食品质量管理手册最新

食品质量管理手册最新（精选7篇）

食品质量管理手册最新篇1

2021最新员工管理手册11、严格遵守会馆各项规章制度，服从领导的指挥安排。

2、加强业务学习，提高业务素质，树立服务至上观念。文明服务，礼貌待客，热情周到，仪表端正，着装整洁。

3、做好来访客人的接待服务工作;来访客人要及时领送到客人房间。(除来访客人有特殊要求，来访客人不在房间时，不得替起开门，并礼貌劝起到楼下公共场所等候，不得在楼层让来访者等候客人回房)，非本楼层住客及工作人员礼貌劝其离开;确保安全。

4、熟悉会馆情况，了解住宿知识，热情解答客人提出的问题。

5、不擅离工作岗位，不到客房内乱拿、乱用客人物品、食品等，不与客人长时间交谈，不谈与工作无关的事情，不让留学生代办任何事情，不收留学生、客人任何礼物。

6、搞好环境卫生，管好会馆的设备和物品，发现不安全因素及隐患要及时处理，并向领导汇报，避免发生各种安全责任事故。

7、严格执行“三轻”，确保楼层安静;并对会馆做到心中有数，执行验证开门服务，对患病或行迹异常的客人要及时报告。

8、留学生、客人离馆时，要清点、检查房间设备、物品，如有丢失、损坏按价赔偿，否则不予办理结算和离馆手续。并对客人遗留物品做好登记、保管、上缴的工作。

9、对所洗被单、褥单等要清点数目，做好出入库手续，说明破损程度;洗净后晒干、烫平、叠整，及时送交仓库保管，严格领取使用手续。

10、无留学生、客人住宿时，不准进入客房看电视、睡觉。禁止在工作时间打扑克、做私活、聚坐闲谈、大声喧哗、嬉戏等。

11、认真检查客房的用电设施的安全情况，对没有客人的房间或已经退宿的房间，要切断所有电器开关，经常性的检查插座、开关、热、冷水管线、水暖管线等，发现问题立即报告，做好登记，切防各类事故的发生。

12、按时交接班，严格执行交接班手续，要交接清楚未办理完毕的事宜，注意交接记录中有关重要问题的事宜。

13、搞好公共厨房卫生，监督公共厨房电器设施的使用情况，积极检查留学生洗衣间、公共厨房的水暖管线、电器线路是否安全，发现问题及时报告。

14、对所辖区的安全情况做到心中有数，因工作不认真、检查不到位、误岗、漏岗而造成严重后果者，将追究有关人的责任。

15、遵守会馆的其它规定。

2021最新员工管理手册2

一、仪容仪表

1、员工应注重仪容仪表。

2、员工上班必须身着工装、佩戴工号牌和统一规定的发夹。工装必须保持干净、整齐。

3、员工上班前必须化淡妆，当班期间保持面色自然、面带微笑、大方得体、端庄自信的职业形象。

4、员工上班不得佩戴手饰(如手链、手镯、戒指等)。不准留长指甲，不准涂指甲油。给顾客服务时，必须佩戴洁净口罩。

5、员工在上班时不准依偎墙壁、柜台，不准有当着顾客面剔牙齿、掏耳朵、打哈欠或高声喧哗等不雅行为。

6、员工上班不准吃有异味的食物(如大蒜等);

二、工作守则

1、员工上班一律不准用会所电话接打私人电话。

2、美容室有客人时，除技术主管协助美容师开展工作外，其他员工不得擅自闯入房间。

3、员工凡在会所内拾到顾客钱物，必须原封不动将钱物上交会所行政部处理。不准私藏、私分或私吞。

4、员工要树立当家作主，勤俭节约的新风尚。上班做到“人走灯灭，人离笼头关”，不无故浪费水、电和燃气。

5、严禁窃取任何属于会所或他人私有的财物，一旦发现，予以严惩。

6、严禁泄漏会所商业信息、财务机密及经营状况。

7、员工不得在会所经营区域内，追逐嬉戏，吵嘴打架，大声喧哗。

8、禁止员工利用工作之便，向顾客谋取个人利益，不准接受顾客礼品或收取小费。

9、员工不得在会所擅自集合、张贴标语，进行非法宣传活动。禁止造谣惑众，煽动他人违反会所规章制度。

10、员工应服从会所工作安排，无正当理由，不得拒绝工作调度。

11、上下班员工必须把职责范围内的设备、设施、工具、容器、仪器、钱物及完成任务情况交清楚。

12、员工负有保护会所财产和顾客钱物安全的义务及责任。如因工作失职造成经济损失的，由失职者承担赔偿责任。

13、员工必须熟悉会所工作区域内灭火装置的位置及使用方法。如遇意外事故，应服从统一调度并积极参与排除工作。发现可疑人员，应及时向会所总经理或行政部汇报，并跟踪防范。

14、会所发出的文件、通知和规定等，员工必须在三天之内阅读并签字确认。每天的会议记录应当天签字确认。否则，其后果自负。

15、员工除上班时间外，有义务参加会所统一组织的学习、培训、会议和文娱体育等活动。

16、员工上班必须坚守工作岗位，满负荷、高效率地工作。并模范带头、自觉遵守会所的各项规章制度。

17、员工除服务顾客外，严禁在会所使用公共物品或做私活：如在客房换衣服;在会所洗衣物。

三、上岗管理

1、店长管理和业务调度。

2、美容师要服从领导每日的安排。

3、指定顾客由指定美容师服务;

4、美容师上班应在一楼营业厅候客，如约好的客人半小时内仍没有等到顾客到来的，要给客人打电话问情况。

5、在地营业厅站岗候客;凡当天顾客安排不过来的情况下，客人非来不可的情况下美容师必须无条件加班，拒单者每次罚款50元，并视其情节，罚款必须当天交，如逾期不交者，在当月工资中按双倍处罚。

7、美容师的指定顾客在无预约情况下来的，如该美容师有时间，该美容师为其服务，如管理人在安排上出差错，罚款50元起价。

8、新顾客做完，必须在第二天打回访电话询问。

9、当天凡头牌美容师在服务顾客，应由没做事的二牌美容师到地营业厅站岗候客，如头牌美容师服务顾客已完毕，仍由头牌美容师优先在地营业厅候客。

10、美容师不能在节假日请假休班，除非特殊情况【如婚事，葬事】，反规定的一天扣两天工资。

11、28天为全勤、全勤奖50元，如休假没休全者额外工资照天算【如底薪每天多少就照多少发】。

四、卫生制度

1、实行卫生岗位责任制，分区划片，保持店内环境卫生，做到全天整洁干净。

2、保持整体环境卫生，不乱堆乱放，不乱扔垃圾，物品摆放整齐，每星期一大扫除，不得将私人物品随便乱放。

3、操作完毕，将物品擦干净，放回原处，摆放整齐。

4、关闭仪器，拔掉电源，清洗干净，做到操作前和操作后两次消毒。

2021最新员工管理手册31、严格执行上、下班签名制度，着工装签名，并严格签署上下班具体时间。

2、工休按店内轮休制执行，临时事假须上班时间前请示店长或经理批准;请假须真实反映情况;请假一天以上须书面申请经理批准，超过批准期限视为旷工。

3、工作时间须束发，穿着工作服，整齐清洁，佩戴工作牌，淡妆，刘海不得长过眉毛，不能留长指甲，做护理时戴口罩，上班时间不能在手上佩戴首饰。

4、努力培养和提高专业接待素质，按规定礼仪礼貌用语，微笑、亲切接待顾客，主动问候顾客，接待厅内见到顾客须起立，主动为顾客开门。为客人换鞋、铺床，迎三送七，送客人出门不能少于三步。不能在上班时间把个人消极情绪带入店内，影响同事和顾客。

5、尊重顾客。虚心听取意见和建议，并按情况及时包馈给店长或经理，无论如何不准与顾客发生争吵。

6、美容师之间互相尊重、关心和照顾，礼貌用语，严禁在营业场院所内讲脏话，争吵、打闹、发脾气，摔物品等言行。

7、服务工作安排，工作积极主动，主动联系及预约顾客，工作不拈轻怕重，挑三俭四，自觉服务工作安排。不经店长或经理同意，不能随意调班，和擅自安排工作或休息。

8、不能在店内从事工作业务无关的事情。

9、给顾客作护理时，沟通顾客应轻声细语，美容师之间不允许相互开玩笑取乐，喧哗、议论事情。无论上、下班时间，均不能躺在美容床或伏在工作台上休息、睡觉(特殊情况须请示店长同意)

10、自觉维护本店的形象、声誉，积极提供有利于本店发展的方式方法。不准在店内议论他人是非或与顾客议论本店内部是非。

11、节约用水用电，杜绝浪费行为。做护理不准偷工减料或铺张浪费。

12、严格执行卫生清洁制度。

13、上班时间手机调到震动状态，给顾客做护理时不准接私人电话，电话内容由他人代为转告或改时间打入，接听时间不准超过3分钟，顾客预约电话请他人代为登记。

14、每天早、晚班必须交接班，清点货品及营业款。

15、当班时间必须按规定填定各类报表。

16、不能利用上班时间从事个人护理，从事个人护理按有关规定现金结帐。美容师个人购买产品仅供本人使用，严禁利用职务之便损害本店的利益。

17、正规合理的使用美容仪器，爱护美容院设备，产品根据需要放入冰箱低温保存。

18、严格保密顾客资料。未经店里(经理)同意，不准私自借用店内资料、物品，不准对外泄漏本店内技术、管理资料及具体经营数据。

19、业务经理(店长)对属下美容师有绝对领导权和管理权，美容师必须服从安排。

20、工作时间不得打私人电话，不得吃零食、吸烟、渴酒、大声喧哗、追逐、打闹、私会顾客和家人。

21、不得向顾客索要小费，或利用工作之便假公济私，谋取私利。

22、每周三上午10∶00～11∶00本店例会(11∶00前不预约客人)，全体员工须准时参加。

2021最新员工管理手册4

公司实行“岗薪制”的分配制度，为不同岗位的员工提供不同的薪资。并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面的待遇;公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会;公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献的员工予以表彰、奖励。

一、员工聘用制度

第一条为加强本公司队伍建设，提高员工的基本素质，制定本规定。

第二条本公司系统所有员工分为两大类：正式员工和短期聘用员工。

正式员工是本公司系统员工的主体，享受本公司制度中所规定的各种福利待遇，短期聘用员工指具有明确聘用期的兼职员工、临时工以及少数特聘人员，其享受待遇由聘用合同书中规定，短期聘用员工聘用期满后，若愿意继续受聘，净本公司同意后，可与本公司续签聘用合同，正式员工和短期聘用员工均

应与本公司签订合同。

第三条本公司需特聘员工时，提倡公开从社会求职人员以及从事本专业的在职教师或在职员工中择优录用，也可由内部员工引荐，内部引荐人员获准聘用后，引荐人必须立下担保书。

第四条从事管理和教学工作的正式员工一般须满足下述条件：

(一)专科以上学历;

(二)一年以上相关工作经历;

(三)年龄一般在45岁以下，特殊情况不超过55岁;

(四)计算机、设计等与岗位相符的专业，计算机和设计专业老师

需有相关的职称资格或丰富的工作经验;

(五)无不良行为记录;

特殊情况人员，应届毕业生等人员需经经理批准后方可考虑聘用。

第五条所有应聘人员除经理特批免予试用或缩短试用期外，一般都必须经过一到两个月的试用期后方可考虑聘为正式员工

第六条试用人员必须呈交下述材料

(一)由公司统一发给并填写招聘表格。

(二)学历、职称证明。

(三)个人简历。

(四)近期照片2张。

(五)身份证复印件。

第七条试用人员在试用期内待遇规定如下：

(一)基本工资待遇。

(二)试用人员不享有保险、生活补助等待遇。

第八条

试用人员经使用考核合格后，可转为正式员工，并根据其工作能力和岗位重新确定后，享受正式员工各种待遇;员工转正后，试用期计入工龄，试用不合格者，可延长期使用期限或者决定不予聘用，对于不予聘用者，不发任何补偿费，试用人员不得提出任何异议。

二、岗位责任制度

1、保质、按时完成领导交给的各项工作任务，每天坚持写工作日志及心得

2、热诚、谦逊、耐心地服务于学员及家长。

3、维护公司设备、财产的安全，保障正常使用。

4、随时整理客户信息文档、资料及电脑内存文件，确保不丢失。工作中因疏忽，酌情处理，因个人原因造成损失，应有责任赔偿或从工资里扣除。

5、及时汇报工作进程及学员情况。

6、领导交派的任务应尽力完成，如上班时间完不成的应主动加班完成。

7、因个人原因给工作的下一环节造成影响，相关人员有义务马上到位予以解决，同事之间互帮互助。

8、因教学培训工作的特殊性，开课期间，员工休息日为轮流作息，每周休息一天，其休息日需根据工作需要合理的安排。严格请假制度，员工因病或有重要事情需要处理，需提前向公司请假，以便公司及时调整课程及代课老师的安排，不请假者按旷工处理，造成不利影响或损失，需要承担赔偿责任。

三、工资制度

公司根据经济效益，支付能力及社会物价涨跌情况，根据员工工作态度、工作业绩调整工资金额。

(一)工资结构：基本工资+全勤奖+绩效工资

(二)教学及宣传奖：根据个人能力，通过对教学质量的考核以及学员的反馈，制定教学奖，金额0000/月;根据日常个人宣传和招生的情况，给予每招生一个学员50-200元的奖励。

(三)工资发放时间：工资发放时间为每月15日，如发薪日正好赶上休息日或者节假日，工资会提前或延后发放。如对当月工资有异议者，应当及时提出。为了便于管理，公司采用压薪制(半月工资)，待员工合理离职以后，予以退还。员工有以下情形者，不予退还：

1、离职时，为提前半月提出，影响公司人员分配;

2、擅自离职，手头工作未交接，影响全局工作;

3、严重违反劳动纪律，被开除。或有不法行为者，追究法律责任。

四、福利待遇

1、各项社会保险需在公司工作三个月以上，工作中有良好表现，个人档案、身份证明齐全，公司根据员工的绩效考核、业务水平、出勤率等综合因素考虑。

2、员工转正后发放伙食补助。

3、根据节假日不同，发放福利物品或者补助。

五、人事考核制度

第一条目的(一)本规定旨在长期、稳定、统一和规范地推行人事考核工作。

(二)本规定的目的是要通过对职工在一定时期内所表现出来的工作

业务能力，以及努力程度的评价，找出并确定人才开发的方针、政策，改善原有的教育培训工作，进而促进人事管理工作的公正和民主，提高工作热情和工作效率。

第二条考核范围

(一)人事考核——对职工的上班下班时间进行考核和评价

(二)态度考核——对职工在职务工作中表现出的工作态度进行观察、分析和评价。

(三)能力考核——通过职务工作行为，观察、分析和评价职工具有的能力。

(四)成绩考核——对职工分担的职务情况、工作完成情况进行观察、分析和评价。

第三条考核执行机构人事考核由公司的指纹考勤机执行，其他考核由人事负责人负责考核的统计与执行事务。

第四条考核者的原则立场

为了使人事考核公正合理的进行，考核者必须遵守下列各原则：

(一)必须根据日常业务工作中观察到的具体事实作出评价。

(二)必须清除对被考核者的好恶感、同情心等偏见，排除对上、对下的各种顾虑，在自己的信念基础上做出评价。

(三)不对考核期以及职务工作以外的事实和行为进行评价。

(四)考核者应该根据自己得出的评价结论，对被考核者进行扬长补短的指导教育。

(五)考核等级

(一)S——出色，不可挑剔(超群级)。

(二)A——满意，不负众望(优秀及)。

(三)B——称职，令人心安(较好级)。

(四)C——有问题，需要注意(较差级)。

(五)D——危险，勉强维持(很差级)。

对于连续两个月考核成绩为D的，将给于警告处分，警告后考核成绩依然为D级的，可予以开除。

六、员工奖罚规定

第一条、公司员工必须自觉遵守劳动纪律，按时上下班，不迟到，不早退(上下班时间必须打卡，每天三次，分别为：早上上班时间、下午上班时间及下班时间)，工作时间不得擅自离开工作岗位，外出上课时，需做好安排并经领导同意，员工因私事请假必须经领导同意，因病请假需出具医院证明，请假员工事毕后，需向批准人销假，上述均应采用书面形式，未经批准而擅离工作岗位的按旷工处理。

第二条、上班时间为早上8：00——12：00，下午1：30——5：30。

上班时间开始后30分钟到班者按迟到论处;超过30分钟以上者，按旷工半天论处;提前30分钟下班者，按早退论处;超过30分钟者，按旷工半天论处。如遇大雨大雪大雾等恶劣天气时，正常上班时间30分钟内可不算迟到，如遇其他突发事件，不能按时到班的情况，需向公司电话说明，否则按迟到或旷工论处。

第三条、全勤奖100元。一个月内迟到、早退达3次者，扣发一天工

资;累计达3次以上5次以下者，扣发两台你工资;累计5次以上10次以下者，扣发当月15天的基本工资;累计10次以上者，扣发当月的基本工资。

第四条、旷工半天者，扣发当天的基本工资和奖金;每月旷工一天者，扣发5天的基本工资和奖金，并给于一次通报批评;每月累计旷工2天者，扣发10天的基本工资和奖金，并给与严重警告一次;每月累计旷工3天者，扣发当月基本工资和奖金，并给予留用查看处分;每月累计旷工3天以上者，领导找其谈话，不能改正者，坚决予以辞退。

第五条、每个月进行评选优秀员工，奖励200元。(条件：必须全勤员工、本职工作上表现优秀)。

第六条、卫生为轮流制，轮流期间，卫生不清洁扣罚10元/次。个人卫生，工作完毕以后未整理干净者扣罚10元/次。

第七条、上班时间不得有嬉戏打闹、赌博喝酒、睡觉、打游戏等影响本公司形象的行为。违者扣罚10元/次。

2021最新员工管理手册5

第一章

总则

第一条

为确定生产秩序正常运作，持续营造良好的工作环境，促进本企业的发展，结合本企业的实际情况特制订本制度。

第二条

本规定适用于本公司生产相关全体员工。

第二章员工管理

第三条

工作时间内所有员工倡导普通话，在工作及管理活动中严禁有省籍观念或行为区分。

第四条

全体员工须按要求佩戴厂牌(应正面向上佩戴于胸前)，穿厂服。不得穿拖鞋进入车间。

第五条

每天正常上班时间为8小时，晚上如加班依生产需要临时通知。每天上午8：30前各班组的出勤情况报给人事部门，若晚上需加班，在下午17：30前填写加班人员申请表，报经理批准并送人事部门作考勤依据。

第六条

按时上下班(员工参加早会须提前5分钟到岗)，不迟到，不早退，不旷工(如遇赶货，上下班时间按照车间安排执行)，有事要请假，上下班须排队依次打卡。严禁代打卡及无上班、加班打卡。违者依考勤管理制度处理。

第七条

工作时间内，除组长以上管理人员因工作关系在车间走动，其他人员不得离开工作岗位相互窜岗，若因事需离开工作岗位须向组长申请并佩戴离岗证方能离岗。

第八条

上班后半小时内任何人不得因私事而提出离岗，如有私事须离岗者，须经事先申请经批准登记方可离岗，离岗时间不得超过15分钟，每5次请假离岗按旷工1天处理。

第九条

员工在车间内遇上厂方客人或厂部高层领导参观巡察时，组长以上干部应起立适当问候或有必要的陪同，作业员照常工作，不得东张西望。集体进入车间要相互礼让，特别是遇上客人时，不能争道抢行。

第十条

禁止在车间聊天、嘻戏打闹，吵口打架，私自离岗，窜岗等行为(注：脱岗指打卡后脱离工作岗位或办私事;窜岗指上班时间上班时间窜至他人岗位做与工作无关的事)，违者依员工奖惩制度处理。

第十一条

作业时间谢绝探访及接听私人电话，进入车间前，须换好防静电服(鞋)，将钥匙、手机等物品放进与厂牌编号一致的保险柜，确保产品质量。

第十二条

未经厂办允许或与公事无关，员工一律不得进入办公室。非上班时间员工不得私自进入车间，车间内划分的特殊区域未经允许不得进入。

第十三条

任何人不得携带违禁物品，危险品或与生产无关之物品进入车间;不得将私人用品放在流水线上，违者依员工奖惩制度处理。

第十四条

车间严格按照生产计划排产,根据车间设备状况和人员,精心组织生产。生产工作分工不分家，各生产班组须完成本组日常生产任务，并保证质量。

第十五条

车间如遇原辅材料、包装材料等不符合规定,有权拒绝生产,并报告上级处理。如继续生产造成损失，后果将由车间各级负责人负责。

第十六条

员工领取物料必须通过物料员，不得私自拿取。生产过程中各班组负责人将车间组区域内的物品、物料有条不紊的摆放，并做好标识，不得混料。有流程卡的产品要跟随流程卡。

第十七条

员工在生产过程中应严格按照质量标准、工艺规程进行操作,不得擅自更改产品生产工艺或装配方法。

第十八条

在工作前仔细阅读作业指导书，员工如违反作业规定，不论是故意或失职使公司受损失，应由当事人如数赔偿(管理人员因管理粗心也受连带处罚)。

第十九条生产流程经确认后，任何人均不可随意更改，如在作业过程中发现有错误，应立即停止并通知有关部门负责人共同研讨，经同意并签字后更改。

第二十条

在工作时间内，员工必须服从管理人员的工作安排，正确使用公司发放的仪器、设备。不得擅用非自己岗位的机械设备、仪表仪器、电脑等工具。对闲置生产用具应送到指定的区域放置，否则以违规论处。

第二十一条

车间员工必须做到文明生产，积极完成上级交办的生产任务;因工作需要临时抽调，服从车间组长级以上主管安排,协助工作并服从用人部门的管理，对不服从安排将上报公司处理。

第二十二条

车间员工和外来人员进入特殊工作岗位应遵守特殊规定,确保生产安全。

第二十三条

修理员在维修过程中好、坏物料必须分清楚，必须做上明显标志，不能混料。设备维修人员、电工必须跟班作业,保证设备正常运行。

第二十四条员工有责任维护工作之环境卫生，严禁随地吐痰，乱扔垃圾。在生产过程中要注意节约用料，不得随意乱扔物料、工具，掉在地上的元件必须捡起。

第二十五条

操作人员每日上岗前必须将机器设备及工作岗位清扫干净，保证工序内的工作环境的卫生整洁，工作台面不得杂乱无章，生产配件须以明确的标识区分放置。

第二十六条

下班时应清理自己的工作台面。当日值日生打扫场地和设备卫生并将所有的门窗、电源关闭。否则，若发生失窃等意外事故，将追究值日生及车间主管的责任。

第二十七条

加强现场管理随时保证场地整洁、设备完好。生产后的边角废物及公共垃圾须清理到指定位置，由各组当日值日人员共同运出车间;废纸箱要及时拆除，不得遗留到第二天才清理。

第二十八条不得私自携带公司内任何物品出厂(除特殊情况需领导批准外)，若有此行为且经查实者，将予以辞退并扣发当月工资。

第二十九条对恶意破坏公司财产或盗窃行为(不论公物或他人财产)者，不论价值多少一律交公司行政部处理。视情节轻重，无薪开除并依照盗窃之物价款两倍赔偿或送公安机关处理。

第三章员工考核

第三十条考核的内容主要是个人德、勤、能、绩四个方面。其中：

1.“德”主要是指敬业精神、事业心和责任感及道德行为规范。

2.“勤”主要是指工作态度，是主动型还是被动型等等。

3.“能”主要是指技术能力，完成任务的效率，完成任务的质量、出差错率的高低等。

4.“绩”主要是指工作成果，在规定时间内完成任务量的多少，能否开展创造性的工作等等。

以上考核由各班组长考核,对不服从人员,将视情节做出相应处理;

第三十一条考核的目的：

对公司员工的品德、才能、工作态度和业绩作出适当的评价，作为合理使用、奖惩及培训的依据，促使增加工作责任心，各司其职，各负其责，破除“干好干坏一个样，能力高低一个样”的弊端，激发上进心，调动工作积极性和创造性，提高公司的整体效益。

第四章附则

第三十二条生产部全面负责本管理制度的执行。

第三十三条本制度由公司生产部负责制订、解释并检查、考核。

第三十四条本制度报总经理批准后施行，修改时亦同。

第三十五条本制度自___年9月1日起施行。

食品质量管理手册最新篇2

本次共抽查了北京、天津、河北、辽宁、吉林、黑龙江、江苏、浙江、江西、山东、湖南等11个省、直辖市98家企业生产的100种腌腊肉制品、肉干、肉松、熏煮香肠、熏煮火腿产品 (不涉及出口产品) , 产品实物质量抽样合格率为96.9%。

抽查中发现的主要质量问题:

1.个别产品菌落总数不合格。强制性国家标准GB 2726-2005《熟肉制品卫生标准》规定, 烧烤肉的菌落总数应小于等于50 000 cfu/g。抽查中有一种烤肉的菌落总数实测值为130 000 cfu/g, 远远超过标准规定的要求。

2.个别产品超范围或超量使用食品添加剂。强制性国家标准GB 2760-2007《食品添加剂使用卫生标准》规定, 肉制品不允许使用胭脂红;熟肉制品中山梨酸的添加量应小于等于0.075 g/kg, 亚硝酸盐的添加量应小于等于30 mg/kg。抽查中有个别产品检出着色剂胭脂红, 个别产品山梨酸、亚硝酸盐超过标准规定的要求。

食品质量管理手册最新篇3

2004年第4期

我所编印《宁德市餐饮业食品卫生监督量化分级管理手册》

为指导我市餐饮业正确实施食品卫生监督量化分级管理，推动全市食品卫生监督量化分级管理工作，经宁德市文化与出版局批准,我所组织编印分发了《宁德市餐饮业食品卫生监督量化分级管理手册》。该手册包括《食品卫生监督量化分级管理指南》、《餐饮业卫生许可审查和经常性卫生监督量化评分表》、《餐饮业食品卫生管理办法》、《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》、《食（饮）具消毒卫生标准》、《餐饮业食品卫生管理制度》和《宾馆（酒店或食堂）食品采购台账和学校食堂凉菜留样记录（式样）》等十一项有关餐饮业食品卫生监督量化分级管理内容。

（宁德市卫生局卫生监督所郭胜利）

我所举办调味品生产企业卫生规范暨量化分级管理培训班

为进一步加强我市调味品生产企业卫生管理，提高调味品卫生质量，保障消费者身体健康，4月15~16日，我所举办了全市调味品生产企业卫生规范暨量化分级管理培训班，培训内容主要为《酱油厂卫生规范》、《食醋厂卫生规范》、《调味品卫生管理办法》、《食品卫生监督量化分级管理》、《食品生产企业卫生许可审查量化评分表》、《食品生产企业经常性卫生监督量化评分表》和调味品卫生标准、调味品卫生管理制度等内容。全市29家调味品生产企业的领导和卫生管理人员共31人参加了培训。市、县两级卫生监督所食品卫生监督科科长和我所食品卫生监督员也一并参加了培训。通过培训，提高了调味品生产企业自身卫生管理水平，调动了调味品生产企业推行食品卫生监督量化分级管理的积极性，达到了预期培训目的。

（宁德市卫生局卫生监督所郭胜利）

宁德卫生监督信息

2004年第4期

洁措施不当。我所将检测结果及存在问题及时反馈各被检单位，指导并督促其采取正确消毒方法，以保证食（饮）具卫生合格。

（食品卫生监督科张晓艳）

蕉城区发生一起误食河豚鱼中毒事件

4月28日，蕉城区2名来自湖北监利县以捡破烂为生的陈盛佑、刘元香夫妇，在市郊洋尾兴龙水产冷冻加工厂捡到两条河豚鱼（约250g），因不识该鱼，带回烹煮食用，陈盛佑吃了两副鱼肝和大部分鱼肉，约20分钟后出现手脚麻木，口唇、舌尖发麻等中毒症状，继而出现呼吸困难、昏迷，虽经市医院积极抢救，但由于中毒太深于3天后死亡，其妻刘元香只吃少量鱼肉，中毒症状较轻，经救治两天后脱离危险。

当前正值河豚鱼产卵期，也是河豚鱼中毒的高危期，因此，各级卫生监督部门在加强对销售河豚鱼违法行为进行惩治的同时，也应加强对水产品加工行业的宣传教育，督促水产加工行业按照卫生部《水产品卫生管理办法》规定对挑拣出的河豚鱼要集中深埋处理，不可随意乱扔，以防被人捡回误食中毒。

（食品卫生监督科温军力）

我市加强旅游景区食品卫生安全检查

为加强我市旅游景区食品卫生监督管理，保障“五一”黄金周期间广大游客的食品卫生安全，5月2日～4日，我所组织食品卫生执法人员，会同福鼎、霞浦、蕉城卫生监督部门的执法人员，检查了太姥山、杨家溪和三都澳等旅游景区的宾馆、饭店、酒楼、饮食店等餐饮单位的食品卫生。检查中发现旅游景区餐饮单位尚存在一些食品卫生安全隐患，如有的餐饮业未

宁德卫生监督信息

2004年第4期

市、区联合开展《职业病防治法》宣传活动

为进一步宣传《职业病防治法》，提高全社会对职业病防治工作重要意义的认识，我市根据卫生部和省卫生厅文件要求，统一部署，周密安排，认真开展《职业病防治法》宣传周活动。4月23日，市卫生局牵头会同市安监局、市总工会、蕉城区卫生局联合召开《职业病防治法》宣传周活动通气会，会议还邀请了宁德电视台、闽东日报社、宁德晚报社以及多家市直医疗卫生单位参加。会上，市政府副秘书长赵建生及相关部门分管领导分别作了讲话。市卫生局副局长李逸洲全面介绍了我市贯彻实施《职业病防治法》两年来的工作情况，指出了我市职业病防治工作中的薄弱环节和存在的问题，提出了作好我市职业病防治工作的意见和建议，并呼吁包括新闻媒体在内的各有关部门关注和支持职业卫生工作。市卫生局、市安监局、市总工会在会上分别公布了监督举报电话，并和蕉城区卫生部门一起研究确定了在宁德市区联合开展大型宣传咨询等宣传周系列活动的具体工作方案。宁德电视台，闽东日报，宁德晚报对会议内容进行了宣传报道。4月29日，市卫生局、市安监局、市总工会、市卫生局卫生监督所、市疾控中心以及蕉城区卫生局、卫生局卫生监督所、疾控中心等有关机构共20余人联合行动，在蕉城区莱茵城广场开展了《职业病防治法》大型宣传咨询活动。此次现场宣传活动共发放宣传资料2500份，滚动播放了《职业病防治法》宣传资料录像片，职业卫生监督员、职业卫生技术服务人员、安全生产监管人员、工会部门工作人员当场提供各类咨询服务。宁德电视台，闽东日报，宁德晚报对此次活动进行了现场采访。宣传周期间，市直医疗卫生机构、产生职业病危害用人单位按照统一部署，以悬挂宣传横幅，张贴宣传用语，举办专栏、专刊，组织员工学习培训等多种形式广泛参与。本次宣传周活动在全市范围形成了较大的影响，营造了贯彻《职业病防治法》的舆论氛围,促使企业负责人增强守法意识，劳动者增强了自我保护意识，懂得运用法律武器来维护自身的健康权益，宁德卫生监督信息

2004年第4期

查。

开展乳制品专项整治根据宁德市卫生局关于追查劣质奶粉的紧急通知，县卫生监督机构所于4月26日起对全县城乡食品经营单位经营的乳制品进行全面检查。检查中发现个别经营单位的某品牌包装牛奶生产日期、批号、保质期标识有人工涂改痕迹，卫生监督人员当场予以查扣，共查扣30件，目前此案正在进一步调查中。

（古田县卫生局卫生监督所）

周宁县卫生监督信息

开展食品卫生安全动态专项检查为进一步做好食品卫生安全监管工作，县卫生局卫生监督所组织食品卫生监督员进行了食品卫生安全动态专项检查。重点检查集贸市场、食品批发部、餐饮业、大型超市、食品冷冻仓库等，检测食品主要为水产品、食品包装袋、糕点、食用油、调味品、酒类、冷冻食品、果点、蜜饯、生鸭、生鸡、生猪肉等。此次检查共出动监督员235人次，检测食品241份，合格225份，合格率93.36%。没收销毁浙江省苍南生产的乡巴佬卤制品50公斤，价值0.4万元；四川产雄狮牌假酒12件，价值1.2万元;其他伪劣食品201公斤，价值0.5万元。

加大宣传力度，杜绝卫生安全隐患为了减少食物中毒和食源性疾病，控制食品污染，保障消费者身体健康，针对近几年周宁县食物中毒多因举办酒宴不当引起的特点，县卫生局卫生监督所制作了《防止食物中毒宣传标语》、《举办酒宴预防食物中毒的几点要求》等宣传材料1000多份，深入各乡镇村进行宣传，提高当地群众食品安全防范意识，取得明显成效。

食品质量管理手册最新篇4

一、FDA策略

FDA局长玛格丽特·汉伯格发表的《全球参与报告》详述了FDA旨在保证进口食品如本国产食品一样符合相同严格安全基准的最新计划。

FDA报告称, 随着食品进口量的增长, 某些产品不符合FDA标准的风险也随之增大。美国边境或入境港口检验已不足以确保日益增长的进口食品安全。根据该报告, FDA对到达口岸食品的实际检验量不足3%, 所以更重要的是FDA要确保食品在到达美国前就符合美国标准。

为应对上述挑战, FDA已采取多种策略, 提高其在全球公共健康领域的参与度, 整合其在产品开发、生产和全球分销方面的知识及能力, 以确保进口产品安全。这些策略包括逐步设立更多的国际办事处和职位, FDA已在中国、印度、拉丁美洲、南非、欧洲和中东设立办事处。

FDA还将着力加强在国外的监管能力、基于科学的标准协调、基于风险的监控和检验以及全球监测。

二、CFIA策略

CFIA已发布的《进口食品行业监管议案》旨在制定新的进口食品安全法规。拟定法规将要求企业采取具体措施确保进口食品安全, 并缴纳进口许可证使用费。

食品质量管理手册最新篇6

随着经济全球化，城市进程不推进，越来越多人的向往大自然，呼吸纯净空气，张家界凤凰将是中国首选的，也是全球旅游目的地，近年来张家界市政府一直为改善旅游游客体验，做出了不少努力。张家界以前是白天看风景晚上抱枕头，在政府引导下深挖了一些民族民风，如魅力湘西，特色节目“追爱”也有幸上了中央电视台春晚.天门狐仙刘海砍樵，讲述了一段唯美的神话爱情故事。来张家界如果没看也是一种遗憾，建议可以看看。张家界甲壳虫旅游经典线路推荐：

张家界森林公园天子山阿凡达奇景三日游

张家界天门山凤凰古城5日游

张家界注意事项：

交通

1、在张家界不要搭乘过份便宜的出租车；

2、对出租车司机提出的有关酒店、餐饮、旅游方面的建议要特别小心；

3、绝对不要去出租车司机介绍的有违法可能的娱乐场所；

4、在任何时候搭乘出租车都要记住车号；

5、不要搭乘酒店门口的出租车，多走几步，拦道路上行进中的出租车。

餐饮

1、价格不是衡量好吃与否的标准。好吃和干净、开心才是关键。作为游客多花一点钱，只要开心就好；

2、张家界当地的酸萝卜很好吃，也很出名，但不是每个人的肠胃都可以接受和适应；

3、张家界有麦当劳、肯德基等洋快餐；

4、张家界街边的麻辣烫很好吃，吃的时候就做好肠胃不适的心理和生理准备吧；

5、消费前要详细了解价格，不要到结帐的时候再生气；

6、尽量不要为了一餐饭破坏你在张家界旅游的好心情；

7、绝大多数的张家界餐馆的服务、价格、质量是好的，不要戴有色眼睛进餐厅，这会影响你的进餐心情；

8、张家界团队餐主要以辣（腊）为主，主食以大米为主。如果你有特殊要求，需要提前说明；

9、张家界团队餐10人围桌正餐8菜1汤，主食可以加；

10、为了防止水土不服，吃饭前可以喝点老陈醋或吃点生蒜。

购物

1、张家界所有的大型旅游购物商场都可以退换货。质量是有保证的；

2、建议在不议价的大型旅游购物商场购物；

3、导游司机在大型旅游购物商场可以拿到的回扣并不多了，要学会理解和宽容；

4、在任何商场购物都要开发票；

5、不要在小的商场购物；

6、只购买自己需要和喜欢的产品；

7、价格不是衡量品质的唯一标准；

8、不要在街边小商店买太便宜的产品。特别是食品；

9、不要因为买的土特产贵了几块钱而破坏你在张家界旅游的好心情；

住宿

1、不要跟机场、车站出口处的拉客仔或拉客大妈去他们推荐的酒店；

2、张家界旅游一般都要到景区住宿，如景区张家界甲壳虫客栈口碑一直很错老板人非常不错；

3、张家界的酒店都需要预定，否则有可能因为后面的客人的预定而不能让你续住；

4、同一酒店因为房间的朝向或其他差异会有不同的价格；

5、张家界很多酒店外宾、台港澳同胞和内宾的价格是有差别的；

6、散客房通常是不含早餐的；

7、多数酒店的高楼层的房间比较好。价格也比较高；

8、加入了长话联盟的酒店，打长途电话是免费的。入住的时候请和前台接待人员落实；

9、贵重物品请交前台保管；

10、在酒店房间内吸烟烧坏了房间内的地毯，哪怕只是一个小烟头印记也是要赔钱的，价格不便宜哦；

11、你来张家界之前最好预定好房间.特别是晚上临时找住处会很被动；

12、多数酒店房间内加床要加收半间房的费用。建议来的时候就考虑好人数；

13、入住酒店，在休息的时候，请您关紧房门，勿理会一些骚扰电话；

14、张家界住宿条件和发达地区有差别。有些挂牌星级酒店是老酒店了，硬件设施相对来说比较落后。

旅游

1、在旅游过程中，请您随时注意自身安全，如无特殊原因，请勿擅自离团自由活动；

2、在游览过程中，请遵守时间，听从导游安排；

3、请您小心保管自己的行李。特别是手机、钱包及其他贵重物品；

4、登山前特别要注意服装和鞋子，尽量要轻装上山，少带杂物，以减轻负荷；鞋子要选用球鞋、布鞋和旅游鞋，勿穿高跟鞋，以免造成登山不便和有碍安全；借助拐杖要注意选择长短、轻重合适与结实；

5、带好雨具，以免成为落汤鸡；

6、旅游者在游览景区、景点时应注意无照游商围追兜售和宰客欺客的现象。这些无照商贩经常出没于大型的、著名的旅游景点,向过往行人和旅游团队兜售水果、饮料和小纪念品等；

7、旅游者在景区游览时要注意景区内的各个标识牌,避免造成走失或迷路等不必要的麻烦；

8、旅游者在景区游览时如果要暂时离开团队，如去洗手间，请告知导游或其他团友；

9、张家界景点以自然景观为主，民俗风情极为浓厚。在导游的讲解下可以了解很多不同的民族不同的风俗习惯和奇闻趣事。；

10、新开发众多自然景观和民俗风情演绎秀可观赏性极强，都值得好好欣赏一番。自驾车出游

1.对车辆进行全面检查，重点在车的行驶系。如果有条件最好抽出半天的时间到4S店做一个全面检查，内容包括：轮胎动平衡、四轮定位、减震器、转向系统、制动装置（刹车及手刹车）、轮胎气压（包括备胎气压），同时，建议对发动机做个保养，更换一下机油、三滤，并检查防冻液、电解液、助力转向液压油、刹车油的液面、风窗清洗液（路上记得随时补充）高度。顺便也看一下车子的燃油系统和点火系统是否工作正常、电子设备连接件是否有松动；

2.确保电气设备的工作正常有效，主要是灯光、雨刷器（包括雨刷片是否能刮干净）、喇叭；

3.备用钥匙随身携带，防止车门自行落锁；

4.买一本尽可能详细一些的地图，提前选择主要行车路线和备用行车路线；

5.准备多种风格的CD在路上听，一定要自己喜欢的，不要考虑其他人。路上长途行车，心情难免有波动，通过听不同风格的音乐来调节自己的心情是一个不错的放松方式；

6.一副好一些的太阳眼镜对安全行车很有帮助，秋天日照比较强烈，尤其是午后行车，人容易犯困，加上刺眼的阳光，很容易造成反应迟钝或是对前方情况判断失误；

7.清洁用水4-8升（保证足够的水量，高速路上有服务区，路过的时候最好补齐。）、纯棉毛巾、麂皮。高速行车、难免撞上大大小小的飞虫，风挡玻璃花了以后很容易造成视觉疲劳，尤其是夜间行车，视线不好极易发生事故。擦玻璃的时候，记得先在上面淋水，然后用毛巾擦，没有严重的污渍了，再向玻璃上淋水。记得，基本上是在用水冲，最后用麂皮擦干净；

8.一些基本的修车工具，如改锥、扳手、钳子、手电筒、轮胎板子、千斤顶，后三项是最重要的。另外，紧急警示牌、灭火器也要戴上，一方面以备不时之需，另一方面，有些比较BT的JC专门查这个；

9.各种证件的齐全有效，如驾驶证、行驶证、身份证、车船使用税完税证明、养路费缴费证明、车辆购置附加税完税证明等等，甚至还有结婚证也要带上；

10.零食：带一些花生米，瓜子之类的果仁类食物，可以比较有效的缓解疲劳；口香糖有助于缓解长时间行车造成的听觉下降；巧克力可以缓解饥饿感，补充碳水化合物和热量；

11.零钱：付过路费用，要多少给多少，省得找回来一把烂兮兮的零钱看着别扭；

12.在车里不需要穿很多的衣物，但如果夜晚出来就需要一件保暖一些的衣服放在车里；

13.常用药品：绷带、创可贴、橡皮膏、云南白药、感冒药、腹泻药等„„ 根据个人情况酌情准备。

旅途注意事项

1、张家界的女孩子最忌讳别人叫她“小姐”，大家都知道北方、大城市都习惯叫小姐，并视为一种尊称。而在张家界您这么叫，遇上泼辣的您就惨了，说不定给您一耳光，因为在这里只有从事第四产业的才叫小姐；

2、张家界做生意的最忌讳别人讲好了价钱不买，特别是早上，换钱也不行，所以你最好想好了就买；

3、张家界的开车师傅最忌讳别人上车打口哨，所以太别是年纪大的师傅最讲究这些，上车前千万要注意了。漂流上岸禁忌在车上换衣服；

4、不要在张家界随便扔垃圾，如果真的觉得张家界很美，请爱护环境，请学会不要随便扔垃圾；

5、看好自己的物品。张家界治安现在已改善不少，可是人多的时候，外来小偷也不少；

6、张家界山很大，主要以爬山为主，考虑到爬山，来之前备好备好运动鞋。切记；

食品质量管理手册最新篇7

一、内部审计质量影响因素分析

(一) 内部审计从业人员能力是提高内部审计质量的前提

在内部审计协会颁布实施的“办法”和“手册”中均对内部审计质量评估进行了的定义, 阐述了内部审计工作评估是以“内部审计准则”和“内部审计职业道德规范”为准绳, 参考风险管理和内部控制相关法律规范, 评估内部审计工作开展情况。

从内部审计质量评估的定义可以看出, 内部审计工作质量的高低首先考察是内部审计从业人员专业胜任能力。而对于内部审计人员专业胜任能力把握上更侧重于内审人员对有关风险管理、内控制度等规范掌握程度和其自身职业道德素养方面。其次, “手册”在质量评估作用的四点解读上, 其中两点涉及到内部审计人员对内部审计相关规范掌握和专业胜任能力评估上, 更加强调内部审计从业人员水平是内部审计质量关键。根据上述分析, 可以得到这样结论:即内部审计从业人员素养高低是内部审计工作开展优劣的前提条件。

(二) 内部审计部门自身内部控制体系是否完备是内部审计质

量的保障众所周知, 内部审计是公司治理中的重要组成部分, 是企业内部控制体系的关键环节。而内部审计部门自身忽视建立完备的内部控制制度和风险防范机制却是目前内部审计部门管理上的漏洞。因此, 内部审计在开展内部控制审计时, 往往会遭到被审部门质疑, 认为内部审计部门自身在内部控制建设上就缺乏相关制度建设。比如, 内部审计部门谁来审计, 内部审计工作质量谁来评判等。因此, 为了更加规范内部审计工作, 内部审计协会颁布实施了《内部审计质量评估办法》和《质量评估手册》, 目的是为了保障内部审计部门自身内控体系建设。因此, 作为审核企业内部控制和风险管理主要部门, 其自身是否已建立起部门内部控制体系和风险防范机制, 关系到内部审计质量高低的保障环节。

(三) 内部审计工作规范、法律是内部审计质量评判的依据在

“质量手册”中对内部审计工作质量评估是以相关的内部审计法律规范、准则、指南在具体工作中是否正确运用和掌握为参照准绳的。因此, 确保内部审计工作质量高低的重要环节在于内部审计行业是否已经构建完善的内部审计工作规范和操作指南。目前, 内部审计协会、中国国家审计署、地方审计机构等均出台了相关的内部审计工作有关规定。这些法律、准则的出台在一定程度上规范了内部审计工作, 为内部审计工作开展奠定了基础。但是, 对于目前内部审计规定、准则等还缺乏整合, 缺少一致性。

根据上述对“办法”和“手册”解读和分析, 可以对内部审计质量高低影响因素界定在三个方面:首先, 在宏观层面上是否已构建了完善的内部审计法律、规范、准则等;其次, 在具体微观操作层面上, 是否具备内部审计从业资格和专业胜任能力审计人才;最后, 在具体审计环境中, 审计部门内部管理上是否建设完善内部控制制度、风险评价机制和质量评估体系。上述三个层面是关系到内部审计工作质量高低的关键环节。只有在清晰、完备的内部审计规范下及审计部门内部控制体系和风险防范机制为保障条件下, 进而才能由具备专业胜任能力审计人员开展高质量、有权威、独立性高的内部审计工作。

二、内部审计质量影响因素现状分析

(一) 对内部审计从业人员现状虽有共识但问题依旧

每每涉及对内部审计存在问题探讨上, 大部分研究结论会对目前内部审计从业人员专业胜任能力提出质疑, 建议提高内部审计从业人员从业水平和操作技能。虽然业界已达成了“内部审计从业人员专业能力薄弱”共识, 但内部审计部门在实际工作诉求上, 对其改变动力却是微乎其微。大部分内部审计工作还是向过去一样, 依托于财务知识为背景的从业人员来负责。究其原因, 还是目前内部审计工作专业性不强所导致。不妨和民间审计作个比较, 出具民间财务审计报告需要具有注册会计师从业资格人员签字承担责任, 这是在法律层面上进行的界定。而反观内部审计报告, 对于出具方责任人限制并没有规定必须是注册内部审计师签字负责。

在“质量评估手册”中, 要求内部审计质量评估人员“具有国际注册内部审计师执业资格或高级审计师、高级会计师专业技术职称”, 也并没有仅把国际注册内部审计师作为唯一衡量标准。这种宽泛的定义, 间接说明了目前从事内部审计工作人员组成复杂性。内部审计工作可以由从事财务工作人员组成、也可以由具有外部审计资质的注册会计师组成, 也可以是注册内部审计师组成。而这种内部审计队伍的多元性、复杂性, 必然限制发挥内部审计工作存在独特价值, 影响内部审计质量提升。

(二) 内部审计规范、准则繁多、缺乏有效整合外部审计工作

侧重于对被审单位会计处理的合法性、公允性发表独立、客观审计意见, 工作以财务数据真伪辨别为审计方向, 判断标准涉及《会计法》、《会计制度》、《具体会计准则》、《注册会计师执业准则》、《注册会计师职业道德规范》等。外部审计规范层次清晰、条理明确, 便于工作开展。而目前内部审计工规范分为国家法规例, 如《审计法》、《审计实施条例》;地方法规例, 如《江苏省内部审计工作规定》;行业法规《教育系统内部审计工作规定》;部门法规, 如《中央企业内部审计管理暂行办法》;最后《内审具体准则》、《内审实务公告》等。同时, 制定内部审计法律法规部门有中央、地方政府;也有行业主管、监管机构, 如教育部、国资委、银监会等;还有地方内部审计协会内部审计协会等。制度规范的频繁出台, 一方面说明目前内部审计工作缺乏法律规范支撑, 具体工作缺少法规层面指导;另一方面, 也说明内部审计工作还处在探讨成长阶段, 目前还缺少在规范方面的统一认识。在内部审计法规建设层面上, 行业、地方、协会出现了各自为政局面, 忽略审计规范的具体可操作性和指导意义。同时, 有关内部审计规范制定时间跨度大, 规范试行、实施、缺乏前后照应以及新规范出台和过去规范缺乏废止说明, 导致目前规范层出不穷, 但是对内部审计质量提升帮助不大。

(三) 内部审计部门自身缺乏相关制度建设

目前内部审计部门在从事日常管理和业务工作方面, 缺少自身的制度建设。特别是在具体审计业务处理上, 因自身的专业能力和人员配备的差异, 很难将内部审计业务流程贯彻全面。而对于内部审计形成的结论也缺乏相应验证和风险分析, 导致目前内部审计工作更多是借鉴外部审计力量开展, 缺少内部审计工作所应有的特质。2012年5月1日, 内部审计协会实施的《内部审计质量评估办法 (试行) 》、《中国内部审计质量评估手册 (试行) 》, 目的是为了弥补目前内部审计自身缺乏相应的自律机制和评价体系。内部审计工作是为了帮助企业内部控制体系完善和风险防范, 在提升企业价值方面发挥作用。但是, 如果内部审计机构自身就没有建设好内部控制流程和有关风险评价机制, 那就很难有“服众”效应。因此, 在此次“手册”中首次把内部审计质量评估中加入了内部审计环境评估, 侧重对内部审计机构设置、管理和质量控制方面评价, 促进内部审计部门重视自身的制度建设, 让内部审计工作具有规范性和权威性。

三、企业内部审计质量提升对策

(一) 强化内部审计队伍建设

提高内部审计质量前提是必须转变目前内部审计工作人人可以从事的意识误区, 明确内部审计独特专业特性。首先, 必须要求内部审计从业人员持证上岗。不妨和从事会计工作岗位要求做个比较, 从事会计岗位工作必须要求持有会计从业资格证书, 否则不具有上岗条件。而作为企业内部监控重要部门, 更需要从业人员必须持证上岗。目前, 内部审计职称系列分为内审员、初级审计师、中级审计师及高级审计师系列;执业资格有国际注册内部审计师系列;只有持有了上述某类资质, 才能够从事内部审计工作必须成为当前从事内部审计工作前提条件, 否则提升内部审计工作质量的种种努力只能是徒劳无功。其次, 要强化内部审计人员后续教育培训。审计人员是审计活动中最关键的因素, 也是加强审计质量管理的有力执行者。因此, 要重视后续教育。对内部审计人员的教育和管理应当从以下几个方面入手:一是加强企业内部审计队伍的思想作风教育, 营造良好的职业道德氛围, 提高审计人员的职业道德水平;二是加强企业内部审计人员的业务培训, 使他们及时掌握开展本企业内部审计工作所必需的知识和技能, 实现本企业内部审计人员群体知识与技能结构的优化。三是按照权责利相结合的原则, 建立健全审计人员岗位履责机制, 明确审计人员的职责范围、考核标准和奖惩办法等。

(二) 加强内部审计部门自身制度建设

内部审计部门自身制度建设是能够提升内部审计工作质量的重要保障。内审制度在完善自身制度建设方面要紧密围绕最新颁布实施的《质量评估手册》。制度的制定要以提高内部审计部门工作的独立性和权威性为目标, 结合审计工作相关规范、指南, 充分考虑企业自身特点。企业审计部门应加强制度建设, 结合本企业实际建立健全内部审计制度、内部审计工作程序、工作方法、岗位责任、质量管理、职业道德、继续教育等方面的内部审计工作准则、规范, 使内部审计工作有章可循、有规可依, 为加强内部审计质量提供制度保证。

(三) 完善内部审计制度, 规范操作指南

目前, 我国的内部审计法律、规范还处在起步成长阶段, 规范、指南的起草大多在结合我国实际现状基础上, 借鉴了国际内部审计协会有关规范指南。内部审计协会颁布了内部审计基本准则、实务指南等, 对目前内部审计工作顺利开展起到了促进作用。但是, 值得注意的是, 在新的规范、指南颁布实施后, 要对过去已不能顺应时代要求的有关规范进行废止, 尽量避免出现个别新老规范同时存在的局面。要对目前存在的有关规范、指南尚处在试运行阶段的, 要明确时间节点, 并及时公布正式实施的时间。对于不同部门制定的具有同一性内部审计规范, 要尽量发掘其共同点, 并进行有效整合, 让相关规范、指南更具适用性。

综上所述, 提高企业内部审计质量管理水平任重而道远。此次内部审计协会颁布实施了《内部审计质量评估手册》为内部审计工作质量自身评估提供了指导, 同时也为企业如何提高内部审计工作质量提供了解决途径。本文通过对此次颁布“办法”和“手册”内容进行深入解读和体会, 提出了提高内部审计质量方面要在内部审计从业人员、内部审计部门、内部审计法律规范等三个方面进行改进和完善。只有这样, 才能全面提高企业内部审计质量管理水平, 提升审计成果质量, 促进内部审计事业不断进步和发展, 更好的为企业持续、健康发展服务。

参考文献

[1]李旭洁:《关于内部审计质量影响因素的研究》, 《审计研究》2005年第2期。

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