中国电信集团公司2010年度财务收支审计结果

中国电信集团公司2010年度财务收支审计结果（通用10篇）

中国电信集团公司2010年度财务收支审计结果 篇1

（二○一二年六月一日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2011年对中国电信集团公司（以下简称中国电信）2010财务收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关。

一、基本情况

中国电信成立于2000年5月，注册资本1580亿元，全资和控股二级公司35家，主要从事固定通信、蜂窝移动通信、网络接入、增值电信等。据中国电信合并财务报表反映，截至2010年底，中国电信资产总额6476.40亿元，负债总额2184.18亿元，所有者权益总额4292.22亿元，当年营业收入2604.06亿元，利润总额138.08亿元。

二、审计评价意见

本次重点审计了中国电信本部及所属5家单位，涉及资产量占中国电信资产总额的50%以上。审计结果表明，中国电信法人治理结构逐渐完善，内部管理水平不断提高，重大经济决策较为规范，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果，但也存在部分会计核算不规范、对所属企业管理不够严格等问题。这些问题对中国电信2010财务收支状况的影响主要是：少计资产20769.73万元，占资产总额的0.03%；多计负债6200.41万元，占负债总额的0.03%；少计所有者权益22540.94万元，占所有者权益总额的0.05%；少计利润4429.20万元，占利润总额的0.32%。

对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中国电信予以整改。

三、审计发现的主要问题及整改情况

（一）会计核算和财务管理存在的问题。

1．2004年12月至2010年12月，所属浙江省电信实业集团公司（以下简称浙江电信实业）等单位未按企业会计准则规定抵销内部损益、确认部分投资收益和资产减值准备等，导致少计利润1亿元，其中2010年少计利润0.44亿元。

审计指出上述问题后，浙江电信实业等单位已调整了相关会计账目。

2．2008年至2010年，所属浙江电信实业金华市分公司等单位少缴纳企业所得税1260.56万元。

审计指出上述问题后，相关单位已补缴了企业所得税。

3．2009年至2010年，中国电信本部及部分所属二、三级公司本部在成本费用中列支工资性支出5627.10万元，未纳入工资总额管理，也未代扣代缴个人所得税。

审计指出上述问题后，中国电信及所属各单位已补缴了个人所得税。

4．2008年4月至2011年7月，中国电信所属单位以物业费、会议费等名义套取资金307.36万元形成“小金库”，累计支出304.96万元，主要用于招待费、培训费和发放奖金等。

审计指出上述问题后，相关单位调整了会计账目并追回了资金，完善了物业管理和会议费、招待费管理制度，对20名相关责任人进行了通报批评、诫勉谈话和经济处罚。

（二）贯彻落实国家宏观政策存在的问题。

2010年9月至2011年7月，中国电信新增移动电话用户实名登记率为79%至83%，与工业和信息化部关于全面实施新增电话用户实名登记的要求存在一定差距。

审计指出上述问题后，中国电信下发了《关于进一步加强电话用户实名登记工作并开展用户登记信息保护检查的通知》，以进一步加强管理，提高实名登记工作质量。

（三）内部管理存在的问题。

1．中国电信所属单位在开展外呼营销和商务短信群发业务过程中对用户信息管理不严；有的单位移动电话公免公纳卡存在无消费限额、超期使用等管理不规范情况。

审计指出上述问题后，相关单位下发《关于加强增值业务营销合作中用户信息管理工作的通知》，对建立用户信息保护长效机制作出了规定，并组织公免公纳卡使用单位进行清理规范。

2．中国电信企业年金自2003年建立以来，在运作过程中存在未采取规范的委托管理模式等问题，截至2010年底仍未按规定清理规范到位。

审计指出上述问题后，中国电信按照国家相关要求，于2011年8月向上级主管部门上报了企业年金方案并于次月获得批准，此后下发了《关于规范集团企业年金有关问题的通知》等3个配套文件。

3．2008年至2010年，中国电信所属单位部分大额采购未进行招标，涉及金额6753.75万元，占应招标金额的0.04%；购买的公务用车有14辆超过了中国电信规定的采购价格上限。

审计指出上述问题后，相关单位对采购管理办法进行修订，并下发《关于进一步加强经营管理者公务用车管理的通知》，组织开展采购供应管理交叉检查，加强了对招标工作的监督检查和公务用车的管理。

4．2008年至2010年，中国电信所属单位将承接的电信工程违规分包给无电信工程施工相关资质的单位，涉及合同金额5.97亿元。

审计指出上述问题后，相关单位实施整改，清退了无资质的分包单位，并制定或修订了劳务分包管理办法等4项内部管理制度。

5．2008年至2010年，中国电信所属单位向福建省电信实业集团公司重复收费106.90万元；未及时对增值业务欠费时间已超过3个月的用户停止或限制电信服务，多发生用户欠费590.37万元。

审计指出上述问题后，相关单位已退回重复收取的费用；下发了《关于进一步规范后付费用户信息费欠费管理的通知》，要求各单位进一步规范欠费管理，并认真进行整改。

此外，中国电信及所属单位以前经营管理中还存在以下问题：

1．2003年至2007年，所属广东省电信实业集团公司（以下简称广东电信实业）等单位在未对宽带普及作出合理预期的情况下，投资广东星盟网络连锁经营有限公司，截至2010年底发生投资损失1.58亿元。

审计指出上述问题后，广东电信实业对广东星盟网络连锁经营有限公司采取了缩小经营规模、逐步退出的策略，并免去该公司总经理的职务。

2．2005年至2007年，所属广东电信实业等单位投资非主业企业广东网星影视文化传播有限公司，截至2010年底，形成投资损失196.41万元，广东电信实业向该公司提供的1328万元委托贷款难以收回。

审计指出上述问题后，有关单位已对广东网星影视文化传播有限公司实施清算。

3．2008年，浙江电信实业所属浙江南天邮电通讯技术有限公司在未做实际调研论证的情况下，集体决策代理出口两艘7.96万吨级散货船，并且在未经上级审批的情况下向银行申请开出保函，截至2011年6月面临4.71亿元人民币预收款退款风险。

中国电信集团公司2010年度财务收支审计结果 篇2

审计实施方案

一、审计对象：**物流公司

二、审计范围：2010年8月至2011年12月财务收支及管理控制

三、审计目标：通过对公司财务收支及管理控制的全面审计，评价公司财务及业务记录的真实性、准确性、完整性；评价公司管理控制的有效性，揭示公司管理存在的薄弱环节，提出相应改进措施；提示公司潜在的经营、资金、涉税、涉法等风险；通过审计为公司完善管理提供建议。

四、审计内容：

1、财务及业务记录是否真实、准确、完整。就财务数据，主要是费用开支的真实性，收入记录的完整性，往来款余额的准确性，财务核算方法的规范性，财务成果是否如实反映，有无潜盈潜亏。就业务数据，主要是运输业务及结算数据记录的系统性、规范性、准确性。

2、内部管理控制的有效性。结合公司财务及业务数据审计，审查公司在运输业务、物资采购及实物管理、账外收支、经济责任制考核、资金管理、文档及合同管理等管理制度的建设及执行情况，确定制度是否完善，控制措施是否有效，程序是否适当。

3、涉税、涉法等重大风险。

五、审计成员：***（组长）、**（主审）、A、B

六、审计时间：2012年2月20日至2012年3月17日

七、审前调查(全体组员，2月20日至2月24日)1

由于此项目，涉及账外事项，且物流公司涉及的业务类型较多，时间跨度较长，调查阶段安排时间较长。

1、对公司整体经营情况进行了解，包括了解公司经营环境，了解公司组织结构，相关部门职责，部门人员情况及岗位职责。选择性借用北京注协底稿-第四部分 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）底稿。

2、通过询问公司人员及查阅公司相关文档，绘制公司各业务模块流程图，了解相关票据的形成，了解相关流程涉及的人员，了解相关流程的管理制度，根据了解的情况确定风险点，并形成相应的书面记录。选择性借用北京注协底稿第六部分 了解和评价公司业务循环内部控制底稿。

3、完成对被审计单位基本情况调查及会计政策调查，应结合报告基本情况涉及的内容调查。

4、了解银行融投资状况及其他情况。

5、根据调查情况确定需要实质性跟踪了解的事项（穿行测试）。

6、组长组织组员讨论此次审计重点及人员方案调整事宜。

八、审计实施(2月27日至3月17日)

（一）主审负责事项

油料采购结算与耗用管理、轮胎采购结算与耗用考核。

1、物资管控情况。

备品备件采购、发放、库存管理，废旧物资处臵。汇总各类物资的账面及实物的收支存，结合实物盘点，确定账面与实物差异,并找出原因；获取相关价格信息，对比采购价格的有无异常；关注产品是否有质量异议，如有分析其原因；价款结算是否与合同一致（上期审计存在批发价与零售价的差异）；查阅库房管理制度，察看实物管理及数据传递，物资的领用手续是否齐全，是否 2

严格执行交旧领新政策，评价其制度是否健全、执行是否有效；废旧物资处臵结合营业外收支进行。

2、修理业务（含修理人员工资考核）。查阅修理人员工资考核办法，确定是否存在不合理之处；了解修理作业流程，确定是否存在走失物资、浪费等风险；修理人员工资考核记算是否正确。了解外修费用情况，对其进行分析测试。

3、应付账款及预付账款的真实合理性。审查资金支付程序是否合理有效，应付账款期末构成及账龄分析等。

4、采购财务结算情况。采购结算是否准确，货款结算是否按合同约定支付，是否预留质保金，是否存在超支付货款情况，是否定期核对往来。

5、德兴、佳通物流的清算情况。

6、所有者权益。总体构成；股本增减及投资人变动；资本公积变动原因；关注其会计、涉税处理上是否适当。

（二）B负责事项

1、外运情况。

（1）外运车辆调度管理及信息记录。了解业务流程，以及数据记录与传递流程，确定是否存在控制薄弱环节。

（2）外运业务运费结算及往来（涉及科目应收账款，运输收入-外运收入）。a.收集业务台账等资料，评价业务数据记录的规范性、系统性、完整性，记录是否及时；分品种、单位汇总审计期间的业务及结算数据、未结算数据。

b.审查公司合同及调价报告归档管理是否规范，合同条款是否完整、合法，内容是否严谨；合同评审是否符合公司规定。

c.根据合同审查结算数据的准确性。结算单价适用是否准确；运量与从川钢、水泥公司等获取的数据是否一致，抽查与原始磅单是否一致（会计核算是 3

否附全磅单及因此存在的重大风险）；自运与外包给第三方运输的业务区分是否准确，有无公司车承运记入了第三方；部分业务需与账外收支审计结合。

d.了解公司是否定期对账。从财务部取得各往来单位截至2011年12月末，含未开票或未取得发票金额的往来余额，抽取集团外单位函证，确认余额准确性。

2、运输相关支出（含驾驶员工资考核，涉及会计科目为应付职工薪酬、运输运输支出<总体情况及核查除生产用材料、修理费、税金外的明细科目>、营业外支出-罚款支出）。按部门统计审计期间工资发放总额，审查工资计算是否符合公司资薪管理规定，计算采用的各数据是否准确；个人所得税计提是否准确（过节费等不从工资表的支付给员工是否纳税）；分析驾驶员工资，对于异常偏低的调查原因（调度不合理、车辆状况、可能存在的偷盗油料情况等）；对驾驶员的处罚是否逗硬；结合公司考核管理制度，探计规避偷盗油的考核办法；运输支出下的其他项开支是否真实、合理。

3、其他应收款审查。各辅助项目余额性质及形成原因，借款的审批手续是否齐全，对于账龄1年以上及已离职的个人借款重点关注；若有与其他审计人员相关需及时传递。

4、经营目标完成情况及营业费用审查。营业费用中过磅费用中节省的奖励，如何奖励。

5、亲自跟车测试运输流程。

（三）A负责事项

1、内运业务管理及结算（科目涉及应收账款<内运结算款项>、运输收入-内运收入、其他应付款<运费凭证>）。结合外运了解业务及数据流程，评价是否存在控制薄弱环节；业务量与从川钢等公司获取的数据核对是否一致；挂靠 4

车结算量与原始磅单是否一致，单价是否与合同一致，若较异常，可与公司相似车辆比较或现场察看其运量或运价，确定其业务真实性。

2、运输相关支出（含驾驶员工资考核，涉及会计科目为应付职工薪酬、运输运输支出<总体情况及核查除生产用材料、修理费、税金外的明细科目>、营业外支出-罚款支出）。按部门统计审计期间工资发放总额，审查工资计算是否符合公司资薪管理规定，计算采用的各数据是否准确；个人所得税计提是否准确（过节费等不从工资表的支付给员工是否纳税）；分析驾驶员工资，对于异常偏低的调查原因（调度不合理、车辆状况、可能存在的偷盗油料情况等）；对驾驶员的处罚是否逗硬；结合公司考核管理制度，探计规避偷盗油的考核办法；运输支出下的其他项开支是否真实、合理。

3、各单项固定资产及无形资产的原值、累计折旧或摊销、净值情况；车辆按权属及管理权构成（划分为自有已上户、自有未上户、上公司户的挂靠车、租借入其他公司），按用途构成（划分为管理用、普通外运、普通内运、装载机、特种运输车、租借给其他公司、其他）；原值及折旧的会计处理是否正确，关注其及相关的涉税风险（关于缩短折旧年限，是否属税法要求，以确定是否存在税金损失）；

3、其他应付款。余额构成；款项性质及形成原因；确认金额是否与相关合同一致；若有与其他审计人员相关需及时传递。

4、亲自跟车测试运输流程。

（四）组长负责事项

1、保险缴纳及理赔（涉及科目：预付账款-待摊保险费、营业外收入-保险赔款收入、营业外收入-驾驶员处罚收入、其他应收款（事故相关款项）、营业外支出-赔偿支出、补贴收入）。保险理陪流程及公司管理情况；公司管理车 5

辆保险缴纳情况（未投保车辆构成，是否存在较大风险）；保险款期初应收、本期收到及期末余额；事故理陪按上期报告中全额赔付、部分赔付、待赔付、未投保、未立案的分类统计，重点关注本期应收保险赔款记录是否完整，及应理赔而未理赔、理赔金额偏低等事项。

2、资金管理（涉及科目库存现金、银行存款、应收票据）

（1）公司资金管理制度建立及执行情况。是否执行资金计划管理、印鉴分管、应收票据登记、空白单据管理、定期盘点，编制余额调节表；按收付款性质，对现金及银行存款收付款项进行分类，重点关注以现金及现金支票支付的款项是否有充分依据，现金收支是否有无坐支现象；盘点库存现金，调整至2011年12月末，若与账面有差异，查找原因；检查2011年12月银行存款余额调节表编制是否准确，如有差异，查明原因；抽查现金收支审批手续是否齐全，附件是否充分；银行对账单与银行存款日记账核对。

（2）融资情况。获取审计期初与期末各银行融资授信额度（含贷款、票据等）、保证金比例，实际融资金额、保证金金额、抵押担保、融资利率，评价公司融资工作开展状况；公司融资费用有无进一步下降空间，评价其经济性；利息收入的情况。

3、待摊费用审查。待摊费用形成及摊销情况。

4、业务费考核情况。检查公司业务费台账记录的准确、规范；业务费的开支是否符合经济责任制规定；业务费考核的计算方法明确性、前后一致、考核指标合理。

5、涉税事项（涉及科目：应交税费、营业税金及附加等）。汇总各税种计缴数据，明确公司享受的税收政策，税金计提是否准确，有无多计缴或应计缴未计缴（如印花税计缴是否全部计缴）；取得的运输发票营业税是否已扣除； 6

税收返还情况；通过查阅税务稽查等相关资料，了解有无重大涉税事项。

6、账外收支情况。获取账外资金的收支存记录，核实账外事项收支情况；结合公司业务情况，审查记录是否完整；账外资金管理情况。

7、审计人员的指导和监督。

九、总结报告阶段（3月16日）

主审汇总审计资料拟写审计报告，经审计组长修改后报审计总监审核并征求被审计单位意见，结合被审计反馈意见，出具正式审计报告。

审计报告(财务收支) 篇3

财务收支审计报告

事务所名称：

邮编：

地址：

电话：

网址：

传真： 北京市顺义区教育委员会：

我们接受委托，于****年*月*日至****年*月*日对********（学校名称）****年*月*日至****年*月*日的财务情况进行了审计。****学校对提供审计资料的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的审计报告准确性、可靠性承担责任。

一、审核依据

1、《中小学校会计制度》

2、《中小学校财务制度》财教[2012]489号

3、《教育系统职工福利费管理办法（试行）》

4、《北京市中小学生课外活动计划经费管理办法》

5、《顺义区校园文化建设专项经费使用管理办法(试行)》

6、《北京市中小学综合素质提升工程项目管理办法（暂行）》

7、《顺义区教育系统合同审核备案管理办法》（顺教发〔2013〕19号）

8、《北京市顺义区教育委员会关于进一步加强合同审核备案管理工作的意见》（顺教发〔2015〕4号）

9、《北京市顺义区教育委员会关于调整合同审核工作的意见》（顺教发〔2016〕1号）

10、《北京市顺义区教育系统领导干部经济责任审计实施办法（试行）》（顺教发【2014】9号）

11、《北京市顺义区教育系统专项资金审计实施办法（试行）》（顺教发〔2016〕16号）

12、北京市行政事业单位内部控制评价指标体系（京财会〔2017〕946号附件）

13、顺义区教育系统经济活动管理规定（试行）······

二、执行会计政策情况（以实际执行政策和原则为准）

1、执行《****会计制度》的规定；

特别提示：以各单位总账会计科目为依据进行说明

2、会计期间：

3、记账本位币：人民币

4、记账基础和计价原则：

5、存货：

6、固定资产： ······

三、审核方法简述 ······

特别提示：要求真实反映在各单位实际审核的科目状况，审核方法的描述要真实准确。

四、基本情况

****学校位于******。占地面积***平方米，建筑面积***平方米。经费来源：全额拨款，开办资金：**万元。现有教职工**人，其中教师**人，管理岗位**人，工人**人，离退休**人。现有**个教学班，***名学生。事业单位法人证书统一社会信用代码证号： 法定代表人： 住所：

宗旨和业务范围： ······

五、账务情况（以各单位会计总账设置的会计科目为依据进行描述，明细科目到末级，并以资产负债表科目为准，可以表格形式添加至报告中）

1、货币资金

2、固定资产

3、其他应付款

······

特别提示：科目名称必须准确。同时，如果学校某个一级科目只包含一个二级科目，那么此科目在写清科目余额的前提下，可描述均为某种经费。例如：截止*年*月*日，专用基金余额为**元，均为职工福利基金。

六、审核结果（每个审计问题后，应明确提出审计建议或整改措施，并与学校进行沟通。）

（一）财务管理和遵守财经法规方面

1、各项收入管理核算情况。

2、基本支出和项目支出情况。

特别提示：未执行完毕的项目，制作项目余额表，反映出项目名 称、期末余额和账龄情况等。

3、是否存在私设“小金库”或公款私存、使用假发票报账的情况。

4、政府采购预算管理情况。

5、国库集中支付操作情况。

6、债权债务情况。（附表：债权债务情况表）

7、决算报表情况。

特别提示：决算报表是年度报表，其他月份的报表应以审计截止月份生成的财务报表为准。真实反映审计当期的财务情况。

（二）内控制度建设方面

1、内部控制建设启动情况。

2、单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况。

3、对权力运行的制约情况。

4、内部控制制度完备情况。

5、不相容岗位与职责分离控制情况。

6、评价与监督执行情况。

7、内部控制管理信息系统功能覆盖情况。

8、预算业务管理控制情况。

9、收支业务管理控制情况。

10、政府采购业务管理控制情况。

11、资产管理控制情况。

12、建设项目管理控制情况。

13、合同管理控制情况。

（三）教育经费管理方面

1、专项资金使用情况。

2、结余资金的管理和使用情况。

3、市拨专项的收支情况。（附表：2016—2017年度市级专项资金收入支出情况表）

4、市拨专项的管理情况。

（四）教育收费方面

1、教育收费情况。

2、收取捐资助学款、捐赠物或赞助款情况。

（五）资产管理方面

1、固定资产管理制度的建立和执行情况，固定资产的购置、登记、转移、处置情况。

2、房屋建筑物对外投资或出租出借管理及资产核算情况。

3、资金、资产的利用情况。

（六）食堂管理情况

1、学校自办食堂的票据情况、教师与学生伙食的核算情况。

2、引进社会力量承办食堂的资质情况及签署合同的备案情况。

（七）职工福利费的管理和使用情况

七、其他事项说明 ······

****会计事务所

中国注册会计师：

中国注册会计师：

年

月

附表：

1、资产负债表（2017年12月31日）

2、收入支出表（2017年12月31日）

3、学校食堂收支盈亏表（2017年12月31日）

4、资产盘点表（依据审计实际情况可自制报表）

5、债权债务情况表 6、2016—2017年度市级专项资金收入支出情况表

财务收支情况审计范本 篇4

一、基本情况

市水利局是隶属于市政府的正县级行政单位，其主要职责是贯彻执行中央、省及市委、市政府有关水利水电等工作的法律、法规、方针和政策，拟定并组织实施全市水利工作的发展战略和中长期规划，统一负责、管理全市水资源、水利工程建设、水土保持、防汛抗旱、水电及电网规划等。局机关执行行政事业单位会计核算制度，在农行开设账户4个（零余额账户、基本存款账户、专用存款账户和一般账户各1个）。

你局独立核算的下属单位有：市水利水电规划设计院、市水电管理局、市水电管理局和市水利水电建筑公司。水利水电规划设计院在职人员为自收自支，离退休人员财政实行差额拨款；和水库管理局部分事业编制人员财政实行差额拨款，其余人员为自收自支；水利水电监理公司和水利水电建筑公司为自负盈亏的企业单位，水利水电建筑公司目前在岗约30余人。现局机关在职人员88人，离退休人员65人，内设计财科、办公室、人教科、水政科、水保科、建管科、农水科和防汛抗旱指挥部办公室8个科室。

二、预算收支和财务收支情况

2014年总的经费收入中，财政年初预算安排和追加两项合计1083.94万元，占当年整个经费来源的64%。从审计的情况来看，由于年初预算安排的公用经费较少，在追加的经费中，除一部分带帽的资金外，有相当一部分是弥补机关公用经费。但局机关因近几年来为争取项目资金、改善办公条件等发生的费用较大而使得公用经费往往捉襟见肘，从而挤占专项资金已成不争的事实。预算收支详见附表。

三、2014年专项资金拨付情况

四、审计发现的主要问题

以上问题依据国家财经法规另行下达审计决定。

五、审计建议

1、市水利水电规划设计院、市水利水电建设监理有限责任公司及水利水电建筑公司等与市场经济紧密关联的单位应在积极拓展业务谋求生存发展的同时切实规范各项经济业务操作，不能违背国家的法规法令而逆行；市水利局作为行业主管部门应进一步加强对下属单位财务和经济事项的监管。

2、积极争取上级部门和市本级财政的支持，以保证正常的行政经费支出，杜绝挤占专项资金。

村级财务收支审计报告 篇5

一、基本情况

XXX镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26,561人，农户：6809户，劳动力12,269个，耕地面积239,123亩，其中：机动地32,279亩，截止到二0xx年末资产总额：xx万元，其中：流动资产：7万元，固定资产558.1万元。债权总额：1445.9万元，债务总额：2,375.3万元，其中银行贷款109.5万元，信用社贷款675万元，应付款：435.7万元，抬款：114.4万元，其中：中新增抬款6.3万元。

二、财务审计出的问题及处理意见

1、XXX政府二0xx年违规批准发放各种奖金316,200元。

处理意见：按照《XXX省农民负担管理条例》第八条规定：“定额补贴报酬的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。XX镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6,200元，属于违规放发各种奖金，责令XX镇政府将批准发放的各种奖金，超过报酬标准以外的金额请退回村集体。

2、机动地发包以据代合同29.8万元。

处理意见：按照相关的法律法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督指导。

3、村级支出考察费82,700元。

处理意见：村干部确实需要外出考察的项目，必须履行相关手续，如不能履行相关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销。

4、白条子支出23,000元。

处理意见：限期在七月三十日前补办合法有效票据。

5、派出所收费：2,500元。

处理意见：按照国务院91年颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》规定，责令乡派出所应全额请退回村集体。

6、涉农部门乱收费现象依然存在。

(1)、党校培训费10,960元。

(2)、宣传部资料费：5,750元。

(3)、县纪委资料费：570元。

(4)、县团委资料费：1,200元。

(3)、县妇联资料费：2,615元。

(6)、征兵费：9,100元。

处理意见：对涉农部门在村级进行的收费办班，必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费项目，审计人员不得审计。

三、几点建议

1、建议XX镇经管中心要严格按照财务法规的.各项制度，对所辖的村屯加强管理力度，对本年度的收支、债权、债务、农户往来，粮食直补、转移支付要全面进行公开。

2、机动地发包要严格程序化管理，在村民大会或村民代表大会讨论通过的前提下，必须实行公开招投标，真正做到公开、公平、公正。

3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金，任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占，一经发现要严肃处理。

财务收支审计实施方案 篇6

第二条 本办法适用于校内各单位、校直属(附属)企业和企业化管理等单位。

第三条 本办法所称财务收支审计，是指学校审计处或上级部门审计机构或学校委托审计的社会审计机构依法对学校及其所属单位各项资金的拨付、筹集、创收、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法、效益进行的审计监督。

第四条 对财务收支审计的目的，是促进学校贯彻执行国家财经法规，进一步落实“财务收支两条线”，加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障各项事业的顺利发展。

第五条 对财务管理及内部控制制度进行审计的主要内容：

(一)财务管理体制与运行机制是否符合国家的有关规定;

(二)计财处是否对全校各项财务工作实行统一管理，是否按规定设置财务管理机构并配备合格的财会人员;

(三)财务管理单位内部不相容岗位是否分设，印鉴管理是否相互控制与制约;

(四)会计核算是否符合会计法规、会计制度和学校制定的有关规定;

(五)财务规章制度和内部控制制度是否健全，执行是否有效。

第六条 对财务收入进行审计的主要内容：

(一)各项收入(包括财政拨款收入、上级补助收入、事业经费收入、经营收入、创收收入、下属单位上缴收入、罚没收入和其它各类收入)，是否按“收支两条线”进行统一管理、统一核算，是否真实和及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题;

(二)收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准，收费票据是否规范统一，会计处理是否合规、合法，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、自制票据等违规问题;

(三)在收入中是否按国家、教育部及学校有关规定，将应上缴的资金及时足额上缴。

第七条 对财务支出进行审计的主要内容：

(一)各项支出(包括财政性支出、事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对直属(附属)单位补助支出等)，是否真实并按预算或计划执行，有无超预算、超计划等问题;

(二)各项支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关规定的开支范围和开支标准，有无转移、虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题;

(三)各类专项资金是否专款专用，核算是否合规，有无挤占、挪用等问题;

财务收支审计需提供的资料 篇7

1、企业法人营业执照、机构代码、税务登记证、法人代表的身份证及其他相关许可证、资质证等；

2、公司基本情况简介；

3、公司章程（从成立开始到现在），所有的验资报告；

4、股东会决议及会议纪要；

5、公司法人股东的营业执照以及基本情况；

6、单位财务管理制度及各种内部控制制度；

7、各种专项资金的文件、批复等；

8、重大资产处置的申请及批复等；

9、权属资产的权属证明；

10、有关项目的招投标文件及中标确认书；

11、相关事项的合同（如：工程施工合同、借款合同等）；

12、重要资产盘存记录，最近一期的实物性资产盘点情况表；

13、各开户银行对帐单及余额调节表；

14、审计会计报表（包括收入明细表以及成本费用支出明细表）及编制说明和历年的审计报告；

15、审计科目余额表（末级）；

16、审计账册和记账凭证。

财务收支审计工作实施方案 篇8

被审计单位基本情况

xx学校

法人代表：xxx

财务负责人：xx

单位经济性质：事业

财政财务隶属关系：全额财政拨款

职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。

经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。

内设机构：内设政教处、教导处。

独立核算下属机构：xxxxx。

总人数：xx

在职人数(财政供给)：xx

在职人数(非财政供给)：xx

离退休人数：xx

二、财务机构设置及会计核算方式

200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。

会计政策及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。

审计目标

通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。

审计对象和范围

x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。

审计重要性的确定及审计风险的评估

确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接受审计风险xx%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。

审计内容和重点

审计的内容：

1.学杂费收支情况进行审计

①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。

②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。

2.自筹资金审计

①自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设“小金库”问题。

②自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损失浪费问题。

3.对财产物资的下列内容进行检查

①物资的管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，是否帐实相符;

②国有资产有无被无偿占用和流失等问题。

4.上述未反映的其他财务方面的问题。

审计的重点：

1、学杂费收取情况。

2、专项资金的使用情况。

七、步骤与方法

1、搞好审前调查，了解被审单位基本情况。

2、组织参审人员学习，熟悉被审单位应执行的财经法规、核算办法。

3、提前3天向被审单位送达审计通知书。

4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进行核对，编制银行存款调节表，按照人员分工对各审计项目进行详细的审查。单位的财务收支情况审计运用的常规审计方法;审计年度相关指标完成情况审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样法进行。认真编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工作底稿汇集整理。

5、审计组组长收集审计工作底稿后，编撰审计报告，审计报告由审计小组成员集体讨论，认真审核、汇总形成审计报告初稿，征求被审计单位的意见后，起草正式审计报告和审计决定书，送交法制部门复核，由局审务会议审定，研究评价意见和需要作出处理处罚的事项，最后向xx政府提交审计报告，并抄送相关部门。

工作要求及纪律

工作要求：

1、依法审计，按法定程序进行;

2、认真审查会计资料、相关文件及现金、实物等，有关方面必须配合;

3、按规定取证;

4、注意听取被审计单位及人员意见、建议;

(二)、审计工作纪律：

1、不准接受被审单位安排的就餐和宴请。

2、不准由被审计单位安排住宿。

3、不准随意使用被审计单位的交通工具。

4、不准参加被审计单位安排的旅游和用公款支付的营业性场所的娱乐、联欢等活动。

5、不准接受被审单位以任何名义给予的钱、物和有价证券。

6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。

九、预定的审计工作起讫日期：

1、发送审计通知书时间：5月18日

2、预定实施现场审计时间：5月22日—6月3日

3、复核和汇总时间：6月4日—6月6日

4、编写审计报告时间：6月7日—6月9日

5、征求被审计单位意见时间：6月xx日

6、采纳被审计单位意见并修改审计报告时间：6月20日

7、向审计机关提交审计报告时间：6月21日

8、代拟审计结论性文书时间：6月23日

十、审计组成员分工

xxx(分管领导)：协调与被审计单位关系。

xxx(部门负责人)：复核审计证据、报告。

xxx(审计组组长)：

1、负责往来款项的审计监督，主要对暂存款、暂付款、其他应收款、其他应付款进行审计。

2、负责对对被审单位下属独立核算单位即各村小的财务收支进行抽样审计。

3、复核审计工作底稿，并撰写审计报告及决定。

4、审计档案的立卷归档。

中国电信集团公司2010年度财务收支审计结果 篇9

在常规财务收支审计中，我们发现各单位的违规违纪问题主要有以下表现形式：

？?坐收坐支预算外收入。部分行政事业单位将取得的行政事业性收费、罚没收入、资产出租收入、培训收入等未按照规定及时全额上缴财政专户管理，而是直接在单位往来挂账或者增加其他收入，用于弥补费用。

？?漏缴税费。部分行政事业单位纳税意识淡薄，一是对工资外收入未代扣代缴个人所得税，二是对取得房产出租收入、变卖旧资产取得收入、技术劳务收入等未按规定申报纳税，三是对有义务缴纳的政府性基金未及时足额上缴财政。

？?违规收费。一是指有收费职能的单位擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准、无收费许可证收费。二是无收费职能部门单位利用职权巧立名目向单位、企业乱收费、拉赞助。三是利用单位所办实体、协会进行收费。有些单位将部分职能转移、分解到下属经济实体或协会，进行有偿服务，从中收费；有些单位故意模糊行政监督和服务界限，将行政事业性收费变成经营收入，以实体或协会的名义向客户收取技术服务费。

？?收入挂往来。部分单位将应当纳入收入管理的款项长期挂往来账，导致单位收入不实、债务不实。收入挂往来一般有两种情况，一是将取得房租收入、经营收入挂账以规避纳税或上交财政，二是将捐赠、赞助、协作等其他收入挂账。

？?乱发福利补贴。乱发福利补贴主要是超范围发放或提高标准发放，一是以电话补贴、各种名义的加班费直接在单位经费中列支。二是以通过开假发票，巧立名目报销等方式变相发放补贴福利。如发票上写是会议费，实际上是每月给职工发放午餐费。账上报销的是出租车乘车费，实际上是单位给每个职工发交通补贴。三是在下属单位发放福利补贴。

？?“经费下沉”和占用下属单位资产。所谓经费下沉就是在下属单位报销费用。在下属单位报销会议费、招待费以及让下属单位为其购车、购办公设备或者长期无偿使用下属单位车辆、办公用房等。

？?滞留、挤占、挪用项目经费。项目支出是本级财政部门或上级部门拨付的具有专门用途的资金，按照规定应该执行专款专用的原则，资金只能按照财政部门的批复项目内容使用，实际执行中，存在部分单位从中列支日常的办公费用、资金未及时拨付项目单位、挪用项目经费等问题。

？?私存私放公款。部分单位将公款以个人名义转为储蓄存款。一般有两种情况，一是以个人的名义在银行办个存折，将会计账簿内资金转到个人存折，方便资金存取。二是部分实行二级核算单位，不能在银行正常开户，为方便管理，将从上级单位领取资金、以及临时收取培训费、会议费等存入个人存折户。

？?设“小金库”。部分行政事业单位往往将取得的资产出租、业务培训、投资收益、外单位赞助、捐赠以及处置资产残值收入等预算外收入，未按照规定上缴财政，而是在本单位法定财务会计账外私存私放。“小金库”资金主要用于发放本单位职工福利、支付公款旅游消费等国家财经法规不允许发放和报销的费用。

中国电信集团公司2010年度财务收支审计结果 篇10

收支的审计工作报告

省审计厅厅长 刘战平

主任、副主任、秘书长、各位委员：

我受省人民政府委托，向省人大常委会报告2011年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省审计监督条例》的规定，省审计厅对2011年度省本级预算执行和其他财政收支进行了审计。今年的审计工作紧紧围绕全面转型、加速崛起、兴皖富民这条主线，把预算执行审计工作更好地融入经济社会发展大局，保障中央和省各项政策措施的贯彻落实，为加快建设美好安徽提供有力的审计支持。主要审计了省财政厅、省地税局等部门具体组织省级预算执行情况，省发展改革委组织分配政府投资情况和省政协办公厅、省教育厅、省民委、省公安厅、省国土资源厅、省环保厅、省人口计生委、省工商局、省国防科工办、省地矿勘查局、省妇联等11个部门及所属51个单位预算执行情况，并对部分县县级政府性资金和全省煤炭资源开发利用情况进行了专项审计调查。此外，将全省校安工程建设情况跟踪审计、我省部分采煤塌陷区村庄搬迁和综合治理项目资金专项审计调查结果，纳入本次报告中一并反映。

2011年，全省上下在省委、省政府坚强领导下，牢牢把握科学发展主题和全面转型、加速崛起、兴皖富民主线，加快推进经济发展方式转变，保持经济平稳较快发展。审计结果表明，2011年度省本级预算执行情况总体良好，较好地完成了省十一届人大四次会议确定的年度目标任务，实现了“十二五”良好开局。

财政实力持续增强，经济保持较快增长。

全省实现财政收入2632.8亿元，其中地方财政收入1463.6亿元，增长27.3%；中央补助我省收入1814.62亿元，增长29.7%。全省财政支出完成3303亿元，增长27.6%。省级地方财政收入实际完成190.87亿元，增长5.64%。省级财政支出596.27亿元，增长7.8%。年终结余55.59亿元，其中结转下年支出54.85亿元，净结余7469万元。2011年省本级政府性基金收入46.43亿元，加上中央补助收入等，收入总计119.11亿元。省本级基金支出8.59亿元，加补

助下级支出73.1亿元，支出总计81.69亿元。当年结余37.42亿元。

加大政策支持力度，推动发展方式转变。

落实产业结构调整和转变经济发展方式各项专项资金474.1亿元，主要用于支持中小企业、现代服务业，深化文化体制改革和文化产业发展，培育壮大战略性新兴产业，合芜蚌综合试验区和国家技术创新工程试点省建设，推进开发区转型，培育旅游支柱产业，推进节能减排和污染治理，支持可再生能源建筑应用示范建设等。合芜蚌综合试验区开展企业股权和分红激励试点，进一步提升试验区品牌效应和创新活力。

继续增加民生投入，促进社会和谐发展。

2011年，全省民生支出2600.7亿元，增长32.4%，其中：投入33项民生工程资金468亿元。安排175.9亿元，用于增加企业退休人员养老金、提高城乡低保补助和医疗补助标准、健全基层医疗卫生机构运行补偿机制、建立医疗专项补助资金。投入教育经费562.8亿元。统筹安排93.8亿元，用于保障性住房建设。

深化财政管理改革，不断提升工作效能。

继续推行财政支出绩效评价工作，省级评价项目扩大至56个，覆盖省直所有重点支出部门，涉及财政资金587.5亿元。取消51项涉企行政事业性收费，全面清理整顿财政专户，不断强化财政管理，努力提升工作效能。

各有关部门和单位按照省政府的部署和要求，认真整改上年审计发现的问题，并注重加强内部控制，从制度上、源头上堵塞管理漏洞。2011年6月，省政府建立省审计整改联席会议制度，省长亲自担任联席会议总召集人。具体整改情况，省政府已专题报告省人大常委会。

一、省级预算执行审计情况

2011年，省财政厅和发展改革委等部门，全面落实宏观调控政策，有效应对宏观环境复杂变化，大力推进改革发展，全省财政实力持续增强，收入结构日趋合理，支出结构更加优化，保障和改善民生的力度进一步增强，有效地支持了经济社会又好又快发展，较好地保障了省委、省政府推进美好安徽建设决策部署的贯彻落

实。但审计也发现，省级预算管理中还存在一些需要改进的问题。

（一）一般预算执行情况

1.部分年初预算编制不够准确。在2011年省级支出预算中，有86.19亿元属省财政代编，占年初预算的16.82%，需要落实到具体部门和单位。

2.预算追加不够规范。2011年省级一般预算拨款追加36.66亿元，扣除经省人大批准的超收收入安排和经省政府批准的资金预拨因素，省级一般预算拨款追加13.76亿元。

3.部分支出预算执行不够严格。一是虚列支出3.72亿元。二是项目支出821.7万元未专款专用。

4.少数项目结余资金9096.61万元结转不规范。其中，农村沼气工程建设结余资金6788.4万元，小㈡型水库除险加固结余资金1000万元。

5.省财政预算外专户年末结余7.17亿元，未及时缴入国库纳入预算管理。

（二）政府性基金预算执行情况

1.年初政府性基金预算反映上年结余2.56亿元，少反映19.73亿元。

2.年初部分支出预算编制不够细化或不够准确。一是部分项目支出预算未细化。年初预算中文化事业支出等10.34亿元，占年初预算的60.7%，涉及41个项目，未细化到部门和基层单位。二是散装水泥专项资金中基本支出年初预算172万元，较实际支出多107.88万元。

3.在彩票公益金结余较大的情况下，一般预算又安排与基金预算内容相近、用途相似的项目经费。省财政在体育彩票公益金中安排第十二届全运会备战经费1500万元、国家“奥运争光”工程配套

经费700万元、全省业余竞赛经费100万元后，又在省财政体育彩票公益金结转情况下，从一般预算项目支出中安排内容相近、用途相似的项目经费1320万元。

4.部分政府性基金预算执行率较低。2011年省本级政府性基金支出调整预算为45.42亿元，当年实际支出8.01亿元，预算执行率仅为17.64%。其中，年初预算安排大型灌区续建配套与节水改造等5个项目共5亿元资金当年均未支出。新型墙体材料专项基金执行率为8.49%，地方水利建设基金执行率为3.04%，新增建设用地有偿使用费执行率仅为2.99%。

（三）社会保险基金预算执行情况

2011年省本级社会保险基金决算收入138.48亿元，较预算增加5.76亿元，增长4.34%。决算支出68.67亿元，较预算增加0.93亿元，增长1.38%。本年收支结余69.81亿元，较预算增加4.83亿元，增长7.43%。年末滚存结余162.77亿元，较预算增加6.50亿元，增长4.16%。审计发现社会保险基金相关经办部门账面数据存

在差异。一是2011年末省级行业养老保险累计欠费，省地税局直属分局反映数为1517.76万元，省社保局决算报表数为3033.61万元，相差1515.85万元。二是2011年末省本级医疗保险基金累计欠费，省地税局直属分局反映数为1424.65万元，省医疗保险中心数额为1788.15万元，相差363.56万元。造成差异的主要原因是相关经办部门统计口径不一致、工作衔接不够。

（四）国有资本经营预算执行情况

2011年国有资本经营预算收入为5.91亿元，是2010年的4.1倍。预算支出5.91亿元，支出项目21个，涉及20户企业。省非税局实际征收入库的国有资本经营预算收入、省国库支付中心实际支付的预算资金均为5.91亿元。审计发现一些值得关注和研究的问题。

1.省级国有资本经营预算实施范围较小。我省从2007年试行省级国有资本经营预算管理，到审计时止,纳入省级国有资本经营预算的仍然是省国资委管理和省煤田地质局所属的企业，省属文化

企业、教育部门兴办的企业尚未纳入。此外，我省省属独资企业收益收取比例仍维持原有水平。

2.组织上缴国有资本经营收益不够规范。经省国资委批准，江淮汽车集团公司、铜陵有色金属集团控股有限公司应交未交国有资本经营收益分别为4896.17万元、5977.2万元。

3.省国资委对少数企业执行国有资本经营收益上缴方式不一致。省国资委委托省投资集团和省国有资本运营公司以代持股的形式，分别持有海螺集团和华安证券公司51%、36.59%的股份。2011年，海螺集团向股东分配红利60290万元，按股本比例51%直接上缴省财政国有资本经营收益30747.9万元；华安证券公司2011年度将国有股应分配利润8800万元，上交给省国有资本运营公司，由省国有资本运营公司按当年归属母公司所有者净利润的5%，上缴国有资本经营收益540.8万元。对同样性质的企业，采取不同的收益上缴方式，对理解和执行政策产生不利影响。4.企业下拨项目资金不及时。抽查发现，截至2011年末，淮海实业、皖北煤电、铜陵有色、淮北矿业等4户企业项目资金6200万元，仍滞留集团公司账户，未及时拨付。

（五）省发展改革委组织分配政府投资情况

2011年省级财政预算安排省统筹投资11亿元，同年4月省统筹年度投资计划正式印发，投资建设内容涉及水利基础设施建设、农业基础设施建设、社会建设、文化建设、政务建设、重点产业培育、重大项目建设基金以及重大规划和项目前期工作经费补助等八个方面。截至2011年末，省统筹投资项目计划全部下达，省财政下拨项目资金10.17亿元。审计发现以下问题：

1．部分预算内容未细化到具体项目。省统筹投资预算支出中有13项应予细化的内容未细化到具体项目，共35430万元，占总统筹投资预算的32.2%。省发展改革委管理的“生态安徽”建设资金、省重点工业园区基础设施贴息等10项财政专项资金，共14840万元，也未细化到具体项目。

2.项目预算执行不到位。一是由于项目建设进度较慢，2011年度预算安排的省统筹资金年终尚有8305.6万元未拨付，共涉及11个项目。二是少数项目资金结余较大。如2006至2011年省财政累计拨入省发展改革委所属联合征信中心 “信用安徽”专项资金1812万元，截至2011年末，该专项资金结余1276.9万元。

3．部分项目投资计划未能按规定及时下达。2011年10月底前下达省统筹投资计划94227万元，占年度投资总额的85.7%，计划下达时效未达到 《省发改委项目资金使用管理暂行规定》的要求。

4.部分项目变更未经批准。一是增加省纪委省监察厅办案工作点暨党风廉政教育基地征地费、全省综合评标专家库二期建设经费等12项，涉及投资6111万元；二是调减预算中农业基础设施建设、省血防所迁建等4项，涉及投资4860万元；三是省美术馆项目、安徽大学“211工程”三期建设等7项，下达投资计划与预算金额不一致，涉及投资9830万元。

5．部分项目前期工作不到位。如省司法厅司法技术综合楼等4个项目可研或初步设计未经批复；池州学院技能实训中心等4个项目未办理用地规划许可证、工程规划许可证及施工许可证。

6．部分项目招投标工作不规范。黄山非遗文化旅游综合体“百师宫”等4个项目，部分招投标工作不规范，采取直接委托、询价或竞争性谈判等方式确定承包单位，涉及投资2500万元。

（六）省地税局税收征管情况

2011年，全省地税系统共组织税费收入1434亿元，增长37%，全面完成省政府年初下达的任务。其中，地方税收收入891.3亿元，增长36.8%；基金（费）收入542.6亿元，增长37.2%。省级税费收入162.66亿元，增长40.93%。审计发现以下问题：

1．企业所得税汇算清缴不及时。省地税局直属局管理的纳税人中，有13户当期申报、未及时缴纳企业所得税47928万元。截至今年5月24日已清缴40390万元。

2.少数企业未按期办理税务登记。抽查发现，省地税局直属局管辖的纳税人中有44户企业超过60天未办理税务登记。3.应缴未缴部分社会保险费。13户企业申报未缴或少缴医疗保险费541.2万元，17户企业申报未缴或少缴养老保险费646.3万元。

二、省级部门预算执行审计情况

今年共审计省政协办公厅等11个省级部门，延伸审计51个二级预算单位，占所属二级预算单位的38.63%；审计资金总额77亿元，占这些部门单位资金总额的47.76%。审计结果表明，有关部门和单位不断加强预算和财务管理，预算收支、会计处理基本符合国家有关财经法规，预算执行情况总体较好。但也发现存在一些有待纠正和改进的问题金额14.84亿元，占审计资金总额19.27%，比去年下降6.53%。其中，违规问题金额5.26亿元，管理不规范金额9.58亿元。审计决定处理处罚3.49亿元，其中应上缴财政0.46亿元，应归还原资金渠道0.89亿元，应调账处理2.14亿元。

（一）预算管理不够规范，涉及资金30648.93万元。一是3个部门项目支出预算不够细化，涉及资金21742万元。如省环保厅环境保护专项资金等6个项目，涉及14940万元，未细化到具体执行单位。二是收入未纳入预算管理8789.61万元、预算编制不真实10万元、自行调整预算107.32万元。如省工商局动用上年结余579.59万元未纳入年度预算。

（二）支出预算执行不到位，涉及资金5645.31万元。一是3个部门和2个单位挤占专项经费1427.28万元。其中，省国土资源

厅及所属2个单位763.64万元、省民委140万元。二是1个部门和4个单位虚列支出1067.71万元。其中，省地矿勘查局所属3个单位850.06万元。三是2个部门超预算支出2498.96万元。其中，省公安厅1610.67万元、省工商局579.59万元。

（三）结余资金清理不及时，未纳入预算统筹安排，涉及资金56818.95万元。一是9个部门和单位本级年终结余资金达3.83亿元，一定程度上造成资金闲置。二是3个部门和3个单位结余资金反映不真实。省国土资源厅将结余资金5766.4万元存放省地质调查与环境监测中心，其中一年以上2638.46万元。省教育厅及所属3个单位3073.46万元结余资金在往来款中反映。省人口计生委结余资金158.96万元挂往来、53.25万元沉淀在下属单位。三是2个部门所属6个事业单位项目经费结余9466.88万元清理不及时。其中，省国土资源厅所属3个事业单位8023.26万元，省地矿勘查局所属3个事业单位1443.62万元。

（四）未严格执行非税收入管理规定，涉及资金3317.03万元。如省政协办公厅及所属1个单位非税收入947.79万元、省妇联房租收入153.48万元、省电教馆收取的培训费累计结存892.44万元、公安职业学院培训费等240.22万元，未上缴财政。

（五）违规转移零余额账户资金1155.41万元。其中，省环保

厅及所属2个单位372.35万元、省国防科工办15.94万元、省矿产资源储量评审中心2009至2011年从零余额账户转入关联单位767.12万元。此外，安徽古生物化石博物馆将基建资金4847.82万元转入基本账户。

（六）少数预算主管部门在所属单位或上交的收入中列支费用。如，省公安厅在省交警总队上交的1000万元中列支相关费用、在身份证制作中心列支费用150.29万元；省环保厅在所属单位分摊列支办公费用60.51万元；省国防科工办在机关服务中心列支值班费及离退休人员医药费等56.18万元。

（七）国有资产管理不规范。一是购置办公用房不规范。省计划生育宣教中心未经有关部门审批,向安徽鼎鑫置业投资有限公司购买办公用房1252.22平方米，价值757.42万元。二是固定资产登记入账不及时。省环境监测科研应急指挥综合楼于2010年底前交付使用，2011年7月竣工决算，至今未办理登记入账手续。三是部门资产未在本机关反映。如省妇联将其购建的面积3156.23平方米、价值733.5万元房产，在机关服务中心账面反映。省政协办公厅政协委员活动中心资产3867万元未纳入机关管理。

（八）财务管理和会计核算不规范。一是对外投资不规范。省地矿勘查局和所属23个单位共投资86家公司，其中对30家公司 的投资未履行报批手续，总投资金额21.09亿元。在未收回投资的85家公司中，27家公司已停业。近三年仅有1家企业进行了利润分红。二是省政协办公厅所属华都宾馆违规出借银行账户，为客户单位套取资金提供便利。2009至2011年，41个部门和单位以会议费名义转入268.52万元，从宾馆提取现金240.51万元。三是安徽国防科技职业学院为弥补校园扩建工程等资金不足，自2003年1月起，按年利率10%，分七期向学院职工集资3438万元，截至2011年末，尚有2372万元职工集资款未归还。四是3个部门和9个单位的往来款24010.4万元未及时清理。如省公安厅及所属2个单位往来款余额17029.25万元未及时清理，其中身份证制作中心超过一年以上往来款余额4413.51万元。

（九）一些部门及所属单位未严格执行政府采购和招投标程序，涉及金额3400.48万元。如省人口计生委支付75万元，用于软件开发、服务和课题费用等，未经过政府采购。省地质调查院直接将770.5万元工程建设项目指定省地矿勘查局下属单位实施，没有履行公开招投标程序；同时购置各类固定资产246.13万元，未经过政府采购。省招生考试院大宗印刷业务135.64万元，未履行政府采购或招标程序。

（十）“三公经费”同比有所增长，个别单位津补贴发放不规范。11个部门本级“三公经费”当年支出2776.75万元，其中，公务招待

费950.78万元、因公出国（境）经费377.41万元、公务车购置及运行费（不含人员经费）1448.56万元，比2010年增加286.76万元，增长11.52%。此外，少数部门单位津补贴和奖励发放不规范。如省国防科工办发放医疗补助和奖励15.46万元；4个事业单位未经批准发放有关奖励等371.54万元。

三、专项审计和调查情况

（一）部分县县级政府性资金专项审计调查

为摸清我省部分县全部政府性资金收支规模、结构和管理情况，揭示县级政府在履行公共财政职能，重点是“保工资、保运转、保民生”方面存在的突出矛盾和问题，省审计厅组织部分市县审计机关，对肥东、庐江、固镇、凤台、金寨、舒城、繁昌、铜陵、太

湖和岳西10个县，2009至2011年度县级政府性资金进行了专项审计调查。审计调查结果表明，中央和省对县级财政转移支付力度不断加大，2010、2011年转移支付规模分别为102.02亿元、141.54亿元，较上年增长18.29%、38.74%；县级全部政府性资金收入持续增长，2010和2011年度10个县全部政府性资金收入总规模分别为258.49亿元、334.76亿元，较上年增长34.99%、29.51%，县级政府财力保障能力不断增强。但也发现部分县县级财政存在收支平衡自主性较差、财力保障存在缺口等问题。

1.县级财政收支平衡自主性较差。2009至2011年，10个县上级一般性转移支付收入占当年可用财力的比重分别为48.85%、44.25%、47.93%，上级一般性转移支付和专项转移支付收入占全部可用财力的比重分别为61.60%、60.19%、62.33%，县级财政收支平衡对上级转移支付的依赖性较大。

2.部分县财力保障存在缺口。按照审计署确定的口径，据初步测算，10个县中，金寨、舒城、庐江、固镇4个县2011年存在财力保障缺口6.17亿元，占4个县当年全部可用财力的6.39%。

3.部分县政府性债务负担较重。10个县2010年末各类政府性债务余额93.39亿元，占其当年全部政府性资金收入的36.13%、全部可用财力的55.1%。

4.政府性资金管理有待加强。2009至2011年，10个县在政府性资金管理方面存在不规范问题金额55.98亿元。主要是，由于上级转移支付预下达的资金量与年终实收数相差较大，导致年初预算少编上级转移支付规模27.11亿元；政府性资金体外循环等造成隐瞒收入2.73亿元；由于返还税收、少收非税收入，减少政府性资金收入4.57亿元。

此外，近年来上级对县专项转移支付力度加大的同时，要求县级政府配套资金的项目、金额不断增加，县级政府落实上级要求的配套资金压力较大。

（二）全省煤炭资源开发利用情况专项审计调查

为了进一步贯彻落实节约资源和保护环境的基本国策，促进安徽煤炭资源的有效开发利用，推动可持续发展，服务生态强省建设，省审计厅对全省煤炭资源开发利用情况进行了专项审计调查。从调查情况看，“十一五”全省共生产原煤5.51亿吨，是“十五”的1.6倍，煤炭产量居全国第七，为安徽乃至华东地区经济发展做出了重要贡献。但审计也发现一些值得关注和研究的问题。1.煤炭储量不容乐观。据不完全统计，截至2011年末，全省煤炭资源保有储量288亿吨，可采储量123亿吨。由于多种因素，矿井平均综合回采率只有60%左右。从长远看，煤炭资源对我省经济和社会发展的支撑能力不容乐观，加大煤炭资源开发利用和节约保护应引起我们高度重视。

2.煤炭精深加工能力不强。我省煤炭70%以上直接销售。省属三大煤矿集团2011年生产原煤1.16亿吨、商品煤8598万吨，商品煤销售量占原煤产量74%，其中，省外销售3034.24万吨,占35.29%；用于煤电、煤化工等综合利用2382万吨，仅占26%。

3.压覆煤炭资源现象较为严重。重点调查的三大矿业集团因河流、堤坝、交通要道、较大集镇等压覆煤炭资源量达35.67亿吨，占全省保有煤炭资源储量的12.38%。4.违反规定超负荷开采。省属三大矿业集团均存在超负荷生产现象。如，2011年淮南矿业集团原煤产量6752.36万吨,比原设计能力超出1701.36万吨，比核定能力超出221.36万吨。经测算，某矿业集团矿井由于超负荷生产，导致矿山比原设计服务年限缩短27年。

5.煤炭开采对生态环境产生负面影响。一是煤炭开采造成地表

塌陷和沉裂,耕地面积减少。据统计，我省采煤塌陷区面积约69.15万亩，两淮塌陷区受损居民56万人，目前仍以每年约1.8至2.5万亩速度塌陷。尤其是淮北矿区地表塌陷区总面积22.5万亩，占全市土地面积的5.47%、耕地面积的8.45%，其中90%以上为农用地。二是个别矿山未实现先搬后采。皖北煤电集团任楼煤矿截至2011年末塌陷面积8186亩，有3347亩没有征迁。三是煤矿开采中“三废”对环境影响大。如，近年来淮北市地表水污染比较严重，“十一五”期间煤炭开采和洗选行业工业废水排放量占全市的28.88%。

6.资源型城市可持续发展面临压力。一是部分地区煤炭资源枯竭。如淮南市淮河以南老矿区煤炭资源勘查-800米以上资源储量不足亿吨。二是产业结构相对单一，城市对煤炭依赖程度高。两淮地区三次产业中，第二产业比重大，第三产业特别是现代服务业发展缓慢。工业结构中煤炭行业比重大，占地方工业增加值约为50%，其中淮南市达70%，煤电行业税收贡献超过40%。淮北市2011年煤炭行业税收总额48亿元，占全市财政收入的53%。三是经济结构调整进展缓慢。据调查，淮南、淮北两大矿业集团收到省财政返还的探矿权、采矿权价款30.27亿元，截至2011年末，85%以上的资金未发挥应有效益。主要原因是地方与企业在矿区整治、产业整合、经济结构调整等方面认识不尽一致，造成产业结构、产品结构调整步伐缓慢，城市转型面临多重困难。

（三）全省校安工程建设情况跟踪审计

我省中小学校舍安全工程2009年启动，计划三年完成，规划总投资129.08亿元，规划加固改造校舍面积2245.98万平方米。截至2011年末，全省共筹集到位资金111.87亿元，开工面积2151.71万平方米，涉及10910所项目学校；已交付使用校舍面积1960.55万平方米，涉及9990所项目学校。开工面积和已交付使用面积分别占三年规划面积的95.80%和87.29%。全省累计完成投资89.79亿元。

审计机关从2010年起对全省校安工程开展跟踪审计。至2011年末，全省共跟踪审计教育和财政等部门单位350个，项目实施学校6552个，占三年规划的57.35%；跟踪加固改造校舍9305栋、面积1305.54万平方米，占三年规划面积的58.13%；审计项目投资总额87.28亿元，占三年规划的67.62%。跟踪审计结果表明，我省校安工程在省委、省政府高度重视和地方各级政府精心组织下，总体进展顺利，达到了预期目标。审计发现的主要问题有：

1．部分项目建设程序执行不够到位。如芜湖市鸠江区新世纪学校中小学教学楼和清水小学东楼、西楼的加固工程，虽已通过竣工验收，但未见规划、消防、环保、工程质量监督等单位出具的专业验收意见。

2．部分项目勘察、设计、监理未招标，少数项目未按中标书和招标文件签订施工合同。如颍上县有4个项目的施工合同价高于中标价。

3．工程质量管理有待进一步加强。一是少数项目设计不够细致。如阜阳市一些县区的校安工程设计存在粗糙、漏项。二是部分工程监理不够严格。如砀山县75个校安工程项目的监理工作仅由7名监理人员承担，无法深入项目旁站监理。宁国市部分项目没有监理规划，检验记录和验收资料不完整。三是个别项目施工不够规范。如淮南市个别校安工程项目存在混凝土厚度不足、原墙面未铲除、未按图施工等问题。

4.造价控制不够严格。据不完全统计，全省审减工程价款4.04亿元，部分市平均审减率在10%以上。如马鞍山市平均审减率23%。审减率较高的原因是有些项目单位擅自变更、随意签证。

5.少数地方对优惠政策执行不够到位。如淮北、蚌埠、阜阳市

有关部门和单位仍向一些校安工程项目收取规定减免的白蚁防治费、人防工程异地建设费、城市污水处理费等。

（四）部分采煤塌陷区村庄搬迁和综合治理项目资金专项审计调查

2011年，省审计厅对省国土资源厅和淮北、亳州、宿州、蚌埠、阜阳、淮南6市2009至2010年度采煤塌陷区村庄搬迁和综合治理资金管理使用情况进行了审计调查，发现以下问题：

1.凤台县岳张集镇滨湖新区、淮北市杜集区矬楼村、萧县龙城镇李台村、濉溪县孟口村等安置点项目，道路、给排水、供电、绿化等基础配套设施建设滞后，影响竣工验收和群众搬迁入住。

2.违规出借和挤占挪用搬迁资金12018.36万元。淮南市潘集区累计出借搬迁资金8361.45万元，濉溪县出借搬迁资金3000万元。淮南市潘集区、宿州市埇桥区、凤台县、颍上县分别挤占挪用搬迁资金244.12万元、145万元、41万元、198.9万元。

3.部分工程项目管理不规范。宿州市埇桥区、萧县龙城镇、淮北市杜集区和濉溪县孟口村等地工程项目，涉及资金5875万元，未按规定进行招投标。抽查16个项目，发现有7个项目存在转分

包现象。

4.少数地方向省多申报搬迁人口，虚报冒领“以奖代补”资金。如淮南市潘集区多领取138.92万元、凤台县多领取10.8万元。

四、部门决算草案审签情况

结合部门预算执行审计，对11个部门开展了决算草案审签。审签结果表明，各部门2011年度决算报表的编制基本符合财政部门有关规定和要求，决算草案收入、支出等重大事项基本公允地反映了部门财务状况。审签发现的主要问题是反映收入、支出、结余及资产、负债不够完整，涉及金额9.57亿元。省审计厅已要求上述部门商省财政厅，在批复2011年度决算草案前进行纠正和调整，并将结果函告省审计厅。

出现以上问题的主要原因：一是少数部门单位负责人财经法纪观念淡漠、依法行政意识不强；二是问责机制不够健全，违纪违规问题未完全得到有效处理；三是财政预算科学化水平有待提高，财

政保障能力有待加强；四是涉及中央和地方财政体制还不尽完善，相关财经法规制度还不够健全等。

对上述实施的审计项目，审计机关已依法出具审计报告和审计决定。有关部门和单位对审计发现问题高度重视，积极采取措施予以整改，有的问题在审计过程中已得到纠正。如，根据省政府领导批示，省校安办细化措施，强化了对校舍安全工程的监管，取得明显成效；部分采煤塌陷区村庄搬迁和综合治理项目资金专项审计调查发现的问题基本得到纠正，淮南市潘集区全额退回多领取的“以奖代补”资金138.92万元；省发展改革委、省环保厅、省地税局对有关问题已经整改。下一步，省审计厅将根据省政府的要求，对审计中发现问题的整改情况，会同有关部门进行动态跟踪，并将部门单位整改情况于年底前向省政府报告，省政府将专题报告省人大常委会。

五、加强财政财务管理的建议

（一）加强日常管理，进一步提高财政管理水平。健全政府预

算体系，扩大国有资本经营预算实施范围，逐步提高国有资本经营收益收取比例，提升社会保险基金预算编制水平。科学编制和细化预算，在财力增长的前提下，不断提高定员定额支出标准。严格预算约束，规范预算追加，提高预算执行率，强化资金拨付使用管理，切实增强预算执行效果。全面清理结转结余资金，对长期闲置和没有确定用途的，纳入预算统筹安排。稳步推进预算公开，压缩“三公经费”，进一步推动部门单位提高财政财务管理水平。需要强调的是，针对少数部门项目不够细化、预算执行率偏低的问题，财政部门在编制下一年度预算中，要综合考虑多种因素，提出解决问题的办法和措施，以减少此类问题的发生。

（二）完善财政体制，进一步增强县级政府财力保障能力。积极推动县域经济加快发展，增强自身造血功能。按照事权与财权财力相匹配的原则，在合理界定各级政府事权与财权的基础上，围绕基本公共服务均等化和主体功能区建设，完善省以下财政体制。加强地方政府性债务管理，建议尽快出台地方政府性债务管理办法，建立规范的地方政府举债融资机制。改革完善转移支付制度，加大一般性和均衡性转移支付力度，清理和整合专项转移支付项目。合理确定地方财政配套额度，逐步缓解基层政府财政压力。

（三）注重资源开发保护与综合利用，进一步推动转变经济发展方式。安徽是以资源加工为主的工业结构。因此，开发和保护资

源非常重要。要强化资源勘探工作，努力寻找新的资源，挖掘资源潜力。规范管理，有序开采，杜绝无证生产、越界越层、超负荷生产等现象。加大科技投入，进一步提高资源的回采率和精深加工能力，减少原态资源的输出，整体提升资源的综合利用水平。推进矿山地质环境保护治理工作，妥善解决好塌陷区的土地问题，维护塌陷区群众合法权益。建议建立可持续发展准备金制度，为组织实施矿区生态恢复与生态补偿、发展接续替代产业、解决历史遗留问题提供财力保障。

（四）改善投资管理，进一步发挥政府投资的效益。严格执行政府投资项目计划和概算管理制度，严禁擅自变更项目、扩大建设规模、提高建设标准、增加建设内容。规范政府采购和招投标行为，落实项目建设管理的各项规定，保证建设项目实施规范、进展有序，项目资金使用安全有效。实行政府投资项目后评估制度，对项目的前期工作、实施情况、工程质量、投资效益、生态效益、社会效益等进行综合评价，切实提高政府投资的效益。健全责任追究机制，对违反政府投资管理规定的，要依法追究有关人员的责任。

（五）加大财政性资金投入，进一步强化民生工程建设管理。按照“学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居”的目标，结合需要与可能，科学编制规划和制定阶段性目标，统筹安排民生工程和其他各类基础设施，不断提高民生保障水平。采取多元