税务局年度税法宣传月工作总结（精选6篇）
为贯彻市局关于开展“税收宣传月”活动的通知精神，我局按照市局对税收宣传月的统一部署，在与水区国税局的密切配合下，在广大纳税人和人民群众的积极参与下，2013年紧紧围绕“税收·发展·民生”这一主题，结合我局税收宣传工作的实际，通过灵活多样、形象具体、通俗易懂、喜闻乐见的宣传形式，在我局辖区范围内，广泛深入地开展宣传活动，从而圆满地完成了这次税收宣传任务，收到了理想的社会效果。现总结如下：
一、加强组织领导，多方配合，形成齐抓共管的合力
今年的税收宣传月活动由国税局牵头组织。为加强税收宣传活动的组织领导，确保活动顺利开展，水区国税局、地税局联合成立第22个税收宣传月活动领导小组。领导小组分别设在水区国税局、地税局办公室。领导小组负责水区税务系统税收宣传月活动的组织、计划、协调、指导、检查等工作。水区国税、地税积极组织研讨会，确立了以“科学发展观”的重要思想为指导，以“税收·发展·民生”为主题，坚持连续性、针对性、广泛性并重的原则，以中小学生、机关、企事业单位的财务人员为重点宣传对象，把税法宣传与组织税收收入，与树立地税形象结合起来，抓实效、抓落实。
二、精心组织税法宣传活动，大力实施税收宣传精品工程
为确保宣传月活动多层次、全方位地开展好，紧紧结合我局实际，把开展税收宣传活动与坚持依法治税、深化税收服务有机结合起来，加大对依法治税、纳税服务方面的宣传力度，提高全民的纳税意识和税法遵从度。
（一）积极利用短信业务开展税法宣传活动。为了进一步提高税法宣传的效果，在与水区国税局的协商之下，我局负责电信手机短信宣传活动，派专人与电信公司进行沟通协调，负责前期汇总、编辑等工作，利用手机短信群发税收信息。着重宣传“税收·发展·民生”、“发挥税收职能作用，促进经济发展方式转变”、“严厉打击制售假发票的犯罪行为”、“税收连着你我他，诚信纳税靠大家”等10条税收宣传月标语口号，并每周发送两条税收宣传语，受到了纳税人的普遍称赞。
（二）突出重点场所宣传力度。利用办税服务厅开展宣传。办税服务厅是我局进行税收宣传的主要阵地。进入税收宣传月以后，我局机关及税务所办税服务厅每天利用税收政策宣传板、政务公开专栏、改善经济发展软环境服务承诺、纳税须知、纳税流程图等一应俱全，资料架上摆满了各种办税资料、税务报刊、宣传单、宣传手册等，给纳税人了解税收政策提供了极大方便。窗口办税人员实行首问负责制，热心解答纳税人提出的有关民营企业、下岗再就业税收优惠政策等涉税问题，向纳税人宣传鼓励西部大开发而新出台的一系列税收优惠政策。同时，各税务所将我局近年来取得的各项工作成果加以汇集，形成展示板、图片集、文字材料等，在办税服务厅固定位置悬挂或摆放，树立了地税部门的良好形象，弘扬了地税人艰苦创业、为国聚财的精神风貌。
（三）开展税收宣传走进校园活动。积极推进税法进校园，通过组织学生参观办税服务大厅、税法知识宣讲等活动，使税法深入校园，让学生们认识到，税法宣传，既是税务机关的工作职责，也是全社会共同责任，更是我们青少年朋友义不容辞的重要责任。为更好普及税法知识,从小提高公民的爱国守法、依法纳税意识，加强学生德育教育,继续开展税法宣传进学校活动，并与水区国税局在乌鲁木齐天山技术学院建立青少年税收宣传教育基地，安排税收业务骨干讲授税收知识，充分利用校园广播、校园电视台、辅导互动、板报、征文、手抄报等多种形式广泛开展税收宣传，使学生得到深刻的教育和启迪，提高学生税收意识，使税收知识深入青少年的脑海中，培养更多的小小税法宣传员，强烈激发学生爱祖国、爱家乡、爱税收的热情，增强他们的税法意识和协税护法的自觉性，使全社会更加关心税收，支持税收工作，更好地保护国家税收权益。
（四）充分利用互联网络加大宣传。为扩大税收宣传效果，拓宽宣传渠道，丰富税收宣传形式，我局利用网站进行税法宣传。为使纳税人从我局网站上获取更多的有关税收政策法规方面的信息，我局信息人员加大了对网站内容的充实和更新。每天更新量由原来的一天两三条变成一天七八条，使纳税人从我局网站上更多的了解有关税收方面的政策及法规。
（五）提高税务人员素质及业务能力。积极组织税务人员收看总局在央视播放的浦发栏目剧、税收动漫剧、和历年获奖的优秀公益广告、动漫短片，并组织全员走进摄影书画展，增强宣传的力度。
税收宣传工作新局面。
（一）及时汇报，引起领导重视，形成了税收宣传的合力。
税收宣传是一项系统工程，领导重视是前提，多方配合是基础，形成合力是关键，为此，在今年的税收宣传月活动中，我们首先在争取领导重视、部门配合、形成合力上下功夫：一是提高认识。在税法宣传月开始前，及时向局领导汇报好，准备成立由县局局长任组长，县局副局长任副组长，各科室负责人任成员的税收宣传月活动领导小组，同时，围绕税收宣传月主题，结合省、市局工作部署和工作要求，提前策划活动项目，落实经费，根据蒙阴县地税特点制定了税收宣传月活动方案，明确了工作要求、工作步骤和部门及人员的责任，确保了人员、项目、责任、经费落实到位，保证税收宣传月活动的有序开展。
二是积极争取支持。在整个税收宣传月活动过程中，我们要争取让领导重视，积极参加税收宣传月活动，在向县局领导汇报好工作情况的同时，我们还积极向当地党政汇报我局
税收宣传月活动的开展情况，争取取得他们大力支持。
三是加强与媒体合作。税收宣传月活动的顺利开展，离不开媒体的大力支持，积极取得与当地媒体的联系，邀请他们对我局的税收宣传月活动进行了跟踪报道，在《蒙阴通讯》着重阐述了税收宣传月主题的内涵和意义，在蒙阴县电视台播放重大税收宣传月活动的开展情
况，有力地营造了税收宣传月活动的氛围。
（二）因地制宜，创新求实，增强了税收宣传的渗透力
在今年的税收宣传月中，我局紧扣税收宣传月主题，针对我县特点，创新宣传形式，力
求使税法宣传落到实处，让依法诚信纳税的观念深入人心：
一是在革命教育基地——孟良崮举行税法宣传月活动启动仪式，出动6台宣传车，悬挂
12条宣传标语，发放税法宣传材料，接受涉税咨询。
二是集中宣传，营造声势。县局在办税服务厅和主要街道醒目位置张贴税收宣传月宣传
画，营造了宣传声势。
三是国地配合，联合宣传。联合地税共同进行全国税收宣传咨询活动，接受纳税人咨询，散发宣传资料，与地税联手组织税法宣传小组，由县局领导带队，分组深入乡镇、部分企业和个体户中进行税法宣传，征询工作意见，散发宣传资料。通过面对面、心贴心的访谈，拉近税务机关与广大纳税人的距离，增进广大纳税人对地税工作的理解和支持。
四是积极抓住来蒙阴县举办桃乡农家游的时机，在主办地旧寨风景区设立宣传台、流动宣传队，深入到开幕式现场，加大税法宣传税法力度，积极向在现场参加开幕式的领导、老干部、群众和中小学生发放宣传材料，宣传税法知识，解答税收疑问，使游客在感受蒙阴县桃乡农家游“揽胜行来身入画，看花归去袖盈香”的美妙风景的同时，在花的世界、花的海
洋中接受了一次税法知识教育，开幕式全天共发放宣传材料1000余份。
五是在举办的蒙山“天然氧吧”休闲节开幕式期间，蒙阴县国税局积极抓住来蒙阴县参加开幕式演出的领导多、游客多的特点，在主办蒙山风景区设立宣传台，组织流动宣传队，深入到开幕式现场，蒙山各风景点，加大税法宣传税法力度，积极向在现场参加开幕式的领导、游客、群众和中小学生发放宣传材料，宣传税法知识，解答税收疑问，使游客在感受蒙阴县蒙山感受到的美妙风景的同时，把税法知识带回了家，开幕式全天共发放宣传材料100
0余份。
六是全国围棋甲级联赛将进行第4轮赛事在蒙阴孟良崮举办期间，县局组织税法宣传队，在主办地孟良崮设立宣传台，积极向在现场参加开幕式的游客、围棋爱好者和围棋选手
发放宣传材料，宣传税法知识，并将税法宣传册送到了世界冠军常昊和著名国手曹大元的手
中，开幕式全天共发放宣传材料400余份。
为了深入宣传普及税收法律法规，进一步增强公民诚信纳税和协税护税意识，营造良好的依法治税环境，推动税收工作深入开展，我局根据市局关于开展2010年税收宣传活动的通知精神，紧紧围绕着“税收·发展·民生”宣传主题，研究制定了《随县国税2010年税收宣传活动实施方案》，以此推动第19个税收宣传月的开展，取得了明显效果。
一是精心策划，活动重心准。县局在四月初制定了税收宣传月活动实施方案，明确了工作重点，除了认真落实省、市局宣传项目外，还结合随县税情，积极开展特色宣传活动。尤其突出涉农税收政策的宣传；优化纳税服务的宣传；整顿和规范税收秩序的宣传；税务队伍建设和税务形象的宣传。
二是推陈出新，活动形式新。县局在经过深入调研，详细掌握新随县县情和税宣盲点后，报请县委宣传部审批，从全县19个镇场办已建成的278个村级文化室和176个农家书屋中，选择其中20个比较有影响力的作为代表，授以“农村税收宣传示范点”称号，并赠送了一批税收政策书籍。这在全县乃至全市范围内都是首创之举，为我县税收宣传，尤其是农村税收宣传，建立了一个长期化、固定化的阵地。
三是注重宣传，活动报道快。活动期间，县局各部门主动参与，积极宣传，并及时反馈活动的开展情况，办公室及时做好了信息的收集和上报工作，在县局国税内外网动态栏目及时发布税收宣传月活动信息和图片报道，踊跃向随州日报及随县网等新闻媒体投稿。期间县局共编发随县国税信息两期，向媒体投稿六篇，及时报道了税收宣传月活动的开展情况，扩大了宣传影响，巩固了宣传成果。
一、重点工作完成情况
(一)收入任务圆满完成。20**年我局共承担各项收入计划764267万元，其中税收类426288万元，社会保险费339493万元。截至20**年12月底，全市地税系统共组织各项收入880178万元，同比增长29%，增收197790万元。其中，地方税收完成449666万元，占年计划的 105.86%，同比增长28.30%。(其中：中央级51374万元，占年计划的114.46%，同比增长32.21%;省级80843万元，占年计划的102.03%，同比增长18.32%;市级174333万元，占年计划的102.6%，同比增长16.40%;县区级143116万元，占年计划的 113.97%，同比增长27.20%)。各项基金(费)完成430512万元，同比增长29.75%，其中，养老保险费完成364015万元，占年计划的112.63%，同比增长32.54%，失业保险费完成17467万元，占年计划的107.16%。各项收入的超额完成为全市和全省的发展提供了可靠的财力保障。
(二)重点工作进展顺利。一是“管理效益年”活动稳步推进。根据省局在全省地税系统开展“管理效益年”活动的统一部署，全系统结合各自工作实际，以强化税源管理为重点，稳步推进XX区地税机构分设工作，积极落实税收管理员制度，充分发挥专业化管理优势，加大定额核调的执行力度，大力开展房屋租赁业税收专项整治，加快信息化建设步伐，“管理效益年”活动取得明显成效。二是社会综合治税平台已初步形成。市、县(区)两级政府均成立了财税协调小组，出台了《加强综合治税工作的意见》等规定，明确了各相关部门在税收征管中的职责任务、配合方式、信息传递等具体事宜，深度挖掘社会综合治税潜力，促进了税源控管方式的不断完善。三是五个奋斗目标全面实现。为努力实现兰州地税事业的跨越式发展，我局自加压力，按照与省局签订的七个目标责任书的具体要求，确定了 20xx年组织收入、队伍建设、信息化建设、改善工作生活条件、精神文明建设等五个方面的奋斗目标。全局上下紧盯五大目标，采取有效措施，狠抓工作落实，确保了五大奋斗目标的全面落实到位。
(三)文明创建再上台阶。为巩固已取得的创建成果，我局相继制定了《精神文明创建活动管理办法》和《考评办法》，使文明创建及考评工作更加规范、便于实施、利于推广。同时，继续坚持开展群众性文明创建活动，强化思想政治工作，加强地税文化建设，开展政务礼仪教育，优化纳税服务，文明创建取得了新的进展。市局顺利通过省文明办对全国文明单位的年度复审，文明城市创建工作受到市创建办的充分肯定，XX区、XX区地税局征收分局荣获“全国巾帼文明岗”荣誉称号;市局房建分局、XX区西关什字税所获评全省地税系统“文明单位”，1名同志被总局评为“全国税务系统精神文明建设先进工作者”，13名同志荣获全省地税系统 “优秀税务工作者”，4名同志被省局评为“文明礼仪标兵”，全系统另有17个单位和22名同志荣获市委、市政府、市妇联、团市委等单位授予的荣誉称号。这标志着全系统的文明创建又迈上了一个新的台阶。
(四)亮点建设成效显著。全市地税系统按照省局亮点建设实施意见的原则，根据市局亮点工程建设实施办法的要求，紧密结合工作实际，大力开展“亮点工程”项目建设，在多项工作中取得了创新和突破，全面提升了各自工作的质量和水平，有力地促进了全局工作的高效运转。20**年全系统申报亮点工程项目17个，其中，XX区地税局《研发小软件 解决大问题》等3个项目被评为XX市地税系统20xx年度“亮点工程”项目，另对7个申报项目进行了通报表扬。通过亮点评审，树立了典型，鞭策了后进，鼓舞了干劲，形成了后进赶先进，先进求创新，拼搏竞争的良好局面。
二、工作中采取的措施及成效
(一)贯彻省局精神，抓好工作落实。全省地税工作暨党风廉政工作会议后, 为贯彻落实好省局的一系列工作部署，我局坚持做到“四个及时”、“四个到位”， 细化措施，合理安排，统筹兼顾，全面贯彻落实省局会议精神。一是及时传达会议精神，组织学习到位。召开了由市局党组成员以及各县区局、市局各处室、直属单位负责人参加的中层干部会议，传达省局会议精神，并组织与会同志认真学习了省委书记陆浩、省长徐守盛对全省地税工作的重要批示以及省局张局长的重要讲话。同时，将张局长的重要讲话和省局推荐的部分市州地税局发言材料刊登在兰州地税网站上，要求全体干部认真学习，吃透精神，领会实质，并结合本职工作的实际情况，学习经验，寻找差距，理清思路。二是及时向党政领导汇报，争取支持到位。市局领导及时把省局会议精神、20**年全市地税系统重点工作完成情况以及 20**年的主要工作思路向市委、市政府主要领导做了专题汇报，争取党政领导继续对地税工作大力支持，深度挖掘社会综合治税潜力，处理好与各方面的关系，形成强有力的工作合力，推进地税工作稳步发展。三是及时谋划20**年工作，贯彻落实到位。根据省局20**年工作要点、张局长在全省地税工作会议上的讲话要求以及开展“管理效益年”活动要重点抓好的5个方面的20项工作措施，在认真分析全系统队伍建设、组织收入、征管改革、服务大局等方面工作现状的基础上，对照全市地税系统在以往工作中存在的问题和不足，制定了全市地税系统20**年工作安排，确定了20**年工作的主要目标和总体思路，即把握一条主线、紧盯五大目标、强化六项措施，工作安排的制定为全市各项工作的开展提供了明确的指引。四是及时细化完善考核指标，确保监督到位。按照省局与市局签订的组织收入、班子建设、干部教育培训、精神文明建设、信息化建设等7项工作目标责任书的内容，组织力量将省局的具体指标以及市局20**年工作思路细化到两制考核体系中，提高两制考核的科学性、针对性、合理性。同时，根据《甘肃省地方税务局督促检查工作办法》以及《XX市人民政府政务督查工作办法》，结合兰州实际，制定了《XX市地方税务局督促检查工作办法》，建立起“事事抓督办、时时抓督办”的督办工作机制，为贯彻落实省局精神提供了制度保证。
(二)加强税收征管，全力组织收入。在20**年的税收征管工作中，我局按照“管理效益年”活动的各项要求，牢固树立“税源有限、管理无限”的治税理念，着重突出了“七个加强”。一是加强计划执行情况的分析通报。对各项收入进度坚持旬检查、月通报、季分析、年考核，做到以旬保月、以月保季、以季保年，促进了税收收入的均衡入库。全年税收计划季均进度达26.71%，季度间收入进度的均衡性达到了近年来的最好水平。二是加强重点税源的跟踪监控。按照“抓大、控中、盯小”的税源分类管理思路，在科学划分重点税源、一般税源和零星税源的基础上，建立了市县所三级税源监控网络，实行专人管理、定期通报、欠税催缴、原因直报。20**年纳入市级监控的237户重点企业，累计入库地方税收198073万元，同比增长24.20%，占到全市地方税收总量的44%，增收贡献率达 39%。三是加强“以查促管”功能的发挥。在全市范围内开展了以房地产业、邮电通讯业、涉外企业为重点的专项检查工作，并取得了阶段性成效。20**年共检查纳税户14952户，累计查补各项税款1.5亿元，曝光违法案件198件。同时按照以查促管通报制度，稽查部门针对发现的突出问题，提交了10份“以查促管”报告，市局专题研究制定整改措施，完善征管制度，使稽查部门“以查促管”的职能作用得以充分发挥。四是加强以票控税措施的实施。在全市范围内推行刮奖发票二次开奖活动，消费者索取发票的积极性进一步提高，20**年发售此类发票3740万份，面值达 20.56亿元，征收税款10353万元，兑现奖金160万元。同时，组织开展了多次针对餐饮业、服务业、货物运输业自开票纳税人等的发票大检查，全市共查处举报案件、违规案件327起，罚款32万元。并联合公安部门严厉打击制、售、贩假发票的违法犯罪行为，20**年共查处制售贩卖假发票案件4起，收缴假发票38840份，逮捕犯罪嫌疑人8人，有效地净化了用票环境，维护了税收秩序。五是加强专业化管理优势的发挥。在坚持以属地化管理为主的基础上，积极探索属地化与专业化相结合的新路子，逐步形成了属地化管理和专业化管理两者并存、相互补充的税收征管模式，并取得了显著成效。20**年，实行专业化管理的房地产建安行业、规模以上餐饮业、车辆运输业税收分别完成7.5亿元、1.03亿元、1.4亿元，同比分别增长43.52%、70.39%，28.1%。这三类行业税收的高幅增长为拉动全市总收入的增长起到了积极作用。六是加强个人所得税自行申报工作。采取广泛宣传、重点监控、开展约谈、优化服务等措施，推进高收入者自行申报工作，取得了较好成效，全市共有1877人履行了自行申报义务，申报年所得总额3.6亿元，申报税款 4505万元，补缴税款425万元。七是加强了所得税汇算清缴工作。明确申报责任，规范申报程序，统一政策口径，严格税前扣除审核和审批，提高了汇算清缴的准确性和真实性，对亏损大户、税额大幅减少、逾期申报、财务管理混乱的企业进行了重点检查，对逾期办理申报的企业予以处罚，进一步规范了纳税行为，促进了企业所得税的稳步增长，20**年全市累计入库企业所得税36051万元，同比增长53.92%。
(三)注重协作配合，加强基金征缴。社会保障体系是国家政治稳定、社会安定团结的保护器。社会保险费能否足额征收到位，事关人民群众的民生问题，事关社会经济发展稳定的大局。为此，全局上下牢固树立税费并重的思想，克服种种困难，加大工作协调力度，全力组织收入。一是夯实管理基础。进一步巩固已建立的联席会议制度，定期召开由财政、社保、就业、医保、银行等部门参加的联席会议，使基金征缴工作中出现的问题和矛盾得到及时有效的解决。同时，制定了《XX市地税局关于规范社会保险费征缴的通告》，在《甘肃日报》、《兰州日报》等各大媒体上公布，明确要求各参保单位必须严格执行按月缴费制度和核前预缴制度，对欠费严重的单位，将在《甘肃日报》等媒体进行曝光;对经多次催缴无效的单位，将按有关规定移交监察、审计、税务稽查、司法等部门依法查处。二是实施重点费源监控。全市纳入百万元、20万元、行业统筹监控的企业分别为132户、131户、38户，分别完成社会保险费81793万元、5299万元、185017万元，重点监控企业年缴费额占社会保险费总收入的81.76%，为总计划的顺利完成提供了重要保证。三是加大清欠力度。20**年7月，针对部分行业统筹单位欠费严重，收入进度滞后的严峻形势，在对全市费源情况和征管现状进行认真分析研究的基础上，采取有力措施，动员一切可以动员的力量，全力以赴打响清欠攻坚战，分别组成13个清欠工作小组，深入欠费企业调研、催缴，对有缴费能力而拖欠费款的企业，及时发放催缴通知书，限期补缴费款，清欠效果明显，20**年累计清理各项社会保险费计53238万元，其中清理往年陈欠6223万元。四是狠抓扩面工作。积极与社保等部门协作配合，努力扩大缴纳社保费的企业范围，将效益较好、经营稳定、具有一定规模的未参保企业纳入了参保范围，越来越多的灵活就业人员也积极缴纳养老保险、医疗保险、工伤保险和生育保险，成为社会保险费新的增长点。20**年共扩面512户次，征缴社会保险费1889万元。
(四)突出工作重点，夯实征管基础。一是落实管理员制度，加强户籍管理。积极实施税收管理员制度，调整了管理范围，明确了管理职责，目前全市共设有税源管理部门 90个，税收管理员636人，人均管户68户。突出了监督考核，20**年4月，对经检查征管系统登记资料中数据严重缺失的部分纳税户及其管理员进行了通报，强化了责任意识。二是部署专项整治，堵塞征管漏洞。为强化房屋租赁业税收征管，我局派出由58人组成的考察团，赴XX市学习取经，随后召集部分基层所长进行座谈，分析现状，研究问题，探讨措施。在此基础上，制定了《城镇房屋出租税收专项整治工作实施方案》，就整治范围、整治时限、方法步骤、工作要求等进行了全面安排和部署。同时，取得了市委、市政府及各相关部门对此项工作的大力支持。市政府在兰州日报等媒体发布了《政府通告》。结合兰州实际和此项工作的特殊性，我局按照“统一部署、试点先行、全市联动、重点突破、逐步推进”的工作思路，坚持“先易后难、先大后小、先城后郊、先商后居、先管理后规范”的基本原则，采取“店面清查找房主、信息比对找线索、跟踪疑点找问题、针对问题找对策”的工作方法，分片划段，开展拉网式的调查摸底和清理检查。并根据不同地段，制定了34等115级的计税租金核定标准。全市共调查摸底43814户，其中有租赁行为的12441户，20**年应缴房屋租赁业税收15072万元，同比增收7296万元，增长94%，已组织入库14471万元，入库率96%。三是加大执行力度，巩固核调成果。20**年定额核调工作结束后，我局把新定额执行作为衡量定额核调成效的标准，要求一把手负总责、责任到人、逐户监控、及时催缴，确保了新定额顺利执行。20**年第一季度，纯管定额户应申报户数为3212户，实际申报3101户，申报率96.5%。应申报缴纳税款3822万元，已缴纳税款3699万元，入库率96.8%。通过上述措施，征管质量进一步提高，有力地促进了收入进度。
1.某电脑生产企业（VAT一般纳税人）12月份经营业务如下：
（1）销售电脑9000台，每台出厂价5000元。另外1000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具；
800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2％；150台采用以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元；
发货给外省市分支机构500台；
销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，
由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取；
本企业生产用于职工福利10台，捐赠给运动会20台；
本月生产一批新型号电脑1000台，每台成本价4000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。
本月还发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。
用本企业电脑1200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开VAT专用发票。
委托电脑商店代销电脑台，收到电脑商店代销清单1500台，按每台4800元结算，另支付每台代销手续费500元。
（2）购入材料2500万元，已付款并验收入库；
购入配件400万元，已付款但还未验收入库；
购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元，装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万；
购买配件发生运输费1万元；
直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元；
购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为90万元；
本月发生以前月份入库的库存材料非正常损失，金额30万元，分摊运输费用5000元
（3）本企业开发一批软件产品，销售500万元，开发软件产品购买原材料100万元，实行即征即退。销售旧小轿车1辆，取得销售款8万元；
要求：计算该企业应纳VAT
答案：(最好分步骤来做，一是判分是按步骤的，二是容易找出错的地方)
销项：9000*5000*17%+1000*(1-10%)*5000*17%+800*5000*17%+150*5000*17%+
500*5000*17%+70000/1.17*17%+(10+20)*5000*17%+4000*(1+10%)*1000*17%+
100000/1.17*17%+1200*5000*17%+1500*4800*17%=1268.97万元
进项：2500万元*17%+17000*7%-(300000-5000)*17%-5000/(1-7%)*7%==420.06
软件销项税500*17%-100*17%=68万元。软件税负：68/500=13.6%，应退68-(500*13.6%-33%)=53
售旧小轿车：8/(1+6%)*6%=0.45万元
销项合计=1268.97+68-53+0.45=864.36
2.某企业集团发生以下经济业务
（1）下设经营公司取得一生产企业预付周转金100万元，代购设备取得销货方开具给委托方VAT发票价格计80万元，另由受托方按设备价格5％取得代购手续费，开具普通发票；为一生产企业代销电脑1000台，每台零售价5400元，按每台4500元与生产企业结算，并按结算价每台收取300元代销手续费。
（2）下设建材市场从事建材销售并兼营装修施工。对外销售建材150万元（含税价），销售建材购入原价130万，取得VAT专用发票。装修工程营业收入100万元，其中装卸材料60万（不含税价）。
要求：计算该企业集团应纳VAT和营业税
答案：
（1）代购业务营业税＝80*5％*5％=0.2万元
代销业务应税销售额=(5400/1.17-4500)*1000=11.54万元
应纳税额=11.54*17％=1.96万元
代销业务营业税：(5400/1.17-4500+300)*1000*5%=2.08
（2）VAT=150/1.17*17％-130*17%+60*17%=9.89万元
营业税=100*3％=3万元（注意营业税的计税依据是包括材料价款的）
3.某A卷烟厂5月份生产并通过交易市场销售甲级卷烟1000箱，每标准箱实际售价14500元，国家调拨价15500元。另外有50箱作为礼品赠送给协作单位。当月移送到本市非独立核算门市部200箱，门市部实际销售150箱，每箱售价16000元（不含VAT），国家核定价14000元。同期购入香精10万元，卷烟纸12万元，包装箱8万元，烟丝期初库存买价30万，本期购入买价150万，期末库存买价50万元。
另外，从农业生产者购入烟叶50万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费25万元，无同类商品价格。收回烟丝的50％按成本加价10％用于对外销售，余下50％直接用于加工成卷烟出售。采购和销售发生的运输费3万元。消费税税率卷烟45％，烟丝30％
要求：计算A、B卷烟厂各应纳税额
答案：（1） B厂代收代缴消费税=(50*(1-10%)+25)/(1-30%)*30%=30万元
VAT=25*17%=4.25万元(注意计税依据，只是加工费)
（2）A厂：消费税的计算：(烟叶不交消费税。)
销售：1000*150+15500*1000*45％=712.5万元
赠送：50*150+15500*50*45％=35.625万元
门市：150*150+150*16000*45％=110.25万元
本月购进的可抵扣：(30+150-50)*30%=39万元。
委托加工烟丝的计税价格：(50*(1-10%)+25)/(1-30%)=100万元。
委托加工收回后继续加工的，可抵100/2*30%=15万元。
以上加起来是本月应交消费税712.5+35.625+110.25-39-15=804.375
VAT的计算：销售烟丝销项税（45+25+30）*(1+10％) *0.5*0.17=9.35
销售卷烟销项税[（1000+50）*1.45+150*1.6]*0.17=299.625
进项税（10+12+8+150）*0.17+50*0.1+3*0.07+25*17%=40.06
应纳增值税299.625+9.35-40.06=268.915
4.A酒生产企业月发生以下业务：
（1）从农业生产者购入粮食15吨，每吨收购价1.5万元，共计支付收购价款30万元。企业将收购的粮食委托B酒厂生产加工成白酒，酒厂在加工过程中代垫辅料款1万元，收取加工费2.75万元。加工的白酒计30吨，当地无同类市场价格。A酒厂将收回的白酒出售，取得不含税销售额60万元。
（2）外购已经征过消费税的粮食白酒20万元，加工成药酒出售，药酒销售额30万元，销售粮食白酒收取包装物押金1万元。
（3）销售啤酒100吨，每吨销售价0.32万元，销售额32万元。购入啤酒生产原料15万元，支付给运输单位的购货运输费用2.25万元。
要求：计算B酒厂应代收代缴消费税和应纳VAT；
A酒厂应纳消费税、VAT
消费税税率:粮食白酒比例税率25％，定额税率0.5元/斤；药酒10％；啤酒250元/吨。
答案：
B厂：代扣代缴消费税＝30*2000*0.5+(30*（1-10％）+1+2.75)/(1-25%)*25%=13.25
应纳VAT＝(1+2.75)*17%=0.6375万元
A厂：消费税=(30+1)*10％+250*100=5.6万元
增值税的计算：(这是视野网友们讨论的结果)
销项：60*17%+（30+1/1.17）*17%+32*17%=20.89
进项：30*10%+（1+2.75）*17%+20*17%+15*17%+2.25*7%=9.75
应交VAT=20.88-9.75=11.14万元
5.北京市某综合服务公司发生以下业务：
（1）承包天津市某商务楼工程，价款2400万元，其中内装修工程转给其他工程队承包，价款920万元，已付款，税率3％；
（2）销售给石家庄市某客户座落在秦皇岛市的一座别墅3500万元，已预收款3000万元，其余按协议于移交所有权时结清，税率5％；
（3）为天津市某工厂安装一套价值150万元的自动化设备（不计入工程产值，收到安装费30万元，代垫辅料费10万元，税率3％
（4）各地运输业务，北京市15万元，天津市8万元，石家庄市7万元，税率3％；
（5）在北京从事代理业务，代理业务收入4000万元，其中广告业务代理支付广告发布费1000万元，税率5％；
（6）安装天津至石家庄通讯光缆，工程收入7000万元，税率3％；
（7）在北京组织跨国旅游，总收入1000万元，支付给境外旅游团体接团支出850万元，支付境内交通费100万元，税率5％；
（8）在天津提供租赁业务，其中经营性租赁业务收入300万元，经批准的融资性租赁业务收入2500万元，但该设备购入原价1800万元，税金200万元，费用100万元，税率5％；计算该企业应向各地申报缴纳和扣缴营业税；
（9）自建两栋面积相等办公楼，其中一出售，取得不动产销售收入2500万元，另一以不动产参与对外投资，不担风险，每月取得固定收益20万元，两栋房屋建筑成本2000万元。
（10）取得外汇买卖差价收入200万元。
要求：计算该企业应纳营业税
答案：
（1）向天津缴 （2400-920）*3％=44.4万元 向天津代扣代缴920*3％=27.6万元
（2）向秦皇岛缴3000*5％=150万元
（3）向天津缴 （30+10）*3％=1.2万元
（4）向北京缴（15+8+7）*3％= 0.9万元
（5）向北京缴（4000-1000）*5％= 150万元
（6）向北京缴7000*3％= 210万元
（7）向北京缴（1000-850-100）*5％= 2.5万元
（8）向天津缴 300*5％+(2500-1800-200-100)*8％=47万元
（这是标准答案,题目所给条件不全，它没有考虑今年的新政策：从.01.01，每年下调1％…,就按2000.12.31以前做）
（9）向北京缴=2500*0.05+2000*(1+10%)/(1-0.03)*0.03+20*0.05= 144.04万元
（10）0
6.某地区2001年金融、保险企业发生以下经营业务：
（1）某人民银行对商业银行贷款，取得贷款利息收入5000万元；委托商业银行向外贸公司贷款，取得贷款利息收入1000万元；金银销售收入1200万元，金银购入原价800万元。
（2）某商业银行存款利息收入800万元，贷款利息支出400万元；转贷利息收入600万元，转贷利息支出500万元；转贷用于农村合作基金会债务的专项贷款利息收入200万元；外汇买卖发生差价300万元；收取罚息收入100万元；理财咨询业务收入500万元。
（3）某农村信用合作社3季度发生存款利息收入200万元，贷款利息支出120万元；4季度发生转贷利息收入300万元，转贷利息支出200万元；理财咨询业务收入50万元。
（4）某典当行销售死当货物40万元，支付死当货物30万元；典当抵押货款500万元，取得典当抵押货款手续费20万元。
（5）某信托公司从事经批准的融资租赁业务，收取租赁费1000万元，支付租赁设备的成本800万元，费用50万元，税金20万元。
（6）某保险公司取得财产保险的保费收入800万元，其中，储金业务保费50万元，储金业务平均余额8000万元，人民银行公布的1年期存款利息的月利率为千分之二；出口保险业务取得保费收入300万元，人生保险业务保费收入500万元，其中1年期以上返还性人生保险费收入100万元
要求：计算应纳营业税
答案：（1）营业税1000*7％=70万元 金银销售征VAT的。
（2）营业税(800+600-500+300+100+500)*7%=126万元
(转贷业务)代扣代缴营业税500*7%=35万元
（3）注意分清2001.10.01界限。
营业税200*7%+(300-200+50)*5%=21.5万元
(转贷业务)代扣代缴营业税200*5%=10万元
（4）营业税20*7%=1.4万元
（5）营业税(1000-800-50-20*7%)=9.1万元
（6）营业税(800-50+8000*0.002+500-100)*7%=81.62万元二：
7.某外贸公司进出口业务如下所示：
（1）从国外进口化妆品和摄像机。
化妆品国外成交价格206美元，发生运输费2万美元，保险费0.4万美元，包装材料费0.2万美元，支付特许权使用费0.4万美元，为进口商品向买方采购代理人支付劳务费0.5万美元，买卖双方经纪人支付经纪费1万美元，设备安装维修费1.5万美元。同期以3200万人民币出售给国内某商场。
摄像机每台国外成交价2200美元，进口1000台，发生运输费4万美元，保险费1万美元，另支付售后技术服务费2万美元。同期以3500万人民币出售给国内某商场。
（2）从国内生产企业收购摩托车5000辆出口，工厂出厂价每辆2500元人民币，收购摩托车发生其他费用50万元，出口离岸价每辆3000元（含税价）。
进口关税税率化妆品40％，摄像机3％，另加每台5480元人民币从量税，消费税税率化妆品30％，摩托车6％。
要求：计算该外贸公司进出口应纳和应退关税、消费税和VAT。美元与人民币汇价1:8.3
答案：（1）外贸公司进口：关税完税价格的确定是个难点。
化妆品：
关税完税价：（206+2+0.4+0.2+0.4+1）*8.3=1743
应纳关税1743*40％=697.2万元
应纳消费税（1743+697.2）/（1-30％）*30％=1045.8万元
摄像机：
关税完税价：（2200*1000+40000+10000）*8.3=1867.5万元人民币
关税：1867.5万元*3％+1000*5480=604.025万元
进口环节VAT进项：（1743+697.2+1045.8）*17％+（1867.5+604.025）*17％=1012.78
销售应交VAT：3200*17％+3500*17％-1012.78=126.22
（2）外贸公司出口摩托车
应退消费税2500*5000*6%=75万元
应退VAT：2500*5000*13%=162.5万元，
8.某具有进出口经营权企业发生以下进口业务：
（1）采取进料加工方式，进口免税原材料国外成交价100万元，发生运费1万元，保险费0.4万元，70％加工出口，出口价150万元，30％加工内销，销售价50万元。
（2）把一项设备运往境外修理，设备价60万元，修理费5万元、材料费6万元、运输费1万元，保险费0.4万元。
（3）以租赁方式进口一项设备，设备价100万元，支付租金10万元
（4）免税进口一项设备，设备价80万元，海关监管期4年，企业使用18个月转售
（5）进口一批原材料，境外成交价200万元，无运输和保险费，按同期公布的同地运费率为价格的1％
（6）进口一批货物100万元，发现其中10％部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得更换进口产品。
（7）采取补偿贸易方式进口符合《外商投资企业指导目录》鼓励类自用设备300万元，运输费2万元，保险费1万元。
上述进口关税税率：设备15％，材料20％
要求：计算应纳进口关税
答案：
（1）应纳关税（100+1+0.4）*30%*20%=6.084万元
（2）应纳关税(5+6+1+0.4)*15%=1.86万元
（3）应纳关税10*15%=1.5万元
（4）应纳关税80*15%/4*(4-1.5)=7.5万元
（5）应纳关税200(1+10%))*(1+0.003)**20%=44.13万元。
（6）应纳关税100*15％=15万元，更换的不另加税
（7）应纳关税0万元。补偿贸易，免税。
9.某国有家电生产企业（注册资本100万元）2001年主营业务收入2100万元；主营业务成本1600万元；主营业务税金及附加6万元；其他业务净利润40万元；营业费用90万元；管理费用180万元；财务费用15万元；投资收益163万元；补贴收入17万元；营业外收入10万元；营业外支出15万元。
已计入损溢的上述收入和支出项目中，部分内容如下
（1）其他业务利润40万元，为当年出租设备的净收益（其中租金收入50万元，出租业务相关税金和费用10万元）
（2）营业费用中，列支广告费65万元；非广告赞助费10万元
（3）管理费用中，列支业务招待费16万元；业务宣传费5万元；年末购入小轿车一辆价值20万元；新产品开发费12万元（上年实际发生10万元）
（4）财务费用中，列支向银行借入生产经营用借款，按年利率5％支付的利息4万元；为购建固定资产向银行借入长期借款（工程尚未完工），按年利率6％支付的利息3万元；向关联企业（非银行）借入生产经营用资金60万元，按年利率7％支付的利息7万元。
（5）投资收益包括：从境外一中外合资企业分得的利润74万元（对方已按规定纳税，税率15％，免征地方所得税，处于减半征税期）；从内资企业分得的利润50万元（对方税率33％，处于免税期）；从境外分支机构分得利润36万元（已在境外纳税24万元）；国库券还本兑现的利息收入3万元
（6）补贴收入17万元，为先征后返的增值税
（7）营业外支出中，列支通过红十字会捐赠给红十字事业的捐款5万元；直接捐助给某医院捐款6万元；行政罚款2万元；合同违约金1万元；银行罚息1万元。
（8）全年已列支成本费用的工资薪金支出200万元，职工福利费28万元、工会经费4万元（不能提供缴拨款专用收据）、教育经费3万元；任职和雇佣职工平均人数为100人。当地政府规定计税工资每人960元
要求：计算全年应纳所得税
这是我在中国会计视野论坛发表过的精华文章
所得税的标准答题步骤(以上注第9题为例)
[建议做题步骤：考试时最好分步来做，这样即使答案错了，还有一定的步骤分]
1、先计算出本年度会计利润
2、常规的纳税调整：
A、招待费、广告费、管理费、坏账等超标准费用；不准列支的项目；国债收入等免税的收入。
B、国内国外的投资分回的利润(收益还原成税前的)、有限制的损赠(先加进来，一会儿再根据限额扣除)、由于不知道是盈是亏，先不要加扣三新费用
C、会计利润根据以上调整后，得到 “调整所得额”，根据这个调整所得额*3%或1.5%计算可以列支的捐赠，得出应税所得额。
3、补亏
4、还有利润时，再加扣满足条件的三新费用
5、确定适用税率，33%、27%、18%，还是其它的
6、计算应交税金
7、减国内联营企业分回利润税收扣除限额
8、国产设备投资抵免所得税(注意分清：抵的是税，不是应税所得)
9、境外税额的扣除(注意：按33%法定税率来扣)
10、实际缴纳数
[答案]
会计利润=2100-1600-6+40-90-180-15+163+17+10-15=424万元
纳税调整：
(1)、租赁的，不用纳税调整
(2)、非广告赞助不能在税前列支，纳税影响：+10万元
(3)、业务招待费列支标准1500*0.005+（2100+50-1500）*0.003=9.45万元。纳税影响：+6.55万元
业务宣传费列支标准（2100+50）*0.005=10.75不用纳税调整。
小轿车：计入固定资产，不应列为当期损益，纳税影响：+20万元
(4)、财务费用中，长期借款利息应资本化，纳税影响：+3万元
关联企业借款列支限额：100*50%*5%=2.5万元，纳税影响：+4.5万元
(5)、境内所得还原：74/(1-7.5%)=80万元，纳税影响：+6万元
境外所得还原：纳税影响：+24万元
国债利息：纳税影响：-3万元
(6)、补贴收收：-17万元，计入应税所税，不用管它
(7)、纳税影响：直接捐赠+ 6万元；行政罚款+2万元
(8)、计税工资：960*100*12=115.2万元，多列84.8万元，纳税影响：+84.8
工会：无专用收据不得列支，纳税影响：+4万元
福利多列支：28-115.2*0.14=11.872纳税影响：+11.87万元
教育费多列支：3-115.2*.015=1.272纳税影响：+1.27万元
调整所得额：424+10+6.55+20+3+4.5+6+24-3+6+2+84.8+11.87+4+1.27=604.99
(9)、没有限制捐赠的，省了一步
再扣R&D费用：今年实际发生12万元，超过上年的10%，加计扣除50%，纳税影响：-6万元
(10)、到了这，计税依据就成了604.99-6=598.99
(11)、计算应纳税额：598.99*33%=197.67
(12)、境内所得的扣除：74/(1-7.5%)*15%+50*33%=28.5
境外所得的扣除限额：(36+24)*33%=19.8>24，所以按19.8扣除
(13)、应交所得税=197.67-28.5-19.8=149.37
10.某国有生产企业成立于1994年1月。1月，又与外商共同投资成立一中外合资经营企业（设在经济特区，主营货运业务，当年盈利，免征地方所得税。除了未分配利润外，其余年份均按当年税后利润进行分配）。该国有生产企业历年生产经营的盈亏和从合资企业分得的投资收益情况如下：
年 份 1994 1995 2000 2001
利润（万元） -20 28 35 60 -100 30 180 360
投资收益（万元） － － 10 － 37 27.75 92.5 85
要求：计算1994年至2001年累计应纳企业所得税
7.某外贸公司进出口业务如下所示：
（1）从国外进口化妆品和摄像机。
化妆品国外成交价格206美元，发生运输费2万美元，保险费0.4万美元，包装材料费0.2万美元，支付特许权使用费0.4万美元，为进口商品向买方采购代理人支付劳务费0.5万美元，买卖双方经纪人支付经纪费1万美元，设备安装维修费1.5万美元。同期以3200万人民币出售给国内某商场。
摄像机每台国外成交价2200美元，进口1000台，发生运输费4万美元，保险费1万美元，另支付售后技术服务费2万美元。同期以3500万人民币出售给国内某商场。
（2）从国内生产企业收购摩托车5000辆出口，工厂出厂价每辆2500元人民币，收购摩托车发生其他费用50万元，出口离岸价每辆3000元（含税价）。
进口关税税率化妆品40％，摄像机3％，另加每台5480元人民币从量税，消费税税率化妆品30％，摩托车6％。
要求：计算该外贸公司进出口应纳和应退关税、消费税和VAT。美元与人民币汇价1:8.3
答案：（1）外贸公司进口：关税完税价格的确定是个难点。
化妆品：
关税完税价：（206+2+0.4+0.2+0.4+1）*8.3=1743
应纳关税1743*40％=697.2万元
应纳消费税（1743+697.2）/（1-30％）*30％=1045.8万元
摄像机：
关税完税价：（2200*1000+40000+10000）*8.3=1867.5万元人民币
关税：1867.5万元*3％+1000*5480=604.025万元
进口环节VAT进项：（1743+697.2+1045.8）*17％+（1867.5+604.025）*17％=1012.78
销售应交VAT：3200*17％+3500*17％-1012.78=126.22
（2）外贸公司出口摩托车
应退消费税2500*5000*6%=75万元
应退VAT：2500*5000*13%=162.5万元，
8.某具有进出口经营权企业发生以下进口业务：
（1）采取进料加工方式，进口免税原材料国外成交价100万元，发生运费1万元，保险费0.4万元，70％加工出口，出口价150万元，30％加工内销，销售价50万元。
（2）把一项设备运往境外修理，设备价60万元，修理费5万元、材料费6万元、运输费1万元，保险费0.4万元。
（3）以租赁方式进口一项设备，设备价100万元，支付租金10万元
（4）免税进口一项设备，设备价80万元，海关监管期4年，企业使用18个月转售
（5）进口一批原材料，境外成交价200万元，无运输和保险费，按同期公布的同地运费率为价格的1％
（6）进口一批货物100万元，发现其中10％部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得更换进口产品。
（7）采取补偿贸易方式进口符合《外商投资企业指导目录》鼓励类自用设备300万元，运输费2万元，保险费1万元。
上述进口关税税率：设备15％，材料20％
要求：计算应纳进口关税
答案：
（1）应纳关税（100+1+0.4）*30%*20%=6.084万元
（2）应纳关税(5+6+1+0.4)*15%=1.86万元
（3）应纳关税10*15%=1.5万元
（4）应纳关税80*15%/4*(4-1.5)=7.5万元
（5）应纳关税200(1+10%))*(1+0.003)**20%=44.13万元。
（6）应纳关税100*15％=15万元，更换的不另加税
（7）应纳关税0万元。补偿贸易，免税。
9.某国有家电生产企业（注册资本100万元）2001年主营业务收入2100万元；主营业务成本1600万元；主营业务税金及附加6万元；其他业务净利润40万元；营业费用90万元；管理费用180万元；财务费用15万元；投资收益163万元；补贴收入17万元；营业外收入10万元；营业外支出15万元。
已计入损溢的上述收入和支出项目中，部分内容如下
（1）其他业务利润40万元，为当年出租设备的净收益（其中租金收入50万元，出租业务相关税金和费用10万元）
（2）营业费用中，列支广告费65万元；非广告赞助费10万元
（3）管理费用中，列支业务招待费16万元；业务宣传费5万元；年末购入小轿车一辆价值20万元；新产品开发费12万元（上年实际发生10万元）
（4）财务费用中，列支向银行借入生产经营用借款，按年利率5％支付的利息4万元；为购建固定资产向银行借入长期借款（工程尚未完工），按年利率6％支付的利息3万元；向关联企业（非银行）借入生产经营用资金60万元，按年利率7％支付的利息7万元。
（5）投资收益包括：从境外一中外合资企业分得的利润74万元（对方已按规定纳税，税率15％，免征地方所得税，处于减半征税期）；从内资企业分得的利润50万元（对方税率33％，处于免税期）；从境外分支机构分得利润36万元（已在境外纳税24万元）；国库券还本兑现的利息收入3万元
（6）补贴收入17万元，为度先征后返的增值税
（7）营业外支出中，列支通过红十字会捐赠给红十字事业的捐款5万元；直接捐助给某医院捐款6万元；行政罚款2万元；合同违约金1万元；银行罚息1万元。
（8）全年已列支成本费用的工资薪金支出200万元，职工福利费28万元、工会经费4万元（不能提供缴拨款专用收据）、教育经费3万元；任职和雇佣职工平均人数为100人。当地政府规定计税工资每人960元
要求：计算全年应纳所得税
这是我在中国会计视野论坛发表过的精华文章
所得税的标准答题步骤(以上注第9题为例)
[建议做题步骤：考试时最好分步来做，这样即使答案错了，还有一定的步骤分]
1、先计算出本年度会计利润
2、常规的纳税调整：
A、招待费、广告费、管理费、坏账等超标准费用；不准列支的项目；国债收入等免税的收入。
B、国内国外的投资分回的利润(收益还原成税前的)、有限制的损赠(先加进来，一会儿再根据限额扣除)、由于不知道是盈是亏，先不要加扣三新费用
C、会计利润根据以上调整后，得到 “调整所得额”，根据这个调整所得额*3%或1.5%计算可以列支的捐赠，得出应税所得额。
3、补亏
4、还有利润时，再加扣满足条件的三新费用
5、确定适用税率，33%、27%、18%，还是其它的
6、计算应交税金
7、减国内联营企业分回利润税收扣除限额
8、国产设备投资抵免所得税(注意分清：抵的是税，不是应税所得)
9、境外税额的扣除(注意：按33%法定税率来扣)
10、实际缴纳数
[答案]
会计利润=2100-1600-6+40-90-180-15+163+17+10-15=424万元
纳税调整：
(1)、租赁的，不用纳税调整
(2)、非广告赞助不能在税前列支，纳税影响：+10万元
(3)、业务招待费列支标准1500*0.005+（2100+50-1500）*0.003=9.45万元。纳税影响：+6.55万元
业务宣传费列支标准（2100+50）*0.005=10.75不用纳税调整。
小轿车：计入固定资产，不应列为当期损益，纳税影响：+20万元
(4)、财务费用中，长期借款利息应资本化，纳税影响：+3万元
关联企业借款列支限额：100*50%*5%=2.5万元，纳税影响：+4.5万元
(5)、境内所得还原：74/(1-7.5%)=80万元，纳税影响：+6万元
境外所得还原：纳税影响：+24万元
国债利息：纳税影响：-3万元
(6)、补贴收收：-17万元，计入应税所税，不用管它
(7)、纳税影响：直接捐赠+ 6万元；行政罚款+2万元
(8)、计税工资：960*100*12=115.2万元，多列84.8万元，纳税影响：+84.8
工会：无专用收据不得列支，纳税影响：+4万元
福利多列支：28-115.2*0.14=11.872纳税影响：+11.87万元
教育费多列支：3-115.2*.015=1.272纳税影响：+1.27万元
调整所得额：424+10+6.55+20+3+4.5+6+24-3+6+2+84.8+11.87+4+1.27=604.99
(9)、没有限制捐赠的，省了一步
再扣R&D费用：今年实际发生12万元，超过上年的10%，加计扣除50%，纳税影响：-6万元
(10)、到了这，计税依据就成了604.99-6=598.99
(11)、计算应纳税额：598.99*33%=197.67
(12)、境内所得的扣除：74/(1-7.5%)*15%+50*33%=28.5
境外所得的扣除限额：(36+24)*33%=19.8>24，所以按19.8扣除
(13)、应交所得税=197.67-28.5-19.8=149.37
10.某国有生产企业成立于1994年1月。191月，又与外商共同投资成立一中外合资经营企业（设在经济特区，主营货运业务，当年盈利，免征地方所得税。除了19未分配利润外，其余年份均按当年税后利润进行分配）。该国有生产企业历年生产经营的盈亏和从合资企业分得的投资收益情况如下：
年 份 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
利润（万元） -20 28 35 60 -100 30 180 360
投资收益（万元） － － 10 － 37 27.75 92.5 85
要求：计算1994年至2001年累计应纳企业所得税
答案：（1）应纳税所得额860.97万元（2）应交所得税 284.12万元（3）补缴37.12万元
1，接受捐赠的小轿车在处置时交税，
2.转让房屋的净收益=46-80-45-1=12，应调增应纳税所的12万
应交营业税=48*0.05=2.4。应调减应纳税所的额2.4
3.自制产品分配股利，同时要确认转让收益，20-15=5，调增纳税所的5万
自制产品对外分配股利，视同销售，应交增值税=23.4/1.17*0.17=3.4
4.无赔偿款优待金应计入纳税所的，应调增纳税所的2万
5物资及现金的溢余应计入所的，应调增纳税所的4万
6.逾期包装物押金应计入纳税所的。3.51/1.17=3万，应调整应纳说所的额3万
包装物押金应交增值税=3.51/1.17*0.17=0.51
交城建税教育附加税=（2.4+3.4+0.51）*0.1=0.631
（2）1.发生修理费用应计入办公楼的成本中，不准在税前扣除，应调整应纳税所的额40万
2.借给其他企业资金20，无法收回不准予在税前扣除，请调增应纳税所的额20
3.支付给购货方的回扣15万不准予在税前扣除，应调增应纳税所的额15
4.支付给工会联合会的会费可以在税前扣除
5资助所属科研机构的科技开发费10万不准予在税前扣除，应调增应纳税所的10
6支付给关联企业的管理费3万不允许在税前扣除，应调增应纳税所的额3
7.20的亏损应在税前扣除50万
应纳税所的额=800+12+5+2+4+3+40+20+15+10+3-2.4-0.631-50=860.97万
应纳税=860.97*0.33=284.12万
补交所的税=284.12-247=37.12万
14.某城市酒厂为VAT一般纳税人，主要生产经营的品种为：用外购玉米生产的白酒（甲牌），含税售价42120元/吨，销售成本价14500元/吨；用外购粮食白酒生产的白酒（乙牌），含税售价58500元/吨，销售成本价20000元/吨；以自产白酒连续加工成的药酒，含税售价36.27元（包括酒瓶含税售价1.17元）/瓶（500克），销售成本价10元/瓶。2001年发生如下业务：
（1）向种植者处收购玉米，已验收入库；开具的收购凭证上注明的收购金额2000000元；支付运杂费，取得运输企业的货票上注明的运费100000元、铁路建设基金5000元、装卸搬运费30000元和保险费4000元。
（2）从废旧物资经营单位购入酒瓶100000只，已验收入库；取得普通发票上注明的销售价格为50000元。
（3）购入已税粮食酒精100吨，已验收入库；取得VAT专用发票上注明的价款1000000元，VAT170000元。
（4）向农民收购中药，已验收入库；开具的收购凭证上注明的收购金额1200000元，收购环节交纳并负担的农林特产税120000元。
（5）共生产甲牌白酒140吨，110吨销售，30吨用于连续生产药酒80000瓶并全部销售；生产乙牌白酒120吨，全部销售，另收取代垫运费80000元（运输企业开给购货方的货票已转交给购货方）。
（6）生产乙牌白酒共耗用外购粮食酒精成本900000元
（7）营业费用200000元（其中甲牌白酒广告费80000元），管理费用600000元（其中业务招待费100000元），财务费用20000元。
（8）营业外支出50000元，为提取的无形资产减值准备金。
（9）已在成本费用中列支的工资总额未超过计税工资总额。
要求：计算全年应纳VAT、消费税、城建税、教育费附加和企业所得税。
标准答案：（1）VAT 1600450元 （2）消费税 3380000元 （3）城建税 348631.5元 （4）教育费附加 149413.5元 （5）所得税993179.55元
千叶莲的.做法：
销项税=（42120/1.17*110+ 36.27/1.17*80000+58500/1.17*120）*0.17=211.48万
进项税=200*0.1+（10+0.5）*0.07+5*0.1+17+（120+12）*0.1=51.44万
增值税=211.48-51.44=160.045万
（2）消费税=（110+120）*2000*0.5=23
从价= 42120/1.17*110*0.25+36.27/1.17*80000*0.1+58500/1.17*120*0.25=273.8
但我认为从价
= 42120/1.17*110*0.25+36.27/1.17*80000*0.25+58500/1.17*120*0.25=334，
原因：我认为自制白酒生产的药酒的税率应该是25％，但是找不到理论上的根据。
（3）城建税、教育费附加=（160.045+23+273.8）*0.1=45.6845
（4）总收入=3960000+2480000+6000000=1244万
成本=14500*110+20000*120+80000*10=1595000+2400000+800000=479.5
准予扣除的税金及附加=23+273.8+45.4684=342.4845
营业费用中，白酒的广告费用不的扣除
营业费用准予扣除20-8=12
业务招待费用准予扣除的=1244*0.05=6.22万
管理费用准予扣除60-（10-6.22）=56.22万
准予扣除的费用=12+56.22+2=70.22万
营业外支出中的减值准备不得在税前扣除
应纳税所的额=1244-342.4845-497.5-70.22=351.2855
所的税=351.2855*0.33=115.9242
（以下标准答案，由网友lizhiman(上海Q:22355623)根据同事??订正）
（2）消费税=12440000*0.25+（110*2000+120*2000+80000*1）*0.5=3380000
（3）城建税、教育费附加：（1600450+3380000）=498045
（4）成本=14500×110+20000×120+80000×10=1595000+2400000+800000=479.5
营业费用中，白酒的广告费用不的扣除
营业费用准予扣除20-8=12
业务招待费用准予扣除的=1244×0.05=6.22万
管理费用准予扣除60-（10-6.22）=56.22万
准予扣除的费用=12+56.22+2=70.22万
营业外支出中的减值准备不得在税前扣除
应纳税所的额=………=3009635
所的税=3009635×0.33=993179.55
15.某国有生产企业2000年上缴企业所得税50万元。2001年企业所得税年度纳税申报表（简化）已填制部分内容。经审核，所填金额符合财务会计制度的规定。
要求：根据申报表已填制内容和表后补充资料，分析计算并填制完成剩余未填行次的内容。
单位： 元
行次 项 目 金 额
1 销售（营业）收入 27000000
2 特许权使用收益 0
3 投资收益 1160000
4 其他收入 200000
5 收入总额合计（1+2+3+4） 28360000
6 销售（营业）成本 19600000
7 销售税金及附加 1500000
8 期间费用合计（9+……+22） 6171400
9 其中：工资薪金 2000000
10 职工福利费、职工工会经费、职工教育经费 350000
11 固定资产折旧 450000
12 无形资产、递延资产摊销 85000
13 研究开发费 120000
14 利息支出 200000
15 上缴总机构管理费 600000
16 业务招待费 155000
17 税金 35400
18 增提坏帐准备金 15000
19 社会保险缴款 1800000
20 广告支出 145000
21 捐赠支出 20000
22 其他扣除费用项目 196000
23 纳税调整前所得（5-6-7-8） 1088600
24 加：纳税调整增加额
25 减：纳税调整减少额
26 纳税调整后所得（23+24-25）
24-25）
27 减：弥补以前年度亏损 0
28 减：免税所得（29+30+31）
29 其中：国债利息所得 0
30 免于补税的投资收益
31 免税的技术转让收益 0
32 应纳所得税（26-27-28）
33 适用税率 33％
34 应缴所得税（32×33）
35 减：期初多缴所得税 -23000
36 已预缴的所得税 300000
37 应补税的境内投资收益的抵免税额
38 应补税的境外投资收益的抵免税额 0
39 经批准减免的所得税额
40 应补（退）的所得额（34-35-36-37-38-39）
补充资料：
（1）其他收入包括罚款收入50000元和应债权人缘故确实无法支付的应付款项150000元。
（2）计入成本费用并发放的工资总额8000000元（其中在期间费用中列支2000000元）；计提职工福利费、职工教育经费和职工工会经费1400000元（其中在期间费用列支350000元）。当地政府规定每月计税工资960元/人，平均任职及雇佣员工500人。
（3）年初坏帐准备金余额20000元，年末应收帐款余额5000000元。
（4）2月10日经营性租入的固定资产，从次月起计提了折旧（原值500000元，残值率5％，使用年限）
（5）利息支出：在建工程结转应负担的银行长期借款利息80000元；生产经营需要向银行借款支付利息110000元；其他银行费用10000元。
（6）捐赠支出：系直接捐赠给某高校贫困生现金20000元
（7）其他扣除费用项目中有行政罚款15000元，税收滞纳金5000元。
（8）投资收益包括银行存款利息60000元，从甲企业分得利润335000元（已按33％税率纳税），从乙企业分得利润510000元（已按15％税率纳税）。
（9）上年实际发生研究开发费90000元
（10）当年经批准用自筹资金投资技术改造项目，进口国外设备原值2000000元，购入国产设备原值1000000元。
我做的答案：
A、多列支的工资费用：8000000+140-960*500*12*(1+17.5%)=2632000,纳税调整增加2632000
B、多提的坏账准备金：500*0.005-2-1.5=1万元，纳税调整增加额10000
C、经营租入的固定资产，不准提折旧，500000*(1-5%)/120*10＝39583.33纳税调整增加额39583.33
D、在建工程应负担的利息不应计入损益，纳税调整增加额80000
E.直接捐赠不准列支，纳税调整增加额20000
F.行政罚款、税收滞纳金不准列支，纳税调整增加额20000
G.总机构管理费不得税前列支，600000-(27000000+200000+335000+510000)0*0.02＝39100，纳税调整增加额39100（为什么没有银行存款利息收入的60000，我无法理解，这只是碰对答案了）******是不是理解成应计入财务费用，而不作投资收益？
H.业务招待费超标准列支：155000-27000000*0.003+30000=44000纳税调整增加额44000
24行增加额合计=2632000+10000+39583.33+80000+20000+20000+32800+44000=2804683.33
25行：研发费120000，上年90000，增加>10%，所以应加计扣除50％，纳税调整减少额60000
26行： 3913283.33
30行：已经按33%纳税的，不用再交了，335000/(1-33%)=500000
32 3413283.33
33 33％
34 1126383.5
35 -23000
36 300000
37行：510000/(1-15%)*15%=90000
38 0
39 400000
359383.5
几个简单的，就不用再一一列出了吧
（以下标准答案，由网友lizhiman(上海Q:22355623)根据同事??订正）
24行增加额合计=2632000+10000+39583.33+80000+20000+20000+32800+44000=2884683.33
16.某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于1997年。成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。2001年发生业务如下：
（1）开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18％的手续费。别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。手续费计入营业费用。
（2）开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。年内已取得预售款6000万元（并按规定预缴了所得税）。
（3）开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。
（4）上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。
（5）全年发生的营业费用为1100万元（其中广告费100万元；境外代销别墅手续费900万元），管理费用500万元（其中交际应酬费120万元；总机构管理费50万元；总机构特许权使用费10万元；职工福利费类支付120万元），财务费用300万元。
（6）接受非货币性资产捐赠，市价15万元；接受现金捐赠10万元；逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。
（7）通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元
（8）已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。
（9）经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。
要求：计算该外商房地产企业全年应缴营业税、城建税、教育费附加和所得税（地方所得税3％）
注：当地税务机关规定的房地产预计利润率为10％。
Mhsu的做法(讨论稿)
1 营业税=（4100/82%+6000+4000）*5%=600
2 土地增值税：
别墅=（5000-4400）*30%=180
高标准住宅=（8000-7600）*30%=120
合计纳税=180+120=300
3 预缴所得税=6000*10%*33%=198
4 会计利润=（5000+8000）-7500-（600+300）-1100-500-300+15+10+5-80=2650
（NOTE：商住楼不符合销售收入实现的四个条件，故不计入）
5 调整项目
（1）别墅手续费调增=900-5000*10%=400
（2）交际应酬费调增=120-（13000*0.005+2.5）=52.5
（3）总机构管理费调增=50（条件不全）
（4）总机构特许权使用费调增=10
6 应纳税所得额=2650+400+52.5+50+10=3162.5（不知怎的和答案相差100？）
7 应纳所得税=3162.5*33%+1000*10%*33%=1076.63
8 应补缴所得税=1076.63-198=878.63
帮主的做法：(讨论稿)
营业税：4100/(1-18%)*5%+8000*5%+1000*5%=700万元
预缴所得税：6000*33％=198万元
土地增值税：(5000-4400)*30%+(8000-7600)*30%=300万元
城建+教育附加：涉外企业，免
会计利润：
4100/(1-18%)+8000+1000-7500-300-1000*(1-10%)-700-1100-500-300+15+10+5-80=2650
境外代销手续超支：900-4100/(1-18%)*10%=400
交际应酬费限额：120-(14000*0.005+2.5)=47.5
支付给总机构的特许权使用费不准扣除。+10
应纳税所得额：2650+400+47.5+10=3107.5万元
应交所得税：3107.5*(30%+3%)=1025.48万元
应补缴的所得税：1025.48-198=827.48万元
（以下标准答案，由网友lizhiman(上海Q:22355623)根据同事??订正）
1 营业税=（4100/82%+8000）×5%=650
2 土地增值税：
别墅=（5000-4400）×30%=180
高标准住宅=（8000-7600）×30%=120
合计纳税=180+120=300
3 预缴所得税=6000×10%×33%=198
4 会计利润=（5000+8000）-7500-（650+300）-1100-500-300+5-80=2575
（NOTE：商住楼不符合销售收入实现的四个条件，故不计入）
5 调整项目
（1）别墅手续费调增=900-5000×10%=400
（2）交际应酬费调增=120-（13000×0.005+2.5）=52.5
（3）总机构管理费:不用调.
（4）总机构特许权使用费调增=10
(5)接受非货币性资产捐助15
(6)接受现金捐赠10
6 应纳税所得额=2575+400+52.5+10+15+10=3062.5
7 应纳所得税=3062.5×33%+1000×10%×33%=1043.63
8 应补缴所得税=1043.63-198=845.63
17.某经济特区一生产性外商投资企业，成立于1992年8月18日，投资期限，历年经营情况如下（附表）：
年份 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
利润 8 -28 15 25 150 100 180 250 170 600
生产收入比重％ － 80 90 90 45 60 80 90 75 90
出口产值比重％ － － 10 25 40 50 60 72 48 90
另外：（1）自1997年起，该企业被有关部门认定为“产品出口企业”
（2）免征地方所得税
（3）该企业选择从1993年起享受税收优惠政策。
要求：（1）计算该企业1992年至2001年累计应纳所得税
（2）如果该企业自1997年起被认定的是“先进技术企业”而非“产品出口企业”，其他条件不变，计算该企业1992年至2001年累计应纳所得税。
帮主做的答案，(已经与原答案完全对上)
（1）产品出口企业：
1992年：8*15%=1.2万元
1993年：免税第一年，不征
1994年：免税第二年，不征
1995年：减半第1年：(25+(15-28))*15%/2=0.9 万元
1996年：减半第2年：150*15%=22.5万元（比重未过半，不享受减免优惠）
1997年：减半第3年：100*15%/2=7.5万元
：未达到70％：180*15％=27 万元
：出口比例达到70％：250*10％= 25 万元
2000年：未达到70％：170*15％=25.5 万元
2001年 出口比例达到70％：600*10％=60万元
（2）“先进技术企业”
1992年-1997年同“产品出口企业”
98-2000：延长3年减半征收期
19：180*10％=18万元
19：250*10％=25万元
2000年：170*10％=17万元
2001年：期满，再没有任何优惠条件了：600*15％=90万元
18.某设在经济特区的生产性外商投资企业（下称甲企业），1991年10月1日开始筹建，期间取得非生产性经营所得10万元。1992年1月1日正式营业，经营期30年。当地政府规定地方所得税按3％征收。历年经营情况如下：
单位：万元
年份 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
所得额 -50 40 80 150 280 350 500 670 500 450 700
再投资额 － － － 60 － 100 － 200 － － 200
（1）表中“再投资额“均源于当年甲企业的税后利润。除1995年外，中方占再投资额的50％
（2）1995年和1997年，甲企业再投资的对象为设在经济特区的一从事娱乐业的外商投资企业；1999年和，甲企业再投资的对象为设在浦东新区的一生产性外商投资企业（成立于1999年，当年和次年被认定为“先进技术企业“，但2001年起，经考核被撤销”先进技术企业“资格）.上述再投资企业的经营期均为8年。
要求：（1）计算1991年至20累计应纳所得税
（2）逐年计算再投资应退税额。
做税法综合题的小经验：
看到题时，先不要一头先扎进去见数就算，这样往往容易顾此失彼。
一定要先审题，看看都涉及到什么税，都有哪些税收优惠，拿铅笔都标在题上，这样再做题的时候就不会顾了东顾不了西了。
不多废话了，以下是我做的答案，已经与原答案完全对上：
1991年，因为在筹建期间，不存在第1个获利年度的选择问题，所得要纳税10*（15％+3％）=1.8万元
1992年至1993年亏损，不征所得税
1994年：第1个获利年度，免
1995年：第2个获利年度，免
1996年：减半。280*(15%/2+3%)=29.4
1997年：减半。350*(15%/2+3%)=36.75
1998年：减半。500*(15%/2+3%)=52.5
1999年：670*(15%+3%)=120.6
2000年：500(15%+3%)=90
2001年：450(15%+3%)=81
2002年：700(15%+3%)126
退税问题：
1995年：免税，就不用说退不退了
1997年 应退：100*50%/[1-(15%/2+3%)]*7.5%*40%=1.68万元
1999年 应退：200*50%/[1-(15%+3%)]*15%=18.29万元
2001年应缴回已退额18.29*60%=10.98万元
2002年 应退200*50%/[1-(15%+3%)]*7.5%*40%=7.32万元
19.某外国企业在我国境内设立一分支机构（非投资性企业），2001年取得下列所得：
（1）从事生产经营活动取得利润20万元
（2）将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入50万元，相关费用、税金5万元。
（3）本机构自有资金存款利息收入5万元。
（4）将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益（税后）40万元（境外已纳所得税10万元）。
（5）为境外总机构代收其在境内转让房屋收入500万元，汇往境外，相关凭证注明的房屋原价为450万元。
（6）将代为收取的境外总机构转让其所持有的境内外外商投资企业股权收益200万元，汇往境外。
要求：计算该机构应纳（应代扣代缴）所得税。
正确答案：
应纳所得税=(20+50-5+5+40)*33%=36.3万元
应代扣代缴（预提所得税）(500-450+200)*20%=50万元
20.某设立在经济特区的外商投资企业，生产经营化妆品。1996年5月18日成立，当年盈利。当地政府规定免征地方所得税。2001年全年有关经营情况如下：
（1）销售化妆品含税收入1638万元；10月31日转让商标权收入80万元（该商标权于1999年11月1日以90万元购入，期间按10年摊销费用）。
（2）外购已税化妆品取得VAT专用发票上注明的价款500万元，VAT85万元；支付相关运杂费取得运输企业货票上注明的运杂费12万元（其中包括保险费2万元，铁路建设基金1万元）；外购其他原材料取得普通发票的金额93.6万元。以上货物均已到货。
（3）生产领用化妆品成本520万元
（4）销售化妆品结转的营业成本650万元；营业费用100万元（其中广告费40万元）；管理费用200万元（其中：交际应酬费26万元，资助给本企业投资的科研机构的研究开发费15万元、职工福利类支出30万元）；财务费用20万元（全部为生产经营所需向银行借入的借款利息）
（5）通过非盈利的社会团体捐赠给贫困地区现金捐款38万元；税收滞纳金1万元；合同违约金2万元。
（6）国库券利息收入5万元；从境外分支机构分得税后利润76万元（已在境外按25％税率纳税）；直接出借给其他企业资金所取得的利息收入10万元。
<帮主注：境外分回税后利润可能给错了，应是75，这样做下来，才与标准答案一致>
（7）已在成本、费用中列支的工资总额为200万元；按规定计提了职工工会经费4万元，职工教育经费3万元。
要求：计算该企业应纳VAT、消费税、城建税、教育费附加和所得税。
我做的答案：
VAT：1638/1.17*17%-85-(12-2)*7%=152.3 与标准答案完全一致
消费税：1638/1.17*30％-520*30％=264 与标准答案完全一致
营业税：80*5％+10*7％=4.7万元 与标准答案完全一致
以下是所得税的计算：
会计利润：1638/1.17-650-264+(80-90*(1-2/10)-4.7)-100-200-20-38-2+5+10=144.3
交际应酬费超标：26-(1400+80)*0.005=18.6
资助关联科研机构的研究开发费不得列支：15万元
福利费开支超标：30-200*14％=2
应纳税所得额：144.3+18.6+15+2=179.9
所得税额：179.9*15%=26.99
境外补税：76/(1-25%)*(33%-25%)=8.11
应交：26.99+8.11=35.10万元。 标准答案应纳所得税 34.99万元
21.张某为企业总经理，实行年薪制。2001年收入情况如下：
（1）1至12月每月基本收入1500元
（2）因成绩突出，上级以股份形式奖励企业部分量化资产10万股，每股1元
（3）12月，根据经营业绩，得到效益收入36000元
（4）年终利润分配，每股分配红利0.10元
（5）受聘某高校兼职教授，上半年每月四次到该校上课，每次报酬500元
（6）应出版社之约，对某专著审稿，取得收入5000元
（7）为某单位提供技术服务和帮助，取得收入28000元
要求：计算该个人全年应纳个人所得税。
我做的答案：(结果与标准答案完全相符)
（1）工资：[(1500-800)*10%-25]*12=540
（2）奖股：免税
（3）计算年薪：{[(36000+1500*12)/12-800]*15%-125}*12-540=4620
（4）股利：100000*0.10*20%=2000
（5）上课：(500*4-800)*20%*6=1440
（6）审稿：5000(1-20%)*20%=800
（7）技术服务28000(1-20%)*30%-2000=4720
1-7合计：14120
22.投资者A、B、C、D、E五人投资成立一合伙制企业，注册资本为30万元，各合伙人的投资比重依次为35％、25％、20％、15％、5％。合伙协议约定，年终利润分配按投资比重确定。2001年该企业全年生产经营和其他所得20万元。
要求：（1）计算该企业全年应纳个人所得税
（2）如果合伙协议未明确利润分配办法（分配比例），计算该企业全年应纳个人所得税。
我做的答案：(结果与标准答案完全相符)
（1）
A、200000*35％*35％-6750=17750
B、200000*25％*35％-6750=10750
C、200000*20％*30％-4250=7750
D、200000*15％*30％-4250=4750
E、200000*5％*10％-250=750
以上A-E合计：41750元
（2）(200000/5*30%-4250)*5=38750 元
23.陈某作为投资者，分别在甲、乙、丙三地依次注册登记A、B、C三个个人独资企业。2001年，B、C两企业分别确认的应纳税所得额为3万元和4万元。A企业（主营餐饮）2001年主营业务收入400万元，主营业务税金及附加22万元，主营业务成本250万元，营业费用和管理费用60万元。已在成本费用中列支的部分项目如下：
（1）从业人员（40人）工资薪金72万元，陈某工资6万元，计提职工福利费、工会经费和职工教育经费共13.65万元，计税工资每人960元/月。
（2）陈某本人生活开支3万元
（3）广告费7万元，业务宣传费2万元，业务招待费12万元。
（4）直接捐助给某重点中学现金6万元
要求：计算陈某全年预缴和次年汇算清缴应补（退）个人所得税
注：地方税务机关规定，投资者费用扣除标准按个人所得税“工薪所得”（每月800元）计算。
我做的答案：(讨论稿)
B企业预缴：30000*30%-4250=4750 (与标准答案完全相符)
C企业预缴：40000*30%-4250=7750 (与标准答案完全相符)
A企业：
会计利润：400-22-250-60=68万元
业主工资：不准列支：+6万元
工资超支：72万元-960*40*12=25.92万元
不得计提福利费等：+13.65万元
生活支出：+3万元
广告、业务宣传费超支：7+2-400*2%=1万元
招待费超支：12-400*0.005=10
直接捐赠，不得列支：+6
应纳税所得额：133.57万元 标准答案是1245460元
A应就地预缴所得税：(133.57+800*12/10000)*35%=47.09万元 标准答案是429161
这都算不对，以下简单地按金额比例分配问题，先不用说了吧：
这是标准答案的后几步：
（4）年终汇算清缴个人所得税 453661元
（5）分摊各企业应纳个人所得税
A:429520.19元 B:10346.06元 C:13794.75元
（6）各企业应补个人所得税
A:359.19元 B.5596.06元 C.6044.75元
--------尚未提供标准解答，可能网友lizhiman(上海Q:22355623)给漏了
24.某研究所资深研究员胡教授2001年收入如下：
（1）“兼职收入”栏：1至2月份，受聘为某单位讲课，每月四次，每次800元；7月份，参与某单位一技改项目的咨询得到的收入。
（2）“其他收入”栏：五月份，国家发行的金融债券的利息收入；六月份，中奖收入（已扣除通过政府机关捐助给贫困地区的款项20000元）；10月份，报刊上刊登文章取得的稿酬；11月份，国家科技部给予的科学进步奖；12月份，2000年12月份存入银行的一年期储蓄存款利息。
（3）“境外收入”栏：3月份，从A国取得的稿酬；4月份，从A国取得的特许权使用费；8月份，从B国取得的外国企业年终分配的红利。该个人2000年在A国演讲报告取得收入30000元，在A国已纳税5300元。
单位：元
月份 基本工资 职务津贴 资料费 月度奖金 特殊津贴 年终奖金 工薪小计 兼职收入 其他收入 境外收入/已在境外纳税
1 1600 500 300 500 － － 2900 3200 － －
2 1600 500 300 500 － － 2900 3200 － －
3 1600 500 300 500 － － 2900 － － 20000/2000
4 1600 500 300 500 － － 2900 － － 30000/4000
5 1600 500 300 500 － － 2900 － 5000 －
6 1600 500 300 500 － － 2900 － 20000 －
7 1800 600 300 500 － － 3200 4500 － －
8 1800 600 300 500 D － 3200 － － 4000/1000
9 1800 600 300 500 － － 3200 － － －
10 1800 600 300 500 － － 3200 － 1500 －
11 1800 600 300 500 － － 3200 － 3000 －
12 1800 600 300 500 10000 6000 19200 － 2000 －
合计 20400 6600 3600 6000 10000 6000 52600 10900 31500 54000/7000
要求：计算该个人全年应纳个人所得税（不考虑该个人应上缴并负担的四项社会保障缴款）。
我做的答案：(讨论稿)
1月份：(2900-800)*15%-125+(3200-800)*20%=670
2月份：(2900-800)*15%-125+(3200-800)*20%=670
3月份：(2900-800)*15%-125+20000*(1-20%)*14%-2000=430
4月份：(2900-800)*15%-125+30000*(1-20%)*30%-2000-4000=1390
5月份：(2900-800)*15%-125=190
6月份：(2900-800)*15%-125+(20000+20000)*(1-30%)*20%=5790
7月份：(3200-800)*15%-125+4500*(1-20%)*20%=955
8月份：(3200-800)*15%-125=235
9月份：(3200-800)*15%-125=235
10月份：(3200-800)*15%-125+(1500-800)*14%=333
11月份：(3200-800)*15%-125=235
12月份：(3200-800)*15%-125+6000*20%-375+2000*20%=1460
以上12个月相加为：12593 标准答案是12093，暂不明所以
（以下标准答案，由网友lizhiman(上海Q:22355623)根据同事??订正）
(1)工薪所得:
[(2900-800)×15%-125]*6+[(3200-800)×0.15-125]*6+(6000*0.20-375)=3375
(2)研究院特殊津贴10000元免税
(3)兼课: (3200-800)×20%*2=960
(4)咨询:4500*(1-0.20)*0.20=720 (5)金融债券利息免税
(6)偶然所得(40000-12000)*0.20=5600 [捐赠限额=(20000+20000)*0.30=12000<20000]
(7)稿酬(1500-800)*0.20*(1-0.30)=98 (8)科技部奖金免税
(9)储蓄存款:2000*0.20=400
(10)A国抵扣限额=20000*0.8*0.2*0.7+30000*0.8*0.2=2240+4800=7040>2000+4000=6000,上年有A国未抵扣完的100元[5300-30000*(1-0.20)*0.30-2000],应补缴个人所得税=7040-6000-100=940;
B国抵扣限额=4000*0.20=800<1000,不补税.
(11) 合计应纳个人所得税=3375+960+720+5600+98+400+940=12093
----------帮主注：这个国外所得补税的，我实在看不明白
25.M国（协定国）约翰先生2001年1月1日（初次）入境，受聘担任境内一中外合资企业的外方技术人员（非董事和高层管理人员）。当年整个2月份在境外述职，其余时间均在境内。根据聘用协议，境内合资企业每月支付薪金30000元（12月份另得到年终加薪30000元）；合资企业的境外总机构每月支付薪金50000元。此外，约翰当年还取得以下收入：
（1）在境内出版专著，出版社支付的稿酬40000元
（2）接受境内某单位一次法律咨询，收入5000元
要求：计算约翰先生全年应纳个人所得税。
视野网友Mutou做的答案：(与标准答案已经完全一致)
A、工资薪金所得：[(30000+50000-4000)*35%-6375]*11=222475
B、2月份境内工资：(30000-4000)*25%-1375=5125
C、年终加薪：30000*25%-1375=6125
D、稿酬：40000*(1-20%)*14%=4480
E、咨询：5000*(1-20%)*20%=800
以上五项相加：239005
26.某原油开采企业2001年5月发生以下业务：
（1）开采原油10000吨，当月销售6000吨，加热、修井使用500吨，加工使用1000吨，出口1500吨；
（2）与原油同时开采天然气5000千立方米，当月销售4000千立方米，自己使用400千立方米；
（3）进口原油5000吨，当月销售3500吨；
（4）与外国投资者合作开采天然气10000千立方米，当月在国内销售1000千立方米，自己使用200千立方米。
要求：计算该企业当月应纳的资源税额（原油资源税每吨20元，天然气每千立方米10元）
我的做法：(结果与标准答案已经完全一致)
原油应纳资源税：(6000+1000+1500)*20=170000元
天然气应纳资源税：(4000+400)*10=44000元
27.某市企业某月进口化工原料（完税价格20万元）委托某县加工厂应税消费品，支付加工费5万元，企业收回后全部销售，取得销售收入（不含税）45万元。
要求：（1）计算加工厂应代缴和应缴纳的城市建设维护税
（2）计算企业应缴纳的城市维护建设税。（关税10％，消费税率30％）
我的做法：(与标准答案已经完全一致)
进口原料计税价格：20+20*10％=22万元
（1）加工厂方面：
自营委托加工应交的VAT：5*17%=0.85万元
自营委托加工业务的城建税：0.85*5%=0.04万元
代收代缴消费税：(22+5)/(1-30%)*30%=11.57万元
代收代缴的城建税：11.57*5%=0.58万元
（2）委托单位：
VAT：45*17%-22*17%-5*17%=3.06万元
应纳城建税：3.06*7％=0.21万元
28.某盐场2001年初盐滩专用地10万平方米，办公及生活用地2万平方米。7月1日，盐场新征用土地5万平方米用于建造加工车间。盐场当年销售自产液体盐5万吨；将自产液体盐2万吨加工成固体盐0.5万吨，当年销售了其中的0.4万吨。另外，盐场当年外购了液体盐1万吨，当年将其中0.8万吨加工成固体盐0.2万吨全部销售。
要求：（1）计算盐场2001年应该缴纳的资源税
（2）计算盐场2001年应该缴纳的城镇土地使用税。
（固体盐的资源税每吨20元，液体盐每吨4元，土地使用权每平方米2元）
我的做法：(与标准答案已经完全一致)
应纳资源：5*4+0.4*20-0.8*4+0.2*20=28.8万元
应纳城镇土地使用税：2*2+5*6/12*2=9万元
29.某市生产企业2001年共占用土地5000平方米，其中市区土地2000平方米，郊区土地3000平方米。企业利用郊区土地从事渔业和农副产品加工，渔业占用土地1500平方米，农副产品加工占用土地1000平方米，生活及办公占用土地500平方米。企业利用市区土地自行新建房屋并于2001年3月建成，由在建工程转入固定资产原值1500万元。企业还拥有使用其他房产（年初共计房产原值5000万元），10月1日，企业将其中一部分房产（共计房产原值1000万元）用于出租，取得10－12月份的租金30万元。
要求：（1）计算企业2001年应缴纳的城镇土地使用税；
（2）计算企业2001年应缴纳的房产税。（城镇土地使用税：市区为8元/平方米，郊区为6元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20％）
我的做法：(与标准答案已经完全一致)
应纳土地使用税：2000*8+(1000+500)*6=25000元
应纳房产税：(150*9/12+5000-1000*3/12)*(1-20%)*1.2%+30*12%=60万元
30.某企业2001年拥有和使用车辆情况如下：
（1）拥有机动载货汽车10辆，每辆净吨位10吨。其中，5辆带有挂车（每辆净吨位为5.8吨）；1辆年初已向交通航运管理机关上报全年停运；1辆出租给A公司使用，租赁协议中未商定由谁缴纳车船使用税。
（2）拥有拖拉机10辆用于从事运输经营业务，所挂拖车的净吨位为4.3吨。其中4辆专门用于农业生产。
（3）拥有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客坐位8人，载货净吨位4吨。
要求：计算该企业应缴纳的车船使用税。（该地规定车船使用税税额如下：机动载货汽车每吨税额40元，乘人汽车10座以下每辆200元）
我的做法：(与标准答案已经完全一致)
（1）应纳车船使用税：（10-1-1）*10*40-6*5-0.7-40=4040元
（2）应纳车船使用税：（10-4）*4.5/2*40=540元
（3）应纳车船使用税：200/2+4*40=260元
31.某市某烟厂2001年8月向农业生产者收购一批烟叶，支付收购价款50000元，
当月委托某县加工厂为其加工成烟丝。双方签订的委托加工合同上注明，烟厂支付加工费7000元、加工厂代垫辅助材料价款4000元。
烟厂收回加工好的烟丝后，全部加工成白包卷烟12箱，每箱生产成本主管税务机关核定为8000元。
当月，烟厂将11箱白包卷烟与本市某服装厂交换服装250套，各自作为福利发放给本厂职工。
双方签订的易货合同上注明，服装每套作价750元。
要求：（1）计算加工厂当月应代缴的消费税、城建税 和应缴纳的VAT、城建税、印花税；
（2）计算服装厂当月应缴纳的VAT、城建税和印花税；
（3）计算烟厂当月应缴纳的消费税、VAT、城建税和印花税。
（加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和650元，卷烟的成本利润率为10％，烟丝的消费税税率为30％。税务机关核定卷烟的印花税按照其组成计税价格计算。）
解答如下：(网友typlxf做的答案，结果与标准答案完全一致)
烟厂购进烟叶的进项：50000*10%=5000
烟叶成本：50000-5000=45000
（1）加工厂 代收代缴消费税=(45000+7000+4000)/(1-30%)*30%=24000
代收代缴城建税=24000*5%=1200
加工厂自营应交的VAT：(7000+4000)*17%-470=1400
应纳城建税1400*5%=70
应纳印花税：(7000+4000)*0.0005=5.5
（2）服装厂：VAT：750*250*17%-575=31300元
城建税：31300*7%=2191
印花税：[750*250+8000*（1+10%）/（1-45%）*11]* 0.0003=109.05
（3）烟厂：VAT：8000*(1+10%)/(1-45%)*11*17%-5000-650-(7000+4000)*17%=22400
消费税：8000*(1+10%)/(1-45%)*11*45%+11*150-24000=56850
城建税：(22400+56850)*7%=5547.5
印花税：=[8000*(1+10%)/(1-45%)*11+750*250]*.0003+(7000+4000)*0.0005=114.55
32.个人张某2001年拥有和使用的房产情况如下：
（1）将1999年8月购入并居住的一套住房（购入价格35万元）和2001年2月购入并居住的一套住房（购入价格40万元）分别以50万元和48万元的价格转让给他人；
（2）将一套三居室的住房出租，2001年共取得租金2.4万元；
（3）将一套已居住2年的二居室住房（市场价格为20万元）与他人交换一套四居室住房（市场价格45万元），支付差价25万元；
（4）参加一项有奖竟猜活动，获得奖励商品房一套（市场价格为15万元）
要求：分别计算该个人在2001年应该缴纳的营业税、房产税、契税和个人所得税、（当地核定的契税税率为3％）
答案：(参考毒蝎、2000fox的意见，结果与标准答案已经完全一致)
应纳营业税：售房(480000-400000)*5%+出租24000*3%=4720元
应纳房产税：24000*4％=960
应纳契税：(400000++250000+150000)*3%=24000
应纳个人所得税：
(500000-350000+480000-400000+150000)*20%+(24000/12-800)*12*20%=78880
33.某进出口公司从美国进口一批货物，该批货物的美国口岸离岸价格为500万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运输费、保险费和其他劳务费用共计50万元；在采购过程中，向境外采购代理人支付佣金4万元，向卖方支付佣金5万元；为方便在境内使用，还向境外支付与该批进口货物有关的专有技术和资料费用为5万元和货物安装、调试以及技术指导费3万元。海关核定该批货物适用的进口关税税率为20％。
要求：计算进出口公司应缴纳的进口关税。
根据规定,向境外采购代理人支付佣金4万元、货物安装、调试以及技术指导费用3万元可以不计入完税价格。所以：应纳关税=（500+50+5+5）*0.20=112（万元）
34.为避免我国对原产于B国货物过高的关税，某市中外合资经营企业与境外A国某公司签订一项购销协议，由该公司从B国进口一批化妆品，并以进行加工过的名义销售给中外合资经营企业，合资企业将其进一步加工后在国内销售。境外A国公司的化妆品进口成本为80万元，加工后售于境内中外合资经营企业的成交价格为100万元。化妆品报关到岸后，中外合资企业申报的完税价格为110万元。经海关审查，中外合资企业申报的完税价格未包括运费和保险费，中外合资企业解释说进口化妆品的运费和保险费无法确定因此未申报。海关对此依法调整征税后对进口化妆品予以放行。化妆品运抵企业所在地并验收入库，企业支付境内运输费用2万元。该批进口化妆品的80％部分经过进一步加工后全部予以销售完毕，取得销售额230万元。根据海关有关规定，进口原产地为A国的化妆品，进口之日适用的进口关税税率为20％；进口原产地为B国的化妆品，进口之日适用的关税税率为30％；化妆品进口同期运输行业公布的运费率为进口货价的5％；化妆品国内消费税税率为30％；企业留抵的VAT进项税余额为0.55万元。
要求：（1）计算中外合资企业应该缴纳的关税
（2）计算中外合资企业应该缴纳的进口消费税和进口增值税
（3）计算中外合资企业国内销售化妆品应该缴纳的消费税和增值税
（1）运费=100*0.05=5（万元）
保险费=（100+5）*0.003=0.315
完税价格=110+5+0.315=115.315
由于(100-80)/100=0.20<0.30,根据规定,该项进口化妆品的原产地不能确定为A国,应确定为B国,所以,适用的关税税率为0.30,因此:进口关税=115.315*0.30=34.6
(2)进口消费税=(115.315+34.6)/0.7*0.3=64.25
进口增值税=(115.315+34.6+64.25)*0.17=36.41
(3)内销消费税=230*0.30-64.25*0.80=17.6
内销增值税=230*0.17-36.41-2*0.07-0.55=2
35.某市装璜公司2按规定期限向主管税务机关进行了纳税申报，其申报资料显示：2001年度营业收入2875000元，营业支出2562250元，并已按规定缴纳了营业税，所得税。2002年初，税务机关在税务检查中发现该企业通过采取在帐簿上多列支出，少列收入等手段隐瞒了实际收入和支出情况。经检查核实该公司2001年实际营业收入为2987500元，实际营业支出为2427125元。
请根据《税收征收管理法》的有关规定分析该企业存在的问题属于什么行为？应如何处理？
(1)属偷税行为.
(2)该公司偷税数额为:偷逃营业税=(2987500-2875000)*0.03=3375
偷逃所得税=[(2987500-2427125)-(2875000-2562250)-3375]*0.33=80602.5
实际偷税合计为:83977.5
(3)该公司2001年实际应纳税额:
应纳营业税=2987500*0.03=89625
应纳所得税=(2987500-2427125-89625)*0.33=155347.5
(4)偷逃比例:83977.5/(155347.5+89625)*100%=34.28%处罚请参考书.
36.2001年5月份X企业分立产生甲、乙两企业，X企业分立时欠税30万元，分立协议约定分立后的甲、乙企业各承担50％税款的偿还责任。2002年4月1日，税务机关对甲厂进行检查时，发现如下情况：
（1）2月份前甲厂变卖设备一台，得款25万元
（2）1月份前销售货物一批，与购买方丙协议货款于三个月后支付
（3）甲厂领导指使有关人员将当年的经营成果隐瞒不报
（4）甲厂2002年1月份的VAT税款5万元经县税务机关批准延期缴纳1月，但甲厂实际于2月25日交了5万元欠款；
（5）因做虚假广告3天前被工商部门查处，责令甲厂于10天内交罚款30万元，甲厂表示认罚。
于是，税务机关责令甲厂将当期应纳税款10万元连同分立前所欠税款30万元及滞纳金疑兵于4月15日交纳，并要求甲厂提供税务担保人。甲厂不服，认为X厂分立时立有协议，自己只需承担50％欠税责任；当期的10万元税款缴纳期未到，税务机关无权要求其提前缴纳。据此理由甲厂于4月16日向税务机关的上级提出行政复议申请。
税务机关见甲厂不服管理，于是决定对其罚款1万元并开具了《税务行政处罚事项告知书》，派人送达甲厂，并采取税收保全措施，将甲厂价值50万元的原材料封存起来；另又行使代为权，派人向欠款单位丙索取货款40万元以抵偿税款及1万元罚金款。
请按照《税收征收管理法》及税务行政法制的有关规定分析，甲厂存在哪些问题？税务机关采取的措施，做法是否妥当？
答案：甲厂存在的问题
（1）大额欠税时，处分大额资产或者不动产未向税务机关报告
（2）X厂分立前所欠税款，分立后应由分立企业承担连带责任，甲厂无权抗辩
（3）与税务机关在征纳税及滞纳金问题产生争议的，应先交税及滞纳金，然后在60天内向税务机关上级提出申请复议
（4）税款与工商部门处以的罚款应税款优先缴纳
税务机关措施，做法不当之处
（1）甲厂不能按期纳税，须经省级税务机关批准才能延期缴纳，在批准之前外，应另按日加收万分之五的滞纳金
（2）责令甲厂限期纳税的同时不能要求其同时也提供纳税担保。提供纳税担保须是甲厂在限期内有明显转移，隐匿应纳税商品，货物及其他财产迹象的，并且也须县以上税务局长批准才可实施。
（3）税务机关因甲厂违法而作出1万元以上的处罚时，没有告知其有举行听证的权利。
（4）代为权行使条件不符合要求，须过了还债期且甲怠于行使债权，税务机关才能通过法院以自己名义行使影响了纳税的那部分债权
一、2007年工作完成情况
（一）着力抓好市属六大引水工程清淤维修，确保农业用水。为保证我市今年农业生产用水，我局2007年共投入资金一百多万元，组织机械对所属355公里渠道进行清淤维修。其中：一是投入资金50万元，对引太、引沙、引泗三大引水干渠100公里渠道进行机械清淤；二是投入资金30万元，动员每清淤维修站的镇村对255公里支斗毛渠进行清淤；三是投入资金40万元，对引水干渠进行险段加固。
（二）抓紧实施各项省人大议案项目建设，为我市农业提速发展提供安全的水环境和稳定的水资源，解决好我水库移民安置遗留问题，稳定社会发展。小型水库议案方面：①2004年度13宗议案工程目前已全部完工，已验收一宗，其他的等待上级验收；②2005年度13宗议案工程目前已完成一宗，其余的正在紧张施工，部分工程在收尾阶段，共完成投资861.63万元，完成总工程量的62.3%，计划在年底全部完工；③2006年5宗议案工程的施工招标顺利完成，目前已全部开工，完成投资225万元，完成总工程的30%，计划年底全部完工。水库移民议案方面：①2005年度水库移民议案工程及后期扶持项目计划总投资484.43万元。目前完成了征地、四通一平及各户建房资金的发放，完成投资247.95万元。②2006年上半年项目计划总投资231.94万元，目前各级资金尚未到位，我局正在努力争取资金。③2006年下半年，计划项目总投资314.54万元。到目前为止，付屋村建房、修房基本完成，集体项目小路建设已完成，按计划完成投资148.18万元。机电排灌议案方面：我市列入省人大机电排灌议案工程共64宗（其中我局今年上报2007年度机电排灌议案工程20宗，计划总投资428万元），计划总投资3343万元。2004年度的4宗工程，现已完成3宗，另外1宗在收尾阶段。由于大部分资金来自省、云浮市财政，而至今未到位，以致2005年度和2006年度工程项目未能开展。
（三）加快城乡防灾减灾工程建设。城区堤防工程：到10月底止，城区堤防（一期）工程主体任务已完成，河堤绿化工程已完成任务的99%，完成工程投资1600万元；城区堤防（二期）工程已进入施工阶段，现完成投资678.10万元，各项工作正按施工计划如期进行。湘垌水库除险加固工程：总投资3341.71万元，现已投资1198.7万元，已完成进库砼公路2.7公里、双木支渠抽水站等工程。其余工作正按施工计划如期进行。山垌水库除险加固工程：基本完成竣工验收的准备工作。
（四）抓好我市农村饮水工程建设。农村饮水工程是国家重点关注的工程项目。自2005年以来，我市完成了18个镇48村55个饮水解困点，解决了4.6万人的饮水困难问题。现在正抓紧我市饮水安全的实施，对我市列入饮水不安全范围的镇村进行规划、设计，争取在今年年底前做好项目的上报、立项等前期工作，争取在“十一五”期间彻底解决我市53.28万人的饮水安全问题。此外，今年我局还抓紧金银河水厂的施工前期工作，尽早解决我市城镇用水难问题。
（五）加快水管单位体制改革步伐。水管单位体制改革是我局的一项重点工作，今年来，我局不断加大力度，采取有效措施，使该项工作取得了较大进展。今年3月，我局形成了《罗定市水利工程管理体制改革实施方案》，并上报市人民政府。今年9月，我局专门调整了水利工程管理体制改革工作小组。目前，我局已专门向市政府提出了落实罗府复[2007]14号文的请示，要求市政府组织财政、编委、人事、劳动和社会保障局等部门对水管单位体改实施方案的有关单位进行人员定编核定经费及来源，以确保使我市水管单位体改工作顺利完成。
（六）认真抓好防汛、防风、防旱工作。今年，我局不断完善三防工作措施。一是健全三防指挥机构，落实三防工作责任制，对各水利工程变动的防汛行政责任人或技术责任人，进行了调整落实；二是根据我市防洪安全检查和工程实际情况，认真制定度汛计划，完善防洪抢险应急预案；三是抓好2007年汛前安全大检查工作；四是加快三防系统建设。
（七）做好2007年度的项目规划、设计和上报工作。截至目前，我局共完成上报我市2007年度小型水库除险加固工程8宗；机电排灌工程20宗，其中电灌站13宗、水轮泵站7宗，计划总投资511.13万元；农村饮水安全工程8宗，计划投资3703.81万元；金银河饮水工程立项。
（八）严抓“四无”电站的清理整顿工作。今年，我局严抓“四无”电站清理整顿工作，曾先后多次召开会议进行研究部署，并成立领导小组负责督促落实。经清查，我市发现自1996年8月以来，共有26座小水电站建设手续不完备、擅自更改设计方案的违规小水电工程。我局根据实际情况，分别对违规水电站进行处理。最后，对经过专家评审，补办完善有关手续和验收鉴定的部分电站，重新补发了取水许可证并列入正常电站管理。
（九）协助市委、市府的招商引资工作，搞好我市营商环境。目前，我局已将市水土保持站的土地资源盤活，引新兴温氏集团来投资，创办我市农村经济龙头企业，就单个项目已达到5000万甚至1亿元的资金投入，到时将会更好地促进我市农村经济的发展。
二、2008年工作设想
（一）继续做好“防大汛、抗大灾、抢大险”的思想准备，落实常备不懈，以防为主的工作方针，抓好三防工作的落实，确保水利工程安全度汛。
（二）继续抓好农水饮水工程、城乡水利防灾减灾工程、省人大议案工程建设，确保按计划完成。
（三）抓好水利工程管理体制改革工作，抓点带面，抓重点、攻难点，按计划在明年全面完成任务，更好地稳定水利职工队伍，推动我市水利事业上新局面。
（四）积极组织开展**评议行风、政风工作，按省、市的工作部署，抓好每个阶段的工作落实。
（五）积极开展纪律教育学习活动，提高党员干部反腐倡廉的思想觉悟，加强机关作风的转变，提高办事效率。
（六）抓好其它各项工作的落实。
(一)、很抓基础信息建设，强化企业户籍管理。
二0__年我们在过去工作的基础上，结合〈新税收征管法〉及其实施细则以及国家税务总局颁布的《税务登记管理办法》的贯彻落实，根据市局对我们税收征管“六率”日常考核的总要求，我们结合自己所从事的税务企业户籍管理工作进行认真对照反思从而对企业户籍基础信息建设有了新的认识。我们根据国家税务总局颁布的《税务登记管理办法》的要求对税务登记证办理的核查工作进行了较大的改革。过去办理税务登记证之前必须进行实地核查，然后才能发证;今年改革之后，我们税务部门实行的是先发证后核查。这样虽然极大的方便了广大纳税人，但同时也给我们的工作带来了一些麻烦。有些企业从开办就不正规，他们给我们提供的联系的通讯方式是虚假的，提供的经营地址也是虚假的。对于这些极个别的“皮包公司”，我们在经过核实之后。及时给分局办税大厅进行反馈以便及时进行防范。同时针对我们以前实地核查工作中出现的一些不足和问题，及时对我们的实地核查工作进行了调整。从而增加了对其办理税务登记证所应提供的所有合法手续进行了全面核实。为下一个环节的工作和国家税收的安全打下了基矗由于种种我们税务部门自身的原因，许多企业的税务登记证都已经过期并且我们也没有进行税务登记证的年检工作。因此有不少企业的税务登记内容发生了变化而没有进行税务变更。由于此种现象比较普遍，因而对我们的企业户籍管理工作和市局的“六率”考核工作都有一定的影响。我们为了加强企业税收征管质量，不断提高我们的税收管理水平，我们印制了《税务登记信息核对表》并根据我们综合组的实际情况将路、段、户落实到具体的人从而保证了对各户税务登记信息内容的质量。分局的车辆紧张，我们就骑着自行车或者摩托车下户进行清理。我们在清理的过程中要求大家针对表上的内容逐项进行核对，表格采集回来之后我们又与CTAIS上的内容进行核对。对于税务登记内容已发生变化根据新税收征管法〉及其实施细则的要求确需进行税务登记变更的及时与企业进行联系要求企业及时进行税务变更。由于工作的需要我们组的两个同志先后调整到了其他工作岗位上，又有两位同志充实到了我们组来。刘和平作为组里的老同志充分发挥了自己业务工作熟、企业情况通的优势，积极对新来的同志搞好传帮带。由于全组上下的共同努力，我们目前已完成了对191户企业的实地核查工作。圆满完成了迎接并接受市局征管“六率”考核检查。
(二)、深查细找，认真做好催报催缴工作。
我们今年在发扬过去搞好分局增值税、所得税未申报企业的催报催缴工作的经验的基础上，根据分局和科领导的新要求不断提高自身的工作目标和工作要求。过去我们在接到服务大厅转来的有关文书并通知到企业之后就认为自己已经完成了工作任务，对于那些虽然拿走了《限期改正通知书》文书但仍未进行改正的企业就不再过问了。今年我们组进行了跟踪服务，及时与这些企业进行联系直到他们完成了全部申报工作为止。对于那些迟迟未来、各种通讯方式都无法取得联系的企业我们开动脑筋、想办法利用一切线索进行查找。一次我们收到襄樊市定昌柳制品有限公司的《责令限期改正通知书》后我们经多方联系都无法找到该企业，我们根据企业原登记经营地址即襄樊市春园路138号，由于目前我们这一区域的门牌号非常混乱，已十分不好找。我们先后到襄樊市高新区工商局等单位咨询都没有什么结果。我们又通过在春园路从事经营的企业进行了解，终于找到了现已被襄樊市德启房地产开发有限公司开发为商品房的襄樊市春园路138号。我们经与该公司的有关业务人员详细了解，知道襄樊市定昌柳制品有限公司在他们进行拆迁前就已经搬走。我们及时将这一情况向科领导进行了汇报。我们在接到分局办税大厅转来的襄樊市晟兴商贸有限公司的《责令限期改正通知书》后，就立即利用一切通讯联系方式与该企业进行联系。在一切通讯联系方式均未奏效的情况下，我们先后五次到该企业所在的经营场所航天招待所四楼四四一号房进行查找，并且与该招待所的服务人员交谈了解。在确认该企业的确已失踪的情况下，我们及时向科领导进行了汇报。科领导十分重视并及时向分局领导进行了汇报。从而为及时消除隐患争取了时间。过去我们对未申报企业
特别是所得税未申报企业只是进行文书送达，后来我们通过了解感到所得税未申报企业多数并不是有意而为之。其主要原因在于有不少新办企业对企业所得税的申报时间不清楚造成的，我们针对这种情况积极向这些企业进行宣传，从而保证了企业所得税的申报质量。由于我们的基础工作做的细、做的扎实，在纳税信用等级评定等项工作中我们积累的资料都发挥了很重要的作用。
(三)、认真搞好“一学三论”，全面提高__的思想觉悟。
年初我们综合组根据分局总支和管理科党支部的统一安排，认真地开展了“一学三论”学习活动。在学习中我们管理科根据自身工作的特点将全科人员划分为了五个学习小组，为了使大家能够学习好，我们综合组多方为各学习小组收集学习资料。在学习中间我们积极推广同志们好的学习方法，归纳同志们的学习经验向分局汇报。我们一方面学习理论，另一方面结合我们身边的最典型的反面教材“我局干部任绍斌的犯罪事实”。真正使大家学的生动、透彻。我们积极参加了分局、科里组织的到六新生砖瓦厂现场接受教育的活动。通过学习我们组的干部的思想觉悟有了很大的提高。同志们变“让我干成为了我要干”。我们组的余福道同志虽然已年过五十但工作的热情和干劲一点不减当年。通过学习他的干劲更足了，无论是深入企业开展工作，还是在科里打扫卫生，处处都可以看到他的身影。我组的陈建萍同志是一位工作经验十分丰富的女同志，她努力克服自己身体的多处疾病和不少的家庭负担在干好我们本组的业务工作的同时还积极帮助其他组的同志搞好发票管理等项工作。我们组的刘和平同志在搞好自身的工作的同时充分利用自己对企业熟、业务强的优势积极协助其他组的同志搞好其他各项工作。李柯同志虽然是一位刚调入我们开发区国税分局的新同志对于组里所分配的对我们开发区辖区内的加油站的管理工作确十分认真，对于加油站的违归行为他能够进行大胆管理。夏日他和其他同志一道顶着烈日为二汽的加油站进行测试服务。
(四)、加强日常考核管理，全面服务中心工作。
日常的考核和管理是我们综合组的一项重要工作，如何使我们的日常考核不流于形势，真正起到全面服务我们管理科中心工作的目的。我们根据分局考核组的统一要求，将日常考核落实到每个组、每个站。我们为了进一步加强劳动纪律，定期不定期的对我们在分局上班的各组的同志们的劳动纪律进行了抽查。为了解决科里打扫卫生这一老大难问题，我们对各组实行了严格的每周卫生责任包保制度。在制度面前我们不徇私情、不掩盖问题。本年第三季度中的一周，虽然我们组也按时进行了卫生清扫，但由于进行的不彻底，因而被分局检查了出来。我们不护短，我们组的每个同志在季度考核中都进行了扣分。在每季度的考核工作中我们首先征求各组、各站的意见，积极向科领导反映，使考核工作真正起到了鼓励先进、警示后进的作用。对于工作取得成绩、考试成绩优秀为分局和管理科争得荣誉和成绩的同志我们积极向分局和科领导提出加分的建议。
(五)、积极努力进取，全面服务业务工作。
我们在搞好自身的业务和科领导安排的其他工作的同时，根据分局和管理科安排的每项中心工作进行突击。年初我们根据分局统一安排抽调得力人员参加了一年一度的二00三年所得税汇算清缴工作。根据工作的需要我们组的大部分人员参加了分局和科里组织的对商贸企业一般纳税人的检查。在检查过程中，我们有的同志带病坚持工作、有的努力克服自己的家庭困难积极开展工作。特别值得一提的是我组的刘和平同志，他与我科的流转税组的同志分为一组在长虹食品城进行此项检查。由于工作任务重、企业户数多，他们不顾炎热加班加点的进行工作。由于工作认真细致他们在各组中发现的问题最多，检查的户数也最多，从而受到了同志们的好评。自行申报本是每个纳税人应承担的义务，我们为了进一步提高服务质量，更好的服务纳税人。我们和分局服务大厅的同志们一道在申报期内及时与企业进行联系，督促企业及时进行申报。为了搞好CTAIS数据清理工作，根据分局和科里的统一部署我们组全部同志都投入到此项工作中去。我们组的三名男同志分别负责近二百户企业的信息采集工作，陈建萍同志则和其他组的女同志们一道进行CTAIS数据的核对工作。我们在外面负责CTAIS信息采集工作的同志在分局车辆紧张的情况下，自己用自己的机动车辆，有些近的地方我们就步行。通过我们的共同努力我们全组同志在规定的时间内完成了分局和科里交给我们的工作任务。由于市局、分局的工作需要原来我们管理科在二汽开发区进行CTAIS数据采集工作的阎洪谦和徐能元两位同志因工作需要须前往宜城市进行检查。为了使CTAIS数据采集工作得以继续进行，科领导安排何廷强、刘和平两位同志到二汽开发区继续他们的工作。他们到二汽开发区后认真工作在三天内
顺利完成了任务。
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