劳动法自考试题及答案（推荐8篇）
劳动法 试卷
(课程代码 00167)本试卷共6页，满分l00分，考试时间l50分钟。考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2． 除，该合同无效
C．加隆酒店要求其员工与从事劳务派遣业务的天娇人力资源管理公司签订的劳动合同，因未反映商某的真实意思表示，属于可撤销的劳动合同
D．因未订立劳动合同支付二倍工资的起算时间是用工之日起满1个月的次日 7．下列关于服务期的表述，正确的是
A．违反服务期约定，劳动者应按照约定向用人单位支付赔偿金（谁违反服务期约定？）B．在约定服务期内，劳动者的劳动报酬不能调整
C.违反服务期约定，用人单位有权要求劳动者返还其所提供的全部培训费用
D．劳动合同期满，但约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当延续至服务期满 8．下列关于劳动合同终止的表述，错误的是 A．我国劳动合同终止不包括劳动合同解除
B．固定期限劳动合同终止后用人单位不支付经济补偿金 在劳动者不同意续签的情况 C．用人单位决定提前解散的，劳动合同终止 D.劳动合同终止条件不能约定
9．下列关于集体劳动合同的表述，错误的是 A.集体劳动合同必须采用书面形式
B．集体劳动合同的法律效力一般高于劳动合同的法律效力
C．集体劳动合同中关于劳动报酬的规定低于劳动合同的，按照劳动合同确定劳动报酬
D．集体合同签订时未人职员工，不受集体合同的约束 10．下列关于病假工资的表述，错误的是
A．劳动者患病期间用人单位不需要支付其劳动报酬
B．劳动者患病在医疗期内的，由用人单位支付病假工资 C．病假工资可以低于当地最低工资标准
D．病假工资的最低额度是当地最低工资标准的80％ 11．下列关于中国工会的表述，错误的是
A．基层工会和单位在法律上处于平等地位 B．中国工会具有参与劳动关系协调的职能
C．中国工会是劳动关系三方协商机制的一方成员
D．中国工会有权组织罢工
12．下列关于社会保险制度覆盖范围的说法，正确的是
A．基本养老保险和基本医疗保险制度覆盖城乡全体居民 B．工伤保险制度覆盖参加工伤保险的用人单位及其职工 C．失业保险制度覆盖参加失业保险的用人单位及其职工 D．生育保险制度覆盖参加生育保险的用人单位及其职工 13.下列关于综合计算工作时间的表述，正确的是
A．实行综合计算工作时间，劳动者不能要求用人单位支付加班费 B．实行综合计算工作时间，应当经过劳动行政部门审批
C．企业高级管理人员可以适用综合计算工作时间 不定时工作制 D．《劳动法》关于延长工作时间标准的限制，适用于综合计算工作时间的劳动者 怀孕7个月以上和哺乳期的女职工以及未成年工禁止延长工作时间 14．某企业生产经营发生严重困难，确需裁员，下列说法错误的是
A．不需要向被裁减的职工支付经济补偿金 B．应当向劳动行政部门报告
C．企业应提前30天向工会或全体职工说明情况
劳动法试卷 D.企业裁减人员后6个月内录用人员的，应优先录用被裁减的职工
15．下列情形中，用人单位可以招用未满16周岁的未成年人，并须报县级以上的劳动行政
部门批准的是
A．某私人餐馆招用勤杂工 B．某国有企业招用电工 C．某俱乐部招用体操运动员 D．某职业介绍所招用职员
16．下列关于劳动仲裁时效的表述，正确的是
A.劳动争议申请仲裁的时效期间为六个月 1年 B．仲裁时效期闻没有中断和中止情形
C．仲裁时效期闻从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算
D．劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁时效期间为知道或
应当知道其权利被侵害之日起一年
17.下列争议应适用《劳动争议调解仲裁法》的是
A．张某参加某服务性企业的招聘，企业以不招女职工为由拒绝了张某，张某欲起诉该企业
B.王某参观某工厂时，被该工厂的一名职工违规操作设备致伤，王某要求工厂赔偿
C．某个体餐馆招收李某为服务员，李某怀孕期间餐馆将李某辞退，李某要求餐馆赔偿 D．陈某是某机关单位的公务员，因单位拒绝其延长退休年龄要求而与单位发生争议 18．我国现阶段的社会保障体系中，主要针对劳动者的是 A．社会保险 B．社会福利 C．社会救济 D．社会优抚
19.下列劳务派遣协议条款中，符合法律规定的是
A．劳务派遣协议中不约定被派遣劳动者的工作岗位，由用工单位根据需要灵活决定 B．被派遣劳动者的用工期限，可以在劳务派遣协议中约定为四个周期，每个周期为半
年，每个周期结束前订立新的劳务派遣协议（不低于2年的劳动工作期限）C．被派遣劳动者在用工单位的劳动报酬，应当在劳务派遣协议中约定 D．双方对劳务派遣协议的内容负保密义务，不得向任何人披露 20．下列人员不属于就业权利主体范围的是 A．劳动法上的劳动者 B．自主创业者 C．军人 D．个体网店经营者
二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题
卡”的相应代码涂黑。来涂、错涂、多涂或少涂均无分。21。下列权利中属于劳动者的就业权内容的有
就业促进 A．就业自由权 B．就业平等权
C.解雇限制权 D．接受职业技能培训权（属于劳动者的基本权利之一）22．劳动安全卫生法律制度的基本特征有 A．保护对象限于参加工伤保险的劳动者 B.以劳动过程为其保护范围
C.以改善劳动条件和劳动环境为主要途径 D.实施具有强制性
劳动法试卷 23．下列关于无固定期限劳动合同的说法中，错误的有
A．对无固定期限的劳动合同，劳动者可以随时解除劳动合同（提前一个月书面通知）B．若出现法律、法规规定或双方约定的可以解除劳动合同的条件，该无固定期限的劳动
合同也可以解除（解除劳动合同的条件是法定的，不能约定）
C．无固定期限的劳动合同以某项工作或工程的时间长度为准，当某项工作或工程完成后，劳动合同自行终止（以完成一定工作为期限的劳动合同）
D．劳动者在同一用人单位连续工作满l0年以上，当事人双方同意续延劳动合同的，双
方应当订立无固定期限的合同
24．下列属于违反我国《就业促进法》的行为有
A．企业未提取职业教育经费的行为
B．公共就业服务机构从事经营性职业中介活动，向劳动者收取费用的行为 C．企业未按时足额缴纳社会保险费的行为
D．企业录用女职工，在劳动合同中规定限制女职工生育内容的行为 25.我国处理工资与物价关系的基本方式有 A．工资集体协商 B．欠薪保障基金 C．工资调整 D．物价补贴
26．下列情形签订的劳动合同，可以认定无效或部分无效盼有 A．某用人单位与劳动者丁签订的劳动合同没有约定违约金
B．某用人单位与劳动者乙约定，社会保险费用由劳动者自行缴纳（违反法律、行政法规强制性规定）
C．某用人单位与劳动者丙签订的劳动合同中缺少劳动保护条款
D.某用人单位与劳动者甲签订劳动合同，为期一年，工作内容是运送假钞（违反社会公共利益）
27．下列选项中，属于工会代表职工利益和维护职工合法权益方面权利和义务的有
A．参加劳动政策的研究制定 B.代表职工协商签订集体合同 C．参加劳动争议的调解
D.代表发生劳动争议的职工提起劳动仲裁 28．用人单位未依法支付劳动报酬的法律责任有
A．由劳动行政部门责令限期支付
B．逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50％以上，l00％以下的标准向劳动者加付赔偿金
C．逾期不支付的，责令用人单位按应付金额30％以上，t00％以下的标准向劳动者加付赔偿金
D．由劳动行政部门按照受侵害劳动者每人l000元以上5000元以下的标准计算，予以
罚款
29．下列关于劳动保障监察的表述，正确的有
A．劳动保障行政部门是劳动保障监察执法的主体 B．兼职劳动保障监察员有权单独对用人单位进行处罚
C．查处举报和投诉是劳动保障监察的形式之一
D．用工行为地是确定劳动保障监察地域管辖的基本依据 30．涉及劳动刑事法律责任的主要犯罪有
劳动法试卷 A.重大安全事故罪 B．强迫劳动罪
C．违章冒险作业罪 D.拒不支付劳动报酬罪（设立时间是2011年）
39.（1）由劳动者举证。劳动者主张加班费的，应当就加班事实的存在承担举证责任。（2）公司举证。公司提供其他月份工资表，表明公司掌握加班事实的证据。（3）未超过仲裁时效。在离职一年内提出仲裁申请，符合仲裁时效的要求。
40.（1）用人单位在指定、修改或者决定直接涉及劳动者切身利益的劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律等规定制度或重大事项时，应符合：规章制度的内容合法；规章制度经过民主程序讨论；规章制度的内容告知劳动者。（2）有权解除劳动合同。孕期不能解除劳动合同仅限于预告解除的情形。
（3）对劳动争议仲裁委员会不予受理或者逾期未作出决定的，申请人可以就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。
劳动法试卷
一、单项选择题
1.打破了税法效力等级限制,与法律优位原则相冲突的税法原则是()。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则
2.下列经营行为属于混业经营的是()。
A.纳税人销售货物、出租厂房B.纳税人提供修理修配劳务、转让一间门面房C.纳税人销售货物、对外提供贷款D.纳税人销售货物、承接修理修配业务、出租设备
3. 根据消费税的相关规定,下列说法正确的是( )。
A.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板,按移送量和移送价格征收消费税B.高尔夫车属于消费税的征税范围,应征收消费税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费,应并入白酒的销售额中缴纳消费税D.纳税人将自产化妆品用于换取生产资料,应按其同类化妆品的平均销售价格计税
4. 某舞厅3月发生的业务如下:门票收入90 000元,舞厅内销售饮料取得收入25 000元,销售毛巾、打火机等日用品取得收入3 000元,把其中的一间办公室出租给个人卖饮料,本月预收2个月的租金共计6 000元;本月支付工作人员工资34 000元,其他费用10 800元。该舞厅本月应纳营业税 ()元。(当地娱乐业适用20%的营业税税率)
A. 18 900 B. 19 700 C. 23 900 D. 24 800
5. 设在某县 城的甲建 筑公司 ,6月份收取 建筑收入200 000元,其中包括分包给乙建筑公司的分包款150 000元,甲建筑公司另收取提前竣工奖10 000元。甲建筑公司应缴纳城建税()。
A.135 元B.120 元C.75 元D.90 元
6.下列选项中,符合关税相关规定的是()。
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物,可免征关税B.外国政府、国际组织、外国企业无偿赠送的物资免征关税C.进口货物自运输工具进境之日起15日内,应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报D.广告品和货样均免征关税
7. 某矿山5月开采铜 矿石30 000吨 ,当期原矿 销售15 000吨,入选精矿4 000吨全部销售,选矿比40%,铜矿适用的资源税单位税额为6元/吨,其5月应纳资源税()。
A. 102 000 元B. 114 000 元C. 150 000 元D. 164 000 元
8.下列各项中,应计算缴纳土地增值税的是()。
A.赠与社会公益事业的房地产B.公司之间互换自有房产C.抵押期内的房地产D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
9. 某企业于2015年3月12日购置一幢仓库,建筑面积4 000平方米,总占地面积10 000平方米,宗地容积率0.4,当月交付使用,会计在固定资产账面记录房产金额3 000万元, 在无形资产账面记载了购买该幢仓库支付的土地使用权金额1 000万元,当地的计算房产余值减除比例为20%,城镇土地使用税每平方米年税额3元,则该企业2015年就这幢仓库及所占土地应纳的房产税和城镇土地使用税合计为()万元。
A.23.85 B.29.61 C.31.05 D.39.48
10. 下列关于耕地占用税的表述中,不正确的是( )。
A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的,不征收耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税C.免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D.纳税人临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税,在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的,可部分退还已经缴纳的耕地占用税
11. 回国服务留学人员李某于2012年2月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车,2015年3月,李某将该车转让给宋某,转让价为120 000元,并于3月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为200 000元。宋某应纳车辆购置税()元。
A. 8 400 B. 12 000 C. 14 000 D. 20 000
12. 某船运公司2015年年初拥有机动船10艘,每艘净吨位1 500吨;拥有拖船2艘,每艘发动机功率1 000千瓦。当年8月新购置机动船4艘,每艘净吨位2 000吨。该公司机动船舶适用的车船税年税额为:净吨位201 ~ 2 000吨的,每吨4元。该船运公司2015年度应缴纳的车船税为()元。
A. 71 013.33 B. 74 033.33 C. 75 333.33 D. 76 013.33
13. 下列关于契税征管制度的表述中,正确的是( )。
A.国有土地使用权出让,受让者应向国家缴纳出让金,以出让金为依据计算契税B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税D.以自有房产作股投资于本人独资经营的企业,应按房产的市场价格缴纳契税
14. 某房地产开发商开发一个项目中有20%为配套的公租房,与建筑公司签订的建筑合同总金额为5 000万元,则该房地产开发商应纳印花税()。
A.1.2万元B.1.5万元C.2万元D.2.5万元
15.依据企业所得税法的规定,无形资产的摊销年限不得()。
A.低于5年B.高于5年C.低于10年D.高于10年
16. 某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品咨询服务,2015年6月,主管税务机关对其2014年度业务进行检查时,发现该代表机构账簿不健全,不能准确核算成本,收入经查实为120万元,决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2014年该常驻代表机构应缴纳企业所得税 ()万元。
A.3 B.3.5 C.4 D.4.5
17. 按照企业所得税源泉扣缴的规定,对多次付款的合同项目,扣缴义务人向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料,办理扣缴税款清算手续的规定时限是()。
A.履行合同最后一次付款前7日内B.履行合同最后一次付款后10日内C.履行合同最后一次付款前15日内D.履行合同最后一次付款后15日内
18. 个人转让股票时,计算持股期限的原则是()。
A.先进先出B.个别计价C.后进先出D.加权平均
19. 企业向个人赠送礼品,应按“其他所得”征收个人所得税的是()。
A.电信企业对个人购买手机赠话费、入网费B.电信企业对个人购话费赠手机C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
20. 中国居民A企业2014年度境内外应纳税所得额为140万元。其中,境内所得的应纳税所得额为200万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元;A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是()。
A.0 B.60万元C.80万元D.140万元
21. 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,下列各项中,说法正确的是( )。
A. 作出纳税 申报的当 天计入该 居民企业 应纳税所 得额B.作出利润分配决定的当天计入该居民企业应纳税所得额C.汇回中国境内的当天计入该居民企业应纳税所得额D.无论是否汇回中国境内,均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
22. 纳税担保是指经税务机关同意或确认,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围不包括()。
A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.实现罚款的费用
23. 下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围的是( )。
A.对公民作出1 000元以上或对法人作出10万元以上罚款的案件B.对公民作出2 000元以上或对法人作出1万元以上罚款的案件C.对法人作出没收非法所得处罚的案件D.对法人停止发售发票的案件
24. 个体工商户的会计报表要比企业简单许多,设置简易账的个体工商户仅需要编报()。
A.资产负债表B.损益表C.应税所得表D.留存利润表
二、多项选择题
1.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的服务有()。
A.电影放映服务B.仓储服务C.装卸搬运服务D.收派服务
2.根据消费税政策规定,下列应同时征收增值税和消费税的是()。
A.酒精的进口环节B.VOC含量450克/升的涂料的出厂销售环节C.卷烟的批发环节D.白酒的零售环节
3. 营业税纳税人采用预收款方式提供的下列应税劳务、 转让无形资产,以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有 ()。
A.提供餐饮服务B.提供不动产租赁业务C.转让土地使用权D.提供建筑业劳务
4.海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格,但下列价格不得使用的有()。
A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.最低限价或武断虚构的价格
5.纳税人将自产产品用于下列项目,应当视同销售缴纳资源税的有()。
A.用于非生产项目B.用于生产应税产品C.用于生产非应税产品D.用于出口销售
6. 以下关于土地增值税的规定,说法正确的有( )。
A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税应计入房地产开发成本进行扣除B.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D.对已经实行预征办法的地区,可根据不同类型房地产的实际情况,确定适当的预征率
7.以下属于房产税征税对象的有()。
A.室内游泳馆B.露天游泳池C.独立于房屋之外的围墙D.办公楼
8.以下关于车船税的表述正确的有()。
A.境内单位和个人租入外国籍船舶的,按我国税法规定征收车船税B.境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税C.境内单位将船舶出租到境外的,按我国税法规定征收车船税D.境内单位将船舶出租到境外的,不征收车船税
9.以下符合税法规定的有()。
A.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人以转让方式取得土地使用权的,从合同签订之月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置机动车,从取得车辆所有权或管理权的当月发生车船税纳税义务D.纳税人征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
10. 2014年张先生购置家庭第一套普通住房,面积为90平方米,成交价格为70万元;2014年因工作调动,张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋,赵先生支付张先生10万元,当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法,正确的有()。
A.赵先生需要缴纳契税24 000元B.张先生购置房屋应缴纳契税7 000元C.张先生换取赵先生住房,应由张先生缴纳契税3 000元D.赵先生换取房屋行为,契税纳税义务发生时间是签订房屋权属转移合同的当天
11.下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。
A.商品房销售合同B.专利实施许可C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表
12.以下关于对所有行业企业在2014年1月1日后新购进的固定资产,符合加速折旧企业所得税政策的有()。
A.专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的, 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除B.专门用于研发的仪器、设备,单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法C.持有的单位价值不超过10 000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除D.企业购置已使用过的固定资产,其最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%
13.以下关于企业给职工个人购房的个人所得税处理,正确的有()。
A.个人独资企业、合伙企业给投资者或亲属购买住房,按照个体工商户的生产经营所得计算缴纳个人所得税B.除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业给投资者购买住房, 按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税C.企业以福利为目的,为本企业任职受雇的员工购房,以低于成本价卖给员工的,按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税D.企业为投资者和员工购房,均按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税
14.下列各项中,符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的有()。
A.对国务院的行政复议裁决不服的,可以向人民法院提出行政诉讼B.对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行为经行政复议仍不服复议决定的,可以向国务院申请裁决D.对省级税务机关做出的具体行政行为不服,经向国家税务总局申请复议,对复议决定仍不服的,可以向国务院申请裁决
三、计算问答题
1.某煤矿是增值税一般纳税人,2015年6月发生下列业务:
(1)开采原煤6 000吨,将其中3 000吨直接销售,取得销售额400 000元(不含增值税);将其余3 000吨连续加工洗选煤,销售洗选煤1 200吨,取得销售收入200 000元(不含增值税),当地洗选煤折算率85%;
(2)采煤过程中开采天然气500 000立方米全部销售,价税合并收入金额150 000元;
(3)销售使用过8年的旧机器一台,价税合并收取16 000元;
(4)当期购买采煤机械,取得的增值税专用发票上注明税金17 000元,外购材料支付增值税进项税额39 860元,取得了增值税专用发票,该批材料用于生产加工煤炭制品;
(5)销售煤炭支付运费,取得运输公司开具的货运增值税专用发票,注明运费金额12 000元;购买材料支付运费,取得税务机关为小规模纳税人代开的货物运输业增值税专用发票,运费金额4 000元。
假定上述需要认证的票据均经过了认证,该煤矿煤炭资源税税率为8%,天然气资源税统一税率为6%,该煤矿上期增值税留抵税额为16 000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该煤矿应纳的资源税;
(2)该煤矿当期可抵扣的增值税进项税;
(3)该煤矿当期应确认的增值税销项税;
(4)该煤矿当期应纳增值税。
2.小明参加完高考后终于接到深圳高校的录取通知书。开学前,他母亲计划送他去深圳高校报到。临行前发生下列事项:
(1)为了能轻松顺利地抵达目的地,小明的母亲用自己的航空里程积分兑换了两张C航赴深圳的飞机票,仅需支付机场建设费每人50元;
(2)小明为了感谢老师对自己的教诲,在“高大上”酒楼订了一桌888元的谢师宴,预交定金200元,但老师基于反腐倡廉的决心拒绝出席谢师宴,小明找“高大上”酒楼取消预定,经协商,酒楼只退还其定金的50%;
(3)去高校报到前,小明全年级的200名同学来到“滚出去”大排档吃 散伙饭 ,当天 ,大排档收 取学生们 菜品金额10 000元、大排档自酿0.5吨的鲜啤酒金额1 200元、茶水及饮料金额500元;
(4)聚餐后,小明和要好的共10名同学一起去夜游水岸景区,购买门票共支付300元;乘坐游船支付船费共250元。
假设不考虑起征点因素。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)C航按照里程积分兑换给小明及母亲的机票和收取的机场建设费应纳的增值税;
(2)“高大上”酒楼没收小明定金应纳的营业税;
(3)“滚出去”大排档当天收入应纳的营业税;
(4)“滚出去”大排档当天收入应纳的消费税;
(5)夜游水岸景区取得的小明及同学收入应纳的营业税。
3.中国公民李某是某IT企业的高管人员,2014年12月李某收入情况如下:
(1)当月的工资收入为30 000元,当月取得年终奖50 000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3 000元;
(2)向林科院提供了一项专有技术,一次性取得专有技术使用费40 000元;
(3)出版专著一本获得稿酬18 000元,后追加印数,取得追加印数稿酬2 000元;
(4)担当一家大型企业的独立董事,但未在其中任职,取得不含税董事费收入50 000元;
(5)取得从持 股2年的A公司分配 的股息 、红利所得20 000元,A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司;
(6)在出访法国期间,其专著被翻译成法文出版,获得版权收入20 000欧元(1欧元=7元人民币),在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21 000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)李某工资和年终奖分别应纳个人所得税税额(不包括企业承担的部分);
(2)李某提供专有技术应纳个人所得税税额;
(3)李某稿酬所得应纳个人所得税税额;
(4)李某董事费收入应纳个人所得税税额;
(5)李某取得A公司股息红利应纳个人所得税税额;
(6)李某在法国取得版权收入回国应补交个人所得税税额。
4. 某盐业生产基地位于某建制镇辖区,2015年年初占地面积50万平方米,其中盐滩占地47.5万平方米,无偿提供给公安局存放器材占地0.5万平方米,场内幼儿园0.1万平方米,盐业加工车间占地0.5万平方米,基地会议大楼占地0.3万平方米(用2014年6月1日批准征用的耕地建成),其他管理办公用地0.2万平方米,厂区内绿化占地0.8万平方米,职工生活区占地0.1万平方米。除另有说明外,上述用地均属于非耕地。2015年该基地发生如下业务:
(1)3月经批准新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.3万平方米,用于扩展建造办公区的盐品俱乐部。
(2)年初,该基地拥有建筑物原值8 000万元,含办公用房原值1 000万元;会议大楼用房原值4 000万元;露天游泳池原值500万元;盐业加工厂房屋原值2 500万元(其中600万元原值的仓库在2011年作为投资投给某单位,不承担风险,每月收取3万元固定收入,本年7月底投资期满,之后将房屋收回自用);8月盐品俱乐部建造完工并投入使用,增加房产原值2 000万元。
(3)年初,该基地拥有小轿车4辆、整备质量10.3吨/辆的载货汽车5辆;5月购买整备质量5吨/辆的载货汽车2辆,并在当月取得所有权;7月,一辆小轿车被盗获得公安机关证明。
已知:该基地耕地占用税每平方米单位税额为18元;城镇土地使用税每平方米年单位税额为4元;房产原值扣除比例为30%;小轿车车船税每辆年税额400元,载货汽车车船税整备质量每吨90元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该基地2015年应纳的耕地占用税(万元);
(2)该基地2015年应纳的城镇土地使用税(万元);
(3)该基地2015年应纳的房产税(万元);
(4)该基地2015年应纳的车船税(元)。
四、综合题
1.某市卷烟厂系增值税一般纳税人,2015年2月发生下列业务:
(1)从农民手中收购烟叶10吨,收购凭证上注明的收购价款100 000元和价外补贴8 000元,按规定支付和负担了烟叶税,取得烟叶税完税凭证。验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票,运费金额500元。
(2)烟丝厂将业务1中的10吨烟叶加工成10吨烟丝,收取加工费3 000元,辅料费4 000元(均不含增值税),开具增值税专用发票;烟丝厂无同类烟丝销售价格。
(3)卷烟厂将10吨烟丝收回,支付运输公司运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票,注明运输费金额1 000元。
(4)卷烟厂进 口生产设 备1台 ,支付价款 折合人民 币100 000元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费6 000元, 保险费无法确定,口岸至厂区运费(取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票),注明运费金额2 000元,设备关税税率7%。
(5)购进卷烟用纸,增值税专用发票注明价款30 000元, 增值税5 100元。
(6)将委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20% 领用用于生产卷烟。
(7)生产销售悠然牌卷烟,调拨价格65元/条(不含增值税),将40标准箱悠然牌卷烟销售给某烟草批发中心。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算卷烟厂业务(1)应缴纳的烟叶税;
(2)计算卷烟厂收购烟叶准予抵扣的增值税进项税额;
(3)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的消费税(烟丝消费税税率30%);
(4)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加;
(5)计算卷烟厂当期应纳进口关税和增值税;
(6)计算卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税;
(7)计算卷烟厂当期全部可抵扣的增值税进项税额合计数;
(8)计算卷烟厂当期的增值税销项税额;
(9)计算卷烟厂当期应纳增值税额;
(10)计算卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加、地方教育附加(不包括被代收代缴部分)。
2. 某制药企业为增值税一般纳税人,2014年销售收入5 500万元,销售成本2 600万元,销售税金及附加500万元, 销售费用1 100万元,管理费用790万元,财务费用410万元, 投资收益54万元,营业外支出60万元,利润总额为94万元。
会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料:
(1)投资收益中包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元和当年该企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让的全部所得80万元。
(2)财务费用410万元中,50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3 000万元的利息支出,来自该关联企业权益性投资为1 000万元,金融机构同期贷款年利率为9%。
(3)管理费用中,60万元为预计负债支出;5万元为一项商标权的摊销金额,该商标权为当年6月份以100万元价款向境外企业购买(该境外企业在境内未设机构场所,也未设代理人),付款期已到但企业因故尚未支付价款,企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销,但未做扣缴税款的处理。
(4)销售费用中,115万元为给某中介单位支付的销售佣金,佣金中的40%为现金支付,取得了相关发票;950万元为广告费用支出。
(5)营业外支出中的30万元为违约购销合同的罚款支出,5万元为诉讼费支出,15万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。
(6)该企业购买节水设备一套(符合《节能节水设备企业所得税优惠目录》),支付款项合计250万元,其中取得增值税专用发票的设备金额210万元,增值税35.7万元,另取得普通发票并支付4.3万元安装费用。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该企业投资收益的纳税调整金额;
(2)该企业借款利息的纳税调整金额;
(3)该企业管理费用的纳税调整金额;
(4)该企业销售费用的纳税调整金额;
(5)该企业营业外支出的纳税调整金额;
(6)该企业的应纳税所得额;
(7)该企业应纳的所得税税额;
(8)该企业应扣缴的增值税和企业所得税。
税法模拟试题参考答案
一、单项选择题
1. C2. D3. C4. C5. D6. A7. C8. B 9. B10. D11. C12. D13. A14. A15. C16. D 17. C 18. A 19. C 20. B 21. D 22. D 23. B 24. C
二、多项选择题
1. ABCD 2. BC 3. BCD 4. ACD 5. AC 6. BCD 7. AD8. BC9. CD10. BD11. ABD12. ABD 13. ABC 14. BC
三、计算问答题
1.(1)应纳资源税=(400000+200000×85%)×8%=45600(元)。
煤矿生产的天然气暂不征收资源税。
(2)当期准予抵扣的增值税进项税=17 000+39 860+ 12 000×11%+4 000×3%+16 000=74 300(元)。
(3)该煤矿销售原煤、洗选煤的增值税销项税=(400 000+ 200 000)×17%=102 000(元)。
原煤和洗选煤增值税税率为17%。
该煤矿销 售天然气 的增值税 销项税 =150 000 ÷(1 + 13%)×13%=17 256.64(元)。
天然气适用13%的低税率。
该煤矿增 值税销项 税合计 =102 000 + 17 256.64= 119 256.64(元)。
(4)该煤矿当期应纳增值税。
销售旧机器应纳增值税=16 000÷(1+3%)×2%=310.68 (元)。
按征收率计算的增值税不是销项税,需直接计入应纳税额。
应纳增值 税 =119 256.64- 74 300 + 310.68=45 267.32 (元)。
2.(1)C航按照里程积分兑换给小明及母亲的机票和收取的机场建设费不需要缴纳增值税。
(2)“高大上”酒楼没收小明定金应纳的营业税=200× 50%×5%=5(元)。
违约金收入按照餐饮业项目适用税率计算纳税。
(3)“滚出去”大排档当天收入应纳的营业税=(10 000+ 1 200+500)×5%=585(元)。
(4)“滚出去”大排档当天收入应纳的消费税=250×0.5= 125(元)。
饮食业自酿啤酒按照甲类啤酒的单位税额计算纳税。
(5)夜游水岸景区取得小明及同学收入应纳的营业税= 300×3%+250×5%=21.5(元)。
景区门票收入按照“文化业——经营游览场所”项目计算缴纳营业税;游船收入按照“服务业——旅游业”缴纳营业税。
3.(1)工资应纳个人所得税=(30000-3500)×25%-1005=5620(元)。
雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款,属于雇员又额外增加了收入,应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金,换算为应纳税所得额后,按照规定方法计征个人所得税。
年终奖应纳税所得额=50 000+3 000=53 000(元),查找税率:53 000÷12=4 416.67(元),适用税率10%,速算扣除数105元。应纳个人所得税=53 000×10%-105-3 000=2 195(元)。
(2)提供专有技术应纳个人所得税=40 000×(1-20%)× 20%=6 400(元)。
【注】特许权使用费所得没有加征或减征的规定,其计税所得额虽然超过了20 000元,但不适用畸高收入加成征收的方法。
(3)稿酬所得应纳个人所得税=(18 000+2 000)×(120%)×20%×(1-30%)=2 240(元)。
稿酬应纳所得税的计算,要注意减征优惠。
(4)个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇的情形,取得的董事费按劳务报酬所得项目征收个人所得税。
应纳税所 得额 =[(50 000- 7 000)×(1- 20%)]/68% = 50 588.24(元)。
应纳个人 所得税 =50 588.24 × 40%- 7 000=13 235.29 (元)。
(5)A公司股息 红利应纳 个人所得 税 =20 000×25%× 20%=1 000(元)。
(6)版权收入不同于稿酬所得,应属于特许权使用费的范畴;在法国版权收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下:
应纳税所得额=20 000×7×(1-20%)=112 000(元)。
应纳个人所得税=112 000×20%=22 400(元)。
因为在法国缴纳的21 000元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额22 400元,所以,在法国缴纳的个人所得税21 000元可全额抵减,并需在我国补缴税款1 400元。
4.(1)该基地当年应纳的耕地占用税=0.2×18=3.6(万元)。
(2)该基地当年应纳的城镇土地使用税=(0.5+0.2+0.8+ 0.1+0.3×7/12+0.3×9/12)×4=8(万元)。
新征用的耕地当年不纳城镇土地使用税,自批准征用之日满一年时开始征收城镇土地使用税;2014年6月1日批准征用的耕地,自2015年6月开始征收城镇土地使用税。
新征用的非耕地自次月起缴纳城镇土地使用税,该基地3月征用的非耕地,自4月起缴纳城镇土地使用税。
(3)该基地当年应纳的房产税=(1 000+4 000+2 500600)×(1-30%)×1.2%+3×12%×7+600×(1-30%)×1.2%×5/ 12+2 000×1.2%×4/12×(1-30%)=68.18(万元)。
(4)该基地当年应纳的车船税=400×4-400×6/12+90× 10.3×5+90×5×2×8/12=1 600-200+4 635+600=6 635(元)。
新增车船在取得所有权当月纳税;已完税被盗抢的车船,退还自被盗抢之月起至该纳税年度终了的税款。
四、综合题
1.(1)卷烟厂应缴纳烟叶税=100000×(1+10%)×20%=22000(元)。
(2)卷烟厂收 购烟叶准 予抵扣的 增值税进 项税额 = (100 000+8 000+22 000)×13%=16 900(元)。
要按发票注明的实付价款和实付烟叶税为基础计算增值税进项税。
(3)烟叶的采 购成本 =100 000+8 000+22 000+50016 900=113 600(元)。
卷烟厂被代收代缴的消费税=[113 600+(3 000+4 000)]÷ (1-30%)×30%=120 600÷(1-30%)×30%=51 685.71(元)。
(4)卷烟厂业务(2)被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加=51 685.71×(5%+3%+2%)=5 168.57(元)。
(5)进口设备关税=(100 000+6 000)×(1+3‰)×7%= 106 318×7%=7 442.26(元)。
进口设备增值税=(106 318+7 442.26)×17%=19 339.24 (元)。
(6)卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税=40×150+65× 40×250×36%-51 685.71×5÷10=214 157.15(元)。
(7)卷烟厂当期可抵扣的增值税进项税额=16 900+(500+ 1 000+2 000)×11%+(3 000+4 000)×17%+51 00+19 339.24= 442 914.24(元)。
(8)卷烟厂当期的增值税销项税额=65×17%×40×250= 110 500(元)。
(9)卷烟厂当 期应纳增 值税额 =110 500-42 914.24= 67 585.76(元)。
(10)卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加、地方教育附加 =(214 157.15+ 67 585.76)×(7% + 3% + 2%)=33 809.15 (元)。
2.(1)该企业投资收益的纳税调减金额为38万元。
1税法不认可权益法核算的投资损失,应纳税调增26万元。
2居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,应纳税调减=80-80/5=64(万元)。
投资收益合计纳税调减=64-26=38(万元)。
(2)该企业借款利息的纳税调增金额为275万元。
150万元应资本化的利息在企业所得税前不得直接扣除。
2向关联企业取得的经营性借款可在所得税前扣除的利息=1 000×2×9%÷12×9=135(万元)。
该企业经营性利息超支=360-135=225(万元)。
(3)该企业管理费用的纳税调增金额为60万元。60万元预计负债在所得税前不得扣除,需要进行纳税调增。
(4)该企业销售费用的纳税调增金额为46万元。
广告费开支限额=5 500×30%=1 650(元),该企业广告费未超过限额。
用现金形式支付中介单位的销售佣金不得在所得税前扣除。
需要纳税调增的金额=115×40%=46(万元)。
(5)该企业营业外支出的纳税调增金额15万元。130万元违约购销合同的罚款支出以及5万元诉讼费支出可以在所得税前扣除;215万元违反政府规定被职能部门处以的罚款支出在所得税前不得扣除。
(6)该企业的应纳税所得额=94-38+275+60+46+15= 452(万元)。
(7)该企业节能节水设备可抵减的所得税额=210×10%= 21(万元)。
该企业应纳所得税额=452×25%-21=92(万元)。
(8)该企业应扣缴的税款15.09万元(5.66+9.43)。
1扣缴增值税=100÷(1+6%)×6%=5.66(万元)。
1.力 力的方向上 力和距离 W=Fs 焦耳焦J 2.拉力 没有水桶没有在拉力的方向上移动距离
3.0
600 4.（1）力 力的方向 （2）15.没有改变物体的运动状态 6. 1900 0
7.8008. 2000
9.600 10.=
11.4.5
0.45
12.A 13.C 14.D 15.C 16.D
17.如图1.（提示：起重机匀速上升川时4s，水平移动用时2s）
18.小明做功为6250J.
19.挖掘机每挖一次泥土并水平移送到岸边，对泥土做功1.5xl04J.
20.（1）汽车发动机的牵引力是800N.
（2）汽车行驶230km，牵引力做了1.84xl08J的功.
21.（1）电梯在匀速运动阶段，上升的高度h.为48m，拉力F1.做功2.88xl05J.
（2）加速阶段电动机拉力F2的大小5000N-
《“功率”练习》参考答案
1.功 时间物体做功快慢p=w/t 瓦特2.所做的功 所用时间的多少 3. l.5xl04
5004xl07 4.600 5.54
72 6.800
7.5 400 10.88. 10
200
9.B
10.A 11.B 12.C 13.B 14.D 15.B16.B 17.B
18.（1）台秤（或磅秤）、刻度尺、秒表（手表）（2）B （3）如表1.
19. （1）36 km/h（或lom/s）.
（2）6xl05Pa.（3）5.4xl04W.
20. （l）2.Oxl04N.
（2）6.Oxl05J.
（3）3.Oxl04W.
《“动能和势能”“机械能及其转化”练习》参考答案
1.重力势 动 2.慢 低3.减小 不变4.不变 等于 小于 5.弹性势 动 6.增大 增大减小减小
7.变小 重力势能转化为动能 8.小于 9.大于逐渐 增大10.增大减小 不变
11.B 12.C 13.D 14.B 15.A 16.D17.C
18.木桩陷入沙中的深度
（1） 《2）< （3）物体的质量物体下落的高度 控制变量法
《“功和机械能”易错题练习》参考答案
1.C（易错选B.错选原因是不能正确估出物理书所受的重力，从而不能正确估出捡起一本书所川的力的大小，产生计算错误）
2.A（易错误地认为本题4个选项都正确.出错的原因是仅考虑了水桶受到的拉力及重力，小明和小雯对水桶的拉力没有做功.水桶所受的重力也没做功，但是小明和小雯在行走过程巾，脚要克服摩擦力做功）
3.C（易错选B.错选原冈是不能正确分析题意，物体沿着水平方向运动，不一定做的是匀速直线运动1
4.B（易错选A.错选原因是不能正确分析题意，认为运动员在下落过程中，动能增大，机械能也变大，其实在下落过程中，重力势能转化成动能，在不考虑空气阻力的情况下.机械能是不变的）
5.B（易错选A.错选的原因是忽略了洒水车在洒水过程中.质量在变小.仅根据匀速行驶来判断动能不变.根据洒水车水平行驶来判断重力势能不变.是错误的）
6.C（易错选B.错选原因是没能抓住题中的关键词“匀速”，气球在匀速上升的过程中.动能和重力势能之间不存在相互转化）
7.D（易错选B.错选原因是不能仔细阅读试题，分清运动员的状态.试题中明确告诉B点是运动员受到的重力与弹性绳对运动员的拉力相等的点，即运动员到达B点时速度最大，其动能也最大，运动员过了B点后，动能减小，运动员过了A点后，弹性势能不断增大，在C点达到最大.由于不考虑空气阻力，所以从0点到A点，运动员的机械能不变）
8.B（易错选C.错选的原因是没能抓住关键词“匀速”，小朋友下滑过程中动能不变，重力势能减小，机械能减小）
《“功和机械能”综合测试题》参考答案
1.增大不变增大 2. 24
96
3.5：6 3：44.喜鹊 燕子 5.减小 增大 6. 20
40
7.骑车下坡时，重力势能转化为动能，所以速度会越来越大
8.A 9.D
10.C 11.B 12.C 13.C 14.D15.D
16.如图2. 17.如图3.
（3）由于存在空气阻力，部分机械能转化为内能，机械能总量减小
19.（1）小方桌在沙子中的下陷深度 （2）甲 乙
（3）重力势能的大小与物体质量是否有关
20.（1）同一高度
（2）质量摩擦（阻）力
（3）木块被撞击后运动的距离 做匀速直线运动
21.（1）小王攀岩的速度.
（2）小王所受的重力G=mg-60kgxloN/kg=600N.
小王在攀岩过程中做功w=Fs=Gh=600Nx15m=9xl03J。
小王做功的功率.
（3）减轻体重，加强体能训练，穿（戴）防滑鞋（手套），轻装上阵等.
22.（1）因为匀速前进，所以牵引力F=f=4 000 N，牵引力做功w=Fs=4000Nx3xl03m=l.2xl07J.牵引力做功的功率
一、单项选择题(每小题1分，共10分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案．请将正确答案的序号填在括号内)
1．国际劳工组织于(D)正式成立． A．1990年9月B、1915年3月 C、1917年3月D、1919年6月
2、我国劳动法采取(A)形式． A、内地为成文法，港、澳、台地区既有成文法，又有判例法 B、判例法
C、成文法为主，判例法为辅 D、判例法为主，成文法为辅
3．劳动法基本原则的法律渊源是(D)。A、《工会法》B、《合同法)C、《劳动法》D、宪法，4。我国《劳动法"第肋条第20C规定，劳动者在问—用人单位连续工作满(B)以上，当事人双方同意续延劳动合同的，如果劳动者提出订立无固定期限的劳动合同，应当订立无固定期限的劳动合同．
A、5年B、10年C、15年D、20年
5．根据国家有关规定，属于劳动者工资范畴的劳动收人是(A)．
A、加班加点：C作额外获碍的劳动收入 B、发表专业论文获得的稿费
C、用人单位发放的生活困难补助费D、用人单位发放的劳保工作服和劳保手套
6．根据<国务院关于职工工作时间的规定l，因工作性质和工作职责的限制，需要实行不定时工作铡的，职工平均每周工作时间不(0超过(D)小时。A、50B、45C 44D、40
7．对职工进行经济处罚，要求职工赔偿经济损失如需分期扣除的，每次扣除的金额一般不超过职工本人月标准工资的(B)．
A．10％B、20％C 25％D、50％
8．养老保险基金的来源有三个基本渠道：国家财政补贴．用人单位(或雇主)和劳动者缴纳保
险费，其中最主要的来潭是(A)．
A、用人单位缴纳的养老保险费 B、职工个人缴纳的养老保险费 C、国家统一撞付的财政补贴D、用人单位和职工共同缴纳的养老保险费
9．根据劳动法的规定．用人单位设立劳动争议调解委员会的，劳动争议调解委员会主任由(B)担任．
A、职工代表B、工会代表 C用人单位代表D、劳动行政部门代表
10．按照争议发生的法律依据，劳动争议可以分为(B)．
A、权利争汉与利益争议B、合同争议与法律争议C社会争议与经济争议D、个人争议与集体争议
二、多项选择题（每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中选出二个以上的正确答案，并将其序号填在括号内。多选，少选、错选均不得分)
1、国际劳工组织的主要任务是(CD)．
A．统一各国劳动立法B、统一各国劳工标准C、制定和通过国际劳工公约D、制定和通过国际劳工建议书
E、将全世界无产者联合起采
2．在我国，《劳动法，和t工会法，均确认了(BD)制度．
A、集体罢工B、集体合同C失业保险D、集体协商E、集体仲裁．
3．按照用人方式的不同，劳动合同可以分为(CDE)．
A、书面劳动合同B、城镇职工劳动合同C、录用合同D、聘用台同E、借用合同
4．下列论述中，符合劳动就业的法律特征的有(ACDE)．
A、劳动就业的主体必须符合法定的就业年龄B、劳动就业的主体仅需要具备劳动权利能力
C、劳动就业必须是出自公民的自愿D、劳动就业必须是能够为社会创造财富或有益于社会的劳动
E、劳动就业必须使劳动者能够获得劳动报酬或经营收入
5、我国相关的劳动法规规定，属于计时工资制度包含的形式有(BDE)，A、年工资铡B、月工资制C、周工资铡．D、日工资制 E、小时工资制
6．根据劳动部(企业实行不定时工作制和综合计算工时工作制审批办法，的规定，可以实行
下定时工作制的劳动者有(BCDE)．
A、实行计件工作的人员B、出租汽车司机C、企业高级臂理人员D、勤人员E．推销人员
7、以下有关劳动纪律的说法中，正确的有(ABCDE)．
A、6C定劳动规章制度属于企业的自主权B、劳动纪律是劳动合同的必备内容 C、劳动者严重违反劳动纪律用人单位可以单方面解除劳动合同
D、在劳动关系消灭以后，劳动纪律的效力随之消失E、劳动纪律不能违反有关的法律法规
8．按照1993年实施的t企业职工：养老保险基金管理规定，的要求，目前养老保险基金的投资渠道主要包括（BCDE)．
A、建立证券萋金进行证券投资B、银行定期存款C、购买国库券D、购买国家银行发行的债券E、委托国家银行、国家信托投资公司放敦
9．在非国有企业中，民主管理的形式呈现多样化的特点，目前主要采取的形式包括（CDE）
A．企业职工代表大会B、民主选举企业各级领导C、平等协商D、工会或者职工代表列席有关会议，并有权提出意见和建议E、职工代表参加公
司的监事会。
Io．劳动争议仲裁委员会的人员组成包括(ACD）
A、劳动行政主臂部门的代表 B、用人单位代表C、工会的代表D、政府指定的经济综合臂理部门的代表E、职工代表
三、填空题{每空1分，共11分1
1．国际劳动立法思想开始于19世纪上半叶．
乙我国现行的劳动法是 1994 年全国人民代表大会常务委员会第八次会议通过，1995 年开始实施的(中华人民共和国劳动法)。
3．根据法律性质，劳动法可分为劳动实体法劳动程序法、劳动监察法。
4、《劳动法》第21条规定：“劳动合同可以约定试用期，试用期最长不得超过6个月
5．我国《劳动法》第33条规定，集体合同由工会代表职工与企业签订；没有建立工会的企业，由职工推举的代表 与企业签订。
6。职业培训以受培训的对象是否就业为标志，划分为就业前职业培训 和就业后职业培训 两大类．
7．根据(未成年工特殊保护规定)第9条规定，用人单位招收使用来成年工，除符合一般用工
要求外，还须向县级以上劳动行政 部门办理登记。
8、过错责任 原别是违反劳动法责任的基本归责原则．
四、名词解释(每小题9分，共15分))
1．广义上的劳动法，是指调整劳动关系以及与劳动关系有密切联系的其他社会关系的法律规范总称．
2．劳动法律事实，是指劳动法律规范规定的，能够引起劳动法律关系的产生．变更和消灭的客观情况．
3．失业人员，是指在16周岁以上，有劳动能力．在调查期间未从事有酬劳动，当前有Q2业可能并以某种方式正在寻找：工作的人员．
4．年休假，是指国家根据劳动者工作年限和劳动的繁重紧张程度，每年给予的一定期间的带薪连续休假．
5．女职工和未成年工的特殊保护，是指针对女职工和未成年工的身体结构，生理特点及其各自的特殊需要，在劳动方面对他们的特殊权益的法律保
障。
五、筒答题(每小题7分，共14分)
1、简述劳动法与民法的区别。
答题要点：
劳动法与民法的区别主要有：
(1)两者的调整对象不同。民法是调整财产关系以及与财产关系有密切联系的人身关系，劳动法虽然有一部分也涉及财产关系，如工资报酬和人身关
系，职业安全，但这些关系是基于双方主体的劳动关系而产生的．(2分)
(2)两者的主体不同．民事法律关系主体双方可能是公民、法人残一方为公民另一方为法人．劳动法的一·方必须是劳动者，另一方为用人单位(劳
动使用者)．(2分)
(3)两者调整的原则不完全相同．民法以双方是平等主体、等价有偿为原则．劳动法障一般性双方平等原则外，对某些主体还有特殊保护原则，如女
工与未成年工的特殊保护．劳动法的某些关系也不可能是等价有偿的，如社会保险中的一些关系．(3分)
2、简述职业安全卫生的特征．
答题要点：
在劳动者的各项权利中，生命安全和身体健康权是最基本的权利，基于对这项基本权利的保护而建立的职业安全卫生法律制度，具有以下特征：
(1)职业安全卫生制度的实施具有强制性．这种强制性表现为：它排除了用人单位通过任何形式免除职业安全卫生保护责任的可能性，同时也不允许
劳动者本人基于任何动机放弃职业安全卫生保护的权利。(2分)
(2)职业安全卫生制度以劳动过程为其保护范围．职业安全卫生关系是基于劳动关系而产生的保护关系，因此，所有的职业安全卫生制度的基本规范
都只限于劳动过程之中．(2分)
(3)职业安全卫生制度以改善劳动条件和劳动环境为主要途径，通过消除劳动过程中不安全和不卫生的因素，实现对劳动者生命安全和身体健康的保
护．(2分)
六、论述题(10分)
试述社会保险法律调整的原则。
答题要点：
现阶段我国对社会保险的法律调整应当遵循以下原则：
1．社会保险水平与社会生产力发晨水平相适应原09。(1分)社会保险需要社会生产力的发展为其提供可能和创造条件，只有当生产力发展到一定水
平，社会财富较为丰富时，国家才有能力提供较高水平的社会保险；同时，社会生产力的发展水平还制约着社会保险的水平，社会保险水平过高或过低，都会阻碍社会生产力的发展．(2分)
2。社会保险一体化和社会化相统一的原则．<1分)社会保险一体化即统一社会保险的项目、统一社会保险或萋本社会保险的标准、统一社会保险的臂理与实施机制等．实行社会保险一体化原则有利于实现劳动者的自由流动和劳动力资源的合理配置．社会保险社会化要求进——步扩大社会保险的覆
盖范围，鼓励劳动者积极参与监督社会保险制度的实施；同时实行社会保险管理的社会化，即把床来的各部门、各单位分散管理的形式逐步转为统一的杜会化臂理，将用人单位承担的社会保险方面的事务性工作转为社会化服务，逐步健全全社会统一的社会化服务组织．(3分)
3．保障功能与激励机制相结台的原则．(1分)社会保险制度是为实现社会公平面设立的，但社会保险在实质上不是超越劳动者自身行为以外的愚赐，它需要每个劳动者的积极参与和投入，与每个劳动者的切身利益挂钩。因此对社会保险的法律调整要坚持保障功能与激励机制相结合的原则，娶处理好
权利与义务、公平与效率、保障与激励的关系．(2分)
七、察例分析题(每小题10分，共20分)
日向当地劳动争议仲裁委员会提出申请，要求企业支付拖欠的工资，要求享受经济补偿金．
试分析；
(1)企业是否构成无故拖欠工资?为什么?
(2)企业不汁发张某的工资是否合法?为什么?
<3)劳动争议仲裁委员会应如何裁决?
答题要点：
(1)企业构成无故拖欠工资．(1分)(劳动法，第50条规定，“工资应当以货币形式按月支付给劳动者。不得克扣或无故拖欠劳动者的工资．”(1
分)企业拖欠工资的理由不正当．
(2)不合法。(1分)张某已按约定提供了劳动．企业应依法并按合同约定支付劳动报酬．
(3)仲裁委员会应裁定企业按合同约定支付拖欠张某的2至4月的工资，并依据《违反和解除劳动合同的经济补偿办法，第3条规定支付张某相当
于未付工资25X的经济补偿金．
因企业未按《劳动法，规定，丽单方解除与张某的劳动合同，且其解除合同的理由没有依据故企业还应支付给张某提前解除劳动合同的经济补偿
金。(2分)
2．李某1992年3月15日与北京某公司签订丁为期10年的劳动合同，有效期至2002年3月15日．2002年2月15日．李某收到公司的(续订(终
止)劳动合同意向通知书，公司表示拟与李某续订劳动合同．井要求李某将回执填好，于2月30日前将意见返回公司人事部．李某同童续签劳动合同，并按期将意见返回公司。2002年5月15日公司发出《终止(解除)劳动合同证明书》拟与李某于6月15日终止劳动合同．
试分析；
(1)该公司的做法是否符合劳动法律规定?
(2)李某应如何维护自己的合法权益?
答题要点：
(1)公司的做法不符合劳动法律规定。(1分)《劳动法》规定，订立劳动合同应当遵守平等自愿、协商—·致的原则。(1分)公司与李某之间关于《续
订(终止)劳动合同意向通知书》的互相交换意见，应视为公司与李某之间在续订劳动合同问题上已经达成一致意见，双方应就合同期限等问题继续协商。
而公司出尔反尔于5月“日提出与李某终止劳动合同，尽管提前1个月通知，也是违法的。(3分)
(2)李某可以依法与公司进行交涉，要求公司与自己续签劳动合同；(1分)在劳动合同期限上，根据《劳动法》第20条规定，(1分)李某可以要求公
司与自己签订无固定期限劳动合同；(1分)如果公司不接受意见，李某应当在2002年7月15日之前向当地劳动争议仲裁委员会申请仲裁。(2分)
中央广播电视大学2009-2010学第一学期“开放本科”期末考试
劳动法学 试题
2010年1月
一、单项选择题(每小题 1分，共10分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案，请将正确答案的序号填在括号内)
1、历史上第一次由政府派代表讨论劳工问题的会议是()。
A．1880年瑞士会议B．1900年柏林会议 C．1880年柏林会议 D．1990年瑞士会议
2、与劳动法相邻的法律部门最密切的是()。
A．行政法 B．经济法 C．民法 D．社会保障法
3、集体谈判起始于()英美等工业化国家。
A．19世纪初 B．19世纪中叶C．18世纪末 D．18世纪中叶
4、下列选项中不属于按照劳动合同期限划分的劳动合同类型是()。
A．有固定期限的劳动合同 B．无固定期限的劳动合同 C．以完成一定工作为期限的劳动合同 D．书面劳动合同
5、按照计时工资的形式向劳动者支付报酬必须考虑的因素不包括()。
A．劳动者技术熟练程度 B．劳动繁重程度C．工作时间的长短 D．劳动成果的多少
6、我国1994年通过的《劳动法》规定，国家实行劳动者每日工作时间不超过八小时，平均每周工作时间不超过()小时的工时制度。
A．50 B．45 C．44D．407、下列选项中没有正确描述我国职业纪律(又称劳动纪律)特征的是()。
A．职业纪律是由劳动行政部门制定的 B．职业纪律是为了劳动者的自身利益服务的C．职业纪律是由劳动者自觉遵守的纪律 D．职业纪律是劳动者自愿执行的纪律
8、社会保险关系的各方主体是特定的，被保险人特定为()。
A．用人单位 B．职工 C．用人单位和职工 D．专门的保险机构
9、世界上第一部《工会法》是1871年在()颁布的。
A．英国 B．法国 C．美国D．德国
10、劳动争议调解委员会主任由()担任。
A．职工代表 B．企业工会代表 C．企业代表 D．企业法定代表人
二、多项选择题(每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二个以上的正确答案，并将其序号填在括号内。多选、少选、错选均不得分)
1、国际劳工组织的特点是三方性原则，参与国际劳工大会需有()三方代表参加。
A．政府 B．议会C．雇主 D．劳工 E．中立的民间组织
2、劳动者的集体权利主要包括()。
A．结社权B．动争议处理的权利 C．集体谈判权 D．罢工权 E．接受职业培训的权利
3、有关劳动合同法律特征的论述中，正确的有()。
A．劳动合同的主体一方是劳动者，另一方是用人单位 B．劳动合同内容具有劳动权利义务的统一性和对应性 C．劳动合同属于双务合同 D．劳动合同属
于有偿合同 E．劳动合同属于实践性合同
4、从法律的角度把握劳动的概念，以下说法中正确的有()。
A．劳动是一种自愿劳动，而不是强迫劳动 B．劳动是一种社会劳动，而不是家庭劳动
C．劳动是一种有报酬的劳动，而不是义务劳动D．劳动是一种受法律保护的劳动，而不是无保障的劳动
E．劳动既是一种权利，也是一种义务
5、目前我国法律规定的工资形式具体包括()。
A．计件工资 B．计时工资 C．奖金 D．津贴 E．抚恤金-
6、根据国务院的有关规定，缩短工时制在现阶段的主要适用范围包括()。
A．从事矿山井下、高山、有毒、有害、特别繁重和过度紧张的体力劳动职工
B．从事夜班工作的职工 C．哺乳未满12个月婴儿的女职工 D．工资收人低于国家最低收人标准的职工
E．16岁至18岁的未成年劳动者
7、根据《中华人民共和国全民所有制工业企业法》等有关法律法规，对职工奖励的种类具体包括()。
A．记功和记大功 B．通令嘉奖 C．生产(工作)者的荣誉称号 D．授予劳动模范的荣誉称号 E．晋级
8、我国现行社会保险的项目具体包括()。
A．养老保险B．医疗保险 C．失业保险D．工伤保险 E．生育保险
9、在各国工会立法的实践中，职工民主管理与民主参与的形式主要包括()。
A．机构参与 B．个人参与 C．岗位D．代表参与 E．政府干预
10、()之间关于劳动权利义务的争议，属于劳动争议。
A．职工甲与职工乙 B．用人单位与职工甲 C．甲用人单位与乙用人单位
D．在中国境内设立的外资企业与外籍职工 E．国有企业与国企职工
三、名词解释(每小题4分，共20分)
1．集体协商 2．特殊群体 3．工资 4．行政处罚 5．劳动争议的和解
四、简答题(每小题8分，共16分)
简述劳动者休息时间的种类。简述职工福利与公共福利的相同点和不同点。
五、论述题(14分)
试述劳动法律关系与劳动关系的联系与区别。
六、案例分析题(20分)
郭女士于1998年6月与某副食品加工厂签订了为期5年的劳动合同，工作岗位为糕点生产线操作工。2002年5月15日，郭女士经县卫生防疫站检查确
诊为患有乙型肝炎。厂方以郭女士患有传染病不能从事食品加工生产为由，给其3个月医疗期，并通知其自行联系单位，调出副食品加工厂。期间，郭
女士提出自己已怀孕3个月，并提供了医院有关证明。2002年8月15日，厂方仍以郭女士患有乙肝在医疗期内未治愈为由，提前解除了与郭女士的劳
动合同，并一次性发给生活困难补助费200元。接到解除劳动合同通知书的第2天，郭女士即流产。随后，郭女士多次以家庭生活困难为由，希望与厂
方继续履行劳动合同，要求厂方按法律和政策规定发给其病假期间的工资、报销怀孕和患病期间的医疗费，并享受产假待遇；提出如不能继续履行劳动
合同，也应当发给解除劳动合同的经济补偿金。厂方认为，郭女士患有传染病已不适宜在该行业工作，单位按劳动法律法规规定，提前通知并按程序与
其解除劳动合同合理合法，现在企业面临市场竞争，效益低下，厂里已经在极度困难的情况下，从人道主义出发，发给郭女士一次性困难补助，郭女士的其他要求不能接受。郭女士在多次要求没有结果的情况下，于2002年9月15日向当地劳动争议仲裁委员会申请仲裁。(按照有关法律规定，郭女士所
患疾病确属不适宜食品行业工作，女职工怀孕4个月以上流产时，给予42天产假，享有产假待遇。)
试分析：
1．该厂提前与郭女士解除劳动合同的做法是否符合劳动法的规定?为什么? 2．郭女士所提出的要求是否合法?为什么?
3．此案应该如何处理?
参考答案
一、单项选择题(每小题1分，共10分)
1．B 2．D 3．C 4．D 5．D6．C 7．A 8．B 9．A 10．B
二、多项选择题(每小题2分，共20分)
1．ACD 2．ACD 3．ABCD 4．ACDE 5．ABCD
6．ABCE 7．ABCDE 8．ABCDE 9．ABCD 10．BDE
三、名词解释（每小题4分，共20分)
1．集体协商，是指用人单位工会或职工代表与相应的用人单位代表，就劳动标准和劳动条件进行商谈，并签订集体合同的行为。
2、特殊群体，是指谋求职业有困难或需要特殊就业服务的人群，包括妇女、残疾人、退役军人、少数民族、未成年人及其他需要特殊对待的群体。
3、工资，是指基于劳动关系，用人单位根据劳动者提供的劳动数量和质量，按照法律规定或劳动合同约定，以货币形式直接支付给劳动者的劳动报酬。
4、行政处罚，是指劳动行政部门或有关部门对用人单位违反劳动法律法规尚未构成犯罪的行为给予的一种行政制裁。
5、劳动争议的和解，是指劳动争议双方当事人之间自行协商，就争议的解决达成一致意见的处理方式。
四、简答题{每小题8分，共16分)
1．答题要点：
关于我国休息时间的种类，是依据生产经营特点、民族传统习惯、劳动者的基本活动的需要等因素，由立法加以规定的。归纳起来主要有以下几种：
(1)工作日内的间歇休息时间。(2)工作日之间的休息时间。(3)公休假日。(4)法定节日休假时间。(5)探亲假。(6)年休假。
2．答题要点：
职工福利与公共福利共同构成社会福利体系，二者都是以浦足社会成员的物质和精神生活需要、维持和提高社会成员的生活质量为基本任务，以实现社
会公平为主要价值目标的物质帮助形式。
但二者也存在区别，主要有：(1)经费来源不同。职工福利的经费由行业或单位负担；公共福利的经费则由国家或社会负担或筹集。(2)享受主体不同。
职工福利的享受主体只限于特定的职工及其家属；而公共福利的享受主体则是全体社会成员。
五、论述题(14分)
答题要点：
劳动法律关系与劳动关系既有联系又有区别。
劳动关系的参加者依照法律规范的要求缔结劳动关系，所缔结的劳动关系使具备了法律关系的形式，而法律关系则以劳动关系为实际内容。
劳动关系是劳动法律关系产生的现实基础，而后者是前者在法律上的表现形式，二者相互联系，相辅相成。
国家总是依据客观存在的劳动关系，制定劳动法律规范，从而形成劳动法律关系。劳动关系也正式通过法律关系的形式得到巩固和保护。
它们之间的区别体现在：
(1)两者所属的范畴不同。
劳动关系是一种社会物质关系，属于经济基础的范畴;而劳动法律关系则是一种思想关系，属于上层建筑的范畴，体现了国家的意志。
(2)两者产生的前提不同。
劳动关系是在劳动过程中发生的，有共同劳动存在就会有劳动关系的存在；劳动法律关系则是被劳动法律规范所调整的劳动关系，所以它的形成必须以劳动法律规范的存在为前提。
(3)两者的内容不同。
劳动关系是以劳动为内容的，当国家没有制定相应的劳动法律规范时，这种关系因不具有法律上的权利义务关系，也就不具有国家强制力;劳动法律关系是以法定的权利和义务为内容的，任何一个劳动法律关系的参加者，都既享有权利也承担
义务，同时受到国家法律保护。
六、案例分析题(20分)
答题要点：
1．厂方提前解除劳动合同的做法不符合劳动法规定。
(1)郭女士享有3个月的医疗期。
(2)《劳动法》第26条规定，医疗期满后不能从事原工作也不能从事由用人单位另行安排的工作的，可以解除劳动合同，但应当提前30天通知劳动者。
厂方在医疗期间就提出要与郭女士提前解除劳动合同，不合法。
2．郭女士的要求合法。因为：
(1)困难补助金不能代替病假工资；
(2)郭女士有权报销医疗费，享有42天的产假待遇；
(3)有权获得经济补偿金。
3．此案应该这样处理:
(1)双方解除劳动合同，厂方应当支付郭女士相当于5个月工资的经济补偿金，并按规定支付医疗补助金；
(2)厂方应支付郭女士42天的产假工资；
形考任务1
一、单项选择题（每小题2分，共40分）
题目1
国际上通常将国际劳工组织通过的国际劳工公约和建议书合称为（）。
选择一项：
A.《国际劳工章程》
B.《国际劳工条约》
C.《国际劳工宪章》
D.《国际劳工标准》
题目2
下列关于劳动关系的说法中，错误的是（）。
选择一项：
A.劳动法调整国家进行劳动力管理中的关系
B.承揽关系属于与劳动关系有密切联系的社会关系，应受到劳动法的调整
C.劳动法调整的是狭义上的劳动关系
D.劳动法的调整对象既包括劳动关系，也包括与劳动关系有密切联系的其他社会关系
题目3
下列主体中，不属于《中华人民共和国劳动法》适用范围的是（）。
选择一项：
A.我国公民在境外设立的独资企业
B.我国境内的个体经济组织
C.在我国境内设立的外商独资企业
D.在我国境内设立的企业派驻境外的劳动者
题目4
劳动法作为一个独立的法律部门，是自19世纪初大工业生产后，由于国家对雇佣关系的干预而从（）。
选择一项：
A.传统经济法中独立出来的B.传统民法中独立出来的C.传统社会保障法中独立出来的题目5
劳动法基本原则的法律渊源是（）。
选择一项：
A.行政法规
B.部门规章
C.宪法
D.地方性法规
题目6
特殊就业群体人员不包括（）。
选择一项：
A.儿童
B.残疾人
C.妇女
D.少数民族人员
题目7
我国《就业促进法》规定的就业方针是（）。
选择一项：
A.独立实行政府促进就业的方针
B.独立实行劳动者自主择业的方针
C.劳动者自主择业、市场调节就业、政府促进就业相结合的方针
D.独立实行市场调节就业的方针
题目8
我国法律禁止的健康歧视，除了残疾歧视，还包括（）。
选择一项：
A.行为障碍歧视
B.传染病病原携带歧视
C.视听障碍歧视
D.传染病歧视
题目9
下列关于劳动合同的说法中，错误的是（）。
选择一项：
A.劳动合同是实践性合同
B.劳动合同具有从属性
C.劳动合同是双务合同
D.劳动合同往往涉及第三人的物质利益关系
题目10
劳动合同中当事人双方约定的具体的劳动标准和劳动条件（）。
选择一项：
A.不能低于集体合同的规定
B.由当事人自由约定
C.可以低于集体合同的规定
D.由劳动行政部门规定
题目11
用人单位与劳动者已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（）内订立书面劳动合同。
选择一项：
A.1个月
B.2个月
C.6个月
D.3个月
题目12
非全日制用工的计酬方式主要是（）。
选择一项：
A.按月计酬
B.按件计酬
C.按小时计酬
D.按天计酬
题目13
以下各项中关于工会性质表述不正确的是（）。
选择一项：
A.群众性
B.阶级性
C.组织性
D.自愿性
题目14
国有企业职工民主管理的基本形式是（）。
选择一项：
A.工会
B.董事会会议
C.监事会
D.职工代表大会
题目15
我国法律规定，职工代表大会至少（）。
选择一项：
A.每半年召开二次
B.每半年召开一次
C.经常召开
D.每一年召开一次
题目16
《集体合同规定》第38条规定：“集体合同或专项集体合同期限为（），期满或双方约定的终止条件出现，即行终止。
选择一项：
A.1至3年
B.5年
C.6个月
D.4年
题目17
根据我国有关法律规定，下列各项支出不属于劳动者工资范围的有（）。
选择一项：
A.职工福利费用
B.计件工资
C.计时工资
D.加班工资
题目18
恒大公司安排工人刘路春节期间（正月初一到初二）上班。根据劳动法，该公司应支付其不低于其日或小时工资标准的（）。
选择一项：
A.150%的工资报酬
B.100%的工资报酬
C.200%的工资报酬
D.300%的工资报酬
题目19
属于特殊情况下的工资有（）。
选择一项：
A.奖金
B.科研津贴
C.高温补贴
D.婚、丧假工资
题目20
我国现阶段在工资制度改革的过程中试行的年薪制，其适用范围是（）。
选择一项：
A.政府高级公务员
B.国务院认定的有特殊贡献的专家
C.企业的经营者
D.企业高级技术人员
二、多项选择题（每小题2分，共40分）
题目21
狭义上的国际劳动立法，主要指（）。
选择一项或多项：
A.国际劳工组织章程
B.国际劳工宪章
C.国际劳工公约
D.国际劳工建议书
题目22
劳动法的调整对象一般包括（）。
选择一项或多项：
A.与就业关系有密切联系的社会关系
B.雇佣关系
C.劳动关系
D.与劳动关系有密切联系的其他社会关系
题目23
劳动法成为独立的法律部门，其原因在于（）。
选择一项或多项：
A.劳动法有特定的调整对象
B.劳动法有独立的内容体系
C.劳动法有特定的调整方法
D.劳动法有特定的主体
题目24
下列关于劳动法与民法的区别，正确的是（）。
选择一项或多项：
A.劳动法和民法的调整对象不同
B.劳动法与民法的调整的原则不完全相同
C.劳动法与民法的主体相同，但主体的权利义务不同
D.劳动法与民法的主体不相同
题目25
下列对劳动法上劳动就业的理解，正确的有（）。
选择一项或多项：
A.劳动就业的主体必须具有劳动权利能力
B.劳动就业的主体必须具有劳动行为能力
C.公民的劳动权利能力和劳动行为能力有时会出现不一致的情况
D.劳动就业必须是出自公民的自愿
题目26
公共就业服务机构为劳动者免费提供下列服务（）。
选择一项或多项：
A.办理就业登记、失业登记等事务
B.职业供求信息、市场工资指导价位信息和职业培训信息发布
C.就业政策法规咨询、职业指导和职业介绍
D.对就业困难人员实施就业援助
题目27
设立职业中介机构应当具备的条件有（）。
选择一项或多项：
A.有开展业务必备的固定场所、办公设施和一定数额的开办资金
B.有一定数量具备相应职业资格的专职工作人员
C.法律、法规规定的其他条件
D.有明确的章程和管理制度
题目28
我国目前职业培训的种类主要有（）。
选择一项或多项：
A.学校教育和培训
B.学徒培训
C.职业培训机构的培训
D.劳动预备制度培训
题目29
按照劳动合同期限的不同，劳动合同可分为（）。
选择一项或多项：
A.固定期限劳动合同
B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同
C.短期劳动合同
D.无固定期限劳动合同
题目30
竞业限制的人员限于（）。
选择一项或多项：
A.用人单位的高级管理人员
B.用人单位的员工
C.其他负有保密义务的人员
D.高级技术人员
题目31
有权确认劳动合同无效的机构有（）。
选择一项或多项：
A.劳动争议仲裁委员会
B.人民法院
C.劳动争议调解委员会
D.劳动管理部门
题目32
《劳动合同法》规定，劳务派遣一般实施在（）。
选择一项或多项：
A.固定性的工作岗位上
B.辅助性的工作岗位上
C.替代性的工作岗位上
D.临时性的工作岗位上
题目33
工会的性质，一般认为它具有（）。
选择一项或多项：
A.全民性
B.阶级性
C.群众性
D.自愿性
题目34
我国工会组织的法律地位表现在（）。
选择一项或多项：
A.具有法人资格
B.代表性
C.合法性
D.独立性
题目35
集体协商一般要经过的阶段有（）。
选择一项或多项：
A.进入谈判准备阶段
B.集体协商的提出和协商代表资格的确定
C.正式进行谈判阶段
D.签订集体合同
题目36
根据集体合同签订的程序不同，可划分为（）。
选择一项或多项：
A.自由合同
B.一揽子合同
C.强制合同
D.专门合同
题目37
目前我国的工资形式包括（）。
选择一项或多项：
A.计时工资
B.津贴
C.奖金
D.计件工资
题目38
津贴的具体作用有（）。
选择一项或多项：
A.补偿作用
B.奖励作用
C.调节作用
D.激励作用
题目39
特殊情况下的工资有（）。
选择一项或多项：
A.履行国家或社会义务期间的工资
B.加班加点的工资
C.休假期间的工资
D.最低工资
题目40
最低工资，是指劳动者在法定工作时间或依法签订的劳动合同约定的工作时间内提供了正常劳动，用人单位依法应支付的最低工资报酬。视为劳动者提供了正常劳动的情形包括（）
选择一项或多项：
A.法定工作时间内依法参加社会活动期间
B.劳动者依法享受带薪年休假
C.劳动者依法享受带薪探亲假、婚丧假
D.劳动者依法享受带薪生育（产）假、节育手术假
三、案例分析题（20分）
题目41
刘某与某有限责任公司签订了为期3年的劳动合同，自2013年2月1日起至2016年2月1日止，双方约定试用期为6个月。2013年6月18日刘某向公司提出解除劳动合同，并向公司索要经济补偿金。公司认为刘某没有提出解除合同的正当理由，且解除合同未征求公司意见，未经双方协商，因而不同意解除合同，并提出如果刘某一定要解除合同，责任自负，公司不但不给予刘某经济补偿金，还要求刘某赔偿用人单位的损失，即在试用期内培训刘某的费用。
试分析：
1．刘某提出解除劳动合同时是否需要说明理由?为什么？
2．刘某是否可以单方解除劳动合同?为什么?
3．用人单位应否给予刘某经济补偿金?为什么？
4．刘某应否赔偿用人单位的培训费用?为什么？
答：
1．不需说明理由。（2分）
刘某在2013年6月18日提出解除劳动合同时，尚处于试用期内，我国《劳动法》未规定在试用期内劳动者提出解除劳动合同须说明理由。因此刘某不需要说明正当理由。（3分）
2．可以单方解除。（2分）
试用期是劳动者与用人单位双向选择的考察期，双方可以随时解除劳动合同，因此刘某可以在试用期内提前3日通知用人单位，不用与用人单位协商，单方解除劳动合同的行为是法律所允许的。（3分）
3．用人单位不应给予刘某经济补偿金。（2分）
因解除劳动合同的要求是刘某提出的，且不属于双方协商解除，我国劳动法没有规定试用期内解除劳动合同需给予经济补偿金，试用期内解除劳动合同不适用劳动法中有关经济补偿金的规定。（3分）
4．刘某不应赔偿用人单位的培训费用。（2分）
1、《劳动合同法》的立法宗旨是：完善劳动合同制度，明确劳动合同双方当事人的权利和义务，保护（）的合法权益，构建和发展和谐稳定的劳动关系。
A．企业B．用人单位
C．劳动者 D．用人单位和劳动者
答案:C2、《劳动合同法》由第十届全国人大常委会第二十八次会议于（）通过，（）起施行。
A．2007年6月29日2008年1月1日
B．2007年6月29日2007年6月29日
C．2007年6月28日2007年10月1日
D．2007年6月28日2008年1月1日
答案:A3、用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律以及劳动定额管理等直接涉及劳动者切身利益的规章制度或者重大事项时，应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与（）或者职工代表平等协商确定。
A．董事会 B．监事会
C．工会D．职工代表大会
答案:C4、订立劳动合同，应当遵守合法、（）、平等自愿、协商一致、诚实信用原则。
A．公道B．公认C．公开D．公平
答案:D5、直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定实施过程中，工会或者职工认为不适当的，有权（）。
A．不遵照执行
B．宣布废止
C．向用人单位提出，通过协商予以修改完善
D．请求劳动行政部门给予用人单位处罚
答案:C6、《劳动合同法》调整的劳动关系是一种（）。
A．人身关系
B．财产关系
C．人身关系和财产关系相结合的社会关系
D．经济关系
答案:C
㈡简答题目：
54、我国《劳动合同法》规定的区域性集体合同，其“区域”是指什么？
答案：县级以下区域内
55、提请处理劳动争议的权利的原则劳动法律关系特征？答案：1.他的主体双方具有平等性和隶属性
2.它具有国家意志为主导、当事人意志为主体的特征
3.它具有社会劳动过程中形成和实现的特征
51、致使劳动合同终止的情形包括哪些？
答案： ①劳动合同期满；②劳动者被人民法院宣告失踪；③劳动者死亡或者被人民法院宣告死亡；④用人单位被依法宣告破产；⑤劳动者开始依法享受基本养老保险待遇；⑥法律、行政法规规定的其他情形。
52、集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准？
答案：不得低于 当地人民政府规定的最低标准。
53、签订集体合同应当经过哪五个程序？
答案：①当事人协商②职工代表大会或者全体职工讨论通过③代表签字④报送劳动行政部门备案⑤公布
56、劳动就业原则是什么？
答案：
1.国家促进就业原则
2.平等就业原则
3.劳动者与用人单位相互选择原则
4.劳动者竞争就业原则
5.照顾特殊群体人员就业原则
6.禁止未成年人就业原则
57、劳动就业服务企业特征
答案
1.它是以安置城镇失业人员就业为主的经济组织
2.它是由国家和社会扶持兴办的经济组织
3.它是劳动者生产经营自救的经济组织
4.它是具有法人资格的股份合作制集体经济组织
58、劳动合同的作用是什么？
答案：
1.它是劳动者实现劳动权的重要保障
2.它是用人单位合理使用劳动力、巩固劳动纪律。提高劳动生产率的重要手段。
一、单项选择题
1.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出, 应借记的会计科目是 () 。
A.长期待摊费用B.在建工程C.固定资产D.其他业务成本
2.长江公司于2014年3月6日在上海证券交易所用存出投资款购入某种股票100 000股, 每股成交价8.2元 (含已宣告但尚未发放的2013年度现金股利每股0.2元) , 另支付相关税费2 000元。长江公司将该股票投资划分为交易性金融资产, 则该交易性金融资产的入账价值为 () 元。
A.822 000 B.820 000 C.800 000 D.820 200
3.某企业对材料采用计划成本核算。2014年12月1日, 结存材料的计划成本为4 000万元, 材料成本差异贷方余额为60万元;本月入库材料的计划成本为20 000万元, 材料成本差异借方发生额为120万元;本月发出材料的计划成本为16 000万元。该企业2014年12月31日结存材料的实际成本为 () 万元。
A.7 980 B.8 000 C.8 020 D.16 040
4.A公司持有B公司40%的股权, 2014年11月30日, A公司出售所持有B公司股权中的25%, 出售时A公司账面上对B公司长期股权投资的构成为:投资成本借方余额3 600万元, 损益调整借方余额960万元, 其他权益变动借方余额600万元。出售取得价款1 410万元。A公司2014年11月30日应该确认的投资收益为 () 万元。
A.120 B.250 C.270 D.150
5.2014年1月1日, 甲公司将一栋自用的房屋对外出租, 董事会已决议将其作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件, 甲公司决定采用公允价值模式计量。该房屋原价120万元, 已计提折旧20万元, 2014年1月1日公允价值为110万元。下列关于转换日的会计处理中正确的是 () 。
A.确认资本公积10万元B.确认营业外收入10万元C.确认投资收益10万元D.确认公允价值变动损益10万元
6.上市公司发生的下列交易或事项中, 会引起上市公司所有者权益总额发生增减变动的是 () 。
A.发放股票股利B.应付账款获得债权人豁免C.以本年利润弥补以前年度亏损D.注销库存股
7.大华公司2014年应交所得税30万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债分别为10万元和5万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额分别为15万元和10万元。则大华公司2014年应确认的所得税费用金额为 () 万元。
A.10 B.20 C.40 D.30
8.丙公司基本生产车间领用某种材料4 000千克, 单价100元, 材料成本合计400 000元, 生产A产品4 000件, B产品2 000件。A产品材料消耗定额为12千克, B产品材料消耗定额为26千克, 材料按定额消耗量比例分配, B产品应负担的材料费用为 () 元。
A.480 000 B.200 000 C.208 000 D.192 000
9.某企业A产品经过两道工序加工完成。A产品耗用的原材料在生产开始时一次投入。生产成本在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量比例法。2014年2月与A产品有关的资料如下: (1) A产品单位工时定额100小时, 其中第一道工序40小时, 第二道工序60小时, 假定各工序内在产品完工程度平均为50%。 (2) 本月完工产品1 000件。月末在产品数量为:第一道工序100件, 第二道工序150件。2014年2月A产品在产品约当产量为 () 件。
A.125 B.105 C.95 D.75
10.下列交易或事项, 不应确认为营业外支出的是 () 。
A.公益性捐赠支出B.无形资产出售损失C.固定资产盘亏损失D.固定资产减值损失
11.甲公司于2014年1月1日从银行借入资金800万元, 借款期限为2年, 年利率为6%, 利息从2015年开始每年年初支付, 到期时归还本金及最后一年利息。所借款项已存入银行。2014年12月31日该长期借款的账面价值为 () 万元。
A.48 B.896 C.848 D.800
12.甲股份有限公司采用回购本公司股票的方式减资, 回购本公司股票时应该借记的会计科目是 () 。
A.股本B.资本公积C.库存股D.盈余公积
13.2014年5月, 甲公司销售商品实际应交增值税100万元, 应交消费税50万元, 提供运输劳务实际应交营业税10万元;适用的城市维护建设税税率为7%, 教育费附加为3%。假定不考虑其他因素, 甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为 () 万元。
A.76 B.60 C.116 D.66
14.甲公司2014年1月10日开始自行研究开发无形资产, 12月31日达到预定用途。其中, 研究阶段发生职工薪酬20万元、计提专用设备折旧40万元;进入开发阶段后, 相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元, 符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素, 甲公司2014年对上述研发支出进行的下列会计处理中, 正确的是 () 。
A.确认管理费用20万元, 确认无形资产360万元B.确认管理费用30万元, 确认无形资产400万元C.确认管理费用120万元, 确认无形资产300万元D.确认管理费用100万元, 确认无形资产330万元
15.2014年12月31日, 某公司“应付账款”账户为贷方余额260 000元, 其所属明细账户的贷方余额合计为330 000元, 所属明细账户的借方余额合计为70 000元;“预付账款”账户为借方余额150 000元, 其所属明细账户的借方余额合计为200 000元, 所属明细账户的贷方余额为50 000元。该公司资产负债表中, “应付账款”和“预付款项”两个项目的期末数分别应为 () 。
A.380 000元和270 000元B.330 000元和200 000元C.530 000元和120 000元D.260 000元和150000元
16.下列关于现金折扣会计处理的表述中, 正确的是 () 。
A.现金折扣在实际发生时计入财务费用B.现金折扣在实际发生时计入销售费用C.现金折扣在确认销售收入时计入财务费用D.现金折扣在确认销售收入时计入销售费用
17.甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权甲公司以480万元的价格购入, 购入时该专利权预计使用年限为10年。转让时该专利权已使用5年。转让该专利权应交营业税15万元, 假定不考虑其他相关税费。该专利权未计提减值准备。甲公司转让该专利权所获得的净收益为 () 万元。
A.5 B.20 C.45 D.60
18.甲公司2014年利润总额为950万元, 应纳税所得额为1 000万元, 可供出售金融资产公允价值上升200万元计入资本公积。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2014年应确认的综合收益总额为 () 万元。
A.900 B.850 C.875 D.1 150
19.A公司本年度委托B商店代销一批零配件, 代销价款300万元。本年度收到B商店交来的代销清单, 代销清单列明已销售代销零配件的60%, A公司收到代销清单时向B商店开具增值税专用发票。B商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为180万元。则A公司本年度应确认的销售收入为 () 万元。
A.108 B.180 C.300 D.120
20.某企业于2013年11月接受一项设备安装任务, 采用完工百分比法确认劳务收入, 预计安装期14个月, 合同总收入200万元, 合同预计总成本为158万元。至2013年年底已预收款项160万元, 余款在安装完成时收回, 至2014年12月31日实际发生成本152万元, 预计还将发生成本8万元。2013年度已确认收入30万元。则该企业2014年度应确认收入 () 万元。
A.160 B.142 C.200 D.148
21.企业发生的下列费用中, 不应计入管理费用的是 () 。
A.业务宣传费B.筹建期间内发生的开办费C.矿产资源补偿费D.研究费用
22.下列各项中, 影响企业当期营业利润的是 () 。
A.处置专利权的净损失B.投资性房地产计提的折旧C.向灾区捐赠商品的成本D.暴雨导致原材料毁损的净损失
23.企业2014年10月31日生产成本借方余额500万元, 原材料借方余额300万元, 材料成本差异贷方余额20万元, 委托代销商品借方余额100万元, 工程物资借方余额200万元。则资产负债表“存货”项目列示的金额为 () 万元。
A.880 B.900 C.1 080 D.1 100
24.实行国库集中支付后, 对于由财政直接支付的支出, 事业单位在借记“事业支出”等科目的同时, 应贷记 () 科目。
A.零余额账户用款额度B.银行存款C.财政补助收入D.上级补助收入
二、多项选择题
1.下列各项中, 应计入一般纳税企业外购存货入账价值的有 () 。
A.购买存货支付的增值税B.购入存货支付的进口关税C.入库前的挑选整理费用D.运输途中的合理损耗
2.下列各项中, 会引起固定资产账面价值发生变化的有 () 。
A.计提固定资产减值准备B.计提固定资产折旧C.出售固定资产D.固定资产日常修理
3.关于投资性房地产的后续计量, 下列说法中正确的有 () 。
A.企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量B.企业可以采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量C.企业应当采用一种模式对投资性房地产进行后续计量, 不得同时采用两种计量模式D.企业可以同时采用两种计量模式对投资性房地产进行后续计量
4.下列股权投资中, 应该采用权益法核算的有 () 。
A.企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资B.企业对被投资单位具有共同控制的长期股权投资C.可供出售金融资产D.企业对被投资单位具有重大影响的长期股权投资
5.下列项目中, 可能引起资本公积变动的有 () 。
A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用B.企业接受投资者投入的资本C.用资本公积转增资本D.处置采用权益法核算的长期股权投资
6.如果劳务的开始和完成分属不同的会计期间, 且企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的, 此时, 企业应当正确预计已经发生的劳务成本能否得到补偿, 分别以下 () 情况处理。
A.已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的, 应当按照已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本B.已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的, 应当按照能够得到补偿的劳务成本金额确认收入, 并按已经发生的劳务成本结转劳务成本C.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的, 应当将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入D.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的, 应当将已经发生的劳务成本计入当期损益, 按照预计可收回金额确认提供劳务收入
7.下列各项中, 关于无形资产会计处理的表述错误的有 () 。
A.转让无形资产所有权的净收益计入营业外收入B.使用寿命不确定的无形资产应按月进行摊销C.企业自行研究开发项目所发生的研究支出应计入无形资产成本D.出租无形资产的摊销金额应计入销售费用
8.在采用平行结转分步法计算成本时, 以下表述中正确的有 () 。
A.上一步骤的生产费用不进入下一步骤的成本计算单B.不计算各步骤所产半成品成本C.不计算各步骤所耗上一步骤的半成品成本D.除最后一步骤外, 其余步骤不用划分完工产品与在产品
9.下列各项中, 属于让渡资产使用权收入的有 () 。
A.出租专利权取得的收入B.出租固定资产取得的租金C.股权投资取得的现金股利D.出售投资性房地产取得的价款
10.下列各项中, 属于生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有 () 。
A.约当产量比例法B.在产品按固定成本计价法C.在产品按定额成本计价法D.在产品按所耗直接材料成本计价法
11.下列交易和事项中, 影响当期经营活动产生的现金流量的有 () 。
A.用产成品偿还短期借款B.支付经营租赁方式租入固定资产的租金C.收到被投资单位利润D.支付各项税费
12.下列项目中, 属于事业单位净资产的有 () 。
A.事业结余B.非财政补助结转C.经营结余D.非流动资产基金
三、判断题
1.银行存款余额调节表只是为了核对账目, 并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。 ()
2.表结法下, 每月月末均需编制转账凭证, 将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。 ()
3.企业购入货物验收入库后, 若发票账单尚未收到, 不应进行账务处理。 ()
4.采用年度计划分配率分配法分配制造费用, “制造费用”科目及所属明细账都应没有月末余额。 ()
5.计量应付职工薪酬时, 国家规定了计提基础和计提比例的, 应当按照国家规定的标准计提;没有规定计提基础和计提比例的, 企业不得预计当期应付职工薪酬。 ()
6.因可供出售金融资产期末按公允价值计量, 所以不涉及计提减值准备的问题。 ()
7.所有者权益变动表只是反映企业在一定期间未分配利润的增减变动情况的报表。 ()
8.“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“费用化支出”明细科目期末余额填列。 ()
9.对于应用软件, 如果其构成相关硬件不可缺少的组成部分, 事业单位应当将该软件价值包括在所属硬件价值中, 一并作为固定资产进行核算;如果其不构成相关硬件不可缺少的组成部分, 应当将该软件作为无形资产核算。 ()
10.事业单位应当严格区分财政补助结转结余和非财政补助结转结余。 ()
四、不定项选择题
(资料一)
为提高闲置资金的使用效率, 甲公司2014年度进行了以下投资:
(1) 1月1日, 购入乙公司于当日发行且可上市交易的债券100万张, 支付价款9 500万元, 另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年, 每张面值为100元, 实际年利率为7%, 票面年利率为6%, 于每年12月31日支付当年度利息。甲公司有充裕的现金, 管理层拟持有该债券至到期。
12月31日, 甲公司收到2014年度利息600万元。根据乙公司公开披露的信息, 甲公司估计所持有乙公司债券的本金能够收回, 未来年度每年能够自乙公司取得利息收入400万元。2014年12月31日未来现金流量现值为9 000万元。
(2) 4月10日, 购买丙公司股票100万股, 共支付价款1 000万元 (含交易费用2万元) 。甲公司取得丙公司股票后, 对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响。丙公司股票的限售期为2年, 甲公司取得丙公司股票时没有将其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 也没有随时出售丙公司股票的计划。
8月20日, 收到丙公司发放的现金股利50万元。
12月31日, 丙公司股票的公允价值为每股12元。
(3) 5月15日, 从二级市场购买丁公司股票500万股, 共支付款项2 505万元 (含交易费用5万元) 。甲公司取得丁公司股票后, 对丁公司不具有控制、共同控制或重大影响。甲公司管理层拟随时出售丁公司股票。
12月31日, 丁公司股票公允价值为每股6元。
本题中不考虑所得税及其他因素。
要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 分析回答下列第1-5小题:
1.关于购入乙公司债券, 下列会计处理中正确的是 () 。A.应作为持有至到期投资核算B.应作为可供出售金融资产核算C.应作为交易性金融资产核算D.初始成本为9 500万元
2.关于乙公司债券持有期间的会计处理, 下列项目中正确的是 () 。
A.2014年应确认投资收益671.31万元B.2014年应确认投资收益600万元C.2014年12月31日应计提减值准备661.43万元D.2014年12月31日乙公司债券摊余成本为9 000万元
3.关于购入丙公司股票, 下列会计处理中正确的是 () 。A.应作为交易性金融资产核算B.应作为可供出售金融资产核算C.应作为长期股权投资核算D.初始成本为998万元
4.关于丙公司股票持有期间的会计处理, 下列项目中正确的是 () 。
A.2014年应确认资本公积202万元B.2014年应确认投资收益50万元C.2014年应确认投资收益420万元D.2014年12月31日丙公司股票账面价值为1 200万元
5.关于丁公司股票持有期间的会计处理, 下列项目中正确的是 () 。
A.2014年因持有丁公司股票影响营业利润为495万元B.2014年因持有丁公司股票影响营业利润500万元C.2014年应确认资本公积495万元D.2014年12月31日丁公司股票账面价值为3 000万元
(资料二)
长城股份有限公司 (以下简称“长城公司”) 属于增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为17%。原材料 (只有一种甲材料) 采用计划成本核算, 单位计划成本0.5万元/吨。2014年8月初“原材料”账户余额为65万元 (其中暂估入账的原材料成本5万元) , “材料成本差异”账户为借方余额1.5万元。长城公司8月份发生以下经济业务:
(1) 1日, 收到上月暂估入账的原材料的发票, 载明数量10吨, 实际成本4.9万元, 增值税税额为0.833万元, 无其他相关费用, 款项未付。
(2) 2日, 购入甲材料62吨, 增值税专用发票上注明的价款为30万元, 增值税税额为5.1万元;发生运输费用 (不考虑增值税抵扣) 、装卸费用和保险费共计2.5万元, 款项以银行存款支付。
(3) 5日, 上述甲材料运抵企业, 验收入库的甲材料实际数量为60吨, 短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
(4) 10日, 长城公司和A公司签订协议, A公司以账面价值50万元 (双方确认的公允价值为45万元) 的100吨甲材料对长城公司进行投资, 长城公司以增发的20万股 (每股面值1元) 普通股作为对价。该批甲材料已验收入库并收到对方开具的税额为7.65万元的增值税专用发票一张。
(5) 20日, 长城公司从B公司购入20吨公允价值为8万元的甲材料, 该批甲材料已验收入库并收到对方开具的税额为1.36万元的增值税专用发票一张, 长城公司开出一张商业承兑汇票。
(6) 31日, 经汇总, 本月共领用甲材料计划成本120万元用于生产乙产品。乙产品单位工时定额50小时, 其中第一道工序30小时, 第二道工序20小时, 假定各工序内在产品完工程度平均为50%。
(7) 本月乙产品的成本资料为:月初在产品0件, 本月完工80件, 月末在产品40件 (第一道工序30件, 第二道工序10件) , 本月发生直接人工50万元, 制造费用47万元。原材料在生产开始时一次投入, 采用约当产量比例法计算完工产品成本。
要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 分析回答下列第6-10小题 (答案中金额单位用万元表示) :
6.根据资料 (1) , 下列会计分录正确的是 () 。
A.冲回上月月末暂估入账分录:借:应付账款5;贷:原材料5 B.冲回上月月末暂估入账分录:借:应付账款5.85;贷:原材料5, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 0.85C.取得发票分录:借:材料采购4.9, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 0.833;贷:应付账款5.733。借:原材料5;贷:材料采购4.9, 材料成本差异0.1 D.取得发票分录:借:原材料4.9, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 0.833;贷:应付账款5.733
7.根据资料 (2) 和 (3) , 下列各项中, 会计处理正确的是 () 。
A.运输途中合理损耗应通过“原材料”科目核算B.运输途中合理损耗不应计入存货成本C.资料 (2) 的会计分录是:借:材料采购32.5, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 5.1;贷:银行存款37.6D.资料 (3) 的会计分录是:借:原材料30, 材料成本差异2.5;贷:材料采购32.5
8.根据资料 (4) 和 (5) , 下列各项中, 会计处理正确的是 () 。
A.资料 (4) 的会计分录是:借:材料采购45, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 7.65;贷:股本20, 资本公积——股本溢价32.65。借:原材料50;贷:材料采购45, 材料成本差异5
B.资料 (4) 的会计分录是:借:材料采购50, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 7.65;贷:股本20, 资本公积——股本溢价37.65。借:原材料50;贷:材料采购50
C.资料 (5) 的会计分录是:借:材料采购8, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 1.36;贷:应付票据9.36。借:原材料10;贷:材料采购8, 材料成本差异2
D.资料 (5) 的会计分录是:借:材料采购8, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 1.36;贷:应付账款9.36。借:原材料10;贷:材料采购8, 材料成本差异2
9.下列各项中, 会计处理正确的是 () 。
A.8月份材料成本差异率为-2%B.8月31日结存材料的计划成本为35万元C.8月31日结存材料的实际成本为34.3万元D.8月份发出材料的实际成本为117.6万元
10.关于乙产品成本核算, 下列各项中, 会计处理正确的是 () 。
A.乙产品月末在产品约当产量为17件B.乙产品月末在产品约当产量为11件C.乙产品完工产品成本为158.4万元D.乙产品完工产品成本为163.67万元
(资料三)
甲有限责任公司 (以下简称“甲公司”) 为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为17%, 按净利润的10%提取法定盈余公积。2014年度甲公司发生如下经济业务:
(1) 经批准, 甲公司接受乙公司投入一批库存商品, 合同约定的价值为2 000万元 (与公允价值相符) , 增值税税额为340万元;同时甲公司增加实收资本1 000万元, 相关法律手续已办妥。
(2) 出售一台设备, 售价50万元, 增值税税额为8.5万元, 款项存入银行。该设备实际成本60万元, 累计折旧额15万元, 未计提减值准备。
(3) 甲公司持有丙公司30%的股份, 对丙公司具有重大影响。丙公司可供出售金融资产的公允价值净增加250万元, 不考虑相关税费。
(4) 交易性金融资产公允价值上升50万元。
(5) 生产设备摊销递延收益40万元 (计入营业外收入) 。
(6) 年末某研发项目完成并形成无形资产, 该项目研发支出资本化金额为150万元。
(7) 除上述经济业务外, 甲公司当年其他业务共实现营业收入10 000万元, 发生营业成本8 000万元、营业税金及附加400万元、销售费用100万元、管理费用200万元、财务费用50万元。
(8) 本年计入所得税费用的递延所得税负债贷方发生额为12.5万元。
按税法的规定, 当年准予税前扣除的职工福利费75万元, 实际发生并计入当年利润总额的职工福利费80万元;公允价值变动损益不得计入应纳税所得额, 除此之外, 不存在其他纳税调整项目, 也未发生其他递延所得税。所得税税率为25%。
要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 分析回答下列第11-15小题 (答案中金额单位用万元表示) :
11.根据资料 (1) , 下列关于甲公司的说法或会计处理正确的是 () 。
A.投资者投入的资金大于其在注册资本中享有的份额的差额计入营业外收入B.投资者投入的资金大于其在注册资本中享有的份额的差额计入资本公积C.会计分录是:借:库存商品2 000, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 340;贷:实收资本1 000, 资本公积——资本溢价1 340D.会计分录是:借:库存商品2 340;贷:实收资本1 000, 资本公积——资本溢价1 340
12.根据资料 (2) , 下列说法或会计处理正确的是 () 。
A.出售设备应通过“固定资产清理”科目核算B.结转出售固定资产账面价值:借:固定资产清理45, 累计折旧15;贷:固定资产60 C.收取价款和增值税:借:银行存款58.5;贷:固定资产清理50, 应交税费——应交增值税 (销项税额) 8.5D.结转净损益:借:固定资产清理5;贷:营业外收入5
13.根据资料 (3) , 下列说法或会计处理正确的是 () 。
A.对丙公司投资应采用权益法核算B.对丙公司投资应采用成本法核算C.会计分录是:借:长期股权投资——其他权益变动75;贷:资本公积——其他资本公积75 D.会计分录是:借:长期股权投资——损益调整75;贷:投资收益75
14.根据资料 (4) 至资料 (6) , 下列说法或会计处理正确的是 () 。
A.收到与资产相关的政府补助直接计入营业外收入B.资料 (4) 的会计分录是:借:交易性金融资产——公允价值变动50;贷:公允价值变动损益50C.资料 (5) 的会计分录是:借:制造费用40;贷:累计折旧40。借:递延收益40;贷:营业外收入40 D.资料 (6) 的会计分录是:借:无形资产150;贷:研发支出——资本化支出150
15.根据上述资料, 下列各项中正确的是 () 。
A.2014年利润总额为1 345万元B.2014年应交所得税为325万元C.2014年所得税费用为325万元D.2014年提取法定盈余公积为102万元
初级会计实务模拟试题参考答案
一、单项选择题
1.A2.C3.C4.C5.A6.B7.D8.C9.A10.D11.D12.C13.A14.C15.A16.A17.C 18.B 19.B 20.A 21.A 22.B 23.A24.C
二、多项选择题
1.BCD2.ABC3.ABC4.BD5.ABCD6.ABC 7.BCD 8.ABC 9.ABC 10.ABCD 11.BD12.ABCD
三、判断题
1.2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.10.
四、不定项选择题
(资料1) 1.A 2.ACD 3.B 4.BD 5.AD
(资料2) 6.AC 7.CD 8.AC 9.ABCD 10.AC
1． C 2． C 3． B 4． B 5． B 6． B 7． D 8． C
9． （1）＜ （2）＞ ＜ 10． a＞3n－2m 11． ＞ 12． ＜ 13． （1）3x－y＞0 （2）5m＜n3 14． b＜0
15． x2－2x＋3≥－2x＋3．
16． （x＋3）（x－5）＜（x＋2）（x－4）．
17． 用作差法．当2x－6＞0，即x＞3时，x2－4x＋3＞x2－6x＋9；
当2x－6＝0，即x＝3时，x2－4x＋3＝x2－6x＋9；
当2x－6＜0，即x＜3时，x2－4x＋3＜x2－6x＋9．
18． y≥．
19． b满足≤b≤32．所以c的范围是≤c≤40．
20． ＞ ＞ ＞ ＝ a2＋b2≥2ab．因为（a－b）2≥0，所以a2－2ab＋b2≥0，所以a2＋b2≥2ab．
《不等式的解集》《一元一次不等式》测试题
1. 2 2. －5 3. 0 4. 2 5． ≥- 6. a＜3 7. ＞5 ＜- 8. ＜4
9. C 10. B 11. D 12. D 13. C 14. C 15. C 16. C
17. x＜1． 图略．
18． x≥1．图略．
19. 根据题意，m应满足：4m＋5＜2m-1+20-m，4m+5+2m-1＞20-m，4m+5+20-m＞2m-1．解得2＜m＜4．m的取值可为3或4．
20. 因为方程的解为x=2，所以m=0，（m-2）x＞3为-2x＞3，所以x＜-．
21. -2．
22.（1） 设y1表示电脑公司刻录费用，y2表示学校自刻费用，设刻录的光盘为x张，则y1=8x，y2=120+4x.
（2） 当y1＜y2时，解得x＜30，即刻录光盘少于30张时，到电脑公司刻录合算.
（3） 当y1＞y2时，解得x＞30，即刻录光盘多于30张时，学校自刻合算.
（4） 当y1=y2时，解得x=30，即刻录30张光盘时，费用相同.
《一元一次不等式与一次函数》《一元一次不等式组》测试题
1. ＞1 2. ≤1 3. ≥ 4. （1）x＞3 （2）x＜-6 （3）-6＜x＜-1 （4）无解5. 0 4 6. m≤3
7. A 8. B 9. D 10. C 11. B 12. B 13. D 14. D
15. x≥2．
16. x≥16．
17. -2＜x＜2．
18. -＜x＜2．
19. 根据题意，解得k=3，b=-2.y＝3x－2．
（1） 若y≥0，即3x-2≥0，解得x≥．
（2） x＜2时，y＜4．
20. 方程组的解可表示为x=
，
y=
．所以
＞0，
＜0，解得＜m＜.
21. 设有x个笼子，根据题意得0＜4x+1-5（x-2）≤5，解得6≤x＜11，所以至少有6个笼子，25只鸡.
一元一次不等式和一元一次不等式组综合测试题
1. ＞≤ 2. ＜0 3. ±3，±2，±1，0，4 4. 0 5. 0＜x＜ 6. 0，1 7. -1，0
8. ≠0 9. m≤110. ＝－7
11. A 12. C 13. B 14. A 15. A 16. B 17. D 18. B
19. x＜．图略．
20. x≥．图略．
21. ＜x＜．图略．
22. 无解．
23. 设这个两位数的十位数字为x，根据题意得40＜10x+（x+3）＜50，解得＜x＜．因为x是整数，所以x=4，这个两位数是47.
24. 当a＞1时，x＞；当a＜1时，x＜；当a=1时，x为任何值.
25. 设答对 x 道题，答错 y 道题，则5x-2y=48，
x+y≤20．解得x≤12，所以 x 最大为12.该同学答对的题目最多是12道．
《分解因式》《提公因式法》测试题
1. C 2. A 3. C 4. C 5. A 6. B 7． B 8. D
9.-5010. ±1±711． 3 -4 -1512. 7x2y13. （x+y）（x-y-1）14. 2a2b （2a2b-3ab-1）15. 2516. （1） 2x2+4x-7 （2） b2 （3） 4ax-12bx-3y
17. （1） 9a2c（6abc-b2-3a2c）；（2） ab（a-b）（a+2）；（3） -4a2b（2a-4b+1）；（4） （a+b）（y-x）（5+2a）．
18. （1） 4 006 002；（2） 123；（3） ．
19. 2 004．
20. 0．
21. 10 656．
《运用公式法》测试题
1. D 2. A 3. A 4. C 5. C 6. C 7. C 8. D
9. m（m+2）（m-2）10. 411. （x+y-7）212. 913. 214. x2+y2
15. 1 800 000 7 90 00016. -3 -617.
18. （1） （4xyz+3）（4xyz-3）；（2） －2（m-n+4）（m-n-4）；（3） （x-y）（a+b）（a-b）；（4） xy（xy+1）2（xy-1）2；（5） （x+y）2（x-y）2．
19. （1） 18 700；（2） ．
20. ．
21. 58-1=（54+1）（52+1）（52-1）．这两个数为26和24.
22. （a-b）2+（b-c）2+（a-c）2=0，故a=b=c，△ABC为等边三角形.
23． 因x2y2-2xy+3=（x2y2-2xy+1）+2=（xy-1）2+2＞0．
分解因式综合测试题
1. C 2. C 3. D 4. A 5. B 6. C 7. C 8. D 9. A
10. 4c2 ab2-2c11. ±612. -5ab13. 514. 10a-b
15. 12 -5 -316. 50017. （x+y+2）（x+y-2）
18. （1） -2m（2m-1）（2m-3）；（2） （m+n）（m-n）（1-n）；（3） （a2+2ab+3a+3b）（a2+2ab-3a-3b）；（4） （x+3）2（x-3）2．
19. （1） 39.8；（2） ．
20. 45 000．
21. 1 000．
22. （1） 原式=914-99·39－913=328-327-326=326（32-3-1）=326×5=324×32×5=324×45．
∴ 817-279-913能被45整除．
（2） 原式=-2x2（x2-6x+9）=-2x2（x-3）2．
∵ x2（x-3）2≥0，∴ -2x2（x-3）2≤0．
∴ 不论x为何值，-2x4+12x3-18x2的值都不会是正数．
23． 合数．
证明如下：3+3a+a（a+1）=3（a+1）+a（a+1）=（a+1）（3+a）．
期中测试题（一）
1． C2． D3． A4． B5． D6． C
7． a（a＋1）（a－1）8． x≥9． （x＋1）2（答案不唯一）10． 411． 990
12． －113． 14914． a＞15． a＞16． 17． －1，0，118． M≥N
19． xy（y＋2）（y－2）．
20． －2，－1，0．
21． （a＋b）2－2（b－c）（a＋b）＋（b－c）2＝［（a＋b）－（b－c）］2＝（a＋c）2．当a＋c＝4时，原式＝16．
22． 解方程5x－2k＝－x＋4，得x＝．则1＜＜3，得1＜k＜7．
23． （1） C＞A．理由如下：
C－A＝a2＋5a＋6－（a＋2）＝a2＋4a＋4＝（a＋2）2．
∵ a＞－2，∴ （a＋2）2＞0，故C＞A．
（2） B－A＝a2－a＋5－（a＋2）＝a2－2a＋3＝（a－1）2＋2．
而（a－1）2＋2＞0，故B－A＞0，A＜B．
24． 设招聘甲种工人x人，则乙种工人为（150－x）人．
由150－x≥2x，得x≤50．
每月所付的工资总额m＝600x＋1 000（150－x）＝150 000－400x．
要使m最小，则x需取最大值50．
∴ 当招聘甲种工人50人，乙种工人100人时，所付工资总额最少．
25． 设明年生产x件产品．
由题意得20x≤（700－220＋960）×1 000，
x≥60 000，
4x≤130×2 400．
解得60 000≤x≤72 000．
∴ 明年能够生产60 000～72 000件产品．
期中测试题（二）
1． C2． A3． B4． D5． B6． C
7． 4abc28． 0 9． m－2 10． P＞Q＞M＞N 11． 10 mg～30 mg 12． 2 008
13． m＜0 14． （－3，－1） 15． 13 16． 5 17． x≤2 18． －1
19． （1） 解集是－1＜x≤3．
（2） 图略．
（3） 整数解有0，1，2，3．
20． 如选择x2＋x－1和x2＋3x＋1，则
x2＋x－1＋x2＋3x＋1＝x2＋4x＝x（x＋4）．
21． （a＋b）2－2（a2－b2）＋（a－b）2＝a2＋2ab＋b2－2a2＋2b2＋a2－2ab＋b2＝4b2．
当a＝，b＝－时，原式＝4×－
2＝．
22． 12．1．
23． （1） 112－92＝8×5，132－112＝8×6．
（2） 规律：任意两个奇数的平方差等于8的倍数．
（3） 证明：设m、n为整数，两个奇数可表示为2m＋1和2n＋1，则
（2m＋1）2－（2n＋1）2＝4（m－n）（m＋n＋1）．
当m、n同时是奇数或偶数时，m－n一定为偶数，所以4（m－n）一定是8的倍数；
当m、n一奇一偶时，m＋n＋1一定为偶数，所以4（m＋n＋1）一定是8的倍数．
所以，任意两个奇数的平方差是8的倍数．
24． （1） 由题意知60m＝P＋30Q，
36m＝P＋12Q．解得P＝20m，
Q＝
m．
（2） 设需打开x孔泄洪闸．
由题意得4mx≥P＋4Q．则4mx≥20m＋4×m．解得x≥．
∴ 至少需打开7孔泄洪闸．
25． 设生产M款式时装x套，则生产N款式时装（80－x）套．
由题意知0．6x＋1．1（80－x）≤70，
0．9x＋0．4（80－x）≤52．
解得36≤x≤40．则x可取36，37，38，39，40．
∴ 共有5种生产方案：M36套，N44套；M37套，N43套；M38套，N42套；M39套，N41套；M40套，N40套．
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