税务会计习题册思考题（精选8篇）
1目标不同 2对象不同
3核算基础、处理依据不同 4计算损益的程序不同
税务会计的特点
1法定性 2广泛性 3统一性 4独立性
什么是混合销售行为，应如何进行税务处理
如果一项销售行为既涉及货物、又涉及非增值税应税劳务，属于混合销售行为。
从事货物的生产，批发或者零售的企业，企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。
举例说明增值税一般纳税人哪些情形下进项税额不的抵扣
1用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
2非正常损失的购进货物及相关的应税劳务
3非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务
4纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生上述清醒的，应在当月按下列公示计算不的抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值*适用税率 5纳税人购入的自用应征消费税的摩托车、汽车、游艇 6上述项目的货物运输费用和销售免税货物的运输费用 7按简易办法计算缴纳增值税的
增值税视同销售的情形
1将货物交付其他单位或者个人代销；
2销售代销货物；
3设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
4将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； 5将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
6将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； 7将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
8将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
增值税的申报抵扣期限是多少
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内想主管税务机关申报抵扣进项税额。实行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书应在开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对。为实行海关缴款书“先比对后抵扣”的应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额
消费税的纳税范围
第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；
第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等； 第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等； 第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎等。
还有高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等
消费税应纳税额的计算方法计算公式
消费税实行从价定率，从量定额，或者从价定率和从量定额的复合计税的办法计算应纳税额。
公式：实行从价定率：应纳税额=销售额*比例税率 实行从量定额：应纳税额=销售数量*定额税率
实行复合计税：应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率
企业所得税法规定的企业销售商品在同时满足哪些条件时应确认收入
1商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 2企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
3收入的金额能可靠的计量
4已发生或将发生的销售方的成本能够可靠的核算
计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的支出有哪些
1销售成本 2期间费用 3税金及附加 4资产损失 5其他支出
企业所得税税前扣除应遵循哪些确认原则
1权责发生制原则 2配比性原则 3确定性原则
企业不的税前扣除的项目有哪些
1基本项目：1向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项2企业所得税税款3税收滞纳金4罚金、罚款和被罚没财务的损失5不属于公益性捐赠规定条件以外的捐赠支出6赞助支出7未经核定的准备金支出8因特别纳税调整而被加收的利息支出9不征税收入支出形成的费用10与取得收入无关的其他支出
2其他不的扣除的项目：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。企业对外投资期间，投资资产的成本
3企业发生的预期经营活动有关的合理费用
什么是永久性差异，有哪些类别
在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。这种差异在本期产生，不能在以后各期转回
1按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，但在计算应纳税所得额时不确认为收益。这种差异应从税前会计利润中扣除。如国债利息收入等。
2按会计制度规定核算时不作为收益计入会计报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。这种差异应在税前会计利润的基础上将其加回。如工程项目领用本企业的产品等。
3按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。这种差异应在税前会计利润的基础上将其加回。如发生的超标业务招待费等。4按会计制度规定核算时不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时则允许扣减。这种差异应从税前会计利润中扣除。
土地增值税的征税对象
转让国有土地使用权，地上的建筑物以及其附着物连同国有土地使用权一并转让。以上转让是指以出售或者其他方式的有偿转让，不包括以继承、赠与方式的无偿转让 关税特点
1纳税上的统一性和一次性 2征收上的过“关”性 3税率上的复式性 4征管上的权威性
5对进出口贸易的调节性
资源税的征税对象
资源税的征税对象是矿产品和盐。
其中，矿产品包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿产品和金属矿产品等。
《企业所得税法》规定的固定资产最低折旧年限分别是多少
1房屋建筑物20年
一、《会计学基础》课程现状
《会计学基础》课程是经济管理类专业的必修课。通过这门课程的学习, 旨在帮助学生获取会计基本知识, 掌握获取财务相关信息能力, 以最终帮助、指导经营管理决策。该课程也是财务类专业 (包括会计学、财务管理、审计学、投资学专业, 下同) 学生的入门课程, 在这门课程的基础上还将学习中级财务会计、成本会计、管理会计等后续课程。可见这门课程在整个人才培养中的重要地位和作用。
目前国内《会计学基础》 (或称《会计学原理》教材在内容设计上, 大都包括总论、会计要素、会计科目和账户、借贷记账法、借贷记账法的应用 (工业企业为例) 、会计凭证、会计账簿、财产清查、会计报表、账务处理程序、会计工作组织等体系, 只是安排体例稍有改变。教师讲授时根据个人的习惯或感知, 投放课时或侧重点不同。但根据这门课程在人才培养方案中的基础作用, 如何讲授更生动、有趣, 又易于学生理解, 发挥这门课程在知识体系中应有的作用, 值得探讨。
二、《会计学基础》课程体系重构
目前高校的会计类课程几乎遵循了会计学基础→会计实务→成本会计→管理会计→相关行业会计 (如银行会计、施工企业会计、政府会计等) 的教学体系。纵观这些课程, 以核算居多, 尤其是《会计学基础》的后续课程几乎都在讲会计核算, 监督职能主要在审计学课程完成, 会计的基本理论主要在《会计学基础》课程涉及较多。使得目前的财务专业培养的学生只注重会计核算, 忽视财务监督、管理等相关职能, 对会计基本理论体系知之甚少, 知识体系零散, 走上工作岗位后缺乏成为高级财务工作人员的基础。虽然目前社会大力倡导实践教学, 但基本理论知识对学生构建知识体系起着非常重要的统领作用。所以在《会计学基础》这门课程的讲授中一定要重视会计基本理论, 帮助学生架构起会计知识体系, 这对后续课程的学习将起到事半功倍的作用。
笔者根据从事《会计学基础》课程教学的授课经验和学生反馈情况, 将该门课程的讲授分为前后两大部分。前半部分包括总论、会计要素、会计科目和账户、借贷记账法、借贷记账法的应用 (工业企业为例) 这些内容, 以理论讲授为主。后半部分包括会计凭证、会计账簿、财产清查、会计报表、账务处理程序、会计工作组织, 这些内容则以理论讲授辅以实践和案例教学。
(一) 会计基本理论讲授构架
1. 职业生涯规划为起点。
第一堂课不要着急讲授知识, 应当进行“说课”。说课内容以财务工作人员职业生涯规划为起点, 让学生充分认识到财务工作人员的职称、社会需求和地位作用, 而《会计学基础》课程则是所有会计知识学习的起步课程, 以增强学生学习的兴趣和动力。
2. 对象界定为基础。
课程内容讲授以社会组织分类为起点, 将社会组织分为盈利性的企业和非盈利性的行政、事业单位。后续课程的学习主要是以盈利性的企业为主。又根据企业的行业划分, 包括工业企业、商业企业和服务业。因工业企业有生产产品环节, 业务相对复杂, 所以后续课程学习主要针对工业企业开展。
3. 会计假设是前提。
会计假设是为了保证会计工作的正常进行和会计信息的质量, 对会计核算范围、内容、基本程序和方法的合理设定。分别从空间范围、时间范围、时间范围的具体划分和记账本位币方面进行前提假定。
4. 会计理论有脉络。
根据会计核算和监督两大基本职能, 会计对象是核算和监督的内容, 主要体现为资金运动。为了核算和监督运动的资金, 划分了六大会计要素。在具体核算时, 要素划分只是一个初步的整体划分, 不能满足详细核算的需要, 对会计要素的进一步详细划分就是会计科目。会计科目和会计账户是对应关系, 而会计账户是对经济业务的核算和监督运用的会计工具, 帮助学生建立初步的理论脉络。
5. 会计科目是“语言”。
会计科目犹如化学的化学元素, 是这门学科的语言。所以要学习这门学科, 语言是必须记住和掌握的。但是会计科目的设置和应用因其社会学科的特点, 不像自然学科的化学元素那么死板。课程虽然在介绍时内容篇幅很少, 但是笔者认为对会计科目的理解和认识是会计课程学习的基础, 尤其是对刚开始接触会计学习的学生, 教师需要采用一定的办法介绍会计科目, 帮助学生理解记忆。目前我国市场经济状况主要是买方市场居多, 决定了企业主要是以赊销形式业务为主, 使用应收、付账款科目。但赊销要基于买卖双方具有充分的商业信用的基础上, 由此产生了企业交易的障碍, 而票据 (商业承兑汇票和银行承兑汇票) 可以消除信用障碍, 尤其是银行承兑汇票具有良好信用和流通性强, 应收、应付票据科目则是基于此产生和运用的。这些科目的理解应用, 对后续大量的购买和销售业务账务处理起到很好的铺垫作用。
6. 记账方法成体系。
借贷记账法是目前规定使用的记账方法, 主要是搞清楚账户结构, 记住各会计要素类科目账户结构。对“有借必有贷, 借贷必相等”的记账规则要基于会计等式来理解, 同时会计等式也可以解释各会计要素间的数量关系和勾稽关系。经济业务引起的相关账户变化不是孤立的, 而是相互联系的, 这个关系的基础就是会计等式及其恒等变化。
7. 记账方法重应用。
在工业企业资金筹集、供应工程、生产过程、销售过程和财务成果形成和分配过程的流程讲解中, 除了讲清楚每一个步骤涉及到哪些账户, 怎么核算外, 更重要的要让学生有整体流程观念。如银行存款→在途物资→原材料→产成品→库存商品→主营业务成本→本年利润→利润分配这样的流转图。业务不是孤立的, 而是相互关联的, 建立流转观念, 帮助学生记住每一步的账务处理及账户之间的结转关系。
(二) 会计实践操作设计
后半段的实践教学, 要以前半段的理论讲授为基础。从整个会计课程教学体系来看, 后续《中级会计实务》等课程大都基于会计准则对具体某项业务的账务处理。在这样的教学模式下, 我们培养出来的学生走上工作岗位后, 很难适应实务工作各项技能要求, 也很难理解各流程之间的衔接, 造成培养的学生走上工作岗位后无从下手。为此, 笔者提出以下建议。
1. 与课堂教学对应的实务操作简介。
在《会计学基础》课程实践操作环节要给学生交代清楚, 由于会计课程的特殊性, 课堂教学没有办法提供原始凭证, 所以课堂教学和实务操作间是怎样的对应关系, 同时通过这个部分的实践教学帮助学生掌握实务操作技能, 对适应实际财务工作岗位需要非常有用。
2. 实务操作方式、方法设计。
在这部分教学过程中, 不能只根据教材内容讲解。要结合企业具体业务, 采用实务教学、合作教学等方法, 开展理论加实务操作的方式开展, 具体可以根据教学课时多寡和实验条件安排。如有条件在实训室开展最好。如果没有条件, 也应当尽量搜集相关原始凭证、采购记账凭证、账簿, 基于企业具体业务进行实务操作。
3. 财经技能为补充。
实务操作过程中将数字规范化书写和运算技巧、点钞技术、计算器应用等财经技能作为小专题融入其中。财经技能可以帮助学生提升实际会计工作技巧和应对能力。目前很多高职、中职院校非常重视这些技能训练, 而本科院校几乎不开设这些课程。但随着应用型教学的定位和倡导, 这些技能的教学和训练都应该提上日程。
(三) 会计循环重视理解
会计循环是指会计信息系统周而复始地将会计数据经过会计确认、计量、记录和报告四个环节对会计信息进行加工处理的过程。在实践操作基础上, 要让学生建立实务操作流程的观念, 理解整个工作程序。辅以会计岗位分工, 理解各岗位工作职责的分工与合作。
1. 资产管理。
讲授财产清查部分内容时, 要让学生意识到资产管理是财务工作中的一部分, 尤其是资产负债表日编制财务报表需要准确的资产信息。主要涉及到现金出纳对现金的盘点, 银行出纳对银行存款的核对, 会计对往来款项的清查, 资产管理员对固定资产的清查。实际工作中, 根据资产的流动性和重要性进行区别管理, 开展财产清查工作。但随着时代的进步和先进媒介的应用, 一些书本理论教学的内容已经落后于实务工作, 要结合实践加以讲解。
2. 银行余额调节表的编制。
银行出纳除了管理银行存款业务外, 银行存款余额调节表的编制是其重要工作内容。目前的课堂教学设计基于未达账项编制, 实务工作流程并非如此。首先要理解企业和银行是两个单位, 工作不可能同步是未达账项产生的主要原因。实际工作中银行出纳要根据单位银行日记账和银行打印的流水账按照时间先后顺序核对, 找出未达账项, 再编制银行存款余额调节表。由于企业一个月的业务繁多, 实务工作中很多采用EXCEL办公软件进行时间先后比对, 很快可以找出未达账项, 办公软件还可以进行数据搜集、整理、核对等环节, 让学生认识、了解到利用办公软件等媒介工具, 提升工作效率。
3. 财务报告编制不能忽略。
目前很多教师讲授财务报告时, 简单理论讲解一带而过。从整个会计知识体系来看, 财务报告是实务操作的最后一个环节, 也是会计信息的媒介。对帮助学生理解整个财务循环工作及知识体系具有重要作用。所以建议除了讲授报表理论知识外, 要以具体企业案例, 要求学生进行实际编制, 提升学生编制报表技巧, 理解会计信息的体现和作用。
三、从业资格考试习题为辅助
《会计学基础》课程除了要让学生初步了解会计基本理论, 培养实务操作基本技能之外, 还应当帮助学生通过从业资格考试, 以提升学生学习的兴趣和热情, 增强后续课程学习的信心。
参考文献
[1].晋淑惠.略论开放教育模式下“会计学基础”课程的教与学[J].教育与职业, 2012, (23) .
但是，在统计图教学中又如何具体开展数据分析呢？在具体的课堂中学生分析数据的现状又是怎样呢？本文笔者通过对一道习题的深入分析、思考，总结数据分析观念养成的具体策略与途径。
一、习题呈现
四年级下学生在学习了“单式折线统计图”后有这样的一道习题。
下面是一种糖果几年来各个月份的批发价统计情况。
问题：
（1）从统计图中可以看出，（ ）年（ ）月的批发价最高，（ ）年（ ）月的批发价最低。
（2）从统计图中，你还发现了哪些信息？
（3）如果你是超市经理，2011年哪个月应该多进货，为什么？
问题（1）学生的错误率较低，答案也较统一。问题（2）（3）学生的解答可谓是五花八门，这也引引起了笔者的关注，现整理如下：
第（2）
小题 学生答案分类 详述 百分比
直接看到的信息 只关注看到的信息 2009年4月和2011年6月批发价相同。
2009年12月与2008年2月一样。
2008年4、6月批发价一样。
2011年6月份的批发价是3元/千克 59.3%
经过简单推理得到的信息 关注数据的比较 2008～2011年最便宜和最昂贵的糖果的钱相差2.8元。
2008年批发价最高。
2008年糖果批发总价比2009、2010年的高。 15.3%
关注整体的变化 从2008年2月到2011年6月总体呈下降趋势。
2008年12月到2009年6月下降得最快。 18.6%
其他 6.8%
第（3）小题 学生答案分类 详述 百分比
预测或解释根据不足 数据中蕴含的信息未完全读懂 12月，因12月每年批发价都很高。
12月，因为从上面2008年、2009年和2010年的销售量看12月都是销售最多的。
因为从上面统计图来看，12月都是最多的。
2月，因批发价高，4月的话很快会跌下去。
因为2月卖的糖果多。 44.1%
不分析数据，单凭经验 2011年12月份应该多进货，因为12月份正好要过年了，所以买糖的人会很多。 22.0%
在理解数据基础上的预测 观察、比较，但以生活经验为主 2011年6月应该多进货，因为糖果这个月批发价比前两个月便宜。
6月应该多进货，因为买的人最多。
因为6月份的时候价格便宜。
因为那时糖果价最便宜，而且6月有儿童节，很多小朋友会去买。 15.3%
通过观察、比较、分析后的预测 10月，因为10月批发价在一年中是最便宜的。
10月，每年的10月糖果价是最低的。 18.6%
二、追踪成因
针对第（2）小题，在发现信息的过程中，学生的回答其实都无关对错，这是由统计教学中问题的开放性决定的，学生切入点的不一致直接产生多样化的观察结果。
细细思考学生选取的“切入点”，我们能大致发现学生观察的结果可分为三大类，即“只关注看到的信息”“关注数据的比较”“关注整体的变化”，其中关注直接看到的信息的同学占了大多数（59.3%）。经访谈，笔者惊讶地发现，很多学生针对“发现了哪些信息”这个问题时，长期以来视野比较狭窄，有相当部分的学生从未想到过要从“数据的比较”和“数据的整体变化情况”这样的角度去看待数据。
“统计与概率”教学几乎每一学年都有，从最初的象形统计图，到条形统计图，再到折线统计图、扇形统计图，为什么还有这么多学生在得到信息时只能读出统计图中直接看到的信息呢？
我们不妨从学生的思维特征角度来进行分析。学生在分析数据的过程中，对统计图的认识层次差异其实比较大，大致可以分成如图三个层次。
作为读图的最基础层次，学生能反馈“看得见”的信息，当学生能积极思考经简单推理得到的信息，能进行数据的比较和数据的整体变化的判断时，学生对统计图就有高一层次的认识了，当学生能对数据进行进一步分析，并运用其去思考、去解释、去判断时，学生对统计图的认知就更进一步了！
分析第（3）小题，其中有66.1%的学生所作出的预测或解释根据不足，过多的数据使学生在观察时更倾向于局部而不是整体。学生对某些点所表示确定意义的理解要远远强于对数据整体的判断。同时，竟有44.1%的学生对“批发价”不理解，“批发”这种在生活中司空见惯的事情，学生却不甚了解。究其原因，学生在数学课堂上不曾经历过，没有直观体验才是问题的关键。学生在解决大数据问题时的态度与方法并不是一蹴而就能学到的，关键是在长期的教学中，教师是否关注到学生对过程的参与、整理和思考。
分析中还隐隐暴露出学生存在的一个问题：过于依赖已有经验。“统计与概率”知识中的不确定性并不是完全由个人经验不同而带来的。教学实践中，在改造学生的已有经验方面，我们的关注度还是太低！上述所有问题似乎都指向我们的课堂，那么教师在课堂教学中具体该如何发展学生的读图能力、培养学生的数据分析观念呢？笔者有以下几点建议。
三、教学建议
（一）教师应帮助学生灵活运用“定量刻画”与“定性推断”
“定量刻画”是指学生在面对统计图时对其中的具体值、点、所占大小的理解，包括数据的比较（多少、倍数、百分比等）和数据的整体变化的判断（最大、最小、变化情况等）。“定性推断”是指对柱形的高低比较、线的走势、百分比的意义等的大致感受与答题判断。当“定量刻画”积累到一定程度时，为了促进量变向质变的转化，教师应该及时进行引导，帮助、鼓励学生有依据地作定性推断。值得一提的是，学生们在刚接触统计与概率的知识时也主要是一些大致感受的判断，这与本文所说的“定性推断”的重大区别就在于是否建立在分析数据的基础上，或者说是否建立在“定量刻画”的基础上。定量刻画与定性推断两者是相互影响、相辅相成的！
【教学案例一】
1.出示湖州市某日气温统计表。
时间（h） 4 8 12 16 20 24
气温（℃） 15 18 31 27 19 17
从统计表中你能看出是统计什么吗？
师小结：怎样让信息看起来更加直观？（根据统计表能画出统计图）
2.出示折线统计图。
①你见过这样的统计图吗？（揭题：折线统计图）
②你想掌握什么内容？（为什么叫折线统计图、怎么画、作用）
3.整体感知折线统计图。
①关注线。（隐去每个气温数据）从这条线上你看懂了什么？你是怎么看出来的？（线—温度的变化：上升→增加，下降→减少）从几点到几点气温上升？从几点到几点气温下降？
②关注点。（局部突出）除了从线上看出气温在上升，还能从什么角度看出气温在上升？这些点分别表示什么？
③你还能说出哪个点的意思？（根据学生的回答将点完整标注在折线统计图上）
师小结：点和线是折线统计图最基本的组成部分。
该材料在运用的过程中，从学生熟悉的气温入手，温度的变化趋势有升有降，更完整地展示出温度变化的“全貌”， 让学生“有话可说”。相比传统教学一般从条形统计图入手，这个教学案例更多地是在整体感知与具体把握上花功夫，即运用“定量刻画”“定性判断”来帮助学生直观、形象地认识折线统计图中点与线的意义。在应用过程中，通过问题引导，学生关注到增减的快慢，通过对“所占格子的多少、数据相差程度、线的长度、倾斜的情况”的思考，加深学生对折线统计图中“线和点”的认识，并学习如何运用数据作出合理判断。这样的思考方式能促使学生逐步形成更加全面的数据分析策略与方法。
（二）教师应帮助学生学会分析数据的大势（求同），同时注意特殊数据的分析（存异）
身处这个时代，教师应该有一个清醒的认识：这个大数据时代充斥着海量、零碎的信息，但正是基于对这些数据的处理所产生的规律性使得我们的生活可以有一定的预判，每一个零散数据又显得如此重要。回到小学数学课堂里，这就是我们所说的随机性。当我们带领学生分析大量数据时所呈现出来的大势可以看出规律性，因此随机性并不是毫无规律可循，同时，我们也应该让学生充分感受到确实存在个别数据可能严重偏离预期，但不会影响对整体的判断。
这是对学生已有经验（事物是确定的）的一次重大改造，具体来说也是发展学生更高层次的读图能力的一个方面！
【教学案例二】
第24届～第29届奥运会中国获金牌数统计表
届数 24 25 26 27 28 29
金牌数（枚） 5 16 16 28 32 51
1.绘制成折线统计图。
①你准备怎么画？
② 28届、29届的金牌数换一下行不行？
师小结：原来横轴上的时间是按顺序排列的，所以我们也应按顺序连！
2.合理预测，体会数据的随机性。
①从这幅统计图上你获得了哪些信息？
②哪两届获金牌数增长得最快？你是怎么看出来的？
③请你预测一下第30届奥运会中国有几枚金牌？（猜→出示第30届伦敦奥运会中国得金牌38枚、出示第29届北京奥运会中国得金牌51枚）是不是体育水平在下降？
④请你预测一下第31届巴西奥运会中国有几枚金牌？
师小结：根据折线统计图，我们能清楚地看出金牌数的变化趋势，还能作出一定的预测，但是预测的结果是不确定的。
在分析数据的过程中，当学生的思考是建立在分析基础上时，结果就相对合理。先猜测第30届奥运会的情况（其实就是伦敦奥运会，已发生），然后出示比赛结果，对比北京奥运会，让学生感受到数据是不确定的，然后让学生猜测第31届奥运会的情况。学生对数据变化的猜想经历了随意—慎重的过程，步步为营的猜想又促进了学生的思考，学生自觉地对数据进行简单分析，学生的猜测也更有根据！
总而言之，我们所说的数据分析观念是有一定的维度的，反映在课堂上，教师应有更加全面的认识，努力促使学生的读图能力向更高层次水平发展，同时我们也应清楚：了解现实问题应当先做调查研究，搜集数据，这虽不是本文的重点，但它是统计开始的地方，这个过程亦是相当重要！
（浙江省湖州市长兴县李家巷镇中心小学 313102
一、计算及分录题
（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。
借:原材料-A
200000+3000*0.93
应交税费-应交增值税-进项税额
200000*0.17+3000*0.07
贷：应付票据
200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07
借:原材料-8
25000+1000*0.93
应交税费-应交增值税-进项税额
4250+1000*0.07
贷：应付票据
25000+1000*0.93+4250+1000*0.07
（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。
借：原材料
300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）
300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款
300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07
（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。
借：银行存款
500000+5000+85000 贷：主营业务收入
500000 销售费用
5000（注意 ：不太确定运费是否需要进行销项税额？）
应交税费-应交增值税（销项税额）
85000 结转成本的略（因为无数据）
（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款
58500*1.17
贷：主营业务收入
58500
应交税费-应交增值税（销项税额）
58500*0.17 借：主营业务成本
40000
贷：库存商品
40000 借：原材料
8500
应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17
贷
银行存款
8500*1.17
这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款
50000
原材料
8500
贷：主营业务收入
48555
应交税费-应交增值税（销项税额）
58500*0.17=9945 借：主营业务成本
40000
贷：库存商品
40000
（五）安达公司为一般纳税人，本月将丙产品50件分配给股东，单位生产成本6000元，没有同类产品销售价格。成本利润率为10%。要求编制会计分录。收入应为：50*6000*1.1=330000元 视同销售
借：应付股利
330000*1.17
贷： 主营业务收入
330000
应交税费-应交增值税（销项税额）330000*0.17 借;主营业务成本
300000
贷
库存商品
300000
（六）ABC公司为一般纳税人，为建造办公楼领用甲材料50000元。税率17%。领用A产品5件，单位售价1000元，单位成本700元。要求编制会计分录。
答：建造不动产进项税额要转出、视同销售，产权不变，只计算税金，不计算收入 借 ：在建工程
贷方和
贷：原材料 –甲
50000
应交税费-应交增值税(进项税额转出)50000*0.17
库存商品-A
700*5
应交税费-应交增值税（销项税额）
1000*5*0.17
（七）BCD公司因水灾造成乙材料损失200千克，不含税单价110元。因保管不善造成甲材料损失10千克，不含税单价200元。税率为17%。尚未确定处理办法。要求编制会计分录。
答： 自然灾害 税金不需要转出，可以继续抵扣；因管理不善导致损失税金应转出
借：营业外支出
22000
其他应收款
2000*1.17
贷
原材料—乙
22000
原材料-甲
2000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2000*0.17
（八）AHD公司为一般纳税人，本月共收取销售A产品的包装物押金1000元，款已收存银行。没收到期未退还的包装物押金2340元。要求编制会计分录。
借 银行存款
1000
贷 其他应收款 1000 借： 其他应收款 2340
贷;其他业务收入 2000 应交税费-应交增值税（销项税额）340
（九）SD公司为一般纳税人。本月购入小汽车一辆，价款70000元，增值税11900元，购入不需要安装的机器设备一台，价款200000元，增值税款34000元。款项已用银行存款支付。要求编制会计分录。
借：固定资产 70000
应交税费-应交增值税（进项税额）11900
固定资产200000
应交税费-应交增值税（进项税额）34000 贷：银行存款 315900 注：1.自2009年1月1日起，企业（增值税一般纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，简称固定资产进项税额，可根据我国增值税暂行条例和实施细则的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
二、某卷烟厂为一般纳税人，2009年10月份发生如下经济业务，要求：编制各项业务的会计分录。1．销售卷烟200箱，以50箱卷烟对丁公司投资，该卷烟的含税售价35100元/箱。成本价18000元。适用的消费税比例率为56%，定额税率为150元/箱。款已存入银行。
2．发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝，发出烟叶的成本为200000元，支付加工费80000元，税额13600元。B厂没有同类烟丝的销售价格，烟丝消费税率为30%。加工完成后，收回烟丝，售出其中的一半，不含税售价为250000元，另一半为生产卷烟领用。
三、某房地产开发公司自建自售商品房。2009年10月份竣工住宅楼一栋，建造成本共计3200000元，当地税务部门规定成本利润率为7%。本期出售商品房1800平方米，商品房价款共计4240000元（其中648000元的预收款已于上年预交营业税）。同期对外转让一项专利权，取得转让收入50000元，该项专利权的账面价值为40000元，累计摊销20000元。建筑业营业税率为3%，房地产开发企业的营业税率为5%，收入的款项已存入银行。要求：计算该公司10月份应交的营业税额、并进行应交营业税业务的账务处理。
1、建安房屋修建公司12月份营业收入有：房屋修建工程收入 280 000元，招待所住宿收入24 000元；歌舞厅门票收入12 000元；该公司各项业务分别设账，分别核算。要求：
1、分别计算各项业务应交的营业税
2、编制会计分录
1、房屋修建应纳税=280000*3%=8400元
招待所收入应纳税=24000*5%=1200元
歌舞厅门票收入=12000*20%=2400元
2、借：银行存款 280000 贷：主营业务收入 280000 借：营业税金及附加 8400 贷：应交税费-应交营业税 8400 借：银行存款 24000 贷：其他业务收入 24000 借：营业税金及附加 1200 贷：应交税费-应交营业税 1200 借：银行存款 12000 贷：其他业务收入 12000 借：营业税金及附加 2400
2、.某体育器材厂为增值税一般纳税人，本月份发生如下经济业务，有关发票都按规定通过认证以及符合抵扣规定，（1）月初用银行存款解缴上月应交增值税40 000元；
（2）销售体育器材取得不含税的销售额500000元，收取增值税85000元，款项已存入银行；（3）为城运会捐赠体育器材一批，生产成本30 000元，同类产品售价为50 000元；（4）本月采购材料支付价款336 470元，发生允许抵扣的进项税额57 200元，材料已验收入库，计划成本为330 000元，款项通过银行支付；
（5）用银行存款预缴本月应纳增值税6 000元。（6）月末结转未交增值税。要求： 1编制各经济业务并会计分录； 2月末结转未交增值税。
1、应交税费-未交增值税
40000
贷：银行存款
40000
2、借：银行存款
585000
贷：主营业务收入
500000
应交税费-应交增值税（销项税额）85000
3、借：营业外支出
58500
贷：主营业务收入
50000
应交税费-应交增值税（销项税额）8500
借：主营业务成本
30000
贷：库存商品
30000
4、借：原材料
330000
应交税费-应交增值税（进项税额）57200
材料成本差异
6470
贷：银行存款
393670 本月应交增值税=85000+8500-57200=36300元
5、借：应交税费-应交增值税（已交税金）6000
贷：银行存款
6000
6、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）30300
贷：应交税费—未交增值税
30300
3.某城市市区的百货商场（一般纳税人）下设批发部、零售部，附设宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2009年12月发生下列业务：
l）从小规模纳税人购进日用品，普通发票上注明的价款35 800元；
2）从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车，取得普通发票载明的汽车价款245 700元，按规定交纳车辆购置税，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用；
3）从国外进口化妆品一批，关税完税价格为84 000元，关税税率为25%，消费税税率为30%。按规定交纳了增值税、消费税，款项已经支付（取得海关的完税凭证），化妆品已验收入库； 4）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215 320元，支付运费9600元（运费发票符合抵扣规定），购进商品货款均已支付并已验收入库； 5）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800 000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10 490元，取得符合规定的运输发票，货款已经收到，运费已经支付；该商场向消费者销售商品取得总价款1053000元；
6）该商场所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元；款项存入银行；
7）宾馆领用商场上月购进的消耗性商品成本3000元。
要求：1）就上述业务做会计分录；2）计算应交营业税并做分录；3）月末结转未交增值税。
1、假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1100万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，计提职工教育经费4万元。
要求：计算该企业2008实际应纳的企业所得税。答：会计利润=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170万元 广宣费限额=2500*15%=375万<450万，调增75万
业务招待费=2500*0.6%=15万，15*60=9万
。税法扣除限额为9万、调增6万 通过公益性的捐款限额=利润总额*12%=170*12=20.4万<30万。调增9.6万 税收滞纳金不得税前扣除，调增6万
三项经费扣除限额分别为：职工福利费
21万，教育经费 3.75万、工会经费3万。合计调增4.25万。应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85万元 应纳所得税=270.85*25%=67.713万元
2、红星机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。1月份发生下列有关经济业务：(1)1月6日向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款1880000元，税率17％，税额319600元，上述款项已通过银行汇款付讫。
(2)1且9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210000元，税款35700元。
(3)1月11日，按照合同规定，红星机床厂接受金属工业公司以一批钢材做为投资入股，投资协议作价360000元，税率17％，税额61200元。实收资本按含税价入账。
(4)1月12日，拨付钢材一批，委托轻工机械厂加工齿轮，已拨付钢材价款168000元。
(5)1月22日，收到轻工机械厂开来的增值税专用发票．支付齿轮加工费18000元，税率17％，税额3060元，以银行存款支付。
(6)1月22日，齿轮加工完毕，该批加工半成品价款为186000元，收回入库转账。
(7)1月23日，企业被盗，丢失钢材10吨，价款11000元，该钢材的进项税额1870元。
(8)1月29日，销售机床10台，实现销售收入2760000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469200元，收回货款存入银行存款户。
(9)1月30日，企业发生销售退回两笔，共计价款198000元，应退增值税3366元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。
(10)红星机床厂为扩大企业规模，根据合同规定，以机床2台对建材机械厂进行联营投资，投出机床2台的账面价值234000元，双方作价为260000元。
(11)月末，结转未交增值税。假定期初“应交增位税”、“未交增值税”明细账无余额。【要求】根据上述资料，编写每一事项对应的会计分录。
3、某年1月，某市房地产开发公司发生以下业务：
(1)转让开发的写字楼一栋，共取得转让收入5 000万元，公司按税法规定缴纳了有关税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有
关费用为500万元；投人的房地产开发成本为1 500万元；房地产开发费用中的利息支 出为120万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供某商业银行贷款证明)。公司所 在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。
(2)转让旧办公楼一栋，取得收入l 000万元，该办公楼账面原值为680万元，已 提取折旧300万元；经有权机构评估，成新度为45％，目前重置成本1 200万元；转让
旧房时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关税费20万元。
一、单项选择： 1．“限额领料单”按其填制方法属于（）。
A、汇总凭证
B．计算凭证
C．一次凭证
D、累计凭证
2．当经济业务只涉及货币资金相互间的收付时，一般填制（）。
A、转账凭证
B．收款凭证和付款凭证
C、收款凭证
D、付款凭证
3．登记日记账的方式是按照经济业务发生的时间先后顺序进行（）。
A．逐笔定期登记
B．定期汇总登记
C、逐日逐笔登记
D、逐日汇总登记，4．明细账从账簿的外表形式上看一般采用（）账簿。
A．卡片式
B．多栏式
C、订本式
D、活页式
5．在实地盘存制下，平时在账簿中对财产物资（）。
A．只记减少数，不记增加数
B、只记增加数，不记减少数
C、同时记增加和减少数
D．先记增加数，后记减少数
6．“未达账项”是指单位与银行之间由于结算凭证传递的时间不同而造成的（）。
A．一方重复记账的账项
B．双方登记金额不一致的账项
C．双方均尚未人账的账项
D、一方已经人账，而另一方尚未登记人账的账项
7．财产清查中发现某种材料盘亏时，在报经批准处理以前应作会计分录为（）。
A．借：管理费用
B．借：原材料
贷：待处理财产损溢
贷：待处理财产损溢
C、借：待处理财产损溢
D、借：待处理财产损溢
贷：管理费用
贷：原材料
8．下列不属于对外会计报表的是（）。
A．现金流量表
B、产品生产成本表
C、资产负债表
D．利润表 9．下列不属于会计核算基本前提的是（）。
A、权责发生制
B．货币计量
C、会计主体
D．持续经营
10．记账凭证核算形式的特点是直接根据各种记账凭证逐笔登记（）。
A、总分类账
B．明细分类账
C、现金日记账
D．银行存款日记账
二、多项选择：
1．下列各项中属于收益性支出的是（）。
A．购进机器设备
B、收购进办公用品
C、购进商品
D、购进原材料
E、支付短期借款利息
2、下列资产负债表项目中，需根据账户余额减去其备抵项目后的净额填列的有
（）
A、货币资金
B．存货
C、应收票据
D、短期投资
E、应收账款
3．未达账项有以下几种情况（）。
A、银行已记存款减少，本单位尚未记账
B、银行已记存款增加，本单位尚未记账
C、本单位已记存款减少，银行尚未记账
D、本单位已记存款增加，银行尚未记账
E．双方都尚未记账
4．总分类账和明细分类账平行登记的要点有（）。
A．登账的次数相同
B．登记的依据相同
C、登账的人员和时间相同
D、登记的方向一致
E、登记的金额相同
5．按照账户的用途和结构分类，下列账户中属于调整账户的有（）。
A、累计折旧
B、坏账准备
C、待摊费用
D．预提费用
E、利润分配
三、名词解释
1、财务会计报告：
2、未达账项：
3、记账凭证：
四、根据下列经济业务编制会计分录
1、从银行取得短期借款50000元，存入银行
2、甲产品1000件完工入库，单位成本5元
3、以银行存款1000元支付罚款
4、以银行存款支付银行贷款手续费200元
5、以银行存款支付本季度短期借款利息7500元（其中前两个月已预提5000元）
6、计算分配本月工资，其中生产工人工资50000元，车间管理人员工资4000元，厂部管理人员5000元，专设销售机构人员工资2000元
7、从银行提取现金61000元用于发放工资
8、在财产清查中发现账外旧设备一台，估计原值20000元，现值12000元
9、购入材料一批，增值税发票标明价款10000元，增值税1700元，以银行存款支付
10、本月计提固定资产折旧5000元，其中车间生产设备折旧费4000元，管理部门折旧费1000元
11、本月摊销书报费200元
12、以现金支付业务招待费500元
13、销售企业产品一批，货款200000元，增值税34000元，货款已存银行
14、职工张华出差借款2000元，以现金支付
15、张华报销差旅费500元，余款退回
《基础会计》综合练习题1参考答案
一、单项选择题
．
1、D
2．D
3．C
4．D
5．B
6．D
7·D
8．B
9．A
10．A
二、多项选择：
BCDE
BDE
3．ABCD
4．CDE 5．AE
三、名词解释：
1、财务会计报告：是指明企业对外提供的反映某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
2、未达账项：是指单位与银行双方之间由于结算凭证传递的时间不同，而造成一方已经入账，而另一方尚未收到结算凭证尚未入账的款项。
3、记账凭证：是对经济业务事项按其性质加以分类，确定会计分录，并据以登记会计账簿的凭证。
四、根据下列经济业务编制会计分录 1．借：银行存款
50000
贷：短期借款
50000
2．借：库存商品
5000
贷：生产成本
5000
3．借：营业外支出
1000
贷：银行存款
1000
4．借：财务费用
200
贷：银行存款
200
5．借：财务费用
2500
预提费用
5000
贷；银行存款
7500
6、借：生产成本
50000
制造费用
4000
管理费用
5000
应付福利费
2000
贷：应付工资
61000
7．借：现金
61000
贷：银行存款
61000
借： 固定资产
12000
贷： 待处理财产损溢
12000
借：原材料
10000
应交税金——应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款
11700
借： 制造费用
4000
管理费用
1000
贷 ：累计折旧
5000
借：管理费用
200
贷：待摊费用
200
借：管理费用
500
贷：现金
500
13．借：银行存款
234，000
贷：主营业务收入
200，000
应交税金——应交增值税（销项税额）34000
借：其他应收款
——张华
2000
贷：现金
15．借：管理费用
500
现金
1500
贷；其他应收款 ——张华
2000
《基础会计》综合练习题2
一、单项选择：
1．会计是以（）作为主要的计量单位。
A、劳动
B、货币
C、实物
D、重量及货币
2．（）是会计的主要内容，是会计的基础。
A、会计分析
B．会计报告
C、会计核算
D．会计监督
3．下列不属于会计要素的是（）。
A．所有者权益
B、成本
C、资产
D．负债
4．下列经济业务中，会引起一项负债减少，而另一项负债增加的经济业务是；
A、以银行借款偿还应付账款
B．将银行借款存人银行
C、用银行存款购买原材料
D．以银行存款偿还银行借款
5．在借贷记账法下，资产类账户的结构特点是（）。
A．贷方记增加，借方记减少，余额在贷方
B、借方记增加，贷方记减少，余额在借方
C．贷方记增加，借方记减少，一般无余额
D．借方记增加，贷方记减少，一般无余额
6．设置待摊预提性质的帐户是（）的需要。
A．经济核算制
D．经营责任制
C．收付实现制
D。权责发生制
7．对于临时租人的固定资产，应在（）中登记
A．分类帐目
B．备查帐
C、日记帐
D．日记总帐
8．编制科目汇总表的直接依据是
A、原始凭证
B．原始凭证汇 总表
C记帐凭证
D．汇总记帐凭证
9．采购员预借差旅费，所引起的会计要素变化是（）
A．资产和负债同时增加
B、资产和负债同时减少
C、资产中一个项目减少，一个项目增加
D．负债中一个项目减少，一个项目增加
10．为了及时掌握各项财产物资的增减变动和结存情况，一般应采用（）
A、权责发生制
B．实地盘存制
C、收付实现制
D．永续盘存制
二、多项选择题：
1．下列各项目中属于会计核算前提有（）。
A．权责发生制
B、会计主体
C、货币计价
D．会计期间
E．独立核算
F．持续经营
G、自主经营
2．下列各项目中（）属于会计准则中规定的一般原则。
A．合法性
B．政策性
C、相关性
D．配比性
E、群众性
F．一贯性
G．合理性
3．发生下列情况，应该对财产进行不定期清查的是（）。
A．财产保管人员变动
B．年终结帐
C．发现财产被盗
D．与其他企业合并
E、自然灾害造成部分财产损失
4．会计核算程序的内容包括（）。
A、帐簿组织
B、报表体系
C、记帐程序及方法
D．编制报表的方法
5、下列内容不应列入本企业资产负债表的有（）
A．临时租人固定资产
B、临时租出固定资产
C、租人包装物所付押金
D．受外单位委托代管商品
D、未分配利润
三、名词解释题：
1．原始凭证
2．会计循环
3．会计要素
4．资产负债表
四、填空
1．会计的基本职能是（）、（）
2．应收帐款属于会计要素中的（）。（）是复式记帐、填制会计凭证、登记帐簿和编制报表的理论依据。
4．资产负债表中的资产项目是按（）排列。
5． 各种会计核算形式的主要区别是（）。
6．对帐的主要内容包括（）、（）、（）和（）。
五、根据下列经济业务编制会计分录
1、以银行存款支付前欠货款70200元
2、销售企业产品一批，货款200000元，增值税34000元，货款已存银行
3、以现金95元购买办公用品
4、购进材料一批，增值税发票标明货款100000元，增值税17000元，以存款支付
5、收回A企业前欠货款43290元
6、以现金35000元支付工资
7、摊销应由本月负担的报刊费800元
8、以银行存款支付企业广告费3000元
9、将现金280元存入银行
10、上交本月企业所得税25000元，以存款支付
11、采购员预支差旅费1000元，以现金支付
12、以存款偿还前欠货款78000元
13、采购员报销差旅费950元，余款交回
14、从银行借入短期借款110000元
15、以存款支付固定资产大修理费39000元
《基础会计》综合练习题2参考答案
一、单项选择题
．
1、C
2．D
3．B
4．B
5．B
6．D
7·B．
8．C
9．C
10．D
二、多项选择：
1．BCDF
2．CDF
3．ACDE
4．AC
5．AD
三、名词解释：
1．原始凭证，是经办单位或人员在办理经济业务过程中取得或填制的，用以记录经 济业务发生或完成情况、明确经济责任的会计凭证。
2．会计循环：是指在每一会计期间，会计工作总是按照基本程序有步骤地、连续不 断地、周而复始地进行。
3、会计要素：从大量经济业务中，将不同性质的业务内容加以分类，归纳出若干类 具有独特性质的会计元素，称为会计要素。
4、资产负债表，是总括反映单位在某一特定日期资产、负债和所有者权益及其构成 情况的会计报表。
四、填空
1．核算、监督
2．资产
3．会计恒等式
4．流动性
5．登记总帐妁依据和方法不同
6．帐证核对．帐帐核对． 帐表核对．帐实核对
五、根据下列经济业务编制会计分录：
1．借：应付帐款
70，200
贷：银行存款
70，200
2．借：银行存款
234，000
贷：主营业务收入
200，000
应交税金——应交增值税（销项税额）34000
3．借：管理费用
贷：现
金
4．借：原材料
100000
应交税金——应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款
117000
5．借：银行存款
43，290
贷；应收帐款
43，290
6、借：应付工资
35，000
贷：现
金
35，000
7．借：管理费用
800
贷： 待摊费用
800
借： 营业费用
3000
贷： 银行存款
3000
借：银行存款
280
贷：现金
280
借：应交税金 一一一应交所得税
25，000
贷 ：银行存款
25，000
借：其他应收款
1000
贷：现金
1000
借：应付帐款
78，000
贷：银行存款
78，000
13．借：管理费用
950
现金
贷；其他应收款
1000
借：银行存款
110，000
贷：短期借款(或银行借款)
110，000
15．借：待摊费用
39，000
贷：银行存款
39000
《基础会计》综合练习题3
一、名词解释
1、账户：
2、会计分录：
3、实地盘存制：
4．持续经营
二、单项选择
1．总分类帐户是根据（）设置的用来对会计要素具体内容进行总括核算的帐户．
A．总分类科目
B．明细分类科目C、会计要素
D．经济业务的繁简
2．记账以后，发现记账凭证和账簿中所记金额大于应记金额i面应记金额，而应借应贷的会计
科目并无错误，一般应采用的错账更正方法是（）
A、补充更正法
B．划线更正法·
C．红字更正法
D．
A、C均可
·
3．下列选项中所列的账务处理程序，作为会计核算中最基本的一种账务处理程序是
（）
A、记账凭证处理程序
B．科目汇总表账务处理程序
C．汇总记账凭证账务处理程序
D．日记总账账务处理程序
4．预提费用是指()
A．本期或前期已经支付而由后期负担的费用
B，本期已耗用，应由本期负担，但本期尚未支付的费用
C、本期事先提取，下期可能发生的费用
D．本期事先支付，下期才发生的费用
5．某企业“本年利润”帐户11月30日贷方余额为30万元，它表（）
A．本期财务成果的总额
B．1—11月份累计利润总额
C．11月份的利润总额
D．11月份产品销售利润和其他销售利润之和
6．从外单位取得的原始凭证应盖有（）的公章
A．本单位
B．填制单位
C、接受凭证单位 D．主管单位
7．某日业务终了后，出纳人员盘点库存现金实有数为503元，经核对发现该日未记
账的现金付款凭证数额为20元，未记账的现金收款凭证数额为30元，那么该日 现金日
记账账存余额为（）
A．503元
B 493元
C、513元
D．553元
8．“累计折旧”帐户在帐户分类中属于（）
A．资产类帐户
B．负债类帐户
C、所有者权益类帐户
D．损益类帐户
9．企业回收应收账，会使（）
A、应收账款增加． B．应收账款减少
C、应付帐款增加
D、应付帐款减少 10．（）是会计的主要内容，是会计的基础
A、会计核算
B、会计监督
C会计分析
D，会计报告
三、多项选择
1．期间费用包括（）
A、制造费用
B．财务费用
C、管理费用
D．销售费用
2．登记银行存款日记账的记账依据是（）
A．银行存款收款凭证
B．银行存款付款凭证
C、部分现金收款凭证 D．银行存款转账凭证
3．制造费用分配的标准很多，一般可按（）进行分配
A、产品数量
B．产品耗用的工时
C、机器工作小时
D．生产工人工资
4、对于账簿上的文字或数字错误，不得（）
A、划线更正
B、挖补
C、用褪色药水更改
D．涂抹
5．企业财务成果的汇总和分配核算主要是通过（）帐户来核算的，A．营业收入
B．本年利润
C其他业务收入
D。利润分配
6．现金日记帐与总分类账的现金科目的核对要求有（）
A、每一张收款凭证、付款凭证的金额与日记账的金额，(数字、方向)是否完全 一致。
B．现金总账借方发生额合计数与现金日记帐借方发生额合计数是否相符。
C．现金总账贷方发生额合计数与现金日记帐贷方发生额合计数是否相符，D．现金总账与现金日记帐余额是否相符。
7．￥1340．50的汉字大写应为（）
A．人民币壹仟叁佰肆拾元伍角整
B．人民币壹仟叁佰肆拾元零伍角整
C．人民币壹仟叁佰肆拾元零伍角
D．人民币壹仟叁佰肆拾元零伍
8．在财产清查中应采用实地盘点法进行清查的资产（）
A．固定资产
B。产成品
C．银行存款
D．应收账款
9．下列资产负债表项目中，需根据帐户余额减去其备抵项目后的净额填列的是
（）
A、存货
B．货币资金 C、应收账款
D、应收票据
10．下列做法堵中考虑了谨慎性原则的有（）
A：固定资产采用加速折旧祛
B、存货计价采用先进先出法
C、存货计价采用后进先出法
D、对应收账款计提坏账准备
四、根据下列经济业务编制会计分录
1、收到投资者投入资金600000元存入银行
2、从银行提取现金5000元备用
3、生产产品领用材料50000元
4、车间领用低值易耗品3000元备用
5、借入短期借款36000元存入银行
6、采购员预支差旅费8000元，以现金支付
7、采购员报销差旅费7800元，余款交回
8、计提本月折旧费，其中车间负担3900元，管理部门负担1900元
9、结转本月应付工资，其中生产工人40000元，车间管理人员9000元，厂部管理人员12000元
10、从银行提61000元备发工资
11、以现金61000元发放工资
12、购买办公用品2093元，以存款支付
13、以存款偿还前欠货款2000元
14、结转完工产品成本20000元
15、以存款支付广告费30000元
《基础会计》综合练习题3参考答案
一、名词解释
1、账户：就是在会计内容划分会计要素的基础上，按会计要素的具体内容进一步分
门别类地记录和汇集经济业务数据的工具。
2、会计分录：就是根据经济业务的内容，确定帐户、金额和记账方位(即借方或贷方）的记录
3、实地盘存制：又称定期盘存制，是指平时根据会计凭证在有关账簿中只登记存货的增加数，不登记减少数，月末通过实地盘点，将盘点的实存数作为帐面结存数，然后倒挤出本期发出数
的一种存货核算方法。
4、持续经营：也称继续经营，是企业在可以预见的将来既不会停业，也不会被兼并或破产，并以 现有的经营规模和经营范围(或扩大的经营规模和扩大的经营范围)持续不断地进行经营运用。
二、单项选择
1、A
2．C
3．A
4。B
5．B
6、B
7．C
8．A
9．B
10，A
三、多项选择
1、BCD
2。AB
3．BCD
4．BCD
5．BD
6、BCD
7。AB
8．AB
9．AC
10．ACD
四、根据下列经济业务编制会计分录
1、借： 银行存款
600 000
贷：
实收资本 600000
2．借；现金
000
贷：银行存款
5000
借：生产成本
000
贷：原材料
000
4．借；制造费用
000
贷 ：低值易耗品
000
5．借；银行存款
000
贷 ：短期借款
000
6．借：其他应收款000
贷：现金000
7．借：管理费用，7800
现金
200
贷：其他应收款000
8．借：制造费用900
管理费用900
贷：累计折旧5 800
借：生产成本
40000
制造费用000
管理费用000
贷：应付工资
61000
10．借： 现金
61000
贷：银行存款
61000
11． 借：应付工资
61000
贷：现金
61000
12．借：管理费用
2093
贷；银行存款
2093
13．借：应付账款000
贷：银行存款000
14。借：库存商品000
贷；生产成本000
15．借：营业费用000
贷：银行存款
一、单选题
1、会计的基本职能包括（）两个方面。
A反映和核算 B核算和监督 C记账和报账 D计算和汇总
2、会计基本假设不包括（）。
A会计主体 B持续经营 C会计分期 D实物计量
3、企业应当以（）为基础进行会计确认、计量和报告。
A收付实现制 B权责发生制 C会计主体假设 D实质重于形式
4、确立会计核算工作空间范围的会计基本假设是（）
A会计分期 B会计主体 C持续经营 D货币计量
5、不高估资产或收益，不低估负债和费用，这是会计信息质量要求中（）的要求。
A重要性 B谨慎性 C及时性 D可比性
6、企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，这是会计信息质量要求中（）的要求。
A重要性 B系统性 C相关性 D可靠性
7、关于会计基本假设，下列说法中不正确的是（）
A会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量
B如果发生破产清算，经相关部门批准后，可以继续适应持续经营假设 C在我国以公历作为企业的会计，即公历1月1日至12月31日 D货币计量假设要求以货币作为会计的统一计量单位
8、关于会计本质的认识有两种观点，一是会计管理活动论，二是（）A会计信息系统论 B合理合法论 C连续系统论 D记录计算论
二、多选题
1、对会计基本体征的理解，正确的表述有（）
A会计的本质是一种管理活动 B会计以货币作为主要计量单位
C会计拥有一系列专门方法 D会计的基本职能为核算和监督
2、属于会计信息质量要求的有（）
A权责发生制 B及时性 C历史成本 D可靠性
3、会计的本质是管理活动，它要对经济业务进行（）的计算和记录
A连续 B系统 C综合 D全面
4、会计信息质量要求的可比性，包括（）要求。
A同一企业不同时期可比 B同一企业同一时期可比
C不同企业不同会计期间可比 D不同企业相同会计期间可比
5、会计的外部监督包括（）
A事前监督 B事后监督 C国家监督 D社会监督
6、在权责发生制下，下列交易或事项应当作为当期收入和费用的有（）A当期已经实现的收入，款项在当期收到
B当期已经实现的收入，款项在当期尚未收到
C当期已经实现的费用，款项在当期支付
D当期应当负担的费用，款项在当期尚未支付
7、下列可能属于会计主体的是（）
A独立法人 B非法人企业 c单一企业 D由几个企业组成的企业集团
三、判断题
1、会计主体与法律主体不是同一概念，法律主体必然是会计主体，会计主体并不一定是法律主体。
2、会计的一般对象可以表述为社会再生产过程中的资金运动。
3、会计以货币计量为基本形式，凡不能用货币计量的经济活动，都不是会计反映的内容。
4、本期支付本期已发生的费用，权责发生制和收付实现制的 是相同的。
5、本月预收销货款，在权责发生制下部能作为本月收入处理。
6、单位的会计核算都应以人民币作为记账本位币。
7、会计期间分为和中期，中期是指短于一个完整的会计的报告期间。
8、对于不同企业同一会计期间发生的相同或相似的交易或事项，应采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致，相互可比。
9、连续性和完整性属于会计信息质量要求。
(一) 思维导图的概述
思维导图 (Mind Mapping) 又叫心智图, 是将放射性思考 (Radiant Thinking) 具体化的方法, 是表达放射性思维的有效的图形思维工具。它运用图文并茂的技巧, 将注意的焦点集中在中央图形上, 把各级主题的关系用相互隶属与相关的层级图表现出来, 使主题关键词与图像、色彩等建立记忆链接, 充分运用左右脑的机能, 利用记忆、阅读、思维的规律, 协助人们在科学与艺术、逻辑与想象之间平衡发展。
它是由英国著名心理学家、教育家东尼·博赞在20世纪70年代初创立的, 简单却极其有效, 是一种革命性的思维工具, 可以帮助我们思考问题、解决问题, 使我们的思维可视化, 最大限度地使我们的大脑潜能得到开发, 提供给人们一个正确而快速的学习方法与工具。
(二) 思维导图在我国职业教育中的发展
思维导图在国外教育领域已作为一种成熟的工具和方法应用在教学过程中, 而在我国尤其是基础教育领域也已有了比较深入而广泛的应用, 随着职业教育改革的深入, 思维导图法被认为是顺利实施工学结合一体化课程改革的比较重要的教学方法之一, 逐渐被接受和喜爱, 并运用于各类学科中。如果能恰当运用思维导图法教学, 不但可以促进每一个学生积极思考, 而且还可以帮助他们学会借鉴他人智慧激发自己的想象与灵感, 从而产生更多、更深层次的想法。
二、运用思维导图培养学生在会计习题训练上发散思维能力的探索
笔者通过研究浙江省财会类专业高职单考单招考试大纲和目前中职生学习现状发现:
第一, 考题具有理论性强、涉及知识面广、对技能要求高、与实践结合紧密等特点。高职考财会专业专业课考题涉及基础会计、财务会计和财务管理三门课程。满分300分, 共89小题, 题量较大, 涉及的知识点非常多。涉及题型主要有:单项选择题、多项选择题、判断题、填空题、核算操作题、分录题、计算题、综合题和计算分析题。在客观题型中, 大量涉及理论知识, 对考生的记忆力和分析归纳能力都有较高的要求;主观题型中, 核算操作题主要考查考生的技能, 而分录题、计算题和综合题的难度相对较大, 要求考生对所涉及的知识点能全面灵活运用。
第二, 当前中职生由于在中考中失利, 导致其学习兴趣不浓、课堂参与度不高, 同时, 由于大部分中职生学习方法不妥, 知识基础薄弱, 对高职考中大量的知识点采取死记硬背、机械式训练的学习模式, 且学生搜集信息和处理信息的能力偏弱, 很难将零星的知识点串联起来。这些都导致学生对知识的掌握和灵活运用方面存在较大的困难。因此, 考生需通过大量有针对性的习题训练来培养发散性思维能力, 以实现在高职考中获得佳绩的目标。
基于以上两方面的分析以及新课程改革对高职考考生的能力要求, 笔者认为, 教师需要改变教学模式, 从而可以培养一种使学生可持续发展的终身受益的学习方法。在此教育形式下应运而生的教学方式就是“思维导图”方式。
运用思维导图进行习题训练是一种能应用于记忆、学习、考试等方面的积极有效的“思维利器”, 在世界各地都被广泛应用在政治经济、医学法律等考试中, 受到广大师生的一致好评, 掀起了一场“考试革命”。笔者经过教学实践发现, 思维导图非常适合应用于会计习题的训练上, 能提高学生发散思维的能力, 有助于学生建立完整的理论知识体系, 有利于中职预科班教育培养目标的实现。
(一) 应用思路设想
根据中职教育的培养目标, 结合中职生的心理特点和智能特点, 运用思维导图法的教学过程应采取小组合作学习为主的组织形式, 基本遵循德国联邦职业教育研究所的六个阶段模型“明确任务”“计划”“决策”“实施”“控制”“评价与记录结果”, 实施完整的行动过程, 以学生为中心, 通过任务教学, 实现学做结合, 将思维导图与培养学生在会计习题训练上发散性思维能力有机融合起来。
思维导图在会计习题训练教学方面的应用设想。 (见图1)
1. 处理信息, 提炼关键词。
学生根据教师所给出的题目进行分析, 明确题目所考查的核心知识点, 提炼关键词, 再对考试大纲进行研究, 猜想该知识点可能出现的考试题型, 从而确定本次课的任务。
2. 小组学习, 创作思维导图。
每位学生根据任务温习相关知识点, 同时将所有与主题相关的想法、知识点都记下来, 并将其提炼成简单的关键词, 再将所想到的内容组织整理, 把相关的内容按照级次用线条和箭头连起来, 独立创作简要思维导图, 就像绘制一幅城市地图一样, 并在组内分享自己已知的资料或知识内容, 然后将各组员的思维导图进行合并及讨论, 最后重组成为一个共同的完整的思维导图。
在这个过程中, 思维导图帮助学生将大量的想法串联起来, 产生新的想法构思, 而且中心目标十分清楚。在共同思考环节, 可帮助学生了解及总结教师所传递的知识信息和潜在内容, 并能够产生更多思维火花。最后完成的思维导图更是小组共同学习和探究的智慧结晶。这张思维导图中将包含所有的知识要点, 提升小组成员归属感及合作精神。
3. 交流变式, 巩固考点知识。
各小组派出代表展示本组创作的思维导图, 并对其总结归纳的考点知识进行讲解。在展示的过程中, 思维导图可以协助讲解学生厘清思路, 也可以使其他学生在聆听的过程中更容易明白, 从而令考点知识更具组织性及更容易记忆, 使学生对于该考点所包含的知识有更深层次的认识和了解。教师在此过程中应引导学生根据思维导图中的关键词, 发散性思维, 对会计习题进行由易到难、从简到繁、层层递进的变式创作, 并对习题进行训练, 从而巩固知识。
此环节的关键在于引导学生发散性思维, 创作变式习题。
4. 总结评价, 检查学习成果。
各小组在执行任务的过程中, 自行对本组任务完成的进度、组员的参与程度、内容的专业性及贴合度进行检查和分析。独立地对本组成员以及其他各组的完成情况按照评价标准评分, 教师根据各组表现参与打分, 并根据各组完成情况给予点评, 对本次考点知识进行归纳总结。
(二) 应用案例设计
企业财会会计课在高职考中, 主要考查主观题, 题目相对较为灵活, 涉及面也较为广泛, 因此要求学生对知识的理解和应用能力较强。教师在复习时, 应注意将同类知识进行串联讲解。下面以计划成本采购材料复习课为例。
教学活动一:
教师活动:2013年9月4日, 从江山采购猕猴桃200千克作为原材料, 单价10元/千克, 增值税340元, 以银行存款支付上述款项, 材料尚未运到企业。9月12日, 该批猕猴桃运到企业, 全部验收入库。计划单价8元/千克。
学生活动:确定该题所考查的核心知识点为计划成本法。明确本次课的任务:复习计划成本采购材料。
教学活动二:
教师活动:为学生答疑解难, 并对各小组进行综合评价, 总结知识点。
学生活动:复习功课, 小组合作, 总结出思维导图。 (见图2、图3)
各小组完成思维导图绘制之后, 在全班讲解展示, 进行讨论, 不断完善思维导图。
这样可使整个计划成本采购材料的知识点清晰完整地展现出来, 让学生在复习时, 提高效率, 从而查漏补缺。
教学活动三:
教师活动:引导学生根据创作的思维导图对原题进行变式。
学生活动:发散思维, 创作变式习题。
变式1:2013年9月4日, 从江山采购猕猴桃200千克作为原材料, 单价10元/千克, 增值税340元, 销货方代垫运杂费、保险费共100元。以银行存款支付上述款项, 材料尚未运到企业。9月12日, 收到该批猕猴桃, 以现金支付入库前挑选整理费500元。
变式2:2013年9月4日, 从江山采购猕猴桃200千克作为原材料, 单价10元/千克, 增值税340元, 销货方代垫运费100元 (可抵扣增值税) 。以银行存款支付上述款项, 材料尚未运到企业。
变式3:2013年9月4日, 从江山采购猕猴桃200千克作为原材料, 单价10元/千克, 增值税340元, 以银行存款支付上述款项, 材料尚未运到企业。9月12日, 该批猕猴桃运到企业, 验收入库时发现短缺10千克, 属于定额内合理损耗, 其余材料全部验收入库, 同时结转材料成本差异。计划单价8元/千克。
变式4:2013年9月4日, 从江山采购猕猴桃200千克作为原材料, 单价10元/千克, 增值税340元, 以银行存款支付上述款项, 材料尚未运到企业。9月12日, 该批猕猴桃运到企业, 实收170千克验收入库, 短缺30千克, 其中10千克属于定额内合理损耗, 20千克原因待查。9月15日, 查明原因, 材料短缺属于运输部门责任造成, 由运输部门赔偿, 赔偿款尚未收到。计划单价8元/千克。
(三) 结论
思维导图强调对思维逻辑的重现, 若能长期将思维导图运用于会计习题训练教学中, 不但可以帮助我们促进教学效率和质量的提升, 建立系统完整的知识框架体系, 还可以打破传统的教学模式, 充分发挥学生学习的主观能动性和创造天赋, 培养学生发散思维的能力, 大幅提高学生的成绩, 开发大脑潜能。
摘要：运用思维导图进行习题训练是一种能应用于记忆、学习、考试等方面的积极有效的“思维利器”, 非常适合应用于会计习题的训练上, 能提高学生的发散性思维能力, 有助于学生建立完整的理论知识体系, 有利于中职预科班教育培养目标的实现。
关键词：思维导图,会计习题训练,发散思维
参考文献
[1]王功玲.浅析思维导图教学法[J].黑龙江科技信息, 2000 (4) .
[2]赵志群.职业教育工学结合一体化课程开发指南[M].北京:清华大学出版社, 2009.
[3]戴鸿斌.心智图学习法[M].北京:北京体育大学出版社, 2010.
关键词：作业评讲；误解；剖析；思考
题目：关于x的方程x2+（m－2）x+5－m=0有两个大于2的根，求满足条件的m的取值范围.
这是一道关于一元二次方程根的分布的常规题，学生们在做此题时很容易动笔，大部分学生可以列出相关的不等式.但在列式后就会出现两种不同的解答，其中一种是误解，并且很难发现问题到底出在何处？下面就这两种解答做一个详细的剖析.
解法一：由题意可得：Δ≥0，x1>2，x2>2， ?圯Δ≥0，x1－2>0，x2－2>0， ?圯Δ≥0，（x1－2）+（x2－2）>0，（x1－2）（x2－2）>0， ?圯 Δ≥0，x1+x2－4>0，x1x2－2（x1+x2）+4>0，?圯（m－2）2－4（5－m）≥0，2－m>4，5－m－2（2－m）+4>0， 解不等式组可得：－5 解法二：由题意可得：Δ≥0，x1>2，x2>2， ?圯Δ≥0，x1+x2>4，x1x2>4， ?圯（m－2）2－4（5－m）≥0，2－m>4，5－m>4， 解不等式组可得：m≤－4. 两种解法得出了不同的结果，解法一其本质是一元二次方程有两正根的成立条件的延伸，不存在任何问题，是正确的解答过程. 故解法二一定存在问题，但从解法二的解答过程来看，貌似合情合理，有理有据，看不出明显的破绽，问题出在何处呢？让我们来比较这两种解法，发现解法二中由x1>2，x2>2， ?圯x1+x2>4，x1x2>4可能不是等价转化. 但要弄清楚为什么不等价，如果仅从代数的角度来考察，还真有点棘手. 为了让学生彻底明白解法二为什么是误解，就得清楚地解释x1>2，x2>2， ?圯x1+x2>4，x1x2>4为不等价转换. 要清楚地解释这一问题，我们还得将此问题转换为几何问题，通过数形结合来直观感受问题的本质所在. 将上述不等式组解集转化为平面图形区域，会更加形象、直观地解释上述问题的症结. ?摇一般来讲，二元一次不等式Ax+By+C>0在平面直角坐标系中表示直线Ax+By+C=0的某一侧所有点组成的平面区域. 不等式Ax+By+C≥0所表示的区域，应当理解为｛（x，y）|Ax+By+C>0｝∪｛（x，y）|Ax+By+C=0｝. 这个区域包括边界直线，应把边界直线画为实线. 如，4x－3y≤12表示的平面区域如图1所示. 同样对于x1>2，x2>2 和x1+x2>4，x1x2>4我们可以在同一坐标系中画出它们的平面区图. 如图2所示，我们可以清楚地看到x1+x2>4，x1x2>4的范围变大了，这就是产生错误的根源. 通过数形结合，学生们可以直观形象的看出问题所在，同时学生也感到数学的神奇，由此产生了对数学的热爱之情. 通过对这道习题的讲评，让笔者有了些许思考. 1． 对学生作业的分析讲解，不但要评出错误之处，更应该评出错误之因，评出解决错误的方法. 2． 在寻求解决错误方法的同时，有时也是对一个数学问题探究与创新的过程.只要我们遵循数学研究的基本规律，总可以找到解决问题的恰当的方法. 3． 这种错解的剖析评讲方式，会激发学生好奇心，从而调动学生积极思考问题，找到问题的错误根源. 让学生主动参与到剖析的全过程，不断擦出思维的火花，不断开拓学生的创新思维能力，提高学生数学思维品质. 【税务会计习题册思考题】推荐阅读： 税务会计第6章 营业税会计课后习题答案01-30 税务会计教案02-12 税务会计简历表格09-20 外文翻译税务会计12-20 税务会计方面论文12-24 税务会计课程考核02-06 电大税务会计形考06-23 《税务会计》实训总结12-19 税务会计工作操作流程04-08 年会的会计和税务处理10-31
