建筑公司风险控制目标

建筑公司风险控制目标篇1

(一)风险管理的总体目标

由公司目标可以确定风险管理的总体目标。风险管理的总体目标就在于;将运营过程中各种有损于公司目标实现的风险事项对小额贷款公司产生的不利影响维持在一个可容忍的水平，从而确保公司目标的实现。换句话说，小额贷款公司风险管理的总体目标就是为实现其公司目标而提供合理的保证;也就是为了保证其公司目标的实现，将公司面临的各种重大风险可能导致公司目标的偏离范围，紧紧锁定在公司自身可以接受的合理范围之内。

(二)风险管理的具体目标

确定小额贷款公司风险管理的总体目标后，就可以将总体目标细分为若干个具体目标。主要包括:

1.确保小额贷款公司及其员工的相关行为符合有关法律法规和政府主管部门监管的要求。

2.确保小额贷款公司有关制度和为实现公司目标而采取的重大战略与措施能持续地得到贯彻与执行，从而提高经营活动的效率和效果。

3.确保能够对贷款业务、管理咨询业务以及其他业务的经营活动进行有效的风险管理。持续地识别与防范各项业务中的重要风险点，并对各项业务在持续期间进行有效、恰当的风险评价与监测，并对暴露出来的相关风险进行有效的隔离、转嫁与控制。

建筑公司风险控制目标篇2

一、我国建筑工程公司财务风险管理中存在的主要问题

1. 建筑工程公司投资风险控制环节比较薄弱

投资环节是建筑工程公司开始一个建筑工程开始最为关键的一步, 因此, 公司一般都比较重视。但是, 我国的建筑工程公司的投资风险控制环节还是有一定的薄弱环节。首先, 我们要说的问题就是合同风险问题。在建筑工程公司在与其他公司签订合同时, 所签订的合同漏洞较大, 合同形式不是十分的规范, 例如, 签字、盖章都十分随意, 这就导致投资风险的存在。一旦合作双方发生歧义或是矛盾时, 由于签订合同的不规范, 这就会导致合同的法律效力失效。从而导致建筑工程公司投资风险大大增加。

2. 建筑工程公司的市场风险较大

无论是什么行业都会受到国家的大的环境的影响, 这些影响包括国家政策、经济因素以及环境因素等等, 建筑行业也不例外。一个建筑项目是否盈利一般都会受到我国社会形式的影响。虽然我国经济在飞速的发展, 但是我国的通货膨胀情况比较严重, 这都使建筑工程公司的成本大大增加, 对建筑企业实现项目经济效益价值最大化有不利的影响, 从而使得建筑工程公司面临较大的市场风险。

3. 财务管理人员的素质不高

由于一部分建筑工程企业的管理人员认为建筑工程公司最主要的任务就是保证建筑项目的质量, 同时又因为建筑工程项目在财务支出与收入的数目较大, 所以对企业的财务管理的一些细节不是很重视, 所以导致企业的财务管理人员的素质参差不齐, 甚至一些财务人员对企业的账目并没有认真的处理以至于建筑工程公司的财务管理风险大大增加。

二、我国建筑工程公司财务风险控制方法

通过对以上我国建筑工程公司财务风险管理现状的分析, 从而提出具有建设性的财务风险控制方法。主要内容如下。

1. 提高建筑工程公司管理人员的财务风险意识

建筑工程公司在对日常财务活动要谨慎的对待, 首先就要建筑工程公司的相关管理人员树立财务风险管理意识, 这样在日常工作中处处具有财务风险意识, 为公司其他的基础员工做好示范, 从而不断提高公司内部人员的财务风险意识。例如, 公司的高层管理人员在对一个大的建筑项目进行分析时, 要对项目的主要风险进行全面的分析, 尤其是公司的财务风险这一块。同时, 我们还有注意的对财务人员的素质的提高。及时对财务人员进行培训与学习, 从而不断提高公司人员的财务风险意识, 从而不断的减少公司的风险。

2. 不断规范公司的风险评估机制

为了不断减少建筑工程公司的风险, 建筑工程公司应该不断规范公司的风险评估机制。在建筑工程公司取得招标后, 要对招标文件进行正确的理解, 同时随这一工程的风险进行深入的分析, 预测这一工程所需要的资金、所需的人员与工期等等, 认真制定合同, 从而不断提高建筑工程公司的风险意识, 从而不断减小建筑工程公司的财务风险。

3. 控制建筑工程的成本风险

一个建筑工程的盈利能力在一定的程度上取决于工程的成本的大小, 因此, 我们要严格的控制建筑工程的成本, 从而不断减小建筑工程公司的成本风险。首先, 我们要加强对建筑工程材料应用进行严格的管理。首先, 我们要对建筑材料的来源进行严格的把关, 要有准确的采购信息;其次, 我们要对建筑材料的质量进行检测与分析, 找到适合本工程的建筑材料;最后, 要对建筑材料的使用进行严格的把关, 避免不恰当的使用。对于成本购买的详细的信息进行记录, 从而做好建筑工程的成本风险。

4. 建立合理的工程预算机制

为了公司更好的对资金进行应用, 减小公司的财务风险。相关建筑工程企业可以建立合理的工程预算机制。在预算中, 要积极考虑资金的使用情况, 同时要考虑工程进程中可能出现的问题, 从而不断地提高建筑工程公司的资金利用效率。

三、总结

我国的房地产行业发展十分的迅速, 已经成为我国国民经济的重要支柱。其中, 建筑工程公司的财务风险控制是一个企业能健康发展的重要保证。它也是建筑工程公司财务管理中最基础、最重要的环节。因此, 本文主要从我国建筑工程公司财务风险控制的现状着眼, 从而提出具有建设性的改善我国建筑工程公司财务风险的控制方法。通过以上对建筑工程公司财务风险的管理的方法分析, 我们可以清楚地知到财务风险管理在建筑工程公司中的重要性, 所以, 我们一定要重视建筑工程公司的财务风险管理。同时, 我们也要意识到, 相关企业或是部门在对一个建筑工程项目进行风险分析时一定要考虑本项目的实际情况, 不能纸上谈兵, 从而不断降低建筑工程公司的财务风险管理, 从而进一步提高我国建筑工程公司的健康发展。

摘要：随着我国改革开放的不断的深入, 我国经济开始迅速的发展, 各行各业都在迅速的发展。尤其是我国的房地产行业。我国的房地产行业发展十分的迅速, 已经成为我国国民经济的重要支柱。其中, 建筑工程公司的财务风险控制是一个企业能健康发展的重要保证。它也是建筑工程公司财务管理中最基础、最重要的环节。因此, 本文主要从我国建筑工程公司财务风险控制的现状着眼, 从而提出具有建设性的改善我国建筑工程公司财务风险的控制方法。

关键词：建筑工程公司,财务风险,风险控制

参考文献

[1]龙骥华.浅谈建筑施工单位财务风险及控制[J].财经与管理, 2010, (22) :19.

[2]李晓林.施工企业财务风险分析与防范相关探讨[J].现代经济信息, 2009, (3) :113-114.

[3]门文霞.建筑企业资金管理存在问题及解决决策[J].知识经济, 2012, (19) :127.

如何学习风险控制目标和风险分析篇3

关键词：如何；学习；风险；风险识别；控制目标；分析

风险评估，是指及时识别、科学分析影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素，同时采取应对策略的过程。要对识别的风险进行分析，形成风险管理的依据。

风险评估是风险管理的基础，是组织确定信息安全要求的途径之一，属于企业信息安全管理体系策划的过程。通过风险评估识别企业所面临的安全风险并确定风险控制的优先等级，从而对其实施有效控制，将风险控制在企业的可承受范围之内。

风险评估是要按照一定的程序来进行的，风险评估遵循目标设定、风险识别、风险分析、风险应对的程序进行，按照这个程序的要求，我们拟对风险控制目标和风险分析进行分析。《企业内部控制基本规范》中的第二十条明确地指出：“企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。”目标设定是进行其他程序的前提。在管理当局识别和分析风险并采取行动来管理风险之前，首先必须要有目标。目标是有层级的，可以分为具体目标和战略目标。

一、具体目标

1.财务报告目标

一份可靠的财务报告为管理者提供适合既定目标的准确而完整的信息。它支持管理者的决策并对主体活动进行监控，包括生产质量、员工与客户满意度结果、市场营销计划的成果等等。其中对外的报告还涉及财务报表和报表附注、管理当局的讨论和分析以及向监督机构提交的报告等。

2.经营目标

经营目标与企业经营的有效性相关，设立经营目标的目的在于推动主体实现最终目标的过程中提高经营的有效性和效率。经营目标需要反映主体所处的特定的经营、行业和经济环境。

3.合规性目标

法律和法规确定了最低的行为准则，企业从事活动必须符合相关的法律和法规，同时企业的合规记录可能会对它在市场和社会上的声誉产生极大的正面或负面影响。

4.资产安全性目标

企业在经营的过程中要保证资产的安全和完整。资产是进行一切活动的基础，而内部控制恰恰就是维护资产的安全性，使之各项活动顺利的开展。

恰当的目标设定过程是至关重要的环节。尽管目标为企业从事活动提供了可计量的标准，但是它们的重要性和优先程度各不相同。所以，企业应该合理保证实现特定的目标。应当确保战略目标、具体目标和企业的风险容量相一致，不合适的目标会使企业承受太多不必要的风险，或者风险过大影响到了企业的经营状况。

二、战略目标

战略目标明确了企业存在的意义和价值，所以管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定具体目标。尽管一个企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。具体目标应随着内部和外部条件的变化重新调整，以便和战略目标相协调。作为高层次的目标，战略目标反映了管理当局就企业如何努力创造价值所做出的选择。在考虑备选战略目标时，管理当局要识别与一系列战略选择相关联的风险，并考虑它们的影响。

通常情况下，企业希望以最小的风险管理成本获得最大的安全保障，从而实现企业价值最大化。这里的成本是指企业各项资源的投入，包括了人、财、物以及放弃收益的机会成本。

风险识别是风险管理的第一步，也是风险管理的基础。风险识别是指识别所有可能对组织产生负面影响的损失风险，即找出影响预期目标实现的主要风险。这项工作要从风险产生的原因入手，通过各种识别工具和方法来发现客观存在的不确定性，即辨识风险，然后建立详细的风险清单，进行风险分析。识别过程包括两个阶段：首先是风险的辨识，即感知风险，找出各种风险及其存在之处；其次是对风险进行分析，主要分析引起风险的各种原因和可能的结果。风险识别的主要目的不仅要帮助企业认识和发现风险，还要为企业提供如何管理风险的思路。只有充分地识别风险，才能有效地控制风险。

风险识别一方面可以通过感性认识和历史经验来判断，另一方面也可以通过对各种客观的资料和风险事故的记录来分析，归纳和整理，以及必要的专家访问，从而找出各种明显和潜在的风险及其损失规律.风险具有可变性，因而风险识别是一项持续性和系统性的工作，要求风险管理者密切注意原有风险的变化，并随时发现新的风险。因此在风险识别的过程中，我们需要遵循系统性、连续性和全面性的原则。系统性是指企业的不同部门之间有着必然的联系，不同风险也有这样那样的联系。识别风险需要系统分析这些内在的联系，科学把握其相互之间的影响，发现真正潜在的重大风险。连续性是因为万事万物总处在不断变化之中，事物在变，风险的质和量也在变，还有可能出现以前没有的风险。如果不是连续性的工作，就很难发现经济单位面临的潜在风险。全面性是指企业要尽可能对各个部门、各个重要环节或各个重要阶段进行识别和检测风险，不要放过任何可能存在的重大隐患。

为了系统、全面地认识企业面临的各种风险，人们一直在研究和探索风险识别的方法。先介绍一种基本的风险识别方法——风险清单。

风险清单是指由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的各种风险。这些清单试图将所有可能的损失全部包括在其中，通过回答这些问题，风险管理者逐渐构建出本公司的风险框架。其优点是经济方便，适合新公司，扔次构建风险管理制度的公司或缺乏专业风险管理人员的公司使用，帮助他们识别最基本的风险，降低忽略重要风险源的可能性。其局限表现在：第一，因为这些清单是标准化的，适合于所有企业，所以针对性差，可能一些特殊风险没有涵盖其中；第二，这些清单是基于传统风险管理阶段设计出来的，不涉及投机风险，所以清单中也就没有关于投机风险的项目。在实际操作中，根据具体的环境和风险的特点，有许多可以选择的方法。

参考文献：

建筑公司企业风险点篇4

一、思想道德风险及措施：

1.个人放松对自己的严格要求，没有表率作用，没有自觉加强政治理论学习，表现平平。

措施：加强自我政治理论学习，按照党章严格要求自己，起好党员模范带头作用。

2.业务知识不够全面，放松对自身素质的提高，消极怠惰。

措施：加强自身业务知识的学习，提高综合素质。

3.在工作中有畏难情绪，怕承担责任，可能产生工作一般化，不能开拓工作的局面。

措施：在工作中主动承担责任，积极开拓工作的局面。4.理论联系实际不够，不深入实践、调研，导致创新、争先创优意识不强。

措施：多到基层调研，深入群众，学以致用，工作中与时俱进，开拓创新。

5.放松政治理论和业务知识学习，也就放松了对自身素质的提高，世界观、人生观、价值观就可能发生偏差。

措施：通过不断学习提高自身政治理论素养和业务能力，同时加强对自己思想的改造，形成正确的世界观、人生观和价值观。6.放松职业道德防线，弄虚作假。

措施：树立正确的世界观、人生观、利益观，提高思想道德品质，筑牢思想防线。

7.工作敷衍、组织观念不强。

措施：增强责任感和意志力，强化组织性和纪律性。

8.在工作中有点对工作热情不够高，可能产生工作一般化局面。

措施：加强理论知识和业务水平的学习提高，注重创新意识的培养，不断提高自身综合素质，使自己的工作能力能够上一个新的台阶，保持高昂的工作热情。

二、岗位职责风险及措施：

公司领导岗位职责风险：

1.对干部职工的思想教育不够，可能会出现违规违纪现象。措施：加强公司的思想教育工作。

2.对制度监督检查不够，可能导致制度不能得到有效落实，执行不到位，不能充分发挥应有作用。

措施：完善监督检查制度，加强对制度执行情况的监督检查,提高制度执行力。

3.对重要文件、密件、急件处理不及时，或不正确；发文审核不认真、对签发文件、发文格式等审核不严。

措施：加强对公文的审核把关，及时处理。4.对各项工作落实不及时、不到位、影响工作开展。

措施：严格执行职责分工和岗位权限，明确职责任务，提高业务能力，落实工作责任。

5.不履行岗位职责或履行不到位。措施：自觉接受群众监督，根据岗位要求积极履行职责。6.对身边工作人员管理不够严格，可能出现不廉洁行为，造成不良果；放松对干部职工的思想教育，可能出现违规违纪现象，接待招待费上管控不严，可能产生腐败现象，对制度监督检查不够，不能充分发挥应有作用。

措施：严格管理，先加强自律，再严格要求他人。从思想教育、工作管控。制度监督检查落实多方面加强学习和改进，最终能够实现良好履行职责，遵纪守法、廉洁自律的好作风。

行管及项目岗位职责风险：办公室、后勤（项目）：

1.生活及办公用品使用登记台账管理不坚持做好，可能造成管理混乱风险；

措施：建立项目部生活用品及办公用品采购、领用登记台账管理制度，台账清楚，建立项目车辆定点加油充值卡等管理制度；

2.项目食堂管理中开支、使用、公示制度做不好，可能造成开支混乱，损害职工利益；

措施：建立食堂采购登记开支台账及开支公示制度，加强监督监督；

3.形象宣传广告图牌制作可能出现廉洁风险；

措施：广告图牌制作金额较大时进行招标，建立合同评审制度；

4.接待招待等方面控制不严；措施：严格公务接待制度；

5.接听电话、收发邮件不及时，可能导致本单位工作出现失误，造成不良后果。

措施：及时收发传递信息。

材料、设备风险点：

1.对租赁、材料等市场不熟悉，造成价格不合理现象；

措施：深入市场调查，多方询查了解市场动态，制定合理的采购计划，降低成本支出；

2.物资采购中容易出现中饱私囊；

措施：坚持制度，做好物资采购评审；

3.对现场物资管理登记台账的检查不及时，可能造成不必要的消耗和物品浪费；

措施：认真检查现场各类台账，避免或减少浪费；

4.新购设备若不及时验收和办理固定资产入账手续，影响公司折旧费的及时提取，进而影响公司财务成本报表；

措施：加强沟通，监督新购设备及时验收，登记，入账，保证设备折旧费的及时提取；

5.项目机械员、材料设备人员素质、经验参差不齐，管理难；

措施：修订建筑物资管理办法、机械设备管理办法，材料招标管理办法，出台剩余物资管理办法、小型机具管理办法，严格执行奖惩条例，加强法规、规定、规程的培训学习；措施：要求项目配备专职机械管理人员，定期培训，加强规定、规程学习，强调设备日常维护保养的重要性；

6.项目部与外包施工单位同时供应材料时，没有详细统计外包施工单位的供应量，可能导致用料数量上的纠纷；

措施：加强对外包施工单位供料的管理，做到料到人在，一车一票；

7.施工过程中，对物资使用不当及过大消耗物资，使其成本加大；

措施：严格监督现场物资使用，严格物质领用制度，杜绝一切浪费；

8.机械设备组织不合理，造成机械配置浪费；

措施：机械设备实行动态管理，因地制宜。

9.监控不到位，造成机械台班虚开，设备出工不出力；

措施：随时深入施工现场，进行监控；

10.督促机械设备维修，保养不及时，造成机械故障。

措施：督促机械设备操作人员做好“十字”作业，使设备长期处于良好的状态；

质量、安全风险点：

1.对现场检查中发现的各种隐患处理不及时、严格，可能造成不良后果；

措施：对检查中发现的各种隐患及时处理，及时复查，严格要求

2.其认真整改，杜绝造成不良后果；对施工作业点的安全问题盲点监控不到位，对作业队人员教育不及时；

措施：依照项目部的要求及质安工作的特点，加强监控及管理的店面，确保每一个人，每一处施工点的质安工作顺利开展及安全的操作；

3.工程质量、安全隐患检查不够；

措施：认真学习文件、技术规范、规程及上级颁发的公章技术管理制度，不断提高业务素质。

财务风险点：

1.对机关报账审查不严格，有造成多报乱报风险。

措施：认真落实申报费用事项和明细，严格审查报销费用单据。

2.财务管理不规范，存在做假帐，设立“小金库”，贪污公款的风险。

措施：认真贯彻执行国家规定财经制度，按照财务制度规定办理财务收支业务，按照程序审核账目。

3.原始凭证审核不认真，出现发票填写不规范，假发票或是缺少附件的发票不能发现等问题；在编制月结成本的时候对资料的审查不严格，造成月结成本偏差以致不能反映项目真实情况。

措施：工作积极、主动、细致，不怕麻烦，严格遵守公司的各项规章制度，对发现的问题绝不姑息。

4.存在利用工作之便，谋取私利；工作失职渎职，不作为等；对机关报账审查不严格，造成多报、乱报账等风险。

措施：遵守廉洁自律各项规定，增强责任意识，提高反腐倡廉的自觉性。加强履职尽责情况的监督检查，及时发现问题，不断改进工作。认真落实申报费用和明细，严格审查；加强对职能范围内人员、财务的管理。

5.对财务印章、领导印章管理不严和使用不合理措施：严格遵守各项规章制度，认真细致工作

6.对重要文件及项目开具工程方单处理不及时不正确，泄露工作秘密。

措施：端正工作态度，养成细心、耐心、专心的工作习惯。7.不按资金计划表严格要求与支付程序办理，造成单位资金流失。

措施：实行岗位责任制和追究制，加强监督制约。8.大额资金的使用管理不按规定。

措施：严格遵守财务管理制度和财务结算流程，重大现金结算及时向领导汇报。

9.可能出现现金开支范围过大，可能出现库存现金限额过大。

措施：加强资金管理，做好日记现金账工作，加强库存管理，不得随意挪用现金。

10.对合同及各种规范的理解不够透彻，无法最大限度维护公司利益。措施：多学习新规范、法规，多请教前辈，积累更多专业知识。

11.不能及时向财务提供材料成本分析资料。

措施：及时上报各种报表，向财务提供成本分析资料。内业风险点：

1.原始凭证审核不仔细，在编制月结成本的时候对资料的审查不严格，造成月结成本偏差以致于不能反映项目真实情况；

措施：在工作中主动承担责任，坚决执行国家的法律法规，按公司的各项规章制度，严把审核关，对发现的问题坚决纠正；

2.项目报表发生拒报、迟报、漏报、超报等现象影响公司综合报表按时报出，对内影响生产例会召开，对外可能造成罚款等不良后果；

措施：修订综合统计管理办法，严格执行奖惩条例，提高及时性；

3.统计数据质量参差不齐影响局势判断，降低参考作用；措施：定期培训，加强法规、规定、规程学习，必须建台帐，多沟通，争取多方支持；

4.内业人员经常变动和未及时培训使报表及时性较差，填报不规范；

措施：据生产管理要求，及时完善报表样式，是报表易填报，不重复，满足业主、公司要求；

5.对规范理解不透彻，对现场措施方案、施工过程不够熟悉，造成计量少计、漏计；措施：加强学习，深入现场，全面掌握施工工艺，施工环节，积累施工经验及计量经验，做好相关计量台账。

施工风险点：

1.施工方案及施工进度编制存在漏洞，进度控制不严密，造成施工浪费，成本增加；

措施：保持认真严谨的态度，对施工方案反复审核，并结合现场实际情况编制方案；

2.受社会不良风气影响，主动或被动搞行业“潜规则”，降低工程质量要求；

措施：加强思想把关，自觉抵制不良风气，严把质量关，安全关，文明形象关；

3.对国家新法规、新规范不熟悉，违反图纸规范施工，使工程出现返工，造成损失。

措施：及时学习了解国家新规范，并及时组织项目技术人员学习，按图纸和技术规范施工。

试验风险点：

1.不按照规定进行检测，玩忽职守，造成试验检测工作差错；

措施：严格按操作规程进行测验，杜绝实验差错；

2.或与被检测单位串通弄虚作假，营私舞弊，影响工程质量；措施：加强职业道德建设，做好检测结果和监理的抽样。办公室风险点：

1.文件制作出错；

措施：多学习公文处理知识，反复检查； 2.公司印鉴遗失、损坏，保管不严；措施：严格执行公司印章保管办法。3.文件传阅不及时，文件损坏丢失；措施：文件及时传阅、及时归档； 4.办公用品采购高于市价；

措施：办公用品采购多方询价，采购过程透明，大宗采购应公开招标；

5.办公用品发放不及时或错发；

措施：办公用品、设备保管妥当，及时发放；

6.信息管理工作对整个管理环境和机制未有全面客观的认识和理解，产权及相关手续的交接工作未能做到整体系统化；

措施：对工作的理解做到更加全面、细致；

7.对重要文件、密件、急件处理不及时或不正确，影响工作开展或泄露工作秘密的。

措施：实行岗位责任制、失职追究制、廉洁监督制三项监督制度，加强监督制约。

三、其它：

1.未完成领导交办的其它工作。

措施：听从领导安排，畅通与有关部门的联系，及时正确完成任务。

2.对工作制度不严格遵守。

措施：深入学习并领会单位规章制度，并严格要求自已去遵守，同时接受领导及同事的监督。3.工作敷衍、组织观念不强。

措施：增强责任感和意志力，强化组织性和纪律性。

4.忽视党风廉洁建设，廉洁自律意识不强，出现违规违纪行为。

措施：坚持以“三个代表”重要思想为指针，加强自身党性修养，严格要求自己，在党风廉政方面做出表率，加强学习提高自身素质，严格纪律转变工作作风，努力塑造良好形象。

5.专业知识不够全面。

措施：通过不断的努力学习业务知识，扩大自己的知识面，圆满完成各项业务技术工作。

6.工作失职渎职、不作为。

措施：实行岗位责任制、失职追究制、廉政监督制三项监督制度，加强监督制约。

7.违反廉洁自律规定，存在收受礼金、谋取不正当利益的风险。

措施：严格约束和规范自己的言行，在工作中，做到公平办事、做到不借工作之机拉关系、交人情、不贪便宜、不要好处、不接受与公务有关的吃请、礼品、不故意刁难群众。8.在维护职工权益方面，出现偏差。

措施：维权工作是工会的基本职能，应努力做到“双维护”，既维护职工的正当权益，又维护企业的权益。

9.宣传工作的及时性和准确性。

措施：加强宣传队伍培养建设，落实责任指标考核。及时、准确做好企业对内对外宣传工作，提升企业形象。

10.放松对工会干部和职工的思想教育，可能会出现违纪违规现象。

措施：加强对工会干部的教育管理，做好群众性思想政治工作。

四、制度机制风险及措施：

1.项目合同的评审、签订程序

措施：制定明确的合同评审制度及参加人员 2.项目对分承包的结算程序

措施：制定分承包结算程序及审核制度 3.项目对各管理岗位的权责规定措施：明确各职能部门的职责范围 4.项目内部对项目经理的约束措施：建立项目领导班子会商制度

5.对公司制度执行力度不够，项目管理制度不健全。措施：加强学习贯彻公司规章制度，建立健全项目管理制度，组织项目部经常学习公司各种制度、工作流程 6.因制度未建立和监理不完善使项目在具体实施中出现偏差，从而给企业造成经济风险。

措施：制定和完善各项制度，明确各项工作的工作流程，明确各职能人员的工作职责，使工作更加规范化、制度化。力争到今年底，完善和出台相关管理制度或办法。

7.人事劳动合同执行，是否遵守法律、法规；劳务分包管理是否符合法律、法规

措施：严格按照法律、法规来执行各项制度；防止用工风险，严禁违法用工。

8.制度无法有力运用，新制度、新业务由于经验不足造成资金风险。

措施：加强制度宣传力度，加深各管理层对风险的认识和掌握，确保风险防范和措施的有效执行，建立有效的金融风险防范和预警保障体系，确保风险责任到岗到人。

9.质量责任制不健全，无人管理。措施：质量工作事事有人管，人人专责，有标准，尽量做到条例化。

10.项目的规章制度不够详细具体，操作性不够强。措施：根据实际情况对项目各种规章制度梳理，健全规章规程。

11.测量管理制度不够完善。

措施：建立落实测量仪器专人保管制度、测量仪器定期保养制度、测量成果定期复核制度等。12.施工材料进场的验收和收方制度。

措施：建立健全施工材料进场多方参与验收制度，确保进场材料的质量和数量。

13.劳务（分包）方完成工程量的验收和收方制度。

措施：建立劳务（分包）方工程量验收必须项目管理人员2人以上到场进行验收签字的制度。

14.劳务（分包）方发生计时工的派工验收制度。

措施：建立计时工用工制度，做到项目管理人员2人以上派工验收。

15.机械使用的台班验收制度。

措施：建立机械使用多人签字验收制度，避免多开、虚开机械台班。

16.未能有效地建立项目成本控制体系及运作。措施：加强项目成本预算和月结成本制度的执行。

17.项目制度不健全、不完善、没能完全做到“有规可循，违规必究”。

措施：继续健全和完善项目部的各项规章制度，力求做到管理制度化。

18.未根据现场实际制定切实有效的规章制度，以及涉及的面不够周密完善，可操作性不强；制度未经主管领导批准实施，成为一纸空文；与公司文件相违背或脱节。

措施：结合已有规章制度、现场实际、经验，并多方面征询意见和建议，形成经主管领导批准的可行性有效文件，落实到位，并应有相应的监督机制。

19.制度不健全、不完善。

措施：定期梳理完善基层党组织、工会组织各项规章制度；完善工作制度，规范工作流程，强化民主监督。

20.制度贯彻落实不到位，执行不力。

措施：认真执行各项规章制度，严格按工作程序办事。自觉接受群众监督，加强对各单位（项目）党支部、工会制度执行的检查、监督。

五、管理环节风险及措施：

1.忽视或放松对项目员工、干部的政治理论学习和教育，导致职工的政治素质下滑，无责任意识，纪律作风差，出现没有团队精神和战斗力，搞不好本职工作，完不成施工任务。

措施：坚持组织支部生活会，党支部扩大会制度：通报项目生产经营、职工思想情况，决策项目重大管理事项、经营工作等；学习政治理论，传达集团、公司会议精神，开展批评与自我批评，做好思想工作，提高思想素质。

2.违反廉洁自律规定，利用职务之便谋取私利。

措施：建立预防职务腐败风险点，从风险点责任主体、潜在风险预防措施等方面加以管理，预防腐败问题发生。

3.签订合同不够严谨，对合同条款不熟悉、理解不透彻，导致经济纠纷损害公司利益。措施：完善合同条款，规避风险条款，积极运用法律武器维护公司利益。

4.外区部分项目未按公司要求组织招标的，有些招标流于形式。

措施：完善招标制度并贯彻执行。

5.项目各要素部门之间的管理流程的清晰、不明确，致使项目管理存在漏洞，项目管理制度执行力度不够。

措施：加强项目部管理，明确各部门的职责、内容及相互间的配合，协调流程使之形成相互监督，相互配合的管理体系。同时梳理工作流程，责任分解到责任人，将责任落实纳入个人考评。

6.对工程管理、物资管理、质量安全管理等不到位。措施：加强工程管理，准确做好工程统计工作，确保企业完成指标的准确性；加强质量安全管理，减少或避免重大质量安全事故的发生，提高企业的社会信誉和经济效益；加强物资管理，做好物资采购评审和入库验收，避免造成重大经济损失。

7.项目施工进度管理风险措施：制定工期总目标和阶段目标，并配套相应的控制措施

8.施工过程的成本控制。

措施：加强中间过程的验收，台账记录防止对作业队和材料供应商多计或多收工程数量和材料数量，让成本处于可控状态。

9.分承包合同执行过程中的风险

措施：合同执行过程中的问题应及时解决，并对恶意制造纠纷的分承包商在公司范围内“封杀”。

10.对分承包结算过程中量、价风险

措施：建立适合本项目的结算管理程序和相互督查制度。

11.资金支付控制。

措施：严格按照工程合同进行计量、结账、支付、降低因资金支付带来的风险。

12.材料设备人员对国家政策和各种经济法规不熟悉，容易上当受骗和发生违规行为。

措施：加强对材料、设备人员的法律法规的学习。13.工程施工过程，对物资设备使用等不严格，增加工程成本。

措施：加强对材料、设备人员教育，贯彻公司管理制度。14.材料、设备人员责任心不强，容易造成物资的流失。措施：加强对材料、设备人员的业务素质、业务技能的培训。

15.施工材料无计划进场。

措施：施工现场管理人员根据施工图及施工方案提出书面的材料计划并由技术负责人审核签字，材料部门根据计划再组织进场，确保材料的质量和数量。16.测量人员思想觉悟不够高，容易造成对内、对外收方时数据作假，给企业造成损失。

措施：加强测量人员思想、道德教育，采取多人参与收方的方式，并由多人复核测量结果。

17.施工作业队和供应商的选择。

措施：严格按公司规定和社会调查选择好作业队伍和材料供应。

18.项目技术人员年轻，工作阅历浅，自制力差，自控能力弱。

措施：质量控制以人为核心，调动年轻人的积极性，增强责任感。

19.工程资料不能及时办理，发生事后补办，而发生不规范费用。

措施：及时办理工程资料，杜绝事后协商办理而发生费用。

20.质量监督过程，讲人情、受小恩小惠，不坚持原则。

措施：加强巡视，规范各种质量行为，提高员工的质量意识，形成项目良好的行为风气。

21.施工班组，项目签订的安全协议在项目施工过程中时有未认真贯彻落实现象。

措施：强化三级安全教育和入场安全技术交底，让班组每个人都懂安全、讲安全。22.成本管理与技术签证不同步，造成不必要的浪费。

措施：加强沟通协调，各种签证资料及时，同时跟工程进度情况同步。

23.业务人员素质，对相关知识、风险的认识不够，工作不仔细，不积极，团队意识不足。

措施：进行风险教育，提高风险管理理念，及时获取其他单位相关信息，从中吸取借鉴积累经验。同事之间多沟通，多理解，形成一个良好的工作环境，有利于提高工作积极性。

24.车辆管理风险

措施：建立详尽的车辆信息台账，对驾驶员进行考评。25.干部考察任用出现偏差。

措施：严格执行干部考察任用程序，坚持德才兼备用人原则。

26.入党积极分子培养，发展党员工作出现偏差。

担保公司风险控制的探讨篇5

具体工作设想如下：

一、对过去经营业绩的调查（即：资信能力的审查）在企业提供贷款担保申请资料后，经公司初步形式审查符合本公司担保基本要求后，开始进行担保的实质性调查工作。对贷款企业过去经营业绩的调查，也就是进行客户资信能力调查。就是以为企业未来现金流量及还款能力提供评价基础为目的，以财务数据为基础、以企业生产经营为中心的调查分析过程。通过对企业资产债务情况的调查，据以核实企业的净资产状况；通过对企业过去经营情况以及财务状况调查，分析企业未来经营情况及现金流量情况，据以评价企业按期还贷的可行性。通过企业以前年度贷款偿还情况以及其他综合资料评价企业的征信能力。虽然这项工作是后续工作的基础，但毕竟调查的是企业过去的经营行为，对企业贷款期的经营预测、按期还贷仅提供参考和借鉴作用。在符合公司贷款担保的硬性条件下，调查中发现的一些风险，可结合企业贷款期经营预测、反担保措施等得以规避。结合我省中小企业资信能力的实际状况，这部分工作不宜投入过大的精力，也不宜参照银行的贷款标准进行调查，否则没有几个客户能符合条件的。具体的调查目的及工作程序如下：

1、调查目的（1）调查被担保企业资产、债务的真实情况，核实企业净资产状况，是否符合公司的担保硬性标准条件；（2）调查分析企业目前的财务状况、以前年度的经营情况，为分析贷款期内企业经营情况、现金流量情况提供基础；（3）根据企业以前年度偿还贷款情况以及银行信用情况等资料，评价企业资信能力；（4）分析担保的风险所在，并提出控制担保风险的具体可行措施。

2、调查程序：（1）取得贷款日财务报表，对相关的财务指标进行计算分析，是否合公司担保条件；（2）结合以及前三个年度的财务报表，调查企业贷款时资产负债的真实情况。首先分析企业提供虚假资料的可能性及可能舞弊的方式，再从基础财务数据入手，结合企业生产经营特点，重点关注资产负债表相关项目的真实性、大额变动的合理性，及企业经营利润的真实性。（3）对企业近三年的经营行为进行财务分析。通过相关财务指标的计算，从宏观的角度，对企业的资产运营能力、盈利能力、偿债能力做出客观评价。（4）根据企业提供财务报表，关注企业有无未偿还的贷款以及以前年度贷款的偿还情况，结合其他资料，综合评价企业的征信情况。（5）根据企业财务状况和经营业绩调查，分析企业担保风险。

建筑公司风险控制目标篇6

2、机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业、事业、单位购置国家规定的专控商品，可以采用现金结算方式，也可以采用转账结算方式。()

3、纳税人领取税务证之后，必须持税务登记证件办理的事项包括().A、申请减税、免税、退税 B、领购发票 C、纳税申报

D、外出经营税收管理证明 E、税收行政复议

4、()支票既可以用来支取现金，也可以用来转账。

A.转账 B.普通

C.现金 D.特别

5、会计电算化的具体实施者为()。

A.财务会计部门 B.财务主管

C.行政部门 D.审计部门

6、按照我国统一的会计制度规定，会计期间可划分为()。

A.月度 B.旬度

C.季度 D.半年度

E.年度

7、允许坐支的单位包括()。

A.饮食店等服务业的找零款项

B.邮局以汇兑收入款支付个人汇款

C.医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费等

D.企业产品销售收入

E.出差人员交回的多余差旅费

8、在会计核算上，所有者权益的具体内容为()。

A.实收资本 B.资本公积

C.盈余公积 D.未分配利润

E.资产

9、下列各项中，不属于我国《会计法》规定的法律责任形式是()

A、侵权赔偿 B、没收违法所得 C、没收非法财物 D、罚金

10、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金，可免征个人所得税。()

11、税收与其他财政收入相比，具有的特征是().A、强制性 B、财产性 C、无偿性 D、固定性 E、公平性

12、现金管理应当遵守的原则是()

A、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算

B、开户单位之间的经济往来，除规定可以使用现金外，应当进行转账结算

C、开户单位有现金收入时，不得从本单位的现金收中直接支付

D、中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核

E、开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理

13、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于营业税的应税劳务。()

14、违反会计制度规定行为应承担的法律责任有()。

A.责令限期改正 B.罚款

C.给予行政处分

D.吊销会计从业资格证书

E.依法追究刑事责任

15、假发票的开具方和索取方都是违反《会计法》规定的责任主体，都应依法承担法律责任。()

16、按照银行卡使用的基本规定，单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律比的支取现金。()

17、工资和福利费属于单位()核算内容。

A.收入 B.成本

C.费用 D.利润

18、违反会计制度规定行为应承担的法律责任有()。

A.责令限期改正 B.罚款

C.给予行政处分

D.吊销会计从业资格证书

E.依法追究刑事责任

19、原始凭证按其填制的手法不同可分为()o

A.一次凭证 B.汇总凭证

C.自制凭证 D.累计凭证

E.转账凭证

20、()支票既可以用来支取现金，也可以用来转账。

A.转账 B.普通

C.现金 D.特别

21、现金管理的主体是()。

A.银行 B.人民银行

C.商业银行 D.开户银行

22、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金，可免征个人所得税。()

23、如果出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人支付票面金额的

()作为赔偿金。

A.5% B.2%

C.7% D.10%

24、根据《税收征管法》规定，纳税人以()手段拒不缴纳税款的行为是抗税。

A、拖延、抵制 B、虚假申报 C、暴力、威胁 D、隐瞒收入、虚列支出

25、《会计法》区别于其他法律制度的最主要特征在于它的()特征。

26、《会计法》所指的“法律责任”就是刑事责任。()

27、个人转让商标权应缴纳营业税额，该个人为营业税的纳税人。()

28、根据《个人所得税法》规定，稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%.()

29、信用卡销户时，单位账户的余额应()

A、转入一般存款账户 B、转入基本存款账户 C、转入临时存款账户 D、提清现款 30、托收承付是指根据()由收款入发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。

A.购销合同 B.加工承揽合同

C.代销合同 D.国际货物买卖合同

31、按照其是否使用现金，结算可以分为()、()。32、5%.()

33、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是()

A、纳税人对外投资的支出 B、无形资产受让、开发支出

C、公益、救济性捐赠支出 D、非广告性质的赞助支出

E、新产品、新技术、新工艺研究开发费用支出 34、2万元。

计算分析：

(1)该企业伪造记账凭证，隐瞒实际收入和支出属于什么行为?

(2)列式计算该企业2003年实际应纳税所得额、应纳所得税额以及当年少缴的所得税额。

(3)根据税收征收管理法律制度的有关规定，税务机关应如何作出处理?

35、根据《票据法》规定，持票人行使追索权，应按票据债务人的先后顺序依次进行。()

36、违反会计制度规定行为应承担的法律责任有()。

A.责令限期改正 B.罚款

C.给予行政处分

D.吊销会计从业资格证书

E.依法追究刑事责任

37、某企业2002年应纳税所得额为70000元，其应纳所得税额为()元

A、14300 B、16200 C、18900 D、23100

38、企业所得税纳税人根据生产经营需要以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可予以扣除。()

39、根据我国《企业所得税暂行条例》规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()

A、人民法院所判的罚金 B、银行加收的逾期还贷罚息

C、工商行政管理机关所处的罚款 D、税务机关加收的滞纳金 40、单位和个人办理支付结算的纪律有哪些?

41、()支票既可以用来支取现金，也可以用来转账。

A.转账 B.普通

C.现金 D.特别

42、会计账簿按其用途可分为()。

A.序时账簿 B.分类账簿

C.联合账簿 D.备查账簿

E.日记账

43、违反会计制度规定应承担法律责任的行为有哪些?

44、违反会计制度规定行为应承担的法律责任有()。

A.责令限期改正 B.罚款

C.给予行政处分

D.吊销会计从业资格证书

E.依法追究刑事责任

45、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是()

A、纳税人对外投资的支出 B、无形资产受让、开发支出

C、公益、救济性捐赠支出 D、非广告性质的赞助支出

E、新产品、新技术、新工艺研究开发费用支出

46、不需要提示承兑的票据有()。

A.银行汇票 B.银行本票

C.商业承兑汇票 D.支票

E.银行承兑汇票

47、库存现金限额的核定天数最多不得超过()天。

A.15 B.10

C.8 D。20

48、某企业2003年实际发生业务情况如下：

产品销售收入400万元，销售成本70万元，销售税金及附加30万元，销售费用20万元。营业外收入40万元，营业外支出26万元，财产转让收入10万元，购买国债利息收入18万元，购买公司债券利息收入25万元，管理费用15万元，财务费用16万元。该企业适用33%的所得税税率。税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段，隐瞒了部分收入和支出。经核查该企业2003年实际缴纳企业所得税款9 49、5%.()50、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是()

A、纳税人对外投资的支出 B、无形资产受让、开发支出

C、公益、救济性捐赠支出 D、非广告性质的赞助支出

E、新产品、新技术、新工艺研究开发费用支出

51、根据《会计法》规定，财政部门实施会计监督的内容不包括()

A、各单位是否依法设置会计账簿 B、各单位经营的业务项目是否合法

C、各单位的会计资料是否真实、完整 D、各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格

52、会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续时，需主管部门派人会通监交的情况有().A、所属单位负责人不能监交 B、所属单位负责人不能尽快监交

C、不宜有所属单位负责人单独监交 D、所属单位成立不满一年

E、所属单位已实行会计电算化

53、委托代理记账的单位，须配备专人负责日常货币资金的收支和保管。()

54、关于原始凭证的错误更正，《会计法》有哪些规定?

55、按照委托收款的有关规定，付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可办理拒绝付款。()

56、信用卡销户时，单位账户的余额应()

A、转入一般存款账户 B、转入基本存款账户 C、转入临时存款账户 D、提清现款

57、根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为()的，不应在其前加“零”

A、壹 B、贰 C、叁 D、壹拾

58、转账结算的起点为()元。

A.2000 B.3000

C.1000 D.500

59、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过()仍无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A.3个月 B.2个月

C.1个月 D.4个月

60、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。()61、在会计核算上，所有者权益的具体内容为()。

A.实收资本 B.资本公积

C.盈余公积 D.未分配利润

E.资产

62、企业所得税纳税人根据生产经营需要以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可予以扣除。()63、甲将票据转让给乙(14周岁)，乙又转让给丙，丙再转让给丁。根据《票据法》规定，丁向付款人请求付款遭拒绝时，则丁().A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索

D、不能向乙追索 E、不能向丙追索 64、允许坐支的单位包括()。

A.饮食店等服务业的找零款项

B.邮局以汇兑收入款支付个人汇款

C.医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费等

D.企业产品销售收入

E.出差人员交回的多余差旅费 65、代理记账机构有()。

A.记账专业产

B.代理记账公司

C.会计师事务所

D.财务会计咨询公司

E.代理记账站

66、根据建立新账的要求，总账和明细账都应每年更换一次。67、票据丢失后，可以采取的补救措施主要有()。

A.行政诉讼 B.挂失支付

C.公示催告 D.普通民事诉讼

E.行使追索权

()68、信用卡销户时，单位账户的余额应()

A、转入一般存款账户 B、转入基本存款账户 C、转入临时存款账户 D、提清现款 69、根据《个人所得税法》规定，稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%.()70、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记()

A、之前 B、之日起15日内 C、之日起30日内 D、之后 71、贷记卡持卡人非现金交易，免息还款期最长为()天

A、15 B、30 C、45 D、60 72、库存现金限额的核定天数最多不得超过()天。

A.15 B.10

C.8 D。20 73、关于原始凭证的错误更正，《会计法》有哪些规定? 74、票据丢失后，可以采取的补救措施主要有()。

A.行政诉讼 B.挂失支付

C.公示催告 D.普通民事诉讼

E.行使追索权

75、我国的银行账产分为()、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。

A.基本存款账产 B.支票账产

C.存款账产 D.现金账产

76、根据《会计法》规定，财政部门实施会计监督的内容不包括()

A、各单位是否依法设置会计账簿 B、各单位经营的业务项目是否合法

C、各单位的会计资料是否真实、完整 D、各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格 77、信用卡的透支额，金卡最高不超过()。

A.5万元 B.1万元

C.2万元 D.3万元

78、我国《票据法》所称的本票，仅指银行本票，非银行机构不得签发银行本票。()79、按照银行卡使用的基本规定，单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律比的支取现金。()80、托收承付结算方式即可以在同城使用，也可以在异地使用。()81、按照银行卡使用的基本规定，单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律比的支取现金。()82、假发票的开具方和索取方都是违反《会计法》规定的责任主体，都应依法承担法律责任。()83、根据《企业财务会计报告条例》规定，财务会计报告包括().A、年度财务会计报告 B、半年度财务会计报告 C、季度财务会计报告

D、月度财务会计报告 E、旬度财务会计报告

84、金融企业用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是年应纳税所得额的

85、委托代理记账的单位，须配备专人负责日常货币资金的收支和保管。()86、我国对注册会计师和会计师事务所拥有管理监督权的部门是()。

A.审计部门 B.财政部门

C.税务部门 D.工商部门

87、下列各类收入中，个人所得税适用20%比例税率的项目为()

A、银行存款利息收入 B、工资所得 C、个体工商记经营所得

D、劳务报酬所得 E、国库券利息收入

88、根据《个人所得税法》规定，稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%.()89、支付结算的基本原则是()。

A.恪守信用、履约付款

B.谁的钱进谁的账，由谁支配

C.银行不垫款

D.保障资金安全

K.保证资产增值 90、《会计法》第九条规定：“各单位必须根据()的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表”。

91、单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括().A、临时存款B、设立临时机构 C、异地临时经营活动

D、注册验资 E、对特定用途资金进行专项管理和使用

92、根据建立新账的要求，总账和明细账都应每年更换一次。()93、转账结算的起点为()元。

A.2000 B.3000

C.1000 D.500 94、本票分为定额本票和不定额本票，定额本票的面额中不包括()元。

A、1000 B、2000 C、5000 D、10000 95、托收承付结算方式即可以在同城使用，也可以在异地使用。()96、贷记卡持卡人非现金交易，免息还款期最长为()天

A、15 B、30 C、45 D、60 97、会计岗位设置取决于哪些因素? 98、支票的出票人不可以在支票上记载自己为收款人。()99、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于营业税的应税劳务。()100、我国《票据法》所称的本票，仅指银行本票，非银行机构不得签发银行本票。()101、《会计基础工作规范》规定，各单位的对账工作至少()年应当进行一次。

A.1年 B.2年

C.3年 D.4年

102、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括().A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、城市维护建设税 E、资源税 103、按照我国统一的会计制度规定，会计期间可划分为()。

A.月度 B.旬度

C.季度 D.半年度

E.年度

104、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。()105、我国会计年度自公历1月1日起至12月31日。()106、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括().A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、城市维护建设税 E、资源税

107、根据《企业所得税暂行条例》规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额确定适用税率。()108、金融企业用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是年应纳税所得额的

109、纳税人领取税务证之后，必须持税务登记证件办理的事项包括().A、申请减税、免税、退税 B、领购发票 C、纳税申报

D、外出经营税收管理证明 E、税收行政复议

110、根据建立新账的要求，总账和明细账都应每年更换一次。()111、如果出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人支付票面金额的

()作为赔偿金。

A.5% B.2%

C.7% D.10% 112、关于原始凭证的错误更正，《会计法》有哪些规定? 113、库存现金用完后或留存的库存现金低于库存限额，可用退回差旅费补充。()114、财产清查范围是指全面清查。()115、票据行为成立的有效条件有哪些?

一、单项选择题

1、下列不属于流动负债的是()

A、应付账款 B、预收帐款 C、应付票据 D、预付帐款

2、下列不属于会计核算三项工作的是()

A、记帐 B算帐 C、报帐 D、查帐

3、下列不属于会计核算原则的是()

A、划分收益性支出与资本性支出

B、历史成本计价

C、权责发生制原则

D、货币计量

4、下列等式不正确的是()

A、资产=负债+所有者权益=权益

B、期末资产=期末负债+期初所有者权益

C、期末资产=期末负债+期初所有者权益+本期增加的所有者权益

D、债权人权益+所有者权益=负债+所有者权益

5、下列等式不正确的是()

A、主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本

B、营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用

C、利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入

D、净利润=利润总额-所得税

6、下列项目中不属于营业外支出的是()

A、出售固定资产净损失

B、固定资产盘亏

C、无形资产摊销

D、捐赠支出

7、甲公司现有注册资本1000万元，乙公司想投资入股，计划投入400万元，拥有20%股份，则接受投资后甲公司的资本公积增加()万元

A、320

B、200

C、150

D、400

8、甲公司于2000年4月30日从银行借入资金200万元，借款期限为3年，年利率为 116、库存现金限额的核定天数最多不得超过()天。

A.15 B.10

C.8 D。20 117、在特殊情况下，经本单位负责人批准，档案保管人员可以允许他人查阅或者复印会计档案原件。()118、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过()仍无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A.3个月 B.2个月

C.1个月 D.4个月

119、按照银行卡使用的基本规定，单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律比的支取现金。()120、库存现金用完后或留存的库存现金低于库存限额，可用退回差旅费补充。()121、税收与其他财政收入相比，具有的特征是().A、强制性 B、财产性 C、无偿性 D、固定性 E、公平性

122、单位会计机构对会计档案立卷归档之后，在保管()期满后移交单位的会计档案管理机构。

A.3个月 B.半年

C.1年 D.2年

123、按照我国统一的会计制度规定，会计期间可划分为()。

A.月度 B.旬度

C.季度 D.半年度

E.年度 124、5%.()125、某企业2003年实际发生业务情况如下：

产品销售收入400万元，销售成本70万元，销售税金及附加30万元，销售费用20万元。营业外收入40万元，营业外支出26万元，财产转让收入10万元，购买国债利息收入18万元，购买公司债券利息收入25万元，管理费用15万元，财务费用16万元。该企业适用33%的所得税税率。税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段，隐瞒了部分收入和支出。经核查该企业2003年实际缴纳企业所得税款9 126、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。()127、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记()

A、之前 B、之日起15日内 C、之日起30日内 D、之后

128、甲将票据转让给乙(14周岁)，乙又转让给丙，丙再转让给丁。根据《票据法》规定，丁向付款人请求付款遭拒绝时，则丁().A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索

D、不能向乙追索 E、不能向丙追索

129、我国的银行账产分为()、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。

A.基本存款账产 B.支票账产

C.存款账产 D.现金账产 130、某企业2003年销售收入净额5000万元，其业务招待费允许在税前扣除的最高限额是()万元。

建筑工程监理的目标控制研究篇7

建筑工程监理中目标控制是整个建设工程中的难点, 加强目标控制, 有利于规范工程建设参与各方主体的正常生产行为, 促使施工单位保证施工进度, 以实现工程投资效益最大化。基于此, 笔者撰文对建筑工程监理的目标控制措方法进行分析探讨, 为相关专业技术人员在建筑工程监理的目标控制工作中提供参考依据。

1 目标控制概述

控制是建设工程监理的重要管理活动。在管理学中, 控制通常是指管理人员按计划标准来衡量所取得的成果, 纠正所发生的偏差, 使目标和计划得以实现的管理活动。管理首先开始于确定目标的制定计划, 继而进行组织和人员配备, 并进行有效的领导, 一旦计划付诸实施或运行, 就必须进行控制和协调, 检查计划实施情况, 找出偏离目标和计划的误差, 确定应采取的纠正措施, 以实现预定的目标和计划。

1.1 不同的控制系统都有区别于其他系统的特点, 但同是又都存在许多共性。由于建设工程的建设周期长, 在工程实施过程中所受到的风险因素很多[1], 因而实际状况偏离目标和计划的情况是经常发生的, 往往出现投资增加、工期拖延、工程质量和功能未达到预定要求等问题。这就需要在工程实施过程中, 通过对目标、过程和活动的跟踪, 全面、及时、准确地掌握有关信息, 将工程实际状况与目标和计划进行比较。如果偏离了目标和计划, 就需要采取纠正措施, 或改变投入, 或修改计划, 使工程能在新的计划状态下进行。面任何控制措施都不可能一劳永逸, 原有的矛盾和问题解决了, 还会出现新的矛盾和问题, 需要不断地进行控制, 这就是动态控制原理。

1.2 控制流程可以进一步抽象为投入、转换、反馈、对比、纠正五个基本环节, 对于每个控制循环来说, 如果缺少某一环节或某一环节出现问题, 就会导致循环障碍, 就会降低控制的有效性, 就不能发挥循环控制的整体作用。因此, 必须明确控制流程各个基本环节的有关内容并做好相应的控制工作。

2 目标控制类型

根据划分依据的不同, 可将控制分为不同的类型。例如, 按照控制措施作用于控制对象的时间, 可分为事前控制、事中控制和事后控制;按照控制信息的来源, 可分为前馈控制和反馈控制;按照控制过程是否形成闭合回路, 可分为开环控制和闭环控制;按照控制措施制定的出发点, 可分为主动控制和被动控制。因此, 同一控制措施可以表述为不同的控制类型, 或者说, 不同划分依据的不同控制类型之间存在内在的同一性。

2.1 主动控制

所谓主动控制, 是在预先分析各种风险因素及其导致目标偏离的可能性和程序的基础上, 拟订和采取有针对性的预防措施, 从而减少乃至避免目标偏离。

主动控制是一种事前控制。它必须在计划实施之前就采取控制措施, 以降低目标偏离的可能性或其后果的严重程度, 起到防患于未然的作用。

主动控制是一种前馈控制。它主要是根据已建同类工程实施情况的综合分析结果, 结合拟建工程的具体情况和特点, 将教训上升为经验, 用以指导拟建工程的实施, 起到避免重蹈覆辙的作用。

综上所述, 主动控制是一种面对未来的控制, 它可以解决传统控制过程中存在的时滞影响, 尽最大可能避免念头已经成为现实的被动局面, 降低偏差发生概率及其严重程度, 从而使目标得到有效控制。

2.2 被动控制

所谓被动控制, 是从计划的实际输出中发现偏差, 通过对产生念头原因的分析, 研究制定纠偏措施, 以使偏差得以纠正, 工程实施恢复到原来的计划状态, 或虽然不能恢复到计划状态但可以减少偏差的严重程度。

被动控制是一种事中控制和事后控制。它是在计划实施过程中对已经出现的偏差采取控制措施, 它虽然不能降低目标偏离的可能性, 但可以降低目标偏离的严重程序, 并将偏差控制在尽可能小的范围内。

被动控制是一种闭环控制。闭环控制即循环控制, 也就是说, 被动控制表现为一循环过程:发现偏差, 分析产生偏差的原因, 研究制定纠偏措施并预计纠偏措施的成效落实并实施纠偏措施, 产生实际成效, 收集实际实施情况, 对实施的实际效果进行评价将实际效果与预期效果进行比较, 发现偏差, 直至整个工程建成。

综上所述, 被动控制是一种面对现实的控制。虽然目标偏离已成为客观事实, 但是, 通过被动控制措施, 仍然可能使工程实施恢复到计划状态, 至少可以减少偏差的严重程度。不可否认, 被动控制仍然是一种有效的控制, 也是十分重要而且经党运用的控制方式。因此, 对被动控制应当予以足够的重视, 并努力提高其控制效果。

2.3 主动控制与被动控制的关系

由以上分析可知, 在建设工程实施过程中, 如果仅仅采取被动控制措施, 出现偏差是不可避免的, 而且偏差可能有累积效应, 即虽然采取了纠偏措施, 但偏差可能越来越大, 从而难以实现预定的目标。另一方面, 主动控制的效果虽然比被动控制好, 但是, 仅仅采取主动控制措施却是不现实的, 或者说是不可能的。因为建设工程实施过程中有相当多的风险因素是不可预见甚至是无法防范的, 如政治、社会、自然等因素。而且, 采取主动控制措施往往要付出一定的代价, 即耗费一定的资金和时间, 对于那些发生概率小且发生扣损失亦较小的风险因素, 采取主动控制措施有时可能是不经济的。这表明, 是否采取主动控制措施以及应采取什么主动控制措施, 应在对风险因素进行定量分析的基础了, 通过技术经济分析和比较来决定。要做到主动控制与被控制相结合, 关键在于处理好以下两方面问题:一是要扩大信息来源, 即不仅要从本工程获得实施情况的信息, 而且要从外部环境获得有关信息, 包括已建同类工程的有关信息, 这样才能对风险因素进行定量分析, 使纠偏措施有针对性;二是要把握好输入这个环节, 即要输放两类纠偏措施, 不仅有纠正已经发生的偏差的措施, 而且有预防和纠正可能发生的偏差的措施, 这样才能取得较好的控制效果。

需要说明的是, 虽然在建设工程实施过程中仅仅采取主动控制是不可能的, 有时是不经济的, 但不能因此而否定主动控制的重要性。实际上, 牢固确立主动控制的思想, 认真研究并制定多种主动控制措施, 尤其是重视那些基本上不需要耗费资金和时间的主动控制措施, 如组织、经济、合同方面的措施, 并力求加大主动控制在控制过程中的比例, 对于提高建设工程目标控制的效果, 具有十分重要而现实的意义。

3 目标控制的前提工作

为了进行有效的目标控制, 必须做好两项重要的前提工作:一是目标规划和计划, 二是目标控制的组织。

3.1 目标规划和计划

如果没有目标, 就无所谓控制;而如果没有计划, 就无法实施控制。因此, 要进行目标控制, 首先必须对目标进行合同的规划并制定相应的计划。目标规划和计划越明确、越具体、赵全面, 目标控制的效果就越好。

3.2 组织

由于建设工程目标控制的所有活动以及计划的实施都是由目标控制人员来实现的, 因此, 如果没有明确的控制机构和人员, 目标控制就无法进行;或者虽然有了明确的控制机构和人员, 但其任务和职能分工不明确, 目标控制就不能有效地进行。这表明, 合理而有效的组织是目标控制的重要保障。目标控制的组织机构和任务分工越明确、越完善, 目标控制的效果就越好。为了有效地进行目标控制, 需要做好以下几方面的组织工作: (1) 调协目标控制机构; (2) 配备合适的目标控制人员; (3) 落实目标控制机构和人员的任务和职能分工; (4) 合理组织目标控制的工作流程和信息流程。

4 结语

本文探讨了建筑工程监理中目标控制的概述、类型、前提工作。对监理的控制流程及其基本环节进行了阐述, 明确了目标控制的类型和前提工作信息。以此来更好的对建筑工程监理的目标进行控制, 保证建设工程顺利的进行。

参考文献

[1]任国强主编, 建筑施工技术.上海:同济大学出版社, 2002

[2]梁乃刚著, 质量管理与可靠性.北京:机械工业出版社, 1995

[3]张公绪著, 新编质量管理学.北京:高等教育出版社, 1996

公司财务风险与控制篇8

关键词：公司财务；风险；控制

中图分类号：G622 文献标识码：B 文章编号：1002-7661（2016）11-026-01

对于现代企业来说，财务风险特别是负债引起的财务风险是一个重要话题。能够合理利用则可以让企业通过财务杠杆收益来增加股东利益。反之，则会加快企业的亏损。因而，在这个日趋竞争激烈的市场环境中，了解财务风险，分析其产生原因，采取强而有效的防范措施是当今企业得以生存的关键。

一、风险分类

在各种不同的理财环境和理财阶段，对于不同的财务主体和财务对象，财务风险有着不同的表现形式，形成了多种财务风险的类型，根据一定的标准对财务风险进行分类，了解熟悉各种财务风险的性质，则是掌控财务风险的首要前提。

财务是一个开放性的系统，在运转过程中又不停的与外界市场相互联系和作用，从而引发财务风险的要素来自企业的内部和外部两方面，从而可以把财务风险分为两大类：系统性风险和非系统性风险。

系统性风险是由公司外部风险因素的变化导致的整个理财环境的不稳定性，从而对社会所有公司的财务经营都产生影响的共同性风险。值得一提的是，系统性风险主要表现形式是市场风险。包括资本商品价值下降的价格风险，资本商品的价值上涨的再投资风险，货币资本价值下跌的购买力风险。但是，所有的系统性风险都与市场利率和投资期限两大要素相关联。那么系统性风险的本质可以归结为利率风险。因此，只有投资报酬率高于市场利率时，资产价值才会高于资产价格，才会有套利的机会，才能得到超过市场平均报酬率的超额回报。以产业经营财务管理为例，是没有必要对系统性风险按其类别来分门别类的进行管理，而应把风险管理集中在市场利率因素将来的浮动趋势和预期上。

非系统性风险是由特定经营环境和特定的条件的变化导致的不确定性，从而对个别项目的资本价值产生的特有性风险。公司风险的主要表现形式是经营风险和筹资风险。公司特有的风险是通过履约风险、变现风险、破产风险等多种形式表现出来的。

二、财务活动与财务风险的联系

经营风险归结于财务活动的不合理运作，来自于资金运用的盲目性和缺少效率。筹资财务活动带来资本成本，投资财务活动实现生产要素的配置，耗资财务活动带来的营业成本，收入与分配财务活动还原资本原始形态，每一项财务活动中都有妨碍资本价值形态转换的因素：资本配置环节、资本消耗环节、资本产出环节、资本回收环节，每一个资本运动环节都有无法实现资本价值期望要求的可能性。可以总结来说，筹资风险是经营风险的结果在经济关系上的总结和反映。财务关系的恶化，使企业得不到驱动经营活动的本金，绝大部分企业破产的直接原因是无法清偿债务，无法满足权益人的利益要求。财务是财务活动和财务关系的统一，公司风险也是经营风险和筹资风险的统一。

财务管理应当以资本结构管理为主线。首先，资本结构是业务活动形成的，根据产品经营的要求进行资本结构调整，财务管理的直接对象是财务活动而不是业务活动。

三、内部审计在风险管理过程中的作用

风险管理是一个企业管理层的一项首要任务，管理层在确保企业有良好的风险管理过程的同时发挥其职能作用。内部审计的职能是运用风险管理方法和控制措施，对风险管理过程的充分性和有效性进行检查和评价，提出意见，为管理层和审计委员会提供帮助。目前我国管理审计存在着一些问题。第一，会计资料不真实，影响管理审计的开展。第二，审计效果不直观，难以迅速取得领导的有力支持和关注。第三，与企业协调不够，难以实现审计成果。目前出现了一些新形势，一些企业采用风险管理工作外包的概念。愈来愈多的各种规模的企业都开始聘用企业外部的机构为企业从事与风险管理有关的工作。对于大多数小型企业来说，把握风险识别和评价的工作是十分有必要的。小型企业对风险管理的所有工作都自己操作显然是不实际的。因此，可以把风险管理中最困难也最重要的风险识别和评价工作交给保险代理公司，经纪公司或者其他专业服务公司。同时，在确定对每个风险的应对措施时，它们也常常接受专业服务公司的帮助。但是，值得注意的是，在把企业风险管理工作外包时锁定得到的结果往往是令企业满意的，但是这样的结果目的往往是为了取悦管理层。一些企业把风险管理工作外包并不是出于理性的选择，而是为了企业裁员减员的需要。

四、风险控制方法

1、风险避免。风险避免的措施是通过避免任何损失发生的可能来避免风险的。与商业企业风险管理相关的一个经典的例子是公司由于某种产品中存在的风险而决定不生产该产品。任何企业的决策层都要判断为获得某些潜在的利润是否值得承担风险。

损失控制在风险管理中有着十分重要的作用，然而，对损失控制的努力并不是能完全解决风险问题。在繁多情况下，对损失频率和损失程度改变后，对风险还能够进一步加以控制。

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