中级经济师金融总结

中级经济师金融总结（共6篇）

中级经济师金融总结 篇1

1、国有股：有权代表国家投资的部门或机构以国有资产向公司投资形成的股份，包括以公司现有国有资产折算成的股份。

2、法人股：企业法人或具有法人资格的事业单位和社会团体以其依法可经营的资产向公司投资所形成的股份。

3、社会公众股：我国境内个人和机构，以其合法财产向公司投资所形成的股份。

4、我国股票市场：主板市场和中小企业版市场。三板市场：代办股份转让市场。二板市场服务于高新技术或新兴经济企业的创业板市场。

5、代办股份转让系统：由中国证券业协会建立的为退市公司社会公众持有的股份提供代办转让股份服务的场所。6、1994．1.1：汇改，汇率并轨，实行以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制度。1996.12.1：人民币经常项目可兑换。2005.7.21：以市场供求为基础的、参考一揽子货币进行调节的、有管理的浮动汇率制度。1992：深圳有色金属交易所推出我国第一个商品期货标准合约—特级铝期货合约。2006：我国首家金融衍生品交易所、上海：中国金融期货交易所。

7、按照市场的职能分类，证券市场可以分为“发行市场和流通市场”。

8、发行人依法定程序发行、并约定在一定期限内还本付息的有价证券是：债券凭证。

第二章 利率与金融资产定价

1、国债的流动性强于公司债券，流动性越强利率越低。

2、现值：在用价值，是现在和将来（或过去）的一笔支付或支付流在今天的价值。

3、到期收益率：使未来收益的现值等于今天价格的利率。

4、债券的市场价格与到期收益率成反比。当市场利率上升时，到期收益率低于市场利率的债权将被抛售，引起债权价格下降，直到到期收益率等于市场利率。

5、市场利率（或债权的预期收益率）高于债券收益率（息票利率）时，债券的市场价格（购买价）< 债券面值，债券为贴现或折价发行。

6、股票发行价格=每股税后盈利*市盈率（市盈率=股票价格/每股税后盈利）。

7、有效市场假说主要研究信息对证券价格的影响，其影响路径包括信息量大小和信息传播速度。

8、cml表明：要谋求更高的利益，只能通过承担更大的风险来实现。

9、风险溢价的大小取决于市场均衡的风险-收益比率（cml斜率）和投资者的风险偏好程度。投资者只能通过改变风险偏好来影响风险溢价。

10、sml斜率是市场组合的风险溢价。

11、b>1激进型证券，收益率趋向于放大整体市场的收益率。（防卫型、平均风险）。

12、capm假设前提局限体现在：1.市场投资组合的不完全性。2.市场不完全导致的交易成本

3.仅从静态角度研究资产定价问题，且决定资产价格的因素过于简单。

13、利率市场化：存贷利率不由中央银行统一控制，由各商业银行根据资金市场的供求变化

来自主调节，最终形成以中央银行基准利率为引导，以同业拆借利率为金融市场基础利率，各种利率保持合理利差和分层有效传导的利率体系。

14、完整的利率体系一般包括“货币市场利率（利率体系的基础）、资本市场利率、商业银

行利率、中央银行利率”。

15、我国利率体系双轨并行，银行利率与货币市场隔离。

16、利率市场化：渐进模式，中国人民银行按照先外币、后本币、先贷款、后存款、先大额

长期、后小额短期的基本步骤，逐步建立由市场供求决定的金融机构存、贷款利率水平的利率形成机制。

17、2000年我国放开外币贷款利率。

18、利率上升，有价证券价格下降，且长期有价证券价格下降幅度大于短期有价证券。

第三章 金融机构与金融制度

1、直接融资领域中金融机构职能：充当投资者和筹资者之间的经纪人。

间接融资领域中金融机构职能：资金余缺双方进行货币借贷交易的媒介。

2、非银行金融机构：保险、证券、信托、租赁、投资等机构。

3、投资性金融机构：在直接金融领域内为投资活动提供中介服务或直接参与投资活动的金

融机构。投行基本特征为：综合性

4、投资基金的优势：投资组合、分散风险、专家理财、规模经济。

5、契约性金融机构：以契约方式吸收持约人的资金，之后按契约规定承担向持约人履行 赔付或资金返还义务的金融机构。

6、保险公司所筹集的资金除保留一部分应付赔偿所需外，其余部分作为长期性资金主要投资于政府债券和公司股票、债券、以及发放不动产抵押贷款、保单贷款等。

7、经济开发政策性金融机构：投资方向主要是基础设施、基础产业、支柱产业的大中型基本建设项目和重点企业，开发性投资具有“投资量大、时间长、见效慢、风险大”的特点。开发性金融机构分为“国际性、区域性、本国性”三种。世银集团包括“世界银行、国际开发协会、国际金融公司”等机构。世界银行的宗旨：对用于生产目的的投资提供贷款或贷款担保，协助成员国的复兴与发展，鼓励不发达国家的生产和资源开发，鼓励国际投资，促进成员国国际贸易的平衡发展。

8、广义上，金融制度的内涵包括“金融中介结构、金融市场和金融监管制度”。

9、商业银行四种组织制度优缺点：单一银行制度（又称单元银行制或独家银行制，银行业务完全有各自独立的商业银行经营，不设或不允许设分支机构）“1.防治银行集中和垄断，但限制了竞争2.降低营业成本，但限制了业务创新与发展3.强化地方服务，限制了规模效益4，独立性、自主性强，但低于风险能力差。”

分支银行制度（总分行制，法律上允许在总行之下，在国内外各地普遍设立分支机构）包括总行制（本身对外开展经营活动）和总管理处制（本身不对外开展经营活动，开分行经营）。优点：规模效益高、竞争力强、易于管理与控制。缺点：加速银行的垄断与集中、监管难度大。

持股公司制度（集团银行制度，由某一集团成立持股公司，由该公司控制或收购两家以上的若干银行的组织制度）优点：扩大资本总量，增强经营实力，提高竞争和抵御风险能力。缺点：易于形成垄断和集中，限制银行灵活性。

连锁银行制度（联合银行制度，两家或更多的银行由某一个人或某一集团通过购买多数股票的形式，形成联合经营的组织制度）优点：回避对设立分支行的限制。

10、商行业务经营制度：分业经营银行制度（优点：保护存款人利益，利于稳健经营与经济稳定发展。缺点：不利于竞争、不利于通过各类金融业务的互补性分散经营风险、不利于银行利润收入和稳定经营）综合性银行制度（优点：加强竞争、规模效益）

11、交行：第一家股份制商行。渤海：第一家全国性股份制商行。第四章 商业银行经营与管理

1、贷款三原则：按计划发放和使用、有适用适销的物资作为保证、贷款必须按期归还

2、前台：直接面对客户受理业务、办理交易、提供服务的服务平台。后台：为前台提供业 务交易处理并对前台业务处理进行风险控制的部门。

3、资产的流动性：银行资产在不受损失的条件下能够迅速变现的能力。

负债的流动性：银行在需要时能够及时以较低的成本获得所需资金的能力。

4、贷款客户的选择：客户所在的行业、客户自身情况及贷款用途方面。

5、银行信贷人员了解客户步骤:贷款面谈、信用调查（5c标准：品格、偿还能力、资本、经营环境、担保品）、财务分析。6、2002年人行规定商行可以从事一部分投行业务。

7、适合我国的商行发展战略：发展结算业务、代理业务、完善银行卡功能改善用卡环境、开拓投行业务、拓展电子商务相关的新兴业务。

8、中间业务经营基本内容：推出多样化金融产品（产品创新可通过下列途径实现：改进现 有产品、组合现有产品、模仿其它产品）、关系营销（与客户建立更加稳定的关系）。

9、资产负债管理是商业银行对其资金运用和资金来源的综合管理，是现代商业银行的基本管理制度。

10、西方商业银行资产负债管理理论三阶段：资产管理、负债管理、资产负债管理（该理论

的基本要求是：通过资产、负债结构的共同调整，协调资产负债项目在“利率、期限、风险、流动性”方面的合理搭配，以实现“安全性，流动性，盈利性”的最佳组合）。

11、差额管理：使固定利率负债大于固定利率资产的差额，与变动利率负债小于变动利率资

产的差额相适应，从而保持银行三性平衡。

12、1998.1.1人行取消对国有商行贷款增加量管理的指令计划，改为指导性计划，实行“计 划指导、自我平衡、比例管理、间接控制”。

13、商行风险水平类指标：流动性风险指标、信用风险指标、市场风险指标、操作风险指标（不属于资产负债比例类指标），以时点数据为基础，属于静态指标。

14、二级银行体制：专门行使调控和监管职能的中央银行+专门办理资金融通业务的商行。

15、巴塞尔协议：银行资本分“核心、附属”两级，规定商行总资本（核心+附属）与加权

风险总资产的比率不得低于8%，附属资本最高不得超过核心资本的100%。

16、商行营业外收入：固定资产盘盈、固定资产出售净收益、抵债资产处置超过抵债金额部

分、罚没收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、教育费附加返还款、因债权人的特 殊原因确实无法支付的应付款项。营业外支出：固定资产盘亏、毁损报损的净损失、抵 债资产处置发生的损失额及处置费用、出纳短款、赔偿金、违约金、证券交易差错损失、非常损失、公益救济性捐款。

17、人力资源开发与管理的目的：充分挖掘人力资源的潜力，使人力、物力经常保持最佳比

例，力求做到“人尽其才、人事相宜”，实现劳动投入和经济产出的高效率。

18、国有商业银行改革的目标：按照“产权清晰、全责明确、政企分开、管理科学”的原则。

19、商行建立科学的激励约束机制的必要性：是银行搞好经营与管理的基础，是我国商行

改革、适应社会主义市场经济的需要，是商行参与国际竞争、面对入世后金融全面开放 的挑战的需要。

20、银行市场风险类指标是衡量商行因“汇率和利率”变化而面临的风险。第五章 投资银行业务与经营

1、投资银行介入企业并购的方式：为收购方设计收购方案并协助实施，为被收购方设计反

收购方案和措施、通过价值评估和分析确定合理价格、根据并购方案和资金需要安排融资以及在实施过程中进行风险套利操作。

2、风险投资：把资金投向蕴含着较大失败风险的高技术开发领域，以期成功后取得高资本收益的一种商业投资行为。

3、直接融资：投行并不介入投资者和筹资者间的权利义务之中，由双方接触，相互拥有权

利和承担义务。

4、商行侧重于短期资金市场、投行为企业筹措中长期资金。

5、投行的四个中介作用：期限中介、风险中介、信息中介、流动性中介。

6、证券发行市场、交易市场（二级、次级市场）

7、投行在发行市场构建证券发行市场的方式：咨询、承销、分销、代销、私募

8、投行“做市商身份、自营商和做市商身份、经济商身份”

9、ipo中的绿鞋期权：发行人授予主承销商有权自主执行炒股计划融资规模15%的配售新

股的权利。当新股供不应求时，主承销商可以115%的数量向投资者发售，但其中15%的股票在股票发行完毕上市之日30天内推迟交付；在上市后一段时间内，主承销商可以动用该部分资金入市平抑价格波动。行权期内，若市场估价高于发行价：主承销商根据授权要求发行人按发行价额外配发多达该次募集总量15%的股票，主承销商将其配售给投资者。若市场估价低于发行价：主承销商用超额的15%的资金在市场按市场价格购进股票再按发行价配售给投资者。

10、凭证式国债：承购报销方式。记账式国债：公开招标方式。

11、私募发行优点：简化手续、避免泄密、节省费用、缩短时间、条款灵活、较少手法律约

束、制定更符合发行人要求的条款、比公开发行更有成功的把握。缺点:流动性差、发行价和交易价较低、不利于筹资者、可能被投资者操纵、不利于扩大知名度。

12、证券交易场所分为：证券交易所、其他交易场所（场外交易市场）。

13、证券交易所组织形式分为“公司制、会员制（我国）”。

14、其他交易市场包括“柜台市场（otc，按标售方式交易，）、第三市场（店外市场，靠交

易所会员直接从事大宗上市股票交易形成的市场）、第四市场（投资者完全绕过证券商，自己相互之间直接进行证券交易形成的市场）。

15、兼并：一家企业对另一家企业的合并或吸收行为，至少一家企业法人资格消失。

收购：企业控制权转移，形成控制与被控制的关系，两者仍为各自独立的企业法人。

16、并购完成后，并购方与目标方有三种结果：吸收合并（一个或几个公司并入一个存续公

司的商业交易行为，也成存续合并a+b=a）、新设合并（两个或两个以上企业合成一个新的企业，伴有产权关系的转移，多个法人变成一个新法人，原合并各方法人地位都消失a+b=c）、控股与被控股关系（a公司收购b公司股权，掌控b公司经营管理和决策权，但a与b仍旧是相互独立的企业法人）

17、恶意收购优点：并购公司完全处于主动地位，时间短，行动快，可有效控制并购成本。缺点：无法从目标公司获取内部实际运营、财务状况等资料，给公司估价带来困难，招 致目标公司抵抗。

第六章 金融创新与发展

1、希尔伯的约束诱致假说：金融创新是微观金融组织为了寻求利润最大化，减轻外部对其 造成的金融压制而采取的自卫行为，是在努力消除和减轻施加给微观金融企业的经营约 束中，实现金融工具和金融交易的创新的。（对于金融机构的金融压制主要来自两方面： 来自政府的、来自金融机构内部的）。凯恩斯“自由—管制”的博弈理论：金融机构对 政府管制所造成的利润下降和经营不利等局面做出的反应就是不断创新，以此来规避管 制，从而把约束以及由此造成的潜在损失减少到最低程度。制度学派的金融创新理论（诺 斯）：金融创新是制度变革。金融创新的交易成本理论（希克斯）：金融创新的支配因素 是降低交易成本。

2、金融创新分类：按创新的主题来划分（市场主导型、政府主导型），按创新的动因划分（逃 避管制型、规避风险型、技术推动型、理财型），按创新的内容划分（制度创新、业务创 新、工具创新）。

3、商业银行存款业务的创新体现在：存款工具功能的多样化、存款证券化、存款业务操作 电算化、存款结构发生变化。

4、期权与其他衍生工具的区别在于：其他金融工具所产生的风险格局是对称的。

5、麦金农和肖：金融抑制为包括利率和汇率在内的金融价格的扭曲以及其他手段使实际增 长率下降，并使金融体系的实际规模下降，阻止了经济发展的过程。6、1999年美国国会通过了《金融服务现代化法案》，核心内容是废止1933年的《格拉斯-斯蒂格尔法案》以及其他一些相关法律中有关限制商业银行、证券公司和保险公司三者跨界经营的条款，准许金融持股公司可跨界从事金融业务。

6、哈罗德—多马模型和典型的新古典增长模型都是没有货币资产的单一资产增长模型，即实物增长模型。在该模型中，经济增长依赖于资本的增长。

7、金融发展失误对经济增长的反作用：对金融机构的经营活动和风险管理缺乏正确的激励机制的时候，金融的深化会放大这些冲击和震动的作用。

8、制约我国金融创新的因素：金融体制僵化，金融业缺乏足够的独立性；利率市场化程度不高，利率机制缺乏弹性，不能真正反映资金的价格；金融市场不完整；金融创新的环境不够理想；科学技术水平以及通讯业的发达程度

9、在金融创新的实施中，应注意以下几方面问题：实事求是、量力而行；处理好金融创新与金融监管之间的关系；明确界定金融创新与违规操作之间的界限；推动成功的创新、规范不成功的创新。

10、货币化程度：国民生产总值中货币交易总值所占的比例。

11、金融约束论同金融抑制论的根本区别是：金融约束是为了创造租金，从而提供适当的激励机制。

第七章 货币供求及其均衡

1、影响货币乘数因素中，央行决定r和t（分别为活期存款准备率、定期存款准备率，两

者受货币政策的影响）。商行决定e（超额准备率，商行超额准备取决于“保留超额准备的机会成本、借入资金的成本、融通资金的方便程度”）。社会大众决定c、s

2、基础货币是央行负债，由中央银行的资产业务形成。

3、央行资产：对金融机构的贷款、购买财政债券、金银外汇占款

央行负债：金融机构存款（包括法定准备金、超额准备金）、财政性存款、自有资金和当年结益、货币流通量。

4、影响基础货币的主要因素：商行信贷收支状况、财政收支状况、国际收支状况

5、财政收入:货币从商行到央行、普通货币收缩为基础货币 财政支出：货币从央行到商行、基础货币扩张为普通货币

6、财政收支对货币供应量的最终影响取决于财政收支状况及平衡方法（收支平衡对货币供

应量无影响）。

7、财政结余：货币供应总量减少。

财政赤字：影响取决于财政赤字的弥补办法（动用历年结余弥补财政赤字、发行政府债券弥补赤字“政府债券由商行、企业、个人自愿认购，通常不会影响货币供应总量；政府债券由央行认购，会增加基础货币供应量，扩大货币供应量”、向央行透支和借款“货币供应量增加”）。

中级经济师金融总结 篇2

1、负责主持本公司销售的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作任务

2、组织制定产品销售、入库、出库、在仓保管制度。明确销售工作标准，建立健全销售管理网络，认真做好协调、调度、检查、考核工作；

3．负责组织编制年、季、月度销售计划，适时合理地签订供货合同，确保销售计划指标完成，节约销售费用、及时回笼资金，加速公司资金周转；

4。加强仓库管理基础工作。认真办理产品出入库手续，定期进行清仓盘点工作，做好在库产品的安全消防工作；6．负责编制销售统计报表。

4．5.做好销售统计核算基础管理工作，建立和规范各种原始记录、统计台账、报表的核算程序，汇总填报年、季、月度销售统计报表，及时择写销售统计分析报告，为公司领导决策服务；

16．6．负责抓好市场调查、分析和预测工作。做好市场信息的收集、整理和反馈，掌握市场动态，积极适时、合理有效地开辟新的经销网点，努力拓展业务渠道，不断扩大公司产品的市场占有率；

7．负责抓好营销人员的考核、考评与管理教育工作。负责做好优质服务、售后服务工作。加强对营业人员的教育，走访用户，及时处理用户投诉，提高企业信誉；（热爱公司、坚持原则、廉洁奉公； 有较强的综合协调能力和组织管理能力； 虚心好学，积极进取，有较强的工作责任感和事业心；）

28．会计人员岗位一般可分为:会计主管、出纳、固定资产核算、工资核算、往来核算、总账报表、稽核、档案管理等岗位。

会计主管岗位责任制

1、具体领导本部门的财务管理工作，对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。严格遵守财经纪律和各项规章制度。

2、组织、制定财务会计制度，并督促贯彻执行。随时检查各项制度执行情况，发现违反财经纪律财务会计制度的，要及时制止和纠正，重大问题要及时向领导或有关部门报告，要认真总结经验，不断地修订和完善各项财务会计制度。

3、组织编制各期预决算，定期检查分析财务计划，预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，合理使用资金。

4、负责向领导报告经费收支情况，以便领导进行决策。要按照会计制度和上级规定，及时报送会计报表。

5、组织会计人员学习政治理论和业务知识，负责会计人员考核，建立学习制

度，不断提高会计人员政治业务水平。

往来结算岗位责任制

1、建立往来款项清算手续制。对应收应付，备用金等往来款项，要建立必要的清算制度，加强管理及时清算。

2、对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准

挪用，要按照规定开支标准，严格审查有关支出。

3、按照单位和个人分别设置明细账。根据审核后凭证逐笔顺序登记，并经常

核对余额，年终要抄列清单。并向领导或有关部门报告。

总账报表岗位责任制

1、根据规定的会计科目，设置总账账户。按照采用的会计核算形式及时记账。

2、每月终了，要根据总账和有关明细账的记录，编制资金平衡表，收支总表等其他会计报表。

3、按季、年编写财务说明书，注明报告期内各项经费收支情况，重大问题要详

细说明情况，同会计报表一并上报。

4、负责记账凭证的编号、整理、装订，集中保管。年终办完决算后，应将全年的会计资料收集齐全，分类排列，以便查阅，要归档的会计资料应按规定及时整理归档。月份终了，要编制总账科目余额表试算平衡，并与有关明细账核对，保证账账相符。

稽核岗位制度

1、审查各项开支计划，按照上级规定要求审查各项计划指标的计算是否正确，指标之间是否衔接平衡，计划是否切实可行。发现问题，要提出修改意见和建议。

2、审查各项财务开支，根据省财政每月拨入的经费，要逐笔进行审查，对不符合规定的开支，应提出意见，并向领导汇报。

3、审核会计凭证和报表，审核会计凭证是否合法，内容是否真实，手续是否

完备，数字是否正确，会计科目使用是否符合规定。

4、审核会计报表是否符合编制要求，发现问题和差错，及时通知有关人员查

明原因更正处理。

1、不相容职务的分离：材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办；实行钱、帐、物分管；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作；会计核算岗位人员不得兼管出纳工作的现金收付、有价证券的保管等专项工作。

2、系统管理：系统管理员负责系统运行环境的设置，分配每个网络用户的工作，负责系统的安全与保密，不得兼任其他帐务处理工作。

3、印鉴管理：严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章由专人保管；印鉴由财务负责人保管，临时出差时，由其委托人代管；

4、工资核算：建立单位劳资部门、工资输入人员、工资核算人员、财务负责人等多环节的监督体制。

5、票据管理：票据由出纳人员妥善保管，实行重要空白票据的领购、使用登记制，严密手续，防患于未然。

6、收据管理：收据管理建立“票章分管”、领用登记和年内定期检查、回收，前帐不收，新本不领制度。收据管理人员不得直接对外开具收据。

7、稽核检查：建立稽核制度。稽核制度是指由单位会计机构负责人或会计主管人员指定专人(专职或兼职)，对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行审核的制度，包括事前审核和事后复核。稽核人员应该是具备政治思想好、业务水平高、敢于坚持原则和事业心强等条件的会计人员担任，不能随意指派。在制定科室负责人的岗位职责时，应充分赋予科室负责人对本科室职责范围内的工作的稽核职能。

8、会计档案管理：会计档案管理，要求做到制度化、条理化、科学化。按照“妥善保管、存放有序、查找方便”的原则，做好会计档案的收集、整理、归档工作。明确会计档案的交接手续，严格会计档案调阅登记制度和借还手续。

出纳岗位责任制

1、办理现金收付和银行结算业务。根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核办理款项支付，对于需要开支的重大项目，必须经过会计人员和领导审核签章方可办理。库存现金不得超过银行规定限额。超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不能任意挪用现金。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，并由领用支票人在专设登记簿上签章。

2、根据己经办理完毕的收付款凭证逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金账面余额要同实际库存现金核对相符，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出租，出借给任何单位或个人办理结算。

3、保管有关印章。空白收据和空白支票。出纳人员所管的印章，必须妥善保管，严格按照规定用途使用，对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用，注销手续。

库管岗位责任制：

1、掌握库存物资数量及时上报短缺物资报告，不得影响销售。

2、保证物资完好。不丢失，不损坏，不锈蚀，不变质。

3、掌握库存积压物资情况，及时上报有关部门处理。

4、按规定上报盘店报表。

5、库房物资摆放符合上轻下重等原则。

中级经济师金融总结 篇3

一、单选题(每题1分，以下备选项中，只有一项符合题目要求，不选、错选均不得分)

1、房地产交易中导致房地产成交价格偏离正常价格的原因有()。

A.交易双方过去互不相识

B.交易双方对交易对象不够了解

C.交易双方斤斤计较

D.交易双方对市场行情不够熟悉

E.交易双方有利害关系

标准答案： B, D, E

解析：考察市场法的概述。在具体一宗房地产交易中，交易双方可能有利害关系，可能对交易对象不够了解或对市场行情不够熟悉等，导致成交价格偏离正常价格。

2、物业服务企业应将物业服务收费标准事先向业主明示，这体现了物业服务的()原则。

A.合理

B.公平

C.公开

D.质价相符

标准答案： C

解析：考察物业服务费的收费原则。公开原则包括事项公开和事后公开。实现公开指收费标准要事先向业务明示。

3、房地产开发企业委托甲房地产经纪机构代理销售其开发的商品房，并允许甲房地产经纪机构吸收其他房地产经纪机构参与其代理的商品房销售。这种情况下代理佣金的结算方式是()。

A.房地产开发企业直接与各房地产经纪机构结算

B.房地产开发企业只与甲房地产经纪机构结算

C.由参与代理的房地产经纪机构出具委托书，甲房地产经纪机构代表其与房地产开发企业结算

D.代理成交额较大的房地产经纪机构直接与房地产开发企业结算，其余与甲房地产经纪机构结算

标准答案： B

解析：考察商品房销售代理的基本形式。该房地产公司的授权行为属于独家代理权，此时开发企业均要向代理商支付佣金。

4、关于国有土地上房屋征收的说法，错误的有()。

A.实施房屋征收应先补偿，后搬迁

B.凡在房屋征收评估前进行新建、扩建、改建的房屋，均可增加补偿费用

C.任何单位和个人不得采取中断供水、供电和限制道路通行等方式迫使被征收人搬迁

D.建设单位可作为房屋征收的实施单位实施搬迁

E.被征收人在补偿决定规定的期限内不搬迁的，作出房屋征收决定的市、县级人民政府可以依法强制执行

标准答案： B, C, E

解析：考察国有土地上房屋征收与补偿的内容。实施房屋征收应先补偿、后搬迁，A正确。房屋征收范围确定后，不得在房屋征收范围内实施新建、扩建、改建房屋和改变房屋用

途等不当增加补偿费用的行为，B描述错误;任何单位和个人不得采用暴力、威胁或者违反规定中断供水、供热、供电和道路通行等非法方式迫使被征收人搬迁，C说法错误;房屋征收部门可以委托房屋征收实施单位，承担房屋征收与补偿的具体工作，D说法正确;被征收人在法定期限内不申请行政复议或者不提起行政诉讼，在补偿决定规定的期限内不搬迁的，由做出房屋征收决定的市、县级人民政府可以依法申请人民法院强制执行，E说法错误。答案为BCE。

5、以需求中心论为基础的市场营销组合包括价格策略、产品策略、促销策略和()。

A.定位策略

B.分割策略

C.渠道策略

D.人本策略

标准答案： C

解析：考察房地产市场营销组合的含义。根据需求中心论的营销观念，把企业开展营销活动的可控因素归纳为产品、价格、渠道和促销，称之为4Ps。

6、建设项目中具有独立设计文件，建成后可单独形成生产能力或发挥工程效益的工程是()。

A.分项工程

B.分部工程

C.单位工程

D.单项工程

标准答案： D

解析：考察单项工程的定义。单项工程是指一个工程建设项目中具有独立设计文件，建成后可以单独形成生产能力或发挥工程效益的工程。

7、房地产开发企业以实现预期投资收益率作为其开发的商品房的定价目标，在确定预期投资收益率时，应综合考虑()。

A.安全风险率

B.房价上涨率

C.安全收益率

D.通货膨胀率

E.风险报酬率

标准答案： C, D, E

解析：考察房地产定价的咪表目标。预期投资收益率是房地产开发企业要达到的最低收益率，是一个预期指标，一般应包括安全收益率、通货膨胀率和风险报酬率。

8、关于划拨建设用地使用权的说法，错误的有()。

A.取得划拨建设用地使用权无需支付任何费用

B.除法律法规另有规定外，划拨建设用地使用权没有使用期限

C.对划拨建设用地使用权不予颁发国有土地使用证

D.划拨建设用地使用权未经许可不得转让

E.划拨建设用地使用权的出租无须审批

标准答案： A, C, E

解析：考察建设用地使用权的内容。取得划拨建设用地使用权时，土地使用者缴纳补偿、安置费等费用;建设项目竣工后，有土地管理部门核发国有土地使用证;划拨建设用地使用权出租时需要办理审批手续。答案为ACE。

9、关于业主委员会职责的说法，错误的是()。

A.业主委员会负责召集业主大会会议

B.业主委员会负责与物业服务企业签订物业服务合同

C.业主委员会负责制定管理规约

D.业主委员会负责监督和协助物业服务企业履行物业服务合同

标准答案： C

解析：考察业主委员会的职责。业主委员会的职责包括：(1)执行业主大会的决定和决议;(2)召集业主大会会议，报告物业管理的实施情况;(3)代表业主与业主大会选聘的物业服务企业签订物业服务合同;(4)及时了解业主、物业使用人的意见和建议，监督和协助物业服务企业履行物业服务合同;(5)监督管理规约的实施;(6)督促业主交纳物业服务费;(7)组织和监督专项维修资金的筹集和使用;(8)调解业主之间因物业使用、维护和管理产生的纠纷;(9)业主大会赋予的其他职责。

10、下列房地产市场指标中，属于反映房地产市场供给状况指标的有()

A.新竣工量

B.房屋成交量

C.空置量

D.商品房吸纳量

E.房屋施工面积

标准答案： A, C, E

解析：考察房地产市场供给指标。在市场调研中涉及到的房地产市场供给指标主要有新竣工量、灭失量、存量、空置量、空置率、可供租售量、房屋施工面积、房屋新开工面积、平均建设周期、竣工房屋价值等。

11、以需求中心论为基础的市场营销组合包括价格策略、产品策略、促销策略和()。

A.定位策略

B.分割策略

C.渠道策略

D.人本策略

标准答案： C

解析：考察房地产市场营销组合的含义。根据需求中心论的营销观念，把企业开展营销活动的可控因素归纳为产品、价格、渠道和促销，称之为4Ps。

12、下列人员中，具备业主身份的有()。

A.房屋权属证书记载的房屋所有权人

B.合法购得房屋但尚未依法办理所有权登记的人

C.房屋所有权人的父亲

D.房屋的承租人

E.房屋的借用人

标准答案： A, B

解析：考察业主身份的内容。具备业主身份的情况有三种：房屋登记薄和房屋权属证书记载的房屋所有权人;基于房屋买卖等民事法律行为，已经合法占有建筑物专有部分，但尚未依法办理所有权登记的人;取得建筑物专有部分所有权的人。

13、房地产开发项目竣工验收应具备的条件有()。

A.窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备运转正常

B.有工程质量监督站签署的质量合格文件

C.有施工单位签署的工程保修书

D.有完整的技术档案和施工管理资料

E.工程质量监督站责令整改的问题全部整改完毕

标准答案： A, C, D, E

解析：考察房地产开发项目竣工验收应具备的条件。开发项目竣工验收应当具备下列条件：①完成开发项目全部设计和合同约定的各项内容，达到使用要求。交工工程达到窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备正常运转，建筑物周围2m以内的场地清理完毕。②有完整的技术档案和施工管理资料。③有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告。④有勘察、设计、施工图审查机构、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件。⑤有施工单位签署的工程保修书。⑥建设行政主管部门及其委托的工程质量监督站等有关部门责令整改的问题全部整改完毕。

14、房地产估价的收益法中，房地产未来第一年的净收益与价格的百分比，称为()。

A.折现率

B.报酬率

C.投资收益率

D.资本化率

标准答案： B

解析：考察报酬率的含义。报酬率为投资回报与所投入资本的比率。

15、下列个人住房抵押贷款做法中，会降低月偿还额的有()。

A.提高首付款比例

B.争取贷款利率优惠

C.增加贷款额度

D.延长贷款期限

E.在贷款金额不变的情况下增加住房公积金贷款

标准答案： A, B, D, E

解析：本题为开放性试题，考察个人住房贷款的相关术语及计算。提高首付款比例、争取贷款利率优惠、延长贷款期限、在贷款金额不变的情况下增加住房公积金贷款等方式，都可以降低月偿还额。参考答案为ABDE。

16、运用差额投资内部收益率法对互斥方案进行比选时设一个零投资方案的做法，符合投资项目经济评价的()原则。

A.有无对比

B.定性分析与定量分析相结合 C.收益与风险权衡

D.动态分析与静态分析相结合 标准答案： A

解析：考察投资项目经济评价应遵循的基本原则。“有无对比”原则是指“有项目”与“无项目”的对比分析。在互斥方案比选介绍的零投资方案就是“无项目”方案。

17、建设项目中具有独立设计文件，建成后可单独形成生产能力或发挥工程效益的工程是()。

A.分项工程

B.分部工程

C.单位工程

D.单项工程

标准答案： D

解析：考察单项工程的定义。单项工程是指一个工程建设项目中具有独立设计文件，建成后可以单独形成生产能力或发挥工程效益的工程。

18、下列个人住房抵押贷款做法中，会降低月偿还额的有()。

A.提高首付款比例

B.争取贷款利率优惠

C.增加贷款额度

D.延长贷款期限

E.在贷款金额不变的情况下增加住房公积金贷款

标准答案： A, B, D, E

解析：本题为开放性试题，考察个人住房贷款的相关术语及计算。提高首付款比例、争取贷款利率优惠、延长贷款期限、在贷款金额不变的情况下增加住房公积金贷款等方式，都可以降低月偿还额。参考答案为ABDE。

19、业主委员会会议作出的决定，应由()签字确认。

A.全体委员

B.半数以上的参会委员

C.业主委员会主任

D.参会委员

标准答案： D

解析：考察业主委员会会议的内容。业主委员会议应制作书面记录并存档，业主委员会会议做出的决定，应有参会委员的签字确认。20、出售型房地产开发投资的不确定因素有()。

A.建安工程费

B.空置率

C.租金水平

D.开发周期

E.房地产开发贷款利率

标准答案： A, B, C, D

解析：考察房地产开发投资的不确定因素。房地产开发投资的不确定因素包括：土地取得成本，建筑安装工程费等费用，租售价格，开发周期，融资成本，空置率，经营成本，投资收益率。

21、房地产开发项目的土地取得成本包括()。

A.建安工程费

B.土地使用权出让金

C.土地房屋征收补偿费用

D.公共配套设施建设费

E.土地使用权取得税费

标准答案： B, C, E

解析：考察土地取得成本的内容。土地取得成本包括：土地使用权出让金，城市基础设施建设费，土地房屋征收补偿费用，土地使用权取得税费。

22、房地产估价的市场法中，可比实例在自身状况下的价格乘以()等于可比实例在估价对象状况下的价格。

A.房地产交易情况修正系数

B.房地产市场状况调整系数

C.房地产状况调整系数

D.房地产价格变动率

标准答案： C

解析：考察房地产状况调整的含义。房地产状况调整是把可比实例在自身条件下的价格，调整为在估价对象状况下的价格。采用百分率法进行房地产状况调整的一般公式为：可比实例在自身状况下的价格*房地产状况调整系数=可比实例在估价对象状况下的价格。

23、房地产开发企业委托甲房地产经纪机构代理销售其开发的商品房，并允许甲房地产经纪机构吸收其他房地产经纪机构参与其代理的商品房销售。这种情况下代理佣金的结算方式是()。

A.房地产开发企业直接与各房地产经纪机构结算

B.房地产开发企业只与甲房地产经纪机构结算

C.由参与代理的房地产经纪机构出具委托书，甲房地产经纪机构代表其与房地产开发企业结算

D.代理成交额较大的房地产经纪机构直接与房地产开发企业结算，其余与甲房地产经纪机构结算

标准答案： B

中级经济师金融总结 篇4

交易性金融资产

定场诗：远看灯笼大，近看大灯笼。灯笼是灯笼，上面尽窟窿。“嘭”破灯笼。

话说中级会计实务是中级考试最难的一门，那究竟难在哪里呢？本人以为难在难易理解。难在教材比较枯燥无味。倘若以理解知识的角度或者是考生的角度来看待这个资产，摆脱客观介绍的口气，那么知识点就不会近在眼前却又远在天边。所以本连载希望能以考生的理解的角度说说教材中的知识点，帮助大家先理解后记忆，学习变的更轻松。

一、主要账务处理

交易性金融资产天生就不是持有期限长的资产，因为资产如其名，“交易性”三个字给这个资产打下了先天性不足的“烙印”，说明该项资产持有目的就不是为了守你一辈子，说白了就是为了“交易”，一旦有交易机会就会把资产卖出，而市场瞬息万变如小孩的脸，指不定什么时候就给卖了。

能够充当交易性金融资产的一般就是公允价值比较容易确定的，也就是容易变现的资产，比如债券、股票什么的，企业持有这些资产不是为了长期投资，说白了就是“搂草打兔子”，赚个打“酱油”的钱，反正资金在那里闲着也是闲着，总比放银行强多了不是。

借：交易性金融资产

应收股利/应收利息

投资收益（交易费用）

贷：银行存款

所以正是由于这样一种特点和目的，交易性金融资产随时要被出售（人要是被这样对待可真没有安全感），企业关注的就是你给我带来了多少“投资收益”，到底能打多少瓶“酱油”？所以与这个资产有关的交易税费、股利利息，公允价值变动等等统统都算到投资收益里面，当然什么时候放到投资收益还要注意时机，不能鲁莽。

因此交易性金融资产核算特点：购入和卖出费用全部入投资收益；持有期间公允价值变动了，投资者认为这个公允价值变动是体现了企业此时此刻的实际资产，但是毕竟还没有变现，所以“公允价值变动损益”纵然是损益，也终究还没有变成实实在在的“投资收益”，即便是“公允价值变动损益”在年底勉为其难地转入“本年利润”账户了，投资者主观感情上还是不愿意承认其为真正的“投资收益”，看来媳妇还是没有最终熬成婆。

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产－公允价值变动（或者相反）

借：递延所得税资产

贷：所得税费用（或者相反）

借：本年利润

贷：公允价值变动损益（或者相反）

到最终处置的时候，也就是“秋后算账”的时候，最后的交易费用肯定计入投资收益，这个地球人都知道。关键是之前的“公允价值变动损益”的累积余额也要计入“投资收益”，一方面是为了照顾投资者感情，媳妇熬成婆了，终于可以在“投资收益”中核算了，另外就是税法上这个时候才是确定公允价值带来的收益的时候。一般情况来说，不管你会计上计算公允价值计算得多么高兴，不管你怎么折腾，税法就是稳坐钓鱼台：什么公允价值？我就是不承认你！爱折腾你折腾去。其实税法也是为了你好，公允价值变了，但是你没有卖出去啊，所以肯定这笔钱还没有到你腰包里，所说破天也不是实实在在的钱，现在不征税，让你高兴两天，因为现在征税你还真不一定能拿出来；当你最后处置了，把钱拿进腰包的时候，税法上就盯上你了，那么这个时候也就是税法上“秋后算账”的时候了，实实在在的收入，纳税吧。

借：公允价值变动损益

贷：投资收益（或者相反）

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

（借：递延所得税负债

贷：所得税费用）

所以上面这个分录不管对会计还是对税法都具有重要意义，当然明眼人可以看出来，这个科目是损益类科目一借一贷，等于是一增一减，不对当期损益产生影响，因此这个分录对会计来说是象征意义是大于实际意义，而对税法来说那肯定是实际意义更大了。革命上有个“烈士追认”，那么会计上也有个名分追认，这个分录就相当于是给之前的“公允价值变动损益”这个“媳妇”，给追认为“投资收益”这个“婆婆”了。所以很多人也不需要过于较真这个处理，这也就是公允价值核算的资产的一个通病，就是公允价值变动形成的影响最后都要在算账的时候来个追认，比如投资性房地产、可供出售金融资产等，这些大家在以后学习中都会遇到。

二、涉及的其他内容

交易性金融资产开了公允价值计量资产的头，当然在中级实务中投资性房地产更为考前，个人觉得这样的处理有点不妥，就是说金融资产一章中四个类型金融资产是全书的一个根基，掌握了金融资产四个资产的原理，那你等于掌握了全教材的半壁江山了，可惜编书的不知道这个道理，觉得金融资产是不是太难了，放到后面让大家有点心理准备，以防一上来就学习金融资产把大家给吓跑了。相比之下，注会会计就是把金融资产放到前面，觉得注会的考生更年轻一些，喜欢挑战性，越是难的东西越能吊胃口。

中级经济师金融总结 篇5

新年的钟声即将敲响，2014年经济师考试复习备考也要开始了，为了帮助广大考友备战明年的考试，环球网校的小编为大家整理了此文，希望本文能够帮助您掌握2014年的经济师考试《中级经济基础知识》的复习要点，并预祝您取得好成绩！

一、经济学命题特点：

1、考核重点在三、四、五、六节（19－20分左右）；

2、命题集中分布在国有企业（经济）改革、产权制度、市场失灵和功能缺陷、分配与效率四个方面；

3、有关第一、二、七节的内容大多属于知识性考题，相对容易得分；

4、有一定量的应用型考题，且内容多与产权、外部性、经济增长模型有关。

常考内容1：

1、国有企业改革

2、产权制度

3、市场失灵和功能缺陷

4、经济增长模型

5、效率与公平原则

6、国际贸易、资本流动

7、宏观调控

二、财政命题特点：

1、考核重点在税收、国债、预算管理三节；

2、有关第一、五节的内容多为知识性考题，熟悉考试用书就可以得分；

3、偶尔会有一题计算题，但一定是税收方面的。

常考内容2：

1、国际税收

2、中央收入和地方收入的划分

3、税收法律责任

4、国债

三、货币与金融命题特点：

1、考核重点在中央银行、货币政策和货币均衡三节；

2、国有商业银行的考题集中在商业银行管理部分；

3、每年有1－2道关于货币学派的题，只要记住各学派的主要观点，得分并不难。

常考内容3：

1、中央银行业务和职能

2、货币政策目标和货币政策工具

3、货币需求理论和货币供给理论

4、商业银行管理

四、统计命题特点：

1、考核重点在三、四、五节；

2、有三分之一的考题为计算题；

3、第一、二节的考题多为知识性的，容易得分。

常考内容4：

1、平均数的计算；

2、时间序列；

3、统计数据整理；

4、统计指数；

5、相关分析。

二、会计命题特点：

1、考核重点主要在于财务会计报告和财务报告分析两节；

2、命题集中在财务会计的一般原则、财务会计要素、财务报表项目和结构、主要财务指标计算四个方面；

3、均每年有 2－3道左右的计算题，但计算题的难度并不大。

常考内容1：

1、财务会计循环；

2、会计核算原则；

3、收入要素；

4、资本性支出；

5、净资产收益率、资产负债率、流动比率、速动比率。

三、经济法命题特点：

1、考核重点在合同法部分，其次是工业产权部分和证券法，公司法部分考的最少；

2、命题集中分布在合同订立、效力、履行；合同法部分的考试强调应用性；

3、虽然工业产权部分的考分有加大趋势，但主要还是基本知识型考题，容易得分。

常考内容：

1、合同的订立与效力；

2、合同的履行；

3、公司股份的转让；

4、公司内部机构的职权；

5、证券公司的证券交易；

6、商标标识。

中级经济师金融总结 篇6

2011会计职称《中级经济法》250个考点总结

第一章 经济法总论

题型为客观题，分值估计为7、8分左右。

1.经济法事实

(1)事件(2)行为

2.无效民事行为

(1)无民事行为

(2)限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为

(3)胁迫、欺诈

3.可撤销民事行为特征

举例：A、B二人有一个为民事行为，发生时间为4月1日。B对行为有重大误解或显失公平，B可以变更、撤销、不撤销。4月20日B向法院申请撤销，法院4月30日依法撤销行为。

(1)时效为1年。合同：自知道之日起;民事行为：自成立之日起。

(2)可撤销行为在本质是有效的，被撤销视为无效行为

4.代理特征

5.授权

被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负连带责任。

6.滥用代理权及无权代理

7.无权代理对应法律后果

被代理人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的，视为同意，即应由被代理人承担民事责任。客观上使善意相对人有理由相信其有代理权的，被代理人应当承担代理的法律后果。

8.违反经济法的法律责任及其实现

民事责任、行政责任、刑事责任

9.仲裁法适用范围

10.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。

11.仲裁裁决。

(1)仲裁应当按照多数仲裁员的意见作出;仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。裁决书自“作出”之日起发生法律效力。

(2)仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，人民法院或者仲裁委员会不予受理。

(3)如果一方当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以按照《民事诉讼法》的有关规定向人民法院申请执行。

(4)当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在“收到裁决书”之日起6个月内，向“仲裁委员会所在地的中级人民法院”申请撤销裁决。

12.行政复议适用范围

13.特殊地域管辖原则

14.诉讼时效期间

15.诉讼时效的中止、中断。

16.判决与裁定上诉时间：“10天” “15天” 第二章 公司法律制度

本章考综合题或简答题，分值为20分左右。

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1.公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加上述规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。

2.如果公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，转移公司资产，逃避债务，严重损害公司债权人利益，则公司债权人可以追究股东的连带责任。

3.股东大会、董事会决议的无效与撤销

4.公司法定代表人由董事长、执行董事或者经理担任。

5.股东出资形式

股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。普通合伙人可以以劳务出资。

6.公司变更

公司变更法定代表人的，应当自变更决议或者决定作出之日起30日内申请变更登记。

(1)增加注册资本：从足额缴纳之日起(2)减少注册资本：从公告之日起(3)公司董事、监事、经理发生变动的，应当向原公司登记机关备案，不需要变更。

7.检验时间：3月1日至6年30日

8.出资期限

9.货币出资

举例：有限责任公司注册资本为100万元，分期出资：20%、2年，货币出资：30%

10.出资不实

有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价值显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额;公司设立时的其他股东承担连带责任。

11.股东分红权

一般情况下，股东按照实缴的出资比例分取红利

合伙人：约定→协商→实缴→平均

合营：认缴→不同步按实际缴纳

中外合作：约定

12.股东会及董事会职权区别

(1)投资计划、投资方案(2)是否包括职工代表

13.临时股东会召开条件

14.有限责任公司在开会时按照出资比例行使表决权，但是公司章程别有规定除外。

出资 分红 表决权

A 4 3 4

B 3 3 4

C 3 4 2

15.有限责任公司股东会特别决议

16.规模较小公司可设1名执行董事，不设董事会

17.监事会职权

向股东会提出提案

18.一人有限责任公司特别规定：第一条及第五条重点

19.国有独资公司重大事项

合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券由国有资产监督管理机构决定

20.国有独资公司组织机构

董事会：职工代表、董事长由国资委指定

监事会：职工代表、监事会主席也是指定的。

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21.有限责任公司股东对外转让股权

举例：A、B、C、D股东成立甲有限责任公司，D将出资对外转上E.同意：超过30日未答复的;不购买、不同意。

优先权：约定→协商→出资

股东会：不经过股东会表决同意。

22.有限责任公司股东退出公司

“60天”“90天”

23.股份有限责任公司发起人及认股人抽回出资的规定

24.有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的股本总额不得高于公司净资产额。

25.临时股东大会召开条件

26.股东临时提案权：“3%”“10天”

27.股东大会的决议

(1)担保：回避、出席其他股东过半数通过(2)特别：④+①，经过出席股东大会的股东所持表决权的三分之二以上(3)一般：出席股东大会的股东所持表决权过半数通过。

28.股份有限公司董事会

(1)是否包括职工代表(2)董事长产生方式必须是选举产生(3)临时董事会召开条件(4)董事会决议对公司造成损失，怎样赔偿(5)会议召开条件决议通过方式，全体过半数同意

29.上市公司超过30%属于特别决议

30.上市公司董事会对关联交易进行表决关联董事回避

31.股份有限公司回购

32.公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的 33.董事、监事、高级管理人员的行为禁止

(1)违反公司章程的规定，未经“股东大会或者董事会”同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保。

(2)违反公司章程的规定或者未经“股东大会”(而非董事会)同意，与本公司订立合同或者进行交易。

(3)未经股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。

34.股东诉讼

35.公司聘用、解聘会计师事务所，依照公司章程的规定，由“股东大会或者董事会”决定。

36.通知债权人

(1)公司应当自作出(合并、减资)决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。

37.公司解散的原因

持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。

38.公司解散时清算组组成 39.虚假出资及抽逃出资的处罚

虚假出资由公司登记机关责令改正，处以虚假出资金额5%-15%的罚款。

抽逃出资由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额5%-15%的罚款。

40.法定的会计账簿以外另立会计账簿的，处以5万元以上50万元以下的罚款。

举例：A、B、C、D股东成立甲有限责任公司，出资比例和出资期限为20%及2年规定，货币为30%.公司章程：法定代表人、表决权、分红权。出资形式;出资不实、抽逃出资。担保：法人人格否认、股东诉讼。

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(1)召开董事会：一般决议：全体过半数;对关联关系的表决：无关联关系董事过半数(2)股东大会：3%股东临时提案权、不得对未列明的事项作出决议、如何作出决议：担保决议、特别决议、普通决议(3)股份公司回购的情形(4)股东诉讼：1%(5)股份转让：P247(6)上市公司重大事件(7)上市公司出具虚假财务会计报告的责任承担问题。第三章 个人独资企业和合伙企业法律制度

1.个人独资企业的设立条件：

(1)投资人为一个自然人，且只能是中国公民。

(2)有合法的企业名称。

(3)有投资人申报的出资。

(4)有固定的生产经营场和必要的生产经营条件，注册资本并无最低要求。

2.个人独资企业的清算

(1)通知和公告债权人

(2)财产清偿顺序

(3)清算期间对投资人的要求

(4)投资人的持续清偿责任

(5)注销登记

参照教材「例3-8」P111

3.国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。

4.合伙人在合伙企业清算前私自转移或者处分合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人。

5.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意;

6.合伙企业哪些事项需经全体合伙人一致同意：

(1)合伙人之间相互转让财产份额;

(2)有限合伙人对外转让出资时，需要通知;

7.普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。

8.合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。

9.合伙损益分配原则。

(1)合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理;合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定;协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担;无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。

(2)合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。

10.合伙企业的债务清偿

11.某合伙人个人的债务清偿

12.退伙的分类

合伙人有下列情形之一的，当然退伙：①作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;②个人丧失偿债能力;③作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产;④法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格;⑤合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。此外，合伙人被依法认定为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以依法转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业。其他合伙人未能一致同意的，该无民事行为能力或者限制民事行为能力的合伙人退伙。当然退伙以退伙事由实际发生之日为退伙生效日。

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关于除名。《合伙企业法》规定，合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名：①未履行出资义务;②因故意或者重大过失给合伙企业造成损失;③执行合伙事务时有不正当行为;④发生合伙协议约定的事由。对合伙人的除名决议应当书面通知被除名人。被除名人接到除名通知之日，除名生效，被除名人退伙。被除名人对除名决议有异议的，可以自接到除名通知之日起30日内，向人民法院起诉。

13.特殊的普通合伙企业

例如：A、B、C、D四个合伙人，成立合伙企业甲，C、D两个注册会计师出具审计报告时，因为故意或重大过失，给合伙企业造成1000万元的债务;在债务清偿时，先以合伙企业的全部财产进行清偿，不足清偿的，由C、D承担无限连带责任。

14.有限合伙人不得以劳务出资。

15.禁止有限合伙人执行合伙事务。

16.第三人有理由相信有限合伙为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。

17.有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人;但是，合伙协议另有约定的除外。

18.有限合伙利

19.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是，合伙协议另有约定的除外。

20.有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。

21.有限合伙人丧失民事行为能力的处理。

22.合伙人性质转变

23.合伙企业解散的事由

24.合伙企业清算

25.合伙企业不能清偿到期债务的，债权人可以依法向人民法院提出破产清算申请，也可以要求普通合伙人清偿。合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。

例如：A、B、C、D四个合伙人成立甲有限合伙企业，A、B为普通合伙人，C、D为有限合伙人;

①出资：劳务、法人

②转让：普通合伙人、有限合伙人对外转让的不同处理

③出质：普通合伙人、有限合伙人出质的不同处理

④执行：普通合伙人执行合伙企业事务。

⑤限制：对普通合伙人和有限合伙人的限制。

⑥交易

⑦从事竞争业务

⑧部分：损益部分承担问题

⑨个人：某个人债务清偿

⑩企业：企业债务清偿：先企业后个人。

⑾连带责任

第四章 外商投资企业法律制度

1.投资项目

2.股权并购时，由并购以后企业继承债权债务

3.注册资本与投资总额

4.并购价款出资期限

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(1)并购股权：法国人直接并购甲公司60%的股权，并购价款1200万美元，并购股权比例超过25%.一般情况下，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。如果分期出资的，应自外商投资企业营业执照爆发之日起6个月内支付全部对价的60%以上，1年内付清全部对价。

如果法国人仅并购了20%的股权，法国人用现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清;投资者以实物、工业产权等出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清。

(2)外国投资者认购境内公司增资：甲为境内公司，准备增资6000万，法国人认购增资部分的60%，认购3600万，甲认购40%即2400万。甲依法变更为中外合资企业。营业执照签发日期为2007年4月1日。有限责任公司和以发起方式设立的境内股份有限公司的股东，应当在公司申请外商投资企业营业执照时缴付不低于20%的新增注册资本，即6000*20%=1200万。其余部分的出资时间应符合《公司法》、有关外商投资的法律和《公司登记管理条例》的规定。

(3)外国投资者资产并购：投资者应当在拟设立的外商投资企业的合同、章程中规定出资期限。

举例：法国乙公司并购境内甲公司的设备，需要支付120万美元。境内丙公司货币出资280万美元，与法国乙公司设备外加100万美元组成合营企业，注册资本共500万美元。这120万设备收购价款，一般情况下，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。如果分期出资的，应自外商投资企业营业执照爆发之日起6个月内支付全部对价的60%以上，1年内付清全部对价。对货币出资，合同、章程中规定分期缴付出资的，投资者第一期出资不得低于各自认缴出资额的15%，并应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。

设立外商投资企业，并通过该企业协议购买境内企业资产并运营该资产的：

①对与该资产对价等额部分的出资，投资者应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内向境内企业支付全部对价;对特殊情况需要延长者，经审批机关批准后，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部价款的60%以上，1年内付清全部价款，并按实际缴付的出资比例分配收益。

②其余部分的出资，合同、章程中规定一次缴清出资的，投资者应当自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清;合同、章程中规定分期缴付出资的，投资者第一期出资不得低于各自认缴出资额的15%，并应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。

5.反垄断审查

外国投资者并购境内企业，有下列情形之一的，投资者应当就所涉情形向商务部和国家工商行政管理总局报告：

(1)并购一方当事人当年在中国市场营业额超过15亿元人民币;

(2)一年内并购国内关联行业的企业累计超过10个;

(3)并购一方当事人在中国的市场占有率已经达到20%;

(4)并购导致并购一方当事人在中国的市场占有率达到25%.6.投资总额与注册资本关系

(1)合营企业的投资总额在300万美元以下(含300万美元)的，其注册资本至少应占投资总额的7/10.(2)合营企业的投资总额在300万美元以上至1000万美元(含1000万美元)的，其注册资本至少应占投资总额的1/2;其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元。

(3)合营企业的投资总额在1000万美元以上至3000万美元(含3000万美元)的，其注

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册资本至少应占投资总额2/5;其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元。

(4)合营企业的投资总额在3000万美元以上的，其注册资本至少应占投资总额的1/3;其中投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1200万美元。

7.[例4-10]

在中国甲公司与外国乙公司拟订的设立中外合资经营企业的协议草案中，下列有关出资方式的约定，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

A.甲公司通过乙公司提供财产担保从银行贷款作为出资

B.甲公司以已作抵押的厂房作为出资

C.乙公司以人民币现金作为出资

D.乙公司以收购甲公司30%的资产作为出资

[解析]正确答案为D.根据《中外合资经营企业法》的规定，合营企业任何一方不得用以合营企业名言取得的贷款、租赁的设备或者其他财产以及合营者以外的他人财产作为自己的出资，也不得以合营企业的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其出资，故A选项错误;合营各方按照合营合同的规定向合营企业认缴的出资，必须是合营者自己所有的现金、自己所有并且未设立任何担保物权的建筑物、厂房、机器设备或者其他物料、工业产权、专有技术等。故B选项错误;外国合营者以货币出资时，只能以外币缴付出资，不能以人民币缴付出资。故C选项错误。通过收购国内企业资产或股权设立合营企业的外国投资者，应自合营企业营业执照颁布发之日起3个月内支付全部购买金。故D选项正确。

8.出资期限

(1)普通出资期限

合营合同规定一次缴清出资的，合营各方应当从营业执照签发之日起6个月内缴清。分期缴付出资的，合营各方第一期出资，不得低于各自认缴出资额的15%，并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴清。分期出资的总期限取决于注册资本的规模：

(1)注册资本在50万美元以下(含50万美元)的，自营业执照核发之日起1年内，应将资本全部缴齐;

(2)注册资本在50万美元以上、100万美元以下(含100万美元)的，自营业执照核发之日起1年半内，应将资本全部缴齐;

(3)注册资本在100万美元以上、300万美元以下(含300万美元)的，自营业执照核发之日起2年内，应将资本全部缴齐;

(4)注册资本在300万美元以上、1000万美元以下(含1000万美元)的，自营业执照核发之日起3年内，应将资本全部缴齐。

(2)收购价款

通过收购国内企业资产或者股权设立合营企业的外国投资者，应当自合营企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金;对特殊情况需要延长支付者，经审批机关批准后，应当自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60%以上，在1年内付清全部购买金，并按“实际缴付的出资额的比例”分配收益。

9.出资转让

10中外合营企业董事会

(1)最高权利(2)董事长及副董事长产生方式(3)董事任期(4)会议召开条件(5)董事会职权

11.董事会通过事项由出席一致通过

12.合营企业的税后利润中可向出资人分配的利润，按照合营企业各方出资比例进行分配。合营企业以前尚未分配的利润，可并入本的可分配利润中进行分配。合营企业以前的亏损未弥补前不得分配利润。

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13.[例14-20]根据中外合资经营企业法律制度的规定，中外合资源共享经营企业发生的下列事项中，须经审查批准机关批准的有()。

A.减少注册资本

B.合营一方向他方转让部分出资额

C.延长合营期限

D.在国际市场上购买机器设备

[解析]正确答案为：ABC.根据有关规定，合营企业在合营期限内，不得减少其注册资本，但因投资总额和生产经营规模等发生变化确需减少注册资本的，须经审批机关批准。故A项正确;合营企业一方向他方转让其全部或部分出资额时，须经董事会会议通过后，报原审批机关批准。故B项正确;合营各方同意延长合营期限的，经申请并报审批机关批准后，合营期限可以延长故C项正确;在国际市场上购买机器设备，属于企业的经营自主权，故D项不正确。

(1)设立(2)增资注册资本要核准/减少注册资本要批准(3)转让出资要批准(4)延长期限要审批采购物资、销售产品可以由企业自行决定，无须批准。

14.[例4-22]甲公司为依公司法设立的有限责任公司，乙公司为依中外合资经营企业法设立的有限责任公司。下列有关甲乙两公司区别的表述中，符合法律规定的是()。

A.甲公司的股东按照投资比例分配利润和分担亏损，而乙公司的股东按照合同约定的比例分配利润和分担亏损

B.甲公司的最高权力机构为股东会，而乙公司的最高权力机构为董事

C.甲公司的最低注册资本为人民币3万元，而乙公司的注册资本可以低于人民币3万元

D.甲公司股东的出资必须在公司成立时一次缴足，而乙公司股东的出资可以分期缴付

[解析]正确答案为B.根据《中外合资经营企业法》的规定，中外合资经营企业的股东按照投资比例分配利润和分担亏损;中外合资经营企业的注册资本应符合《公司法》的规定的有限责任公司的注册资本的最低限额。根据公司法的规定，有限责任公司的股东可以分期缴付出资。因此，只有B项正确。

举例：A、B成立有限责任公司甲，取得营业执照当天，实收资本不低于注册资本20%，总期限不得超过2年。A、B成立乙中外合资经营企业，取得营业执照当天，实收资本可以为零，分期出资，前三月不得低于各自的15%.总期限是1年～3年，取决于注册资本的多少。

15.中外合作经营企业

(1)所有的中外合资经营企业的组织形式均为有限责任公司;

(2)中外合作经营企业，根据是否取得法人资格：具有法人资格的，其组织形式均为有限责任公司，不具有法人资格的，其合作各方的关系是一种合伙关系。

合营企业属于“股权式”企业，合营各方按照出资比例分配损益;合作企业属于“契约式”企业，合作各方按照合作合同的约定承担损益。

合作企业委托第三个经营管理的，必须经董事会或者联合管理委员会一致同意，并报审批机关批准，向工商行政管理机关输变更登记手续。

17.外国合作者先行回收投资的条件

对于税前回收投资的，必须向财政税务机关提出申请，并由财政税务机关依法审查批准

18.外资企业的注册资本

外资企业的分立、合并或者由于其他原因导致资本发生重大变化，须经审批机关批准，并应聘请中国的注册会计师难和出具验资报告;经审批机关批准后，向工商行政管理机关输变更登记手续。

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外资企业在经营期限内不得减少其注册资本，但因投资总额和生产经营规模等发生变化，确需减少注册资本的，须经审批机关批准。外资企业注册资本的增加、转让，须经审批机关批准，并向工商行政管理机关办理变更登记手续。外资企业将其财产或者权益对外抵押、转让，须经审批机关批准，并向工商行政管理机关备案。

19.经审批机关批准，外国投资者也可以用其从中国境内兴办的其他外商投资企业的人民币利润出资。

20.外资企业解散

21.[例4-30]下列有关外商投资企业经营期限的表述中，符合我国法律制度规定的有()

A.中外合资经营企业，有的待业必须在合同中约定经营期限，有的行业可以在合同中不约定经营期限

B.中外合作经营企业的经营期限由中外合作者协商确定，并在合作合同中订明

C.外资企业的经营期限，由外国投资者申报，由审批机关批准

D.中外合作经营企业合同约定外国合作者先行回收投资，并且投资已经加收完毕的，合作企业经营期限届满不再延长

[解析]正确答案为ABCD.根据有关规定，兴办的合营企业属于法律、行政法规规定应当约定合营期限的，合营企业应当在合营全同中约定合营企业的合营期限。除法律、行政法规规定的待业外，合营各方可以在合同中约定合营期限，也可以不约定合营期限。故A选项正确。合作企业的期限由中外合作者协商，在合作企业合同中订明。合作企业合同约定外国合作者先行回收投资的，并且投资已经回收完毕的，合作企业期限届满不在延长。故BD选项正确。外资企业的经营期限，根据不同行为和企业的具体情况，由外国投资者在设立外资企业的申请书中拟订，经审批机关批准。故C选项正确。

外资企业需要审批：(1)设定(2)注册资本(3)抵押、转让(4)合并分立(5)人民币利润(6)经营期限