2011-2012年度组,采用上海市医保信息系统的事务管理系统收集信息,分别回顾和比较两类医保人群及城保特殊人群中的离休干部不同年度零星报销人次和金额情况。

1.3 统计学处理

应用SAS统计软件包进行统计分析,城保零星报销的分析采用Pearsonχ2检验,离休干部和居保零星报销的分析采用Fisher精确概率检验,采用双侧P<0.05为统计学显著性意义。

2 结果

2.1 零星报销总体情况分析

对两组研究对象进行基本资料的收集和比较,与2008-2009年度组相比,2011-2012年度组零星报销人次减少10.0%,但金额反而增加23.3%。

2011-2012年度组城保零星报销人次较2008-2009年度组增加8.2%,居保则减少52.6%。进一步分析结果表明,2011-2012年度组城保在总报销人次中所占比例显著增加(见表1,P<0.001)。

2011-2012年度组城保零星报销金额较2008-2009年度组增加38.7%,居保则减少43.7%。进一步分析结果表明,2011-2012年度组城保在总报销金额中所占比例显著增加(见表2,P<0.001)。

2.2 城保零星报销情况分析

与2008-2009年度组相比,2011-2012年度组城保零星报销人次中,门急诊增加8%,在职人员增加65.4%。进一步分析结果表明,2011-2012年度组门急诊和在职人员在报销人次中所占比例均显著增加(见表3,P=0.011,表4,P<0.001)。

与2008-2009年度组相比,2011-2012年度组城保零星报销金额中,门急诊、门诊大病和住院分别增加48%、40.4%和38.5%,在职人员增加3.4倍。进一步分析结果表明,2011-2012年度组门急诊在报销金额中所占比例未见明显改变(见表5),在职人员在报销金额中所占比例则显著增加(见表6,P<0.001)。

2.3 离休干部零星报销情况分析

与2008-2009年度组相比,2011-2012年度组离休干部零星报销人次中,门急诊增加66.1%,进一步分析结果表明,2011-2012年度组门急诊在报销人次中所占比例亦显著增加(见表7,P=0.021)。

与2008-2009年度组相比,2011-2012年度组离休干部零星报销金额中,门急诊略有减少,进一步分析结果表明,2011-2012年度组门急诊在报销金额中所占比例未见明显变化(见表8)。

2.4 居保零星报销情况分析

与2008-2009年度组相比,2011-2012年度组居保零星报销人次及金额中,门急诊和住院均明显减少,进一步分析结果表明,二者在人次及金额中所占比例均未见明显变化(见表9、表10)。

3 讨论

当前,医保基金的正常运转面临巨大压力,零星报销可能是其重要原因之一。杨浦区户籍人口约108万,外来常住人口约23万,户籍人口参保率超过98%,其零星报销对判断全市零星报销总体状况具有一定的参考价值。本研究结果显示,我区零星报销金额总体上有快速增长趋势,城保尤为明显,需要从政策制定和服务操作两方面入手,使这一局面得以控制。

3.1 零星报销的发生原因和特点

零星报销的发生原因均与异地就医有直接关联。一是在异地工作或居住人员的异地就医。二是在特殊情况下发生的临时性就医,包括异地和本市两类,异地是指外出旅游、出差和探亲等期间发生的急诊;本市出现的零星报销包括院前急救、未携带就医凭证急诊、医保凭证报损、报失或停网期间门急诊等。根据以往的经验,城保人员发生的异地就医以异地工作或居住为主,居保和离休干部则大多以在本市未办理转诊手续或未携带就医凭证等临时性原因为主。

通过对既往数据的回顾,发现我区城保和居保的零星报销存在着相同和不同的特点。相同点在于,二者零星报销人次均以门急诊为主。不同点在于:1.城保零星报销人次和金额均明显增加,居保则有所减少;2.城保零星报销金额以住院为主,居保和离休干部则以门急诊为主。当然,医保待遇整体提高和慢性非传染性疾病发病率不断攀升等因素也与零星报销的增加有一定关系。

3.2 政策建议

3.2.1 加大慢性非传染性疾病防控政策倾斜力度。

城保是零星报销的主要来源。本研究结果表明,城保零星报销的人次和金额明显增加,且门急诊在报销人次中所占比例显著增加,而高血压、糖尿病等慢性非传染性疾病的诊治占门急诊相当大比例。因此,亟待进一步细化政策,把重心由诊治前移至防控。可由政府牵头,联合医保、卫生等部门共同制定家庭医生慢性非传染性疾病常态化随访的法规,以社区为依托,对区域内参保人中的好发人群在定期常规体检的基础上,以普通门诊和家庭医生定期上门走访等方式强化生活方式指导和监控,对认真执行法规的医疗机构适当增加医保额度。

3.2.2 促进异地就医相关政策落实。

市里已颁布关于参保人就医关系转移的相关规定,杨浦区2011-2012医保年度就医关系转移至外地的,与五年前同期相比增加近30%。此外,市医保机构已与国内15个城市建立异地就医委托报销协作关系,累计报销近11.2万人次,金额近2.5亿元。此项工作亟待继续推进,探索跨省市异地就医联网结算办法,建立异地就医结算机制。

3.3 服务操作建议

3.3.1 加强外部监管,完善异地就医信息化监控系统。

协同一些异地就医较为集中、医保信息系统较为完善的省市医保部门,建立异地就医跨省联网查询系统,实现报销票据电子化录入与实时查询,利用网络视频等方式加强与外省市医保部门及定点医疗机构的沟通,进一步提高监管效率。同时,建立举报投诉机制,调动广大参保人的积极性,共同防范违法违规行为。

3.3.2. 加强内部监管,不断完善零星报销操作规范。

我市明确规定,内部人员严禁代办零星报销。对于大额报销,必须先由区(县)医保事务中心两名工作人员共同审核并签字,再由部门主管审核签字,必要时中心负责人参加集体讨论确定审核结论,最后将材料上交至市医保事务中心复审。在此基础上,一方面需要完善信息系统,建立内部人员信息库,防止违规代办;另一方面需要完善检查制度,定期随机抽取大额报销审核材料,开展区(县)自查、互查和市医保事务中心抽查,建立问责制度,将检查结果公示,并与部门及人员考核挂钩,从制度上进一步防范内部人员违法违规行为。

参考文献

[1]王华.医疗保险医疗费零星报销审核管理的若干思考[J].中国医疗保险,2009,6(3):39-41.

[2]李云鹏,倪建华,张颖.基于信息化的新型慢性病管理模式探索[J].中国公共卫生管理,2012(1):76-77.

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[5]Riitta-Maija Hamalannen,Meri Koivusalo,Eeva Ollila.EU Policies and Health.Helsinki: STAKES Publication,2004.

借款与报销管理制度 篇3

【关键词】财务报销；企事业单位；经济管理

一、前言

所谓财务报销，指的是企事业单位工作人员在开展业务活动过程中产生的支出费用，并依据原始凭证到财务部门进行核销的手段。一般来说财务报销会通过经手、验收及审批签字等程序实现，这在很大程度上保证了我国当下企事业单位财务报销的透明性，但报销凭证失真、财务支出预算效率低、财务报销制度存在缺陷等问题同样长期并广泛的存在于企事业单位经济管理当中，而为了解决这一问题保证企事业单位的健康发展，正是本文探讨和研究的目的。

二、财务报销在企事业单位经济管理中存在的问题

为了能够较好的总结我国当下企事业单位经济管理中存在的财务报销问题，笔者结合自身实际工作经验及相关文献资料，总结出了以下几方面较为明显的比较共性的问题，希望这一问题能够为我国企事业单位财会人员带来一定帮助。

1.报销凭证失真

在企事业单位经济管理的财务报销问题中，报销凭证失真是我国当下企事业单位中存在的较为普遍的问题，这一问题将导致单位财务报销报表不符合实际财务支出，对于企事业单位的经济管理将造成极为不利的负面影响。一般来说，报销凭证失真这一企事业单位的财务报销问题，主要源于相关员工为谋取个人私利，取得原始报销凭证时夸大金额，甚至造假，当然还有其他很多因素也会造成报销凭证失真问题的出现。值得注意的是，企事业单位财务部门的相关工作人员对待报销原始凭证的审核并不是很严格、仔细，这也是报销凭证失真问题出现的原因之一。

2.财务支出预算效率低

除了报销凭证失真外，财务支出预算效率低也是我国当下企事业单位经济管理中普遍存在的财务报销问题。在我国近些年经济与社会的快速发展中，我国当下很多企事业单位都对自身的财务支出预算工作进行了优化与完善，这就使得我国很多企事业的财务支出预算水平已经得到了不小的提高，但是这种提高并不能从根本上改变我国企事业单位的现状，财务支出预算仍属于其经济管理的薄弱环节，在笔者的调查中就能发现，该问题主要表现在预算编制手段亟待更新且编制粗糙、预算执行与落实情况较差等两个方面。具体来说，在预算编制手段亟待更新且编制粗糙这一方面的问题上，主要是由于企事业单位单纯采用基于上年收支基础与财政状况，简单的加减法就完成财务支出预算工作所引起的，从本质看该问题源自于企事业单位没有严格遵循国家推行的零基预算方法，或是零基预算方法运用的水平较低，这自然就使得其自身的财务支出预算效率较低，不能够较好的为企事业的长期可持续发展保驾护航；而在预算执行与落实情况较差的问题上，主要是由于企事业单位相关部门没有认识到财务支出预算的重要性所致，在这种思想的影响下，企事业各部门的员工自然会在申请与报销经费时存在较为随意的问题，这些问题最终就将导致企事业单位财务报销工作经常出现报销数额巨大且去向不明的问题，这些都必须引起我们企事业单位的高度重视。

3.财务报销制度的缺陷

除了上述两方面的问题外，我国当下企事业单位经济管理在财务报销方面还存在着报销制度方面的缺陷，这一缺陷主要表现在完善的财务报销审核机制与严格的财务报销监督机制的缺乏。具体来说，在完善的财务报销审核机制的缺乏中，主要是由于财务报销审核过程中出现的问题所致，据笔者调查我国当下企事业单位的财务报销模式一般通过单位领导与财务部门领导在原始票据上签字审批后就能够实现报销，这一模式乍一看较为合理，但签字后的原始票据没有办法保证其正确性、真实性及合法性，这也正是其漏洞所在，而这种漏洞就很容易造成企事业单位的经济损失。此外，领导签字审批后的原始票据如果被会计人员审验不合理后打回，还很容易引起单位内部的矛盾，这也需要引起我们的重视；而在财务报销监督机制的缺乏问题上，主要是企事业单位忽略了健全并且严格执行财务报销监督机制，以及它所能够发挥的积极作用，哪怕是设有该职位的企事业单位，这一职位的工作人员也大多对领导言听计从，这自然不能够有效的保证该职位职能的较好发挥，当然也谈不上有效避免企事业单位财务报销问题的出现。

三、解决企事业单位经济管理中财务报销问题的策略

我们对我国当下企事业单位经济管理中存在的财务报销问题进行了详细论述，而为了解决这一问题笔者结合自身实际工作经验及相关资料，提出了以下几方面针对性较强的解决方法及对策，希望这些方法及对策能够为我国企事业单位的长期可持续发展发挥一定的作用。

1.完善经费报销制度

为了能够较好的解决企事业单位经济管理中存在的财务报销问题，企事业单位就必须对自身的经费报销制度进行完善，这一制度的完善主要体现在计费报销凭证复审制度的实行。所谓计费报销凭证复审制度，指的是在报销各类经费之前财务报销助理先进行严格把关，这一把关需要对经费的使用去向与合法性进行验证，并以此通过各级领导、财务报销助理、财务主管人员的审核，这样才能够完成财务的具体报销。通过这种完善的报销流程，企事业单位就能够最大程度上避免以往较易出现的财务报销问题。值得注意的是，为了能够保证计费报销凭证复审制度的较好应用，企事业单位就必须设法提高自身会计人员的专业技能与职业道德素质，使其具备较强的责任感与使命感，并通过制度的约束实现会计人员的互相监督，这样对于企事业单位财务报销问题的解决与经济管理水平的提高都有着较好的辅助效用。

2.对假发票进行综合治理

我们提到了企事业单位较为常见的报销凭证失真问题，而这一问题的最主要表现形式就是假发票。在笔者的实际工作中发现，企事业单位财务报销中经常能够见到假发票的身影，但我们也需要认识到单纯依靠企事业单位并没有完全解决假发票问题的能力，这一问题需要我国整个社会及相关部门的配合才能够实现较好的治理。为此企事业单位需要对员工进行诚信意识教育，并加强单位财务报销方面的法律执行力度，以此提高使用假发票的成本，从而遏制假发票的出现，能够有效降低假发票财务报销问题的发生，同时也有效避免了假发票带给企事业单位的经济损失。

3.健全财务报销审核责任机制

为了保证企事业单位能够较好的完成自身的财务报销工作，企事业单位还需要健全财务报销审核责任机制，这样就能够通过责任落实的方式使每一名财务报销人员认识到自己的责任，能够较好的提高企事业单位财务报销质量。具体来说，企事业财务报销相关人员需要承担本部门全部经济事项的审核，并需要将财务报销出现的相关问题直接上报给企事业单位的领导。所以在健全财务报销审核责任机制下，企事业单位审核负责人则承担本部门审核通过的所有原始凭证的责任，在这种责任机制的约束性下，企事业单位经济管理的财务审核工作自然能够取得较为优秀的成果。

4.对财务报销监督机制予以健全

除了上述几方面内容外，为了能够彻底解决我国当下企事业单位经济管理中存在的财务报销问题，企事业单位还需要对财务报销监督机制予以健全，以保证财务报销监督人员自身职能的较好发挥，从而通过有效的制约与监督减少财务报销问题的发生。除了企事业单位层面，国家也需要对财政、税务以及金融等相关部门的经济监督工作予以有效处理并有机结合，这样才能够有效的保证财务监督工作功能的较好发挥，通过这种将企事业单位监督、国家监督有机结合的方式，就能够较好的提高企事业单位经济管理中财务报销的水平。

四、结论

在我国经济与社会快速发展的今天，我国很多企事业单位都开始认识到自身经济管理中财务报销所能够发挥的巨大效用，这就使得针对财务报销相关的改革在我国当下的企事业单位中屡见不鲜，但我国当下很多企事业单位的经济管理财务报销工作中仍旧存在一些问题，这些问题如果不能够得到较好的解决对于企事业单位的长期可持续发展将造成严重的影响。因此，企事业单位一定要重视财务报销工作，并强化预算管理、报销审核与监督管理，创新报销管理机制，以提升企事业单位的经济管理水平，从而提高经济效益。

参考文献：

[1]朱丽惠.财务报销在企事业单位经济管理中的问题与解决措施[J].现代经济信息，2011，23：152.

[2]杜英，贾兴恒.企事业单位财务管理工作中的若干问题与对策研究——以高校财务管理为例[J].中国商论，2016，15：54-55.

[3]宋烁，李颖.我国事业单位财务管理存在问题与对策探讨[J].行政事业资产与财务，2012，18：166-167.

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借款与报销管理制度 篇4

为了加强公司财务管理和内部核算,规范公司财务行为,根据财政部颁布的《工业企业财务制度》，结合本公司实际，特制定本制度。

一.公司员工因公出差及零星采购开支均可到财务部办理借款，具体借款程序如下：

1.借款人按预计需用金额填写《现金借款单》并签字，由本部门负责人审核。

2.报财务部经理审批。

3.经总经理批准。

二.财务部出纳人员凭已签字的《现金借款单》支付现金和处理帐务，并以此催收借款。

三．员工出差返回后及零星采购结束后，必须及时到财务部办理报销及还款事宜。公司对报销单据实施严格的审核管理，具体报销审批程序如下：

1.经办人办理业务完毕，取得有效合法的报销单据，根据业务的真实性、合理性填制《费用报销单》，凭证填写清楚，票据粘贴规范，由本部门负责人审核认可。

2.财务部经理严格审查报销单据，认真检查单据的合理性，必要时可通过部门负责人或相关人员查证单据的准确性；确保无误，方可签字。如发现问题，予以退回并要求经办人更正。

3.总经理对报销单据最后把关，可随时核实报销单据的真实、合法性。

四.差旅费报销及补助标准：车船费、住宿费按取得的车船票、住宿发票金额报销；补助费按出差到县级城市每人每天按10元补助，出差到市级以上城市每人每天按15元补助。

五.员工借款实行逐笔结清的方法，已发生借款尚未结清者，一律不准再发生新的借款。员工借款不按本制度规定办理报销还款手续的，一律视为挪用公款，并按公司有关规定给予处罚。如有弄虚作假或徇私舞弊者，一经查实，视其情节严肃处理。

六．本制度由财务部负责制定、解释和修订。

借款与报销管理制度 篇5

各中心、各部门：

临近年终，根据国家税法及公司财务制度规定，现将有关费用报销及个人借款清理的要求通知如下： 1.为了保证费用的及时入账，规避税务风险，请各单位、个人于2018年1月31日前将所有2017年应报销单据交至财务。2018年2月起将不再接受2017年的单据。2.为规范资金运行，做好年终财务结算工作，请未清借款的个人于2017年12月31日之前，按规定及时到财务进行报销冲账及还款。3.基于公司利益考虑，要求住宿费报销尽量开具增值税专用发票。开具增值税专用发票的费用类别有但不限于：差旅费中的住宿费，有公司抬头的通讯费、邮递费、运费，各种办公用品、材料费、设备费、加工费、加油费等发票；招待费、职工福利费以及餐饮费不可抵扣，建议开普通发票。4.为加强财务管理，根据《会计基础工作规范》等相关规定，针对单据报销存在的问题，并结合公司的实际情况，制定单据报销规范（详见附件

1、附件2）。5.各位同事可关注“微信发票助手”小程序，具有编辑保存企业开票信息，扫码开票功能，方便快捷（详见附件3）。特此通知。

财务金融部

借款与报销管理制度 篇6

第一章 总 则

第一条 为进一步加强我校科研经费使用与报销管理，确保科研经费合法、规范使用，提高资金的使用效益，根据《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财„2012‟7号）及国家、学校有关科研经费管理的文件精神，制定本规定。

第二条 凡以山东大学名义取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，均为学校收入，必须全部纳入学校财务部门统一管理、集中核算，任何单位和个人不得截留、挪用。

第三条 学校科研经费使用与报销，实行“统一领导、分级管理、责任到人”的管理体制，即在学校的统一领导下，财务部、学术研究部、监察审计部、学院（研究所、中心，下同）及项目负责人在科研经费使用与报销中各负其责，形成纵向联动、横向协调、相互配合、齐抓共管的协同管理机制。

第四条 财务部负责科研经费的财务管理和会计核算；学术研究部对科研项目的开展实施全过程管理；监察审计部对科研经费的使用进行监督检查。

第五条 学院对本单位科研经费使用承担监督和管理责任，科研经费报销由学院盖章。科研经费外协、劳务费等重要业务，以及单笔5万元以上的重大业务报销还需学院负责人审核签字。项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对经费使用的真实性、合理性及有效性承担经济与法律责任。

第二章 科研经费使用要求

第六条 纵向科研项目按照批复预算的内容及开支范围执行，并实行预算指标控制管理。横向科研经费按照合同、协议约定执行，并实行一定的比例控制管理。项目负责人应严格按照国家和学校科研经费管理制度的规定使用科研经费，根据科研项目进度合理安排经费支出，保证专款专用。

第七条 科研经费使用不得随意调整、变更预算和扩大开支范围。科研项目负责人要确保科研项目经费的完整性，不得拆分科研经费、另立经费项目并指定新的项目负责人。经批准的预算变更，项目负责人应及时将批复后的变更情况报送财务部门。

第八条 科研人员开支使用科研经费，应与科研任务具有相关性。严禁在科研经费中报销个人家庭消费支出或其他无关支出；严禁购买与科研项目无关的设备、材料等物资。

第九条 科研人员严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费；严禁编造虚假合同，编制虚假预算；严禁虚构经济业务，使用虚假票据套取科研经费。

第十条 科研人员严禁借科研协作之名将科研经费挪作它用；严禁违规将科研经费转拨、转移到利益相关的单位和个人；严禁设立账外资金或“小金库”；严禁虚列、伪造名单，虚报冒领科研劳务性费用。依据规定发放给个人的劳务性费用，要严格审核发放人员资格、标准，以实名制发放至个人。

第十一条 科研经费不得用于各种罚款、捐款、赞助、投资以及与科研无关的赔偿费、违约金、滞纳金等。

第三章 科研经费报销规定

第十二条 科研支出必须取得真实、合法的原始凭证。会计人员按照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核，据实进行账务处理。会计人员对凭证的合规性、报销手续的完备性和财务信息的准确性负责，必要时可要求项目负责人提供详细的有效证明材料。

第十三条 科研经费支出内容符合公务卡强制结算目录要求的，应采取公务卡结算方式。

第十四条 设备费是指在项目研究过程中购臵或试制专用仪器设备、对现有仪器设备进行升级改造以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。使用科研经费购臵设备，应提前向学校资产与实验室管理部提出申请，根据批复的意见确定采购方式，采购时必须签订合同，明确付款方式及期限。采购完成后及时办理固定资产入库手续，按照合同约定办理财务结算付款，质保期满按规定支付质保金。

使用科研经费购买进口设备，借款或报销时应提供山东大学与供应商签订的进口设备技术及售后服务协议、进出口公司与供应商的合同、山东大学与进出口公司的代理协议、进出口公司对山东大学的付款通知书等相关资料。第十五条 材料费是指在项目研究过程中消耗使用的各种原材料、辅助材料、低值易耗品的采购、运输、装卸、整理等费用。消耗数量较多或单位价格较高、总成本在五万元以上的材料购臵要有预算明细。材料报销要附供货单位盖章的明细清单，明确材料采购数量、采购价格等，二万元以上的材料采购还需要提供采购合同。纵向经费中不得报销办公耗材。

第十六条 测试化验加工费是指在项目研究过程中支付给校外及校内单位的检验、测试、化验及加工等费用。测试化验加工的数量较多或单位价格较高、总费用在五万元以上的测试化验加工费需要有预算明细。报销时提供收费项目明细、详细的测试记录、测试清单、收费标准等，二万元以上的测试化验加工费还要提供相关合同、协议。

第十七条 燃料动力费是指在项目研究过程中相关的大型仪器设备、专用科学装臵等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗等费用。无法单独计量的，后勤部向学院核定收取后，学院再向科研项目分摊。燃料动力费支出应提供费用清单（包括标准、测算依据等）。

第十八条 固定资产使用费是指学校科研项目因使用仪器设备和科研用房应负担的折旧费用。学校资产管理部门按科研项目预算收取固定资产使用费，收取时应提供费用清单（包括标准、测算依据等）。

第十九条 差旅费是指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准按国家有关规定和《山东大学差旅费管理办法》执行。因参加会议报销差旅费的应有会议通知、往返的交通费、异地住宿费等，外出调研的应有调研说明。不得报销与科研项目无关的交通票据，特殊情况应提供书面说明。

第二十条 自驾车或租车进行科学考察等科研活动，需提供用车的有效证明，财务部门审核报销额度不超过总经费的10%。纵向科研经费（国家科技重大专项除外）可报销燃油费、过路过桥费；横向科研经费可报销燃油费、过路过桥费、修车费、保险费。

第二十一条 济南市内交通费采用每次限额报销的方式，不再报销公交票据、地铁票据等。杜绝凑票报销，虚报冒领等现象。

第二十二条 会议费是指在项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。报销会议费需提供会议通知、会议决算表、会议签到簿、会议纪要等资料；委托旅行社承办会议的还要提供合同。举办会议应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。严禁借会议名义铺张浪费、发放礼品，公款旅游等。

第二十三条 国际合作与交流费是指在项目研究过程中课题组人员赴国外、港澳台地区及外国专家来华工作的费用，包括交通费、食宿费及其他费用。报销来华专家费用要提供专家护照复印件、机票发票、登机牌等。科研人员使用科研经费报销出国费用，需国际事务部审核、签章；出国目的地与预算不一致的，应先经学术研究部审批调整预算。第二十四条 课题组成员参加与项目课题研究任务有关的国内学术会议的费用应在差旅费中报销。参加项目课题研究任务有关的国际学术会议的费用应在国际合作与交流费用中报销。课题组举办的与项目课题研究任务有关的会议（如咨询会、交流会、验收会等）在会议费中报销。课题组举办咨询会发生的咨询费在专家咨询费中列支。

第二十五条 出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、印刷费、数据采集费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。不应使用纵向经费购买通用性操作系统、办公软件等。该类单笔二万元以上的支出应提供合同，其中报销出版费需全部提供合同。

第二十六条 劳务费是指在项目研究过程中支付给直接参加项目研究的没有工资性收入的相关研发人员（如在校研究生等）和临时聘用人员的劳务性费用，包括缴纳的社保费用等。研究生助研津贴要确保据实足额发放；临时聘用人员应签订劳务协议并经过人事部审核备案后发放。劳务费采取无现金转卡支付形式发放，按工薪计税，发至本人银行账户。纵向经费有明确预算的执行预算，没有明确预算的，劳务费开支不超过总经费的30％。横向经费中40％可用于劳务费，列支科研津贴和劳务报酬等。

第二十七条 专家咨询费是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的咨询费、鉴定费、评审费等。专家费不得支付给本课题组内参与研究与组织管理的工作人员。领取专家咨询费时填写《山东大学专家费发放表》，需详细列明邀请专家简介和开展活动情况。

第二十八条 实验室改装费是指为顺利完成研究项目，对现有实验室进行小规模的改装所发生的费用。实验室改装前应报学校资产与实验室管理部、后勤部等有关部门同意，并严格执行政府采购的有关规定，签订合同。学校及校属各单位所有修缮及零星基建工程项目的工程结算均需报学校审计部门审计。

第二十九条 特支费是指项目研究需支付的业务招待等费用。特支费使用与报销，纵向科研经费按照国家有关规定执行；横向科研经费开支不得超过总经费的20%。特支费不得用于旅游、劳保福利、娱乐、家庭消费性和个人生活性支出及与项目研究活动无关的支出。

第三十条 科研经费转拨是指科研项目由多个单位联合申请，且山东大学作为第一承担单位，经费先由资助方拨至我校，我校按批复的预算将经费拨至其他联合申请单位的行为。纵向科研经费转拨严格按预算管理，即只对批复预算或任务合同书中列示的合作单位和金额办理经费转拨。特殊情况需要转拨，必须报经上级主管部门同意并调整预算后才能办理。

科研经费转拨需提供科研项目批复预算书、合同和其他必要资料，填写《山东大学科研经费转拨审批单》，并经学院、学术研究部和财务部联签审批。

第三十一条 协作费是指科研项目研究过程中，由于技术、工艺和设备等条件的限制，必须将部分研究工作委托给项目参加单位以外的其他单位所发生的费用。科研经费支付外协费，需提供学校与接收经费单位的科研协作合同或协议，以及协作单位出具的合法有效的票据，填写《山东大学科研经费外协审批单》，并经学院、学术研究部和财务部联签审批后支付。

外协合同中应明确科研任务、验收指标、外协经费额度、拨付方式、开户银行和账户、无形资产归属等。

第三十二条 间接费用是指学校为科研项目研究提供的现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及承担单位用于科研人员激励的相关支出等。科研项目经费入账时，间接费用由学校一次性提取，统筹安排使用。

第三十三条 管理费是指在科研项目研究开发过程中，为了补偿学校为支持科研活动开展而发生的无法在直接费用中列支的相关费用。管理费一律按到账金额计算提取。横向科研经费用于购臵仪器设备或发生的外协费，符合学校减免管理费条件的，一律实行先提后免，减免部分待项目结题时学校一并计算返还。

第三十四条 科研经费大额支出应严格履行大额资金支付审批手续。大额资金支付执行山大财字„2012‟26号《山东大学大额资金支付审批办法》。

第三十五条 科研项目经费结余，一般不得超过总经费的10%，并严格按结余资金管理办法的有关规定处理。“863计划”、“973计划”、国家科技支撑计划、国家科技重大专项等项目需将全部净结余按原拨款渠道上缴；不需上缴的科研结余经费，项目负责人填写《山东大学科研经费结余分配单》，经学术研究部和财务部共同审批，转入项目负责人科研发展基金账户，用于科研项目的续研或预研。

第四章 附 则

第三十六条 本规定由财务部、学术研究部负责解释。以往规定与本办法不符的，以本规定为准。

高校财务报销的公务卡管理探讨 篇7

各单位在校职工用来对平常工作的财务进行支出与报销的银行信用卡就是公务卡, 其性质为贷记卡中的一种, 且它可以进行一定的透支且不需要持卡人支付相应的利息。在国内各高校财务报销的管理工作当中, 要想实行用公务卡来进行结算的管理制度, 首先需要高校提出申请, 财政部门及银行对高校提出的申请进行一定程序的审核工作之后, 经审核对达到标准要求高校的申请进行批复, 然后根据高校自身的实际情况, 国库支付中心就会设立相应范围内的拨款单与授权额度。当高校在校职工从银行拿到自己的公务卡之后, 进行相应公务的消费事项时要向商家索取发票及刷卡清单作为报销的依据, 才能通过财务部门的审核, 并通过银行将该公务卡中所欠钱款进行清偿。目前在我国各高校财务报销工作的公务卡管理模式当中, 主要以原来采用现金或者转账进行结算的支出方式为对象进行改革及替换。

二、公务卡管理模式的重要意义与作用

(一) 使高校结算方式得到了优化

与我国过去传统的使用现金来进行结算的方式相比, 利用公务卡来进行公务消费的资金结算更加安全方便, 也更加快捷。利用现金进行结算的传统结算方式不仅难于保管大量的现金, 而且它还需要通过许多手续环节才能够通过审核, 整个过程下来, 工作效率也就降低了许多。相比起这一低效、落后及不安全的结算方式, 利用公务卡进行结算的方式对于各高校职工、尤其是在外出差时需要进行公务结算的职工而言, 有着更为方便与安全的途径, 所以公务卡结算的管理模式使我国高校结算方式得到了进一步优化。

(二) 财会工作的效率得到了提高

当前我国高校内学生数量不断地在扩大, 面对如此庞大的学生规模与繁重的财务业务工作, 只是一味地增加工作人员数量是不能够使问题得到根本性解决的。如果利用公务卡来进行资金结算工作的话, 就可以将需要审核和确认的资金直接地打入到收款人的银行卡账户当中, 这样不仅使整个高校财务结算的工作流程得到了大大的简化, 使高校工作人员与学生双方都减少了用来进行资金汇款工作的时间, 而且还能够更为安全直接地将所汇款项打入职工与学生的银行卡账户上, 使整个高校的财会工作效率得到提高。

(三) 使高校财政资金用途和内容得到了公示

高校的在校职工通过利用自身公务卡进行公务资金结算的时候, 都会受到上级财务部门的监控与了解, 从而防止“公卡私用”或“公私界限划分不明确”现象的出现。公务卡结算管理模式在高校的财务报销工作当中, 是从公务消费的源头避免了职工人员将私人消费票据用于报销的现象, 因为公务卡它虽然是属于职工个人的, 但它实际上仍然受着高校财务部门与所属银行的控制和监控, 为高校和银行进行财务报销审核工作提供了重要的信息依据, 从而可以使得高校内腐败现象得到一定的预防和控制, 弥补了传统财务报销工作中所存在的漏洞。

(四) 预算资金的使用效率得到了提高

在过去传统的高校财务报销工作方式中, 进行报销的相关工作人员首先要通过各类繁琐的审核环节之后, 才能够拿到所报销的资金, 而利用公务卡进行公务结算的方式, 安全方便又快捷, 这就使得高校预算资金使用效率得到了提高。与此同时, 在整个高校财务的报销工作过程当中, 不需要接触到现金, 避免了相关人员经常接触大量现金情况的发生, 它对银行和单位来说防止了的存取大量现金的现象, 并且职工使用公务卡来进行结算和报销的资金与单位资金的交换进行了同步, 使这些资金所占用的成本也得到了一定程度上的降低, 更是从根本上对资金长期被相关职工人员占用的问题进行了杜绝。

三、提升公务卡管理水平的几点建议

(一) 完善公务卡相关的设施建设

在高校实行公务卡管理模式来进行财务报销管理工作的时候, 受到上级部门与在校职工人员自身等多方面因素的影响, 会使整个财务报销工作的审核过程变得更为复杂和繁琐, 所以就需要上级相关部门来完善与公务卡管理模式相关的设施建设。假若职工由于客观原因没有在规定的时间范围内完成所支出资金的报销工作的话, 那么他所需要支付的利息, 是应该得到弥补的, 前提是该审核工作没有及时完成的原因, 是由财务报销审核工作过于严格或时间过长以及其他客观原因而造成的。而针对我国各高校内在校职工存在着多种因素的影响, 上级财务部门就需要对各高校在校职工人员的具体信息进行及时的更新与改正, 以此确保公务卡使用者信息的准确性和财务报销工作依据的准确性。

(二) 明确规定公务卡适用的范围

为了避免高校在校职工拿着公务卡进行私人用途的消费并进行报销的行为, 银行与高校财务部门需要严格限定和区分公务卡所适用的范围, 对持卡的高校在校职工进行明确地规定。如此一来, 才能够使持有公务卡的高校在校职工的公务消费自觉性和规范性得到提高, 为了更新各高校在校老职工的公务消费观念, 各高校还需要加强对公务卡管理模式相关内容的宣传工作, 这样做既有助于高校在校职工加深对公务卡管理模式的认识, 还可以使他们在进行公务消费结算时优先考虑公务卡进行结算, 从而提高公务卡的使用效率。

(三) 提升信息技术在公务卡管理中的应用水平

信息技术在高校财务管理工作中的应用, 主要体现在高校财务的信息系统应用方面。财务信息系统在整个高校的财务管理工作当中, 是最为基础的关键部分, 提升这方面应用的信息技术水平, 对公务卡管理模式在高校财务报销的工作而言, 也是极其重要的。各高校财务部门要完成公务消费报销的审核工作, 就需要利用这一财务信息系统, 对相关持卡人信息以及具体的公务卡消费信息进行调查和了解, 然后再根据财务信息系统, 完成支付凭证的打印工作与其他方面的后续工作, 可以提升整个高校财务报销管理工作的效率。

(四) 完善国内各消费机构的消费系统建设

各高校在校职工使用自己公务卡进行公务消费结算的重要前提, 还包括该消费对象商家拥有可以刷卡的POS机, 所以, 还需要完善我国各消费机构的消费系统建设。国家相关部门可以对国内各金融机构提供POS机的行为提供政策支持与帮助, 以此使POS机使用的范围得到进一步的扩充, 为公务卡消费提供更为广泛的商家空间。另外, 国家的相关部门也可以完善新型支付方式, 在公务卡结算方面的应用, 如互联网支付等, 由此为高校以及其他单位财务报销实现公务卡结算的合理制度, 提供更为稳固的消费系统基础。

总之, 我国各高校目前在财务报销的工作方面, 实行公务卡结算管理模式的高校数量还比较少, 而随着社会的进一步发展与快速变化, 相信在不久的将来就会实现公务卡结算管理模式在国内各高校财务报销工作中的普遍应用。为了使公务卡结算管理模式这一先进结算模式, 在国内各单位以及各高校的财务报销管理工作当中能够实现更加有效的应用, 国内各财政部门与高校自身都需要完善相关的设施建设和相关的管理制度, 并提升公务卡结算管理模式在高校财务报销工作当中的实际应用水平, 从而促进我国整个公务卡管理工作的技术水平的普遍提高。

参考文献

[1]吴雅鑫.公务卡结算对高校财务管理的影响分析[J].青春岁月, 2013, (1) .

[2]姚丽.推行公务卡强制结算对高校财务管理的影响分析[J].改革之窗, 2013, (2) .

[3]黄茹.基于国库集中收付制度下高校推行“公务卡”制度探索[J].科技经济市场, 2010, (3) .

借款与报销管理制度 篇8

【关键词】集中报销系统；华北油田；财务管理工作；影响

网络集中报销系统是随着计算机技术和网络技术的发展而出现的一种新型的财务管理系统，有效的提高了财务管理质量和效率。华北油田作为规模庞大的一个集团，在财务管理方面沿用传统的财务报销制度，出现了单据填写的效率低、财务审核的效率低、资金控制力弱等问题，给财务管理工作带来了一系列不良的影响。集中报销系统的应用有效的解决了财务管理的种种问题，提高了财务管理效率，提高了规避资金风险的能力。因此，分析集中报销系统对华北油田财务管理工作的影响，对完善财务管理具有重要的意义。

一、华北油田传统财务报销系统的工作弊端

华北油田传统财务报销系统的工作流程如下：填写报销单——领导审核签字——等待结算支付。这个过程看似简单，但是对于华北油田规模庞大、职位等级制度健全，领导处于流动性忙碌状态的企业来说，“审核签字”和“等待结算支付”环节会遇到重重障碍，降低了财务报销工作的效率，具体表现在以下几个方面。

第一，审批效率低。华北油田职工在需要报销费用时，首先要填写一个非常复杂的报销表格，然后要将这个表格报请领导审批。但是领导处于工作状态，流动性很强，在一定程度上延长了员工的等待时间，降低了审批效率。

第二，审核效率低。财务管理人员在审核单据的时候，要对每份单据的金额进行审核，面对庞大的工作量，财务人员疲劳工作，一方面，不能从中提取有效的财务信息、从而有效的避免错误的产生，使资金控制效率受到一定的影响；另一方面难以保证审核效率，从而对员工的工作绩效产生不良影响。

二、集中报销系统

华北油田的集中报销系统是以计算机技术和互联网技术为基础建立起来的，通过集中报销系统，员工提交报销申请、领导批示报销申请的时间和地点都具有了一定的流动性，账单自动生成，通过网上银行进行支付，有效的提高了工作效率。华北油田集中报销系统的功能主要有：第一，主功能，主要包括员工提交单据、领导审核单据；第二，辅助功能，主要包括员工个人信息查询、个人账户报表查询、单据查询、工作效率分析；第三，扩展功能，主要包括财务管理和银行管理。通过这三项功能的实现，华北油田财务报销环节的工作效率有了极大的提升，财务管理质量和效率也有了明显的改善。

三、集中报销系统对财务管理工作的影响

1.直接影响

第一，减少了资金占用。集中报销系统与网络银行对接，实现了跨地域审批和支付，有效的减少了各地单位在银行开户时占用的大量资金。

第二，降低报销成本。首先，网上报销简化了报销流程，员工不需要填写复杂的报销单据，也不需要再等待领导对报销单据进行审核，极大的节约了领导和员工的工作时间；然后，集中报销系统设置了大量的系统计算，减少了审核的工作量；基本信息自动生成，减少了财务人员的工作量，节约了审核时间；最后，集中报销系统不再填写纸质单据，减少了这部分的开支；工作人员的个人账户情况查询不再需要以纸质的形式呈现，节约了一定的成本。综上所述，集中报销制度有效的提高了财务管理的效率，在一定程度上降低了报销成本。

2.间接影响

第一，有利于企业树立良好的形象。财务部门是企业的核心之一，也在一定程度上体现了企业的管理水平。集中报销系统作为国内领先的财务管理系统，不仅提高了财务管理水平，同时也促使财务管理的信息化水平得以有效的提高。财务管理水平的提高在一定程度上保障了华北油田集团的资金安全，提高了资金的使用效益，为华北油田良好社会形象的树立产生了一定的积极影响。

第二，促使财务工作透明化，提升员工满意度。集中报销系统的应用将财务审核、财务入账、财务付款的全过程展现在员工面前，单据的任何调整和修改均能即时反馈给员工，极大的打消了员工对报销结果的疑虑。同时，集中报销系统在很大程度上缩短了报销周期，将其控制在一个星期以内，甚至在2天以内。这两方面的效果在很大程度上提高了员工的满意度，激发了员工的工作热情。

第三，有利于降低信息质量成本。在传统的报销模式中，信息质量成本巨大。员工填写报销单据、单据计算和审核全部靠手工完成，出错的几率比较大，增加了后期审核的成本。集中报销系统通过系统预设，促使员工单据填写、单据审核与计算实现了自动化，在很大程度上降低了出错几率，减少了后期审核成本，降低了信息质量成本。

第四，提高了财务管理水平，增强了内部控制的力度。集中报销系统的实行，提高了报销单据的处理效率和处理质量，在处理的过程中能够自动生成处理数据，财务部门以这些数据为依据，有效的提高了财务审批的效率，进而提升了财务的管理水平。同时，集中报销系统的实行，对报销资金进行统一的网络支付，对资金实行集中控制，极大的增强了内部控制的力度。

四、结语

集中报销系统的应用实现了财务部门日常单据处理的简捷化、电子化、网络化，减少财务人员简单、低效、繁琐的重复劳动，提高了单据处理效率，提高了员工的满意度；同时降低了单据处理的出错率，提高了单据处理的质量，降低了信息成本。并且，依据现金的系统报销系统，提高了财务管理水平，提高了华北油田企业的社会形象。

参考文献：

[1]徐丽，邱玉兴.试论ERP对企业财务管理的影响[J].会计之友，2011（25）：27.

[2]董玉英.简述ERP系统对财务工作所带来的影响[J].现代商业，2011（26）：220.