会计实习周记出纳

会计实习周记出纳

会计实习周记出纳 篇1

2014出纳实习周记

本人在两月的时间内在学科老师的要求下圆满的完成了学校规定的实习工作.我是在宾堡食品有限公司财务部实习的，实习时间是两月。

我在这家公司的财务部主要的实习内容包括出纳工作和会计工作,其中有记账凭证的制作,记账凭证的钉制,银行电汇单的填写,对银行对账单的记录,计算印花税等等。

记账凭证是由会计人员对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按其经济业务的内容加以归类整理,作为登记账簿依据的会计凭证.记账凭证按其反映的经济业务内容或者按其反映的内容是否与

货币资金有关可分为收款凭证,付款凭证和转账凭证.会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行,除必须做到记录真实,内容完整,填制及时,书写清楚之外,还必须符合下列要求:摘要栏是对经济业务内容的简要说明,要求文字说明要简炼,概括, 以满足登记账簿的要求,应当根据经济业务的内容,按照会计制度的规定,确定应借应贷的科目.科目使用必须正确,不得任意改变,简化会计科目的名称,有关的二级或明细科目要填写齐全,记账凭证中,应借,应贷的账户必须保持清晰的对应关系,一张记账凭证填制完毕,应按所使用的记账方法,加计合计数, 以检查对应账户的平衡关系,记账凭证必须连续编号,以便考查且避免凭证散失,每张记账凭证都要注明附件张数,以便于日后查对.这家公司用的财务软件是用友财务软件,所以日常凭证的制作都是用电脑完成的,具体操作方法如下：

1、记账凭证的摘要栏是对经济业务的简要说明,又是登记账簿的重要依据,必须针对不同性质的经济业务的特点,考虑到登记账簿的需要,正确填写,不可漏填或错填.2、必须按照会计制度统一规定的会计科目,根据经济业务的性质,编制会计分录,填入借方科目和贷方科目栏,二级或明细科目是指一级科目所属的二级或明细科目,不需要进行明细核算的一级科目,也可以不填二级或明细科目栏.3、金额栏登记的金额应和借方科目或贷方科目相对应或与一级科目,二级或明细科目分别对应.4、过账符号栏,是在根据该记账凭证登记有关账簿以后,在该栏注明所记账簿的页数或划√,表示已经登记入账,避免重记,漏记,在没有登账之前,该栏没有记录.银行电汇单的第一联是回单,第二联是借方凭证,这里会有银行给的密码,第三联是发电依据.在银行电汇凭证上要

写明对方单位的全称,填写电汇日期,要写清对方的开户银行账号和汇入银行的具体名称,然后要用大小写写明汇款金额.写完银行电汇单的同时必须要再填一个结算业务收费凭证,它是一个一式五联的凭证.一般在这个凭证里要写上电汇费和手续费,电汇费是按汇款的大小而不同,而手续费是0.5元/本.这两个凭证填写完毕后要在这两个凭证的第二联分别盖上公司的法人章和公司财务章.然后就可以去银行进行电汇了.银行在银行电汇单和结算业务收费凭证的回单上盖上转讫章后归还公司.万一公司填错银行电汇单应立即打电话通知银行先暂停电汇业务,然后重新填写正确的银行电汇单和结算业务收费凭证到银行补办业务并取回原银行电汇单的后两联单子,然后务必撕毁,在撕毁的同时必须把盖在第二联的公司法人章和公司财务章对半撕掉以免有不必要的麻烦。

银行对账单的记录是用用友财务

软件来完成的,首先进入软件的银行业务界面,然后进入以银行对账单界面,这样你就可以开始记录了.这家公司的银行对账单的记录是按不同的的银行分别记录的,而且是一个月统计一次,这家公司主要在中国银行,华夏银行,民生应行开了户.记录银行对账单,得先选择银行名称,然后进入记录的具体工作.首先记录日期,如果是用支票办的手续就必须输入支票的支票号,一般同城结算就用支票.然后根据借方或贷方记录金额,最后软件自动生成银行的资金余额.输入完这一个月的数据之后必须要核对期末余额,如果核对无误就保存数据,这样这个工作就圆满完成了。

公司在年初都要计算公司业务购销合同的印花税,以便及时缴纳国家统一规定的印花税,印花税是对经济活动和经济交往中书立,领受凭证征收的一种税,其特点是征收面广,税负轻,由纳税人自行购买并粘贴印花税票完成纳税义务.公

司的产品购销合同的统计按业务部门的编号来统计,比如公司有几个业务部就分几个表来一一统计,且公司产品购销合同的业务员属于哪个业务部,这个公司产品购销合同就被统计在业务员所属的业务部,以便查找.产品购销合同须统计序号,业务员,供货单位,合同编号,商品品名,合同金额,税率,然后根据合同金额及税率计算印花税额,现在公司的印花税率是千分之三,最后在统计表格的下面写上填写制表人的姓名,这样这项统计工作就结束了.之后公司的财务人员还要做在合同的背面贴印花税票的工作,所以计算印花税额后要到有关部门去按规定购买印花税票,印花税票也有不同的面值,具体有一元,五元,五十元,一百元不等.印花税票的样子特别象邮票而且也都是在邮票厂印制的,所以刚开始我还以为是邮票贴在合同的背面呢.这家公司购买的印花税票是沈阳邮票厂印制的.把印花税票买回公司以后就剩下,贴印花税

票的工作了,首先得把原印花税票的边给去掉,然后按合同金额的多少来相应的撕好印花税票以后用胶水整齐的贴在合同第一页的背面,之后还有一项工作就是一定要在贴完印花税票的正面用红色的圆珠笔画线,具体的画线方法就是每个印花税票的正面必须划十字的两个线,这样贴印花税票的工作就结束了,然后还要把合同安业务部分别保存在不同的档案袋子里妥善的保存。

以上是我在这家公司实习两周的全部工作内容.在两个月的实习工作中我大概掌握了基本的财务实际操作工作,了解了公司的财务工作流程.这些财务工作虽不是很难,但是需要认真的工作态度,严谨的工作作风,稍有不慎就会为公司带来不可弥补的巨大损失.这两周的实习过程让我得到了前所未有的宝贵的财务实践经验,得到了在课堂上所得不到的许多实践知识,让我受益非浅,也为我以后的工作打下了坚实的实践基础.5、凭证编号栏.记账凭证在一个月

内应当连续编号,以便查核.收款,付款和转账凭证分别编号,对于收,付款凭证还要根据收付的现金或银行存款分别编号,如银收字第×号,现付字第×号,转字第×号.一笔经济业务需要编制多张记账凭证时,可采用分数编号法.6、记账凭证的日期.收付款凭证应按货币资金收付的日期填写;转账凭证原则上应按收到原始凭证的日期填写,也可按填制记账凭证的日期填写.7、记账凭证右边附件×张,是指该记账凭证所附的原始凭证的张数,在凭证上必须注明,以便查核.如果根据同一原始凭证填制数张记账凭证时,则应在未附原始凭证的记账凭证上注明附件××张,见第××号记账凭证,如果原始凭证需要另行保管时则应在附件栏目内加以注明.8、对于收款凭证或付款凭证左上方的应借科目或应贷科目,必须是现金或银行存款,不能是其他会计科目.凭证里面的应借科目或应贷科目是与现金或银行存款分别对应的科目.9、记账凭证 填写完毕应进行复核与检查,并按所使用的记账方法进行试算平衡.有关人员,均要签名盖章,出纳人员根据收款凭证收款,或根据付款凭证付款时,要在凭证上加盖收讫或付讫的戳记,以免重收重付,防止差错.制作完记账凭证以后还要必须把凭证一一的打印出来,然后把对应的相关票据贴在打印后的凭证后面,具体的操作如下:胶水抹在凭证背面的右上角以便贴凭证相应的票据,贴完票据后如果票据比凭证要大的话应按凭证的大小把票据整齐的叠好便与以后的装订,之后要按凭证业务号的大小有序的把凭证排列整齐,这样如果以后要查找也方便许多。

等一个月的凭证都制作完毕后必须装订这些排序了的凭证,以便于存档保存.一般上个月的凭证要在这个月的月初开始装订.具体方法如下:

按凭证的薄厚用适当的厚度弄成一捆后用装订机在凭证的左上角钉三个小孔,然后用白色装订线把凭证册牢牢的

装订好,装订成册以后在封面上写上日期和册书,封面一般是用牛皮纸制作而成,比如本月共xx册,本册是第xx册.然后记录凭证页数,比如本册自第xx号至第xx号,共xx张,之后一定要盖会计主管的人名章和装订人人名章.然后要制作会计凭证档案,这个是用来装那些凭证本便于保存的,一般一个会计凭证档案里装两个凭证本.会计凭证档案也是用牛皮纸制作而成的,首先要盖单位章,填写理当日期,然后填写册数,比如本月共xx册,本盒是第xx册.之后要填写凭证号数,比如自xx号至xx号,最后要盖上装订人员的人名章。

在用银行结算业务金额的时候必须要用银行电汇凭证来完成相关手续,银行电汇单是一式三联的凭证,大小和一般的收据大小一致.最新大学生实习周记范文

实习的第一个星期

对于实习，算来已不是第一次了，但要论时间，这次却是要历时最长的一

次了，当带着一份既欣喜又紧张的心情踏上实习征程时，我再次感受到了实习难，找实习单位更难！本跟徐晓丹老师说好了实习工作地点要在福州找的，但最终由于各种原因没能如愿，最终把毕业工作实习的地点落实到了南京溧水。

10号，经过了前几天的调整，了解，我正式实习上班了，主要工作是负责接待顾客并向他们介绍各种品种质地的板材，进而完成木材销售。来南京，虽然我之前每个暑假都到过，但对于当地的方言还是一窍不通，这就给我的工作造成了很大的不便，虽然都讲普通话，但由于都操着各自的乡音，这就在一定程度上影响了交谈，有时一句话还的需要反复讲几遍才能把意思传达到，想来就觉的很无奈，只能后悔当时没把音发标准。做生意，搞销售，靠的就是一张嘴，口才好、把握分寸、恰当的讲，就容易把顾客的心抓住，从而就可能达成交易。这层道理我是明白，但真正到了自己去面对时，却发现由于性格内向，再加上缺乏锻炼，想要抓住顾客的心，还真有难度。于是3天下来，没能完成一桩交易，想来真的太差劲了。

尽管这样，但我并不气馁，当有顾客来时或遇到同事，我还是微笑着和他们打招呼并招待他们，因为从前几次的实习后，我就养成了一个习惯，对人待物都讲究礼仪，见到顾客，不管交易能否达成，都不能给人以缺乏礼数的感觉，只要是踏进店的，我都会真诚的接待问候，让他们一进来就体验到被重视的感觉，我觉得，经常有一些细节的东西容易被我们忽略，比如轻轻的一声问候，但它却表现了对同事对朋友的关怀，也让他人感觉到被重视与被关心，更是一种基本素质的体现。更何况出校前老师一再强调要以礼待人，不要给学校磨黑。

实习的第二个星期

不觉中，来这里实习已十来天了，虽然时间已接近两星期，但对一些木材的种类，用途还是不熟，只能基本辨别板材是杉木、红松等，但顾客要做家具、跳板时需要何种木材品种较好较合算时，却不能为其提供准确的信息。也可能正是由于这样，使本可以交易成功的跑去别家买。想来真不应该，我想这就是有没经验的区别吧。由于做的是木材原材料，因此，所接待的顾客一般都是做家具的木工和建筑工地的木工，偶尔有一些私人家买，但基本上数量不多，但对我来说，不管顾客来买多或少，我的服务态度是一样的，不会因为买少而冷落或不接待，在这周里，我还偶尔接接电话，通过电话来销售，由于之前的一些老顾客，和我们合作了很久，对我们的木材质量和价格也比较了解、放心，于是一般会通过电话来订购，而我通过电话订购，然后把相应的规格材料送去。这周主要工作还是和上周一样，虽然鼓噪了点，但对我来说，通过面对不同的顾客，却能使我各方面得到最好的锻炼。

实习的第三个星期

有时候出来社会做事或多或少可看到一些比较现实的社会现象，感受到

某些事情的无奈。这周就在前天上午，正当我坐着无聊的时候，一个中年男人走了进来，我看到了就很热情的招呼他，并为他又是倒水，又是请座。本以为是来购买材料的，不想他问我老板在不？我说老板出去了，有什么事就找我吧！当我回答后，他没说什么就起身说等老板回来再说。

当时就觉的很蹊跷，事后才知道是过来想找老板拿回扣。这对我来说简直是无法接受的事，但老板还是给了，说现在生意难做，同行竞争厉害，不给木工点回扣，他就找理由说材料质量不行，不能用，故意跟你刁难，使交易不能达成。为了生意有时候也不得不牺牲点利润，我想这就是社会黑暗的一面吧，然而我却无可奈何。

实习的第四个星期

要说在所做的工作中那种最累，我想这周所做的工作肯定是最累的，因为这周销售额比较好点，本来可有可无的我突然间变的也忙起来，一些老主顾通

过电话定购了材料，于是我不得不放着份内的事不做，做起了搬运工和送货员。先和同事把客户订的各规格又笨重的木材装上卡车，然后跟车把货送到指定的工地上去，要是遇到全部订规格材料还好，结完帐就走，但大多客户往往是要自然宽的木材，这就需要拿尺子把自然宽的木材宽度量出来，然后求出面积和体积，按要求的立方数量送过去。虽然这小学生都会，但由于木材数量多，需要一个个量过去，就显的很烦琐了。

更要命的是这样要测量两次，运出一次，送到工地还要再一次，因为工地的验货员也怕数量不足，所以只能陪他们再量一次，真是赚钱不容易。其实那些事本不适合我做的，但既然在同一团体里，当他们忙不过来时，我能帮忙的还是帮了。

实习的第五个星期

时间过的真快，这周已到了我实习的第五周了，虽然经过前四周的工作，但对于销售还只是停留在产品的介绍

上，还不能真真地把握客户的心，从而推销出产品，单从前四周的销售业绩来看就可以说明一些了，偶尔有卖但数量不多，这多少令我伤脑筋，虽然只是在实习，但临行前老师一再交代要将实习当做真正的工作看待，因此我觉的有必要检讨反思下为什么老是提高不了我的销售额，经过思考我发现，除了我个人原因外，还有一个重要原因就是，现在店里基本上销售出去的都是一些老客户，而新客户相对较少，再一个就是同行竞争激烈，有些客户对这里的价格或质量不接受而选择别家，这就造成了经过我手的销售就变的少了。

实习的第六个星期

这周除了现场销售外，还跟了老板一起进货去了，本是要去山东的，但后来联系了南京木材市场后，于是就决定去南京市区，经过了一个小时左右的车程，我们到了南京木材市场，市场很大，有一个个木材摊位组成，一个火车铁轨把市场分成了两半，而铁轨两旁主要堆

放着从东北刚运过来的各木材品种、规格。经过了多家的商谈后，最终老板选择了一家材料质量好，价格相对公道的经销商，从那里进了几卡车木材。经过这次跟随，我发现，进货也有很深门道，并不是有钱就可以进到好货，因为木材不同于其他产品，做为原材料，它有结巴、可能腐烂或被虫蛀，在加工时可能有不符合规定尺寸、侧面弯曲、断裂的产品，不少经销商利用消费者对木材的一知半解，运用偷梁换柱、败絮其中、指鹿为马等手段“忽悠”消费者。要是在进货时不认真测量、观察或不懂货时，那么进回来的货就可能数量不足或因质量卖不掉而亏本。二是要提防经销商使用假尺假计算器而使进回来的数量不足掉。想来做生意的风险还真大。

实习的第七个星期

转眼间，七周的实习生活已接近尾声，回首这七周来的点点滴滴，喜忧参半，喜的是通过实习学到了一些东西，进一步接触了社会，忧的事现在实习单

位难找，更不用说工作单位了，在实习期间业绩不好。通过这七周的实习，我发现现在所在的实习地存在着一些问题：

还只是靠各地区之间的差价来赚取利润，在交通运输、信息日益便利、公开的

今天，这样的经营方式我觉的发展空间将越来越小。

家族式经营，经营管理理念不健全或基本上没有。基本上都是用自家亲属经营，没有专门的管理人才，这就存在了很多弊端，这种家族式经营发展到一定程度就容易出现瓶劲。当然这只是相对于正规的企业而言，作为一个店面，其发展经营模式可能也就那样吧。

会计实习周记出纳 篇2

(一) 对于现金收入管理程序进行分析

从目前企业的情况来看, 从银行提取以及直接收款是企业现金收入的主要方式, 但是在处理的过程中存在一定的差异性。

1. 直接收款。在处理直接收款的程序当中主要包含:第一,

检查是否拥有齐全的复核现金、收款凭证;第二, 现金要当面进行清点, 要坚持每一笔现金都要清楚, 尽量实现收付两清的目标;第三, 收款凭证的开立, 并有对应的现金收付的相关印章或者收款人名章;第四, 要严格根据收款凭证对现金日期收付日期进行登记。

2. 银行提取现金。在提取现金的程序处理当中主要包含:第

一, 签发现金支票。在填写当中必须严格按照支票的排定顺序来进行。在书写中也需要注意不能够随意潦草, 保持字体的简洁性。出票日期要根据实际情况进行填发, 不能有预填日期或者补填日期的情况出现;并且要注意收款人在填写的过程中必须要与预留的签名或者印章一致;金额要根据相关规定进行填写, 在填写的过程中若是出现错误的情况, 不能直接进行涂改, 应该直接作废, 重写进行填写;用途栏要将真实的用途填写进去, 杜绝弄虚作假的情况出现;涉及到的签章必须与银行的印章保持一致, 并且支票的背面必须要填写取款企业或者取款人背书。第二, 提交取款凭证, 实现现金领取的目的。取款方以现金支票到开户银行, 并在银行会计栏进行现金支票的提交, 银行处理过程中, 需要将号单或者号牌交给取款人, 并在取款时进行核对, 最终在银行出纳口领取现金。取款方在领取现金之后, 要根据对应的数额进行清点。

(二) 现金收入的核算分析

1. 审批原始凭证。企业现金出纳人员对收款业务进行处理的过程中, 首先就应该对外来的原始凭证进行审核。

2. 记账凭证的编制。企业现金出纳人员需要通过原始凭证等记账凭证, 书写不能潦草, 要对相关数据进行规范。

二、现金支出管理

(一) 做好现金支出管理规定的分析

1. 作为企业内部的现金出纳相关的人员要严格根据付款凭证

进行现金支付, 但是付款凭证必须要经过审核, 保证无误以及各种审批手续齐全的情况才能进行付款, 另外, 经办人员必须要在付款凭证下签证。

2. 企业财务部门以及受财务部门委托情况下才能直接办理现

金接受与相关结算业务, 其他部门以及个人都不能直接涉及到这方面的工作。

3. 企业内部的每一个部门或者是个人不能够通过任何一个理

由在企业中进行公款私借的操作, 在借款当中, 需要根据企业具体的管理规定来进行相应程序的办理。

4. 在支出现金的过程中, 作为出纳人员, 在企业当中也需要

保持“完善手续, 做到有凭有据, 要有对应的借据、用款要有对应的凭证”的理念, 避免在企业内部出现使用“白条”的方式来抵挡现金。

5. 在现金支出的相关业务当中, 不能出现拖欠情况, 必须是当日款当天清, 月底做好结款工作, 不能有跨期处理账户的情况。

6. 由于采购地点不确定的因素, 加之交通因素、银行结算不

便的因素影响, 甚至企业生产继续或者特殊情况必须使用大量现金时, 需要向服务部门提出必要的申请, 经相关人同意签字之后, 才能支付其现金。

7. 在支付现金之后, 在付款的凭证之上也需要出纳人员进行

盖章, 其中包含出纳人员个人章, 如此才能够确保在处理账户的相关内容的时候, 做好准确。

(二) 现金支出的相关处理

在支出处理当中, 企业内部可能出现向银行送存现金以及被动支出这两种方式

1. 主动支出现金。首先, 严格根据相关资料对付款单进行编

制, 将付款金额准确计算出来;其次, 通过付款实际金额对现金库存金额进行点算, 若是出现不足的情况应该及时联系银行进行现金业务办理;再次, 在支出现金期间, 如果现金需要直接给收款人, 就需要当面做好资金的清点, 并且要求收款人签字盖章确认。如果是代收, 应该有“XX代收”的字样。记账凭证编制时要严格根据付款单, 并及时登记现金日记账。

2. 被动支出现金。首先, 审核原始凭证的真实性, 如存在原

始凭证不清楚、不真实的现象, 就需要将其退回, 或者是要求其进行相应地填写整改。其次, 如果需要将“现金付讫”加盖在凭证之上, 也需要先保持凭证审核无误;其次, 对于支付的现金也需要做好复查、点查工作, 收款人需要做好当面现金清点工作;最后, 根据原始凭证进行记账凭证的编制, 并及时登记现金日记账。

3. 向银行送存现金。首先, 钞票整点。在送款之前就需进行

清点整理, 根据钞票的种类进行分类, 将最终的库存进行计算。其次, 做好现金进账单的填写。在填写进账单的时候也要根据存款金额的实际数据进行, 保持存款的金额能够与各种币别的金额合计的数保持一致;再次, 将进账单和整点好的票币提交给银行。需要当前做好票币的清点工作;如果存在差异, 就需要进行符合处理;第四, 当受理了操作之时, 就需要将“现金收讫”和银行印鉴在现金进账单上加盖, 然后将一联退还给交款人, 以此来表示款项已经妥当;第五, 根据“现金收讫”和银行印鉴一联, 做好记账凭证的编制工作;最后, 在现金日记账当中根据凭证做好登记。

参考文献

[1]陈慧珊.关于出纳工作的思考[J].中国西部科技, 2009 (01) .

[2]周鲁.出纳工作的作用、地位及存在的问题与对策浅析[J].中国西部科技, 2009 (02) .

会计实习周记出纳 篇3

【关键词】会计电算化；出纳工作；探讨

【中图分类号】F275 【文献标识码】A 【文章编号】1672-5158（2013）04-0184-01

出纳工作，主要指按照相关财政法规的基本要求，对于本单位的银行结算业务、现金支付、库存现金保管、票据管理、财务印章管理等业务进行办理的工作统称。随着科技的飞速发展，会计电算化已经在各行业与各领域得到了广泛应用，出纳工作作为企业会计工作的重要组成部分，会计电算化必然涵盖了出纳工作电算化。当前，较多的会计软件其中都具有出纳工作模块或流程系统，例如使用率较高的用友财务软件中就具备“出纳管理”及相关工作的操作功能，而且还具备“报账中心”、“资金管理”以及“网上银行”的多项功能，出纳工作电算化软件的使用，降低了出纳人员的工作强度和工作难度，大大提高了出纳工作的效率。本文就会计电算化环境下会计出纳工作是否变化的情况进行了深入分析和探讨。

一、“遵纪守法，坚持结算原则”的工作意识不会改变

当前在会计电算化环境下，出纳人员仍必须严格遵守财政法规及《银行结算办法》的相关规定，自觉坚持如下三条结算原则不改变。第一，诚实守信，如期支付款项。这条原则就是要求双方当事人在支付款项时，严格履行合同规定的款项支付及业务要求，通过完整、准确的票据及结算凭证，做好款项的合理支付。收款者应有效提供完整的劳务售出票据或凭证来实现款项的收取行为，禁止出现套取银行信用的现象；付款者一定要依据合同规定的款项支付条件，及时支付款项和清偿债务。第二，款项入账明确，合理支配。依据结算制度的相关规定，收付双方当事人在完成商品、劳务服务的交易后，收款者有权利决定应收款项具体入哪个账户的问题，同时要求付款者不应拒付或拖欠款项，禁止出现代人扣款或强行扣款的行为。第三，遵循银行不垫付的原则。当收款方委托银行实施款项代收行为时，应确保款项未入账之前绝不允许提前支用；当付款方委托银行实施支付款项代办业务时，应确保此单位的存款账户具有充足的支付余额，坚决避免签发空头支票行为的发生。出纳人员的工作职责

从事出纳工作必须有高度的责任心。出纳员每天与现金打交道，不能有半点的马虎和粗心，稍有不慎，就会发生差错。因此，无论发生的业务量多少，都必须坚持每天对账盘库，做到账款相符。二是安全意识。出纳岗位经常负责着现金，必须牢牢绷紧安全这根弦。三是服务意识。出纳工作就是为单位的正常运转做好服务，因此，工作中一定不要怕麻烦，周到服务，满腔热忱。四是公开意识。财务收支十分敏感，是单位的热点工作，需要定期地公布支出情况，接受群众的监督，获取支持和帮助。五是清正廉洁意识。出纳岗位经常同金钱打交道，要有良好的职业道德修养，对于各种诱惑，要有坚定的抵抗力，永远保持清正廉洁的品格。六是坚定的原则意识。出纳守的是单位的金库，没有完备的审批手续，不能违规支付。

二、会计电算化环境不会改变出纳工作的职能性质

出纳工作是各行业和各领域中不能或缺的基础工作，它具有如下的职能性质不会因会计电算化的应用而改变。第一个职能就是款项收付职能，任何单位的经济业务行为离不开商品、劳务服务等款项的收付，同时库存现金保管、有价证券办理等经济业务往来行为，都必须由出纳人员亲自办理。第二个职能就是如实反映的职能，出纳人员必须使用统一的计量货币，对于现金、银行支付款日记账中各类款项的分类明细，并对货币资金、有价证券等进行如实、完整记录与核算，以便为投资决策与经济行为提供准确、完整的经济信息。第三个职能即为监督职能，出纳人员不仅需要对于货币资金、有价证券进行完整、如实记录与核算，还需要对于货币资金支付等经济业务的合理、合法性进行有效监督。第四个职能即是管理职能，主要指对于货币资金、银行存款、各种票据、有价证券等进行有效管理。以上四种职能均不会因会计电算化的运用而发生任何的改变。

三、会计电算化下票据管理形式发生了改变

出纳工作过去对于票据的管理工作全是手工完成，工作效率极为低下。而会计电算化软件使用以来，可直接打印收据、进账单、支票等各类不同性质的票据，而且软件具有大小写自由转换、日期自动生成、票据各联相互转换的功能，减少了出纳工作繁琐的程序和流程，大大提高了工作效率。可以轻松、完整保存客户信息资料，只要输入客户名称，一些需要的客户名称、账号以及开户行等资料便即刻生成，无需经过反复录入便可实现。软件的使用有效降低了工作强度，提高了工作效率，而且避免误差的产生，完全确保了财务工作的信息化。

四、会计电算化使现金、日记账的记录形式发生了改变

目前仍有一部分出纳人员还通过手工形式来编制货币现金日记账、银行业务日记账等，这样就大大加大了工作强度，减缓了工作效率。由此，应该采用电算化的软件进行全面管理，以实现日记账不同形式的添加，月末银行对账，以及周、月、季财务报表的查询与打印工作。随着票据财务系统软件的使用实现了现金、日记账记录的信息化，票据软件能够对于原始凭证进行系统分析和处理，对于票据领用与票据打印均以数据一键输入到日记账中，实现现金日记账和银行存款日记账的及时登记，再将日记账结果导入到财务软件中，这样使手工记录日记账工作得到了简化，避免了反复记录的繁琐工作，有效防止记录误差的产生，确保了各项数据信息的完整性与准确性，为数据统计分析与资金上报提供了完整、准确的管理平台。

五、会计电算化使对账工作发生了改变

出纳人员需要及时、适时掌握单位在银行的实际存款数额，并定期将日记账、银行存款的账面余额与银行的账单进行认真核对，然而在传统手写记账办公的条件下，出现账目各类款项不相符的情况，出纳人员还需做好银行存款余额调节的登记表，这样导致对账工作量的强度较大，工作效率无法保证。会计电算化实施后，财务管理软件都具备银行自动对账与自动编制银行存款余额调节表的功能，出纳员只需自动导入并可以完成银行对账单的核对，银行存款日记账也可通过系统实施自动记账、输入凭证等财务行为。出纳人员只需操控财务会计软件中对账功能便可轻松完成对账工作，同时财务管理系统软件还可以通过银行存款余额调节表白动输出账单不相符的款项分类。

六、会计电算化实现了资金管理的网络化

票据财务软件与网上银行的相互配合应用，即可轻松实现便捷、高效的严格管理。网上银行可以办理各种费用的支付工作，比如电话费、水电费、劳务服务费以及货款等费用，同时也可以完成代扣、代发工资的日常业务行为。此外，可以及时、适时掌握企业的账面信息，比如收入明细、支出明细以余额等财务数据信息。通过企业网银的开通与使用，有效节省了大量的人力、物力、财力，使需要较长时间完成的工作，仅需敲按几个键便轻松完成，大大提高了工作效率，切实提高了资金周转率和资金保用率，确保了企业的财务管理安全顺利进行。

七、结束语

出纳实习周记 篇4

这周是实习的第三周，实习周期的三分之一已经过去了。我对公司的环境已经基本熟悉了，同事的名字也基本上能叫得上来了，我的办事效率也因此提高了不少了，办一件事情也不需要再东问西问的，融入一个集体环境中去，对干好工作是很有帮助的。

这一周开始接触我的本职工作，跟之前的出纳员交接好后，开始我的会计生涯。刚开始也只是负责支付日常的办公用品和办公设备，记录一些小额的开支，保管一些零钱等等。虽然工作内容没有太大变化，但工作效率却比以前提高了不少。萍姐也教了我一些新的东西，比如如何登记现金日记账、银行日记账，去银行要填写哪些单子等等。萍姐打算下周带我去银行跑跑，见识一下。

出纳实习周记 篇5

第一周

因为是新来的，所以没有什么工作，就是打打杂，然后再旁边看他们做，打打下手，从中学习会计的工作流程。刚到公司，首先就跟我讲了公司的规章制度，然后让我看起了会计的职责。而我记下了一些会计的职责有;1、录入 ( 编制 ) 记帐凭证，还要负责会计凭证汇总及帐簿登记，打印输出记帐凭证和帐簿，

2、对会计凭证、帐簿、报表、磁盘和有关文件制度等会计资料，定期分类装订立卷，妥善保管，按规定移交档案室。3、认真做好会计核算和监督，保证会计帐务处理及时，会计科目运用准确，会计核算信息真实完整。这些都深深的印在了我的脑海，也是没为会计员工都必须做到的。

第二周

现在我已经开始做一名出纳的工作。一名出纳的主要工作就是根据报销的各种票据定期编制记账凭证，对会计的档案室定期清理和归类，还有对原始凭证的合法性、金额的正确性和手续的完备性等进行审核，对银行结算票据的印鉴、日期和背书内容是否正确进行审核。这些都是在前辈的带领下开始熟悉、工作。慢慢的我也就熟能生巧，工作也顺顺利利的了，要是还有什么不懂的我就虚心向前辈们请教，学习。在接下来的实习中我都在完善我的出纳工作，尽量做到最好。

出纳实习周记月记 篇6

同事都很热情，带我参观了一下公司的整体结构和各个部门， 让我减少了紧张的心情

在这里，我尽量让自己更快地去适应环境，更快地融入这个大集体中，所以我努力的让自己能在很短的时间内认识每一个同事，因为只有和上司、同事都处理好关系，才能有利于自己工作的展开。

所以待人一定要“真诚”，做事也要“真诚”。做事必需按部就班，不能说是死板那是做事的程序必须遵守。事实是怎样就怎样，不要不懂装懂，这不同于作业错了可以一改再改!

也许是因为刚进公司的缘故，一些重要的事情我都没有涉及，但是我并没有灰心，也没有觉得大材小用。我想只有从最基本的开始干起，一点一滴地积累，做好我负责的每一件小事，让领导和同事放心，将来才能成就一番大事业。

早上，我基本能保证提前到公司，在开始工作的前一段时间，帮师父的桌子收拾一下，然后再拖一下办公室，让师父工作得更舒适，心情更愉快，也能多教我一些东西啊。

中午的时候，我会帮同事一起吃员工餐。下午，公司有快递发的时候，我会负责联系快递，并填写快递单后及时发件，受到了领导的好评。

这一段时期基本是在忙碌和琐碎中度过的，不过虽然是一些琐碎的小事，却和学校里一直和书打交道很不一样，我感觉有一种新鲜感，每一件小事都需要我亲历亲为，通过付出自己的劳动换来的成果很有价值，也很值得。

今天是实习的第一天，说实话，其实去的路上心里一直都在打鼓。有点紧张、有点兴奋。不知道平常的日常所学在实践中是否用的上，也不知道实际的会计工作是怎样的情况。

刚到单位时，由于刚认识感觉有点闷闷的。会计部并没有太多人，设有一个财务部长，一个出纳，一个会计员，带我的是老出纳丽姐。丽姐给我耐心讲解了有关公司的概况、规模、机构设置、人员配置等等。虽然大部分时间处于兴奋的走神状态，但对公司整体还是有了解。至于内部具体的细节是怎么也弄不清楚的。公司原来是主要致力于进出口货物的海、陆、空运输代理业务。

第一天的实习，我有些拘谨。负责人给我安排了一个座位，我坐在那儿不知道干什么。后来负责人喊我进了办公室，问我有么有熟悉办公室。我告诉了一下他心里的感受，他说我多呆两天就有事做了。然后就告诉我单位内部有一个自己的群，让我注册一个加进去，这样有什么事大家聊起来也方便。

1月15日

一大早我赶到办公室，，拖地，擦桌子，先搞好卫生，希望能给同事留个好印象，得到她们的认可。等她们上班后就通过公司里的群问她们是否需要帮忙，可她们都回答没有。有点失落，这样的处境让我有些尴尬，当即有些气馁的认为，难道我就这样呆坐到实习结束?可是一想到目前大学生的实习情况似乎都是这样时，我马上开始平静自己的心情，告诉自己，不要急慢慢来。之前在家我在网上曾查了一些资料，我想应该会对我实习有帮助。

上午就这样在无聊的事中度过，又不好意思上网看别的，只能装模作样的看看财经方面的网站。本以为下午也这样度过，下午的时候负责人喊我进办公室，当时那个激动啊。可没想到，负责人只是让我到公司的邮箱查份以前的邮件。我一个个翻啊，用搜索引擎搜啊，就是没找到。我跑到办公室问负责人，他说一定有，让我再搜。我一个个翻还是没有，弄的心里火大。后来告诉负责人他才让我不要找了。哎，今天的一天又这样没了。

1月16号

今天上午照样没事干，带我的丽姐就给我讲了一些比较实用的考虑借贷的方法,然后还出了一道题对我们进行了测试,还学习了使用一些办公工具如:传真机,打印机.

虽说以前也见过一些，但打印机分许多种，原理都差不多，我见办公室里的打印机是一台针式打印机，因为公司小，而且资金也不是很宽裕，所以就只有这一台打印机。打印机很小，就放在电脑旁边的桌子上，林姐说我们就把这个月已经做好的凭证打印出来吧，于是她打开公司的网站，把以前保存好的凭证调出来，她说，第一次一定要把所需的数据设好，否则以后会很麻烦的，她还告诉我，她就是没有设置好凭证打印时的边距，虽然不是什么大问题，但是就是这么一个小问题，我们两个人没打印一张凭证都要输入一次边距。

1月17

今天所做的事还是和昨天一样，因为那个打印边距问题，我们打印的速度并不快，没办法，只能今天继续。将已经审核并经出纳签字的凭证打印出来以后，丽姐还告诉我，在公司的这个网站上，每个财会人员都只有一定的权限，她还向我演示了出纳进入软件程序所规定的权限内容，我一看才知道，出纳人员只有签字和察看凭证的权限。这和林姐以会计身份进入软件程序是上面所列的权限有很大的不同，因为会计可以填制凭证，修改凭证等当然也可以查看，只是没有签字这一项，另外还有很多出纳没有的权限。

1月18号

今天我的主要任务是翻看公司以前的帐目，因为之前我们做的都是与凭证有关的事情，所以今天丽姐拿出来的都是账簿。我知道，填制与审核会计凭证，可以如实、正确地记录经济业务，明确经济责任。但是凭证的数量太多，信息也比较分散而且缺乏系统性，所以会计账簿的设置可以使会计核算和会计监督全面、系统、连续地进行，还可以通过设置会计账簿，记载储存会计信息、分类汇总会计信息、检查校正会计信息以及编报输出会计信息。设置和等级账簿，是编制会计报表的基础，是连接会计凭证和会计报表的中间环节，在会计核算中具有重要意义。

1月19号

在翻看会计账簿的过程中，我发现帐簿中如果出现书写错误，就会用红笔在错误的数字或文字上划上一笔，在红线的上方填写正确的文字或数字，并且还发现在更正处都有盖章，这个我知道是为了明确责任，这是一种更正错误的方法，我在课本上也都有学过，可是已经记不清了，下班回家翻书才知道，更正错误的方法不只是有着一种，而是有三种，分别是上面说到的划线更正法、用于更正凭证上出现的错误的红字更正法、还有专门用于凭证上金额登记出现问题时所使用的补充登记法。这三种更正错误的方法根据各自的具体情况而定。

1月20号

日子过的可真是快啊，今天是第七天也就是我在这里实习已经一个星期了。以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零!会计就是做账。下面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。

1月21号

今天装订记账凭证，把打印好的记账凭证和原始凭证汇总表按照时间顺序放好，每一天的记账凭证下面都放一张当天的原始凭证汇总表，因为记账凭证式打印出来的，两张纸刚好一般大，所以放在一起也非常整齐。

装订记账凭证时，可以先用打眼机打三个眼，然后用棉线穿起来。这穿线也是有学问的，用曲别针扭一个穿线针，把线双着从中间带过去，再分别从两边的眼中穿出来，与中间预留的双线汇合，打成结，正好可以把结压入中间的眼中，从外观上看，平平的，根本看不出打结的痕迹。再贴上凭证封面，非常整齐好看。这些都是做会计的基本功，只有亲自作了以后才会知道其中的奥妙。

1月22号

下午负责人让丽姐先将以前的收款凭证和付款凭证让我看,复习会计科目,不了解的明细科目就问.根据成本找了四页相关的材料费用明细账,再将总数合计起来. 开始看以前的一个完整的会计期间的凭证-一个月的转账凭证,了解大概的会计科目有哪些.这几天财务部在做报表,就只能我自己看,也回忆了一下会计基础知识. 看看觉得还是挺简单的，觉得和自己学的内容差不多.

1月23号

今天依然是看凭证,但到了下午,丽姐就开始叫我记录一些凭证,由于在学校上课也比较认真,所以记录凭证对我来说也并不难应付,所以我很快的完成了主管交给我的凭证.现在公司的会计记录大多数都是电脑化了,主管检查了我的凭证,然后叫我把凭证输入电脑储存.

1月24号

经过昨天做的工作,让我觉得做会计并没有想象中那么难应付拉,感到这次实习还蛮轻松的,我想主管昨天叫我写凭证,今天应该叫我做其他吧,谁知道主管今天还是让我做凭证,只是数量比昨天多了一些.可能是我心高气傲的原因吧,认为自己都会做了,根本就没有复核过,写完就交给了丽姐,结果丽姐检查完就错了一半,我还以为会被骂呢,但丽姐并没有说我什么,就是叫我改正错的地方.

1月25号

今天我还是继续写凭证,但经过了昨天的教训,我知道一定不能再马马虎虎了,要认真做才行,做凭证时认真计算清楚数额,完成后也一一检查.确认没有错误了,才交给丽姐,丽姐看了以后,发现没有错误,就对我笑了笑,叫我储存到电脑里面.

1月26号

今天一早,丽姐又拿了一叠凭证给我做,吸取了一次的教训,让我养成了好习惯,做完凭证后,都能够做到认真审核,所以再次把凭证交给主管时,他就对我说,“凭证虽然容易做,但也是容易错的,就算是那写做了十几年的会计师,做了不审核,也都是会有错误的,因为会计是要计算的,没有复核是不会知道是否正确的,所以做会计一定要认真细心,不能太过于相信自己.”她的一席话让我终于明白他为什么要我做这么多天的凭证.原来就是这个原因,真是让我得益不少呢.

1月27号

今天一到实习的单位，就发现我的桌上放着好多的报表。询问过后得知，这些都是各个分部的年终报表。与模拟时不同的是，这些报表都是通过电脑汇总然后打印出来的每一册的报表都分有资产负债表、利润表和现金流量表，还包括各个明细帐。当然，这些都不是这些分处的最终报表，只是一个征求意见稿。虽然没有什么具体的工作，从这些报表中我也能学到一些知识的。比如，我了解到，该公司记帐以权责发生制为原则，以历史成本为计价基础，固定资产折旧采用平均年限法等等，虽然只是整理这些报表，对我们了解这个公司的核算方法还是有帮助的。

1月28号

今天是实习的第四天，昨天公司的那些都要在本周内完成，时间是相当紧张的。而办公室里的其它人也一个个忙得不可开交，电话铃声是此起彼伏。的的确确让我感受了一把高效率得工作环境。电脑的参与的确是令会计工作程序简化了不少，但是汇总起来还是需要细心的，Excel里几张报表换来换去，非常容易出错。

1月29号

在这几天里，我终于有了一些比较具体的工作，虽然与实际核算汇总的关系不是很大，但是无论分派给我什么样的工作都要认真对待、认真完成。我负责的工作主要是打印、复印和装订报表。将三个分处的报表一一装订好，折成规定的大小，然后再粘好封面。工作虽然简单，却也是丝毫马虎不得，因为各个分处的报表是总报表的汇总依据，不能有任何的差错。做好自己的事情，希望对整个核算工作有一点点自己的贡献。

1月30号

这两天的工作主要是交给中艺公司的总报表。其实大家的工作和前几天没有太大的区别。只是，总部的报表所反映的情况比起分处的要更加清晰。其中有一张报表将所有的指标都反映出来，许多都是我们在课堂里接触过的，比如资产负债率、速动比率等等。

同时从这些报表中我也了解到公司本年签订了铁路，公路，城市交通合同共计16项，价值400多万元。

1月31号

上午今天要将所有的原始凭证整理归档。我们协助这里的叔叔阿姨们整理资料。所有要归档的资料都要做的合乎大小规格，不仅要做的好用更要做的美观。

下午丽姐说要出去要账，我就可以不用跟着去了，挺高兴的，可以偷懒一天。回到家里也没什么事可干，就拿起了我桌上的那本很老《施工企业会计》来看，因为我毕业以后不知道会到什么单位性质工作，因此我每次闲着没事的时候都拿出书来看。希望对以后的工作会有些帮助。

2月1号

每天都还是做些帐，我现在已经不会出现错误了，当把一些事情都掌握了就觉得没有意思了、无聊了，但是干活的速度也快了许多，于是就在办公室里闲下来时和丽姐聊聊天。丽姐这样跟我说，凭证虽然容易做，但是很容易出错，就算是那些做了十几年的会计师，做了不审核，也是会有错误的，所以做会计一定要认真细心，不能太过于相信自己，稍微掉以轻心就会出错。听完这些之后，我觉得真得挺有理的。

财务报表已做完并上交后，师傅们开始有空指导和回答我的问题。他们带我们熟系了用财务软件进行会计记帐核算的全过程，的确是受益匪浅。

2月2号

今天的实习和往常一样，没有什么特别的事。而整个为期三周的实习也接近尾声了，林姐说这是个分企业，没有什么复杂的业务，甚至还不能和项目上的会计比，以后如果到了项目上，会有很多现在小公司根本不会涉及的会计科目和业务，到时候就得靠自己了。听了她的话，我决定实习完找工作时尽量还是找些好点的财务制度健全的企业，这样才有利于以后的发展。

2月2号

今天是实习的倒数第二天，没想到就快要结束了。我知道实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。老师说实习最好一个月，而我只实习了20天，因为马上要过年了，但真想到要离开还是会舍不得的。

2月3号

今天是我在中艺公司财务部实习的最后一天，在这将近半个月的时间里，我们虽然没能完全参与到真正的会计年终结算工作中，但是，也让我亲身感受到了一个企业日常工作的气氛，了解到理论与实践的差别，同时也得到了对本专业更深刻的认识。

会计实习周记出纳 篇7

一、会计电算化形势下的医院出纳工作

目前, 大多专业会计软件中都设计了出纳的工作系统或者工作模块。例如, 在用友财务软件的总账系统中就设计了“出纳管理”相应功能, 而且还有“资金管理”、“报账中心”、“网上银行”等一些专门的产品。会计电算化软件和系统的出现, 可以代替很多人工操作, 也给出纳工作带来了很多变化。在会计电算化环境下, 出纳工作效率大大提高, 信息的集成和处理将变得更加便捷。和传统方式相比, 会计电算化下的医院出纳工作主要有三项功能发生改变。

(一) 支票登记工作发生变化

医院的出纳人员在进行手工记账的时候, 通常需要建立专门的手工支票领用登记簿记录支票领用情况。在医院新的财务会计软件中, 专门为出纳员设计了“支票登记簿”功能。电子支票登记簿作为手工支票领用登记簿的替代品, 可以极大地便利出纳人员的工作, 使他们更便利地对支票签发的相关信息进行登记和汇总、核查、管理, 工作效率得到提高, 而工作强度大大减轻。

(二) 记账工作发生变化

手工记账方式下, 出纳员每天都需要根据收付款记账凭证来登记现金日记账和银行存款日记账。实现会计电算化后, 专业财务软件可以将此项工作自动完成, 而且还可以通过记账处理功能。在会计电算化环境下, 对账目的处理更加轻松和便捷。财务人员随时都可以通过对相关软件的操作, 查询总账、明细账等相关账目。若需纸质版本, 也可随时下载和打印。

(三) 对账工作发生变化

在手工记账的条件下, 医院的出纳人员为了查明单位在银行的存款实有数, 都要定期把银行存款日记账的账面余额和银行的对账单相核对, 如果发生未达账项的情况, 出纳员还需要编制银行存款余额调节表, 在这个过程中, 医院出纳员的对账工作量相当大。实现会计电算化以后, 专业的财务管理软件都提供自动编制银行存款余额调节表和银行对账的功能, 出纳员可以采取自动导入或者是手工输入的方式来完成银行对账单, 而银行存款日记账则可以通过系统执行自动记账功能和输入会计凭证等功能后自动生成, 医院出纳员只需要调用会计软件中的对账功能便可以自动完成对账工作;而且财务管理系统还可以进行银行存款余额调节表的自动输出。

二、会计电算化形势下的出纳工作创新

会计电算化为医院的出纳工作带来了很大的便利, 但也对医院出纳员素质提出了更高要求。新形势要求医院及其财会人员对其出纳工作机制进行创新。

(一) 转变观念, 切实提高思想认识

会计电算化是新形势下会计工作发展的方向, 也是一个必然趋势。医院上下特别是出纳人员要确实转变观念, 跟上会计电算化的发展要求, 改变以往手工操作时期留下的一些传统观念和传统思维。要在变化的环境中和会计人员密切配合, 做好相互衔接工作, 既相互制衡又共同提高。医院出纳人员只有从思想认识上重视会计电算化、接受会计电算化, 并在行动中不断向会计电算化的要求靠拢, 才能不断提高业务水准和操作能力, 从而更好地实现会计电算化的目标。

(二) 加强学习, 努力提高工作素质

实施会计电算化, 要求出纳人员既能够熟练掌握计算机操作技术, 又要熟知会计专业知识。医院要根据单位出纳人员的现状以及会计电算化发展的需求, 结合出纳员的实际情况, 定期或者不定期地对出纳员进行财务知识和计算机知识培训。在培训方面, 可以通过集体学习和自主学习等多种形式扎实推进。要防止培训和学习成为形式和过场, 要不断地创新学习方式, 提高学习效率和学习效果。必要的时候, 可以通过末位淘汰和引进外部人才等方式, 形成对现有出纳人员的约束和激励, 使他们确实地感到压力从而激发出学习知识、提高技能的动力, 更好、更快地提升自己的职业素养。

(三) 完善制度, 不断进行管理创新

实施会计电算化以后, 出纳员的数据处理方式发生了根本的改变, 这就需要医院不断创新管理方法, 及时跟上会计电算化的发展趋势。医院要制定新的规章和流程, 重新约束医院财务人员和出纳人员的行为, 确保出纳信息的正确性和资金的安全性。医院要努力完善各项管理制度, 如医院出纳人员管理制度、医院出纳人员操作管理制度、数据管理制度、系统维护制度等, 使医院出纳员在各自工作岗位上, 根据岗位职责, 相互配合, 各司其职。

三、应该注意的几个关系

新形势对医院出纳工作提出了新要求, 要做好医院出纳工作, 除掌握必要的技能外, 还必须坚持“以人为本”, 正确处理各项关系。

(一) 正确处理与其他会计之间的关系

医院会计按照分工不同, 大致可以分为总账的会计、登记明细账的会计和出纳。出纳工作和其他会计工作是密不可分的, 它们都是依据各种会计原始凭证和记帐凭证开展核算, 作为某项经济业务记账依据的会计凭证必须在出纳和其他会计之间按照一定的顺序传递, 它们共同完成会计任务, 互相牵制、互相控制。

会计人员负有监督出纳工作的法定责任, 出纳应当正确理解会计履行监督职能的意义, 主动、定期地与会计人员核对现金日记账和银行存款账, 接受监督。而不是将这种监督视为不信任自己甚至不配合监督检查工作。

(二) 正确处理与各科室的关系

医院出纳在做好日常会计核算工作的基础上, 还要积极参与到医院的经营活动中去, 做到事前了解, 事后分析, 只有掌握了第一手资料, 才能够加强预测、分析工作, 按照医院要求, 做出最好的工作计划和数据分析。在日常工作中按照财务计划, 监督医院对资金进行合理、有效地使用, 使医院效益最大化。在实际经营活动中发生与计划数较大差异时, 及时与院内沟通, 分析查找原因, 根据差异及其产生原因采取行动或纠正偏差, 或调整已有计划, 同时也为日后的计划安排积累经验。

(三) 正确处理与相关单位的关系

医院作为一个经营性单位, 不可避免要和很多单位发生资金往来。对资金的收付情况进行监督, 是出纳的重要职责。从表面上看, 出纳只是在处理各种收付手续。事实上, 所有花钱和收钱的人、具有审批权的领导, 都与出纳工作有着直接关系。每个人在资金使用上都有自己的要求, 这些需求汇集到出纳身上, 就可能与实际状况不相协调。想做好出纳工作, 不但要善于处理数据、凭证和账目, 更要具有协调意识, 学会沟通。