合同内控管理关键点（推荐9篇）
第一节 总则
第一条 为加强公司合同管理工作，规范合同行为，预防经济纠纷，提高经济效益，根据《中华人民共和国合同法》及有关法律、法规制定本办法
第二条 本办法所称的合同，是指公司与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
企业与职工签订的劳动合同，不适用本办法。
第三条 本办法所称的合同管理是指公司对签订合同的行为所进行的审查、监督、管理。包括资信调查、商务谈判、合同签订、履行、变更等行为。
第二节 合同的签订
第四条 签订合同，必须遵守国家的法律、政策及有关规定，坚持平等互利、协商一致、等价有偿的原则。
第五条 合同由法定代表人或者是法定代表人书面授权的委托代理人签订。第六条 在签订合同之前，必须认真了解对方是否具备订立合同资格、有否经营权及相关资质证书、有否履约能力及其资信情况。合同的主办部门应与对方交换营业执照及相关资质证书影印件，并互相验证后方可办理法定代理人身份证书和法定代表人授权委托书交换手续。
第七条 合同除即时结清者外，一律采用书面形式，且为原件，并尽可能参照公司规定的各类合同的统一示范文本订立合同。
第八条 合同对各方当事人权利、义务违约责任和争议解决条款的规定必须明确、具体，文字表达必须清楚、准确。
第三节 合同的审查批准
第九条 本公司签订的合同，由主办部门草拟，并附必要的文件、资料及协议，先由相关业务部门会签后，再经公司法律事务部审查，财务人员审核，然后业务部门将审核意见及是否采纳的处理意见交总经理审定，经总经理批准签发后合同方能加盖合同专用章。第十条 法律规定必须由政府有关部门批准或备案的合同，应当报政府有关部门批准或备案。必须办理鉴证或公证手续的，应当办理鉴证或公证手续。
第十一条 合同生效后，各业务部门应按档案管理要求，将原稿和整件文本以及附件包括双方来往的函件等整理齐全，及时交行政部存档。
第四节 合同的履行、变更和解除
第十二条 合同的具体经办人应随时了解、掌握合同的履行情况，发现问题应及时处理或汇报。否则，追究有关人员的责任。
合同履行过程中，经办人应妥善保存与合同履行有关的一切书面函件，并视与合同完全履行的关联程度交存公司专人存档。如有争议，应尽可能留有书面材料。
第十三条 在合同履行过程中，确因某种情况需要变更或解除合同，并且法律规定或合同约定允许变更、解除合同的，可以变更或解除合同。
第十四条 变更、解除合同的手续，与原合同相同。
第十五条 变更、解除合同，应在法律规定或合同约定条件下，及时向对方提出变更、解除合同的要求，并与对方当事人协商。
第十六条 承办人在收到对方要求变更、解除合同的文件、电报、信函后，必须在法定时间内处理，并报部门经理、财务总监备案。由于误期造成严重后果的，承办人员应承担相应责任。涉及合同纠纷的复电、复文须经法律顾问、总经理审阅后方可发出。
第十七条 变更、解除合同，一律采用书面形式（包括当事人双方的信件、传真、电子邮件等）。
第五节 合同纠纷的处理
第十八条 合同在履行过程中发生纠纷的，按照国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。
第十九条 合同纠纷发生后，合同经办人应及时做出反应，在法定、约定时间内书面提出质量异议或其他合法要求，并汇总全部相关资料报部门经理，由部门经理根据情况制定处理方案，提交总经理审批，由公司决定解决纠纷的方式。第二十条 合同纠纷经协商一致的，应当与对方当事人签订书面协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
第二十一条 合同纠纷属我方责任，并给公司造成损失的，应当追究责任单位或责任人的责任。
第六章 合同的保管
第二十二条 公司应建立合同管理台帐，由专人统一合同存档编号。第二十三条 合同生效后，应及时登记合同台账，内容包括但不限于合同单位、主要内容、合同金额、执行进度、已开票情况、已付款情况。
一、财务内控精细化管理的内涵
掌握财务内控精细化管理工作的内涵是避免企业在实施财务内控精细化管理工作中存在问题的基础和关键,也是提高企业财务内控精细化水平的关键,其涉及到的主要内容如下所述:财务内控精细化管理是现阶段随着社会的发展和经济的进步而产生的一种比较先进的管理理念和企业文化,是对传统企业内部控制工作的一个升级和优化,实际操作和运行的过程中,以“细”为起点,做到细致入微,对每项工作和业务都要有相关的制度规范和操作流程,主要包括风险控制、内部审计等内容,降本增效是财务精细管理的永恒主题,同时也是提高其财务内控精细化管理水平的关键。
二、强化企业财务内控精细化管理工作的必要性
通过相关的调查研究发现,虽然新阶段企业的财务内控精细化管理工作得到了一定的发展,但是依旧存在一些问题和不足,没有得到企业实施财务内控精细化管理的初衷,此外,强化企业财务内控精细化管理工作能够从根本上提高企业的内部控制能力,对于企业的发展和进步有着十分重要的作用,所以笔者主要通过分析现阶段企业财务内控精细化管理工作中存在的问题和加强企业财务内控精细化管理现实意义的论述来阐释企业加强财务内控精细化管理的必要性和迫切性。
(一)企业财务内控精细化管理工作中存在的问题和不足
通过相关的调查研究发现,现阶段企业在实施财务内控精细化管理工作中存在的问题和不足主要表现在意识层面、制度层面和执行层面,具体来说,一些企业的管理层没有重视到财务内控精细化管理的重要作用,不能企业积极的宣传和引导的作用,企业内部没有形成财务内控精细化管理的管理氛围;从制度层面来看,一些企业缺乏具有企业特色的财务内控精细化管理制度,制度规范存在模式和和形式化,可操作性不够强;执行力不够高也是其中存在的问题之一,相关工作人员的工作热情和工作积极性不够高,执行过程中也缺乏相关的制度规范和监管制度做根本的约束和管理,执行过程中存在随意性和自由性,大大降低了企业财务内控精细化管理的工作效率和工作质量,不能使其应有的价值得到有效的发挥。
(二)加强企业财务内控精细化管理的现实意义
财务内控管理是企业生存和发展的关键,财务内控精细化管理水平的高低在一定程度上影响了企业的决策工作和其他相关工作的顺利开展,对于企业的未来发展有着一定的影响,由此可见加强企业财务内控精细化管理水平能够不断的提高企业的财务管理能力和竞争力,使其能够在激烈的社会竞争和复杂的经济活动中获得更大的发展空间, 取得更快更好的发展和进步。此外,现阶段烟草行业实施专卖体制,其目的就是要维护国家利益和消费者利益,2015年财务工作要点是以 “会计准则实施年”(2006年的准则烟草刚实施)为抓手,坚持会计规范管理,坚持预算标准管理与资金监管目标并重,确保完成贸易中心年度经济效益目标,由此可见,以烟草行业为首在企业中实施财务内控精细化管理是十分必要和迫切的。
三、强化财务内控精细化管理的关键要点分析
(一)公司现状
笔者所在公司为上海烟草贸易中心有限公司,经营范围主要涉及卷烟、雪茄烟的上海市内批发,是上海地区烟草制品商业经营和管理的主要企业,对外向行业各烟草工业企业、上海烟草进出口公司采购烟草制品并组织上海市场的销售,对内代表上海烟草集团有限责任公司对全市各区县的烟草三级批发企业行使营销条线管理。贸易中心下设经理室、财务部、业务部、网建部和计算机信息部等部门,近年来,公司逐渐增加了财务内控精细化管理的力度,2015年,由财务部牵头组织各职能部门积极挖掘降本增效的潜力,围绕卷烟的市场销售和采购活动、资本性支出及费用消耗等方面开展了一系列的深化管理,提高了成本费用管控的针对性和实效性,在一定程度上促进了企业财务内控精细化管理工作的水平,而掌握财务内控精细化管理的关键点能够进一步提高其管理水平,实现其长远发展和进步,所以加强公司财务精细化管理力度是现阶段公司领导和相关工作人员一直努力的方向和目标。
(二)强化财务内控精细化管理的关键要点
1、优化企业的成本控制体系
优化成本控制体系是强化企业财务内控精细化管理工作的基础和关键,以分类管理为基础、以归口控制为保障、以推进资源优化整合和成本费用节约为导向的成本控制体系能够从根本上提高企业的管理能力,所以就要求企业首先要做好成本文化宣贯工作,营造全员参与氛围;其次要开源节流抓大不放小,发挥好企业主体作用;第三,分析与研究无效或不增值作业,鼓励资产调配、挖掘闲置存量资产、提倡自主智力开发;第四,推进企业信息系统互联互通和协同共享;第五,合理规划资金使用,研究合理的信用付款周期,提高资金的利息收益;第六,满足必要的日常行政开支,严防各种浪费,树立当家理财意识。
2、加强企业预算工作的科学性和准确性
加强企业预算工作的科学性和准确性能够从源头上对企业的财务内控精细化管理工作进行管理和控制,这样一来不仅能为接下来的财务管理工作提供切实有效的依据还能够降低企业的潜在风险,这就要求企业首先要编制科学合理的、实用性和适用性比较强的预算手册;其次,要严格规定预算的标准和指标,使其符合企业的需求特点,加强预算定额标准体系的建设工作。
3、加强企业各项费用的管理和控制
加强企业各项费用的管理和控制能够在一定程度上提高企业资金的利用率,减少不必要的风险和损失,进而能够促进企业财务内控精细化管理工作的高效开展和运行,所以就要求企业一方面要强化相关工作人员的责任意识,做到人人肩上有责任,提高其工作热情和工作积极性;另一方面,要注重流程的管理和控制,实现各个流程相互合作,有效沟通的局面,进而能够使企业的各项费用得到有效控制的前提下提高企业财务内控精细化管理工作的绩效。
4、提高企业的资金收益效率
提高企业的资金收益效率也是强化企业财务内控精细化管理工作的关键要点之一,这就要求企业首先要以企业的战略目标和实际营运情况为基础对企业的财务内控精细化管理工作进行细致的分析和研究,发现各个环节的要点和关键点,点面结合,提高管理水平;其次,要进行深入的挖掘,发现各个环节中存在的潜在风险和不足,各个攻破, 提高企业资金的收益效率,进而提高其财务内控精细化管理水平。
四、结束语
总之,现阶段企业逐渐加大了对财务内控精细化管理工作的重视程度,但是在实际操作过程中依旧存在一些问题和不足,如何让企业更快更好的实施财务内控精细化管理,实现更好的绩效是需要企业全体工作人员一直努力的方向和目标,所以及时的发现企业实施内控精细化管理工作中存在的问题和不足,根据自身的特点和实际战略目标对企业财务内控精细化管理工作的要点进行细致的分析是十分必要和重要的,只有这样才能提高企业的竞争力,使其获得更多的经济效益和社会效益。
参考文献
[1]卢国洪.论企业财务内部控制精细化管理体系的科学构建[J].财经界,2015
关键词：合同管理;施工企业;企业内控
合同管理是施工企业管理的重要内容，是提高企业经济效益、降低企业法律风险、保障企业利益的主要手段。合同管理与企业内部控制间有着直接联系，《企业内部控制基本规范》中明确指出合同管理是企业内部控制的控制手段之一。随着我国经济体制改革的不断深入，当今经济形势日趋复杂，不仅竞争压力越来越大，且各类风险越来越多，一些风险的危害性甚至要超出企业承受范围。为了应对经济形势的新要求，提高企业风险抵御与控制能力，企业将应合同管理与企业内控融合起来，进一步发挥内控职能，把风险降低到可控范围内。
1 合同管理的作用
现代经济活动中，企业间的经济往来主要通过合同形式，企业经济利益、经营的成败都与合同管理有着密切关系，甚至说影响着企业命运和发展方向。合同管理是指企业对以自身为当事人的合同依法进行订立、审查、监督、控制、解除、转让、终止、履行、变更等一系列行为的总称[1]。合同管理原则是：动态性原则、系统性原则、全过程性原则，其中任何环节的管理缺失都可能给企业带来合同风险，使企业遭受不必要的经济损失。合同管理全过程从洽谈、草拟、签订、生效开始，直到合同失效为止。二十世纪七十年代，外国就已十分重视合同管理。八十年代西方发达国家对于合同管理的研究已十分成熟。近十几年来，合同管理已成为工程项目管理的一个重要的分支领域。合同管理的主要三大环节是：合同起草、合同谈判、合同执行。合同管理是降低合同风险，确保企业经济活动经济性的重要手段，是企业管理的核心内容。
2 企业内控的要素及特征
企业内控是企业内部控制的简称，指的是在一定条件下企业为了提高经营效率、实现经营目标、保护资产安全、保障经营活动经济性、保证财务信息可靠性、确保经营方针落实，在企业内部采取的自我调整、控制、评价、约束、规划的管理手段。企业内控的有效性和效果往往直接决定着企业管理水平。企业内控主要形式为：事前控制、事中控制、事后监督[2]。主要控制内容包括：控制程序、控制环境、财务系统。主要控制基本要素包括：内部环境、控制活动、信息数据、风险评估、内部监督等。不难看出企业内部控制贯穿于企业所有经营活动中，涉及到企业管理及生产。通过企业内部控制能够保障企业生产经营活动的有序进行，避免企业经营管理中出现较大偏差。企业内部控制要走的三步是：预测、控制、监督。具体实施中先要预测企业可能面临的问题及风险，根据预测结果合理确定相应应对方案，在以预测结果及应对方案为基础进行有针对性、目的性的控制，控制过程中要给予必要监督，以保障企业内控的有效性，确保管理活动的顺利开展，提高控制效果。
3 合同管理在施工企业内控中的应用
通过前文分析不难看出，合同管理与内部控制对企业管理的重要意义，分析中可以知道合同管理是内部控制体系中的重要内容。从企业实践角度来讲，合同管理是解决企业经济活动管理的重要环节，是一项系统化的管理工作，合同管理能力的提升对于企业核心竞争力的提高、竞争实力的提升都有着积极的促进作用。但当前许多施工企業对合同管理在企业内控中的作用认识不到位，并没有将二者联系起来，不认为合同管理会对企业经营效益产生影响，所以合同管理效率不高，管理方式落后，且制度制定力度不够，管理行为十分不规范，往往忽视风险评估和合同风险管理，这十分不利于企业的持续发展[3]。现代建筑工程投资规模、建设规模越来越大，施工企业需要面临的财务风险和合同风险明显提高，所以施工企业应积极发挥合同管理在企业内控中的作用，将二者有机结合，将合同管理应用到企业内控中，通过合同管理来揭示内控中存在的问题以及风险，提出相应内控建议，从而构建具有针对性、实效性的企业内控机制，来防控法律风险，提高企业管理水平。因此，企业要尽快完善合同管理体系，基于企业内控来制定合同管理体系，规范合同管理行为，保障合同管理有效，保障企业经济效益的最大化。此外，施工企业还应建设相应职能部门，进一步进行职责划分，以提高合同管理与内控的落实力度，从而实现企业管理的专业化、细致化分工，提高企业内控与合同管理的严谨性。管理活动开展中，各部门权限划分必须要有严格的授权程序和机制，避免管理缺失，要针对内控要求制定具有针对性的管理措施，以提高合同管理水平。另一方面，要加强合同管理考核，对合同管理效果进行必要的检验，确保合同管理有效性，进一步提高管理质量。
4 结束语
二十一世纪是建筑行业发展的巅峰，大大小小的建筑施工企业不断涌现，建筑市场竞争日益激烈。施工企业需要面临的竞争压力越来越大，需要承受的风险越来越多，想要持续发展下去，必须提高管理水平，加强企业内控，积极发挥合同管理功能，降低合同风险与财务风险，避免企业遭受不必要的损失。
参考文献：
[1]李永蕊.财务管理理论在施工企业项目管理中的应用研究[D].东北财经大学，2012，13（11）：119-124.
[2]司显辉.我国建设工程施工合同管理目标与索赔应用研究[D].西安建筑科技大学，2011，11（14）：132-136.
合同是企业的利润之舟，决定企业的盈亏，合同是个过程，企业应当对合同进行全过程管理，管理不好合同，就管理不好企业，著名企管专家谭小芳老师的经典课程《合同管理培训》实战实用、方法高超、案例鲜活，推荐给企业高管及法务、供应、销售、基建、财务、质检、仓储、运输、行政部门的管理人员。
在为利而展开的经营管理活动中，到处闪现着一个精灵的身影——合同。合同之管理，关乎企业之兴衰成败，生死存亡，关乎企业领导人之是非功过，宠辱毁誉。解决企业合同管理问题，需从“三个到位”入手，即人员到位，制度到位，工作到位——人员到位就是建立起规范的合同管理机构、配备称职的合同管理人员。制度到位就是建立和完善合同管理相关制度，规范管理行为，从制度上保障合同风险降低到最低限度。工作到位就是在人员到位和制度到位的前提下，抓好合同从谈判到签订、履行、纠纷处理各个环节的具体工作。
合同要由企业法律顾问部门管理。在市场经济条件下，企业为实现一定的经济目的，明确相互权利义务关系而签订的合同是民事合同，企业通过合同所确立的民事关系，是—种受法律保护的民事法律关系’，所以通过签订合同建立民事法律关系的行为是一种民事法律行为。由此可见，由于合同本身的特征，决定了合同不同于企业内部的生产人事、财务等管理工作，已超越了企业自身的界限，使之成为一种受法律规范和调整的社会关系，涉及大量的法律专业问题，所以合同应由企业法律顾问部门管理。
合同管理应采取企业法律顾问部门统一归口管理和各业务部门、各单位分口管理的模式。法律顾问部门作为企业合同的统一管理部门，对企业合同的签订和履行负有监督、检查和指导的职责。具体操作上，对合同实行分级、划块管理，各业务部门(主要有供销、基建、技改等)和所属各单位作为台同二级管理单位，负责本部门、本单位的合同签订和履行，并向法律顾问部门定期汇报有关合同的执行情况。
这样，企业和所属各部门、各单位对合同的管理做到机构、人员、制度三落实，形成完善的合同管理体系。合同管理的具体内容合同关系自始至终是一种法律关系，所以现代企业的合同管理也应当是自始至终的全过程的、全方位的管理。平梵老师根据多年来我国企业的合同管理实践，合同管理应做好如下几项工作：
1、建立健全规章制度。要使合同管理规范化、科学化、法律化，首先要从完善制度人手，制定切实可行的合同管理制度，使管理工作有章可循。合同管理制度的主要内容应包括：合同的归口管理，合同资信调查、签订、审批、会签、审查、登记、备案，法人授权委托办法，合同示范文本管理，合同专用章管理，合同履行与纠分处理，合同定期统计与考核检查，合同管理人员培训，合同管理奖惩与挂钩考核等。企业通过建立合同管理制度，做到管理层次清楚、职责明确、程序规范，从而使合同的签订、履行、考核、纠纷处理都处于有效的控制状态。
2、加强合同管理人员的培训教育。合同管理人员的业务素质的高低，直接影响着合同管理的质量。建议企业通过学习培训，使合同管理人员掌握合同法律知识和签约技巧，坚持持证上岗和年检考核制度，这不但增强了合同管理人员的责任感，也提高了合同法律意识。
3、重大合同审查管理。
企业重大合同主要有：中外合资合作合同、企业购并合同、联营合同，独家代理协议、重大技术改进或技术引进合同、涉及担保的合同、房地产开发与交易合同等。把这些对企业的生产经营活动和经济效益影响大的合同挑出来，做为合同的重点管理对象，从合同的项目论证、对方当事资信调查、合同谈判、文本起草、修改、签约、履行或变更解除、纠纷处理的全过程，都由法律顾问部门参与，严格管理和控制，预防合同纠纷的发生，有效维护企业合法权益。
4、履行监督和结算管理。签约的目的主要是保障合同的及时有效履行，防止违约行为的发生，所以；企业法律顾．问对合同的履行进行监督是十分必要的。通过监督可以知道企业各类合同的履行情况，及时发现影响履行的原因，以便随时向各部门反馈，排除阻碍，防止违约的发生。另外，合同结算是合同履行的主要环节和内容，法律顾问部门同财务部门密切配合；把好合同的结算关至关重要，这既是对合同签订的审查，也是对合同履行的监督，具体可采取或制定贷款支付复核程序，实施有效的管理。
5、违约纠纷的及时处理。合同关系是一种法律关系，违约行为是一种违法行为，要承担支付违约金、赔偿损失或强制履行等法律后果。谭老师表示，法律顾问部门审查合同时选择合适的违约条款和纠纷处理条款显得很重要，一旦发生违约情形，法律顾问要区别情况，及时采用协商，仲裁或诉讼等方式，积极维护企业的合法权益，减少企业的经济损失。合同管理要做到以下三点：
一.构成原理。任何合同都是特定的交易主体经过博弈，在特定的时间、空间、背景下，以特定的交易条件就特定标的所达成的利益平衡。因此，合同中的任何权利义务都应该是有限的。合同在本质上是一种经济行为，法律人的职责是将相关的权利义务明确化、合法化，最大限度地减少合同履行过程或结果的不确定性，以规避风险和损失。
二.表述原理。合同是当事人之间设立、变更、终止民事关系的协议。依法成立的合同，受法律保护。《中华人民共和国合同法》第2条：合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，适用其他法律的规定。合同为一种合意，依此合意，一人或数人对于其他一人或数人负担给付某物、作为或不作为的债务。这是大陆法系关于合同的经典定义。
三.质量原理。买卖合同质量纠纷是因买卖合同质量产生争议而提起的诉讼，即买受人认为出卖人交付的标的物质量不符合合同约定而提起的诉讼，在此种诉讼中，原告一方当事人即为合同的买受人一方；而被告则为合同的出卖人一方。在司法实践中，应当依以下原则确定判断买卖合同标的物是否合格的标准。
1．当事人可以在合同中约定标的物的质量标准，只要该约定不违反法律和行政法规的强行性规定，即可以按当事人约定的标准判断出卖人交付的标的物是否符合要求。当事人对合同标的物的质量标准未作约定或者约定不明确的，依《合同法》第61条的规定，可以协议补充；不能达成补充协议的，可以按照买卖合同的有关条款或者交易习惯确定。3．当事人就有关标的物的质量标准未作约定或者约定不明确。
签了合同，并不意味着合同就自动生效、执行。原因往往并不是供应商拒绝执行，而是采购方忽略有些条款。例如VolumeRebate，一般是根据对供应商的每年采购额来提成，有时候采购量超过下限但采购方没有去收。年复一年的降价也是如此。有时候到了降价时间但采购方的订单上还是老价钱。
对内部来说，确保内部客户使用合同供应商也是合同执行的重要一环。情况往往是，你签订了合同，工程设计部门却在用没签订合同的供应商，办公室耗材部仍在随便从别的供应商采购。缺乏自动的合同管理系统是一个原因，因为内部客户不一定知道哪些供应商是合同供应商。合同供应商的绩效表现是另一个原因：表现不理想，内部客户不愿意用。这些都得供应管理部门去解决。
企业合同管理是市场经济条件下企业管理的―项核心内容，企业管理的方方面面都应围绕着这个核心而开展。在市场竞争日趋激烈的当今，加强合同管理是争取企业经济效益的最佳途径。放松工程建设过程中的合同管理，就很难取得工程盈利，甚至造成工程亏损。
1.增强合同和索赔意识。由于中国长期受计划经济影响，国内工程管理中合同管理和索赔尚未引起业主和承包商的高度重视。所以，首先应加强对经理部各层次的管理人员进行合同、合同管理及索赔的宣传、培训和教育。其次还要研究FIDIC合同条件、研究国际工程承包商的合同管理方法与程序、研究国际工程合同与索赔案例，使项目组成员认识到这个问题的重要性，重视合同和合同管理。合同意识是市场经济意识、法律意识、工程管理意识的综合体现。
2.严格进行合同交底。首先应该由公司合同管理人员向项目负责人及项目合同管理人员进行合同交底，全面陈述合同背景、合同工作范围、合同目标、合同执行要点及特殊情况处理。其次，项目负责人向项目部职能部门负责人进行合同交底，并解答各职能部门提出的问题，形成书面交底记录。
3．加强合同变更管理。合同变更是索赔的重要依据，因此对合同变更的处理要迅速、全面、系统。合同变更指令应立即在工程实施中贯彻并体现出来。在合同变更中，量最大、最频繁的是工程变更，它在工程索赔中所占的份额也最大。这些变更最终都是通过各分包商体现出来。对工程变更的责任分析是工程变更起因与工程变更问题处理，是确定索赔与反索赔的重要的直接的依据。
《劳动合同法》实施的三大难点一个关键点 作者：姜 菁
来源：《职业》2007年第08期
《劳动合同法》的出台，涉及到亿万劳动者的切身利益，也关系到成千上万企业的权利维护和义务的履行。从各方的反映看，法律出台后如何实施成为人们关注的焦点。就此问题，中国劳动法学研究会秘书长、劳动保障部劳动科学研究所劳动法和社会保障法研究室主任王文珍谈了自己的看法。
本质特点是倾斜保护
在国家劳动和社会保障部劳动科学研究所的劳动法室，王文珍主任正在忙碌地进行着《劳动合同法》出台后的法律调研工作，办公室的电话不时响起，电话内容大多是就《劳动合同法》的有关条文的理解所进行的交流与咨询。
当记者问到作为《劳动合同法》立法的参与者之一，你对这个法有什么评价时，王文珍说，说参与者不敢当，我只能算是参与了该法的一些讨论和意见。我认为这个法有两个明显的特点：一是确实针对《劳动法》、劳动合同制实施二十多年来的一些现实问题，比如劳动合同签订率低、劳动合同短期化、试用期滥用、劳务派遣的新情况、就业形势多元化等问题，做出了针对性的法律规定。二是在兼顾了劳资双方的利益的基础上，体现了对劳动者的倾斜保护。其实，劳动法自二百多年前问世的那天起，它的本质就是倾斜保护，这是由它的使命和本来目标决定的。《劳动合同法》也延续了这个本质特点，又兼顾了劳资双方利益，从草案第一稿到最后出台的法律条文的变化，就可以看出这一点。因为我们制定法律不是为了“宣言”，而是为了执行，如果一部法律不能适度兼顾各方的利益，执行起来就会很难。
企业：最重要的是以积极的心态守法
王文珍说，对《劳动合同法》，尽管仍有部分用人单位有不同的意见和看法，但现在首要的是要履行守法的责任。《劳动合同法》在制定过程中，发扬了空前的民主，广泛征求了社会各界的意见，包括用人单位的意见，并吸纳了不少意见，可以说是考虑到了方方面面的利益。在法律出台前，人们可以提出自己的意见，甚至是十分尖锐的意见。但当法律出台后，就必须认真地执行和遵守它。因为，劳动合同法的制定过程也是一次普法的过程，很多劳动者都对它十分关注，对其中与自己切身利益相关的内容记得更清楚，可以说，劳动者的法律意识、维权意识比以往都要强，用人单位如不按法律办事很容易成为被告，陷于被动，导致声誉和经济损失。所以用人单位不要一上来就挑法律的毛病，谋划“应对”招数，想着如何钻法律的空子，而是要提高执守法的意识，准确地理解法条，以积极的心态对待法律、执行法律。对企业来说，《劳动合同法》也有很积极的作用，比如会促进企业建立比较科学的人性化的劳资关系，从长远来看，对企业发展有重要意义。
劳动者：必须用合法的方式来维权
《劳动合同法》规定了劳动者享有的权利，也明确了应当履行的义务、遵循的规定。在现实生活中，劳动者权益受到侵害的情况比较普遍，但劳动者本身违约、滥用权利，损害用人单位利益的案例也非个别。《劳动合同法》可谓员工权益维护的保护伞，但需要提醒的是，劳动者在学会使用法律武器维权的同时，也必须懂法、守法，不能因为有了保护自己的法律，就无所顾忌。因为权利和义务是对等的，你在享有权利的同时，也必须履行义务。所以，劳动者应提高权利和义务意识，认真地学习法律，很好地理解每一法律条文，知道自己享有哪些权利，应尽哪些义务，哪些法律要遵守，一丝不苟地按法律要求办事，比如想离职就提前30 天和单位打招呼；单位规定不能兼职就不要自行其事，踩高压线。劳动者一定要用合法的方式来维权。
实施中的三大难点、一个关键点
谈到《劳动合同法》实施的前景，王文珍认为，《劳动合同法》的立法程序非常细密，立法依据非常充分，立法的针对性和现实适用性很强，法律实施的准备有条不紊，可以预见其实施前景是乐观的。但《劳动合同法》的实施有三大难点和一个关键点。
一是制度变化带来的实施难度。与以前的法规比起来，《劳动合同法》引发的制度变化是很大的，比如经济合同补偿金、不定期合同的强制要求、试用期、违约金、劳务派遣等都做了新的表述和规定，在现阶段和将来很长一段时间内，这将是实施的难点所在。要特别注意，《劳动合同法》中这些制度内容的变化，一方面要熟知法律内容，很好地理解其内涵，另一方面需要制定配套法规，保证新创设的重要制度的实施。
二是新老制度如何衔接和过渡。《劳动合同法》将于明年1 月1 日起正式实行。王文珍认为，在过渡期内法律如何衔接是个难点问题。因为从法律颁布到正式实行有半年时间，这其间，劳动关系是一直存在的，但《劳动合同法》明年才实行，这段时间怎么办？过去的劳动合同还有效的，明年怎么过渡？劳动合同跨界限的怎么处理？比如，企业与员工已经订了十年合同，《劳动合同法》对终止劳动合同年限的补偿金有了新的规定，那么很多企业就会在年底前与员工解除合同，以规避支付赔偿金，对这种情况怎么办？等等，这些都是新老制度过渡必须要处理解决的难点问题。
三是一些条款的解释在操作时还要细化。虽然这个法是个操作性比较强的法律，但在实施中还会有新的问题出现，所以对劳动合同法的追踪研究是一项重要的任务，要研究法律条款本身还有哪些需要细陈述的，还有哪些东西本法没有顾及到的在现实中存在或者可能被规避的，通过一定渠道收集反映上来，以便制定配套规章，使法律不断地完善。
理解宣传是关键。谈到《劳动合同法》实施的关键，王文珍认为，正确在理解和宣传法律是一个关键点。现在，一哄而上的培训热让人欢喜也让人忧。《劳动合同法》的出台，带动了一股新的培训热，我们看到，社会上的各种《劳动合同法》培训班、研讨会目不暇接，许多班
房产证包括房屋所有权证和房屋共有权证，在通常意义上，房产证是房屋所有权证的简称，是由不动产登记机关发放的证明房屋所有权归属的书面凭证。
作为证书之一种，房产证具有以下显著特点：(1)房产证只能由房地产主管机关发放。
(2)房产证是对特定房屋所有权归属的书面证明，并可记载特定房屋共有状况以及是否设定担保物权等状况。基于一物一权主义，房产证以一房屋一房产证为原则，即一个具有独立建筑结构与使用功能的房屋(包括区分所有的房屋)只有一个所有权，在不动产登记上只能有一项所有权登记，并且据此只能发放一个房产证。(3)房产证只能向特定房屋的所有权人发放，如房屋系共有，在房屋所有权证之外，还可向共有权人发放共有权证。(4)房产证是登记机关在对特定房屋权属情况进行登记之后，向特定权利人发放的权属证明，房产证的内容应与登记簿的内容相一致
可以的，只要确权在两个人的名下，在法律上该房屋就是你们两个人共有，但是最好还是签一个补充协议，以免以后发生纠纷，产生不必要的麻烦
可以写2个人的名字。而不管你们之间是何种关系。但是，通常为了保险，你们2人可以先去作一个公证，说明2人共同投资盖房，出资比例，这样也避免了以后发生矛盾时能够容易处理。
但房产成为共同共有，任何人都无法按份分割。以后一人不同意卖买就不能买卖
建设工程施工合同索赔是一项知识及技术面广,复杂细致的工作,它不但涉及发包方、承包方、管理方等多方面人员的参与,而且贯穿于施工合同索赔事实发生前、发生过程中和发生过程后各个环节,因此建设施工合同索赔的管理和应用应综合考虑各方面的因素。
一、全面认识、理解建设工程施工合同索赔,增强索赔意识
索赔是指当事人在合同的实施过程中,根据法律及合同规定,对并非由于当事人的过错,而是属于应由对方承担责任的情况造成且实际发生了的损失,向对方提出给予补偿或赔偿的行为要求。索赔的性质属于经济补偿行为,而不是惩罚。索赔属于正确履行合同的正当权力要求。
二、熟悉法律知识和实际的施工情况
建设工程施工合同的索赔要在相关的法律法规框架下进行,因而首先要熟悉有关法律法规,如《建筑法》、《合同法》及省市有关文件、政策等,掌握合同管理方面的知识;二是熟练掌握并灵活运用国家有关计价政策,及时收集、掌握省、市有关工程造价方面的政策及文件,熟悉实际的施工情况和施工规范。
三、索赔必须以合同为依据,明确双方的权责
合同是规定承、发包双方享有权利、承担义务的依据。因此遇到索赔事件时,必须对合同条件、协议条款等详细了解,以合同为依据来处理双方的利益纠纷。要充分全面研究合同条款,根据建设项目施工合同条款,明确双方的权责与索赔的内容,对于索赔理由及依据,要明确引用索赔依据的合同或协议条款,不但要看对自己有利的条款,更要注意对自己不利的条款。
四、全面履行建设工程施工合同规定的义务
不履行或不全面履行合同规定义务是引起索赔的重要原因,仔细检查自己履行合同的情况,根据合同中规定的条款认真履行建设工程施工合同规定的义务,防止和减少因延误或违约而引起的建设工程施工合同索赔,努力创造索赔的最佳条件,防止对方提出反索赔。
五、认真收集索赔证据
积累一切可能涉及索赔论证的资料,各种有关的会议应当做好文字记录,并争取会议参加者签字,作为正式文档资料。同时应当建立严密的工程日志,对工程师指令的执行情况、抽查试验记录、工序验收记录、计量记录、日进度记录及每天发生的可能影响到合同协议事件的具体情况的记录等,还应建立业务往来的文件编号档案等业务记录制度,做到处理索赔时以事实和数据为依据。
六、严格遵守索赔程序
我国《建设工程施工合同》有关规定对索赔的程序和时间要求有明确而严格的限定,不按该程序和时限规定的索赔自动失去法律效力。索赔事件发生后,应依照施工合同约定和有关法规对索赔事件尽快处理。任何对在中期付款中发生索赔事件搁置不处理,都会影响到工程项目建设的工期、质量和工程结算以及责任划分、质量处理、利息和预期利润补偿等等。应积极配合,组织有良好素质、思维敏捷、逻辑性强,办事效率快、有协调能力、有索赔经验的合同法律专家、工程技术人员、造价工程师、经济师等有关人员进行索赔事件的处理。
七、合理计算索赔费用和工期
恪守合同签订施工合同是双方当事人的共同义务,索赔是双方当事人各自享有的权利。但索赔并不是漫天要价和任意赔偿,而是要尊重客观规律,要实事求是,按客观事实办事。因此,施工索赔应站在客观公正的立场,以实际赔偿为原则。
八、编写完整和具有说服力的索赔报告
编写好索赔报告是一项法律、经济、技术、专业、语言性强,有技巧的复杂工作。索赔报告的标题应能准确地概括索赔的中心内容,索赔事件的叙述要客观准确,写明事件发生的时间、工程部位、发生原因、影响范围、持续时间以及承包人所采取的措施等,索赔金额和工期要明确,语言要婉转恰当,文字简明扼要、条理清楚、重点突出,使对方能由浅入深地理解和了解索赔事件的来龙去脉。
索赔管理是一项综合性学科,涉及到经济、技术、法律、管理、金融等各方面的知识。由于国内的施工建设尚不规范,还没有形成一套行之有效的制度,仲裁机构不完善,监理工程师的权力还不到位,给正当的索赔工作带来了极大的难度,这就需要在具体实践中不断总结积累经验,探索出适合于工程特点的索赔方法,为企业在施工管理中取得更好的效益。
参考文献
[1]、马志杰,刘亮,建设工程施工合同索赔管理应用,东北水利水电,2007.12
[2]、亓雪梅,工程施工合同的索赔管理,青海交通科技,2005.4
全员参与,注重实效 深入落实内控工作
在集团的总体掌控下，各分子公司针对本公司发展规划，以“调结构、增能量”为中心工作的指示精神，积极开展了全公司内控编制工作，共勉共学的培训，依据内控知识理念与规范形成了初稿，并自今年九月进入了试运行阶段，正式进入到常态化工作中。
企业要稳步发展，必然要加强基础工作，树立符合市场经济规律的科学质量观，增加竞争意识．风险意识，法制意识，建立起充满生机与活力的生产运营机制。只有这样才能提高管理水平．提高市场竞争力。公司2015年工作重点要将内控工作逐步推向深入。将工作作细，秉持“贵在坚持、意在改进、旨在实效”的工作目标，更进一步的提高本公司的综合管理水平。同时通过学习，更清楚的认识到全员参与的重要性，搞好内控工作的基础培训教育是搞好内控工作的前提。贯彻标准，建立完善质量体系对传统的粗放的质量管理方式是一次重大冲击，只有在思想上提高认识，予以重视，才能真正实现观念更新，打好思想基础。本次内控的培训采取全员参与，分清层次，区别重点的方式，结合公司各部门工作特点，对内控管理进行合理规划。同时明确提出管理职责作为第一要素，进一步提高员工的认识，增强其自觉性、积极性，为文件的执行贯彻和改进奠定了基础。2015年公司的各项工作要以“深入内控、持续改进”为总体思路，以全面预算为依托，以协调沟通为前提，在实施每个项目时，均指定具体负责人，通过制定方案、落实任务、细化责任，做到各环节均有负责人，保证项目的系统性、可控性；同时在项工作安排中，对分配工作均明确记录，工作任务负责人、完成时限、任务目标及要求作为工作绩效考核的依据，切实运用内控方法，促进公司整体工作的开展，提高工作管理水平，为公司发展发挥基础作用。内控工作中只有起点没有终点，我们会继续深入学习，持续改进。
（1）钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；
（2）库存现金开支的审批制度；
（3）库存现金日清月结；
（4）库存现金保管制度，注意限额内的库存库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中。
会计凭证的假账手法之白条顶库
作为一名审计人员，就不得不知道会计常见的造假方法。只要知道了这些方法，才能更好的审查公司账务。白条顶库，就是公司常见的一种会计凭证作假方法。
所谓白条，是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。主要手法有：
1、打白条子，即以个人或单位的名义，在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。
2、以收据代替发票
这种手法经常用来偷逃税款，一些个体私营业主，当面对消费者为个人时，只开具收据来证明此项经济业务的发生，而不开发票，以避免税务机关的检查而偷逃税款。
3、不按发票规定用途使用发票，如以零售、批发商业发票来代替饮食服务行业发票。
4、不按发票规定要求开具发票。
如：不加盖财务专用章，有关人员不签字等。
在当今经济生活中，使用“白条”报账的情况较多，有的单位购进商品，支付劳务费用没有取得正式发票，而以收据或手写白条入账；有的单位个人通过一些借口借用单位的现金或银行存款，由于种种原因，钱花掉了，又无正式发票，为了弥补库存现金或银行存款出现的短缺，大都用不符合财务制度规定的“白条”（如由业务经办人员写一纸说明，有的甚至经办人员都不签字而由会计人员作一说明等）顶库，对“白条”的真实性、合法性没有严格审核和把关。例如，有的单位为了给职工多搞“福利”，由经办人以付给某公司劳务费2万元名义取出现金，直接发给职工，但并未从对方公司取得劳务费发票，而是由其出具一说明并加盖总经理办公章印章入账。
招待费审计的窍门
招待费审计的窍门主要有：
首先，要进行纵横比较，分析发现是否存在支出异常现象。
在审计初期，对账面反映的招待费支出先要进行比较分析，所谓“纵”是指将被审计期间的招待费发生数额与以往数额进行比较；所谓“横”是指将被审计单位的招待费发生数额与情况类似的其他单位比较。通过比较，查看是否有突然的增减变化，借此分析变化的原因。
第二，要跟进资金流向，查找是否存在转移资金进行吃喝。
在审计过程中，不仅要在“经费支出-公务费”中取证招待费发生的数额，还要关注“培训费”、“会议费”等费用的开支情况，更要跟进资金拨付情况，追查有无将资金拨出到下属或关联单位，然后进行公款吃喝，逃避审计、财政监督的行为。
第三，要关注收入状况，查找是否有私设“小金库”进行吃喝。结合对收入科目尤其是预算外收入的审计，查找有无将应收未收、应收少收的金额私存私放，作为吃喝经费。
第四，要结合地方或部门的有关廉政建设、公务接待的规章制度，对招待费的审计不仅依据财经法规中“列支不得超过公务费的2%”之规定，更要参照廉政建设的规定。
关注被审计单位日常接待的内容是否正常、程序是否合理、手续是否健全、财务列支凭证是否合规。
第五，要实行定量与定性相结合的方式搞好招待费审计的审计结论，不仅要定量判断超标准列支的金额，更要定性分析超支的原因，区分正常公务接待与公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以权谋私的金额，评价招待费超支及较以往增加的原因。
第六，要改变“罚不责众”的错误观念，严肃执法。在处罚时，对发现的招待费数额大、公款吃喝情况严重的应依法移交纪委监察部门进行党纪政纪处理。在审计实务中，虽然现金账户一般所占资产总额比例不高，但却是最容易出问题的几个账户之一，所以往往被列为审计重点。下面以案例分析的形式介绍如何对现金账户进行审计。
库存现金的审计
一、库存现金的审计方法
(一)对库存现金内部控制制度进行符合性测试
1、了解现金内部控制制度。主要是通过询问，观察等调查手段收集必需的资料，也可通过编制现金内部控制制度流程图方法。一般情况，了解现金内控制度时，首先应注意检查该制度是否建立并严格执行，其次了解诸如款项的收支是否按规定的程序和权限办理，是否存在与本单位经费无关的款项收支情况，出纳与会计职责是否严格分离，现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对等等。
2、抽取并审查收款凭证。如果被审单位现金收款内部控制不严，很可能会发生贪污舞弊或挪用等情况。例如，在一个小企业中，出纳员同时汜应收账款明缎账，很可能发生循环挪用的情况，因此应选取适当的样本量进行检查。
3、抽取并审查付款凭证。检查付款的授权批准手续是否符合规定，核对现金付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致，再如核对实付金额与购货发票是否相符等等。
4、评价现金内部控制制度。审计人员在完成上述程序后，即可对现金的内控制度进行评价。评价时，应首先确定现金内控制度的可信赖程度以及存在的薄弱环节和失控点，然后据以确定在实质性测试中对哪些环节可以适当减少审计程序，哪些环节应增加审计程序作重点审查，以减少审计风险。
(二)库存现金的实质性测试
1、核对现金明细账与总账的金额是否相符，如不相符，应查明原因，并作出记录或适当调整。
2、盘点库存现金。通常包括对已收到但尚未存人银行的现金、零用金、找换金等的盘点，盘点的步骤和方法：
第一、制定库存现金盘点程序，实施突击性检查，对审计过的单位，进点后不要立即进行盘点，应选择审计期间任意时间(自定)或选择结束审计之前，给对方出其不意，以达到审计目的。再者，审计前应侧面探听了解出纳及会计人员是否都在场，否则另择时机，以免打草惊蛇，给被审单位提供造假，阻挠审计的机会。
第二、确定盘点时，审计人员和出纳人员应一同到达盘点现场。如现金存放有两处或两处以上者应同时进行。在清点保险柜时，在不侵犯出纳人员权利的基础上，对其使用的办公桌，文件橱进行清点，在盘点中不放过任何疑点。
第三、在盘点库存时，审计人员和出纳人员都不得离开盘点地，不要听信出纳人员的巧辩以及其他推诿的话，要学会察言观色。如在审计某部门时，会计出纳人员一听说要盘点，尽管嘴上说没事，但从他们额头上浸出的汗珠，审计人员毅然断定绝对有问题，一口回绝了“你们先回办公室，我们整理一下就送过去的”要求，在审计人员说服教育和义正辞严的态度面前，不得不交出了该单位账内和账外苦心经营的几十万元的“小金库”。
第四、在审计期间，对现金进行多次突击盘点。有时一次盘点，达不到预期效果，其主要原因是被审计单位在接到审计通知后，将违纪违规资金提前转移，当第一次盘点后，被审计单位认为风险已过，把转移出去的资料重新放回保险柜内，这时再去盘点就能发现问题。
二、举例分析
（一）、资料
2004年1月25日，审计人员对甲公司2003年12月31日资产负债表进行审计，查得“货币资金”项目的库存现金余额为2995元。2004年1月25日现金日记账的余额是2365 元。
2004年1月26日上午8时，审计人员对该公司的库存现金进行了盘点，盘点结果如下：
1.现金实有数1850元。
2.在保险柜中发现职工李东11月5日预借差旅费500元，已经领导批准；职工胡立借据一张，金额450元，未经批准，也未说明其用途；有已收款但未入账的凭证6张，金额435元。
另外，经核对, 1月1日至25日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至25日的现金收入数为7130元，现金支出数为7160元，正确无误。银行核定的公司库存限额为2000元。
（二）、审计步骤
第一步：根据以上资料，首先核实1月25日库存现金应有数。
因为职工胡立借据450元，未经批准，属于白条，不能用于抵充现金，所以1月25日库存现金应为1月25日库存现金实有数1850元加胡立的借据450元，为2300元。
未入账的收付款凭证都属于合法凭证，可以据以收付现金，只是没有入账。1月25日现金日记账的余额是2365元，加上未入账的现金收入435元，减去未入账的现金支出500元，得2300元。
由此可见，在1月25日，除白条抵库和应入账未入账的现金收支外，现金账实是相符的，即未发生现金溢缺。
第二步：核实2003年12月31日资产负债表中的库存现金是否真实、完整。
既然在2004年1月25日现金是账实相符，未发生现金溢缺，且核对1月1日至25日的收付款凭证和现金日记账，1月1日至25日的现金收入为7130 元，现金支出为7160元，正确无误，那么，就可以根据这些资料倒推出2003年12月31日库存现金应有数。计算过程如下：
2300+7160-7130=2330(元)
由于2003年12月31日“货币资金”项目中的库存现金账面余额为2995元，因此，公司资产负债表中，2003年12月31日的现金余额是虚假的，正确金额为2330元。
（三）、审计结论
1.该公司2003年12月31日的库存现金账实不符，应进一步查明原因。
2.督促被审单位将收支及时入账。例如，职工李东11月5日预借差旅费500元，虽经领导批准，属于合规的行为，但出纳人员未及时将借款登记入账，被审单位应编制如下会计分录：
借：其他应收款--李东 500
贷：现金 500
同时，出纳人员应及时催促李东报销有关单证，退回多余的款项。
3.财务制度明令禁止白条抵库，审计人员应进一步调查胡立借款的真实性，并督促被审单位及时收回该笔款项。
4.银行规定库存限额2000元，公司留存超过限额330元，应及时送存银行。
[编辑] 正确处理库存现金违规现象的几种方法
盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，是审查现金的一种必不可少的技术方法。在实际审计过程中，我们在盘点被审计单位库存现金时，发现了如：现金的长、短款，白条抵库，存放个人物品以及个人存折等现象，造成了单位资金违规的重大隐患，应引起审计人员的高度重视。
针对上述情况，审计人员盘点结束后，应对盘点中出现的问题进一步审查，分析库存现金盘盈或盘亏的原因，并根据有关规定提出处理意见：
①对超限额保管的现金，应建议及时送存银行；
②对出现的长、短款问题，应查明原因和责任，决不能因为是长款而放松审查；
③对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证，应按规定及时入账，以保证会计信息的真实准确；
④对不符合财务制度规定的借条，应要求追回款项。对白条开支，应说明原因，并要求其换取正式票据；
⑤对于存放的个人物品和个人存折，应详细记录，重点对个人存折要进行审查，审查是否存在着公款私存的情况和利用个人存折转移资金的情况，并要求出纳做出解释。
商业企业库存现金的管理
商业企业的现金来源，主要有零售商品销货款、从银行提取的现金和其他收入的现金。
根据现金管理制度和结算制度的规定，每个企业都必须在银行或其他金融机构开立存款户，借以办理存款、取款和转账结算。商业企业的现金收付频繁，业务量大，涉及的经办人员多，很容易造成差错，而加强对现金的管理是我国的一项重要的财务制度，企业对现金的收付，必须严格执行《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》。现金管理的主要内容包括以下几个方面：
（一）规定现金的使用范围
1.支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。
2.支付给不能转账的单位或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项。
3.在转账金额起点（一般为1000元）以下的零星支付款项。
4.确需现金支付的其他支出。
（二）规定现金的库存限额
为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。
根据我国的现行规定，企业日常零星开支所需要的库存现金数额由开户银行根据企业的实际情况来核定。一般不超过企业3～5天的日常零星开支的需要量，而离银行较远、交通不便的企业，虽可以放宽限额，但最长也不得超过15天的日常零星开支。库存限额一经核定，要求企业必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。如若情况变化，企业需要增加或减少库存限额的，应向开户银行提出申请，由银行核定。
（三）规定不准坐支现金
所谓坐支现金是指企业用收入的现金直接支付自己的支出。坐支现金是国家所不允许的，企业在经营活动中收入的现金，应在当日就送存银行。为了加强银行的监督，企业在向银行送存现金时，应在解款单上注明款项的来源；支取现金时，应在现金支票上注明款项的用途。对于那些违反现金管理制度所规定的款项，银行则有权拒绝支付。总之，企业的货币资金，除了在规定限额以内可以保存少量现金以外，其余的都必须存入银行。企业的一切款项，只有在规定范围内可以采用现金结算，其余都必须通过银行办理转账结算。只有这样，才有利于调节货币流通，节约现金使用，集中企业闲散资金支援国家建设。
库存现金管理规定
第一章 总则
第一条为保证集团及所属各公司库存现金安全，规范库存现金管理，提高现金使用效率，加强财务监督，根据《内部会计控制规范货币资金》、《现金暂行管理条例》等相关法律、法规规定，结合集团实际情况，特制定本规定。
第二条本规定所称库存现金是指各公司持有可随时用于支付的现金限额，存放在公司财务部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。
第三条本规定是对各公司涉及现金收支业务进行管理、控制和监督。集团及所属各公 司财务部是具体办理现金业务的管理部门，出纳员是负责库存现金安全的保管人。
第二章库存现金的限额管理
第四条各公司的库存现金限额原则上以满足公司天日常零星开支为标准。因特殊业务需要支付大额现金，应按规定上报批示，可以不包括在库存现金限额内。
第五条各公司必须严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。库存现金限额=每日零星支出额×核定天数
每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）／月（或季）平均天数
第六条各公司库存现金如不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经准许的情况下“坐支”现金。第三章库存现金的保管
第七条现金保管人员应负责对现金做如下保管：
（一）保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品；
（二）保险柜的钥匙和密码只能由现金保管人员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人；
（三）现金保管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好，不得随意存放；
（四）现金保管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜密码。
（二）第八条现金保管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚做到“日清月结”“账实相符”，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内不得放在办公桌内过夜。
第四章库存现金存、取管理
第九条各公司送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，不得私设“小金库”。
第十条出纳员从银行提取现金，应当填写《银行现金提取申请单》，并写明用途和金额，由财务经理、总经理批准后到银行提取。
第十一条借支备用金、报销等需支取大额现金的领取人，须提前一天通知出纳员；提取现金额达到或超过银行规定需预约金额的，出纳员应提前一天与银行预约。
第十二条出纳员向银行提取现金时，必须有两人同行且由公司派车办理，不准由他人代办。取送款中途原则上不准任何无关人员搭车，且未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。如遇非财务部门共同派车办理公务，在确保资金安全的前提下优先办理财务事务。现金大额 缴 款应尽可能请银行上门服务，存、取现金在交接手时必须当面点清，存、取款凭证随现金一起办理交接手续。
第十三条各公司所有现金收入均应于当日送存银行，如当日确有困难，必须于次日及时交存银行，遇节假日收取大额现金可以临时存放在公有私户中，待正常工作日内及时转存公户，以免影响公司运营资金正常周转。存入公有私户的现金视同库存现金核算与管理。第十四条各公司为方便业务管理，确保现金安全，在报请集团书面批准后，允许开立1-2个公有私户，公有私户必须以集团指定的名义开立，公有私户的《权属声明书》（附件三）应提交集团财务部备案。
一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。
1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以下方面体现：（1）现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触。（2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。（3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。（4）出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分离等。
2、库存现金开支审批制度：即库存现金的授权审批制度。（1）明确企业库存现金开支范围。1)职工工资、奖金、津贴； 2)各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；3)支付企业外部个人的劳动报酬； 4)向个人收购农副产品的价款；5)出差人员必须随身携带的差旅费； 6)票据结算起点（1000元）以下的零星支出；7)向股东支付红利； 8)按规定允许使用现金的其他支出。（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。（3）明确各种库存现金支出的审批权限等。
3、库存现金日清月结制度：现金日记账要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。
二、建立完备的核算制度。
1、库存现金的总分类核算。企业应设置库存现金总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。总分类账必须采用订本式，一般采用三栏式，有时也使用多栏式。使用电算化核算的企业，业务较多时，可以每天进行打印明细账，较少的，可以满页打印。企业内部各部门周转使用的备用金通过其他应收款账户或单独设置备用金账户进行核算。平时备用金使用部门报账时不通过本账户。
2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，现金日记账应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。有外币现金的企业，应分别人民币和各种外币设现金日记账进行明细核算。
三、库存现金收支的控制制度。
1、企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，与开户银行协商确定送存时间。
2、企业支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。
3、企业在规定的范围内从开户银行提取现金，应说明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章。开出库存现金支票，经开户行审核后，予以支付现金。
4、企业应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。
5、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金支付等。
四、库存现金的清查盘点制度。
库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。
1、出纳人员的日常盘点。现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，如发现账实不符应立即报告主管人员，及时查明原因并采取措施妥善处理。
2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。除了对现金进行实地盘点外，还应审核现金收付凭证和有关账簿资料，检查现金收付业务的合理、合法性。清查结束后无论是否发现问题，都应编制库存现金清查盘点报告，由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。
五、库存现金的集团管理制度。
集团财务部对所属企业的现金进行统一调配。集团公司在总部设立结算中心，所属企业都将其现金存入结算中心账户。当某成员企业现金盈余而另一企业急需现金时，集团公司财务部就可以相互调配。调配的前提是不影响盈余企业的现金需要，并采取有偿使用现金的原则，以确保现金的集中核算，用有效的技术手段进一步提升资金使用效率。
六、现金流量汇报管理制度。
现金是企业流动性最强的资产，必须加强管理，确保其安全与完整。因而需要出纳人员做好现金的预测以及需要保留库存现金的数量。出纳人员可编制货币资金变动情况表，报送财务负责人和企业主要领导，以便相关领导掌握现金的变动情况。
七、其他
现 金 的 保 管 要 有 相 应 的 保 管 措 施，保 险 柜 应 存 放 于 坚 固 实 用、防 潮 防 水、通 风 较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。
1、保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。
2、出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。
3、库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。
4、出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。
第三章
库存现金的保管
第七条
现金保管人员应负责对现金做如下保管：
（一）保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位
现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品；
（二）保险柜的钥匙和密码只能由现金保管人员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把
密码告诉他人；
（三）现金保管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁
好，不得随意存放；
（四）现金保管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜密码。
第八条
现金保管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚 , 做到“日清月结”、“账 实相符”，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内 , 不得放在办公桌内过夜。
第四章
库存现金存、取管理
第九条
