出口退税网上申报流程（共8篇）
出口退税网上申报操作流程
一、预申报操作流程：
第一步：在出口退税系统里将本月基础数据录入完毕，点击出口退税申报系统向导第三步免抵退税预申报→生成明细申报数据，将本地申报修改为远程申报，然后点击确定，系统会自动在出口退税申报系统安装路径下的OUT_PORT文件夹里生成一个zip格式的明细申报数据。
第二步：登陆，点击网上税务→出口退税预申报（1号服务器为电信服务器，2号服务器为网通服务器）→出口退税综合平台，录入企业代码（10位海关代码）、密码和验证码，点击登陆。
生产企业出口退税网上申报操作流程
第三步：点击生产企业预审→申报数据上传，弹出数据上传界面，点击浏览按钮，选择OUT_PORT文件夹里的“海关代码_mx_所属期.zip”文件，然后点击上传，完成预申报明细数据上传。
第四步：点击申报信息查询，查看预审进程，按刷新按钮查看当前排名。如系统显示当月预审已完 生产企业出口退税网上申报操作流程
成，点击下载按钮，进入反馈信息下载界面，点击下载，将文件保存到系统盘里。
第五步：进入到出口退税操作系统，点击申报操作系统向导第四步预审核反馈疑点调整，点击税务机关反馈信息接收，选择已预审核好的反馈信息，点击确定。
系统会提示成功解压到出口退税系统安装路径ycsbfk文件夹下，是否读入反馈数据（Y/N）？，选择是（Y）将反馈信息成功读入到系统。
生产企业出口退税网上申报操作流程
税务机关反馈信息读入步骤将不再操作，直接跳过，然后依次进行出口信息不齐情况查询→撤销预申报数据→税务机关反馈信息处理→预审反馈情况查询，完成预申报。
二、正式申报操作流程
第一步：在出口货物明细申报中录入当期运保费，与财务账上数据核对无误后，点击出口退税操作系统向导第五步生成明细申报数据，将本地申报修改为远程申报，点击确定，系统会自动在出口退税申报系统安装路径下的OUT_PORT文件夹里生成一个zip格式的明细申报数据。（因正式申报明细数据与预申报明细数据格式一致，只是正式申报数据将原先的预申报数据进行了覆盖，为了便于区分，可通过查看明细数据系统时间来区分是否为最新的申报数据。）
生产企业出口退税网上申报操作流程
第二步：登陆，点击网上税务→出口退税预申报（1号服务器为电信服务器，2号服务器为网通服务器）→出口退税综合平台，录入企业代码（10位海关代码）、密码和验证码，点击登陆。生产企业出口退税网上申报操作流程
第三步：点击生产企业正式申报→明细数据上传，弹出数据上传界面，点击浏览按钮，选择出口退税系统安装路径下的OUT_PORT文件夹，选择“海关代码_mx_所属期.zip”文件，然后点击上传，完成正式申报明细数据上传。
第四步：进入出口退税申报系统向导，依次进行第六步模拟出具进料免税证明→第七步纳税申报→第八步纳税申报表数据采集→第九步免抵退汇总数据采集，以上步骤操作完毕，进行第十步免抵退税正式申报，出口退税申报数据检查无误后点击“生成汇总申报数据”，将本地申报修改为远程申报，点击确定，系统会自动在出口退税申报系统安装路径下的OUT_PORT文件夹里生成一个zip格式的正式申报汇总数据。
生产企业出口退税网上申报操作流程
第五步：登陆，点击网上税务→出口退税预申报（1号服务器为电信服务器，2号服务器为网通服务器）→出口退税综合平台，录入企业代码（10位海关代码）、密码和验证码，点 生产企业出口退税网上申报操作流程
击登陆。
第六步：点击生产企业正式申报→汇总数据上传，点击浏览按钮，选择出口退税系统安装路径下的OUT_PORT文件夹，选择“海关代码_hz_所属期.zip”文件，然后点击上传，完成正式申报汇总数据上传。生产企业出口退税网上申报操作流程
第七步：将所有出口退税所需报表打印完毕并加盖公章后到国税局办理出口退税业务。
第八步：国税局对出口退税数据审核无误，完成当月出口免抵退。登陆，点击网上税务→出口退税预申报（1号服务器为电信服务器，2号服务器为网通服务器）→出口退税综合平台，录入企业代码（10位海关代码）、密码和验证码，点击登陆。
第九步：点击生产企业正式申报→审核结果下载，在申报年月中输入申报年月如201106，点击确定，系统会自动下载已审核好的正式申报数据，点击下载按钮，将正式申报反馈数据下载到系统盘里。
生产企业出口退税网上申报操作流程
第十步：进行正式申报反馈数据读入操作，进入出口退税申报系统申报系统操作向导，点击第十一步正式审核反馈信息处理→税务机关反馈信息接收，选择已下载好后的正式申报反馈数据。生产企业出口退税网上申报操作流程
将当月正式申报反馈信息读入到系统中，当系统提示是否读入反馈数据（Y/N）？，选择是（Y），将反馈信息成功读入到出口退税申报系统中。
———1985年, 为大力促进出口贸易发展, 简化出口退税手续, 国家对出口产品退产品税或增值税改进和补充明确规定:外贸企业自营出口的产品根据“出口商品销售明细账”填报《出口产品退 (免) 税申请表》, 向税务机关申请办理出口退 (免) 税;其他企业委托外贸企业出口的和工业企业直接出口的产品, 还要附送发票 (副本或影印件) 和报关单, 以供税务机关审核。工业企业或代理出口的单位出口产品如需要申请退税, 报关单位应增填一份“出口货物报关单”, 向海关申请证明确系出口, 由海关加盖出口印章后退还申请单位, 作为工业企业或委托单位办理退 (免) 税的凭证。对中央、地方外贸企业和工业主管部门及工业企业经营出口的产品, 除原油和成品油外, 在出口后一律退 (免) 产品税或增值税, 属于增值税范围的产品退 (免) 各生产环节已纳的增值税;属于产品税范围的产品, 退 (免) 最后生产环节已纳的产品税。
———1993年底, 国务院通过的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:纳税人出口适用税率为零的货物, 向海关办理出口手续后, 凭出口货物报关单等凭证申请办理出口退税。1994年, 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》的有关规定制定了《出口货物退 (免) 税管理办法》, 明确规定:有进出口经营权的企业出口和代理出口的货物, 除另有规定者外, 可在货物报关并在财务上做销售后, 凭出口货物报关单、购进货物的增值税专用发票 (税款抵扣联) 或普通发票, 申请退消费税产品的还应提供《出口货物消费税专用缴款书》、出口收汇核销单、出口发票等有关凭证, 可以按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税。
——1996年, 为进一步加强出口退税管理, 防范骗取出口退税行为的发生, 从1996年4月1日起, 凡出口企业申请办理出口退税时, 在提供出口货物报关单、购进货物的增值税专用发票 (税款抵扣联) 或普通发票、出口货物销售明细账和出口收核销单的同时, 必须附送《税收 (出口货物专用) 缴款书》 (简称“专用税票”) 或《出口货物完税分割单》 (简称“分割单”) 。为了辨别专用税票的真伪, 国家税务总局建立了出口退税专用税票认证系统, 对系统中提供的“专用税票”电子信息与出口企业申报的纸制凭证核对无误后办理出口退税。期间进货凭证的主要审核凭证为“专用税票”。
——2003年8月1日起 (以开票日期为准) , 办理出口退税取得的增值税专用发票必须90日内认证, 未经过认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。退税机关在审核中应与专用发票电子信息进行比对, 比对无误方可按现行出口退税规定办理退税。发现出口企业提供的专用发票属于协查有误的, 一律不予退税。期间增值税专用发票和“专用税票”信息同时审核, 审核进货凭证逐步从审核“专用税票”为主转为审核增值税专用发票为主。
———2004年1月1日以后, 报关出口的货物退税时, 提供增值税专用发票 (或普通发票) 、出口货物报关单、出口收核销单、出口发票 (不作为主要凭证) 等凭证, 期间审核以增值税专用发票内容为主的进货凭证数据, 不再录入增值税专用税票或分割单。退税机关在审核退税时, 使用增值税专用发票认证信息审核办理出口退税。凡外贸企业提供2003年8月1日 (以开票日期为准) 以前开具的增值税专用发票或普通发票, 仍审核“专用税票”信息后方可办理退税。
——2005年, 外贸企业申请出口退税时提供增值税专用发票 (普通发票和消费税专用税票) 、出口货物报关单、出口收核销单等有关凭证办理退税。出口企业从小规模纳税人购进的货物自2005年4月1日起出口后申请退税一律凭增值税专用发票 (必须是增值税防伪税控开票系统或防伪税控代开票系统开具的增值税专用发票) , 期间退税凭证取消了从小规模纳税人购进的货物的“专用税票”。至此增值税“专用税票”作为出口退税凭证已成为历史。
在信息化高速发展的今天, 信息技术已经在各个领域广泛应用。随着出口退税信息化建设的日渐成熟, 出口退税电子化管理日趋完善, 出口退税无纸化申报也会逐步成为可能。出口退税无纸化申报的构想已经在我们的工作中逐步实现。
1.依据国税发[2003]15号文, 自2003年1月1日起在全国正式启用口岸电子执法系统出口退税子系统, 并依据该系统报关单证明联电子数据申报办理出口货物的退 (免) 税。出口企业在出口货物报关出口后, 应及时登录口岸电子执法系统出口退税子系统, 核查并准确地确认和提交出口货物报关单证明联电子数据。
2.根据国税函[2003]995号文规定, 出口企业 (指增值税一般纳税人) 自2003年8月1日起 (以开票日期为准) 取得的用于办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票 (抵扣联) , 必须自该专用发票开具之日起90日内到主管其征税机关认证, 未经过认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。
3.根据国税函[2005]1051号的通知, 国家外汇管理局推行了出口收汇核销网上报审系统。为了衔接好出口收汇核销管理改革后的出口退税管理, 国家税务总局和国家外汇管理局决定选择部分出口企业试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单出口退税专用联, 税务机关使用出口收汇核销电子数据审核出口退税。试点企业2005年9月1日以后报关出口货物, 在向主管外汇管理机关办理出口收汇核销手续后, 主管外汇管理机关无需在出口收汇核销单上加盖出口收汇已核销章。试点企业向主管税务机关申报出口货物退 (免) 税时无需提供出口收汇核销单。
从上述规定可以看出, 随着电子技术的快速发展, 信息技术在税务、海关、外管等领域的广泛应用, 出口企业申报出口退税的纸质单据将会逐渐淡出人们的视线。目前有资料显示, 大连已经试行无纸化申报, 相信在不远的将来, 我国的出口退税手续会更简单、快捷。试想一个企业, 在海关和外管其他部门也具有相当的信誉度, 该出口企业的生产经营合法守规, 资信可靠, 内部管理规范, 能够提供真实、准确、完整的数据信息。这样的企业在办理出口退税申报时实行无纸化申报, 只报送电子数据, 税务机关可以依据海关、外管、银行等部门提供的可靠的电子信息进行对审, 无误后办理退税。企业相关的单据由企业自行保管, 事后备查。这样, 既方便了纳税人, 又提高了工作效率, 简化了工作流程。当前海关的报关单、加工贸易手册无纸化, 外管的核销单无纸化已逐步开始试行, 那么出口退税申报的无纸化也将会是一大趋势。
外贸部里的“光杆司令”
李卓所在的江南汽车曾隶属于江苏牡丹汽车集团，2003年改制后成为新兴的汽车制造生产企业。转轨后的江南汽车面临市场竞争和扩大销售的压力。得知公司有自营出口权的李卓主动请缨，决心要把江南汽车卖到海外去。
2001年从汽车制造专业毕业的李卓在经历了两年“下放”到车间实习的锻炼之后，去了江南汽车外贸部，当时整个部门只有他一个人。董事长无不担忧地对他说。“你一个人怎么做?”李卓的回答很有朝气：“我年轻，可以学啊。”科班出身的他对于汽车工艺和性能的了解也是做市场的优势背景。
开拓外贸业务对江南汽车来说是一次冒险的举措，领导也承受了很多的压力。李卓在了解了很多的渠道和途径之后，决定从阿里巴巴平台开始着手。
“公司刚发展，到处都是资金缺口，参加展会是需要大量投入的，而在阿里巴巴上相当于我们每天都在参加展会。”年轻的他从免费会员做起，慢慢摸索从网上找生意。
“很累，但很扎实。”李卓这样概括道，“从与客户洽谈开始，接待客户，谈完签合同，再安排生产全是我一个人”。因为自身产品的特点，大企业无暇顾及的非洲、南美市场被江南汽车视作重要阵地。考虑到与非洲6～7个小时，美洲11～13个小时的时差。为了及时回复客户的询盘，李卓几乎每天都是凌晨一两点才休息。整整一年，就他一人负责这个平台的操作。
从11台到1200台的订单
坚持总是会有回报。上网没多久，2005年一个伊朗客户就通过网络找到李卓，要订11辆车。“这个客户当时自己也刚起步，他去找金龙、宇通，别人都嫌他单子小不愿理他，只有我很耐心地与他沟通。”从11台车的合作开始，这个伊朗客户持续下单给李卓。“这个客户现在已成为我们在伊朗第一大汽车进口商，2009年，他下给我们的订单已经是1200台，总额接近1亿多元人民币。”他说，“2010年第一季度，又给我下了600台的订单，预计全年总量会将达1600～1800台。”
尽管从数字上分析，江南汽车已经得到伊朗客户良好反馈，可李卓觉得还不够。他开玩笑说：“客户虽大，却不能‘在一棵树上吊死’，我更看重新客户新市场的开发，而阿里巴巴网络平台，正好是一个获取海量买家信息，与客户链接的纽带。车子每天都在开，难免会有些小问题，我也打算与客户合作，把售后服务做得更好。”
在伊朗业务的发展，也是江南汽车拓展海外版图的缩影。连续四年，每年一个台阶，在投资上每年翻一番，从四年前100多万美元，到如今过亿元人民币的销售额，业务量的快速增长也带动了江南汽车的快速发展，从管理到研发、从生产到销售，企业发展渐成规模。而展会作为传统的企业推广模式，李卓却几乎一次都没有参加过，电子商务成了江南汽车做出口的最重要途径。
2010年，江南汽车的目标是进军中南美市场。李卓表示：“南美是发展中国家比较集中的地区，人口多、市场大，且该地区一些国家跟中国签订了利于出口的条款。当地新政策要求只能进口新车，相比日系车、欧洲车，我们的汽车性价比高。此外，一些国家出台的车辆使用报废年限的规定，也加速了车辆的更新频率，这对于江南汽车而言都是机会。”
系统维护、系统配置、系统设置的配置与修改、点修改、输入企业公司名称、税务登记证、退税机关代码：410100（所有企业都一样）退税机关：郑州市国税局（所有企业都一样），出口企业管理类别：优之源为三类，点保存。
点击“向导” 进入“退税申报向导”
第一步、退税申报数据录入
一、数据采集，出口明细申报数据录入 点增加
1、关联号:出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。建议编写规则为申报年月＋流水号，或申报年月后四位＋部门代码＋流水号。
两位年+两位月+00000+报关单个数,例如，第一个报关单写成1304000001第二个报关单写成1304000002，同一批次序号按照报关单上的商品顺序0001、0002、0003、0004
2、批次：按当月报退税的次数填写
3、报关单号：一般填写海关出口货物报关单右上角的海关统一编号 ＋0＋项号，共21位；特殊退税业务可以按税务机关要求填写；由报关单右上角“海关编号”＋0＋商品项号组成。注意：
1、当报关单上只有一条记录时，录入“海关编号＋0＋商品项号01”；
2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在海关编号后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；项号为01、02、03 出口日期：输入报关单中的出口日期。
【出口发票号
】企业外销货物出口发票号码；
【序号
】填写四位流水号，当序号大于9999时，可以填写A001，A002，„„英文字母A加数字组合；序号输入若不足4位，系统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列
【单位
】填写出口货物报关单上的第一计量单位；
美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。
核销单号：不用输入。
代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空 远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；
出口备注：可录可不录。
商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入： 1，8位商品码
①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码； 以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。
在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后在出口录入“序号重排”、“审核认 可”。
出口退税操作流程
【关联号
】出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。建议编写规则为申报年月＋流水号，或申报年月后四位＋部门代码＋流水号
【部门代码
】企业在退税务机关登记的部门码
【申报年月
】申报年月不应小于报关单出口日期的出口月份
【申报批次
】同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报
【序号
】填写四位流水号，当序号大于9999时，可以填写A001，A002，„„英文字母A加数字组合；序号输入若不足4位，系统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列
【进料登记册号
】规则：属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏为空
【出口发票号
】企业外销货物出口发票号码；
【出口日期
】报关单右上角的出口日期，退税率由此判定
【报关单号
】一般填写海关出口货物报关单右上角的海关统一编号 ＋0＋项号，共21位；特殊退税业务可以按税务机关要求填写；
【美元离岸价
】美元离岸价格为 FOB价格，如果成交方式为 CIF或其他，应折成 FOB，是换汇成本监测的重要参考数据，企业应仔细录入
【核销单号
】出口收汇核销单的编号；
【商品代码
】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码；
【商品名称
】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同；
【单位
】填写出口货物报关单上的第一计量单位；
【申报商品代码
】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码；
【申报商品名称
】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同；
【出口数量
】按实际出口数量或申报出口退税的数量填写；
【实退税数量
】实际退税数量(因进货量不足或差额核销引起)
【出口进货金额
】此项目由申报系统自动计算。按进货表中同一关联号同一商品代码下加权平均计算出该商品的平均单价，再用出口数量乘以该平均单价得出该出口进货金额，可能和每一笔进货凭证号对应的计税金额不一致，但是总计税金额是一致的；税额如果与税票不一致，自行修改。
【退税率
】此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的退税率，可能和每一笔进货凭证号对应的退税率都不一致；
【退增值税税额
】此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退增值税，可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致，但是总退税额是一致的；
【退消费税税额
】此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退消费税，可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致，但是总退税额是一致的；
【代理证明号
】委托出口时取得的受托方开具的《代理出口货物证明》编号；
【远期收汇证明
】外贸主管部门出具的远期收汇证明的证明编号
【单证不齐标志
】含义：H：无核销单
【备注
】按税务机关要求填写；
【标识
】空：该记录处于录入状态 R：该记录需要申报 Z：该记录暂时不需申报 P：该记录因业务特殊规定，不符合录入规则又需要申报
【申报标志
】空：该记录处于未申报状态 R：该记录已确认需要申报
【调整标志
】DZ：表示数据订正CJ：表示数据冲减
【出口合同号
】该条出口明细对应的出口合同号
【合同项号
】该条出口明细对应的出口合同号下的合同项号 审核认可”——当前筛选条件下的所有记录。
二、进货明细申报数据录入 点增加
【关联号
】出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。建议编写规则为申报年月＋流水号，或申报年月后四位＋部门代码＋流水号，两位年+两位月+00000+报关单个数,例如，第一个报关单写成1304000001第二个报关单写成1304000002，同一批次序号按照报关单上的商品顺序0001、0002、0003、0004 与出口明细申报数据录入相同
【税种
】V：增值税C：消费税
【部门代码
】企业在退税务机关登记的部门码
【申报年月
】申报年月不应小于报关单出口日期的出口月份
【申报批次
】同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报
【序号
】填写四位流水号，当序号大于9999时，可以填写A001，A002，„„英文字母A加数字组合；序号输入若不足4位，系统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列
【发票号码
】增值税发票右上角8位号码
【发票代码
】增值税发票左上角10位号码
【进货凭证号
】如果是增值税专用发票，填写增值税专用发票的发票代码＋发票号码共同组成的18位数字，否则填写其它退税凭证的号码；
【分批批次
】若进货凭证在一个关联号内一次申报不完，可采用分批申报的方式，该项填写第几次分批，若第一次申报，则填写1，以此类推；
【供货方纳税号
】供货方的纳税登记号，录入时应录入15位
【发票开票日期
】进货凭证开票日期，一般为增值税专用发票的填开日期；
【商品代码
】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码；
【商品名称
】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同；
【单位
】填写出口货物报关单上的第一计量单位；
【数量
】如果增值税专用发票上该商品的计量单位与报关单该商品第一计量单位不符，则应按报关单计量单位折算进货数量。加工费、辅料、配套产品等（视同）委托加工方式的进货凭证，数量项填0，备注项目填英文字母WT；
【计税金额
】如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码，可录入发票计税金额总和，否则应分项填写；
【法定征税税率
】若为增值税，则按百分比的格式填写专用发票上的税率；若为消费税从价定律方式征税的，则按小数的格式填写消费税专用税票的法定税税率；若为消费税从量定额方式征税的，则填写消费税专用税票的法定税额；
【税额
】若为增值税，则税额=计税金额×征税税率/100；若为消费税从价定律方式征税的，则税额=计税金额×征税税率；若为消费税从量定额方式征税的，则税额=数量×征税税率；
【退税率
】填写商品码库对应出口商品的退税率；
【专用税票号
】2014年1月1日之后开出的总局专用税票数据，应按照最新的规则申报14位缴款书号码，规则为：1位（0代表缴款书，1代表分割单）+3位字轨+8位号码+2位项号。
【备注
】数量为0时字段前两位应录入WT；2003年8月1日以前开具的或税务机关代开的专用发票录入FSK，其余的按税务机关规定的录入
【标识
】空：该记录处于录入状态 R：该记录需要申报 Z：该记录暂时不需申报 P：该记录因业务特殊规定，不符合录入规则又需要申报
【申报标志
】空：该记录处于未申报状态 R：该记录已确认需要申报
【调整标志
】DZ：表示数据订正CJ：表示数据冲减
审核认可”——当前筛选条件下的所有记录。
在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”
三、数据加工处理--进货出口数量关联性检查，全部空白无数据信息提示为正确。换汇成本5-8为正常，超过8要写说明
四、数据加工处理--生成与申报数据——关联号小于等于9，输入十个九。点远程申报，生成文件在C盘
五、出口退税网上申报，会自动弹出窗口，也可到12366点击出口退税，企业代码4101964645密码19030020
六、可以申报数据上传选择到C盘下的出口退税数据下的out port下的9999999999压缩文件夹，上传刷新下载；另存为空白，错误级别E说明填写信息错误，反之，报总单，税局未收到，W税局读不出来，同时报送一个情况说明，找七楼老师702王政，退税负责人，换汇成本率低于下限没问题，报单发了不存在，电子单提交晚了再等再退，增值税进项认证了两个月才会出现。第二步、基础数据采集
企业经营情况——出口货物备案单证目录录入——生成备案——办税人员——设置标志——退出
第三步、退税申报数据检查
1、进货出口数量关联检查
2、换汇成本检查
第四步、生成预申报数据 关联号：10个9
关闭
生成软盘（本地申报）(预申报ysb)第五步、预审信息处理 退税申报预审信息读入、处理
第六步、确认正式申报数据
1、出口明细申报数据查询（打印）
2、进货明细申报数据查询（打印）（扩展功能）
第七步、生成退税申报软盘 增加——回车——自动生成 退税汇总申报表录入（打印）生成正式申报软盘（tssb）
第八步、已申报数据确认
发布日期：2010-10-18 浏览次数：3889
企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细
企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作: 一进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空.二当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609.三 基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增.1 所属期自动生成.2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成.3 所属期标志自动生成.4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空.5 出口报关单号视情况而定
办理进出口权流程
一、襄阳市商务局
办理对外贸易经营者备案登记，取得<<对外贸易经营者备案登记表>>
二、襄阳市工商局
办理工商营业执照的变更手续,变更经营范围,要在营业执照经营范围里面加一条:从事货物与技术的进出口业务.三、国税、地税
办理税务登记证上经营范围的变更。
四、襄阳海关
办理自理报关单位注册登记证书，取得《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》，在此过程中，会涉及到海关的各种表格、营业执照、税务登记证、对外贸易经营者备案登记表、雕刻报关专用章、章程等多项报送资料，因此材料要准备充分，以免耽误时间。
五、外汇管理局
办理外汇帐户开立的备案手续和进口(出口)收汇核销登记，取得由相关人员办理核销业务的证明。
六、银行
选择一家国内银行，开立外汇账户
七、武汉海关
填制《中国电子口岸企业情况登记表》到电子口岸制卡中心办理企业申请入网手续，领取电子口岸身份识别卡和电子口岸IC卡。其程序是先到制卡中心领取相关材料，然后带相关材料依次要到国税局、工商局、技术监督局、外管局等相关部门办理审核手续，最后带证明材料到到制卡中心领取电子口岸身份识别卡和电子口岸IC卡。
八、国税局办理出口退税登记
第二章
出口流程
一、在海关注册的中国电子口岸里申领核销单
（财务）
在电子口岸上具体操作步骤 ：出口收汇→ 核销单申领→ 填写份数 → 申请 → 返回主页 二、领单（财务）
第一次只能申领一份 需带盖有公司公章的介绍信 和IC卡 核销单：一张三联 从左到右分为 存根联 — 出口收汇核销单联 — 出口退税专用联（没有核销不能撕开），核销单上需要加盖3个章
（1）国家外汇管理局监制章（核销单领来是就已盖上），（2）核销单领来后 在出口单位、单位代码的位置上盖上有公司企业代码的形章，（3）在每两联中间的出口单位盖章的位置上盖上公司公章
三、备案（财务） 备案分两步(1)在电子口岸上备案，(2)在自己公司的外汇核销单登记表上备案
电子口岸上备案的具体操作步骤有如下2种 ：
（1）单笔备案：出口收汇 → 口岸备案 → 在值中输入核销单号 → 核销单号点击进去 → 找到核销单 → 核对（2）批量备案：出口收汇 → 批量备案 → 输起始号 → 份数 → 系统自动跳出终止号 → 确认（比较简单、方便）
备案好后 特别注意 哪票核销单备案在哪个海关,登记起来，如，备案上海海关的核销单，只能在上海海关辖区内使用，若，你手中只有深圳海关备案的核销单，但现在需要到上海海关报关，就需要撤销深圳海关的备案，并重新备案到上海海关。
四、寄单、报关（外贸人员及货代）
邮寄（核销单(一份，盖中英文章和条形章)、代理报关委托书(一份一式三联，盖中英文章和法人章)、发票(2份，盖中英文章)、装箱单(2份，盖中英文章)、商品要素说明(1，份盖中英文章，在中国海关网上查找)、报关单(2份，其中一份空白只盖报关专用章，另一份需要填写所有报关信息并盖报关专用章)） 货代报关后1~2天（预计上船日期(即ETD)前1~2天）向货代催要报关预录单
收到预录单传真件后，审核报关内容是否正确（预录单和报关单上记载的内容应该完全一致） 在出运后10天左右要开始在电子口岸上查询此份核销单是否有信息
五、退单（外贸人员）
出口货物纸质报关单一式六联 1 海关作业联 2 海关留存联 3 企业留存联 4 海关核销联（用于办理加工贸易核销）[1至4联为海关留存] 5 证明联（出口收汇用）6 证明联（出口退税用）
报关后20天~40天左右，海关会退下报关单、场站收据、核销单（盖有海关验讫章 黄色联用于出口退税
白色联用于外汇核销 另一份为企业备份）
以上两条的前提：应该支付给货代的所有费用，已经支付，如没有支付，基本上所有货代都会扣退单
六、审单、交单（财务）
交单电子口岸上的具体操作步骤 ：出口收汇 → 企业交单 → 核销单号 → 数据报送 → 选核销单号 → 发送功之后 → 交单（在电子口岸上有报关单、核销单信息后即可进行此项操作）
两三个工作日后，收到外汇管理局信息（或打电话过去问核销单好了没有 一般直接在网上查询即可） 向国税报送数据电子口岸上的具体操作步骤 ： 出口退税 → 数据报送 → 选择报送 → 确认核销单号、报关单号 → 点击报送
七、银行收汇（财务）
收到外汇款时，银行国际结算部会通知企业，企业需在国家外汇管理局应用服务平台中的国际收支网上申报系统进行申报，在出口收汇核销网上报申系统上的具体操作步骤 ：在国际收支网上申报系统做外汇收入申报的同时，选择本笔款项是否为出口核销项下收汇，选择“是”，然后点击保存，系统会自动转入核销信息录入与修改界面，然后核对无误，点击保存，操作完成。
银行在审核企业填写的申报单证后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续，企业根据银行出具的单据确认收汇。
A类企业30天以上（不含）的预收货款或预付货款、B类和C类企业在监管期内发生的预收货款或预付货款，企业应当在收款或付款之日起30天内，通过国家外汇管理局应用服务平台中的货物贸易外汇监测系统企业端向外汇局报告相应的预计出口或进口日期、预计出口或进口对应的预收或预付金额等信息。 预收货款报告调整操作的时间限制是，已报告预收货款的收汇日期与当前操作日期的时间跨度超过30天且预计出口日期在操作当月之后的。在此情况下，企业可拆分已报告预收货款的报告金额，企业可向后调整预收货款所报告预计出口日期。
八 退税（见第三章内容）(财务)
九、会计备案须提供资料〈全部原件〉（财务人员）。1.报关单、核销单。2.场站收据〈货代提供〉
3.购销合同〈一定要和开票工厂的公章一致〉。4.提单〈货代寄来复印留底〉。5.单证目录单与报表〈会计提供）
第三章 出口货物退（免）税正式申报工作规程
第一节
生产企业退（免）税申报
一、工作内容
生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物（包括视同自产货物），除另有规定外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证在规定的期限内向县（市、区）局办税服务厅申报“免、抵、退”税。
生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管税务机关办税服务厅申报征收岗办理出口货物“免、抵、退”税手续。如果其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期的，应当在次月“免、抵、退”税申报期内申报“免、抵、退”税。
货物报关出口期满90天时，若纸质出口货物报关单齐全但信息仍核对不上，应由县（市、区）局税政部门政策管理岗在信息不齐的出口货物报关单“出口日期”上方签署“报关单已回”字样，加盖“出口退税专用章”，并登记台账，将出口货物报关单退给纳税人
二、工作流程
（一）工作步骤
1、湖北省出口退税网上办税系统或办税服务厅申报征收岗受理纳税人的预申报，并进行审核；
2、湖北省出口退税网上办税系统或办税服务厅申报征收岗反馈审核信息；
3、税源管理岗对纳税人提交的相关表格进行初审；
4、税源管理领导岗签署意见；
5、税源管理岗将相关表格返还给纳税人。
6、办税服务厅申报征收岗受理纳税人的增值税纳税申报；
7、办税服务厅申报征收岗将增值税纳税申报相关资料返还给纳税人；
8、办税服务厅申报征收岗受理纳税人的正式申报，并进行审核；
9、办税服务厅申报征收岗向纳税人出具接单登记回执。
（二）流程图
三、工作规程
纳税人自营或委托出口货物或应税劳务，应当在财务上做销售核算后，在规定的出口退税申报期限内，向办税服务厅办理出口退（免）税申报。生产企业实行增值税纳税申报和出口货物退（免）税申报同时受理的“双申报”制度，每月15日之前，办理增值税纳税申报时同步办理退（免）税申报。
在实际工作中，会在电脑中建立以下文件夹：ysb（预申报）、ysbfk（预申报反馈）、mxsb（明细申报）、hzsb（汇总申报）、zssbfk（正式申报反馈），以方便在出口退税申报系统和湖北省出口退税网上办税系统中生成相应文件。
（一）预申报
1、申报时限。纳税人每月10日前进行预申报。当月如果有出口，在电子口岸上可以看到出口信息即可按照电子口岸的信息在出口退税申报系统中做预申报，生成ysb数据，另在做预申报的同时必须在会计核算上确认相应的收入。
2、申报方式。（1）上门申报。纳税人可以到办税服务厅进行出口货物退（免）税预申报。（2）网上申报。纳税人可以登录湖北省出口退税网上办税系统进行预申报并接受预审核反馈结果。
3、申报资料。出口货物退（免）税预申报电子数据。纳税人应使用国家税务总局统一下发的申报软件办理出口货物退（免）税申报。
4、受理申报。
（1）办税服务厅申报征收岗接收预申报电子数据后登录出口退税审核系统进行预审并反馈审核信息，生成ysbfk数据。
（2）纳税人将取得的ysbfk数据读入出口退税申报系统，查询疑点反馈情况。
（二）正式申报
1、时限要求。纳税人根据预申报结果进行数据调整后生成mxsb数据，再将当月增值税纳税申报表数据填入出口退税申报系统中的纳税申报表数据采集，生成hzsb正式申报电子数据，每月11－14日前持下列资料到税源管理科（所、分局）进行申报初审。A、退(免)税申报资料 生产企业按装订顺序分为： ⑴ ⑵ 《生产企业出口货物免、抵、退税 申报汇总表》；2份 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》；2份
⑶经纳税人盖章确认的《增值税纳税申报表》及附表二； ⑷出口收汇核销单（出口退税专用）或远期收汇备案证明；
⑸出口货物报关单（出口退税专用）或代理出口货物证明（有代理业务的提供）； ⑹出口发票
⑺退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》
⑻国税机关要求提供的其它资料。包括委托加工合同、《生产企业出口视同自产产品认定通知书》、《出口货物退（免）税延期申报申请审批表》等资料。B、退(免)税审核审批资料 生产企业按装订顺序分为： ⑴《接单登记回执》、交接表 ⑵《出口业务基本情况表》；
⑶《出口货物退（免）税审核情况表》； ⑷《出口货物退（免）税审核疑点处理意见表》； ⑸《出口货物退（免）税机审疑点需人工挑过申报表》； ⑹《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》1份 ⑺《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》1份 ⑻《出口货物退（免）税审批通知书》；
⑼《中华人民共和国税收收入退还书》、《中华人民共和国免抵税调库通知单》 ⑽首笔出口业务调查核实报告和回函的复印件。
2、办税服务厅申报征收岗负责受理纳税人报送的出口货物退（免）税资料。（1）对纳税人报送的出口货物退（免）税资料进行初审。
①核对下列单证、报表是否齐全：
a、三单。即出口货物报关单、出口收汇核销单和出口发票。
b、四表。即《增值税纳税申报表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》、《出口业务基本情况表》。
②核对单证、报表之间的逻辑关系：
一是核对三单之间企业名称、货物名称是否一致；
二是核对明细表中三单号码、出口商品代码、离岸价等栏目与三单对应项目逻辑关系是否一致； 三是核对四表中免、抵、退税出口货物销售额是否一致；
四是核对四表中“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”、“出口销售额乘征退税率之差”、“免抵退税不得免征和抵扣税额”、“进项税额转出”是否一致；
五是核对《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》中“免抵退货物应退税额”与通过审核系统查询的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“当期应退税额”是否一致。
（2）对纳税人提供的申报资料齐全、表单相符的，受理该笔出口货物的退（免）税申报。并在纳税人提供的增值税纳税申报表（主表）上签字盖章。将表、单、证的数量登记录入审核系统，并通过审核系统向纳税人出具《接单登记回执》。填写《出口货物退(免)税审核情况表》，签署审核意见。
（3）对申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予受理该笔出口货物的退（免）税申报，当即向纳税人提出改正、补充凭证资料的要求。
（4）将纳税人申报的出口货物退（免）税数据读入出口退税审核系统，并将企业申报环节数据提交审核环节。（5）申报征收岗将受理资料转交办税服务厅文书处理岗后，由办税服务厅文书处理岗将受理资料转交县（市、区）局综合管理岗，并填写《湖北省出口货物退（免）税资料交接表》。
3、税源管理科（所、分局）初审
（1）税源管理岗在加强出口企业日常监管的基础上，进行申报初审。重点审核纳税人申报退（免）税的出口货物与其实际生产货物是否相符，出口货物的数量与其生产能力（含视同自产）是否匹配。主要审核如下内容： ①运用审核系统003数据与四表中纳税人当期申报免抵退税销售额进行比对,看是否相符。
②对《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》进行审核。主要审核申报明细是否与实际情况相符。查看出口产品商品名称是否为自产产品，是否将非自产产品当作自产产品申报，是否未按规定进行视同自产产品申报等其它情况；查看与《出口业务基本情况表》相关数据是否相符，审核其是否存在出口货物与实际生产能力不匹配的现象。（2）税源管理岗审核完毕后，对审核无误的，填写《出口业务基本情况表》，签署意见后报税源管理领导岗审核，税源管理领导岗签章后，由税源管理岗将相关资料、数据返还给纳税人。
在下月初在湖北省出口退税网上办税系统中取得hzsbfk数据，将正式反馈信息读入至出口退税申报系统，再进行当月的出口退税预申报工作。
第二节
税管员审核
一、实地调查。税收管理员应做好对纳税人的日常监管，在纳税人发生首笔出口业务和每月纳税人免抵退税申报前，进行约谈和实地调查，重点核查以下内容：
1、财务管理是否规范，内、外销是否分开核算；
2、查看其生产厂房、主要设备和工人数量等与企业的生产能力、销售规模是否匹配；
3、调查出口货物耗用的原材料、包装物、运费是否正常；
4、对从敏感地区、流通领域、购货集中地取得的增值税专用发票，以及“四小票”重点核实；
5、调查其资金往来及财务状况，对大额现金支付及委托付款情况进行核实；
6、有无内销收入不计或少计的现象；
7、生产企业出口货物是否是自产货物，有无非自产货物申报退（免）税或视同自产产品未认定办理退（免）税手续的情况；
8、对有征、退税率之差的当期出口货物，有无及时计算免抵退税不得免征和抵扣税额并按月从增值税进项税额中转入成本。
根据实地调查结果，制作《出口企业基本情况核查表》。
第三节
视同内销征税的管理
一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；
（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；
（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；
（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；
（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。
一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：
销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率
一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式：
应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率
对上述应计提销项税额的出口货物，生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可从成本科目转入进项税额科目；外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。
出口企业出口的上述货物若为应税消费品，除另有规定者外，出口企业为生产企业的，须按现行有关税收政策规定计算缴纳消费税；出口企业为外贸企业的，不退还消费税。
二、对出口企业按本节第一条规定计算缴纳增值税、消费税的出口货物，不再办理退税。对已计算免抵退税的，生产企业应在申报纳税当月冲减调整免抵退税额；对已办理出口退税的，外贸企业应在申报纳税当月向税务机关补缴已退税款。
第四章
出口退税会计处理
在我国，出口货物增值税实行零税率，即相应的销项税额为零。正是由于销项税额为零，使得进项税额无法得到实际的抵扣，因此，需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。
目前，在实务上，出口退税在“销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种“超低税率”，即征税率（17%、13%）与退税率（各货物不同）之差，即税法规定的出口退税“不得免征和抵扣税额”的计算比率。
我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行“免、抵、退”办法。“免、抵、退”的含义如下： “免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税； “抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。
“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时，即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时，对未抵扣的部分予以全部或部分退还。
一、归纳起来，“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤：
（一）计算不得免征和抵扣税额
免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）
相关会计处理为：
根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（二）计算当期应纳税额
当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额
若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。
（三）计算免抵退税额
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率
免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为：
进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税
（四）确定应退税额和免抵税额
1、若应纳税额为零或正数时，即：没有留抵税额，当期应退税额为零；免抵税额＝免抵退税额，免抵退税额全部作为“出口抵减内销产品应纳税额”。
相关会计处理为：
（1）计提当期应纳税额：
借：应交税费———应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费———未交增值税
（2）免抵退申报表上当期免抵额金额国税局审批后：
借：应交税费———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
当期免抵税额
贷：应交税费———应交增值税（出口退税）
当期免抵税额
借：营业税金及附加
---应交城市维护建设税
当期免抵税额*7%
(财税（2005）25号)
---教育费附加
当期免抵税额*3%
贷：应交税费---应交城市维护建设税
同上
---教育费附加
同上
2、若应纳税额为负数，即：有留抵税额时，则可以免抵退税额为限享受退税：
（1）若当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：当期应退税额＝当期期末留抵税额，当期免抵税额＝免抵退税额－当期期末留抵税额。
相关会计处理为：
A:借：其他应收款——应收出口退税（增值税）（当期应退税额=当期期末留抵税额）
应交税费———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额）
贷：应交税费———应交增值税（出口退税）（“当期免抵退税额”=出口销售额*退税率）
（2）若当期期末留抵税额>当期免抵退税额，可全部退税，则：当期应退税额＝免抵退税额；当期免抵税额＝出口抵减内销产品应纳税额＝0。
相关会计处理为：
A、借：其他应收款——应收出口退税（增值税）
贷：应交税费———应交增值税（出口退税）
“其他应收款——应收出口退税（增值税）”所对应的金额，才是真正的退税，根据“当期应退税额”的计算过程可得知，退的是期末未抵扣完的留抵进项税额。
“其他应收款——应收出口退税（增值税）”科目在会计上属于过渡科目，不应结转利润，待补贴款到账后，该科目余额自然归零。
由此可见，“出口退税”贷方专栏核算的是“当期免抵税额”与“当期应退税额”之和，即税法中规定的“当期免抵退税额”（=出口销售额*退税率）。
而出口货物实际执行的“超低税率”计算的“销项税额”被计入了“进项税额转出”贷方专栏。如果将该部分数额与“出口退税”贷方专栏数额相加，其实也就是内销情况下，应当交纳的销项税额。在内销情况下，增值税（销项税）应由购买方支付，但由于出口实行免税政策，购买方免于向销售方支付增值税款（这就是免税的结果），对此，国家以“出口退税”的办法进行补偿。在这个意义上讲，出口退税就相当于销项税，其目的就是用于进项税的抵扣，抵扣有余的部分则给予退还。
在免抵退税的计算方法中，计算“当期免抵税额”主要是为了账务处理的需要。免抵税额即为“应交税费———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目的数额，如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。
（四）我公司出口业务相关会计处理：
例
1、我公司出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。在2011年7月-10月发生以下有关出口业务：（1）2011年7月1日外贸组签订出口越南外贸合同到岸价50,000美元，其中运、保费800美元，7月10日收到出口越南预收款30,000美元，7月汇率为6.45（2）2011年8月，出口越南货物报关出口，8月汇率为6.4。
（3）2011年9月5日支付货代运保费8500元（签订货代协议汇率为6.45，含到岸价中的运保费800美元）。（4）2011年10月收到出口越南余款20,000美元。10月汇率为6.35（5）2011年11月内销货物不含税销售额1,000,000元，进项税为110,000元，出口申报表当期免抵额金额经国税局已审批。
按以上条件做相应会计分录及计算当期的“免、抵、退”税额。
（1）2011年7月
借：银行存款---外币账户
30000*6.45=193,500元
贷：应收账款---越南客户
193,500元(2)2011年8月
A、确认收入：借：应收账款—越南客户
50000*6.4=320,000元
贷：主营业务收入---外销收入
（50000-800）*6.4=314,880元
其他应付款---越南客户
800*6.4=5120元
B、免抵退税不得免征和抵扣税额 =出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =（50000-800）*6.4×(17%-15%)-0=6297.6元
借：主营业务成本
6297.6元
贷：应交税费——应交增值税(进项转出)
6297.6元
（3）2011年9月
A、10月5日支付货代运保费8500
借：其他应付款---越南客户
800*6.45=5160元
销售费用---运输费
8500-5160=3340元
贷：银行存款
8500元 结转“其他应付款”汇兑损益：
借：财务费用---汇兑净损失
5160-5120=40元
其他应付款---越南客户
40元（4）、2011年10月收到余款20000美元
借：银行存款---外币账户
20000*6.35=127000元
贷：应收账款---越南客户
127000元
结转汇兑损益：
借：财务费用---汇兑净损失
320000-193500-127000=-500元
贷： 应收账款---越南客户
00元
（5）、2011年11月出口申报表当期免抵额金额经国税局审批。
A、11月应纳税额=1,000,000×17%-110,000=60,000元
借：应交税费———应交增值税（转出未交增值税）
60000
贷：应交税费———未交增值税
60000 B、按规定，没有留抵税额，当期应退税额为零；免抵税额＝免抵退税额=47232元
免抵退申报表上当期免抵额金额: 免抵退税额=（50,000-800）*6.4*15%=47232元：
借：应交税费———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
47232元
贷：应交税费———应交增值税（出口退税）
47232元
借：营业税金及附加
---应交城市维护建设税
47232元*0.07=3306.24元
---教育费附加
47232元*0.03=1416.96元
贷：应交税费---应交城市维护建设税
3306.24元
---教育费附加
1416.96元
例
2、如果2011年11月内销货物不含税销售额1,000,000元，进项税为180,000元，则11月应纳税额=1,000,000×17%-180000=-10000元，由于当期免抵税额为47232元
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：当期应退税额＝当期期末留抵税额=10000元，当期免抵税额＝免抵退税额－当期期末留抵税额=47232-10000=37232。
11月的会计分录：确认收入、免抵退税不得免征和抵扣税额和会计分录同例1，当期应退税的会计分录如下：
借：其他应收款——应收出口退税（增值税）
10000
应交税费———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）372
贷：应交税费———应交增值税（出口退税）
47232
例
3、如果2011年11月内销货物不含税销售额1,000,000元，进项税为220000元
则11月应纳税额=1,000,000×17%-220000=-50000元，由于当期免抵税额为47232元
当期期末留抵税额>当期免抵退税额，可全部退税，则：当期应退税额＝免抵退税额=47232；当期免抵税额＝出口抵减内销产品应纳税额＝0。
当期留抵税额=50000-47232=2768元
11月的会计分录：确认收入、免抵退税不得免征和抵扣税额和会计分录同例1，当期应退税的会计分录如下：
A、借：其他应收款——应收出口退税（增值税）
47232
贷：应交税费———应交增值税（出口退税）
47232 B、借：应交税费—未交增值税
50000-47232=2768
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
关键词：进出口贸易,流程再造,合同磋商,环节
出口贸易环节主要包括出口合同的商定、出口货源的准备、租船订舱、单据的准备与制作、出口结汇等过程, 这五个过程以发生的时间先后排序, 并环环相扣。下面对这些环节逐一进行讨论。
一、出口合同磋商流程再造
合同磋商的关键是要实现自己的营销意图, 营销意图主要就是体现在市场份额、利润最大化、客户的开发拓展与关系的维系、与对手的贸易战等方面。
从进出口合同的磋商的四个流程来看, 询价、报价、还盘、接受每一阶段无不体现为这一营销战略服务的磋商思想。询价可以划分为卖方主动报价与买方主动递盘, 两种情况预示的购销意图有所不同, 从而影响到后面的三个环节的进一步发展。在这里流程再造的核心是要处理好公司的营销目的与合同的签订权的授权级别的关系, 要让公司的业务员、业务经理在授权范围内能抓住时机成交, 并能较好地执行公司的营销目的等战略意图, 使得具体的参与人员能够自我约束, 自我发展。如果没有上述流程再造的指导思想, 购销意图不清、授权级别不清, 那么从合同签订之日起就可能为今后的损失埋下隐患。
这一流程再造能保证得到有效的结果的前提条件是要有一批高素质的人才与科学完善的公司管理机制, 如业务员、部门经理分别授权到什么程度, 一定阶段的包括短期、中期和长期的营销目的, 详细的实施方案等等。
图1是根据上述思想经过再造后的出口合同磋商流程
二、出口货源供给流程再造
对于已经签约成交的货物, 保证按时、按质、按量、按点交货就是货源供给流程再造的关键。出口合同规定的交货时间、质量要求、数量规定、交货的地点这四大条件都是合同的要件。而这四大条件相互影响, 有时又互为条件。货源供给的流程再造, 就是要考虑到这些因素, 保证这些条件的顺利完成。
如果出口企业为生产型企业, 出口自己生产的产品, 则出口部可以在权限范围内直接给生产部生产通知, 也就准备好了货源。
但是在流通型企业来讲, 工作难度有所增加, 在这样的流程再造中, 货源采购的授权问题如同上面的合同磋商流程再造中的合同签字权授权一样, 对保证货源的及时供应有着重要的作用。为实现公司的战略目标, 货源价格的比较选择、供应商的选择、采购时机都是重要的考虑因素。另外, 采购人员与出口外销人员是否为同一个人, 如果不是, 所涉及到的进出口合同的履行程序中的“四排” (即“有证有货、有证无货、无证有货、无证无货”) 与“三平衡” (即货、证、船的时间平衡衔接) 工作在这两者间的协调就格外地重要。
同上, 这一流程再造能保证得到有效结果的前提是要有一批高素质的人才与科学完善的公司管理机制, 如货源采购合同业务员、部门经理分别授权到什么程度 (即最佳授权) 、一定阶段的包括短期、中期和长期的涉及到货源供给的战略目的、详细的实施方案等等。
三、出口租船订舱、装运流程再造
租船订舱、装运主要考虑的就是按照合同的约定为保证货物按时、按点、按量、按质交货这一目标的一个必要环节。这一必要的环节流程再造的关键就是要按照合同履行管理当中的“四排”、“三平衡”工作来进行。
在合同签订以后, 以信用证结汇为例, 只有有符合合同规定的货物、有符合合同规定的信用证、有按时按量能装载货物的船舶或者舱位, 才能顺利有效地出运货物, 走入顺利履行合同的下一步。如果是已有信用证在手, 但是没有准备好货物, 不能在合同规定的时间内完成交货, 则会造成卖方违约, 结果是向买方赔偿, 这是“有证无货”。如果是货物已经准备妥当, 但是买方没有将信用证按时开到, 甚至是不开证, 则是买方违约, 若是前者买方只是轻微违约, 造成的后果是推迟交货, 卖方遭受的损失不大;若是后者买方就是根本性违约, 造成的后果是货物无法交运, 在货物是特制的条件下或者是价格下跌的情况下, 卖方必然遭受较大损失, 只能向买方进行索赔, 后果难于预料, 这是“无证有货”。如果是买方没有开立信用证, 作为卖方也没有办法按时、按点、按量、按质准备好货物, 在这种情况下, 买方不履约, 卖方也没能履约, 造成的结果可能就是双方均没有损失, 这是“无证无货”, 也是可能出现的一种结果;其他情况是如果双方各自均是在准备的过程中, 己方是否遭受损失, 这取决于对方在合理的时间范围内是否会最后真正违约。
在这样的流程再造过程中, 船东的资信与价格的比较与选择是一个重要的考虑因素, 这是一个长期的积累过程, 为了能选定一个最佳的船公司, 公司应该建立合作伙伴资料库, 在上述进出口履行环节的“四排”与“三平衡”的基础上, 综合考虑, 选定最佳的船运公司, 保证装运的顺利进行与合同的最终履行。
四、单据准备流程再造
单据准备的难点在于出单依据以及出单人, 出单依据在于是否存在这样的可获得的单据;出单人的业务水平, 包括自己出单的部分比如发票、装箱单、一般证明材料等或者是自己以外的第三方比如提单、商检检验单据等, 都会直接影响到单据的准备的有效性、正确性、及时性。特别是在以单据买卖为表象的以L/C为结算方式的情况下, 尤其要注意。
在信用证结算条件下, 买方所要求的单据种类一般而言来源于合同所作的规定, 或者是买方对这一规定的合理补充扩展并且卖方可以做到, 这会在信用证所要求的单据上得以体现。流程梳理的思想是:凡是卖方不能提供的单据比如信用证所规定的前后矛盾、软条款、理论上可以实际做不到的单据, 应当取消并对信用证进行修改。至于交单行的选择, 实际上是单据把关的最后一道程序, 银行相关人员的业务水平即审单的责任与能力和与开证行/付款行的关系密切与否, 是作出选择的最终依据。
在这样的流程再造过程中, 单证人员 (有些单位或者就是业务员/业务部经理自己) 对于各种单证的熟练程度、信用证付款的基本要求———单证相符、单单一致之原则的特点需要十分地熟悉, 特别是对《UCP600》《ISBP》两个惯例的掌握程度, 是取得流程再造效果的关键。
五、出口结汇流程再造
如果没有贸易索赔纠纷的话, 结汇是进出口贸易最后的环节。作为卖方, 如前所述, 其最为关心的是安全、快速的收回货款。如何加速进出口企业出口收汇的速度, 则是结汇流程再造的核心。这一步是在上一步单据准备流程的前提下随后进行的。
在这样的流程再造过程中, 除了上一步的单据流程的关键因素外, 交单行或者议付行的选择以及是否需要考虑融资这两个问题是这一流程的重要考虑因素。有些银行可以为企业提供信用额度, 这为企业的经营提供了宽松的资金环境, 有时这是非常重要的经营条件。如果卖方有融资需求, 这时候需要分析信用证清算的种类, 既是议付信用证、付款信用证还是承兑信用证, 前者又分为是公开议付还是限制议付信用证, 不同的清算方式卖方得到货款的时间前后相差会较为可观, 比如若卖方进行议付与不进行议付 (即普通付款清算) , 两者时间相差可以达到10-20天, 议付清算方式可以使卖方早日以票据进行贴现。与议付相似的是出口押汇, 即出口商在货物装船发货后, 将信用证要求的有关全套单据交到银行, 要求银行立即按照信用证的金额进行付款, 使出口商能够得到短期的资金周转, 押汇金额最高为汇票金额的90%, 一般采用预扣利息方式, 即押汇金额-押汇利息。根据需要短期融资与否, 企业应对清算方式并与之打交道的交单银行作出选择。
在开网店之前，我们必须先明确自己开店的意向是什么，通常有两种选择：一是如果你只是想赚点零花钱、打发一下无聊时间，那么注定网店的规模不会很大。这样的情况下，选择淘宝、拍拍等这些C2C的平台来开店无疑是比较合适的，因为这些C2C交易平台开店简单、成本低廉，且可以借助平台自身的品牌知名度带来客户；二是如果你是真正想利用网店来创业、希望把网店事业做大的话，那么就要开设B2C的网上商店。选择开设B2C网店的话，又有几种途径。一个是请专业的建站公司来开发网店程序或者建设网店，一个是用网上现成的B2C网店程序。对于刚开始创业的我们来说，自然是选择用现成的，因为它很简单，节约成本，而且现在有不少知名公司开发的网店程序都很好用，功能强大、操作简单、收费便宜，甚至还有免费的。有一个叫Wqeshop的网店系统就很不错，是国内知名网奇网络科技公司开发的，功能挺强大的，而且还有免费下载的系统呢。
二、选择网络平台，实施网店计划
若是在C2C平台开店的话，步骤较简单。首先是要在网站上注册成为会员，只要通过实名认证，就可以开始经营。一般只要发布10件商品以上，便可以免费开店。而后就是给自己的宝贝拍照，上传照片，制定适宜的价格，对每件商品进行详细的描述。在各就各位之后，便可以正式开店经营啦！
若是选择用现成的网店系统来开设B2C网店的话，那么步骤就要复杂一点。下面我们以上面谈到的网奇eShop网店系统为例来简单看看如何开始B2C网店。
第一步：域名注册
通俗一点的说是对外展示网店的窗口、是门牌地址。只有有了域名别人才能访问到你的网站。去哪里注册域名？在网上开店的全套程序中：
作为初学者的我还是建议到网奇IDC上去注册，前一个注册的域名管理操作简单，而后一个是对管理网奇网站比较方便。
第二步：空间购买
是我们建设网站中最重要的部分，空间的好坏直接影响到网店的稳定性。这里推荐网奇的网站空间，是最具性价比的空间了。
第三步：域名与空间的绑定
这一步通俗的讲就爱是将你的“门牌”与“地址”联系起来，别人点击你的域名时才不会跑到其他地方去。
第四步：下载并安装网奇系统
到网奇官方网站去下载一个网奇网店程序，有单店和多店两种，这要看你的需求而选。
三、店铺美化
网店框架基本搭建起来后，我们可以先美化一下店铺，人要衣装，佛要金装，网店也一样要装点的嘛，一个好的门面可以吸引顾客进来的重要因素哦。
四、货物上架
