材料采购及出入库管理办法（精选13篇）
一、采购
（一）采购原则：
公司设专职人员进行材料采购，采购员在对材料市场进行调查了解的基础上，保证以低价购入，并要保证材料的质量。对于易耗材料和常用物品要进行集中批量采购，每月集中采购1—2次，其他零星使用的材料，尽可能做到按批次采购。公司各部门对易耗材料和常用物品要按实际情况半月或一个月提报采购计划。在填写《材料采购申请单》时要注明材料用途。采购员要严格按照领导审批的《材料采购申请单》进行采购，未经审批的不得私自采购。材料需求部门要配合采购员进行采购，以保证采购的材料的种类
和型号相符。
（二）采购程序：
第一步，材料需求部门必须填写《材料采购申请单）》一式两份，须履行部门主管和领导审批签字手续，然后交与办公室，（其中一份交于采购人员，另一份交于材料保管员用来核对）由办公室安排统一进行采购。
第二步，采购员在采购前必须持《材料采购申请单》与保管员的库存帐核对，确定
库中没有留存方可进行采购。
第三步，采购后进行入库登记。
（三）审批权限：凡申请进行采购的，填写的《材料采购申请单》先由部门主管批准后，然后报总经理、董事长签批；对于急需材料，可先报总经理、董事长，同意后先行采购
然后再补办手续。
二、入库的办理
采购员将所采购材料连同采购发票交于仓库保管员，仓管人员对照《材料采购申请单》和采购发票按类进行数量清点，确定无误后在发票上签字，然后按品名、型号、单
价等进行详细入帐。
三、出库的办理
材料需求人员必须凭“出库单”到仓库领取材料，领料单上必须有材料领取人、班组长
部门主管和主管领导签字。
四、相关要求
（一）维修应急材料，备用量未经允许不得超量，如有发现，追究当事人和部门领导的责任。
（二）工具类材料各部门要建立档案记录，保管员在出库时也要建立备查帐。
（三）对于易损材料和工具出库时，要严格执行以旧换新制度。
（四）要严格执行材料采购审批手续，凡不按审批权限履行审批手续而私自采购的，在发票上不予签字。
（五）材料采购，正常情况下，至少有两位经办人参加，其中一位应是材料需求部门业务精通人员，采购员要做到货比三家，优中选优，严禁将质次价高的材料购入公司。
（六）采购工作中，要严禁虚开发票，抬高价格吃回扣等损公肥私现象，如有发生，要
严厉处罚。
（七）材料采购要在5日内结算，要履行完所有签字与报销手续，对借款余额及时返回
财务。
（八）仓库保管员一定要严格履行出入库手续，切实做到帐物相符，未经主管负责人允许，不得将材料占为己有或转借他人使用，否则，要进行严肃处理。
（九）领料人员严格履行领取手续，不得虚领、冒领，更不能占为己，否则，需进行经
济处罚。
（十）各部门人员要以身作则，注意把好采购、入库、出库、使用等各个关口，否则，要追究相应的领导责任。
（一）设备（材料）入库制度
1、由专业工程师编制，项目经理审定的设备（材料）采购清单是设备（材料）入库的的主要凭证。
2、采购工程师接到采购清单后，必须按专业对清单编号。并复印一份交仓库保管员。采购清单由采购工程师和仓库保管员分别保管，并作为项目成本核算，专业工程师业绩考核的主要依据之一。
3、设备（材料）进入现场后，必须有专业工程师、采购工程师、仓库管理员三方共同对采购的设备材料进行确认，确认内容应包括质量证明资料、设备（材料）外观检查、规格型号确认、材质核对、数量核对、核对无误后，由三方在材料入库单上共同签字，采购工程师凭此入库单方可在财务报销或支付材料款。入库底单由仓库保管员存档，不得遗失。
4、随设备（材料）进场时所带的各种文件资料由采购工程师统一保管，工程进入竣工资料整理阶段时，提供给资料员编入竣工资料存档。
（二）、设备（材料）出库制度
1、设备（材料）的出库必须由施工班组负责人填写设备（材料）领用单，并经专业工程师确认签字后方可发放设备（材料）。
2、设备（材料）出库时，仓库保管员和设备（材料）领用人必须对其外观、质量、规格型号、材质、数量逐项进行确认。领用人核实无误后，在设备（材料）领用单上签字确认。
3、自行施工时，材料领用采取用多少领多少的原则，不允许一次把所用材料全部办完出库手续。
4、分包工程由我方提供设备（材料）时，原则上应由分包商一次或分几次办理出库手续。
5、设备（材料）的出库手续必须由项负责人指定的施工班组负责人或指定的其他人来办理。没有经过项目经理部负责人指定的人员，仓库一律不得对其发放设备（材料）。
6、设备（材料）出库单由保管员分专业和时间存档备查。
7、由甲方（业主）提供的设备（材料）的出库手续同样按此办理。(三)、甲方（业主）自行采购的设备（材料）入库管理程序
1、材料员根据现场专业工程师提供的由甲方（业主）采购的设备（材料）清单到甲方（业主）仓库办理设备（材料）出库手续。
2、材料员会同本项目部专业工程师及甲方（业主）代表在现场对设备、材料开箱检查、验收。检查、验收的的主要内容为：产品（材料）质量保证书、材质证明书、合格证，型号规格、数量、随机附件及清单等重要内容。以上验收的资料和随机附件由材料员统一妥善保管。
3、对产品的内在质量不能在开箱检查、验收确认时，应在设备（材料）交接确认书上予以注明。交接确认书由材料员负责
填写（附表格1），由材料员、专业工程师、甲方（业主）代表签字确认。
4、由甲方（业主）提供的设备（材料）原则上不要提前办理出库手续一旦办理完出库手续，则要按我方自行采购的设备（材料）统一保管
施工现场材料管理制度
一、目的材料管理与进度控制、成本控制和质量控制相互制约、相辅相成。为更好地利用资源，节约开支，杜绝浪费，特制定如下规定
二、适用范围本制度适用于施工现场原材料管理及采购
三、权责
四、内容(一)、材料验收与入库制度工地所需的材料经采购员采购回场后，应进行材料的验收。（1）、材料保管员兼作材料验收员，材料验收时应以收到的《材料清单》所列材料名称、数量进行验收入库，并对入库的材料的质量进行检查，验收数量超过申请数量者以退回多余数量为原则，但必要时经领导核定审批核准后可以追加采购手续入库。（2）、材料的验收入库应当在材料回场时当场进行，并开具《入库单》，在材料的入库单上应详细的填写入库材料的名称/数量/规格/型号/品牌/入库时间/经手人等信息。且应在入库单上注明采购单号码，以便领导复核，如因数量品质、规格有不符之处应采用暂时入库形式，开具材料暂时入库白条，待完全符合或补齐时再行开具材料入库单，同时收回入库白条，不得先开具材料入库单后补货。（3）、所有材料入库，必须严格验收，在保证其质量合格的基础上实测数量，根据不同材料物件的特性，采取点数、丈量、过磅、量方等方法进行量的验收，禁止估约。（4）、对大宗材料、高档材料、特殊材料等要及时索要“三证”(产品合格证、质量保证书、出厂检测报告)，产品质量检验报告须加盖红章。对不合格材料的退货也应在入库单中用红笔进行标注，并详细的填写退货的数目、日期及原因。（5）、入库单应一式三联。一联交于财务，以便于核查材料入库时数量和购买时数量有无异议。一联交于采购人员，并和同材料的发票一起作为材料款的报销凭证。最后一联应有仓库保管人员留挡备查。（6）、因材料数量较大或因包装关系，一时无法将应验收的材料验收的，可以先将包装的个数、重量或数量，包装情形等作预备验收，待后认真清理后再行正式验收，必要时在出库中再行对照后验收。（7）、材料入库后，各级主管领导或部门认为有必要时，可对入库材料进行复验，如发现与入库情况不符的，将追究相关人员责任，造成损失的，由责任人员赔偿。（8）、对于不能入库的材料如周转架料、钢材、木材、砂、石、砌块、土建用的装饰材料等物资材料的进场验收必须由仓管员和所使用该材料的施工班组指定人员二方共同参与点验并在送货单上签字，每批供货完成后据此验收依据一次性直接由工长开出限额领料单拨料给施工班组。(二)、材料使用与出库制度任何材料的使用都必须进行材料的领用手续，材料管理员不得在无领料手续情况下发放材料（特殊情况领取少量材料除外，但过后必须补办相关手续）。（1）、材料的发放应遵循先进先出的原则。（2）、相应工程所需的材料由现场施工员、班组长负责领取。材料领取执行限额领料制度，施工员应按工程进度配合材料管理员做好分部分项工程材料使用统计。分项工程实际使用数量超过预算量应及时向项目经理及总公司汇报。（3）、领料人与保管员办理领料手续为：领料人根据当日工程所需要的材料向保管员申请领料，保管员开具相应材料出库单，双方在出库单上签字。（4）、出库单一式三联：存根、财务（大项目应设置项目部财务科）、领料人各一联。（5）、保管员需做好材料台帐，日清月结，做到帐物相符，时刻掌握库存情况；认真核对各项工程之材料用量，并就当前库存情况及时提供各种材料数量的补给信息，以便迅速采购补充，不影响工程进度。如因材料的突然缺乏而影响工程进度的，扣发材料保管员及施工员每天一百元工资。(三)、材料归还与退库制度（1）、在工程完工70%左右时应严格控制材料的购进与发放，并及时的统计出仓库库存材料的状况以及还须购进材料的名单和数目，上交公司有关人员。以避免过多的剩余材料，进而节约公司资金的投入与浪费。（2）、在公司工程项目结束时应对施工现场的材料进行盘点，并督促施工队伍及时的办理退库手续。避免个别施工人员在施工结束时浑水摸鱼，从而防止材料在工程结束时的流失。（3）、材料在办理退库时应填写材料退库单，详细列出所剩余材料的名称及数目。清点完毕后同材料人员办理材料的交接手续，存入公司仓库。从而使公司仓库的材料作到一目了然，以便于库存材料在工程保修期和下次施工中做到充分合理的利用。
（四）、材料使用限额领料制度.....................................................入库管理流程：
1.仓库根据已审核《采购订单》内容准备成品收货。
2.厂家送货到达后，厂家提供《送货清单》给收货仓管员，《送货清单》应清晰显示送货单位名称、送货单位印章或经手人签名、货品的名称、规格、数量、采购订单号。收货仓管员将《送货清单》和对应的《采购订单》相核对。相核不符者拒收。相符者仓管员以《送货清单》和《采购订单》验收货品，收货量大于定购量时，仓库主管要通过营销部同意和取得营销部有权人的书面通知后才能超量收货。
3.仓管员收货无误后，在《送货清单》上签收，并加盖收货专用章，一联自留，一联交对方。
一、仓库日常管理
1、仓库保管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。原材料仓库必须根据实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账、卡片；半成品、产成品应按照类型及规格型号设立明细账、卡片；财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。合格品、逾期品、失效品、料废、退回电机、返修电机应分别建账反映。
2、必须严格按MIS系统和仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必须及时逐笔录入MIS系统，做到日清日结，确保MIS系统中物料进出及结存数据的正确无误。及时登记手工明细账并与MIS系统中的数据进行核对，确保两者的一致性。
3、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡三者一致。铸件仓管员必须定期对每种铸件材料的单重进行核对并记录，如有变动及时向事业部、财务部反映，以便及时调整。
4、各事业部、分厂必须根椐生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类物资的库存量，有条件单位逐步实行零库存；仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送各事业部领导及财务人员，各事业部对本单位的各类不良存货每月必须提出处理意见，责成相关部门及时加以处理。
二、入库管理
1、物料进仓时，仓库管理员必须凭送货单、检验合格单办理入库手续；如属回用物资应凭回用单办理入库手续，拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。
2、入库时，仓库管理员必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。
3、一切原材料的购入都必须用增植税专用发票方可入库报销，无税票的，其材料价格必须下浮到能补足扣税额为止。同时要注意审查发票的正确性和有效性。
4、入库材料在未收到相应发票前，仓管员必须建立货到票未到材料明细账，并根据检验单等有效单据及时填开货到票未到收料单（在当月票到的可不开），在收到发票后，冲销原货到票未到收料单，并开具材料票到收料单，月底将货到票未到材料清单上报财务。
5、收料单的填开必须正确完整，供应单位名称应填写全称并与发票单位一致，如属票到抵冲的，应在备注栏中注明原入库时间，铸件收料单上还应注明单重和总重。收料单上必须有保管员及经手人签字，并且字迹清楚。每批材料入库合计金额必须与发票上的不含税金额一致。
6、因质量等原因而发生的退回电机，必须由技术部相关人员填写退回电机处理单，办妥手续后方可办理入库手续。
三、出库管理
1、各类材料的发出，原则上采用先进先出法。物料（包括原材料、半成品）出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，车间领用的物料必须由车间主任（或其指定人员）统一领取，领料人员凭车间主任或计划员开具的流程单或相关凭证向仓库领料，行政各部门只有经主管领导批字后方可领取，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。
2、成品电机发出必须由各销售部开具销售发货单据，仓库管理人员凭盖有财务发货印章和销售部门负责人签字的发货单仓库联发货,并登记卡片。
四、报表及其他管理
1、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。
2、必须正确及时报送规定的各类报表，收付存报表、材料耗用汇总表、三个月以上积压物资报表、货到票未到材料明细表每月27日前上报财务及相关部门，并确保其正确无误。
3、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、生锈、老化、变质或损坏等），应及时的用书面的形式向有关部门汇报。
4、各事业部因客户需要，要求在外设立仓库的，必须报经股份公司主管领导批准后作为库存转移，并报财务部备案，其仓库管理纳入纳入所在事业部仑库管理；外设仓库必须由专人负责登记库存商品收发存台账，并将当月增减变动及月末结存情况编成报表，定期进行盘点清查，每月将各类报表在规定的时间内报送查关事业部及财务人员。
5、仓库现场管理工作必须严格按照6S要求、ISO9000标准及各事业部分厂的具体规定执行。
什么是6S:
1.整理(SEIRI)
把「要」和「不要」的物品、产品分开；处理不要的物品、产品，使「不要」的物品、产品不会多占据空间，也不会阻碍正常的生产作业。例如：处理仓库里不需要的物品、产品；处理已没有生产效益的产物，及不能再使用的设备、工具；清除厂房四周的杂草。
2.整顿(SEITON)要用的物品，「定位」、「定量」，随手可得，减少拿取的时间。例如：设备、工具以固定的方式及地点放置；先储存的原料、物料先使用，以免过期腐坏、生锈造成浪费。
3.清扫(SEISO)
打扫尘污，修护异常，防止意外发生。例如：定期清扫、检查工具与设备；定期检查厂房的设施、屋顶。
4.清洁(SEIKETSU)
随手复原，维持整理、整顿、清扫的成果。同时，可持续防止意外、异常的发生。例如：制作设备检查记录表或记录看板，以免忘记进行定期检查工作；在仓库中制作各区储存标示牌，以利正确定位、定量储存货物。
5.素养(SHITSUKE)
养成守纪律的习惯，让习惯成自然，以彻底提高品质。例如：制作现场工作重点、流程看板，并养成遵守的习惯。
1、凉山州公安出入境管理网络化的实践及面临的问题
自2006年全国公安厅局长会议以来,凉山公安出入境管理部门在上级公安业务部门的重视和支持下,不断从有限的省厅出入境管理局直拨经费中加大网络化建设投入力度,全州17县、市公安出入境信息系统基本实现了省(市)、地(市)、县、派出所四级联网。同时,加强和凉山治安旅店业系统开发商“金穗”公司的衔接,实现了出入境系统与治安旅店业系统的成功对接。
出入境信息系统的建设和不断完善,在堵塞管理漏洞等方面发挥了重要的作用。但是,目前的,我州出入境信息系统只是完成了出入境管理静态信息的处理,独立性太强,缺乏兼容性,无法全面实现与刑侦、治安、户政等主要业务部门信息系统的整体链接,相互之间数据的一致性和互访性较差,要查询与出入境有关的刑事、治安在逃人员等信息,不仅费时费力,效率很低,而且往往由于上述信息的日常原始记录没有有效采集而无法查询。
随着我州于2009年全面启动公安出入境从按事由申领护照到凭《户口簿》、《居民身份证》按需申领出境证照以来,使我州公安出入境管理更加迫切需要打破我州公安内部各部门条块分割的现状,融合刑侦、治安、户政等部门信息资源,实现各部门信息资源动态连接和数据共享,以组成新的信息管理系统,克服现有信息资源共享性性差的弱点。
2、实现出入境管理信息网络化需要解决的几个问题
2.1、统一思想,提高认识
领导重视是抓好出入境信息网络建设的前提,如果领导对这个问题认识模糊,态度不够坚决,那么必然导致工作不力,信息化建设工作只能是纸上谈兵,流于形式。因此,要认识到加强公安出入境信息化建设是提高公安出入境管理服务水平的重要途径,是提升基层基础外管工作水平的重要载体,是牵动出入境警务机制改革的重要纽带。目前,我州群众出入境需求日益增大,境外人员入州数量、频率稳步攀升,非政府组织活跃,部分境外敌对势力敌对分子利用、勾结境内破坏分子蠢蠢欲动,这充分说明出入境管理工作的复杂性和严峻性,迫切要求改变认为出入境工作只是办理各类证照的简单认识,加强出入境信息网络化建设,构筑坚固的信息情报网络,为有效做好全州涉外管理工作奠定坚实物质基础。
2.2、更新、培养出入境技术和管理人才
江泽民同志说:“科学技术的竞争,关键是知识和人才的竞争,是开发和创新能力的竞争。”因而在建设出入境信息网络化过程中,必须集中精力培训自己的技术力量,与科技的发展同步。对于人才匮乏问题的解决办法,关键取决于各级领导的认识和重视程度。近年来,我州通过全省公安系统统一考录了一大批“年纪轻、能力强、业务精”的民警分配到各县市,一方面各县局领导要充分认识到出入境管理工作的复杂性和时代性,合理配置警力结构,充实出入境队伍;另一方面,要注意培养民警对出入境工作的热爱,促发其加强自身学习出入境信息化技能的兴趣。对培养和引进的人才,要充分调动其积极性,创造条件,充分发挥他们在出入境信息网络化建设中的作用。
2.3、要有一个整体的规划,要有一个统一的网络标准和规范
出入境管理信息化工作是一项庞大的系统工程,投入巨大,如果规划缺乏科学性和合理性,必将带来难以挽回的经济损失。因此,信息网络化的建设必须要有一个切实可行的、与出入境管理发展相对应的总体规划,按照轻重缓急,循序渐进的原则,分步实施,而不是追求所谓的“全”或“一步到位”。同时,上级部门应加强对县(分)局公安信息局域网建设业务指导,提前介入,积极制定规划,在网络软件开发应用、数据格式、通信协议、浏览查询界面以及建网和管理方面制定统一的技术标准和规范,使之在兼容、扩容性上规范统一,打破部门之间的条块分割局面,实现刑侦、治安、安全、边防信息的纵横利用和大范围共享,强化不准出境人员报备工作,提高公安机关的快速反应和整体作战能力。
2.4、必须切实加强领导
摘 要 对公路建设中材料出入库管理碰到的问题并如何进行会计核算进行分析探讨有着重要的意义和实际作用。
关键词 材料出入库 公路建设 会计核算
公路建设具有投资大,涉及面广,建设周期长等特点。而对公路建设的会计核算也要围绕这一特点而进行。而且要按照会计核算规则,合理地反映公路建设的全过程。材料出入库管理是整个工程建设管理的重要环节,材料出入库管理规范与否也就关系着工程项目的盈亏,而公路行业材料出入库管理出现的问题造成会计核算滞后也是我们普遍存在的一个现象。对公路建设中材料出入库管理碰到的问题并如何进行会计核算进行分析探讨有着重要的意义和实际作用。
一、公路建设会计核算的基点
首先,要做好公路建设资金管理,在公路建设资金管理中,应坚持设计有概算,施工有预算,竣工有决算的管理原则,而这就要求财务人员参与到整个建设过程中去,要按照《基本建設单位会计制度》进行会计核算,要从工程前期的财务评价、资金筹集、工程计量、合同签订、变更审核、项目施工评优等都要纳入财务管理范畴。
其次,做好资金核算,在公路建设过程中,资金量大,运用周期长是公路建设的一个主要特点,是公路项目财务管理的核心,如何搞好资金核算,降低资金使用成本,就成为会计核算的重点。公路工程建设中自有资金仅仅是一小部分,绝大部分资金的主要来源是银行信贷资金。这就不可避免地要受到国家经济发展状况、宏观政策调控、通货膨胀、利率波动等因素的影响。因此,资金管理要贯穿整个公路建设项目的全过程。要把降低融资成本作为最主要的管理内容来抓,以达到高效率地使用资金和降低公路建设成本的目的
第三,严格按照《基本建设财务管理规定》进行会计核算,在公路建设项目核算中,要根据已批准的工程概算内容设置账务和进行会计核算。要建立健全整个工程期内的财务管理制度,克服临时思想和短期行为。特别要加强实物管理,对材料设备采购、存货等公路建设所需各项物资及时做好原始记录,及时掌握工程进度,定期进行财产物资清查,并按规定向财政部门报送会计报表。
第四,对公路建设项目做好财务分析与评价。(1)项目所需资金的测算,主要是确定或预测进行公路建设项目而被选择的不同行动方案所需要的工程总投资。(2)项目的获利能力分析,公路建设项目的财务投资分析将以项目现金流量分析为基础,全面衡量与评价项目的投资收益,并进一步做出最优方案的选择。(3)公路建设项目财务报表分析,对公路建设项目来说,其未来的财务状况,获利能力以及偿还债务的能力可通过财务报表的分析结果来反映。因此,则务报表分析是对公路建设项目财务收益进行综合反映的一种分析方法。
二、材料入库存在问题成因
公路行业近几年资金非常严峻和紧张,各种材料的采购基本上难以做到“一手交钱、一手交货”,如果可以做到这样,就只存在正常的材料出入库核算。而前几年材料特别是石子、水泥、沙等材料出现卖方市场的时候,这为我们材料采购融资提供了主动性条件,即可以先采购材料后结算材料款。根据会计准则和会计制度,材料入库应以材料发票(包括运费税费)入账,当然发票也是货主追偿货款的凭据。现在出现的问题是,由于我们公路行业单位资金紧张,基本上给他们结算不及时,能做到一年甚至两年结算付清已属正常。
三、材料入库业务及会计处理情况
(1)如果货主次月开具发票(一般与入库单一起结算),采购科室经手人、科室负责人、分管领导及单位领导人及时给他们签字,这属于材料到库而发票末到的情况,财务挂往来账核算即可。即采购月根据供货小单、过磅单,按采购实际成本(现在材料采购时价格基本已定)入账,即借记“材料”科目,贷记“应付账款——应付材料款”科目,下月用红字作相同会计分录予以转回。收到发票时,按正常程序处理,借记本科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。这样存在的实际问题是:在我们用红字转回材料与收到发票时间之间材料出库的话,材料账有可能会出现贷方余额即负数,账实也不符,这在会计核算原理上说不通的。
(2)如果货主次月开具发票,我们为达到材料融资的目的,采购科室经手人、科室负责人、分管领导及单位领导人不及时给他们签字,发票也无法及时入财务账,仅以上述会计核算处理可能无法实现账实相符的目标。因此,我们是否可以让采购科室统计材料入库,形成统计表,并由相关负责人签字,财务根据材料估价入账的原理依此表入账,即借记“材料”,贷记“应付账款——应付材料款”,待单位同意结算或挂账的时候,我们核对入库数与发票数一致,先用红字做账,借记“材料”科目,贷记“应付账款——应付材料款”科目,随即做会计分录,借记“材料”科目,贷记“银行存款”或“应付账款——应付材料款”科目。这样即能达到账实相符,避免材料出现红字,使材料能够及时地出库归集到相关工程成本。
四、材料出库业务管理
材料出库无需说明会计处理情况,为了规范会计内部控制制度,我们特别强调的是:材料出库除有材料保管员、材料负责人、分管领导签字外,必须由相关科室领用人签字,这样才起到出库与领用相分离,避免材料出入库都由材料部门经手负责,加强材料的管理。
五、结语
为加强成本核算，提高公司的基础管理工作水平，进一步规范材料和成品流通、保管和控制程序，维护公司资产的安全完整，加速资金周转，特制定本制度：
一、仓库日常管理：
1、库管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。仓库必须根据实际情况和各类材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账。
2、必须严格按仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对物资的进出及时记录，并在当日登入电脑账，做到日清日结，确保账物相符。
3、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员至少每周对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡三者一致。如有变动及时向项目部、财务部反映，以便及时调整。
4、严格控制各类物资的库存量，个别便于及时采购的材料逐步实行零库存。
二、入库管理：
1、物料进仓时，仓库管理员必须凭发票（收据）、送货单、检验合格单等办理入库手续，入库单填写完成并经采购员签字后，将入库单报销联返给采购员，采购员凭入库单方可办理报销手续；
2、拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象（直接用于施工现场的物资除外）。
3、入库时，仓库管理员必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。
4、办理完入库手续后，及时登录入库情况统计记录、物资明细账和电脑账。
三、出库管理 ：各类材料的发出，原则上采用先进先出法。消耗品出库时必须办理出库手续，由领用人签字，并做到限额领料。分包队领用的物料必须由分包方负责人（或其指定人员）统一领取，其他人领料一律不得发放。领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具出库单，经领料人签字，登记物资明细账，并于当日登入电脑账。
定期对各班组领料情况进行统计，确保领料数量在定额规定范围内，超出定额规定范围的，停止发料。
施工班组使用项目部的周转材料（工具），必须办理借用手续，由借用人签字，使用后归还。损坏的一律不接收，损坏或丢失的，按照采购价加10%采保费进行赔偿。定期统计各班组借用物资情况，并及时登入电脑账。
四、库管员每周将物料明细账、入库统计记录、出库（借用）统计记录报项目经理。
五、商品混凝土由技术负责人或工长签字方为有效签收，采购员凭签字的送货单到项目库管办理入库手续。
七、本制度自下发之日起执行。
为了加强仓库管理，完善材料和成品出入库手续，保证公司成本和费用核算真实，经与相关部门和相关人员协商，制定以下管理规定。
一、材料出入库：
（一）材料入库：
1、大宗原材料及烟煤：物资送到公司后，先经过地磅房过磅，须取样的物资试化验室人员必须取样，卸车后由仓管人员开出过磅单，凭过磅单上的物资净重由仓管人员开具入库单，并经质检部质检人员在入库单上签字，作为检验物资合格的凭据，没有质检人员签字，不允许办理物资入账手续。须取样的物资为工业萘、硫酸、烧碱、甲醛、木钠、木镁、木钙、烟煤等，洗油和氢钙不须取样。
2、编织袋及其他物资（不含柴油）：供应商或采购人员将材料送到公司后，编织袋需由质检部进行质量检查，合格后仓管人员清点无误方可办理入库手续（入库单上须有质检部相关人员签字）；其他材料（含机修材料）由相关使用部门予以验收质量，仓管人员清点无误后办理入库手续，质量验收部门在入库单上签字（以作为经过质量检验的凭据）。对于已经办理了入库手续而在使用时发现质量不合格的各类物资，由采购人员出具借条从仓库中借出到供应商处更换，合格物资如数换回后，仓管人员方可将借条还给采购人员。
（二）材料出库：
1、大宗原材料及烟煤：每班各工序生产作业完成后，由生产领班组织相关人员填写领料（出库）单，硫酸、烧碱、甲醛、洗油等液体原材料应根据 计量桶刻度计算消耗量，工业萘、氢钙、木钠等有包装的原材料则根据使用数量填写原材料领料（出库）单；若是复合车间领用的木钠、木镁、木钙等材料，须注明“复合”字样。烟煤则根据使用车数折算消耗量（吨），领班签字后于下班前将领料（出库）单交于仓管员。月度终了时根据盘点情况进行调整，具体调整由财务部办理。
2、编织袋及其他物资：根据生产经营需要由使用人员领取，领取前先填写领料（出库）单，由领班签审，仓管人员见领料（出库）单才能发放（仓管人员一定要熟悉材料存放地点，逐步做到不麻烦使用人员到仓库查找材料）。
二、成品出入库：
（一）成品入库：
1、所有生产的成品，由搬运工拉到成品库，保管员当场清点数量后办理成品入库手续，开具成品入库单，当班领班和质检员必须在入库单上签字（根据公司工作制度，夜班的入库单质检员可以在第二天补签）。
2、坚决杜绝将成品从干燥车间直接拉到货运车旁上车而不经过入库点数的行为。
3、若成品需到复合车间复配，必须由仓管人员现场点数后方可拉到复配车间：①若直接从干燥车间拉到复配车间，先由仓管员填写成品入库单，当班领班在入库上签字；然后由仓管员开具红字成品入库单（等同于成品库出库单，生产操作人员在单据上签字）；②若从成品库拉到复合车间，也由仓管员开具红字成品入库单（等同于成品库出库单，生产操作人员在单据上签字）。
4、复配好的产品入库，按正常成品入库（即第1条）执行。
5、对于不同的复配产品，仓管员要做好标识，防止成品错发给客户。
6、成品入库，搬运工一定要将成品包装袋码放整齐堆高一致，以便于成品出货点数及盘点。
（二）成品出库：
1、仓管员根据财务部电脑打印的《产品送货单》（一式五联）组织搬运工装车，上车后请货运司机清点并在《产品送货单》上签字，保管员作为经办人签字。以上签字要求字体清晰、不潦草。
2、若因停电或其他原因无法电脑打印《产品送货单》，可以手写《产品送货单》。
3、成品仓管将已签收的《产品送货单》进行分配：存根联（白色）第二天交财务部对账；客户联（红色）和回执联（绿色）交货运司机送货到目的地后请客户签收，回执联由货运司机交回本公司作为送货到客户的凭据；保管联（蓝色）由仓管员进行保存登帐；门卫联（黄色）交公司后门保安予以车辆放行。
三、相关规定：
（一）开具的入库单或出库单（无论材料还是成品），仓管员必须在次日内进行保管帐登记，并经常核对库存，做到账实相符。
（二）无论是本公司职工还是其他公司人员到仓库借用物资（含工具），必须打借条（含借用时间段，何时归还），由生产部领导签字同意后方可借出，到期按时督促归还并检查是否损坏。
（三）对于大宗原材料、烟煤、编织袋、机电维修材料、试化验材料、低值易耗品等，生产部和质检部都应做最低安全库存，同时安排人员经常检查 库存情况，根据消耗及时制订采购计划，以免影响生产经营运作。
（四）财务部凭仓管员开具的原材料入库单、复合产品入库单和《产品送货单》结算搬运工的装卸费；
（五）相关人员若不遵守上述规定，每次（单）扣除绩效奖10元；一个月内五次以上予以警告处分，根据公司相关奖惩规定另扣除绩效奖50元。
为了进一步加强各项目材料入库的准确性、及时性及操作的规范性，为进一步完善各项手续的流程，保证各种材料有效、合理、充分地利用，根据公司的实际情况，特制订本办法： 第一条
材料入库：验收
一、每月报资金计划的同时由项目部预算员为项目部提供下月生产产值完成工程量预算所需材料总量（分类别提供）
二、各项目部据预算提供的材料用量据施工进度情况，在需要采购材料时必须提前三天由总工长据预计所需材料数量向采购员提出材料需求采购计划，开据材料采购计划单交与采购员进行采购。
三、采购员据各项目开据的材料采购计划单通知供应商送货到项目工地：供应商将货物送到工地后向我方项目收料员（或库管员）提供送货单明细，收料员（或库管员）据送货单明细（资料员所需出厂证明、合格单等）验收材料，检验质量是否合格，清点数量是否相符，检验核对无误后当即开具收料单。收料单及送货单作为供应商挂账的依据。对于技术含量、质量要求高的材料质量是否符合工程施工要求的把关需项目现场施工负责人负责把关，收料及库管负责点数。
四、经营部或者项目部在通知供应商送货到工地时要与对方说明送货到工地要带送货单（或材料明细单），送货单（或材料明细单）与材料同行方可验收，若没有送货单将不予收货，若因无送货单（或材料明细单）而导致收货不及时而影响施工进度的责任由通知送货至工地的经营部（或项目部）负责，而因没送货单（或材料明细单）致使材料不能挂账的责任由收料员及库管员承担。
五、收料单要即时开具，不得延后和补开、虚开，一经发现报公司监察部处理。
六、验收流程：
预算员算所需材料数量→项目经理（或总工长）开据材料采购计划单→交经营部采购员（据材料采购计划单采购）→通知供应商送货（告知供应商发货单必须与货物同行）→项目部验收（送货单、出厂证明、合格证明等）
第二条
材料入库：开收料单
一、收料单分品种分主、辅材各自开具，主辅材：钢材、商砼、水泥、黄砂、碎石、周转材料（木方、模板、撑桐、方木，梁底板等）、加气块、砖、水电材料、五金材料、生产用具、生活用品等，各取一本对应开具，不能混开，以便材料统计核对。
二、收料单要详细填写供应商名称、日期、品名、规格、数量、单位、单价及金额，要字迹工整、不得涂改。
三、收料单一式三联：第一联收料员及库管员留存作为登记入账的依据，第二联为财务联由财务定期收取，第三为客户联给予客户（或采购员）连同送货单、发票（或收据）作为供应商挂账的依据。
四、对主材要统一按单位填开数量：钢材（吨）；商砼（立方米）；水泥（吨）；黄砂（立方米）；碎石（立方米）；木方（立方米）；模板（平方米）；加气块（立方米）；灰砂砖（块）；钢管（吨）；扣件（套）据实开具数量。便于财务与预算进行成本比对。
第三条
材料入库：签字
一、收料单开完后收料员、库管员、现场施工负责人、材料采购员同时在收料单上签字确认方可作为供应商挂账付款的依据，若四方有一方未签字到位，财
务将不认可其挂账依据，因此影响供应商不能挂账的责任由未及时核实签字者承担相应责任。
二、若电话通知供应商送货采购员不在工地现场的，收料员（或库管员）开完收料单后要马上电话通知采购员及时过来签字，若项目收料员（或库管员）通知不及时导致采购员签字不及时而影响材料挂账的，其责任由收料员（或库管员）全权负责，若及时通知后采购员未及时签字而引起挂账不及时的由采购员全权负责。为了避免因此后引起责任不明故建议各项目采用短信通知。
三、每月经营部或项目部要及时通知供应商到项目对账签字挂账，供应商需提供发票（或收据）、送货单、收料单到项目与收料员（或库管员）核对数量无误后由收料员（或库管员）在发票（或收据）上签字方可作为挂账的依据，尔后再到其他部门签字，签字手续由经营部负责完成，每月30日前将审批签字到位的材料采购单由各项目部采购员送至财务挂账，当月采购材料当月必须办完手续到财务部挂账。若通知供应商不及时而影响材料挂账的由经营部负责。第四条
材料入库：登账
一、每笔业务完了之后由收料员或库管员据签字到位的收料单逐笔登记材料明细账，分材料品种、不同型号分门别类进行逐笔登记，详细填写其发生日期、品名、型号（或规格）、数量、单位、单价及金额，并注明相应的收料单号码，账簿登记要求整洁工整不得涂改。
二、第二联由财务定期到项目收取核对是否全部登记入账，核对无误后在登记的材料明细上签字注明此收料单财务已收回，作为核对供应商挂账真实性的依据。
三、每月25日对各项材料进行汇总，在材料明细账上进行月结，编报材料月报表，定期与财务时进行核对。
第五条
收料单领取及回收销号
一、收料单的领取：项目开工后由收料员（或库管员）到财务领取财务登记入册的收料单并核对登记号码及本数签字。
二、每本收料单开完后其留存联要上交财务销号，上交财务前需通知采购员审核并在其封面上签字，财务凭采购员签字认可后的收料单进行销号，对采购员未在其封面上签字的收料单留存联不予销号，未销号的收料单遗失的责任由收料员及库管员承担。第六条
材料出库
对小型可入库存放的的材料每件出库时需开具出库单，出库单要详细填写领用班组、日期、品名、规格、数量、单位、单价及金额，字迹工整、不得涂改，开完后需由领用人签字，月底汇总报财务，财务据此核实实际库存量，第七条
材料调拨
一、对各项目相互调拨的材料，调出的由收料员（或库管员）开具出库单，注明项目名称、日期、品名、规格、数量、单位、购进时单价及金额，字迹工整、不得涂改，开完后由负责调拨人签字、收料员、库管员、现场施工负责人、采购员签字，以此作为财务与各项目对账挂账付款的依据。
二、对调入的材料由收料员（或库管员）开具收料单，由调入材料经办人，收料员、库管员、现场施工负责人、采购员签字，作为财务与项目对账挂账付款的依据。
第八条
材料退货
对未用完的材料退货的由库管（或收料员）开具出库单予以退回，出库单上要写明退货名称、数量、金额。第九条
收料员及库管员后期服务
一、收料员及库管员有义务在供应商送货到工地的第一时间与其说明项目签字程序，并告之在一周内带发票（或收据）、入库单、收料单到项目办理签字挂账手续，并告之其当月若不及时挂账跨月公司将停止挂账，并将不再对此笔未挂账的材料安排材料款，此责任由供应商自行承担。
二、材料供应商办完项目所有签字手续后有存放于收料员及库管员手中代为转交与采购员挂账的单据，收料员及库管员要及时通知采购员到项目收取单据。若通知不及时造成挂账单据积压或者单据遗失而导致跨月挂账或不能挂账的由收料员及库管员自行负责。
第十条 本制度自公布之日起执行，未尽事宜，在执行中修改补充完善。
第十三条 本制度解释权归公司财务部。
2012年03月
一、建立以条形码为基础的一套信息管理系统
在实际工作中, 好多中小企业, 尤其是小微企业, 在仓库的管理上还是处于原始的人工管理状态, 雇佣一个保管员 (一般是雇佣年纪大的或者亲属, 裙带关系明显) 进行仓库物资的出入库管理, 虽然也制定有仓库管理办法和制度, 但往往执行随意性强, 不到位。有些是简单的纸质签收, 如果纸质的原始记录丢失, 仓库的管理就会是一本糊涂账。
中小微企业虽然规模不大, 但也要有与时俱进的理念, 要在信息化上紧跟时代发展的步伐。在仓库的出入库管理上, 中小微企业要向大企业学习, 建立起以条形码为基本的存货管理系统。条形码仓库管理软件是对仓储各环节实施全过程控制管理, 并可对货物进行货位、批次、保质期、配送等实现条形码标签序列号管理, 对整个收货、发货、补货、集货、送货等各个环节的规范化作业, 还可以根据客户的需求制作多种合理的统计报表。配备起基本的以条形码为基础的固定资产管理系统, 主要由三部分组成:一是条码打印机和标签;二是数据采集器, 以固定或移动式扫描枪为主, 主要作用是扫描条码;三是软件程序, 主要是与采集器相匹配, 根据企业的不同要求制定不同的程序要求。
在采购入库的时候, 用户使用条形码打印机来打印这一批产品的条形码标签, 完成其初始信息的采集, 然后在系统的入库收货单中的序列号一栏直接使用扫描枪扫描其序列号标签, 当此采购收货单被保存的时候, 系统在相应产品的库存中自动增加。当销售出库的时候, 管理员在出库单上的物品序列号一栏使用扫描枪直接扫描, 当保存出库单的时候, 系统在库存中自动减少此产品的库存, 平价调拨则不影响整个库存的变化, 因此库存只能通过入库或者出库更改, 否则无法改变, 且管理员可以随时查询特定型号的库存。
将条形码引入仓库管理, 不仅可以改变信息采集的传统手工作业方式, 降低作业强度, 还可避免由此造成的各种差错, 解决库房信息陈旧滞后的弊病, 帮助企业合理有效地利用仓库空间, 以快速、准确、低成本的方式进行仓库出入库管理, 大大提高了作业效率和管理水平。
二、建立严格的出入库签证制度
物资的储存和使用包括采购入库和使用出库两个部分, 建立起以条形码为基础的信息化管理系统, 只是走完了仓库出入库管理中至关重要的一步。信息化的手段还需要人去执行。所以, 在信息化的基础上, 还要建立起严格的出入库“二”签署制度。第一个“二”是指入库时采购员和库管员要做好逐件交接制度。库房管理员要根据采购计划单、发票的项目认真清点所要入库物品的数量, 并检查好物品的规格、质量, 做到数量、规格、品种, 价格准确无误, 质量完好, 配套齐全, 并在接收单上签字 (或在入库登记簿上共同签字确认) 。第二个“二”是指物品出库时, 仓库管理员要做好出库记录, 领用人做好物品领用签收记录。
入库签收, 库房管理员要凭产品发票或送货单及采购单凭证入库验收, 认真核对产品的数量、品种、规格, 如发现有损坏、质差或品种、规格不符等情况, 坚决不予入库。产品验收后要及时进行条形码打印和信息录入, 并填写货物收到记录, 并做好台账备查, 做到产品账、卡、物相符。库管员、采购员交接时双方一定要进行签字, 并保存好入库记录, 建立档案备查。这就是入库的“二”签制度。
出库签收, 库房管理员要严格凭出库单或领料单发货, 无单不发货, 内容填写不全不发货, 名称不准不发货, 要对每一件物品进行条形码扫面, 保证系统物账平衡。出库后要及时清理现场, 校对物、卡, 结清账目, 做到账、卡、物相符。库管员、领用人要当面点验清楚出库产品, 签收领料单, 这就是出库的“二”签制度。
出入库“二”签制度强调的是库管员与采购员或领用人一定要二人同时签字确认, 缺一不可。
三、在出入库的“二”签制度基础上的“二”罚制度
在平常的仓库入库验收时发现有盈亏、损坏、质差、无合格证或品种、规格不符情况不得置之不理, 不予签字, 应立即向领导汇报, 以便及时协调处理。如果事情紧急, 库房管理员与采购员配合或协助先行办理入库, 并做好备注说明。否则对库房管理员与采购员一同进行处罚 (小额罚款) 。
为了防止出现出库货物差错, 尤其是领用人要严格遵守出库制度, 应先写好出库单并且相关责任人签字后, 交仓库管理人员进行出库登记工作, 才可以到仓库拿取货物。库管员、领用人要当面点验清楚出库产品, 当面签收领料单, 否则对其一同处罚 (小额罚款) 。
为什么要在出入库的“二”签制度基础上同时进行“二”罚制度?还是如上所述, 好多中小微企业, 尤其是小微企业, 在仓库的管理上没有系统的制度, 雇佣人员良莠不齐。采取“二”签制度同时加入“二”罚制度, 这不是目的, 主要是通过罚款制度的实施, 暴露出一些管理问题, 从而促进管理方式的改变, 加强出入库的正确性, 防止出入库的弄虚作假, 提高库管人员和相关人员的素质, 提升管理水平, 到最后杜绝处罚。
综上所述, 中小微企业的存货出入库管理至关重要。建立完善的出入库管理系统, 不但使此类企业自身上管理上更规范化、科学化、制度化, 也能使此类企业提高资产的效能, 充分发挥资源的物质基础作用。
摘要：中小微企业作为我国经济发展中的一支重要力量, 如何在市场经济的大潮中站稳脚跟, 并逐渐发展壮大, 是很多中小微企业必须面对的一道难题。文章从中小微企业出入库管理入手, 从一个侧面对中小微企业如何做到科学、规范管理进行了剖析。
关键词：中小微企业,出入库,管理,制度
参考文献
[1].张羽.山西中小微企业迎来发展黄金期.有望成长众多“小巨人”.新华网, 2013.5.23
【关键词】国际贸易;海关;物流绩效;出入境管理
0引言
我国国际物流绩效处于全球150个国家中的第30位,在中低收入国家中居第1位,与世界领先的国家(如新加坡、荷兰等)相比还有很大的差距,与亚太地区领先的国家(如日本、韩国等)相比也还有一定的差距。国际物流过程是由国际运输、货物集拼、仓储、边境检查、国内配送和支付等一系列活动构成的。这一系列的活动效率不能简单地用单一指标来衡量,应由一系列综合指标来衡量。
1上海货物出入境管理现状及问题
货物出入境管理的效率是影响国际物流绩效的重要因素。海关在出入境管理中扮演重要的角色,是提高出入境管理效率的关键所在。根据世界银行的报告,总体来说,由于海关改革的实施,许多国家海关的效率相对其他出入境管理机构的效率要高。在海关效率较高的国家,只有加强海关与其他出入境管理机构的协调性,才能在出入境管理效率上有更大的提升。
本文选择座谈会与个别访谈相结合的调研方式,查找上海货物出入境管理中影响国际物流效率的主要问题及其原因。调研主要着重于以下几个方面:(1)上海口岸海关履行职能的现状;(2)上海动植物检验检疫机构履行职能的现状;(3)上海各出入境管理机构之间的协调情况;(4)上海出入境管理机构的信息透明度;(5)出入境管理相关法律法规的完善性和执行情况。近几年,许多国家进行海关现代化改革,我国也不例外,上海更是走在改革的前列;但调查发现上海货物出入境管理方面存在不少问题(见表1)。
表1上海国际贸易物流中海关及其他边境管理机构存在的主要问题
2引起的后果
上海海关及其他出入境管理方面存在的问题,从3个方面影响上海国际物流的绩效
表现:(1)时间延长;(2)可靠性降低;(3)成本增加。具体表现见表2。
表2上海海关及其他边境管理机构存在问题引起的后果
3改进建议
针对上海货物出入境管理方面存在的问题,从以下方面提出建议。
3.1加强各机构间的协调和协作
货物出入境通关过程涉及众多机构,包括海关、检验检疫部门等,这些机构之间的协调和协作程度直接影响上海口岸货物出入境管理的效率。要实现部门之间的“无缝”连接,提高口岸通关效率,需要在国家级层面上进行系统改革。一些国际贸易物流发达的国家已经在这方面取得优势。如果实现“并联式”的通关流程,允许货主同时完成报关、报检以及其他程序,货主就可以一次性提交所有单据。在现有条件下,建议通关过程中涉及的所有机构定期召开协调会议,研究讨论通关过程中发现的问题,并提供旨在解决现有问题和改善通关整体效率的设想和方法。
3.2采用风险管理和进口后审查机制
采用风险管理和进口后审查管理机制,目的是在为企业提供货物通关方面的优惠待遇的同时加强对货物的监督和管理,寻求提高通关效率与加强货物进出口管理之间的平衡点。
风险管理需要以系统的方式进行,才能避免主观判断产生的误差并防止人力资源的浪费。在2007年上海海关进行的无纸化通关的试点改革中已经引入风险管理系统。需要强调的是,风险管理系统需要不断完善。
进口后审查是风险管理制度的基本组成部分之一。进口后审查需要进口商或出口商有完备的内部控制系统,同时需要以系统的方式进行,履行这一职能的审查人员还需要经过必要的培训。
3.3加快电子通关平台建设
国外先进的通关经验表明,掌握和运用电子信息技术手段,加强信息资源交流和共享,对改善贸易环境有重大作用。上海电子通关平台的建设应以实现以下的职能为目标:(1)提供权威的、安全的、标准的中央数据处理平台,使海关、检验检疫、税务、银行、口岸、货主等单位能够在平台上进行数据处理,实现网上通关;(2)形成关于海关及其他经贸政策的公共信息发布和咨询平台;(3)帮助海关等部门完善风险管理体系,提供企业档案数据库。
3.4加强立法同时提高与海关事务有关的行政法令的透明度
世界海关组织(WCO)在20世纪90年代末进行的一次调查表明,大约80%以上的监管机关面临落后的立法工作所造成的困难。上海出入境管理方面存在的问题也与此有关。立法改革是全国性的,考虑到上海的战略地位,可以争取将上海作为立法改革的试点。
当前关于海关的立法大多采用以下基本原则:(1)海关立法应该是描述性的而不是规范性的。也就是说,不应该把海关立法局限于定义和解释,而应当尝试提供一种商业环境;(2)海关立法的次则(法规或法令)应该阐明对进出口商的要求,同时还应当建立对这些法规或法令进行迅速修正或者取消的机制。(3)海关需要发布关于应当遵守的程序的指导方针。
3.5加强合作伙伴关系管理
给予不同风险等级的进出口商不同的待遇,并对其进行合作伙伴关系管理。合作伙伴关系管理是很多国家海关管理改革中的重要内容,在上海海关的管理工作中也可以找到相关内容。1999年4月海关总署制定《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法》,2006年6月进行修订并于2008年4月1日开始实施经过修订后的办法。新办法将所有的进出口企业进行AA,A,B,C,D等5种分类,对不同类别的企业实施差别管理。对AA类和A类企业适用通关便利措施,对B类企业适用常规管理措施,对C类和D类企业适用严密监管措施。截至2008年12月8日,上海AA类企业有42家,A类企业有834家。这个数字在上海海关登记注册的进出口企业的总数中仅占很小的比例。
超过80%的货物的风险是很小的(无论是从价值、数量,还是从进出口商的角度来衡量)。从这个角度来讲,海关应该为大部分低风险货物提供通关便利。
3.6培训海关人员海关管理面临诸多挑战,越来越多的技术创新也对海关人员的素质提出更高的要求。人员素质在很大程度上取决于培训的质量。海关人员培训项目可包括但不限于对人员技能的开发、思维方式的培养、法律条文的理解等,培训的方式也应突破传统,可采用网络教育、远程学习等方式。
参考文献:
[1]甘蜜.我国港口物流中货物通关效率的模型研究[J].交通运输工程与信息学报,2008,6(4):40-44.
[2]高妍.试论中国海关通关效率的提高[J].今日财富,2008(10):192.
[3]郭春荣,郑秉秀.浅析我国海关便捷通关模式[J].对外经贸实务,2006(5):61-62.
各部门所需物料、配套件名录报采购部门
负责单位：生产部、研发部、车间
报采购部补办计划采购单
负责单位：采购部、生产部、研发部、车间
↑
↑
↑
无计划采购单临时制作、采购的到货物品
负责单位：采购部、生产部、研发部、车间
↓
车间组织人员卸货，库管按送货单名录的型号、名称、数量进行清点，并做好签收登记工作
负责单位：采购部、生产部、车间、库管
↓
对到货物品按规定项目进行检验并把检验结果通知相关部门
负责单位：质检
↓
因缺少相关单据暂时无法办理入库入账的物品，也应做好登记发放手续。待单据齐全后再补办入库入账手续
负责单位：库管
↓
→
采购部提计划采购单并报总经理审批
负责单位：采购部
←
↓
采购部门按审批后的计划采购单名录安排采购或制作
负责单位：采购部
↓
↓
确认采购或制作的物品到货时间后通知生产部、车间、库管、质检人员
负责单位：采购部
↓
↓
车间组织人员卸货，库管按送货单名录的型号、名称、数量对照计划采购单进行清点，并做好签收登记工作
负责单位：生产部、车间、库管
↓
↓
对到货物品按规定项目进行检验并把检验结果通知相关部门
负责单位：质检
↓
库管按送货单名录内容对照计划采购单（入账手续
负责单位：库管
采购部应及时与供货企业联系核实，对不相符部分或不合格物品按部门领导意见进行协商解决。办理调换、退货或其它手续
负责单位：采购部
↑
↑
对于到货物品与计划采购单和送货单名录→
内容不相符部分应报采购部、生产部复查并要求送货人签字确认
负责单位：库管
检验不合格的到货物品应报知采购部、生→
产部、以便于核查处理
负责单位：质检
↑
↑
↑
↑
→
1、按时上下班，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑现象，发现情况及时向上级汇报，下班时应检查门窗是否锁好，所有开关是否关好；
2、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，整理堆放货物，及时检查火灾隐患；
3、检查防盗、防虫蛀、防鼠咬、防霉变等安全措施和卫生措施是否落实，保证库存物资完好无损；
4、负责原材料、包装物、产成品等的收、发、存工作，收货时，对入库的原材料、包装物必须严格根据已审批的请购单按质、按量验收，并根据发票记录的名称、规格、型号、单位、数量填制入库单，并在货物上标明进货日期。属不符合质量要求的，坚决退货，严格把好质量关；
5、验收后的物资，必须按类别固定位置堆放，做到整齐、美观；
6、发货时，一定要严格审核领用手续是否齐全，并要严格验证审批人的签名式样，对于手续欠妥者，一律拒发；
7、物品出库或入仓要及时填制出库单或入库单，做到当日单据当日清理；
8、月底做好仓库盘点工作，及时结出月末库存数报财务部门，同时做好各种单据报表的归档管理工作；
9、严禁私自借用仓库物品，严禁向送货商购买物资。
出入库管理制度
一、物品入库有关制度：
（一）物品采购回来后首先办理入库手续，由采购人员向仓库管理员逐件交接。库房管理员要根据采购计划单的项目认真清点所要入库物品的数量，并检查好物品的规格、质量，做到数量、规格、品种，价格准确无误，质量完好，配套齐全，并在接收单上签字（或在入库登记簿上共同签字确认）。
（二）对于在外加工货物应认真清点所要入库物品的数量，并检查好物品的规格、质量，做到数量、规格、品种准确无误，质量完好，配套齐全，并在接收单上签字。
（三）物品进库根据入库凭证，现场交接接收，必须按所购物品条款内容、物品质量标准，对物品进行检查验收，并做好入库登记。
（四）物品验收合格后，应及时入库。
（五）物品入库，要按照不同的主机型号、材质、规格、功能和要求，分类、分别放入货架的相应位置储存，在储存时注意做好防锈，防潮处理，保证货物的安全。
（六）物品数量准确、价格不串。做到帐、标牌、货物相符合。发生问题不能随意的更改，应查明原因，是否有漏入库，多入库。
（七）精密、易碎及贵重货物要轻拿轻放．严禁挤压、碰撞，倒置，要做到妥善保存，其中贵重物品应入公司内小仓库保存，以防盗窃。
（八）做好防火、防盗、防潮工作，严禁与我公司无关的人员进入仓库。
（九）仓库保持通风，保持库室内整洁，由于仓库的容量有限，货物的摆放应整齐紧凑，作到无遮掩，标牌要醒目，便于识别辨认。
二、物品出库有关规定：
（一）物品出库，仓库管理员要做好记录，领用人签字。
（二）物品出库，数量要准确（账面出库数量要和出库单，实际出库实际数量相符）。做到帐、标牌、货物相符合。发生问题不能随意的更改，应查明原因，是否有漏出库，多出库。
（三）仓库管理员严格执行凭发货单发货，无单不发货，内容填写不准确不发货，数目有涂改痕迹不发货，发生上述问题应及时的与相关的责任人做好货物的核对，保证发货的正确性，及时解决，及时供货，保证合同的完整履行。
（四）保管员要做好出库登记，并定期向主管部门做出入库报告。
（五）为了防止出现出库货物差错，要严格遵守出库制度，应先写好出库单并且相关责任人签字后，交仓库管理人员进行出库登记工作，完成后才可以到仓库拿取货物。
一、跟踪生产, 从源头抓起, 把好新粮质量关
为了做好每年的夏粮收购工作, 并且收到高品质的粮源, 每年在开春和小麦收割完后, 必须到田间地头查看庄稼的长势, 并根据气温及降水情况来预测粮食的品质及产量情况。在新粮收获和上市前, 还要组织库内检验人员和经营人员到粮食主产地对新收粮食进行现场查看并进行样品采集, 开展质量指标及储存品质指标检测工作。对周边地区的粮源质量及产量情况做到心中有数, 在新粮入库时可根据粮食产地、质量等情况进行分类处理, 从而从源头上控制入库粮食质量, 可杜绝不合格粮食入库, 严格执行国家标准, 把好入库粮食检验关。
二、严格检验, 规范操作, 做好入库化验工作
现场收购中实行封闭检验, 把检验全过程封闭起来, 非工作人员不准进入检验室, 实现零干扰操作, 有效避免人情粮, 严格按照抽样———编码———检验———过磅———入库的程序操作, 即把客户送粮车辆首先按规定扦样, 扦样后由业务科编号送入检验室, 检验完后填写质量检验单交业务科, 业务科根据检验结果编排过磅进仓。
(一) 确保扦样和分样的代表性和合理性。
目前, 市场上向粮库交粮的都是粮食经济人, 短途运输采用的都是农用三轮散装运输, 一般运输能力在5T~10T;距离较远的经济人均采用汽车散装运输, 单车运输能力在40T~60T左右, 所以车厢内粮堆高度大部分在1.5m以上, 甚至高达3.5m以上, 为了能更好地掌握来粮质量, 我们采用的是多层分隔式手动扦样器取样, 能比较均匀地取到上、中、下三个部位的样品。采用手动扦样器时方便快捷, 但是由于其设计的局限性, 车底部位10cm左右厚的粮食无法取出, 容易造成取样不均匀和出现掺杂使假现象, 因此, 单位在收购时可以结合使用电动扦样器进行扦样。同时根据车辆大小, 按梅花状设点扦样, 一般农用三轮车不少于5个点, 大车可根据具体情况适当增加取样点。
(二) 样品的检测要全面、规范、公平、公正。
对入库粮食而言, 水分、杂质等这些指标如果超过国家入库标准, 通过再整理达标, 而容重、不完善粒等指标是很难通过再整理就可以达标的。所以在粮食行业也有的把这些指标分为可控指标和不可控指标。如粮食水分高了可进行晾晒或烘干, 杂质和矿物质超标可利用过风过筛处理。而不可控指标却无法控制, 一旦不符合标准要求, 将无法整理合格。而在实际工作当中, 由于受检验人员的工作经验和对判定标准掌握程度不一, 检测结果往往会相差较大。所以, 要想收购高品质的粮食, 就必须做好全面的检验。如水分、容重、杂质、品质指标、卫生指标、害虫等。同时为了保护粮库利益和送粮客户的利益, 必须要求化验人员在化验时规范、公平、公正。为了使检验更具规范、检验结果更具公平、公正, 粮库组织相关检验人员定期参加培训。比如, 对于不完善粒的检测, 采取的对策是:一是每年组织相关化验人员到省局质检中心进行统一学习, 统一眼光;二是在学习的基础上, 组织检验人员对同一份样品的不完善粒进行分类检出, 根据各自的检验结果找出出现差别的根本原因, 是检测不到位, 还是某项指标的判断不准确, 这样很容易纠正偏差, 提高工作效率和操作技能;三是由于每年的粮食不完善粒的检验有所侧重, 只是某一种不完善粒偏高, 收购过程中可以加以侧重。另外, 还定期对检验人员进行害虫鉴别能力培训, 做到能准确识别害虫和对来粮进行确定虫粮等级。发现害虫较多的禁止入仓, 特别是谷蠹、玉米象、长角扁谷盗、锈赤扁谷盗、赤拟谷盗等易聚集危害粮食, 使粮堆温度升高, 引起结露, 所以要从根源上控制虫粮入库。
三、定期对仪器进行检定与校对
作为粮食收储企业, 必须按照国家标准配齐所用检验仪器, 并定期进行计量检定 (如容重器、天平等必须经县级以上人民政府计量部门的检定合格后方可使用) 、维护保养等, 确保仪器的稳定性和准确性。比如快速水分测定仪除在大量收购前经105℃恒重法校准外, 还应制备标准水分样品, 在每次使用前进行校对, 以保证结果的准确性;标准水分样品要每隔10~15d左右用105℃恒重法校正一次。
四、要保持检验队伍的稳定, 严格持证上岗制度, 加强学习和比对
一支稳定的检验队伍, 是入库粮食质量能够得到控制的保证。原粮的检验不同于其他产品的检验, 不仅要靠仪器, 还要依据人的主观判断, 如不完善粒等, 这样个人的主观意识很可能造成检验结果有偏差, 这就要求从事检验工作的人员要有较强的责任感、严谨的工作作风和较高的业务水平。要经常组织检验人员学习国家质量标准、技术规范及相关法律法规等, 严格执行职业技能资格上岗制度, 并组织相关人员到兄弟单位进行学习。
五、加强仓储环节入库质量管理
(一) 严格执行好入库质量二次复检制度。二次把关,
是粮食入库过程中的关键一环, 意味着如果把关不严就可能使漏网之鱼蒙混过关。为确保质量检验的客观, 卸粮现场仓储人员还要在入库过程中随时注意入库粮食质量, 一旦发现粮食质量与检验单所写结果有出入, 应立即停止卸车, 通知检验人员进行复检, 坚决杜绝人情粮、不合格粮食入仓。
(二) 加强现场人员感官鉴定技能培训。
作为收储企业我们非常注重全员培训, 以提高仓储人员业务素质和实践技能, 经常组织仓储、化验人员学习国家质量标准, 采取以师带徒, 重点培养的形式进行学习, 并加强对容重、水分、不完善粒等质量指标进行感官鉴定培训, 同时化验室也准备多个不同标准的样品, 让保管员多看、多练、多判断, 增强保管员现场卸车过程中二次把关的能力。
综上所述, 粮食收储企业只有加强入库质量控制, 才能确保收储的粮食质量良好, 才能使企业在市场竞争中立于不败之地, 才能保证企业的利益和种粮农民的利益, 让企业的经济效益和管理同步发展。
摘要：本文探讨了如何提升粮食收储企业的质量检验管理水平和加强粮食入库过程中的质量控制, 通过对粮食入库过程的各个环节进行分析, 提出质量控制的方法和具体采取的措施。
一、严格按照《兽药管理条例》、《兽药经营质量管理规范》的有关规定采购、验收、入库、陈列、储存、运输、销售兽药。
二、销售的兽药要有记录。记录要载明名称（商品名、通用名）、生产企业、生产批号、生产日期、规格、销售数量、销售日期、经手人等，记录要清楚、准确。
三、销售的兽药要与客户现场核验，核验销售的数量及相关信息。并给客户提供供货凭证，以备查验。
四、销售出库时销售负责人和质量负责人要对产品逐一进行查验，如发现过期、破损或其他质量问题一律不许出库。
五、销售的兽药要依据先进先出的原则进行出库销售。
六、销售负责人要根据客户的要求，把兽药打包好后交给客户。
七、保证药品入库验收，阵列整齐，分类明确，出库核对。
八、对首营的兽药产品，要按照“首营兽药管理制度”严格办理。
九、对所采购的兽药要认真核对，认真填写“采购记录”做好存档。
十、需要长途运输的兽药，包装物应符合运输要求。
1、员工出入厂区必须凭工作证或上岗证通行，违者门卫有权禁止出入。
2、员工出入厂区需着装整齐，不得赤膊或穿拖鞋进入厂区，出入证必须戴在左胸口处，其它任何位置都是不规范的，保安有权予以纠正，蓄意对抗的，有权上报有关部门予以处罚。
3、国家机关等人员：警务人员、消防人员、急救人员、抢险人员进入公司，门卫简要问询后放行，并根据需要引领路线，同时应报告上级部门听取指示；其他国家机关工作人员来访或执行公务时，门卫凭其出示的有效证件登记与被访者联系后即可入厂。
4、外来人员（如临时施工、应聘、送货、客户等）进入厂区事先凭身份证或其它有效证件登记在册，注明来访单位、来访人员姓名、电话、来访时间、被访人、事由，征得被访者同意后，发给厂区临时通行证后方可进入施工现场，离开现场时请及时归还临时通行证。任何来访人员都不能扣押身份证，只能凭身份证登记，登记后立即归还。
5、公司员工因公临时出厂或外派作业，如果携带行李、工具、及其他物品，需持有公司主管领导、安生部、综合部签章、批准的放行单（空白放行单由电厂综合部提供），由保安登记出入时间和事由才可放行，厂区车辆出入管理制度
1、本厂车辆及长期通行本厂厂区的外单位或个人车辆需持有本厂综合部发放的车辆通行证。
2、外来临时车辆进入厂区，司机需将车辆行驶证或其他有效证件登记后（登记内容包括车辆所属单位或个人、车辆型号、随车人数、车牌号、随车物品），由公司门卫工作人员发放厂区车辆临时通行证通行，并暂且寄留下车辆行驶证或其他有效证件，待出厂时归还。
3、外来临时车辆离开厂区时需无条件配合公司门卫工作人员的检查与管理，车上装有外运物品的，需提供公司主管领导、安生部、综合部签章、批准的放行单。（空白放行单由电厂综合部提供）
4、拉废旧物资的车辆，装车时综合部需派相关人员监督检查，出门时需提供公司主管领导、安生部、综合部签章、批准的废旧物资放行单、过磅单，经门卫检查无误后才允许离开。
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