社会调研论文撰写规范

社会调研论文撰写规范（推荐9篇）

社会调研论文撰写规范 篇1

题目：调研题目要根据实际调研的具体对象和问题拟定，统一设为“关于×××××的调研”，一般不超过20字，思想政治理论课社会调研报告撰写规范。

引言：用100～200字介绍社会调查时间、地点、对象以及调查的问题，“引言”2字不写。引言之下分三个部分撰写。

一、社会调查过程简述（小标题自拟，下同）

该部分包含以下内容：1.选题的目的和意义；2.取样方式及具体样本；3.调查程序：实施过程。

※注：（1）实施过程要具体详实，特殊问题可隐去调查对象的真实姓名。（2）小标题以下层次不作统一规定，根据撰写需要自行设计（下同）。（3）不得重复选择本人或他人已经做过的调查，调查报告《思想政治理论课社会调研报告撰写规范》。

二、社会调查结果与分析

该部分包含以下内容：1.调查材料：第一手资料和基本数据统计方式；2.材料分解与子项数据统计；3.问题分析与评价：正面、负面，基本结论。

※注：第一手资料要充分，具有典型性，足以说明问题；数据统计要真实，有根据，保留两位小数；所作结论与评价要和课程内容相关，具有示范、启迪或警示等积极意义。

三、解决存在问题的具体对策与个人调研收获

该部分包含以下内容：对策、反思、教益等。

※注：对策要具体途径与措施，具有可操作性；反思要求正面议论；教益谈该次社会调查对调查者本人的教育意义、感悟和提高。

落款：以原完稿时间为准，只注明200×年×月×日。

燕山大学里仁学院

社会调研论文撰写规范 篇2

(一) 缓解城市就业压力、解决外来人口生计问题。

根据《中国统计年鉴》的数据, 城镇登记失业率自2000年开始一直在攀升, 截止到2009年达到4.2%的历史最高水平。据不完全统计, 广州约有地摊商贩25到30万人, 这意味着广州的地摊经济为社会提供了25到30万个就业岗位, 如果政府只是一味取缔地摊, 就广州而言, 这25到30万下岗工人和外来人口的就业问题就将成为政府的一个大难题。因此, 摆地摊这种自发的、非正规的就业方式不仅有充足的存在依据, 而且有积极的社会意义。

(二) 满足城市居民的部分消费需求。

消费者选择购买地摊商品的主要原因, 有63%是出于物美价廉和方便, 这也在很大程度上说明地摊经济满足了居民的部分日常消费。对于广州大量存在于的失业、低保、农民工等低收入群体, 他们的购买能力较低, 价廉物美的地摊商品正好迎合了这部分人的消费需求, 解决他们的消费压力。

二、地摊经济对社会产生的负效益

(一) 污染环境、影响市容。

由于缺乏相关部门的引导和指引, 流动商贩往往占道经营, 没有一定的排列秩序, 极大地影响广州市的市容市貌。广州作为一个大城市, 树立城市干净、整洁的形象是在城市文明建设的进程中重要的一步, 而不经整治规范的地摊经济正是这一进程的一个大障碍。

(二) 阻塞交通。

流动商贩地摊的摆摊地点往往选择在交通主干道两侧、天桥等人流量大的商业中心区或大型社区的门口。这些地方人流量大, 交通拥挤, 流动商贩占道经营使得本来拥挤的街道更加拥挤。

(三) 增加城市管理成本。

由于流动商贩摆摊涉及到占道经营、无牌经营和影响市容市貌, 在现行体制下, 势必会遭到城管的管制, 但于城管人数每年递增、城管工资支出增加、城市管理措施不断加强的同时, 城管与摊贩的矛盾屡屡升级, 种种暴力事件所引起的城管、摊贩的伤亡数量直线上升。政府不仅要为购置确保城管工作的安全性而买单, 还要为处理因工伤亡的城管人员提供安抚金, 更要处理受伤的人民及其家人的诉讼、社会谴责舆论的压力。

(四) 影响市场运行的正常秩序。

在调研中, 我们发现很大一部分流动商贩在经营中存在缺斤少两的行为。质量卫生不过关, 是流动商贩的另一弊端。流动商贩在经营中的种种不法行为以及对正规商店的影响造成了市场的不公平竞争, 扰乱了市场运作的正常秩序。

(五) 部分扭曲社会劳动力资源的有效配置。

在调研中, 我们发现一方面中青年人没有工作或放弃再工作去摆摊, 另一方面整个珠三角陷入了“用工荒”, 这样的两个极端发人深思。协调好流动商贩与工厂的合作, 是能够在一定程度上将一部分流动商贩转化为工厂劳动力的。

三、关于地摊经济的规范化建议

(一) 商品准入条件

1、控制商品种类。

流动商贩销售的商品种类繁多, 涉及服饰、蔬菜水果、日常用品、数码产品及配件、小吃饮品、服务等各种各样的种类, 不同商品对市民生活的影响程度不同。种类多, 则管理难度大, 应该适当地限制商品种类。鼓励服务类商品。严禁烧烤、现炒现卖等小吃类商品。

2、防止恶性竞价。

与正规商户相比, 流动商贩不用承担高昂的税费和店租, 销售的商品自然存在价格优势。在保证流动商贩占价格优势的前提下, 相关部门应将流动商贩的价格控制在合理区间内, 规定流动商贩销售商品的价格不得低于某个界限, 确实保障正规商户的合法权益。

3、保证商品质量。

不少流动商贩和消费者都存在一种错误的观念, 认为“一分钱一分货”, 流动商贩销售的商品价格便宜, 因此, 这些商品质量不好、卫生条件差也是理所当然的。为保障消费者合法权益, 保证消费者健康不受侵害, 相关部门应严格监控流动商贩销售商品的质量安全。

(二) 流动商贩准入条件。

作为一种进入门槛较低的特殊职业, 政府应该合理控制流动商贩的准入条件, 让地摊经济的效益惠及真正适合及需要的人群。

1、优先照顾弱势群体。

在同等条件下, 相关部门应当优先照顾下岗职工、广州低保或低收入家庭、残疾人和孤寡老人等弱势群体。

2、引导中青年流动商贩再就业。

据本次调研数据显示, 流动商贩群体中18-40岁的中青年占总人数的77.4%, 他们有能力另外寻求谋生之道, 本该是在公司上班或是在工厂打工的劳动大军, 这一群体大量存在于地摊经营中是与社会劳动资源的有效配置相违背的。2010年春季, 珠三角就有用工缺口远超100万, 而缺的正是生产线上的操作工。因此, 政府可在就业引导方面下工夫, 将这一特殊群体引向用工缺口地区, 做到劳动资源的有效配置。

(三) 规范化管理

1、限制经营时间。

调研显示, 仅有13.2%的流动商贩是全天制摆摊的, 大部分的流动商贩都是选择上下班人流量高峰期出来摆摊, 这严重影响了城市交通, 妨碍公共秩序, 所以有必要对流动商贩的摆摊时间进行限制, 错开市民上下班的时间。

2、合理选择规范化地址。

流动商贩分布的点多, 面广等特点给规范化的选址带来了极大的困难。据调研统计, 50%的市民认为应该根据城市的规划合理选址, 但这样也许不能满足流动商贩的人流量大的需求, 选址应该既不影响重要的交通干线和主要的市容光观点, 也要保证有一定的人流量。

3、统一收费管理。

流动商贩的存在增加了城市的管理成本, 比如加大环卫工人、城管的工作强度及难度, 增加工作时间而需付出的加班费等。据调研统计, 100%的流动商贩对收费管理是可以接受的, 相关部门可以定在每天每个摊位5至10元之间。

4、办证登记签发牌照, 取得合法经营权。

由于流动商贩组成结构的复杂性, 可以根据流动商贩的具体情况签发各种类型的牌照。对于那些从业时间长, 具有职业性的流动商贩, 可以签发3-5年的中长期牌照, 牌照有效期限过后再到有关部门进行登记更换。

5、奖罚适度, 打造特色品牌。

为了规范化管理呈现更佳的效果, 适当的奖罚制度是必需的。相关部门可以定期对规范化试点的流动商贩进行商品质量, 卫生等方面的评鉴, 采取积分制, 一百分为基础分, 每次检查合格者在基础分上加上该次检查应得分数, 不合格者从基础分中减去该次检查得分数。对于那些多次检查都以高分通过的流动商贩应当给予一定的奖励, 比如免去其某一周的摊位费, 甚至某一个月或更久的摊位费。

摘要：文章通过对广州天河区地摊经济的实地调研, 分析了地摊经济对社会产生的正面效益, 论证地摊经济存在的必要性, 同时也分析了地摊经济的存在对社会产生的负面效益, 从而提出应当规范化地摊经济并提出相应的规范化建议。

关键词：地摊经济,社会效益,规范化

参考文献

[1]、方晓宜, 罗诗媚等.广州市新港西路街头流动商贩调查[J].2004.

社会实践报告格式及撰写规范 篇3

一、社会实践报告内容组成

社会实践报告由封面、正文等部分组成。社会实践报告装订按以下顺序进行：封面、正文、社会实践报告评价表。订书器左侧两钉装订。

（一）实践报告题目

实践报告题目以简明的词语恰当、准确地反映社会实践报告最重要的内容（一般不超过20字）。通常由名词性短语构成，应尽量避免使用不常用缩略词、首字母缩写字、字符、代码和公式等。

（二）正文

正文包括：实践目的、实践内容、实践结果和实践总结或体会等内容。要求字数在3000字左右。

1.实践目的。介绍实践的目的、意义，实践单位或部门的概况及发展情况，实践要求等内容。这部分内容通常以前言或引言形式，不单列标题及序号。

2.实践内容。先介绍实践安排概况，包括时间，内容，地点等，然后按照安排顺序逐项介绍具体实践流程与实践工作内容、专业知识与专业技能在实践过程中的应用。以记叙或白描手法为基调，在完整介绍实践内容基础上，对自己认为有重要意义或需要研究解决的问题重点介绍，其它一般内容则简述。

3.实践结果。围绕实践目的要求，重点介绍对实践中发现的问题的分析，思考，提出解决问题的对策、建议等。分析讨论及对策建议要有依据，如有参考文献，在正文后附录。分析讨论的内容及推理过程是实践报告的重要内容之一，包括所提出的对策建议，是反映或评价社会实践报告水平的重要依据。

4.实践总结或体会。用自己的语言对实践的效果进行评价，着重介绍自己的收获体会，内容较多时可列出小标题，逐一汇报。总结或体会的最后部分，应针对实践中发现的自身不足之处，简要地提出今后学习，锻炼的努力方向。

三、实践报告撰写及装订规范（详见论文模板）

（一）排版要求

社会实践报告的文字图形一律从左至右横写横排。文字一律通栏编辑。字迹必须清楚，禁用异体字、复合字及一切不规范的简化字。除非必要，不要使用繁体字。

正文标题词（社会实践报告题目）用小二号黑体，加粗，居中，段前、段后各空一行，行距固定值22磅；正文内第一级标题用三号黑体，加粗，首行缩进2字符，段落前后各空1行，行距22磅；第二级标题用四号黑体左对齐，首行缩进2字符，段落前后各空0.5行；第三级标题用小四号黑体，首行缩进2字符，不空行，行距22磅。标题字数应该在5-20字左右。

正文用小四号宋体，首行缩进2字符，行距为固定值22磅；图题及图中文字用五号宋体。

正文内的表格中采用单倍行距。

注释和参考文献标题用黑体，三号，加粗，居中，段落前后各空0.5行。中文注释和参考文献正文用五号宋体。英文注释和参考文献正文用Times New Roman五号。

社会实践报告中的英文均采用Times New Roman字体，其字体号与其相应的部分(注：正文、注释等)一致。注意文中代表变量的英文字母必须用斜体，其它用正体。

社会实践报告格式的电子版为Word文件。

（二）打印用纸要求

社会实践报告采用国际标准A4型(210mm×297mm)打印纸或复印纸印制。

（三）页面设置

实践报告要求纵向打印，页边距的要求为：

上(T)：2．54cm；下(B)：2．54cm；左(L)：3cm；右(R)：2．2cm

（四）封面格式与装订要求

版式详见模版。实践报告封面须注明：社会实践题目、院(系)、专业、学号、学生姓名、指导教师、提交日期。

（五）页眉、页脚和页码

页脚、页码文字均采用小五号宋体，页眉文字为“哈尔滨金融学院社会实践报告”采用小四号宋体加粗居中；页眉下横线为上粗下细文武线(2.5磅)；页码为“-n-”，采用单面复印且页码排在页脚居中位置。页眉从正文开始至正文结束。

（六）注释、参考文献

注释采用脚注的形式，中文注释宋体五号；英文注释Times New：Roman，五号。段落：左对齐，固定行距20磅(pt)。具体规范格式要求如下。

注释中文部分所采用的标准和规范是中华人民共和国新闻出版署于1998年2月1日试行文本，即《中国学术期刊(光盘版)技术规范》(CAJ—CDB／T 1—1998)。

注释、参考文献按在正文中出现的先后次序列表于文后；序号左顶格，注释在正文中用①、②、③……表示；参考文献用数字加方括号表示，如[1]、[2]、[3] ……，以与正文中的指示序号格式一致。每一注释条目的最后均以“.”结束。

参考文献的著录，按著者／题名／出版事项顺序排列： 1.期刊

[序号] 主要作者．文献题名[J]．刊名，出版年份，卷号(期号)：起止页码．

2.专著

[序号] 著者．书名[M]．出版地：出版者，出版年：起止页码．

3.论文集

[序号] 著者．文献题名[C]．编者．论文集名．出版地：出版者，出版年：起止页码．

4.学位论文

[序号] 作者．题名[D]．保存地：保存单位，年份．

5.报告

[序号] 作者．文献题名[R]．报告地：报告会主办单位，年份．

6.专利文献

[序号] 专利所有者．专利题名[P]．专利国别：专利号，发布日期．

7.国际、国家标准

[序号] 标准代号，标准名称[S]．出版地：出版者，出版年．

8.报纸文章

[序号] 作者．文献题名[N]．报纸名，出版日期(版次)．

9.电子文献

[序号] 作者．电子文献题名[文献类型/载体类型]．电子文献的出版或可获得地址，发表或更新的期/引用日期(任选)．

例如: [1] 陈晰．吉林石化公司财务分析研究[D]．上海：华东理工大学，2013． [2] 任育云．浅谈企业财务分析的意义与方法[N]．山西科技报，2011-10-20(014)．

[3] 董长胜．分析我国乡镇企业财务管理中存在的问题及对策[J]．中国乡镇企业会计，2014，06：119-120． [4] 邓国清．大数据时代的精益财务分析[N]．中国会计报，2013-04-19(006)．

如何撰写调研报告 篇4

一、什么是调研报告？

什么是调研报告？对某一情况、某一事件、某一经验或问题，经过在实践中对其客观实际情况的调查了解，将调查了解到的全部情况和材料进行 “去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里”的分析研究，揭示出本质，寻找出规律，总结出经验，最后以书面形式陈述出来，这就是调研报告。

调研报告的核心是实事求是地反映和分析客观事实。调研报告主要包括两个部分：一是调查，二是研究。调查，应该深入实际，准确地反映客观事实，不凭主观想象，按事物的本来面目了解事物，掌握材料。研究，即在掌握客观事实的基础上，认真分析，透彻地揭示事物的本质。至于对策，调研报告中可以提出一些看法，但不是主要的。

二、调研报告的类型：

调研报告，若按写作宗旨划分，分为 “综合性调研报告”和 “专题性调研报告”；若按照学术水平的程度划分，可分为 “普通型调研报告”、“学术型调研报告”。目前我们经常撰写的调研报告大都是 “普通型调研报告”。它跟 “学术型调研报告” 的区别是： “普通型调研报告” 侧重于对事实、情况、经验、问题的客观性、真实性的叙述，将真相展示给读者。

三、调研报告的构成一般由标题、导语、正文和结语四部分组成。

1.标题

调研报告的标题，从表达方式上看，大体有4种类型：一是新闻报道式。这类标题常常采用正、副标题形式，副标题往往是对正标题的解释和补充。二是公文式。这类标题的优点是简洁、朴实、明快。三是论文式。四是提问式。用提问引起读者的深思。这类标题的拟制一要醒目、简洁、画龙点睛；二要具体、确切、揭示内容； 三要直接、鲜明、表现主题。

2.导语

调研报告一般都要写导语，以此来说明调研的目的、对象、范围或调研要点，为读者阅读全文打下基础。导语的写法一般有3种：一是概述调研简况，说明调研的时间、地点、对象、方式、经过等；二是概括调研对象的基本情况或揭示文章主题，便于读者概括了解全文的主要内容；三是将调研事项的结果放在开头来写，易调动读者去思考其成因，对读者具有启发作用。

3.正文

正文是调研报告的主体部分，是全文的重点、核心。包括基本情况、分析结论、建议和措施。

正文结构通常有3种：一是横式结构，就是按逻辑顺序写。根据事物的内在联系，提出几个问题或列上小标题，然后再按问题分条叙述，这种结构方式使调研报告层次清晰，观点鲜明，富有启发性。二是纵式结构。按照事物的发生发展顺序，一层一层地分析问题。这种结构方式使调研报告脉络清晰，条理分明。三是纵横式结构，兼有以上2种结构形式特点。即把时间顺序和逻辑顺序结合起来写。

4.结语

结语的写法不拘泥于一种形式，应视调研报告内容而定。一是总结全文，深化主旨，加深读者对调研内容的印象。二是概括经验要点，强调推广经验的重要意义。三是以提出见解、任务或建议的形式结束全文，给人以启示。

四、调研报告的特点

1.真实性。实事求是，尊重事实。

2.针对性。明确调查的对象和研究的问题。

3.典型性。要清楚事情的各个方面，材料要有代表性。

4.系统性。各个环节之间的关系通过调查材料有条理地，完整地表达出来。

5.揭示性。找出事物的普遍规律，揭示事实真相。

6．指导性。调研出来的建议能够给予读者一定的指导作用。

（新颖性）

五、调研报告写作计划

1.确定好调研课题。

A）有学术价值或者实践的需要

B）不要重复

C）选题大小适中。

2.制定调研方案

A）调研任务和目的B）调研的形式和方法（调研成果的形式）

C）调研的时间和人员安排表

D）调研的预算和注意事项

六、如何写好调研报告

1.掌握丰富的材料。

2.构思好纲目，确定文章的方向和主线。

3.用词力求准确。

4.逻辑严谨，条理清晰。

5.深入了解调研的事物，透过现象能够看到本质。（扎实的综合素质）

调研流程

策划阶段

深度分析

对课题进行评估，评估的内容如下所示：1.前人的研究到达何种程度？本次调研的课题与前人的研究重叠度高否？是否需要对课题作调整？2.搜集有关的资料，对课题实施较深入的了解；3.对课题的价值性进行评估。总而言之，深度分析是为调研活动开展之前的重要准备。

策划

内容包括对课题的诠释、如何分解大课题、如何分工等。策划是整个调研活动的核心。

策划的内容涵括：

①主题诠释

根据前期准备的内容，对所研究的主题进行诠释，向团队内部的成员清晰地表明调查研究的具体内容。一般包括对主题的描述、准备对问题的哪些方面进行研究、研究背景如何、前人的研究程度如何等等。

②分解子课题

根据对课题的理解，将课题分解为若干个子课题。子课题可理解为一个大课题的某方面、某个角度，综合各子课题即可全面揭示主题的本质所在。

分解子课题是调查研究活动中的核心，直接关系到成果的质量。

例子：

某人所作的课题为“广州市青年志愿者活动现状调查”，那么可分解为以下的子课题：

1.广州青年志愿者协会的组织架构和运作情况

2.广州青年志愿者活动开展情况与特点；

3.广州青年志愿者活动的资金情况分析；

4.广州各级青协开展活动的特色；

5.广州地区青年志愿者活动与上海、北京等地的对比；

6.广州青年志愿者和接受服务的团体和个人的感受；

7.广州青年志愿者活动所遇到的困难和“瓶颈”。

因此，此团队只须对以上各个子课题作较为透彻的分析，读者即可以上各方面的描述较为深入地了解广州市的青年志愿者活动。

③定调研方法

分解子课题完毕后，定搜集数据的具体方法。（详见社会调研方法）

④人员分工

根据以上的内容，进行人员的分工。即分各个子课题组的人员。

⑤工作推进表

时间推进表即一个日程表，内容包括事件、负责人和截止时间，即何时何人完成何事。日程表是对整个流程作具体而详细的规划，可以保证按时完成预期的目标。

执行阶段

分组

根据策划书的内容，确定人员所负责的子课题组。

数据采集

根据策划书的内容，采用各种数据采集方式采集数据，数据的采集必须遵循“对点、简洁、有效”的原则。

数据分析

数据采集完毕后，各子课题小组开始对采集的数据整理、分析，揭示其中的内在联系和对子课题的意义。

报告撰写

各子课题组开始撰写子课题的报告。（详见调研报告的特点、调研报告模板）

总报告整合通过分报告的整合，形成总报告。

完善阶段

完善

对数据的描述、文章结构等进行完善。

如何撰写调研报告 篇5

一、什么是调研报告

对某一情况、某一事件、某一经验或问题，经过在实践中对其客观实际情况的调查了解，将调查了解到的全部情况和材料进行“去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里”的分析研究，揭示出本质，寻找出规律，总结出经验，最后以 +书面形式陈述出来，这就是调研报告。

调研报告的核心是实事求是地反映和分析客观事实。调研报告主要包括两个部分：一是调查，二是研究。调查，应该深入实际，准确地反映客观事实，不凭主观想象，按事物的本来面目了解事物，详细地占有材料。研究，即在掌握客观事实的基础上，认真分析，透彻地揭示事物的本质。至于对策，调研报告中可以提出一些看法，但不是主要的。因为，对策的制定是一个深入的、复杂的、综合的研究过程，调研报告提出的对策是否被采纳，能否上升到政策，应该经过论证和评估。

二、调研报告的组成调查报告一般由标题和正文两部分组成。

标题。标题可以有两种写法。一种是规范化的标题格式，即“发文主题”加“文种”，基本格式为“××关于××××的调查报告”、“关于××××的调查报告”、“××××调查”等。另一种是自由式标题，包括陈述式、提问式和正副题结合使用三种。

正文。正文一般分前言、主体、结尾三部分

1．前言。有几种写法：第一种是写明调查的起因或目的、时间和地点、对象或范围、经过与方法，以及人员组成等调查本身的情况，从中引出中心问题或基本结论来；第二种是写明调查对象的历史背景、大致发展经过、现实状况、主要成绩、突出问题等基本情况，进而提出中心问题或主要观点来；第三种是开门见山，直接概括出调查的结果，如肯定做法、指出问题、提示影响、说明中心内容等。前言起到画龙点睛的作用，要精练概括，直切主题

2．主体。这是调查报告最主要的部分，这部分详述调查研究的基本情况、做法、经验，以及分析调查研究所得材料中得出的各种具体认识、观点和基本结论.3．结尾。结尾的写法也比较多，可以提出解决问题的方法、对策或下一步改进工作的建议；或总结全文的主要观点，进一步深化主题；或提出问题，引发人们的进一步思考；或展望前景，发出鼓舞和号召。

三、如何写好调研报告

第一，必须掌握符合实际的丰富确凿的材料，这是调研报告的生命。丰富确凿的材料一方面来自于实地考察，一方面来自于书报、杂志和互联网。在知识爆炸的时代，获得间接资料似乎比较容易，难得的是深入实地获取第一手资料。这就需要眼睛向下，脚踏实地地到实践中认真调查，掌握大量的符合实际的第一手资料，这是写好调研报告的前提，必须下大功夫。

第二，对于获得的大量的直接和间接资料，要做艰苦细致的辨别真伪的工作，从中找出事物的内在规律性，这是不容易的事。调研报告切忌面面俱到。在第一手材料中，筛选出最典型、最能说明问题的材料，对其进行分析，从中揭示出事物的本质或找出事物的内在规律，得出正确的结论，总结出有价值的东西，这是写调研报告时应特别注意的。

第三，用词力求准确，文风朴实。毛泽东的《湖南农民运动考察报告》是很好的典范。写调研报告，应该用概念成熟的专业用语，非专业用语应力求准确易懂。通俗应该是提倡的。特别是被调查对象反映事物的典型语言，应在调研报告中选用。目前，盲目追求用词新颖，把简单的事物用复杂的词语来表达，把简单的道理说得云山雾罩、玄而又玄，实际上是学风浮躁的表现，有时甚至有“没有真功夫”之嫌。调研报告一般是针对解决某一问题而产生的。报告需要陈述问题发生发展的起因、过程、趋势和影响。如果用词概念不清，读者就难以了解事物的本来面目，也就达不到解决问题的目的。尤其是政策调研报告，用词准确有助于政策决策者迅速准确地理解调研报告的内容，有利于政策制定和调整的正确性。

第四，逻辑严谨，条理清晰。调研报告要做到观点鲜明，立论有据。论据和观点要有严密的逻辑关系，条理清晰。论据不单是列举事例，讲故事，逻辑关系是指论据和观点之间内在的必然联系。如果没有逻辑关系，无论多少事例也很难证明观点的正确性。结构上的创新只是形式问题，不能把主

要精力放在追求报告的形式上。调研报告的结构可以不拘一格。

第五，要有扎实的专业知识和思想素质。好的调研报告，是由调研人员的基本素质决定的。调研人员既要有深厚的理论基础，又要有丰富的专业知识。一项政策往往涉及到国民经济的许多方面，并且影响到不同的社会群体，只有具备很宽的知识面，才能够深刻理解国家的大政方针，正确判断政策所涉及的不同群体的需要；才能看清复杂事物的真实面目。恩格斯说过：如果现象和本质是统一的，任何科学都没有存在的价值了。调研人员一定要具备透过现象洞察事物本质的能力。这源于日积月累，非一朝一夕之功。

第六，要对职工有感情，对事业、对真理有追求。任何事物都是一分为二的，调研报告带有一定程度的主观性。作者所处的立场决定了报告的主题和观点，也决定了报告素材选取的倾向性。巴金说，“不是我有才能，而是我有感情”。深入实际搞调研，一定要有为职工、为企业解决问题的强烈愿望和感情。

事物的产生和发展都遵循一定的规律，调研报告的写作过程实际上也是探索事物发生发展规律的过程。报告的论点和论据一定要符合自然规律和社会规律，而不是追随潮流，迎合某些群体的需要。这就需要调研人员非常敬业，具有不懈追求真理的精神。

社会调研论文撰写规范 篇6

一、控制目标和基本流程

《财务报告分析》课程要求学生撰写分析报告的主要目的是让学生更好掌握和运用课程讲授的知识点去发现和解决分析对象的实际问题, 通过规范化和过程化控制既可以保证报告的规范性, 又可以提高报告的完成质量。报告撰写和控制的基本流程 (如图1所示) :首先, 在授课教师会在学期期初确定分析对象;其次, 授课教师通常根据报告分析的逻辑框架和路径来安排授课进度, 并在报告撰写规范的指引下循序渐进地指导学生撰写五个阶段报告;最后, 在学期期末形成最终的分析报告, 此撰写过程贯穿课程教学的始末。这种设计既可以帮助学生通过对真实企业的持续分析来不断加深对课程讲授知识点的理解和应用, 又能使学生意识到写作规范对报告撰写的重要性, 为今后学术或科研的写作打下良好的基础。

二、具体实践经验

教学团队在不断的实践过程中逐步明确了过程控制的关键点。撰写初期的控制重点主要是如何筛选和确定分析对象;撰写中期的控制重点主要是四张报表的逻辑分析过程是否合理, 采用的分析方法是否恰当等;撰写后期的控制重点是整合后的最终报告是否能提供高质量的决策信息。由此基础上教学团队形成了一套行之有效的做法和经验:

1. 较科学的分组机制

由于《财务报告分析课程》是我校商学院会计学、财务管理专业的必修课, 国际经济贸易专业的选修课, 通常是两个或三个专业一起大班上课, 因此造成学生在专业背景和知识结构方面存在不小的差异。为了避免学生依据专业归属、成绩好坏或关系亲疏来组成小组, 指导教师会根据学生规模的大小, 把不同专业背景、不同性别的学生分为若干小组 (一般每组5～6人) , 基本可以保证各小组在专业和成员构成上的均衡, 充分发挥专业互补、性别优势互补的作用。

2. 建立“教师科学引导与学生自主选择分析对象”机制

每学期期初学生在听取指导教师对每个行业基本特征的简要描述后, 根据自身兴趣和未来职业规划的预期, 经过小组成员充分讨论和商议后, 确定各小组所要分析的行业, 并在行业中确定1家具体分析的公司。若出现学生分析行业过于集中的情况, 指导教师也会与各小组进行相应沟通协调, 启发和引导学生重新找到其他感兴趣的行业和公司, 最终保证分析行业类型和公司数量的均衡性, 以便加深学生对不同行业和公司业务和管理特点的理解。

3. 制定合理的报告撰写进度

授课教师根据教学日历和授课内容的安排, 制定了分析报告的撰写进度, 基本实现了报告撰写进度与授课进度的高度一致性。同时, 授课教师于每学期期初将进度安排发到学生公共邮箱, 以便学生有计划地根据撰写进度提前做好各阶段分析任务的准备工作, 以保证报告最终能够按时保质的完成。

4. 制定分析报告的撰写规范

为了保证分析报告的规范性, 授课教师从报告格式和内容上进行了详细规定, 如规定报告内容应包括背景分析、资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析、所有者权益表分析、管理诊断和前景预测七部分;并依据我校毕业论文撰写规范制定出分析报告撰写规范及打印装订要求, 如规定各级标题和正文字体字号和行距、图表的列示规范等。通过规范的要求, 每份学生报告基本都做到了格式和内容结构上的整齐划一, 为以后形成标准式的报告范本打下基础。

5. 形成教师全过程指导与监控的机制

根据以往的教学实践和经验教训, 授课教师发现如果只对学生最终提供的报告进行一次性指导和点评, 而不进行过程控制, 很难保证学生分析报告的质量。因此, 授课教师在学生学期期初确定分析对象后, 就开始根据报告分析的逻辑路径和流程, 从背景资料的收集和筛选、利润表质量、所有者权益变动表质量、资产负债表质量、现金流量表质量、管理诊断与前景预测等不同分析阶段, 全过程指导学生报告的撰写。主要采取课堂和课后两种指导相结合的方式。课程教学日历根据授课和报告撰写进度, 分阶段设计了8课时 (课程总计48学时) 专门用于课堂指导实践的学时, 现场解决学生在不同分析阶段过程中出现的各种疑难问题, 授课教师在此过程中会与各小组进行充分讨论与现场指导。同时, 指导教师在课后对小组每次提交的分阶段报告进行认真批改后提出修改意见, 学生根据教师意见进行修改并明显标注改动的内容, 以供指导教师进一步审阅和指正。通过这种过程管理和反馈机制可以使学生在撰写过程中不断完善分析报告, 最终使分析报告得到高质量的保证。

6. 形成客观公正的“三维度考核评价”方式

目前对学生成绩的评定主要由小组书面分析报告 (40%) 、现场汇报 (20%) 和期末考试 (40%) 三部分构成。分析报告的书面成绩, 授课教师根据小组提交的书面报告, 从报告格式的规范性、报告内容的合理性和报告内容提交的及时性等方面对报告质量确定小组报告书面成绩;现场汇报的成绩, 则是由教师和各小组代表组成的评委团根据汇报小组PPT制作的规范性、现场表述的逻辑性和清晰性、课堂的活跃程度和互动性以及汇报时间的掌控性等方面进行加权平均评定, 以上两部分形成各小组的基础成绩。同时, 授课教师从卷面考试的维度, 在期末考试试卷中设计部分与小组分析报告相关的问题, 如“你的分析对象是哪家公司?这家公司所处的行业有什么特点?你在小组分析中具体承担什么任务?你所分析的对象在管理过程中存在什么问题?如何改进”等等问题。教师根据学生答题的详略和准确程度, 进一步区分小组各成员在报告分析过程中参与程度的高低, 并结合小组成员分工和任务完成情况表, 在小组基础成绩的基础上为各小组成员进行个人成绩的加减调整。这种“三维度的考核评价”方式避免了仅通过试卷考核的片面性, 加大了对平时教学效果的考核力度, 提高了课程教学考核的合理性, 也在很大程度上解决了由于“搭便车”现象而造成教师不能对学生成绩进行客观公正评价的问题。

经过七年的探索和实践, 截至2012年, 教师指导学生分析的对象已涵盖10个行业大类、60多家企业, 形成了近100份分析报告。报告涉及不同行业类型、不同企业性质、不同地域、不同战略导向、不同经营模式的企业, 这些成果为财务报告分析课程案例库的持续开发和案例教学方法的实施提供了丰富鲜活的现实素材。

摘要：主要介绍在《财务报告分析》课程的实际教学中教师如何指导学生规范地撰写财务分析报告, 并进行严格过程化控制的教学经验, 旨在为丰富该课程的教学方法和提高教学质量及效果提供有益的借鉴。

活动简讯撰写规范 篇7

为进一步做好我院团工作，进一步贯彻我院物流工程学院分团委精神，进一步提高分团委工作规范性，有必要强化活动简讯撰写统一性，拟活动简讯一下规范要求:

1.活动简讯所需材料：简讯（word文稿，不含照片）、照片（与简讯相匹配）、活动小结（含简讯及照片）。

2.简讯要求：文字简练，表达活动主题，宣传活动所传达的精神。

具体要求：

1）字数200～350 字 ,字体： 仿宋_GB2312 2）首段表达活动目的、活动开展的时间、地点、人物

3）第二段承上启下，表述活动内容（切勿事无巨细，提笔请斟酌）4）末段升华活动主题、起到画龙点睛的作用

3、照片要求：1）照片内容表现活动主题、凸显活动氛围、与简讯内容相匹配 2）照片画面要求清晰度高，以便日后宣传使用

4、活动小结要求：

1）编号：物流—月份—活动顺序

毕业论文撰写规范 篇8

一、毕业设计说明书（毕业论文）装订顺序及要求：

1、封面；

2、选题审批表；

3、任务书；

4、开题报告；

5、中英文摘要及关键词；

6、目录；

7、正文（符合学校撰写规范要求）；

8、参考文献；

9、附录；

10、谢辞。

如有外文资料和中文译文可放置在谢辞之后进行装订。

毕业设计说明书和毕业论文一律采用单面打印。纸张大小为A4复印纸，页边距采用：上2.5cm、下2.0cm、左2.8cm、右1.2cm。无特殊要求的汉字采用小四号宋体字，行间距为1.25倍行距。页眉从正文开始，一律设为“天津理工大学××××届本科毕业设计说明书（毕业论文）”，采用宋体五号字居中书写。页码从正文开始按阿拉伯数字（宋体小五号）连续编排，居中书写。

二、内容要求及编写格式

1.封面

采用教务处统一制定的封面。

2．选题审批表

采用教务处统一制定的表格。

3．任务书

毕业设计（论文）题目要醒目，力求简短，严格控制在36字（含36）以内，用三号字、加黑、黑体字；任务书封皮除题目外，用三号字、加黑、宋体字，其它页用小四号宋体字。日期采用阿拉伯数字。

4．开题报告

正文内容包括：课题的意义，国内外发展状况，本课题的研究内容、研究方法、研究手段和研究步骤以及参考文献资料等，用小四号宋体字。

5．标题/摘要

内容包括中文标题、中文摘要与关键词、英文标题、英文摘要与关键词。毕业设计

（论文）标题应是以最恰当、最简明、最概括的词语反映论文中最重要的特定内容的逻辑组合，应避免使用不常见的缩略词、首字母缩写字、字符、代号和公式等。摘要是毕业设计（论文）内容不加注释和评论的简短陈述，它具有独立性和自含性，即不阅读设计说明书（论文）全文，就能获得必要的信息。

标题字数一般不超过36个汉字，用黑体二号打印。两人或两人以上共同完成的课题，一般应根据本人完成的内容设置副标题，副标题用楷体三号空一行打印。标题后空一行，黑体三号居中打印“摘要”两字，另起一行楷体四号打印中文摘要全文，行距固定值20磅，中文摘要一般在300-800字以内。空一行黑体三号打印“关键词”并加冒号，随后用楷体四号打出中文关键词3-8个。空两行后，打印英文标题，空一行打印英文副标题。空一行，居中三号加黑打印“ABSTRACT”，另起一行四号打印英文摘要，行距固定值20磅。空一行，加黑三号打印“Key Words”并加冒号，打印英文关键词，每个关键词第一个字母应大写。英文全部采用Times New Roman。

6.目录

页首三号黑体字居中打印“目录”，“目”与“录”之间空四格。隔两行打印章、节、小节号、章、节、小节名称及相应页码。章、节、小节号分别用第一章、1.1、1.1.1方式表示，章名用黑体四号字，节、小节名用小四号宋体字，章、节、小节名与页码间用多个“„„”符连接。

7.正文

一般由标题、文字段落、图、表和式五个部分构成。由于研究工作涉及的学科、选题、研究方法、工作进程、结果表达方式等有很大差异，难以规定统一的内容形式。但是，必须合乎逻辑，层次分明。内容包括以下部分：

⑴引言或绪论

介绍选题的理由、课题主要解决的问题，凡两人或两人以上合作承担的课题，必须说明本人在总课题中独立承担的任务以及该部分内容在总课题中所起的作用，说明研究问题采用的手段、方法，简述研究成果及其意义。

⑵内容

包括方案论证、设计计算、实验过程与分析、方案校验等。要求层次清楚，重点突出，文字简明通顺。小节内的小标题序号用1、2、3„„，小标题用黑体字单列一行，小标题内序号用⑴、⑵、⑶„„，其余层次序号依次用A、B、C„„，a、b、c„„。正文中引用参考文献应在引用处所加[ ]号内注明文献号码。视具体情况，将参考文献序号作为上角标，或作为文字段落的组成部分。如“某某人对此作了研究[1，3，7～9]或数学模型见文献

[1，5，9～12]”等。内容字体字号规定见示例。

⑶结论

对本人所做工作进行归纳和综合，得到设计或研究的结论。与已有结果进行比较，指明所得结论的新进展。对该课题尚应进一步改进与研究的方向提出建议。文字要简单、明确。

正文的编写格式如下。

①标题

每章的标题采用三号黑体字居中打印，例“第一章 ⅩⅩⅩ”，下一章另起一页打印。“章”下为“节”，采用小三号黑体居中打印，例“1.1ⅩⅩⅩ”；“节”下为“小节”，采用四号黑体、左起打印，例“1.1.1ⅩⅩⅩ”。题目采用1.5倍行距。

②图

图题采用中英文对照，中文在上，英文在下。中文字体为五号楷体，英文字体为五号 Times New Ramon，且第一个英文单词的首字母大写。图题紧接图的下一行居中打印。图中的标注一律采用中文。被引用的图应在图题右上角用方括号标出参考文献序号。图题后空一行，继续正文内容。

图号按章顺序编号，例如，图3.2（英文为Fig.3.2）即为第三章第二图。如果图中含有几个不同部分，应将分图号（如“图3.2.1”表示图3.2的第一个分图）居中标注在分图下一行，并在图题下列出各部分内容（不写英文）。

绘图必须工整、清晰、规范。其中机械零件图按机械制图规格要求；示意图应能清楚反映图示内容；对于照片，如有必要，应在右下角给出放大标尺；试验结果曲线图应制成方框图。

应将图尽可能置于某页的开始或结尾，并且在图之前的文字段落中有“如图x.x”的字样。

③表

表的编排，一般是内容和测试项目由左至右横读，数据按内容或项目依序对齐竖排。表格后空一行，继续正文内容。

表按章顺序编号，如表5.4为第五章第四表。编号的后面空一格，居中打印表的简短确切的标题，且置于表的上方。在中文表标题和表之间，居中打印英文表标题，如“Table

5.4 xxxxxxxx”。中、英文标题分别采用五号楷体、Times New Roman。

表内的缩写词和符号等，必须与文字段落中的一致。各符号的单位应尽可能标出。表内不宜用“同上”、“同左”等类似词，一律填入数字或文字。表内空白处代表无此项内容。

如果数据已绘成曲线图等，可不再列表。

应将表尽可能置于某页的开始或结尾，并且在表之前的文字段落中有“如表x.x”的字样。

④数学、物理和化学式

数学、物理和化学式在正文中另起一行打印。式的序号按章顺序编排，如(4.2)表示

第四章的第二式，并标注在该式所在行（当有续行时，应标注于最后一行）的最右边。

较长的式，另行居中横排。如果式必须转行，只能在＋、－、×、÷、<、>处转行，上下式尽可能在等号“=”处对齐。

8.参考文献

按正文中参考文献出现的先后顺序用阿拉伯数字在方括号内连续编号，同时，所列的参考文献应在正文中引用。

参考文献中每条项目应齐全。文献中的作者不超过三位时全部列出；超过三位时只列前三位，后面加“等”字或“et al”； 作者姓名之间用逗号分开；中外人名一律采用姓在前、名在后的著录法。著录时应特别注意各国人的姓名写法，如法国人、德国人、荷兰人、葡萄牙人和巴西人的姓前有词头或冠词。

在正文后另起一页采用三号黑体居中打印“参考文献”四字，再空一行，采用小四号宋体、左起、悬挂缩进、1.25倍行距、依次打印参考文献。

参考文献的著录格式示例

⑴连续出版物

序号作者.题名.刊名，出版年份，卷号（期号）：引文所在的起始或起止页码 ⑵著作

序号作者.书名.版本(第1版不标注).出版地：出版者，出版年.引文所在的起始或起止页码

⑶论文集

序号作者.题名.见(英文用In)：主编.论文集名.出版地：出版者，出版年.引文所在的起始或起止页码

⑷学位论文

序号作者.题名：[博士或硕士学位论文](英文用[Dissertation]).保存地点: 保存单位，年份

⑸专利

序号专利申请者.题名.专利国别，专利文献种类，专利号.出版日期

⑹技术标准

序号起草责任者.标准代号，标准顺序号－发布年，标准名称.出版地: 出版者，出版年

⑺网络资料

序号作者.题名.网站名称，网站网址.发表日期

⑻企业技术资料

序号起草者.题名.企业名称.定制日期.引文所在的起始或起止页码

9．附录

一些不宜放在正文中，但有参考价值的内容，如较复杂的公式推演、计算机程序等，应编入论文的附录中。如果附录内容较多，应设编号如附录

1、附录2等。附录应有附录名。附录、附录号及附录名用三号黑体字居中打印。

10．谢辞

以简短的文字对指导教师和协助完成设计（论文）的人员表示谢意，三号黑体字居中打印“致谢”。

11．电子文档要求

本科毕业设计说明书（毕业论文）的电子文档，学生应存成以学号为名的.doc文件，例如一个学生学号为20010001，则文件名为20010001.doc。

12．格式示例

示例1：标题/摘要页

考虑电机特性的凸轮分度机构动力学研究

（黑体，二号）

——实验研究与动力学模型（楷体，三号）

摘要（黑体，三号）

本文针对凸轮分度机构进行了动力学理论和实验研究，针对机构特点建立了机构多自由度动力学模型„„（楷体，四号）

„„„„„„„„

关键词（黑体，三号）： 分度凸轮动力学模型(楷体，四号)

On the Dynamics of Indexing Cam

Mechanisms with Motor Characteristics（二号）

——Experimental Research and Dynamic model（三号）

ABSTRACT（加黑，三号）

Analytical and experimental research on the dynamic„„„„（四号）

Key Words（加黑，三号）:Indexing CamDynamicsModel（四号）

示例2：目录页

目录（黑体，三号）

第一章电力系统继电保护和自动装置设计（黑体，四号）………………………1

1.1 电力系统继电保护和自装置的配置（宋体，小四号）„„„„„„„„„„„ 1

1.1.1 线路继电保护的配置（宋体，小四号）„„„„„„„„„„„„„„„1 „„„„„„„„

示例3：正文

第一章凸轮分度机构的实验研究（黑体，三号）

1.1凸轮分度机构的动力学模型（黑体，小三号）

1.1.1多自由度动力学模型的建立和简化（黑体，四号）

1.机构动力学等效集中参数模型（黑体，小四号）

将机构连续参数（质量和刚度连续分布）离散化，用有限多个自由度表示。

（1）建模假设（宋体加黑，小四号）建立动力学模型过程中作如下假设：A.凸轮机构名构件无制造安装误差；B.凸轮为刚体；C.考虑凸轮输入轴扭转弹性，但输入转速为常数；D.凸轮和滚子为无侧隙啮合。（宋体，小四号）

（2）坐标系的建立如图1.1所示建立坐标系，„„

示例4：参考文献页

参考文献（黑体，三号）

[1] 邹慧君，董师予编译.凸轮机构的现代设计.上海：上海交通大学出版社，1991

[2] 杨玉琥，陆锡年，孟彩芳等.蜗杆凸轮机构精确度分析.天津大学学报，1995，（1）：62~67

[3] Koster M P.Vibrations of Cam Mechanisms.London: Mecmillan Press, 1974„„„„„„

示例5：致谢页

社会调研论文撰写规范 篇9

(一) 调查的背景

中、小及微型企业 (以下简称中小企业) 在促进陕西经济发展、缓解就业压力等方面发挥着极其重要的作用。中小型企业由于其产出规模小、人员较少、资本和技术构成较低、资金薄弱、管理人员职能交叉多等因素, 从而使不相容职务难以分离、管理基本以人治为主, 缺乏相应的制度规范性, 或者是将内部控制制度建设做为完成行政机关管理的任务, 将企业内部控制制度变为中小企业管理工作的表象或形式。这无疑增加了企业的经营风险, 降低了实现企业经营目标的保障。

本次调研通过典型企业调查、发放调查问卷, 进行数据分析及专家论证等方式, 选取陕西省200家中小型企业作为研究对象, 探讨中小型企业内部控制规范执行过程中存在的问题及其原因, 并提出相关对策及政策建议, 促使中小企业走上健康、持续发展的轨道。

(二) 调查样本描述

按照2011工业和信息化部、财政部等四部委发布的《中小企业划型标准规定》, 将中小企业划分为中型、小型和微型三类十六个行业。2012年3月至9月, 课题组选取陕西 (包括西安、汉中、商洛、渭南、咸阳、延安、杨凌和榆林) 有代表性的200家中、小、微型企业的内部控制规范执行情况作为调查对象, 共发放调查问卷200份, 收回197份, 占发放总数的98.5%;其中有效问卷195份, 占发放总数的97.5%, 占回收问卷的98.9%。课题组通过企业调研、座谈讨论、数据分析、专家论证等方式, 进行研究、分析, 探讨中小企业内部控制中存在的问题及对策。

1、被调研企业资产规模情况。

本次调查的有效问卷中, 被调研企业资产总额在1 000万元以上的有100家;在100万元以上1 000万元以下的有67家, 在100万以下的有28家。

2、被调研企业的行业分布状况。

本次调查抽样企业分布在12个不同行业, 涵盖范围广泛、全面。所属行业分布情况如下表 (见表1) 。

3、被调研企业的组织形式情况。

抽样中基本覆盖常见的企业组织形式, 包括公司制企业、国有企业、合伙企业等等。其中。公司制企业118家, 占总样本数60.5%;国有企业33家, 占总样本数16.9%;合伙制企业4家, 占总样本数2.1%;其他组织形式39家, 占总样本数20%。

4、被调研企业调查对象的学历情况。

被调研人员的学历为大专的最多, 为103人次, 占总样本量的52.8%;其次为本科的有60人次, 占总样本量的30.8%;高中 (中专、技校) 学历的有30人次, 占总样本量的15.4%;初中和研究生学历的最少, 各为1人, 均占总样本量0.5%。

5、被调查人员行政职务情况。

由于调查问卷中有很多专业性较强的问题, 我们选择的被访问对象主要是企业的会计人员或管理人员。其中, 中层部门负责人有116人, 占总样本量的59.5%, 高层管理人员有38人, 占总样本量的19.5%;另外基层管理人员有35人, 占总样本量的17.9%。这在一定程度上保证了调查结果的可信性。

二、调研结果及原因分析

(一) 陕西中小企业内部控制规范应用存在问题

课题组通过对收回的调查问卷进行统计、分析, 发现陕西中小型企业在企业内部控制规范的应用情况上存在以下问题 (见表2) 。

(二) 内部控制规范应用情况存在问题原因分析

本次调查研究尽管有一些局限性, 比如调查对象主要选择了企业财务管理人员, 样本总量也不是很大, 且每个样本关于中小企业内部控制的判断仅仅是被访问者自己的主观认知, 并受知识、观念等因素的影响。但根据对样本的统计与分析, 我们仍然得到了一些基本的结论和启示:中小企业对内部控制重要性的认识在不断提升, 对内部控制规范重视程度显著提高, 内部控制制度也正逐步完善。但是对于企业内部控制的重视程度有待于提高, 企业内部控制制度尚不够健全并且执行效果不理想。基于以上问题, 课题组分析其原因如下:

1、缺乏科学的内部控制观念。

许多中小企业主, 尤其是小企业普遍是企业的创始人, 是生产、技术、销售、采购等方面的“专家”, 因此对各环节的程序控制较为熟悉和重视。便出现了重生产、技术而轻管理、重效率而轻效果、重人治而轻制度规范的中小企业主思维。在这种思维控制下的中小企业主对内部控制结构的整体协调性更少关注。例如, 很多中小企业主认为内部控制仅仅是财务部门的事, 企业其他各部门只要做好自己的工作就行, 这无形中把企业的内部控制人为的割裂开来。但是, 具备管理学基础的人都知道, 内部控制目标的实现仅靠企业负责人、财会机构、会计人员是远远不够的, 它很大程度上依赖于企业内部各管理部门间的协调与配合。这种现实与理论的差距, 造成了很多中小企业公司治理和组织机构设置不合理, 管理职能界定不清晰的状态。许多企业内部机构之间不能做到相互牵制、相互制约, 甚至未严格遵循不相容职务分离的原则。

2、组织机构设置和内部管理职责不合理。

中小企业在组织机构设置中, 对于纵向间的权利与义务关系比较重视, 而对于横向间的协调与配合未能足够重视, 导致同级各部门间缺乏必要的沟通。对于内部会计机构, 一方面, 有的企业不设置独立会计机构, 甚至有些小微企业出现会计与出纳职务互相兼容, 或者将企业的全部财务管理工作委托给社会中介机构或某个个人代理;另一方面, 有的企业即使设置会计机构, 却层次不清, 岗位职责不明确、不落实, 缺乏行之有效的内部管理制度和会计监督制度, 使得会计管理工作和其他管理职能部门无法在企业经营管理中真正发挥应有的作用。

3、内部审计职能弱化。

内部审计对组织中各类业务和控制进行独立评价, 以确定是否遵循管理方针和程序, 是否符合规定和标准, 是否有效和经济的使用了资源, 是否在实现组织目标, 它是企业内部控制制度的一个重要组成部分。调查显示, 出于成本费用的考虑, 大部分中小企业没有设置内部审计机构或指定内部审计人员, 即使具有内审机构的企业, 也由于企业最高决策层的对其职能的认识程度和内部审计人员的素质等原因, 也未发挥其应有的作用, 未能正确评价财务信息及各级管理部门的绩效。企业的管控监督包括外部监督和内部监督, 我国已经建立起了包括社会监督和政府监督在内的外部监督体系, 但是仅仅利用外部力量对中小企业进行管控监督是不够的, 必须发挥内部监督的作用才能收到明显的监督效果。但有的企业虽然建立了内部审计部门, 但是内部审计工作只是停留在形式上, 内部审计机构形同虚设, 导致一些中小企业的业务人员, 包括会计人员和管理人员利用内部审计不健全的漏洞, 侵吞公款、收受回扣, 给企业带给不必要的损失。

4、中小企业未正确处理好成本效益的均衡, 缺乏风险防范意识。

一些中小企业建立内部控制制度不完善或落实不到位, 与管理者对构筑内部控制防线所要投入的成本和取得的控制效益无法正确权衡大小有直接的关系。众所周知, 内部控制不能像生产环节那样产生直接的立竿见影的经济效益, 而且一个良好的内部控制系统往往在短时期内是很难看出其有效性, 因此很多企业特别是规模比较小的企业往往认为内部控制没有必要投入, 只要制定几条制度就够了。不必花费大量的人力物力构筑内部控制系统, 例如, 投入大量的精力制定企业发展战略和人力资源管理政策, 导致企业经营方向摇摆不定, 产生大量的短期经济行为, 不利于企业长足发展, 也导致企业从上到下无经营风险意识, 在处理问题时无制度可依、无制度可执行、或有制度但缺乏可操作性, 处理问题时主观性、随意性强, 无监控、无审阅, 久而久之管理制度形同虚设, 使管理中的错误越积越多, 对公司产生了较大破坏作用, 最后导致企业的衰亡。因此, 企业应从实现长远发展目标的角度来考虑建立内部控制的成本效益问题, 而不仅仅是从是否获得短期效益来考虑成本效益的均衡, 应视其投入资本化而不是费用化。

三、改善中小型企业内部控制现状的对策与建议

(一) 政府及政策层面

1、加强宣传, 强化教育力度, 下大力气扩大内控知识的培训面, 分层次组织培训。

首先, 是强化单位负责人、董事、监事及经理等高层管理人员的内控知识, 重点培训公司架构、发展战略、人力资源管理、企业社会责任及企业文化方面的高层次内控内容, 强化风险防范和责任意识, 营造良好的内部控制环境, 为全面贯彻实施企业内部控制规范体系奠定坚实的基础;其次, 应加强中层管理人员, 包括资金管理、采购、销售、研发、工程项目、全面预算及合同管理等业务层面内控培训, 切实提高他们的控制技能和控制方法的运用水平, 重点培训业务层面的控制方法及控制手段, 为全面实施内部控制奠定技术保障。在培训形式上, 多举行一些座谈会、经验交流会的方式, 增强企业对内控作用的认知度和内控规范的推广力度, 使他们切实感受到内控在企业管理中的积极作用。

2、政府指导、资助, 企业积极推行, 尽快制定分行业、分不同规模的内控制度文本。

政府及政府主管部门, 应在调查研究的基础上, 选取典型行业和规模的中、小企业, 推进企业内控制度的应用, 借助社会中介机构的力量, 进行内控制度评价, 制定出分行业、分中、小、微型企业的内部控制操作指南并向社会推广。通过各行业、各中小企业的典型案例分析, 解决内控制度建立和完善过程中的人才缺乏及经验不足的问题, 尽快在中、小、微型企业全面推行企业内部控制规范及其应用指引和评价指引。

3、要加强部门沟通, 协调监管政策, 规范监管口径, 形成监管合力, 提高监管效能。

在完善企业内控规范体系实施前, 要协调好内控规范体系与其他法规制度的一致性, 为拟执行内控规范体系的企业提供可靠有力的保证, 确保内控规范体系的实施工作平稳、有序、顺利进行。要规范中介机构管理, 加强对企业和会计师事务所执行内部控制规范体系的监督检查力度, 对违反内部控制规范要求的单位和个人依法严肃处理;加强对相关中介机构的监管, 严格执业认定, 完善专业培训, 提高质量管理, 积极发挥其内控鉴证业务的质量和公允性。

4、推进政府和企业信息化建设, 促进企业内部控制体系实施过程中的信息沟通与交流。

政府应利用各种信息媒介, 将企业建立与完善内控体系过程中的成功经验通过一定的信息平台, 进行宣传和推介, 引导企业强化内部控制制度建设;企业也应积极地加强企业内部控制有效运行和自我评价, 建立内部信息平台, 使内部信息充分交流, 将企业的内部控制建设与监管工作建立在良好的信息系统基础之上, 同时加强并促进企业内部控制文化建设, 营造内部控制实施并有效运行的良好氛围, 保证内部控制监管体系深入到企业的每一个方面。

(二) 企业自身层面

1、明确内部控制制度的内容和标准。

其主要内容包括:第一, 内部控制制度要确定企业内部行政领导、各职能部门拥有的职权和应承担的责任, 以及据以确定他们在处理经济业务时所处的地位和作用;第二, 内部控制制度要明确每一项经济业务的处理程序和手续。企业要按照长远发展战略, 建立内部控制目标并制定企业内部控制标准。企业可成立专门机构或专门人员研究, 完善本企业的内部控制制度建设问题, 在最短的时间内建立一套符合本企业实际且行之有效的内控制度。在实施本企业内部控制制度时, 要适时的、有目的性的培训本企业员工, 了解公司的发展愿景及控制理念, 争取全体员工的理解和支持, 保证内控制度的贯彻落实。

2、加强企业内部监督和风险控制。

企业法律顾问、财务顾问与财务、审计、职工民主监督共同构成企业内部监督和风险控制的四大机制。加强企业内部控制工作, 防止国有资产流失, 保障国有资产保值增值, 建立以事前防范为主、事中控制和事后补救为辅的企业经营风险保障体系和法律。监督机制, 从体系建设到机制创建达到规范化、程序化和制度化。企业在设计内部会计制度时, 应充分考虑内部控制制度, 将内部控制制度贯穿、融汇于会计制度与其他企业管理制度的各个方面。企业只要存在经济业务事项, 就需要有相应的控制制度给予制约。

3、加强企业控制环境建设。

企业应转变观念, 重新认识内部控制的作用, 增强企业主要负责人在内控建设中的责任感, 营造良好内控环境。企业应根据企业的自身情况, 尽快制定企业的发展战略。围绕发展战略, 调整企业的组织架构和法人治理结构及人力资源管理政策;突出企业必须履行的社会责任, 切实抓好企业的文化建设, 树立企业文化也是竞争力的思想。重新树立企业内部审计在企业内部控制中的地位和作用, 强化企业内部审计在内控制度评价中的作用, 找出内控缺陷及时提出修订及完善的对策及建议。

4、加强内部审计的作用, 强化内部审计的主要职能。

要加强内部审计的作用, 首先要提高审计的地位。要改变中小企业审计部门的隶属关系, 把现行内部审计部门隶属于经理层面的关系, 提高到公司监事会或董事会层面的垂直领导, 赋予它履行内部控制制度的监督、评价职能和重大资金支付的最终把关职能, 如重大基建项目的竣工审计、重大资产购置的招标、开标等, 树立企业内部审计的独立性和权威性, 否则只能是行同虚设。其次, 要派出强兵强将, 充实内部审计部门或专职审计人员, 加强内审工作人员的培训力度, 不断提高内审工作人员的业务素质, 保障内审任务的全面完成。

摘要：在对陕西境内有代表性的200户中、小及微型企业进行问卷调查的基础上, 以大量翔实数据为依据, 结合现场访问、座谈获得的信息深入分析, 对陕西部分中、小、微型企业内部控制规范的应用情况进行全面调研, 探讨中、小、微型企业内部控制中存在的问题, 并为应用内部控制规范提供帮助和建议, 以达到提高中小型企业内部控制水平, 促进中小型企业健康发展之目的。

关键词：陕西,中小型企业,内部控制规范,调研报告

参考文献

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[4]张宜霞.企业内部控制的范围、性质与概念体系——基于系统和整体效率视角的研究[J].会计研究, 2007 (7) .