麻醉科质量控制报告

麻醉科质量控制报告（精选11篇）

麻醉科质量控制报告 篇1

一、目的

规范医疗行为、提高麻醉质量、保证病人安全，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于南京邦德骨科医院麻醉科全体人员。

三、定义（无）

四、标准

4.1坚持以病人为中心，以质量为核心，建立健全麻醉质量标准化、管理制度的质控制度、标准、办法和程序。

4.2强化质量意识，定期开展基础质量、环节质量和终末质量分析、评价并结合典型病例等进行质量意识教育。

4.3对新上岗医师，必须进行岗前教育和培训，重点是医德规范、技术规范、规章制度和工作质量保证，并在实际工作中认真负责。

4.4按照麻醉质控要求，每月进行麻醉质量统计、分析，每季度进行一次全面的麻醉质量检查、评价、并通报全科。

4.5对麻醉质量存在的突出问题，要及时调查、处理。并提出整改意见，除在科室及时贯彻执行外，应向医院医疗质量管理部门报告，真正做到问题以调查清楚，当事人已接受教训，整改措施已完全落实。思想认识已得到提高。

4.6提高麻醉前访视和麻醉记录单的书写质量，保证麻醉记录单的准确性、及时性、完整性、整洁性和一致性。

麻醉科质量控制报告 篇2

麻醉安全是麻醉医师和麻醉学科建设的永恒主题。卫生部、国家中医药管理局开展“以患者为中心, 以提高医疗质量为标准”的医院管理年活动以来, 医疗卫生行业的发展日益受到重视, 许多地区和专业先后建立了医疗质量管理体系。毫无疑问, 麻醉的质量管理是麻醉安全的重要保证。

临床中的每一位患者都对手术存在着紧张和恐惧心里, 术前检查和术前访视可以帮助患者消除术前存在着的紧张和恐惧心里, 减轻其心理压力, 以达到顺利渡过手术期[1]。因此麻醉质量控制越来越受到麻醉界的重视。

为减少麻醉手术后并发症, 增加手术安全性, 麻醉医师需要在手术麻醉前对患者全身情况和重要器官生理功能做出充分的评估, 评定患者接受麻醉和手术的耐受力, 并采取相应的防治措施, 选择适当的麻醉药物及方法。安全是麻醉永恒的主题[2]。

本文收集了在贞丰县人民医院2009年至2010年实施麻醉病例3046例, 并进行分析探讨术前检查和术前访视对麻醉质量控制的作用, 具体阐述如下。

1 资料与方法

1.1 一般资料

选择贞丰县人民医院2009年1月至2010年1月实施麻醉的病例共3046例。男性1979例, 女性1067例, 年龄最小16岁, 最大73岁。其中采用全麻术2040例, 椎管内麻醉术450例, 腰硬联合麻醉术302例, 神经阻滞麻醉术20例, 局麻监测234例。

1.2 方法

加强麻醉质量控制管理。术前结合患者的性别、年龄、生命征、发育状况、营养状态、意识状态、语调与语态、面容与表情和体位对其全身情况作出恰当的评估。并予如实记录查阅病历并核对访视单, 了解患者的一般情况, 就患者的手术内容进行交谈, 帮助患者了解诊断、手术方式、麻醉方式。详细询问患者的医疗、手术、麻醉和用药历史, 以及患者自己对麻醉方式的偏好, 并结合患者总体的健康、生理状况、手术方式、长短及特性等来决定一种最适合的麻醉方法, 并评估你对麻醉的耐受及风险程度。消除患者术前存在着的紧张和恐惧心里, 以达到顺利渡过手术期。

2 结果

所有病例中173例因高血压、冠心病、糖尿病、肺内感染、贫血等暂停手术。其中高血压32例, 占18.50%, 冠心病27例, 占15.61%, 糖尿病30例17.34%, 肺部感染3例, 占1.73%, 贫血6例, 占3.47%。术前紧张的有78%, 担心术中疼痛的有80%, 担心麻醉不成功的有39%, 担心术后效果不好的有52%, 担心术后功能障碍的8%, 也有69%的患者对手术的成功充满了信心。经过我们对患者进行术前检查和术前访视工作的评估分析, 以上几项均有明显的改善, 术前紧张者降至27%, 担心术中出现疼痛者降至39%, 担心麻醉不能成功者降至9%, 担心术后效果不好者降至23%, 担心术后功能障碍者降至4%, 对手术成功充满信心者提高至82%。

3 讨论

麻醉质量控制是摆在麻醉界面前最重要, 最紧迫的事情之一。在手术患者病情允许的情况下 (除外恶性肿瘤, 急诊等病例) 从患者安全出发, 对术前检查项目不全, 术前访视过程中发现的, 把好麻醉质量的第一关, 使麻醉更加安全、可靠。从统计分析不难看出, 完备、准确的术前检查和合理规范、科学的术前访视是麻醉质量控制的重要环节, 是麻醉质量控制的重要保证。规范完整的术前检查和术前访视的实施使患者对手术有了初步认识, 减轻了手术患者的思想顾虑, 做好了必要的身心准备, 减轻了手术给患者带来的思想顾虑、恐惧心理和身体的不适, 提高了患者的应对能力, 也体现了人性化护理的价值所在[3,4]。有助于降低术中不良反应的发生, 维持生命体征的稳定, 使患者处于接受手术的最佳心理和生理状态。

在麻醉事故中约70%系人为因素和机械故障等所致。在造成死亡的常见原因中, 也至少有50%是可以预防的。麻醉工作质量的好坏, 关系到患者的切身利益。术前准备充分可显著降低死亡率。尽量使患者的异常状态达安全范围。在全面掌握病情、熟悉手术方式与步骤并充分评估风险因素的基础上, 制定麻醉方案, 准备麻醉用具、药品及应急措施, 做好患者或 (和) 家属的思想工作, 给予恰当的术前用药并履行签字手续。通过术前访视, 增加与患者的交流感情, 建立良好的医患关系, 以提高手术效果。因此加强术前访视是必须的, 也是非常重要的。

综上所述, 术前检查和术前访视可以消除患者术前存在着的紧张和恐惧心里, 以达到顺利渡过手术期。因此规范完整的术前检查和术前访视是麻醉质量控制必不可少的重要环节, 是麻醉质量控制的重要保证。

摘要：目的 探讨麻醉术前检查和术前访视在提高麻醉质量控制的作用。方法 选择在贞丰县人民医院2009年至2010年实施麻醉病例3046例, 其中采用全麻术2040例, 椎管内麻醉术450例, 腰硬联合麻醉术302例, 局麻监测234例, 神经阻滞麻醉术20例。在术前进行检查, 术后进行访视。结果 173例因高血压、冠心病、糖尿病、肺内感染、贫血等暂停手术。结论 从统计分析不难看出, 完备、准确的术前检查和合理规范、科学的术前访视是麻醉质量控制的重要环节, 是麻醉质量控制的重要保证。讨论麻醉术前检查和术前访视可以全面了解患者的情况, 有利于麻醉质量控制的提高, 提高了工作效率, 保证了医疗质量。

关键词：术前检查,术前访视,麻醉质量控制

参考文献

[1]祝义军.术前心理疏导对全身麻醉患者苏醒期躁动的影响[J].现代医药卫生, 2006, 22 (2) :169-170.

[2]邓硕曾, 宋海波, 刘进.安全是麻醉的永恒主题[J].临床麻醉学杂志, 2009, 25 (4) :360

[3]赵静.术前访视的现状与对策[J].中国社区医师 (综合版) , 2006 (7) :55.

麻醉科质量控制报告 篇3

【关键词】内部控制缺陷；财务报告；信息质量；影响

引言：随着市场经济的不断發展以及金融危机的加剧，我国企业之间的竞争格局也在不断地加剧，在这种生存环境中，企业的利润越来越低。如何更好地对企业进行经营管理，是很多企业提高自身竞争力的一个有效手段。在矿山企业的经营管理中，核心部分就是财务管理，企业经营的好坏，很多时候取决于企业的内部控制制度和财务管理，所以完善企业内部控制制度，提高财务报告信息质量是尤为重要的。

一、内部控制缺陷对财务报告信息质量的影响

1、企业的内部控制缺陷将会对财务报告信息质量产生严重的负面影响。无论是管理层出于自己的利益而故意错报财务信息，还是因为管理人员的知识储备不足或疏忽而造成的财务信息误报，企业的内部控制缺陷都会在相当程度上降低财务信息的质量[1]。据此，我们可以认为，如果一个企业存在一定程度的内部控制缺陷，那么此企业即便存在财务报告信息质量上的错误，其被发现的概率也会大大降低，进而发现管理层进行盈余管理的可能性也会大大降低。长此以往，企业的经营将出现恶性循环，甚至倒闭。

2、企业内部控制缺陷降低了企业财务报告的风险预警。企业的内部控制缺陷不仅降低了财务报告信息质量，而且使企业的辨认风险机制不能有效发挥作用。任何一个企业自身的经济利益与整个社会的社会利益都有一定的差距，由于企业内部控制缺陷的存在，会计人员在企业中缺乏保护，进而促进会计风险的发生。致使企业的会计监督机制失去作用，大大增加了企业的财务风险。

二、财务报告对评估企业经营管理现状的影响

1、财务报告中的资产负债表对企业会计针对企业末期全部资产、负债和所有者权益情况进行分析的表格和报告。企业资产负债表对企业财务管理投融资分析来说具有极其不可或缺的作用。通过对资产负债表的分析，我们可以对企业投资活动的资金结果有深切的了解。对企业来说，利润获取的关键主要是投资的回报，而有效的投资保障就是企业的资产。不论是资产负债表右边的负债，还是所有者权益，都是融资活动的结果。企业正是通过这些融资方式来实现资金的融通，对投资所需要的资金进行满足，给资金投资价值的最大化实现奠定一定的基础。

2、财务报告中的现金流量表分析也是企业经营管理状况现状评估的重要途径。现金流量表是在现金编制的基础上完成的财务状况变动表，对企业一定时期内现金流入和流出状况能够较好的反映，使企业能够对自己的现金和物价获取的能力有相应的了解。作为企业的血液，现金对企业经营管理状况的好坏有直接的影响，所以现金流量分析对企业状况的反映也就事关重要，是对企业价值进行揭示的主要指标。从现金流量表分析中，我们能够看出企业内源融资能力以及外筹现金能力的高低，进而对企业发展状况的好坏有直观的了解，企业只有了解了自身的发展状况，才能更好地对企业进行管理。

三、完善内部控制制度，提高财务报告质量的对策

1、为使企业内部控制有法可依，应该加强企业内部控制方面的立法工作。要将建立及强化内部控制作为企业法律责任的一种。美国1997年通过的《反国外贿赂法》条款中规定的企业为防止出现贿赂现象而建立的内部控制制度，并对未能达到美国审计准则委员会提出内控目标的企业处以1万美元的罚款。尽管我国的《独立审计准则》及《审计法》中也从审计角度提出强化内部控制，但却未形成内控的整体框架，且《会计法》中也未提出具体可行的企业内控法律规范。因此，若要为企业内控提供外部指导以及监督，我国需要对有关企业内部控制方面的立法工作不断进行加强，同时还要注意制定并完善独立审计及内部审计相关方面的行业准则[3]。

2、成立专门的风险评估及管理机构，加强对风险的评估。由于企业面临着营运风险、市场风险、管制风险、法律风险等等，严重者甚至会导致企业产生极大的亏空。因此，企业在产品销售过程中，应当建立专门的风险股评及管理机构，例如聘请有关专家设立风险评估委员会等，加强对风险的评估和管理，以便及早对企业可能在经营过程中涉及到的各种风险加以评价，确定高风险领域，以便能够及时规避[4]。

3、套期保值交易方案的运用

由于我国矿产企业铜精矿加工费用长期处于低迷状态，虽然目前已经开始实施TC/RC，

但是铜精矿盈利能力依然非常脆弱，这样直接影响铜矿企业的发展，所以铜精矿销售中存在的风险，我们可以充分利用期货市场，实施套期保值交易，以有效规避企业存在的风险。下面我们通过实例详细进行分析套期保值方式的实施价值：某矿产企业在2012年2月20号与某铜加工企业签订3000吨电解铜的销售协议，假如签订协议时的电解铜的价格为6900美元/吨，交易在4个月后执行。但是企业害怕这段时间内电解铜的价格下跌而导致企业产价格相差太大而导致企业出现亏损的现象。在这种情况下，企业决定在期货市场上卖出套期保值。这样一来，企业按照69000美元/吨将3000吨电解铜卖出，而到了履约日，电解铜的价格有原来的6900美元/吨下降到6300美元/吨，经过计算可以得知，企业在现货市场上要不协议签订时少卖600美元/吨，但是在期货市场可能会盈利600美元/吨。 这样一来期货市场和现货市场盈利和亏损相互抵消，则可以有效避免销售价格风险。反之，如果价格没有下跌反而上升，那么期货市场的亏损也可以有现货市场盈利部分抵消。

4、为促进企业对内部控制不断加以强化，应规定企业公开披露其内控信息。我国的企业特别是上市公司多数只对其财务会计信息进行披露，却往往忽略了企业的内部控制。因此，为了促进企业对内部控制制度不断加以强化，应规定上市公司应将其内部控制信息公开向社会披露，同时还要求非上市公司也公开披露其股东及注册会计师的内控信息。为加强我国企业内部控制，需要建立并健全一套科学统一的内部控制评价体系。由于我国目前却法一套科学统一的内部控制体系，导致我国企业内部控制的评价并未能与财务报告审计中的内部控制评价进行区分，多数只是摆设。因此，应该在相关法律法规中提出内部控制评价的要求，建立并健全一套科学统一的内部控制评价标准，从而将财务报告错误表述的风险降至最低。

四、总结

财务报告是公司会计用书面文件对外提供、来反映公司的财务状况和经营成果的文件。其目的是为了向现有的和潜在的债权人、投资者、政府部门及其他机构等提供企业的现金流量信息、财务状况和经营成果，进而使公司做出正确合理的经营决策。而企业内部控制直接影响财务报告信息质量，进而影响企业财务状况和评估经营管理现状。因此加强企业内部控制制度建设，提高财务报告信息质量对企业财务管理现状评估，促进企业经济效益和社会效益提高具有重要的意义和价值。

参考文献：

[1] ]邸朝君.关于我国新会计准则下对财务报表分析的研究与思考[J].城市建设与商业网点，2009，10（20）：175-176.

[2] 康幸福.刍议价值视角下的企业财务报表分析体系的发展战略[J].会计之友，2010，7（14）：88-89.

[3] 齐保垒，田高良，李留闯.上市公司内部控制缺陷与财务报告信息质量[J].管理科学，2010（4）：56-57.

麻醉科质量控制报告 篇4

手麻科

徐天

2014年，我科在院领导的正确指导和相关科室同志的帮助和支持下，紧紧围绕年初全院整体工作安排和部署，坚持“以病人为中心，以质量为核心”的工作思路，抢抓重点，突破难点，扎实推进各项工作，取得了一定的成绩。现将一年来的工作情况报告如下：

一、科室政治思想

2014年度全科同志坚持认真学习十八大会议精神和总书记系列重要讲话精神，认真学习党的理论，用党的科学理论武装自己的头脑，提高自身政治素质，在思想上与医院保持一致，坚定理想信念，树立正确的世界观、人生观和价值观，树立全心全意为病人服务的思想，做到无私奉献。全科室同志以“爱岗敬业、诚实守信、开拓进取、文明行医”的行业作风，以良好的职业道德和强烈的职业责任感和使命感，维护医院的利益和荣誉。

二、科室业务能力 2015年麻醉科业务量仍不断增大，危重疑难病人手术的麻醉明显增多，门诊无痛技术和外科系统新项目的广泛开展，给我科带来了新的机遇同时带来了新的挑战，作为麻醉人，首先要作的是加强自身建设，不仅自己具备娴熟的技能，而且还要熟练基本功，充分意识到麻醉工作的风险和责任，做到日常工作有章可循，有章可依，确保麻醉工作每一环节的安全性。

除了学习党的理论知识和国家方针政策外，重点是学习麻醉术临床应用及麻醉科管理知识，关注新知识、新动态，订阅有关麻醉杂志，并组织科室人员积极参加学术交流、外出参观学习等，把知识做到学深学透，掌握在脑海里，运用到实际工作中，为自己做好麻醉工作打下坚实的基础。

三、全科工作态度 实际工作中，我科同志始终坚持“一切以病人为中心，全心全意为病人着想”的原则。培养强烈的事业心、责任心，奋发进取，一心扑在工作上；每件小事都会当成大事来做；当天事当天完成，不拖拉；不计名利和得失、乐于奉献。面对日益增多的医疗纠纷，仍能大胆探索，勇于承担责任。

四、科室工作业绩

(一)创新技术，填补科室技术空白

随着科室制度、目标、任务的完善，组织全科同志对手术麻醉适应症，危重病人术前工作进行讨论，并拟订麻醉实施方案，以准确处理术中发生的意外情况。我科室今年相继推广喉罩置入麻醉技术、术中控制性降压、术前血液稀释技术（围术期血液保护），动、静脉穿刺置管行有创血压和中心静脉压监测等技术，填补了我科在该方面的空白。

2014年全年共计完成手术1460台次较去年1108台次增长352台次，增长率达31.76%，其中肛肠科手术547台、术后拆线231台，外科239台（住院手术128台、门诊手术111台），妇科323台（住院手术162台、门诊手术161台），皮肤科183台（住院手术95台、门诊手术88台），骨科154台（住院手术153台、门诊手术1台），ICU住院7台，肾病科住院手术8台。参与危急重症患者抢救行气管插管术24例。全年手术麻醉收入共计208万较去年129万增长79万，增长率达61%。

(二)加强监督，防范医疗事故发生

注重本科室医疗质量和医疗安全教育，加强监督检查，及时纠正不规范行为，充分调动全科室人员的工作热情和积极性，极力营造团结、和谐、高效、快乐的工作氛围，提高全科同志的责任心和安全风险意识。全年无一例麻醉事故及麻醉并发症发生，无一起因麻醉导致的医疗纠纷。

六、工作中的不足 回顾一年的工作，工作中的风风雨雨时时在眼前隐现,我不仅能在工作时埋下头去忘我地工作,吃苦耐劳，富有团队合作精神，具有一定的组织、协调和交际能力，且面对困难从不气馁，能够冷静、果断和全面的去处理，有着强烈的上进心和永不服输的干劲。虽然在工作上取得了一定成绩，但同时，我也清醒地认识到自己的不足，因外出学习时间少知识理念更新偏慢，现代麻醉技术有待进一步提高，特别是可视化麻醉技术、精确靶控麻醉技术等方面。

七、2015工作计划

2015年，全科同志要继续加强学习，掌握做好麻醉工作必备的知识与技能，以科学发展观的要求对照自己，衡量自己，以求真务实的工作作风，以创新发展的工作思路，奋发努力，攻坚破难，把各项工作提高到一个新的水平，为医院的发展，做出应有的贡献。

1、加强科室技术建设。在2015年我科室将选送一名医师和一名护士到上级医院进修学习、选派1-2名医师短期外出学习新的麻醉技术、引进新的术中手术麻醉管理理念、新设备仪器的管理使用新技术的引进和人员素质的不断提升必将促进我手麻科的进一步发展。

2、力争与皮肤科一起合作推广开展无痛火针技术。

3、进一步推广应用动、静脉穿刺置管行有创血压和中心静脉压监测技术。

质量控制工作总结报告 篇5

经过一年的运行，现将2016年质量控制部工作总结汇报如下：

一、质量运行情况

国家技术监督局于2016年5月31日公布最新正式版《检验检测机构资质认定评审准则》、《检验检测机构资质认定评审准则及释义》和《检验检测机构资质认定评审员管理要求》等3份文件。质量控制部及时组织了文件的宣贯和学习，并成立文件质量体系修改小组，对我公司的《质量手册》、《程序文件》进行了全面的修改，使其更加符合评审准则的要求。我公司体系修改小组于2016年6月20日正式完成新的体系文件的修改工作，文件修改过程中可能会存在诸多问题，通过以后的运行，质量控制部将会一直收集各部门的意见与建议，不断完善我公司的质量体系文件，使其更具有实用性。

二、质量控制活动

质量控制部于年初制定了质量控制计划，在运行过程中，按照质量控制计划的要求，组织质量控制活动，共组织内部质量控制活动11次，质量控制内部比对项目涉及环境检测11个项目，质量控制过程涉及火焰原子吸收分光光度计、紫外-可见分光光度计等实验室仪器设备，通过质量控制活动，使检测人员更加清晰的意识到专业技术中存在的不足之处，能够很好的掌握自己的专业技术能力，在以后的工作过程中提供更加准确的数据。

三、内部审核

2016年09月20-21日组织内审员进行了内审活动，通过对各部门的审核，发现了5项不符合项，分别包括：

1、仪器设备送检后，一直未拿到检定报告；

2、Ph计使用标识脱落；

3、电子版资料未按时存储在移动硬盘中；

4、检验室杂乱；

5、化验人员在操作过程中未穿着实验服；

针对不符合项分别对责任部门或责任人开出整改通知单，各部门均已完成整改。

三、存在的问题

1、《质量手册》和《程序文件》进行了部分修改，虽已进行宣贯，各部门仍然存在按照旧版本工作的情况，对于新的体系，质量控制部将继续加大宣贯力度，确保体系有效实施。

2、新的体系在运行过程中可能会存在一定的问题，只有在实际运行过程中才能发现体系中存在的不合理、不清楚的地方，希望各部门在工作过程中发现问题及时与质量控制部进行有效沟通，不断完善我公司的管理体系文件。

3、我公司发展起步较晚，专业技术人员是一支年轻的团队，年轻的团队具有足够的创新意识，但缺乏的是经验，在工作过程中往往不能够发现自己的问题，希望公司加大外出培训的机会，让年轻的团队能够更快的成熟，尤其是质量监督人员，只有自己掌握了足够的专业技能，才能发现日常工作的不足之处，才能更好的提出自己的意见与建议，使专业人员的技术能力更强。

麻醉科质量控制报告 篇6

自查报告指标填报解释及质量控制要求

一、指标解释

1.林地覆盖率：指标解释按照国家林业主管部门概念，林地数据由县级人民政府林业主管部门提供，县域面积由国土资源主管部门提供。

计算公式：林地覆盖率=县域内林地面积／县域面积×100% 2.草地覆盖率：指标解释按照国家农业主管部门概念，草地数据由县级人民政府农业主管部门提供，县域面积由国土资源主管部门提供。

计算公式：草地覆盖率=县域内草地面积／县域面积×100% 3.水域湿地覆盖率：指标解释按照国家水利、林业主管部门概念。水域湿地数据由县级人民政府水利、林业主管部门提供，县域面积由国土资源主管部门提供。

计算公式：水域湿地覆盖率=（县域内河流面积+湖库面积+滩涂面积+沼泽面积）／县域面积×100% 4.耕地和建设用地比例：指县域内各类耕地和建设用地面积占县域国土面积的比例，指标解释按照国家农业、国土资源、城建主管部门概念。耕地和建设用地数据由县级人民政府农业、国土资源、城建主管部门提供，县域面积由国土资源主管部门提供。

计算公式：耕地和建设用地比例=（县域内耕地（水田、旱地）面积+建设用地（城镇用地、农村居民地及其他建设用地）面积）／县域面积×100%。

5.坡度大于15度耕地面积比：县域内山区、丘陵地区坡度≥15°的耕地面积占县域国土面积的百分数。由县级人民政府农业主管部 门提供。

计算公式：坡度大于15度耕地面积比=（县域内坡度大于15度耕地面积比）／县域国土面积×100%。

6.未利用地比例：指县域内沙地、沙漠、戈壁、裸地、裸岩、盐碱地的面积总和占县域国土面积的百分数。由县级人民政府国土资源主管部门提供。

计算公式：未利用地比例=（县域内沙地、沙漠、戈壁、裸地、裸岩、盐碱地面积之和）／县域国土面积×100%。

7.植被覆盖指数：反映县域植被覆盖程度，通过县域内林地、草地、耕地、建设用地、未利用地面积综合加权获得，根据《生态环境状况评价技术规范（试行）》（HJ/T192-2006）计算。林地、草地、耕地、建设用地的面积，由县级人民政府林业、农业、国土资源、城乡建设主管部门提供。

8.生物丰度指数：表示县域生物物种丰贫的指标，通过县域内林地、草地、水域湿地、耕地、建设用地、未利用地面积综合加权获得，根据《生态环境状况评价技术规范（试行）》（HJ/T192-2006）计算。林地、水域湿地、草地、耕地、建筑用地的面积，由县级人民政府林业、农业、水利、国土资源、城乡建设主管部门提供。

9.水源涵养指数：表征县域内生态系统水源涵养功能的综合指标。通过林地、草地及水域湿地综合加权获得。林地、草地及水域湿地面积，由县级人民政府林业、农业、水利主管部门提供。

计算公式：水源涵养指数= A×（0.45×（0.1×河流面积+0.3×湖库面积+0.6×沼泽面积）+0.35×（0.6×有林地面积+0.25×灌木林地面积+0.15×其他林地面积）+0.20×（0.6×高盖度草地面积+0.3×中盖度草地面积+0.1×低盖度草地面积））/县域面积，A为归一化系数，A=100/A最大值，A最大值指某指数归一化处理前的最 大值。

10.SO2排放强度：指单位面积SO2的排放量，单位：千克/平方公里。

计算公式：二氧化硫排放强度= SO2排放量／县域面积 数据来源：数据来自环境保护主管部门的环境统计数据，县域面积由国土资源主管部门提供。

11.COD排放强度：指单位面积COD的排放量，单位：千克/平方公里。

计算公式：COD排放强度=COD排放量／县域面积

数据来源：数据来自环境保护主管部门的环境统计数据，县域面积由国土资源主管部门提供。

12.固体废物排放强度：指单位面积固体废物排放量，单位：千克/平方公里。

计算公式：固体废物排放强度=固体废物排放量／县域面积 数据来源：数据来自环境保护主管部门的环境统计数据，县域面积由国土资源主管部门提供。

13.污染源排放达标率：污染源排放达标率包括工业污染源排放达标率和城镇污水集中处理设施排放达标率。污染源主要是指县级以上重点污染企业，包括国控、省控、市控和县控的重点排污单位；城镇污水集中处理设施指县城、乡镇工业区、开发区等的污水集中处理设施。

计算公式：污染源排放达标率=达标排放的污染源数量／区域内污染源总数，或县域内污染源监测达标次数总和／县域内污染源监测次数总和。

数据来源：数据来自环境保护主管部门的环境监测数据。采用污染源监督性监测数据，严格按照地方或者国家颁布的行业污染物 排放（控制）标准规定的项目进行监 测。暂时没有针对性排放标准的企业，监测项目按地方或国家颁布的污染物综合排放标准规定中的项目进行，具体监测项目由监督管理的环境保护部门确定。未按照《考核办法》要求监测的，根据实际监测项目及频次计算达标率。

14.Ⅲ类或优于Ⅲ类水质达标率：指达到Ⅰ-Ⅲ类水质要求的断面占全部监测断面比例。数据来自环境保护主管部门的环境监测数据。

计算公式：水质达标率=认证断面达标频次之和／认证断面监测总频次×100%。

数据来源：数据来自环境保护主管部门的环境监测数据。县域范围内无地表水体的不监测。未按照《考核办法》要求监测的，根据实际监测项目及频次计算达标率。

15.优良以上空气质量达标率：指县域城镇空气质量优良以上的监测天数占全年监测总天数的比例。空气质量评价使用API指数法，用污染物日均值评价。

计算公式：空气质量达标率=空气质量优良天数／全年监测总天数×100%。

数据来源：数据来自环境保护主管部门的环境监测数据。未按照《考核办法》要求监测的，根据实际监测项目及频次计算达标率。

二、质量保障

质量控制工作要贯穿整个考核评价工作。相关参与单位或部门都必须开展严格的质量控制工作并提供证明支撑材料。

（一）被考核县域在收集数据资料或组织开展监测时，要严格执行相关的技术规范及规定。

（二）各部门提供的数据（如自然生态指标数据），均需有相应部门加盖公章的证明文件。对于SO2、COD、固废等指标数据必须是上级环保部门文件认定的数据。

乳企质量控制网上晒报告 篇7

2012年9月, 国家质检总局在南京召开了全国食品生产监管工作现场会。会上, 国家质检总局副局长蒲长城透露, 从本月开始, 先行在乳制品生产企业中试行企业主动报告制度, 报告的内容主要是, 原材料进厂到产品出厂的过程中法律法规要求企业必须做的事。自明年下半年开始, 这一制度将向所有食品生产企业推行。

据悉, 企业公开承诺, 主动报告后, 其内容将“晒”在网上。如果不如实报告怎么办?蒲长城表示, “螳螂捕蝉, 黄雀在后”, 出了问题, 企业的诚信一目了然, 质监部门也将对其进行处罚。

要做到有效的主动报告, 他认为企业还必须建立电子信息记录系统。“比如索票索证了, 那么要拿出详实的记录, 这也是为报告的内容提供支撑。”蒲长城表示, 可以不定期报告, 但最长不能超过半年。

麻醉科质量控制报告 篇8

股骨头缺血性坏死是以股骨头血液供应障碍为其病理特点的骨科疾病，目前其发病原因和机理尚不清楚，发生率近些年逐年增高，通过人工髋关节置换术来代替病人原有的疾病关节，重新获得关节功能，越来越被病人和医生接受，但如何护理好病情重、年龄高、并发症多的髋关节置换术的病人，是我们护理工作的难题也关系到髋关节置换术的成败。对于麻醉护士加强对该人群麻醉手术的护理，以保证手术达到理想效果，确保患者麻醉手术安全。本文对我院今年6月收治1例因股骨头缺血坏死成功实施右全髋置换术，患者康复出院，先将麻醉护理体会报告如下：

1 临床资料

患者杨某，男，48岁。患者于10年前出现右髋痛，活动受限，曾在我院就诊，诊断为“右股骨头缺血坏死”拟行手术治疗，患者因经济原因拒绝手术。后因症状反复发作渐加重，伴左髋痛，活动受限，近4天疼痛剧烈而入院。入院时精神萎靡，皮肤黝黑，专科情况：查右股骨粗隆区叩痛，活动受限。4字征（+），Thomas征（+）。X线示双股骨头缺血性坏死，MRI示腰椎间盘突出。余常规血液检查，ECG，胸片均正常，完善术前准备，于2010年6月28日在腰硬联合麻醉下行右全髋置换术，手术顺利，麻醉满意。术后予抗炎，止血，脱水消肿，激素，护胃，营养神经等治疗。出院时自觉症状基本消失，无特殊主述，腰椎、右股骨粗隆无压叩痛，可活动。4字征（-），Thomas征（-）。复查X线示内置物位置好，于2010年7月14日治愈出院。

2 麻醉护理配合

2.1 麻醉前的护理。

2.1.1 术前访视。术前一日访视病人，对病情有一个全面的了解，包括病史、各项化验检查、诊断、采取术式、麻醉方法和术前医嘱。向病人详细介绍麻醉的方法及需要配合的注意事项，解答病人的提问，消除其恐惧和焦虑，使病人获得安全感和相对稳定的心态，赢得病人的积极合作，并且检查病人腰部皮肤有无破损和感染，常规术前禁食禁饮6小时以上，以减少术中及术后恶心、呕吐及误吸。指导病人必要的体位训练。指导病人深呼吸及吸痰，以减少肺部并发症。

2.1.2 术前评估。通过与麻醉医生、手术医生的沟通进行麻醉评估，减少麻醉与手术并发症及不良事件的发生率。

2.1.3 术前准备。按照麻醉医生的麻醉预案，准备好各台手术所需要的各种麻醉常规用品：0.75%罗哌卡因、1.73%利多卡因，一次性腰硬联合穿刺包，中心静脉穿刺包、动脉穿刺针，肝素水、加压带、常规准备急救物品药品等。

2.1.4 仪器的准备。性能良好的麻醉机、心电监护仪、吸引器及药品，氧气。气管插管用物、复苏用器，并检查仪器的性能备用。

2.2 麻醉中护理配合：

2.2.1 认真执行查对制度。入手术室前认真核对了患者的科室、床号、姓名、年龄、手术部位、皮试结果、术前用药、有无过敏史等。

2.2.2 将病人妥善安置在手术床上，行心电监护、吸氧、测血压和血氧饱和度。

2.2.3 建立静脉通路：患者取平卧位，辅助麻醉医生右锁骨下中心静脉穿刺，建立静脉通路，并接上三通连接管，以便麻醉用药。在麻醉开始前常规预防性扩容，输入复方氯化钠注射液500ml，以防止腰麻后引起血压降低，术中确保静脉通畅，并根据需要随时调整输液速度。

2.2.4 严格查对制度及无菌操作：协助麻醉医生固定患者体位，消毒、配药：严格按照无菌技术，倒碘伏消毒液，消毒穿刺部位，严格执行三查七对制度，检查、核对局麻药，协助麻醉科医生抽取局麻药，抽吸过程严格执行无菌操作技术，防止术后感染。

2.2.5 当麻醉医生穿刺时应站在麻醉医生的對面，固定病人的头颈及双腿，安慰、鼓励病人，使病人保持好体位，防止摔伤，利于麻醉医生穿刺。穿刺完毕，协助麻醉医生妥善固定硬膜外导管，防止扭曲、滑脱，并立即使病人仰卧，调整手术床，在较短时间内使麻醉平面控制在手术需要的范围，待平面固定后摆放手术体位，并密切观察，确保病人安全。

2.2.6 密切监测病人生命体征，以便及时发现病人循环的状态，心肌供血，心律变化及血液氧合的情况，常规吸氧。患者术中生命体征平稳，血压波动在110-140/70-90mmHg，P90-110次/分，R20次/分 SPO₂ 99%。

2.2.7 应急准备。密切观察患者，积极配合麻醉医生处理并发症。血压下降或心率减慢，加快输液速度，遵医嘱更换胶体或给予阿托品静滴。呼吸抑制根据轻重加大氧流量或面罩给氧，一旦呼吸停止应立即配合麻醉医生作气管内插管等急救，恶心、呕吐将头偏向一侧清除口腔分泌物，保持呼吸道通畅，遵医嘱给予止吐药物如（昂丹司琼8mg）镇吐。此患者无潜在并发症发生。

2.3 术后麻醉护理配合。

2.3.1 手术结束后协助麻醉医生拔除硬膜外导管，穿刺部位用无菌纱布及胶布妥善固定，接术后镇痛泵，协助固定好装置，并告诉病人镇痛泵的正确使用方法及出现问题时的联系方法。护送病人回病房，整理药品及器械。

2.3.2 麻醉后并发症的观察和护理。为预防腰麻后头痛的发生，交待患者麻醉时不要抬头，术后去枕平卧6小时，术中术后静脉输液，预防脱水。术后留置导尿，预防尿潴留。术后1-3天回访，患者无不适。

3 个案特点

3.1 麻醉方法。股骨头坏死患者一般为中老年，其各器官伴有不同程度的萎缩和生理功能减退，常合并多种慢性疾病，对麻醉耐受力较低。髋关节置换术需保证术中血流动力学稳定和心肌供氧的平衡，腰硬联合麻醉可以保持血流动力学和心率的相对稳定，同时也能降低深静脉血栓的发生率，手术前后IBP，CVP，HR，SPO₂，ST段均无明显变化，因此CSEA被临床广泛采用于髋关节置换术，但其作为一种麻醉方法，本身具有一定的危险性，需麻醉护士的密切观察，主动配合，严格无菌技术，确保患者安全。

3.2 麻醉体位。患者右侧髋部疼痛，左侧卧位较为舒适，协助麻醉医生时固定好病人穿刺体位，取屈曲位，背部与床垂直，双手抱膝，两腿屈曲于腹部，头尽量向胸部屈曲，使腰背部弓成弧形。双肩及双侧髂棘连线与地面垂直，保证脊柱不至扭曲。

3.3 中心静脉压、动脉压监测。进行全髋关节置换术的患者大多数是中老年人，多数患有高血压、冠心病、或其他脏器的慢性病，由体液调节能力降低，心、脑、肺、肾、肝等脏器的耐受性减弱，较青壮年更易发生肺水肿、心衰、肾功不全等。髋关节置换术创面大、时间长，最好进行中心静脉压监测，严格控制好出入量。麻醉护士要辅助麻醉医生进行中心静脉插管和桡动脉插管，以准确地进行心脏血流动力学监测、动脉血氧饱和度监测和血气分析，同时注意输液和失血等，根据手术出血量、尿量、中心静脉压情况及血气分析，了解血容量多少、电解质、酸碱失衡情况，及时为麻醉医生提供以上信息，有利于严格计算老年人的合理的液体及补血、补液量、输液速度。从而维持循环、机体酸碱、电解质和内环境的稳定。

3.4 在手术中常使用骨水泥，骨水泥对人体有毒副作用，特别是对心血管系统影响较明显，容易导致血流动力学的改变，对老年人的影响特别剧烈，骨水泥置入，骨髓腔内操作时最易发生呼吸循环等意外，骨水泥前要充分扩容，补足血容量，术中麻醉护士严密监测观察患者的生命体征，使手术期保持呼吸循环系统相对稳定是保证患者安全的关键。

4 麻醉护理体会

麻醉科质量控制报告 篇9

一、有关岩土工程勘察

1.岩土工程勘察定义，岩土工程勘察,英语为geotechnicalinvesigation,就是根据建设工程的要求,查明、分析、评价建设场地的地质、环境特征和岩土工程条件,编制勘察文件的活动。

2.岩土工程勘察阶段。按其进行阶段可分为:预可行性阶段、工程可行性研究阶段、初步设计阶段、施工图设计阶段、补充勘察、施工勘察等。

3.岩土工程勘察对象。根据勘察对象的不同,可分为:水利水电工程(主要指水电站、水工构造物的勘察)、铁路工程、公路工程、港口码头、大型桥梁及工业、民用建筑等。由于水利水电工程、铁路工程、公路工程、港口码头等工程一般比较重大、投资造价及重要性高,国家分别对这些类别的工程勘察进行了专门的分类,编制了相应的勘察规范、规程和技术标准等,通常这些工程的勘察称工程地质勘察。因此,通常所说的“岩土工程勘察”主要指工业、民用建筑工程的勘察,勘察对象主体主要包括房屋楼宇、工业厂房、学校楼舍、医院建筑、市政工程、管线及架空线路、岸边工程、边坡工程、基坑工程、地基处理等。

4.岩土工程勘察内容，

岩土工程勘察的内容主要有:工程地质调查和测绘、勘探及采取土试样、原位测试、室内试验、现场检验和检测,最终根据以上几种或全部手段,对场地工程地质条件进行定性或定量分析评价,编制满足不同阶段所需的成果报告文件。

麻醉科质量控制报告 篇10

一、质量管理

1、麻醉主任负责质量管理与持续改进工作，落实“医疗质量管理与持续改进方案”内容要求，建立科室质量管理小组及制度，体现全面质量管理与持续改进。

2、每月召开1次科室质量与安全工作会议，内容要体现全面、全过程质量管理，有记录。

3、建立麻醉医师资质管理及评价制度及组织，按照评价方法及程序对麻醉医师的资质和能力进行评价，落实“住院医师规范化培训方案”，有记录，医院每半年进行抽查考核1次。

4、制定全员培训计划和员工的培训计划，做到知识不断更新，积极引进新技术新业务，有相关培训内容、讨论记录和操作规程，有代表科室水平和能力的项目，有临床工作统计资料，全员参与质量管理与持续改进的过程。

二、医疗规范

1、有麻醉诊疗常规和操作规范，能熟练运用诊疗常规和操作规范指导临床工作。

2、有合理使用麻醉药品的规范，有督察记录及处理措施。

3、有麻醉设备操作规程，员工能熟练操作麻醉设备，有使用记录，麻醉与术中生命监护系统、空气调节系统定期保养，有记录，手术药品和器材有适度储备。

4、制定具有专业特色的医院感染控制管理方案或制度、重点

措施及应急预案，有对感染控制缺陷进行整改与效果再评价的制度和程序，并落实到位，对员工进行医院感染控制教育，有记录。

三、医疗安全

1、医护人员熟悉《医疗事故处理条例》内容要求，落实“科室防范医疗纠纷及事故发生的重点措施”，制定科室“医疗差错及事故登记本”，对发生的医疗差错及事故要立即报告医务科，并登记、讨论。

2、有麻醉方案确定过程和实施流程，有麻醉医师分级管理制度，规定各级麻醉医师分级管理制度，患者病情发生变化需临时改变麻醉方案时要按照“住院患者麻醉方案临时改变时决定的程序”进行，麻醉记录应在24h内完成。

3、对医疗活动中发生的异常医疗信息要及时请示报告，增加工作的危机感和机敏性。

4、建立“危重患者管理制度”对科室难以处置。的危重患者应及时填写“危重患者报告书”上报医务科。

5、建立“新技术新业务准入管理制度”及“新开展有创操作报批制度”。

6、履行各项告知程序，充分尊重患者权益，知情同意书由麻醉者或上级医师负责谈话及签发，用易于理解的语言解释麻醉、处置、操作的必要性和目的及利害得失等告知内容，并记录在同意书中，术中意外处理或改变麻醉方式时由具备资格的医师负责向患者家属告知；对新开展的麻醉方法及其他特定范围的手术麻

醉方法及其特定范围的手术麻醉由具备资质的上级医师或科主任负责告知谈话。

7、处理危急重症患者的应急反应能力，制定“科室处理急危重症患者的应急预案”，对预案内容进行模拟训练，要求熟练掌握、反应迅速，有“人员紧急替代制度”并保证联系通讯工具畅通。以便出现各种突发事件时相关人员能确保按时到位。

四、医疗核心制度

1、重要制度健全：具有会诊制度、病例讨论制度、麻醉管理制度等工作制度，要求科内员工了解并得到落实。

2、术前麻醉查房：接到手术通知单后，麻醉医师应按要求进行术前访视，通过充分的术前检查对病情进行评估，决定适宜的麻醉方案，并记录于病历，由主治医师以上人员签字确认，确定麻醉方案时要考虑患者年龄、全身状态，对麻醉、处置的适宜性应进行讨论，选择最适宜的时机与麻醉方法，与患者或家属谈话，同意后签订手术麻醉同意书，开出手术前用药，并准备麻醉器械，落实查对制度，每个患者外科手术时必须有麻醉方案（计划），重点是全麻、危重患者、新开展手术及特殊患者。

3、术中管理：术中应监测患者生理状态，进行麻醉效果评定，发生意外状况及改变麻醉方式要按规定流程进行，要由具备资格的医师负责谈话，落实查对制度。

4、术后随访：麻醉师对患者术后麻醉复苏阶段的生理状态进行监测，对苏醒的判断有具体判断基本标准（意识状态、血压、呼

麻醉科质量控制报告 篇11

内部控制报告的披露是为了更好地为投资者所用, 而保证内部控制报告中的信息质量是其最基本的要求。根据《企业内部控制基本规范》、《上市公司内部控制指引》的要求, 内部控制报告信息的质量应该具备五大重要特征:

1. 可靠性。

可靠性是指上市公司内部控制报告应该使信息使用者可以充分依赖。内部控制报告的评价和披露应该充分保证其可靠性, 因此, 公司披露内部控制的自我评价报告应该由注册会计师进行审核和鉴证, 以提高其可信赖程度。

2. 可比性。

可比性是指上市公司提供的内部控制相关信息应该相互可比。它要求企业在进行内部控制评价时, 应该在相同的时间按照统一的依据和规定披露相同的范围和内容。大多数报告出具的时间不同, 信息使用者可能无法找到同一时期的可比数据。即使是相同时间出具的报告, 披露评价的内容与体系也大不相同, 信息使用者仍然无法对五花八门的披露内容进行合理的比较。

3. 相关性。

内部控制报告的相关性是指上市公司所评价和披露的内部控制信息不能是经过主观筛选的任意信息, 而是与使用者将要做出的决策有关、可以被决策人所参考和使用的信息。内部控制报告的相关性要求企业披露内部控制的建立是否有效, 并指明内部控制是否存在重大缺陷, 若有, 公司的整改措施及结论是怎样的。

4. 全面性。

内部控制报告披露不仅应该按照统一的规范、一致的格式进行披露, 还应该确保每一个要素和内容的完整, 防止重大遗漏和疏忽。法律法规没有强制披露但可能影响到信息使用者决策的信息, 应该进行补充说明和披露, 以全面评价和证明内部控制的完整性和有效性。

5. 重要性。

重要性是指在全面评价内部控制的基础上, 关注高风险领域, 同时兼顾成本效益原则, 权衡实施成本与预期效应, 披露内部控制是否存在重大缺陷, 内部控制中相关人员是否存在欺诈和舞弊行为等。

二、关于上市公司内部控制披露的统计分析

为了深入了解我国上市公司内部控制披露情况及存在的问题, 针对财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》以及国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》, 上海证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》, 深圳证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》, COSO发布的《内部控制整合框架》、《企业风险管理整合框架》等, 笔者随即选取沪深两市截至2010年5月14日在巨潮资讯网上公布的236家公司的年报数据作为研究对象, 其中沪市147家, 深市89家。全部样本中有235家公司对内部控制作了不同程度的披露, 1家公司没有披露内部控制信息。评价数据主要来自上市公司年报“公司治理”处、董事会内部控制自我评价报告、监事会及独立董事对内部控制的意见, 及会计师的审核与鉴证报告。研究内容主要包括上市公司内部控制评价依据、上市公司内部控制评价与披露的责任主体、上市公司内部控制报告的披露形式和内部控制评价指标体系四个主要方面。

在选取样本和进行数据采集、分析的过程中, 我们力求客观公正, 评价数据都是来自上市公司披露的年报, 2009年国内尚未出台统一的内部控制评价依据标准, 所以研究方法的科学性、数据收集整理的精确性、评价标准的全面性等可能存在一定程度的不足。

1. 企业内部控制评价依据。

通过对236家公司内部控制披露情况的分析, 我们得知上市公司对内部控制进行评价时主要依据了《公司法》和《证券法》。此外, 样本公司中达70%的上市公司还依据了《企业内部控制基本规范》和《上市公司内部控制指引》。个别企业还依据了《上市公司章程》、《证券公司监督管理条例》、COSO框架、《中央企业全面风险指引》、《内部会计控制规范》、《企业管制常规守则》、《关于加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》, 及所在行业的相关规定, 如《商业银行内部控制指引》等。

可见, 目前我国上市公司在对内部控制进行披露和评价时并没有统一的依据。上市公司会自愿选择那些对其有利的信息进行披露, 而对某些信息予以保留。这影响到内部控制报告质量特征中的可比性和相关性。在投资者使用这些信息时, 获取相关信息的成本也会随之增加。

在236家样本公司中, 有51家公司的年报披露了会计师事务所出具的内部控制审核或鉴证报告, 其中有1家公司出具了对内部控制测试的专项说明。样本公司聘请的会计师事务所中, 28家依据的是《历史性财务信息审核或审阅以外的鉴证业务》, 11家依据的是《内部控制审核基本指导意见》。由于缺乏统一的执业规范, 鉴证意见从内容到形式五花八门, 注册会计师对鉴证结论意见的表达方式、对内部控制作用的理解、鉴证依据各方面都不统一, 这必定会使审计报告不具可比性, 影响信息使用者的投资决策。

2. 内部控制的披露形式。

上市公司内部控制的披露形式主要有五种:审计报告“公司治理”处、董事会内部控制自我评价报告、监事会和独立董事对内部控制的意见、会计师事务所对内部控制评价报告。约有94%的样本公司在审计报告公司治理处对内部控制建设进行了描述, 半数以上的公司在出具财务报告的同时, 披露了董事会对内部控制的自我评价报告;深市公司在董事会出具了内部控制自我评价报告时, 监事会和独立董事也都会发表对其内部控制报告的意见;沪市公司中只有部分在监事会报告中提到内部控制的建设, 并没有独立董事的公开意见。在236家样本公司中, 注册会计师对内部控制出具报告 (包括审核报告和鉴证报告) 的占22%左右。

由于缺乏统一的可操作性的内部控制规范, 公司在各自对规范和指引的理解上, 使用不尽相同的格式、程序和方法, 所披露的内部控制报告可比性较低。

在分别对沪深两市五个主要的内部控制披露形式进行统计分析后, 笔者又对两市所选取公司在两处、三处或多处对内部控制披露的情况进行了统计。统计数量表明, 在审计报告公司治理和董事会自我评价报告两个地方均有披露的公司占到样本公司总数的53.81%, 在审计报告“公司治理”处、董事会内部控制自我评价报告、监事会和独立董事意见三处披露的数量略多于在审计报告“公司治理”处、董事会内部控制自我评价报告、会计师事务所意见三处披露的数量。尽管多数公司以各种方式披露了内部控制信息, 但是有部分公司在审计报告“公司治理”处的披露仅限于“本公司的内部控制建立见董事会内部控制自我评价报告”, 监事会和独立董事的意见只是一句话的陈述, 比较空泛, 评论形式化, 这严重损害了内部控制报告的相关性和全面性, 使得其可靠性较低。

3. 内部控制报告的责任方认定。

《上市公司内部控制指引》明确指出, 公司董事会对公司内部控制制度的建立健全和有效实施负责。但在了解了236家样本公司的内部控制建设之后, 笔者发现沪市仅114家公司明确了董事会和管理层责任, 建立专门的内部控制工作小组的有6家公司, 还有1家公司建立了专门内部控制部门;深市只有38家公司明确了董事会和管理层责任, 建立专门的内部控制工作小组的仅有1家公司。236家样本公司中, 有32%左右的公司并没有明确内部控制的责任方。

内部控制责任方不明, 很可能使内部控制信息披露流于形式。实际上, 《企业内部控制基本规范》对各方的责任作了明确的规定:董事会和管理层对内部控制的建立、实施负责, 监事会对董事会和管理层披露的内部控制内容起监督作用, 注册会计师则应对内部控制控制报告承担审核鉴证的责任。三方各司其职, 不应该也不能相互替代。

4. 内部控制报告评价内容。

(1) 内部控制评价内容和范围。目前我国尚无法律法规指定内部控制评价的范围和内容, 笔者选取的236个样本中, 上市公司进行披露的范围和内容具有很大的随意性, 形式多样化。绝大多数公司都参考了COSO《内部控制整合框架》的五要素——控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控这五个方面进行评价。沪市选取的147家样本公司中全面考虑五要素的有80家, 占54.42%;深市选取的89家样本公司中全面考虑五要素的有38家, 占42.7%。没有全面考虑五要素的公司多数都只涉及了控制活动、监控这两个层面, 并没有明确指出与控制环境、风险评估、信息与沟通相关的内容。这将严重影响内部控制报告的全面性。风险评估过程的缺失也不符合内部控制报告对重要性的要求。

(2) 内部审计的作用。笔者还研究了内部控制披露的内容中是否包括内部审计的作用, 沪市有111家公司 (75.5%) 指明公司内部控制设有内部审计机构, 包括审计部、审计委员会、内部控制审计与稽核部、内部控制检查监督部、审计办公室、审计监察室、合规部、风险控制总部等内部控制监督机构。同样, 深市有82家公司 (89.13%) 指明了公司设置了内部控制监督机构, 所列示的名称也是多种多样, 没有统一。内部审计应该作为独立的监督机构发挥作用, 如果无法保持其独立性, 可能会造成监督的弱化。

(3) 内部控制有效性。内部控制的披露应该包括内部控制有效性的评价。在对236家样本公司进行数据采集时发现, 两市共有96家公司评价了内部控制的有效性, 结论包括内部控制有效、内部控制无效和内部控制有效性需要完善三种。其中, 沪市披露内部控制有效性的公司有36家, 但都没有充分的证据表明公司内部控制的有效性, 多数只是一句话点评, 缺乏实质性的内容, 过于简单和形式化。

(4) 内部控制的重大缺陷。在对内部控制是否存在重大缺陷、是否对其进行整改、是否指明相应的整改措施的披露上, 披露的形式和措词也千差万别。选取的沪市样本公司有121家对此进行了说明, 大部分都以一句话阐述“公司的内部控制制度未存在重大缺陷”, 深市样本公司中有28家公司提到内部控制重大缺陷, 主要描述有“未发现重大缺陷”, “存在薄弱环节但已经进行整改”两种。由于没有规范来界定缺陷或重大缺陷, 各公司披露均为主观测评, 这肯定会对内部控制报告质量的可比性、重要性造成不利影响。

三、如何建立健全内部控制质量保证体系

内部控制质量保证体系应该包括企业内部控制评价体系以及外部监管监督体系。

外部监管监督体系主要涉及法律法规颁布和机构部门设立两大方面, 其框架如图1所示:

1. 法律法规保障。

为了保障内部控制报告质量的五个基本特征, 使信息使用者能够更好地利用内部控制信息作出正确的决策。财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2010年4月26日联合发布《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》, 连同此前发布的《企业内部控制基本规范》, 这些文件的出台标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的企业内部控制规范体系基本形成。

根据上述法规精神, 执行《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的上市公司和非上市大中型企业, 应当对内部控制的有效性进行自我评价, 披露年度自我评价报告, 同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具报告。也就是说, 我国上市公司内部控制信息的披露也可参考美日的做法, 逐渐进入强制披露的时期。这样, 内外兼具制度规范, 可保证内部控制信息的可靠性。

2. 机构和部门建设。

我国有关内部控制的指导原则、指引、规范出自不同的政府部门。国资委负责国有大中型企业的内部控制建设;证监会负责上市公司的信息披露;财政部负责全国所有企业的财务与会计工作, 并负责会计准则与制度的制定;审计署负责全国的审计工作, 并负责审计准则的制定;银监会和保监会负责其行业内企业的内部控制建立和评价的监管。为加强内部控制监管, 除了证监会、保监会和银监会, 财政部、国资委、审计署、中注协等监管部门也应加入联动机制。

注册会计师在审计上市公司财务报告的同时应对企业内部控制进行鉴证, 出具报告前的工作如图1所示。注册会计师鉴证内部控制应包括符合性测试、有效性评价、内部控制缺陷评估、就相关缺陷与管理层沟通四个基本步骤。

外界条件的具备是保证内部控制报告质量的基础, 但内生动力和市场需求的作用也不可小视。

内部控制包括的五个组成要素中, 控制环境、风险评估、信息与沟通是传统内部控制理论中所没有的。《企业内部控制基本规范》及相关的配套指引, 不仅规范了内部控制评价时间、内容、范围、程序和方法, 而且指明了企业内部控制评价应该以内部环境为主, 这坚定了控制环境的基石作用;内部控制评价应该以生产经营活动为重点, 列出了重点关注的领域, 这可以避免一些企业隐瞒对自己不利的内部控制信息;企业内部控制应该兼顾控制手段, 主要是突出信息沟通的作用。

图2所示即上市公司内部控制的评价体系框架, 包括企业对内部控制自我评价时应该涉及的五大要素, 以及内部自我评价报告形成的全过程。

尽管企业内部控制目前已逐渐规范化, 但是, 建立健全内部控制是一个长期的工作。法律法规的规范使内部控制有章可循, 而内部控制信息的预期使用者对内部控制报告质量的要求使内部控制报告的出具更有意义。这样, 在外部需求的推动下, 上市公司才会比之前花费更多成本来完善内部控制评价体系与披露制度。

摘要：本文通过实证研究的方法, 从内部控制报告的质量特征五要素入手, 分析了沪深两市的236家上市公司内部控制披露资料, 发现内部控制报告在企业内部控制评价依据、披露形式、责任方认定、评价内容方面存在质量问题。基于此, 本文试图建立完善的内部控制质量保证体系、外部监督监管体系和内部控制评价体系, 从而使其披露的高质量信息可以被预期使用者所信赖和使用。

关键词：内部控制报告,质量特征,内部控制披露,质量保证体系

参考文献

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