通知工作经历核查（精选10篇）
各科室、中心、稽查局、税务分局：
为营造公平和谐的税收环境，进一步提升纳税人依法纳税诚信度和遵从度，确保税收稳步增长，经研究决定从2011年9月至11月对企业纳税情况开展专项核查。现将有关事项通知如下：
一、专项核查的工作目标
本次企业纳税情况专项核查以整顿和规范税收秩序为目标，依法查处企业存在的税收违法问题，提高依法诚信纳税意识，创造公平和谐的税收环境；不断提高税收征管水平，保障国家税收法律法规的贯彻执行，促进税收收入稳定增长。
核查目的体现为四个具体指标：一是增值税、所得税税收收入实现较快增长；二是增值税零负申报率明显下降；三是通过核查，增值税一般纳税人税负率明显提高;四是专项核查的查补入库数显著增加。
二、专项核查的对象、核查时间
核查对象为增值税一般纳税人及企业所得税纳税人。核查所属期为：2009年至今。发现问题可以追溯到以前。
三、专项核查的内容
各管理部门结合当前的各项日常工作和重点工作，对企业的纳税情况进行总体评价，对存在问题的企业进行重点检查。
1、所得税汇算清缴的后续审核 按照省局企业所得税汇算清缴后续审核办法和《企业所得税日常监控管理暂行办法》的规定，审核标准为应税所得率和利润率低于全省行业平均的企业。重点加强对房地产企业、重点企业、减免税企业、亏损或弥补亏损企业、资产损失、大额广告业务宣传费、固定资产长期待摊费用调减、资产重组等企业的汇缴后续审核。
2、一般纳税人存货核查
核查增值税一般纳税人是否严格按照《中华人民共和国会计法》的规定，如实、正确地记录经济业务，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账薄，并根据合法、有效凭证记账，进行会计核算。会计核算是否健全，即能否按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。重点核查三个方面，即：明账及相应的仓库明细账是否建立，是否相符。样品、下脚料是否作销售收入。
3、增值税一般纳税人税负率的核查
一般纳税人税负率的高低，直接反映了辖区内增值税征管质量水平的高低。要对辖区内企业税负率持续下降的情况进行深入分析。重点分析造纸及纸制品业、金属制品业、皮革毛皮制品业的税负率下降情况，并选取低于全省同行业平均税负率的企业开展核查。核查中可以结合企业存货是否帐实相符、销售是否存在滞后实现，以及是否存在网络销售不入帐等情况综合研判。
4、增值税一般纳税人零负申报的核查 针对辖区内增值税一般纳税人零负申报率偏高的情况，对零负申报率偏高原因进行调查分析，重点对今年以来销售收入持续为零的零负申报企业开展核查，摸清销售收入为零的原因。根据核查结果，能注销的要及时注销，对确实存在风险的企业按规定及时收缴发票，收缴防伪税控设备，对存在偷税的企业及时评估，达到移送标准的移送稽查立案查处。
四、专项核查工作的安排（2011年9-11月，分两个阶段）
1、调查研究阶段（9月）：各税源管理部门根据专项核查的要求，对企业纳税情况进行调查研究，重点分析本辖区的税收收入、零负申报、税负率变化情况，结合部门工作实际确定核查企业名单，确定核查工作的具体方式、方法；
2、核查阶段（10-11月）：税源管理部门组织开展重点核查，对存在的问题采取相应的措施，进一步提高征管质量。政策法规部门对核查过程进行全程追踪。税源管理部门于12月5日（星期一）前，将核查总结材料上传到FTP：/政策法规科/企业纳税情况专项核查下。
五、工作要求
企业纳税情况专项核查是整顿和规范税收秩序工作的重要手段，各部门要高度重视，应将其作为一项长期性、基础性的税收任务来抓。
（一）加强领导，周密部署。要加强企业纳税情况开展专项核查工作的领导：各管理部门要切实做好组织和具体检查工作，根据部门实际情况精心选案，提高选案准确率；政策法规部门要做好牵头、协调和督促落实工作；其他各部门应积极予以配合。
（二）突出整治，讲求实效。各管理部门开展企业纳税情况专项核查工作要按照依法治税的要求，坚持标本兼治、以查促管的原则，突出整治实效，既要抓“亡羊”，更要抓“补牢”。要建立健全“以查促管、以查促查”的长效机制，在严厉打击各种税收违法犯罪的同时，发现税收违法犯罪的发案规律和特点，分析税收征管薄弱环节和税收政策缺陷，提出切实有效的整改措施和完善建议，真正实现整顿和规范行业税收秩序的目的。
同时，各税源管理部门在开展核查时应结合评估、税种联合评估、涉外审计等工作一并进行，避免多头、重复核查。发现有偷税嫌疑的,应及时移送稽查部门立案进行依法处理。
（三）加强督导，严格考核。市局将定期对税收专项核查工作进展（含四个指标）、征管整改工作进行督导检查，发现问题及时纠正，遇到困难及时协调解决；将此次专项核查工作纳入日常考核，每月对核查成果及时进行通报。
（四）及时统计，认真总结。各管理部门要高度重视本次核查统计、分析工作，有关数据的采集、汇总要及时准确；工作总结要具体详实、客观全面，所提出的建议和措施要有针对性、实效性和可操作性。为确保成效，市局每月不定期召开专项核查经验成果交流会，督促具体工作的落实。
一、各地要督促辖区内的燃煤电厂和使用燃煤锅炉的企事业单位切实加强脱硫设施的运行、维护和管理, 确保脱硫设施的正常运行, 严禁开启烟道旁路运行和严禁脱硫设施无故停运。脱硫设施已投入运行的燃煤电厂和企事业单位必须建立生产运行台账, 记录脱硫设施主要设备运行和维护情况, 并记录烟气连续监测数据、机组负荷 (锅炉负荷) 、燃料硫份和脱硫剂的用量、厂用电率、脱硫副产物产生量和处置情况、旁路挡板门启停时间、运行事故及处理情况等。运行台账必须妥善保管, 以备环保部门的核查。
二、要严格按照国务院《主要污染物总量减排监测办法》和《关于进一步做好国控重点污染源自动监控能力建设项目实施工作的通知》 (环发[2008]25号) 的要求, 督促企事业单位按期完成烟气自动在线监控设备的安装和验收, 并与环保部门联网运行。烟气经脱硫系统治理后, 自动在线监控设备烟气采样装置必须按要求设置在旁路排放原烟气与净化烟气汇合后的混合烟道部分, 确实因客观原因无法在混合烟道上安装或已安装但位置不符合规范要求的, 应在旁路烟道加装烟气温度和流量采样装置。烟气自动在线监控设备按有关规定必须进行标定。
三、所有脱硫设施必须安装完成分布式控制系统 (或集散控制系统, 简称脱硫D C S系统) , 实时监控脱硫系统的运行情况。对湿法脱硫系统和烟气循环流化床脱硫系统, D C S系统要记录发电负荷 (或锅炉负荷) 、烟气温度、烟气流量、增压风机电流和叶片开启度、氧化风机和密封风机电流、脱硫剂输送泵电流、烟气旁路开启度、脱硫岛P H值以及烟气进口和出口二氧化硫、烟尘、氮氧化物浓度等参数;对于循环流化床锅炉炉内脱硫系统和炉内喷钙炉外活化增湿脱硫系统, D C S系统要记录自动添加脱硫剂系统输送风机电流以及烟气出口温度、流量、二氧化硫、烟尘、氮氧化物浓度等参数。在旁路烟道加装的烟气温度和流量等参数应记录入D C S系统。D C S系统要确保能随机调阅上述运行参数及趋势曲线, 相关数据至少保存六个月以上。
四、脱硫设施因改造、更新、维修或喷油助燃需暂停运行而开启旁路的, 需按有关规定提前报当地环保部门备案;脱硫设施遇事故停运、在线监控系统或中控系统发生故障不能正常监测、采集、传输数据的, 应在事故发生24小时内向当地市级以上环保部门报告。
五、各省级环保部门和各电力集团公司要按照上述要求, 全面检查辖区内或所属企业的燃煤脱硫设施, 逐一列出整改方案, 督促企事业单位确保于2 0 0 9年3月底前完成整改。限期达不到上述要求的, 将按照《节能减排统计监测及考核实施方案和办法》的要求, 不计算脱硫设施的二氧化硫减排量或按照监测系数法核减减排量, 并列入该地区和企业集团减排年度考核。对脱硫设施全烟气脱硫效率、投运率达不到要求的, 会同有关部门, 按照《燃煤发电机组脱硫电价及脱硫设施运行管理办法 (试行) 》 (发改价格[2007]1176号) 要求, 扣减脱硫电价款, 足额征收二氧化硫排污费。
六、各级环保部门要把脱硫设施作为监督性监测、污染源建档和信息公开的重点, 环境监察部门至少每月对脱硫设施进行一次现场执法检查, 环境监测部门至少每季度开展一次监督性监测, 同时做好对自动监测仪器的比对监测工作和自动监测数据的有效性审核工作。要及时记录及公布燃煤电厂和使用燃煤锅炉的企事业单位二氧化硫排放、监测、运行状况等相关情况, 实行动态管理, 发挥舆论监督作用, 动员全社会的力量推动污染减排。
【关键词】实地核查；目的和依据；概况；矿业权；核查
【Abstract】This field verification work through the example mining， analysis and summarizes the purpose of verification of mining， based on methods and verification approach， and verification made further recommendations.
【Key words】Field verification；Purpose and basis；Profile；Mining；Verification
1. 实地核查目的和依据
1.1 实地核查目的。
本次核查工作目的是：对武义县省级发证采矿权现状进行实地核查，核准矿业权的有效范围，摸清矿业权分布现状及活动特征，适时变更纠正核查中发现的问题，逐步更新采矿权登记数据库，维护矿业权人利益，提升武义县矿业权管理水平，合理设置矿业权，保障矿产资源勘查开发秩序，推进矿政信息公开和加强社会化服务。
1.2 实地核查依据。
1.2.1 《全国矿业权实地核查工作指南和技术要求》（修订本）（国土资源部矿产开发管理司等 2008年10月）。
1.2.2 关于印发《全国矿业权实地核查数据规范化整理实施细则》的通知[矿核办技发〔2009〕3号]。
1.2.3 关于印发《全国矿业权实地核查技术要求补充说明》的通知[矿核办技发〔2009〕2号]。
1.2.4 《关于开展全国矿业权实地核查工作的通知》国土资发〔2008〕59号。
1.2.5 《武义县矿产资源规划》（2006-2010年）。
1.2.6 《地质矿产勘查测量规范》GB/T 18341-2001。
2. 区域概况
2.1 矿产资源分布。
武义县已发现矿产22种，其中甲类矿产有查明资源储量的有5种，有开发利用价值的矿产地30余处。优势特色矿产主要为萤石、地热、饰面用石材等。矿产资源的特点是非金属矿产资源较丰富，无能源矿产资源。本次矿权核查涉及的矿种为普通建筑用石料及砖瓦用页岩、粘土矿。
2.2 矿产资源勘查与开发状况。
2.2.1 矿产资源勘查状况。
据《武义县矿产资源规划》（2006～2010年）资料，县域内共设置了5个勘查区，目前勘查区内设置有4处探矿权。其中，萤石矿普查2处，铅锌多金属矿普查1处，地热普查1处。
2.2.2 矿产资源开发状况。
武义县开发利用的矿种主要有萤石、饰面用花岗岩、辉绿岩、建筑用凝灰岩、地热、砖瓦粘土、页岩等。本次核查的建筑用凝灰岩、辉绿岩石料矿及饰面用花岗岩矿年生产矿石量规模达103.5万立方米，砖瓦用粘土、页岩矿年生产矿石量规模为27.92万吨。
3. 矿业权设置情况
3.1 矿业权设置情况。
武义县目前采矿权设置有32宗。其中，省级发证的6宗（均为地下开采的萤石矿），本次矿业权实地核查范围为武义县省级设置的采矿权及探矿权共有7宗，均为地下开采。
3.2 室内核查阶段发现的问题。
经室内对矿业权管理系统数据检查及有关矿山年报资料整理，武义县省级设置的6处采矿权，位置均相对独立，不存在矿权交叉重叠现象。发现的主要问题有：（1）部分矿山采矿证已过有效期，经询问武义县国土资源局，矿山均已申请办理采矿证延续、变更手续，正在审批当中；（2）据矿山年报等资料有部分矿山有超范围超规模开采的问题，这类矿山将是本次实地核查的重点；（3）部分基本数据项有漏填现象（如发证机关、采矿方法等）及部分变更数据项不及时更新（如联系电话等），将在本次实地核查中予以完善。
4. 实地核查工作部署与基本情况
4.1 调查队伍。
按照有关核查技术规范及国土主管部门核查任务要求组建核查队伍，其中核查人员包括熟悉基础测量、矿山地质测量和矿产地质、信息化建设等方面的专业技术人员，同时成立了核查质量管理小组，对核查工作进行检查、复核、审查。
4.2 仪器设备。
GPS控制测量野外数据采集使用6台Trimble5700GPS，以静态模式同步观测，矿区范围的测量使用拓普康全站仪。并按相关技术要求实地核查前对各类投入仪器设备做好校验和调试工作。
4.3 质量控制。
在核查项目进行过程中，严格落实公司--项目组--小组三级内部质量管理体系，在核查过程中执行三检（自检、互检、抽检）两审（审核、审查）的质量控制制度。
在核查过程中，对发现的问题和处理建议及时告知国土资源主管部门或矿业权人，及时收集反馈的意见或处理变更情况，不断更新完善核查对照表等各项资料，并补充修改工作总结报告相关内容。
4.4 核查工作基本情况。
武义县省级矿业权实地核查工作始于2009年8月中旬，项目工作进展情况如下：
2009年8月中旬～2009年8月下旬，主要为收集资料、编制矿业权实地核查工作方案、技术要求交流及测量仪器校验检测等准备工作；
2009年9月上旬开始投入实地测量工作，至9月下旬完成全部采矿权的实地测量，初步绘制了各矿业权开拓工程平面图。
2009年10月中旬～10月底按各矿权核查进度情况，逐步进行室内汇总分析、编写各采矿权基本情况说明、图件编制及数据库录入工作；并向国土主管部门汇报核查存在的主要问题及处理建议。按实施方案要求全面完成了各项工作。完成的主要工作量有：
（1）武义县单个采矿权开拓工程平面图7张；
（2）武义县采矿权实地核查矿业权及基础控制网分布图1张；
（3）武义县采矿权控制点成果表（含GPS点之记）1份；
（4）武义县单个采矿权实地核查表7份；
（5）武义县单个采矿权实地核查对照表7份；
（6）武义县单个采矿权基本情况说明7份；
（7）武义县矿业权实地核查工作总结报告1份；
（8）武义县采矿权实地核查数据库一套。
2009年11月核查成果汇总，开展质量两审，提交报告及验收。
5. 实地核查方法与技术路线
5.1 实地核查方法。
实地核查是以实地测量访问核实为主，资料查询为辅的方法开展工作，主要围绕核查重点任务，以逐个采矿权实地核查为主线，遵循“政府主导、政事合作、政企协同”的原则，对采矿权现状进行实地核查，核准采矿权实际范围，摸清采矿权分布现状及特征，及时纠正核查中发现的问题，建立采矿权核查数据库，使采矿权管理更加完善、规范，全面提升采矿权的科学管理水平。根据相关要求，采矿权的实地核查工作包括核查准备、实地核查、问题处理及采矿权核查成果综合分析等内容。
5.2 技术路线。
单个采矿权实地核查包括准备工作、数据项核查、野外实测、数据整理、问题分析与报告、提交成果等6个环节，其工作流程见图1。
6. 矿业权分布情况
6.1 测区矿业权基本情况。
本次武义县矿业权实地核查省级发证矿业权有7宗，其中6宗地下采矿权，1宗探矿权。
6.2 测区矿业权空间分布。
本次武义县实地核查的省级发证矿业权，以萤石矿为主。采矿开采下限最低海拔高程为-203m，开采上限最高海拔为585m，以100～300m高程间分布最广。
7. 问题分析与处理
7.1 主要问题。
根据现场实地调查访问，结合对单个采矿权开拓工程平面图与采矿权人的采矿活动范围的对比分析，武义县省级发证采矿权实地核查存在的主要问题有。
7.1.1 采矿权人活动范围分析。
（1）采矿权人活动范围符合采矿权许可范围的。开采工程均在采矿许可边界范围内。经分析符合此类标准的矿山有武义唐风温泉度假村有限公司；
（2）采矿权人活动范围与采矿权许可范围局部不一致。
7.1.2 采矿权其它数据项对比分析。
核查工作中，没有发现采矿权人实际开采矿种与采矿许可证标明矿种不同的情况；
核查发现，武义县天井背萤石矿实际生产规模为2.0万吨/年，与采矿许可证标定的数值（1.0万吨/年）有较大差别。
部分采矿权采矿许可证到期，未更新。已经告知国土资源主管部门和矿业权人。
其它一般数据项核对时发现的问题：是指因矿山承包人的变化而导致矿山法定代表人、联系人、联系电话等不一致及部分基本数据项（如发证机关、采矿方法等）漏填等情况。
7.1.3 探矿权核查。
通过对探矿权人勘查活动范围分析，核查的1个探矿权勘查工程投影都落在探矿权边界范围之内，说明探矿权实际范围符合探矿权许可范围。
7.2 问题处理情况。
根据相关技术要求，按照上述问题分类，核查人员通过以下三种方式进行问题报告：告知采矿权人；告知采矿权人，报告国土资源主管部门；直接报告国土资源主管部门。
7.2.1 告知采矿权人。
核查人员及时告知采矿权人，辅助设施超出许可范围的情形，矿业权人应与当地村民做好临时土地租用协议等，并上报国土资源主管部门备查；许可证到期的问题可通过矿业权人上报国土资源主管部门，本次核查验证后进行重新出让变更；数据项中发现的问题经本次核查验证后及时进行数据更新。
7.2.2 告知采矿权人，报告国土资源主管部门。
针对因历史原因超采的问题，已经国土资源主管部门指出，在尊重历史，结合现实的情况下，本次核查验证后进行统一变更处理。
7.2.3 直接报告国土资源主管部门。
针对开采越界、开采标高超限等问题，核查单位直接报告国土资源主管部门，通过沟通，并及时记录处理反馈意见。对此类问题采矿权的处理建议是重新进行矿区划界标定、储量核实及办理许可登记。日前国土资源主管部门已要求矿业权人限期进行改正，待本次核查验证后，按上一级主管部门及有关规定要求，统一进行变更处理。
8. 结论与建议
8.1 成果质量评述与结论。
8.1.1 成果质量评述。
（1）成果的完整性。
通过对武义县7处采矿权和探矿权进行了实地核查，完成了测量控制点14个，有效控制面积约为99平方公里；测绘并编制了7个采矿权开拓工程平面图，实地调查填写了7份矿业权实地核查记录表，室内整理了7份矿业权实地核查对照表，并对7处矿业权分别编写了基本情况说明；按有关要求建立了武义县采矿权属性数据、空间数据等。成果资料齐全完整、图件各要素齐全，符合有关要求。
（2）质量评述。
武义县省级矿业权实地核查实施步骤各环节任务明确，方法和技术路线正确，野外实测及问题分析处理得当；野外控制测量和开拓工程图的实测，所使用测量仪器、方法、精度、坐标系转换、空间数据转换等技术成果符合有关要求。
8.1.2 结论。
（1）通过本次采矿权实地核查，按合同要求完成了武义县省级设置的7个矿业权的控制测量、开拓工程平面图的测绘、拐点坐标标定，并按要求填（编）写了核查记录表、对照表及各采矿权基本情况说明。
（2）对武义县采矿权实地核查中发现的问题进行了分析，归并出主要存在的问题，并有针对性的提出了解决方案建议；通过与国土资源主管部门及矿业权人的沟通，初步落实了变更方法。
（3）初步建立了武义县省级发证采矿权实地核查数据库和空间数据库，为更新武义县省级发证采矿权登记数据库提供了准确数据。
（4）总结了武义县省级发证采矿权分布活动特征，为武义县采矿权设置和矿政管理提供了科学依据。
（5）通过本次核查无误后，将按照法律规定对武义县7处省级发证矿业权进行设桩标界。
8.2 核查工作存在的问题。
8.2.1 本次矿业权核查是一项全新的工作。核查之初，全国矿业权核查的试点工作也未取得最终成果，相关的技术规范要求到目前还在不断修改和完善中，使得核查工作进度缓慢，核查成果也在不断地更新、完善当中。
8.2.2 部分矿山由于前期并未开展地质矿产方面的相关工作，无法收集到与核查相关的矿山开发利用方案、储量动态监测等资料，以致编写的单矿权基本情况说明较简单。
8.2.3 由于核查方面的信息获取渠道少，与省级技术支撑单位、行政管理部门的沟通不足，又缺乏专业技术权威的指导，核查工作成果质量有待进一步提高。
8.3 进一步工作建议。
8.3.1 加强与县国土资源局相关部门、矿业权人进行沟通，进一步落实各采矿权问题的处理变更情况。
8.3.2 按有关规定要求对核查成果进一步修改补充，完善矿权核查数据库等。
8.3.3 协助国土资源主管部门，在成果质量维护期内对本次核查工作的桩界标志进行不定期检查，以保证其完好性，准确性。
参考文献
[1] 《全国矿业权实地核查工作指南和技术要求》（修订本）（国土资源部矿产开发管理司等 2008年10月）.
[2] 《全国矿业权实地核查数据规范化整理实施细则》[矿核办技发〔2009〕3号].
潍港航„2010‟8号
关于开展2010年全市国内水路运输（服务）
业核查工作的通知
安丘市交通局、各航（海）运企业：
为加强水路运输市场监督管理，严格执行经营资质管理规定，规范从业者经营行为，维护水路运输市场秩序，根据山东省交通运输厅港航局《关于开展2010年全省国内水路运输（服务）业核查工作的通知》（鲁交港航港[2010]1号）要求，市局决定从现在起至4月30日止，在全市集中开展2010年水路运输(服务)业核查工作。现将有关事项通知如下：
一、核查对象
此次核查对象为我市已取得水路运输业、水路运输服务业的经营者及运输船舶。已取得筹建许可证尚未开业的企业不在本次核查范围内。
二、核查具体事项
（一）核查内容
1、核查经营人的经营行为。核查经营人在上一遵守国家水路运输法律、法规及交通主管部门的规章、规定情
况，依法查处、违法违规经营行为。
2、审核经营人的经营资质保持情况。对已取得经营资格的水路运输经营人，根据水路运输经营者执行《国内船舶运
输经营资质管理规定》、《关于贯彻实施<国内水路运输经营资
质管理规定>有关工作的通知》（交水发[2008]141号）以及
《山东省小型客（渡）船、旅游船运输企业资质管理办法》的情况，审核其经营资质的维持情况。核查的重点是公司安
全管理制度、责任的落实情况和相关管理人员的配备情况。
已取得DOC证书的水运企业和取得SMC证书的船舶要提供证
书复印件，不需要按照海事管理部门要求建立安全管理体系的企业要按原安全管理规定执行。公司主要管理人员有变更的，及时填写《企业主要管理人员变动情况备案表》，由我局
逐级报备许可机关。对管理制度不落实，人员不到位的，要
根据整改意见认真整改。经过整改仍达不到资质条件的，不
通过本次核查。
水路运输服务业经营者重点核查其执行交通运输部《水
路运输服务业管理规定》情况。
核查分为材料审核和现场核查两个步骤，现场核查将启
用《山东省水路运输企业经营资质预警管理规定》，严格执
行。
3、审核运输船舶的经营资格和有无违规、违章行为及
发生安全事故的情况，审核运输船舶有关证书是否相符、有
效，有无篡改船龄和报废船舶继续从事营运的情况。重点审
查公司所属船舶是否真正纳入公司管理，有无“挂而不管”的行为，切实落实公司对所属船舶的安全管理责任，打击违
规操作船舶。对审核合格的船舶，由市港航局核发《船舶年
审合格证》，未通过核查的船舶不核发《船舶年审合核证》。
发生安全生产事故的依据可采用海事管理机构的船舶
安全检查记录。
4、凡取得《水路运输服务许可证》的水路运输服务业经
营人，这次核查后统一换发新的许可证，有效日期从2010年
3月1日至2011年2月28日。
5、了解经营者2009生产经营情况和存在的主要问
题，以及对行业管理部门的意见和建议。
6、按照交通运输部办公厅《关于换发水路运输许可证
有关事项的通知》（厅水字[2008]91号）规定要求，本次年
度核查结束后，《水路运输许可证》的截止期限在2010年内的，经营者要按程序统一换发《水路运输许可证》。
（二）核查具体事项及工作流程
1、经营人在2010年3月10日前，向我局提交以下材
料和证书：
本次核查，必须通过山东省水路运政信息管理平台
先从网上提报。未注明提报材料数量的，一式一份。
（1）须经法定代表人签名并加盖公章《核查报告
书》（填写说明见附件2）。水运企业及国内船舶管理公司使
用山东省运政信息管理系统的打印版，一式三份；水路运输
服务企业下载附件6核查报告书；
（2）有附件1、3、4、5内容的企业，下载相关表格后
打印填报；
（3）水运企业下载填报运输船舶营业运输证核查登记表
（附件7），一式三份；
（4）国内船舶管理公司下载填报船舶管理企业代管船舶
核查登记表（附件8），一式三份；
（5）《水路运输许可证》（副本）原件、《水路运输服务
许可证》原件；
（6）《船舶国籍证书》、《船舶所有权证书》、《船舶最低
安全配员证书》、《船舶检验证书》证书中，有变更内容的提
供变更页的复印件；
（7）水运企业工商执照复印件（有最近年审印章）；
（8）公司主要管理人员适任证书、船员服务簿原件及
复印件、身份证复印件以及与公司签订的劳动合同（合同到
期的）；
（9）管理公司在2009新增加的船舶需提供船舶安
全管理证书（委托管理的需提供安全代管协议书）复印件；
（10）《企业主要管理人员变动情况备案表》（管理人员
有变动的），并按要求使用山东省运政信息管理系统打印上
报，一式三份。
2、经核查合格的经营者，由我局在其《水路运输许可
证》（副本）上加注审核记录，加盖水路运输年审专用章。
对核查合格的船舶，核发新的《船舶年审合格证》，并加盖
市水路运输审批专用章。
3、经核查不合格的经营者限期整改，逾期仍达不到要
求的，依法予以撤销或注销其经营资质。其中，属于不具备
安全生产条件的，逐级上报撤销原批准的国内水路运输经营
资质；属于运力规模等达不到经营资质条件的，按照合法程
序逐级上报注销。
四、几点要求
（一）本次核查工作政策性强、涉及面广、工作量大，且核查内容和形式都发生了较大的变化，各企业要高度重
视，做好各项准备工作，周密组织，合理安排，务求实效。
（二）经营者填报的《核查报告书》是反映国内水
路运输及水路运输服务业经营情况的重要数据来源，各单位
要进一步增强工作责任心，提高工作水平，确保相关数据的真实性、完整性。
（三）我局于3月中旬开始对所有核查对象逐户上门核
查，发现弄虚作假或者达不到要求的企业，下达通知书限期
整改，整改期内仍不满足要求的，本次核查不通过，不再核
发船舶《年审合格证》。
（四）国际船舶代理企业、国际海运企业按照山东省水
路运政信息管理平台的要求完成备案。
（五）为加强材料的规范性，本次核查的所有材料都在港航局网站上有固定格式下载，下载后提供打印的纸质材
料，同时将电子数据发送电子邮件。港航局网址：。
各单位要明确时间观念，逾期不上报材料的，视为自动
放弃。
特此通知。
附件：
1．2010年潍坊市水运企业及主要管理人员档案汇总表
2．《核查报告书》填写说明3、2010年潍坊市沿海水路运输经营人核查情况登记表
4．2010年潍坊市沿海营运船舶核查情况登记表
5．2010年潍坊市旅游船核查情况登记表
6、国内水路运输服务业核查报告书
7、运输船舶营业运输证核查登记表
8、船舶管理企业代管船舶核查登记表
二○一○年一月二十七日
主题词：港航 核查 通知
[发 文 号] 劳社部函〔2002〕39号
[发文时间] 2002年2月22日
[生效时间] 2002年2月22日
各省、自治区、直辖市劳动和社会保障厅（局）：
根据全国劳动和社会保障工作会议精神和2002年劳动保障工作部署，我部决定2002年在全国范围内继续开展基本养老保险费征缴稽核和基本养老金领取资格核查工作。现就有关问题通知如下：
一、稽核内容
（一）稽核基本养老保险费征缴情况。重点稽核参保单位实际缴费人数是否与职工人数、参保人数一致，是否按照有关法律法规的规定缴费；缴费工资是否与单位实发工资总额和个人工资收入一致；缴费比例是否符合有关法规的规定等情况。
（二）核查虚报、冒领基本养老金问题。
二、稽核对象和范围
（一）基本养老保险费征缴情况稽核的对象为全部参保单位和个人。2001年稽核时完全符合要求的单位和个人，不再作为本次稽核对象。
（二）核查基本养老金领取资格情况的重点是未按规定的时间、要求提供（办理）领取资格证明（手续）的离退休人员，异地安置的离退休人员。
三、稽核方法和步骤
（一）准备阶段，3月上旬前完成。各地要成立稽核工作领导小组，研究制定工作方案，印制相关文书，有针对性地搞好培训和动员部署，保证稽核工作顺利开展。各地的稽核工作实施方案要在2002年3月15日前报我部社保中心备案。
（二）实施阶段，7月底之前完成。基本养老保险费征缴情况的稽核采取书面稽核与实地稽核相结合的方式进行。
书面稽核：由稽核对象按照稽核内容逐项自查，以书面形式报送当地社会保险经办机构，社会保险经办机构按业务流程对本地区所有参保单位的参保人数和缴费工资基数进行审核复查。
实地稽核：根据书面稽核的疑点、群众举报的线索或采取随机抽样等方法确定实地稽核对象，实地稽核的数量应不少于书面稽核的30%。实地稽核前，应对稽核对象认真分析，准备必要材料，书面通知被稽核单位，告知被稽核单位和个人有关稽核内容、时间和需要准备的资料等。稽核结束后，要写出稽核意见书。
稽核工作由劳动保障监察机构和社会保险经办机构按照《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259号）、《社会保险费申报缴纳管理暂行办法》（劳动和社会保障部令第2号）和《社会保险费征缴监督检查办法》（劳动和社会保障部令第3号）的有关规定执行，具体方式由各省、自治区、直辖市确定。关于对基本养老金领取资格的核查，根据《关于进一步规范基本养老金社会化发放工作的通知》（劳社厅发〔2001〕8号）的规定，结合本地实际情况实施。
（三）整改阶段，时间为8月至9月。各地对稽核中发现的问题，有关单位、人员要立即予以纠正；一时不能完全纠正的，要制定切实可行的措施限期改正。对少报、漏报缴费人数和工资基数的，要按重新核定的缴费基数予以补缴。对少缴养老保险费的，按法定程序清理收回。对弄虚作假领取基本养老金的，应立即停发，并依法追回已非法领取的基本养老金。
（四）总结验收阶段，四季度进行。各地要在9月底前将稽核情况汇总，填报《基本养老保险费征缴稽核和基本养老金领取资格核查情况汇总表》（见附表），并附书面总结汇报材料，报送我部社保中心。我部将于今年第四季度对各地稽核工作情况进行检查验收。
开展基本养老保险费征缴和基本养老金领取资格核查工作，是今年劳动保障部门和社会保险经办机构的一项重要工作，是规范管理、强化养老保险费征缴、增强基金支付能力的需要，也是管好用好基金、维护劳动者切身利益的具体措施。各级劳动保障部门要高度重视，明确专人负责，认真筹划，精心组织，依法办事。要借鉴2001年开展基本养老保险费征缴专项稽核的成功经验，切实把此次稽核抓出声势、抓出力度、抓出成效。各地可将此次稽核与社会保险登记年检结合起来，在进行专项稽核的同时，完成社会保险登记年检工作，并将专项稽核的有关内容逐步纳入年检范围，实现年检稽核工作的规范化、法制化和制度化。劳动保障系统内部各有关职能部门要密切配合，及时沟通情况，共同做好稽核工作。同时，要加强与财政、税务等有关部门的协调配合，有条件的地区还可以依法委托会计师事务所进行稽核。按规定应对稽核对象予以行政处罚的，劳动保障行政部门要依法及时予以行政处罚。
【颁布单位】北京市药品监督管理局
【颁布文号】京药监安〔2010〕52号
【颁布时间】2010-08-26
【正文】
北京市药品监督管理局关于基本药物生产工艺和处方核查工作方案的通知
京药监安〔2010〕52号
各分局：
为加强对我市基本药物生产及质量监管，进一步提高基本药物生产质量，按照国家局《关于印发加强基本药物质量监督管理规定的通知》(国食药监法〔2009〕632号)和《关于加强基本药物生产及质量监管工作的意见》(国食药监安〔2009〕771号)的相关要求，市局决定开展北京市基本药物生产工艺和处方核查工作，现将有关要求通知如下：
一、核查范围
基本药物生产工艺和处方核查是在注射剂类药品生产工艺和处方核查的基础上，参照国家局《关于开展注射剂类药品生产工艺和处方核查工作的通知》(国食药监办〔2007〕504号)要求开展。本次核查范围是正常生产的基本药物中除静脉给药的注射剂以外的品种，包括基本药物非静脉给药的注射剂品种和基本药物非注射剂品种。
二、核查安排
基本药物非静脉给药的注射剂品种生产工艺和处方核查工作由市局负责组织实施。基本药物非注射剂品种生产工艺和处方核查工作由企业所在地分局受理资料并组织实施现场检查。
(一)基本药物非静脉给药的注射剂品种生产工艺和处方核查工作，已于2010年5月1日启动(“北京市药品监督管理局关于加强基本药物生产管理有关工作的通知”(京药监安〔2010〕20号))，具体要求按照我局《北京市药品监督管理局关于继续做好注射剂类药品生产工艺和处方核查工作的通知》(京药监安[2008]100号)执行。市局将于2010年12月31日前完成在产的基本药物非静脉给药的注射剂品种生产工艺和处方核查工作。
(二)基本药物非注射剂品种生产工艺和处方核查工作分三个阶段进行。
1.2010年11月31日前，各分局组织辖区内的企业，开展基本药物非注射剂品种生产工艺和处方核查自查工作。要求企业参照国家局《关于开展注射剂类药品生产工艺和处方核查工作的通知》(国食药监办〔2007〕504号)文件，结合基本药物生产工艺和处方核查工作的有关要求，对每个核查品种的原注册申报、实际执行的工艺和处方、工艺处方发生的变更情况及其针对变更内容所进行的研究和验证工作等情况进行全面自查。并于12月1日前将自查报告及生产工艺和处方核查申报资料(见附件1、2、3、4)报分局。
2.2011年1月1日至2011年11月30日，各分局组织开展辖区内的基本药物非注射剂品种的生产工艺和处方核查工作。
3.对于有生产工艺和处方变更的品种市局组织进行专家审评，召开相关部门联席会议讨论后公布核查结果。
三、核查要求
各分局在进行基本药物非注射剂品种的生产工艺和处方核查现场检查时要与日常监督检查、GMP跟踪检查等工作有机结合。
(一)各分局应组织辖区内的企业按照附件1、2、3、4中的要求整理基本药物非注射剂品种的生产工艺和处方核查申报资料(申报资料加盖骑缝章)。分局受理企业申报资料时按照文件要求审核资料的准确性和完整性，填写《基本药物非注射剂品种生产工艺和处方核查资料交接单》(附件5)。
(二)分局应在受理资料后60个工作日内完成现场检查，并将申报资料、现场检查报告、汇总资料上报安全监管处。分局应结合日常监督的情况，制订检查计划组成现场检查组，实施生产工艺和处方核查现场检查，重点检查原注册申报资料(个别企业可能缺失)、质量标准、工艺规程、批生产记录、再注册申报资料等，核对企业生产工艺和处方核查申报资料的真实性以及生产工艺和处方是否发生变更，并按品种形成现场检查报告(附件6)，按企业汇总检查信息(附件7，excel制表)。对于生产工艺和处方发生变更的，应在检查报告中详细描述变更的时间及变更前后生产工艺和处方，并将企业针对变更内容所进行的研究和验证工作等资料随核查资料一并上报。
(三)检查中如发现重大安全隐患应立即上报，并采取有效措施。如发现企业存在违法违规行为，依法移交稽查部门处理，并将有关情况在报告中予以专述。
四、处理原则
对于基本药物非注射剂品种的生产工艺和处方核查的结果处理，将按照国家局《关于开展注射剂类药品生产工艺和处方核查工作的通知》(国食药监办〔2007〕504号)文件中的“处理原则”执行。
(一)经过核查，企业按原注册申报的工艺和处方生产，能够保证产品质量的，可以继续生产;
(二)企业经充分研究和验证后改变工艺和处方，能够保证产品质量的，必须按要求限时进行申报，视情况可以同意继续生产;
(三)企业未经充分研究和验证，擅自改变工艺和处方，并存在质量隐患的，必须责令其停止生产。
除上述情况外，对工艺不成熟、处方和剂型不合理、质量不稳定品种的生产，也要视情况采取相应处理措施。对工艺、处方与质量标准不相适应的，责令限期建立完善相应内控标准，并申报修订国家药品标准。
五、其他要求
各分局应在本次基本药物生产工艺和处方核查工作的基础上建立基本药物品种监管档案，按企业和品种规格逐一建立监管档案，作为今后日常监管、现场检查及企业生产工艺和处方变更的依据。因停产未进行核查的品种，也应建立基本信息档案。同时加强基本药物日常监管，切实加强基本药物的生产质量监管工作，消除安全隐患。防止未按要求进行生产工艺和处方核查的品种以及在生产工艺和处方核查工作中被停止生产的药品擅自生产。
各分局要高度重视本次核查工作，充分认识到基本药物生产质量监管责任的重大。认真学习国家局和市局关于基本药物及生产工艺和处方核查等有关文件，组织本辖区内基本药物生产工艺和处方核查工作。督促辖区内的企业，认真开展自查，按照规定如实申报核查资料，积极配合现场核查等工作。对常年不生产的品种要求企业主动提交暂不核查申请，企业拟恢复生产前必须提出申请进行生产工艺和处方核查，核查通过后方可组织生产。
考核组一行首先核查了相关资料, 随后分两组赴太原、晋中开展现场抽查, 先后来到太原市南江大酒店地块棚户区改造安置房项目、太原重型机械集团有限公司、太原唐久超市有限公司和晋中市经纬纺机、莱茵电梯、田森地产、颐景酒店等项目和企业进行了实地考核, 并与有关部门、相关企业代表进行了座谈。山西省政府副秘书长闫晨曦参加有关活动, 质量强省领导组办公室主任、省质监局党组书记、局长常高才和省质监局副局长王国强全程参加上述活动。
今年是全国质量工作考核启动的第二年, 在去年的考核中, 山西省被评为良好等次。去年以来, 山西省坚持把抓好质量考核工作作为推进质量强省战略工作的重要举措, 认真贯彻落实北京质量大会精神, 专题召开全省质量工作会议, 对全省质量工作进行系统安排部署。省质量强省领导组各成员单位齐头并进, 全面抓好工作落实, 有效提升了全省质量工作水平。为了进一步巩固去年工作成效, 切实做好今年的考核工作, 省质监局在省政府的正确领导下, 积极发挥省质量强省领导组28个成员单位牵头抓总作用, 按照考核评分细则要求, 年初对量化质量考核指标进行分解落实, 于9月份向全国质量工作部联席会议办公室上报了《2014-2015年质量考核工作自评材料》, 并为迎接此次实地核查精心拟定方案、对接行程、联系核查点等作了大量准备工作。
单位：
根据《代理记账管理办法》（财政部令第27号）和《上海市代理记账机构管理实施办法》（沪财会„2005‟38号，以下简称“实施办法”）的规定，现对2011年12月31日前已取得代理记账许可证书的中介机构进行核查（以下简称“核查”）。核查相关事宜通知如下：
一、报送资料：
1、代理记账许可证正本（换新证）。
2、代理记帐机构基本情况表（书面及电子文档各一份）。
3、营业执照、办公用房产权（或使用权）证明（复印件各一份）。
4、专职及兼职从业人员身份证明、会计从业资格证书、会计专业技术职务技术证书、专职从业人员的社保关系或相关证明（复印件各一份）。
5、工作小结一份。
上述纸质资料需加盖公章。
二、代理记帐机构发生变更名称、变更办公场所或变更业务负责人的，应根据《上海市代理记帐管理实施办法》及时办理变更手续并同时报送（相应表格见附件）。
三、根据市财政局《关于开展代理记账机构相关调研情况的通知》要求，填写“财政为小型微型企业购买代理记账服务相关问题调查表”和“成立上海市代理记账行业协会相关问题调查表”（见附件）。
四、报送时间：
请于2011年4月28日前报送至徐汇区财政局会计科。
五、我局将根据代理记帐机构报送的资料结合会计信息质量检查、会计基础工作规范化考核等工作进行核查。
地址：南丹东路56号三楼
联系人：夏斌
联系电话：34164533*3202、3203
上海市徐汇区财政局会计科
各学院（中心）、全体研究生：
根据教育部《普通高等学校学生管理规定》及教育厅关于开展2011年学生学籍信息注册检查工作的通知，为加强我校研究生学籍信息校对检查工作指导，保证研究生生学籍信息真实准确，现对开展研究生学籍信息检查工作通知如下：
一、核查范围：
2011年9月份入学的全日制博士研究生和硕士研究生。
二、核查流程：
1、登陆中国高等教育学生信息网核查本人的学籍信息,（http://xjxl.chsi.com.cn/）步骤为：注册->获得验证码->查询个人学籍信息（考生号、班级项不查）。核对内容包括姓名、性别、民族、出生日期、身份证号码、专业、入学日期等。确认学籍信息正确后，到学院研究生工作办公室完成签字确认手续。
2、研究生校对检查时发现学籍信息有差错，填写《中南财经政法大学研究生学籍信息修改申请表》（研究生院网站下载），并按表格要求提供合格的证明材料，到学院研究生工作办公室提交材料并完成签字确认手续。
3、各学院于11月25日前收齐本院各专业研究生签名确认的学籍信息表后，每页加盖学院印章集中报送研工部备查备案。学籍有误的研究生需同时报送《中南财经政法大学研究生学籍信息修改申请表》等相关证明材料。
三、工作要求：
1、学籍信息的正确性深刻影响学生本人的切身利益，是学历上网的基础数据，事关学生基本身份的认定、学籍学历注册以及学籍学历社会查询。各学院、全体研究生应本着对高等教育事业负责、对研究生个人负责的态度，认真组织、敦促研究生在规定的时间内核对个人信息，确保在校生与学籍库一一对应,确保学籍数据与在校生实际信息完全一致。
2、请各学院根据附件内容，按学院、专业筛选打印名册，务必通知到每位研究生认真完成学籍签字确认手续。忽视学籍核查或超过受理期限造成毕业时学历上网数据差错之责任自担。
研究生院研究生管理办公室
1 核查授信客户各种信息的“真”
核查工作首要解决的是授信客户“真”的问题, 这是授信工作的基础, 可谓是整个核查工作的原点和基石, 包括客户主体资格、项目材料、押品信息、交易背景、贷款用途和支付材料真实性等, 一旦这些基本信息失真, 银行信贷资产难免有损失。对借款人主体资格真实性的审查是信贷业务中合规性审查的规定动作, 主体资格适格、合法与否, 直接关系到借款合同的效力, 势必影响到贷款的安全。主体资格要重点关注两个方面:一是对借款人身份的真实性审查, 以排除冒名贷款或顶名贷款甚至金融诈骗的情形;二是审查借款人是否具备完全的行为能力。项目材料真实性审查类贷款多属于固定资产贷款, 此类授信要重点核查项目是否符合国家产业政策、信贷政策和我行贷款投向。项目是否具有国家规定比例的资本金。需要政府有关部门审批的项目, 批准文件是否合法有效。比如房地产开发项目是否四证齐全等。押品真实性的核查, 重点审查押品的合法性、合规性, 押品估值的真实性、有效性、押品的变现能力等。交易背景、借款合同和支付材料的核查往往是交叉进行的, 主要通过核查授信客户与交易对手的业务合同来判断, 通过核查相关交易内容, 确定合同要素的逻辑合理性, 必要时可以通过电话、网络或者实地核查等方式进行确认核实, 确保贷款用途与借款人申请的用途一致, 防止信贷资金被挤占挪用。
2 核查授信客户的“实”
核查工作要解决的是授信客户“实”的问题, 这是门槛、准入的问题, 一个客户是否达到授信的标准和要求, 就是要确定其资质能力、信用纪录、经营业绩和财务指标是否达到要求, 最后由商业银行的专业审贷人员来判断贷与不贷, 贷多贷少的问题。重点是客户的资产 (资金) 实力, 包括盈利水平、商业信誉、销售规模、存货、生产能力、渠道建设情况等等, 主要核查工作围绕企业提供的财务报告和其他相关材料展开, 包括财务报告是否经过审计, 审计师事务所出具的审计结论, 审计师事务所是否被行业协业或银行列入禁用名单等。再就是股东实力及注册资金到位情况、生产能力及市场销售情况、信用等级评定情况、企业主要股东或实际控制人的资信状况等。这其中很重要的一项核查工作是审查企业现金流量的真实性和充足性, 确保授信企业第一还款来源落实到位。通过核查企业现金流情况来判断企业的货款收回情况、归行情况、资产的变现能力和偿债能力。还要进一步核查企业贷款需求的合理性, 防止企业超额支用贷款。自银监会出台《流动资金贷款暂行办法》以来, 要求量化测算借款人的营运资金需求量, 同时监管机构给出了具体的流动资金贷款需求量测算公式, 贷款审查时, 应在准确理解指标的基础上, 正确科学取用企业财务报表的数据, 查询企业征信报告, 核实企业目前的生产规模、未来扩张计划和现有产能及人员、技术等配套情况, 审慎合理测算企业流动资金贷款需求量。特别应提防一些中小企业为获得贷款, 会专门针对银行贷款编制一套财务报表, 并对提供的报表进行粉饰, 采用包括通过对固定资产、土地所有权、存货、货币资金、无形资产等资产随意评估增值入账以虚增资产, 人为调减财务费用、管理费用虚增净利润, 将长期应收账款、长期其他应收款纳入短期应收账款, 以提高客户物资保证率等等。针对以上种种情况, 要加强核查货币资金是否真实, 应收账款账龄是否存在超过一年无法收回的风险, 存货是否存在霉烂、变质、贬值、滞销的风险, 其他往来款中是否存在对关联客户的长期投资风险, 信贷资金是否挤占挪用, 未分配利润是否确实尚未分配, 固定资产是否按规定计提折旧、待摊资产, 费用是否摊销, 税款是否按规定交纳等等。
3 核查手段
核查工作的核查手段问题, 即如何依法合规地采取各种措施开展核查的问题, 探讨的是核查工具和方法论的问题。银行信贷经营岗位人员在办理信贷业务的过程中, 为保证信贷业务的真实性, 向信贷业务决策、管理提供有效依据和支撑, 必须按照规定的动作对客户经营信息、相关材料和授信需求采取一系列调查核实措施和行为。总体上说, 核查方式主要包括现场核查和非现场核查。按照规定或相关岗位人员认为必要时, 采取现场核查方式。现场核查主要包括客户及关联人调查、利害关系人访谈、客户 (项目) 实地考察等内容。相关岗位人员应对取得材料原件的真实性进行核查, 对材料原件与复印件进行核对。现场核查原则上应由双人完成, 核查人员应做好调查记录, 尽量获取查询回执及相关的影像资料。非现场核查主要通过行政管理部门、司法机关、行内外相关信息系统进行查询。并按规定对网上查询信息进行屏拷或打印。因客观原因无法拷屏、打印的, 需做好相关的核查底稿和工作记录, 并对其扫描保存。对于其他不要求拷屏、打印或不是上网查询的核查内容, 做好相关的核查底稿和工作记录, 并对其扫描保存。财务报告真实性核查须实地到财政部门、会计 (审计) 事务所或其他有权审核部门核实由其核准或年审的财务报告, 包括资产负债表、损益表、收入支出表、财务状况变动表或现金流量表和编报说明, 并取得会计 (审计) 事务所出具的询证函回执或其他证明材料。
3 结语
由上述的分析可以看出, 如果银行相关信贷经营人员采用一系列措施和方法对授信客户内、外部信息是否真确, 并达到银行给予提供授信的内在要求进行核查、印证, 就能让银行在提供授信之前为信贷资产安全设立一面防火墙, 从而大大减少客户欺诈风险。可喜的是, 经过长期的积累和摸索, 在监管部门、商业银行和社会中介服务机构等多方的共同努力下, 商业银行在授信真实性核查工作方面取得了长足的进展, 各项规章制度日趋完善。商业银行在总结现有工作经验的基础上, 如果能从以上3个方面加以创新、突破, 定能给商业银行授信真实性核查工作的开展带来一些有益的变化。
摘要：我国经济正处于所谓“三期叠加”的特殊发展阶段, 由于融资难度加大, 一些企业采取故意隐瞒公司负面信息、虚构业绩、提供虚假数据等手段骗取银行贷款, 加上当前商业银行激励措施错位, 在业绩主导驱动下, 经营过程中的失范行为也一定程度上助长了客户的欺诈行为。授信欺诈给银行信贷资产造成巨大的损失, 而且损害银行的声誉和品牌形象。
关键词：授信,真实性,核查
参考文献
[1]众行管理资讯研发中心.如何读懂财务报告[M].广州:广东经济出版社, 2004.
[2]巴塞尔银行监管委员会.银行客户尽职调查纲要[R].2001.
