关于加强银行内部节支降耗管理的探讨

关于加强银行内部节支降耗管理的探讨（精选3篇）

关于加强银行内部节支降耗管理的探讨 篇1

近期宁波分行开展了关于“整顿行风行纪,提高工作效率；倡导增收节支,提高经营效益”的主题活动，为响应这次活动，机构管理中心从加强固定资产管理、提高固定资产使用效率，加强办公用品领用管理、控制办公用品使用成本等几方面采取一系列措施，有效的达到了节支降耗、成本控制的目的。

一、加强固定资产管理，有效提高固定资产使用率；

1、建帐立册，定期盘查。建立严格的固定资产管理制度，从固定资产使用年限、使用情况、使用效率等等进行相关记录，做到了帐实相符，帐帐相符，特别是在固定资产变更时，合理的配置固定资产，减少重置和闲置，并定期对固定资产实行维修维护，降低成本支出，提高资产的使用效率，防止盲目采购，确保全行日常工作的正常运营。

2、做好固定资产账务分类管理工作。督促全行各部室及经营单位设定固定资产管理负责人，按资产类别、名称、规格分别设置账户，记录固定资产的数量和金额，并按资产使用的各部室以及经营单位进行归类管理。根据日常使用情况及实际需要来确定资产采购的可行性、必要性、科学性和实用性，对全行各部室及经营单位固定资产实行金额、数量的有效控制。

二、加强办公用品领用管理，控制办公用品使用成本

1.制定办公用品、清洁卫生用品管理办法，控制领用量。我部门制定了严格的管理办法，一方面我部严格控制各部室及支行的领用量，对一季度费用使用超支、耐用消耗品或耗材用品使用浪费严重的部门，将根据领用情况，扣减下一季度费用；另一方面提高物品的使用效率，如实施纸张双面打印，回形针、大头针、长尾夹、橡皮筋等物品回收重复使用等等。

2.降低采购成本，控制使用量，压缩支出费用。提倡双面用纸、降低纸张消耗、分级采购等措施。充分发挥办公自动化和电子信箱的优势，提高网络办公效率，逐步实现无纸化办公。如按全行一季度1200包用纸量计算，复印纸采用克重较高（80G）纸张比采用一般纸张（70G）可以节支约 6000元/每年。

三、提高节支减耗意识

存在决定意识,意识指导行动。各部室、金融部、支行应高度重视节约办公的意义，牢固树立勤俭节约意识，要深入持久地开展节支降耗相关工作,要以人为本,提升员工节约意识,树立“节约为荣,浪费可耻”的良好风气。从身边点滴事情做起，自觉养成节约一支笔、一张纸、一块橡皮等良好习惯。

关于加强银行内部节支降耗管理的探讨 篇2

1、企业内部审计质量管理的含义及内容

企业内部审计质量管理, 也可称之为企业内部审计质量控制, 是由内部审计机构及内部审计人员构成的为规范企业审计过程、审计内容、审计报告等实现标准化, 采取科学的计划、约束、监督、审核、分析及评价等措施来提高企业内部审计质量的业务活动。可以说, 内部审计质量管理是为内部审计机构服务的, 其行为主体是企业内部审计机构和审计人员, 而客体则是内审机构和审计人员所从事的具体审计工作。

内部审计质量管理的主要内容包括建立健全内部审计组织责任制度体系, 制定科学可行的审计计划, 严格规范执行内部审计程序, 提高审计人员的业务水平和综合素质, 采用创新先进的审计技术和方法, 合理配置审计部门资源等。对于某一个具体的审计项目, 还应针对审计对象的特点, 确定内部审计质量管理控制的具体内容。

2、企业内部审计质量管理制度基本原则

企业内部审计工作必须遵守一定的审计原则, 以引导和约束内部审计行为的目的。一是科学化原则。由于企业内部审计质量管理所涉及的业务范围较为广泛, 影响因素较为复杂, 因而, 有必要对审计质量管理的具体内容和方法进行计划, 明确审计质量管理的目标和方法, 使得企业内部审计质量管理措施更为科学化。二是规范化原则。企业内部审计质量管理的规范化, 有利于内部审计工作持久高效地展开进行下去, 特别是有利于提高企业内部审计业务内容的各个环节的控制, 通过对审计质量管理目标、标准、程序、方法、措施以及考核指标体系等规范化、标准化, 以提高审计报告结果的可信度和防范审计风险。三是全面性原则。企业内部审计质量管理应包括企业业务活动的全过程、全方位, 企业内部审计人员是实现内部审计质量管理的关键, 全体审计人员的高度参与和重视程度决定了企业内部审计质量管理的水平。审计人员应遵循统一领导与分级管理、集权与分权相结合的方式, 积极主动地投入到内部审计质量管理工作中来。

3、加强企业内部审计质量管理的战略意义

一方面, 内部审计质量管理是企业提高内部审计绩效的重要保证。内部审计质量的提升体现在以较小的审计投入获得较大的审计效果, 在短期内可以获得良好的审计结果, 内部审计质量管理的基本目标就是为了服务于内部审计的效率和效益, 因而, 只要提高内部审计质量管理工作, 进而能够有效促进内部审计效益和效率的提升。另一方面, 内部审计质量管理是企业内部审计不断发展创新的客观需要。在社会主义市场经济体制下, 企业推行现代企业管理制度, 需要不断完善和发展内部审计工作, 提高内部审计质量管理水平, 进而促进内部审计工作的良性发展, 因此, 二者是相辅相成, 相互促进的。

二、当前企业内部审计质量管理现状及存在的问题

企业内部审计工作有利于企业规范内部经营业务活动的正常合理运行, 减少舞弊和浪费的现象发生, 避免企业出现违规经营的风险, 同时, 有利于企业资源合理化配置和充分利用。因而, 内部审计工作作为企业内部控制的重要措施之一, 需要不断提高内部审计质量, 目前, 企业内部审计质量管理的现状及存在的问题可以归纳为以下几个方面。

1、审计计划不完善, 缺乏协调性

审计计划是企业进行内部宏观审计控制、把握企业正常生产经营方向、提高审计工作效率和质量、充分利用审计资源的核心步骤, 制定科学可行的审计计划, 是实现降低审计风险、提高审计资源利用率、提升内部审计工作质量的保证。当前, 企业审计计划的制定还缺少宏观性, 审计计划的目标、控制方法、管理模式、资源配置等方面均存在不合理的情况, 无法充分发挥内部审计的效率和效益。同时, 审计计划缺乏一定的协调性和科学性, 审计计划在执行过程中, 内部审计机构缺少对审计对象的及时沟通和协调, 造成部门间配合不紧密, 审计计划不能被有效地执行。

2、编制审计工作底稿不规范, 增加审计风险

编制审计工作底稿是指内部审计人员需要在审计中对审计记录和凭证经过全面系统地整理, 按照审核的程序严格归纳编写审核中每一个问题的说明书。审计工作底稿是形成审计报告的重要依据。审计底稿不规范主要表现在审计记录表述不清, 审计证据不充足, 造成审计风险等情况;审计记录不充分, 审计中发现问题的依据等事项不全, 给审计风险评定带来困难。另外, 审计人员和审计机构负责人还需通过审计复核阶段对审计问题再次审核, 规避内部审计风险, 但实际工作中, 经常成了二级或一级复核, 潜在地增加了审计风险。编制审计工作底稿的质量直接关系到审计报告的质量水平, 规范审计工作底稿是加强内部审计质量管理的关键。

3、审计报告缺乏客观性, 审计结果利用程度有限

审计报告是审计结果的最终体现, 是内部审计机构和审计人员的工作成果, 审计报告是评议企业是否按照国家相关法律法规正常运营的重要依据。当前企业审计报告中存在一些不足之处, 例如, 审计查出的违规违纪行为定性不准确, 审计意见缺少实质性的改进内容, 对被审计对象也缺少较为客观、全面的评价, 不能够全面、透彻、准确地给予审计评价。另外, 目前对于审计报告的结果利用深度、广度还十分有限, 审计结果资源还需要进一步挖潜其潜在的利用空间。

4、企业内部审计人员的整体业务素质还需进一步提高

企业内部审计机构的工作范围是整个企业经营业务活动的全过程, 审计内容十分广泛。这就要求内部审计人员需要具备较高的整体业务素质和工作经验, 对企业生产经营流程十分熟悉, 能够对专业知识背景具有一定了解。目前, 内部审计人员由于受时间和精力的限制, 还需要进一步提升自身的整体业务素质, 企业也应该优化内部审计人员的队伍建设。

三、提高企业内部审计质量管理的有效途径

1、夯实基础工作, 加强内部审计质量管理体系和评价建设

首先, 企业应加强内部审计法律法规体系制度的建设和规范工作。国家审计机关对内部审计机构提出的基本要求, 以及企业内部审计行为应遵循的技术性要求和内容, 内部审计机构和审计人员必须严格遵守和执行。其次, 内部审计人员需要明确工作准则和审计质量管理目标, 以及相应的审计权限、责任、技术规范等。再次, 企业内部审计机构应增强内部审计人员的业务能力和责任感, 不断建立和完善内部审计质量管理体系和评价建设。

2、创新审计技术和方法, 执行质量管理标准化控制

企业内部审计技术和方法是有效加强审计工作质量的关键, 也是考核内部审计机构工作效率和效益的重要尺度。审计技术方法创新主要是包括应用计算机技术、内部控制测评技术、分析性复核技术与审计风险分析技术等等, 以管理促质量, 以审计技术方法创新降低审计风险。首先, 审计过程管理应贯彻以质量管理为核心, 在审计计划、实施、报告程序上严格执行标准化管理, 例如, 改进审计计划管理, 审计计划要依据企业长期发展规划来设计制定, 用于满足企业长期发展的需求, 也是企业高层管理者对内部审计工作的客观要求。编制审计实施计划方案时, 需要明确编制计划的基本目标, 认真落实年度计划的指导思路和重点, 确保计划内容的完整性和可行性, 包括审计依据、目的、要求、审计方式、审计程序等。其次, 需加强对审计工作底稿的质量管理控制, 对与审计事项相关的审计证据, 作为客观评价审计事项的根本依据, 坚持客观公正的原则;审计证据要来源广泛, 以确保审计证据充分性。另外, 还要强化审计实施管理, 包括执行审计程序、实施三级审计复核, 报告审核和报批程序等。执行质量管理标准化控制, 创新审计质量管理技术和方法, 有利于企业降低审计风险, 加强对企业内部审计资源的控制。

3、控制评价准则, 明确责任, 把握内部审计质量管理的目标

内部审计工作的质量检查和评价是由内部审计部门来组织协调的, 其检查的主要内容包括:审计项目的实施计划及设计方案;审计过程中形成的审计证据材料;审计人员在审核过程中所做的审计记录;审计部门根据审计报告结果而给出的审计意见和审计决定等书面文件;被审计单位对审计报告的意见。在对上述材料和内容进行检查和评价时, 要把握几项基本原则和重点, 一是对审计底稿、审计报告等内容与审计计划、设计方案的一致性检查;二是审计记录内容的完整性和真实性检查;三是对各项审计证据的充分性、合法性、准确性进行检查审核。

4、结合实际业务, 加强审计人员的业务素质和能力的提高

企业应结合实际工作情况, 加强审计人员素质, 为提高审计质量管理水平而优化审计队伍。审计资源是企业内部审计活动有效开展的构成要素和基本保障, 所有的审计过程都必须要有审核人员的全程参与和实施。因此, 加强对审计资源的培养也是企业提供内部审计质量管理的重要内容。内部审计部门可采取措施, 确保内审部门的独立性, 结合企业实际情况, 创造适应的审计工作环境;注重对内部审计队伍职业道德氛围的营造, 不仅提高内部审计人员的业务素质, 而且关注于审计人员职业道德素质的培养和提升, 实现企业内部审计人员整体业务素质与技能结构的优化。

四、结语

提高企业内部审计质量管理水平, 是一项长期而复杂的系统工程, 需要内部审计机构和审计人员长期不懈的坚持、管理层对于内部审计的重视和关注以及部门间的积极配合和协助。加强企业内部审计质量管理任重道远, 企业要将提升内部审计质量管理的理念和机制逐步深入到日常经营业务审计工作中, 不断地创新和发展内部审计质量管理技术和方法, 从而切实提高企业内部审计质量管理水平, 加强审计成果的充分利用, 促进企业内部审计事业不断完善, 更好地服务于企业可持续发展。

摘要：随着市场经济快速发展以及社会对企业的客观要求, 企业需要不断完善内部职能机构, 以适应持续变化的市场环境。审计活动是企业经营管理中的一项重要业务, 内部审计质量管理是保证企业内部审计质量提升、防范和解决审计风险的重要手段, 当前, 企业应加强对审计业务的科学化管理, 严格实施内部审计方案和程序, 创新审计技术, 转变审计理念, 提升内部审计管理水平。本文通过分析目前企业内部审计质量管理的现状及存在的问题, 为加强企业内部审计质量管理水平提出了相关的完善途径和措施。

关键词：内部审计,质量管理,措施,审计人员

参考文献

[1]肖菲:构建企业内部审计质量控制体系的探索[J].工业审计与会计, 2011 (1) .

[2]张宇:浅谈提高企业内部审计质量的对策[J].会计之友 (下旬刊) , 2010 (6) .

[3]敬文举:提高企业内部审计质量的对策研究[J].中南林业科技大学学报 (社会科学版) , 2009 (4) .

关于加强银行内部节支降耗管理的探讨 篇3

关键词：新形势,电务部门,节支降耗,看法

习近平总书记指示“厉行勤俭节约、反对铺张浪费”。在这种情况下, 上自铁道部, 下自生产班组, 都在倡导勤俭节约, 增收节支。但是, 目前的经济环境下, 增收难度大, 铁路的现实是运输成本不断上升, 逐年增高, 因此, 抓好节支降耗, 降低运营成本就成为重中之重。笔者结合自身工作实际, 就电务部门节支降耗工作中遇见的问题谈几点认识。

一、电务部门节支降耗中存在的问题

1.制度体系不够完善。一是节约能耗的奖励制度不够完善。当前电务设备能耗指标核定方法是面对复杂多变的设备技术条件以及自然条件, 由核定人员主观确定, 核定指标随核定者的水平高低而变化, 具体核定中主观因素较多, 每期指标的确定往往会受各级业务主管部门的影响;二是技术指标和财务指标的差异性, 使现场工作人员的节支降耗制度难以起到应有的作用, 甚至出现财务指标超标, 而工作人员根据技术指标要求考核仍然可以得到奖励的现象。

2.成本环境不够好。煤水电、燃油、人工、材料、配件、设备等价格持续增长。随着近年价格体制的改革, 商品价格的放开, 使得铁路专用材料大幅度提价, 电务部门所耗用的电力、材料、设备、配件的价格一涨再涨, 很大程度上加剧了运营成本的提高;工资逐年提高, 工资及工资附加费占主营业务成本的27%左右, 而这项支出有严格的规定, 可控程度几乎为零, 人工成本的增加加剧了运营成本的支出。

3.人员意识不够强, 成本考核偏重于形式。各级管理人员和班组只注重安全生产, 往往忽略了经济核算的重要性, 而在历年的考核体系中, 并没有把成本考核指标真正作为一项硬性指标来执行, 使得各级管理人员及生产人员认为, 只要保证了安全生产, 即使花更多的支出也不会影响自身的经济利益, 工资照发, 奖金照拿, 从而自上而下的形成了经济效益淡化的理念。

二、电务部门节支降耗存在问题的对策

(一) 内部挖潜、节支降耗

电务部门应该在确保安全生产、提高信号设备质量的前提下, 以加强成本管理、减少各项耗费、降低运输成本为重点, 抓好节支降耗工作, 提高铁路经济效益。具体来讲有以下几点:

1. 确保安全, 力争不发生或少发生损失性支出。

随着铁路的发展, 电务部门的重要性越来越突出, 安全生产是关键, 一旦发生事故, 经济损失就会很严重。因此, 要想降低成本, 就要确保安全, 以最大限度地避免损失性支出的发生。而要确保安全, 就应在目前制度比较完善的基础上, 加强宣传和监管力度, 让每个岗位时时刻刻心系安全, 增强责任心, 认真遵守各项安全规章制度, 实践证明, 铁路运输事故大多是有关人员责任心不够强、没有完全依照规章制度操作引起的。

2. 提高设备质量。

确保安全畅通正点, 就必须要有质量良好的电务设备, 必须加强对电务设备的检修和保养, 使电务设备经常保持良好的运行状态。这就要求各设备使用部门做好设备的维护保养, 检修部门精检细修, 同时监测中心要做好实时监控, 调度部门协调好各部门之间的协作, 从而保证电务设备的无故障状态, 提高设备的使用效率。

3. 降低能耗和物资消耗, 加强能源管理和物资管理。

(1) 以科技手段大力推动节能减排工作的深入开展, 大力推广太阳能、绿色照明等投资回收期短、见效快的能源项目; (2) 实行段—车间—班组三级管理机制, 实行节能降耗工作领导责任制, 各自负责辖区内设备及生活用煤水电的管理, 在确保运输生产安全的前提下, 控制能耗, 严防“私拉乱扯”现象的发生, 堵塞管理漏洞; (3) 能源消耗管理实行逐级台账制度, 每月末, 各班组、车间将能源消耗台账汇总报至段能源管理部门, 由段能源管理部门与能源供应部门进行校对, 并于月末、季末对统计数据进行对比分析, 及时发现问题, 解决问题; (4) 大力加强物资集中采购制度, 对工程用物资进行集中采购全覆盖;对单一来源的物资采购, 必须有主管领导确认后方可进行采购;采购部门应严格审查请购单, 对采购单进行归类整理, 以最有效的经济批量进行采购, 寻求价格的优惠, 降低材料成本;大力推行公开招标制度, 加强招标全过程的管理, 在符合质量标准的投标单位中, 坚持价格最低原则; (5) 实行段—车间—班组三级材料管理模式, 各车间、班组有专人负责材料的管理, 建立材料台账, 对材料的收发进行严格的记录并将收发料单进行归类保存, 以便备查;实行材料的班组分存核算制, 段财务按各车间设立明细账目, 月末各班组对材料库存进行清点, 及时准确地将材料收支余月报表上报至车间, 车间汇总后上报到财务进行账务处理, 以更精细准确地核算材料成本; (6) 加强短途运输费用的管理。实行定点加油制度, 由物资部门通过市场调研, 确定最优惠的加油点, 统一办理加油卡, 每月末由物资部门统一进行结算;汽车使用实行派车单制度, 出段的车辆必须由使用部门申请, 主管领导签字后, 由汽车管理部门派车, 对同一方向时间接近的合并派车, 减少车辆出行频率, 避免一人一车、一事一车, 防止公车私用;将短途运输费用下达至每辆车, 责任人应加强车辆的维护保养, 保证车辆的良好运行状态, 加大考核力度, 强化责任人的责任心, 防止不合理费用的发生, 有效降低燃油等短途运输费用。

4. 开展修旧利废、压缩非生产性支出。

电务设备配件价值不菲, 修旧利废效益比较明显, 因此要进一步完善修旧利废核算制度, 并逐步扩大范围, 纳入经济责任制考核范围, 使之成为电务部门的一项正常的经营活动, 同时大力压缩间管费, 采取一系列可能的措施, 在保证安全生产、稳定电务设备质量的前提下, 能压就压、能减就减, 以最大限度地控制支出, 完成节支降耗的目标。

(二) 完善制度, 转换机制

要做好电务部门的节支降耗工作, 必须适应科学发展观的要求, 建立自我约束、自我激励机制, 切实调动电务部门成本管理的积极性, 真正做到节支降耗。

1. 建立激励机制。

电务部门虽然不是独立的企业法人, 却是消耗燃料、原材料、电能、设备等的生产现场, 是成本支出的主体之一。因此必须赋予其相应的经济自主权, 使其不仅仅是生产单位, 还应是具有相对经济利益的经营单位, 形成自我激励的机制, 调动其积极性, 抓好成本管理。而在体制上, 站段要将成本预算分劈至各车间和班组, 实行包干体制, 但在制定成本包干指标时, 不能仅仅以上年实际支出为依据, 还应通过对历史和现状进行深入调查分析和科学测算, 合理确定包干指标, 让各级部门在不违反规定的前提下, 根据实际需要, 自主安排支出, 以提高节支降耗的积极性。同时, 要建立段—车间—班组三级成本责任制, 节奖超罚, 把成本指标纳入部门工资奖金的考核, 促使每个职工在注重安全生产的同时, 不忘企业生产经营效益, 抓好成本管理。更加重要的是, 要尽早实现生产技术指标与财务指标的统一, 使各部门及生产人员的节支降耗结果与财务数据相吻合。

2. 建立约束机制。

历来成本考核没有硬性约束力, 成本预算往往期末调整, 超支的或挂账或追加补缺, 节约的则紧缩一块, 考核上也只与单位负责人和财务科长等少数人员挂钩, 产生断层, 大多数管理人员和职工感受不到成本增长给自己带来的压力和影响。因此, 电务部门要搞好成本的纵向核算, 在成本包干基础上, 对内建立成本风险抵押机制, 层层分解成本, 使每个岗位都自己的定额指标, 日清月结、按季换算、严格考核, 建立起人人有责有利、风险分解、压力传递、利益驱动的约束机制, 形成全员、全过程成本管理的网络。

3. 建立监督机制。

上级财务和外部审计部门在对电务部门进行检查监督时, 除了注重各项成本费用的列支是否合规外, 更要本着成本效益原则, 对支出的合理性和效益性进行监督评价, 对支出不当和造成失误损失的, 要像发生行车安全事故一样进行责任追究, 促使各级管理人员和生产人员像对待安全生产一样对待生产经营活动, 对各项支出认真决策, 讲求经济效益, 减少和杜绝不合理的支出。同时要加强电务部门的内部审计和内部监督, 监察、技术、财务、物资等部门及各车间班组核算人员要严格把关, 对大宗支出要有联签制度, 对材料的请购、收发要严格按照规定办理, 实行退旧领新制等, 定期清查账外料, 抓好治安防范, 杜绝浪费, 防止国有资产流失。

4. 建立联动核算管理机制。

首先是做好班组经济核算:一是建立真正的全面预算管理体系, 使部门预算与运营生产、财务核算相结合, 深入生产一线, 了解情况, 充分发挥预算与财务核算的作用;二是建立段、车间、班组的小型三级核算网络, 实行领导班子、专业人员与各职工三结合的经济核算体系;三是完善各项基础工作, 如消耗定额查定、标准化作业、定置管理和台账记录等, 为抓好成本核算打好基础;四是建立健全有关核算制度, 完善经济活动分析制度, 坚持日清月结、按季清算, 班组—车间—段每月一次经济活动分析会, 加强动态监控、分析、管理和考核, 运用现代科学管理方法, 对成本尤其是支出大项, 实行有效的事前预算、事中控制、事后分析、重点控制, 做到“算了再花”而不是“花了再算”。如我单位使用的成本IC卡管理系统, 就能适时监控到各车间班组成本及各项目的预算、支出和余额, 实行成本核算系统与财务、物资核算系统的结合, 每次支出, 都会提示IC卡负责人剩余的支出权限, 一旦卡内余额不足, 则物资系统和财务系统就会拒绝支付, 这样就会促使各成本和项目支出责任人随时关注自己的成本权限, 在注重安全生产的同时还要注重成本核算, 不会再出现只管花钱不管算账的情况, 有效地控制了成本支出, 从意识领域里做到了自上而下的节支降耗、重生产也重效益的理念。

三、结束语

总之, 在全国全行业倡导厉行勤俭节约的形势下, 只要电务部门采取了行之有效的措施, 同时各部门互相协调, 转变不合理的机制, 我们的节支降耗工作就能取得明显成效, 企业经济效益就会提高。

参考文献