对农村信用社业务的建议

对农村信用社业务的建议（精选8篇）

对农村信用社业务的建议 篇1

在农村信用社实习的将近两个月来，让我学到了很多东西包括信用社基本业务流程和操作规范等等。同时也看到许多地方都存在漏洞有很大的改善空间。就我所了解的内容对信用社业务的几点小小的建议。

第一：信用社基层网点的建设落后。很多农村网点简陋，网点分布也不合理，难以适应农村金融发展。我们不要求信用社多么富丽堂皇但作为农村金融的主力军，代表的是农村，首先应当做到整洁便利。展现农村的新面貌。

第二：信用社经营的品种形式单一，经营的品牌业务较为呆滞，同业之间缺少竞争优势。首先农村信用社要在夹缝中求生存、求发展,就必须充分利用现有的网络和人力资源,在大力发展中间业务、创新业务品种。首先要拓展中间业务。中间业务成本低、风险小、收益高,是农村信用社新的经营领域和盈利源泉,不仅能提高农信社的知名度、树立良好的社会形象,而且能带动其他业务的发展、改善经营结构,是各金融机构竞争的焦点。

1〉做好融资业务,积极为符合条件的企业签发银行承兑汇票、开办贴现业务,以此来推动低成本存款和收益的增长。

2〉做好代理业务,农村信用社要抓住各大商业银行退出有关领域中间业务的契机,抢占阵地,逐步发展金融代理、信息咨询、投资管理、资产评估、财务顾问等多种业务,把代理税收、代理电信收费、财政预算外资金、医保缴费,代发养老金、代收水电等公用事业收费、征订报刊等作为主攻业务,在获取丰厚的中间业务收入的同时,增加与客户的接触,打下良好的合作基础。

其次要创新业务品种。提升市场竞争力除了在传统业务上做好服务,还需要不断地进行业务创新和做好差别化服务,创新是推动农村信用社发展的源泉和动力。

1〉进行金融工具创新,尽快开办农村信用社卡类业务,在结算手段和配套技术上提高含金量,启动高技术和高附加值的中间业务产品,为客户提供服务,招揽客户,稳定储源。

2〉创新公司化业务,要适应民营经济和农业产业化经营、集约化经营、公司化发展明显加快的形势,对信誉好、经营实力强、还款有保证的“农业龙头”企业、种养业大户和其他企业进行授信,开办流动资产抵押贷款、票据质押贷款,如应收帐款质押、提单质押、保单质押等贷款。开发与结算有关的各种新产品,巩固发展一批稳定的优质信贷客户。

3〉创新个人业务,首要的是进一步推行农户小额贷款,提高农户贷款比例、额度和市场份额,积极发展助学贷款、农民创业贷款。同时,将服务目标扩大到中等收入以上的家庭,抢抓个人理财业务先机,大力发展综合代理业务及住房按揭贷款等各类信贷业务。

4〉加快发展国际业务,积极开办结售汇、非贸易结算、代理外汇买卖、利率及货币的互换等中间业务联系,促进人民币业务的联动发展。

第三：信用社信贷风险较大。在贷款管理方面，存贷比例失调，贷款营销落后；贷款管理的制度执行不到位，考核办法缺少依据；信贷人员经营过程中主观因素严重，评估、判断能力缺乏依据。这种贷款营销现状，阻碍了信用社的发展。应当制定完善的贷款管理操作程序。严格执行贷款业务的操作程序，建立信贷人员贷款管理交接制度。加大贷款检查和处罚力度，加强对大额贷款合规合法性的检查，不良贷款真实性检查，采取责任追究制和赔偿制的考核办法。

第四：目前信用社存折质量太差，尤其是磁条处。管理或存放有误都宜造成损坏给存取款业务造成不便。加之目前手机等的普遍使用都宜出现消磁现象。建议加强磁条处质量的处理方便客户。

对农村信用社业务的建议 篇2

我国农村信用社对内部控制的认识及内部控制建设一直以来均是参照商业银行的规定来执行的。农村信用社的内部控制制度实质上就是对其业务活动中所面临的各类风险进行超前的控制和防范的一种自律的约束行为, 它是农村信用社企业管理的重要组成部分, 建立健全有效的内部控制运行机制是农村信用社管理层的基本职责, 是使农村信用社管理现代化的一项十分重要的工作任务。内部控制建设是农村信用社规范自身经营行为, 以科学化、法制化为基本理念实行自我约束的制度性建设。

二、农村信用社内部控制存在的问题

(一) 对内部控制建设重视不够, 尚未真正建立良好的体系

目前, 农村信用社内部控制建设多处于整章建制的初级阶段, 多数人认识上尚处于内部控制的完善与否是与制度的多少成正比的;在制度建设方面书面上的多, 应付性、反映式的多, 对“合规经营”的传统“硬控制”强调多, 而对员工价值观、职业道德、人力资源管理以及管理层的经营理念等属于内部控制范畴的“软控制”重视度不够, 甚至还把内部控制与业务发展和效益对立起来, 将内部控制看作是捆绑自己手脚、制约业务发展的绳索, 因而极力淡化, 将内部控制置于可有可无的境地。

(二) 控制行为分散, 控制措施不到位

主要体现在农村信用社内部的总体控制力不强, 一些岗位上职责不清或未按规定相分离现象较突出, 尤其是较小的信用社由于人员少, 一人兼多职现象普遍存在, 无法满足职责分离, 相互制约的需要。风险管理分散于各部门, 衔接和制约不充分, 集中与统一欠缺。内部控制各类规章制度缺乏系统性、关键性、整合性。不少制度规定粗略化、大致化、模糊化、缺乏执行力。三是控制措施方面反应式, 应付式控制活动多, 主动性、预见性控制活动少。四是责任追究制度不落实。

(三) 内部审计部门作用发挥不够, 监督有效性还需提高

根据《商业银行法》对银行内部审计基本职能的认定, 农村信用社的内部审计应是农村信用社内部的一种独立的评价功能, 以检查和评价其内部控制系统为主要工作方向, 同时并兼有建议或咨询职能。内部审计部门应当通过对信用社内部各部门及分支机构的定期专项稽核, 了解内部控制制度及各项政策的执行情况, 发现内部控制的缺陷, 向管理层报告, 同时根据专业知识和职业判断, 提出改进内部控制的建议。而目前的农村信用社内部审计与其他商业银行相比明显存在着以下三方面的不是:一是内部稽核组织独立性不强, 权威性不够, 内部审计理念和手段落后及内部审计人员不足、素质较差等问题;二是在内部审计监督有效性方面对业务检查多, 但查后跟进与问题纠正机制未得到落实, 对内部控制薄弱点的监督评价力度不够, 未能从源头上遏制各种风险尤其是案件和不良资产的发生;三是内部控制作用未能得到很好发挥, 内部审计“走过场、摆形式、当好人”现象时有发生, 一些严重的违法违纪行为未能在内部审计中出现, 而常靠外人检举或外部审计检查才暴露出来。一些违规行为被发现后未能得到妥善处理, 对有关责任人追究不力。

三、完善农村信用社内部控制体系的构想

加强内部监督管理, 强化以制度建设为主要内容的查防案件专项治理, 必须扎扎实实地做好如下几方面的工作:

(一) 转变观念, 充分认识内控制度建设的重要性和严肃性。

目前, 信用社的业务发展速度明显加快, 业务质量也不断增加, 经营步入了发展的“快车道”。在这种情况下, 要教育员工正确处理好业务发展与业务规范之间的关系, 认识到既要发展业务, 但又必须规范经营, 依法经营, 从严治社。同时要教育员工转变经营理念, 把以业务为中心向以“人”为中心的经营模式转变, 并推行以信用社主任为第一责任人, 全社员工人人实行问责的内控机制, 这样才能使内控制度建设真正落到实处。

(二) 与时俱进, 建立健全各项内控制度。

健全的内控制度是深化农信社改革的一个重要前提条件。但是, 从目前情况看, 我们信用社在内控制度建设方面, 不仅内容上滞后于形势发展的需要, 而且在管理上还存在不少盲区。健全内部稽核监控指标管理体系, 对信贷资产的安全性、流动性、效益性等指标进行科学监督, 优化信贷资产结构, 最大限度地预防和规避经营风险。

(三) 加强检查督促, 切实防范和化解金融风险。

各项业务均应按授权进行审核批准, 对会计账务处理实行分级授权, 特别授权业务要经过特别审核批准, 以此形成完善的内部牵制和监督约束机制。二是实行岗位职责分离管理。加强部门与部门之间、岗位与岗位之间的相互监督制约。稽核部门要全方位、全系统地加强对内部实行监督管理, 独立行使内控职能。

(四) 是完善监督检查机制。

进一步加强了对委派会计岗位人员的考核力度, 实行民主监督与业务检查相结合的方法, 将委派会计的思想和行为始终置于动态管理之中。对业务操作过程中存在的风险点, 及时制定防范措施, 确保各项内控制度的贯彻落实。同时, 认真落实会计检查辅导制度, 定期、不定期对会计业务操作、联行业务核算、重要空白凭证、现金尾箱、业务印章、授权管理等环节进行监督检查, 有效推动了会计内控管理工作的深入开展。

总之, 无论在何时, 农村信用社内部控制建设永远是加强内部管理, 提升自身机制运行质量, 焕发内在经营活力永恒的主题。面对当前全球范围内的金融危机引起的此起彼伏的风险, 我国加入WTO和农村金融市场激烈竞争的客观现实, 农村信用社必须在内部控制管理上下功夫, 这就要求管理者在工作中及时分析, 找出内部存在的症结, 对症下药, 尽快建立健全农村信用社内部控制制度, 认真防范和化解金融风险, 实现农村信用社稳健经营、和谐健康发展。

摘要：在我国正在进行的农村信用社体制改革过程中, 内部控制建设是改革中所要实现的最重要的目标之一。本文通过对目前农村信用社内部控制的问题分析、原因分析、对策分析, 指出了农村信用社内部控制建设尚需努力的方向。

关键词：信用社,内部控制,分析

参考文献

[1]车岳.农村信用社内部控制建设分析.中国城乡金融网, 2005.5

[2]李志强, 杜航, 范庆坡.农村信用社内控存在的问题及其对策.乐亭农信联社, 2011.4

对农村信用社业务的建议 篇3

随着金融业务的快速发展和金融业的务创新，中间业务已成为金融企业争取优良客户、抢占市场份额极为有效的竞争手段。日前，人行郸城县支行对此问题进行了专题调研，针对目前我国农村信用社的现有体制和经营状况，如何依托自身经营特点和优势，在不脱离为“三农”服务的基础上，重新认识和发展中间业务，提出了自己的看法。

一、农村信用社中间业务发展存在的问题

(一)对发展中间业务认识不足，创新意识滞后，市场竞争意识不强。由于传统认识上的偏差，众多信用社对开办中间业务的认识，还停留在依托中间业务发展来开拓市场、树立形象、带动存款等业务发展上，没有认识到中间业务收入将逐步成为农村信用社营业收入的重要来源，没有像抓存款来源、抓信贷质量那样重视中间业务的拓展，还存在盲目性和随机性。很多人认为中间业务手续费少又费事，可能还会亏损，不如放款收息那样直接，对发展中间业务看得很淡，竞争意识不强。

(二)人才相对匮乏，技术手段落后。中间业务种类繁多、涉及面广、服务领域宽，有些项目知识内涵丰富，对经营和管理者的综合素质要求较高。就目前农村信用社的人才结构和状况看，素质普遍不高，复合型人才少，能够从事投资、代理等业务的人员更是匮乏。中间业务最大的特点是利用计算机网络、电子技术等科技手段，减少中间环节，提高工作效益。农村信用社点多面广，到目前为止计算机应用还是各搞一套，设备和软件层次较低、更新慢，大量的工作仍处于手工操作状态，电子化建设滞后于业务发展。

(三)中间业务品种单一，业务范围狭小，竞争力不强。多数农村信用社的业务范围仅限于支付结算业务、代理保险业务、借记卡业务和一些代收代付业务，相对于其他商业银行来说，品种不多，市场竞争力不强。

二、发展农村信用社中间业务的措施和思路

(一)提高认识，加快发展。农村信用社应充分重视中间业务的作用，以信用业务为基础和前提，将中间业务定位为新的利润增长点，为信用业务的发展提供资金来源和贷款需要。中间业务如果办得好，既能增加存款业务，又能增加收益，可谓一本万利。因此，各级信用社要进一步统一思想，提高认识，切实改变等客上门的陈旧观念，加强对中间业务的拓展，把发展中间业务作为与存贷款业务并列的主业之一，在经营上营造有利于中间业务发展的动力机制和压力机制，以保障中间业务的健康快速发展。

(二)加强培训，提高人员素质。要想加快发展，必须培养一批既具有现代金融理论知识又具有丰富银行业务实践经验、既懂企业管理又精通现代计算机专业技术的复合型人才。同时，要加大对现有员工的相关业务培训，要组织有关人员学习中间业务知识，逐步形成经营型、管理型、开发型的人才层次结构，为中间业务的健康有序快迅发展提供强有力的保证。

(三)加大科技投入与技术创新。随着现代科技水平的提高，金融服务和交易方式向信息化、网络化发展，信息网络技术成了中间业务的必要工具。所以，要积极创造条件，开发相对完善的符合农村信用社实际的计算机应用软件，更新落后的硬件设备，加快现代化电子技术的推广、普及和应用步伐，不仅要形成区域联网、系统联网，还要形成银行间的横向联网，从而与市场经济的发展相适应，满足广大客户的不同需求。

(四)抓住机遇，积极创新。农村信用社产品创新，应坚持市场有需求、农村信用社有能力、业务有效益的原则，善于发展和挖掘农村经济生活中各种经济主体和社会公众对金融服务的需求，要充分考虑农村信用社在机构网络、技术管理、人才信息等方面的条件，选择那些适合市场需求、发展潜力较大、风险小、成本低、收益高的中间业务品种。开发业务品种不是越多越好，要结合实际情况和当地经济金融外部环境，充分发挥优势，突出重点，选择市场潜力大、风险小、成本低的业务品种，作为业务的突破口，循序渐进，逐步扩大。

(五)加强中间业务的宣传工作。好的产品和服务，如果没有有效的宣传也是难以在市场上获得成功的。宣传不能简单地理解为做广告。做好宣传，同时要在加强金融服务增加服务品种上下功夫，向客户提供优良的服务，赢得客户信赖。通过宣传，使更多的客户认识到农村信用社中间业务的优势所在，改变以往陈旧的观念，进一步提高农村信用社的社会形象，建立有效的中间业务创新机制，促进农村信用社向全能“银行”发展。

农村信用社的贷款业务经营中 篇4

一是“勤 跑”。贷款发放后，信贷员对贷后管理工作应立即进行。最基本的管理工作，就是不定期、经常深入到客户中了解掌握资金使用情况、经营管理、行业情况、经济纠纷情况、担保人的担保能力情况、经营收入情况、资产净值情况、生产经营的市场前景等等。由于这些情况是动态的，因此信贷员要经常深入客户当中，才能及时掌握这些情况。

二是“勤分析”。对通过深入客户了解掌握的各种信息、资料和情况，要进行整理，及时加以分析。首先要对贷款资金使用进行分析，看是否按照贷款申请提出的方案在使用资金，有无挪用或变相挪用信贷资金的现象；其次是对客户经营状况进行分析，通过对经营产品的生产、销售，资金投放与回笼，经营利润等情况进行分析，及时发现存在的问题，对有可能给信贷资金带来风险的问题，及时加以解决，以便化解可能发生的信贷风险。

三是“勤汇报”。在贷后管理工作中，对贷款客户在经营中出现的可能影响信贷资产安全的问题，信贷员对不能解决的问题，要及时收集资料，整理情况，勤于向社领导和上级主管部门汇报，争取社领导和上级主管部门利用有利的条件参与对出现问题的解决。对客户出现的问题，决不能拖而不报，更不能隐瞒不报。直到信贷资金出现风险，甚至造成损失才向上级主管部门报告，就失去了贷后管理的作用和意义。

四是“勤服务”。贷后管理，一部分工作是管理，还有一部分工作是服务。因此，信贷员要勤于为客户搞好服务，在服务的过程中要善于收集信息、掌握情况、发现问题、加强管理。事实上客户在生产经营中需要信用社给予各种金融服务，帮助其解决一些生产经营中遇

到的困难，改善经营状况，化解一部分影响信贷资金安全的经营风险。同时，信贷员也只有通过艰苦扎实地工作，开展热情细致地服务，才能及时有效地了解和掌握客户各方面的真实情况。

五是“勤学习”。信贷员在开展贷后管理的过程中，需要过硬的业务技能，才能开展切实有效的贷后管理工作。以往难以开展好贷后管理工作。一种情况是管不了，放弃管理；另一种情况是乱管一通，不能管理好客户，达不到管理的目的。总之，要搞好贷后管理，学习是很重要的一个环节，要勤于学习相关的政策法规、金融业务、经营管理、市场营销等有关知识，用新的知识增强自身的管理能力是十分重要的。

农村信用社全面推向市场后，信用社正处于改革之中，中国入世后，内外部环境地不断发生变化。信贷工作也面临着诸多新情况和新问题。从现实情况看，还有许多方面需要加强和改善，促使信用社上、下转变经营观念和工作作风。传统的农业信贷逐渐向“防范风险、稳健经营、注重效益”转变。如何在新时期下，加在支农力度，促进农业结构调整和农民增收致富，是新时期做一名合格的信贷员必须学习的新课题。

一、加强学习，提高整体综合素质

农村信用社不同于其他商业银行，不仅体现在体制上、服务对象、市场定位上都存在巨大的差异。市场经济的发展需要一支相适应的信贷员队伍。做一名合格的信贷工作人员，除具备政治、文化素质外还必须具备较高的业务能力，掌握一定的农业科技知识。现在信贷队伍，知识老化、观念陈旧、整体素质偏底，已是不争事实已不能适应新时期信贷工作的需要。因此，在今后的工作中，必须加强学习，一要加强金融法规，信贷规章制度和农业科技知识的学习，这样才能在工作中有法可依，有章可循，给农民生产出谋划策。二要加强业务知识的学习。随着信用社的不断发展，不断学习其他行先进经验，有关业务知识也在不断更新，只有加强对新业务的学习，努力扩大知识面，在工作中不断提高自己，丰富自己，才能不会落伍，不被淘汰。三要加强更新思想和转变观念的学习，思想落后、观念陈旧、没有开拓进取精神，制约信贷业务的发展，因此，要更新思想，转变观念，投身到广大的农村市场，抛弃把贷款看作是自身的特权产品的思想，发挥“地源优势”，积极营销自身的金融产品——贷款。

二、全面提高业务能力，做好本职工作

从事信贷工作是一项艰苦细致的工作，想要做好信贷工作，就要把精力用到工作上，尤其是做一名合格的信贷员，更应该恪尽职守、勤奋工作、踏实办事、认真履行岗位职责。完成上级下达的各项工作任务。在做好本职工作和同时，必须具备较高的业务能力，因此，要加在岗位培训力度，树立忧患意识和创新意识增强紧迫感，责任感和使命感，努力创造一个良好的信贷环境，不断提高信贷员工队伍的素质和战斗力。

三、真诚服务，积极树立行业新形象

信贷员置身于基层第一线，常年和农民打交道，不熟悉农村、农民的基本情况就无法开展工作，直接影响业务的发展。因此，我们要发扬吃苦耐劳、走村串户的老传统，掌握农民的基本生产、生活情况，把握贷款的投量，切实提高信贷资产质量。作为一名合格信贷员，就要深入农村、走近农民、与农民交朋友。树立以农为本，服务“三农”的思想，真诚服务，热情感受、切实帮助解决农民生产、生活中的实际困难，帮助农民增收到富奔小康。

对农村信用社业务的建议 篇5

第一章

总则

第一条 为保证内蒙古农村信用社核心业务系统（以下简称系统）的正常运行，确保营业机构应用系统处理业务真实、准确、安全、高效，制定本规程。

第二条 本规程所称营业机构是应用系统的内蒙古农村信用社各级营业机构，包括本部、营业部、信用社、分社、储蓄所等内部核算管理机构和对外营业机构。

第三条 本规程适用于内蒙古农村信用社所有使用系统进行业务处理的营业机构。

第二章

基本规定

第四条 营业机构号码。营业机构号码是该机构在系统中的唯一标识，由自治区联社统一设立配发。营业机构号码由五位数字组成，其中前两位为旗县联社代码，后三位为旗县联社范围内机构的顺序号。

第五条 柜员。

（一）柜员类别

营业机构柜员按柜员操作内容不同分为前台柜员和后台柜员。

前台柜员按操作级别分为一级柜员、二级柜员、三级柜员。

一级柜员：按要求办理规定的业务并通过柜台终端执行 相应的应用处理和交易操作。

二级柜员：根据网点柜员缴送款请求，做好现金、重要空白凭证的调剂和出入库工作。

三级柜员：负责对业务的监控与管理，并从事权限内的交易授权，一般由坐班主任或会计主管担任，以下简称主管。

后台柜员：分为技术管理和综合管理两个类别，每一类别分为三个级别，主要负责处理柜员管理和技术维护等工作。

（二）前台柜员和综合管理柜员进行业务操作，必须拥有柜员号码，凭柜员卡识别身份，在系统中，一个柜员只允许有一个柜员代号，柜员号为6位数字，根据自治区联社规定旗县联社使用的号段，由旗县联社综合管理柜员对辖内机构的柜员进行管理维护。

（三）对柜员的要求。

1、有较高的思想觉悟、职业道德，对工作认真负责；

2、各岗位人员要求熟练掌握与其岗位、级别和权限相适应的会计、储蓄、出纳业务知识和有关规章制度，具有识别伪钞的基本能力，点钞技术达到规定的标准，能够独立、准确办理日常业务；

3、经过岗前业务基础知识培训和电脑操作技能培训，能够独立上岗操作。

第六条 柜员有明确的交易金额处理权限，柜员权限范围以内的业务由柜员及时处理，超过柜员权限的须经会计主管授权后方可办理。第七条

业务量大的网点必须配备专职库柜员，负责现金及重要空白凭证的管理；业务量较小的网点，库柜员可指定一名前台一级柜员兼任。

第八条

实行综合柜员制的联行机构及参加同城票据交换的清算机构要坚持执行章、证、压（押）三分管制度和清算员、交换员、账务处理人员三分开制度以及其他各项内部控制制度，各岗位人员职责明确、分工合理，避免不相容岗位混岗操作。

第九条

营业网点劳动组合

核心业务系统既支持柜员制，也支持复核制。为对外简化业务处理手续，对内优化人员组合，营业机构选择劳动组织方式要因地制宜，量力而行，稳步推进，有条件的网点要逐步推行综合柜员制，偏远地区或不具备柜员制条件的网点，实行复核制。

（一）实行综合柜员制的营业网点应具备的条件

1、营业网点内部装修及设施配备必须符合安全防范要求，柜员之间有适当隔断设臵，配备“一对一”监控系统，能够清晰监测到柜员行为及桌面情况。

2、为柜员配备与业务量相适应的计算机、终端、打印机、点钞机、验钞机、捆钞机、保险箱（柜）等会计出纳常用设备和机具。

3、柜员制营业网点每班至少配备三名业务人员（两名前台操作人员，一名会计主管），且授权人与前台操作人员必须分离，临柜总人数在4人（含4人）以上的网点必须保 证每班临柜人数达到3人（含3人）以上。

4、经过系统培训，柜员从业务知识到操作技能，切实具备办理相关业务的能力。

（二）实行柜员制的营业机构按照业务处理严格划分对外操作柜员与内部操作柜员。

对外操作柜员：负责办理直接面向客户的柜面业务操作以及有关业务查询、咨询等前台业务。前台柜员可配臵现金箱与凭证箱。

内部操作柜员：负责办理无须直接面向客户的联行、票据交换、内部账务等业务及对前台业务的复核、确认、授权等后续处理。除办理内部现金收付的后台业务柜员可配臵现金箱与凭证箱外，其他后台业务柜员原则上仅配臵凭证箱，不能办理对外现金收付业务，会计主管或前台授权柜员不得配臵现金箱和凭证箱，不得配备前台业务处理权限。

在划分对外操作和对内操作柜员的基础上，营业机构可根据实际情况进一步将前台柜员根据业务处理范围划分为可以办理单项或多项业务的单项柜员、多项柜员和综合柜员。

（三）实行复核制的营业机构可根据实际情况合理确定复核方式。设立专职复核员的，一个复核员可负责多个柜员业务的复核。

（四）独立为客户提供服务并承担相应责任的前台柜员必须自我复核、自我约束、自我控制、自担风险；按规定必 4 须由会计主管滞后复核的业务，前台一级柜员和三级人员必须明确各自的职责，相互制约、共担风险。

第三章 人员职责

第十条 柜员岗位职责

（一）正确使用、保管本岗位负责的重要空白凭证、有价单证及现金尾箱。

（二）正确保管、使用本岗位的各种业务用章及登记簿，确保登记清楚，内容齐全。

（三）按权限受理开销户，现金收付、转账、汇兑以及查询、挂失等临柜业务；库管员或兼职库管员负责现金、重要空白凭证的领取上缴，柜员之间现金、重要空白凭证调剂等工作。

（四）以原始凭证为依据办理业务，认真审核原始凭证的真实性、合法性，并根据所办理业务的性质加盖有关印章及柜员名章。在授权权限之内（超过权限的，必须经会计主管授权）及时进行账务处理。

（五）确保所记录的账务平衡，保证账款、账证相符，如有异常，及时查找原因并进行相应处理。

（六）定期或不定期更换密码，妥善保管柜员卡，如因密码泄露或柜员卡遗失造成的后果由柜员自己承担。

（七）办理跨柜员交易（即两个柜员共同完成的业务），业务发起柜员应及时传递凭证，交接清楚，接收柜员及时处理，不得故意压票或拒绝办理。

（八）经常检查现金箱是否超限，超过限额部分及时入库；库管员应做好营业机构现金库存的合理调配，超过合理库存的部分及时上缴。

（九）临时离岗必须办理临时签退（修改为锁屏或退至提示符下），并将印章、现金、凭证、柜员卡等入箱上锁。

（十）正式签退前必须检查账务的正确性，核对现金与现金箱、重要空白凭证与凭证箱是否相符。

（十一）营业终了应将记账凭证及其附件按凭证顺序号排列整理，打印柜员轧账单、流水账、重要空白凭证一览表等，并交主管审核。

（十二）下班前应将现金、凭证、柜员卡等入箱上锁，并将保管箱交保管员（库管员或押运员），登记《柜员箱包交接登记簿》。

（十三）其他由柜员负责的业务。第十一条 主管职责

（一）负责管理柜员的日间签到、营业期间临时离岗退出，全天营业终了的签退。

（二）严格管理管理授权密码和柜员卡，定期或不定期更换授权密码。

（三）严格遵循工作时间，按时授权签到。在节假日营业期间，保证至少一名相应级别的主管进行业务授权及相关管理。

（四）进行业务授权必须认真审核柜员所做交易的真实性、合法性和操作的正确性。

（五）对当日发生的抹账、错账冲正和挂账，应逐笔审核签字，并登记《营业网点工作日志》。

（六）必须定期或不定期检查柜员尾箱，保证柜员保管的现金与重要空白凭证实物与系统尾箱相符。

（七）负责网点轧账处理、报表的打印、审核和会计资料的审核、装订工作。

（八）对柜员营业终了提交的轧账汇总表、流水账、记账凭证和原始凭证等资料进行严格审查，审核无误后，方可办理营业机构签退。审查的重点是：

1.记账凭证份数与柜员轧账单是否一致，柜员轧账单与次日打印的有关凭证及营业日报表等相关报表是否一致。

2.记账凭证与原始凭证内容是否一致，柜员记账凭证顺序号是否连续。

3.跨柜员交易发起方与接收方的交易记录是否衔接一致。

（九）做好柜员工作交接的监督。

（十）负责会计档案的调阅、保管和印、押、证、机的领入、颁发和管理；负责保管和正确使用本岗的各种登记簿。

（十一）其他由主管负责的业务。

第四章

柜员管理

第十二条

旗县联社应本着“科学分工、逐级授权、授权有限、相互制约”的原则，规范系统柜员的申请、审批、维护流程，有效控制风险。

第十三条

县级（含）以上机构的会计部门负责本级及辖内机构系统柜员的管理，主要负责对增加、修改、删除系统柜员的申请，科技部门负责对增加、修改、删除系统柜员进行维护，并协同辖内相关部门，对系统柜员的操作、管理情况和柜员卡的使用、管理情况进行监督和检查。

第十四条 柜员的申请、审批和维护

（一）营业机构若申请在系统中增加、修改、删除柜员资料，必须填写“内蒙古农村信用社核心业务系统柜员维护申请表”（格式详见附表，以下简称“申请表”）。在“申请表”中除注明柜员的基本资料外，还应详细描述柜员的业务岗位，以及拟在系统中执行的具体交易代号、名称等。新增柜员时，“申请表”中的“柜员代号”栏位由会计部门填列；修改和删除柜员时，由申请部门填列。新增柜员时，“申请表”中的“柜员代号”栏位由会计部门填列；修改和删除柜员时，由申请部门填列。

（二）旗县联社的会计部门收到“申请表”后，应指定专人对“申请表”中的各项内容进行审核。对于“申请表”中不准确的内容，审核人员有权要求申请部门予以补充、解释。

（三）会计部门柜员维护人员审核“申请表”内容无误后，经旗县联社人事部门负责人和财会部门负责人共同审核签章，并报柜员管理有权审批人审批后，由科技部门维护。

（四）科技部门根据审核无误且已经过规定审批程序后 的“申请表”，在系统中对新增、修改或删除的柜员资料进行维护。对于维护结果，必须建立监督、复核机制。维护和复核人员对系统内柜员资料的准确性负主要责任。“申请表”一式两联，一联由业务部门留存、备查，一联交科技部门做维护的依据，并作为永久性会计档案保管。

（五）旗县联社必须指定专人负责系统柜员资料的维护工作。由于柜员资料维护人员具有较高权限，为防范风险，应选择责任心强、综合业务能力较强、对辖内岗位设臵比较熟悉的人员担任。

（六）对于业务部门的维护申请，科技部门必须在“申请表”上注明的启用日期之前完成相关维护工作。柜员资料维护后，科技部门应及时通知柜员所在部门负责人，由后者负责通知柜员本人。注：修改或删除柜员资料，必须保证在当日维护之前该柜员无业务发生。

第十五条 柜员、柜员卡及密码的管理

（一）柜员管理

1、柜员应熟悉系统操作规程，并按照规程要求办理各项业务的操作。对违规操作而出现问题，承担责任。

2、为加强柜员管理，明确经济责任，系统柜员必须与真实员工相对应，严禁通过虚设柜员的方法，达到增加操作人员的目的。

3、非相关人员不得接触系统终端。

4、柜员离开工作岗位时，必须在终端中执行签退操作或按 9 F11将屏幕锁定或退至LONGIN下。若因柜员未及时签退或未锁定屏幕而出现问题的，柜员应承担相应责任。

5、柜员授权时，必须对所授权业务进行认真审查并签章确认。柜员对所授权业务的真实性、合规性承担主要责任。

（二）柜员卡管理

1、自治区联社负责柜员卡的印制。各旗县联社会计部门负责柜员卡的保管、发放和管理，负责被删除柜员的柜员卡或损坏、作废的柜员卡的收回及保管工作。

2、空白柜员卡视同重要空白凭证管理。县级以上合作金融机构的会计部门应指定专人对柜员卡的发放、回收情况进行严格控制，及时登记“柜员卡交接登记簿”。领用时，原则上应先收回旧柜员卡，再发放新柜员卡。严禁使用已作废的准贷记卡、借记卡、生肖卡等制作柜员卡。

3、如无特殊原因，柜员签到和授权必须使用柜员卡。

4、柜员卡实行“一人一卡、卡随人走、严禁复制、不准交接”的管理模式。严禁通过复制柜员卡、将本人柜员卡交予他人使用，对私自复制柜员卡或将柜员卡交予他人使用的，该柜员代号所对应的柜员及其直接领导要承担主要责任。

5、柜员不慎丢失柜员卡，必须及时修改柜员密码，同时上报书面检查材料，由旗县联社会计部门会同稽核部门核实后，挂失该操作员柜员卡，重新申报领取新卡。

6、柜员由于工作变动等原因，不再使用柜员卡的，应及时将柜员卡交回，并上报柜员资料管理维护部门，对系统 中柜员资料进行调整。

（三）柜员密码管理

1、柜员第一次上机操作时，应立即更改其初始密码。为防止泄密，柜员密码不应使用简单重复或连续的数字。

2、柜员密码必须输入六位字符（密码为字符和数字或两者的组合），同一密码的连续使用时间最长不得超过一个月。

3、无论任何原因，柜员均不得将本人柜员代号和密码交予他人使用。因向他人提供柜员代号和密码而出现问题的，提供者须承担相应责任。

第五章

业务处理

第十六条 营业准备

（一）每天营业前，由专人检查监控设备运行是否正常。

（二）由网点会计主管和一名柜员进行网点款包接收，登记《柜员箱包交接登记簿》，并由主管与库管员将款包中尾箱分配给柜员，柜员要检查尾箱封口是否完好，现金与登记簿记录是否一致；若库存现金过少，不能满足正常营业的现金收付，应及时填制《内蒙古农村信用社现金调剂单》（以下简称“现金调剂单”），向库柜员提出提现要求。

（三）会计主管负责管理柜员的日间签到、营业期间临时离岗退出和全天营业终了的签退工作。营业前会计主管或由会计主管指定的柜员开机，按规定登记《网点工作日志》。各上岗柜员在规定时间进行签到。

（四）由会计主管及时打印上日各项营业报表，审核上日各项账务报表是否正确。

第十七条

日间业务处理

柜员应严格按系统操作规程进行交易操作，根据业务请求或类型审查凭证内容真实、正确后，按凭证内容输入系统。

（一）审查凭证

1、柜员审查凭证的内容

⑴客户提交的凭证是否为本行（社）受理的合法凭证。⑵使用的凭证种类是否正确，其基本内容、联数和附件是否完整、齐全、一致；是否超过有效期限，是否为远期票据。

⑶账号、户名是否相符。

⑷大小写金额是否一致，多联式凭证各联次金额是否一致，字迹有无涂改。

⑸印鉴是否清晰、真实、齐全，与预留印鉴是否相符。⑹票据背书是否连续、有效。⑺款项来源与用途是否符合规定。

⑻凭证、存单（折）、银行卡是否已经挂失，账户是否已经办理冻结或止付手续。

⑼各种结算凭证是否符合支付结算办法和联行制度的有关规定。

⑽内部凭证的日期、金额及其它各项要素是否正确、清 晰、明了。

2、柜员对审批手续的审查。

⑴现金支付是否符合现金管理规定，大额现金支付是否经有权人批准。

⑵大额资金收付、错账冲正、抹账、挂账等重要业务事项是否经有权人审批。

⑶发放贷款的借据要素是否齐全，审批手续是否齐备，是否经有权人批准签章。

⑷商业汇票的承兑，是否签订“银行承兑协议”，是否经有权人批准。

⑸商业汇票贴现是否有查询查实凭据，是否经有权人审批同意。

⑹存单（折）、银行卡、票据挂失、解挂是否经有权人审批。

⑺查询、冻结、扣划存款、调阅档案资料是否经有权人同意。

⑻其他应收款、递延资产、国债等款项垫付是否经有权人审批。

⑼其他需审批的事项。

（二）日常业务处理

1、柜员权限之内的业务，由其直接办理，营业终了，由会计主管对柜员当日办理业务进行审核。

2、超过柜员权限的业务，由会计主管授权后办理。

3、收付款处理程序

⑴ 除根据有关规定可由信用社代扣的款项外，付出款项要有付款单位签发的付款凭证，或按结算办法规定由收款单位填制的结算凭证。

⑵ 柜员权限之内的付款业务，按照“受理――审核――验印——记账——付款（签发回单）——会计主管当日滞后审核、验印”的程序办理；对权限规定必须实时授权的付款业务，按照“受理――审核――验印——记账——主管授权、验印——柜员付款（签发回单）---主管滞后审核”的程序办理，大额业务必须按规定经会计主管授权后才能办理。现金付出必须坚持“先记账，后付款”。

⑶ 柜员权限之内的收款业务，按照“受理――审核——收款——记账——签发回单——会计主管当日滞后审核”的程序办理；对权限规定必须实时授权的收款业务，按照“受理――审核――收款——记账——会计主管授权——柜员签发回单——会计主管当日滞后审核”的程序办理。现金收入必须坚持“先收款，后记账”。

⑷本网点开户单位间的转账结算业务，必须先记付款单位账，后记收款单位账。

⑸参加票据交换的行（社），受理收款单位交存他行社的付款凭证时,必须在进账单回单上加盖“他行票据，收妥 抵用”字样的戳记,在本社办妥收款手续后方可支付。

⑹按照“审核——记账——会计主管审核”的程序处理内部综合账务。

⑺单位现金交款业务或储蓄收付款业务打印回单后，发现错账不能做抹账，需挂账处理，查明原因后，填制错账冲正凭证作冲账处理。

第十八条 日终轧账的处理程序。

营业机构日终轧账模式为柜员轧账平衡——网点轧账平衡二级平账模式。

（一）柜员轧账程序

1、营业终了前，查询所记账务是否有未复核记录或在途账务。

2、清点钱箱的实际库存现金数额，并按实际库存输入系统，与系统中本柜员的现金余额核对相符，如出现不符情况，可采取重新清点库存现金或打印发生的流水账与业务凭证进行逐笔勾对，如属凭证输入有误，应进行错账冲正；如属于现金收付过程中发生的长短款，按现金差错处理。

3、清点核对重要空白凭证日收付发生数、作废张数及结存余额，并与系统打印的重要空白凭证收付明细表（或手工登记簿）核对，做到账证相符。

4、认真进行记账凭证与原始凭证、现金实物与柜员现金箱、重要空白凭证实物与柜员凭证箱的核对，保证机打凭证顺序号连续并与柜员轧账汇总单、流水记录一致。核对无 误后，按柜员汇总轧账单、流水记录、记账凭证、原始凭证及附件的顺序整理，一并交坐班主任或会计主管审核。

（二）会计主管（或坐班主任、复核员）审核程序

1、逐笔复核柜员当日经办的业务凭证（已实时复核的凭证除外），并加盖个人名章。

2、对本网点当日处理的业务进行汇总轧账平衡。主要审核以下内容：

⑴记账凭证与“柜员轧账表”的交易金额、笔数是否一致。

⑵柜员流水清单与原始凭证的要素是否相符。⑶柜员凭证序号是否连续，是否与“柜员流水记录”末笔业务一致。

⑷柜员“重要空白凭证登记簿”与加计的各柜员“重要空白凭证一览表”余额合计数是否相符。

⑸系统内往来是否有往账未核销；是否存在查询未复的业务。

3、核对柜员库存现金、重要空白凭证、有价单证，确保账款、账证、账账相符，核对无误与柜员双人上锁封箱。

4、监督各柜员做签退处理，所有柜员全部签退后，进行网点签退，关闭主机及其它设备。

5、将钱箱装入款包，与一名柜员共同将款包交押运人员，登记《柜员箱包交接登记簿》。

第十九条 复核制劳动组合的业务处理

（一）人员配备及分工 复核制网点至少配备两名前台临柜业务人员，其中录入员为一级柜员（同原网点记账员），管理重要空白凭证，具体受理前台业务及内部账务；

复核员为三级柜员（可由原出纳兼复核员担任），管理系统业务印章及现金实物，负责对临柜人员办理的业务进行实时复核（日常业务及抹账、删除等业务）以及业务处理完毕记账凭证的保管；

对超过录入及复核人员受理范围的业务，由网点会计主管授权后办理。

（二）业务处理程序

按照“录入员接受业务事项――审查核点现金或转账业务是否正确合规――根据原始凭证进行数据录入――将凭证（现金）交复核员复核――复核员根据原始凭证在系统中进行再次录入，审核凭证（现金）是否正确――对需要授权业务，由主管审核授权――交易成功后，复核员打印有关单证，收付现金，加盖有关印章后，将客户凭证（现金）交录入员――录入员将有关凭证（现金）交客户。

1、现金收款业务处理程序：

柜员权限之内的收款业务，按照“录入员受理――审核凭证――核点现金――根据原始凭证录入――将凭证现金交复核员复核――复核员复核凭证、现金无误后，录入系统记账――交回单交客户――复核员或会计主管当日滞后审核”的程序办理；对权限规定必须实时授权的收款业务，按 照“录入员受理――审核――收款——复核员复核记账——会计主管授权——复核员将回单交客户――会计主管当日滞后审核”的程序办理。现金收入必须坚持“先收款，后记账”。

2、现金付款业务处理程序：

柜员权限之内的付款业务，按照“录入员受理――审核凭证――根据原始凭证录入――将凭证交复核员复核――复核员复核凭证无误后，录入系统记账――打印凭证并配款――录入员复点现金无误，将凭证现金交客户――复核员或会计主管当日滞后审核”的程序办理；对权限规定必须实时授权的收款业务，按照“录入员受理――审核——复核员复核记账——会计主管授权——复核员打印凭证并配款――录入员复点现金无误，将凭证现金交客户――复核员或会计主管当日滞后审核”的程序办理。现金付出必须坚持“先记账，后付款”。

第二十条 特殊日业务处理

特殊日账务处理主要是指季末、年末系统业务处理。

（一）季末业务处理

1、系统季末批量处理时点及内容

按照财务制度规定，信用社应按季进行各项税费提取，系统在季末日完成两次批量处理（具体时间根据自治区数据中心通知执行）。第一次批量时点是各网点按照正常业务处理顺序，办理完毕各项业务，在系统中作网点下班处理后。此次批量处理系统自动进行通存通兑业务批量处理；自动进行积数计算；自动进行季末应付利息计提；自动更新总账文件。

第一次批量系统处理完毕后，系统前台应用再次启动，日期仍为当日日期，由前台柜员通过查询当前余额，计算并编制原始记账凭证提取固定资产折旧、应付福利费、各项税金等各项税费，在系统中通过“内部账记账”进行相应账务处理。处理完毕后，由柜员进行网点下班，结束当日业务处理。系统进行第二次日终批量处理，自动更新总账文件，生成当日相关报表。

2、系统季末处理步骤

核心业务系统上线运行后，旗县联社本部应于月(季)末在系统中进行相应业务记载。其中应付利息由系统于季末日第一次批量处理时自动提取； 其他各项费用支出的提取，若提取基数与第一次批量处理无关的会计科目，可以根据情况在季末任意一天提取，并在系统中进行相应账务处理；提取基数必须通过第一次批量结束后才能产生的会计科目，必须于季末日第一次批量结束后，在系统中查询相应余额，并根据计提比例计算提取数额，在系统中进行账务记载。具体步骤如下：

（1）第一次批量结束后，本部前台柜员再次登录系统（网点重签），通过“总账内部账－总账交易－总账当前余额查询”，查询计提基数；

（2）由柜员根据查询到的余额乘以相应比例，得出计提金额，编制原始凭证；

（3）在系统中“总账内部账－内部账交易－内部账记账（包括现金和借贷）”进行账务记载。各项账务均处理完毕，按日终正常业务处理步骤进行网点下班。

（二）年末业务处理

1、系统年末批量处理时点及内容

系统在年末日完成三次批量处理（具体时间根据自治区数据中心通知执行）。

第一次批量时点是各网点按照正常业务处理顺序，办理完毕各项业务，在系统中作网点下班处理后。此次批量处理系统自动进行通存通兑业务批量处理；自动进行积数计算；自动进行年末应付利息计提；自动更新总账文件。

第一次批量系统处理完毕后，系统前台应用再次启动，日期仍为当日日期，由前台柜员通过查询当前余额，计算并编制原始记账凭证提取固定资产折旧、应付福利费、各项税金等各项税费，在系统中通过“内部账记账”进行相应账务处理。处理完毕后，由柜员进行网点下班，结束当日业务处理。系统进行第二次日终批量处理，自动更新总账文件，将各营业网点损益上线至旗县联社本部，计算出利润总额并自 动转至利润分配－未分配利润科目。

第二次批量系统处理完毕后，系统前台应用再次启动以，日期仍为当日日期，由旗县联社本部前台业务人员进行利润分配，处理完毕后，柜员进行网点下班，结束当日处理，系统进行第三次批量处理，生成总账文件及相关报表，并进行新旧科目结转。

2、系统年末处理步骤

除按照季末业务处理步骤，在第二次批量处理后，本部前台业务人员还应进行以下操作：

（1）进行“网点重签”；

（2）在系统中“总账内部账－内部账交易－内部账记账”进行账务记载。利润分配处理完毕后，按日终正常业务处理步骤进行网点下班。

第二十一条 柜员业务交接

（一）柜员轮班交接

1、移交柜员必须平账，保管的现金、重要空白凭证、有价单证以及其他实物等应与交接时的柜员轧账单及柜员凭证一览表、现金明细账、现金登记簿、重要空白凭证登记簿等有关资料核对相符。

2、交接双方登记《柜员交接登记簿》，详细列明交接的凭证、账、表等相关资料以及应交接的其他物件等。

3、交接双方对有关账、款、实物等进行认真核对。

4、系统中相应处理。由移交柜员完成当日系统操作，进行“柜员签退”后，选择“尾箱交接”交易，将系统中尾箱转至接交柜员；由接交柜员登录系统，选择“尾箱余额查询”交易，查询接交的现金、重要空白凭证是否与实物一致。

5、交接双方及监交人应在《柜员交接登记簿》及有关书面资料上签章证明。

（二）柜员短期离职交接

柜员短期离职交接除按轮班交接进行处理外，由短期离职柜员对待办事项、遗留问题等提供书面说明。交接完毕后，由网点或旗县联社本部综合管理人员在“柜员管理－柜员休假/销假处理”交易中将离职柜员工作状态进行相应调整。

（三）柜员调离交接

柜员调离交接除按柜员短期离职交接进行处理外，还应编列移交清册，并对待办事项、账务差错、悬案等情况提供书面说明。按柜员调动情况，分为核心业务系统内调离或调至内蒙古农村信用社以外的单位两种情况。

核心业务系统内柜员调动由旗县联社本部综合管理柜员在系统中通过“柜员支持－柜员交易－柜员调动”交易，将调离柜员从原机构调出，调入至指定机构。如柜员属跨旗县联社调动，调出柜员必须出具“农村信用社人员商调函”，调出旗县联社综合管理柜员将该柜员可从事业务范围均臵为0，由调入旗县联社综合管理柜员根据实际岗位对其可从事业务重新进行维护；如柜员属同一旗县联社范围内调动，调出柜员必须出具人事部门出具的调动函，并由调入单位填 写“柜员信息维护申请表”，由旗县联社本部综合管理员在系统中进行维护。

柜员调离农村信用社系统，由人事部门出具调出柜员的调动函，旗县联社本部综合管理员在系统中通过“柜员支持－柜员交易－注销柜员”处理。

第六章

现金和重要空白凭证管理

第二十二条 营业网点必须按窗口设臵、配备收付款合一的尾箱。尾箱必须编号使用，不得混淆。

第二十三条 各旗县联社应根据各网点现金收付量情况，为各营业网点的柜员合理核定库存现金限额（原则上柜员尾箱金额最高不得超过5万元），报自治区联社备案后，在系统中进行设臵。

第二十四条 各网点应根据县联社核定的现金库存数核定柜员的库存现金限额，严格控制业务现金存量。对于柜员现金超限额的，柜员必须主动上缴库柜员，由库柜员视情况上缴。

第二十五条 柜员办理现金业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。

第二十六条 坚持“一日三次碰库（箱）”制度。营业前，柜员必须检查现金实物与上日“库存现金登记簿”现金箱余额是否相符；中午休息或交接班时，柜员必须将现金实物与现金箱余额进行核对，碰数入库；下班签退前，柜员必须核 23 对现金实物与系统尾箱现金余额是否相符，经坐班主任或会计主管审核无误后，双人加锁入库保管或移交由押运人员集中入库保管。

第二十七条 现金的领取、上缴

（一）营业网点现金的领取、上缴

现金领取、上缴由库柜员填写一式两联《内蒙古农村信用社现金调拨单》（以下简称“现金调拨单”），提交网点会计主管。会计主管审核无误后，加盖网点业务公章及预留个人印鉴，填写《提送款登记簿》，由调缴款人员（或押运人员）签字后到上级机构（旗县联社营业部或上级信用社）办理调缴款。

缴款时，会计主管与库柜员要清点所缴现金无误后，填写《提送款登记簿》后，连同单据及款项交调缴款人员。同时在系统中作“现金出库”处理（由旗县联社营业部或上级信用社盖章后的“现金调拨单”作为记账凭证的附件）。

款项提回后，会计主管与库柜员核对“现金调拨单”等单据票款相符后，在系统中作“现金入库”处理。

（二）旗县联社营业部或营业网点的上级信用社业务处理

旗县联社营业部或营业网点上级信用社收到营业网点提交的“现金调拨单”后，要认真审核有关业务事项的正确性，无误后，交会计主管审批加盖业务公章。管库员根据手 续齐全、内容正确的“现金调拨单”进行配款，在系统选择相关交易进行账务处理。

营业网点缴款时，由联社营业部（或信用社）接收人员在《提送款登记簿》上签字，在系统中作“现金入库”处理，同时将“现金缴款单”加盖清讫章，一联作为记账凭证附件，一联交网点押运人员返回至缴款网点。

营业网点领取现金时，在系统中作“现金出库”处理，同时将“现金缴款单”加盖清讫章，一联作为记账凭证附件，一联连同网点领取现金一并交押运人员，由押运人员在《提送款登记簿》上签字确认后，返回至领取现金网点。

第二十八条 现金的调剂

主要是指同一营业网点内柜员向库柜员领取、上缴现金以及同一营业网点内柜员间现金的调剂。

（一）柜员领入现金

柜员现金不足时，领款柜员填制 “现金调剂单”，注明领入柜员号、金额及券别，经坐班主任或主管审批后交库管员凭以配款出库。管库员按“现金调剂单”注明的券别、金额配款，在系统中选择“柜员现金调剂”交易，打印一式两联现金调剂单，加盖有关业务印章及个人名章，一联留存（现金调剂单作为机打凭证的附件），一联连同现金一并交领款柜员。领款柜员清点现金，核对“柜员现金箱”无误后，在记账凭证上签收。

（二）柜员现金上缴。

柜员现金超过库存现金限额，缴款柜员填制“现金调剂单”，注明缴款柜员号、金额及券别，经坐班主任或会计主管审批后连同现金一并交库管员清点核对无误后，现金入库保管，缴款柜员在系统中选择“柜员现金调剂”交易，打印一式两联现金调剂单，加盖有关业务印章及个人名章，库管员核对“柜员现金箱”无误后，在记账凭证上签章。

同一网点柜员现金的调剂（除库管员），由会计主管或库管员监督完成，交易处理程序同上，由现金调出方按上述现金领入或上缴程序进行相应处理。

现金的交接同第二十条柜员交接。第二十九条 库房管理

（一）必须坚持双人管库、同进同出、分工明确、相互复核，做到账账、账款、账实相符。

（二）凡入库保管的现金、有价单证等物品，必须按券别、种类陈放整齐。

（三）库房钥匙管理，坚持“库匙分管，平行交接”原则。一名管库员只能掌管一把钥匙（密码），不得接触另一把钥匙（密码）。替班人员只能固定接触其中一把钥匙。金库备用钥匙要分别封存保管。

1、库房门、保险柜，要装配两把锁，且至少有一把为组合密码锁，机械锁要备有正副钥匙各一套。

2、正把钥匙由主管和一名管库员分别掌管，不得交叉。工作变动时，必须变更密码，必要时换锁。丢失库房（柜）钥匙，要及时报告上级管理机构并采取防范措施。

3、旗县联社大库库房、保险柜的副钥匙由管库员会同主管主任、会计部门负责人当面共同密封，分别签章，办理登记签收手续，由主管主任和会计部门负责人分别入保险柜妥善保管；旗县联社以下营业网点的库房、保险柜的副把钥匙（含ＡＴＭ钥匙）由管库员会同主管会计工作负责人当面共同密封，分别签章后，办理登记签收手续，由旗县联社集中登记加锁入库保管。

4、组合密码锁由管库员会同主管主任共同设定，密码封存，分别签章，办理登记签收手续，由主管主任妥善保管。开启密码，由管库员会同主管主任共同启封，并登记签章。

5、副钥匙因故需办理交接的，要严密登记手续；如遇特殊情况必须启用时，须经主管主任批准后，由会计部门负责人会同管库员共同启封，并记录启用原因和启用时间，由启封人签章。库房、保险柜设有密码锁的，开启密码的记录亦按上述办法管理。如使用密码锁的人员有变动，密码应随之更换。

6、非营业时间库房正把钥匙要放入保险柜保管，保险柜钥匙由管库员随身携带。

7、金库密码要注意及时更换，确保安全。

（四）库房要保持清洁，达到无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。

（五）库房内不得放臵无关物品，放臵的现金、贵金属、有价单证、代保管抵（质）押品、票样、人民币鉴别手册、基层网点库房副把钥匙、代保管贵重物品必须登记，分别立户，详细记载。其他物品入库保管要经主管主任批准，并按要求登记。

（六）库管员开库前须检查库门及报警设施是否正常，无异常情况后再开启库门。开启有暗锁密码的库门时，禁止无关人员旁观。管库员各自使用自己掌管的钥匙开启，不准委托对方或他人代开。

（七）信用社或营业机构负责人至少每旬查库一次，旗县联社会计部门或稽核部门至少每月查库一次，旗县联社主管主任至少每半年进行一次全面查库。查库时，必须同时检查柜员现金箱。旗县联社上级机构查库时，查库人员必须出具查库令，并按照有关制度要求出示相关证件，并由旗县联社人员陪同。不符合上述条件的，库管员有权拒绝查库。查库时管库员应始终在场，服从查库人员安排，但不得参与清点库款。查库完毕后，登记《查库登记簿》，查库人员和管库人员共同签章。

第三十条 重要空白凭证管理

实行综合柜员制后，必须严格重要空白凭证及有价单证 进、出库、领用管理。旗县联社应为各营业网点的柜员合理核定重要空白凭证限额，原则上柜员尾箱中每种重要空白凭证不得超过十日用量。

库管员负责营业网点的重要空白凭证管理，并负责向县联社或上级主管机构领取（上缴）、向各柜员分发重要空白凭证。库管员不得兼管或使用业务公章。柜员向主管领用时要清点准确，登记重要空白凭证保管登记簿，并由双方相互签章确认。同时在系统中进行处理：

领取、上缴、出售、使用、销毁重要单证时，必须按规定进行登记。柜员之间严禁相互交换、借用重要空白凭证及有价单证，柜员之间重要单证的调剂必须通过会计主管批准。

日常营业所需的存款、贷款及其它重要空白凭证由柜员根据操作权限进行实物保管使用，剩余凭证由库管员保管使用，必须确保章、证分管。贷款借据由营业网点信贷员向库管员领取，并在“重要空白凭证领用登记簿”上签名，最晚五日由双方核对一次重要空白凭证实物与登记簿是否相符。

会计主管每日营业终了必须对柜员重要单证使用、结存情况逐一进行查对。

按照重要空白凭证是否由系统管理，分为系统自动销号和系统不自动销号两种类型。系统自动销号的重要空白凭证的出库、入库、出售、使用由系统自动登记分户账及登记簿，柜员日终打印“柜员凭证一览表”与实物核对；系统不自动销号的重要空白凭证，各旗县联社应按要求加强重要空白凭证的领用、上缴、出售和使用等环节的管理。

第三十一条 系统中管理重要空白凭证的使用

（一）营业机构重要空白凭证的领用

按照重要空白凭证的领用流程，主要分以下几个环节：

1、自治区联社

重要空白凭证管理人员根据重要空白凭证号段通过系统向领用旗县联社进行“凭证出库”交易，同时将按系统中分发号段向各旗县联社进行重要空白凭证实物的分发。

2、旗县联社

本部业务人员在系统中进行“凭证入库－由上级机构领入”交易，同时将领用的重要空白凭证实物与系统号段进行核对，无误后，将重要空白凭证入库保管。

3、各营业机构

信用重要空白凭证网点库管员填写一式两联“重要空白凭证领用单”，加盖营业机构业务公章及会计主管、库管员名章，送交旗县联社本部业务人员审核；

旗县联社本部业务人员审核无误后，在系统中进行“凭证出库”交易，打印“重要空白凭证出库单”（重要空白凭证领用单为出库单附件），由领用网点领用人员签字确认后，登记“重要空白凭证登记簿”，将一联重要空白凭证领用单 连同重要空白凭证实物一并交网点领用人员；

领用机构人员认真审查领用的重要空白凭证实物与领用单数量是否相符，无误后，由库柜员选择“重要空白凭证入库”交易，打印“重要空白凭证入库单”（“重要空白凭证领用单”作“重要空白凭证入库单”的附件），重要空白凭证入库保管。

（二）营业机构重要空白凭证的调剂

主要包括旗县联社间重要空白凭证的调剂和旗县联社范围内营业机构重要空白凭证的调剂。

1、旗县联社间重要空白凭证的调剂

由重要空白凭证需求联社填写“重要空白凭证调剂申请表”，报自治区联社财务计划部备案,自治区联社同意并组织进行调剂。首先通知调出旗县联社在系统中对调出凭证进行“凭证出库”交易，将系统中重要空白凭证上缴至自治区联社；其次由自治区联社将调出联社上缴的重要空白凭证通过系统中“凭证出库”交易，将凭证调出至需求联社，最后由需求联社在系统中进行“凭证入库交易”，并由调出联社和调入联社进行重要空白凭证实物的交接。

2、旗县联社范围内重要空白凭证的调剂

由重要空白凭证需求机构填写“重要空白凭证调剂申请表”，报旗县联社会计部门批准，并组织辖内凭证多余机构进行调剂。首先，旗县联社会计部门通知调出网点在系统中通过“凭证出库”交易，将重要空白凭证上缴至旗县联社本

部；其次，旗县联社本部将调出机构上缴的重要空白凭证通过系统中“凭证出库”交易，将凭证调出至需求机构，最后由需求联社在系统中进行“凭证入库交易”，并由调出机构和调入机构进行重要空白凭证实物的交接。

（三）柜员重要空白凭证的领用及调剂

柜员凭证的调剂主要是指同一营业机构内柜员间重要空白凭证的调剂。

1、柜员领用重要空白凭证时，应填写“重要空白凭证领用（交回）单”，注明“柜员领用”字样，经坐班主任或会计主管审批后，交库管员办理领用手续。由库管员在系统中选择“柜员凭证调剂”交易，打印一式两联凭证调剂单，加盖有关业务印章及个人名章，一联留存（“重要空白凭证领用（交回）单”作为凭证调剂单的附件），一联连同重要空白凭证一并交领用柜员。领用柜员核点凭证后，核对“柜员凭证箱”无误后，在记账凭证上签收（“重要空白凭证领用单（交回单）”作凭证调剂单的附件）。

（四）柜员重要空白凭证的交回

1、柜员领用的重要空白凭证因故未用的，应填制“重要空白凭证领用（交回）单”（一联留存，一联作“凭证调剂单”的附件），注明“柜员未用交回”字样，柜员进行“凭证调剂”交易，打印一式两联“凭证调剂单”，一联留存，一联连同重要空白凭证实物一并交库管员。

2、库管员清点重要空白凭证无误后，在“凭证调剂单”上加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，将未用重要空白凭证入库；柜员核对柜员尾箱中的重要空白凭证结存数量无误后，在记账凭证上签章。

（五）重要空白凭证的出售

1、存款单位（人）申领重要空白凭证时，由存款人（单位）填写“重要空白凭证领用单”或“金融机构手续费发票”加盖预留印鉴，柜员核实经办人身份，核对预留印鉴无误后，选择“凭证出售”交易，录入领用单位账号、凭证种类和凭证号码，打印记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章。

2、按要求向客户收取工本费和手续费，将“重要空白凭证领用单”或“金融机构手续费发票”交客户。

3、配发的重要空白凭证加盖领用单位的账号、开户银行名称后，交存款单位（人）。

（六）未使用重要空白凭证的作废

重要空白凭证因种类取消、格式改变等原因不再使用的，一律交回旗县联社入库，由旗县联社按照《内蒙古自治区农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法（试行）》规定，统一进行重要空白凭证的销毁处理。具体操作如下：

1、由营业网点填制“重要空白凭证领用（交回）单”，选择“凭证出库”交易，打印重要空白凭证出库单，并抄列

一式两份重要空白凭证销毁清单，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，将凭证及实物一并交旗县联社。

2、由旗县联社本部审核营业网点上缴的重要空白凭证是否符合有关规定，抄列的一式两份重要空白凭证销毁清单是否与“重要空白凭证领用（交回）单”、凭证出库单及实物核对相符。

3、记账凭证与重要空白凭证销毁清单核对无误后，汇总编制一式三份重要空白凭证销毁清单，经旗县联社理事长签署意见后，由旗县联社本部业务人员在系统中选择“凭证作废”及“凭证销毁”交易，打印“凭证作废单”及“凭证销毁清单”。

4、将销毁实物与一式三份销毁清单一并交销毁人员核对签字后作销毁处理。销毁清单一份作系统打印的“凭证销毁清单”附件；一份作会计档案永久保管；一份连同作废、销毁的重要空白凭证交销毁人员处理。

（七）柜员办理业务过程中重要空白凭证的作废处理 柜员日常办理业务，因记账错误或其他原因导致重要空白凭证作废而系统未联动记账的交易，应在系统中选择“凭证作废”交易，将系统中的重要空白凭证进行作废处理。作废重要空白凭证实物切角并加盖“作废”戳记，作当日正确业务凭证的附件。作废的银行卡，必须破坏磁条，专夹保管，定期销毁。

第三十二条 未由系统管理的重要空白凭证的使用

未由系统管理的重要空白凭证主要包括贷款借据、社内往来凭证等系统不能自动进行销号管理的重要空白凭证。这类重要空白凭证的领用、上缴均填写“重要空白凭证领用（交回）单”，建立《重要空白凭证、有价单证及票样登记簿》，详细记载领、发、销、存情况，手工逐份销号，日终前按凭证种类汇总填制表外科目记账凭证，选择“表外记账”交易作账务处理。其他事项按照《内蒙古自治区农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法（试行）》执行。

第七章

报表和账簿

第三十三条 营业网点柜员据以办理业务的原始凭证以及生成、打印的各类记账凭证、账簿、报表等均应按会计档案管理的规定，严格管理。

第三十四条 营业网点每日打印的会计资料。

（一）柜员日终结账报表，日终打印，随会计凭证装订。主要包括：

1．柜员轧账汇总单（表内、表外）； 2．现金收付明细； 3．库存现金登记簿； 4．柜员流水账；

5、批量代收代付成功、失败清单（柜员完成代收代付业务后打印）；

6、重要空白凭证收付明细；

7、柜员凭证一览表。

（二）营业网点次日打印的批处理业务清单及凭证、报表，随凭证装订。主要包括：

1．通存通兑业务清单（本代他、他代本）、2．通存通兑汇总记账凭证、通存通兑汇总清单；

3．整存整取自动约转清单；

4．零整自动扣款交易清单； 5．贷款自动形态转列清单； 6．贷款自动扣款清单； 7.贷款五级分类清单； 8.大小额来往账清单； 9.网点营业日报表；

10其他需打印资料。

（三）其他业务报表，日间或批量打印，专夹保管，按月装订。主要包括：

1．实时汇兑、电子汇兑、网内往来、人民银行电子联行业务收到／发出查询查复书；

2．账户满页账页； 3.业务状况表等有关报表；

4、其他需要打印的资料。

第三十五条 营业网点每月月末次日打印的会计资料，36 专夹保管，按月装订。主要包括：

（一）业务状况表；

（二）资产负债表；

（三）损益表；

（四）现金统计月报表。

（五）代扣代缴所得税清单；

（六）分户账（对账单）账页；

（七）存／贷款开销户登记簿；

（八）表内应收利息转表外登记簿

（九）挂失止付登记簿；

（十）其他需要打印的资料。

第三十六条 营业网点特殊会计日打印的会计资料。

（一）营业网点批处理业务清单，次日打印，专夹保管，随会计凭证装订。主要包括：

1．应付利息计提表； 2．活期储蓄利息清单； 3．存、贷款户利息清单； 4.其他需要打印的资料。

（二）营业网点其他业务报表，专夹保管，按期装订。

1．欠息清单，次日打印，日常核对。

2．其他需要打印的资料。

第三十七条 营业网点年终打印的会计资料，专夹保管，37 按年装订。主要包括

1．业务状况年报表，次日打印； 2．资产负债表，次日打印； 3．损益表，次日打印；

4．新旧科目结转表，次日打印。5．其他需按年打印的会计资料。

第三十八条 营业网点应设臵以下手工登记簿：

1.网点工作日志。用于记录柜员出勤、印押机证管理情况、本日营业概况、本日业务审核监督情况、要事记录、岗位职责监督检查情况等。

2.柜员交接登记簿。用于记录由于柜员轮班、短期离职等原因引起的业务交接情况。

3.查库登记簿。用于记录库房现金、重要空白凭证、有价单证、代保管实物等检查情况。

4.业务印章、联行机具、库房及保险柜钥匙登记簿。用于记录除柜员日常轮班交接的业务印章、联行机具（密押机、压数机等）、柜员卡、库房及保险柜钥匙的使用保管情况。

5.柜面服务登记簿。用于记录柜面发生的长短款、口头挂失、退票、客户纠纷等柜面特殊业务处理情况。？

6.抹账业务登记簿。用于记录柜员因业务操作失误或其他原因造成的业务差错，在系统中进行抹账处理的具体情况。

7.会计档案登记簿。用于记录会计档案的保管、上缴、销毁等情况。

8.会计档案调阅登记簿。用于记录会计档案的调阅情况。

9.重要空白凭证、有价单证、票样登记簿。用于记录有价单证及系统未作控制的重要空白凭证领入、使用、售出、上缴、作废、销毁、结存等情况。

10.重要空白凭证使用销号登记簿。用于领用人记录有价单证及系统未作控制的重要空白凭证的使用销号情况。

11.收到发出信息登记簿。记录收到或发出联行信件、结算凭证、查询查复等信息及处理情况。

12.重要物品保管登记簿。用于记录抵（质）押物品、代客户保管有价值品以及网点固定资产和低值易耗品的保管情况。

13.柜员箱包交接登记簿。用于记录营业日初及营业终了柜员箱包交接情况。

14.提送款登记簿。用于记录营业期间网点向上级机构提缴款情况。

第三十九条 会计凭证的装订和保管

（一）会计凭证及其附件需按日装订，并在账务处理日后的五个工作日内完成；凭证过多的可分册装订，凭证过少的可将同一月份若干日（不得超过五天）的凭证合并装订，但必须按日期先后顺序排列。

（二）批量处理的记账凭证需人工单独编制凭证序号，并在凭证封面注明张数，柜员号填“批量柜员”。

（三）日终结账报表、记账凭证、原始凭证及附件等按下列顺序排列装订：

1．营业日报表。

2．同一柜员按柜员轧账汇总单（表内、表外）、柜员流水账、柜员现金明细账、重要空白凭证收付明细、柜员凭证一览表、记账凭证附原始凭证及附件按柜员凭证序号从小到大顺序排列（机打凭证作为记账凭证，客户提交或自制的凭证作为原始凭证）；营业网点按柜员号顺序排列。

3．营业网点批处理业务清单。主要指次日打印的批量报表及凭证清单。

（四）填制凭证封面。会计凭证的装订需加装统一规格的凭证封面和封底（详见附件）。凭证封面应注明凭证日期、保管编号、柜员号，填明记账凭证、原始凭证及附件张数，分册装订的还必须注明“共几册、第几册”等要素，同时应保证封面记录各柜员的记账凭证、原始凭证及附件张数与实际张数一致。

（五）在已装订成册的凭证封面上加盖装订人员、坐班主任或会计主管名章，在装订处加封，由装订人员和坐班主任或会计主管在加封处盖骑缝章，登记《会计档案登记簿》入库（柜）保管。

第四十条 分户账页的装订和保管

（一）按月（季）输出的账页，按账号顺序从小到大排列，妥善保管；终了，按账号顺序和页次排列整理装订。

（二）装订成册的账页应加装封面和封底，封面注明账簿名称、、保管期限及档案编号；已装订的账页，要汇总编列顺序号，填写“账首”和“账页目录”；在装订处加封，由装订人员、坐班主任或主管在加封处盖骑缝章，登记《会计档案登记簿》入库（柜）保管。

（三）分册装订的分户账需在封面注明册数和分册号。第四十一条 其他会计资料的装订和保管。

指其他专夹保管，按期装订的会计资料。主要包括按期（日、月、季、年）生成的会计报表、查询查复书等其他会计资料。

（一）业务状况日报表按日期顺序排列，按月装订。

（二）业务状况月报表、资产负债表、损益表按日期顺序排列，按年装订。

（三）年报表按决算报表目录顺序排列，按年合并装订。装订时需加装统一规格的报表封面和封底，在装订处加封，由装订人员和坐班主任或会计主管在加封处盖骑缝章，封面注明报表名称、、保管期限及档案编号，登记《会计档案登记簿》入库（柜）保管。

（四）其他会计资料在装订时，需按日期顺序排列，根

据资料厚度按月（季、年）合并或分册装订。采取分册装订的，应在各册封面注明资料种类、起止日期并注明总册数和分册号；采取合并装订的，在资料封面注明资料种类和资料期。在装订处加封，由装订人员和坐班主任或会计主管在加封处盖骑缝章，封面加编档案编号，登记《会计档案登记簿》入库（柜）保管。

第四十二条 登记簿、明细表。

（一）打印的各类业务登记簿、明细表分类按年装订归档。装订时加统一规格的封面和封底，在封面注明资料名称和资料期，在装订处加封，由装订人员和坐班主任或会计主管在加封处盖骑缝章，封面加编档案编号后登记《会计档案登记簿》入库（柜）保管。

（二）手工记载的登记簿按年记载归档，由登记人员和坐班主任或会计主管在封面加编档案号后登记《会计档案登记簿》入库（柜）保管。按照《内蒙古自治区农村信用社 会计档案管理办法(试行)》所规定的装订要求、保管年限对各种登记簿进行装订和保管。

第四十三条 磁性资料的归档。

（一）磁性介质档案资料按（保管期限、类别）加以分类、编号，张贴标签并加装介质封套，注明档案资料名称、、保管期限及档号，由档案管理员在标签和介质封套上盖章。

（二）磁性介质档案须每年翻录一次，实行双备份，存

放在两个不同的建筑物里，并做好防磁、防火、防潮和防尘等工作。

第八章

安全管理

第四十四条 实行综合柜员制的营业机构必须建立严格的授权制度。柜员、综合柜员办理的多项外部和内部账务必须是相容的，要符合会计核算内控制度的要求，并做到日终轧账流水账借贷方发生额相等。

第四十五条 对外营业时，由柜员、综合柜员、会计主管同时在场（复核制网点，必须保证录入员和复核员在场），不得允许单人在营业网点对外营业。

第四十六条 柜员不得代客户填写凭证，不得以客户身份自行或代他人办理存、取款及其他结算业务，不得携带自有现金、手袋等物品临柜营业。

第四十七条 柜员对外办理业务必须一笔一清。一笔业务未办妥之前，不得处理另一笔业务或离岗。临时离岗必须在终端中按F11将屏幕锁定或退至LOGIN下，并锁好钱箱、重要单证、印章等。

第四十八条 操作员对自己柜员卡及密码口令实行个人负责制，由操作员本人严格保管，不得泄密。操作员每月应至少更换一次密码口令。代码和密码口令仅限本人使用。因丢失并泄密口令造成损失，要按保密制度的规定追究有关人员的责任。

第四十九条 在同一个营业日，不得变更操作员级别，遇特殊情况，需变更操作员级别的，须经信用社主任书面申请，联社核实后可予以变更，由本部业务人员进行相应的柜员权限设臵。

第五十条 一级柜员和三级柜员未经批准不得顶班换岗，岗位轮换或轮休时，柜员、库管员岗位轮换办法由各旗县联社结合当地实际自行制定，并做好相应的柜员权限管理，重要物品的交接按单线传递，并采取有效措施，保证印、押（压）、证三分管制度得到有效执行。

第五十一条 加强内部现金限额管理，执行大额现金提款的监管制度。

第五十二条 内部往来账由会计主管按规定进行核对，并在有关登记簿上登记核对结果，签章确认。旗县联社会计部门和稽核部门至少每季对营业网点统一进行会计核算检查。特别是对实行柜员制的营业机构进行认真监督，要加强对现金、重要单证、挂失等关键环节的检查，对于违反操作规程办理业务的，必须严肃处理。

第五十三条 建立有效的风险防范机制。柜员发现重要单证、现金及账务差错时，应及时向网点会计主管汇报，并积极查找。未能及时查清的，应按规定及时向上级管辖机构汇报。

第九章

附则

第五十四条 本规程由内蒙古自治区农村信用社联合社制定、解释和修订。

第五十五条 各营业机构应根据本管理办法，结合实际情况，制订详细的业务操作流程、岗位责任制等配套管理制度。

第五十六条 本规程适用于具备条件并经批准实行综合柜员制和复核制的营业机构。其他未尽事宜，仍按现行有关制度执行。

对农村信用社业务的建议 篇6

一、农村信用社电子银行业务概述

（一）电子银行业务的含义

电子银行包括ATM机、CDM机、CRS机、POS机、网上银行、手机银行、电话银行、自助银行等，通过网络技术在互联网上虚拟开设的银行柜台。电子银行业务是银行业金融机构利用面向社会公众开放的通讯通道或开放型公众网络，以及银行为特定自助服务设施或客户建立的专用网络，向客户提供的银行服务。电子银行业务包括网上银行业务、电话银行业务、手机银行业务以及其他利用电子服务设备和网络，由客户通过自助服务方式完成金融交易的银行业务。

（二）电子银行业务特点

电子银行业务相对于传统银行业务而言，成本低廉、办理方便快捷，它不受时间和地域限制，方便了客户，拓展了业务空间，减轻了柜面压力，提升了核心竞争力。

二、农村信用社电子银行业务现状

1997年招商银行首家推出网上银行，中间业务收入份额逐年增加，随后工行、农行、中行、建行、交行五大商业银行跟进效仿。同时股份制商业银行和城市商业银行也在突飞猛进发展电子银行业务。而农村信用社因体制改革路程曲折，统一法人时间较晚，且又是各省为阵，早期没有统一的 机构为全国农村信用社开创统一的新产品，近几年才逐渐开办了电子银行业务，且市场份额和业务占比都非常小，仅处于萌芽状态。2010年，在农信银资金清算中心的精心组织下，全国各省市的农信社才陆续开办了网上银行业务。就内蒙古自治区农村信用社而言，2009年开始安装ATM机、CDM机；2010年推广运用POS机；2011年12月试运行网上银行；2012年准备上线的手机银行、自助终端。虽然发展很迅速，但比起大型商业银行，已经远远落伍了。

三、农村信用社电子银行业务存在的问题

（一）科技建设差距大

农村信用社电子化建设远不及各家商业银行，大部分商业银行在20世纪80年代就开始了电子化建设，投入巨大的资金和人力，都是由总行统一规划、统一开发、统一使用、统一维护。多年实践中构建了较完善的科技支柱，为电子银行业务的发展奠定了坚实基础，而农村信用社20世纪90年代才在农业银行的引导下，开始运用电子计算机，才开始科技建设，且资金匮乏、人才稀少，电子银行产品几乎没有，步伐缓慢。2003～2006年期间，农村信用社统一省级法人后，才开始大跨步投资建设电子化业务，虽然科技步伐迈进很大，但仍然滞后于其他各家商业银行。

（二）思想认识有差异

各商业银行由总行统一指导思想，他们参照发达国家银 行业的发展模式，能规划出先进的业务发展方向，预测出电子银行业务代替传统银行业务是社会发展的形势；能开创出新型的电子银行产品，且结合我国国情，不断改进、不断完善，他们在不断探索中，真正认识到电子银行业务收入容易、风险小，且操作方便快捷。并且多是非现金结算，节省了很大人力和资金，给银行和客户都带来了极大便利。因而在发展电子银行业务上，每年都能推陈出新。而农村信用社多数处于农村地区，信息闭塞、思想落后、个人素质低，对于新生事物适应慢，对于新产品推行过程长，多数人认为电子银行业务似有似无，显而不见。也有人认为开办这些业务是资金的浪费，只要搞好存款、贷款、利息收入这几项主要业务就足够了，没有认识到更不会体会到电子银行业务的可操作性和发展的重要性。

（三）业务发展严重失衡

内蒙古农村信用社电子银行业务只占全部业务不到1%，而工商银行截至2011年10月末，个人网上银行客户突破1.1亿户、企业网上银行客户达到279万户，电子银行业务量占工行总业务量的比重超过67.5%；招商银行超过50%的对私业务和约15%的对公业务实现了非柜台操作；浦发银行至2010年底，电子银行渠道（含自助设备）整体交易占比突破70%，其中网上银行交易占比达38.51%，继续领先网点柜面业务，保持该行第一大渠道的地位；交通银行表示，近几年 该行提出未来两年要将电子银行服务的业务比例提高到70%以上，与阿里巴巴集团进一步深化全面合作关系，对于双方在互联网时代共同发掘和满足个人用户、中小企业用户的需求，做大电子商务市场都具有积极影响。事实证明，农村信用社电子银行业务严重失衡，虽然也安装了一些ATM机、CDM机、POS机，但从上至下存在许多制约因素，潜能优势难以发挥，严重限制了电子银行业务的扩展，导致电子银行业务占用率低。

（四）业务培训滞后

农村信用社员工文化素质低、理解能力差，宣传、营销能力更差。新业务虽然增设了许多，但上级单位组织的培训次数少、时间短，多数通过视频培训，分会场组织者不严谨，因此收效也甚微。基层信用社的一线员工是亲自操作业务的柜员，接受的培训更少，由于基层网点地势偏远、员工少，出于不能停办正常业务和单人守库等原因，平常培训都是由社内的委派会计一人参加，再由委派会计转授给社内员工。而多数委派会计不能把学习到的知识转授给一线柜员，更不能把培训的业务知识真正运用到工作实践中，严重浪费了人力和物力。也有部分老员工，惧怕新业务，害怕办错了赔钱或受上级处罚，所以推辞拒办，严重阻碍了电子银行业务的发展。

（五）风险意识淡薄

农村信用社前台柜员很少受过关于风险防范的培训与学习，也未亲自经历过电子银行业务此类案件。现在社会上一些人把作案目标转向低素质人操作高科技产品上，利用人们似懂非懂、业务不精这个空隙，运用更高的科技手段、更高层次的方法来作案，盗取客户资金。一线柜员不懂风险带来的后果，不按流程办理业务，违规操作，存在很大的风险隐患，殊不知风险就在身边。

四、农村信用社电子银行业务的指导思想

利用国家加大对“三农”投入的契机，农村信用社要紧密依靠国家对农村、农业、农民的政策支持，结合本地实际，因地制宜；以科技为支撑，加强与农林牧渔等机构合作、加强与金融机构服务的单位合作，大力开发新型电子银行产品；快速实现农村信用社的主业务转型，为农村信用社转制为现代化综合型农村商业银行奠定坚实基础。

五、农村信用社电子银行业务的战略目标

（一）坚持面向未来，全方位更新思想观念

21世纪将是中国的世界，是科技的时代，电子化的时代。古今中外，新型生产工具的产生，必将带来一场变革。相对农村信用社而言，同样如此。面临重大历史转型，电子银行业务作为推动力，即农信社发展的生产力，起着决定性的作用，面对未来激烈的行业竞争，全体信合员工要打破思维定 势，彻底更新思想观念，改变传统业务占主导地位的观念、改变柜台业务占主流的局面，逐步提高电子银行业务在各项业务中的地位。虽然农村信用社多数机构地处农村，部分人认为农民对电子银行业务很难接受，但是现在我国以80年代和90年代为主体的第二代农民工，长期生活在大城市，经常出入于网络场所，早已对电子银行业务熟悉并能熟练办理。因此，第二代农民工将是农村信用社电子银行业务的第一批客户，并将操作知识逐渐传播到农村的各个角落，为农村信用社新业务的宣传与渗透起到了重要推动作用。

（二）重视战略研究，确保电子银行业务良性发展 在如何发展电子银行业务上，管理层对电子银行业务市场定位不准确。当前，金融行业之间的竞争，不再是网点多、地域广、人员众占优势的时代了，而是科技手段的竞争，如何能更好地运用新科技研发金融产品，使金融产品服务更方便、快捷、安全，让客户满意。管理人员要多深入基层，调查研究，总结经验，规范部署发展战略，边推进边改进，引导电子银行业务向正确的方向快速推进，切实提高农村信用社的核心竞争能力。

（三）加快产品及服务创新

农村信用社在服务“三农”的同时，要加快开发更好地服务“三农”的金融产品，要发挥农村信用社的潜能优势，独树一帜，立足因地制宜、因人而宜的原则，开发农民喜欢，乐意使用的“傻瓜”产品、个性化产品、亲情化产品，要做到人无我有、人有我优、人优我特。例如农民工银行卡特色服务，就是一项既方便农民又得益于农村信用社的一项好产品。它可以让持有其他银行借记卡的农牧民，在其他银行网点空缺的地区，到信用社网点快速取到现金，因此深受边远地区农牧民喜爱。

（四）以客户为中心，建立完善服务体系

农村信用社始终要以农牧民客户为中心，逐渐建立一整套完善的现代化银行服务体系。建立以ATM机、CDM机、CRS机、POS机、网上银行、手机银行、电话银行、自助银行等现代化存款、取款、转账、消费为一体的服务体系；建立惠农一卡通、富民一卡通、福农卡、校园卡、小额贷记卡等为代表的卡服务体系与信贷服务体系；建立大小额支付、农信银、跨行快汇、银银平台、银企平台为代表的汇兑汇划服务体系；建立电子票据、支票影像、银行汇票、同城票据的票据结算服务体系。深入调查客户对每项产品的体验，不断改进新产品，提升电子银行产品的技术含量，增强电子银行业务的安全性、适用性、便民性，为更好地服务“三农”和地方经济提供技术保障。

六、农村信用社电子银行业务规划

（一）加大投入力度，培养科技力量

目前，内蒙古农村信用社电子银行队伍的建设已滞后于 业务快速发展。专业技术人员和业务骨干严重欠缺，售后服务跟不上，市场培育能力极差，培训体系不健全。应切实加大科技投入，扩大电子银行业务应用范围。培养计算机、网络技术、电子商务专业的大学毕业生，成立电子银行业务管理部门，制定各地区的电子银行制度，加大宣传、推广、应用电子银行知识，为业务遇到困难提供技术保障。同时，在硬件上要增加投入，保障业务快速健康发展。

（二）加大营销力度，塑造特色品牌

农村信用社电子银行业务运用率不高，主要原因是宣传不到位、营销不畅，没有运用营销手段和营销技巧。要培养一批高素质、精业务的营销队伍；专门面对客户，大力宣传推广电子银行产品。从业务功能到操作流程；从业务特点到产品优越性；从讲解演示到亲手操作，细致详尽地进行宣传。在不同地区要用不同的宣传方式，农村地区多用小品、小戏宣传；少数民族地区多用少数民族歌舞进行宣传。还可以运用形式多样的宣传方式方法，让农民更加深刻地了解金融产品。在营销方式上要实现“以产品为中心”向“以客户为中心”的转变，重点营销优越于其他银行的产品。针对不同客户，采取不同的营销策略，高端客户提供优质的特殊服务，中端客户提供热情的大众服务，低端客户提供周密的便利服务，强力打造农村信用社特色服务的特色品牌。

农村信用社前台业务操作风险防范 篇7

当前农村信用社前台业务操作风险的类型表现主要有主观违规型、操作失误型、内部欺诈型、外部欺诈型。主观违规是指员工明知道规章制度, 故意去违反规章制度的做法。这类风险事件数量不多, 但同操作失误型相比, 带来的损失较大。操作失误是指员工在业务操作执行、传递和流程管理中, 由于责任心不强、专业技术不过关以及偶然失误等原因导致的前台业务操作风险事件。这部分前台业务操作风险损失在我国农村信用社中虽没有确切的统计, 但从局部的典型调查分析, 由于操作失误形成的损失至少不低于国际上主要活跃的水平。内部欺诈又可称为道德缺失或丧失, 主要体现为员工在其自身需要得不到有效满足, 受其思想状况、道德修养、价值取向的影响和左右, 放弃有关法规制度、职业道德, 以满足自己的需要。外部欺诈用通俗的语言表述就是被人利用, 是指员工在办理业务的过程中被客户用欺诈的手段利用, 给农村信用社带来潜在的风险。欺诈是我国农村信用社中最突出的前台业务操作风险表现, 造成的损失也十分巨大。近年媒体公开报道的我国农村信用社前台业务操作风险事件中, 基本上都是欺诈原因所造成。

前台业务操作风险产生的成因。第一, 思想认识不到位, 主要表现为对前台业务操作风险的涵义理解不透、认识不全面, 不能从本质上把握。第二, 内控机制不健全。长期以来, 由于地域经济发展不平衡, 使得一些内控程序在农村信用社不同区域呈现非标准化特征, 造成操作行为不统一, 增大了风险隐患。加上农村信用社按行政区划设置机构带来的层级管理从省联社到基层信用社大都要经过四个层级, 过多的管理层级难以对风险特性、度量和控制达成共识, 使风险信息难以快速、真实传递, 容易诱发前台业务操作风险, 同时使前台业务操作风险管理过于分散, 风险的决策者与风险的最终承担者相分离, 人为增加了前台业务操作风险管理的难度。

防范农村信用社柜员风险的对策。第一, 牢固树立稳健经营的指导思想, 正确处理安全和效益的关系。安全原则是农村信用社经营的首要原则, 在农村信用社的经营管理活动中, 一定要夯实制度基础, 牢固树立安全效益、稳健经营的指导思想。 (1) 必须正确处理风险防范与业务发展之间的关系。拓展业务决不能以加大风险为代价, 否则无异于饮鸩止渴。对业务新品种的开发和推广, 金融服务新方式的出台、金融新机构的设立, 必须以是否有完善的会计制度和有效的内部控制制度作为前提条件。省联社要改变对信用社的考核体系, 不能以存款作为信用社工效挂钩、评价各级信用社领导业绩的主要指标, 切实为基层信用社转变观念、规范经营、规范管理创造条件。 (2) 必须正确处理风险防范与经营效益之间的关系。农村信用社要牢固树立管理就是效益的观念, 坚决克服重业务轻管理的倾向。在工作中既要注重存款、贷款指标, 同时更要注重综合柜员风险的防范。风险防范需要增加成本, 但发生了风险更会增加损失, 减少效益。因此, 务必要正确处理好风险防范和提高效益之间的关系, 既要提高经营效益, 又要防范风险的发生, 实现二者的有机统一。第二, 强化农村信用社业务内部制约机制, 贯彻落实各项制度要求。农村信用社综合柜员风险的防范, 有赖于业务部门内部制约机制的健全。 (1) 加强制度基础建设, 完善会计内控制度。农村信用社应在深入调查的基础上, 结合各自实际组织情况对现有的业务制度进行清理, 在全面综合考虑各项业务特点的基础上, 建立统一的、标准的、操作性强的柜员岗位责任制和业务操作流程。 (2) 改进现有的业务管理模式, 落实制度要求。对营业机构会计主管实行派驻制, 其行政关系隶属于县联社, 代表县联社对所在机构会计业务进行日常监督和管理, 其行为对县联社负责, 不受所在信用社牵制, 从而消除基层信用社领导缺乏制约带来的风险。第三, 建立综合柜员约束、激励机制, 发挥柜员的主观能动作用。有章不循、违规操作是农村信用社业务部门发生案件的最直接原因。要解决这个问题, 最根本的途径就是要建立健全约束、激励机制, 充分调动柜台人员的积极性。 (1) 加强会计监督检查, 加大惩处力度。 (2) 建立奖励机制, 充分调动业务人员积极性。第四, 提高综合柜员队伍的素质, 适应业务发展要求。农村信用社的内部控制制度的建立和实施, 有赖于一支政治素质好、业务素质硬、管理水平高的柜员队伍。为此, 我们需要: (1) 明确营业柜台岗位的最低人员数量配置要求, 保证一线人员的数量, 确保内控机制的落实。 (2) 对柜台人员加强政治思想教育和道德教育, 造就一支政治强、公正廉洁、爱岗敬业的员工队伍。 (3) 加强对柜台人员的业务基本理论、基本知识和基本技能的教育, 开展多层次、多形式、多渠道、短时间、针对性强的岗位培训, 达到熟练地掌握各项业务技能。 (4) 要选好各级会计主管人员, 会计主管不仅要政治素质好, 精通会计业务, 还要有较强的组织能力, 善于用人, 调动柜台人员的积极性。 (5) 对柜台要害岗位的人选应严格把关, 经常考核, 如发现生活异常、参与赌博等不良行为, 教育无效, 要调离要害岗位。第五, 加强技术防范成本投入, 切实防范业务风险。目前, 犯罪分子的作案手段越来越高明, 科技含量越来越高。如通过扫描等高科技手段伪造印鉴、通过网络虚开账户等等, 对这些案件, 业务人员通过目测验印、电话查询等老办法去防范已毫无效果。因此, 农村信用社要充分依托农村信用社业务电子化建设, 增加对票币、证件的高级别鉴伪设备, 运用支付密码系统、开发往来业务的自动勾对系统等, 提高农村信用社防范风险的科技含量。

农村信用社中间业务的发展 篇8

[关键词]农村信用社；中间业务；汾阳市

一、引言

金融业竞争的日益加剧和混业经营的快速发展，传统的银行资产负债业务利润空间缩小，使得各大银行纷纷寻求新的业务增长点。在外资银行中间业务发展的带动下，国内商业银行意识到了风险小、收益稳定、业务扩张性强的中间業务的发展前景，纷纷大力发展中间业务，但现今我国农村信用社中间业务仍处于低水平发展阶段。信息系统建设起步较晚的农信社，中间业务还存在人员少、品种少、投入低、收益低、应对效率慢等诸多问题。何广文（2003）认为，金融自由化的深入，金融管制的放松，社会金融服务需求的扩大等等这些都要求银行业寻找新的增长点。胡林华（2011）以及张涛（2014）认为具有地理优势和区域优势的农信社的中间业务并未得到重视与认同，且由于农信社本身的一些劣势，导致农信社的中间业务收入与国内外各大银行相比，仍然处于初步发展阶段。本文对山西省汾阳市各村镇的农村信用社中间业务的发展情况进行了调查研究，通过分析汾阳市各农村信用社中间业务的现状以及不足，提出发展汾阳市农村信用社中间业务的对策。

二、山西省农信社中间业务发展现状

山西省汾阳市是一个拥有2个乡，9个镇，43.62万人，1543个企业的城市，市内有42家农村信用社，分布在各个乡镇及其下辖的5个街道，本文中的数据是通过对各农信社的工作人员进行调查询问，并将汾阳市内的大型股份制银行与农村商业银行与农信社进行比较所得。

汾阳市的农村信用社经过近几年的改革与发展，中间业务的业务量、业务范围和业务种类有了很大的变化，许多新品种得到开发和普及，金融产品和金融工具日益增多，服务功能日益扩大和完善。但是，在很多地方中间业务只是作为“派生业务”、“辅助业务”，很多人没有意识到发展中间业务可作为实现资产多元化、扭亏转盈、防化风险的有效手段。对汾阳市42家农信社中间业务的调查发现存在如下问题：

起步晚，品种少，结构不合理。汾阳市很多农村信用社近几年才开始推出简单的中间业务， 14家农信社在2000年才开办中间业务。大部分中间业务还是建立在传统业务的基础上，其业务品种单一，范围较窄，具有较高的技术含量和附加值的产品很少，中间业务的发展处于低层次、功能不完善阶段。中间业务市场没有一个完善的法律法规来规范和指导其发展，缺乏行业性的统一规定，造成了一种盲目的恶性竞争形势。

收益低，人才少，观念跟不上。很多农信社管理混乱，农信社内73%的工作人员为专科毕业，没有具备专业知识的人才来制定发展战略与长远规划，也没有能力去开发一些有吸引力、独具特色的产品，眼光仍然停留在传统业务上，不具备创新能力的农信社在与商业银行竞争中处于下风。

汾阳市经济发达程度不高，居民收入水平较低，投资理财的观念较缺乏，且各乡镇的中间业务发展不平衡。经济越不发达的乡镇，中间业务发展越是薄弱。汾阳市一些较为发达的城镇如贾家庄镇、冀村镇等，其信用社已经开办了代收水电、学费、移动通信费、代理保险等中间业务，而欠发达的城镇比如峪道河镇，还仅仅局限于简单的代收代付。整个汾阳的市场需求不大，消费群体较少，消费能力差，代客理财、代理证券等高附加值服务项目的发展受到了很大的局限。

三、汾阳市农信社中间业务竞争力

（一）与大型股份制银行中间业务比较

将汾阳市农村信用社与中信银行、光大银行、民生银行、晋商银行等各大银行的汾阳支行相比较可以得出，农村信用社在各大股份制银行未入驻汾阳前，在国有银行的夹击下暂时占有较小的的市场份额，2009年之后晋商银行的成立迅速将农信社的部分优势地位抢走，此时的农信社进行了改革加大中间业务的开发力度，因此农信社的收入占比仍在上升。2014年，各大商业银行在汾阳设立支行，市场竞争加剧，农信社中间业务收入增长缓慢。农信社的代理类、银行卡业务、支付结算类业务所占收入比重较大但是种类较少，且交易类、承诺类、担保类业务目前还未开办，在品种的选择上比较少。

（二）与农商行中间业务比较

尧都农村商业银行成立于2010年，其前身为尧都区农村信用合作联社，中间业务主要为办理票据承兑与贴现，代理发行、兑付、承销政府债券，买卖政府债券以及金融债券，从事同业拆借；从事银行卡业务，代收代付，代理保险，经国家银行业监督管理机构批准的其他业务等等，相比起农信社来说，种类要丰富得多，因此业务发展的也比较好，收入比农信社的更多。

四、结论与建议

汾阳市的农信社中间业务目前还处于初步阶段且发展区域间不平衡，农信社业务品种少、人员素质不高。这些都导致了农信社与各大股份制银行相比处于劣势。因此，更新观念、提高认识，解决好内部人员对中间业务认识上的偏差，使其充分认识到发展和拓展中间业务的重要性和可行性；开发新品种时，金融产品的设计上要体现产品之间相互的替代性，增强各个产品的独特性；监管部门应出台中间业务监管原则，为我国银行业开展中间业务制定业务规范，加强对中间业务的分类管理，构建一个公平竞争的经营环境。

参考文献：

[1]胡林华.农信社中间业务发展现状、缺陷与策略[J].中国农村金融，2011（5）.

[2]张涛.农村信用社中间业务发展现状及拓展策略[J].山西广播电视大学学报，2014（4）.

[3]何广文.拓展农村信用社中间业务的路径思考[J].中国农村信用合作，2003（2）.

[4]尹德军.如何弥补农信社中间业务“短板”[J].中国农村金融，2011（14）.

[5]张秋敏，童沫晶.农信社发展中间业务的路径分析[J].中国农村金融，2012（6）.