财务基础工作自查报告

财务基础工作自查报告（共7篇）

财务基础工作自查报告 篇1

一、工作组织部署阶段

根据工作方案，公司对本次专项活动作出以下组织部署：成立规范财务会计基础工作专项活开工作领导小组和办会室，由办公室负责具体项目实施，7月31日之前，由财务部组织召开动员会议，向各区域财务部和各子公司财务部传达深证局发[XX]109号文《关于在深圳辖区上市公司全面深进展开规范财务会计基础工作专项活动的通知》中的文件精神，和和公司的工作要求，范文之之整改报告:财务基础工作作自查报告。

二、自查阶阶段

本阶段的工作内容是是公司全体财务职员先通过过学习了解财务会计基础工工作的相干规章制度，熟悉悉财务会计基础工作规范的的重要性和必要性，把握财财务会计基础工作规范的要要求;有了熟悉以后，根据据《关于填报〈深圳辖区上上市公司财务会计基础工作作调查问卷〉的通知》和《《关于深圳辖区上市公司会会计基础工作常见题目的通通报》中的内容逐条进行自自查，发现题目并确定整改改计划。

三、整改进步阶阶段

本阶段的主要工作是是落实整改措施，提升公司司的财务会计基础工作水平平，进步会计信息质量。

四、自查内容、发现题目及及整改措施

根据《中华人人民共和国会计法》、《企企业内部控制基本规范》、、《会计基础工作规范》、、《会计电算化管理办法》》、《会计档案管理办法》》等相干规定，公司逐项对对比《调查问卷》和《常见见题目通报》进行了认真、、全面地自查。自查情况：

1、财务职员和机构设设置基本情况

主管会计工工作负责人及会计机构负责责人情况

主管会计工作负负责人由总经理提名，董事事会决议聘任。主管会计工工作负责人及会计机构负责责人未在其它单位兼职，不不存在人事关系在其他单位位情况，未发现不规范事项项。

会计职员岗位设置情情况

会计岗位设置公道，符合内部牵制要求。制定定了岗位轮换制度，并按要要求执行。虽然公司有躲避避制度，但未制定专门的财财务职员任用躲避制度。

整改措施：在财务职员管理理制度中，增加关健岗位财财务职员任用躲避制度。

责任人：财务部

整改期期限：10月15号之前

会计职员专业制度培训情情况

公司有安排会计职员员定期或不定期参加企业内内外部各种专题培训，包括括参加新会计准则、税务、、会计职员继续教育等内部和外部的相干培训和讲座。公司制定了《员工外出培训管理规范》，财务部会计职员遵照执行，未发现不规范事项。

2、会计核算基础工作规范性情况

会计凭证编制及管理情况

会计凭证由专人保管。有部份原始单据未附在记账凭证后单独装订寄存的情况，主要是出于便于查询及管理保存的角度斟酌。自查中发现，存在少许自制原始凭证保管不完全、部份凭证或账簿打印装订不够及时的情况。

财务基础工作自查报告 篇2

一、财务报告内部控制的总体要求

(一) 规范企业财务报告控制流程, 明晰各岗位职责

企业应当制定明确的财务报告编制、报送及分析利用等相关流程, 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范, 机构设置和人员配备应当科学合理, 并确保全过程中财务报告的编制、披露和审核等不相容岗位相互分离。企业总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告编制和分析利用工作, 企业负责人对财务报告的真实性和完整性承担责任, 企业财会部门负责财务报告编制和分析报告编写工作。

(二) 健全财务报告各环节授权批准制度

企业应当健全财务报告编制、对外提供和分析利用各环节的授权批准制度, 具体包括:编制方案的审批、会计政策与会计估计的审批、重大交易和事项会计处理的审批、对财务报告内容的审核审批等。为此, 企业应做好以下几项工作:第一, 根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排, 建立分级管理制度;第二, 规范审核审批的手续和流程, 确保报送和进行审核审批的级别符合所授的管理权限、申报材料翔实完整、签字盖章齐全、用印用章符合要求, 切实履行检查审核义务而非流于形式等;第三, 建立相关政策, 限制对现有财务报告流程进行越权操作。任何越权操作行为, 必须另行授权审批后方能进行, 且授权审批文件应妥善归档。

(三) 建立日常信息核对制度

企业应当从会计记录的源头做起, 建立起日常信息定期核对制度, 以保证财务报告的真实、完整, 防范出于主观故意的编造虚假交易, 虚构收入、费用的风险, 以及由于会计人员业务能力不足导致的会计记录与实际业务发生的金额、内容不符的风险。企业在日常会计处理中应及时进行对账, 将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位或者个人等进行相互核对, 发现差异及时查明原因予以解决, 并记录在适当的会计期间, 以保证账证相符、账账相符、账实相符, 确保会计记录的数字真实、内容完整计算准确、依据充分、期间适当。

(四) 充分利用会计信息技术

企业应当充分利用信息技术, 提高工作效率和工作质量, 减少或避免编制差错和人为调整因素。同时, 企业也应当注意防范信息技术所带来的特有风险, 做好管理工作。

二、财务报告业务流程

财务报告流程由财务报告编制流程、财务报告对外提供流程、财务报告分析利用流程三个阶段组成。其通用流程如图1所示。企业在实际操作中, 应当充分结合自身业务特点和管理要求, 构建和优化财务报告内部控制流程。

三、财务报告编制阶段的主要风险点及管控措施

(一) 制定财务报告编制方案

企业财会部门应在编制财务报告前制定财务报告编制方案, 并由财会部门负责人审核。财务报告编制方案应明确财务报告编制方法 (包括会计政策和会计估计、合并方法、范围与原则等) 、财务报告编制程序、职责分工 (包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任等) 、编报时间安排等相关内容。

该环节的主要风险是:会计政策未能有效更新, 不符合有关法律法规;重要会计政策、会计估计变更未经审批, 导致会计政策使用不当;会计政策未能有效贯彻、执行;各部门职责、分工不清, 导致数据传递出现差错、遗漏、格式不一致等;各步骤时间安排不明确, 导致整体编制进度延后, 违反相关报送要求。

主要管控措施:第一, 会计政策应符合国家有关会计法规和最新监管要求的规定。第二, 会计政策和会计估计的调整, 无论是强制还是自愿, 均需按照规定的权限和程序审批。第三, 企业的内部会计规章制度至少要经财会部门负责人审批后生效, 财务报告流程、年报编制方案应当经公司分管财务会计工作的负责人核准后签发;第四, 企业应建立完备的信息沟通渠道, 将内部会计规章制度和财务流程、会计科目表和相关文件及时有效地传达至相关人员。第五, 应明确各部门的职责分工, 总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导;财会部门负责财务报告编制工作;各部门应当及时向财会部门提供编制财务报告所需的信息, 并对所提供信息的真实性和完整性负责。第六, 应根据财务报告的报送要求, 倒排工时, 为各步骤设置关键时间点, 并由财会部门负责督促和考核各部门的工作进度。

(二) 确定重大事项的会计处理

在编制财务报告前, 企业应当确认对当期有重大影响的主要事项, 并确定重大事项的会计处理。该环节的主要风险是:重大事项, 如债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、资产减值等的会计处理不合理, 会导致会计信息扭曲, 无法如实反映企业实际情况。

主要管控措施:第一, 企业应对重大事项予以关注, 通常包括以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响、会计准则制度的变化及对财务报告的影响、新增业务和其他新发生的事项及对财务报告的影响、年度内合并 (汇总) 报告范围的变化及对财务报告的影响等。企业应建立重大事项的处理流程, 报适当管理层审批后, 予以执行。第二, 及时沟通需要专业判断的重大会计事项并确定相应会计处理。企业应规定下属各部门、各单位人员及时将重大事项信息报告至同级财会部门。财会部门应定期研究、分析并与相关部门组织沟通重大事项的会计处理, 逐级报请总会计师或分管会计工作的负责人审批后下达各相关单位执行。

(三) 清查资产核实债务

企业应在编制财务报告前, 组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作。该环节的主要风险是:资产、负债账实不符, 虚增或虚减资产、负债;资产计价方法随意变更;提前、推迟甚至不确认资产、负债等。

主要管控措施:第一, 确定具体可行的资产清查、负债核实计划, 安排合理的时间和工作进度, 配备足够的人员、确定实物资产盘点的具体方法和过程, 同时做好业务准备工作。第二, 做好各项资产、负债的清查、核实工作。第三, 对清查过程中发现的差异, 应当分析原因, 提出处理意见, 取得合法证据和按照规定权限经审批, 将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告, 并根据国家统一的会计准则制度的规定进行相应的会计处理。

(四) 结账

企业在编制年度财务报告前, 应在日常定期核对信息的基础上完成对账、调账、差错更正等业务, 然后实施关账操作。该环节的主要风险是:账务处理存在错误, 导致账证、账账不符;虚列或隐瞒收入, 推迟或提前确认收入;随意改变费用、成本的确认标准或计量方法, 虚列、多列、不列或者少列费用、成本;结账的时间、程序不符合相关规定;关账后又随意打开已关闭的会计期间等。

主要管控措施:第一, 核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致, 记账方向是否相符。第二, 检查相关账务处理是否符合国家统一的会计准则制度和企业制定的核算方法。第三, 调整有关账项, 合理确定本期应计的收入和应计的费用。第四, 检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。对于调整项目, 需取得和保留审批文件, 以保证调整有据可依。第五, 不得为了赶编财务报告而提前结账, 或把本期发生的经济业务事项延至下期登账, 也不得先编财务报告后结账, 应在当期所有交易或事项处理完毕并经财会部门负责人审核签字确认后, 实施关账和结账操作。第六, 如果在关账之后需要重新打开已关闭的会计期间, 须填写相应的申请表, 经总会计师或分管会计工作的负责人审批后进行。

(五) 编制个别财务报告

企业应当按照国家统一的会计准则制度规定的财务报告格式和内容, 根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告, 做到内容完整、数字真实、计算准确, 不得漏报或者任意进行取舍。该环节的主要风险是:提供虚假财务报告, 误导财务报告使用者, 造成决策失误, 干扰市场秩序;报表数据不完整、不准确;报表种类不完整;附注内容不完整等。

主要管控措施:第一, 企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。一是各项资产计价方法不得随意变更, 如有减值, 应当合理计提减值准备, 严禁虚增或虚减资产。二是各项负债应当反映企业的现时义务, 不得提前、推迟或不确认负债, 严禁虚增或虚减负债。三是所有者权益应当反映企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益, 由实收资本、资本公积、留存收益等构成。企业应当做好所有者权益保值增值工作, 严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实。第二, 企业财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。一是各项收入的确认应当遵循规定的标准, 不得虚列或者隐瞒收入, 推迟或提前确认收入。二是各项费用、成本的确认应当符合规定, 不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法, 虚列、多列、不列或者少列费用、成本。三是利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。不得随意调整利润的计算、分配方法, 编造虚假利润。第三, 企业财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成, 应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。第四, 按照岗位分工和规定的程序编制财务报告。一是财会部门制定本单位财务报告编制分工表, 并由财会部门负责人审核, 确保报告编制范围完整。二是财会部门报告编制岗位按照登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料对相关信息进行汇总编制, 确保财务报告项目与相关账户对应关系正确, 计算公式无误。三是进行校验审核工作, 包括期初数核对、财务报告内有关项目的对应关系审核、报表前后勾稽关系审核、期末数与试算平衡表和工作底稿核对、财务报告主表与附表之间的平衡及勾稽关系校验等。第五, 按照国家统一的会计准则制度编制附注。附注是财务报告的重要组成部分, 企业对反映企业财务状况、经营成果、现金流量的报表中需要说明的事项, 作出真实、完整、清晰的说明。检查担保、诉讼、未决事项、资产重组等重大或有事项是否在附注中得到反映和披露。第六, 财会部门负责人审核报表内容和种类的真实、完整性, 通过后予以上报。

(六) 编制合并财务报告

企业集团应当编制合并财务报告, 分级收集合并范围内分公司及内部核算单位的财务报告并审核, 进而合并全资及控股公司财务报告, 如实反映企业集团的财务状况、经营成果和现金流量。该环节的主要风险是:合并范围不完整;合并内部交易和事项不完整;合并抵销分录不准确。

主要管控措施:第一, 编报单位财会部门应依据经同级法律事务部门确认的产权 (股权) 结构图, 并考虑所有相关情况以确定合并范围符合国家统一的会计准则制度的规定, 由财会部门负责人审核、确认合并范围是否完整。第二, 财会部门收集、审核下级单位财务报告, 并汇总出本级次的财务报告, 经汇总单位财会部门负责人审核。第三, 财会部门制定内部交易和事项核对表及填制要求, 报财会部门负责人审批后下发纳入合并范围内各单位。财会部门核对本单位及纳入合并范围内各单位之间内部交易的事项和金额, 如有差异, 应及时查明原因并进行调整。编制内部交易表及内部往来表交财会部门负责人审核。第四, 合并抵销分录应有相应的标准文件和证据进行支持, 由财会部门负责人审核。第五, 对合并抵销分录实行交叉复核制度, 具体编制人完成调整分录后即提交相应复核人进行审核, 审核通过后才可录入试算平衡表。通过交叉复核, 保证合并抵销分录的真实性、完整性。

四、财务报告对外提供阶段的主要风险点及管控措施

(一) 财务报告对外提供前的审核

财务报告对外提供前需按规定程序进行审核, 主要包括财会部门负责人审核财务报告的准确性并签名盖章;总会计师或分管会计工作的负责人审核财务报告的真实性、完整性、合法合规性, 并签名盖章;企业负责人审核财务报告整体合法合规性, 并签名盖章。该环节的主要风险是:在财务报告对外提供前未按规定程序进行审核, 对内容的真实性、完整性以及格式的合规性等审核不充分。

主要管控措施:第一, 企业应严格按照规定的财务报告编制中的审批程序, 由各级负责人逐级把关, 对财务报告内容的真实性、完整性, 格式的合规性等予以审核。第二, 企业应保留审核记录, 建立责任追究制度。第三, 财务报告在对外提供前应当装订成册, 加盖公章, 并由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。

(二) 财务报告对外提供前的审计

《公司法》等法律法规规定了公司应编制的年度财务报告需依法经会计师事务所审计, 审计报告应随同财务报告一并对外提供。《关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知》等还对为特定公司进行审计的会计师事务所的资格进行了规定。因此, 相关企业需按规定在财务报告对外提供前, 选择具有相关业务资格的会计师事务所进行审计。该环节的主要风险是:财务报告对外提供前未经审计, 审计机构不符合相关法律法规的规定, 审计机构与企业串通舞弊。

主要管控措施:第一, 企业应根据相关法律法规的规定, 选择符合资质的会计师事务所对财务报告进行审计。第二, 企业不得干扰审计人员的正常工作, 并应对审计意见予以落实。第三, 注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告, 应随财务报告一并提供。

(三) 财务报告的对外提供

一般企业的财务报告经完整审核并签名盖章后即可对外提供。上市公司还需经董事会和监事会审批通过后方能对外提供, 财务报告应与审计报告一同向投资者、债权人、政府监管部门等报送。该环节的主要风险是:对外提供未遵循相关法律法规的规定, 导致承担相应的法律责任;对外提供的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法不一致, 影响各方对企业情况的判断和经济决策的作出;未能及时对外报送财务报告, 导致财务报告信息的使用价值降低, 同时也违反有关法律法规;财务报告在对外提供前提前泄露或使不应知晓的对象获悉, 导致发生内幕交易等, 使投资者或企业本身蒙受损失。

主要管控措施:第一, 企业应根据相关法律法规的要求, 在企业相关制度中明确负责财务报告对外提供的对象, 在相关制度性文件中予以明确并由企业负责人监督, 如:国有企业应当依法定期向监事会提供财务报告, 至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务报告。上市公司的财务报告需经董事会、监事会审核通过后向全社会提供。第二, 企业应严格按照规定的财务报告编制中的审批程序, 由财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人逐级把关, 对财务报告内容的真实性、完整性, 格式的合规性等予以审核, 确保提供给投资者、债权人、政府监管部门、社会公众等各方面的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法完全一致。第三, 企业应严格遵守相关法律法规和国家统一的会计准则制度对报送时间的要求, 在财务报告的编制、审核、报送流程中的每一步骤设置时间点, 对未能按时及时完成的相关人员进行处罚。第四, 企业应设置严格的保密程序, 对能够接触财务报告信息的人员进行权限设置, 保证财务报告信息在对外提供前控制在适当的范围。第五, 企业对外提供的财务报告应当及时整理归档, 并按有关规定妥善保存。

五、财务报告分析利用阶段的主要风险点及管控措施

(一) 制定财务分析制度

企业财会部门应在对企业基本情况进行分析研究的基础上, 提出财务报告分析制度草案, 并经财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人检查、修改、审批。该环节的主要风险是:制定的财务分析制度不符合企业实际情况, 财务分析制度未充分利用企业现有资源, 财务分析的流程、要求不明确, 财务分析制度未经审批等。

主要管控措施:第一, 企业在对基本情况分析时, 应当重点了解企业的发展背景, 包括企业的发展史、企业组织机构、产品销售及财务资产变动情况等, 熟悉企业业务流程, 分析研究企业的资产及财务管理活动。第二, 企业在制定财务报告分析制度时, 应重点关注:财务报告分析的时间、组织形式、参加的部门和人员;财务报告分析的内容、分析的步骤、分析方法和指标体系;财务报告分析报告的编写要求等。第三, 财务报告分析制度草案经由财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人检查、修改、审批之后, 根据制度设计的要求进行试行, 发现问题及时总结上报。第四, 财会部门根据试行情况进行修正, 确定最终的财务报告分析制度文稿, 并经财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人进行最终的审批。

(二) 编写财务分析报告

财会部门应按照财务分析制度定期编写财务分析报告, 并通过定期召开财务分析会议等形式对分析报告的内容予以完善, 以充分利用财务报告反映的综合信息, 全面分析企业的经营管理状况和存在的问题, 不断提高经营管理水平。该环节的主要风险是:财务分析报告的目的不正确或者不明确, 财务分析方法不正确;财务分析报告的内容不完整, 未对本期生产经营活动中发生的重大事项作专门分析;财务分析局限于财会部门, 未充分利用相关部门的资源, 影响质量和可用性;财务分析报告未经审核等。

主要管控措施:第一, 编写时要明确分析的目的, 运用正确的财务分析方法, 并能充分、灵活地运用各项资料。分析内容包括:一是企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构, 通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业的偿债能力和营运能力;分析企业净资产的增减变化, 了解和掌握企业规模和净资产的不断变化过程。二是分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况, 通过净资产收益率、每股收益等指标, 分析企业的盈利能力和发展能力, 了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。三是分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况, 重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行, 防止现金短缺或闲置。第二, 总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用, 负责组织领导。财会部门负责人审核财务分析报告的准确性, 判断是否需要对特殊事项进行补充说明, 并对财务分析报告进行补充说明。对生产经营活动中的重要资料、重大事项以及与上年同期数据相比有较大差异的情况要作重点说明。第三, 企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加, 对各部门提出的意见, 财会部门应充分沟通、分析, 进而修改完善财务分析报告。第四, 修订后的分析报告应及时报送企业负责人, 企业负责人负责审批分析报告, 并据此进行决策, 对于存在的问题及时采取措施。

(三) 整改落实

财会部门应将经过企业负责人审批的报告及时报送各部门负责人, 各部门负责人根据分析结果进行决策和整改落实。该环节的主要风险是:财务分析报告的内容传递不畅, 未能及时使有关各部门获悉;各部门对财务分析报告不够重视, 未对其中的意见进行整改落实。

财务基础工作自查报告 篇3

关键词：会计基础工作；财务管理；会计信息

企业财务管理是企业管理工作的核心环节，对企业的生存和发展都至关重要。而会计基础工作作为财务管理活动的重要基础，其作用也不容小觑。会计基础工作包括的内容是多方面的，包括会计基础工作的管理、会计机构和会计人员、会计人员职业道德、会计核算、会计监督、单位内部会计管理制度建设等。规范加强会计基础工作，有助于规范执行《会计法》，防范管理层决策风险，提高决策质量和效率，因此提高企业财务管理水平意义重大，是建立现代企业管理制度的关键。

一、会计基础工作的内容和特点

（一）会计基础工作的主要内容

会计基础工作是对会计核算和会计管理服务的基础性工作的统称。一般而言，会计基础工作主要包括以下几个方面的内容。

1.明确会计基础工作的负责人及其管理责任。一般由财务部经理具体负责公司会计组的管理工作，由其负责领导所属的出纳员、记账员、会计员按时、按要求记账收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法；并负责对本组成员的工作进行指导监督和考核，及时解决工作中发生的问题，保障会计工作的正常进行。

2.设置会计机构及会计人员。设立专职的会计机构，配备一定数量的、能适应工作要求、具有必要专业素质的会计人员，是做好企业会计基础工作的必要条件，也是及时组织本单位各项经济活动和财务收支核算，实行有效会计监督的必要保证。

3.设置适合的会计岗位，明確各岗位职责。根据企业性质和实际业务需要，对会计岗位专人专岗，细化企业内部分工，明确岗位职责，保证责任到人。

4.按照《会计基础工作规范》的要求进行会计核算和编制会计资料。按时编制企业的月、季、年度会计表，定期汇总各类会计凭证；审核各类原始的收支凭证，核算企业的管理费用、业务费用和每月的预提及待摊费用；负责企业的税金核算和税金缴纳工作；另外还负责对公司的会计凭证、账簿报表、财务计划和重要的经济合同的妥善保管。

5.实施会计监督。企业会计人员可以根据国家的各项会计法律法规，利用会计信息，对企业经济活动的合法性、合理性进行的有效的监督，帮助企业规范生产经营活动，从而达到企业预期的目标。

（二）会计基础工作的特点

1.专业性。会计基础工作应当是会计人员在相应的会计准则的指导下完成的，对会计事务的判断更是需要专业的会计知识才能完成。从事会计基础工作的人员上岗应当有会计从业资格证，否则是不允许从事会计工作的。另一方面，会计从业人员还要具备较好的会计职业素养和道德规范，能够从客观上对企业的经济活动进行合理的评价和选择，以便更有效的完成会计工作。

2.全面性。会计财务的基础工作涉及到企业经营活动的各方面，一个企业从原材料的采购到企业内部的产品生产过程，再到产成品的营销宣传；从企业货款的收支到企业员工工资、福利待遇支出，再到企业纳税，企业的每一项经济活动都离不开会计基础工作的支持。

3.客观性。企业的会计工作是企业各部门工作的核心，所有的会计基础工作都必须尊重客观事实，保证会计信息的真实性，这也就要求每一个会计人员在工作中应当始终坚持客观、中立的态度，时刻保持清醒的头脑，为会计信息的需求者提供客观、真实的会计信息。

二、规范会计基础工作对提高财务管理的重要性

财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。企业财务活动包括筹资活动、投资活动、资金营运和股利分配、企业并购、股权激励、套期保值、业绩评价等一系列活动，而这些活动都是与基础会计工作息息相关的。

会计基础工作对财务管理的重要性主要表现在：

首先，所有的财务管理活动都是基于规范的会计基础工作。企业的基础会计工作能够为财务管理工作提供第一手的会计信息，会计信息是企业实施财务管理的最重要的依据之一。如果会计基础工作不规范，就会直接影响财务管理决策的准确性。而且，财务管理活动一系列行为的具体落实也离不开会计基础工作。

其次，规范的会计基础工作可促进财务管理水平的提高。企业会计基础工作是企业财务管理活动的不可缺少的一部分，会计基础工作规范与否直接决定企业财务管理工作的水平。而会计基础工作规范又主要体现在其所提供会计信息的质量上。扎实规范的会计基础工作能够提供高质量的会计信息，能够帮助企业经营者制定更有利的经营决策，促进财务管理水平的提高。另一方面，会计基础工作的规范化还可以避免不必要的人力物力的耗费，使所有会计工作责任到人，帮助企业降低管理成本，也就间接地提高了财务管理工作的效益。

三、加强规范会计基础工作的建议对策

当前我国会计基础工作中存在一些薄弱环节，突出表现在：对会计基础工作重视不足，会计规章制度不健全；个别单位会计人员专业素质不高，操作不规范；伪造虚假的会计凭证、会计账簿、会计报表；有些会计人员不遵守职业道德，违反会计制度甚至参与违法违纪活动等等。会计基础工作是企业财务管理活动的基础，也是企业的生产经营和科学决策的重要保障。规范的企业会计基础工作是企业财务管理的要求，更是的企业有效经营管理的必然要求。

规范会计基础工作主要从以下几个方面着手。

（一）加快会计制度化体系建设

高效完善的会计制度体系是保障会计工作有序进行的必要前提。定期对企业的相关会计管理制度进行整理和组织会计人员进行集中学习，帮助企业会计人员树立制度观念，并且能用制度来约束自己的行为。

（二）加强在职人员职业素质、职业道德的教育

高素质的会计人员是规范会计基础工作的关键。企业规模越大，对企业会计人员的数量及专业技能和理论知识的要求也就越高。提高会计人员的素质，首先企业在招聘会计人员时要把具备高专业素质和道德素质作为首要的标准；其次企业应当根据自身实际，配备必要的会计人员，并加强对在职会计人员的再教育，定期组织会计人员参加专业培训，丰富他们的理论知识，提高操作技能水平。对财务部门的负责人，职业素质和职业道德教育培养就显得尤为重要，因为作为负责人，他们不仅仅是要对自己的工作负责，还要对整个部门的工作进行把关，发现漏洞，纠正错误，为其所领导的团队成员树立榜样。

（三）会计岗位的设置及岗位职责要明确，不相容职位相分离，加强风险防控

对于规模较大、经济业务较多的企业，要根据内部分工的不同，将会计基本工作细分化，在“不相容职位相分离”的原则下，对资金核算，成本费用核算，工资核算，财务成果核算，财产物资核算，往来结算，总账报表等实行一人一岗或多人一岗，实行“钱账分离”，要避免全部由一人集中负责，从源头上规避会计风险。

（四）规范会计核算工作，符合国家的相关法律法规

首先，准确编制各项会记账凭证。我们应当严格按照《会计法》中对记账凭证审核无误、内容完整、分类正确、连续编号的要求填制记账凭证，并进行认真的审核；其次，对原始凭证的填制和审核也要重视，坚持原始凭证的真实性和准确性，这是对会计核算工作的重要约束，直接关系到会计核算工作能否顺利的开展下去；最后，按照《会计法》的要求设置会计账簿，有利于规范会计信息的提取和处理，明确会计管理工作的重点。

（五）加强会计监督

要真正做到规范财务基础工作，是一个连续的过程，从建立规范制度，明确要求，到合理配置财务人员，使规范的财务基础工作成为可能，最后的一个环节就是监督，缺少监督就会使财务工作规范缺乏约束，使财务人员没有动力按照规范执行工作，所以要规范财务基础工作不能缺少监督。首先，财政、工商部门应当建立完善企业会计基础工作的监督约束体系，定期检查企业的会计基础工作，对于会计基础工作中存在的不规范行为要严肃处理，贯彻落实会计法规；其次，强化会计部门和会计人员的自我监督；最后，企业负责人要重视会计基础工作，加强对会计基础工作的监督，不断提高会计基础财务工作的水平。

（六）完善内部控制机制，提高财务管理水平

第一，加强内部牵制和稽核制度。采取内部牵制制度，是为了避免有些财务人员只手遮天、大权独揽的情形，实施岗位轮换制度是达到内部牵制的重要方法，关键岗位轮换频繁一些，岗位轮换可以较好的发现原来执行人员工作上存在的问题，及时加以纠正和处理。财务稽核是由具备较高的政治素质和业务素质的人员执行，审查财务管理工作的各个环节，及时发现日常财务工作和会计核算的错误，并加以糾正，有利于识别企业财务管理风险，提高企业财务管理水平。

第二，加强企业内部审计制度，完善的内部审计是监督企业内部财务工作的重要方面。内部审计是企业监督内部控制有效性的活动，内部审计发挥作用是有条件的，要求内部审计工作人员要具有独立性和权威性，直接对董事会报告所发现的一切情况，而且还要保证内部审计发现的问题，管理层能够加以重视并采取有效措施加以解决。

四、结束语

会计基础工作是基石，高级财务管理是上层建筑，只有基础牢固，才谈得上提高财务管理水平，否则，再怎么先进科学的财务管理方式都是空中楼阁。所以只有规范会计基础工作，提高工作的质量和效率，才能提高财务管理水平，促进企业发展战略得以实现。

参考文献：

1.王志臣，高洪波.浅析现代企业财务管理之弊端[J].商业研究，2007.

2.吴俊莹.试论现代企业制度下的财务管理问题[J].商业文化，2012.

3.李玉庆.浅析财务基础工作在财务管理中的作用[J].现代商业，2011.

4.陈志耀.如何加强财务基础工作[J].财经视点，2009.

财务基础工作自查报告 篇4

关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告

根据深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基 础工作专项活动的通知》(深证局发[2010]109号(以下简称 “ 《专项活动通知》 ” 的要求, 为切实做好深圳市瑞凌实业股份有限公司(以下简称“公司” 财务会 计基础工作的自查自纠、整改提高,进一步提升公司规范运作水平,2011年 2月 15日,公司制订了《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的工作方案》(以下简称 “ 《工作方案》 ” , 并成立专项活动领导小组, 下设指导检查小组和工 作小组。根据上述文件规定和工作方案的安排, 专项活动分为安排落实、自查自 纠、整改提高三个阶段。截至目前,公司完成了自查自纠的阶段性工作,并形成 了 《深圳市瑞凌实业股份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查 报告》(以下简称“ 《自查报告》 ” ,已经公司董事会审计委员会和董事会第一届 第十三次会议审议通过。现将本次专项活动的组织开展情况、自查内容和发现问 题以及拟订的整改措施等(包括整改期限、整改责任人等报告如下:

一、专项活动组织与开展情况

(一根据《工作方案》 ,公司对本次专项活动作出如下组织部署:

1、公司总经理组织召开专项活动领导小组和工作小组动员会并作出具体部 署, 要求工作小组高度重视本次专项活动, 切实查找存在问题与不足, 制订整改 措施并逐项落实到位,使公司财务会计基础工作得到进一步提高。

2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局 《专项活动通知》、《关 于填报 <深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷 >的通知》(深证局公司字 〔 2009〕 30号(以下简称《调查问卷》、《关于深圳辖区上市公司财务会计基础 工作常见问题的通报》(深证局发〔 2010〕 45号(以下简称《常见问题通报》 和公司现有的各种财务制度与文件。

3、公司财务负责人布置专项活动工作安排,就自查阶段的分工、要求与时 间安排等作出部署, 要求相关人员按规定时间认真完成自查内容, 形成工作底稿 和初步自查情况提交财务负责人审核。

4、公司审计监察部按照工作方案的要求,制订审计计划并及时开展审计。(二根据《工作方案》 ,本次专项活动开展情况如下:

1、公司财务人员根据《调查问卷》与《常见问题通报》分类整理、汇总自 查内容, 开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告, 逐条检查, 详细说明情 况,并形成自查工作底稿。

2、财务部经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核,对自查发 现存在的问题进行重点核查, 并提出相应的自查核查结果, 提交财务负责人审核。

3、财务负责人对财务部经理的自查结果进行了审核,对自查底稿的内容完 善提出指导意见,要求财务部按时提交专项活动自查报告。

4、按《工作方案》要求,财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计监察 部。

5、审计监察部按照制定的审计计划,依据深圳证监局相关文件要求对自查 报告内容逐项稽核, 审查自查底稿并就与财务控制相关内容进行审核, 同时向审 计委员会报告专项活动开展情况,听取审计委员会对自查工作的指导。

6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不 足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报。

审计监察部就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审 计委员会审议,并向总经理作出通报。

7、根据自查情况与内部审计情况 , 形成了专项活动的自查报告提交董事会审 议。

二、自查内容、发现问题及整改措施

依据 《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作 规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定,公司逐项对 照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。公司在财务管理 组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和 会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的 财务会计基础工作基本较为规范, 但同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处 需进一步加以完善。为此,提出以下整改措施、整改期限和整改责任人,认真加 以落实:(一个别会计人员未取得会计从业资格

出纳邱小玲未取得会计从业资格, 不符合 《中华人民共和国会计法》 第三十 八条的规定。

整改措施:出纳邱小玲调离财务部, 在公司今后的财务人员招聘工作中, 将 严格要求财务人员相应的资格证书。

整改期限:2011年 5月 30日前 整改责任人:财务部经理潘文

(二关于个别子公司未配备全职财务人员的问题 目前个别子公司业务量少,没有配置全职财务人员。

整改措施:公司将加强对子公司财务人员管理,根据子公司未来发展需要, 配置合格的全职财务人员。

整改期限:2011年 5月 30日前 整改责任人:财务部经理潘文(三关于财务负责人履职存在的问题

财务负责人查秉柱先生担任审计委员会委员, 制约了审计委员会监督职能的 发挥。

整改措施:尽快召开董事会会议, 查秉柱不再担任审计委员会成员, 另行选 举一名审计委员会成员。

整改期限:2011年 6月 30日前 整改责任人:董事长邱光、董秘王永智(四关于财务管理制度方面存在问题 : 公司未对公允价值、资产减值和预计负债的确认等需要利用专业判断的会计 事项,制定具有可操作性的标准和程序。《公司财务管理制度》仅仅规定了原则 性的责任追究条款,在实际操作方面不能完全满足公司快速发展的需要。

整改措施:拟修订《公司财务管理制度》 ,对公允价值计价、资产减值和预 计负债制订出可操作性的标准与程序;拟修订 《公司财务管理制度》 中的责任追 究条款, 对责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构 和程序等作出明确的规定,且责任追究与财务负责人的绩效考核挂钩。

整改期限:2011年 6月 30日前

整改责任人:财务负责人查秉柱、财务部经理潘文(五关于全面预算管理情况方面存在问题 : 公司全面预算管理制度还在完善阶段, 目前子公司执行全面预算管理比较薄 弱。

整改措施:加快完善全面预算管理,加强对子公司实行预算管理。整改期限:2011年 6月 30日

整改责任人:财务负责人查秉柱

通过专项活动的自查阶段工作, 进一步提高了财务人员对规范财务会计基础 工作重要性的认识, 加强了财务会计基础工作系统性学习。对查找到的不足之处, 公司将严格按照整改措施认真加以落实。

会计基础工作自查报告 篇5

一、高度重视，全面检查

史志办领导高度重视这项工作，认真学习相关文件和规定，提出对开展会计基础工作规范化的总体要求：认真贯彻实施会计法律法规，积极采取措施，通过强化会计基础工作管理和监督检查，着力推进史志办会计基础工作上新水平。为使工作取得实效，史志办研究制订切实可行的检查工作实施方案，明确工作任务和目标。及时了解会计基础工作的自查和整改情况，组织会计人员认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等有关法律法规，进一步增强会计人员对会计基础工作规范化的了解，并能够高度重视，积极参与自查整改工作，切实做好财务管理的各项工作，共同促进史志办的会计基础规范化建设工作。

二、全面自查、认真整改

对照通知要求，史志办将自查内容进行细化分解，进一步明确分工和职责。按会计基础工作规范要求，对会计凭证、会计账簿、会计报表等进行了系统整理，并依照会计基础工作量化测评各项标准严格进行了自查，从自查情况来看，史志办会计基础工作能按照《会计法》和《会计基础工作规范化实施细则》等规定设置会计机构、会计岗位，进行会计核算、会计监督、切实加强内部会计制度建设。但在自查中也发现如下问题：

内部会计制度有待进一步健全和完善。针对自查中发现的问题，史志办采取各种有效措施，及时进行整改、纠正，明确相关责任并落实到人。在整改过程中，坚持标本兼治，注重增强内部约束机制，逐步提高会计基础工作规范化、制度化、科学化水平。主要做法如下：

1、加强制度建设。按照建立内部会计管理制度的规范化要求，制订了《史志办财务稽核制度》、《史志办财务分析制度》等有关文件。

2、规范会计业务流程。结合会计规范化要求对业务流程进行整合，加大财务监控力度，会计核算和财务管理水平进一步提高。

3、按会计岗位不相容职务分离原则设置岗位并配备合格会计人员，并实行会计轮岗交流。对会计岗位设置进行全方位调整，有效地提高会计人员一岗多能的水平，加强了内控制度的落实。

农村统计基础工作自查报告 篇6

7月10日，接区统计局文件后，镇领导高度重视，立即安排部署开展了全面自查工作，主要对以下几个方面进行了自查。

一是农村住户调查。通过检查，我镇账页设置规范、齐全、均为原始账页，现金账为全省统一账页，记账质量较高，仅有少量错记、漏记、混记情况;账页编码基本无漏编、错编的情况。

二是农林牧渔业统计，我镇农作物播种面积、畜禽存栏数据的取得采用逐级上报方法，产量数据根据抽样户调查取得。

三是机构建设，珠龙镇统计站设在镇党政办公室，张台红同志兼任镇统计员，副镇长张凤堂同志担任分管领导。

四是统计经费落实情况，根据区统计局要求，我镇对辅助调查员、调查户补助标准按辅助调查员每人每月50元，调查户每户每月10元兑现，统计必需的各项经费按财政体制已纳入镇预算统筹安排，做到实报实销。

五是统计调查规章制度建立和执行情况。我镇按照《统计法》及其《实施细则》和《安徽省农村统计基础工作规范章程》要求，加强统计基层管理，完善了统计工作制度，建立健全了各种原始记录和统计台帐。

通过自查，我镇统计工作存在的问题主要有以下三个方面。

1、统计队伍不稳定。这些问题突出表现在，统计员编制在党政办，在岗不在位，在位身兼数职，日常事务繁杂，很少有时间从事统计工作，根本没有精力从事更多的统计调查工作，与现时农村调查人员担负的繁重工任务极不适应。

2、统计基础设施太差，统计手段落后极不适应新形式统计工作需要。突出表现在：统计没有计算机，延续采用手工操作，人为加大了统计工作量，没有专门办公室。

3、统计工作量越来越大，除正常的农业月报、季报、半年报、年报外，还要配合市区1%人口调查、人口变动调查及劳动力调查、群众安全感调查、基本单位调查、人口普查、经济普查、农业普查、统计登记证的办理更换等统计领域扩大工作，加大了乡镇的经济负担和统计工作难度。

为做好新时期农村统计工作，不断提高统计工作水平，更好地为各级政府提供准确、及时、可靠的决策信息，现就进一步加强农村统计工作提出如下建议：

第一、统计工作者要加大工作力度，要坚持与时俱进的科学理念，从思想上，理论上，事业上与时代同步，不断创新，充分发挥农村统计在经济建设和社会发展中的作用，不能仅仅局限于收报表填报表，而是依据所掌握的统计信息，及时预测经济运行发展的趋势，对经济工作做出科学准确的判断和分析。

第二、统计部门要抓住机遇争取各级各部门的支持和扶持。统计部门承担的业务是无天下事不统，统计需要各部门的配合，各部门需要利用统计数据来分析决策部门工作运行规律，在数据共享情况下，首先要健全乡镇统计网络，加强农村统计工作规范化管理，实施无纸化办公，争取农村统计信息化管理，提高工作效率和数据质量。

第三、加强领导稳定队伍。统计数据和信息是认识国情、研究问题、制定政策的重要依据，各级领导都要把农村统计工作列入工作的议事日程：一要稳定队伍，确保统计工作正常有序进行;二要完善管理机制，加强村级统计报表业务考核，促进乡镇年度目标责任制考核;三是进一步强化有专人办事，有领导人管事，责任与利益共享的激励机制，逐步使乡镇统计工作步入规范化、制度化、法制化。

医院财务管理基础性工作浅析 篇7

现代医院财务管理基础性工作的范畴,不仅仅指完整的账薄、连续的会计核算以及完整的财务报表,还应该包括财务部门与医院其他科室,如医务科、人事科、总务科、信息科及资产使用科室之间,围绕着医院人、财、物信息变化进行的及时沟通与紧密合作。这样做的意义在于保证财务数据及时反映医院会计核算的对象——人、财、物信息的时时变化情况,为财务监督、财务决策支持提供可靠的数据依据;同时,也促使财务人员在信息化普及的今天,必须十分了解医院各类信息化管理的流程,并有选择地撷取和运用那些符合财务内部控制要求的数据源,树立安全、高效的财务管理理念。

一、医院财务管理基础性工作存在的问题

目前,各个医院由于财务和其他各科室之间缺乏紧密衔接与合作,导致财务管理低效率的现象比比皆是,典型的有:

(一)资金与资产管理脱节

医院资金管理虽属财务职能,但资产购置的必要性分析、投资回报率的测算、损耗或报废残值预测等工作,都离不开资产管理科室的协助。由于部门职责的独立性,一些物资管理部门在利益驱使下,背离资金管理要求,盲目采购,造成库存物资积压、资金浪费。最典型的,许多医院药品库存占存货比重达到70%,占流动资产的30%以上,造成医院资金周转困难。表面上看,出现上述情形,可能归咎为医院管理者“重钱不重物”、“重会计核算轻财务管理”,实质上是医院资金投入(指政府)与资金使用人(指医院)相互分离、是整个医疗机构缺乏绩效考核机制、是资金管理(财务)与资产管理部门职责相对独立缺乏协作的必然结果。

(二)资产核算与资产管理脱节

医院的资产管理部门设有总务科、设备科和信息科,分管医院一般资产、专用设备(或材料)及信息化办公设备(或配件)。由于资产管理部门缺乏日常调拨、转移资产的有效记录与监督,缺乏使用过程中妥善保养与维修,致使医院资产遗失或损毁,造成财务部门清产核资时,总是出现有账无物、有物无账的现象。究其根源,一方面是财务的资产核算与资产管理部门之间缺乏有效衔接,另一方面应归咎于财务部门在物资管理流程中缺乏对资产管理信息的动态稽核。

(三)资产信息化管理流程中,需要人工实现财务内部控制对收入完整性稽核的要求

医疗收入是医院正常运营的保障,如何保障收入的完整性,是财务内部控制制度对资产信息化管理提出的新课题。就以收入信息化管理中对“重打”发票功能的设置为例,若计算机授权不严谨,就很可能出现收费人员以“重打发票”替代“收现出票”的漏洞,容易滋生收费人员的贪污行径,同时收入的完整性也得不到有效保证。虽然有些医院采用“先退票审核、再重新打印发票”的方式来弥补这种漏洞,但人工退票审核的繁琐程序又给患者带来诸多不便。形成这种局面的根本原因是收入信息化管理中,计算机管理流程无法实现合理授权、无法实现财务内部控制中“对收入完整性进行稽核”的要求。

(四)收入、成本核算单元的设置与医院发展规模脱节

医院收入、成本核算单元的设置应该与医院整体发展规模相适应,它是一项精细化的大“工程”,制定思路类似于内部控制制度的建立,应涵盖医院从行政到业务、从临床到后勤、从管理层到执行层的所有职工、各类经济事项及医院全部资产。它与医院岗位设置、绩效考核的完善健全成正比,与医院管理的信息化程度成正比;同样地,收入、成本核算单元设置得越全面、越细致,会计核算的结果就越精确、越真实,为医院各类岗位的绩效考核提供更为可靠的数据依据。反之,不仅核算数据过于粗糙,财务分析、财务决策支持的误差也会相当大。此外,核算单位设置过程中,为减少因人员流动、岗位调置对收入、成本等会计核算数据稳定性的影响,各科室之间必须无缝式衔接与合作,才能最终做好该项工作。

另外,财政部颁布的新医院会计制度加强了医院成本管理,但对成本分摊方法和标准未做统一规定,那么不同的成本分摊方法,其结果的差异,会间接导致财务分析和绩效评估的偏差。医院科室之间必须沟通协调确定各类成本的合理分摊方法,这是成本管理的基础性工作。

二、加强医院财务管理基础性工作的建议

现代财务管理中的会计核算,不再简单等同于经济活动的事后记录,财务监督也应相映前置,财务稽核范畴不能局限于信息化管理的数据,还要稽核各项经济活动流程是否符合财务内部控制的要求,这样的财务管理、财务监督才是有效、真实、完整、连续的,才具备支持财务决策的功能。针对上述情况,我们建议财务主管在院内既建立行之有效、科学合理的协调合作关系,又与各科室密切配合作好下列基础性工作:

(一)加强与物资管理部门的协作

医院库存物资虽然不起眼,但由于品种多、采购和出入库频繁、使用量大,管理结果最能体现财务管理的效率。财务科一方面要与物资管理部门共同完善医院库存物资的管理办法,共同核定本单位贵重药品、高值耗材的消耗定额,确定最佳经济批量与库存量;另一方面,还要加强对入库资产的财务验收审核,特别是对零星物资采购的审批,从源头上杜绝浪费和积压。

(二)加强与资产管理部门的协调

加强与资产管理部门的协调,共同完善医院资产管理制度和流程,特别是固定资产,要完善调拨、转移的交接手续;要完善和落实固定资产使用、保管的奖惩制度,做到跟踪管理,赏罚分明。对大型、高额的医疗设备还要建立效益评估机制,内容包括购置的可行性分析、投资使用效率分析、维修保养规定等。

(三)加强与信息科的沟通协调

加强与信息科的沟通协调,完善信息化物资管理流程中适当授权功能,防止无授权或授权不严谨情况下的计算机操作。同时,财务科还需要设置票据稽核的岗位,加强对发票存根与实际收入的核对,加强对退费单据的稽核,保证收入的完整性。

(四)加强与医院的人事部门、临床部门的联系

了解医院长远发展规划,合理设定核算单元;提请人事部门合理定岗定编,保持各核算单元核算数据的连续和稳定。

(五)将财务内部控制列入内部审计的日常监督范围

对财务内部控制的设置、实施情况及结果进行综合评价;并结合年度预算适时调整内控制度,保障医院经营状况始终处于良性的发展势态。

三、结语