企业管理咨询工作步骤

企业管理咨询工作步骤（精选10篇）

企业管理咨询工作步骤 篇1

1.考核断层，企业高层领导或者一把手没有绩效考核表，或者考核走形式，敷衍了事，

2.绩效管理与战略实施相脱节，不能够引导所有员工趋向组织的目标。

3.对绩效管理认识不明确，简单地将绩效管理等同于绩效考核。

4.在绩效指标的设置上往往忽视企业的长期绩效，造成了企业的短视行为。

5.除人力资源以外的其他部门在绩效管理上参与不够，实施效果大打折扣。

6.上下级之间缺乏绩效沟通，员工对企业缺少承诺的同时也缺乏一份责任，上级在对员工缺乏培养的同时也缺乏对企业未来成长所担负的义务。

7.绩效指标的设置全面完整，没有突出重点，对员工的行为无法起到引导作用。

8.考核指标缺少量化或者量化指标过少，导致考核结果凭主观判断的可能性加大。

9.绩效宣贯不够，不能自觉地将绩效管理贯穿于企业日常管理工作中，对绩效管理不认同、不接受……

10.将绩效考核结果单纯的用于工资、奖金的发放，缺乏对员工的激励

11.忽视了绩效的反馈

二、总结绩效管理特点

1、明确绩效管理的目的是为了提升个人或团队的工作绩效，促进人员或团队的发展与成长

2、帮助低绩效者找到真正影响绩效的问题并加以改善

3、企业与员工双赢，提升员工积极性

4、建立持续改进型绩效体系，绩效分析改善为主，绩效考核为辅

5、绩效考核的方向与企业战略方向一致，指导着员工向目标迈进

6、通过绩效管理推动企业全面管理提升

三、推行步骤

1、绩效诊断评估（管理诊断，绩效调研）

2、绩效目标确定（经营计划，工作计划）

3、绩效管理方案（设计与调整）

4、绩效测评分析（培训，模拟实施）

5、绩效辅导改善（低绩效问题改善）

6、绩效考核实施（组织实施运行）

四、绩效诊断评估

任何管理系统的设计都有一个由初始状态到中间状态，再到理想状态的循序渐进的过程，

如果管理者期望管理系统一步到位，则不仅不能将企业引向理想状态，而且还有可能会将企业引向毁灭。因此，咨询的首要工作是深入、系统诊断企业管理现状，摸清企业管理水平，才能为企业设计出科学、合理的绩效考核系统。

1.企业组织机构设置及工作流程

2.部门设置及岗位责权分工

3.企业战略目标及企业目标管理

4.工作计划体系及企业数据化

5.相关部门或岗位过去1-3年的业绩表现

6.企业制度及薪酬系统

7.工作目标和计划实现周期

8.员工业务技能评估

9.作业指导书

10.企业战略目标和经营计划

五、绩效目标确定

所有企业管理系统都是为实现企业战略目标服务的。因此，明确企业目标指向，将有助于实现目标、凝聚员工，使员工们体验目标实现的成就。此外，管理者要意识到，没有目标、没有计划，也就谈不上绩效。

1.企业战略目标制订与确认

2.企业中长期经营计划

3.企业工作计划系统（项目计划、部门工作计划、个人工作计划等）

六、绩效管理方案

这是一个重要的步骤，必须根据每个岗位的特点提炼出关键业绩指标（也就是KPI指标），编制规范的考核基准书，作为考核的契约。设计绩效考核的流程，对考核的程序进行明确规定，同时要对考核结果的应用做出合理的安排，主要要体现与绩效奖金的挂钩，同时应用于工作改进、教育训练与职业规划。

1.绩效管理实施计划

2.岗位关键指标和权重

3.考核周期及管理考核或跨部门考核

企业管理咨询工作步骤 篇2

一、图书馆网上咨询工作的特点和步骤

(一) 图书馆网上咨询工作的特点

与传统的图书馆咨询工作相比, 图书馆网上咨询工作具有一些鲜明的特点。第一, 图书馆网上咨询工作以数字化、电子化、虚拟化、网络化为核心。第二, 没有时空、地域限制。第三, 接触读者时间长、数量多、范围广。图书馆网上咨询工作的开展方式也有很多种, 分别是FAQ问题解答、实时交互服务、电子邮件咨询服务、BBS在线咨询服务。

(二) 图书馆网上咨询工作的步骤

图书馆网上咨询工作的步骤是进行网上咨询工作步骤的重点。它包括建立咨询栏目、部门分工明确完整解答问题、发布答案、留意反馈等步骤。以下一一介绍。

首先是建立图书馆网上咨询栏目。这是建立图书馆网上咨询工作的前提和基础, 必须先要开发出具有可用于提问、解答、发送邮件、检索等功能软件, 网上的咨询的质量也要保证, 在开展网上咨询的时候, 安排专人查看并且及时删除不和谐内容, 使图书馆的网上咨询更具科学性。

其次注重部门分工, 准确完整解答问题。图书馆各部门要分工合作, 各司其职, 解答咨询问题时要有针对性、明白读者理解上难点, 掌握检索技巧, 解答的过程和内容要归档和记录, 要注意读者提出的问题应当在2天之内给予答复。

再者是发布答案并且留意读者反馈。咨询馆员获得答案后, 接着要为读者发布答案。一方面, 读者发布答案有四种类型, 直接发布、全文粘贴发布、HTML格式发布以及网址导航。除此以外, 为方便读者多渠道看到答复, 网上咨询馆员把命中文献和链接地址在网上给予答复的同时, 发出含有答案的电子邮件以供读者打开邮箱阅读全文。另一方面, 咨询员要留意读者的反馈, 应该加强这类似于“售后服务”的环节, 读者若是对于第一次回答不满意, 咨询员要给予反复的回答和修正。

二、图书馆资源开发

信息资源的开发包括对网络文献的二次开发和对信息服务的开发。二次开发要求对信息做具体深入的加工和整理, 然后放网上。对信息服务的开发更方便人们从网上检索并且获取信息, 使得获取信息变得更简单快捷。主要包括设备、人才和信息资源的开发。其中信息资源的开发是重点和难点。

(一) 图书馆设备资源的开发

主要包括图书馆建筑、计算机、通信线路资源的开发。图书馆建筑资源开发要注意图书馆建筑应该是实用、经济和美观相结合的。计算机要注意性能稳定, 只有这样才能减少死机、坏机故障的出现。通信线路资源开发要注意快速、便捷两个方面。

(二) 图书馆人才资源的开发

由于传统的图书管理人员已经不能很好的适应目前的情况, 要适时的对这个队伍进行建设和开发。主要是在网络信息碰撞环境下的图书馆员的定位、素质要求以及读者资源的开发。由于图书馆员扮演着一种指导的作用, 所以要充分发挥他们的作用, 加强其对信息源的洞察和筛选、存取信息和专业知识、技能学习的能力, 使得图书馆员的能力不断提高。对读者资源的开发要注意与读者保持互动关系, 如邀请读者参与图书馆工作报告, 接受读者对图书馆工作的监督, 设立员工制度, 做好对读者的开发工作。

(三) 图书馆信息资源开发

我国图书馆数据库开发与利用与发达国家系统相比, 仍然存在很大差距, 虽然数量多但是产值少;二次信息过多, 一次信息过少;使用多但是联网少;不规范很多, 规范的极少;投入多产出少。具体表现在过时的信息资源评价标准, 分配不均信息资源开发和文献采购费, 不重视资源开发社会效益, 组织管理模式传统等缺点。要解决图书馆信息资源开发的问题。就要分别从加深认识信息交流重要性、虚拟数字图书馆和馆员素质建设、改革传统财务制度、提高利用信息资源能力等方面。首先要加强现代意识, 加深认识信息交流重要性。要重视网上文献信息资源的开发和利用, 制定出符合本馆特点的发展目标, 并以其作为图书馆发展的依据。其次是要提高利用信息资源能力, 主要是加强文献资源开发的力度。由于文献开发是系统工程, 需要全体图书馆人员的共同努力, 要制定相关额度政策, 完善开发建设的各个环节, 解决问题和困难, 保证工作的实施。充分利用网络信息资源的组织和加工, 形成具有本馆特色的数据库。这要求必须有目的、有针对的搜集网络信息资源。要重视主页设计和维护, 因为它是图书馆网上形象代表, 它应该是条理清晰并且简单大方的, 要给读者使用和感觉上的愉悦。再者是馆员素质建设, 要注重对图书馆工作人员的培训。他们必须要懂得计算机操作和应用, 知晓网络资源搜索、查找的方法和技巧, 要对图书馆的性质何为内容以及读者有一定的了解。

(四) 注重深层次的开发以及利用电子期刊

图书馆人员应该用各种检索途径来做好这项工作。主要包括通过宣传进行用户、是情报开发、参考咨询馆员工作内容开发、电子期刊资源区域性开发等。首先是宣传进行用户开发, 通过在校园网上设立主页发掘潜在客户。其次是建立全新的电子专题文献。再者参考咨询馆员工作内容开发。包括做好定题服务、评价学术期刊、分析产出能力等。

(五) 图书馆数字化建设以便实现资源共享

建立保障体系, 由具国家职能机构规划、协调建设目标和布局模式。然后进行馆内分工, 将重点学科研究方向、成果、队伍以及科研条件信息资源在网上实现共享, 搞好横纵联合以便避免重复建设, 以利优势互补。

(六) 注重对高教师、学生和科研人员利用信息意识和能力的培养

教师、学生和科研人员利用信息能力培养包括网络和多媒体技术的培养和计算机技能训练等等。

综上所述, 只有了解图书馆网上咨询工作的步骤的内容以及图书馆资源开发的内涵和意义, 才能更好的适应读者们对新的文献信息

获取的需求, 做到真正是为教学科研做好服务, 这不仅益于图书馆文献信息资源的开发与利用, 而且有益于图书馆教育和信息服务职能得到更好的发挥, 促进我国教育事业走上一个新的台阶。

参考文献

[1]袁芳何晓萍.高校图书馆网上电子期刊利用探析[J].江西图书馆学刊.2004, 34 (1) :40-41.

[2]董敏红张毅.图书馆网上咨询服务探讨[J].科技情报开发与经济.2006, 16 (6) :55-57.

企业管理咨询工作步骤 篇3

关键词：变电站；标准化管理；工作流程；智能电网；电力服务；国家电网

中图分类号：TM73 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2014）34-0154-02

1 创新概念设计凸显标准化变电站技术优势

第一，“智能设备+一体化业务系统”是标准化变电站的主要技术特征。在安全可靠的前提下，“压缩、精简、优化”是新型变电站标准化摸索的方向。标准化变电站需兼顾安全可靠、节省建筑面积、紧凑设备布置、降低工程造价等方面因素；电气二次设备设计则尝试一、二次设备的一体化设计，二次设备的多功能

集成。

第二，标准化变电站应当电气主接线及总平面布置优化，模块化设计与安装技术、集装箱式建筑设计应用等。按照整体设计原则，工程采用标准化设备，简化变电站电气主接线；推动分专业设计向整体集成设计的转变，应用预制仓组合设备，紧凑安装中低压开关柜、保护测控屏柜等设备；取消站内电缆夹层，优化二次组屏，户内站取消控制室，压缩建筑物高度，标准化智能变电站的先进设计理念在工程设计中得到全面实践。

第三，有了技术标准体系的支撑，面向标准化变电站建设需求的科研创新成果层出不穷。隔离断路器要通过E2级组合功能试验、标准化程度最高的隔离断路器产品。站内高级应用进一步实用化，实现“一键式顺控”，实现全站监控、在线监测及智能辅助控制系统，工作人员不用到现场。

2 多措并举全面标准化变电站工程建设质量

第一，采用集成供货模式是标准化变电站建设的一大创新，推动了设备及系统的高效集成。电网公司统一组织制定了设备技术规范，落实“一体化设计、一体化供货、一体化调试”设计理念。通过提升和规范设备的技术条件、功能要求和接口参数，促进一次设备与传感器、合并单元、智能终端功能的高度整合，实现一次设备智能化向智能一次设备转变。

第二，结合示范工程建设与设备研制进度，建立起由检测、建设、设备制造企业等单位相互协同的检测调试工作体系。新研制设备实行集中检测机制，系统验证设备性能的可靠性与功能的完备性，建设单位派专人见证关键试验项目，科研检测单位及时发布检测结果，会同设备制造企业集中整改检出问题，杜绝设备“带病”交付、工程“带病”投运。

第三，面对示范工程工期紧、要求高的情况，各建设单位坚持工期服从质量的原则，严格执行公司基建工程标准化管理要求，扎实推进示范工程土建施工、安装调试、竣工验收等建设任务。各示范工程还积极探索应用标准化设备、模块化建设技术，大幅减少了现场安装调试的工作量，提高了建设效率。

3 标准化变电站检修管理与方法

第一，在对标准化变电站的检修维护过程中，应对试验仪器进行保养维护，健全台账及记录，做到油罐仪器外观整洁、定置摆放、编号有序、台账记录完善，规范检修车间及工器具管理。变电站各区域划分明确，加工区、设备堆放区定置摆放，操作规程完善，电气设备需要可靠接地；在区域入口处，责任牌、标准工艺牌、施工进度牌等设置齐全；施工人员服装统一，佩戴胸牌，安全负责人、安全监护人按规定着装；现场作业点设置安全风险控制牌、现场风险警示等内容，各项工作开展井然有序。细化变电站运行管理，围绕变电站标准化建设做了大量工作，从设备管理、安全管理、技术管理、站务管理四个方面对工作进行了统一要求。

第二，设备管理方面，根据设备变动情况重新修订变电站《现场运行规程》，增强操作性、实用性，对脱色破损的标示牌进行更换，让设备标识更整齐、规范、简洁，为运行操作、检查判断、设备检修维护提供可靠依据。

第三，积极开展“以身边事教育身边人”安全活动，让员工切实感受到事故的贴近性、预防的重要性和无知的可悲性。标准化管理以前，变电站生产管理记录和报表，数量上不统一，格式上不一致。通过对生产管理记录和报表进行统一，为生产管理现代化奠定了基础，改变了变电站运行管理记录重复、查询困难的状况。为规范高标准，定置管理细要求，以强化变电站半军事化管理来塑造企业形象，展示职工风采。该分部继续执行变电站工作行为规范标准，员工的日常行为、倒闸操作、工作汇报等都形成统一模式。

第四，在变电站标准化建设前期，公司严格制定工作计划，做到标准化建设与检修计划相结合，与基建技改计划相结合，与缺陷隐患治理相结合，在建设过程中，不断优化施工方案，减少设备重复停电，缩短施工工期。本着科学、节约的原则统筹资金计划，合理安排生产费用，确保了标准化建设顺利进行。公司以“三抓”落实领导责任，坚持做到“主要领导重点抓、分管领导亲自抓、管理部门具体抓”，形成齐抓共管的

态势。

4 标准化变电站安全管理步骤

第一，标准化变电站安全管理过程中，需要对变电站大门、房间标牌、各类屏体颜色等进行统一安全警示标识。根据《国家电网安全设施标准》，对变电站安全设施统一布局，对安全标识牌设置、安装制作等统一规范，统一整治。

第二，要对变电站设备开展缺陷、隐患及反措治理。对注油设备渗漏进行处理，防误闭锁进行改造，变电站接地网进行整治大修，所有站用屏、保护屏按反措要求接地。对设备钢构架、机构箱统一涂刷灰色防锈漆；对水泥杆进行加固，并涂刷防腐涂料；所有接地扁铁涂刷接地标志。

第三，对变电站端子箱更新。对端子箱普遍存在锈蚀、箱门损坏问题，将端子箱全部更换为不锈钢端子箱，电缆挂牌统一编号，并加装挡板固定。对站内电缆分层摆放，捆扎固定，标识清晰，封堵严密；对电缆支架进行防腐，接地加固，沟底平整粉刷；对破损盖板进行更换，防火墙上采用了可视盖板以便巡视观察。

第四，统一环境整治。一是对控制楼、高压室屋顶进行平改坡，解决了房屋渗漏问题；二是将站内照明灯具更换为新型节能照明灯具，方便设备巡视及事故抢修；三是对站内破损断裂的道路进行整体维修，使其平整通畅；四是对变电站设备区进行绿化及工业化改造；五是将高压室窗纱全部更换为三层密封防尘网，减少不必要的门窗，保证了设备安全。

5 结语

综上所述，为了提高变电站标准化管理及实施工作流程标准化，变电站运行人员还应提前熟悉五防系统使用方法，必须完成防误闭锁装置检查，验证五防系统通讯和闭锁逻辑、机械锁是否正常。如发现异常，经现场简单处理不能解决，立即上报缺陷，当日消缺；检查电脑钥匙在用和备用电池电量，电量不足应提前充电，确保运行操作电量充足。

浅谈企业管理咨询工作心得 篇4

首先应该是第一次全面了解了什么是管理咨询，以往也曾经和咨询公司进行有关的咨询业务洽谈，但是也不清楚咨询公司是如何具体操作的，属于知己不知彼，通过课程的学习，如果以后有机会再和咨询公司进行业务洽谈，应该会更理解对方，也更容易把握，心里也更有底;

其次，通过管理咨询课程不但了解咨询做什么、怎么做，其实也学到的很多工作中的管理知识，特别是管理咨询师的要求，作为一个管理者也应该具备;

第三，管理咨询是很多管理理论在实践中的综合应用，通过课程系统的梳理了MBA一年多所学的知识，将相对分散的知识点串起来了。

第四，“管理咨询是：以理论为指导、以事实为依据、以假设为前提，用结构化的分析，解决顾客需要解决的管理问题的活动”，这句话不但对管理咨询有用，对于工作中，生活中的很多问题的解决都是很值得参考的。

对学习过程来说，教学过程中穿插的很多咨询师、企业家的讲座感觉更像一场管理咨询的沙盘演练，收获匪浅。

对于管理咨询项目的整个实施过程来说，个人感觉以下两点非常重要：

第一、企业诊断分析，企业诊断分析是应用科学的方法找出企业经营战略和经营管理上存在的问题，分析产生问题的原因，这是咨询项目是否能够成功的基础，主要的步骤是收集资料-》分析收集的资料-》归纳问题症状-》归纳核心问题-》确定问题性质以及解决顺序-》指出问题改进方向，这里核心是找出产生问题的原因，如何准确、快速的找出产生问题的根本，是需要丰富的理论知识和经验为基础。

企业管理咨询工作步骤 篇5

甲方

乙方：有限公司

一、咨询准备(评估)

甲方：指定认证工作负责人，抽2~3名管理骨干组建认证工作班子

绘制公司组织结构图。列出各部门职责及工作流程，指定管理者代表；编制公司质量方针，质量目标

二、现状调查及体系策划

乙方：调查了解甲方的管理工作现状，拟定质量管理体系结构及文件结构及人员完成时间2002年12月28日

三、体系文件编写(质量手册、程序文件)

由咨询师根据评估情况编制质量手册，程序文件，布置编写作业文件和管理文件 完成时间2003年1月9日

四、文件审修、培训

甲方：对质量手册程序文件进行审修

乙方：ISO9000族标准培训

完成时间2003年1月12号

五、文件审修

甲方：对质量管理体系涉及的文件(质量手册程序文件、管理性、作业性文件)乙方：指导对文件审修及定稿，对文件提出不适宜性情况进行文件更改

六、文件发布、运行、定稿后的文件复印、发布

乙方：对质量管理体系所涉及的所有部门进行培训

甲方：组织各相关部门和有关人员进行质量管理体系文件培训选派3-4名管理骨干参加内审员培训(时间待定)

完成时间2003年1月14日

七、质量管理体系运行检查

甲方：督促质量管理人员，工作人员严格按照文件要求开展工作

乙方：实施全过程检查和监督

完成时间2002年1月20日

八、首次管理内审

乙方：按体系对质量管理体系涉及的质量部门和区域进行内审

甲方：企业内审员全过程观摩内审过程

完成时间2003年2月18日

九、内审整改

甲方：组织相关部门对内审的不符合项进行整改验证其有效性进行关闭 完成时间2003年2月23日

十、第二次内审

甲方：由企业内审员按文件要求组织审核

乙方：对内审全过程实施现场指导

完成时间2003年3月22日

十一、第二次内审整改

甲方：组织相关部门对第二次内审不符合项进行更改、验证其有效性进行关闭 完成时间2003年3月26日

布置管理评审有关文件的编写，质量方针、质量目标的适宜性和实现情况报告，过

程的业绩及质量趋势报告，服务情况及顾客反馈报告、内审报告、资源配备情况及需求报告、质量管理体系运行的充分性、符合性、有效性报告、管理评审报告。

十二、管理评审

甲方：由总经理主持召开管理评审会

乙方 ：指导会议全过程

完成时间2003年3月28日

十三、认证前准备工作

乙方协助甲方办理认证申请，计划等各项事宜

完成时间2003年3月28日

十四、认证审核

甲方：接受认证审核全过程

乙方：协助认证过程中不符合项整改及办理认证审核后的有关事宜

完成时间2003年4月1日

编制：确认：

企业管理咨询工作步骤 篇6

一、工作简要总结

1、主要工作过程：2011年下半年，本人对县级供电局进行了安全生产风险管理体系建设的咨询指导，参与了电网公司安全生产风险管理体系推广实施指导中心组织的对部分县局及地市局的审核。审核的县局中，有3个县局是模拟内审或内审指导，有5个县局是2钻审核；参与了4个地市级供电局三钻水平的审核。

2、主要工作成果：本人参与咨询指导的县级供电局，全部通过指导中心组织的2钻审核，且得分较高。本人参加的12个单位的审核中，主要负责三个单元的审核，在2011年12月23日供电局审核末次会上，得到了指导中心主要负责人的充分肯定。

3、工作过程控制措施：做到在审核前一天审阅被审核单位的体系文件和相关资料，对照相关法律法规和其它要求，查证受审资料，初步策划审核重点。在审核过程中，按照过程控制、PDCA循环的思路，通过查阅文件资料、现场查看、人员询问等方式搜集审核证据，对照审核依据，形成审核发现，按照SECP（策划、执行、依从、绩效）进行分析和诊断，肯定其强项，指出其主要改进机会。每天晚上对审核发现进行整理汇总成文，并提炼出亮点和不符合，编制汇报PPT幻灯片和不符合项清单；现场审核结束后，根据审核发现和对该单位体系运转情况的观察，对照审核依据，从SECP四个环节对体系运转评分，得出公正评价。

4、亮点：

（1）认为电网安全生产风险管理体系建设2011年有两个亮点，一是试点县级供电局体系建设步入轨道，基本框架构建完成，体系开始运转，有的县供电局体系运转绩效明显。二是地市级供电局体系保持了正常运转，领导普遍有了用体系管理的思路指导全局工作的意识；通过组织培训和体系实际运行操作，员工风险意识更加普及，并逐渐融入到本岗位工作；体系要素得到进一步完善，基本能够全面控制；风险评估进行了回顾，内容进一步完整准确，评估结果及控制措施与实际工作结合得更加密切；检查审核进一步规范，不符合项进入纠正预防系统；安全区代表、审核员等素质水平及履行职责的能力有了很大提高。有的单位领导提出了“归口管理部门要从专业技术角度进行系统分析，进行危害辨识、风险评估、实施控制、解决实际问题；树立安全生产风险管理体系要以生产体系为主体、为基础的思想，将来要实现从警察到医生的转变”的体系建设思路。

（2）通过参加审核，对体系的有了更深更高的认识，对各地市供电局和县供电局的体系建设情况有了更进一步的了解和掌握，基本认识到存在的共性亮点和问题。

5、存在的问题：本人认为在审核地市级供电局时，审核人员和时间不足。原因一是地市级供电局体系已基本正常运转，审核需查阅的资料量大；二是对审核证据进行分析判定时需要对审核依据的熟练和准确掌握。

小本投资色彩咨询工作室 篇7

开始时开始，罗旭无资金来解决，无论是两个技术问题，他的目的地，浙江省宁波市獭兔养殖市场工资-赚钱和水井。他来到饲养管理，疾病预防和控制，改良品种，销售等一切小心。在23个月来的工作，他的作品作为一个地勤人员，育种，和技术人员。

罗先生回到家乡后，学习技术,像其他的咨询业务一样，色彩咨询也是以技术为核心,色彩咨询师也是一种技术人员。在开展咨询业务时，除了必要的房租、装修和水电等必要的支出外，其他方面的投入很小，主要的投资在于对～色彩季节理论～的学习。

业内人士为记者算了一笔账：一般来说，参加专业培训和买专业工具的投入约１万多元，再把房租、水电、电话、交通、宣传等各种费用都算在内,自己开店的年成本不到１０万元。可是毛利并不低。以收费２６００元的费用计算，平均每位顾客的毛利能达１０００元，只要保证每月有１０位左右顾客上门，保本儿没有问题,然后挣的就都是纯利润了，平均利润率可到４００％。

品位与营销的结合

作为色彩咨询工作室的主人，要身兼色彩咨询师和经营管理者两种角色。而对每个角色有不同的要求。作为色彩咨询师,首先,要有色彩顾问的基础理论和配色技巧,懂得个人色彩诊断和款式风格诊断的全部技术。其次，色彩咨询师需要具备６大技巧:客户心理分析与服务技巧、色彩咨询顾问销售技巧、电话促销技巧、来访接待技巧、表达技巧，在工作中了解顾客心态，给顾客想要的东西,争取最好的顾客满意度,留住和争取更多的顾客。

企业管理咨询工作步骤 篇8

作的通知

建办标[2011]29号

中华人民共和国住房和城乡建设部2011年05月12日

各省、自治区住房和城乡建设厅，直辖市建委（建设交通委）：

为严格工程造价咨询行业准入，提高工程造价咨询企业资质审核工作质量，根据《工程造价咨询企业管理办法》（建设部令第149号），现就进一步做好工程造价咨询企业晋升甲级资质审核工作通知如下：

一、认真做好申报材料的初审和实地核查

省级住房城乡建设主管部门要依据《工程造价咨询企业管理办法》和本通知要求，认真做好资质申报材料的初审工作，确保申报材料真实、规范。

（一）要认真核对企业申报材料是否齐全、是否与原件一致。是否符合《工程造价咨询企业晋升甲级资质申报材料要求》。

（二）要实地核查申报企业的情况。重点核查申报企业股东出资情况、办公场所、人事代理关系、社会保险及缴纳营业收入的营业税发票的真实性。经实地核查后要出具核查报告。核查报告应由单位及核查人员盖章签字。

（三）要根据审核情况出具初审意见，随同企业申报材料、实地核查报告报我部标准定额司。

二、规范和完善资质审核程序

我部根据加强工程造价咨询行业管理的需要，规范和完善资质审核程序，进一步做好资质审核工作。

（一）实行资质审核专家评审制度。我部将从工程造价咨询企业资质评审专家库中随机抽取专家组成评审小组，组织专家评审小组对申报材料进行评审。

（二）组织对申报企业材料的真实性进行实地抽查，抽查率为30%-50%。

（三）根据专家评审意见和实地抽查情况，提出审核意见，并在我部网站上进行公示。

（四）对经公示、实地核查没有异议的企业，以住房城乡建设部公告的形式发布准予资质许可的决定。

三、切实强化资质动态监管

各省级住房城乡建设主管部门应实行申报企业注册造价工程师、工程造价咨询业绩等公示制度。对于申报材料有弄虚作假嫌疑或被举报的企业和个人，要及时开展核查。经核查确实存在弄虚作假行为的，按照《工程造价咨询企业管理办法》第三十二条、第三十六条和第三十七条的规定处理。

各省级住房城乡建设主管部门应建立对取得工程造价咨询资质企业的动态监督检查制度，加强对工程造价咨询企业资质的实时监管。对取得资质后，资质条件发生变化又未及时调整，且不符合资质标准的，按照《工程造价咨询企业管理办法》第三十三条和第三十四条的规定处理。

本通知自2011年6月1日起执行。

附件：工程造价咨询企业晋升甲级资质申报材料要求

中华人民共和国住房和城乡建设部办公厅

二〇一一年五月六日/

3附件：

工程造价咨询企业晋升甲级资质申报材料要求

一、申报材料内容

申报材料包括工程造价咨询企业资质等级申请书、企业基本情况及人员材料（附件1）、企业营业收入证明材料（附件2）三部分，每部分单独装订成册。

（一）工程造价咨询企业资质等级申请书

申报企业在“工程造价咨询企业、造价工程师管理系统”（）上填写完成相关信息后，直接打印工程造价咨询企业资质等级申请书即可。

（二）企业基本情况及人员材料

1.申报材料目录；

2.资质证书（正、副本）复印件；

3.企业法人营业执照（正、副本）复印件；

4.股东会决议复印件；

5.企业章程复印件；

6.企业技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度等规章制度材料；

7.工商部门出具的股东出资情况证明材料复印件；

8.股东出资协议复印件；

9.股东中造价工程师注册证书复印件；

10.自有或租赁固定办公场所证明材料复印件；

11.技术负责人任职文件、身份证、职称证书、造价工程师注册证书复印件；

12.造价工程师材料（以每个人员为单位整理相关材料）：身份证、职称证书、造价工程师注册证书及劳动合同复印件。以上人员中属退休人员需在该人资料后附退休证复印件；

13.造价员材料（以每个人员为单位整理相关材料）：身份证、职称证书、造价员证书及劳动合同复印件。以上人员中属退休人员需在该人材料后附退休证复印件；

14.企业专职专业人员人事存档证明材料复印件（由国家认可的人事代理机构与本企业签订的人事代理合同或托管协议，以及由该人事代理机构核对盖章认可的《人事代理名单》）；

15.企业专职专业人员社会基本养老保险证明材料复印件（包括本企业《社会基本养老保险登记证》复印件以及由相应社保中心核对盖章认可的《企业员工社会基本养老保险缴纳情况表》）。

（三）企业营业收入材料

1．申报材料目录；

2．企业近3年完成工程造价咨询业务及其营业收入的汇总情况；

3．企业近3年缴纳营业收入的营业税发票（或银行电子缴税付款凭证）复印件；

4．企业近3年开具的营业收入发票及对应的工程造价咨询合同复印件；

5．企业近3年的财务审计报告复印件。

二、申报材料要求

1.甲级资质申请须在完成书面材料的同时，通过完成网上申报；

2.工程造价咨询企业资质等级申请书中企业简介内容包括：企业简历、企业取得乙级造价资质时间及其变更情况、企业经营状况及其拥有其他资质情况等；

3.企业营业执照的名称应与申报企业名称一致，营业执照副本需有上一年检记录；

4.自有固定办公场所证明材料提供房屋产权证明即可，租赁固定办公场所证明材料应提供租赁合同及出租方的房屋产权证明；

5.企业章程及股东出资协议应有全体股东签字。股东出资情况证明必须由工商部门出具且时间应是申报日期前

3个月内的，并注明全体股东姓名及出资额；

6.资质证书要提供企业现行资质证书和取得乙级满三年（包括乙级暂定期一年）的资质证书或批准文件，如企业涉及分立、合并、变更等发生变化的，还应提供涉及的资质证书或批准文件；

7.企业专职专业人员是指申报的造价工程师与造价员之和（二者不重复计算），中级以上专业技术职称的人员应同时是造价师或造价员，造价工程师不具备中级技术职称的，可根据工作需要，聘任为工程师，并提供企业聘用证明材料，具有中级以上专业技术职称的人员均应提供取得技术职称的批准文件；

8.企业专职专业人员年龄为不超过60岁，出资人除外；

9.企业所提供的劳动合同应与当地劳动部门规定的劳动合同范本格式相符，真实、有效且合同期限在一年以上；

10.企业专职专业人员人事代理合同或托管协议应为有效期内的，人事代理机构核对并盖章认可的《人事代理名单》应为申报日期前3个月内的；

11.企业专职专业人员社会基本养老保险证明应提供本企业《社会基本养老保险登记证》复印件，以及由社保中心核对并盖章认可的企业申报甲级资质日期前3个月内的缴纳社保的缴费发票、《企业员工社会保险缴纳情况表》（应包括人员名单、缴费基数、个人社保号（代码）等）；

12.企业近3年完成工程造价咨询业务及其营业收入汇总情况的内容包括：完成工程造价咨询项目一览表（与工程造价咨询合同对应）和与项目对应的工程造价咨询收入一览表，企业营业收入及交纳营业税金额一栏表等。提供的业绩证明材料的截止日期距申报日期不能超过6个月，且必须是连续36个月内的；

13.企业缴纳营业收入的营业税发票（或银行电子缴税付款凭证）复印件，应每年按月份的顺序装订。税票或银行缴税凭证的内容应包括：企业名称、计税金额、税率、纳税所属时期等信息，缴税科目应为营业税。减免税企业应由税务部门出具减免税的证明材料和完税证明。企业开具的营业发票及对应的工程造价咨询合同附后。

14.财务审计报告应符合示范文本的要求，在相关的报表附注中，有工程造价咨询业务专项收入的内容。

三、其他要求

1.工程造价咨询企业资质等级申请书必须使用计算机打印（或通过工程造价咨询企业管理系统直接打印）；

2.申报材料使用A4幅面纸张装订；企业专职专业人员材料顺序应与工程造价咨询企业资质等级申请书中企业专职专业人员登记表一致；装订方式应易于翻阅且不易散落；

3.附件材料均为复印件装订成册，复印件除资质证书、营业执照正本外，需保持原件大小复印，不得放大或缩小，不得使用扫描件；

4.所有复印材料必须清晰整洁，证书复印件应包括编号页、照片页、内容页，证书如有续期记录、变更记录，还应包括续期页、变更页复印件；

5.附件材料的复印件，须在证件右上方压盖单位公章，并由初审机关加盖原件已核印章；

计划工作的步骤 篇9

计划工作是一个由若干互相衔接的步骤所组成的连续的过程。这一过程可以大致分为如下八个步骤：

(一)估量机会。从一定意义上讲，估量机会是正式的计划工作开始之前所必须做的准备工作，但却是计划工作中不可缺少的一个起点。其内容包括：初步考察未来可能出现的机会以及本组织认识和把握机会的能力，根据自身的优势和劣势判断本组织的竞争地位，明确进行计划的理由以及期望得到的结果，等等。计划目标能否现实可行，便取决于这一步骤的工作。

(二)确立目标。在估量机会的基础上，计划工作的第一步就是要为组织以及各组成部分确立目标。目标要说明预期的成果，指明将要做的工作有哪些、重点应放在哪里、将必须完成哪些任务，等等。企业或组织的总目标将成为所有计划的指南，各个领域的分目标和各个部门的具体目标必须反映总目标的要求，通过各领域、各层次目标的相互支持，相互协调，形成一个完整的目标系统。

(三)明确计划的前提条件。计划的前提条件就是计划实施时的预期的内外部环境条件。由于未来环境的复杂性，要搞清楚其每一个细节是不现实的，也是不经济的。因此，组织所要确定的计划前提必须限于那些关键性的、对计划的实施影响最大的条件。为了使企业或组织的各个领域、各个部门的计划协调一致，各级、各类管理人员所依据的计划前提条件也必须协调一致。

(四)确定备择方案。一般来说，实现某一既定的目标往往存在着多个可供选择的方案。管理人员应当牢记这一格言：如果看起来似乎只有一种行动方案，这一方案很可能就是错误的。因为这容易使人们放弃去探索更好的方案。但在实践中，通常的问题并不在于备择方案太少，而是我们所面临的选择常常太多。这就要求主管人员通过初步的考察和计算，排除希望不大的那些方案，将备择方案的数目减少为最有成功把握的有限几个方案。

(五)评价备择方案。在找出了各种备择方案并考察了它们各自的优缺点之后，计划的下一个步骤便是根据计划的前提条件和计划目标来分析评价各种方案。有的方案可能获利能力大，但投资大，回收期也长；有的方案获利小，但风险也小；而有的方案则更适合于企业长远目标的要求。一般来说，由于备择方案多，而且有大量的可变因素和限定条件，从而评价备择方案的工作往往是非常复杂的，为此常须借助于运筹学、数学方法和计算技术等各种手段来进行方案评价。

(六)选择方案。这一步骤实际上意味着进行决策或决断。管理人员或者依据自己的经验，或者通过对备择方案进行实验，或者对方案进行分析研究来做出选择。在对各种备择方案进行分析和评价的过程中有时可能会发现同时有两个或两个以上的方案是可取的，在这种情况下，管理人员也许会决定同时采取几个方案，而不是某一个。

(七)拟定派生计划。在选定一个基本的计划方案后，还必须围绕基本计划来制订一系列派生计划来辅助基本计划的实施。例如，某大企业在作出新建一个分厂的决策后，这个决策就成为制订一系列派生计划的前提，各种派生计划都要围绕它来进行拟定。如人员的招聘和培训计划、材料和设备的采购计划、广告宣传计划、资金筹措计划，等等。

(八)用预算将计划数字化。计划的最后一个步骤就是要将之转化为预算，使之数字化。预算是用数字的形式表示的组织在未来某一确定期间内的计划，是计

划的数量说明，是用数字形式对预期结果的一种表示。这种结果可能是财务方面的，如收入、支出和资本预算等；也可以是非财务方面的，如材料、工时、产量等方面的预算。预算是汇总各类计划的工具，同时也是衡量计划执行情况的重要标准，因此预算又常常被看作是一种重要的控制手段。

企业管理咨询工作步骤 篇10

关键词：离岸公司 海外发债 债券违约 重组

赛维LDK太阳能海外债务重组一案（以下简称赛维LDK案）在2015年5月第七届国际并购会议上被授予“年度跨境交易奖（美国—亚洲地区）”。该奖项由国际并购顾问机构M&A ADVISOR颁发，自2002年以来一直致力于选拔及奖励具有行业领导意义的跨境交易。经过独立评选委员会审阅和评分，赛维LDK案能够从来自全球各主要市场的500多个候选案例中脱颖而出，源于其在2014年艰巨的债务重组中取得了巨大成功。

时至今日，在融入全球资本市场的过程中，境内企业在海外发债融资早已成为平常之举，但对于违约后如何较好地处置和应对仍相对陌生。本文以赛维LDK案为重点，结合粤海、湖南太子奶、佳兆业等海外债务重组经历，尝试向企业和投资者全景呈现境外债券违约后的处置流程、主要经验和关注重点。

债券违约后处置的主角——在境外发债的四类企业

谈到境外债券违约，需从国内企业海外发债融资说起。2008年以来，在海外市场利率低企的吸引之下，国内企业大规模在海外举债。外汇局的数据显示，2008年至2015年一季度，我国外债规模从3901.6亿美元迅速增至16732亿美元。

从实践来看，在境外发债融资的境内企业主要有以下几类：

第一类，在境外设立的“窗口公司”，主要经营业务在境外开展，境外举债，如粤海等。

第二类，离岸控股公司。境内企业在英属群岛开曼、百慕大、维尔京群岛等注册一家离岸公司（BVI公司），然后反向收购国内的实体，BVI公司作为控股公司并无实际业务。在此模式下，国内公司会变更为外商投资企业，享受相应的优惠政策，而若能海外上市，PE等机构在境外也更容易套现退出。在海外债券违约案例中，湖南太子奶、赛维LDK、无锡尚德均以离岸控股公司名义发债，违约后实行债务重组。

第三类，在国内融资受限的企业。此前，房地产等行业在国内融资受限，很多企业转而在香港等境外市场举债融资，成为香港高收益债券市场的常客，如佳兆业等。

第四类，主动调整负债结构的企业。以国内钢铁行业龙头——宝钢股份为例，自2005年起，其逐步以相对利率较低且汇率风险可控的美元融资替换人民币融资，截至2015年上半年，美元负债占其有息债务70%以上。

债券违约后处置的八个步骤——以赛维LDK案为例

海外债务重组是极其漫长和煎熬的过程，参与机构众多，法律关系复杂，在实际执行过程中困难重重。作为中国企业海外债务重组的获奖案例，赛维LDK案对于国内企业海外债务问题的处理有着极大的参考价值。江西赛维的控股股东赛维LDK太阳能有限公司（以下简称赛维LDK）2007年在纽交所上市。2013年4月16日，赛维LDK宣布未能全部兑现到期本息合计2379.3万美元的可转换债券，其已经与合计持有1655.3万美元的投资者达成协议，通过分批现金支付和贷款延期偿还剩余的债务。此后，经过若干次债务展期之后，赛维LDK于2014年2月正式启动海外债务重组，涉及的债务主要包括：一是赛维LDK发行的以人民币计价美元结算的16.3亿元人民币高收益债券（2014年2月28日到期），简称2014高级票据；二是在海外发行的2.4亿美元可转换优先股。赛维LDK海外债务重组主要涉及开曼、中国香港及美国三地的子公司，不包括江西赛维。

步骤一：债务违约前和违约后磋商债券条款，争取利息展期，视情况推行债务重组

主要关注点：债券发行人经营状况和财务状况的恶化并非一日之寒。发债企业通常比债券投资者更加了解自身的实际情况，进而做出前瞻性布局和安排。

案例说明：2012年第三季度，赛维LDK背负了22亿美元的债务，账面上却只有1.119亿美元的现金。为应对即将到来的偿债高峰期，赛维着手推动债务合同条款修订，为后期可能发生的债务重组争取主动。2012年底，赛维LDK发布公告向2014高级票据持有人征求修改限制债务和优先股合约的意见，并按10元/万元的标准向2014票据持有人支付同意费。上述条款修订最终顺利获得了必要同意，增强了赛维在后续资产流动性和资本重组计划方面的灵活性。

2013年4月，赛维LDK以支付部分现金和借入一笔新贷款的方式推迟偿付到期的可转换债券。此后因无法支付原定于2013年8月28日到期的2014高级票据利息，赛维LDK与大部分债券持有人达成了共计7次的利息展期协议。自2013年9月26日起，展期协议为期14天至30天不等，将偿付日期一直推迟到2014年2月27日。历经多次努力之后，赛维LDK偿债能力未得到明显改观，最终选择债务重组，减轻债务包袱。

步骤二：聘请专业机构组建重组顾问团队，启动债务谈判，形成债务重组草案

主要关注点之一：重组顾问。企业债务重组涉及的中介机构众多，典型机构包括财务顾问、会计事务所和法律顾问。按照国际惯例，在债务重组过程中，不仅债务人要聘请财务顾问、会计事务所和法律顾问，债权人同样也要聘请与债务人的顾问不同的重组顾问、财务顾问和法律顾问。

投资银行作为重组的财务顾问在重组过程中始终处于主导地位，但在重组过程中的不同阶段，中介机构的作用不尽相同。一般说来，重组企业财务状况是重组谈判的基础，因此在重组初始阶段，谈判双方的审计师发挥着较大作用，都要独立地对重组企业的财务状况进行尽职调查，并将调查结果报给各自的委托人。重组谈判是重组过程中的重要环节，谈判主要通过债务人和债权人各自聘请的重组财务顾问进行。重组方案的大原则定下来之后，就要开始起草与重组方案有关的法律文件，双方聘请的律师开始发挥主要作用。

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案例说明：赛维LDK聘用杰弗瑞集团作为公司财务顾问，为海外债务提出战略性建议。在整个重组过程中，债务人和债权人聘请的顾问团队如表1所示。

主要关注点之二：债务谈判。从国外债务重组经验来看，达成协议最有效的途径是各有关方面包括顾问团队，与具有代表性的债权人授权代表秘密进行谈判。

案例说明：实际上，在债券违约之后，赛维LDK一方面与债券持有人达成利息展期协议，另一方面与部分2014高级票据持有人就潜在债务重组问题进行秘密会谈。在签订保密协议后，赛维LDK向债券持有人提出债务重组草案，并同意在与持有人协议期满后立即公开披露赛维LDK与持有人间的会谈内容。

主要关注点之三：在债务谈判的基础上形成重组草案，面向不同债券持有人提出具体偿债方案。

案例说明：赛维LDK采取了多样化的偿债方式，如现金赎回、债转股和转为可转债的组合。从重组草案可以看出，塞维LDK重组主要针对在海外上市的母公司债务，债务重组的目的是减轻债务负担，保住在美国的市场地位。但赛维LDK实际生产运营绝大部分是在国内子公司——江西赛维进行，后者的经营情况会直接影响赛维LDK在海外债务重组时的谈判筹码。此时，赛维LDK的境内核心子公司经营好转，且于2013年11月获得国内11家银行授信总额为15.6亿元的银团贷款用于恢复生产和技术改革。在各种因素的影响下，赛维与海外债权人债务谈判进展顺利，为之后重组计划的正式实施起到了积极作用。

步骤三：向债务人注册地法院呈请清盘，申请任命临时清盘人

主要关注点：在债务重组谈判的基础上，由债务人或债权人向管辖法院提起清盘申请，正式启动法律程序，任命临时清盘人。

案例说明：2014年2月底，在最后一次利息展期到期之前，赛维LDK向注册所在地的开曼群岛大法院递交文件提出清盘呈请，并申请就公司解决海外流动性问题的计划任命联合临时清盘人。开曼群岛大法院随即任命Zolfo Cooper （Cayman） Limited的两位合伙人Tammy Fu和Eleanor Fisher为联合临时清盘人（JPLs）。结合海外债务重组案例来看，临时清盘人的主要职责包括：一是有权就相关债务与债权人、股东达成重组支持协议；二是召开并主持债权人会议，就重组计划与债权人进行广泛磋商；三是有权收集、变卖、接管及控制被重组公司的所有资产，包括追讨及归还债项，并于完成资产整理后作分配；四是审议并讨论如何提供资金以满足重组支持协议，以及公司海外重组费用和预计的海外营运资金需求；五是管理临时融资资金。

步骤四：签订和完善重组支持协议，授权临时清盘人实施重组

主要关注点：由临时清盘人协调债务人召开债券持有人会议，就重组协议达成一致。

案例说明：在赛维LDK案中，临时清盘人协助组织召开债权人会议，最终于2014年3月28日与超过60%的高级票据持有人、79%的优先股持有人以及大多数股东签订重组支持协议。在获得绝大多数债权人的重组支持协议后，开曼法院于2014年4月2日授权联合临时清盘人采取措施，实施赛维LDK的海外债务重组。

债务重组过程会产生各项费用，而实施重组方案也需要足够的资金支持。为顺利推进重组进程，恒瑞新能源（香港）有限公司1向联合清盘人提供 1000万美元现金及1400万美元流动资本融资的约束性承诺；另由赛维若干子公司提供500万美元用于海外重组。经开曼法院批准，联合临时清盘人认为这些资金承诺将足以满足海外重组的退出融资要求。但随着退出融资未能如期到位等原因，赛维LDK又与2014高级票据持有人和79%以上的优先股持有者及大多数股东达成协议。经开曼法院批准，高级票据重组支持协议及优先股重组支持协议于2014年7月30日进行修订，重组支持协议修正案具体如下：一是延长海外重组截止日期至不晚于2014年9月30日；二是把高级票据及优先股持有者的现金赎回从每1美元债务0.2美元降低至0.1美元，并根据公司资金到位情况安排进程；三是依据已达成的限制条款，允许公司与其他海外债权人就现金和/或股权及可转换证券达成和解。

步骤五：启动重组预定计划，债权人会议表决通过

主要关注点：债券持有人会议在重组进程中的作用。

案例说明：总结整个债务重组的进程，自2013年12月第一次与代表性债权人开展秘密谈判后，赛维LDK此后共召开了6次债权人会议。前三次会议主要是在临时清盘人的协助下就重组方案的内容进行谈判磋商，并对重组支持协议进行修正；三次会议则是针对重组预定计划以及分地区开展的开曼计划和香港计划进行投票。无论是重组支持协议修正案，还是重组预定计划和开曼、香港重组计划，均是先通过债权人会议，再由法院批准。

在重组支持协议安排下，债权人会议分别对重组计划进行表决。2014年9月，赛维LDK在美国的三家子公司LDK Solar USA， Inc.， LDK Solar Tech USA， Inc. 和LDK Solar Systems， Inc.（美国债务人）启动破产法第11章以实施其重组预定计划，高级票据持有人于10月以高票通过了该预定计划。紧接着赛维LDK母公司LDK Solar及其开曼子公司LDK Silicon & Chemical Technology Co.， Ltd.（赛维LDK硅化学科技有限公司）和香港子公司LDK Silicon Holding Co.， Limited（赛维LDK硅料控股有限公司）分别于开曼和香港召开了债权人会议，两次会议于10月16日和17日先后批准了开曼计划和香港计划。

步骤六：由法院批准债务重组计划

主要关注点：债券持有人会议通过之后，分别由债权人向所在管辖区域法院提起申请，由法院批准债务重组计划。

案例说明：赛维LDK的海外高级票据受美国法律管辖，需要美国法院认可开曼法院就其海外债务重组作出的决定；同时，由于赛维LDK的美国债务人中有两家子公司是其海外高级票据的担保人，所以这两家子公司需要在美国申请破产保护，通过债权人投票来豁免其担保。

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2014年10月21日，美国债务人依据美国破产法第11章向特拉华州的美国破产法院自愿提交了重组呈请，并根据美国破产法第15章规定请求其认可此前赛维LDK在开曼群岛大法院的临时清盘进程。2014年11月，在分别对计划呈请进行听证后，开曼法院和中国香港法院先后批准了赛维LDK的开曼计划和香港计划。随后于11月21日，美国破产法院正式批准了以下内容：一是根据美国破产法第11章，批准了赛维LDK美国债务人的重组计划；二是根据美国破产法第15章，认可赛维LDK在开曼群岛大法院的临时清盘进程作为美国境外的主要进程；三是认可并授予充分的效力实施在美国辖区内的开曼计划。

步骤七：重组计划生效，方案成交

主要关注点：在完成上述法律程序后，债务重组将进入协议执行的实质操作阶段。

案例说明：根据开曼群岛债务重组方案以及香港债务重组方案的条款规定，赛维LDK与高级票据持有人和优先股持有人的重组交易于2014年12月17日正式成交。根据赛维与两类债权人达成的债务重组支持协议，最终解决债权的方案大致可归纳为现金赎回与债务转换两种：（1）现金赎回，赛维LDK以每1美元债权作价0.1美元回收债券；（2）债务转换，8.736%至15%的债务将由赛维LDK普通股按每股1.586美元的价格偿付（股权受锁定禁售限制），剩余债务则由可转债偿付。上述方案与重组支持协议基本相同。

步骤八：临时清盘圆满结束，重组完成

主要关注点：解除临时清盘人，完成对价支付和交割

案例说明：开曼群岛大法院于2015年4月7日发布法令，赛维联合临时清盘人的职务被解除。2015年4月21日，赛维LDK临时清盘圆满结束。2015年5月，重组方案监管人已向提供了结算通知的普通重组方案债权人支付了现金对价，并在收到其余结算通知后陆续安排支付。重组方案监管人同时还指定2015年5月5日作为赛维LDK重组方案中所有非现金对价普通重组方案债权人的派发日期。

境内企业境外债券违约后处置的三点经验

面对与国内截然不同的法律环境和金融市场，违约后如何妥善处理后续工作是摆在境外发债企业面前的重要问题。结合境外债券违约处置案例，本文认为有以下几点值得注意。

（一）海外债券偿付顺序问题需要考虑

采用BVI安排的境外企业受海外注册地或发债所在地法律管辖，同时又对国内经营实体的资产缺乏实际控制力，这直接影响到对债券持有人的清偿。开曼太子奶、赛维LDK、尚德电力均为控股母公司，而湖南太子奶、江西赛维、无锡尚德则为其境内子公司，虽然受母公司控制，但在法律上具有独立的法人资格。以太子奶为例，花旗银行作为银行债权人申请开曼太子奶破产，并由开曼法庭指定香港保华顾问为破产管理人。虽然开曼大法庭对开曼太子奶的破产案拥有管辖权，所做的裁定合法有效，但从执行效果来看，其破产裁决并不具有域外效力，而香港保华及其委托律所并不掌握湖南太子奶的财务资料，也未能实质性参与到湖南太子奶破产重整过程中。根据我国《破产法》的规定，依照该法开始的破产程序，对债务人在我国境外的财产发生效力。而对外国法院作出的破产案件的判决、裁定，涉及债务人在我国境内的财产，申请或者请求人民法院承认和执行的，人民法院依照我国缔结或者参加的国际条约，或者按照互惠原则进行审查，认为不违反我国法律的基本原则，不损害国家主权、安全和社会公共利益，不损害我国境内债权人合法权益的，裁定承认和执行。再结合赛维和尚德案例来看，海外债务重组和国内债务重组并行开展，但海外债券持有人对于境内资产缺乏追偿能力，相比境内债权人具有次级特征。对离岸控股结构类的公司而言，相比于境内掌握经营性资产的债权人而言，海外债权人在追偿过程中处境较为被动。

（二）法律环境不同，面临很多新问题

目前，境内企业海外债务重组主要涉及美国、中国香港、英属群岛等管辖地域，不同国家或地区破产法、公司法等法律体系中对债务人可选择的解决途径、不同途径下的法律程序、当事人的权利和义务，以及司法机构的介入和权限等均有不同规定。面对不同的法律体系和法律环境，债务人会遇到不同的问题。在债务重组实践中，发债企业基于法律适用或实施便利等方面考虑变更管辖地区，如在粤海重组案中，为确保最终方案的实施，粤海在英属群岛设立实体，收购债务重组企业，提高债权人的诉讼成本，避免个别债权人的不配合影响整个重组进程。此外，海外债务重组有很多惯例是国内企业不熟悉的，需逐步使用和磨合，如在粤海重组案中，海外债权人在同意重组方案的基础上提出广东省政府花费0.2亿美元买断债权银行和债权持有人诉讼重组企业管理层的权利。

（三）债券重组周期长，等待成本高

笔者对国内破产企业进行的统计显示，破产和解案例的债务偿还期限均在3个月之内，而破产重整和破产清算案例的债务偿还期限则远高于破产和解：46%的破产清算案例债务偿还期限均在3年以上，个别案例偿还期限甚至达到8年（闽发证券），而债务偿还期限在1～3年之间和1年之内的案例占比均为27%；从重整案例来看，其偿还期限要明显短于清算案例，其中债务偿还期限在1年以内和1～3年之间的均为38%，而3年以上的案例占比仅为24%，个别案例最长期限也未超出5年。从境外来看，债务重整的时间周期同样漫长，跨越世纪之交的粤海重组历时两年半才形成债务重组方案；赛维LDK在2013年4月未能全部兑现2379.3万美元的可转换债券，出现债务违约，于2014年2月启动债务重组，同年12月完成，耗时也在一年半以上。

作者单位：中债资信评估有限责任公司

责任编辑：罗邦敏 刘颖