融资租赁企业业务流程

融资租赁企业业务流程（精选9篇）

融资租赁企业业务流程 篇1

企业融资项目操作程序

1.目的对企业融资项目实施的全过程进行细化、明确。进一步规范业务管理，提高工作效率，明确各岗位职责。

2.范围

适用于本公司对企业融资项目的受理、资料收集、初审、考察、评审、签署合同、反担保落实【抵押物落实】、归档、后续监管、企业还款、逾期催收等过程。

3.职责

3.1 客户经理是企业项目的第一责任人，负责项目的受理、初审、实地调查，输机、上报、落实反担保措施、后续监管等。

3.2 风险经理主要为公司风险管理部尽职人员或风险管理部负责人，参与企

业借款项目的实地考察，主要负责对考察企业的产权关系、盈利能力、反担保措施的真实性、可行性进行审查与核实同时负责法律方面的工作落实。

3.3 评审会负责对上报的担保项目进行评审并作出最终决议。

3.4 财务管理部负责就项目收费情况进行审查，确定收费，并负责项目档案的保管。

3.5 风险管理部负责对客户经理递交的材料进行审核、对客户经理提交的案例进行审核、公司对外签订的相应合同进行审查、后续监管、逾期催收等工作安排。程序内容

4.1 项目受理

融资企业向公司申请融资，应当填写《融资申请表》，由企业法定代表人或授权人签字、财务负责人签字并加盖企业公章。在接到融资企业申请要求时，由客户经理负责处理。

4.2 项目初审

4.2.1 客户经理负责对已受理的企业融资项目进行初审。

4.2.2 初审方式：收集、整理资料、现场考察、反担保措施及洽谈费用。

4.2.3 初审内容：包括但不限于审查客户填写的《融资申请表》、收集企

业资料、现场考察并核实企业实际经营情况及其基本信息、企业实

际控制人基本情况、反担保措施【抵押物】及洽谈收费比例。

4.2.4 经初审不符合要求的，客户经理应当及时将企业资料退回。

4.3 实地考察

4.3.1 客户经理初审过后，将初审内容简单整理提交风险部门，风险部门

在2个工作日内，安排风险经理与客户经理共同对融资企业进行实

地考察，客户经理应当及时与企业确定好考察时间。

4.3.2 在考察过程中，除了对企业全面了解外还应当与融资企业进一步确

定反担保措施的设置及收费比例。

4.3.3 客户经理对企业基本信息、实际控制人信息、企业经营管理状况等

进行调查，并独立书写报告。风险经理对客户经理收集的资料及企

业的盈利能力、反担保措施进行审查与核实，审查意见应当在报告

中注明。客户经理、风险经理完成的报告应当由其各自的上级领导

签字同意后方可上报。

4.3.4 客户经理、风险经理应当自实地考察之日起2个工作日内各自完成考察报告的撰写，并共同签署公司尽职资料。客户经理同时完善输

机工作。

4.4 内部评级

公司风险管理部负责对符合要求的企业项目进行综合评审，并出

具评审意见作为评审会决议的参考之一。符合要求的评级结论是提请评审会决议的必要资料之一，若不符合要求，则风险管理部应当以电子邮件的形式通知客户经理，由客户经理负责将企业资料退回。

根据工作进展情况，收集资料能够满足评审条件的，客户经理可

及时与风险管理部联系进行内部评审。

4.5 评审会决议

融资租赁企业业务流程 篇2

融资租赁最早始于20世纪50年代美国，它作为一种长期债务融资方式已经有50多年历史，目前全球有近三分之一的投资是通过融资租赁的方式完成的，其市场渗透率达到三成。作为一种新型企业融资方式，其较好的吸收了买卖、租赁、借贷等制度的优点，并克服了其中不足，作为银行流动贷款的一种重要补充，在世界范围内获得了长足的发展，可以算作“21世纪的朝阳产业”。

我国融资租赁业始于20世纪80年代初，且我国的租赁业务市场渗透率仅2%左右与发达国家有很大的差距。随着改革开放的步伐逐渐展开，融资租赁作为一项新兴的金融创新工具被中国金融业率先引入中国市场。在改革开放初期，相关公司陆续成立并获得许可牌照，1981年东方国际租赁有限公司和中国租赁有限公司的成立标志着中国以金融租赁业为主的现代租赁业正式起步。随着融资租赁业务的发展壮大，逐渐形成了一个新的行业——融资租赁业。多年来国家相关政策也对融资租赁行业进行了一定比例的扶持，目前我国融资租赁业务已经遍及全国，涉及能源、通讯、医疗和化工等上千家企业对经济起到了非常大的作用。

一、中小企业利用融资租赁的优势

其一，融资租赁在租金收取方面比较灵活，可以合理配置资源，出租方可以根据承租方的生产需要、销售的季节性特征以及资金状况等，与承租人协商还款的时间及方式，相较从银行贷款的固定模式来说更适合中小型企业资金需求量灵活、应变的特点。

其二，融资租赁相对于其他融资方式来比成本较低。一般而言，从资本市场进行融资的成本高于从银行贷款，发行短期融资券要求企业有一定规模，这对于一般中小企业而言几乎是不可能的。表面上看，融资租赁的资金成本是每年向租赁公司支付租金，这个比银行贷款的资金成本较高，但融资租赁属于组合型投资服务，涉及多项服务，应该将这些服务费用剔除掉，此外融资租赁还可以采取加速折旧的方式，让企业得到更多的优惠。

其三，融资租赁具有节税效应，在一定程度上能够规避风险。承租方支付的租金可以税前扣除，具有“税收挡板”的效果。一般情况下，融资租赁期几乎等于租赁物的物理使用年限，因此融资风险可以在较长的时间内分摊，避免租金的变动，从而对企业的现金流产生较大的影响。

其四，方便快捷，门槛较低。融资租赁表面上是“融物”实际是“融资”，简单的将两个程序合二为一，既满足中小企业希望快速获得物资使用权，有效生产并投入市场，又简化了审核手续;融资租赁的门槛也较低，一般的租赁公司只需要关注融资项目的效益和现金流状况的指标是否合格。这也从另一方面为中小型企业谋得了一条生路。

其五，融资租赁还可以提升企业的信用，促进资金链的正常运转。融资租赁的租金费用在成本中进行扣除，不会在资产负债表中反映出来，对企业建立良好的信誉。在经济形势较为严峻的时候，融资租赁可以促进中小企业的存量资本流通;在经济形势较好的情况下可以化固定资产为流动资产。

其六，降低了中小企业的信息不对称，融资租赁建立的前提是，承租方必须对出租方的背景、经营业绩、财务状况等有所了解。此外，由于融资租赁将风险在一个较长的时间内分摊了，是的企业承担的压力也随之减小，从另一个角度来说融资租赁有可能降低道德风险。

最后，与传统的租赁相比，融资租赁具有更具有灵活多变的操作方式：

1. 简单融资租赁

出租企业筹措资金根据承租方的要求购买设备，支付相关费用，再转租给承租方并按照约定的方式收取租金。

2. 杠杆融资租赁

将信托和融资结合起来，出租方投入一定比例的资金，通过信托凭证获得贷款买入设备并进行出租，多用于采购飞机、轮船等大型设备。

3. 委托融资租赁

是指拥有资金或设备的人委托非银行金融机构从事融资租赁，由两个出租人组成，第一出租人同时是委托人，第二出租人同时是受托人。出租人接受委托人的租赁标的物，依照委托人的委托，向委托人指定的需要承租的单位办理融资租赁业务。在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，出租人只收取手续费，不承担风险。这种委托租赁的一大特点就是让没有租赁经营权的企业，可以“借权”经营。这类租赁方式常用于电子商务租赁。

4. 项目融资租赁

又称售后租回，由承租企业将实物资产出售给出租企业，在不改变出租物实物形态的情况下出租方再次将其租回，这种方式可以提高企业的资金流动性。

5. 经营性租赁

属于为满足经营上的短期需求，出租人提供设备的使用权并向承租人提供设备的保养、保险、维修等技术性服务的租赁方式。

6. 国际融资转租赁

一般指租赁公司从其他租赁公司租入租赁物件再转租给下一个承租方，这种业务在国际间经常发生。

二、中小型企业中存在的融资租赁困境

首先，中小型企业的融资观念过于传统。大部分中小型企业的管理者对于资金的运用还停留在“现金物化于设备”的陈旧观念中。实际上，资金只有不断流动才能最大限度的发挥其“增值”的功能。另一方面，企业应该正确看待资产的所有权和使用权，其实这是两样不同的东西，随企业来说，拥有使用权比拥有所有权更加重要，企业最终是要使用设备来创造价值，并不需要花过多的成本去占有设备。

其次，由于我国融资租赁业务的相关法律还不够完善，融资租赁业务的相关法律外部环境存在的隐患使得中小型企业可能会存在一些顾虑。国外的融资租赁业务发展相对健全，融资租赁的经济功能受到了大范围的重视，各项优惠政策如加速折旧、投资减税等让企业更倾向于选择融资租赁的方式来使用设备，这也使得其比银行贷款的优势更加明显。我国融资租赁的相关法律滞后，适用范围和法律效力存在局限性，使得融资租赁的各方当事人合法权益难以得到保护。

最后，我国的融资租赁公司尚且存在不规范的问题。目前，我国融资租赁业的投资市场份额不到百分之五。其主要问题在于，融资租赁市场的内部结构还未发育完全，外部环境不能配套跟进，整个行业的定位依然不明，融资租赁公司更多体现在出租方面，是的整个行业的特色以及优势很难得到体现。这也使得中小型企业在考虑融资手段时很少会想到采取融资租赁这个方法来获得资金。

综上所述，我们可以发现，融资租赁带给中小型企业带来的经济影响是深远的，对财务信息使用者和使用者在决策方面起到了很大的帮助。融资租赁对于中小企业的门槛没有资本市场和银行贷款那么严格，同时还可以优化中小企业资产组合，促进企业资金流动，将设备的使用权以及所有权进行细化，同时产生减税效应，既可以解决企业继续资金的问题，同时可以减少企业所负担的贷款压力。融资租赁还可以在税前进行扣除，并不在资产负债表中进行显示，无疑对企业来说免去了不少麻烦。同时政府需要完善融资租赁市场的配套体系建立一个更加合适的环境，完善融资租赁的相关法律法规，提供相对于银行贷款更为优厚的政策为更多的中小型企业提供良好的环境进行融资租赁业务，让中小型企业能够步入快速的发展之路。

摘要：融资租赁业务作为新兴起的一项行业, 受到了世界各国的关注, 在中国融资租赁市场渗透率较低, 一般只有大型的国有企业在一定情况下才会考虑使用融资租赁。中国中小企业居多, 但在融资租赁这一块却考虑得很少, 文章从中小企业的角度去分析融资租赁给企业带来的影响。

关键词：融资租赁业务,中小企业,影响

参考文献

[1]李付梅.中小企业融资租赁研究.特区经济, 2011.

[2]赵静.中小企业融资租赁的四个关键点.会计师, 2011.

[3]陈雪飞.中小企业融资租赁探讨.财会通讯, 2011.

企业固定资产租赁业务管理探讨 篇3

关键词：固定资产 租赁 管理

资产租赁是指在不改变资产所有权的情况下，由资产所有者与承租者订立契约，在一定时期内，对资产的占有权、使用权实行有偿出租和承租者自主经营的一种经营方式。

通过对资产租赁工作的研究分析，加强资产租赁的前期调研，规范资产租赁的操作行为，加强资产租赁的后续管理等措施，不仅弥补了生产经营的急需，而且有效降低了租赁成本，对于盘活的闲置资产，提高了资产使用效率，取得了较好的效果。

一、加强租赁项目的前期调研工作，筛选出急需资产和可用资产

为加强对租赁项目的管理，确保租赁项目在补充生产经营工作中发挥更好的作用，见到实实在在的效益，公司成立了由设备、计划、经营、生产、纪委、生活中心、财务等管理部门和单位人员组成的资产租赁项目小组，根据公司生产经营的需要及单位内部资产的实际，对各单位申报的租赁项目进行前期调研，严格把关。

1、对资产租赁进行分类

针对资产使用单位提出设备租赁申请，对资产租赁按紧急程度、生产用和非生产用、使用时间长短、设备类或房屋类等进行分类。

2、按照生产优先的原则，首先确保生产急需

对生产用资产租赁，按照轻重缓急、使用期限长短和使用频繁程度，分别通过临时租赁和投资渠道解决。只有在工作量充足、生产任务紧急的情况下，才可考虑通过短期临时租赁的方式加以解决。

3、先内部调剂使用，后实行资产租赁

根据公司资产清查情况，对公司的闲置资产在公司内部进行调剂，盘活存量资产。在充分挖掘内部资产仍无法满足生产急需的情况下，再利用租赁方式租赁资产。

4、充分考慮资产的使用期限

对某些特定的项目需要增加的设备或房屋资产，由于项目是短期行为，项目完成后，该设备或房屋如果不能充分被利用或在利用率不高的情况下，可采取租赁形式来满足项目需求。对于长期使用的资产，与投资计划相结合，及时上报投资计划。

二、强化租赁效益的测算，规范租赁操作流程

（一）租入资产效益测算

目前，公司租赁方式有两种，一种是油田内部租赁公司租赁，一种是公司内部改制单位租赁。

1、两种租赁方式租赁效益的比较

（1）油田内部租赁公司租赁效益测算

油田内部租赁公司一般租赁期限为5年，按照购置运输车辆100万元本金，年管理费率17%，残值率为3%计算：

年度租金=折旧费+管理费=设备原值÷租赁年限+年初设备净值×管理费率

（2）公司内部改制企业租赁，租赁费计算

从以上两种租赁方式看，油田内部租赁公司租赁期限必须为5年，租期较长，但租赁期满后，在设备报废前，该设备归承租方无偿使用，且从设备的使用成本上看，设备报废期内年度租金小于公司内部租赁的年度租金。这种方式适用于生产的长期行为，比如解决关键生产设备在更新改造过程中对主设备的辅助部件的配套，如配套钻机设备等。公司内部改制企业的租赁，该方式租期短，相对与油田内部租赁公司租赁来说，年租金较高，但租赁比较灵活，可根据下一年度生产经营情况确定租与不租或租何种资产。该方式适用于临时项目需要增加的设备、房屋或计划投资未批复前急需用的设备或房屋的租赁。

2、出租方的选择。在对出租方的选择上，优先选择油田二级单位内部租赁，其次油田内部租赁公司租赁，再次公司内部改制单位租赁。由于油田二级单位内部租赁，出租方可以不做收入，无需缴纳营业税，特别是房屋租赁，出租方可按房屋计税房产余值的1.2%计提房产税，无需按租赁收入12%计提房产税，这样出租方收取的租赁费较低。对于承租方来说，发生的租赁成本也降低。

（二）租出资产费用测算

测算租赁价格（简称租金，下同）应首先测算出基准租金，在此基础上根据租赁区域、租赁风险等租赁市场情况进行调整，最终确定租金底价。有确凿证据证明有市场价格的，以市场价格作为租金底价；没有确凿证据证明有市场价格的，以基准租金价格作为租金底价。

在测算市场价格时，房屋建筑物类资产应参照其所在地周边约500米范围内相同或相近资产的现行租赁价格进行测算。

在测算基准租金时，根据出租资产的价值和现行银行贷款利率等因素进行调整后再加上有关的税费等测算出年租金。

车辆及设备类、房屋建筑物等出租资产租金的测算方法如下面所述。

1、车辆及设备类出租资产租赁价格的测算

租金是指由出租资产的损益平衡租金等实际支出类费用、管理费、利润、营业税及附加所构成。

（1）出租资产的损益平衡年租金的确定

损益平衡年租金=[（初始购置成本余值-资产余值的现值）/普通年金系数-折旧抵税]/（1-所得税率）

（2）租金其他构成项目的确定

管理费用等于初始购置成本的2%-5%，车辆保险、财产保险、营业税及附加等其他费用按实际支出计算，利润根据租赁市场情况而定。

2、房屋建筑物类出租资产租赁价格的测算

建筑物（房屋）和构筑物的租赁费的定价较为复杂，建筑物的属性、坐落位置、楼层、周围环境和道路、使用性质、技术状况等都影响租赁价格。首先，我们将建筑物和构筑物按所在地区划分出Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ类地区，根据具体情况确定该地区的租赁价格。

在具体实践过程中，首先对出租资产现状进行现场核实，然后根据以上标准进行具体测算，最终确定租赁底价。

三、加强资产租赁的管理，提高固定资产租赁使用效率

为加强对资产租赁的管理，公司专门制定了资产租赁管理规定，从资产租赁的申报、论证、上报、审批到租赁方的选择、资产租赁的管理等都作了具体的规定。

严格租赁设备的审批程序，按生产经营实际需要控制租赁项目。生产单位上报租赁申请后，由二级机关相关管理部门（设备、计划、经营、财务、纪委、审计等）论证审核后，报公司主要领导及上级业务部门批准后方可执行。

严格租赁项目和租赁费用管理，项目一旦审批后，中途不得随意增加。确因生产需求急需增加的，须报请公司主要领导批准后，报上级相关部门按业务流程运行。租赁费的结算严格按合同执行，租赁到期不再使用的资产一律停止租赁。对于到达折旧年限而继续使用的设备资产，按设备资产原值的4%计算租赁费。

选择出租方时，严格执行油田相关规定，出租方必须参加油田相关部门组织的招投标会议，经公开招投标后确定出租方。从公司内部改制企选择出租方时，对出租方市场准入证、资产台帐、出租资产的资产状况等进行严格的审核，并明确租赁期双方的责任、义务，在保证租赁程序符合油田规定的情况下，确保租入资产的性能良好。

加强对资产租赁的动态管理，建立资产租赁台账及数据库，定期对资产租赁使用情况及租赁设备管理资料等进行检查，对发现的问题做到边查边改，查改结合，责任到人，确保资产租赁高效使用。同时，加强对资产租赁与自有资产的分析对比，特别是对租赁设备经济技术指标完成情况、设备修理费发生情况进行分析，及时发现资产租赁使用过程中存在的问题，并做好与出租方的沟通协调，力争资产租赁发挥更大的效益。

融资租赁企业业务流程 篇4

摘 要 票据池作为一种复合型票据融资平台，可以对企业票据资产进行信息查询、真伪鉴别、托收、融资以及提高票据资产收益等综合服务。它既拓宽了企业的融资渠道，同时降低了企业融资成本。本文从票据池产生的背景出发，对票据池概念、功能、适用对象以及办理流程等方面进行全面分析，论述了票据池业务的优缺点，并通过票据池在企业融资中的具体应用，为企业融资提供借鉴参考。

关键词 票据池 融资 运用 探讨

1票据池业务产生的背景

近年来，随着金融机构信贷规模和银根的进一步紧缩，选择使用银行承兑汇票办理结算的企业越来越多，随之而来的票据管理问题也较为凸显，尤其是票据结算笔数较多结算金额较大的大型集团企业，对票据融通和管理的需求更为强烈。为适应票据市场快速发展的需要，满足企业对专业化、集约化票据管理和融资服务的需求，金融机构设计推出了“票据池”融资服务业务。

2票据池的概念及功能

2.1概念

票据池就是客户将票据全部外包给银行，银行为客户提供商业汇票鉴别、查询、保管、托收等一系列服务，并可以根据客户的需要，随时提供商业汇票的提取、贴现、质押开票等融资，保证企业经营需要的一种综合性票据增值服务。

2.2功能

企业可根据票据的“池质押额度”随时申请线上融资，并可将票据到期托收回款回到“池”内，形成动态池额度，方便企业票据资金回流。同时，票据池业务能够帮助企业更加科学高效地管理票据资源，在盘活票据的同时增加企业的授信额度，降低企业财务成本。具体表现为：

（1）资信好的企业可以以较低的成本获得资金支持，并且保证金账户的资金还可以获得存款利息的收入。

（2）集团型企业可以为下属企业提供更多的金融服务支持。

（3）集团型企业可以避免“票据富余企业不能获得收益，资金缺乏企业在银行有大量的贷款”的局面，减少整个集团对银行的依赖程度，节约集团的财务成本。

3票据池的适用对象及业务流程

3.1适用对象

（1）以票据作为主要结算方式，企业内部票据资源需要统筹使用。

（2）购销中票据使用存在金额、期限、用款主体、区域等方面不匹配。

（3）有票据代保管和票据抵押融资需求的企业。

3.2业务流程

（1）银行向企业提出票据池业务方案；

（2）企业根据自身业务状况，提出具体的业务需求，可以包括单项或综合项目，如票据全部质押和托管等；

（3）银行根据集团客户的需求设计协议文本、操作方案等，并签订相关协议。根据协议，集团客户办理票据的交付，银行办理票据的鉴别、查询、保管等；

（4）银行将票据进行分类管理，计算企业可以动用的授信资源最高限额，并告知企业；

（5）在可以运用的授信资源最高限额内，企业需要办理对外支付时，可以随时办理银行承兑汇票、信用证、保函；

（6）票据到期托收解付后，银行定期将资金收益兑付给企业。资金理财的收益可以按 1 天通知存款、7 天通知存款、协定存款、3 个月定期存款来计算。

4票据池的优点和局限

4.1优点

（1）统一管理，统筹使用。实现纸质票据和电子票据的集中管理，企业可全面掌握各成员单位票据资产情况；实现企业内部票据额度共享、统筹使用，全面盘活企业票据资产，提高融资灵活度。

（2）灵活的票据使用方式。将企业的应收票据化整为零或者化零为整，提高企业票据的流通效率，充分挖掘票据的巨大时间价值，实现收益最大化。票??池融资模式下质押票据到期日可以晚于授信到期日，企业资金期限灵活安排。

（3）专业管理，降低风险。企业将票据实物保管等业务交给银行操作，由银行代为查验和保管票据，实行专业化管理，降低了企业票据管理工作量和票据管理风险。

（4）渠道多样，灵活便捷。除可通过柜台渠道办理外，企业还可通过银企通平台等电子渠道，足不出户查询票据余额、期限等情况，在线发起贴现、背书、质押、取票、托收的电子业务指令，业务办理更高效。集团型企业还可设定各成员企业使用质押的限额和票据操作权限，统筹分配管理集团票据资源，实现额度共享。

4.2局限性

（1）票据类型受限制。目前各家银行可办理质押的票据限定为有同业额度的银行承兑汇票，不受理无同业额度的银行承兑汇票及商业承兑汇票。

（2）票据金额受限制。部分银行对质押的银行承兑汇票设定了金额的门槛，例如民生银行就设定只接受 20 万元以上的票据。

5票据池在企业融资业务中的具体应用

5.1融资案例

案例背景：A 集团企业及下属子企业国内销售每月收到银行承兑汇票 100 笔，合计 5000 万元。部分原料从国内采购，每月支付货款 50 笔，金额 2000 万元。结算方式：银行承兑汇票。部分原料进口采购，每月支付货款 4-5 笔，金额 500万元。结算方式：国际信用证。销售与采购的信用期限、金额不匹配，以往需要贴现，支付贴现利息成本。

融资方案： A 企业向银行申请办理票据池业务，银行为 A 企业提供票据托管及票据池质押融资业务。根据 A 企业收票量，银行核定 A 企业票据池授信额度5000 万。A 企业在票据池授信额度及票据池的担保价值（纳入监管的票据值加上开证、开票的保证金余额）内，根据自身的需求选择办理开证或开票业务。具体流程如下：

（1）企业根据每月收到 5000 万元的实际，向银行提交办理票据池业务的申请，同时提报下属企业名单，将下属企业一并纳入票据池业务。

（2）企业及下属企业将票据分别交付当地银行，银行收到票据后检查票据并核定集团企业整体授信额度 5000 万元。

（3）集团企业根据自身及下属企业资金需求实际，将 5000 万元的授信额度分劈至各下属企业使用，并在电子商票管理系统中授权各下属企业使用人员权限。

（4）企业及其下属企业在分配的授信额度内，根据每月对外 2000 万元票据、500 万元国外信用证的结算需求，向所在地的银行申请选择开票及开证方式进行结算。剩余的授信额度可选择流资贷款弥补其他经营性资金不足，或授信结余留待后期使用。

（5）托管的票据（应收票据）到期银行托收资金到位后，在偿还到期承兑汇票（应付票据）前，可获得银行相应期限的存款利息收益。

（6）企业也可支付等额保证金或调整企业整体授信额度将托管的票据收回使用。

5.2融资效果

上述案例企业使用票据池业务给企业和银行带来双赢的结果，主要表现为：

5.2.1企业受益

（1）企业将多张承兑汇票一次性办理托管手续，减少了企业票据层层管理的繁琐，业务办理快捷方便。同时，银行帮助企业鉴定票据的真伪，避免了企业票据管理的风险。

（2）在减少企业票据贴现费用支出的同时，还可获得银行融资业务的授信支持。

（3）企业托管票据的应收票据到期取得资金后，在用于偿还到期应付票据前，还可获得通知/定期/结构性存款利息收益。

5.2.2银行受益

（1）提升了银企间合作关系，企业逐渐将结算及融资业务转移至票据池托管银行办理。

（2）在帮助企业开具承兑汇票和信用证时，可获得企业支付的保证金存款约 2000 万元。

（3）在票据池授信额度下开票、开证及其他业务，每月给银行带来中间业务收入 6-8 万元。

综上所述，票据池在企业融资业务中的应用，既能满足企业对票据管理的需求，又拓宽了企业的融资渠道，同时有效降低了企业的融资成本。

参考文献

融资租赁业务的基本交易流程 篇5

（一）经营租赁的交易流程

经营租赁交易结构及交易流程相对简单，具体操作如下图所示：

交易流程解释：

①租赁公司与承租人签署经营性租赁协议；

②租赁公司与银行签署贷款协议，保险权益转让协议，设备抵押协议；

③承租人根据协议安排向租赁公司支付保证金；

④租赁公司与供应商签署设备采购协议；

⑤银行向租赁公司提供资金，租赁公司向供应商付款购买设备；

⑥设备提供商向租赁公司提交设备，租赁公司将设备出租于承租人；

⑦承租人按照经营性租赁协议向租赁公司支付租金，租赁公司向银行还本付息；

⑧租赁期结束，承租人向租赁公司返还设备，租赁公司根据设备耗损程度确定抵扣保证金数额，多余部分返还承租人（若押金不足，公司将向承租人追缴不足部分）。

（二）简单融资租赁的交易流程

简单融资租赁业务的交易结构及交易流程如下图所示：

交易流程解释：

①承租人与供应商签署设备采购协议；

②承租人与融资租赁公司签署融资租赁协议，购买合同转让协议，保险权益转让协议，设备远期回购协议；③融资租赁公司与银行签署贷款协议，设备抵押协议，租赁权益转让协议，保险权益再转让协议；担保人与银行签署担保协议；

④银行向融资租赁公司提供资金，融资租赁公司向设备提供商购买设备；

⑤供应商向融资租赁公司提供设备，融资租赁公司将设备租赁给承租人；

⑥承租人按照融资租赁协议规定定期向融资租赁公司支付租金，融资租赁公司向银行还本付息；

⑦租赁期结束，承租人与融资租赁公司按照设备远期回购协议规定交易租赁物，实现设备产权向承租人的转移。

2011融资租赁业务总结报告 篇6

2011年即将过去，这一年对于本人而言感慨颇多，经验也好教训也罢，都需认真总结回顾，为2012年的工作能更为有序有效的开展和完成提供借鉴，特梳理如下：

一、2011工作回顾

2011年全年共收到33个租赁项目，累计5.4亿元；筛选后尽职调查26个租赁项目，累计4.2亿元；上会审查13个租赁项目，累计21600万元；评审通过10个租赁项目，累计16800万元；完成投放9个租赁项目，累计15300万元；回笼租金174笔，累计约1.4亿元，出现租金逾期租赁项目1个，为长江公司2700万元回租项目的506万元到期租金逾期。

应该说，2011工作任务完成情况不尽如人意。

新项目开发方面，由于拥有传统代理处的租赁业务的大幅度萎缩，导致新增租赁业务较少；原有老客户维护方面，我司原有的优质老承租企业，在今年租赁项目到期（或即将到期）后均未与我司进一步开展租赁合作，造成部分老客户流失，新老租赁业务开发及维护工作的不到位直接导致今年租赁业务规模较往年有较大幅度的下降。上述业务开发被动局面的形成，一方面系我司租赁收费成本较高，在今年宏观经济环境日趋复杂的背景下，企业本身无进一步投资或者技改的必要，客观上造成企业无太大的资金需求，且该批企业均为当地金融机构的优质客户，融资租赁资金对该批企业的吸引力较小；另一方面，从主观上说，以往租赁业务的开发过度依赖代理处，营销模式单一，未能形成较好的“银企关系”也是造成业务流失的主要原因之一。

专业化租赁方面，由于未能投入较多的精力和时间，以及没有较好的切入点和合作伙伴，造成专业化租赁始终没有具体进展，未能在传统租赁业务缩量时形成良好的替代。

此外，由于各种原因导致长江公司2700万元回租项目出现风险，目前项目已至后期处理阶段，虽然我司最终风险不大，但该项目的逾期还是打破了我司连续三年来回笼率100%的记录。该项目租金逾期情况的发生，客观原因是承租企业的经营问题和外部环境的重大不利变化，主观上我司租赁项目方案的设计不够周详也是原因之一。应该说，长江项目的逾期分散了本人较多的时间和精力，曾有一度其他租赁项目的开发基本处于停滞状态，在一定程度上影响了本人全年工作计划的完成。

尽管面临诸多不利因素，在今年上半年也还是成功建立了上海代理处和北京代理处，并在较短的时间内实现了租赁业务的实质性推进，慈溪代理处今年实现租赁业务投放8000万元，在上海当地为我司品牌的推广和下一步租赁市场的开拓打下良好的基础。

二、2012年工作计划

面对2012年更为艰巨的工作任务，不能回避已存在的不足，更应以积极的态度、踏实的努力，争取较好的完成新的任务，计划从以下几方面着手：

1、抓住传统代理处业务的同时，积极开拓更多新的代理处业务 客观上讲，目前代理处业务还是我司业务来源的主要渠道，在积极依靠原有传统代理处的基础之上，必须尽快建立更多新的代理处，并能在较短的时间内实现较大程度的业务突破和推进，从根本上保证明年我部、我司租赁业务的投放规模和利润规模。

2、依托省内代理处业务的同时，积极开拓专业化租赁业务

应该说，省内代理处业务近年内还是我司业务发展的基础，但是专业化租赁业务是我司未来发展成长的方向，不管效果如何，明年必须投入一定精力、时间开发新的行业、新的合作伙伴以求找到专业化租赁的切入点，为我司将来在专业化租赁业务领域内上规模、出效益趁早打下基础。但是在前期起步阶段，必须有一定的物力、财力、精力的投入和沉淀，做好“持久战”的准备。

3、在公司现有制度基础上，积极寻求新的风险识别手段

我司现有的尽职调查等各项制度要求较严，但面对不同行业、不同阶段的企业时，在既有制度基础上，还应积极寻求新的风险识别手段、方式，尽量将风险判定提前在项目报审之前，及早规避我司资金风险。借鉴泰隆银行“三品三表”等调查方式，根据我司实际情况，制定出简单适宜的早期风险判定方法，在规避我司风险之外，也可在一定程度上提高业务开发效率。

4、加强项目后期管理，积极做好原有项目的巡访工作

在完成租赁项目投放后，积极做好项目的巡访工作，一方面是跟踪调查了解我司租赁项目可能遭遇的不确定风险，做好项目的风险排查和防范，另一方面也能对承租企业进行跟踪服务，维护客户关系。

5、加强和部门其他同事的分工协作，提高工作效率

面对明年较大的考核压力，除提高自身的工作积极性外，努力做好与部门其他同事的分工协作，提高工作效率、缩短项目申报时间。

6、努力调整工作方式、方法，适应公司管理日益规范化的要求 公司成立自今已过了四个春秋，随着公司业务规模的不断增长和公司队伍的日益壮大，应该说公司早期较为粗犷的管理风格已经非常不适宜目前行业内中等规模租赁公司的管理需要了，公司以后的管理势必越加规范，对员工业务操作的要求将会更为严格。作为业务主办人员，必须积极主动地学习领悟公司新的管理制度、规范和领导精神，适应公司管理全面规范化的要求。

7、积极寻求逾期项目的尽早处理

积极努力，争取早日实现武汉长清公司租赁项目逾期租金的妥善解决。

三、对公司的建议

1、加大对非传统代理处租赁业务的支持

公司成立四年来，传统省内代理处业务成为我司发展的可靠保证之一，但随着我司规模的不断壮大，也越来越暴露出该模式的弊端，即该模式业务来源的不稳定性以及业务选择的受制于人。基于此，从长远发展来看，除加强专业化租赁开发外，我司必须加大对非传统代理处业务的支持力度，从而将我司业务来源的渠道拓宽、拓广。

2、努力降低我司业务收费标准

在目前竞争较为激烈的租赁市场中，我司租赁业务的收费标准属于较高的一类，而今年来中小企业的盈利状况是一直下降，在寻求我司融资模式创新和资金成本下降的情况下，尽量下调我司收费标准，从而尽力提升我司目标客户的档次。

3、加强全员培训，提高全员战斗力

公司目前的队伍结构较为合理，基本形成“老中青”的梯队，全员素质在业内同行应属中等以上，但学习意识不够强烈、学习能力有待提高，应该在公司内外通过不同形式，分层级和类别对全员进行旨在提高业务能力和综合素质的不定期培训，以及提供与业内同行交流、学习的机会。

融资租赁企业业务流程 篇7

关键词：营改增,小企业,融资租赁业务,会计处理

一、问题的提出

融资租赁是指具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。“营改增”试点前, 经过审批从事融资租赁业务的单位税务部门对其征收营业税, 未经过审批的单位从事融资租赁业务税务部门视其所租赁的货物的所有权是否转让给承租方分别征收增值税和营业税。“营改增”试点后, 从事融资租赁的单位税务部门对其征收营业税改征增值税。这就意味着这些从事融资租赁业务的单位面临着增值税一般纳税人和小规模纳税人申报选择、会计核算账务处理改变的问题。

财政部2006 年颁发的《企业会计准则》主要是适用于大中企业 (以下简称企业) , 对企业从事融资租赁业务的会计处理作出很好的规范, 就融资租赁的出租人和承租人在租赁开始日、收取或支付租金日、未确认融资收益或费用的确认与分摊及租赁期满等的账务处理作出可操作性的示范。但笔者认真细读发现, 《企业会计准则》及其应用指南均未涉及到有关增值税的会计处理问题, 财政部2011 年颁发的《小企业会计准则》主要是适用符合工信部《关于印发中小企业划型标准的通知》 (工信部联企业〔2011〕300 号) 规定的小型、微型企业 (以下简称小企业) , 《小企业会计准则》以基本准则为基础, 在遵循《企业会计准则》框架基础上, 对小企业融资租赁的承租人账务处理作出简化核算的规范, 但未对出租人的账务处理作出规范。那么, “营改增”试点后, 从事融资租赁业务的小企业租赁双方在租赁开始日对增值税要不要处理?应该如何处理?出租人的账务又该如何规范?

二、租赁开始日不反映应收取或应支付的增值税, 不符合会计核算原则的要求

(一) 不符合可靠性原则的要求

可靠性原则要求企业提供的会计信息要真实可靠、内容完整。小企业从事融资租赁业务, 租赁双方签署合同后就受法律的约束。出租人在租赁开始日已将融资资产所有权有关的风险和报酬实质上转移给承租人, 以此获取租金及其相关的增值税, 实际上就形成了收取租金及其相关增值税的债权。承租人租赁开始日实际上就拥有租赁资产, 应当在租赁开始日按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等作为租入资产的入账价值, 虽然小企业一般纳税人可以将支付的税款作为增值税进项税额进行抵扣无须计入资产的价值, 但是, 增值税小规模纳税人及未纳入“营改增”试点范围的单位支付的增值税税额仍然要作为租入资产入账价值的一部分, 如果租赁双方对应收取或应支付的增值税不入账, 其核算就不是完整的, 显然这不符合可靠性原则的要求。

(二) 不符合可比性原则的要求

可比性原则要求企业提供的会计信息应当具有可比性。小企业从事融资租赁业务应收取或应支付的增值税虽是价外税, 但实质上同营业税一样都由购买方承担。对租赁双方来说, 出租方债权包括租金和增值税税额两部分, 承租方应承担的债务也包括租金和增值税税额, 应支付的增值税也是“长期应付款”的重要内容。如果租赁开始日不核算增值税, 对同一企业将会导致试点前后同样业务核算口径不一致;对不同企业来说, 增值税一般纳税人与其他企业会计核算口径的不一致将造成会计信息缺乏可比性。

(三) 不符合及时性原则的要求

企业对于已经发生的交易或者事项, 应当及时进行会计确认、计量和报告, 不得提前或者延后。虽然增值税规定, 增值税纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天, 出租方在租赁开始日不一定达到增值税纳税义务发生的时点, 但在租赁开始日应收取或应支付的增值税已经形成了债权债务, 若不入账反映, 显然不符合及时性原则的要求。

(四) 不符合谨性性原则的要求

谨性性原则要求企业应当保持应有的谨慎, 不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。增值税规定, 增值税纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或取得销售款项凭据的当天。对出租方而言, 书面合同确定的付款日期无论是否收到, 款项均应缴纳增值税。对承租方而言, 正常情况下应付的租金和增值税本身就是负债。租赁双方租赁开始日对应收取或应支付的增值税未入账反映, 也是不符合谨性性原则要求的。

三、“营改增”下小企业融资租赁业务会计处理的几点建议

(一) 设置过渡性科目核算应收取或应支付的增值税

从出租方看, 向购买方收取的增值税既是应收债权同时也形成一笔应交税金负债, 属于暂收应付款。从承租方看, 待支付的税款既是负债同时也形成一笔资产, 支付负债后取得增值税专用发票即可抵扣增值税进项税额, 属于暂付应收款。小企业融资租赁业务涉及的时间较长, 待收取、待支付的增值税税款均超过一年以上。由此可见, 应收取或应支付的增值税宜设置往来结算过渡性科目核算。为此, 笔者建议设置“长期应付款—融资租赁待交增值税”科目, 核算出租方应收取的增值税。同时, 设置“长期应收款—融资租赁待抵扣增值税进项税额”科目, 核算承租方应支付的增值税。

(二) 出租人按从高不就低原则对融资租赁业务进行核算

《小企业会计准则》及其应用指南均未对出租人融资租赁固定资产业务会计处理作出规范, 这不能不说是个缺憾。但按《小企业会计准则》第三条第一款规定, 执行本准则的小企业, 发生的交易或者事项本准则未作规范的, 可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。由此可见, 出租人小企业在租赁开始日可以参照执行《企业会计准则》中的相关规定进行会计处理。

(三) 在会计报表中充分披露相关会计信息

根据《企业会计准则第30 号—财务报表列报》相关规定, 出租方应收取的增值税属于非流动负债, 应该在资产负债表长期负债“长期应付款”栏目下列示;承租方待抵扣的增值税属于非流动资产, 应该在资产负债表非流动资产“长期应收款”栏目下列示。为编制明细表取数方便, 笔者建议, 在“长期应付款” 栏目下设置“其中‘融资租赁待交增值税’”子栏目, 在“长期应收款” 栏目下设置“其中‘融资租赁待抵扣增值税进项税额’”子栏目。

小企业融资租赁业务账务处理应用举例如下:

现以租赁双方均是增值税一般纳税人为例, 其会计处理为:

出租方:在租赁期开始日, 应当按最低租赁收款额、初始直接费用与应收取的增值税销项税额之和, 借记“长期应收款—应收融资租赁款”科目, 按未担保余值, 借记“未担保余值”科目, 按融资租赁资产的公允价值, 贷记“融资租赁资产”科目, 按租金与增值税税率17% 的乘积, 贷记“长期应付款—融资租赁待交增值税”科目, 按发生的初始直接费用, 贷记“银行存款”等科目, 融资租赁资产公允价值与其账面价值如有差额, 借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目, 将应收融资租赁额、未担保余值之和与其现值之和的差额, 贷记“未实现融资收益”科目。收到租金时, 借记“银行存款”科目, 贷记“长期应收款—应收融资租赁款”科目。确认收入时, 借记“未实现融资收益”科目、“长期应付款—融资租赁待交增值税”科目, 贷记“租赁收入”科目、“应交税费—应交增值税 (销项税额) ”科目。

承租方:在租赁期开始日, 应当按租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等作为租入资产的入账价值, 借记“固定资产—融资租入固定资产”科目, 将按规定计算应支付的增值税税额, 借记“长期应收款—融资租赁待抵扣增值税进项税额”科目, 将合同约定的付款总额与按规定计算应支付的增值税税额之和, 贷记“长期应付款—应付融资租赁款”科目, 将签订租赁合同过程中发生的相关税费, 贷记“银行存款”等科目。支付租金时, 借记“长期应付款—应付融资租赁款”科目, 按取得的增值税专用发票注明税额, 借记“应交税费—应交增值税 (进项税额) ”科目, 贷记“银行存款”科目、“长期应收款—融资租赁待抵扣增值税进项税额”科目。

参考文献

[1]财政部.小企业会计准则2011.[M].北京:经济科学出版社, 2011.

[2]财政部.企业会计准则2006[M].北京:经济科学出版社, 2006.

[3]财政部.企业会计准则—应用指南2006[M].北京:中国财政经济出版社, 2006.

融资租赁企业业务流程 篇8

【关键词】经济新常态；融资担保企业；风险；业务开发；防控

我国经济发展进入新常态后，增长速度正从高速增长转向中高速增长，经济发展方式正从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济结构正从增量扩能为主转向调整存量、做优增量并存的深度调整，经济发展动力正从传统增长点转向新的增长点。与传统的不平衡、不协调、不可持续的粗放增长模式基本告别。由于产业结构将逐步调整到位，高新技术产业和现代服务业占据主导，未来中国经济将呈现质高效优，速降量增的新态势。但也应该看到项目重复建设、传统产业产能过剩；需求萎缩、市场低迷等，使我们面临的发展阻力依然很大。

随着经济增速放缓，担保行业代偿率目前已高于银行业不良贷款率，两者间的差距或将进一步拉大，资本实力弱、风险管理不到位的担保企业将受到进一步冲击，担保行业分化将进一步加剧。所以经济新常态下如何做好企业风险防控及业务开发，是当前融资担保企业普遍思考的问题。

一、经济新常态下融资担保企业业务开发

就担保企业来讲，GDP增长速度放缓，部分行业扩大投资规模的意向减弱，对资金的需求可能会出现萎缩，因此会影响担保行业发展。但任何时候基于国家政策的行业投资取 向总是动态的，担保业要善于研究国家政策，及时准确把握行业动向，适时推出带有方向性和前瞻性的担保产品。微观方面，经济新常态下融资担保企业应加强与银行的合作，积极开展银、担、企对接活动，配合银行优化担保业务，如对纳税诚信企业，以其实际纳税额为基础，给予一定的信用担保的“税融通”业务等。宏观方面，瞄准国家产业导向中的潜在产业市场，创新产品，创新服务，精准定位，锁定特定目标客户，实行一对一专属服务，以小促大，聚小成大，小始大终。

二、担保公司要创新与金融机构合作方式

金融机构应与担保机构密切协作，及时通报受保企业的有关信息，加强对受保企业的监督，共同维护双方的利益；对信用等级较高的担保公司，为有市场、有信用、有效益的小微企业提供的担保项目，应减少贷款利率上浮幅度或给予利率下浮优惠。运作规范、资本实力和风险控制能力强、信用等级高的融资性担保机构，也可以通过市场化的手段，比选合作银行的条件，为其承保的优质项目提供服务质量优、贷款期限适宜、利率更加优惠担保服务。

三、经济新常态下融资担保企业风险防控

从经济新常态下融资担保企业所呈现出的风险来看，融资担保企业可从以下几方面着手进行风险防控。

第一，融资担保企业应建立健全融资担保风险管理制度。主要包括“审、保、偿”分离制度、廉洁运作制度、项目经理AB角制度、保后跟踪制度、风险项目管理规定、项目稽核制度、风险月报制度等。融资担保机构可对中小企业的申请资格及相关的情况严格审批，评估其信用等级及项目风险，在此基础上确定担保费率，做好事前控制。不定期地跟踪调查在保企业生产消耗、工资发放、资金流水、负债规模等，随时对项目可能发生风险的苗头及时监测并提出风险处理措施，做好事中控制。

第二，建立银行与融资担保机构风险共担机制。以“利益共享、风险共担”为原则，强化融资性担保机构与金融机构的合作关系。银行业金融机构与融资性担保机构根据风险控制能力，合理确定担保放大倍数和风险分担比例，建立“银担”风险分担机制。政策性融资担保机构，可以建立地方政府、合作银行、担保机构三方共同分担风险的“政银担”风险分担机制。通过建立“政银担”风险分担机制，一方面担保机构可以与银行共同加强对被担保企业的风险识别与防控；另一方面，政策性担保机构、地方政府、银行三者的风险责任分担，实现地方政府对政策担保机构的风险补偿，可以增强政策性担保机构持续发展能力。

第三，融资担保企业应做好对被担保企业的风险管理。担保企业应根据自身实际，建立与业务开发、风险防控相联系的绩效考核办法。在风险管控方面，要坚定不移的贯彻“保前调查、保中审查、保后管理” 这三项基本规则。具体到担保公司的业务操作层面，要进一步将这三个环节细化，将担保过程中可能存在的风险点列出清单，形成一套规范的、可行的操作规程，业务人员严格按照操作规程开展保前调查、保中审查、保后管理。

第四，以省为单位，建立全省范围内的区域性政策性融资担保体系和再担保体系。通过建立全省范围内的区域性政策性融资担保体系，可以发挥省级政策性担保机构的龙头作用，突出再担保功能，采取联保等方式，支持地方政策性担保机构开展业务，推动区域内担保机构业务错位发展。同步建立体系成员信息系统，实现体系成员间的信息互通，提高担保企业对担保对象的信息分析研判能力。

总之，经济新常态下融资担保企业业务开展总体上保持良好趋势，担保机构应及时研究产业政策发展变化，区别对待新老产业，重点关注新兴产业发展趋势，加强与银行合作开展风险分担模式的担保业务，规范业务规程，完善内部控制制度，做好企业风险防控。

参考文献：

[1]陈海烽.基于融资性担保的中小企业融资分析[J].九江学院学报（社会科学版），2013，2（04）：17-18.

[2]李偉.融资性担保公司风险控制机制的构建[J].法制与经济（下旬），2010，2（04）：35-36.

[3]田天，赵倩.论风险投资与担保公司协同运作的金融创新[J].南方金融，2012，2（02）：59-60.

汽车融资租赁业务法律风险控制 篇9

汽车融资租赁业务法律风险控制

中国（广东）自由贸易试验区由广州南沙新区片区、深圳前海蛇口片区、珠海横琴新区片区三个片区组成。2016年广东省政府发布了《广东省人民政府办公厅关于加快融资租赁业发展的实施意见》，明确发展目标，到2020年基本形成以中国（广东）自由贸易试验区为龙头、东莞佛山等珠三角城市为支撑、粤东西北有关城市积极参与的融资租赁发展格局，广东融资租赁业竞争力位居全国前列，形成服务全省、辐射华南、联通港澳、面向全球的融资租赁业发展高地。

广东省融资租赁案件现状

根据中国裁判文书网的数据，2014年广东省融资租赁案件有150件，2015年有274件，2016年有475件，2017年有664件。统计可知2015年比上年同期上升82.67%，2016年同比上升73.36%，2017年同比上升39.79%。其中2015年、2016年呈爆炸式增长，可能的原因是2015年8月以后国务院和中国人民银行、银监会多次出台政策，《国务院办公厅关于加快融资租赁发展的指导意见》、《国务院关于促进金融租赁行业健康发展的指导意见》及《关于加大对新消费领域金融支持的指导意见》推动了融资租赁行业发展，从而导致诉讼案件大量出现。

案例一：先锋太盟融资租赁有限公司与许怡敏融资租赁合同纠纷

案例综述：本案所涉《汽车融资租赁合同》是汽车售后回租业务。本案争议其中一个焦点是“涉案合同的性质应如何认定”。

对此，涉案合同的性质应如何认定，是将其定性为借款合同还是融资租赁合同。根据《中华人民共和国合同法》第一百九十六条和第二百三十七条的规定，两合同的区别主要在于是否存在物的流通，若存在，即为融资租赁合同，若仅仅是金钱的流通，则为民间借贷合同。本案涉及的标的物虽登记在被告许怡敏名下，但根据《中华人民共和国物权法》第二十四条和《最高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释》第二条的规定，可知机动车的所有权转移不以登记为要件、交付后所有权即设立。

本案中交付方式为占有改定，该约定不违反法律规定，应为有效。此后，出租人将涉案车辆交由承租人实际占有使用。原、被告双方分别完成了买卖合同及租赁合同中的交付义务，故原、被告双方之间形成的合同系融资租赁合同法律关系。

案例二：广州广汽租赁有限公司与胡永基、杨春萍融资租赁合同纠纷

案例综述：本案所涉《广州广汽租赁有限公司汽车融资租赁（回租）合同》是汽车售后回租业务，案件涉及了“被告胡永基应当承担的租金清偿义务”。

《中华人民共和国合同法》第九十四条规定：“有下列情形之一的，当事人可以解除合同：……

（二）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务 的；……。”第九十六条规定：“当事人一方依照本法第九十三条第二款、第九十四条的规定主张解除合同的，应当通知对方。合同自通知到达对方时解除。对方有异议的，可以请求人民法院或者仲裁机构确认解除合同的效力。”

本案中，被告胡永基未履行租金支付义务，原告依照《广州广汽租赁有限公司汽车融资租赁（回租）合同》第十七条17.2款约定要求被告胡永基支付租金符合法律规定，本院予以支持。

概括而言，融资租赁诉讼纠纷主要存在问题：

1、合同性质的认定；

2、承租人违约，包括：租金债权风险（逾期支付、拒绝支付）、租赁物物权风险（所有权转移、转租、抵押、质押、转让等）。

融资租赁合同纠纷的九大疑难点

疑难点之一：融资租赁法律关系的认定问题

从检索的案例中发现，融资租赁纠纷主要存在的问题“融资租赁名不副实”。根据《最高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释》（下称《融资租赁合同司法解释》）第一条的规定，对名为融资租赁合同，但实际不构成融资租赁法律关系的，人民法院应按照其实际构成的法律关系处理。

建议：融资租赁公司应重视业务交易环节中的法律风险，重新审视及规范业务办理中存在缺陷或者瑕疵，以免交易发生争议后，融资租赁法律关系被否定，租金、违约金等诉求不予支持。

另外，主体资质有瑕疵是否会影响融资租赁合同的效力？如出租方不具有从事融资租赁业务的许可证，这样的融资租赁合同是否有效？笔者认为合同仍然有效，但由于缺乏从事融资租赁业务的许可证，可能导致银保监会（以前是银监会和商务部）的行政处罚。

疑难点之二：租赁物的保全查封问题

在排除承租人有支付能力而恶意不履行租金义务的情况下，租赁物可能是出租人最终抵偿损失的唯一财产线索。另外，在汽车融资租赁售后回租案件中，若承租人资产状况恶化，其所现实占有且登记在承租人名下的租赁物亦有可能成为各种债权人锁定的目标。

建议：在案件立案起诉阶段应立即申请诉讼保全。为保证诉讼保全申请的顺利，申请人应明确诉讼请求的具体数额，因诉讼保全通常就诉讼请求的价值予以具体量化；另一方面，虽然部分法官认为申请人要求查封自身所有的财产存在问题，故不同意申请人要求直接保全租赁物的请求，但提供担保，保证不侵犯申请人及被申请人的利益，亦是可以申请保全的。

疑难点之三：承租人违约，出租人私力救济

出租人私力救济的好处在于短时间内即可解决问题，代价较小，满足出租人时间成本的考虑。

弊端有两个：第一，在收车过程中发生人身伤害、车辆损坏，甚至是产生刑事案件（故意伤害、非法拘禁），得不偿失；第二，如果承租人的车辆用于经营用途，可能产生停运损失，融资租赁公司可能会产生损害赔偿责任。例如网约车、工程车辆的停运损失。建议：融资租赁公司谨慎采取私力救济，争取公安机关介入调查。

疑难点之四：承租人逾期付租时出租人的选择

根据《融资租赁合同司法解释》第二十一条，承租人违约，出租人请求支付全部未付租金和请求解除合同收回车辆，法院的处理做法是不同时支持。但根据《前海深港现代服务业合作区融资租赁行业规范指南》中的深圳仲裁委案例，仲裁中可能会同时支持上述两诉求。

建议：融资租赁公司与承租人签订《融资租赁合同》时约定仲裁争议解决方式。首先，仲裁具有当事人意思自治、灵活、保密和一裁终局等优势（一般比诉讼时间短些）。第二，选择仲裁方式解决争议，若出租人根据合同约定同时主张支付全部租金和解除合同收回租赁物的，因仲裁尊重当事人意思自治的原因，亦不排除同时获得支持的可能。第三，可以有效破解送达难的问题。因为仲裁规则一般规定仲裁文书当面送交或者邮寄至受送达人的营业地、注册地、住所地或者其他通讯地址，即视为已经送达，这样可以及时审理争议，防止承租人故意拖延时间，提高争议解决效率。

疑难点之五：出租人主张损失的范围认定问题

在司法实践中，融资租赁公司经济损失的赔偿请求主要体现为如下九项：到期未付租金、全部未付租金、逾期利息和违约金、滞纳金、罚息和复利、租赁物回购款，应付未付其他费用、全部未付租金及其他费用与回收租赁物价值之间的差额、实现债权的费用。

建议：在目前处置租赁物能力有限的情况下，融资租赁业务的目的绝大部分是收取租赁利息而非通过处置租赁物取得盈利。所以，为确保融资租赁公司主张租赁利息且得到法律支持是租赁公司利润的基础保障看，完善合同条款及配套文件，是为诉讼请求提供约定依据的保证。

疑难点之六：融资租赁物残值计算

《融资租赁解释》第23条规定，租赁物价值的确定有三种方式，即（1）根据合同约定来确定；（2）参照租赁物的折旧及到期残值来确定租赁物的价值；（3）上述方式严重偏离租赁物实际价值的，请求法院启动评估、拍卖程序。

诉讼中常见的做法：第一种执行程序中拍卖变卖确定；第二种审理程序中评估确定；第三种审理中按《企业所得税法实施条例》第60条第2款关于设备折旧的规定确定租赁物的价值；第四种按合同约定的折旧率确定。

建议：

1、评估耗时长。如果在审理程序、执行程序中进行评估，评估期限一般少则2、3个月，多则半年左右；如果存在重新评估的情况，则可能长至一年左右。建议在合同中对租赁物残值的计算方法进行明确的约定，以避免诉讼中的拖延。

2、租赁物残值的变化。从评估到实际执行，可能有3个月至一年的时间空档，期间租赁物价值可能发生较大变化（一般是贬值），对出租人不利。

疑难点之七：租赁物抵押登记与抵押权问题

《融资租赁合同司法解释》第九条是对于租赁物善意取得的规定，但是将租赁物抵押登记等情形作为例外。最高人民法院作出这样的解释，目的在于促进融资租赁业务的交易安全，增强融资租赁交易的公示效力，是出租人保障其对租赁物所有权的一种有效方式。但是，问题却随之而来——出租人到底是租赁物的“所有权人”还是“抵押权人”，亦或是同时享有所有权和抵押权？《融资租赁合同司法解释》仅明确该“抵押登记”可以排除第三人的善意取得，但是对于该“抵押登记”本身的效力却未作出规定。

建议：审判实践中法院一般有两种审判观点：一是，认可融资租赁关系，且出租人享有抵押权；二是，认可融资租赁关系，但出租人不能同时享有抵押权。实践中，也出现了截然相反的裁判结果。然而，对于出租人而言，即使在法院不支持其抵押权的诉讼请求情况下，也应当选择恰当的诉讼请求，以最大限度维护自身合法债权。

在中国经济新常态的时代背景下，融资租赁成为产业政策重点推进的领域，必然导致融资租赁合同纠纷的多发；同时由于近期经济下行压力加大、中美贸易纠纷等不确定因素下，汽车融资租赁合同纠纷必然面临大幅上升的局面。

从前述分析可知广东省案件增长趋势与全国基本一致。笔者预计2018年乃至未来的几年时间里，由于前几年广东省案件数量较少，一旦案件数量有明显增长，体现在统计数据上可能会显得更加迅猛。另外笔者认为融资租赁交易结构的优化导致涉诉主体数量和范围扩大，案情更加复杂。融资租赁合同中，出租人为最大限度保障其权益，往往会以增加回购人、保证人等方式将相关利益方纳入融资租赁的交易体系中，以尽可能降低融资风险。一旦涉诉，承租人、回购人、保证人均成为出租人主张其租金债权的对象。因此，预计今后融资租赁公司为加强融资风险的控制，在融资租赁交易过程中，不断扩展债务履行义务人、保证人的范围和数量将成为一种趋势，同时担保的方式也将更加多样复杂。