跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则（共9篇）
则
银发〔2009〕212号
第一条 根据《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（以下简称《办法》），制定本细则。
第二条 试点地区的企业以人民币报关并以人民币结算的进出口贸易结算，适用《办法》及本细则。
第三条 为境外参加银行开立人民币同业往来账户，境内代理银行应当与境外参加银行签订代理结算协议，约定双方的权利义务、账户开立的条件、账户变更撤销的处理手续、信息报送授权等内容。
境内代理银行在为境外参加银行开立人民币同业往来账户时，应当要求境外参加银行提供其在本国或本地区的登记注册文件或者本国监管部门批准其成立的证明、法定代表人或指定签字人的有效身份证件等作为开户证明文件，并对上述文件的真实性、完整性及合规性进行认真审查。
境内代理银行为境外参加银行开立人民币同业往来账户之日起5个工作日内，应当填制《开立人民币同业往来账户备案表》（备案表格式和内容由试点地区中国人民银行分支机构确定），连同人民币代理结算协议复印件、境外参加银行的开户证明文件复印件及其他开户资料报送中国人民银行当地分支机构备案。
境外参加银行的同业往来账户只能用于跨境贸易人民币结算，该类账户暂不纳入人民币银行结算账户管理系统。但境内代理银行应在本行管理系统中对该类账户做特殊标记。
第四条 境外参加银行开户资料信息发生变更的，应当及时以书面方式通知境内代理银行，并按开户时签订的代理结算协议办理变更手续。境内代理银行接到变更通知后，应当及时办理变更手续，并于2个工作日内通过人民币跨境收付信息管理系统向中国人民银行报送变更信息。
第五条 因业务变化、机构撤并等原因，境外参加银行需撤销在境内代理银行开立的人民币同业往来账户的，应当向境内代理银行提出撤销人民币同业往来账户的书面申请。境内代理银行应与境外参加银行终止人民币代理结算协议，并为其办理销户手续，同时于撤销账户之日起2个工作日内通过人民币跨境收付信息管理系统向中国人民银行报送销户信息。
第六条 中国人民银行对境内代理银行与境外参加银行之间的人民币购售业务实行人民币购售日终累计净额双向规模管理，境内代理银行可以按照境外参加银行的要求在限额以内办理购售人民币业务，境内代理银行购售限额由中国人民银行根据具体情况确定。境内代理银行应当单独建立跨境贸易人民币结算业务项下的人民币敞口头寸台账，准确记录为境外参加银行办理人民币购售的情况。
第七条 境内代理银行对境外参加银行的账户融资总余额不得超过其人民币各项存款上年末余额的1％，融资期限不得超过1个月，中国人民银行可以根据具体情况进行调整。中国人民银行当地分支机构对境内代理银行的账户融资活动进行监督管理。
第八条 境内代理银行与境外参加银行应以国际通行的方式确认账户融资交易。
第九条 港澳人民币清算行申请加入全国银行间同业拆借市场，应向中国人民银行上海总部提交以下文件：
（一）申请文件；
（二）登记注册文件，或者注册地监管部门批准其成立的证明；
（三）证明人民币清算行资格的文件；
（四）章程；
（五）同业拆借内控制度；
（六）负责同业拆借的人员情况；
（七）近三年经审计的资产负债表和损益表；
（八）近两年人民币业务开展情况；
（九）中国人民银行要求的其他文件。
第十条 中国人民银行上海总部按照《中华人民共和国行政许可法》依法审核港澳人民币清算行加入全国银行间同业拆借市场的申请。港澳人民币清算行经批准后即可加入全国银行间同业拆借市场，按照有关规定开展同业拆借业务。
第十一条 港澳人民币清算行通过全国银行间同业拆借市场拆入和拆出资金的余额均不得超过该清算银行所吸收人民币存款上年末余额的8％，期限不得超过3个月。
第十二条 全国银行间同业拆借中心应做好港澳人民币清算行联网、询价交易等服务工作，并做好对其交易的监测、统计和查询等工作。
第十三条 境内结算银行可以向境外企业提供人民币贸易融资，融资金额以试点企业与境外企业之间的贸易合同金额为限。
第十四条 试点企业应当依法诚信经营，确保跨境贸易人民币结算的贸易真实性。应当建立跨境贸易人民币结算台账，准确记录进出口报关信息和人民币资金收付信息。试点企业应当在首次办理业务时向其境内结算银行提供企业名称、组织机构代码、海关编码、税务登记号及企业法定代表人、负责人身份证等信息。
试点企业申请人民币支付业务时应当向其境内结算银行提供进出口报关时间或预计报关时间及有关进出口交易信息，如实填写跨境贸易人民币结算出口收款说明和进口付款说明（见附表），配合境内结算银行进行贸易单证真实性和一致性审核工作。
预收预付对应货物报关后，或未按照预计时间报关的，试点企业应当及时通知境内结算银行实际报关时间或调整后的预计报关时间。
第十五条 境内结算银行应当按照中国人民银行要求，对办理的每一笔跨境人民币资金收付进行相应的贸易单证真实性、一致性审核，并将人民币跨境收支信息、进出口日期或报关单号和人民币贸易融资等信息最迟于每日日终报送人民币跨境收付信息管理系统。境内结算银行在未按规定完成相应的贸易单证真实性、一致性审核前，不得为试点企业办理人民币资金收付。
对试点企业的预收、预付人民币资金，境内结算银行在向人民币跨境收付信息管理系统报送该笔信息时应当标明该笔资金的预收、预付性质及试点企业提供的预计报关时间。试点企业通知商业银行预收预付对应货物报关或未按预计时间报关信息后，境内结算银行应向人民币跨境收付信息管理系统报送相关更新信息。试点企业预收、预付人民币资金实行比例管理，具体管理办法由中国人民银行当地分支机构制定。试点企业预收、预付人民币资金超过合同金额25%的，应当向其境内结算银行提供贸易合同，境内结算银行应当将该合同的基本要素报送人民币跨境收付信息管理系统。人民币跨境收付信息管理系统对境内结算银行开放，帮助境内结算银行进行一致性审核。
第十六条 试点企业来料加工贸易项下出口收取人民币资金超过合同金额30%的，试点企业应当自收到境外人民币货款之日起10个工作日内向其境内结算银行补交下列资料及凭证：
（一）企业超比例情况说明；
（二）出口报关单（境内结算银行审核原件后留存复印件）；
（三）试点企业加工贸易合同或所在地商务部门出具的加工贸易业务批准证（境内结算银行审核原件后留存复印件）。
对于未在规定时间内补交上述资料或凭证的试点企业，境内结算银行不得为其继续办理超过合同金额30%的人民币资金收付，情节严重的，暂停为该试点企业提供跨境贸易人民币结算服务，并及时报告中国人民银行当地分支机构。
第十七条 境内代理银行在代理境外参加银行与境内结算银行办理人民币跨境资金结算业务时，应通过中国人民银行的大额支付系统办理，并随附相应的跨境信息。
第十八条 境内结算银行和境内代理银行应当按照《中华人民共和国反洗钱法》和《金融机构反洗钱规定》（中国人民银行令〔2006〕）第1号发布）、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2006〕第2号发布）、《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理办法》（中国人民银行令〔2007〕第1号发布）、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》（中国人民银行令〔2007〕第2号发布）等规定，切实履行反洗钱和反恐融资义务。
第十九条 境内结算银行应当按照中国人民银行的有关规定，通过联网核查公民身份信息系统或其他有效方式，对试点企业法定代表人或实际受益人等自然人的身份进行核查。对不能确认真实身份的境内企业，境内结算银行不得为其提供跨境贸易人民币结算服务。
第二十条 境内代理银行应于每日日终向人民币跨境收付信息管理系统报送同业往来账户的收支和余额、拆借及人民币购售业务等情况。
境内代理银行和港澳人民币清算行应于每日日终将当日拆借发生额、余额等情况如实报送人民币跨境收付信息管理系统。
第二十一条 对于跨境贸易人民币结算项下涉及的国际收支交易，试点企业和境内结算银行应当按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（试行）》及有关规定办理国际收支统计间接申报。境内企业收到跨境人民币款项时，应填写《涉外收入申报单》并于5个工作日内办理申报；试点企业对外支付人民币款项时，应在提交《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》的同时办理申报。境内结算银行应按照国家外汇管理局关于银行业务系统数据接口规范的规定完善其接口程序。
境内结算银行和境内代理银行应按照《金融机构对境外资产负债及损益申报业务操作规程》及相关规定，申报以人民币形式发生的金融机构对境外资产负债及损益情况。
第二十二条 境内代理银行按照《办法》第十一条为境外参加银行办理人民币购售而产生的人民币敞口，可以根据中国人民银行的规定进行平盘。
第二十三条 跨境贸易项下涉及的居民对非居民的人民币负债，暂按外债统计监测的有关规定，由境内结算银行、境内代理银行和试点企业登录现有系统办理登记，但不纳入现行外债管理。
第二十四条 中国人民银行通过人民币跨境收付信息管理系统，对境内结算银行人民币贸易资金收付与货物进出口的一致性情况进行监测，发现异常情况的，可以向试点企业和境内结算银行、境内代理银行依法进行调查并核实有关情况。
第二十五条 试点企业将出口项下的人民币资金留存境外的，应当向其境内结算银行提供留存境外的人民币资金金额、开户银行、用途和相应的出口报关等信息，由境内结算银行将上述信息报送人民币跨境收付信息管理系统。第二十六条 境内代理银行、境外参加银行在人民币同业往来账户的开立和使用中，违反《办法》、本细则和中国人民银行其他有关规定的，由中国人民银行按照《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定进行处罚。
第二十七条 境内结算银行、境内代理银行未按照规定向中国人民银行人民币跨境收付信息管理系统如实报送人民币贸易结算有关信息的，中国人民银行有权禁止其继续办理跨境贸易人民币结算业务，并予以通报批评。
第二十八条 境内结算银行、境内代理银行和试点企业在办理人民币贸易结算业务过程中，未按照规定办理人民币负债登记和国际收支统计申报的，由国家外汇管理局按照有关规定进行处罚。
第二十九条 试点企业违反《办法》及本细则和国家其他有关规定，由中国人民银行取消其试点，并将有关违法违规信息录入中国人民银行企业信用信息基础数据库。
第三十条 本细则自公布之日起施行。
附表：1．跨境贸易人民币结算出口收款说明
一、跨境贸易人民币结算的影响分析
(一) 对我国宏观经济的影响
1. 有利于推动人民币国际化。
一般来说, 一国货币的国际化要经历从结算货币到投资货币、再到储备货币三个步骤。如今, 通过开展跨境贸易人民币结算试点, 可以减少周边国家对美元结算的依赖性, 从而为将来人民币在区域内扮演投资和储备货币职能打下基础。对正在崛起的中国而言, 实现人民币国际化是必然的趋势。在贸易中用人民币计价和结算, 是人民币从本币走向区域化货币, 进而走向国际储备货币的重要步骤, 这样可以扩大人民币在国际贸易体系中的使用范围和地位。因此, 跨境贸易采用人民币结算试点的开展是人民币国际化的重要一步。
2. 有利于助推上海国际金融中心建设, 带动长三角经济发展。
从国家发展战略上看, 跨境贸易人民币结算能有效推动金融业的发展和对外开放, 银行结算、清算收入增长, 中间业务将迅速崛起, 有利于推动上海成为人民币结算和清算中心, 有利于推动上海国际金融中心建设。目前, 长三角经济正快速向区域经济一体化发展, 从长期来看, 人民币跨境贸易结算将助推上海国际金融中心和国际航运中心建设, 带动长三角乃至全国经济发展。
(二) 对我国企业的影响
1. 企业可规避汇率风险。
国际金融危机爆发以来, 国际贸易中最主要的结算货币美元和欧元汇率都经历了剧烈波动, 我国企业普遍希望使用币值相对稳定的人民币进行计价和结算, 从而规避使用美元和欧元结算的汇率风险。
2. 企业可降低交易费用。
人民币结算不仅降低了汇率波动给进出口企业带来的风险, 也减少了企业的结售汇成本。在外汇不能流通的情况下, 通过银行结汇, 企业要给银行支付不少的手续费, 而如果用人民币直接进行结算, 就可以节约千分之二到千分之三左右的汇费成本, 提高了企业的利润空间。
3. 可以帮助企业提高资金的使用效率或现金的管理能力。
我国的一些进出口企业对于汇率和利率的风险掌控能力是有限的, 采用人民币结算就可以不用去分析国际市场上美元或欧元的汇率走势、利率走势等, 企业可以将精力完全放在经营上, 因此可以帮助企业提高管理现金的能力和使用效率。
(三) 对银行的影响
1. 有助于银行拓宽业务领域。
一旦人民币国际贸易结算业务开展起来, 外资行需要在中资行开设人民币账户, 中资行可以收取相关的费用。此外, 由于外资行手中没有人民币, 当中资行为其提供人民币时就可以获得汇兑收益。况且, 人民币在境外产生一定的沉淀资金后, 势必会对银行其他的理财服务产生需求, 银行可以获得中间业务收入。因此, 跨境贸易人民币结算拓宽了中资银行在国际结算方面的业务领域。
2. 有助于银行获得更多的客户资源。
外资行由于拥有网络和头寸优势, 以前企业更愿意去外资行办理业务, 而改用人民币结算后, 这种优势将转向中资银行, 尤其是中资行的海外分支机构将获得更多的机会。另外, 就同一笔业务而言, 中资行的人民币融资能力要高于外币融资能力。如果为境外企业提供人民币融资, 境内银行拥有绝对优势, 进而获得更多的客户资源。
二、跨境贸易人民币结算的前景
毫无疑问, 人民币跨境结算的实行的确能够带来很多好处。但是, 从内部因素和外部环境看, 跨境贸易人民币结算的试点离人民币跨境结算的全面实现仍然非常遥远。全面推广跨境人民币结算存在很多挑战, 主要来自以下方面:
(一) 贸易伙伴企业及国家对人民币的接收程度
在全球贸易中, 结算货币60%以上采用美元。境内贸易企业普遍有以人民币计价结算的意愿, 而境外企业则不然。对于许多企业来说, 用什么结算方式主要取决于客户的需求, 关键在于境外企业是否接受。如果贸易伙伴企业不接受人民币计价和结算, 那么我国企业由于试点获得的灵活性和汇率风险规避作用就无法发挥。例如, 作为典型的劳动密集型产业, 中国的纺织服装企业普遍在国际贸易中没有话语权, 客户对人民币结算的接受程度并不高。因此, 随着人民币走向区域化和国际化, 境外企业接受和使用人民币的意愿会逐步增强, 但仍然需要很长的时间。
(二) 人民币能否满足保值增值的需求
人民币跨境贸易结算业务的展开和形成规模, 不仅取决于我国结算体系的现代化程度和运作效率, 而且还取决于作为国际结算货币所应具备的其他两大功能:一是能否解决结算过程中人民币头寸盈余状态下境外投资者的“保值”需求;二是能否有效引导和控制人民币头寸盈余状态下的“增值”需求。如果我国的金融体系无法提供人民币头寸“增值”和“保值”的功能, 就无法发挥出人民币结算应有的规模效应。
(三) 技术上的困难
跨境贸易人民币结算的过程中, 为了扩大人民币在其他经济体的结算规模, 人民币必须大规模输出。届时海外人民币清算安排如何处理?人民币如何回流?中国的金融管理制度和配套人才是否足够防范人民币国际化的金融风险?这些技术上难题的解决仍有待时日。
归根到底, 短期内大规模的跨境贸易采用人民币结算存在很大的难度, 仍有一段漫漫长路要走, 人民币结算业务的推广将是一个“循序渐进、由近及远”的过程。
参考文献
【1】钟伟略论人民币的国际化进程世界经济2002年第3期
【2】中国人民银行哈尔滨中心支行课题组人民币区域化与中俄边境贸易本币结算研究黑龙江金融2007年第5期
人民币和外币结算的区别
跨境贸易人民币结算，是指用人民币在国际贸易中执行计价和结算的职能。也就是说在居民与非居民进行国际贸易时，进出口合同以人民币计价，居民可以用人民币向非居民支付，并且允许非居民使用人民币存款账户进行国际结算。
举例来说，如果一家中国企业向国外出口价值100万美元的货物时，国内出口商可以与外国进口商进行协商，约定用人民币计价，并用人民币进行结算，按照1美元兑换6.8元人民币的汇率比价，国内出口商可以从外国进口商得到680万元人民币货款，而不是以前的100万美元货款。同样，国内企业向国外进口货物时，也可以用人民币进行计价并结算。
有试点行目前已准备的人民币结算试点业务覆盖大宗商品特种钢、化工产品、机械设备等在内的多种贸易产品，叙做的业务品种有望涵盖进口开证、出口来证、汇入汇款、汇出汇款等现有结算方式。
人民币结算可减少汇率风险
对国内进出口企业来说，用人民币进行跨境贸易结算，最主要的好处是不用承担汇率风险。不管其他币种如何波动。
采用人民币作为结算货币，可以提高企业资金的使用效率。由于国内进出口企业直接使用人民币进行交易结算，减少了外币兑换的交易环节，加快了资金的流动速度，从而提高了企业资金的使用效率。
用人民币进行结算，还可以减少外币衍生品的交易费用和汇兑费用。目前，国内一些进出口企业采取外币衍生品交易锁定汇率的方法来规避汇率风险，但降低风险的同时却承担了一定的外汇衍生品交易费用。同时，通过银行进行外汇兑换，也承担了一定的兑换成本。而如果采取跨境贸易人民币结算，企业则可节省这两项费用的开支。
进出口企业在进行财务核算时，其成本利润可以用人民币清晰地表现出来，而不用考虑外汇水平。关注未来政策动向
由于这次跨境贸易人民币结算只是在部分地区和个别企业进行试点，并不是所有地方和进出口企业都可以用人民币结算跨境贸易。但可以预测，跨境贸易人民币结算可能将成为对外贸易结算的发展趋势，故进出口企业应密切关注未来的政策动向，以调整企业的贸易对策。
一是企业所在地和开户行是否可以开展跨境人民币结算业务。如果国家将试点城市进一步扩大，企业应尽快向所在地人民银行、外管局等相关管理部门提出申请，并向企业开户银行进行咨询。
二是跨境人民币结算业务的实施细则何时出台。国家目前只选取了上海和广东省的4个城市进行试点，试点地区政策的具体方案由本地相关管理部门自行制定，因此两地很可能采取不同的人民币结算模式。而国内各进出口企业情况各不相同，只有等到实施细则正式出台并且落实到位后，对企业的具体影响才能显现。
三是对于国内出口企业来说，用人民币结算是否能继续享受出口退税政策。目前，国家认定出口贸易的一个重要条件就是是否以外币进行贸易结算。因此，出口退税等涉及到海关、税务方面的配套政策也应受到企业的关注。
国务院常务会议2009年4月8日正式决定，在上海和广州、深圳、珠海、东莞等城市开展跨境贸易人民币结算试点。同年7月，中国人民银行、财政部、商务部、海关总署、税务总局、银监会等6部委共同制定了《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（以下简称《办法》），国家税务总局随即下发《关于跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税有关事项的通知》（国税函“2009”470号），对试点地区开展跨境贸易人民币结算试点有关出口退税问题予以明确。经国务院批准，2010年6月，6部委又联合下发了《关于扩大跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》（银发“2010”186号），增加18个省(自治区、直辖市)为试点地区。根据《中国人民银行 财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 银监会关于扩大跨境贸易人民币结算地区的通知》（银发“2011”203号）文件规定，2011年9月我省被列为跨境贸易人民币结算试点地区。我省正式启动跨境贸易人民币结算试点工作，对于全省出口企业规避汇率风险、节省结汇成本、加快结算速度、方便贸易往来，提升出口商品竞争力具有十分重要的意义。江西省国家税务局下发关于推进跨境贸易人民币结算试点工作有关事项的通知（赣国税函“2011”260号）。江西省国家税务局以赣国税函“2011”296号转发《国家税务总局关于跨境贸易人民币结算试点企业评审以及出口货物退（免）税有关事项的通知》（国税函“2011”494号）。
一、试点企业评审工作
（一）按照《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（中国人民银行 财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 中国银行业监督管理委员会公告“2009”第10号，以下简称《管理办法》）有关规定，试点企业应具备以下条件：
1.财务会计制度健全，且未发生欠税的；
2.办理出口货物退（免）税认定2年以上，且日常申报出口货物退（免）税正常、规范，能按税务机关要求保管出口退税档案资料；
3.近2年未发现企业从事‚四自三不见‛等不规范业务； 4.近2年未发生偷税、逃避追缴欠税、抗税、骗取出口退税等涉税违法行为；
5.近2年未发现虚开发票（含农产品收购发票）和使用虚开的增值税专用发票申报出口退税等问题；
6.评审期间未涉及有关税务违法案件检查。
（二）我省省市两级国家税务机关应严格遵照上述标准，逐项对试点出口企业加以评审，填写《跨境贸易人民币结算试点企业评审表》、《跨境贸易人民币结算试点企业评审汇总表》上报国家税务总局（货物劳务税司）。
（三）试点期间，试点地区税务机关应加强对试点企业的日常管理，对于试点企业出现下列情况之一者，要及时将有关情况 上报国家税务总局（货物劳务税司）：
1.发生骗取出口退税等涉税违法行为或涉及税务违法案件检查的；
2.使用虚开的增值税专用发票申报出口退税的；
3.多次未按规定提供税务部门所需单证、资料且经劝告无效的。
二、试点企业出口货物退（免）税的有关规定
（一）人民币结算业务享受出口货物退（免）税政策。根据《办法》第十七条规定，使用人民币结算的出口贸易，按照有关规定享受出口货物退（免）税政策。由此可见，试点企业以人民币结算的业务可以申报退（免）税。
（二）申报退（免）税不需要提供出口收汇核销单。根据《办法》第十八条规定，试点企业的跨境贸易人民币结算不纳入外汇核销管理，办理报关和出口货物退（免）税时不需要提供外汇核销单。试点企业开展人民币结算业务不需要办理外汇核销，申报出口货物退（免）税时不需要提供收汇核销单。根据《通知》第二条第二款规定，试点地区税务机关受理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税后，不再审核出口收汇核销单及进行相关信息的对比，出口退税审核系统中产生的有关出口收汇核销单疑点可以人工挑过。这是跨境贸易人民币结算与外币结算方式在申报退税时最大的区别。
三、试点企业出口货物退（免）税认定 针对跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税业务，国家税务总局对现行出口退税管理系统进行了升级调整，在 ‚出口货物退（免）税认定‛功能模块中，增加‚是否跨境贸易试点企业‛的选项，在读入企业申报数据时，对企业是否为‚跨境贸易试点企业‛进行验证。并将备注栏中的‚KJ‛标记作为审核跨境贸易人民币结算业务的特有标识，如果包含‚KJ‛标记则不审外汇核销单对应的全部疑点
对从事跨境贸易人民币结算的试点企业，在办理出口货物退（免）税业务之前，应在出口退税管理系统‚出口货物退（免）税认定‛功能模块中，增加‚是否跨境贸易试点企业‛的选项，以便在读入企业申报数据时，对企业是否为‚跨境贸易试点企业‛进行验证。
三、试点企业出口货物退（免）税申报
试点企业申报以人民币结算的出口货物退（免）税时，除不需提供收汇核销单外，所需提交书面资料及办理程序与以其他外币结算的出口业务完全相同，仅在电子数据申报方面有所区别，即不再录入外汇核销信息并在出口退（免）税明细数据中增加相应的标志。申报退税时向税务部门提供的资料：（1）以人民币结算的外销发票；（2）以人民币结算的出口报关单；（3）增值税专用发票。
★ 注意事项：（1）人民币结算业务办理出口退税需按税务机关要求单独申报批次，无需上交核销单退税联。（2）计算退税换 4 汇成本时应将报关人民币金额按当月汇率换算成美元，然后再套用换汇成本计算公式正常计算。
具体操作如下：
（一）外贸企业
外贸企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税时，可单独向主管国税机关申报，也可与其他出口货物一并申报。试点企业在申报时，可直接输入人民币离岸价，核销单号不需录入，但应在备注栏标注‚KJ‛字样。
（二）生产企业
生产企业跨境贸易人民币结算业务应与其他出口货物一并申报。申报时在出口退税申报系统的‚出口货物明细申报录入‛模块中，‚原币代码‛栏目填写‚RMB‛；‚原币币别‛栏目填写‚人民币元‛；‚原币离岸价‛栏目按照人民币离岸价的金额填写；‚原币汇率‛栏目填写‚100‛；‚美元汇率‛栏目按实际汇率填写；核销单号不需录入；‚出口货物明细申报录入‛模块中的‚备注‛栏目必须标注‚KJ‛字样,申报时单证不齐标志不能出现‚H‛。
四、试点企业出口货物退（免）税审核
试点地区国税机关受理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税后，不再审核出口收汇核销单及进行相关信息的对比，出口退税审核系统中产生的有关出口收汇核销单疑点可以人工挑过。
五、代理出口业务办理出口退税 确认受托企业是否为跨境贸易人民币结算试点企业，受托企业是否为网上核销企业，对应的业务是否采用人民币结算，同时需要与当地主管税务机关沟通确认对应的出口退税业务无法提供纸质外汇核销单是否可以正常办理出口退税，或需要提供何种资料可以办理出口退税业务，避免影响出口退税业务正常办理。
六、试点企业出口货物退（免）税后续管理
各级国税机关要加强试点企业有关业务的日常管理和预警评估工作，严防骗税发生。凡审核中发现异常出口业务，应暂缓办理该笔出口货物退（免）税，待核实后依法依规处理。对货物出口后210天仍未将人民币货款收回境内或试点企业拟将出口人民币收入存放境外的，可要求试点企业提供相关数据、资料，建立台账制度，加强后续跟踪监管。如有必要，也可要求试点企业提供有关情况的书面说明，对应的出口货物清单、运输单据、出库单、提货单、银行收款水单等有效纸质凭证、资料，并可根据有关规定提请银行部门提供试点企业有关跨境贸易结算的数据、资料，以供对比分析使用。
附件
跨境贸易人民币结算业务升级说明
针对跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税业务，现行出口退税管理系统升级调整如下：
一、出口货物退（免）税认定功能调整
对总局现行出口退税系统中‚出口货物退（免）税认定‛功能进行调整，增加‚是否跨境贸易试点企业‛的选项。
二、预审、审核功能调整
（一）在读入企业申报数据时，对企业是否为‚跨境贸易试点企业‛进行验证。
（二）企业申报出口退（免）税明细数据对应增加相应的标志，如在备注栏填写‚KJ‛（‚跨境‛首字母缩写为‚KJ‛），标明该笔业务为跨境贸易人民币结算业务。
（三）系统在审核时，判断企业申报数据备注是否包含‚KJ‛，如果包含则不审外汇核销单对应的全部疑点。
三、系统增加审核疑点
（一）企业非跨境贸易人民币结算试点企业，申报数据含‘KJ’标志：疑点级别E级，不可以人工挑过。退回企业重新申报。
产生条件：
在系统出口货物退免税认定表中，企业为非跨境贸易人民币结算试点企业，但企业申报出口明细数据对应备注栏设置‚KJ‛标志。
（二）报关单（XXX）为人民币报关，请确认后进行处理：疑点级别W级，可以人工挑过。确认无误后可以人工挑过。
产生条件：
企业申报出口明细数据对应报关单成交币别为‘142’，并且核销单号不为空。
（三）报关单（XXX）成交币值为空，请确认后进行处理：疑点级别W级，可以人工挑过。确认无误后，根据规定进行处理。
产生条件：
企业申报出口明细数据对应报关单成交币别为‘ ’。
（四）出口企业（XXX）非试点企业，报关单为人民币报关业务：疑点级别E级，不可以人工挑过。
确认企业为试点企业，要求企业办理出口货物退免税认定信息变更；如果不是，退回企业重新申报。
产生条件：
在系统内出口货物退免税认定表中，非试点企业，报关单成交币别为‚142‛，并且核销单号为空。
（五）申报出口数据报关单（XXX）未设置KJ标志 疑点级别E级，不可以人工挑过。
确认企业为试点企业，要求企业办理出口货物退免税认定信息变更；如果不是，退回企业重新申报。
产生条件：
在系统内出口货物退免税认定表中，企业为试点企业，报关单成 交币别为‚142‛，并且核销单号为空，企业申报出口明细数据备注栏未设置‚KJ‛标志。
（六）报关单（XXX）非跨境贸易人民币结算业务：疑点级别E级，不可以人工挑过。退回企业，重新申报。
（商办财函[2010]1439号）
北京市、天津市、内蒙古自治区、辽宁省、吉林省、黑龙江省、上海市、江苏省、浙江省、福建省、山东省、湖北省、广东省、广西壮族自治区、海南省、重庆市、四川省、云南省、西藏自治区、新疆维吾尔自治区商务主管部门；人民银行上海总部，天津、沈阳、南京、济南、武汉、广州、成都分行，总行营业管理部、重庆营业管理部，呼和浩特、长春、哈尔滨、杭州、福州、南宁、海口、昆明、拉萨、乌鲁木齐中心支行，各副省级城市中心支行：
2010年6月17日，中国人民银行、财政部、商务部、海关总署、税务总局、银监会等部门联合印发了《关于扩大跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》（银发[2010]186号），文件指出“试点省（自治区、直辖市）的企业，可以按照《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（中国人民银行财政部商务部海关总署国家税务总局中国银行业监督管理委员会公告[2009]第10号）以人民币进行进口货物贸易、跨境服务贸易和其他经常项目结算。”
为进一步推动我国服务外包企业更多地承接国际服务外包业务，更好地开拓国际市场，充分发挥人民币结算对贸易和投资便利化的促进作用，服务外包企业从事国际（离岸）服务外包业务可适用银发[2010]186号文件以人民币结算，并可纳入国际服务外包业务统计，享受国家鼓励服务外包产业发展的政策措施。
商务部办公厅
中国人民银行办公厅
二○一○年十月二十二日
专业论文
商业银行发展跨境人民币结算业务的机会
商业银行发展跨境人民币结算业务的机会
2013年7月10日下午，人民银行公布《中国人民银行关于简化跨境人民币业务流程和完善有关政策的通知》，为提高跨境人民币结算效率，便利银行业金融机构和企业使用人民币进行跨境结算，做出了进一步明示，这将极大的推动我国的跨境人民币结算业务。
我国银行业应该在国家的支持下，将跨境人民币结算业务作为大力发展的重要业务。我国银行业以往依靠存贷款利息差作为主要收入的传统盈利模式，但现在我国商业银行面临着各种竞争，比如银行数量渐增、业务条线相似、业务产品雷同等，寻找新的发展点成为各家银行探索的目标和面临的问题。所以，我国银行业应该重视跨境人民币结算业务。
跨境人民币结算业务的含义
跨境人民币结算是指将人民币直接使用于国际交易，进出口均以人民币计价和结算，居民可向非居民支付人民币，允许非居民持有人民币存款账户。从当前的经济形势、政策支持、发展前景等各方面来说，跨境人民币结算业务对我国商业银行来说都是很好的发展机遇。2009年7月，由中国人民银行、财政部、商务部、海关总署、国家税务总局和中国银行业监督管理委员会共同颁布的《跨境贸易人民币结算试点管理办法》，正式拉开了中国政府集合所有相关部门合力推进人民币结算的序幕。2010年6月，六部门发布《关于扩大跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》，跨境贸易人民币结算试点地区范围将扩大至沿海到内地20个省区市，境外结算地扩至所有国家和地区。2011年8月，跨境贸易人民币结算地区范围扩大至全国。2011年9月，全面开放进口、服务贸易项下跨境人民币结算业务。2012年3月，所有具有进出口经营资格的企业可以按规定开展进出口货物贸易人民币结算业务。中国的对外改革一向是采用谨慎性原则，对于跨境人民币结算业务的政策安排，已经表现出极大的支持了。当然政策是否有效，需要市场来检验。在2013年6月的陆家嘴金融论坛上，最新【精品】范文 参考文献
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中国银行股份有限公司副董事长、行长李礼辉在全体大会上表示，2012年经济项下的跨境人民币的结算量达2.94万亿元，比上一年增长41.3%。人民币的结算规模占同期进出口贸易额的比重，由2009年不足0.1%提高到2012年8.4%。
我国商业银行跨境人民币结算业务的发展
我国商业银行在发展跨境人民币结算业务的时候，可以在点、线和面根据自己的实际情况，从不同方向进行发展。点是指银行自己网点和合作伙伴；线是指业务线；面是指重点领域和区域。
先说点，银行网点是银行业务的基本必要条件。跨境人民币结算业务在我国还处在初期阶段，很多政策和措施还处在摸索阶段，所以，人民银行对此项业务的管理还是比较谨慎和严格。人民银行对于跨境人民币结算业务有专门的系统进行管理，商业银行需要按照规定进行申请并得到批复后才可以开展。除了人民银行的监管，跨境人民币结算业务因为涉及到国际收支，商业银行开展跨境人民币结算业务还需要在国际外汇管理局进行备案和登记，比如进行涉外收入申报，指导客户上交《对外付款/承兑通知书》等。所以，在选择网点进行此类业务，商业银行自己需要在人力和物力上对网点进行升级。除了对自有网点进行扩展和升级以开展人民币跨境结算业务，商业银行也可以跟境内外资银行分行和境外银行进行合作。商业银行直接“走出去”，风险太大，并且管理会比较困难。在前期，可以跟还未取得资格的境内外资银行合作，利用境内外资银行与其国外母集团的关系，共同服务其固有的境内外客户。
再说线，跨境人民币结算可以划分成很多条业务线，比如跨境贸易用人民币结算、境外消费人民币结算、境外人民币融资、境外人民币担保、境外人民币存款、境外银行人民币代理清算和外商直接投资人民币结算业务等。现在我国还主要推动涉及经常项目的跨境贸易人民币结算和境外消费人民币结算，但涉及资本项目的人民币融资、担保、投资等业务也在逐步的开放中。商业银行可以根据自己的资金能力、客户需求、潜在市场、优势资源等实际情况，开展相应的业务线。对于企业来说，使用人民币作为对外贸易结算币种不但从资金上可以规避汇率风险，节省购汇成本，加快结算速度，还可以从行政上简化
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企业贸易手续，方便对外贸易。因为跨境人民币结算现在并不纳入企业外汇核销管理，办理报关和出口货物退税时也不像外币结算那样需要提供外汇核销单；同时，跨境人民币结算中产生的人民币负债只做外债登记，不纳入外债管理。企业也可根据需要将出口人民币收入存放境外，无需事前审批。还有用人民币进行结算，企业经营成果更为透明，进口成本和出口收益能够较为提前固定下来，有利于企业进行财务核算。所以，银行可以根据已有客户的需求，开展跨境人民币电汇、信用证、托收等基础业务。我国越来越多的国有企业和大型民营企业进行海外布局，积极寻找并购机会和海外项目，商业银行可以跟着企业一起走出国门，跟企业达到双赢的结果。
除了面向企业，我国的商业银行可以把目标投向境外银行和金融机构，做人民币代理清算业务。现在由于人民币离岸中心只有香港一个，所以，对于很多境外银行来说，要做跨境人民币业务，还需要寻找合适的中国银行作为其人民币业务的清算银行。从全球来说，一个人民币离岸中心是远远不够的。现在新加坡和伦敦等城市对海外人民币离岸市场表现出强烈的兴趣，而建立多个金融中枢的建立将有利于提高人民币支付和结算的便利性，是人民币国际化的条件之一。我国的商业银行应该积极开拓境外银行的人民币代理清算业务，不但是市场巨大的新业务线，还可以扩大自己的海外影响，宣传自己的海外形象。
最后说面，银行应该根据自己的主要的发展方向和实际情况在重点区域和重点领域进行营销。我国现在有5家国有银行，12家股份制银行，144家城市商业银行，212家农村商业银行，还有超过100家外资银行在中国设立网点或代表处。银行数量如此之多，商业银行想要长期发展，必须有针对性地进行营销和布局。在这一点上，可以学习国外银行的一些特色经验。比如北欧银行根据其地理和历史优势发展船舶融资，瑞士银行根据其政策和金融优势发展私人理财，法国银行着力在非洲的法语国家发展业务，美国有很多社区银行为固定的社区提供金融服务等。在我国的商业银行中，一些银行已经有了自己的业务特色，所以可以根据自己的特色业务进行跨境人民币结算业务拓展。招商银行可以依托自己零售业务和信用卡的优势，发展境外旅
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游人民币支付业务；中国银行可以利用自身国际业务的优势，大力推进境外银行的人民币清算业务；中国的大型银行可以随着中国在非洲的基建项目，发展在非洲的人民币业务。一些地方性的商业银行，可以依据自己的地理优势发展周边地区的跨境人民币结算业务。云南和广西的商业银行可以根据在边境上与东盟国家的优势，为东盟国家的银行开立边贸人民币同业往来账户，进行境内外人民币资金往来。山东和天津的银行可以重点布局韩国和日本的跨境人民币业务，福建的银行则可以看准台湾，哈尔滨的银行可以探索俄罗斯的业务区域，等等。
结语
当前是我国推进人民币国际化较好的机遇，也是我国商业银行发展跨境人民币结算业务的有利契机。随着我国在世界经济中的影响力逐渐加大，与周边国家和地区经济贸易的发展，人民币境外流通问题变得日益重要。以人民币计价的国际贸易和边境贸易、以人民币支付的出境游、以人民币为投资工具的对外投资都在迅速扩大，我国商业银行应该乘着这次春风，积极发展自己的特色业务，努力提高自己的市场竞争力，在跨境人民币结算业务市场中划出自己的那块蛋糕。
一、发展中韩人民币跨境贸易结算的现状及意义
(一) 中韩人民币跨境贸易结算的必然性
近年来, 中韩双方的贸易不断扩大, 这就使得中韩两国急需找到一种可以代替美元的货币来继续维持双边贸易的持续发展。这是一种本质上的利益诉求。如果想让一种货币代替美元进行双边的贸易, 那么这种货币不是韩元即是人民币, 这将从结算方式上为中韩双方提供更大的便利, 从而使得中韩两国可以从中获得更大的利益。那么问题来了, 到底使用美元还是使用人民币来作为两国的结算货币呢?答案是显而易见的。改革开放以来, 中国的经济飞速发展, 中国在国际中的地位日益提高, 使得人民币在国际上的作用也日益增强;中国在应对亚洲金融危机, 2008年美国次贷危机引起的世界性金融危机时表现出的沉着冷静, 使得国际更加佩服中国, 增强了世界对中国的信任, 同时, 这也是对中国的人民币给予信任的另一种体现。所以, 在中韩双方的贸易结算上, 使用人民币是历史的选择。
无论对中国还是韩国而言, 人民币跨境结算都是一种历史的必然趋势。2014年7月3日, 中韩两国央行在首尔签署了关于在首尔建立人民币清算安排的备忘录。7月4日, 中国人民银行对外发布公告称, 决定授权交通银行首尔分行担任首尔人民币业务清算行。另据韩国方面消息, 中韩还将建立一个韩元兑人民币直接交易市场。这一重大历史事件的发生正验证着这一必然趋势。
(二) 发展中韩人民币跨境贸易结算的意义
1. 对图们江区域的其他国家起到了示范指导的作用。
作为同一区域的国家之一, 韩国无疑为其他的国家提供了良好的范本。在中国人民银行与韩国银行在首尔建立人民币清算安排的合作备忘录之前, 中国也只同欧洲的一些地区像伦敦, 法兰克福, 巴黎, 卢森堡等达成了人民币清算协议。所以, 与韩国的合作必然对图们江区域的俄、蒙、日、朝等国家起到了示范与指导的作用。
2. 增强了中韩两国的友好合作, 促进了两国的经济贸易发展。
2014年7月3日, 中国人民银行与韩国银行在首尔建立人民币清算安排的合作备忘录, 中韩两国将通过充分协商和相互合作, 去做好相关的业务监督管理, 信息交换, 持续评估及政策完善工作。这一举措, 将有利于中韩两国企业和金融机构使用人民币进行跨境贸易, 进一步促进贸易, 投资自由化和便利化。
3. 为中国实现人民币跨境贸易结算打下了坚实的基础。
中韩两国的人民币跨境贸易结算是一块基石, 推动其发展则是稳定这块基石, 使中国实现人民币跨境贸易结算的路更加坚实。中韩两国由于历史文化等因素的影响, 使得这条路走起来变得更加艰难。如果中韩双方完全实现了人民币的跨境贸易结算, 将为区域人民币跨境贸易结算提供更大的便利。
4. 增强人民币的流通性。
显而易见, 当中韩两国实现人民币跨境贸易结算时, 中韩的贸易往来将直接采取与人民币的兑换, 无需再借助其他货币, 例如美元, 来实现双方的交易。这就说明了, 人民币的流通性将会大大增强。2009年, 国家发布的《跨境贸易人民币试点管理办法》为此提供了政策性的保障。
5. 这一举措将为中韩两国摆脱美元的束缚指引方向。
推动中韩两国人民币跨境贸易结算的原因之一就是摆脱美元的束缚。长久以来, 亚洲国家过于依赖美元, 使得摆脱美元也变得异常困难。推动中韩人民币跨境贸易结算, 将使得中韩两国摆脱美元对双方经济发展的束缚, 降低贸易成本, 为双方的发展取得最大的利益。
6. 促进了中国人民币的区域化。
不得不说, 中韩双方人民币跨境贸易结算将会推动人民币的区域化, 如果把人民币区域化比作一幢房屋, 那么无疑中韩人民币跨境贸易结算则是这幢房屋的一扇窗户, 房子没有了窗户必然一片死寂, 有了窗户, 才会有更多的阳光照射进屋子, 所以推动中韩两国人民币跨境贸易结算对人民币区域化具有重大意义。
7. 增强了中国的银行业与金融机构的外部交流。
一旦中韩完全实现了完全的人民币跨境贸易结算, 中国的银行与金融机构的业务将会增多, 服务的范围将不仅仅局限于国内, 其范围将会扩大到韩国乃至图们江区域的各个国家, 人民币的离岸业务将会得到充分的发展, 可以说, 中韩人民币跨境贸易结算是在为中国和韩国的银行业, 金融机构乃至各个企业提供更多的与外部环境交流与发展的机会。
二、中韩人民币跨境贸易结算进程中存在的问题
在中韩跨境贸易结算中, 人民币的使用虽然是一种趋势, 但是我们要注意这其中潜在的问题。这对人民币的区域化的影响是巨大的, 我们必须重视。
(一) 历史文化问题
作为与韩国贸易关系密切的中国, 中国所做的每一项决定都是至关重要的, 并且由于历史文化的因素, 中国的每一项决定也必将牵扯韩国极其敏感的神经。近年来, 中国与韩国经常在传统文化的继承与发扬上发生冲突, 这一敏感的文化议题已经使两国纷争不断, 这必将影响两国的政治主张和经济诉求。这也使得人民币跨境贸易结算在中韩贸易的前路中并非一帆风顺。
(二) 美元作为结算货币这一事实的影响
想要实现人民币的区域化乃至人民币的国际化就必然不能忽视长久以来美元作为贸易结算货币这一事实。
2008年的经济危机是由美国的次贷危机引起的, 本质上, 这一事件使得美元在国际上的地位产生动摇, 但是, 我们要清醒的意识到:美元的地位不是其他货币可以肆意撼动的, 人民币的跨境贸易结算还需中韩双方的共同努力。长久以来, 中韩两国都习惯采用美元作为结算货币, 不止中韩两国, 世界大多数国家同样如此。所以, 要想实现人民币作为中韩贸易结算时使用的货币, 我们还有很长的一段路要走。
(三) 制度上的缺陷
一个国家无论做什么必然不可缺少制度, 任何事都需要制度的管理。中国虽然已经安排试点去进行中韩两国人民币与韩元的互换, 但是我们并未看到中国对于人民币跨境贸易结算的一种长远打算。至少, 在我看来, 这是一种缺陷。以长远计, 人民币的跨境贸易结算必然需要制度上的安排, 这样可以保证中国在中韩双边贸易上保持着主动的地位, 如果没有制度作保证, 中国很容易被韩国牵着鼻子走, 我想这并不是我们所乐见的。
(四) 中韩两国的严格控制
不得不说, 中韩两国对外汇的管制都是相当严格的。由历程中来看, 我国央行对汇率浮动限制较为严格, 而韩国央行也对韩元交易的境外资本管制严格, 因此到目前为止, 双方贸易使用人民币跨境结算和柜台现汇业务规模不大。所以说, 中韩两国的严格控制也是导致中韩人民币跨境贸易结算缓慢前行的重要原因之一。
三、发展图们江区域人民币跨境贸易结算的策略
中国要想在图们江区域实现人民币跨境贸易结算, 不仅离不开中国自身的发展, 更离不开俄, 日, 蒙, 朝, 韩等国的支持与合作, 那么如何加强与他国的合作, 又如何取得自身的发展以推动图们江区域人民币跨境贸易结算呢?
(一) 完善制度监督管理体系
一个完善的监督管理体系对于一种政策的实现是至关重要的。加强对人民币境内境外的监督管理, 合理平稳地控制人民币的流量, 在保证政策的合理实施下, 让人民币正常的发行与流通。同时, 监督管理体系并不是只为人民币的流通而设立的, 同时, 也要监督管理中国与他国已签订的协议的实施与后续的发展, 这才能保证图们江区域人民币贸易结算进程能够平稳有力地进行下去。
(二) 稳定汇率
似乎在现有的经济政策条件下, 想要推动图们江区域人民币的跨境贸易结算, 稳定汇率变得无比重要。稳定住人民币与其他货币之间的汇率, 才能够降低由于汇率的经常性浮动带来的贸易与经济风险, 稳定住汇率, 才能够增强各国对人民币的信任, 使得人民币成为图们江区域的“硬通货”。
(三) 逐步实现对境内金融体系的改革
改革开放以来, 中国金融体系的发展可以说是十分喜人的, 但是我们必须清醒地意识到:尽管中国金融体系发展如此迅速, 但是, 水平与他国相比仍有非常大的差距, 如果现在图们江区域人民币跨境贸易结算已经全部实现是对我国的金融体系是十分不利的。所以, 加快国内金融体系的改革以适应境外他国的金融体系已势在必行。
(四) 积极参加区域性的货币与金融的合作
积极参加区域性的货币与金融的合作, 对中国来说, 一是可以增强人民币与他国货币的融通, 二是可以让境内的金融与境外的金融产生跟更多的机会, 从而有利于国内金融体系的进步, 也让人民币可以获得更长远的发展。为了让中国与图们江区域的其他国家尽快拥有共同的意识, 让他国对人民币和我国金融体系产生更大的认同, 积极参加区域性的货币与金融的合作, 则是必要的途径与手段之一。
总之, 推进图们江区域人民币跨进贸易结算已势在必行。中国必须要在这种关键的时刻把握好方向, 循序渐进地踏实谨慎地做好每一步, 逐步完成国内金融体系的改革, 增强国内银行业与金融机构的整体竞争力, 促进人民币与他国货币的融通, 加强人民币跨境贸易结算的制度监督管理体系, 以期增强图们江区域的其他国家对人民币的认同感与信任感, 使人民币在图们江区域变成“硬通货”, 尽早完全实现图们江区域人民币的跨境贸易结算, 以实现人民币的区域化乃至国际化。
参考文献
[1]邢树君, 图们江区域开发战略中的国际合作问题研究[J].吉林大学.2014 (12)
[2]王志华.中韩金融合作存在的问题和对策[J].中国外资.2012 (04)
【关键词】云南跨境贸易 人民币结算
一、云南跨境人民币结算的发展
自2009年7月上海和广东等地率先开展跨境贸易人民币结算以来，人民币资金结算、清算、出口退税、进出口报关等各项工作有序推进，操作手续便利，受到试点企业的普遍欢迎。2010年7月，云南跨境人民币结算试点启动，跨境贸易人民币结算试点范围由原来的5个城市扩大到包括云南省在内的20个省（自治区、直辖市），成为我国最先开展边境贸易人民币结算的省份之一。2009年，云南跨境人民币结算金额43亿元；2010年达到83.12亿元，同比增长86%；2011年达到250亿元，是上年的3倍。这一数据说明，云南的试点效果非常明显。目前云南人民币边境贸易结算量已占全国1/3，位居全国第一，全省有1000多户试点企业可开展人民币跨境结算业务，覆盖了全省85%进出口企业。
二、跨境贸易人民币结算在云南贸易经济中的使用
（一）与周边国家流通范围和规模扩大
随着我国对外贸易的不断发展，云南与周边国家山水相连，边境贸易、跨境投资和服务贸易快速发展，加之金融危机的影响，云南与周边国家的经济、金融合作程度逐渐加深，人民币跨境流通范围和规模日益扩大。据统计，2008年，人民币在中老、中越、中缅三国的流量为699.64亿元，其中流出369.46亿元，流入330.18亿元。
（二）形成了具有云南特点的边贸结算体系
云南经济规模不大，对外贸易不发达，接壤国家经济金融发展相对落后，现阶段建立了两种模式人民币跨境流通的渠道，一是建立了以中缅为代表的境内人民币转帐结算模式，二是以中越两国为代表的加挂以市场形成的本外币兑换牌价为基础的双方银行跨境对开账户人民币结算模式。另外，在全国首次实现了人民币与老挝基普的区域性柜台交易在昆明挂牌，成功推出全国首例人民币对泰铢银行间市场区域交易。为下一步将加强与周边国家央行合作，推进人民币对越南盾、老挝基普等非主要国际储备货币在银行间市场的区域交易落户云南、扩大业务规模打下了坚实的基础。
（三）推进边境地区经济贸易的迅速发展
云南跨境贸易人民币结算，加速了云南与周边国家的经济贸易的迅速发展。一是云南丰富独特的旅游资源，不但吸引國内旅游者，也吸引邻国旅游者，促进了边民往来和边境旅游。二是云南有利的地理位置，特别是泛亚铁路的修通、昆明新机场的投入使用、滇越铁路运输、中老、中缅的短程公路运输以及中缅、中老、中越和中泰的澜沧江—湄公河流域的国际河运，发展了云南与周边国家的交通运输。三是随着2010年东盟自由贸易区全面启动，特别是从2004年云南开始进行边境贸易人民币结算试点以来，云南与周边国家的进出口贸易量一直保持着一种稳中有升的态势，贸易量增长迅速。
三、跨境贸易人民币结算在云南实施过程中存在的问题
（一）金融配套服务滞后
一是人民币与周边国家货币兑换困难，缅老越等国家银行银行业务规模小、服务功能弱、结算网点少、费用高等成为双边银行间清算渠道的障碍。二是部分国家汇率波动大，造成云南边境地区现钞收付成为主要结算方式，跨境人民币结算仅能依靠个人在云南境内开立的人民币结算专用账户（NRA）或者“地摊银行”实现。三是人民币现钞跨境调运受限，影响人民币流出国外。
（二）人民币结算在出口收汇及核销中难度较大
人民币在云南边境贸易结算中存在出口收汇及出口核销真实性的问题。从目前看，主要有两方面：一是边境贸易中存在着大量的非银行结算及非入境申报的现金人民币结算交易方式，95%是通过“现金”或“地摊银行”结算的，回避了人民币出口核销的向题。二是边贸企业所申报的实际交易额及收汇额不一定等同于其申报入境的货币数额。
（三）与周边各国沟通协调机制尚不完善
跨境人民币结算工作的有效推进涉及多个部门，但各个部门之间尚未形成行之有效的日常工作机制，也未建立起信息共享平台，一定程度上影响了结算工作的高效开展。此外，不同国家的法律和交易习惯使得外国买家需要承担双重汇率风险，甚至引起国家间摩擦，影响交易的顺利进行，增加企业的运营成本。
（四）配套政策未及时跟进
在跨境贸易人民币结算实行过程中许多配套政策未及时跟进，出口核销和退税等方面的管理政策和操作流程尚未明确，增加了企业使用人民币结算的顾虑，打击了出口企业参与人民币跨境结算的积极性。
四、云南跨境贸易人民币结算对策建议
（一）以银行为主体疏通人民币结算渠道，完善跨境人民币结算的金融服务
各商业银行与周边国家银行建立双方账户人民币结算关系，普及人民币与外汇兑换业务，加速双方代理点的建设，开通远程的POS服务，并建立多元化的结算模式。一是鼓励境外银行开办人民币存款和兑换业务，办理跨境贸易人民币收付业务；二是允许境外银行持有人民币头寸可以购汇汇往指定账户，以获取人民币存款利息收益；三是签订代理清算协定，拓展金融机构在商业贷款领域服务对象和范围，扩大人民币跨境使用；四是逐步放宽外币现钞跨境调运业务，建立人民币与泰币、缅币等结算业务的相关机制；五是设立代表处，实现“走出去”零的突破。
（二）在云南边境地区逐步取消人民币出入境的政策性限制
人民币在与我国云南接壤的周边邻国地区实际上已成为区域性的国际支付手段，并广为流通，成为这一区域的硬通货。因此，认可人民币作为主要流通及结算货币的现实，逐步取消人民币出入境的政策性限制，从政策上使其成为区域性的国际支付手段和区域性国际储备资产，抑制人民币出入境的非法渠道及行为。放开人民币出入境限制，实现出入境自由化、兑换自由化、贸易结算方式规范化，解决出口收汇、出口核销真实性问题，抑制“地摊银行”行为，推进人民币区域国际化的进程。
（三）重视与周边国家的沟通与协作，加强贸易合作
随着人民币区域化进程的发展，东亚各主权国正通过让渡部分经济主权，来换取东亚地区的合作与稳定，初步解决了地区内强势货币域外流通与使用的制度障碍。人民币的跨境结算一定意义上也是这个进程的一部分，必须重视与各国之间沟通和协作，才能顺利进行。
（四）及时配套或完善相关的管理政策
文）
（2015年12月16日最高人民检察院第十二届检察委员会第四十五次会议通过）
为了加强对国家和社会公共利益的保护，促进行政机关依法行政、严格执法，根据《全国人民代表大会常务委员会关于授权最高人民检察院在部分地区开展公益诉讼试点工作的决定》和《检察机关提起公益诉讼试点方案》，结合检察工作实际，制定本办法。
第一章 提起民事公益诉讼
第一条 人民检察院履行职责中发现污染环境、食品药品安全领域侵害众多消费者合法权益等损害社会公共利益的行为，在没有适格主体或者适格主体不提起诉讼的情况下，可以向人民法院提起民事公益诉讼。
人民检察院履行职责包括履行职务犯罪侦查、批准或者决定逮捕、审查起诉、控告检察、诉讼监督等职责。
第二条 人民检察院提起民事公益诉讼的案件，一般由侵权行为地、损害结果地或者被告住所地的市(分、州)人民检察院管辖。
有管辖权的人民检察院由于特殊原因，不能行使管辖权的，应当由上级人民检察院指定本区域其他试点地区人民检察院管辖。
上级人民检察院认为确有必要，可以办理下级人民检察院管辖的案件。下级人民检察院认为需要由上级人民检察院办理的，可以报请上级人民检察院办理。
有管辖权的人民检察院认为有必要将本院管辖的民事公益诉讼案件交下级人民检察院办理的，应当报请其上一级人民检察院批准。
第三条 人民检察院提起民事公益诉讼案件的办理，由民事行政检察部门负责。
第四条 人民检察院各业务部门在履行职责中，发现可能属于民事公益诉讼案件范围的案件线索，应当将有关材料移送民事行政检察部门。
第五条 经审查认为污染环境、食品药品安全领域侵害众多消费者合法权益等行为可能损害社会公共利益的，应当报请检察长批准决定立案，并到案件管理部门登记。
人民检察院决定立案的民事公益诉讼案件，应当制作《立案决定书》。
第六条 人民检察院可以采取以下方式调查核实污染环境、侵害众多消费者合法权益等违法行为、损害后果涉及的相关证据及有关情况:
(一)调阅、复制有关行政执法卷宗材料;
(二)询问违法行为人、证人等;
(三)收集书证、物证、视听资料等证据;
(四)咨询专业人员、相关部门或者行业协会等对专门问题的意见;
(五)委托鉴定、评估、审计;
(六)勘验物证、现场;
(七)其他必要的调查方式。
调查核实不得采取限制人身自由以及查封、扣押、冻结财产等强制性措施。
人民检察院调查核实有关情况，行政机关及其他有关单位和个人应当配合。
第七条 民事行政检察部门在办理民事公益诉讼案件过程中，发现国家工作人员涉嫌贪污贿赂、渎职侵权等职务犯罪线索的，应当及时移送职务犯罪侦查部门;发现其他刑事犯罪线索的，应当及时移送侦查监督部门。
第八条 人民检察院提起民事公益诉讼案件审查终结，承办人应当制作审查终结报告。审查终结报告应当全面、客观、公正地叙述案件事实，依据法律规定提出处理建议。
第九条 办理民事公益诉讼案件应当经集体讨论。参加集体讨论的人员应当对案件事实、适用法律、处理建议等发表明确的意见并说明理由。集体讨论意见应当在全面、客观地归纳讨论意见的基础上形成。
集体讨论形成的处理意见，由民事行政检察部门负责人提出审核意见后报检察长批准。检察长认为必要的，可以提请检察委员会讨论决定。
第十条 人民检察院对审查终结的民事公益诉讼案件，应当区分情况作出下列决定:
(一)终结审查;
(二)依法督促或者支持法律规定的机关和有关组织提起民事公益诉讼;
(三)提起民事公益诉讼。
第十一条 人民检察院办理民事公益诉讼案件，拟作出第十条第一项、第二项决定的，应当自决定立案之日起三个月内办理终结;拟作出第十条第三项决定的，应当自决定立案之日起六个月内办理终结。有特殊情况需要延长的，报经检察长批准。
第十二条 有下列情形之一的，人民检察院应当终结审查:
(一)经审查不存在损害社会公共利益需要追究民事法律责任情形的;
(二)损害社会公共利益的情形在依法督促或者支持法律规定的机关和有关组织提起民事公益诉讼之前已经消除且社会公共利益已经获得有效救济的;
(三)其他应当终结审查的情形。终结审查的，应当制作《终结审查决定书》。
第十三条 人民检察院在提起民事公益诉讼之前，应当履行以下诉前程序:
(一)依法督促法律规定的机关提起民事公益诉讼;
(二)建议辖区内符合法律规定条件的有关组织提起民事公益诉讼。有关组织提出需要人民检察院支持起诉的，可以依照相关法律规定支持其提起民事公益诉讼。
法律规定的机关和有关组织应当在收到督促起诉意见书或者检察建议书后一个月内依法办理，并将办理情况及时书面回复人民检察院。
第十四条 经过诉前程序，法律规定的机关和有关组织没有提起民事公益诉讼，或者没有适格主体提起诉讼，社会公共利益仍处于受侵害状态的，人民检察院可以提起民事公益诉讼。
第十五条 人民检察院以公益诉讼人身份提起民事公益诉讼。民事公益诉讼的被告是实施损害社会公共利益行为的公民、法人或者其他组织。
第十六条 人民检察院可以向人民法院提出要求被告停止侵害、排除妨碍、消除危险、恢复原状、赔偿损失、赔礼道歉等诉讼请求。
第十七条 人民检察院提起民事公益诉讼应当提交下列材料:
(一)民事公益诉讼起诉书;
(二)被告的行为已经损害社会公共利益的初步证明材料。
第十八条 人民检察院提起民事公益诉讼，被告没有反诉权。
第十九条 人民检察院提起民事公益诉讼，对提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方意见所依据的事实，以及履行诉前程序的事实，应当提供证据加以证明，法律另有规定的除外。
第二十条 对于可能因被告一方的行为或者其他原因，使判决难以执行或者造成与社会公共利益相关的其他损害情形，人民检察院可以向人民法院建议对被告财产进行保全、责令其作出一定行为或者禁止其作出一定行为。
根据人民检察院建议，人民法院采取保全措施的，人民检察院无需提供担保。
第二十一条 人民法院开庭审理人民检察院提起的民事公益诉讼案件，人民检察院应当派员出席法庭。
第二十二条 检察人员出席法庭的任务是:
(一)宣读民事公益诉讼起诉书;
(二)对人民检察院调查核实的证据予以出示和说明，对相关证据进行质证;
(三)参加法庭调查，进行辩论并发表出庭意见;
(四)依法从事其他诉讼活动。
检察人员发现庭审活动违法的，应当待休庭或者庭审结束之后，以人民检察院的名义提出检察建议。
第二十三条 民事公益诉讼案件，人民检察院可以与被告和解，人民法院可以调解。和解协议、调解协议不得损害社会公共利益。
第二十四条 在民事公益诉讼审理过程中，人民检察院诉讼请求全部实现的，可以撤回起诉。
第二十五条 地方各级人民检察院认为同级人民法院未生效的第一审判决、裁定确有错误，应当向上一级人民法院提出抗诉。
第二十六条 地方各级人民检察院对同级人民法院未生效的第一审判决、裁定的抗诉，应当通过原审人民法院提出抗诉书，并且将抗诉书抄送上一级人民检察院。
上级人民检察院认为抗诉不当的，可以向同级人民法院撤回抗诉，并且通知下级人民检察院。
第二十七条 对人民检察院提出抗诉的二审案件或者人民法院决定开庭审理的上诉案件，同级人民检察院应当派员出席第二审法庭。
第二章 提起行政公益诉讼
第二十八条 人民检察院履行职责中发现生态环境和资源保护、国有资产保护、国有土地使用权出让等领域负有监督管理职责的行政机关违法行使职权或者不作为，造成国家和社会公共利益受到侵害，公民、法人和其他社会组织由于没有直接利害关系，没有也无法提起诉讼的，可以向人民法院提起行政公益诉讼。
人民检察院履行职责包括履行职务犯罪侦查、批准或者决定逮捕、审查起诉、控告检察、诉讼监督等职责。
第二十九条 人民检察院提起行政公益诉讼的案件，一般由违法行使职权或者不作为的行政机关所在地的基层人民检察院管辖。
违法行使职权或者不作为的行政机关是县级以上人民政府的案件，由市(分、州)人民检察院管辖。
有管辖权的人民检察院由于特殊原因，不能行使管辖权的，应当由上级人民检察院指定本区域其他试点地区人民检察院管辖。
上级人民检察院认为确有必要，可以办理下级人民检察院管辖的案件。下级人民检察院认为需要由上级人民检察院办理的，可以报请上级人民检察院办理。
第三十条 人民检察院提起行政公益诉讼案件的办理，由民事行政检察部门负责。
第三十一条 人民检察院各业务部门在履行职责中，发现可能属于行政公益诉讼案件范围的案件线索，应当将有关材料移送民事行政检察部门。
第三十二条 经审查认为生态环境和资源保护、国有资产保护、国有土地使用权出让等领域负有监督管理职责的行政机关违法行使职权或者不作为可能损害国家和社会公共利益的，应报请检察长批准决定立案，并到案件管理部门登记。
人民检察院决定立案的行政公益诉讼案件，应当制作《立案决定书》。
第三十三条 人民检察院可以采取以下方式调查核实有关行政机关违法行使职权或者不作为的相关证据及有关情况:
(一)调阅、复制行政执法卷宗材料;
(二)询问行政机关相关人员以及行政相对人、利害关系人、证人等;
(三)收集书证、物证、视听资料等证据;
(四)咨询专业人员、相关部门或者行业协会等对专门问题的意见;
(五)委托鉴定、评估、审计;
(六)勘验物证、现场;
(七)其他必要的调查方式。
调查核实不得采取限制人身自由以及查封、扣押、冻结财产等强制性措施。
人民检察院调查核实有关情况，行政机关及其他有关单位和个人应当配合。
第三十四条 民事行政检察部门在办理行政公益诉讼案件过程中，发现国家工作人员涉嫌贪污贿赂、渎职侵权等职务犯罪线索的，应当及时移送职务犯罪侦查部门;发现其他刑事犯罪线索的，应当及时移送侦查监督部门。
第三十五条 人民检察院提起行政公益诉讼案件审查终结，承办人应当制作审查终结报告。审查终结报告应当全面、客观、公正地叙述案件事实，依据法律规定提出处理建议。
第三十六条 办理行政公益诉讼案件应当经集体讨论。参加集体讨论的人员应当对案件事实、适用法律、处理建议等发表明确的意见并说明理由。集体讨论意见应当在全面、客观地归纳讨论意见的基础上形成。
集体讨论形成的处理意见，由民事行政检察部门负责人提出审核意见后报检察长批准。检察长认为必要的，可以提请检察委员会讨论决定。
第三十七条 人民检察院对审查终结的行政公益诉讼案件，应当区分情况作出下列决定:
(一)终结审查;
(二)提出检察建议;
(三)提起行政公益诉讼。
第三十八条 人民检察院办理行政公益诉讼案件，拟作出第三十七条第一项、第二项决定的，应当自决定立案之日起三个月内办理终结;拟作出第三十七条第三项决定的，应当自决定立案之日起六个月内办理终结。有特殊情况需要延长的，报经检察长批准。
第三十九条 有下列情形之一的，人民检察院应当终结审查:
(一)经审查不存在行政机关违法行使职权或者不作为，造成国家和社会公共利益受到侵害情形的;
(二)行政机关在人民检察院向其提出检察建议前已纠正行政违法行为或依法履行职责的;
(三)其他应当终结审查的情形。终结审查的，应当制作《终结审查决定书》。
第四十条 在提起行政公益诉讼之前，人民检察院应当先行向相关行政机关提出检察建议，督促其纠正违法行为或者依法履行职责。行政机关应当在收到检察建议书后一个月内依法办理，并将办理情况及时书面回复人民检察院。
第四十一条 经过诉前程序，行政机关拒不纠正违法行为或者不履行法定职责，国家和社会公共利益仍处于受侵害状态的，人民检察院可以提起行政公益诉讼。
第四十二条 人民检察院以公益诉讼人身份提起行政公益诉讼。行政公益诉讼的被告是生态环境和资源保护、国有资产保护、国有土地使用权出让等领域违法行使职权或者不作为的行政机关，以及法律、法规、规章授权的组织。
第四十三条 人民检察院可以向人民法院提出撤销或者部分撤销违法行政行为、在一定期限内履行法定职责、确认行政行为违法或者无效等诉讼请求。
第四十四条 人民检察院提起行政公益诉讼应当提交下列材料:
(一)行政公益诉讼起诉书;
(二)国家和社会公共利益受到侵害的初步证明材料。
第四十五条 人民检察院提起行政公益诉讼，对下列事项承担举证责任:
(一)证明起诉符合法定条件;
(二)人民检察院履行诉前程序提出检察建议且行政机关拒不纠正违法行为或者不履行法定职责的事实;
(三)其他应当由人民检察院承担举证责任的事项。
第四十六条 人民法院开庭审理人民检察院提起的行政公益诉讼案件，人民检察院应当派员出席法庭。
第四十七条 检察人员出席法庭的任务是:
(一)宣读行政公益诉讼起诉书;
(二)对人民检察院调查核实的证据予以出示和说明，对相关证据进行质证;
(三)参加法庭调查，进行辩论并发表出庭意见;
(四)依法从事其他诉讼活动。
检察人员发现庭审活动违法的，应当待休庭或者庭审结束之后，以人民检察院的名义提出检察建议。
第四十八条 行政公益诉讼案件不适用调解。
第四十九条 在行政公益诉讼审理过程中，被告纠正违法行为或者依法履行职责而使人民检察院的诉讼请求全部实现的，人民检察院可以变更诉讼请求，请求判决确认行政行为违法，或者撤回起诉。
第五十条 地方各级人民检察院认为同级人民法院未生效的第一审判决、裁定确有错误，应当向上一级人民法院提出抗诉。
第五十一条 地方各级人民检察院对同级人民法院未生效的第一审判决、裁定的抗诉，应当通过原审人民法院提出抗诉书，并且将抗诉书抄送上一级人民检察院。
上级人民检察院认为抗诉不当的，可以向同级人民法院撤回抗诉，并且通知下级人民检察院。
第五十二条 对人民检察院提出抗诉的二审案件或者人民法院决定开庭审理的上诉案件，同级人民检察院应当派员出席第二审法庭。
第三章 其他规定
第五十三条 地方各级人民检察院拟决定向人民法院提起公益诉讼的，应当层报最高人民检察院审查批准。
人民检察院审查批准公益诉讼案件，应当自收到案件请示之日起一个月内办理终结。有特殊情况需要延长的，报经检察长批准。
第五十四条 省级人民检察院向最高人民检察院报送审批的材料包括:
(一)公益诉讼案件层报审批表;
(二)省级人民检察院请示;
(三)省级人民检察院民事行政检察部门案件审查终结报告和集体讨论记录;
(四)公益诉讼起诉书;
(五)案件证据目录和主要证据材料。
第五十五条 提起公益诉讼，人民检察院免缴诉讼费。
第五十六条 本办法未规定的，分别适用民事诉讼法、行政诉讼法以及相关司法解释的规定。
第四章 附则
第五十七条 本办法仅适用于北京、内蒙古、吉林、江苏、安徽、福建、山东、湖北、广东、贵州、云南、陕西、甘肃等省、自治区、直辖市。
