养老保险制度的发展

养老保险制度的发展（精选8篇）

养老保险制度的发展篇1

摘要：养老保险是一种社会保险，是根据国家法律规定，对达到退休年龄的老年人，由国家和社会提供物质帮助以保障其晚年生活所需的社会保障制度。本文纵观我国养老保险制度的发展历史，针对我国社会养老保险制度的现状及特点，比较我国养老保险与国外养老保险制度的差异，借鉴国外的一些相对成熟的经验，从而逐步完善现有的养老保险制度并努力构建有中国特色的新型养老保险制度。

关键词：养老保险；制度；改革

一、国外养老保险制度简介

由于世界各国的政治制度不同，经济发展水平不等，历史传统各异，不同国家之间养老保险制度存在较大差异。世界各国养老保险制度的建立都比较晚，但发展却很迅速。目前世界上已有160多个国家和地区建立了不同类型的养老保险制度，按照其覆盖范围、保障水平和基金模式，大致可分为以下类型：

（一）收入关联型养老保险。收入关联型养老保险以美、德、法等国家为代表，贯彻“选择性”原则，即并不覆盖全体国民，而是选择一部分社会成员参加，强调待遇与工资收入及缴费(税)相关联。保险对象一般为工薪劳动者，养老保险费由雇主和雇员共同负担。待遇水平适中，如美国的平均基本养老金替代率为43%左右。待遇支付方面，一般有利于低收入人群。

（二）储蓄积累型养老保险。储蓄积累型养老保险以智利、新加坡等国家为代表。这些国家的政府强制性规定公私单位的所有雇员都必须参加养老保险，政府的养老基金监管局负责规范与监督基金的管理，不具体参与实际管理事务。私营性质的养老基金管理公司作为法定的经营管理者。政府对养老基金管理公司的设立标准、财务状况、资产结构进行监管，并要求其交纳风险准备金；养老基金管理公司严格按照分散化、透明化和独立化的原则来进行管理，基金可以用于购买政府债券、企业证券和民营化的公共设施；基金所有者达到法定退休年龄后，可以从自己选择缴费的养老基金管理公司领取养老金，或者将积累的养老金连本带利转向人寿保险公司以支取年金。

（三）福利型养老保险。福利国家型养老保险以英、澳、加、日等国家为代表，贯彻“普惠制”原则，基本养老保险覆盖全体国民，强调国民皆有年金，因此称为“福利型”或“普惠制”养老保险。在这一制度下，所有退休国民，均可无条件地从政府领取一定数额的养老金。需要说明的是，这种普惠制的养老保险待遇，一般水平很低，不足以维持退休者的基本生活；退休者要维持自身的基本生活，必须同时加入到其他养老保险计划中。

（四）国家型养老保险。国家型养老保险制度曾经在大多数计划经济国家实行，以前苏联、东欧国家为代表。按照“国家统包”的原则，由用人单位缴费，国家统一组织实施，工人参与管理，待遇标准统一，保障水平较高。这种养老保险制度不利于企业参与市场竞争，不利于劳动力的流动，不利于培养劳动者个人的自我保障意识。目前，正在退出国际社会保障领域。

二、我国养老保险制度发展概述、现状及主要特点

（一）我国养老保险制度发展概述

我国养老保险制度的历史沿革主要可以分为五个阶段。

第一阶段，养老保险制度的建立。1951年在苏联模式的基础上建立了中国社会保险制度。该制度持续实施到1956年底。

第二阶段，恢复性改革阶段。1966年“文化大革命”开始，工会制度被废除，劳动保险基金被用于其它用途。这一时期我国的养老保险制度实际上是企业办保险，其特征是：企业职工的退休养老资金有企业从生产收益中筹集，并在企业营业外项目列支，按照国家有关规定发放养老保险金，而职工个人不承担缴纳养老保险费的义务。第三阶段，探索性改革阶段。进入20世纪90年代，我国的计划经济体制进入社会主义市场经济，国有企业全部展开，独立核算，自负盈亏。所以迫使养老保险在内的社会传统保障制度进行改革，建立社会化的养老保险制度。

第四阶段，个人养老保险基金账户实行试点阶段。2000年12月，国务院第42号文件《关于印发完善城镇社会保险体系试点方案的通知》，我国在东北三省进行了完善城镇社会保障体系的试点，在做基本养老保险个人账户、改革基本养老金计发办法、提高统筹层次、加强养老保险规范化和信息化建设方面，取得了明显的成效，为在全国范围内完善这个制度积累了经验。

第五阶段，全国覆盖改革阶段。2005年12月3日国务院正式颁布《国务院关于

完善企业职工基本养老保险制度的决定》，这一决定主要针对随着人口老龄化、就业方式多样化和城市化的发展，现行的企业职工基本养老保险制度显现出的一些与经济社会发展不相适应的问题。在总结我国20多年来在城镇企业职工基本养老保险的探索和实践经验，经过充分的调研论证和2001年以来东北三省试点实践的基础上作出了改革决策。

（二）我国养老保险制度的现状

我国现行的养老保险制度由三个不同层次的养老保险组成，即基本养老保险计划、企业补充养老保险计划和个人储蓄型保险计划，由此初步构建了我国现代养老保险体系的制度框架。

第一个层次是基本养老保险。它是按国家统一政策规定强制实施的为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度。我国对城镇企业职工强制实行统账结合、部分积累的基本养老保险制度，其保障水平较低，覆盖面较广。在部分有条件的地区，我国政府鼓励当地政府开展农村养老保险的探索和试点。

第二个层次是企业补充养老保险计划。它由政府政策鼓励，企业自愿建立，企业或企业和职工个人共同缴费为职工建立个人账户，通过商业机构运营，给付水平由缴费和投资收益率决定。企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工建立的一种辅助性养老保险，由国家宏观指导，企业内部决策执行。目前我国只有极少数效益比较好的企业为职工办理了补充养老保险，尚处于零星发展的状态。

第三个层次是个人储蓄型养老保险，它是由职工个人自愿参加、自愿选择经办机构的补充保险形式。后两个层次中，企业和个人既可以将养老保险费按规定存入社会保险机构设立的养老保险基金帐户，也可以选择在商业保险公司投保。

（三）我国养老保险制度的主要特点

我国是一个处于社会主义初级阶段，人口众多、经济水平较低，是一个典型的二元结构社会，工业比较落后，农业比重较大，各地区经济发展水平和人口结构的差异很大，加上历史、政治、经济和文化等原因引起的各种利益差异，使新旧矛盾相互交织，情况极为复杂。在这样的基本国情下，造就了我国特有的社会养老保险制度。我国的基本养老保险制度为社会统筹与个人帐户相结合。该制度在养老保险基金的筹集上采用国家、企业和个人共同负担的形式，社会统筹部分由国家和企业共同筹集，个

人帐户部分则由企业和个人按一定比例共同缴纳。其中存在着不少问题，如覆盖范围不够广泛，大量的城镇个体户和灵活就业人员还没有参加，基本养老保险的个人账户空帐运行，没有真正实现部分积累的制度模式，难以应对人口老龄化的需求；基本养老计发方法不尽合理，缺乏参保缴费的激励约束机制；基本养老金的调整机制还不健全，养老金总体水平还不高；统筹层次比较低，基金调剂能力还比较弱；企业年金发展滞后，多层次的养老保险体系还没有建立起来等等。

三、国外与我国养老保险制度的比较分析

（一）我国社会养老保险统筹层次偏低在养老金方面，瑞典和英国两国的养老金制度都包括统一标准的国家的养老金，与收入相联系的补充养老金，各种职业津贴等制度层次。日本的养老保险也分为三个层次：国民年金、厚生年金和共济组合年金、厚生年金基金。德国养老保险包括：法定养老保险、企业补充保险、个人养老保险。美国有多种养老保险，其中企业年金和个人年金比较发达。截止2007年底，我国已有北京、天津等13个省市实现了养老保险省级统筹；辽宁、安徽等7个省份和新疆生产建设兵团以市级统筹为主；其它省份仍以县级统筹为主。我国的养老保险基金分散在全国1800多个统筹地区，成为世界上一道独特的“景观”。养老保险基金的分散管理，在实践中导致了很多问题：一是限制了保险的社会共济作用，低层次统筹的格局加剧了资金供求的结构性矛盾；二是加大了基金管理的风险，增加了基金监管的难度；三是过低的统筹层次，导致养老保险关系转移接续困难，阻碍了劳动力的自由流动。

（二）我国社会养老保险覆盖面过窄

瑞典养老金的覆盖面具有普遍性，凡是达到在瑞典居住或工作的法定年限者都可以参加基本养老金制度。英国的国家基本养老金制度也具有普遍性，它的条件是所有满足国家基本养老金制度所规定的年龄和资格标准的老年人都可以领取。德国养老保障的受益人涵盖普通雇员、矿工、公共部门、雇员、自雇者；农民、农业工人，被排除于制度之外者很少。我国现行养老保险制度一般限于全民所有制的国有企业、事业单位、国家机关的固定职工，而占人口较大比重的农民群体和数量逐渐增多的灵活就业者，还没有被纳入养老保险的框架之内，养老保险的覆盖面依然较窄，说明我国的养老保险体系社会化程度不够，其所应有的保障功能还未实现。

（三）我国养老保险制度没有专门的法律规定

从国外养老保险制度的建立的发展实践来看，尤其是总结美国、新加坡等养老保险法制建设比较规范的国家的先进经验，养老保险必须建立在一整套严密的法律体系支撑下有效地发展下去。我国现行养老保险制度的不完善是与国家养老保险立法不完善密切相关的。我国养老保险法律体系不完备，完善养老保险立法已是当务之急。迄今国家对养老保险尚未单独立法，代而行之的是各种政策、暂行规定、通知、决定等低层次的行政法规模式，且经常变动的政策文件，缺乏整体性和权威性。导致养老保险制度的实施缺乏原则性的依据，不少退休劳动者的养老费用被拖欠，老年人的合法权益得不到法律维护，使《中华人民共和国老年人权益保障法》缺乏实施的物质基础。

（四）我国养老保险的资金来源渠道单一

国外的养老保险资金一般说来有三条渠道：劳动者缴纳受保工资的一个比例，雇主缴纳工资总额的一个比例，政府做出一定贡献。发达国家中采取双方负担的标准模式是雇主和雇员共同缴费。缴费通常与收入水平相联系，受保工资有一个最高限额。雇主和雇员的缴费比例可以是相同的，但大多数国家雇主比例更高。政府的贡献来自于国家总收入，也有少数国家取自专项税收（如烟草税、酒精饮料税）。我国养老保险资金的主要来源是征缴养老保险收入及其利息收支、财政补贴，受到经济条件的制约，养老保险费的欠缴与流失情况十分严重。另一方面，由于老年人口数量的不断上涨，享受养老保险的人数不断增加，养老金的支出逐年增加，导致部分地区的收不抵支，原有的积累逐渐减少。此外，养老保险管理费用的不合理增加导致养老金开支更加“吃紧”。

（五）我国领取养老金年龄过轻

为了适应21世纪老龄化社会，1994年日本把领取养老金的起始年龄推迟到65岁，对没有工作或低薪的劳动者，可在60～64岁期间支付部分养老金。瑞典基本养老金和与收入相联系养老金的年龄资格未满65岁。美国通过一项国会立法，将退休年龄从65岁推迟到67岁。我国现行法定退休年龄规定是男60岁，女干部55岁，女工人50岁，特殊工种职工可以提前5年退休。更值得注意的是一些地区和企业为减轻职工下岗和事业压力，通过采用提前退休的方式解决就业的矛盾，实际上就是把就业的压力转移给养老保险，把近期问题推向远期。篇二：国外养老保险制度改革及其对我国的启示

国外养老保险制度改革及其对我国的启示

根据联合国老龄化社会标准，一个国家65岁以上的人口占总人口比例超过7%便称为“老年型”国家或地区。截至2009年底，我国老龄人口已达1.67亿，占总人口的12.5%，表明我国开始进入“老年型”国家，并且社会老龄化趋势不断加剧。养老人群的扩大，给我国养老保障带来了前所未有的挑战。

一、国外养老保险制度改革概要

目前，有代表性的养老保险模式有四种，即美、德、法等国的传统型养老模式，英国、日本、瑞典、加拿大等国的普惠制福利型模式，俄罗斯、东欧诸国的国家型保险模式，智利、新加坡和瑞典等国的储蓄积累模式。

1.传统型养老保险。传统型养老保险以美、德、法等国为代表，选择性覆盖部分社会成员参加保险，强调待遇与工资收入及缴税相关联。德国作为现代社保制度发源地，一直备受国际社会关注，其养老保障体制发展时间较长，已形成较为完备的养老保障制度体系。德国养老保险目标在于保障退休者及其配偶生计，维持其购买力。目前，其法定养老保险覆盖率已达从业人员的85%左右，包括年老养老金、职业康复待遇、职业能力或就业能力丧失养老金及遗嘱养老金。法定养老保险机构共27个，具有独特法律地位并享有资金管理权，与国家公共预算相脱离。

2.福利型养老保险。福利型养老保险以英国、瑞典、日本、澳大利亚等国家为代表，贯彻“普惠制”原则，基本养老保险覆盖全体国民，所需资金完全源于政府税收。但是，其保险水平偏低，退休者必须同时加入其他养老保险计划，才能维持基本生活支出。日本是世界上人口老龄化程度最高、速度最快的国家之一，老龄化形势极为严峻，低迷的经济形势、过高的保障水平以及家庭结构变化等因素，使得日本必须对现收现付为主、基金为辅的“跨代抚养”制度进行改革。

3.国家型养老保险。国家型养老保险制度曾在多数计划经济国家实行，前苏联、波兰、匈牙利、捷克等东欧国家实施“国家统包”原则，由用人单位缴费，国家统一组织实施，工人参与管理，待遇标准统一，保障水平较高。我国在计划经济时代也曾采用。随着市场经济的发展“，国家统包”的社保体系已逐渐退出国际社保领域。4.储金型养老保险。随着经济社会的发展，储金型养老保险制度在一批发展中国家实行，以新加坡、智利等新兴市场经济国家为代表，强调“自我保障”原则，实行积累基金模式，建立了不同类型的个人养老保险账户或“公积金”账户。该模式保险费用由雇主和雇员共同分担，在参保人退休或有特殊需要时，将个人账户基金定期或一次性支付给个人。但是，这一制度无法充分发挥社会保障的互济互助功能，同时存在基金保值增值压力，在出现持续通胀和金融危机时将面临困难。

二、我国养老保险制度现状分析

1.养老保险制度。目前，我国基本养老保险采取社会统筹和个人账户相结合的部分积累模式。随着老龄化趋势的加剧和制度的缺陷，社会统筹账户的资金已不足以支付老年人的工资费用，以致将大量个人账户资金挪用，个人账户“空账”现象严重，据统计目前我国养老保险个人账户“空账”规模已达1.3万亿元；由于统筹资金不计入个人账户，有些人会认为自己在职时缴纳的养老金没有记录、没有凭证，将来也不会得到保障，从而引发缴费者的“不信任感”，以至拒绝缴费。同时，企业作假账、拒不缴费和欠费现象频发，以上种种问题导致养老保险资金“缺口”越来越大。

2.资金管理与运作。目前，我国养老保险的资金管理缺乏相应法规，资金的收缴、管理和支付环节不规范，无章可循，再加上社会保障资金由隶属于政府部门的机构负责增值和营运，难免会在运营过程中掺杂政府部门行政干预因素。根据劳动与社会保障部会同审计署、财政部对1986～1998年间社会养老保险基金和失业保险基金的清查结果显示，12年间仅仅基本养老保险资金被挤占挪用部分高达100多亿元，其中已核准损失的达2 000多万元。近年，各地养老保险资金被挪用、挤占、透支现象时有发生，管理不善导致社保资金损失惨重。同时，由于养老金管理统筹层次低所引发的系列问题层出不穷。经济实力较弱、财政相对困难、收支有缺口的地区无法足额发放养老金，而经济实力较强的地区养老金数额较大；行政事业单位和企业退休职工的养老金待遇差距明显；各自为政的养老金管理体系严重影响劳动力流动和养老保险覆盖面的扩大，无法彰显养老保险的“社会公平”作用。

国外养老保险制度改革及其对我国的启示

3.养老方式和养老设施建设。我国主要实行的是以“家庭养老”为主的模式，然而面临人口众多、老龄化加剧的严峻趋势，社会养老是政府必须承担的责任，应确保养老设施投入跟上现实步伐。同时，很多民营养老机构收费水平很高，普通老人根本无法入住，经常出现养老机构“一床难求”和“床位空置”现象。所以，发展全新的家庭养老模式，建设配套基础设施成为必需。

2.35亿，按全国劳动人口7.7亿计算，其覆盖率仅为31%。中国的社会保障投入和养老保险的覆盖率偏低，与很多发达国家政府“高投入”、养老保险“全覆盖”相比，我们确实还有很长一段路要走。另外，养老保险体制不健全、管理运作比较混乱、养老产业和设施建设较为落后等问题也很突出。

三、国际经验借鉴

1.理清思路，明确养老保障发展模式。各国构建养老保障体系的出发点不同，如日本强调受益人对社会贡献的大小，而瑞典强调以公民权平等为基础，美国则更注重效率。社会公平与互助是建立养老保障制度的基本目标，我国必须根据不同职业和不同阶层的劳动者设立养老保险，理清养老保险发展思路，建议发展以家居养老为主、设施养老为辅的养老模式。借鉴日本介护制度，发展适合中国国情的家居养老模式。政府可发行养老国债，建设围绕家居养老、社区养老所需的组织和设施，建设专门的老年人护理学校，培训专业护理人员，使“家护事业”走向职业化。政府可采取价格补贴方式，吸引社会资金投资养老产业，逐步将其转让给民营企业承办；集中社会慈善资金和闲散资金，投入养老事业；出台维护老年人权利的相关法律措施，建设老年维权、心理诊室等机构，兴建老年大学、老年活动场所，提供适合老年人发挥余热的就业岗位等，为老年人的生活增加保障、增添乐趣。

2.规范管理，完善养老保险制度。统账结合仍然是我国养老保险制度的改革方向，借鉴智利账户管理方式，科学设计制度层次，在每个层次上实行社会统筹和个人账户整合记账模式，对各个层次重新定位功能，相互配合，构建多元化的功能丰富的养老保险制度。同时，逐渐增大个人账户资金比例，最终将社会统筹和个人账户都纳入个人账户，统一记录，统一管理，避免基金管理过程中的道德风险和逆向选择。在中央政府层面形成一个“资金池”，为集中投资管理创造条件，或由中央委托基金管理公司代为管理，促使资金有效保值增值。建立多层次制度体系，包括基本社会养老保险、强制性完全积累个人账户和自愿商业养老保险。基本社会养老保险需政府通过强制性收取税费来提供，制定各阶层税费率和发放标准来实现公平的分级给付制度；强制性完全积累个人账户由个人和企业共同承担，国家制定税费率，储蓄资金完全进入个人账户，为老年人退休后提供生活保障；自愿商业养老保险作为补充，随个人意愿选择，强调激励，体现差别。

3.提升层次，科学引导资金流向。学习德国提升养老金统筹层次，避免各地养老保险资金被挪用、挤占、透支现象，有效集中运作资金，大额资金可投资资本市场，也可投资前景较好、资金安全性较高的国家基础设施建设项目。充分引入市场机制，推行投资对象、投资工具的多元化和投资管理的分散化。我国金融市场及市场配套机制发展较晚，但发展势头好、速度快，随着完备的金融投资工具体系的逐步建立，只要在合理运用传统投资工具的基础上，巧妙地利用各种新的投资工具，就会有效规避补充养老保险基金投资运营的风险，基金增值就能得到可靠保障。同时，把全国的养老基金分散到多家管理公司去组织投资，这样就会出现集中投资给资本市场带来的负面影响。

4.加大投入，扩大保险覆盖面。2009年我国的社会保障投入仅占财政收入的3%～4%，投入养老保障的资金更微乎其微。目前，瑞典的养老保障支出占gdp的38%左右，而我国政府在基本养老保险中甚至未承担社会统筹基金不足支付时的兜底责任。国家财政不承担起应有的责任，养老保障改革永远是一句空话。在“十二五”计划中，国家应加大养老保障事业的资金投入，为建立“多层次、宽覆盖”的养老保障体系奠定基础。

5.加强配套制度建设，保障养老保险制度改革成效。隐形债务是我国养老保险制度改革中需要考虑的重要问题，各国主要通过调整退休年龄、改变养老金给付比例、变现国有资产、发放认可债券、提高财政拨款、扩大养老保险覆盖面等措施弥补隐形债务。建议我国采取开征社会保障税、发行特种国债、变现部分国有资产、调整财政支出结构等方式（当然更重要的还是通过提升我国经济实力、增加财政收入、促进人均收入增长），从根本上解决隐形债务问题。制定实施相关监督保障法，也是养老保险制度监管的重要依据。各国多采取综合立法和专门立法模式，通过国家建立统一的社保制度立法，规范各类社保事务，根据社会经济环境变化的需要，提出新的法律制度调整。我国特别缺乏综合或专门性立法，使得养老保障制度发展不够规范，建议尽快建立养老保险法，对政府、企业和个人在养老保障中的责任做出明确划分，并明确主体权利和义务，规定政府监管手段、方式和目标。同时，配合出台相关基金运营法，详细规定机构职责、入行资格、监管措施、投资限制、信息披露以及政府兜底责任等方面，为降低养老投资运行风险提供法律依据。篇三：国外养老金形式发展趋势及启示

国外养老金形式发展趋势及启示 2006-7-6 15:20 社会保障制度·蒋岳祥【大中小】【打印】【我要纠错】摘要：世界各国养老保险制度的改革，使得原有现收现付制下的养老金发放和领取形式发生了变化。各国改革的趋势是为个人建立可投资的养老金储蓄账户，使得个人养老金在整个生命周期内始终与资本市场保持紧密的联系，成为资本市场的一个有机的组成部分。未来养老金将朝着有形化，资产化的方向发展，大大增加了个人支配养老金的包由度和控制权。随着全球经济一体化的进一步发展，又使得个人管理自己的养老金储蓄账户和退出本国的养老金计划而参加别国养老金计划成为可能。

一、引言

人口老龄化和低出生率以及人类自身寿命的增长和退休年龄的提早等人口结构变化，再加上现收现付制缺乏养老资金的增值渠道，直接导致在现收现付制下巨额养老金难以支付的结果，迫使各国进行养老保险制度的改革；同时，民众思想观念的改变，西方政治界、经济界的学者和政府首脑的认同，特别是拉美各国代表和英国养老金制度改革的成功，世界银行多次的权威推荐以及基金制本身所表现出来的如养老金财产化和自愿选择的一些优点，增加了养老保险向基金制改革的可能性。将现收现付的社会保障制度私有化，对于民众、西方政治家和国家首脑几年前还不敢想象的事，如今却得到了越来越多社会各阶层、特别是政界的支持，各种改革方案如雨后春笋般地出现。世界各国养老保险制度的改革，使得原有现收现付制下的养老金发放和领取形式发生了巨大变化。探讨未来养老金形式的变化和发展趋势，有利于我们把握国际养老保险制度改革的方向，对我国社会保障制度的完善和改革有重要的借鉴作用。

二、各国养老金制度改革和养老基金管理发展趋势 1.各国养老金制度改革发展趋势养老保险制度按受益形式的不同可划分为两种：一种是规定受益制，另一种是规定缴费制。规定受益制（defined benefit）是指，养老金项目的主办者做出承诺，按照特定公式决定参加者的养老金的受益，只要参加者按规定缴费和缴足一定的年限，参加者就可以得到一笔年金（annuity），或进行一次性（lump—sum）支付的制度。它通常是现收现付制支付养老金的形式。规定缴费制（defined contribulion）是指，养老金项目主办者，为每个参加者设立养老金个人账户，参加者可以在主办者规定的限额比例内向基金账户缴费，在参加者退休有资格领取养老金时，按照其账户的资金情况向其发放养老金的制度。它通常是基金制支付兑现养老金的形式，而且个人账户多余的资金可作为财产，继承给相应的受益人。

目前的趋势是逐步取消规定受益制，采用规定缴费制，这样可以为每个职工建立可投资的个人养老基金储蓄账户，将养老基金直接推向资本市场。个人在工作期间的缴费以及养老金投资到资本市场后的回报都可以记录在账户上，到工人退休时，根据其账户上的资金账面情况，安排受益形式。

智利政府早在1981年就开始实施基金制，打开了通往基金制的大门。通过准确定义原有养老制度下的养老金的价格，使个人拥有相应份额的资产，为每个职工建立可投资的个人养老基金储蓄账户，成立相应的基金管理机构，专项管理经营该基金，提供投资方案和渠道，鼓励和刺激投资，使得养老金成为刺激经济增长的因素而不是相反阻碍经济的增长；并且提高了个人支配养老金的自由度等措施，建立了基于可投资的个人养老金账户的私有制。由于智利的养老金改革较为成功，在最近几年里，相继有7个拉美国家，如秘鲁（1993）、哥伦比亚（1994）、阿根廷（1994）、乌拉圭（1996）、玻利维亚（1997）、墨西哥（1997）和萨尔瓦多殿（1996）等国家，也不同程度地仿效智利政府的做法。1999年3月，波兰成了第一个东欧的国家，率先采用了智利的养老金制度的做法。

英国政府1978年在建立第二个层次（其第一个层次是统一比例的基本养老金计划）的与收入关联的养老金计划serps（state earnings related pension scheme）时，同时也制定了鼓励职工参加个人养老金计划的条款。如果职工退出serps而参加个人养老金计划就可以得到相应的养老保险税率的优惠，按优惠的税率将资金直接存入个人养老金计划。这个优惠的税率比例目前是工资的4.6％，比serps的税率低很多，它是这样计算出来的：按现有资本市场的平均年投资回报率4.25％，使得参加个人养老金计划的职工到退休时购买退休年金的收益与serps的受益相当。这样参加个人养老金计划的职工的以前的缴付就不归还了，政府就没有义务支付这些职工在旧体制下的养老金债务了。英国政府的这种养老保险转制的安排最大的优点就是使得政府的转移支付达到较小的程度。

也有些国家如瑞典、意大利、拉脱维亚等国则采用了名义账户养老金制度转型模式。波兰在采用了部分拉美养老金制度转型模式时，在解决转移费用问题时，也采用了名义账户的转型方法。

瑞典名义账户养老金制度转型模式的基本特点是：

（1）将原有现收现付制中的规定受益改为规定缴费，但整个养老保险体制仍然按现收现付制运行。这些做法的优点在于使得政府不再承诺养老金的受益，养老金的受益依赖于缴费的情况，使得受益与此前的贡献更为接近。

（2）账户上可以明确记录个人所缴费的情况，以及基金投资后的回报，但由于整个养老保险体制仍然按现收现付制运行，所有的资金或大部分资余已经支付给退休的人员，其账户上的资金是虚的，故称为名义帐户。

（3）名义账户的设计，使得养老保险制度在转型过程中不产生转移费用，而使得原有的养老保险制度下的退休者继续得到支付。

我国社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度是在基本养老保险基金的筹集上采用传统型的基本养老保险基金的筹集模式，即由国家、集体和个人共同负担，基本养老保险基金实行社会互济；在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法，强调个人账户养老金的刺激作用和劳动贡献差别。建立个人账户的目的也是为进一步向基金制改革打下基础。但我国还没有寻找到一条很好的解决转移费用问题的方法，许多账户上虽然有缴费的记录，但这些基金已经用于支付退休一代的养老金了，所以，这个账户也具有名义账户的意义。我国目前的养老保险制度改革也属于此种模式。智利和英国的养老保险制度改革的成功，为其它国家和地区的养老保险制度改革提供了可参照的范本。有些采用参加新制度的职工在一定时期内还需向旧的体制缴纳一定的费用，或归还一定比例而不是全部的旧体制下的权益，据此来减轻部分转移费用的支付压力。2.养老基金管理

改革养老保险制度的关键在于如何将养老基金推向资本市场，同时又能确保养老基金的安全。各国都有不同的管理模式。

智利在建制之初，就专门由养老金管理纪经人afps（administradoras de fondosde pensiones）专项经营的私人公司管理（afps用英语表述是pension fund administretors），可以进行如证券，股票和其他金融产品的投资。afps和其经营管理的基金是完全分开独立的实体，所以如果afps破产，也不影响养老基金。作为服务的代价，也是afps的惟一收入来源，afps收取客户每月固定的0至2.11美元固定佣金以及按工资的百分比计算的可变佣金，目前 afps收取的佣金在2.49％~2.95％不等。其中可变佣金包括afps从中提取出来为工人代交的寿险和伤残险在内。为确保养老基金的增值保证，afps必须为客户提供不低于一定数额的回报率。@ 英国和美国的养老基金可直接由成千上万的各类私人投资公司经营。这类公司与其经营管理的基金也是完全分开独立的实体，作为服务的代价，投资公司向客户收取一定比例的佣金。

三、未来养老金形式的变化

各国养老保险制度的改革使得原有现收现付制下的养老金发放和领取形式发生了变化。1.养老金有形化和资产化

在现收现付制下，职工的死亡就意味着本人享用养老金的结束，而基金制为个人建立了可投资的个人养老金储蓄账户，使得养老金的形式有形化和财产化，增加了个人支配养老金的自由度和控制权，并且可作为财产继承给有关受益人。2.养老金发放方式的变化

工人退休时的养老金类型可能的支付方式有下列三种形式： 1）生命年金

工人用个人养老金储蓄账户上的资金购买保险公司的年金，再由保险公司提供其生命年金。

2）计划提取

第二个选择是按计划从账户上提取金额。如果个人在死之前账户上还有钱，则剩余的钱可作为其财产，按法律分配给受益人。3）计划提取与年金结合

这实际上是第一种和第二种方案的组合。

这种养老金发放的形式使得个人养老金在整个生命周期内始终与资本市场保持紧密的联系，成为资本市场的一个有机的组成部分。3.提前退休将成时尚

在智利如果职工的个人养老金账户上有足够的资金购买相应的年金，或个人的账户上有相当于最近十年工作期间的平均工资的50％和达到政府规定的最低退休金的110％，就可以选择提前退休。表格一是1982-1997年年底新制度下支付的养老金人数，选择早退休的人数已经逐年增加，职工在选择继续工作还是退休后从事自己的爱好有了很多的自由。同样，职工如果满龄后继续工作，也有同样的自由。

有些人想工作一辈子，而有些人都迫不急待不要工作而想从事自己想要做的事业和爱好，像写作或垂钓等，未来的养老保险制度使得这种个人的爱好可由个人自主决定而如愿以尝。4.个人管理自己的养老金账户

国际进一步开放的投资规则和政策，使得个人管理自己的养老金账户成为可能，使具有承担风险能力的客户选择他们所喜欢的高风险高回报的投资方式。养老基金账户由职工本人自己管理，则可以免交佣金，减少管理成本，增加投资回报。自己可以选择不同的投资方案，如在工作期间，将账户的资金投资到较高风险的基金，当自己临近退休时承担风险的能力和耐心会减少再改变投资方式，将资金投资到低风险基金，以安度晚年。5.参加别国的养老金计划

随着全球经济一体化的进一步发展，养老基金与国际资本市场的联系必将进一步增强，国际资本市场成了各国养老金联系的纽带。一国为了吸引更多的资金，一个可能的趋势是接受另一国的职工参加本国的养老金计划而另一国也会由于本国的职工放弃政府的最低保障而同意其参加别国的养老金计划。更进一步的发展，最终你会发现国家的养老保险计划和商业人寿保险如此接近，以至于你很难区分。参加别国的养老保险计划也就意味着购买别国的养老保险；而别国的养老保险的最终支付形式可能就是商业保险的年金，也即购买了别国的商业保险。

四、启示

国际养老金制度改革和养老基金管理发展趋势以及由此带来未来养老金形式的变化，对我国进一步完善社会保障制度有着重要的启示。

启示之一，商业保险对不同社会保险制度的有着不同作用。

在现收现付制下，隔代间转移财富，劳动者在工作期间想尽量少交养老金，而在退休时又想尽量多得到养老金，养老基金增值的可能小。一个直接的结果是，职工如果有钱则更愿意将钱投资于商业人寿保险。然而在没有社会保障作为基础时，商业保险的繁荣会导致许多社会问题，如进一步拉大贫富差距，进一步导致两极分化，影响社会保障制度建设的进程。这种情况对于没有建立完善的社会保障制度的国家也是一样。

在基金制下，为个人建立了养老保险账户，把养老保险基金推向资本市场，实现了养老保险基金的有效增值，使得养老保险有了商业保险的投资功能，投资商业保险与参加社会保险体现了相近的投资价值。由于基金制提供客户政府的最低保障，使得参加社会保险的职工又多了一层保护伞。一个直接的结果是，鼓励了而不是强迫了职工参加社会保险。启示之二，进一步完善我国社会保障体系迫在眉睫。

目前，我国的养老基金仅局限在购买国债，已经不适应市场经济的发展，特别是经济发达的地区，经济建设缺乏资金，资本市场需要资金，然而养老基金又没有合适的投资渠道，于是挤占和挪用养老保险基金，企业和个人拖欠养老保险金等违犯法规的事件较为普遍。

按照我国各级审计机关每年对企业职工基本养老保险基金的审计结果统计，查出的主要问题有：1）出借养老保险基金；2）将养老保险基金投资经商；3）用养老保险基金购建固定资产；4）未专户存储，用养老保险基金搞定期存款等。也许这些违规的社会保险机构本意不坏，目的是为了养老基金的增值更快。所以，新的养老基金管理办法，应该顺从满足养老基金增值的要求，顺从资本市场的运作规律拓宽养老保险基金投资渠道，形成养老基金和资本市场的互动，确保养老基金的有效增值。

另外，目前我国的社会养老保险统筹制度的覆盖率很低，仅仅局限在企事业职工还远远不够，我国的绝大多数农民、个体户、私营企业职工、三资企业职工和自谋职业者，都游离在社会养老保险统筹体制之外，没有参加到社会保障体制中来。问题的关键在于如何制定相应的政策，吸引和鼓励全社会各阶层加入到保障体系中来，大幅度提高覆盖率。再者，我国城乡居民贫富差距悬殊，国内的一个抽样调查推算，不足百分之五的富人，占有全国居民储蓄存款总额的将近一半（超过6万亿）。如果在开放保险市场之前，还没有建立起畅通的社会保障体系，各国的商业保险公司进入国内金融市场会直接挑战我国的社会保障制度。那些现在还不在社会保障制度覆盖内的绝大多数农民、个体户、私营企业职工、三资企业职工和自谋职业者，如果有钱将直接购买这些商业保险公司的人寿保险以防老、养老、安度晚年。而其他在社会保障制度内的职工也只会应付养老保险的缴费义务而将多余的资金投资到商业保险公司，对我国的社会保障制度的建设和完善有直接的负面作用。另外商业保险的繁荣会进一步导致贫富两极分化等许多社会问题，那些现在还不

在社会保障制度覆盖内的绝大多数农民、个体户、私营企业职工、三资企业职工和自谋职业者，如果没有钱购买这些商业保险公司的人寿保险，将面临更贫困的局面。

养老保险制度的发展篇2

1、我国农村养老保险制度的现状

我国对于农村养老保险的探索开始于上世纪80年代末期，具体来说，可以分为以下几个阶段：第一阶段是1986～1992年为早期试点阶段。第二阶段是1992～1998年为早期试点推广阶段。第三阶段是1998年以后进入早期试点停滞滑坡阶段。1992年由民政部颁布了《县级农村社会养老保险基本方案 (试行) 》，并决定在全国有条件的地方逐步推广。然而在具体实施进程中，“个人缴费为主，集体补助为辅，国家政策扶持”的资金筹措原则并未得以贯彻，而是出现了集体补助不能落实，国家公共财政扶持机制缺乏的窘况。农村社会养老保险实质上是一种仅仅由农民个人缴费的养老储蓄。同时由于农民收入低下且不稳定，失地农民增加，以及制度本身的缺陷，致使农民维持缴费十分困难，农民参保率下降退保率上升。至今，我国的农村养老保险，除部分发达地区如广东的东莞和江苏的苏州以及上海，北京，天津等经济较发达城市由地方政府自主推行的试点之外，在广大农村，养老保险仍然是一个空白。

2、构建新型农村养老保险制度的紧迫性

我国农村社会形态处于快速转型期，农村家庭、集体和个人储蓄养老功能减弱。有数据显示，1982年到1990年两次普查之间，农村家庭户规模从4.3人/户降到3.97人/户，到1995年降到3.9人/户，2000年为3.44人/户。农村家庭户平均规模的缩小，加之我国农村务工人员的增加，计划生育政策的强力推行，以及在城市化进程中被征地农民的大量出现，致使农村养老问题尤其突出。因此，在城镇化，工业化加快发展的今天，考虑到农村不同地域、不同人群的经济承受能力和养老保险需求，建立符合我国国情的新型农村社会养老保险体制，势在必行。

二、目前我国构建新型农村养老保险制度的可行性

1、构建新型农村养老保险制度的经济条件

从经济条件看，我国总体上具备了逐步建立农村社会养老保险制度的条件。有学者研究表明，以13个欧盟国家为例，其农村社会养老保险制度建立时，农业GDP的比重在3.1%—41%之间，平均16.2%;农业劳动力的比例一般在5.1%—55.3%之间，平均为29.5%;以国际美元计价的人均GDP在1445—9580之间，平均5226国际美元。1999年，中国农业GDP的比重为17.7%，农业劳动力的比例为47.5%，以国际美元计价的人均GDP1987年达到1495元，超过葡萄牙建立农村社会养老保险制度的最低点1445元;1994年达到5316元，超过13个欧盟国家建立农村社会养老保险制度的平均经济发展水平;2000年9621元，超过其最高水平(9580元)。由此我们认为，我国多数地区已经具备或基本具备了开展农村社会养老保险工作的经济条件。

2、构建新型农村养老保险制度的政治条件

从政治条件看，党中央、国务院及地方各级党组织和政府高度重视研究解决“三农”问题。而建立农村社会保障制度恰是解决“三农问题”的逻辑起点。中央下发的《中共中央国务院关于推进社会主义新农村建设的若干意见》明确提出：“加大公共财政对农村社会保障制度建设的投入”，“探索建立与农村经济发展水平相适应、与其他保障方式相配套的农村社会养老保险制度”。十七大关于“加快推进以改善民生为重点的社会建设”、“加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系”、“探索建立农村养老保险制度”的要求以及胡锦涛总书记在中共中央党校举办的省部级领导干部社会主义新农村建设研讨班上的讲话中，要求把建立农村社会养老保险制度，作为构建和谐社会、维护农村社会稳定的重要措施。建立农村社会养老保险制度，已经纳入《国家国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》及《劳动和社会保障事业第十一个五年规划》。所有这些都为我国新型养老保险制度的建立创造了强有力的政策后盾和政治支持。在我国社会主义建设进程中，广大农民群众为国家工业化、城镇化作出了巨大贡献;在社会主义市场经济取得巨大成果的今天，让广大农民群众享受包括养老保险待遇在内的发展成果，是经济和社会发展的必然，也是党和政府重要的政治责任。

三、构建新型农村养老保险制度的大体思路

首先，针对我国农村中存在的不同人群，建立与之相适应的农村养老保险制度。

在建立农村社会养老保险制度过程中，不仅要充分考虑农民的经济承受能力和政府提供保障的能力，同时，由于农村不同地域，不同人群对社会保障的需求状态差异明显，从而导致中国不同地区存在着针对各种类型农民的社会养老保险，例如农民工的养老保险;乡镇企业职工的养老保险;失地农民的养老保险;履行计划生育家庭的农村计划生育养老保险等。因此，基于以上几方面考虑，我国的农村养老保险制度应采取:

1、制定适合农民工的养老保险办法

农民工群体是一个庞大的群体，既有稳定就业的，又有灵活，流动就业的。因此，对于这类人群的养老保险设定要根据不同的工作性质细分。将从事正规就业，与用人单位建立劳动关系的农民工纳入现行制度，参加城镇职工养老保险，让其享有城镇职工的养老社会保险待遇，养老保险基金由企业和个人共同缴纳。对于从事各种流动性强，灵活就业的农民工，可以参照乡镇企业职工养老保险办法参保。对返乡务农的农民工，可在原籍所在地缴纳农村养老保险，将在城务工期间的农民工养老保险个人账户并入原籍农村养老保险制度，待缴费达到最低年限后，按照农村社会养老保险制度执行待遇计发。

2、建立被征地农民养老保险制度

近年来，鉴于大量农民土地被政府征用，失地农民增加。应建立被征地农民养老保险制度。其所需资金，由当地政府从安置补助费和用于被征地农户的土地补偿费中按照一定的比例支付。两项费用尚不足以支付的，由当地政府对其进行财政补贴。根据各地区的不同情况进行灵活应对，确保被征地农民的生活水平不因征地而降低，确保失地农民的养老有保障。

3、建立政府对农村计划生育家庭参保的扶持机制

长期以来，我国农村受“养儿防老”，“多子多福”等陈旧思想的冲击，计划生育政策一直很难得以贯彻实施。因此，对农村计划生育家庭实行养老保险扶持机制，尽快把农村计划生育家庭纳入农村社会养老保险的体系之中，对实行计划生育的独生子女户增加政府补贴，提高养老待遇，对促进农村养老保险制度良性发展和农村计划生育工作可持续发展都起到长远意义。

其次，建立“个人缴费、集体补助和地方财政补贴”三方分担的筹资机制。

从各地试行改革的实际来看，在农村养老保险基金的筹集上主要有三种形式：一种是以烟台为代表的“政府倡导、个人自愿”模式，一种是以青岛为代表的“个人缴费、集体补助、政府扶持相结合”模式，另外一种就是以苏州为代表的以政府高补贴为特征的社会保险与社会福利相结合模式。借鉴以上地区养老保险模式经验，加之我国不同地域经济差异明显的特征，我国应建立“个人缴费、集体补助和地方财政补贴”三方分担的筹资机制。个人的缴费标准国家可根据农民人均纯收入水平设定参考标准。个人缴费的时间可以按月按季灵活规定。同时个人账户的养老金具有可继承，可转移的特点，集体补助纳入个人账户，由国家统一规定补助下限，再根据各地经济发展水平不同由各区设定补助标准，按照个人账户缴费的数量，实行多缴多补，少缴少补，以此对我国农村养老保险起到激励作用。对于财政补贴部分，各级财政应根据当地经济发展水平对参保人员进行补贴，补贴资金列入各级财政预算，同时对补贴比例做出明确规定。以使国家财政在统筹城乡社会保障制度方面发挥积极作用。

4、完善农村社会养老保险制度的法律保障

纵观国外诸多经验，我们不难发现，以法律的形式对农村社会养老保险制度加以规范是国际上通行的做法。无论是德国还是美国关于社会保障的立法，都明确规定了被保险人的范围，缴费条件，获得社会保险的原则及标准，其保障法规对政府管理机构和参保人都具有约束力。长期以来，我国农村养老保险一直是依靠各级政府的政策、文件进行引导，实行农民自愿参加的原则，由于政策不具有法律效力，造成了很多新型农村养老保险试点农民参保积极性不高，退保率上升，开展养老保险工作困难重重。同时，由于无法可依、无章可循，致使保险基金管理缺乏约束、基金使用方面也存在严重问题，风险不容忽视。因此，我们应借鉴西方发达国家的做法，根据我国的实际情况，尽快制订具有中国特色的农村社会养老保险法律法规，对资金来源、增值渠道、保障标准、执行政策监督等都要有明确的法律规定，规范操作行为，以法制形式将农民这一合法权利确定下来，从根本上解决农民的社会养老问题，推动和谐社会，促进经济社会的可持续发展和全面建设小康社会宏伟目标的顺利完成。

摘要：在建立社会主义新农村, 构建社会主义和谐社会的大环境下, 更好的解决农业, 农村, 农民问题, 建立新型农村社会养老保险制度更显其重要地位。对于如何建立新型农村社会养老保险制度, 本文从以下几个方面进行探讨:一是我国农村养老保险的现状。二是目前是否具备建立新型农村社会养老保险制度的条件。三是怎样建立新型农村社会养老保险制度。

关键词：新型农村养老保险制度,经济发展水平,筹资机制

参考文献

养老保险制度的发展篇3

关键词：养老保险制度；企业年金；发展

企业年金也可以称之为企业退休金，是企业在国家政策的指导下自愿建立的，在一定的程度上保证了企业职工的退休收入，同时也补充了养老保险制度，是我国养老保险制度的重要组成部分。企业年金的实施对企业而言，不仅有利于提高企业内部员工退休后的养老水平，在一定程度上还能更好的吸引到人才、激励内部人员工作的冲劲，从而提高企业本身的竞争力。因此，各企业可以根据自身的经济情况制定相关的企业年金制度。

一、建立企业年金的作用

企业年金指的是企业以及企业内部人员在参加我国基本的养老保险的基础上，自愿对我国养老保险制度进行的一种补充，是对企业职工养老的的保障。企业制定相关的养老保障有着一定的作用和必要性，具体表现为以下几个方面：

（一）企业年金的建立对于企业的形象以及吸引人才有着一定的影响

随着我国经济水平的不断增长，人民对于工作水平以及相关福利制度也越来越重视，而企业的发展又离不开相关的专业人才，所以，企业若想提升自身的竞争力争取更多的人才，则需要让应聘者看见企业自身的发展潜力，以及相关的员工福利保障制度。企业建立企业年金这一制度就是对员工今后养老的保障，不仅能保障内部员工的利益，稳定现有的工作人员调动了员工工作的积极性，为企业的经济效益带来了促进性的作用，还能给企业的形象带来积极的影响，一定程度上提升了市场的竞争力，从而吸引更多的人才加入企业。

（二）年金分配的差异性能充分激发员工的潜能

企业在实行企业年金时，一般会根据员工给企业带来的经济效益来进行不同的年金分配，而这种年金分配的差异性，能在一定的程度上调动员工的积极性，充分发挥员工的潜能，企业年金分配的差异性，会让员工受到一定的激励进而付出更多的努力去达到所期望的年金分配，在企业内部形成一种激励的氛围，这样每个员工都会处于一个积极向上的状态下，对企业的发展将会带来实质性的贡献。

（三）建立企业年金是对我国养老保险制度的补充和健全

随着人口老龄化的加速，如何对老年人进行基本的保障成了大家普遍关注的问题，再加上养老保险的资金对于我国来说是一笔不小的压力，这一系列的问题都使得养老保险制度的实施难度加大，难以实现真正意义上的社会公平。企业年金的建立则在一定的程度上解决了这些问题，保障了部分人的养老待遇水平，降低了国家实行养老保险制度的难度，同时还补充健全了养老保险制定，有利于养老保险制度深化和实行。

二、影响企业年金发展的问题

企业年金的建立虽然是有益的，但是我国企业年金发展的现状依然不太乐观，当中存在着较多的因素，而笔者也就企业年金发展中存在的问题进行了以下的分析：

（一）企业的认识不足

对企业而言，我国企业的管理者部分人员对企业年金的观念普遍较为薄弱，还有部分的企业甚至一无所知，企业对年金企业认识的不足使得企业年金不能更好的实施与发展。从企业的角度而言，企业年金的建立会大大增加企业的支出影响企业的利润，在部分企业的认识里，企业年金对于企业而言是额外的花销，企业没有责任和义务去支付这份费用；还有些企业则会认为要想激励员工还不如直接对员工发放奖金建立年终奖等福利。

（二）企业年金的管理不够规范

我国企业年金的制定是企业自身制定的，而这也就保证不了员工养老水平的稳定性。企业在管理企业年金时一般会采用社保机构经办模式、保险公司模式等，而这两种管理模式都存在着一定的弊端，很难保证年金资产的安全、独立性。而也是企业年金管理的不够规范性，使得企业年金的发展难以持续下去，影响到了企业年金的发展。

（三）地区经济水平的差异性过大

在我国经济等各方面的发展区域差异性都比较大，企业年金也不例外，因为发达地区和一般地区的经济相差较大，导致企业年金发展的区域性差异特别明显。例如在北京、上海、深圳等发达城市，尤其它们经济发展较好使得企业年金发展具有相应的经济水平去支撑，于是企业年金的实施的企业也较多，但是很多不发达的地区自身经济水平受到限制，导致不能很好的实施企业年金。

三、发展企业年金的策略

企业年金制度的实施和推行在完善养老保险制度有着积极的推动作用，对于企业、员工都有着难以忽视的好处，所以应该积极实行企业年金，而笔者也就企业年金的发展提出了以下几点策略：

（一）政府加大宣传力度

企业年金的发展离不开各个企业的积极参与，只有这样才能壮大企业年金的市场，吸引更多的企业参与到建立企业年金上去。在我国企业年金制度也已经实行了十年之久，但是还是有较多的企业和员工都不了解这方面，所以，要想让更多的企业参与到建立企业年金上就需要加大对企业年金的宣传，通过多种形式，让企业和职工都能了解到企业年金的好处，为企业年金的发展创造良好的氛围。

（二）建立合理的企业年金管理制度

企业年金的制定必须要合理的投资与管理，这有这样才能真正意义上的实现企业年金。在投资上企业要遵循投资管理人与企业年金托管人职责的分离原则，这样才能确保企业年金的安全性和独立性。

（三）政府出台有利于企业年金发展的政策

企业年金对于我国养老保险制度是一种完善，本质也是解决员工的养老问题，所以，政府应给予相关的优惠政策，减轻企业的负担使得企业年金能更好的实施。比如政府可以降低企业的税收降低企业的经济压力，同时制定相关的法律法规，促进企业年金的发展。

（四）根据区域的差异性给予逐步推进企业年金

企业年金的发展不能因为部分地区经济水平的落后就放弃对企业年金制度的实施，不然不发达地区的老年人将很难得到养老保障，由于经济发展水平的差异性，我国企业年金制度的实施较为很难全面推行和实施，为此，政府可以选择经济水平较高、规模较大的有能力实施企业年金的企业进行试点，随后再渐渐的推行到小型企业，循序渐进的将企业年金扩大到各个地区。

（五）养老的待遇水平

根据有效资料显示，在国外养老保险的待遇水平在40%左右而我国总和替代率却接近80%。而养老保险待遇水平在一定的过高，在一定程度上降低了企业补充养老保险的必要性。因此，政府应明确养老保险制度与企业养老制度之间的定位，然后采取相应的措施，为企业年金的发展提供更大的空间。

四、结语

综上所述，企业年金的发展不仅是对我国养老保险制度的一种完善，还有利于企业内部人员的稳定，对树立企业的形象吸引更多的人才都有着至关重要的影响，所以，政府和企业都应重视企业年金的发展，通过各种方法和手段提升企业年金的覆盖率，使得职工都能老有所依。

参考文献：

[1]吴元静.我国养老保障体系之企业年金制度研究[D].同济大学，2007.

[2]董力堃.论企业年金制度与基本养老保险制度的协同发展[J].河北学刊，2010，01：117-121.

[3]田萍.我国企业年金发展中存在的问题与对策研究[D].陕西师范大学，2009.

[4]牛海，汤建光.我国企业年金发展面临的难题探究[J].经济问题探索，2011，02：106-109.

养老保险制度的发展篇4

保险制度的发展

2011年12月26日，十一届全国人大常委会第二十四次会议在人民大会堂举行，会议审议了《中华人民共和国军人保险法》（以下简称军人保险法）草案。总后勤部部长廖锡龙在会上表示，本法以完善军人保险制度、维护军人保险权益、增强军队凝聚力战斗力为目的，体现军人职业特点，与国家经济社会发展水平相适应，与国家社会保险制度相衔接。

标志着军人保险制度重大历程事件的军人保险法即将颁行之际，本文将从该法颁行的重大意义、主要亮点、如何完善军人保险制度等方面发表自己的浅见，以达到抛砖引玉之效。

一、军人保险法颁行的重大意义

（一）第一次以法律的形式将军人保险制度加以规定和完善。1997年3月颁布的《国防法》规定“国家实行军人保险制度”，由此拉开了军队保险制度的立法进程。1998年7月，经国务院、中央军委批准，四总部相继颁发了《军人保险制度实施方案》和《中国人民解放军军人伤亡保险暂行规定》，从1998年8月1日起，因战、因公伤亡的军人以及因病致残的义务兵可享受伤亡保险待遇。国务院办公厅、中央军委办公厅于1999年12月颁发了《中国人民解放军军人退役医疗保险暂行办法》，自此军人退役后能享受与地方人员同等的医疗保险待遇。这一系列保险法规规章的颁布和实施，从无到有地

确立了军人保险制度，为保障军人及军属的保险权益发挥了巨大作用。而《军人保险法》是第一次以法律的形式将十多年军人保险制度改革成功的经验和切实可行的政策制度上升为法律规范，同时对现行政策制度进行调整完善。因此，制定并颁行军人保险法的意义非同寻常。

（二）是适应市场经济发展和保障军人权益的重要体现。市场主体权利义务对等是市场经济的一个重要特点，而军人作为国家和人民的保护者，为国家经济发展、社会和谐、人民幸福做出了巨大的贡献和牺牲，那么就应该享受社会保险保障的权利，因此军人社会保险制度是市场经济运行的安全保护系统。同时，军人社会保险制度作为社会保险的一个组成部分，还是市场经济体制的重要调节机制。市场经济越发达，就越需要完善的军人社会保险制度来调节因体制转化和社会发展带来的各种矛盾，如军人家属结构性失业与激烈的就业竞争之间的矛盾，军人退役安置与劳动力市场化的矛盾等，从而保证劳动力再生产和社会再生产的顺利进行，保证社会秩序安定、经济协调发展，保证政府信誉和国民生活水平不断提高。

实行军人保险制度可以通过在社会范围内筹集资金，将一部分社会收入通过再分配成为保险基金，为收入较少以至丧失收入来源的军人及其家属提供最基本的生活保障，使军人享有参与国民收入社会再分配的权利，这在一定程度上可缩小军人与其他社会成员在收入和生活水平上所存在的差距，从而调动军人的工作积极性，激发军人战 2

斗意志，增强军人的凝聚力和战斗力，为创造安定的社会环境和融洽的社会关系提供可靠的物质保证。

（三）为保证国家安全和社会稳定发挥重要作用。军队是国家的坚强柱石，担负着抵御外侵、保卫国家的神圣职责，而军人是部队战斗力的核心，军人家庭是社会的细胞，如果军人及家属的待遇得不到保障，社会地位得不到提高，军心不稳，又何言战斗力与国家安全稳定呢？把军人社会保障写进法律，通过国家强制力来保障军人社会保险制度的落实，进而依靠国家和社会力量克服军人自身和家庭无法解决的困难，对于解除军人后顾之忧，促进军队全面发展和建设，保障国家和社会稳定有着不可或缺的重要作用。

（四）是我军向现代化迈进的又一重要体现。实行军人社会保险制度、加强军人社会保险立法，是世界上许多国家保障军人权益的基本模式。纵观世界各国，大凡已实行军人社会保障的国家和政府，也都是通过立法的形式由政府直接组织指导实施。如俄罗斯政府和国防部坚持军人社会保障法律化，对军人的各种权利和社会保障内容均以法律法规的形式予以确定，便于各级地方政府和部队遵照执行。美国、德国、英国等发达国家保护军人权益的法律法规就更多。随着我国经济迅速发展，以法律的形式把军人社会保险制度确立下来，实现军人权利和义务相统一，使军人的社会保险制度规范化、法制化，也是我军向现代化迈进的重要体现。

二、军人保险法草案的主要亮点

（一）健全军人伤亡保险和军人退役养老、医疗保险制度。

军人伤亡保险主要是对执行军事训练、维稳处突、抢险救灾、科研试验等任务中牺牲伤残的官兵给予一次性的经济补偿。该项制度经过十多年的运行和完善，已经比较成熟，草案中予以补充完善，以法律的形式予以确认。

为了保障军人退役后享有国家规定的基本养老保险待遇，军人保险法草案规定，军人退役后参加基本养老保险的，国家给予退役养老保险补助，同时将养老保险关系和相应资金转进地方。

此外，草案在总结现行军人退役医疗保险制度实施经验基础上进一步规定，参加军人退役医疗保险的军官、文职干部和士官应当缴纳医疗保险费，国家按个人缴费同等数额给予补助；义务兵和供给制学员不缴纳医疗保险费，全部由国家补助；对军人退役后参加地方医疗保险的，草案规定将医疗保险关系和相应资金转进地方。

（二）完善随军未就业军人配偶社会保险制度。我国从2004年起施行了随军未就业军人配偶社会保险制度，由军队为未就业随军配偶建立养老、医疗保险关系，给予养老、医疗保险补贴。为了保证这一特殊群体的保险关系与地方社会保险的顺利衔接，草案规定：随军未就业的军人配偶应当缴纳养老保险费和医疗保险费，其保险待遇标准和个人缴费标准按照国家有关规定执行，军人配偶实现就业或者军人退役时将其养老保险、医疗保险关系和相应资金转进地方。

（三）确立军地保险政策衔接机制。草案根据绝大部分军人通过转业、复员等方式退役回归社会的实际，规范军人入伍前和退役后保险关系的转移接续，保障军人退役后享有国家规定的社会保险待遇。

根据草案有关规定，军人退役养老保险补助将现行主要由地方财政解决调整为由中央财政解决，进一步保障了保险基金的来源。同时规定将养老保险关系和相应资金转进地方，这些都是军人退役时保险关系衔接问题的法律规范，很大程度上增强了军人保险政策制度的权威性和操作性。

（四）为军人保险制度的全面发展搭建了平台。我国国情和军情都要求必须建立健全军人保险法律法规体系，建立军人保险待遇正常增长机制。按照国家关于建立多层次社会保障体系的方针政策，草案在规范基本保险项目的同时，还对符合国家社会保险发展趋势、体现军人职业特点的补充保险问题作出前瞻性规范，使军人保险制度能更好地服务部队建设和发展。

随着军人保险法草案的通过，军人有望得到较为全面的社会保障，但就军人保险的运营模式而言，笔者认为应当吸收符合条件的商业保险机构参与军人保险，实现以军人保险为主，、商业保险为辅的军人保险模式。

三、对完善军人保险制度的一些建议

（一）拓宽现有保险险种保障范围、完善军人保险险种。一是拓宽现有保险险种保障范围。尽可能把军人因病致残致死纳入军人伤亡保险覆盖范围，同时提高伤亡保险给付水平；充分利用市场机制，注重军人医疗保险制度和公费医疗制度相结合，注重当前消费与未来积累相结合，尽快建立军人大病医疗保险险种，进一步完善军人退役医疗保险制度；抓住公务员养老保障制度改革的契机，尽快建立起多层

次的军人养老保险体系；把未就业随军配偶基本生活补贴的保障范围扩展到已婚未就业的中高级士官家属。二是结合军人职业特点建立专项保险制度，如建立军人子女教育保险，为家庭困难、生活水平较低的军人解决子女教育的后顾之忧；建立军队特殊岗位伤害保险，为适应新时期军事斗争准备做好后勤保障；建立士兵退役安置保险，解决军人在退役安置过程中生活无保障的问题。三是借鉴外军经验将军人保险与军人福利、抚恤相结合。军人在人身受到伤害时，除享受军人福利、抚恤之外，还享受军人保险给予的补偿。

（二）完善军人保险机构设置。军人保险事关全军军人利益，在管理机构的设置上应尽量体现出这种地位的优越性，保证军人保险机构的相对独立性。从宏观上把握军人保险发展方向，尽量消除部门利益或个人利益的影响，建立精干高效的军人保险管理机构。

适当放宽军人保险基金运营渠道，给予军人保险管理机构一定比例的运营权，以激发他们的管理积极性，进一步建立健全军人保险基金运营约束机制和激励机制，基金管理好，收益率高，可以给予基金管理人员一定的物质奖励，使管理者的个人利益与基金管理效益挂钩，充分发展“军营为主、民营为辅”的军人保险经营机构。

（三）积极吸收和引导商业保险参与军人保险体系。大力探索在地方商业保险机构投保军人保险险种，军队保险管理机构和地方商业保险机构积极协调，制定符合军人投保的保险险种，拓宽军人保险范围、提高提高军人保险给付水平，建立多层次的军人保险体系。中国军人保险的社会保障功能，不仅仅局限于被保险人——现役军人的

个体利益，更是与国家安全和社会稳定息息相关，因此，商业保险公司参与中国军人保险运营的社会公益价值特别突出。这就要求商业保险公司从事军人保险经营，不能一味地追求高额利润，而应当在完成公司投资者获取投资利润的同时，建立充足的军人保险偿付准备金，最大限度地发挥军人保险之保障功能，实现其保护国家安全、稳定社会发展的社会价值。

（三）以法规规章的形式补充和完善军人保险法规制度。军人保险法颁行以后，部队立法机关应该以军人保险法为依据，出台一些保险法规和规章，对保险法中概括性和兜底性地条款进行有益补充和完善，建立门类齐全、层次分明、相互协调的保险法规体系，以便更好地组织、规范全军保险活动。要加强军人保险管理的监督检查，简化相关审批程序，加大执法力度，建立相应的保险考评制度，维护保险法规的严肃性和权威性，确保部队保险工作的正常和有效运转。

养老保险制度的发展篇5

摘要：本文针对中国人口老龄化的现状及特点，人口老龄化直接关系到我国养老保险基金的收支状况，论述了当前我国养老保险制度中存在的问题，然后从养老保险债务问题、养老保险基金管理及延迟退休等方面探讨了应对人口老龄化的政策建议。

关键词：人口老龄化养老保险基金养老保险制度

随着我国人口老龄化问题的日益严重，老年人口抚养比不断上升，养老保险基金收支缺口逐年扩大，使我国养老保险基金收支平衡面临严峻考验。

一、我国人口老龄化现状及特点

人口老龄化是指人口生育率降低和人均寿命延长导致的总人口中年轻人与老年人数量比例失衡，即老年人口数量增加，年轻人口数量减少的现象。全球通用的衡量人口老龄化的一个方法就是，如果一个国家或者地区内60周岁以上的人口占比达到10%，或者65周岁以上的人口占比达到7%，就可以判断出被调查的国家或地区正处于老龄化发展阶段。随着我国社会经济的飞速发展，人们的生活质量有了很大提升，人们对医疗卫生条件的要求越来越高，人们的寿命也越来越高，加之我国计划生育政策的不断落实，我国的人口出生率也不高，这些都加重了我国人口老龄化现象。通过我国第六次人口普查获得的信息不难看出，早在2010年我国60周岁以上的人口数量占比达到13.3%，比2000年有了明显提升，其中65岁及以上人口占总人口8.9%，比2000年上升1.9个百分点。截至2015年末，我国60周岁以上的人口占比达到16.1%；65周岁以上的人口占比达到10.5%，这就表明了我国人口老龄化现象日益严峻，处于快速老龄化阶段。然而，目前，中国仍属于中等收入国家。与发达国家相比，中国人口老龄化速度更快，时间更短，因而形成老龄化进程超前于经济发展的局面。在这样的背景下，中国人口老龄化体现出其独有的特征：老年人口基数大，人口老龄化发展速度快，未富先老、未备先老，我国养老保障制度的落实也受到了人口老龄化的影响。

二、我国人口老龄化对养老保险制度的影响及现行养老保险制度存在的不足

（一）我国人口老龄化对养老保险制度的影响

第一，养老保险基金筹集更加困难。随着老年人口数量的不断增加，我国每年发放的养老金总额也在不断增加，另一方面，每年缴纳养老保险金的人数却不断减少，随着老龄人口数量不断增长，全社会养老负担也在逐渐扩大。

第二，养老保险基金支出压力增大。近来随着老龄人口数量增多，一方面，上缴养老保险费用的人数越来越少，而且退休人员及每年发放的退休金数量却越来越多。老龄人口赡养率逐年增长。养老保险基金入不敷出，公共财政终将不堪重负。

（二）当前养老保险制度中存在的问题

第一，基本的养老保险制度不够完善，涉及到的人员不够全面。现在，养老保险制度主要覆盖城镇国有企业行政事业单位在职职工及离退休人员，大部分的农村人口及个体就业工作者都无法享受养老保险，参保意识淡薄，未被制度覆盖，这意味着劳动年龄人口养老保险缴费比例降低，养老保险缴费人数相对缩减，养老负担更加沉重。

第二，养老保险的历史遗留问题有待解决，有些地方甚至存在空账运行的问题。虽然我国制定了统账结合累积的养老保险制度，但是改革所需的资金不足导致新型养老保险制度的落实受阻，这就导致我国各大地区出现了空账运行的问题。智能通过个人账户透支的办法维持养老保险金的正常发放，养老保险基金职工个人账户缴费没有实际积累下来。我们需要享受养老保险的人口数量越来越多，每年需要发放的养老保险金数量在逐步增加，但是缴纳养老保险金的人数却逐渐减少，因此，我国的养老保险制度正面临着“旧债新账”的双重压力，也造成我国面对人口老龄化的养老金支付危机。

第三，养老保险基金保值增值能力较差，存在贬值风险。首先，我国当前社会保险基金投资运营存在投资环境不良、投资渠道狭窄等问题，我们国家还没有形成一套完整的养老金监管系统，自然也不能确定投资的风险收益值，无法为养老基金提供良好的投资方式，我国目前养老保险基金保值增值能力较差；部分养老基金出现了贬值。根据相关部门调查可以得知，我国养老金的实际投资回报率为负数，其次，养老基金监督控制体系不够完善，无法有效防止养老基金贪腐、浪费现象的发生，因为养老保险金的监督管理不够完善，有的养老保险金被政府部门恣意挪用，这些现象都增加了我国养老保险金的增值风险。加之人口老龄化现象日益严峻及通货膨胀的双重影响，我们急需解决养老保险金的增值问题。

三、针对人口老龄化探析我国养老保险制度的创新对策

第一，有针对性的提升基本养老保险的涉及面。通过不断扩大我国养老保险的涉及面可以有效增加养老保险资金的多元化，还能在一定程度上缓解我国人口老龄化带来的养老保险问题。目前的养老保险工作主要对象应该锁定在个体工作人员、农村户口人员等，符合劳动年龄要求的有正当工作收入的人都能够参与到养老保险金的缴纳工作中，这样退休后也能领取足够的养老保险金；同时推行适合农民参加的养老保险制度，并且通过加强宣传增强农民参保意识；如果没有固定收入或者收入较低的城镇或农村老人，可以通过政府拨款给予一定的养老补贴，满足其基本生活需求。

第二，?J真解决养老保险的历史遗留问题，解决个人账户空转的问题。由于我国的养老保险历史问题没有得到很好的解决，因此我们需要不断完善相应的社会养老保险法律规定，彻底清算养老保险的隐蔽债务，制定一系列科学的养老保险债务偿还方案，尽量解决遗留的债务问题。要想从根本上落实养老保险积累制度，就应该解决个人账户的空转问题，还能有效缓解社会账目与个人账目的统筹管理，进一步完善养老保险制度，促进新旧制度的转轨。同时通过实行部分积累式的基金制筹资模式，才能确保养老保险金的有效积累。

第三，不断强化养老保险基金的管理力度，有效增强养老保险基金的增值水平。首先需要不断提升养老保险基金的安全性，严禁出现养老保险金被恣意挪用的现象；其次需要逐步完善养老保险金的风险评估体系，利用养老保险金投资某项目以前应该对投资风险进行精准评估，并建立相应风险防控机制，确保养老保险基金安全；其次，运用养老保险基金进行高效投资。对于不同地区、不同支付、领取方式的养老保险金应该有针对性的制定投资方案，不断扩大养老基金的投资渠道，投资公共设施与重大基础设施，使基金投资兼具安全性与收益性，提高养老保险基金收益率，进而完成养老保险金的增值；最后，创建一套科学合理的养老保险金监控系统，实时监控养老保险金的动向，定期完成其审核及评估工作，积极了解存在的资金风险，把养老保险金的风险控制在可接受的范围内，投资动向要时刻接受人们的监督，保障养老保险金的增值。

第四，适当提升在职员工的法定退休年龄，这样不仅能够增加养老保险金的累积年限，还能缩短领取养老保险金的时间，所以可以通过延缓退休增加就业人口，同时调高享受养老保险金的年龄，适当延长领取养老金所需的时间，这样可以减少养老保险金的总量，从而有效缓解养老保险金的支付压力。因此，我们可以减少提前退休职工的养老金领取额度或者增加延迟退休职工的养老金领取额度来减少提前退休行为，逐步推迟退休年龄，实现养老保险基金增收减支。同时逐步提高法定退休年龄，是我国应对人口老龄化的必然选择。

参考文献：

[1]任俐竹.人口老龄化对养老保险的影响及对策[J].法制与社会，2016

养老保险制度的发展篇6

张桃林先后来到岳阳市、常德市和长沙市，实地调研了杨林乡幼雄水稻专业合作社、匡家桥村登封专业合作社、湖南卫红米业有限公司，详细了解新型经营主体土地流转、粮食生产经营以及农业保险投保理赔和需求意愿等情况。他指出，近年来我国农业保险快速发展，对稳定农业生产和增加农民收入发挥了积极作用，但面对农业农村发展的新形势新需求，农业保险不适应的问题越来越突出。

要大力推动农业保险产品服务创新，加快构建保险责任广、保障程度高、理赔程序简、费率水平低的多层次产品体系，满足各类农业经营主体的差异化需求，更好地为农业规模经营保驾护航。

养老保险制度的发展篇7

一、现状分析

一是养老保险的覆盖范围, 包括国家机关、企事业单位和部分城镇、集体企业或职工中的固定工, 小集体企业、私营、三资企业职工及个体户业主都没有纳入保障范围。

二是养老基金来源渠道分两个部分:国家机关、事业单位基金来源于国家财政拨款, 企业职工的养老费用来源于企业生产性收益, 并在企业营业外列支。其实质都是来自国家预算。

三是现收现付的筹资模式。实行代际之间的收入再分配政策, 工作的人供养已退休人员。基金的筹资保持收支平衡的原则, 不留积累, 易于管理。

四是以单位为“单位”封闭运行。每个单位只对本单位的退休者负责, 表现出显著的单位化特征。

五是管理制度分立的非统一的制度安排。国家机关与企业职工两个系统并行, 分割管理、分割实施, 离休、退休制度并行。

二、存在的主要问题

1. 社会养老保险制度层次缺失, 社会保险关系难以转移接续, 阻碍劳动力自由流动

我国养老金制度模式从1993年提出实施多层次养老保险模式。但作为养老保险体系重要组成部分的企业年金养老制度推进缓慢, 覆盖率小, 大部分城镇职工依然仅有基本养老保险。而且, 我国政策规定, 企业只有加入了基本养老保障之后, 才允许按政策规定设立企业年金。所以, 只有少部分经济效益较好的能源、金融和通讯的企业设立企业年金, 而经济效益差的企业一般只有基本养老金保障, 形成企业年金缺位。在目前较低统筹层次的社会养老保险制度下, 劳动者跨统筹地区就业一般只能转移个人账户积累资金, 社会统筹部分则被留在转出地。这不仅对异地就业人员的社会保险待遇不公平, 还造成经济发达地区的外来务工人员不愿参保和集中退保现象。另外, 也存在着转移手续环节多、个案办理费用高的问题。总的来看, 目前政策尚不能从根本上解决跨统筹地区的社保关系转移接续。只有实现社会养老保险的全国统筹, 才能从根本上解决社会保险关系的转移接续。

2. 养老保险覆盖面小, 养老保险基金“所有者缺位”

与养老保险在大多数国家的发展历程相类似, 中国的养老保险也呈现先城镇后农村、先城镇正式单位职工 (职业人群) 后各类灵活就业人员的推进趋势。目前, 养老保险主要是在城镇, 覆盖2亿企业职工和离退休人员, 占人口半数以上的广大农民没有被纳入养老保险。即使在城镇, 一部分困难集体企业和多数非公经济、个体灵活就业人员仍游离于养老保险之外, 机关事业单位养老保险尚待改革。城乡无收入老年居民老年保障缺乏制度安排。尽管中国明确了统账结合部分积累的制度模式, 但由于未支付改革成本, 导致统筹基金挪用个人账户, 职工个人的缴费没有实际积累下来, 不利于应对人口老龄化和可持续发展。

当前, 我国个人账户中的养老基金实质上是缴费人的资本或劳动收入的一部分, 所以, 从产权明晰这一原则出发, 理应成立一个代表缴费人利益的组织来对这部分基金进行管理。而我国目前的情况却是由政府代管, 政府成为养老基金的托管人。我国目前的基本养老保险基金实际上就处于“所有者缺位”继而“所有权悬空”的状态, 在这种状态下, 发生融资困难和基金被挪用的情况, 也就不足为奇了。

3. 农村养老保险制度亟待健全

由于历史的原因, 我国城乡之间在经济发展水平、收入水平、经济结构等诸多方面存在较大差异, 所以, 在我国城市和农村之间形成了不同的养老保障制度。与城镇相比, 农村社会保障水平低, 保障项目少, 社会救助仍是农村社会保障的主体内容, 作为现代社会保障核心的社会保险制度在我国农村才刚刚开始发展, 保障制度亟待健全。

三、发展趋势

1. 全面推进多层次养老制度体系建设

建立多层次养老制度制度体系, 全面覆盖无力缴费的贫困人口的社会救济、社会基本养老、企业年金、商业寿险、家庭保障等多层次养老保障制度模式。

一是加大基本养老保险的执行力度。由政府、企业和个人三方供款的模式, 即企业和个人为主, 政府提供补贴, 实行现收现付筹资方式。通过提高企业和个人的参保意识、加大执法力度等措施, 不断提高参保率。由国家行政部门管理, 执行保障和再分配功能。推行激励机制, 对于多缴费者可以多领取相应的养老金。

二是鼓励企业为员工建立企业年金保障。由政府提供优惠政策, 实行劳动权利与义务相结合的原则, 由企业为主, 个人为辅供款, 实行积累制筹资方式。对象为企业职工, 执行保障和储蓄功能。实行激励机制, 保证缴费者退休后有更高的生活水平和更为充分的保障。

三是积极发展商业寿险保障。采用自愿性, 由政府提供政策, 个人具有经济能力和偏好选择, 实行积累制筹资方式。对象为高收入人群, 是在具有了基础保障之上的更高层次的保障, 执行保障和储蓄功能。政府可视经济发展需要, 给予政策扶持。

四是传承家庭养老保障。家庭成员对老人的赡养是互惠互利关系的体现。年轻一代对父母提供照顾, 也为自己将来获得子女照顾创造了道德基础, 这种供养与反哺的循环使家庭养老能够延续。

2. 扩大非缴费型和基本养老覆盖范围

目前, 扩大覆盖范围的政策是出于制度内的资金不平衡的需求, 缺少统筹机制。这种以扩大覆盖面为手段来缓解养老保险基金压力的政策背景, 使非国有企业的缴费将被用作于退休人员较多的国有企业, 实质上是现收现付性质的收入转移支付的预期。而与此同时, 国家又没有对非国有企业及其缴费相对应的养老金承诺作出制度化的、具有法律效力的保证。制度漏洞是造成覆盖率不足的一个重要原因。

更重要的是, 规定中有一些不合理之处, 例如个体户和自由职业者本来是个人全部缴纳的, 但是进入社会统筹部分其所有权则不再属于他们自己的了, 如果他们中途出现意外, 继承人只能继承记入个人账户的那部分, 很难吸引他们入保, 这种规定不被理解。这是非国有经济不愿意参加目前的养老金计划的背景原因, 也是扩大覆盖面工作难以推进的原因。

3. 建立不同形式的城乡养老保障模式

养老保险制度的发展篇8

关键词：新型农村社会养老保险制度；运行难题；发展思路

中图分类号：D638 文献标识码：A 文章编号：1008-2697（2014）04-0060-05

我国农村社会养老保险制度可以追溯到20世纪80年代，在逐步探索的基础上，1992年民政部颁布《县级农村社会养老保险基本方案（试行）》（民办发[1992]2号），第一次以部门规章的形式确定了农村基本养老保险制度的基本原则和框架（即“老农保”）。随后，我国农村社会养老保障制度逐步调整发展，2009年《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》（国发[2009]32号）正式发布，至此，新型农村社会养老保险（简称“新农保”）试点工作全面展开。

新型农村社会养老保险制度是在传统的土地养老和家庭养老功能逐步弱化基础上的一种社会化选择，是我国社会保障体系的重要组成部分，是关系到广大农民群体“老有所养”的关键，在很大程度上推动了农村养老模式的转型。新型农村社会养老保险（以下简称新农保）试点，是政府为解决农民养老问题所进行的一次有益探索，是建设社会主义新农村和构建和谐社会的重大举措，经过多年的发展，我国新农保试点工作取得了相当成效，但也存在一系列问题，本文旨在对新型农村社会养老保险制度的必要性和可行性分析的基础上，进一步发现新型农村社会养老保险制度运行过程中存在的问题，并提出相应的优化发展思路。

一、新型农村社会养老保险制度构建的必要性和可行性分析

关于在农村建立养老保险制度的必要性和可行性在当前学术界和政界基本达成了共识，农村建立社会养老保险制度，是中国农村现代化进程中社会进步的一个重要标志，是尊重和保护人权的具体表现，对于进一步解放生产力，调节政府与农民的关系，缩小城乡差别，在农村巩固发展社会主义制度具有重要的意义[1]。

（一）新农保制度构建的必要性

1.增强农村老年人应对老年风险的基本要求。2010年第六次全国人口普查数据显示，我国农村60岁及以上老年人口占农村总人口的比重已经达到15.4%，高出全国平均水平2.14个百分点，老龄化形势严峻，加之社会资源相对缺乏，农村应对人口老龄化的能力明显弱于城市。同时，由于经济承受能力差，农村老年人面临着更严峻的生活困境、健康风险等，一系列老年风险的出现在很大程度上难以单纯依靠家庭扶持来解决，这就需要政府和社会的力量共同参与，新农保制度的试点推行正是为了帮助老年人更好的应对老年风险，以实现农村老年人的“老有所养”。

2.缓解传统养老模式冲击的重要手段。很长一段时期以来，农村老人的养老主要依靠土地、家庭和自我养老，但是这些条件随着经济社会的发展在很大程度上已经发生了变化。一方面，人均耕地在不断减少，农业生产比较效益也相对低下，很多情况下土地收益入不敷出，已经难以满足老年人的养老生活；另一方面，随着人口老龄化的不断加快及医疗条件的改善，人均预期寿命延长，高龄老人不断增多，加上计划生育政策的推行，“4-2-1”模式的家庭增多，大家庭的养老格局开始解体，老年人口的抚养比不断上升，这就对传统的家庭养老模式形成了冲击；除此之外，伴随着人口流动的日趋灵活，大量年轻人外出务工，很多农村留守老人需要承担诸多的体力劳动，出现自理能力困难的时候，自我养老就难以实现。在传统养老模式弱化的冲击下，农村老年人对社会养老保险就产生了一定的需求，新型农村养老保险制度是弥补传统养老方式不足的一种重要方式。

3.扭转旧制度缺陷满足农村养老需求的题中之义。老农保因其本身制度的缺陷使其在实际运作中难以体现出保障性，从而使老农保的发展举步维艰，到了20世纪90年代基本停滞[2]。一方面老农保贯彻“自愿储蓄，自我保障”的原则，实行农民自己缴费，没有政府补贴和社会救助，实际上就是农民自愿的储蓄制度，加上基金不足，领取水平低，农民的积极性不高[3]；另一方面，老农保仅限于在部分发达地区建立，制度不具有推广性。因此，诸多的制度缺陷迫切需要进行政策调整，新型农村社会养老保险制度的试点出台就成了扭转旧制度、开创新制度以满足农村养老需求的题中之义。

（二）新农保制度构建的可行性

1.农村经济的快速发展为新农保制度提供了经济基础。农村经济发展状况和农民的收入直接决定着新农保的投保能力，同时也是新农保制度能够顺利推行的重要保证。近年来，随着新农村建设的不断推进，国家对“三农”问题的支持力度也不断加强，在国家政策导向和资金扶持的推动下，农村经济发展实现了历史性跨越，农业生产持续发展，农村经济全面繁荣，农民可支配收入显著提高。农村经济发展和农民收入提高，增强了农民的购买力，增加了农民对新农保的有效需求，也为新农保制度的持续发展提供了经济基础。

2.农民参保意识的提升为新农保制度提供了思想保证。农民的参保意愿是决定新农保制度能否推行的根本条件。由于农村人口老龄化的不断加快以及传统的家庭保障和土地保障功能的弱化，农民潜在的养老需求在很大程度上难以得到满足，在此基础上，老年人要求解决“老有所养”的愿望更加迫切。与此同时，随着农民整体人口素质的不断提高，对建立和推进新型农村社会养老保险制度有了更深刻的认识，在主观层面上已经能够认识到参加新农保制度的重要性。总体上来看，农民参保意识的提升为新农保制度的正常推进提供了思想保证。

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3.政府明确的政治导向为新农保制度提供了支撑。伴随着新农村建设的不断推进，国家对农村各方面建设的重视程度日益增强，也在不断引导对农村建立社会保障制度的探索。自2005年以来，连续多年的中央一号文件提出“有条件的地方可以探索建立农村社会保障制度”、“探索建立与农村经济发展水平相适应、与其他保障措施相配套的农村社会养老保险制度”等一系列农村社会养老保险的探索思路。2009年《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》（国发[2009]32号）发布，明确提出开展农村社会养老保险试点工作，2010年中央一号文件提出继续抓好新型农村社会养老保险试点，强调有条件的地方可加快试点步伐。一系列文件的出台表明国家明确将建立新农保制度提上了议事日程，政府明确的政治导向为新农保制度的发展提供了政策支撑。

4.先行试点的成果为新农保制度的完善提供了经验借鉴。根据党的十七大和十七届三中全会的精神，国务院决定从2009年开始在全国部分县（市）开展新型农村社会养老保险试点，经过实践，部分地区在新农保制度的基金筹集、管理运营等方面取得了一定的成效，积累了许多宝贵的经验，同时许多农村老年人成为了新农保的受益者，为新农保制度起到了直接的宣传作用，这些先行试点的成果为新农保制度的全面推广提供了一定借鉴作用。除此之外，与新农保制度类似的新农合制度，由于试点时间早，已经形成了相对制度化和规范化的管理模式，在某种程度上新农合制度的筹资、监管和运作等方面的成效也能为新农保制度的推广和完善提供经验借鉴。

二、新型农村社会养老保险制度运行过程中存在的问题

（一）激励机制不足制约了农民参保意愿的持续

维持农民的参保意愿是新农保制度持续发展的重要难题。就新农保而言，由于传统观念和生存环境的影响，眼前利益更容易引发农民选择的转变，而良好的激励机制则能够较好地维持农民的参保意愿。然而，目前新农保的激励机制并不完善，多缴多得、长缴多得机制并未真正形成[4]。尽管制度确立了农民多缴费、长缴费的政策导向，但激励政策的最终财政责任需要依靠地方政府，而地方政府受自身财力的制约，激励措施往往不明显，因此也难以保证农民参保意愿的持续。

（二）筹资机制不完善限制了新农保制度的有效推进

资金的筹集是确保新农保制度能够持续有效推进的物质基础，合理的资金筹集机制也是保证新农保顺利推行的首要环节。新农保的资金筹集包括三个渠道，即个人缴费、集体补助和政府补贴。尽管现阶段农村经济发展速度有所提升，但农民的缴费能力依旧较弱，新农保制度的推行在很大程度上需要集体补助和政府的财政补贴来完成。然而，我国集体经济总量很低，补助能力不足，政府的财政补贴就显得尤为重要。从现阶段的政府财政补贴来看，中央政府主要负责对基础养老金的财政补贴，而基础养老金以外的财政补贴则需要地方政府承担，因没有具体规定，各地的分担方式也不尽相同。总体来看，由于地方发展差异，东部地区财政实力雄厚，有充裕的资金补贴新农保制度的运行，中西部部分地区经济发展水平不高，对新农保的财政负担能力有限，很难保证财政投入及时足额到位。新农保筹资机制在很大程度上难以满足制度良好运行的需求，也导致新农保制度在有效推进过程中遇到相应的阻力，亟需调整筹资机制，为新农保的持续健康发展提供经济支持。

（三）基金保值增值困难降低了制度的吸引力

基金的保值增值难是我国社会保障制度长期发展面临的一个关键性的制约因素。新农保作为社会保障的重要组成部分同样面临着基金的保值增值的困难，甚至相对于其他社会保险制度来说，新农保的保值增值更困难。因为新农保在大部分地区都只实现了县级的统筹，基金的保值增值渠道更为单一，主要是储蓄和购买国债，在通货膨胀的背景下难以保值增值。与此同时，由于新农保管理层次较低，缺乏有效的基金监管机制，面临的风险也较大。因此，现阶段新农保制度发展过程中的基金保值增值在很大程度上制约了制度的发展，也降低了制度的吸引力。

（四）新农保与其他社保政策衔接障碍影响了参保的有效性

新农保制度的参保主体是农民，但随着人口的流动性越来越灵活，农民进城务工的比重越来越高，很多农民在城市参加城镇职工养老保险，而两种制度之间无法形成有效衔接，单一制度缴费年限不足15年时，两种保险的缴费年限无法累计计算，因此会导致无法领取养老金的情况。尽管学界对新农保与其他社保政策的衔接早有研究，但政策之间的衔接还存在着许多的操作障碍。一方面，新农保与城镇职工养老保险的缴费标准和待遇计发标准存在差异，新农保是按年缴费，缴费标准低；城镇职工养老保险是按月缴费，缴费标准较高，城镇职工养老保险待遇也远高于新农保。另一方面，基金的统筹层次也不同，新农保主要是县级统筹，而城镇职工养老保险基本是省级统筹，这也为两种制度的转移带来障碍。总体上来看，目前两种制度之间难以实现有效的转移，同时，新农保还存在与农村低保等其他社会保障制度之间的衔接障碍，在很大程度上降低了新农保参保的有效性。

三、新型农村社会养老保险制度优化发展思路

（一）建立个人缴费的激励措施，激发农民的参保积极性

新农保个人缴费的激励措施需要相应的政策机制作为保证才能实现政策初衷。首先，必须切实建立个人缴费与政府补助或待遇领取相关联的制度安排。一方面，随着新农保制度覆盖面的扩大和保障力度的增强，需要适时将自愿参保调整为强制参保，以保证资金的可持续性。另一方面，各地财政补贴需要制定具体的实施细则，并规定适当动态的调整机制，确保多缴多得和长缴多得的激励措施得以保证。其次，农民的主要收入大多以农业产品为主，现金收入较少，政府可以通过采用农产品进行补贴养老保险费的方法激励农民参加养老保险，满足农民的参保需求。总体上来说，只有形成对个人缴费的激励措施，让农民看到参保的实际效益，才能激发农民参保的积极性，为新农保制度的持续发展提供支撑。

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（二）优化资金筹集机制，实现各方责任的合理共担

资金筹集问题关系到新农保制度的可持续发展，目前新农保筹资主要包括个人缴费、集体补助和财政补贴三个部分。但由于个人缴费、集体补助能力不足，中央政府补贴有限，部分地方财政支持缺乏明确的政策指导，带有一定的随意性，致使当前新农保资金筹集机制不完善，这就要求在完善这三种筹资方式的基础上，进一步增强多元化的筹资方式。首先，要提高个人的缴费能力。这就要求进一步发展农村经济，为农村经济发展提供更多的政策和资金支持。其次，要大力发展农村集体经济。鼓励农村集体经济企业积累资金，提高集体经济对新农保制度的补助能力。最后，中央政府要加大对新农保的投入力度，地方政府要细化资金的补贴细则，确保资金足额、及时到位。此外，要充分发挥市场和社会的作用，通过政策优惠激励企业对农民工新农保参保的资助，同时可以吸纳企业或个人对新农保基金的捐助。只有确保新农保资金筹集多元化、可持续，实现多方责任的合理共担，才能保证新农保制度实现长足发展。

（三）增强基金的投资能力，最大限度保证资金的保值增值

基金的保值增值不仅关系到新农保制度资金的可持续性问题，也关系到参保者对制度的信心问题，因此，必须确保基金能够最大限度的保值增值。首先，必须提升新农保制度的统筹层次，加快实行省级统筹，最终过渡到全国统一管理的模式，提升资金的管理水平。其次，在保证基金安全的前提下，适时探索基金的市场化运作方法，通过多渠道、多元化的投资方式提高收益水平。最后，还可以设立养老保险基金投资运营管理机构，通过专业化的投资团队对养老保险基金进行适当的投资组合，提高基金运营收益率。此外，还必须加强基金的监管，防范新农保基金管理道德风险。只有在保证新农保基金安全的前提下，进一步实现资金的保值增值，才能保证新农保制度持续健康发展。

（四）强化新农保与其他社保政策衔接机制研究，提高参保的有效性

由于新农保与城镇职工基本养老保险等社保政策的衔接机制不完善，制度分别缴费难以适当对接造成无效参保，不仅损失了参保者的应有权益，也降低了参保者的积极性，不利于新农保制度的长远发展，因此必须尽快探索新农保与城镇职工基本养老保险等政策的衔接机制。目前，无论是统筹层次还是待遇水平，新农保与城镇职工基本养老保险都存在着明显的差距，从长远的发展来看，城乡统筹的养老保险制度是必然的趋势，但受制于经济发展水平等因素的影响，城乡统筹的养老保险制度还有很长的路要走，这就要求首先要实现制度之间的衔接转换，确保参保者的权益得到保障，最终逐步过渡到城乡统筹的养老保险制度。要实现新农保与城镇职工基本养老保险之间的衔接转换，首先，要不断增加政府的财政投入，提高新农保的保障水平，缩小新农保和城镇职工基本养老保险之间的差距，为二者的相互转换提供基础；其次，借鉴江苏省的发展思路，一方面可以将新农保折算为城镇职工基本养老保险，缴费不足15年的要补缴至15年，另一方面也可以将新农保和城镇职工基本养老保险的待遇加权分别享受[5]。总之，不管采取何种方式实现不同养老保险制度之间的衔接，都需要保障参保者最大的权益。此外，还需要考虑新农保与农村低保、“五保”等制度的衔接，只有强化了新农保与其他社会保障制度之间的衔接机制，才能提高参保的有效性，保证制度的长久发展。

四、结语

随着农村人口老龄化的不断加深，传统养老方式逐步弱化，农村老年人养老问题日渐凸显，社会化的养老方式成为社会发展的必然选择。新型农村社会养老保险制度的建立和试点推行，是与传统养老方式相配套，保障农村老年人基本养老生活的重要方式。尽管新型农村社会养老保险制度在试点和推行过程中还存在着一系列需要完善的地方，但其重要性是不可替代的，它对破除城乡二元结构、逐步实现基本公共服务均等化具有重大的推动作用。因此，必须进一步融合多方力量，为新型农村社会养老保险制度的不断完善提供综合性的支持，从而更好地促进新型农村社会养老保险制度的发展，满足农村人民群体的养老需求。

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