常用财务指标分析表（通用8篇）
计 算 公 式意 义 及 功 能判 定 标 准
1.员工比率非生产人员÷员工总数×100
测验员工结构状况通常非生产人员越小越好，视企业而定
2.员工增加率本员工数-上员工数÷上员工数×100测验每年员工增加比率视发展规模而定
3.工资增加率本年平均工资-上平均工资÷上平均工资
测验每年工资增加率略低于劳动生产率增加率
4.加班工资率加班工资额÷工资总额×100
测定加班工资占工资总额比率视实际状况而定
5.离职率每年离职人数÷员工总数×100
测定每年离职人员比率不宜超过10%
6.离职增加率（本离职人数-上离职人数）÷上离职人数测定每年离职人员增加率不宜超过10%
7.奖金率奖金额÷工资总额×100
测定奖金占工资总额比率各行业不同标准
8.福利费与销售额比率福利费÷销售总额
测定福利费占销售额比率各行业不同标准
9.平均工资工资总额÷员工总数
测定人均工作以评价员工待遇高低视物价指数调整为佳
10.人均管理费管理费总额÷员工总数
测定人均管理费，以评价人均负担费比率愈小愈好
11出勤率.出勤人数÷员工总数×100
财务分析以财务报告为主要依据,结合企业其他相关资料,系统分析和评价企业的经营成果、财务状况及其变动情况,目的是了解过去、评价现在、预测未来,为企业关系人做出正确决策提供有用的经济信息。它不只是财务管理的一项重要工作,还直接服务于企业的一些重要决策,因此,重视财务分析可以加强财务管理工作,有利于实现企业的管理目标。财务分析一般采用比较分析法,主要利用相关财务比率指标的比较来分析企业的财务管理能力,这些指标表面上分别反映企业各项财务能力:偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等,其实很多指标之间存在着紧密联系,一个指标可以同时反映企业多个方面的状况,或者多个指标结合使用,可以更好地反映企业的某项财务能力,为企业和其关系人提供更可靠的决策信息。
二、财务分析的内容及常用指标
企业在财务工作中会自然建立一些经济利益关系,每一个关系人对企业的关心角度不同,虽然有一些共同的利益和目的,但是他们通过财务分析来了解企业的侧重点不同,比如投资者主要关心企业的盈利和发展,债权人主要关心企业的偿债能力,企业管理者关心企业的全局,但是需要重点关注的是企业的营运能力等。每个关系人关心的能力都能用企业的某些指标表现出来。
(一)偿债能力分析主要指标
(1)短期偿债能力分析主要指标:
流动比率=流动资产÷流动负债
速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债
现金比率=(现金+现金等价物)÷流动负债
(2)长期偿债能力分析主要指标:
资产负债率=负债总额÷资产总额
负债股权比例=负债总额÷股东权益总额
利息保障倍数=(税前利润+利息费用)÷利息费用
(二)运营能力分析主要指标
存货周转率(年周转次数)=年销售成本÷年平均存货
应收账款周转率(年周转次数)=年赊销收入净额÷年平均应收账款余额
流动资产周转率(年周转次数)=年销售收入÷年平均流动资产占用额
固定资产周转率(年周转次数)=年销售收入÷年平均固定资产占用额
总资产周转率(年周转次数)=年销售收入÷年平均资产占用额
(三)盈利能力分析主要指标
销售净利率=年净利润÷年销售收入净额
净资产收益率=年净利润÷年平均净资产
三、财务指标分析及其内在联系
(一)偿债能力分析
(1)短期偿债能力分析。三个财务指标中,前两个的公认标准是1,现金比率的公认标准是0.5,即每1元的短期债务有相应的1元的流动(速动)资产或者0.5元的现金等价物来偿付,这样就表明企业短期偿债能力比较强,债权人可以放心地将钱借给企业,风险较小。而对于筹资企业来说,这个指标较大反映偿债能力强,但是如果指标值过大说明企业相对流动资产比例过大,众所周知,企业资产分长期资产和流动资产,其中长期资产流动性差但是盈利性强,而流动资产则相反。过多的流动资产会造成企业盈利能力下降,因此这些指标并不一定越大越好。
(2)长期偿债能力分析。前两个指标的依据是:资产=负债+所有者权益。即企业总资产的资金来源有两个:负债资金和自有资金。其中负债资金成本相对比较低,但是还款压力大,给企业造成一定的财务风险。负债资金越多,企业财务风险越大,偿债能力越差。最后一个指标是利息保障倍数。表面上,这个指标越大,企业的偿债能力越强,但是从另一方面来说,这个指标如果比较庞大,也说明是息税前利润相对于利息费用大得多,即盈利能力一定的情况下,债务资金相对较少,这就意味着自有资金比例较大。虽然财务风险降低,但是一般情况下自有资金成本较高,这样会增高企业的综合资金成本,因此,这个指标也要适当才行。
(二)营运能力分析
在反映企业营运能力的财务指标中,有两个意义。与同行业的一定水平比较,如果企业的该项指标值较大,说明企业的营运能力很好,资产周转情况良好,使用效率高,可以给企业带来较高的收益,反之说明企业资产的管理和使用有问题;另一方面,如果企业的该项指标与其他企业比较表现过高,考虑到分子和分母的关系,有可能会出现分母指标相对过少的问题。比如说存货周转率过高有可能存在存货短缺的问题,应收账款周转率过高就有可能是信用政策过于严格导致的,流动资产周转率或者固定资产周转率过高有可能存在资产结构失调的问题,即长期资产与流动资产的比例不合理,不管是长期资产还是流动资产,比例过高都会给企业带来一定的问题:长期资产过多,企业盈利能力增加但是偿债能力降低;流动资产比例过高又会导致企业虽然增强了偿债能力,但是盈利能力下降。而总资产周转率过高则说明企业有可能没有及时拓展市场,不能把握住良好的商机,会丧失一部分可观的经济利益。因此,不管哪个指标过大或者过小,都会给企业造成一定的损失,影响企业财务管理目标的实现。因此企业一定要重视营运能力管理,因为营运能力的强弱既影响企业的的偿债能力,又决定企业的盈利能力,是企业发展中的核心能力。
(三)盈利能力分析
盈利能力分析指标有很多,只列举了两个有代表性的,它们一定程度上反映了企业的盈利能力,同时也间接反映企业的偿债能力和营运能力,这个问题下文将进一步剖析。盈利能力指标分析相对很简单,因为分子的收益是在一定分母基础上的,即企业在收入或者资产一定的情况下,收益越多说明盈利能力越强,反之也成立,在这里不再赘述。
(四)财务指标间的内在联系分析
(1)企业相关财务能力指标所反映的财务能力关系。反映企业各项财务能力指标间存在千丝万缕的联系,在对企业进行财务分析时需要综合考虑才能得出正确的结论,从而做出正确的管理决策。
一是偿债能力分析指标。从企业偿债能力来讲,相关指标越大,说明企业偿债能力越强,但是,当企业运营能力较强时,盈利能力会增加,当资金利润率大于借款利息率时,负债可以给企业带来更多的财务杠杆利益,并且可以一定程度地降低企业的资金成本;而较高的偿债能力指标反映企业债务资金相对较少,不能实现企业利益最大化,进而违背了企业财务管理目标。因此,在分析企业偿债能力指标时要结合企业的运营能力和盈利能力,它们之间是互相关联和影响的。如果企业运营能力及盈利能力较强,偿债能力指标即使稍微偏低,依然可以保证企业有较强的长期还款能力,债权人的利益有足够的保障;反之,如果企业资金运营出现了问题而导致企业盈利能力下降,即便较高的偿债能力指标也不一定能保证债权人的利益。
二是营运能力分析指标。在一定意义上,企业营运能力分析指标较大反映了企业对资产的高效管理,但这并不意味着此类指标越大越好。当资产周转率较高时,说明企业对资产的利用率很高,并且能一定程度地增加企业的现金流量,从而增强企业的偿债能力,但是同时,企业资产如果周转过快有可能说明企业投入资金不够,造成市场缺失,损失相应的经济利益,即降低了企业的盈利能力,这也是违背企业财务管理目标的。
三是盈利能力分析指标。因为反映企业盈利能力的指标是在一定投入基础上所形成的收益,所以该类指标越大说明企业盈利能力越强,这是毫无疑问的。但是,这类指标同时也能反映和说明企业的偿债能力和营运能力。企业盈利能力强,说明企业资金运营效果好,资产利用充分,并且对企业偿债是一个有力的保障;反之,企业盈利能力差,说明企业运营出现了差错,不仅减少自己的经济利益,还会降低偿债能力,提高债权人的资金风险。
(2)杜邦综合财务分析法。杜邦分析法是利用企业各种财务能力之间的相互关系来综合评价企业的绩效。其基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积,这样有助于深入分析比较企业资金运营能力。
杜邦分析法说明净资产收益率受三类因素影响:销售利润率,反映盈利能力;总资产周转率,反映营运能力;权益乘数,反映偿债能力。
净资产收益率=销售利润率(净利润÷销售收入)×资产周转率(销售收入÷总资产)×权益乘数(总资产÷权益)
如果净资产收益率不够理想,杜邦分析法可以找出影响它的因素。
净资产收益率=净利润÷股东权益
变式1得到:
变式2得到:
杜邦分析法是利用几种主要财务比率指标之间的关系来综合分析企业的财务状况,其最显著的特点是将若干个用以评价企业经营效率和财务状况的比率按其内在联系有机地结合起来,形成一个完整的指标体系,并最终通过权益收益率来综合反映,这样有助于企业管理层更加清晰地看到净资产收益率的决定因素:销售净利润率、总资产周转率、债务比率,其实反映的就是企业的盈利能力、营运能力和偿债能力之间的相互关系,给管理层提供了一张明晰的考察公司资产管理效率和是否实现股东财富最大化财务管理目标的路线图(见图1)。
主要财务比率分析表项 目年年年年同业平均比率A偿债能力分析：（1）流动比率%%%%（2）速动比率%%%%（3）应收款项周转率次（天）次（天）次（天）次（天）（4）应付款项周转率次（天）次（天）次（天）次（天）B 资本结构分析：（1）负俩款净值比率%%%%（2）净值对固定资产比率%%%%（3）长期资金对固定资产 比率%%%%C 获利能力分析：（1）销货增加率%%%%（2）销货获利率%%%%（3）净值获利率%%%%（4）资产获利率%%%%（5）财务费用率%%%%D 经营管理分析：（1）存货周期率次（天）次（天）次（天）次（天）（2）总资产周转率次（天）次（天）次（天）次（天）（3）固定资产周转率次（天）次（天）次（天）次（天）
accounting cost 会计成本
真实支出加上资本设备的折旧。
adverse selection 逆向选择
市场失灵的一种形式。由于存在不对称信息，不同质量的产品以同一价格出售，结果导致市场上出现太多的低质量产品而较少的高质量产品。
arbitrage 套利
在一个地方低价买进，在另一地方高价卖出的行为。
arc elasticity of demand 需求的弧弹性
在某一个价格区间上计算的价格弹性。
asymmetric information 不对称信息
在一个交易中，买者和卖者拥有不同信息的场台。
average cost平均成本
每单位产出的生产成本。
average revenue平均收益
所出售的每单位商品的收益，也就是说，单位商品价格。
bad 厌恶品
越少越好而不是越多越好的商品。
barrier to entry进入障碍
任何限制新企业进入某一市场的行为。当在位者想要保持其垄断势力时，进入的障碍是必需的。
Bertrand model 伯特兰模型
一种寡头垄断模型，每个厂商生产同质产品，各厂商都把其余竞争者的价格视为给定，并且所有厂商同时决定价格。
block pricing 分段价格
对商品的不同数量或不同区段索取不同价格的行为。
budget constraints 预算约束
消费者由于收入有限而面临的购买力约束。budget line 预算线
用个人的收入能够购买得到的所有可能的商品组合。
cardinal utility function 基数效用函数
描述一个市场篮子在多大程度上比另一个更受偏好的效用函数。
Cartel卡特尔
一群公开商定价格和／或限制产出的企业。
ceiling price 最高限价
由政府制定的企业可以为某种产品索取的最高价格。
complements 互补品
常常被一起使用或消费的商品，因此一种商品价格的上升会导致其互补品需求的下降。
completeness of preferences 偏好的完备性
任何两个消费束都是可以比较的。
constant returns to scale规模报酬不变
投入的加倍导致产出的加倍。
consumer surplus消费者剩余
消费者愿意为某一商品支付的数额和实际支付数额之间的差距。
contract curve契约曲线
埃奇沃斯盒中连接所有最有效率的两种商品在两个消费者之间分配的曲线，或是两种投入在两种商品生产间分配的曲线。
cooperative game 合作博弈
参与人可以谈判并制定具有约束性的共同策略行为的契约的博弈。
corner solution 角点解
被选择的市场篮子中的某件商品的边际替代率并不等于预算线的斜率的情形。
Cournot model 古诺模型
一种寡头垄断模型，该模型中的企业假定其竞争者的产量是给定的，并同时决定各自的产量。
cross price elasticity of demand 需求的交叉价格弹性
某一种商品价格增加1％所导致的另一种商品需求数量变动的百分比。
deadweight loss无谓损失
效率损失的一种度量，无谓损失为消费者剩余损失、生产者剩余损失和政府收入损失之和。
decreasing returns of scale 规模报酬递减
当投入增加一倍时，产出的增加小于一倍。
derived demand 引致需求/派生需求
投入品的需求依赖于或者说派生于企业的产出需求和投入成本。
diminishing marginal utility 边际效用递减
随着某种商品消费量的增多，多消费一单位商品所带来的效用的增加量减少。
diminishing marginal product边际产品递减
当某一投入不断增加而其他投入保持不变时，所增加的产出最终将会递减。
dominant strategy 占优策略
无论竞争者如何行动，该策略都是最优的策略。
duality 对偶性
利润最大化问题和成本最小化问题的关系。
duopoly 双头垄断
有两个企业相互竞争的市场。
economic efficiency 经济效率
消费者剩余和生产者剩余之和最大化。
economic profit 经济利润
企业的收益和包括任何机会成本在内的总成本之差。
economic rent 经济租
支付给某一生产要素的数额和为获得这一生产要素所必须支付的最小数额之差。
economies of scale规模经济
企业产出加倍时成本增加不到一倍。
Edgeworth box diagram埃奇沃斯盒形图
用来表示两种产品在两人之间的所有可能分配组合，或两种投入在两个生产过程中的所有投入组合的图形。经常应用于描述交换经济中的契约曲线。
efficient allocation, Pareto efficient allocation（帕累托）有效配置
在不损害其他人的情况下，商品的分配无法使自己的境况变好，这时候的商品配置就是有效率的。
elasticity 弹性
相对于某一变量变动1％，另一变量变动的百分比的一种度量。
Engel curve 恩格尔曲线
消费和收入的一种函数关系。表示所有价格保持不变时，需求如何随收入变动而变动。
expansion path生产扩展线/扩张路径
该曲线表明了在每一个生产水平上企业为最小化成本所选择的劳动和资本组合。
explicit cost 显性成本
企业的实际支出，包括工资、薪水、原材料成本和财产租金。
extensive form of a game 博弈的扩展形
在一个博弈中以决策树的形式来表示参与者的可能行为。
first-degree price discrimination 一级价格歧视
对每一个消费者都索要他对某商品的保留价格。
*first theorem of welfare economics 福利经济学第一定律
如果每个人都在竞争性市场上进行交易，那么所有的互利性交易都会被实现，且最后导致的均衡资源配置是具有经济效率的。
first-order conditions 一阶条件
一个函数取最大值或最小值时的必要数学条件。通常体现在，一种行为的量会增加到边际收益与边际成本相等为止。
fixed cost 固定成本
不随生产水平变动而变动的一种成本，比如厂房的维修费和保险费。
fixed proportions production function固定比例生产函数
当等产量线呈L形时，在每一个产出水平上只有一种劳动和资本的组合。
game 博弈
参与者考虑到了每个其他参与者行动和反应后做出策略性决策的情形。
general equilibrium analysis一般均衡分析
同时决定多个市场的价格和数量的一种分析方法。
Giffen good吉芬商品
劣等商品中，由于较大的收入效应而导致需求曲线向上倾斜的商品。
homogeneous function 齐次函数
当fmx1, mx2,„ ,mxn=mk fx1, x2,„ ,xn时，函数fx1, x2,„ xn称为k次齐次的。
homothetic function 位似函数
可以由齐次函数经单调变化后表达出的函数。这种函数的等值线的斜率只取决于变量间的比例，而不取决于他们的绝对值。
income effect 收入效应
当商品价格保持不变时，由于收入的增加而导致的消费的增加。
income elasticity of demand 需求的收入弹性
由于收入上升1％而导致的对某一商品需求数量变动的百分比。
income offer curves 收入提供曲线
不同收入水平上的需求束。表示随着收入水平的上升，消费者需求组合的扩展路径。
increasing returns to scale规模报酬递增
投入加倍导致的产出增加超过一倍。
indifference curve无差异曲线
所有提供同一满意程度的商品组合的一种图形表示。
inelastic demand缺乏弹性需求
价格变动等于1％时，需求量变动小于1％的情况。
inferior good 劣等品
随个人收入上升，消费量下降的商品。
input demand function 要素需求曲线
表示对于一个利润最大化的企业，要素投入需求关于要素价格和产出需求的关系。
isocost line 等成本线
在给定总成本下所能购买的所有投入的可能组合。
isoquant等产量线
能生产同一产量的所有可能的投入组合所构成的曲线。
kinked demand curve折弯的需求曲线
寡头垄断企业所面对的需求曲线。由于价格刚性，价格上升的需求价格弹性高于价格下降的需求价格弹性。
Lagrangian function拉格朗日函数
需要最大化或者最小化的函数，加上一个与约束条件相乘的变量（拉格朗日乘子）。
Lerner index勒纳指数
垄断势力的一种度量，其计算是超出边际成本的价格部分和边际成本之比，即（P-MC）/MC。
long run 长期 使得所有投入要素均可变所需的时间段。
marginal cost边际成本
生产一单位额外产出所增加的成本。
marginal product of input要素的边际产出
每增加一单位投入所增加的产出。
marginal rate of substitution, MRS 边际替代率
个人为获得一单位某一商品而愿意放弃的另一种商品的数量。MRS of x for y = dy/dx =-MUx/MUy
technical rate of substitution, TRS(or marginal rate of technical substitution, MRTS)边际技术替代率
在产出不变的情况下，某一种要素投入减少一单位，另一种要素投入需要增加的数量。TRS of x for y = dy/dx =-MPx/MPy
marginal revenue, MR边际收益
增加一单位产出所带来的收益。
marginal revenue product, MRP边际收益产出
增加一单位某种投入所增产的产品带来的收益。以劳动为例，MRPl=MR*MPl
marginal utility 边际效用
增加一单位某种物品的消费所增加的满意程度。
market demand curve 市场需求曲线
所有个人需求曲线的水平相加。
market power 市场势力
影响价格的能力，与卖方垄断或买方垄断相联系。
markup pricing 加成定价
将生产成本的一个固定百分比加到成本上来决定销售价的一种定价方法。
monopolistic competition 垄断竞争
在一个自由进出的市场中企业销售具有差异性但又有高度替代性的产品。
monopoly 垄断
只有一个卖者的市场。
monopoly power 垄断势力
企业出于利润的目标索取高于边际成本的价格的能力。moral hazard 道德风险
被保险人能以其行为影响某一事件发生概率的情况。
Nash equilibrium 纳什均衡
给定对方的行动，自己的行动是最优的策略组合。
natural monopoly 自然垄断
一个厂商能以低于存在许多厂商时的生产成本生产整个市场全部产量的情形。
noncooperative game 非合作博弈
不能达成具有约束力的协议的博弈。
nonexclusive good 非排他性产品
不能排除人们消费且又难以向人们收费的产品。
nonrival Good 非竞争性产品
增加一个消费者的边际成本为零的产品。
normal good正常品
随收入上升消费上升的商品。
normative analysis 规范分析
通常带有“应该如何”一类的建议的一种分析方法。
oligopoly 寡头垄断
只有几个卖者的市场。
opportunity cost 机会成本
企业资源用于其他用途时可能得到的最大价值。
ordinal utility function 序数效用函数
用于描述一系列从最受偏好到最不受偏好的商品束排列的效用函数。
ordinary goods 普通商品
需求量与价格呈负相关关系的商品。
Pareto efficiency帕累托效率
如果某一商品配置不能通过重新分配在不使某些人的处境变坏的情况下改进另一些人的处境，则称这一配置是具有帕累托效率的。
partial equilibrium analysis 局部均衡分析
在不考虑其他市场的情况下，某一特定市场的均衡价格和数量的决定过程。
payoff matrix支付矩阵/得益矩阵 博弈分析中列出给定各厂商和它的竞争者的决策时的各厂商的利润（或得益）的表格。
perfect competition 完全竞争市场
所有产品均是完全替代的，没有进出入壁垒．没有任何企业能够影响价格的市场。
positive analysis 实证分析
对经济行为的解释或预测。
point elasticity of demand 需求的点弹性
需求曲线上某个点的价格弹性值。
price discrimination 价格歧视
对同一商品向不同的消费者索取不同的价格。
price elasticity of demand 需求的价格弹性
商品价格上升1％所导致的需求量变动的百分比。
price elasticity of supply 供给的价格弹性
商品价格上升1％所导致的供给量变动的百分比。
price leadership 价格领导
市场上的一家厂商定期宣布价格变化，其他厂商跟随这个价格的一种定价类型。
price offer curves 价格提供曲线
一种商品价格变化时，消费者的最优消费组合的变化轨迹。
price support 价格支持/最低限价
政府制定一高于自由市场的价格，并买进任何超额供给来支持这一价格。
price taker 价格接受者
不能影响市场价格的企业。
prisoners’ dilemma 囚徒困境
两名囚徒各自决定是否认罪的博弈。困境的症结在于每个人都面临着对方行为的不确定性，这会导致每个人采取对大家不利的相同决策。它用来比喻在竞争中的企业如果合作的话境况会更好，但每家企业都有暗中打击其竞争者的强烈动机。
producer surplus 生产者剩余
所生产的产品的市场价格之和与边际成本之和之间的差额。
production function 生产函数
一个表示厂商的投入与产出关系的数学函数。
profit maximization利润最大化 企业目标，其条件是企业的边际收益等于生产的边际成本。
rent seeking 寻租
利用政治手段获取在通常市场经济中不能得到的租金的行为。
reaction curve反应曲线
双头垄断中的一家企业的利润最大化产出是另一家企业的产出的函数。
reflexivity of preferences 偏好的反身性
任何消费束至少与本身是一样好的。
reservation price 保留价格
消费者为一件商品所愿支付的最高价格。
second theorem of welfare economics 福利经济学第二定理
如果个人偏好是凸的，则对任何一个商品的初始配置来说，有效率的配置是一个竞争性均衡。
second degree price discrimination二级价格歧视
对同一商品不同的购买量索取不同的单价。
sequential game 序列博弈
参与人轮流行动，而不是同时行动的博弈。
Slutsky equation 斯勒茨基方程
把价格变动对需求量变动的效应分解为收入与替代效应的方程。
Stackelberg model 斯塔克尔伯格模型
寡头垄断模型之一，一家企业比另一家企业先决定产出。
strategy 策略
博弈方在博弈中遵循的行动规则或计划。
substitutes 替代品
市场中相互竞争的商品，当一种商品的价格上升时，对其替代品的需求也将会上升。
substitution effect 替代效应
当购买力保持不变时，由于商品价格变动而导致的对该商品消费数量的变化。
sunk cost 沉没成本
不能通过变卖回收的成本。
third degree price discrimination三级价格歧视
依照对一商品的不同需求将消费者分成两组或两组以上，并对不同组索取不同价格。
transitivity of preferences 偏好的可传递性
如果对一消费者来说a偏好于b，且b又偏好于c，则a必然偏好于c。
two-part tariff 两部收费
消费者既被索取进入费又被索取使用费的一种定价形式。
tying 搭售
要求某一产品的购买者同时购买同一企业的另一种产品。
utility 效用
从消费一种物品或从事一项活动中所得到的满意程度。
variable cost 可变成本
随产出水平变动而变动的一项成本，比如工资和原材料费用。
welfare economics 福利经济学
对市场和经济政策的规范评价。
zero economic profit 零经济利润
1161 存折维护
1162 补登存折
1163个人活期存款过户
1166 密码重置
1181 活期存款账户资料维护
1182 活期存款账户控制状态维护
1183 活期存款冻结/解冻
1184 活期存款账户没收/上缴
1191 活期存款账户资料查询
1192 活期存款账户明细账查询/打印
1193 活期存款特殊事务查询
1621 一本通开户
1622 一本通续存
1623 一本通支取 1625 一本通销户 1631 个人定期存款开户 1632 零整续存 1633 定期存折支取 1635 个人定期存款转定期存款
1651 存单挂入一本通/转开
1653 个人定期存款过户
1654 质权设定申请及维护
1656 零存整取信息补入
1657 通知存款支取维护
1681 定期存款账户资料维护1682 定期存款单据维护
1683 定期存款冻结/解冻
1684 定期存款没收/解冻
1686 定期存款户名修改
1687 定期存款单据挂失解挂1688 存单存折挂失新开
1689 定期存款证明
1691 定期存款账户资料查询1692 定期存款账户明细账查询/打印
1693 定期存款特殊事务查询
1694 定期存款账户归户查询
1013 密码维护
1014 证件维护
1016 客户密码验证
5100 银行卡柜面查询
5102 银行卡存入
5103 银行卡支取
5105 银行卡销户
5106 银行卡转账
5126 银行卡收费
5140 银行卡领卡
5141 银行卡特殊领卡
5143 银行卡注销/解除注销
5144 银行卡密码重置/修改
5183 银行卡冻结/解冻
5187 银行卡挂失/解挂
5200 银行卡管理信息查询 5225 对账单寄往地址更改
5237 银行卡信息资料修改
6101 个人客户信息录入
6103 按户名查询客户编号
6104 按客户编号查账号 6106 更改客户编号显示 6118 客户地址删除 6120 错账挂号调整客户信息 0088 冲正交易 0020 柜员现金调拨 0032 重要单证调拨 9982 手工配款 9993 现金出纳主交易 交易代码与业务内容对照表(会计）
1011 印鉴维护
1012 打印印鉴卡
1101 单位存款开户
1102 单位活期存入
1103 单位活期存款支取
1105 单位活期存款账户销户
1115 查询销户本金及利息
1116 对公账户收费
1601 单位一本通开户
1602 单位一本通存入
1603 单位一本通支取
1605 单位一本通销户 3100 贷款综合查询打印 3104 补记冲回利息 4321 缴回的重要空白凭证 4110 银行汇票出票 4112 银行汇票重打印 4114 银行汇票付款 4115 银行汇票超期付款 4116 银行汇票退款 4117 电子汇划来账汇票结清4120 银行承兑汇票承兑
4121 银行承兑汇票到期收款4122 银行承兑汇票直接付款4123 银行承兑汇票注销
4130 银行本票出票
4131 银行本票重打印
4132 银行本票付款
4133 银行本票超期付款
4134 银行本票退款
4140 汇兑汇出
4143 小额支付汇出
4150 发出委托收款
4151 收到委托收款
4152 委托收款到期付款
4153 委托收款划回处理
4160 发出托收承付
4161 收到托收承付
4162 托收承付到期付款
4163 托收承付划回处理
4210 结算收费
4212 凭证出售维护
4322 凭证挂失公示催告解挂0001 营业单位开机作业
0002 营业单位签退
0003 柜员主管签到
0004 柜员主管签退
0005 柜员主管资料维护
0006 柜员主管密码维护
0021 柜员尾箱库存现金登记簿查询
0033 机构重要单证调拨
0034 重要单证作废
0035 柜员重要单证存量查询0051 连线预约报表管理--查询
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1178 活期存款营业外转正常
申请
1179 单位活期存款营业外转正常
1659 通知存款转存签约
2411 保险，理财产品销售
4315 密押编制，以及人工对
密押真伪验证
4501 客户汇出汇款扣账收费
4761 电子汇划凭证清单补打印
4805 结算卡预制卡领卡激活
4810 结算卡现金存入
4811 结算卡现金支取
4813 结算卡内账户转账
4814 结算卡汇兑汇出
4820 结算卡管理
4901 渠道来帐业务
6106 客户编号、客户名称及
疑重号标志的修改
1018 内部转帐
字表编排体例:
1.字表音系[3]以声母为序, 韵母按开、齐、合、撮依次排列[4]。
2.每个音节后的 (1) (2) (3) (4) 分别表示阴平、阳平、上声、去声, “//”后的声母都是送气的。
3.方言中有音无字的或本字缺考的不录。
参考文献
[1]贺巍.中原官话分区 (稿) [J].方言, 2005 (2) :137
[2]中国社会科学院语言研究所.方言调查字表[z].商务印书馆.2007.北京
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现占地面积xx万平方米，原建筑面积xx万平方米，新建住院综合楼xx万平方米，总建筑面积xx万平方米.设xx个临床科室，x个医技科室，x个职能科室，x个疗区，x个社区门诊.编制床位xxx张，医院现拥有职工xx人，卫生专业技术人员xxx人，高级职称xx人，中级职称xx人。
二、财务状况
xxxx年末总资产xx万元：其中固定资产xxx万元，流动资产xxx万元，负债xxx万元，净资产xxx万元;
全年总收入xxxx万元：其中医疗收入xxxx万元，比计划多收入xxxx万元，预算收入执行率为xx%，财政拨款xxx万元，比计划其他收入xx万元;
全年总支出xxxx万元：其中人员经费支出xxxx万元卫生材料支出xxxx万元药品费支出xxxx万元固定资产折旧费xxxx万元提取医疗风险基金xxx万元其他费用xxx万元;
本年收支结余xxx万元，全部转入事业基金。
三、报表编制依据
根据财政部关于印发《医院会计制度》财会[]27号的通知和财政部卫生部关于印发《医院财务制度》财社[2010]306号的通知精神，自1月1日起，我院开始执行新的会计制度及财务制度，报表按新制度要求进行编制，并加以说明.
四、财务分析 (一)资产构成分析
总资产xxxxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为xx%:其中流动资产xxxxxxx元,占总资产的25.3%,非流动资产xxxxxxxx 元, 占总资产的74.7%;
1、流动资产情况分析
流动资产xxxxxxx元，比年初增加xxxxxxx元，增长率为xx%:其中货币资金xxxxxxx元，占流动资产的xx%，比年初减少xxxxxxx元，减少率为xx%;应收在院病人医疗费xxxxxxx元,占流动资产的5.1%，比年初减少xxxxxxx元，减少率为3.9%;应收医疗款xxxxxxx元,占流动资产的10%;其他应收款xxxxxxx元，占流动资产的16.4%，比年初增加xxxxxx元，增长率为247.3%;坏账准备xxxxxx元,占应收款的0.6%,与年初持平;预付账款xxxxxx元，占流动资产的16.1%，比年初增加xxxxxx元，增长率为49.8%;存货xxxxxx元，占流动资产的17%，比年初增加xxxxxx元，增长率为191%;
2、非流动资产情况分析
固定资产原值xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为27.2%,
其中:专业设备xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为47%,累计折旧xxxxxx元,比年初增加xxxxxx 元,在建工程xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为213.9%,待处理财产损溢xxxxxx元,比年初增加xxxxxx 元。
3、负债情况分析
流动负债xxxxxx元，其中：短期借款xxxxxx元比年初减少xxxxxx元，减少率为23%;应付账款xxxxxx元，比年初增加xxxxxx元，增长率为91.70%;预收医疗款xxxxxx元， 比年初增加xxxxxx元，增长率为5.50%;应付职工薪酬xxxxxx元，比年初减少xxxxxx 元，减少率为27.2 0%;应付福利费xxxxxx元，比年初增加xxxxxx 元，应付社会保障费xxxxxx元，比年初增加xxxxxx元，增长率为12.9 %;应交税费xxx元，与年初数持平;其他应付款xxxxxx元，比年初增加 xxxxxx 元，增长率为4.9 %;预提费用xxxxxx0元，比年初增加 xxxxxx元，增长率为403.6 %。
长期付债xxxxxx元，与年初数持平。 4、净资产情况分析
净资产共计xxxxxx元，比年初增加xxxxxx元，增长率为20.75%;其中：事业基金xxxxxx元，比年初增加 xxxxxx元，增长率为26.4%;专用基金xxxxxx元，比年初增加xxxxxx 元，增长率为0.7 %。
五、收入情况分析
财政补助收入xxxxxx元，预算财政补助为xxxxxx元，预算拨款执行率为135.43%.比上年多拨款 xxxxxx 元，增长率为62.30%。
医疗收入xxxxxx元，预算收入为xxxxxx元，预算收入执行率为112.48%;比上年多少xxxxxx元，增长率为 35.0%;其中：药品收入xxxxxx元，占业务收入的32.0%，比上年增加341万元，增长率为33.8%。
(一)门诊收入情况分析表
门诊收入xxxx元，比上年增加 xxxx万元，增长率为22.8%;其中：药品收入xxxx元，占门诊收入的 32.3%，比上年增加xxxx万元，增长率为 24.3%。由于人均可支配收入的增多，老百姓健康意识的增强，做常规体检的人数越来越多，这样每门诊人均费用就有所提高，所以门诊收入也就会大幅度提高。
(二)住院收入情况分析表
住院收入xxxx元，比上年增加 xxxx万元，增长率为43.9%;其中：药品收入xxxx元，占住院收入的 31.7%，比上年增加xxxx万元，增长率为40.6%。由于医院提高医疗技术，开展新的医疗项目，住院人数的增加，所以住院收入大幅增长。
六、支出情况分析
总支出xxxx元,其中医疗业务成本xxxx元, 比上年增加 xxxx元，增长率为25.5%,管理费用xxxx元, 比上年减少1614394.87xxxx元，增长率为-48%。 (三)医疗支出情况分析表
1、人员经费xxxx元，人员经费支出比率为34.39%,比上年同期增加xxxx5元，增长率为28.3%;主要原因是职工人数的增加，人员经费随之增长。
2、卫生材料费xxxx元，比上年增加xxxx元，增长率为64.1%;因为就诊人次和住院人数的增加，所消耗的卫生材料也会随着增长。
3、药品费xxxx元，比上年增加xxxx元，增长率为32.7%;因为总的业务量大幅度增长，所以药品消耗也是增长。
4、固定资产折旧费xxxx元。 5、提取医疗风险基金xxxx元。
6、公用经费xxxx元，公用经费支出比率为18.44%,比上年同期增加xxxx元，增长率为-34.7%。
七、本年收支结余xxxx元，业务收支结余率为14%，全部转入事业基金。
七、基本数字与财务指标
门急诊人次xxxx人次, 比上年减少xxxx人次，增长率为-6.8%;出院人数为xxxx人,比上年增加xxxx人，增长率为18.3%;平均住院日为4.8天, 比上年增加1.5天, 增长率为45.5%;病床使用率为62.5%,比上年增加19.1个百分点，增长率为44%;床位周转次数为46次,比上年增加4次, 增长率为9.5%;药品收入占业务收入的31.96%，比上年减少0.25个百分点,增长率为-0.8%;总资产增长率为25%,比上年增加8个百分点，增长率为47%;净资产增长率为20.75%,比上年增加1.75个百分点，增长率为9.2%;资产负债率为19.8%,比上年增加3.5个百分点，增长率为21.5%;流动比率为103%;比上年减少72个百分点，增长率为-41.1%;速冻比率为94%,比上年减少71个百分点，增长率为-43%。
基本数字与财务指标增减对比分析表
单位：人、人次、元、张、床日
八、 依据年终财务报表数据从静态角度分析财务状况 (一)收入构成比例：财政补助收入占总收入10.84%，其他收入占总收入0.2%，收入占总收入89%，其中医疗收入占业务收入68.11 %，药品收入占业务收入31.89 %，由于医疗服务质量提高，改善了就诊环境，因此全年门诊人次、住院人数、住院天数有较大的提高，所以医疗收入大幅度增长，药品收入比重下降，主要是医院有效控制了贵重药品和抗菌素的使用所致。
(二)支出构成比例：人员经费占总支出34.39%;卫生材料费占总支出12.8%;药品费占总支出28.77%，固定资产折旧费占总支出5.477%，对个人和家庭的补助支出占总支出比0.81%;其他材料 支出占总支出0.63%，基本建设支出占总支出2.55%，其他费用占总支出比18.44%：其中办公费占18.21%，水电费占5.31%，取暖费占18.66%，维修费占10.93%，培训差旅费占1.34%公务接待费占4.89%，燃料费占1.7%，劳务费占4.13%，福利费占6.58%，交通工具费占4.87%，其他支出占28.25%。
(三)偿债能力：流动比率103%，速动比率94%，现金比率59.3% 。 综上数值显示，我院的偿债能力还是较好的，虽然流动比率不太理想，但鉴于医院的特殊性，不像企业仅靠销售商品获得收入，故库存物资没有企业高，流动比率也就相对低点。59.3%的现金比率更是反映了我院偿还短期债务的能力很好。
名称或牌号
密度 g/cm3名称或牌号密度 g/cm3灰口铸造6.6 ～ 7.4锰脱氧铜8.89白口铸造7.4 ～ 7.796 黄铜8.85可锻铸造7.2 ～ 7.490 黄铜8.73工业纯铁7.8785 黄铜8.7钢材7.8580 黄铜8.66铸钢7.868 黄铜8.5低碳钢（含碳 0.1% ）7.8565 黄铜8.5中碳钢（含碳 0.4% ）7.8263 黄铜8.45高碳钢（含碳 1% ）7.8162 黄铜8.5高速钢（含钨 9% ）8.359 黄铜8.4高速钢（含钨 18% ）8.764-2 铅黄铜8.5不锈钢（含铬 13% ）7.7563-0.1 铅黄铜8.5铜材8.963-3 铅黄铜8.5一号铜、二号铜8.960-3 铅黄铜8.5三号铜、四号铜8.8959-1 铅黄铜8.5加磷二号铜8.8959-1A 铅黄铜8.5一号、二号无氧铜8.990-1 锡黄铜8.8磷脱氧铜8.8970-1 锡黄铜8.5462-1 锡黄铜8.541.9 铍青铜8.2360-1 锡黄铜8.451-3 硅青铜8.677-2 铝黄铜8.63-1 硅青铜8.477-2A 铝黄铜8.63.5-3-1.5 硅青铜8.877-2B 铝黄铜8.63.5-3-1.5 硅铁青铜8.867-2.5 铝黄铜8.51.5 锰青铜8.860-1-1 铝黄铜8.45 锰青铜8.659-3-2 铝黄铜8.41.0 镉青铜8.866-6-3-2 铝黄铜8.50.5 铬青铜8.958-2 锰黄铜8.50.2 锆青铜8.957-3-1 锰黄铜8.50.4 锆青铜8.955-3-1 锰黄铜8.50.6 白铜8.959-1-1 铁黄铜8.55 白铜8.958-1-1 铁黄铜8.519 白铜8.980-3 硅黄铜8.630 白铜8.965-5 镍黄铜8.653-12 锰白铜8.44-3 锡青铜8.840-1.5 锰白铜8.94-4-2.5 锡青铜8.7540-0.5 锰白铜8.94-4-4 锡青铜8.930-1-1 铁白铜8.96.5-0.1 锡青铜8.85-1 铁白铜8.96.5-0.4 锡青铜8.815-20 锌白铜8.67-0.2 锡青铜8.813-3 铝白铜8.54-0.3 锡青铜8.96-1.5 铝白铜8.75 铝青铜8.2四号镍8.97 铝青铜7.8六号镍8.859-2 铝青铜7.6七号镍8.859-4 铝青铜7.5八号镍8.8510-3-1.5 铝青铜7.5一号阳极镍8.8510-4-4 铝青铜7.7二号阳极镍8.852.5 铍青铜8.23三号阳极镍8.852 铍青铜8.30.19 镍硅合金8.852.15 铍青铜8.30.2 镍硅合金8.851.7 铍青铜8.230.1 镍硅合金8.8528-2.5-1.5 镍铜合金8.85钨19.3铝板2.73钴8.9二号防锈铝2.67钛4.51五号防锈铝2.653 钨钴合金（细）15.0 ～ 15.3二十一号防锈铝2.733 钨钴合金14.9 ～ 15.3一号硬铝2.754 钨钴合金（粗）14.9三号硬铝2.736 钨钴合金14.6 ～ 15.0十一号硬铝2.846 钨钴合金（细）14.6 ～ 15.0十二号硬铝2.88 钨钴合金14.5 ～ 14.9十四号硬铝2.88 钨钴合金（粗）14.35二号锻铝2.6911 钨钴合金（粗）14.0 ～ 14.4四号锻铝2.6515 钨钴合金13.9 ～ 14.2五号锻铝2.7520 钨钴合金13.4 ～ 13.7八号锻铝2.825 钨钴合金12.9 ～ 13.2九号锻铝2.830 钨钛钴合金9.3 ～ 9.70十号锻铝2.815 钨钛钴合金11.05 ～ 11.30四号超硬铝2.814 钨钛钴合金11.20 ～ 12.00五号铸造铝合金2.555 钨钛钴合金12.50 ～ 13.20六号铸造铝合金2.60含钽（铌）钨钴合金（ TA6 ）14.6 ～ 15.0七号铸造铝合金2.65通用合金12.6 ～ 13.5十三号铸造铝合金2.67能用合金 2 号12.4 ～ 13.5十五号铸造铝合金2.95不含钴镍钼做胶结剂的合金≥ 6.30工业镁1.74（ YN10 ）锌板7.210 锡铅焊料7.6锌阳极板7.1539 锡铅焊料8.85铸锌6.8650 锡铅焊料9.210-5 锌铝合金6.358-2 锡铅焊料9.54-3 铸锌铝合金6.7568-2 锡铅焊料9.724-1 铸造铝合金6.980-2 锡铅焊料10.35锡7.390-6 锡铅焊料8.9铅板11.37汞13.6锡基轴承合金7.34 ～ 7.75锰7.43铅基轴承合金9.33 ～ 10.67铬7.19钒6.11碲6.24钼10.20钍11.5铌8.57银10.5锇22.5金19.3锑6.62铂21.4镉8.64钾0.86钡3.5钠0.97铍1.85钙1.55铋9.84硼2.34铱22.4硅2.33铈6.9硒4.84钽16.6砷5.7名称或牌号
密度 g/cm3名称或牌号密度 g/cm3灰口铸造6.6 ～ 7.4锰脱氧铜8.89白口铸造7.4 ～ 7.796 黄铜8.85可锻铸造7.2 ～ 7.490 黄铜8.73工业纯铁7.8785 黄铜8.7钢材7.8580 黄铜8.66铸钢7.868 黄铜8.5低碳钢（含碳 0.1% ）7.8565 黄铜8.5中碳钢（含碳 0.4% ）7.8263 黄铜8.45高碳钢（含碳 1% ）7.8162 黄铜8.5高速钢（含钨 9% ）8.359 黄铜8.4高速钢（含钨 18% ）8.764-2 铅黄铜8.5不锈钢（含铬 13% ）7.7563-0.1 铅黄铜8.5铜材8.963-3 铅黄铜8.5一号铜、二号铜8.960-3 铅黄铜8.5三号铜、四号铜8.8959-1 铅黄铜8.5加磷二号铜8.8959-1A 铅黄铜8.5一号、二号无氧铜8.990-1 锡黄铜8.8磷脱氧铜8.8970-1 锡黄铜8.5462-1 锡黄铜8.541.9 铍青铜8.2360-1 锡黄铜8.451-3 硅青铜8.677-2 铝黄铜8.63-1 硅青铜8.477-2A 铝黄铜8.63.5-3-1.5 硅青铜8.877-2B 铝黄铜8.63.5-3-1.5 硅铁青铜8.867-2.5 铝黄铜8.51.5 锰青铜8.860-1-1 铝黄铜8.45 锰青铜8.659-3-2 铝黄铜8.41.0 镉青铜8.866-6-3-2 铝黄铜8.50.5 铬青铜8.958-2 锰黄铜8.50.2 锆青铜8.957-3-1 锰黄铜8.50.4 锆青铜8.955-3-1 锰黄铜8.50.6 白铜8.959-1-1 铁黄铜8.55 白铜8.958-1-1 铁黄铜8.519 白铜8.980-3 硅黄铜8.630 白铜8.965-5 镍黄铜8.653-12 锰白铜8.44-3 锡青铜8.840-1.5 锰白铜8.94-4-2.5 锡青铜8.7540-0.5 锰白铜8.94-4-4 锡青铜8.930-1-1 铁白铜8.96.5-0.1 锡青铜8.85-1 铁白铜8.96.5-0.4 锡青铜8.815-20 锌白铜8.67-0.2 锡青铜8.813-3 铝白铜8.54-0.3 锡青铜8.96-1.5 铝白铜8.75 铝青铜8.2四号镍8.97 铝青铜7.8六号镍8.859-2 铝青铜7.6七号镍8.859-4 铝青铜7.5八号镍8.8510-3-1.5 铝青铜7.5一号阳极镍8.8510-4-4 铝青铜7.7二号阳极镍8.852.5 铍青铜8.23三号阳极镍8.852 铍青铜8.30.19 镍硅合金8.852.15 铍青铜8.30.2 镍硅合金8.851.7 铍青铜8.230.1 镍硅合金8.8528-2.5-1.5 镍铜合金8.85钨19.3铝板2.73钴8.9二号防锈铝2.67钛4.51五号防锈铝2.653 钨钴合金（细）15.0 ～ 15.3二十一号防锈铝2.733 钨钴合金14.9 ～ 15.3一号硬铝2.754 钨钴合金（粗）14.9三号硬铝2.736 钨钴合金14.6 ～ 15.0十一号硬铝2.846 钨钴合金（细）14.6 ～ 15.0十二号硬铝2.88 钨钴合金14.5 ～ 14.9十四号硬铝2.88 钨钴合金（粗）14.35二号锻铝2.6911 钨钴合金（粗）14.0 ～ 14.4四号锻铝2.6515 钨钴合金13.9 ～ 14.2五号锻铝2.7520 钨钴合金13.4 ～ 13.7八号锻铝2.825 钨钴合金12.9 ～ 13.2九号锻铝2.830 钨钛钴合金9.3 ～ 9.70十号锻铝2.815 钨钛钴合金11.05 ～ 11.30四号超硬铝2.814 钨钛钴合金11.20 ～ 12.00五号铸造铝合金2.555 钨钛钴合金12.50 ～ 13.20六号铸造铝合金2.60含钽（铌）钨钴合金（ TA6 ）14.6 ～ 15.0七号铸造铝合金2.65通用合金12.6 ～ 13.5十三号铸造铝合金2.67能用合金 2 号12.4 ～ 13.5十五号铸造铝合金2.95不含钴镍钼做胶结剂的合金≥ 6.30工业镁1.74（ YN10 ）锌板7.210 锡铅焊料7.6锌阳极板7.1539 锡铅焊料8.85铸锌6.8650 锡铅焊料9.210-5 锌铝合金6.358-2 锡铅焊料9.54-3 铸锌铝合金6.7568-2 锡铅焊料9.724-1 铸造铝合金6.980-2 锡铅焊料10.35锡7.390-6 锡铅焊料8.9铅板11.37汞13.6锡基轴承合金7.34 ～ 7.75锰7.43铅基轴承合金9.33 ～ 10.67铬7.19钒6.11碲6.24钼10.20钍11.5铌8.57银10.5锇22.5金19.3锑6.62铂21.4镉8.64钾0.86钡3.5钠0.97铍1.85钙1.55铋9.84硼2.34铱22.4硅2.33铈6.9硒4.84钽16.6砷5.7【常用财务指标分析表】推荐阅读：
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