信用保险贸易融资业务（精选8篇）
保险融资的一种，信用保险贸易融资业务是指销售商在我公司投保信用保险 并将赔款权益转让给银行后，银行向其提供贸易融资，在发生保险责任范围内的 损失时，我公司根据《赔款转让协议》的规定，将按照保险单规定理赔后应付给 销售商的赔款直接全额支付给融资银行的业务。
我公司信用保险项下的贸易融资不同于过去传统意义上的抵押、质押和担保 贷款，而是引入了“信用贷款”的新概念。它以销售商应收账款的权益作为融资基 础，通过对建立在销售商资金实力和商业信用基础上的偿付能力的全面分析，在 销售商投保我公司信用保险并将赔款权益转让给融资银行的前提下，银行针对销 售企业的真实销售行为和确定的应收账款金额提供的一种信用贷款。这种全新的 融资模式使销售企业，特别是中小企业摆脱了因为抵押、担保能力不足，而无法 获得银行融资的尴尬局面，为其扩大经营规模，提高竞争力创造了有利条件。根据信用保险的保险标的不同，我公司产品分为出口信用保险和国内贸易信 用保险，而我公司信用保险项下融资业务也分为出口信用险项下融资和国内贸易 信用险项下融资业务。
出口信用保险项下融资业务
出口信用保险项下融资业务，是银行针对已投保中国出口信用保险公司短期 出口信用险的企业提供融资授信额度、并在额度内办理押汇和人民币贷款等，它 是解决出口企业资金需求、加速企业资金周转的有效途径。
出口商投保出口信用保险，申请限额，并与银行签署《赔款权益转让授权协 议》，装运货物、向信保公司申报、缴纳保费，银行给予出口商短期本外币贷款。出口商可以就单笔出口业务申请出口保险项下的押汇或人民币贷款，也可以先申 请授信额度，再在额度内办理押汇或人民币贷款。
出口信用保险项下融资业务的优点 它是一种信用授信方式，出口商一般无需提供担保即可获得融资。可灵活 选择融资币种。融资货币既可以是人民币，也可以是出口业务的结算货币，便于 企业选择适当货币，以避免汇率风险。通俗地讲，货物出运后，由于存在一定的 账期，出口企业必须到应收汇日才能收回货款，这样无疑会增加企业的资金占压，延长出口周期。企业投保出口信用保险之后，出口收汇得到保障，银行就可以为 货物出运后形成的应收账款提供贸易融资，提前将应收款变现，企业就可以将其 用于采购原材料、安排生产和下一次出运。
出口信用保险项下融资的范围
以付款交单（D/P）、承兑交单（D/A）、赊销（O/A）等为结算方式，信用 证为结算方式的出口合同，付款期限通常不超过180天。
出口信用保险项下融资的程序
1、客户投保短期出口信用保险，为买方申请信用限额
2、客户凭保单，限额审批单到银行申请融资，银行核定融资额度
3、客户填写“签定《赔款转让授权协议》申请表”，同银行签定《赔款权 益转让授权协议》，一并交由中国信保字盖章
4、客户出运，到中国信保申报，缴纳保费
5、客户凭出口申报单及保费发票及银行所需的相关单证如：出口合同、发票、货运单据、质检单、出口报关单等到银行押汇或贷款
国内贸易信用保险项下融资业务
国内贸易信用保险项下融资业务是银行针对已投保我公司国内贸易信用险的 企业提供融资授信额度、并在额度内办理人民币贷款等业务。
银行一般不接受贸易型和流通型企业应收账款的融资，基于固定资产抵押的2传统融资模式，也已经不能满足企业的融资需要。国际上通行的做法是采用“应 收账款+信用保险”的融资模式，这种模式将银行贸易融资风险进行分散，银行在 放贷时无需再像原来那样担心来自贷款人自身和货款方等多方的风险，银行重点 审核贷款的资质条件，而付款方的风险则由我公司承担。由于由内贸险做后盾，企业的应收账款风险大大降低，使得贷款方的还款来源得到保证，银行的贷款风 险也就随之降低，因此，企业更容易从银行得到融资。
国内险项下贸易融资的优点
首先，可使企业采用更加灵活的支付方式和信用条件扩大销售同时，企业 也可以借助中国信保的信用审核，提升供应商对其资信评价，接受其信用采购方式，从而也间接满足了其融资需要。
其次，可使企业更容易取得银行融资的认可，获得信用保险项下的贷款融 资便利。
第三，可以帮助企业规避国内销售环节的信用风险，有效保障应收账款的 回收。
国内险项下贸易融资流程
1、销售商投保我公司国内贸易保险、为买方申请信用限额后，提出融资需 求。
2、我公司与销售商共同选择适合的融资银行，三方就投保国内贸易信用保 险后办理贸易融资达成一致后，签订《赔款转让协议》；
3、销售商向我公司交纳保险费、交付货物并进行申报后，我公司向银行出 具《国内贸易信用保险承保情况通知书》，向银行反馈销售商申报及保费交纳情况等相关承保信息。
4、销售商持《赔款转让协议》、保单及银行所需其他资料到银行办理融资手 续。
5、若发生保险单责任范围内的可能损失，我公司按《赔款转让协议》将应 支付给销售商的赔款直接支付给银行。票据保险
主要包括出口票据保险、国内商业承兑汇票贴现保险，保障银行对取得的票 据兑付风险保障，支持银行对有融资需求企业进行融资。
票据保险流程
1、销售商与银行就票据贴现、押汇事宜基本达成一致意见后，由融资银 行提出票据保险业务的书面申请并提供相关文件。
2、我公司对票据付款人审批信用限额，向融资银行收取保险费。
3、融资银行根据我公司批复的票据付款人信用限额对销售商持有的票据 提供贴现、押汇等融资服务。
一、银企双方的融资现状分析
目前,在信用证项下的“远期信用证+福费廷” 业务,作为一种能为企业和银行带来“双赢”的融资产品的优势,尚未被出口企业甚至商业银行充分发掘与广泛应用。首先,从银行的角度,目前国内商业银行提供的贸易融资方式,大多还是传统的贸易贷款、打包贷款、出口贴现等,福费廷、国际保理、仓单融资、出口商业发票融资等新兴贸易融资方式, 始终没真正发展起来,业务额极其有限。其次,从企业的角度,外贸企业对国际结算的需求,现已发生转变。从原来的仅需银行提供交易支付、现金流量控制的传统服务,发展到要求包括资金利用率、 财务管理等附加服务。相应地,在选择结算方式时,企业要综合考虑银行是否能保证顺利履约、是否方便贸易融资以及能否有效控制风险等因素。
(一)中小型企业的融资需求
所谓中小企业,是根据企业固定资产、年营业额、上缴利税和企业员工规模划分的一种企业形态,一般是指那些固定资产低于1 000万元、营业额数百万元到数千万元间,员工在500人以下的企业。[2]中小外贸企业的融资需求,主要是源自于备货资金的压力。例如,在上游,采购生产所需的原材料时往往需要预付款;而下游,若在汇款方式下, 进口商的订金不会超过订单总额的30%。企业在 “双面夹击”下,在订单生产之前所需要先行垫付的资金就成了沉重的包袱,使其在接洽外贸订单时, 可能由于资金压力而错失商机。
在正规信贷约束的大环境下,中小企业借贷渠道狭窄。目前占到全国企业总数中绝大多数的中小企业,对GDP的贡献率已达到63%、对工业增加值的贡献率也达到74%,但与之形成鲜明对比的是在全部信贷资产中,中小企业所占的比率却不到30%。广东省的情况与全国类似,根据2009年广州市社会科学院农村研究中心关于《广州市农村金融现状调查及体制创新建议》的调查:民间借贷是农户、工商户借贷的主要渠道,正式金融机构的借贷, 不论是规模还是数量,均非常有限。截至2009年上半年,广东省约400万户中小企业中,仅有18万多户与银行发生信贷关系,占全部中小企业的比例不到5%。[3]
以传统外贸大省的广东为例,中小型外贸企业国际贸易的结算方式中,虽然信用证方式还是首选之一,约占15%左右[1],但是该方式已经逐步让位于基于商业信用的赊销或承兑交单。即使出口企业基于银行信用、融资便利等目的,在谈判中坚持采用信用证的支付方式,也不得不考虑使用进口商更容易接受的远期信用证,并由此产生出口贸易融资的需求。鉴于很多中小企业出口的多为易耗型消费品,融资期限短、交易金额小,故在选择信用证项下的贸易融资产品时,普遍认为福费廷并不适合中小企业使用,主要还是将它作为大型机械设备及耐用品出口提供中长期、批发型融资的工具。但是若从福费廷的业务特点、操作流程、包买费用等方面进行分析,则信用证项下福费廷业务亦不失为中小出口企业贸易融资的一种理想选择。因此,中小外贸企业的融资缺口,为银行业发展提供了机遇。外贸企业因预付、存货、应收账款等产生了金融需求, 银行在贸易结算和融资领域的服务和产品创新就有了更大空间。
(二)商业银行的融资路径
与一般商业贷款相比,贸易融资不但贸易背景清晰、还款来源确定而且自偿性强,还具有短期性、 周转快、重复性、流动性强等业务特点。 特别是贸易融资对资本占用少,并且能够迅速、有效地渗透到企业的贸易环节中,是能够为银行带来丰厚收益、亟待创新的一种中间业务。
首先,与中长期贸易商业贷款融资条件相比, 从利率来看,福费廷业务提供的是固定利率的中期贸易融资,能满足客户控制利率风险,确定融资成本的需要;而商业贷款多采用浮动利率,以满足银行自身规避利率风险的需要。从担保、抵押手续看,福费廷融资商只需进口方提供银行担保或承兑票据,手续比较简便;而银行商业贷款一般要求借款人提供第三方担保或财产抵押,手续比较繁琐。 再从还款来看,商业贷款一般采用分期还款方式, 如果任何一期未能按期偿还,其余各期则自动到期,借款人可能被银行要求立即偿还全部欠款;但在福费廷业务中,即使一系列票据的其中一票未能被债务人或担保人按期偿付,也不能对其余未到期的票据实行加速还款。
其次,与传统的贸易融资方式相比,出口贸易融资产品有信用证项下的打包贷款、出口押汇、出口贴现,以及非信用证项下的T/T出口发票融资、出口跟单托收押汇或贴现等。中小出口企业在远期信用证支付时,既可以通过出口贴现,也可以组合福费廷进行贸易融资。但是与出口贴现业务相比, 福费廷具有以下优势:1福费廷业务把信贷资金交易转为现金交易,使出口企业立即获得现金,且直接体现为企业资产负债表上的现金收入,改善资金流动状况,降低企业经营成本。2福费廷业务不受预付定金的限制,可以为企业提供全额资金融通。 3福费廷业务中买进的票据不会影响企业在银行的其他信贷额度。4福费廷业务中贴现银行买断应收账款,利于中小企业锁定利率风险,确定融资成本。而且融资手续简便、融资效率较高。
第三,“结算方式+融资方式(无追索权)”的组合产品,既有基于商业信用的“赊销+国际保理”,也有基于银行信用的“远期信用证+福费廷”等。但近年来,在天津滨海新区、上海浦东新区两个商业保理试点地区的企业使用国际保理的积极性并不高, 主要是嫌费用过高。相较福费廷的融资成本,国际保理不但业务费用更贵,而且不能全额资金融通, 最多有90%的融资需求能被满足。
二、福费廷对中小企业的适用性分析
(一)从业务特点看福费廷的新趋势[5]
1.融资期限变短
过去福费廷业务主要针对资本性货物交易、交易规模较大的大中型机械、耐用品等的进出口贸易,提供5~10年的中长期贸易融资,现在更加倾向于针对易耗品、生活资料的国际贸易,也可提供30~ 180天短期融资。表明现在的福费廷业务已经不再是中长期贸易融资的专利,而是以无追索贴现为核心的、适合各种期限和消费品贸易的融资手段了。 福费廷业务融资期限呈现出短期化趋势后,迎合了中小企业对资金需求时间短、周转快的要求,同时由于融资期限变短,融资费用会随之降低,中小企业的融资成本在一定程度上也能够得到控制。
2.票据范围增大
一般来说,银行包买的票据是经过进口商承兑并附有银行担保的远期汇票或本票等可流通性票据,以降低风险,增强流动性。但近年来,由于金融产品创新的推动,特别是为了在激烈的竞争中争取市场份额,银行逐渐开始接受汇票和本票以外的非流通性票据。在欧美国家,商业发票的福费廷业务发展迅速,大有盖过传统本票、汇票、福费廷的趋势。对订单等债权凭证的买卖,即对未来应收账款的买卖,大多数国家也都采取了肯定的态度。
3.担保限制放宽
鉴于福费廷业务中的出口商将包括信用风险、 国家风险、汇率风险、利率风险等均转嫁给了包买商,所以包买银行为了风险防控,一般会要求进口商所在地银行对进口商的债务进行保付或担保,即担保银行必须承担票据到期后包买商不能向进口商收款的风险。但近年来,福费廷业务的包买商开始接受承担进口商的商业信用风险,即不需要进口地银行进行保付或担保。比如,美国的福费廷公司有越来越多的对公司或政府购买者不设担保限制的业务;中国工商银行的《中国工商银行福费廷业务管理办法(暂行)》规定:“本办法所称福费廷业务又称包买票据,系指银行无追索权的对贸易项下未到期的应收账款及应收票据进行贴现,从而为出口商提供融资的一种贸易融资业务”,可见其中并没有对票据是否需要保付或担保做出硬性要求。
综上,从业务特点看,无论从竞争能力、转嫁风险、资金融通、融资效率等方面分析,福费廷业务都是对出口商比较有利的贸易融资方式:1出口商借助包买票据业务为进口商提供了远期信用证的延期付款的信贷条件,增强了在商务谈判中的出口竞争力;2对出口商借助包买票据业务的没有追索权的融资,可以将与票据支付有关的政治风险、信用风险、利率风险和汇率风险转嫁给包买商;3出口商按贸易合同发运货物后,很快就能得到包买商的资金融通,并且不占用其授信额度,从而加速其资金周转,改善其财务状况,给成本核算和账务管理带来便利;4包买票据业务操作简便,不需要办理复杂的手续和提供过多的文件,可以节省时间,提高融资效率。同时,从另一方面,福费廷业务对进口商而言,最大的好处就是提供了既可获得贸易项下延期付款,又不占用其授信额度的便利,并且相较进口商办理买方信贷,所需融资文件及担保手续较简便。当然,由于利用福费廷的利息与费用负担可能包括在货价之内(出口商可以转嫁这些费用), 所以一般出口商的报价可能会相对较高。
(二)从利弊分析看福费廷的适用性
1. 审批流程相对简单
通常商业贷款需要企业提供抵押物或担保,不仅要占用出口商的信用额度,而且整个审批程序较为复杂,需要花费较多时间来完成借贷。
在中国工商银行办理福费廷业务,一般指远期信用证项下开证行(保兑行)或承兑行已承兑前提下办理的福费廷业务。企业初次办理时需一次性与工商银行签订《福费廷业务协议书》;以后每次办理时需提交的文件包括:1《福费廷业务申请书》; 2信用证、商业发票、提单、汇票等全套单据;3信用证款项让渡函;4工商银行要求的其他资料。工商银行审查通过后,向企业报价,企业确认报价后即可办理融资。
在中国银行办理福费廷,手续也基本类似:1初次办理时需签订《福费廷业务合同》;2每次办理时,逐笔提交《福费廷业务申请书》;3中国银行审核并报价,客户接受报价后,双方签署《福费廷业务确认书》;4通过背书票据或签署《债权转让书》,客户将债权转让给中国银行;5中国银行取得信用证项下合格有效的承兑电报或其他符合要求的债权凭证后,扣除融资利息和有关费用后将融资款项净额支付给客户;6出口贸易项下,中国银行出具出口收汇核销专用联,供客户办理出口收汇核销和退税。
可见,出口商在办理福费廷业务时,只要按照银行的要求提供了相关材料,银行根据“进口商所在国家或地区是否有足够的信用余额来叙做该笔业务,如余额不足,能否通过二级市场来分散国家风险;担保银行的资信状况;贸易背景是否正常;有无对买卖双方资信状况产生不利影响的记录及报告;能否以有利可图的价格在二级市场上转卖票据”。[5]从以上5方面来判断是否叙做该笔业务。
通过对福费廷业务操作流程的解剖,可以看出相较于一般商业贷款,操作程序更加简单:银行往往可仅从前述5个方面在短时间内作出是否叙做该笔福费廷业务的判断。福费廷业务的该优势,既有利于中小企业迅速抓住商机,又满足了中小出口企业的融资需求。
2.包买费用未必高昂
银行承办福费廷业务无疑可以增加其综合收益,包括中间业务、利息收入以及由此而增加的出口信用证结算量等。企业申办福费廷业务所引起的收费由以下几部分构成:贴现费(DISCOUNT CHARGES)、选择费(OPTION FEE)、承担费(COM MITMENT FEE)和宽限期贴现(DISCOUNT FOR DAYS OF GRACE)等,费用与流程间的关系如图1所示。
其中,贴现息由贴现利率和贴现天数确定,其中贴现利率以基础利率(如LIBOR或其他国际金融市场拆借利率)加利率浮点(MARGIN);贴现天数是买入汇票/债权日期至汇票/债权到期日的实际天数加上宽限期。宽限期是从汇票/债权到期日到银行实际收款日的估计付款在途天数,可能为3~5天。 手续费是在买入汇票/债权时银行收取的业务处理费用。承诺费按承诺期间天数乘以拟收取的贴现年利率的一半乘以汇票/债权金额再除以360天计算,如承诺期间不超过30天可减免收取。下面以中国工商银行办理的业务为例,加以说明:
客户A公司是国内一家贸易出口企业,其白俄罗斯的买方在谈判时提出通过某银行开立金额为100万美元的远期180天信用证来采购A公司的产品。A公司对白俄罗斯所说的开证行并不了解,所以对该笔信用证到期能否按时收款没有把握,于是咨询工商银行能否通过办理福费延业务,买断开证行的信用风险——询价;工行工作人员立即根据该开证行的资信情况和福费廷二手市场的报价,给A公司报出了年利率10% 的参考价格——第1次报价;鉴于工行已与福费廷二级市场的多家包买商建立了良好的业务往来关系,如果开证行的价格太高,工行可以提供同地区价格较低的银行名单,从而有效降低出口企业的融资成本。所以工行在报价的同时向A公司建议,由于白俄罗斯市场上不同开证行其风险不同,福费廷价格相差很远,A公司可向买方了解其在哪家银行有授信额度。买卖双方签约后,工行从中挑选了白俄罗斯资信状况相对比较好的一家开证行,并按照3.5% 的年利率给A公司做了福费廷业务,A公司从中获得了更高的收益。[6]
通过以上对福费廷业务费用的计算分析,以及与商业贷款或其他融资方式的对比,可以看出,只要出口商根据福费廷费用的组成,尽可能缩短承担期、宽限期的天数,选择信誉较好的进口商及担保银行,并有效地利用包买银行的一些优惠条款,就能最大限度降低融资成本,融资费用未必高昂。
三、主要结论
随着银行商业化进程的加快,出口企业从银行贷款的难度越来越大,相当多的出口企业需要靠贷款来维持经营;而且中小型外贸企业的订单是以小单、短单为主,利润微薄;加之人民币在缓慢升值中不断出现贬值回调的双向波动,企业难以预期短期内汇率走势,所以综合考虑支付、融资、费用、 汇率等因素,福费廷的确适用于中小型外贸企业。另一方面,福费廷能为银行带来融资收益、结算业务的中间业务收入等,所以“远期信用证+福费廷”是能真正实现银企“双赢”单证项下的融资产品。
(一)“远期信用证+福费廷”适用于中小出口企业
现阶段成长型中小企业可能出于融资方面的现实考虑,在结算方式上信用证仍然占相当比例。 在远期信用证支付项下,企业除了可以通过传统的出口贴现外,也可以组合福费廷进行贸易融资。福费廷的无追索权买断应收账款、即期收汇增强资金流动性的优势,不但满足了融资需求,而且通过提高货价实现价格转移,可以规避融资成本、锁定收汇汇率,保证企业利润。所以,成长型中小企业不妨尝试“远期信用证+福费廷”的新型贸易融资方式。
(二)“远期信用证+福费廷”的融资成本可以控制
国际上现有几种信用证贸易融资方式：背对背信用证、可转让信用证和款项让渡。本文希望通过比较分析理顺三者利弊和适用情况，希望对贸易商的贸易融资有所裨益。
一、背对背信用证
背对背信用证并不属于UCP600规范的范畴，纯粹是贸易实践发展的产物。中间商收到进口商银行开立的信用证(原证）后，把该证作为抵押，向所在地银行申请开立一份以自己作为申请人、供货商为受益人的信用证，第二份信用证就是背对背信用证。
只要和原证相对应，中间商和背对背信用证的开证行承担的风险不大。应当注意:背对背信用证不可大于原证金额;装运期、交单期、有效期可缩短,金额、单位可降低;背对背信用证的申请人为提单托运人;如有保单,原则上以申请人为被保险人;原证使用汇票时,汇票的付款人应是申请人。具体操作中可能遇到问题：
1.申请开证中存在的困难。申请开证时，中间商认为从原证中获得的款项足以支付第二份信用证下的费用，但银行不会据此开立背对背信用证。至少，许多美国银行常以种种理由拒绝开证。多数银行会要求中间商提供公司资信资料，如资产负债表、现金流量表、商业计划书、资信评级、过去三年以上公司盈利情况等。
2.不符点出现几率增加。通常实际供货商提交的单据符合背对背信用证要求，开证行审单依据是原证，容易出现不符点遭拒。
二、可转让信用证
进口商可能同意开立可转让信用证。在信用证中列明受益人（第一受益人)为中间商，由其通过转让行把全部或部
分信用证转让给供货商(第二受益人）。原证中列明的单据必须在转让信用证中正确反映。两证间允许存在区别:信用证金额、单价、到期日、交单期、最迟装运日或装运期可减少或者缩短;投保的保险金额比例可增加。
供货商取得由转让行转来的转让信用证，按照信用证要求做即可。供货商单据符合要求，中间商取得款项，拿到发票间差价。所以说供货商在交易中很关键。
可转让信用证优势明显:中间商要求转让行开立转让信用证时，无需授信额度。如原证已被保兑，第二受益人会认为更安全，因为转让行提供额外付款保证。
表面上可转让信用证是应对三方参与交易的完美选择。但具体操作起来，中间商还是存在不少风险：
1.供货商提供单据引起的风险。中间商获得开证行付款的条件是:供货商的货运单据和中间商替换后的发票和汇票（如有）符合原证。如果供货商提供的货运单据存在不符点，易遭拒付。更大的风险在于供货商负责货物运输，可能在货运单据上注明联系方式，将中间商排除在今后的交易之外。
2.中间商未及时换单或提供发票存在不符点造成的风险。中间商以自己的发票(和汇票)替换第二受益人单据，开证行对其承担付款义务。如未及时换单，或提交的发票出现第二受益人提交的发票中并不存在的不符点，且未在转让行首次提出时予以改正，转让行可将第二受益人提交的单据直接交给开证行，不再对第一受益人负责。
此外，转让信用证下的转让行和第二受益人也各自承担着风险。由于可转让信用证操作的复杂性，不少银行愿意开立可转让信用证，但不愿成为转让行，除非原证条款比较简单，提交的单据数量不多。
三、款项让渡
与上述方式不同，款项让渡并不要求开立两份信用证。什么是款项让渡呢？UCP600第39条做出原则性的规定,表明受益人可将任何信用证下的款项让渡给他人。但让渡限定款项的让渡，信用证下的权利并不随之让渡。该规定吸收了美国统一商法典（UCC）中的Chapter 106:Section 5-114. Assignment of Proceeds 。
让渡人（信用证受益人）拿到信用证，就向指定银行或者自由议付下任一银行申请转让信用证下的部分款项给受让人（供货商）。该银行会要求受益人提交原证并出具让渡申请书。银行之所以需要原证，是为在信用证背面背书，注明受让人和让渡金额。接受申请，银行会签发款项让渡书或类似文件，载明让渡金额。银行收到款项立即将相应金额拨给供货商。有了款项让渡书，供货商就会放心地将货物交给中间商。中间商安排运输取得必要单据，在规定时间交单取得款项。
对于让渡人（实际供货商）方便之处：获得款项后才需向让渡人支付，不存在提前付款的风险，且向银行申请款项让渡无需授信额度；款项让渡发生在中间商、银行和供货商之间，进口商没有机会接触供货商，中间商就能把握交易减少“被动出局”。对于受让人，拿到款项让渡书，等于拿到开证行/保兑行有条件的承诺书:中间商按照信用证要求交单，就会得到应得款项。款项让如同样存在风险：
1.供货商可能拒绝。虽说供货商取得开证行/保兑行有條件付款的保证，但未取得信用证下权利，整个命运掌握在中间商的手中。如中间商提交的单据不符，款项让渡就形同虚设。
2.银行办理款项让渡业务的限制。实践中，只有少数银行愿意办理“款项让渡”业务，特别是受益人是新客户，或受让人为多人。毕竟，款项让渡不是绝对付款保证。但受益人无法取得可转让或者背对背信用证时，款项让渡
不失为一个选择。
四、结束语
作为传统信用证业务的衍生，这三种贸易融资方式有着无可比拟的优越性，但操作过程中存在种种风险。因此，如对交易对象并不了解，笔者并不建议使用。
参考文献:
[1]李雪艳张庆萍:可转让信用证与背对背信用证的异同与使用.新疆农业大学学报,2004，27
[2]Additional Payment Options Dennis Hessler The International Trade Connection Volume 14, Issue 11 November 2006
一、概念阐述
1、转口贸易（Entrepot Trade）是指两国的进出口贸易是通过第三国的中间商把货物转手来完成的贸易方式。这种贸易方式在生产国为间接出口，在消费国为间接进口，因而是一种间接贸易方式。
转口贸易不涉及出入境（无报关单、关税发票），不在境内流转（无增值税发票），只需形式上合规的上下家贸易合同及商业发票，必要的时候向银行提供LOI（保函）或者BL（海运提单）即可。前三者境外窗口公司一般都可提供；而BL只能由具备海运资质的船公司出具。
2、所谓跨境贸易人民币结算，是指经国家允许指定的、有条件的企业在自愿的基础上以人民币进行跨境贸易的结算，其业务种类包括进出口信用证、托收、汇款等多种结算方式。
人民币信用证的优势在于以本币结算，不占用银行的外汇指标，所以存续期限较美元信用证更长，美元信用证最长不过90天，实践中银行更倾向于提供1年期人民币信用证。
3、在转口贸易人民币信用证融资模式下贸易企业通过在境内存入100%比例保证金（或将银行承兑汇票质押给银行）开具一年期人民币信用证，再在境外将信用证贴现，则收益为利差及境内存款利息之和，该模式可实现理财目的；如果企业占用银行授信额度，则除可套利之外，还能达到低成本融资效果；
在城市账户接受信托公司监管，导致资金闲臵的情况下，可采取存单质押担保的方式扩大贸易公司银行授信的额度，达到盘活资金的效果。
4、该融资模式下应重点关注法律风险的防范（贸易背景的真实性）及如何将
信用证融资做大，理财属附属目的。
二、业务流程（试以从德国进口电解铜至上海为例）
该业务流程是利用提单无因性原理，增加转口贸易环节，在转口贸易过程中向境内银行申请开具远期信用证，并凭借远期信用证向境外银行融资，最后通过TT付款模式将人民币结算回国内，即转口贸易+人民币远期信用证+境外贴现融资+TT付款”。
1、境内贸易公司甲与香港A公司签订人民币计价的外贸销售合同，约定甲公司向A公司进口电解铜1000吨，每吨价格6万元，甲公司向交行（五大银行都可）申请开立人民币一年期信用证6000万，受益人为香港A公司； 香港A公司以人民币一年期信用证向海外银行申请融资，融资款由A公司直接转给香港B公司，或经由第三方转给B公司；甲公司将电解铜转卖给B公司，B公司通过TT付款方式将人民币货款转回给甲公司，实现了资金的循环，约为两周时间。
2、A公司向香港公司C进口电解铜，C再向德国企业D进口电解铜,B公司将电解铜转卖给香港E公司，香港E公司将电解铜转卖给上海公司F，以上CDEF公司均
与我方无关，主要解决贸易背景真实性问题。但目前上海方面是能提供真实交易背景还是仅仅提供相关合同和商业发票不能确定。
3、该宗贸易的实质是上海公司F向德国企业D进口1000吨电解铜，增加转口贸易环节主要是为了方便融资和套利。
4、目前各家银行对新成立的外贸代理企业开具信用证均要求全额保证金，可采取集团担保或城市公司存单质押担保的方式增加信用，也可请信用证额度大的第三方公司代开信用证。
5、上海公司目的在套利，我公司主要目的在融资，因此我们应将贸易公司打造成有真实交易背景的贸易公司，取得银行授信，最终把融资做大。
三、交易模式的风险
1、整个交易过程中必须要保证交易背景的真实和真实单据的交付流转，否则易构成信用证诈骗罪，该罪的构成客观方面主要是使用伪造、变造的信用证或者其附随的单据、文件和使用作废的信用证进行信用证诈骗活动的行为，其中附随的单据主要指装船提单、出口证、产地证、重量/质量证书、检验报告、工厂清单、商业发票、装货单、仓库收据等等。（见附件3）
2、在交易背景真实的情况下，由于交易的都为大宗货物，市场价格波动较大，易出现一定合同上的风险，由于商品市场价格波动剧烈导致原本合同定好的的价格对方违约对我方造成的损失；由于我方原因导致开证或交单延误超过合同定好的开证或交单的时间而导致对方技术性违约所造成的损失；国家政策突然发生变化等不可控因素对我方所造成的损失。
四、准备工作
1、集团注册成立三家贸易公司甲、乙、丙，其中甲公司注册资金2000万元，可由国购商业板块旗下公司参股，主要靠做大海关数据到银行取得授信，其他二家
注册资金1000万元左右，可由内部员工参股，主要做100%保证金的贸易取得理财收益，成立三家外贸公司的目的，是为了避免业务量太集中、太大量，引起外部关注。
三家贸易经营的范围为自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营和禁止进出口的商品和技术除外。集团如有成立一年以上的贸易公司，也可增加进出口经营范围，这样取得银行授信快一点。
鉴于出口货物贸易人民币结算实行试点企业管理制度，还应申请人民币结算试点企业资格。
2、在香港成立两家贸易公司A、B，香港公司没有经营范围限制，香港商业登记证书上可以不写经营范围；如果要写最多限30个汉字，香港公司自成立之日起享有进出口经营权。
3、招聘外贸方面人才。
五、对该模式下融资的建议
1、上海公司侧重套利，我公司侧重融资，对此应有清醒认识，并对贸易融资有长期打算，把贸易公司平台搭建好，做大做强，真实贸易与转口贸易结合，真实贸易下做贸易融资法律风险较小。
2、鉴于前期集团对外贸业务不熟悉，且对合作伙伴和转口贸易模式均不十分了解，建议采取部分保证金加存单质押担保的模式做几单业务。待熟悉模式和流程及有自己培养的外贸人才后再做进一步规划。
附件1：注册进出口贸易公司流程
一、首先按成立普通公司程序注册一家进出口贸易公司
二、商务主管部门办理对外贸易经营者备案
首先到公司所在工商局办理经营范围变更手续,添加货物进出口,技术进出口经营项目
（一）申报
对外贸易经营者，并按《登记表》要求认真填写所有事项的信息，确保所填写内容是完整的、准确的和真实的；同时认真阅读《登记表》背面的条款，并由企业法定代表人或个体工商负责人签字、盖单位公章。
（二）需要提交的材料
对外贸易经营者应向所在商务主管部门提交如下备案登记材料：
1、按本条第一款要求填写并下载打印的《登记表》；
2、营业执照复印件；
3、组织机构代码证书复印件；
4、对外贸易经营者为外商投资企业的，依法设定的外商投资企业，在已批准的经营范围基础上要求增加其它进出口贸易业务的，需按《备案登 记办法》的规定办理企业营业执照的增项变更，还应提交外商投资企业批准证书复印件；
5、依法办理工商登记的个体工商户（独资经营者），须提交合法公证机构出具的财产公证证明；依法办理工商登记的外国（地区）企业，须提交经合法公证机构出具的资金信用证明文件；
上述报送材料各一份，《登记表》按要求，正反面填写，报送所有材料用A4纸格式
（三）办理与查询
企业在进行网上申报后，需先携带以上书面材料到企业所在商务主管部门进行审核，并开据受理凭证，商务主管部门对符合条件者，在5个工作日内办理备案登记手续，在《登记表》上加盖备案登记印章
三、后续手续
（一）海关（进出口收发货人注册登记）
办理进出口收发货人注册登记，到按照规定到所在地海关办理报关单位注册登记手续。提交单证
1、企业法人营业执照副本复印件（个人独资、合伙企业或者个体工商户递交营业执照）；
2、对外贸易经营者备案登记表复印件（法律、行政法规或者商务部规定不需要备案登记的除外）；
3、《中华人民共和国外商投资企业批准证书》、《中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书》复印件（限外商投资企业递交）；
4、企业章程复印件（非企业法人免递交）；
5、税务登记证书副本复印件；
6、银行开户证明复印件；
7、组织机构代码证书副本复印件；
8、《报关单位情况登记表》、《报关单位管理人员情况登记表》；
9、其他与注册登记有关的文件材料。办理期限：2个 工作日
预录入完毕，海关会给海关的注册号和报关专用章印模，（椭圆形，长50mm，宽36mm）,自己去刻制，刻制好到海关企业管理窗口提交印模，领取进出口收发货人报关注册登记证书。
（二）外汇管理局
进口单位应当凭以下材料到所在地外汇局办理列入“对外付汇进口单位名录”手续：
1、对商务主管部门的进出口经营权的批件
2、工商管理部门颁发的营业执照
3、技术监督部门颁发的企业代码证书
4、外汇登记证（外商投资企业）
对于已经国家外汇管理局分支局（以下简称“外汇局”）核准开立经常项目外汇账户的企业，在申请办理“名录”时，无需再次提供进出口经营权备案登记表、工商营业执照及技术监督局代码证书等资料，可直接凭《经常项目外汇业务核准件》企业留存联（第三联）和进口单位名录登记申请书办理。
不在名录上的进口单位不得直接到外汇指定银行办理进口付汇。办理期限：即时办理
(三)外汇帐户开立
境内机构的在外汇局办理基本信息登记 提交材料：
（1）营业执照或社团登记证的原件及复印件（正副本均可）；（2）组织机构代码证和组织机构代码卡的原件及复印件；
外汇局不对境内机构经常项目外汇帐户的开立、变更、关闭进行核准。境内机构凡已办理过基本信息登记手续的，或已经开立过经常项目外汇帐户及资本项目外汇帐户的，如需开立新的经常项目外汇帐户，可持开户申请书、营
业执照（或社团登记证）和组织机构代码证直接到外汇指定银行办理开户手续；凡未办理机构基本信息登记的，应持以上资料到外汇局进行机构基本信息登记。
办理期限：即时办理
（四）国税局
退（免）税认定的出口商按以下时间要求办理出口退（免）税认定手续。对外贸易经营者在按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，自备案登记之日起30日内办理认定。
特定退（免）税的企业和人员在出口合同签订之日起30日内办理认定。
1、出口商在首次申请办理退（免）税认定时，应先向主管国税分局取得《出口货物退（免）税业务认定核实表》（以下简称《核实表》。
2、出口商应认真填写《核实表》有关内容（一式二份），并确保所填写内容是完整、准确和真实的，由企业法定代表人或个体工商负责人签字、盖章后报送至主管国税分局。
3、主管国税分局应自收到《核实表》之日起5个工作日内完成对《核实表》中各项内容的调查核实工作，并在《核实表》中签署审核意见。将其中一份《核实表》交出口商，一份《核实表》归档保存。
4、出口商取得经主管国税分局鉴署意见的《核实表》后，即可至国家税务局进出口税收管理处退（免）税认定岗，领取并填写《出口货物退（免）税认定表》（以下简称《认定表》，同时需提交以下资料（原件及复印件，复印件上加注“与原件一致”并盖章）。
1）出口货物退（免）税认定申请报告（原件，需电脑打印，内容主要包括
企业基本情况，经营范围，开始生产、经营、出口的时间等等情况）； 2）国家工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》（副本）或《工商营业执照》（原件）；
3）主管的国家税务机关核发的《税务登记证（副本）》（原件）4）商务部及其委托机构签发的《对外贸易经营者备案登记表》 5）主管海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》； 6）银行基本账
7）经主管局鉴署意见的《出口货物退（免）税业务认定核实表》（原件）12）主管退税的税务机关要求提供的其他证件、资料。
5、退（免）税认定岗负责对《认定表》及相关资料进行审核，审核无误后，出具认定意见，注明认定日期，并将《认定表》中有关信息录入出口货物退免税信息管理系统。将其中一份《认定表》交出口商，一份《认定表》及所附资料归档保存。
6、实行“免、抵、退”税办法的出口商取得《认定表》后，应在首笔货物出口前，持《认定表》到各办税服务厅，在征收管理系统中办理出口货物退（免）税认定手续。办理期限：5个工作日
（五）电子口岸
新办企业申领《中国电子口岸》IC卡入网资格审查具体操作办法说明如下：
1、企业首先到主管地海关领取《中国电子口岸企业情况登记表》（表
1、表2），企业持已填制好的表（1）、表（2）、工商营业执照副本、税务登记证、企业组织机构代码证、外经贸部门批准证书、海关注册登记证明书和清晰复印件各一张，有外汇核销员、报关员的需外汇核销员证、报关员证的正本和
清晰复印件各一张，及单位介绍信和经办人身份证复印件直接到指定的海关电子口岸进行数据录入和导入
2、企业持导入表和企业组织机构代码证到省技术监督局资格审查。
3、持导入表和工商营业执照副本、税务登记证到当地主管工商、税务部门申请资格审查，工商、国税有权对已录入的错误电子数据进行修改。为适应网上办理企业入网资格审核手续的需要，中国电子口岸数据中心对有关技术软件作了部分修改。修改后，税务、工商、质检部门可对审核中发现的涉及本部门管理内容的电子数据错误直接在网页上进行修改。
4、以上三个部门审核通过后，企业持表（1）、表（2）和导入表到指定的海关电子口岸制作企业管理员卡和操作员卡。
5、完成制卡后，企业到指定的海关电子口岸缴付读卡器和配套软件等费用，领取管理员卡、操作员卡和所有配套材料。
6、企业携带已制好的IC卡、缴付费用发票和相关纸面材料回当地外经、外汇和海关办理审核和授权等项事宜。
安徽省跨境贸易人民币结算业务操作规程
第一章 总 则
第一条 为促进安徽省跨境贸易人民币结算工作的有序开展，指导企业和银行业金融机构（以下简称“银行”）正确办理跨境贸易人民币结算业务，根据《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（中国人民银行 财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 中国银行业监督管理委员会 公告„2009‟第10号）、《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》（银发„2009‟212号）和《中国人民银行 财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 银监会 关于扩大跨境贸易人民币结算地区的通知》
（银发„2011‟203号）等规定，结合安徽省实际，制定本规程。
第二条 安徽省企业和银行开展跨境货物贸易、服务贸易及其他经常项目跨境人民币结算业务的，适用本规程。
第三条 本规程所称境内结算银行，是指安徽省具备国际结算业务能力，遵守跨境贸易人民币结算有关规定，为企业提供跨境贸易人民币结算服务的银行。
本规程所称境内代理银行，是指安徽省具备国际结算业务能力，与跨境贸易人民币结算境外参加银行签订人民币代理结算协议，为其开立人民币同业往来账户，代理其进行跨境贸易人民币收付的银行。
本规程所称主报告银行，是指按照本规程要求负责提示企业履行相关信息报送和备案义务的境内结算银行。为企业首次办理人民币跨境贸易结算的境内结算银行即为该企业的主报告银行。
第四条 中国人民银行建立人民币跨境收付信息管理系统，逐笔收集并长期保存企业、境内结算银行、境内代理银行与人民币跨境贸易结算有关的各类信息。当地人民银行负责及时收集和录入企业的有关基本信息，适时对人民币跨境收付信息管理工作情况进行统计、分析和监测。
第五条 中国人民银行合肥中心支行及各市中心支行负责对安徽省企业、境内结算银行、境内代理银行开展跨境贸易人民币结算业务的监督管理。
第六条 境内结算银行和境内代理银行应当按照有关规定，切实履行反洗钱和反恐融资义务。
第二章 企 业
第七条 企业可以按照本规程直接以人民币进行进口货物贸易、跨境服务贸易和其他经常项目结算。
第八条 出口货物贸易人民币结算实行试点企业管理制度。
第九条 省政府协调有关部门推荐出口货物贸易人民币结算试点企业，人民银行、财政部、商务部、海关总署、税务总局、银监会最终审定试点企业名单。
第十条 经审定后的试点企业使用人民币结算的出口货物贸易按照有关规定办理出口报关手续，享受出口货物退（免）税政策。
第十一条 企业应当依法诚信经营，遵守人民银行关于跨境贸易人民币结算的相关规定，并对其开展的跨境贸易人民币结算的交易真实性及交易与人民币收支的一致性负责。企业应当建立跨境贸易人民币结算台账，准确记录进出口报关信息和人民币资金收付信息。
第十二条 企业的跨境贸易人民币结算不纳入外汇核销管理，办理报关和出口货物退（免）税时无需提供外汇核销单。
第十三条 企业根据实际需要可以选择多家境内结算银行办理跨境贸易人民币结算业务。
第十四条 企业首次办理跨境贸易人民币结算业务时，应当向境内结算银行提供下列材料（对材料没有特殊说明的，均可提供加盖单位公章的复印件，下同）：
（一）《企业信息情况表》（附表1）
（二）《企业法人营业执照》或《企业营业执照》；
（三）《中华人民共和国组织机构代码证》；
（四）《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》（进出口企业提供）；
（五）《税务登记证》；
（六）法定代表人或负责人有效身份证明。
第十五条 企业办理跨境贸易人民币收付业务时，应向境内结算银行提供进出口报关时间或预计报关时间及其他有关交易信息，如实填写《跨境贸易人民币结算收款说明》或《跨境贸易人民币结算付款说明》（附表2），配合境内结算银行对交易单证的真实性及其与人民币收支的一致性进行合理审查。
第十六条 来料加工贸易项下出口收取人民币资金超过合同金额30%的，企业应当自收到境外人民币货款之日起10个工作日内向其境内结算银行提交超比例书面情况说明及下列材料：
（一）出口报关单；
（二）加工贸易合同或所在地商务部门出具的加工贸易业务批准证。第十七条 企业预收预付人民币资金应当向境内结算银行提供相应的贸易合同原件及主要条款复印件。预收预付最高比例暂以合同金额为限，中国人民银行合肥中心支行可根据实际情况对企业预收预付人民币资金比例进行调整。
预收预付人民币对应货物报关后，或对应货物无法按照预计时间报关的，企业应当及时书面通知境内结算银行实际报关时间或调整后的预计报关时间。
至货物出口后210天时,试点企业仍未将人民币货款收回境内（以下简称逾期未收货款）的，企业应当在5个工作日内向境内结算银行提交《企业出口延期收款及存放境外备案表》（附表3），并通过境内结算银行向当地人民银行备案。
企业将出口人民币资金留存境外的，应当向境内结算银行提交《企业出口延期收款及存放境外备案表》和存放境外的人民币资金账户对账单，并通过境内结算银行向当地人民银行备案。
第十八条 企业进（出）口项下退款业务应在原付（收）款境内结算银行办理。企业应向境内结算银行提供情况说明、进（出）口合同、退款协议、原付（收）款凭证等材料。
第十九条 对于跨境贸易人民币结算项下涉及的国际收支交易，企业应当按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》及有关规定办理国际收支统计间接申报。收到跨境人民币款项时，企业应填写《涉外收入申报单》并于5个工作日内办理申报；对外支付人民币款项时，企业应在提交《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》的同时办理申报。
第三章 境内结算银行
第二十条 银行用于人民币跨境结算的系统调试正常、业务及会计核算系统能够有效记载人民币跨境收付情况并能向人民币跨境收付信息管理系统报送规定的信息数据，加入大额支付系统，并持以下材料向当地人民银行备案后，可成为境内结算银行：
（一）人民币跨境贸易境内结算银行备案表（附表4）；
（二）银行分支机构需提供上级行的授权文件；
（三）人民币跨境贸易结算内部控制制度和操作规程；
（四）人民币跨境收付信息管理系统管理员和操作员名单；
（五）其他需要提交的资料。
当地人民银行审核无误后在《人民币跨境贸易境内结算银行备案表》上盖章确认。
第二十一条 境内结算银行应当通过中国人民银行的大额支付系统办理跨境贸易人民币结算业务。
第二十二条 境内结算银行为企业办理跨境贸易人民币结算业务时，首先应该通过人民币跨境收付信息管理系统查询企业信息是否激活。如果企业是首次办理该项下业务，境内结算银行应当按照中国人民银行的有关规定，通过联网核查公民身份信息系统或其他有效方式，对企业法定代表人或实际受益人等自然人的身份进行核查，并提示企业按照本规程第十四条规定提交相关材料。境内结算银行在核实企业信息后将企业填制的《企业信息情况表》传真当地人民银行，由当地人民银行激活企业。
对企业法定代表人或实际受益人等自然人的真实身份不能确认的，或企业不能提供企业基本信息等材料的，境内结算银行不得为其提供跨境贸易人民币结算服务。
境内结算银行应于每月10日前向当地人民银行报送上月首次办理业务企业的《企业信息情况表》。
第二十三条 境内结算银行应当根据企业提交的《跨境贸易人民币结算收款说明》或《跨境贸易人民币结算付款说明》并审核相关单证后，为企业办理跨境贸易人民币收付手续，留存相关单证复印件。
第二十四条 境内结算银行应当按照中国人民银行要求，对办理的每一笔跨境人民币资金收付进行相应的贸易单证真实性和一致性审核，并将人民币跨境收支信息、进出口日期或报关单号和人民币贸易融资等信息最迟于每个工作日日终报送人民币跨境收付信息管理系统。
第二十五条 对企业的预收预付人民币资金，境内结算银行应审查企业贸易合同并留存主要条款页复印件，向人民币跨境收付信息管理系统报送信息时应当标明该笔资金的预收预付性质及企业提供的预计报关时间。当企业提供预收预付对应货物报关或未按预计时间报关信息后，境内结算银行应当向人民币跨境收付信息管理系统报送相关更新信息。
第二十六条 对企业来料加工贸易项下出口收取人民币资金超过合同金额30%的，境内结算银行应要求按照本规程第十六条的规定提交超比例书面情况说明、出口报关单和加工贸易合同或所在地商务部门出具的加工贸易业务批准证等材料。
对于企业有逾期未收货款或将出口人民币资金留存境外的，境内结算银行应及时提示企业按照本规程第十七条的规定提交《企业出口延期收款及存放境外备案表》等相关材料，并于每月10日前报送当地人民银行。
对于经提示仍未在规定时间内提交上述材料及凭证的企业，境内结算银行应暂停为其办理跨境贸易人民币结算业务，并及时书面报告当地人民银行。
第二十七条 对于跨境贸易人民币结算项下涉及的国际收支交易，境内结算银行应当按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》等有关规定办理国际收支统计间接申报。
法人机构境内结算银行应当按照《金融机构对境外资产负债及损益申报业务操作规程》等有关规定，申报以人民币形式发生的金融机构对境外资产负债及损益情况。
第二十八条 境内结算银行可以向境外企业提供人民币贸易融资，融资金额以企业与境外企业之间的贸易合同金额为限。
第二十九条 境内结算银行应于每个工作日日终前，通过人民币跨境收付信息管理系统向人民银行报送当天发生的以下人民币跨境业务信息：
（一）首次办理业务的企业基本信息；
（二）每一笔跨境人民币资金收付相关信息；
（三）每一笔向境外企业提供人民币贸易融资信息；
（四）经批准或备案的其他跨境人民币业务信息。
第四章 境内代理银行
第三十条 境内代理银行可以同时作为境内结算银行，为企业办理跨境贸易人民币结算业务。
第三十一条 境内代理银行在为境外参加银行开立人民币同业往来账户时，应当要求境外参加银行提供其在本国的登记注册文件或者本国监管部门批准其成立的证明、法定代表人的有效身份证件等作为开户证明文件，并对上述文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。
第三十二条 境内代理银行为境外参加银行开立人民币同业往来账户，应在账户开立之日起5个工作日内，通过人民币跨境收付信息管理系统向人民银行报送开户信息。同时持以下材料向当地人民银行备案：
（一）开立人民币同业往来账户备案表（附表5）；
（二）人民币代理结算协议；
（三）境外参加银行的开户证明文件复印件及其他开户资料；
（四）其他需要提交的资料。
当地人民银行审核无误后在《开立人民币同业往来账户备案表》上盖章确认。第三十三条 境外参加银行的同业往来账户只能用于跨境贸易人民币结算，该账户暂不纳入人民币银行结算账户管理系统。但境内代理银行应在本行管理系统中对该类账户做特殊标记。
第三十四条 境外参加银行开户资料信息发生变更的，应当及时以书面方式通知境内代理银行，并按开户时签订的代理结算协议办理变更手续。境内代理银行接到变更通知后，应当及时办理变更手续。境内代理银行为境外参加银行办理同业往来账户变更手续后，应于账户变更之日起2个工作日内通过人民币跨境收付信息管理系统向人民银行报送变更信息。
第三十五条 因业务变化、机构撤并等原因，境外参加银行需撤销在境内代理银行开立的人民币同业往来账户的，应向其提出撤销人民币同业往来账户的书面申
请。境内代理银行应与境外参加银行终止人民币代理结算协议，并为其办理销户手续。境内代理银行应于撤销账户之日起2个工作日内，通过人民币跨境收付信息管理系统向人民银行报送销户信息。
账户撤销时，境内代理银行与境外参加银行结清相互间人民币账户融资业务后，账户余额可以划转到境外参加银行在其他境内代理银行开立的人民币同业往来账户，或者兑换成外汇汇出。
第三十六条 境内代理银行可对境外参加银行开立的人民币同业往来账户设定铺底资金要求，并为境外参加银行提供人民币铺底资金兑换服务。
第三十七条 境外参加银行开立在安徽省的人民币同业往来账户也可用于与其他境内结算银行以及境内其他试点地区的人民币跨境资金结（清）算业务。
第三十八条 境内代理银行在代理境外参加银行与境内结算银行办理人民币跨境资金结算业务时，应通过中国人民银行的大额支付系统办理，并随附相应的跨境信息。
第三十九条 境内代理银行可以为在其开有人民币同业往来账户的境外参加银行提供人民币账户融资，用于满足账户头寸临时性需求。境内代理银行对境外参加银行的账户融资总余额不得超过其人民币各项存款上年末余额的1％，融资期限不得超过1个月。融资额度以法人为单位统一核定,分支机构的融资额度由其上级行确定。
境内代理银行与境外参加银行应以国际通行的方式确认账户融资交易。第四十条 境内代理银行可以依境外参加银行的要求在限额内购售人民币。中国人民银行对境内代理银行与境外参加银行之间的人民币购售实行日终累计净额双向规模管理。
本规程第三十六条所述境内代理银行为境外参加银行开立的人民币同业往来账户所需铺底资金的兑换纳入人民币购售日终累计净额双向规模管理。
境内代理银行应当单独建立跨境贸易人民币结算业务项下的人民币敞口头寸台账，准确记录为境外参加银行办理人民币购售的情况。
第四十一条 境内代理银行应于每个工作日日终前通过人民币跨境收付信息管
理系统向人民银行报送以下信息：
（一）开立、变更、撤销人民币同业往来账户信息；
（二）人民币同业往来账户余额信息；
（三）境外参加银行通过人民币同业往来账户发生的资金互转（清算）信息；
（四）人民币同业往来账户的账户融资业务信息；
（五）与境外参加银行发生的跨境人民币购售业务信息；
（六）人民币境外债权债务信息；
（七）经批准或备案的其他跨境人民币业务信息。
第五章 监督管理
第四十二条 境内结算银行、境内代理银行和企业应按外债统计监测等有关规定办理跨境贸易项下涉及的人民币对外负债的登记（贸易信贷登记除外），但不纳入现行外债管理。
第四十三条 中国人民银行合肥中心支行及各市中心支行通过人民币跨境收付信息管理系统开展对银行履行人民币跨境交易真实性审核义务的监督工作，发现异常情况的，可以向企业和境内结算银行、境内代理银行依法进行调查并核实有关情况。
第四十四条 中国人民银行合肥中心支行及各市中心支行负责对境内结算银行、境内代理银行和企业的跨境贸易人民币结算业务进行非现场监测和现场检查。发现违反有关规定的，依法予以处罚。
第四十五条 境内代理银行、境外参加银行在人民币同业往来账户的开立和使用中，违反《跨境贸易人民币结算试点管理办法》及其实施细则和中国人民银行其他有关规定的，由中国人民银行合肥中心支行及各市中心支行按照《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定进行处罚。
第四十六条 境内结算银行、境内代理银行未按照规定及时、准确、真实报送跨境贸易人民币结算等相关业务信息和备案资料的，中国人民银行合肥中心支行及
各市中心支行有权禁止其继续办理当地跨境贸易人民币结算业务，并予以通报批评。
第四十七条 境内结算银行、境内代理银行和企业在办理跨境人民币贸易结算业务过程中，未按规定办理人民币负债登记和国际收支统计申报的，由国家外汇管理局安徽省分局及其分支机构按照有关规定进行处罚。
第四十八条 企业如存在以虚假交易办理人民币跨境结算等违反有关规定的行为，将依法处理。情节严重的，取消其试点资格。企业跨境贸易人民币结算的违法违规信息，录入人民币跨境收付信息管理系统和人民银行企业信用信息基础数据库。
第六章 附 则
第四十九条 本规程未及事项按《跨境贸易人民币结算试点管理办法》、《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》等有关规定办理。
第五十条 本规程由中国人民银行合肥中心支行负责解释、修订。第五十一条 本规程自发布之日起执行。
附件3 宁波东方集团信用证诈骗案
近日，由陕西省西安市检察院提起公诉的宁波东方经济发展(集团)总公司董事长陈行玮信用证诈骗一案，经西安市中级法院开庭审理，作出一审判决，以信用证诈骗罪判处陈行玮无期徒刑。
被告人陈行玮，系香港公民，除担任宁波东方经济发展(集团)总公司董事长外，还担任香港国际经济发展有限公司、香港雄昌有限公司等多家公司董事长。从1998年2月至2001年3月，陈行玮以自己在内地和香港的公司有所谓贸易往来的名义，先后从中国银行陕西省分行骗开信用证139份，将信用金从议付行意大利商业银行香港分行足额套取，2001年3月，中国银行陕西省分行发现异常停开信用证，致使从2000年12月至2001年3月最后开出的20份信用证实际形成承兑行中国银行陕西省分行自己承担，而由中国银行陕西省分行承兑的信用金3700万美元，折合人民币3亿零6百多万元，最终被陈行玮成功骗取。
经营受困想出歪招
1997年下半年，宁波东方经济发展(集团)总公司(以下简称宁波东方)面临银行贷款到期、企业发展资金短缺的局面，被告人陈行玮便决定通过虚构贸易背景，使用虚假单证，在银行骗开信用证的方式给公司融取资金。为此，从1997年9月至1998年2月，被告人陈行玮以宁波东方法定代表人的身份经与中国银行陕西省分行某负责人商议，以宁波东方给中国银行
陕西省分行的下属公司陕西金达实业公司中参股60%的方式合资成立了陕西金达贸易发展有限公司。1999年6月,宁波东方又受让了中国银行陕西省分行实际持有的陕西金达贸易发展有限公司其余40%的股份，使该公司成为其全资子公司，并将公司名称变更为陕西颐康贸易有限公司(以下简称陕西颐康)。
从1998年2月开始，被告人陈行玮以其在香港注册并实际控制的香港国际经济发展有限公司的名义(以下简称香港国际)伪造了多份提单，开始依信用证形式进行所谓代理进出口贸易。
以信用证代理进出口贸易的一般程序是：国内公司购售货物如需与境外公司或香港、澳门等特别行政区域公司交易，得先行找一家国内外贸公司代理，签订代理协议。代理协议，需明确价格、交货期、开证时间、开证保证金、代理费等，在收到国内公司的开证保证金(信用证金额的15%)后，外贸公司通过当地中国银行向外开出了远期信用证，由中国银行承兑支付信用金，这样的话议付银行可先行支款，随后议付银行可在信用证到期后向承兑银行要求给付，由中国银行再向外贸公司，外贸公司向国内公司要求偿还信用给付款。信用证交易，一般规定有宽限期。
从1998年2月起陈行玮以陕西颐康(1999年6月前为陕西金达贸易发展有限公司)的名义，根据代理合同，委托陕西电子进出口公司(先期曾委托陕西省机械设备进出口公司)代理从香港国际购进货物再销售给香港讯业公司和香港雄昌企业有限公司。由于香港讯业公司和香港雄昌企业有限
公司均为宁波东方或被告人陈行玮设立并实际控制，上述所谓转口贸易并无实际的货物交付与货款支付。同时，陕西颐康根据陈行玮指示，向中国银行陕西省分行提交了上述虚假的货物购销合同，并以陕西颐康为实际申请人，以香港国际为受益人，申请开立信用证。然后被告人陈行玮以香港国际的名义通过信用证议付行意大利商业银行香港分行向中国银行陕西省分行提交了根据需货方即陕西颐康虚假需货信息伪造的信用证项下所列要求的提单，中国银行陕西省分行据此向有关信用证议付行进行了承兑确认，所开立信用证成为不可撤销跟单信用证。
通过以上手段，从1998年2月至2001年3月，宁波东方从中国银行陕西省分行共计骗开信用证139份，开证总额为281744171.76美元。由于上述信用证从开证到付款分别有88天、90天和330天不等的期限，在被告人陈行玮的安排操作下，139份信用证下的款项均被以香港国际的名义在意大利商业银行香港分行等议付行贴现并将所套取资金用于循环开证，流动操作。同时还有大量资金被套取用于偿还宁波东方先前债务、项目投资和公司运转开支；部分资金还被用于开证和贴现等费用支出。陈行玮就这样用自己“连体”“双胞”“多胞”公司玩起了特别的“信用证游戏”，用中国银行陕西省分行承兑的钱，为自己缺血的公司补血。
真相败露 烧出3个多亿资金“黑洞”
2001年3月，中国银行陕西省分行及上级管理部门终于发现数笔与陈行玮有关的交割异常，停止为其开立信用证，陈行玮循环资金断裂，致使
从2000年12月至2001年3月己经由中国银行陕西省分行开立的最后20份信用证形成由承兑行中国银行陕西省分行向议付行不可撤销性支付，而陈行玮己经将这些用信用证套出动用，最终骗取中国银行陕西省分行3700万美元，当时折合人民币迖3亿零6百多万元。
一、调查目的掌握投保人对保险的了解和看法，了解保险市场存在的问题。
二、调查对象及其一般情况
调查对象：保险公司或保险中介机构（保险代理人、保险经纪人、保险公估人）的客户（主要是投保人）。
三、调查方式
本次调查采取的是口头咨询调查。
四、调查时间：
2010年11月20日――2010年12月5日
五、调查内容
主要调查了投保人的投保目的，投保的主要原因和影响其在各保险业务之间选择的因素以及喜欢的保险类型和购买保险的品种等。
六、调查结果
本人就调查结果统计如下：
通过本学期对保险学的学习，我对保险业及其相关产业有了初步的了解，为了进一步学习，我对多家保险公司及中介进行电话访谈或亲自上门询问，了解到中国近几年的保险业发展迅速，各式各样的产品不断推出，为人们提供了不少的方便。其中，卖的最火热的，当属意外伤害险。
1.1意外伤害险的内容
意外伤害险主要有个人意外伤害保险、团体意外伤害保险、航空意外伤害保险、旅游意外伤害保险、住宿旅客意外伤害保险、出国人员意外伤害保险等险种。意外伤害保险也可以作为附加险附加于各种人身保险合同。
意外伤害险是以被保险人的身体作为保险标的，以被保险人因遭受意外伤害而造成的死亡、残疾、医疗费用支出或暂时丧失劳动能力为给付保险金条件的保险。根据这个定义，意外伤害保险保障项目包括死亡给付、残疾给付、医疗给付和停工给付。伤害必须是人体的伤害，人工装置以代替人体功能的假肢、假眼、假牙等，不是人身天然躯体的组成部分，不能作为保险对象。伤害必须是意外事故所致，是指外来的剧烈的偶然发生的事故。只有同时具备“外来”、“剧烈”、“偶然”三个条件，才能构成该合同的保险事故。所谓“外来”，是指伤害纯系由被保险人人身外部的因素作用所致。如因交通事故、不慎落水、遭雷击、蛇咬、煤气中毒等等。如果伤害由自身疾病而起则不属意外事故；所谓“剧烈”是指人体受到强烈而突然的袭击而形成的伤害。如果伤亡系由被保险人长期操劳或磨炼所致，如地质勘探作业、运动员多年运动致腰及关节损伤等，就不是意外事故；所谓“偶然”，是指被保险人不能预见、不希望发生的事故。意外伤害保险承保的风险是意外伤害。通常，保险公司的意外险产品对意外伤害定义是：以外来的、突发的、非本意的客观事件为直接且单独的原因致使身体受到的伤害。
1.2 意外伤害保险的特点
A.短期性：意外伤害保险是短期险；通常以一年期为多，也有几个月或更短的。如各种旅客意外伤害保险，保险期限为一次旅程；出差人员的平安保险，保险期限为一个周期；游泳者平安保险期限更短，其保险期限只有一个场次。
B.灵活性：人身意外伤害保险中，很多是经当事人双方签订协议书，保险金额亦是经双方协商议定的(不超过最高限额)，保险责任范围也相对灵活。投保手续也十分简便，当场付费签名即生效，无需被保险人参加体检，只要有付费能力，一般的人均可参加。
C.保费低廉、保障全面：一般不具备储蓄功能，在保险期终止后，即使没有发生保险事故，保险公司也不退还保险费。所以一般保费较低，保障较高。
1.3 人们买意外伤害保险的原因
生活在一个不断提速的时代，时空组合的频频切换成为很多都市白领的生活状态。他们的休闲方式也不再局限于旅行和游玩，滑板、潜水、探险、滑轮、蹦极，玩的都是心跳。可是，当我们在享受缤纷多彩的世界、追求别样的体验时，总是有一些不幸的事例警示着风险的存在，即使它有时候看起来是那么的偶然。
没有人会否认我们生活在一个富足的时代，但是富足时代的风险远远不是稀缺的。君不见2004年印度洋一场海啸卷去15万条生命，台风、火灾、交通事故夺人性命的报道几乎不绝于报端，甚至山体滑坡埋葬乘客、高空坠物下起“流行雨”、大风起兮吹翻火车也并非笑谈。事实反复告诉我们，风险也许离我们并不遥远。
统计数据表明：近年来，中国交通事故发生率多达50万起/年，因交通事故死亡人数均超过10万人，相当于一个小型县，居世界第一。平均每5分钟就有一人丧身车轮，每1分钟都会有一人因为交通事故而伤残。每年因交通事故所造成的财产经济损失达数百亿元。然而，总是有人这样告诉别人和说服自己：风险是小概率事件，风险太偶然，风险轮不到自己。也许他会正确一百次、一千次、一万次……但是，一次的错误，足以成为我们生命不能承受之过；一次的意外，可能就会让我们没有机会再来。
风险面前，人人平等。有人说：面对生活中的意外，每个人只有两种可能，0和100%，没碰上就是0，碰上了就是100%。既然我们不能让风险绕着我们走，在很多时候，我们也不能绕着风险走，有一个问题就同样绕不过去了：万一不幸发生了，谁来买单？俗话说“晴天带伞，饱带饥粮”，人生是长途跋涉的旅行，注定会有坎坷和崎岖。对风险和意外未雨绸缪，早做规划是现代人必要的选择。胡适有言，“今天预备明天，这是真稳健；生时预备死后，这是真旷达；父母预备儿女，这是真慈爱。”可见及早应对风险的重要性。因此，意外伤害保险的重要性便显现出来了。欲取之，先与之，人们之所以愿意花钱买意外伤害险，正是它面对意外事故时的重要作用使之然。
通过这次的调查，让我更加向往成为一名保险业务员，虽然一些老业务员口中总是挂着卖保险好累，风里来，雨里去的，甚至还要被人误解。但在他们眼中我看到的是骄傲，因为他们推销的不是像“百病去”这类的神奇“物品”，他们推销的是保障，是健康。
如果我能成为一名保险业务员，我想我首先推销的保险产品应该是信用保险，因为随着中国经济市场的建立，在经济的蓬勃发展中，竞争充斥着各行各业。而要在千军万马中独占鳌头，关键靠的不仅是技术，还有资金。商业保险正是把被借债人的风险最低化，其发展的前景是不可估量的。
2.1 信用保险的内容
信用保险（Credit Insurance）是指权利人向保险人投保债务人的信用风险的一种保险，是一项企业用于风险管理的保险产品。其主要功能是保障企业应收帐款的安全。其原理是把债务人的保证责任转移给保险人，当债务人不能履行其义务时，由保险人承担赔偿责任。信用保险分为以下三种: 商业信用保险、出口信用保险、投资保险。
2.2信用保险的作用
有利于保证企业生产经营活动的稳定发展
银行向企业发放贷款必然要考虑贷款的安全性，即能否按期收回贷款的问题。企业投保了信用保险以后，就可以通过将保单作为一种保证手段抵押给贷款银行，通过向贷款银行转让保险赔款，要求保险人向贷款银行出具担保等方式，使银行得到收回贷款的可靠保证，解除银行发放贷款的后顾之忧。可见，信用保险的介入，使企业较容易得到银行贷款，这对于缓解企业资金短缺，促进生产经营的发展均有保障作用。
1．有利于促进商品交易的健康发展在商品交易中，当事人能否按时履行供货合同，销
售货款能否按期收回，一般受到多种因素的影响。而商品的转移又与生产者、批发商、零售商及消费者有着连锁关系。一旦商品交易中的一道环节出现信用危机，不仅会造成债权人自身的损失，而且常常会引起连锁反应，使商品交易关系中断，最终阻碍商品经济的健康发展。有了信用保险，无论在何种交易中出现信用危机，均有保险人提供风险保障。因此，即使一道环节出了问题，也能及时得到弥补。
3．有利于促进出口创汇外贸出口面向的是国际市场。风险大，竞争激烈，一旦出现信用危机，出口企业就会陷入困境，进而影响市场开拓和国际竞争力。如果企业投保了出口信用保险，在当被保险人因商业风险或政治风险不能从买方收回货款或合同无法执行时，他就可以从保险人那里得到赔偿。因此，出口信用保险有利于出口企业的经济核算和开拓国际市场，最终促使其为国家创造更多的外汇收入
2.3 信用保险的...七、调查体会
【摘要】随身我国加入WTO和利率市场化改革步伐的不断加快，以及央行在全国八省市农村信用社改革的率先试行，使金融业之间竞争也必将白热化，各金融机构通过向客户提供多元化、全方位综合服务手段，不断增强自身竞争力，而稳定客户群体已日益成为国内金融界的共识。与此同时，由于传统的存贷业务在各大银行中的重要性的不断削弱，而做为银行业务经营三大支柱之一的中间业务越来越受到重视，中间业务收入也必将成为各金融机构追逐的目标和新的利润增长点，做为中间业务之一的代理保险业务，广大客户和普通百姓更是妇孺皆知，并受到广泛关注，此时，农村信用社代理保险业务无疑是对农村信用社改革和自身业务的发展与创新做出了有益的尝试。
【关键词】 农村信用社中间业务保险
随着我国金融业的全面开放，农村信用社正面临着前所未有的挑战，农村金融市场已不再是信用社的避风港。从2007年起中国农业银行正式回归农村金融市场，各大商业银行纷纷在农村设立分支机构，随着汇丰银行于2007年12月在湖北成立中国首家外资村镇银行后，国外银行也开始抢滩中国的农村金融市场。然而多年来形成的经营模式已经很难帮助信用社获得更大的经营利润，农村信用社若想在竞争中立于不败之地，就必须从传统的资产、负债业务为主要经营渠道的模式调整到与中间业务并重的发展方向上来。
中间业务与传统业务相比，具有风险小、成本低、业务量大、收益稳定、派生性强、附加值高等优点。中间业务种类繁多，传统的中间业务包括汇兑结算、票据承兑、代理收付、代客理财、信托租赁及国际业务中的信用证、代客买卖外汇等。近二三十年来，银行的中间业务得到了较快的发展，新兴业务层出不穷。如，信用卡业务、电子转账系统、担保承诺、代理融通、代理保险、债务互换、信息咨询等业务。特别是近些年来，银行业为了提高盈利能力，出现了一大批新的金融衍生业务。但是由于信用社大多地处农村，许多类中间业务并不适合农村的实际，所以信用社开办的中间业务种类偏少。
目前我国与欧美发达国家相比，我国消费者拥有的基本保障明显不足：据2002年世界保险统计,英国当年的保险密度是3879.1美元，德国为1627.7美元，而中国只有28.7美元，可以看出我国保险的普及率还非常低，客户急需的养老保险、健康保险、财产保险等产品所占比重较低，尤其是在农村，保险业务始终没有普及到普通居民当中，这就为信用社在保险领域发展提供了巨大的商机。
一 商业银行的保险业务发展现状
由于银保合作可以通过资源共享提高经营效率实现“共赢”，银行保险在海内外取到了迅速发展：2000年，欧洲保险佣金占银行总利润的10％，2010年将达到15％，有接近一半的商业银行拥有专门从事保险业务的附属机构。2009
年我国保险业保费收入首次突破1万亿元，达到11137.3亿元，同比增长13.8％，其中商业银行代理保险实现保费收入达3038.99亿元，占全国总保费收入的27.29%，商业银行已经成为了保险业最大的服务平台。
商业银行与保险公司的合作主要集中在七个方面：(1)银行代理销售保险产品；(2)保险公司选择使用银行的客户资源、信息库、资金汇划系统和网络清算系统；(3)银行担任保险公司的财务顾问，并为其提供资金结算服务;(4)保险公司为银行信贷产品提供保险服务；(5)以储蓄型的寿险保单作为银行贷款的有效质押；(6)保险公司投资银行的金融债权;(7)银行与保险公司之间进行拆借、债券回购、国债买卖等资金融通活动。
对于银行来说，积极发展银保业务不仅可以丰富银行的服务内容，拓展银行业务，降低银行对利差收入的依赖性，而且可以利用保险公司的客户，实现与保险公司的资源共享；而对于保险公司来说，利用银行庞大的营业网络销售保险产品，不仅可以降低保险公司的营销成本，并且可以借助银行良好的信誉和客户资源拓展市场。
二 信用社的保险业务发展现状
虽然商业银行的保险业务发展比较迅速，但是大多数信用社的保险业务还处于发展初期，以邢台市某联社为例，2008年营业收入26265万元，其中中间业务收入351万元、占比1.34%，代理保险业务收入18万元、占比0.07%；2009年营业收入27553万元，其中中间业务收入566万元、占比2.05%，代理保险业务收入95万元、占比0.34%。虽然这个联社的保险业务收入同比增长了427.78%，但是在整个营业收入中占比依然不足1%，处于一个可以忽略的地位。
而且大多数信用社现在还只能开办浅层次的代理销售险：(1)代理销售储蓄分红型或投资连结型的保险产品；(2)代理销售贷款抵押品财产险和借款人的人身意外伤害险等。销售方式主要为封闭式的柜台销售，售后服务有限，即使做得好的信用社也只是为客户提供一些简单的保险计划，客户根据情况自行判断是否需要购买。
三、农村信用社代理保险业务存在的优势：
首先，对农村信用社而言，代理保险业务，不但可以在基层、乡村、城镇的客户群中扩大业务范围，而且，通过代理各家保险公司的保险产品，在为客户提供多元化、多方位金融服务过程中，进一步巩固了自身的经营实力，大大提高了农村信用社在金融市场的竞争力和企业形象，同时，农村信用社在代理保险业务中还可以赚到实实在在的代办收入。
其次，对农村信用社而言，代理保险业务，既可以在金融资本市场获取更高的利润回报，又能以低廉的业务成本，换取更忠诚的客户群体，农村信用社也可以利用自己得天独厚的网点销售优势，极大地满足不同客户的需求，赢取较高的金融信誉，使农村信用社在激烈的市场竞争中立于不败之地。
再次，对农村信用社而言，代理保险业务，能够不断提高网点赢利水平，降低经营成本。同时，信用社自身业务与保险产品存在着优势互补性，也在一定程度上
促进农村信用社各项业务的快速发展。
此外，对农村信用社而言，代理保险业务，可以客观地帮助农村信用社提高主营业务的核心竞争能力，通过低廉的销售成本，获取畅通的产品销售渠道和高额的代理收入，也使农村信用社在代理服务过程中，掌握大量客户群体的财务信息，通过直接或间接的网点销售，使信用社与客户之间保持了长期的合作关系，为农村信用社的发展奠定坚实的物质基础；一方面，信用社营销人员在办理保险业务的过程中，既可以吸收储蓄，又可以清收贷款；另一方面，通过代理保险业务，使农村信用社和其所代理保险业务的公司，在共同分享保险市场这块“奶酪”过程中，既搞活了自身的业务经营，又提高了职工队伍的服务水平。使农村信用社的业务经营呈现出“一石二鸟”、“一箭双雕”的双赢效果。
四、农村信用社代理保险业务存在的主要问题：
第一，农村信用社代理保险业务，才刚刚起步处于萌芽状态，还没有成文的规范和强有力的约束机制，这制约了代理保险业务的更快发展。
第二，农村信用社代理保险业务，具有局限性，代理保险业务合作伙伴少，代理保险产品单一，这也在一定程度上影响着代理保险业务的进一步发展。
第三，农村信用社代理保险业务，基础管理薄弱，各种服务手段也不尽健全，代理保险业务还仅仅局限于劳务型、服务型，信息和物流渠道不畅，保险服务体系还有待完善。
第四，农村信用社代理保险业务，其代理保险业务的收入占主营业务收入的比例偏低，代理保险收入和信用社营业收入增长不成正比，对于农村信用社而言，保险业务俨然成为“点缀”，其收入无疑成为杯水车薪。这些问题的存在，既与个别农村信用社领导在主观上没有足够重视有关，又与业务营销人员服务观念落后，创新意识不强有关，这样，也片面的束缚和钳制了代理保险业务的更大发展。
五、发展农村信用社保险的几点建议
1、加强农村信用社代理保险业务，要加大对保险业务的宣传力度，业务创新需要制度先行，对代理保险业务要实行科学化、制度化管理，进一步量化、细化合理分配代理保险业务的任务，不断增加服务的技术含量，发挥基层网点优势，加强保险营销队伍建设，增强市场拓展力量，推动农村信用社代理保险业务的发展。
2、加强农村信用社代理保险业务，要求各农村信用社应该结合自身实际，因地制宜，加强对代理保险人员的岗前培训，对保险业务实际专业化管理，制定切实可行的发展战略，为代理保险业务发展创造必备的条件。
3、加强农村信用社代理保险业务，信用社管理部门应该加大对代理保险业务指标的考核力度，对代理保险业务实行“双配套”。既：⑴人员配套，要任用既通晓主营业务又精通保险业务的复合型人才，通过业务学习、技术交流等形式打造出一支高素质的营销队伍。⑵服务配套，俗话：好酒也怕巷子深。好产品假如没有优质的服务相配套也要大打折扣，因此，新业务与新观念、优质产品与优质服务更要相匹配，不断强化对客户群体的公关服务，做到主动服务，上门服务，“零距离”服务，心贴心的服务，进一步加强对农村信用社的宣传力度，达到推进
和发展代理保险业务，提高信用社盈利水平的目的，增强农村信用社的社会知名度和市场竞争能力。诚如是，农村信用社的发展才能与进俱进长盛不衰
4、建立公开、公平、公正的竞争模式由于保险业属于开放程度比较高的行业，同业竞争激烈，而信用社因其网点作为稀缺资源在谈判过程中处于强势地位，所以信用社就必须全面考量与客户和保险公司三方面的利益平衡，建立公开、公平、公正的挑选模式，杜绝腐败现象的发生。
笔者建议可以采用“公开招标”的方式挑选保险公司，即省联社建立一个招标平台，公开向保险公司投递标书，利用竞标的方式选择最好的保险公司合作；而且基层县、市联社也可以建立一个竞标平台---即一方面吸引有保险需求的客户、一方面向保险公司招标，作为桥梁为企业和保险公司提供中介的服务（这样做好处很多，既可以帮助乡镇企业找到费率较低、服务周到的保险公司，也可以为保险公司进入农村市场提供一个方便的渠道等）。
5、充分调查客户的需求，开发适合城乡的保险产品。
在保险产品的开发上，信用社必须充分考虑农村客户的共性需求和个体差异，综合使用定性和定量两种调研方法，对客户的保险需求进行市场细分，从而确定目标客户的保险方向。
就近期而言，信用社可以加强对长期寿险、医疗险、理财险、财产险、意外险、信贷险、工程险、责任险等现有保险品种的整合开发，根据目标客户的实际情况，进行目标分类，重点开发适合农村的养老、医疗、教育……集保障、储蓄、投资等多功能的个人综合保险产品和适合中小企业综合抗险的财险产品；就长远来说，应采用重点产品的动态设计流程，以适应不断变化的保险需求。
参考文献
[1]保险基础知识,新华人寿保险股份有限公司编，2010
[2]河北省农村信用社管理制度汇编.河北农村信用社联合社,2006
[3]规范银行代理保险业务 保护银行客户合法权益，经济日报2010
[4]2010银保市场发展展望，中国保险报，2009
[5]中间业务发展滞后36家银行共谋崛起，中国经济时报，2010
[6]选准合作模式 发展保险业务，中华合作时报，2010
[7]关于农村信用社发展保险业务的几点设想，河北金融，2010
[8]中国农村信用社关于开展保险业务的调研报告，文秘114,2010
[9]农村信用社代理保险业务问题分析与对策，中国农村金融网，2010
[10] 我市农村信用社开展保险业务 邢台日报 2010
[11] 走进银行保险，中国人寿江西分公司银行保险部新员工培训课程
[12] 构建农村信用社存款保险制度的分析与思考，农村经济，2009
[13] 论保险代理机构的现状与发展，现代经济信息，2009
[14] 个人保险代理人才市场现状及立法规范，法制与经济，2009
近年来, 在国家政策的大力扶持下, 我国小微企业发展迅速, 在国民经济中所扮演的角色更加重要, 但在实践中, 仍普遍存在融资难度大、政策扶持效果欠佳、生存能力较弱及自我发展能力欠缺等问题, 严重制约着小微型企业的发展壮大。
小微企业由于其自身实力较弱、管理水平不高、企业信息不透明不对称、账目不规范、融资资信差、恶意逃废金融机构债务现象较突出等原因, 对银行等金融机构的信贷资金安全造成了严重的影响。尽管各级政府及相关部门出台了一系列意在鼓励满足小微型企业融资需求的政策, 但因种种原因难以真正落到实处, 融资难依然是当前制约小微型企业发展的“瓶颈”。
2 短期出口信用保险融资优势
短期出口信用保险是保险公司保障出口商以信用证 (L/C) 、付款交单 (D/P) 、承兑交单 (D/A) 、赊销 (O/A) 方式从本国出口或转口的放账期为一年以内的收汇风险。短期出口信用保险项下融资是指银行对已投保短期出口信用保险的出口贸易向企业提供短期资金融通。出口信用保险可为企业获得出口信贷融资提供便利:
(1) 出口贸易收汇有安全保障。出口信用保险使企业出口贸易损失发生时可以得到经济补偿, 维护出口企业和银行权益, 避免呆坏账发生, 保证出口企业和银行业务稳健运行。
(2) 有出口信用保险保障, 出口商可以放心地采用更灵活的结算方式, 开拓新市场, 扩大业务量, 从而使企业市场竞争能力更强, 开拓国际贸易市场更大胆。同时, 出口商可以提前办理外汇结汇, 规避汇率风险。
(3) 出口信用保险可以为企业获得出口信贷融资提供便利。在投保出口信用保险后, 收汇风险显著降低, 融资银行愿意提供资金融通。同时, 还可以增加出口商当期的现金流入量, 从而改善财务状况, 提高融资能力, 加快企业资金周转速度。
(4) 得到更多的买家信息, 获得买方资信调查和其他相关服务。出口信用保险有利于出口商获得多方面的信息咨询服务, 加强信用风险管理, 事先避免和防范损失发生。
(5) 有助于企业自身信用评级和信用管理水平的提高。
3 利用短期出口信用保险融资的风险及小微企业对策
3.1 存在的风险 (以信用证方式为例)
(1) 因单证不符、单单不符, 开证行拒绝承兑或者拒绝付款而造成的损失。在信用证实务中, 开证行通常的做法是象征性地找一两处不符点作为拒付货款的理由。而出口信用保险公司对于这些“貌似有理”的依据不会再进行审核, 只能无条件接受。因此, 出口信用保险并不能有效解决信用证支付方式下开证行拒付货款的问题。也就是说, 在开证行信用较差的情况下, 投保出口信用保险并未降低在此项下的融资风险。
(2) 信用证项下的单据在递交或电讯过程中延迟或遗失或残缺不全而造成的损失。《UCP600》第三十五条规定:“当报文、信件或单据按照信用证的要求传输或发送时, 或当信用证未作指示, 银行自行选择传送服务时, 银行对报文传输或信件或单据的递送过程中发生的延误、中途遗失、残缺或其他错误产生的后果, 概不负责。”因而, 当出现这种情况的时候, 出口信用保险公司与银行的态度是一致的“概不负责”。在这种情况下, 投保了出口信用保险并未对出口收汇多一重保护, 融资风险也并未降低。
(3) 在出口商提交信用证所要求的单据前发生的损失。短期出口信用保险项下融资是银行对已投保的短期出口信用险的出口贸易, 凭出口企业提供的出口单据等提供的短期周转贷款, 它是属于类似押汇的“单后”融资, 在出口商交单前不可能介入, 因此, 出口商提交信用证所要求的单据前所发生的损失属于出口信用保险的“除外责任”。这种情况下, 出口企业投保出口信用保险也难以降低风险。
3.2 小微企业的对策
短期出口信用保险为小微企业融资提供了一条新途径, 小微企业应该抓住其优势, 尽量规避各种融资风险, 使其更好地为企业发展服务。小微企业可以有3种办法来解决风险问题。
(1) 尽可能地选择信用良好的开证行。开证行一般应选择贷款银行的代理行或业务往来频繁的友好银行。若开证行是贷款银行相互委托的代理银行, 则该家银行的信用额度较好, 且在长期的银行结算过程中具有良好的合作关系。如果是第一次合作的国家, 则应选择国有银行或者是信用等级较高的银行, 避免与陌生国家的私有银行合作。
(2) 提高单证员制单审单技能水平。对于单证相符、单单相符及信用证的软条款等最基本的问题, 出口企业的单证员应非常谨慎。核对信用证的内容与买卖合同是否一致, 发现有出入的内容及无法执行的条款, 必须要求客户改正, 万万不可轻信客户的允诺, 且一定以收到修改的信用证为准。作为制单审单的单证员, 应在平时工作中加强练习, 培养认真的工作态度和责任意识, 不断提高制单审单技能水平。
(3) 及时申报可损义务和行使索赔权。出口企业投保出口信用保险就是为了能在遇到风险的时候得到保险公司的赔付, 因此, 出口企业应该在规定时间内及时申报可损义务, 充分行使索赔权。倘若因为出口企业自身的原因导致不能得到正常赔付, 就丧失了投保短期信用保险的意义, 同时也会白白损失那笔高额的保险费用。
摘要：小微企业融资难、贷款难的问题长期以来没有得到根本解决, 本文剖析了利用短期出口信用保险融资的优势及风险, 并为小微企业更好地运用这种方式提供了对策建议。
关键词：小微企业,融资,短期出口信用保险,对策建议
参考文献
[1]国务院.支持小微型企业发展的金融财政政策措施[N/OL].中国新闻网, 2011-10-12.
一、延期付款、承兑和议付信用证项下贸易融资路径
UCP600第2条规定，信用证是一项不可撤销的安排，该项安排构成了开证行对相符交单予以承付的确定承诺。在实际业务中，开证行往往指定一家银行（通常是开证行在受益人所在地的分行或代理行）对信用证进行承付或议付。由于延期付款信用证、承兑信用证以及远期议付信用证项下，从受益人向指定银行提交符合信用证规定的单据及/或远期汇票到信用证规定的付款到期日或汇票到期日要间隔一定的时间，少则一个月，多至3个月、半年，甚至一年或以上，这样，受益人在得到银行付款前，资金占用较长时间。为促进信用证业务的开展，UCP在历次版本中对银行的议付融资作了规定，但UCP600版本进一步增强了信用证的融资功能，为进出口公司和银行的融资提供了依据和保障，具体路径如下：
（一） 指定银行融资许可权获得
UCP600明确授权指定银行在这三类信用证项下均可向受益人融资。
UCP600第2条规定，议付就是允许指定银行在相符交单下，向受益人预付或同意预付款项，从而购买汇票（其付款人为指定银行以外的其他银行）及/或单据的行为。议付信用证实际上也就是开证行授权指定银行（议付行）在受益人完成货物装运、提交相符单据时可对受益人办理议付，给予融资。
UCP600以前版本中，对开证行是否允许指定银行在延期付款信用证或承兑信用证到期日前给予提前付款（即融资）未作明确规定。因此，在英国著名判例Banco Stantanede SA v. Banque Paribas(England)中，法院判词明确认为，延期付款信用证在开证行未授权情况下，指定银行在到期日之前提前对受益人付款，则该指定银行自行承担提前付款带来的风险，开证行没有义务对其偿付。该判例的观点此后被新加坡、法国和瑞士等国的法院判决相继采纳。所以，延期付款信用证项下，因没有远期汇票，UCP也未明确规定，受益人通常只能通过其他路径进行融资，如银行信贷；而承兑信用证项下，经指定银行承兑的远期汇票通常也只能在福费廷市场进行贴现而获得融资，且这种融资仅受票据法的保护，得不到UCP的认可和保障。
为适应国际贸易发展和信用证实际业务的需要，消除Banco Stantanede SA v. Banque Paribas(England)案判决结果带来的负面影响，UCP600增加了一新条款，即12条b款，明确规定开证行指定一家银行承兑汇票或做出延期付款承诺，即授权该指定银行可对其已做出的延期付款承诺或已承兑的汇票进行预付款或购买。这就是说，在延期付款信用证和承兑信用证项下，指定的付款行或承兑行在付款到期日前，可以对延期付款承诺或已承兑的远期汇票进行预付款或购买，银行该项融资行为是得到UCP授权认可的。
因此，现行UCP600规则下，延期付款信用证、承兑信用证与议付信用证都具有相同的融资功能。受益人完成货物装运、向指定银行提交相符单据后，均可向该指定银行申请预付款和贴现融资，从而提前取得款项，增强资金流动性。
（二） 指定银行融资条件和时间
根据UCP600相关条文规定，只有信用证指定银行才有权对相符交单进行承付或议付，给予受益人融资。指定银行就是信用证可在其兑付的银行，可以是信用证中明确授权可在其延期付款、承兑或议付的一家银行，也可以是任何一家银行，即经开证行授权可对信用证进行延期付款、承兑并付款以及议付的任何一家银行。当然，根据UCP600第12条a款规定，除非指定银行为保兑行，对于承付或议付的授权并不赋予指定银行承付或议付的义务。指定银行如果愿意承付或议付，必须明确表示同意，并且告知受益人。
在UCP600规则下，这三种信用证项下指定银行融资的前提条件：一是受益人必须在信用证规定的延期付款、承兑或议付到期日前完成交单； 二是受益人必须构成相符交单，即所提交的单据与信用证条款、UCP相关适用条款以及国际标准银行实务一致；三是指定银行必须明确告知受益人愿意接受开证行在信用证中延期付款承诺、承兑或议付的授权，接受了信用证项下的汇票和/或单据，并同时作了延期付款承诺、承兑了远期汇票；四是议付信用证的融资可以要求提交汇票，也可不要求汇票，仅凭相符单据即可议付；承兑信用证项下必须提交远期汇票，且该远期汇票须经指定银行的承兑；而延期付款信用证则不需要提交远期汇票，延期付款行凭相符交单作了延期付款承诺后即可办理。
至于指定银行给予融资的时间，在议付信用证项下，根据UCP600第2条规定，指定银行可以在受益人向其交单时立即办理，也可以允诺在未来某一天（当然必须在开证行或保兑行付款前）给予融资，但必须在议付行应获偿付的银行工作日当天或之前，因此可以理解为，即使是在议付行应获得偿付的银行工作日当天，只要指定银行是在查实收妥开证行或保兑行的偿付头寸之前对受益人预付款项，也应视为议付融资。而在延期付款信用证和承兑信用证项下，根据UCP600第12条b款规定，则是指定银行在对其作出延期付款承诺，或已承兑远期汇票后，在付款到期日或汇票到期日前，经受益人申请，从而对延期付款承诺或承兑汇票进行预付款或购买贴现。
必须指出的是，当指定银行承付或议付相符交单并将单据送交开证行之后，开证行即承担偿付该指定银行的责任，所以指定银行的议付、或对延期付款或承兑汇票进行预付款或购买贴现，必须是开证行偿付被指定银行之前，否则，指定银行在作出议付或预付款或购买贴现前，开证行对其的付款不能称为偿付，也就不存在议付或预付款或购买贴现了。
（三） 指定银行融资方式
UCP600对议付做了新的定义，首先是用“购买”(Purchase)来替代UCP500中的“对价”（giving of value），并引入“预付款项”（advancing to advance funds）概念，即指定银行在开证行偿付之前的付款行为，并将购买方式定义为预付和同意预付款项，这实际上强调了议付不仅仅只有议付行立即对受益人付款这一种方式，也包括议付行对受益人预付款的承诺。同时，议付行所购买和预付款的是信用证项下的汇票（该汇票付款人为指定银行以外的其他银行）及/或单据。
在延期付款信用证和承兑信用证项下的融资方式，UCP600使用了“预付”（prepay）和“购买已承兑的汇票或已作出的延期付款承诺” (purchase a draft accepted or a deferred payment undertaking incurred)的词语表述，这可理解为指定银行在延期付款信用证项下对延期付款作出承诺，并对延期付款进行了预支付款；在承兑信用证项下对远期汇票作了承兑，并购买或贴现了承兑汇票的行为，都可视为构成融资。
由此可见，UCP600尽管对议付、预付款或购买措词不同，但实质是相同的，都是指定银行对受益人信用证项下的汇票及/或单据的提前付款。但是，根据UCP600第12条c款规定，如果指定银行收到或审核并转递单据，这不能构成其承付或议付的行为。因为，议付、预付款或购买等行为都是强调提前付款，如果指定银行仅有承诺，并没有随后的实际预付款或购买承兑汇票，都不能构成议付、预付款或购买贴现。
二、延期付款、承兑和议付信用证项下贸易融资风险及规避
在UCP600规则下，当指定银行根据开证行授权对信用证受益人提供融资后，那么，融资银行到期能否及时得到偿付，这种融资方式会给信用证有关当事人带来哪些风险，信用证有关当事人又该如何防范和规避融资风险，这些都是信用证业务当事人必须慎重对待的重要问题。
（一） 融资银行的风险及规避
在UCP600规则下，指定银行一旦融资，其偿付权需要得到充分保障。按照UCP600第7条c款明确规定，开证行有责任偿付已承付或议付相符单据的指定银行，即对被指定延期付款行、承兑行和议付行进行偿付。当然，指定银行要得到偿付须同时满足两个条件，一是对相符交单进行承付或议付；二是将单据送交开证行。同时，UCP600第7条c款还强调，开证行偿付指定银行的责任独立于开证行对受益人的责任。也就是说，当开证行确定不再对受益人承担承付责任，并不意味着同时对指定银行也不承担承付责任。特别在发生信用证欺诈时，根据现行各国司法实践和我国有关规定，当开证行发现受益人存在欺诈，可以解除对受益人的承付责任，但在议付信用证中，如果指定银行已按照开证行授权善意地对相符交单给予预付款或购买了汇票及/或单据，则开证行仍应偿付该指定议付行。特别是UCP600第12条b款中，增加了对延期付款信用证和承兑信用证项下融资行的保护条款，这种融资得到了开证行的授权，该指定银行也可获得与议付行同样的地位，享有信用证欺诈例外抗辩的豁免权。必须强调的是，只有信用证指定的银行才有权对信用证进行议付、承担延期付款承诺并提前付款、承兑远期汇票并购买汇票，银行未经授权的融资是不能得到开证行偿付的。
在金融危机背景下，银行倒闭、合并、收购时而发生，而一旦开证行倒闭，必将使偿付受到直接影响，加大了融资银行的风险。为此，指定银行应随时关注，及时作出反应，并可有效利用“全球贸易融资计划”（Global Trade Finance Program, GTFP）规避风险。根据“全球贸易融资计划”，世界银行旗下的国际金融公司通过收取费用，向出口商银行开立备用信用证，从而降低开证行的支付风险，可有效地将融资行的偿付风险从开证行转移到国际金融公司。
当指定银行向开证行偿付时，若遭到拒绝，指定银行是否有权向融资的受益人进行追索？这也是信用证业务中时常会遇到的实务和法律问题。
尽管UCP600未作具体规定，法律和实务界对这个问题还存在较大争议，但指定银行在议付、贴现或预付款时，可以自由声称或保留追索的权利。因为，指定银行与开证行、保兑行地位不同，是根据开证行的授权对受益人相符交单进行承付或议付的，而未在信用证中对受益人作过任何承付的承诺。一旦得不到开证行或保兑行的偿付，除非另有规定，议付行通常是可以行使追索权，拒付的风险由受益人承担，而不是由议付行承担。
在实践中，指定银行对受益人的追索问题，在使用汇票情况下，可依据票据法行使追索权；如未有汇票，则依据指定银行与受益人之间的事先约定，即在议付或购买延期付款时，明确约定不论何种原因只要不能从开证行处获得偿付时，指定银行即可行使对受益人的追索权。采用指定银行与受益人双方事先约定的做法，可更有效地保护融资银行的利益，确保融资业务的顺利进行，也可避免争议发生。
（二）开证行的风险及规避
开证行开立延期付款、承兑和议付信用证，并指定一家或任何银行承兑汇票或承诺延期付款责任或议付，即意味着授权该指定银行可对信用证受益人给予融资，并承担随之产生的融资风险。该风险主要来源于两个方面，受益人的信用和开证申请人的信用。
如果信用证受益人从事欺诈，根据国际商会银行委员会意见、各国司法实践和我国有关规定，欺诈例外原则不适用于议付行或指定融资行，开证行仍有义务对融资的指定银行承担承付的责任。特别是根据UCP600第12条b新增条款规定，在延期付款信用证和承兑信用证中，当承担延期付款承诺或承兑汇票的指定银行在到期日前作了预付或购买，此后又遇到事先未获知的受益人欺诈，只要开证行明确授权指定银行对延期付款或承兑汇票可以预付款或贴现融资，即使在到期日前已获知欺诈发生，开证行也不能解除其对指定银行的偿付责任。而第12条b款未引入UCP600之前，当指定银行对延期付款信用证作了预付款，但不知情欺诈，随后要求偿付时，开证行可以指责受益人从事了欺诈，从而不再对指定银行承担偿付责任。这就是说，这种欺诈的风险，可以通过选择采用议付信用证或采用延期付款、承兑信用证来确定是由开证行或最终开证申请人承担，还是由指定银行承担。如果开证申请人对受益人资信有很好了解，愿意承担受益人的欺诈风险，就可选择议付信用证；而如果受益人与银行有着较好信誉记录，银行确信可安排付款贴现，这时就可选择延期付款信用证或承兑信用证。但这种区别在UCP600第12条b款引入后完全消除了，导致的结果是，欺诈的风险都是由开证行承担，或最终由开证申请人承担，而不管是何种类型的信用证。
当然，在延期付款信用证和承兑信用证项下，开证行或开证申请人为避免欺诈风险，有必要在信用证中增加排除UCP600第12条b款使用的条款，根据UCP600第1条规定这也是允许的。但这种做法，在实际业务操作中是相当困难的。原因在于，在基础合约下，除非是特殊协议，开证申请人有义务根据通常的条款开立信用证，排除UCP600规定往往是不可取的。此外，要获取受益人的同意将该条款排除，未必比避免受益人欺诈风险来得容易，也就是说，买卖双方在磋商交易时，很难得到受益人的认可。这样，如果缺乏防范欺诈有效方法，开证行就有可能拒绝开证，或者采取一些措施以避免或减少日后得不到开证申请人偿付的风险。例如，开证行为减少欺诈风险，可要求开证申请人开证时预付全部或部分押金，或提高向开证申请人收取的费用。这样，开证申请人交易的风险成本就会增加，如果认为该笔交易不值得承担这么大风险，或所显示的欺诈成本太高，或许会放弃与受益人的交易。由此，在现行UCP600规则下，由于缺乏有效的将欺诈风险转移至指定银行的选择，可能导致的后果是阻碍贸易融资进行。
为规避融资风险，在实际业务中，开证行可要求开证申请人明确信用证只能由一家指定银行进行承付或议付，尽量避免开立自由兑付信用证；该指定银行应由开证行自行选定，且选择的指定银行资信可靠，其所在国社会稳定，经济运行良好，国家风险指数低；同时要充分了解开证申请人和受益人的资信，特别要防止进出口商之间勾结的虚假贸易来实施融资诈骗。
（三）开证申请人的风险及规避
开立融资功能的远期信用证可以推迟进口人自身的付款时间，有利其资金周转和业务开展。但如前所述，信用证是纯单据业务，只要开证行构成相符交单，开证申请人必须付款赎单，所以开证行的融资风险实际上最终是落在开证申请人身上。进口人为有效规避风险，一是必须充分了解和掌握受益人的资信状况，这种资信了解是一种动态式、全过程的管理，从建立业务关系、磋商交易开始一直至成交签约、货物装运和交单付款，每个业务环节均需随时密切关注，加强信用风险管理，必要时可以请开证银行一起参与；二是选择资信好的银行作为开证行；三是避免开立可自由兑付信用证，指定一家信用可靠的银行作为指定银行，最好是开证行在出口地的分行或代理行。
（四）受益人的风险及规避
受益人采用远期信用证可更容易获得出口订单和达成交易，取得更多贸易机会，而利用UCP600规则的贸易融资又可提前取得信用证项下的货款。为保障融资和收款安全，受益人首先必须严格按照UCP600规则和信用证规定提交相符单据，避免出现单证不符，并保证所交货物必须严格符合买卖合同规定；其次，必须根据信用证规定向指定银行交单和办理融资，且最好要求以出口地银行作为指定银行；再次，应加强交易对象进口人资信调查，充分了解客户资信状况，规范客户资信管理，必要时也可请信用证中指定银行（议付行或延期付款行或承兑行）一起参与信用风险管理，包括做好客户风险评估工作；最后，开证行的资信了解也十分必要，包括开证行所在国的政治、经济等情况，对风险高危的国家一定要有防范措施，如对信用证加以保兑、投保出口信用保险等。
总之，在采取有效措施防范信用证项下贸易融资风险的基础上，利用UCP600规则开展信用证融资，可使信用证在国际贸易结算和融资业务中发挥更好的作用。
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