年度预算执行报告制度

年度预算执行报告制度（精选9篇）

年度预算执行报告制度 篇1

(一)部分重大建设项目进展缓慢。有3个高速公路项目因受征地拆迁进展缓慢影响，总体仅完成计划征拆量的31%。其中有1个项目截至2014年9月底仅完成年度计划的1.54%。

(二)部分行政审批事项下放工作落实不到位。抽查发现，有2个区因承接机构职能不健全承接不了上级下放的学校和托幼机构医疗室设置许可等6项行政审批事项;有4个市因没有合适的社会组织来承接，有社会组织等级评估等50项应转移事项仍保留在原机关实施;有2个市、1个县的护理学会已承接的“护士执业证书核发”事项，仅有1名全职人员或仅由兼职人员利用休息时间来办理，影响服务质量。

(三)小微企业享受税收优惠限制条件多、覆盖面低。享受企业所得税优惠政策要同时满足行业、资产总额、从业人员和应纳税所得额等多种限制条件，制约了政策的实施，如有2个市2013年已享受税收优惠的覆盖面均不到30%。

年度预算执行报告制度 篇2

一、在财政集中支付制度下预算执行存在的问题

(一) 预算执行随心所欲, 约束控制意识低下

当前存在一个普遍现象, 许多预算单位的相关主要领导对预算执行的认识不够透彻, 也不够重视。同时, 在预算执行过程中, 相关业务人员业务素质和能力也存在很大的差异, 特别是在整个预算执行过程中, 广泛存在不以预算为依据的现象。有些单位不是先预算再支出, 而是在支出之后才进行“事后预算”, 这种行为严重破坏财政预算执行的严肃性, 其后果会造成整个资金的浪费, 严重的情况下, 会对整个单位的发展形成致命威胁。

(二) 部门预算缺乏科学性与完整性

当前, 虽然相关单位在预算执行过程中整个预算科目已经比较细致完整, 但是在实际的操作与运行过程中, 预算本身仍旧没有重视前瞻性和预测性;另外, 没有形成科学完善的制度体系。具体表现在对整个预算资金分配想当然, 对相关资金项目的申报十分随意。如此一来导致的必然结果就是在预算执行的过程中, 预先安排的相关项目资金无法跟实际开支相匹配, 造成整个财政资金困难。

(三) 预算单位定额经费不足, 存在挤占专项经费的现象

一般情况下, 作为单位的预算资金, 都是专业人员按照相关制度进行操作的, 而且用特定的项目上, 需要按照实际情况来确定。因为实际情况是在不断变化和发展的, 这也要求在预算执行的过程中进行相应的调整和完善, 当定额标准没有适应调整的时候, 就出现了定额经费的不足, 进而挤兑专项经费, 造成经费的缺失。

(四) 政府采购预算编制不准确, 影响了预算的执行效力

虽然相关人员在进行采购预算的过程中, 对整个的预算范围做出了明确的规定与限制, 但是在项目范围的具体执行环节中还不够具体化, 因此仍然存在着很多的主观预算现象, 对整个预算执行体系造成很大的破环和影响。

二、财政集中支付制度对预算执行的影响

(一) 使预算工作更加规范化

与原有的支付制度相比较, 在集中支付制度中, 明确提出了权责发生制度为基础的预算体制, 另一方面, 要求进一步加强对信息化的应用, 需要进行信息规范、整理和完善, 以达到标准化、科学化。

(二) 使预算管理体系更加健全

需要指出的是, 在财政集中支付制度下, 对原先的预算科目进行了相应的调整, 增加了一些具体的会计科目, 对原有的会计科目进行筛选。另外一方面, 在财务预算执行的过程中, 还有一些相关的政策和措施, 与国家当前实施的财务政策相对应, 这样, 就让财政集中制度下的财务预算规范化和制度化, 这些新预算措施的调整和完善, 充分促进了预算执行工作的深入和拓展, 对促进整个财务预算工作的实施具有重大的理论意义和实践意义。

(三) 财政集中制度下的预算执行将更加适应社会发展的需求

我们知道, 在财政集中支付制度下的预算执行中, 对之前在预算执行过程中的一些细节和措施进行相关的调整和完善。准确来说, 财政集中支付制度下的预算执行的调整和完善。在很大程度上更能充分把相关预算执行落实到每个细节上, 这样可以更方便地进行核算和分析, 这样在财政集中支付制度下的预算执行将能更好地促进整个预算体系的进步与发展, 创造出最大的经济效益。

三、对策

(一) 全面加强预算编制的指导与业务的培训工作, 增强预算执行的约束观念

对财务预算执行的主体是人, 当前社会又比较缺乏综合素质相对完善的业务人员, 加上在实际执行中, 客观上存在着很多业务人员专业素养比较低的情况, 这就要求相关的财政部门需要对业务人员进行培训指导。对在预算执行过程中有争议或者意见不统一的地方就要进行集体协商和讨论。尽可能的扩大协商的范围与领域, 争取做到使整个的预算体制贴近实际发展的需要。另外在培训的过程中, 需要把专项培训与日常培训充分的结合起来, 以达到理论与实践并重的目的, 即在进行专项培训的时候对日常培训进行巩固和提高, 而在进行日常培训的时候对专项培训进行深层次的拓展和深化。其达到的预期效果就是提高整个财务预算执行人员的整体素质和能力, 实现整体利益的最大化。

(二) 做好预算编制执行的基础性工作, 提高预算编制的科学性与完善性

对于这点需要从以下两个方面进行具体分析。第一, 要求全员参与。也就是说在整个预算执行的过程中, 仅仅靠相关的财务执行人员是远远不够的, 同时也不能保障充分考虑到每个问题。这就需要全员参与, 以保证能获取到最全、最准确的信息。以便能为整个的预算执行提供充分的信息, 进而提高预算执行的科学性、效益性与完善性。其次是进行项目库的管理建设, 对项目库进行程序化管理。所谓项目库就是预算资金的支出项目, 对项目库的建设也就是在进行项目审批的环节中, 要严格把关, 进行充分审核和论证, 必须在项目得到完全确认的情况下, 才可以实施, 另外, 整个项目库的建设可以用来对所有的项目进行监督和审查, 以保障项目实行的合理性。

(三) 完善执行程序的设置, 从系统上为预算执行提供一个技术性的保障

在进行相关项目申报和审批的程序上, 应当科学细化, 争取做到与预算口径保持统一。要严格按照预算执行的刚性和严肃性, 所有的预算项目必须进行合理运算, 对于已经超出预算或者将要超出预算的项目需要进行及时的调整和完善。以保证整体项目预算资金的稳定性, 进而促进单位项目的正常运转和执行。

(四) 加强预算执行的监督, 保证预算执行的严肃性和规范性

年度预算执行报告制度 篇3

【关键词】财政；集中支付；预算执行；策略

财政集中支付，即将每个单位的财政性资金先集中于国库，然后国库通过在自己账户下设置不同类别的账户进行集中管理。这种支付方式的产生使各单位只需决定在自己预算范畴内的采购物品，然后财政部门给供应单位直接付款。财政集中支付在我国的开展已经有一些年头了，2001年中共十五届六中全会上，我国财政部门就明确提出财政国库集中支付制度的建立和使用，在2007年，就深化国库集中收付提出一些意见。在我国公共财政的践行过程中，主要通过3个部分，即政府采购、部门预算及财政集中支付来实现，这3个部分是公共财政得以实现的系统过程，紧密相连且相辅相成，缺一不可。作为公共财政的重要组成部分，财政集中支付制度是预算执行工作的制度保障，对财政资金有效使用和监管有重要意义。

一、财政集中支付制度的重要意义和作用

对于我国传统财政的资金运作模式而言，财政集中支付制度是对预算执行机制和传统财政收支管理制度的一项重大变革，有重大而深远的意义。

首先，财政集中支付制度的执行是我国预算制度的创新，同时也是加强政府宏观调控的有效方法。财政集中支付制度的执行，在很大程度上集中了政府财政，加强政府资金统一管理和调动，提高政府对财政资金使用效率的同时，还能降低财政资金的运作成本。

其次，财政集中支付制度对于预算单位有部分规范和约束作用，明确提出以权责发生制度为基础，进一步减少了单位对于资金的随意使用和挪用现象，防止资金的流失，并降低了各种贪污腐败现象的发生。

最后，财政集中支付制度的执行能有效地加强财政监管部门的职能，完善监管机制。该制度对以前的预算科目进行了一些调整，在原有基础上又增加了部分具体的会计科目，提高了财政资金的透明度，保证政府对于资金流向的管理，防止资金滥用和违规使用，提高财政资金利用率的同时，有效地发展和完善财政部门监管机制。

财政集中支付制度在预算执行过程中能充分落实到具体细节上，极大地方便了预算的核算和分析过程，对整个预算体系的发展和进步有促进作用，更适合社会发展的需求。

二、财政集中支付制度下，预算执行所存在的问题

虽然财政集中支付制度是对我国的预算制度的创新，对预算执行有很大的推动力，但是目前预算执行中仍然存在一些问题。

1.未能认识到预算执行工作的重要性，工作人员能力不足

在预算执行工作中，相关部门的领导未能充分认识到预算工作的重要性。很多领导存在“轻支付，重要钱”的思想观念，长此以往，工作人员也形成了这种观念，使整个工作团队都没有对预算执行工作给予高度重视，因此在预算执行工作的开展中随心所欲，缺乏约束控制意识，使整体工作缺乏系统的规范性。同时，还缺乏对工作人员的培训和学习，使工作人员缺乏理论知识和实践经验，没有足够的能力完成预算执行工作，很多都是事后才进行预算工作，未能将资金合理有效地使用。

2.各部门预算的完整性和科学性不足，预算编制不准确

与之前相比，各单位在预算执行工作中有很大的进步，能较细致完整地对待预算科目，但是在实际的执行过程中，没有形成完善的制度体系，预算编制不够准确，也缺乏对预算执行的前瞻性和预测性。在预算的执行过程中，可能会出现部分项目的预算资金未能与实际的开支相匹配，还有部分单位存在挤占专项经费的现象，主要原因是在预算执行过程中没有根据实际情况进行适当的调整和完善。在2014年，审计局曾对山东省文登市11个一级预算单位和15个二级单位的预算执行和其他财务收支情况进行了审计，查出了违规金额2900万元，管理不规范的金额高达6.1亿元。

三、财政集中支付制度下，预算执行工作改进的策略

财政预算执行工作存在的问题对相关项目和工作的实施有严重的影响，因此，我们要致力于解决这些问题。针对上面所存在的问题，我们提出了一些解决对策。

1.完善部門预算编制，为财政集中支付奠定基础

作为财政集中支付制度的基础，部门预算的工作主要是根据基本业务及专项业务、预算单位人员编制细化和全年年度预算，将过去以资金渠道或资金心智为基础的预算编制方法转变成以具体部门和单位为基础的预算编制方法。预算部门要打好基础，主要通过两个方面：一方面要保证全员参与，预算工作需要大量的人力，只凭借财务人员根本无法完成工作，因此需要保证所有人都参与到工作中，以此获得更准确、更全面的信息，来提高部门预算执行的科学性和完善性；另一方面，要加强项目库的管理建设，实现程序化管理。在项目审批过程中，要对项目严格审核和论证，同时对项目进行监督管理，只有在完全确认项目的可行性情况下才能具体实施，充分保障其合理性和可操作性。

2.加强预算编制工作人员的业务和指导培训工作，提高整体素质

相对而言，我国财务预算执行部门的人员普遍存在业务能力不足、专业素养较差等现象，而且也没有对相关工作人员进行过系统的培训，导致在预算执行过程中不能高效、合理地完成预算。文登区审计局积极推进县级财政预算执行，明确提出要加强对审计干部的业务培训，尤其是对公共财政体制、国库集中支付、部门预算、政府采购、财政转移支付等制度及计算机审计、宏观经济管理等知识进行系统的培训和辅导，提高专业业务能力。同时，还要注重执行人员综合素质的培养，提高工作人员的自我约束意识，减少预算执行工作中的不规范操作，使整体财务预算能有较大的进步和发展，执行过程中更加规范和标准，争取将财政预算执行工作整体利益最大化。

3.加强预算执行工做的监督，构建和完善监管体系

要想保证预算执行工作开展的规范性和科学性，除了要完善预算编制，提高工作人员的工作能力和综合素质外，还需要积极落实监督工作，构建和完善监管体系，全方位、立体化地确保在预算执行各个环节中都能得到有效的监督管理。2014年9月，文登市贯彻执行了中央八项规定，整顿财经纪律和“小金库”专项治理重点检查。在文登“小金库”专项治理工作中，为推动“三公”经费、会议费等预算管理，切实整顿财经纪律，真正从源头上斩断不良作风的“资金链”起到了积极作用。2015年，文登市政府还公开了2014年预算执行及2015年预算安排情况，内容包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算安排的各项支出，增强了财政资金用途的明晰性和易读性。这些例子表明政府在进一步建立健全财务监督管理制度，增强和完善监管体系，对于保证预算执行工作和其他财务实施都有着重要意义。

四、结语

总而言之，财务集中支付制度对于整个财政管理工作都有重要影响，是预算执行开展工作的强有力保障。本文主要分析了财政集中制度下预算工作受到的影响、存在的问题和解决措施。在预算执行工作中，我们要针对存在的问题，采取有效的解决措施，完善预算编制，提高工作人员的业务水平和综合素质，同时要完善预算执行中各个环节的监管体系，保证预算执行工作的高效开展，争取实现预算执行整体利益最大化。

参考文献：

[1]杜娟.如何加强财政集中支付监管[J].行政事业资产与财务. 2015，9：18-19.

[2]谢湘虹.财政国库集中支付存在的问题与对策探析[J].中国外资.2014，3：2-3.

[3]宋莹.财政集中支付制度下的预算执行策略探讨[J].时代金融. 2015，7，（21）：188+195.

[4]曾滨.试论财政集中支付制度下的预算执行[J].中国总会计师. 2013，9：140-141.

年度预算执行报告制度 篇4

集团财务财产事业部：

根据集团《关于做好2015年年终决算有关工作的通知》精神，公司领导高度重视，杨总亲自牵头组织财务部员工学习通知，安排人员严格按照“真实、准确、完整、及时”的原则，认真对通知中的相关事项及时进行了清理。现将我公司2015年度预算执行情况分析、总结报告如下：

一、预算收入执行情况

集团年初下达给我公司的租金收入、广告收入、展出收入预算目标为960万元，截止扎账之日收入实际入库为834.15万元，与收入目标相差126.36万元，完成收入占比86.89%。

收入目标未完成的主要原因一是由于受经济下行、商场租赁十分艰难面临空置面积不断增加的严重形势，本年度中倒闭、破产、停业的大商户就有咖啡等七家，造成租金短收达二佰多万元；二是已关门的商家虽大部分已成功转租，但按协议新入驻商家都有1-3个月不等的装修期租金分文不取，这也造成了租金收入的减少；三是个别商户生意惨淡亏损严重，确实无力缴纳租金导致租金拖欠影响了租金收入目标的圆满完成。说实话，今年公司上下对租金的收取比任何一年都更加重视，采取了种种措施不断加大催收的力度，催收的效果也很显著。如果不受经济下行连锁反应大环境的影响，今年完全有希望完成集团下达的收入目标。

二、预算支出执行情况

集团年初下达给我公司常规支出控制目标为650万元，全年实际执行金额为339.26万元（公司2015年度常规费用支出参见后附的预算执行分析表附表一），节省开支310.74万元，节省占比47.81%。支出控制业绩突出。领导煞费苦心节约开支，利用这笔资金保障了公司的正常运转和开拓发展，特别是为逆境下的倒闭破产停业等已关门的商户空置面积重新招商、开展大型广告招商活动、设施设备维护更新、保障消防安全、员工培训等方面发挥了巨大的作用。

三、往来款、借款、备用金清理情况

1、“应收账款”和“其他应收款”等往来账户的款项已清理核对完毕，并按集团的要求上报财务财产事业部。

2、公司各部门借用的备用金已于决算前办理手续，该还的已还，少数未归还的按规定已办理了转借手续。

3、个人因公借款按制度规定已于年底前完善了报账手续或归还了借款。

四、经费台账登记情况

公司各部门严格按集团财务财产事业部关于经费台账登记管理的规定对所涉及的经费一律登记入账，并责成各部门负责人作为管理监督的第一责任人。

由于年终决算具体事务过于繁杂，现仅对全年的预算执行情况粗略地简要分析总结如上，更详尽的将财务决算分析报告中表述。特此说明，敬请上级理解见谅。

财务部

年度预算执行报告制度 篇5

——2018年4月28日在县十八届人大常委会第十次会议上

县财政局局长

李彦颖

主任、各位副主任，各位委员：

我受县人民政府委托，向会议报告2017年度全县财政预算执行情况及2018年度财政预算（草案）编制情况，请予审议。

2017年度全县财政预算执行情况

2017年，在县委的坚强领导下，财政部门攻坚克难，砥砺奋进，积极培植财源，依法组织收入，优化支出结构，严格预算刚性，深化财税改革，强化财政监管，财政工作在艰难中平稳运行。一、一般公共预算执行情况

（一）收入执行情况

2017年3月30日庆城县第十八届人大常委会第3次会议批复全县大口径财政收入预算为59200万元，小口径财政收入预算为35300万元。全年实际完成大口径财政收入63338万元（含银西高铁增值税收入3715万元），占预算的106.99%，较预算超收4138万元，同比增长14.61%；小口径财政收入完成30880万元，占预算的

257158万元，减去一般预算支出完成243548万元，再减去上解支出42万元，债务还本支出11200万元，年终结余2368万元,无净结余。

二、政府性基金预算执行情况

（一）收入执行情况

2017年3月30日庆城县第十八届人大常委会第3次会议批复政府性基金预算收入30280万元，实际完成收入4783万元（其中：国有土地使用权出让收入4527万元，农业土地开发资金收入14万元，污水处理费收入190万元，新型墙体材料专项基金收入52万元），占预算的15.8%，省市当年下达专项932万元，债券转贷收入8600万元，上年结余1661万元，收入总计15976万元。

（二）支出执行情况

1．支出变动情况。2017年3月30日庆城县第十八届人大常委会第3次会议批复政府性基金预算支出31941万元，其中：本级财力安排30280万元，上年结转安排1661万元。在预算执行中，专项下达932万元，债务转贷收入8600万元，本年短收安排25497万元（主要是原定新区土地出让未完成计划），安排调出资金5390万元（线下支出），最后全县政府性基金支出调整为10586万元。

2．支出执行情况。政府性基金支出10477万元（国有土地使用权出让收入安排支出9080万元[专项债券安排支出]，污水处理费收入安排支出150万元，旅游发展基金安排支出18万元，彩票发行销售机构业务费安排支出10万元，彩票公益金相关支出1139万元，国有土地使用权出让债务付息支出71万元，国有土地使用权出让债务发行费用支出9万元），占变动预算

98.97%，较上年实际

完成数增加1673万元，同比增长19%。

（三）平衡情况

2017年政府性基金收入总计15976万元，减去政府性基金支出10477万元，调出资金5390万元后，年终结余109万元（其中：本级收入结余57万元，上年专项结转52万元）

三、社会保险基金预算执行情况

（一）收入执行情况

2017年，社会保险基金完成收入27600万元，占预算67757万元的40.73%（主要是我县机关事业单位养老保险还未实施，仅有中央补助341万元），同比增长9.07%。其中：企业职工基本养老保险3713万元，职工基本医疗保险3339万元，生育保险62万元，城乡居民社会养老保险5863万元，机关事业单位养老保险341万元，居民基本医疗保险14282万元，再加上年结余24065万元，收入总计51665万元。

（二）支出执行情况

2017年，社会保障基金支出完成41317万元，占预算64816万元的63.75%，同比增长81.74%。其中：企业职工基本养老保险4577万元，职工基本医疗保险2584万元，生育保险基金89万元，城乡居民社会养老保险18962万元，居民基本医疗保险15105万元。

（三）平衡情况

2017年，社会保险基金收入总计51665万元，减去支出41317万元，年终滚存结余10348万元，其中：企业职工2301万元，6

制更加规范。严格执行《庆城县人民政府关于进一步加强政府采购工作的意见》，继续扩大政府采购范围和规模，完善制度，细化程序，坚决禁止违规操作和不按程序办事。全年全县累计完成政府采购22106.82万元，较采购预算节约资金847.58万元，资金节约率为3.69%。四是加强财政投资评审工作。严格按照财政投资建设资金及项目监督管理制度，全年共审核、编制各类大小财政性建设项目362个，审核金额15.2亿元，审定金额13.9亿元，平均核减率为8.9%，节约财政资金1.3亿元。

四、强化财政监督，完善监管机制。围绕构建财政“大监督”格局，积极推进财政监督工作转型，实现全方位、多角度、动态化监管。严格执行中央省市各类专项资金管理办法，加强预算绩效和项目资金管理，强化了预算执行力。加强财政内部控制制度建设，制定印发了《庆城县财政局内部控制基本制度（试行）》。组织抽查了16个党政机关、企事业单位的会计信息质量；在全县纳入预算管理的党政机关、事业单位开展了 “小金库”治理自查自纠；对纳入预算管理的73个单位预决算公开情况开展了专项检查，进一步规范了财务管理，严肃了财经纪律。

2017年，全县财政工作在困境中奋进，财政预算执行情况良好，在税源培植、产业结构调整方面取得了一定成效，财政保障能力进一步增强。但我们也清醒的认识到，财政工作还存在一些问题，主要表现在：一是支柱财源缺乏，财源培植力度需进一步加大。二是预算刚性有待加强，预算执行的严肃性和均衡性有待进一步提高，支出结构需进一步优化，预算绩效管理水平有待进

一步提升。三是政府性债务多，还贷资金压力大，财政融资难题亟待解决。四是财政收支矛盾进一步加剧，财政体制改革需进一步深化等。

2018年度财政预算（草案）编制情况

2018年，全县财政工作将认真落实积极的财政政策，坚持稳中求进、改革创新，围绕“促财政增收，保民生增利，推改革增效”目标，大力服务县域经济发展，正确处理好促进经济稳定增长和支持转型升级的关系、保障重点支出和控制一般性支出的关系、加强管理与优化服务的关系，提升发展质量和效益，加快我县经济转型升级和社会全面进步。

根据上述指导思想和要求，2018年财政收支预算初步安排如下： 一、一般公共预算编制情况

（一）收入安排

按市上大、小口径较上年完成数分别增长5%、7%的目标测算。全县大口径财政收入安排66500万元，小口径财政收入安排33100万元。分征收部门是：国税局39480万元（小口径12180万元），增长11%，地税局16000万元（小口径10100万元），增长6%，非税局10000万元（小口径9800万元），下降15%，乡镇1020万元（小口径1020万元），增长34%。

（二）财力计算

本级收入33100万元，上级补助收入74299万元，调入土地

8．生态功能区转移支付安排5630万元（其中：林业局天保工程和公益林补助339万元，已安排民生2250万元、生态200万元，结余2841万元，按要求需全部安排生态项目）；

9．上年结转专项安排2368万元； 10．提前下达专项安排40078万元。

二、政府性基金预算

（一）收入预算

2018年，政府性基金收入预算建议34715万元，其中：农业土地开发资金收入15万元，国有土地使用权出让收入34500万元，污水处理费200万元。加上上年结转专项109万元。收入总计34824万元。

（二）支出预算

2018年，政府性基金县级预算支出1853万元，其中：农业土地开发资金支出15万元，污水处理费安排257万元，国有土地使用权出让收入用于城乡基础设施建设1117万元，旅游发展基金支出27万元，彩票公益金相关支出25万元，专项债券付息支出412万元。调出资金32971万元，支出总计34824万元。

收支相抵，政府性基金无结余。

三、社会保险基金预算

2018年社会保险基金预算是在2017年11月收支的基础上，按照省市下达的增幅目标，由市财政局、养老局、社保局、合管局集中汇编后确定。

（一）收入预算

2018年，社会保险基金收入预算44648万元，其中：企业职工养老保险3647万元，参保人数为5993人；城乡居民养老保险7295万元，参保人数为122791人；机关事业单位养老保险14136万元，参保人数9701人；城镇职工医疗保险3749万元，参保人数为13726人；城乡居民基本医疗保险15721万元，参保人数为233349人；生育保险100万元，参保人数为9950人。再加上年结余10274万元，收入总计54922万元。

（二）支出预算

2018年，社会保障基金支出预算42785万元，其中：企业职工养老保险4415万元，城乡居民养老保险6133万元，机关事业单位养老保险14130万元，城镇职工医疗保险2980万元，城乡居民基本医疗保险15030万元，生育保险97万元。

收支相抵，社会保险基金预算年终滚存结余12137万元。其中：企业职工养老保险190万元，城乡居民养老保险3677万元，机关事业单位养老保险350万元，城镇职工医疗保险4217万元，城乡居民基本医疗保险3667万元，生育保险36万元。

2018年，重点抓好以下几方面工作：

一、统筹财政收支，增强聚财理财能力。一是紧抓税源培植。进一步加强财税部门之间的沟通，一月一次收入分析会，总结收入征管经验。密切与油田、高速公路、高速铁路等重点税源企业的联系，严管重点行业、重点税源、重点税种。进一步加大房地产开发业和房屋租赁业以及北区、新区开发项目的税收征收力度，准确掌握重点税源收入动态，细化到按税种抠收入，力争本

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监察和社会监督，认真抓好有关问题的整改落实。充分发挥财政监督职能，以预算编制和执行监督为核心，提升财政监督水平，重点对扶贫资金、社会保障、义务教育、医疗卫生等专项资金进行跟踪检查，确保资金安全运行，各项惠民政策落实到位；严格执行《会计法》，强化会计监督，提高会计信息质量；加快财政信息化建设，推进跨部门数据互联互通，提升财政信息平台对预算编制、执行、监管以及数据分析、应用的支撑能力，不断提高依法行政、依法理财水平。

财务预算执行报告 篇6

——创佳股份有限公司财务部预算执行报告

第一部分 2007年财务决算情况

2007年，创佳股份有限公司在管理层的正确领导下，根据公司的发展战略目标，坚持以市场为导向，以项目管理为重点，以资金管理为纽带，以提高创佳股份有限公司经营质量为目的，深化内部改革，调整经营策略，改变项目管理模式，加强内部规范管理，扩大了市场营销份额，较好的完成了各项计划任务。第二部分 财务预算的执行主要出现以下情况：

尽管我公司在2007的部分生产项目，内部管理也在不断规范，履约形势较好，但是，我们还应清醒地认识到，我们现在乃至于将来两年时间，还存在许多风险和困难:

一、库存物资和固定资产由于磨损和技术进步，帐面价值远高于实际的市场价值，而我们的债务却是实实在在的。我们的困难是:如何筹集资金，确保项目履约和偿还外债，避免或减少债务纠纷和法律诉讼，提升创佳股份有限公司形象，规避债务风险。

二、资金收支计划的执行力度有待加强。资金是创佳股份有限公司经营活动的价值反映，是经营状况的晴雨表，编制并执行资金计划是保证经营活动正常进行的重要举措，经检查，个别项目部的执行结果不尽人意，差异较大。究其原因，是这些单位仍然存在敷衍应付思想，基础管理薄弱，造成数据的及时性，准确性较差，其结果是编制的计划不合理，不科学，进而造成用计划指导约束内部经营行为的力度不够。

三、成本费用预算控制需进一步加强。预算是成本费用控制的有效手段，只有编制科学合理的成本费用预算，才能对实际工作中的成本费用实施有效的控制，这是实施精细化管理的基础工作。从目前情况看，我们的项目部对成本费用预算仍然停留在应付要求上，还没有真正运用成本费用预算管理来约束和指导经营行为，更谈不上通过这一管理方式来提高管理水平和创造更大的盈利空间。

四、会计基础工作还需进一步加强。首先，个别项目的现金使用比较频繁，额度较大，现金支付超出了现金使用范围，违反了现金管理条例的有关规定。其次，个别项目的科目设置和成本费用归集欠科学。第三，个别项目仍然存在未将零星材料让售，废旧物资处理及机械台班收入纳入财务核算等现象。存在以上问题的项目部会后要进行认真整改。各位代表:我们所遇到的风险和困难都是创佳股份有限公司快速发展过程必然会发生的，也是前进过程中暂时遇到的风险和困难，只要我们党政班子和广大职工抓住当前发展的大好机遇，保持清醒的认识，积极应对，就一定能够逐一化解。

第三部分 2008年要注意的问题

接下来的一年中我们要要维持创佳股份有限公司的正常生产经营，实现创佳股份有限公司任务的目标。为此，必须抓好资金收支计划的每一个环节。具体要做好以下六个方面的工作:

创佳股份有限公司的资金必须坚持收支两条线的基本原则。即:各项目部按责任制规定应上缴创佳股份有限公司的专项费用和综合费用，必须按照逐季计算，按月预缴，季度结算，清算的原则进行缴纳。各项目部委派的财务负责人必须在收到当月项目款的第一时间内报告财务部，并在收到款后五日内，缴清当月创佳股份有限公司为各项目部所垫资金；综合管理费视项目部资金状况按月预缴，季度结算。减少资金占用，盘活存量资产。增强税务意识，注重税务策划，规避税务风险。加强预算管理工作的执行力度。进一步夯实财务基础工作，使财务工作更加规范化，标准化，制度化。

近两年来，通过全体财务人员的艰苦努力，创佳股份有限公司的财务管理工作无论是制度建设，制度落实，会计核算分析，成本控制等方面都有较大的进步，但是，创佳股份有限公司财务工作还不够理想距，还需要继续完善财务制度和规范基础工作，狠抓贯彻落实，从每一件小事做起，使创佳股份有限公司财务管理满足创佳股份有限公司改革和发展的需要。

继续抓好财务队伍建设，注重培养财务人员的协调和沟通能力。加强队伍建设是搞好财务管理的一项重要工作，为了满足创佳股份有限公司财务核算和管理快速发展的需要，今年将继续实行财务负责人委派制，修改，完善委派财务负

责人的考核办法和奖罚标准。财务人员的任用将采取内部挖潜和对外引进的竞争用人机制，让想做事也能做事的人有事做，让有事而不想做事的人靠边坐。2008年的各工作目标已经确定，让我们在创佳股份有限公司党政的带领下，团结拼搏，再接再厉，求实创新，锐意进取，为实现今年的各项目标而共同努力奋斗。

创佳股份财务部

供电公司预算执行报告 篇7

XXxx：

XX供电公司根据国家法律、法规、财务政策和有关规定和XX电力公司关于预算编制的总体原则和要求，结合自身经营发展战略和目标；针对生产经营、建设计划和以往预算及执行情况，制定XX县供电公司2014预算，并严格遵照执行，现将截至2014年4月30日我公司预算执行情况做如下汇报：

一、预算考核指标完成情况

1.我单位年初下达利润总额预算-216.06万元，本期完成-89.739万元，完成率41.53%，未执行数-126.321万元。

2.单位年初下达工资总额预算392万元，本期完成109.229万元，完成率27.86%，未执行数282.771万元。

3.单位年初下达可控费用预算399.02万元，本期完成69.714万元，完成率17.47%，未执行数329.306万元。

其中：

（1）材料费、修理费预算177.46万元，截至本期完成14.598万元,完成率8.23%，未执行数162.862万元。

（2）其他运营费用可控成本预算176.56万元，截至本期完成49.417万元，完成率27.99%，未执行数127.143万元

（3）单位年初下达农村低压电网维护费支出预算45

万元，本期完成5.7万元，完成率12.67%，未执行数39.3万元

4.单位年初下达资产负债率预算9%，截至本期执行完成17.23%。

二、预算评价指标完成情况

（一）单位年初下达主营业务收入预算2468.72万元，本期完成394.515万元，完成率15.98%，未执行数2074.2万元。其中：

1.售电收入净额（不含税）预算 2423.72万元，本期完成394.515万元，完成率16.28%，未执行数,2029.2万元。

售电量预算4172.13万元，本期完成639.533万元，完

成率15.33%，未执行数3532.597万元

售电均价预算580.93元，本期完成721.75元，完成率

124.24%，未执行数-140.82元。

2.单位年初下达农维费收入预算45万元，本期完成0.00，完成率0%未执行数45万元。

（二）单位年初下达主营业务成本预算2670.15万元，本期完成459.774万元，完成率17.22%，未执行数2210.379万元其中：

1.购电成本（不含税）预算1515.95万元截至本月完

成230.136万元，完成率15.18%，未执行数1285.814万元

购电量预算4646.02万千瓦时，截至本月完成705.342

万千瓦时，完成率15.18%，未执行数3940.678万千瓦时。

其中：购市州公司电量，本预算4646.02万千瓦时，截至本月完成705.342万千瓦时，完成率15.18%，未执行数3940.678万千瓦时。

2.购电均价，本预算326.29元，截至本月完成326.17元，完成率99.96%，未执行数0.12万元。

3.单位年初下达折旧费预算146.25万元截至本月完成41.556万元，完成率28.41%，未执行数104.692万元。

4.单位年初下达社会保险费预算 192.08万元，截至本

月完成,7.132万元，完成率3.71%，未执行数184.952万元。

5.单位年初下达其他运营费用（含财产保险费、低值易

耗品摊销）预算235.4万元，截至本月完成,51.424万元，完成率21.85%，未执行数183.973万元.6.单位年初下达营业税金及附加预算17.09万元，截至

本月完成3.3万元，完成率19.31%，未执行数13.79万元。

7.单位年初下达财务费用预算-0.11万元，截至本月完

成-0.106万元，完成率96.41%，未执行数0.004万元.（三）单位年初下达主营业务利润预算-201.43万元，截至本月完成-91.545万元，完成率45.45% 未执行数为-109.888万元。

（四）单位年初下达其他业务收支净额预算18万元，截至本月完成1.805万元，完成率10.03%，未执行数16.195万元。

（五）单位年初下达营业外收支净额预算0.34万元，本月完成0.003万元，完成率0.89%，未执行数0.334万元。

（九）单位年初下达净利润预算-200.08万元，截至本月完成89.74万元，完成率44.85%，未执行数-110.37万元。

（十）单位年初下达资本性（投资）项目支出预算207.1万元，截至本月完成0.00万元，完成率0%，未执行数207.1万元。

三、预算执行情况分析

公司为年底全面完成预算执行奠定一个夯实的基础，采取节约成本，严控各项费用开支，最大限度创收增效。截止本月电力产品销售、材料消耗及采购、工资、购电量、产品成本等与日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算指标虽均较上期有小幅上升，但由于受XX地方经济情况影响，预算管理逐渐与实践活动脱节。以历史指标值和过去的生产经营情况为基础确定的预算指标值，即在上期预算执行结果的基础上，结合预算期的情况，加以适当调整来编制完成的预算在执行过程中存在一定偏差。如若根据以往情况进行预算就等于承认过去的是合理的，无需进行改进，就必然不能改正以往的弊端和失误。

四、存在问题及整改措施

就目前来看，我公司预算执行总体情况来说还存在如下问题：

1、就目前我公司预算管理而言，各部门之间思想上认识不足，在实际工作中，相关职能部门对预算管理的理解很片面，各个职能部门与基层单位不能积极参与其中，削弱了部门之间的协调性，认为预算管理只是财务部的事情，似乎跟自己没有多大关系，因而缺乏主观能动性，这种错误的认识严重制约了预算管理作用的充分发挥至使预算的准确性难以把握。

2、预算管理的考评机制不完善，在推行预算管理的过程中考核制度执行不严谨，与预算有着密切关系的相关部门缺少有效的激励制度，使得这些部门缺乏积极性，影响了预算管理工作的深入开展。

预算管理涉及全方位、全过程和全体员工。为避免上述问题的出现，使预算管理得以有效进行，我公司针对上述问题，特制定如下整改措施：

1、公司各部门之间加强认识。预算管理涉及到公司的日常管理、资金运营、物资采购、工程管理和成本费用等各个

环节，公司主管领导牵头，主抓整个预算方案的实施，严格落实预算管理执行，转变公司职工的观念，树立预算意识、成本意识和效益意识。

2、完善预算管理，注重编制流程。预算指标自上而下地传达，各职能部门自下而上地上报有科学依据的预算数据，使预算数据的准确性有效增强。

3、预算管理与内控制度相结合。预算数据指标细化到各部门及相关人员，结合内控制度对细化的预算指标进行有效的监督，提高预算指标的控制力和约束力。

4、完善预算管理评价及考核奖惩机制，确保预算各主要指标的完成，依据个部门的预算执行力度，与绩效考核相结合，预算指标完成得好的给予奖励，有严重浪费的行为给予惩罚，使得公司全体干部职工时刻保持预算意识，最大限度地发挥预算管理的优越性。

XX供电公司

预算执行情况自查报告 篇8

根据市审计局部门预算执行情况自查自纠工作布置会精神和《北京市审计局关于开展20xx年预算执行情况自查自纠工作的通知》的要求，我局(或委办公司)于20xx年X月X日至20xx年X月X日组织开展了20xx年预算执行情况自查自纠工作。现将自查自纠结果函告如下：

一、基本情况

(一)介绍与本部门20xx年部门预算编制和批复以及各项经费实际到位和拨款情况等。

(二)说明本部门自查自纠工作组织、实施情况以及为保证自查自纠质量，采取的有效措施等。

二、总体评价

对本级和所属单位预算执行情况和财务管理现状的总体评价，简要表述部门是否建立了相应健全完善的管理机制，制定了支出管理制度、固定资产管理制度和财务管理制度等，并能否得到有效执行，从而评价部门内控制度的健全性和有效性。

三、自查发现的问题

按方案中自查内容和重点的顺序一一表述问题，并分析问题产生原因。

四、对问题的自纠情况

(一)纠正的问题、金额以及采取的方法。

(二)针对查出的问题制定整改措施，并说明具体内容。

五、为优化我市财政体制改革提出建议

预算执行审计工作报告 篇9

我受市人民政府的委托，向会议报告江阴市20xx年度财政预算执行的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》及《江苏省审计条例》的规定，江阴市审计局对20xx年度市本级财政预算执行情况进行了审计。审计工作按照“评价总体、揭示问题、规范管理、推动改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，主要开展财政预算管理、税费征管质量、部门预算执行、重大政策执行、政府重点建设项目五个主题的审计。按照《中华人民共和国审计法》第四条的规定，这次主要报告市本级财政预算执行审计情况。

一、审计评价

20xx年度市本级预算执行情况审计结果表明，在市委的正确领导和市人大及其常委会的监督下，市政府及其财税部门和有关预算执行单位以加快转变经济发展方式为主线，实施积极财政政策，深化财税制度改革，进一步优化财政支出结构，促进财政收入稳定增长，较好地实现了保运转、保民生、保稳定的目标任务。20xx年，全市完成全口径财政收入4259521万元，比上年减少4.28%，完成公共财政预算收入1671918万元，比上年增长9.01%;全年公共财政预算收入中税收占比为83.28%，比上年降低3.16个百分点。

——政策护航，确保财政收入稳定增长。面对严峻的财税增收形势，市政府出台了有关鼓励企业发展和加强财税征管的政策，下发了《关于促进经济转型发展的奖励意见》、《关于支持企业稳增长促进财政稳收入的意见》、《关于进一步加强协税护税管理工作的实施方案》、《20xx年度财政收入考核奖惩办法》等政策文件。通过强化任务分解、明确奖惩机制，确保了各项工作措施的落实，财税收入保增长工作取得了较好成效。

——转型升级，促进社会经济协调发展。围绕产业结构调整和经济发展方式转变，加大扶持力度，创新扶持方法，安排9121万元装备投入贴息资金支持鼓励全市136家工业企业加快设备更新和技术改造。大力支持扩大内需、产业振兴、科技创新等重点项目的申报，累计对上争取中央、省级各类专项扶持资金12.5亿元。引导银行、小贷公司、担保公司等金融机构加大信贷投入促进地方经济发展，帮助200多家企业银企对接，累计授信额度超过300亿元。

——民生优先，推动民生保障全面落实。财政支出更加突出民生，把民生保障的重点放在“学有所教、病有所医、老有所养、住有所居、劳有所得”上，完善教育经费保障机制，深化医疗卫生体制改革，全力做好城保“并轨”资金筹集工作，完善被征地农民生活保障制度，积极推进居民基本养老保险制度建设，加大投入促进就业新机制形成，促进社会和谐稳定发展;将财政资金主要用于公共物品和公共服务的提供上，全面推进教育现代化均衡化，推动构建覆盖城乡的公共文化服务体系，提高民生支出在财政支出中的比重。

——改革深化，提高公共财政管理水平。积极深化各项财政改革，不断提升财政科学化精细化管理水平。全面加强预算执行管理，进一步规范和完善经费支出标准，稳步推进“三公”经费公开的准备工作。深化预算绩效管理，20xx年继续扩大专项绩效评审范围，评价重点项目15个，资金达22770万元。积极试行股权投资，发挥财政资金杠杆作用，实现了政企双赢。深化国有资产管理，一是对行政事业单位举办的103家经济实体进行了清理整顿;二是对国有经营性房屋公开拍租，实现了国有资产保值增值。

二、20xx年市级财政预算执行审计情况

(一)公共财政预算执行审计情况

20xx年我市完成公共财政预算收入1671918万元，完成调整预算1680906万元的99.5%，同口径比上年1533727万元增加138191万元，增长9.01%。按现行财政体制结算，20xx年我市地方可用财力为1652944万元，其中：(1)公共财政预算收入1671918万元。(2)上级补助收入减去上解上级支出后的净上解支出112995万元。(3)本年国债转贷收入18000万元。(4)其他资金调入5272万元。(5)上年结转下年支出69107万元。(6)上年结余1642万元。当年公共财政支出1540005万元，债券还本支出11000万元，结转下年支出100297万元，地方财力与财政支出总额相抵后，当年收支平衡，累计净结余1642万元。

审计结果表明，20xx年市本级财政收支基本能按预算计划执行，但在执行过程中还存在着一些问题，需及时纠正并加以完善。

1.政府专项资金预算编制不实。20xx年政府专项预算399577.85万元，经预算调整后，实际下达指标398940.02万元，指标使用301496.24万元，年底指标结余97443.78万元，占下达指标的24.43%，其中：收回指标54319.80万元，占下达指标的13.62%;结转2043123.98万元，占下达指标的10.81%。

当年未实施项目有41个，占项目总数的22.91%，指标合计19082.87万元，其中：26个项目年底收回指标、15个项目指标全部结转2013年。

2.部分财政资金管理不规范。

(1)部分人员经费结余未及时收回。根据《市级部门财政拨款结余资金管理暂行办法》的规定，行政事业单位人员经费按实际发生额结算，年终结余全部收回财政。审计发现，有11个单位人员经费结余468.77万元连续两年结转下一年度，未及时收回。

(2)装备贴息专项指标结余未及时收回。20xx年，市财政预算安排装备贴息专项资金15000.00万元，实际支出9121.50万元，结余指标5878.50万元。经市政府审定后，2013年从该专项结余指标中安排其他支出2772.76万元，其中：20xx年节能及发展循环经济专项资金847.10万元、20xx年热源点整合整治及关停化工企业奖励资金104.11万元、20xx年专利资金1821.55万元。至2013年4月末，结余指标3105.74万元未收回。

(二)非税收入征管审计情况

20xx年非税收入170961.39万元，支出34416.50万元，当年结余136544.89万元。审计重点抽查了20xx年城市基础设施配套费征收减免情况，以及20xx年至20xx年人防易地建设费征管情况。

1.20xx年城市基础设施配套费征收减免情况

20xx年7月10日，江阴市人民政府印发了《城市基础设施配套费征收实施办法》，统一了全市各镇(街道)、开发区城市基础设施配套费由市规划局负责征收，明确了征收对象、征收标准、征收程序、减免范围及减免程序。20xx年1月18日之前仍由镇(街道)负责收取;20xx年1月18日至7月9日，由规划局负责征收，其征收标准仍按原文件执行;20xx年7月9日以后，按照新《办法》执行。

20xx年累计减免城市基础设施配套费21745.51万元。审计反映，市规划局能认真执行新《办法》，对符合减免范围以及经市政府批准减免后的项目按照新《办法》规定，向市财政局报送备案。自20xx年7月10日起，城市基础设施配套费减免备案127项，减免金额15105.66万元。

2.20xx、20xx年人防易地建设费征管审计情况

市政府依据江苏省、无锡市关于人防建设经费筹集管理规定，对人防易地建设费筹集方法和标准、人防工程建设审批程序、人防工程管理和使用要求等方面作出规定，并严格执行。20xx、20xx年，人防易地建设费收入15257.40万元，其中：20xx年7919.16万元、20xx年7338.24万元。

审计结果表明，市民防局能较好执行关于人防建设经费筹集管理相关政策，对工作中出现的实际问题，通过集体讨论研究，以出台具体细则的方式，加以规范和落实。严格执行建设项目行政审批程序，审批进程公开透明;人防建设工程及收取的人防易地建设费核算较规范，严格做好审核把关。审计发现市民防局在某商品房项目审批过程中，对未配建人防工程的普通地下室，没有计算人防易地建设费，少收28.64万元。审计提出问题后，市民防局承诺将在该项目竣工验收时对单位进行补收。

(三)财政管理制度改革审计情况

根据市委、市政府《关于进一步深化国有资产监督管理的意见》(澄委发〔20xx〕39号)要求，20xx年对水利农机局、卫生局等24个部门103家未脱钩经济实体进行了清理整顿，确定歇业清算45家、国资退出28家、整合归并30家。目前已完成83家单位的财务审计。37家单位已歇业，其中12家单位完成了工商注销;22家国资退出单位完成国有股权拍卖;2家单位完成整合归并。审计发现存在以下问题：

(1)经济实体脱钩未按规定时间推进，进度缓慢。根据工作部署，要求在20xx年10月底前清理完毕。至20xx年末，歇业清算的45家单位中，仅有12家单位完成了工商注销，占应歇业清算单位总数的26.67%;整合归并的30家单位中，仅有2家单位完成了整合归并，占应整合归并单位总数的6.67%;国资退出的28家单位中，有22家单位完成了国资退出，占应国资退出单位总数的78.57%。目前，尚有67家单位未完成经济实体脱钩，占此次103家脱钩经济实体的65.05%。

(2)部分歇业清算单位人员未得到妥善安置。歇业清算的45家单位主要采取分流及解散等安置方式，共涉及在职人员424人，其中：事业人员46人，合同人员299人，临时工及其他人员共79人。至审计日，仅8家单位上报了人员安置情况，完成人员安置63人。

(四)税收征管审计情况

20xx年税费征管质量的审计结果表明，税务部门能积极应对复杂经济形势，发挥税收杠杆作用，全力推进税收征管改革，努力实现税收持续增长。一方面强化税收预测分析，开展重点行业、重点企业的税源监控和征收管理工作，强化重点税种管理，加强非税收入征缴，优化地方税收法制环境;另一方面严格执行“依法治税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免”的组织收入原则，依法组织收入，确保税收收入的平稳增长。全年完成税收收入3096124万元，其中：中央级税收1623472万元，同比减少5.12%;省级税收80211万元，同比增长30.52%;市县级税收1392441万元，同比增长5.02%。同时，还组织社保费、统一收费等非税收入747332万元。审计反映税收征管中存在以下问题：

1.部分企业未按期申报缴纳土地使用税23.02万元。审计重点抽查15个企业的土地使用税、房产税缴纳情况发现，至2013年4月30日，有3家企业未按期申报缴纳土地使用税23.02万元。审计期间企业已全部补缴入库。

2.部分企业未将土地出让金返还款作应税收入，导致税收流失。审计重点抽查7个企业土地出让金返还款的税收缴纳情况，累计返还土地出让金6890.53万元，均未作应税收入反映，未申报缴纳企业所得税。审计调增应纳税所得额6890.53万元，其中5家企业应减少以后年度弥补亏损额3402.78万元;5家企业应调增当年应纳税所得额3487.75万元，应补缴企业所得税871.94万元。审计后有2家企业已补缴企业所得税104.00万元，尚有3家企业少缴企业所得税767.94万元，审计局将出具审计决定书，由国地税部门负责征缴入库。

(五)部门预算执行审计情况

为规范部门预算管理行为，推动预算管理制度改革，今年采取数据集中分析、疑点分散核查的数字化审计模式，对交通局、建设局、住保房管局、民防局、安监局、发改委、计生委、总工会、工商联等9个部门及下属32个单位20xx年度部门预算执行情况进行了审计。20xx年下达预算指标55015.82万元，当年指标使用50780.43万元，年末指标结余4235.39万元。实际支出46523.29万元。

审计结果表明，各部门能不断加强预算管理，预算执行总体情况较好。但审计也发现存在一些问题和不足。

1.项目预算执行率较低。建设局等6个部门共计1970.24万元项目资金未使用;计生委等7个部门共计3002.36万元项目资金当年虽已实施但执行率不足50%。

2.部分单位未执行公务用车定点维修和定点公务印刷。交通局等6个部门公车维修15.79万元未在定点单位进行;民防局等3个部门公务印刷47.25万元未在定点单位进行。

3.公务卡未得到有效推广。9家部门中仅3家使用过公务卡，且使用次数极少，全年结算额仅17.46万元，而现金使用量达220.72万元。

(六)政策执行审计情况

1.第一轮基本药物制度执行情况审计调查

根据《关于建立国家基本药物制度的实施意见》和《江苏省基本药物制度实施办法》的要求，我市自4月1日至20xx年3月31日，对全市17家社区卫生服务中心及下属的196家社区卫生服务站实施了第一轮基本药物制度试点工作。审计调查反映，基本药物制度执行过程中，医疗机构所有药品实行省级集中网上公开招标采购、统一配送，全部配备使用基本药物并实现零差率销售;市人社局将基本药物全部纳入基本医疗保障药品报销目录，报销比例明显高于非基本药物;药监局不断加强对基本药物质量安全的监管;财政加大对社区卫生服务中心的投入。基本药物制度执行后，切实减轻了群众用药负担，保障了群众基本用药权益，有力缓解了群众“看病难、看病贵”的问题。

但审计也发现在基本药物制度实施过程中存在一些问题。一是部分基层医疗卫生机构药品配备品种过少。审计抽查的5家社区卫生服务中心基本药物平均库存269种，29家卫生服务站基本药物平均库存94种，药品配备品种过少限制了群众就近去社区就医，转而去二级医院看病。二是基本药物信息化程度低。市卫生局使用的医院资源管理平台企业版和无锡、省使用的软件无接口，故药品名称、规格、产地等药品信息全部为人工输入，没有统一的标准，导致江阴药品库数据无法与江苏省基本药品目录完全匹配，另外平台设计未对各单位药品的采购进行统一管理。

审计后，市卫生局、医改办已召开系统会议专题研究，并制定切实有效措施，积极整改落实。

2.20xx年工业企业技术改造装备贴息政策执行审计

根据《关于鼓励工业企业技术改造装备投入的意见》(澄委发〔20xx〕32号)要求，市财政设立工业企业技术改造装备投入贴息扶持资金15000万元，鼓励工业企业技术改造和装备投入。20xx年度工业企业技术改造装备投入贴息申报项目139个，最终核定享受装备贴息项目136个，装备投入总额218025.63万元，安排装备贴息9121.50万元，于2013年3月29日前全部拨付到位。

审计结果表明，工业企业技术改造装备贴息政策得到了较好的贯彻执行，市财政局、市经信委能认真组织企业进行项目计划申报和资金申请，严格审核，并及时拨付资金，为我市工业企业技术改造和装备投入提供了资金扶持，切实提高了企业技术改造的积极性，有效推动了我市产业结构优化和产业转型升级。但审计也发现在政策执行过程中，具体问题的处理未书面明确。对项目贴息范围、工业投入设备的具体标准等具体问题的处理存有疑义时，通过会议集体讨论或向市领导请示的方式予以明确，未能形成书面记录。例如：在外地登记注册在我市设立分支机构的企业是否享有补贴的问题;投入设备以不含税价还是以含税价作为计算补助贴息资金金额的依据;跨年度项目按年度补还是按项目补。

(七)政府重点建设项目审计情况

20xx年，江阴市审计局完成政府重点重大投资项目竣工结算审计21项，上报结算141936.32万元，审定117323.26万元，核减24613.06万元，核减率17.34%，提出审计意见和建议45条。目前在审结算项目38项，现场跟踪审计32项。通过审计，促进规范了政府投资项目建设管理，提高了财政资金使用效益，但审计发现政府投资项目过程中存在以下主要问题：

1.建设程序执行不规范。部分项目概算审批制度执行不规范;部分项目前期工作不充分，未经前期论证和可行性研究就加以实施;项目实施中常由于拆迁不到位，导致工期延误，影响项目的投入使用和建造成本控制;部分建设单位工程开工前未按规定及时办理相关审批手续;部分项目招投标环节不规范，应该公开招标的项目采用邀请招标且未按规定审批;工程施工实行了招标，而设计、监理等未招标;主体工程实行了招标，但部分单位工程、暂定价材料采取议标或直接发包。

2.工程建设单位管理制度不健全。部分项目未经验收投入使用;部分项目签证变更随意导致重复施工，造成结算价远超合同价的问题;部分工程变更不及时，重大变更未实行先审核论证后实施的程序，导致工程投资无法有效控制;部分工程竣工结算把关不严，送审资料不全，竣工图没有监理单位签字和盖章，没有对施工单位上报的竣工结算资料进行初步审核。

3.合同管理不严格。部分合同条款内容与招标文件和中标人的投标文件不一致，甚至存在合同金额与中标金额不一致的情况;部分合同条款不合理，合同履行过程中争议大;部分合同外增加工程项目没有签订补充协议以及明确相应的结算方式等。

(八)征收(拆迁)项目及拆迁补偿资金使用审计情况

1.20xx年度征收(拆迁)项目跟踪审计情况

20xx年，市审计局对一江一河、两路一河工程等28个项目的`前期征收(拆迁)实施跟踪审计，共涉及民房9577户，企业及公房733户;送审面积2812137.75平方米，审定面积2673085.33平方米，核减面积139052.42平方米;送审金额768209.42万元，审定金额664058.71万元，减少财政支出104150.71万元;出具审核意见291份，提出审计意见2330条。

通过全程参与、严格审核，确保了征收(拆迁)评估时执行政策不走样，避免征收(拆迁)工作的暗箱操作，为征收(拆迁)工作顺利进行、工程项目尽快开工建设提供了良好的审计监督服务。但审计过程中也发现征收(拆迁)项目评估时存在以下主要问题：一是部分外地公司对江阴征收(拆迁)评估政策不熟悉，执行政策不一致，造成补偿标准不一，影响征收推进进度。二是被征收单位不配合或提供资料不及时不完整，导致评估结果不真实、不准确。三是评估机构从业人员履行“勤勉、尽职”义务不够，有些专业设备未有专业人员把关，造成评估结果质量不高。

2.20xx年市级征收(拆迁)安置资金管理使用审计情况

20xx年度市级征收(拆迁)安置资金支出合计382355.03万元，其中：城投公司支付26个建设项目安置资金150706.01万元，市土地储备中心支付63个土地收储项目安置资金231649.02万元。市审计局重点对“两路一河”项目的6个镇(街道)市财政补贴资金管理使用情况进行了审计。

至2013年2月28日，抽查的6个镇(街道)共收到财政补贴资金150880.92万元，总支出125963.39万元，其中：拆迁补偿支出80433.28万元，安置房建设支出6659.26万元，已安置应分摊建设成本(包括腾地拆迁安置)支出38870.85万元。

审计结果表明，大部分镇(街道)对市财政拆迁补贴资金能单独核算，专款专用。但个别乡镇将拆迁补贴资金部分用于弥补镇财政资金缺口。

三、改进和加强财政预算管理的审计意见和建议

为进一步加强财政预算收支管理、提高财政资金使用效益，加快财政改革创新、提高财政管理水平，加快建立和完善公共财政管理体制，促进全市经济稳中求进和转型发展，提出以下意见和建议：

(一)完善全口径预算管理，提高财政资金使用效益。按照预算管理体制改革方向要求，真正做到全口径预算，把所有的财政收支纳入预算管理。科学安排部门预算、政府专项资金和政府投融资预算，努力提高预算编制的科学性、准确性。强化预算约束，严格预算执行，严控预算追加，确保收支平衡。深化绩效管理，完善预算绩效评价体系，加强绩效评价结果的应用，促进财政资金使用效益不断提高。

(二)加强并规范税收征管，努力提高征管质量。进一步加大税法法制宣传，营造依法诚信纳税的良好环境，使广大纳税人全面了解有关税收法规和政策规定，提高纳税人自觉纳税意识，纳税人主动申报纳税，形成依法纳税的氛围。进一步加强房产税、土地使用税征收管理，建立房土两税税源户监控制度，及时更新房土信息，完善税源控管体系，保证依法征收、应收尽收。

(三)加强非税收入征收管理，规范征管程序。应严格执行《关于加强政府非税收入征管的意见》，加强各项非税收入征收管理，保证非税收入足额征收。同时要进一步明确并理顺减免范围，强化并严格执行减免审批程序，完善减免备案制度，确保征收率不断提高。

(四)深化国有资产管理，落实经济实体脱钩工作。应抓紧落实行政事业单位未脱钩经济实体清理整合工作，严格按照批准的处置方案实施，实现人员、资产的彻底脱钩;妥善安置脱钩经济实体员工，进一步规范经济实体拍卖程序;对单位经营混乱、损失严重的情况应重点关注，对剥离资产做好备案登记，跟踪督促，防止国有资产流失。

(五)严格执行建设程序，规范政府投资建设行为。进一步加强政府投资项目立项、审批、设计、招标投标的环节，严格执行基本建设程序，进一步规范建设行为。做好项目前期准备，营造良好的建设环境。同时，完善内控制度，建立健全政府投资建设项目变更备案管理办法和实施细则，加强对施工企业的信用管理，进一步提高工程建设项目管理水平。

(六)统筹安排财政资金，规范征收(拆迁)资金管理和使用。市财政及有关镇(街道)应进一步规范拆迁补贴资金的管理和使用，做到专款专用，规范核算。由于各镇(街道)安置房建设采用回购方式，大量的资金支付主要集中在，因此要做好风险应急防范机制，统筹安排市、镇(街道)财政资金，确保安置房能及时回购，拆迁安置户能及时顺利得到安置。