烟草流程管理

烟草流程管理（精选7篇）

烟草流程管理篇1

营业执照是企业或组织合法经营权的凭证。《营业执照》的登记事项为：名称、地址、负责人、资金数额、经济成分、经营范围、经营方式、从业人数、经营期限等。营业执照分正本和副本，二者具有相同的法律效力。正本应当置于公司住所或营业场所的醒目位置，营业执照不得伪造、涂改、出租、出借、转让。

应具备的条件

1、有经营能力的城镇待业人员、农村村民以及国家政策允许的其他人员，可以申请从事个体工商业经营；

2、申请人必须具备与经营项目相应的资金、经营场地、经营能力及业务技术。

应提交的材料

（一）申请人提交书面申请报告；

（二）申请人身份证明；

1、城镇待业青年和其他无业人员，应持有劳动部门核发的待业证明；

2、退、离休人员应持退、离休证，提前退休凭单位退休证明；

3、辞退职（包括留职停薪）人员，应持有原单位批准的证明；

4、下岗职工，应持有劳动部门的下岗证；

5、农村村民，应持有当地乡（村）证明。上述人员登记时须持身份证，外地来杭人员还须持有本市公安部门出具的暂住证，证生部门出具的流动人口计划生育证明（18周岁以上，50周岁以下）。

（三）个体工商户开业登记申请表；

（四）经营场地证明：

1、利用自有私房（非住宅）应递交房产产权证明，产权人把此房作为经营用房的证明；

2、利用自用公房应递交房管部门的住改非证明；

3、经营场地租用的，应递交房屋租凭协议和房屋产权证明；

4、经营场地在路边弄口，应递交交通、市容或城建部门的占用道路许可证或批准件；

（五）申请从事国家有关专项规定的行业或品种的生产经营，应提交许可证或有关部门的审批文件；

（六）聘用从业人员的，应提交与从业人员签订的劳动合同及从业人员的身份证明。

（七）登记机关认为应提交的其他证明文件。

如何办理个体工商营业执照

⒈本人身份证及复印件（外来人员另需要暂住证及复印件）。

2、经营场所的房屋租赁合同或者房产证及复印件。

3、本人一寸免冠彩色照片两张。

4、如果是国有和集体企业下岗事业人员，特困户。还需要带上失业证、失业人员优惠证、特困证等及复印件，这样可以依照国家有关规定享受减免管理费的政策优惠。

5、从事饮食、化妆品等特殊行业的还要准备健康证件等及复印件（涉及前置审批行业需提供审批意见）。

携带上述文件到当地所属的工商所，向工作人员说明要办理那一类的营业执照。检验过有关文件后，工作人员会给表格要填写。营业执照办理程序

1、名称预先核准通知；

2、银行验资；

3、会计师事务所出具《验资报告》；

4、提交工商设立材料；

5、领取营业执照；

6、刻章；

7、办理组织机构代码证；

8、办理国税税务登记证；

9、办理地税税务登记证；

10、开设银行基本账户。营业执照办理费用

一、个体工商户注册登记收费标准

⒈登记费收费标准。个体工商户开业登记费为每户二十元；发放营业执照，不另收费。

2.营业执照副本收费标准。个体工商户自愿领取营业执照副本的，每个收取成本费三元。

一、个体工商户注册登记收费标准

⒈登记费收费标准。个体工商户开业登记费为每户二十元；发放营业执照，不另收费。

⒉营业执照副本收费标准。个体工商户自愿领取营业执照副本的，每个收取成本费三元。开业事项

领取营业执照后，并不能马上开业，还必须办理以下事项：

1、刻制印章；

2、法人代码登记；

3、开立银行帐户；

4、申请纳税登记；

5、到工商所办理手续；

6、领取购买发票。经营范围：贸易类营业执照年检

烟草流程管理篇2

1、构建物流管理流程的主要内涵

物流管理流程是一项复杂的系统工程。它以创新的物流管理理念为依托,以集计算机、网络、信息管理、自动控制、自动识别、无线通讯、激光导引等先进技术的应用为手段,实现企业内部物流的自动化、智能化、快捷化、网络化和信息化,进一步提高企业对空间、设备、物品及人员的科学化管理水平,适应市场对企业产品的不同需求。新的物流管理流程是以生产服务为核心的在线物料管理流程,集物流生产管理、物料管理、仓库管理于一身,紧紧围绕生产的在线物料管理,能够实现物料的存储、流动和科学管理,以满足企业生产的需要。

2、构建物流管理流程的主要做法

2.1 精简原有流程,创新规划最快捷、最高效物流供应新流程

针对原物料和成品、半成品供应流程过长,生产效率低下,工序复杂、人工干预多等特点,根据每一个生产段实际情况,精简了部分原有流程,规划了科学高效的新流程。

(1)提高烟叶供应效率,创建规划配方库管理流程:就近建立配方库,检验合格的烟叶按等级自动入库,自动记录相关重量、等级等信息,在管理计算机中形成入库明细及库存明细,制丝线生产时,物流系统根据ME S下发的生产工单按配方自动出库,自动形成出库明细及库存明细,同时设计规划了应急处理、退库、抽检、盘库等流程。(2)精细化烟丝掺兑管理,创建规划掺兑库管理流程:取消人工运输、人工加丝和人工统计环节,将中试线成品烟丝、膨胀烟丝等装入烟丝箱入库,并自动记录入库明细及库存明细,以备查询使用,出库时,根据MES下发的生产工单自动出库,自动输送、自动掺兑,并可形成出库明细及库存明细,以备查询使用,实现烟丝自动掺兑和统计功能。(3)减少备件管理环节,创建规划备件库管理流程:将一、二级库合并,取消部门二级库,在两个主要备件需求车间中间位置新建自动化备件库,实现备件的自动入库、自动出库、自动进行信息管理、记录等功能,实现备件的供应和存储管理。(4)减少人工干预,提高发货效率,构建成品库管理流程:卷包车间生产区域就近建立成品高架库,卷包车间生产的成品按牌号、规格自动码垛入库,计算机形成入库明细及库存明细,当需要销售出库时,计算机系统自动接收中烟公司销售部门的发货单,由生产计划处确认后自动分拣出库,自动形成出库明细及库存明细,以备查询使用,从而可以实现成品的库存管理及自动出入库功能,相关信息及报表自动上报中烟公司E RP系统。(5)减少二次搬运和装卸环节,构建辅料库管理流程:在卷包车间生产区域旁边就近建立辅料高架库,将一、二级库合并,取消部门二级库,供应商送来的辅料直接进入高架库,计算机自动形成入库明细及库存明细,根据生产计划提前进行在线配盘,以备卷包车间生产使用,并自动记录配盘信息、库存明细,当生产机台需要生产时,可直接由卷包车间在本机台物料呼叫终端进行呼叫和退料,辅料按生产工单自动出库,由AG V自动输送车送料到机台,计算机可形成出库明细、机台消耗及库存明细,并自动上报MES和ERP系统,从而实现辅料库存管理及自动出入库和机台生产供应的功能。(6)节约人力,增大储量,构建滤棒库管理流程:新建滤棒高架库,成型机生产的滤棒自动进入滤棒高架库,并形成入库记录和库存明细,根据发射机的需求进行自动出库,同时生成出库明细和库存明细,从而实现滤棒的存储管理及自动出入库供应的功能。

2.2 以先进的自动化及网络信息技术实现管理流程

(1)以“五化”为基础构建物流系统,满足物流管理的需要。一是信息化;二是自动化;三是网络化;四是智能化;五是柔性化。(2)按照科学性、可靠性、经济性相结合的原则进行最优化的设备选型。一是计算机系统:物流计算机系统还与企业生产制造执行系统(MES)及中烟公司ERP系统实现完美接口,除能为更高层的MES及ERP系统提供生产和物流组织状态及物资库存信息外,还能根据MES及ERP系统下达的生产计划和指令对生产和物流的组织进行相应调整。二是电控系统:电控系统分为组群控制与设备控制层。组群控制层将计算机系统的指令分解、下发给设备控制层,完成对物流系统底层设备的控制;设备控制层将现场物流信息通过组群控制层上报计算机系统。各物流自动化系统的运行图形、储运数据等可在上位机进行实时监控,形成历史数据并输入网络数据库系统。三是重要设备:自动化立体仓库用高层货架储存货物,可以大大增加同面积储存量。巷道堆垛机是高架库存取货物的重要单机设备,起到至关重要的作用。机器人属于精密设备,与周边出入库机械设施配套使用。

3、创新应用企业物流管理流程的效果

自动化物流系统投入运行后,精简了管理流程,提升了企业的管理水平和生产自动化水平,并取得了良好的社会效益与经济效益。

3.1 简化了管理流程

新的管理流程应用后,极大改变了原管理流程中环节较多、人工干预环节多,流程较长,牵涉部门较多,账目容易出错,不利于按客户订单灵活生产的现象,为提高生产效率打下了良好基础。

3.2 创造了极高经济效益

节约原材料,降低成品消耗;节约人工费用;节约了大量土地资源;提高了原辅材料、成品、半成品等的储量,满足了客户对产品需求随时变化的灵活度;加强了配方保密性、提高了配方精确性。

3.3 新的管理流程的应用具有一定社会效益

(1)促进了企业生产水平和经济效益的提高,促进了产品质量的提高,各种辅料消耗的降低,经济效益的增长,为济南卷烟厂不断发展壮大奠定了坚实的物质基础。(2)促进了企业生产现场管理水平的提高,消除了成品发货时产生的错牌号现象,彻底扭转了生产现场物料乱堆乱放、人员流动湍急,车间管理混乱的局面,使整个生产系统出现了井井有条,管理秩序井然的新景象,减轻了现场管理的难度。(3)改善了劳动环境、降低了劳动强度,对于保护员工的身心健康,创造优美的工作环境,调动员工的劳动积极性与劳动热情,起到了十分重要的作用。

4、结语

烟草流程管理篇3

企业资源计划；制造执行系统；烟草企业；流程再造

两家烟草企业实现合并重组后，与新成立的中心公司发生异地的业务往来。本论文利用业务流程再造思想及ERP与MES理论在企业做需求分析，为其进行流程重新设计。在本文中论述了ERP与MES在实际管理活动中的划分与集成。两者相结合在管理流程中的应用，解决在整体的管理流程中存在的制约发展的问题，成为异地的烟草企业重组后总公司与各分厂实现业务管理信息化的主要手段，是高集成度的信息化系统。有效的集成将实现企业物流、资金流、信息流进行一体化管理，实现企业业务畅通、管理高效、降低成本，使合并重组后的烟草企业得到快速发展。

阐明ERP与MES两者共同为企业提供一个完整的企业信息化体系，实现横向覆盖产、供、销以及财务、人事、设备维护等各个环节，纵向支持从底层的生产设备、生产线及物料控制系统，一直向上延伸到企业的最高决策层。

1.背景和目的

国家烟草专卖局姜成康局长讲过：“烟草行业发展到现在，面临的最大风险不是来自外部，而是来自内部的经营管理。”当前中国烟草行业进入了新的发展阶段，面临着新形势、新任务，挑战和机遇并存。只有更加重视自主创新，中国烟草才能实现安全发展、节约发展和可持续发展。企业之间的联合重组如火如荼，竞争异常激烈，而一个烟草制造企业要想提高自身竞争力，只有加强管理、不断创新。

自主创新是科技发展的灵魂，是增强整体竞争力的核心，是应对未来挑战的重大选择，是统领未来、建设创新型企业的战略主线和根本途径。只有拥有强大的自主创新能力，运用现代信息技术，把先进的管理理念和方法引入到管理流程中，提高管理效率和水平，促进管理创新。

信息化建设作为支持企业满足新形势下竞争优势的手段，涉及面非常广，几乎包含了企业的所有资源，即包括人力资源、财务等重点职能管理领域，又覆盖产、供、销等企业全部生产经营业务领域，以横向贯通、纵向穿越的思路为指导实现企业全面信息化建设来保障业务的实时反馈与控制、以及管理的提升与飞跃。

企业资源计划（ERP）、制造执行系统（MES）是信息化建设中的核心。

ERP支持企业的总体目标，是满足企业内部销售、生产、采购、财务、成本、制造资源、物料需求、仓储等业务要求的信息化系统，实现对企业物流、资金流、信息流进行一体化管理。ERP强调统一数据库，在信息集成的基础上，实现全企业范围的有效管理，它满足多个管理层次的信息需求，覆盖公司的主要业务，可有效地协调广泛分布的业务单位，发挥整体优势，达到公司资金管理统一、销售管理统一、采购管理。同时ERP为公司与省市烟草公司、国家局之间的业务关联提供快速、方便、直接的处理手段。

2.相关研究综述

企业资源计划（ERP）。企业资源计划（ERP）是通过信息技术等手段，实现企业内、外部资源的共享和协同，使得各部门、各业务流程无缝平滑地衔接，从而提高管理的效率和业务的精确度，降低成本，提高企业的盈利能力和综合竞争力，促进经济效益的全面提高。

企业全面信息化体系建设，其主要目的是要帮助企业进行快速正确的决策，从而使得企业能够在正确的轨道上高效地运转。但是，企业每天所需进行决策的内容是多样的。有的是纯技术的决策，比如烘后叶丝、膨后梗丝、膨胀烟丝、薄片丝、残烟丝的掺兑比例等。有的是技术与经营管理相结合的决策，比如详细排产时决定不同产品生产的先后次序，此时可能既要考虑生产的技术约束，同时还要考虑合同的交货期及生产成本等等。还有的决策是纯管理或经营的决策，比如资金的运作、市场的运用等。正是由于决策的内容和性质不同，从而导致了对于不同决策所需要的反应速度及考虑的因素就有很大的不同。

企业资源计划管理系统（ERP）与企业间的资源管理系统，是整个信息系统的最高层次，其处理的是企业级的事务，比如销售预测、生产计划、总体产能平衡、财务结算等等，同时又牵涉到上、下游的伙伴。需要企业人、财、物各方面的信息，而且需要的信息量多且复杂。

制造执行系统（MES）。制造执行系统（MES）是处于计划层和车间层操作控制系统（SFC）之间的执行层，它通过控制包括物料、设备、人员、流程指令和设施在内的所有工厂资源来提高制造竞争力。MES作为面向制造过程的系统，在公司信息化系统中起到了信息集线器（Information Hub）的作用，它相当于一个通讯工具，为其它应用系统提供控制层的实时数据。

自动化管控系统。自动化管控系统为信息化建设的底层结构.包括制丝管控系统、卷包数据采集与集控系统、物流管控系统、动力能源管控系统。

卷接包数据采集与集控系统是联系卷接包底层自动化与MES系统的枢纽，通过其与底层自动化的全面集成，提高管理部门与生产执行部门之间的协同工作能力，保证生产全过程的协调运转，改善车间的生产管理水平，实现生产过程的快速反应与敏捷制造。

卷接包数据采集与集控系统其主要适用对象是卷接包车间和相关职能部门的管理人员，该系统应能够实现卷包车间各类设备的数据采集功能、数据存储功能、现场管理功能、机台呼叫功能、现场作业查询，同时集成相关的其它系统。

需要采集数据的设备和系统：卷烟机组、包装机组、卷接包连接装置、装封箱机组、滤棒成型机组、卷包除尘系统、条烟输送系统、风力送丝系统、滤嘴发射机组及滤棒接收装置、箱装烟缺条检测系统、卷包及滤棒成型质检仪器设备、视频监控系统、成品库、辅料库、滤棒库等物流自动化系统。

实现卷接包工序各种设备现场数据的全面、准确、实时采集；实现现场管理的信息化，规范和强化现场管理；以数据采集为基础，搭建一个车间级的生产指挥调度中心，通过对设备运行情况、生产过程、产品质量的实时监控与分析、科学实时对生产进行指挥调度，确保生产的有序和可控；根据需要中控室人员可以直接对现场辅助设备进行远程集中控制；实现与MES系统等企业信息系统以及各相关自动化系统的全面数据集成，最终实现制造过程数字化的总体目标。

数据集成应该接受MES下达的生产计划，将其下达到机组，将生产情况实时反馈给MES。向MES提供设备运行状态数据，设备维护管理数据，产品质量数据，其它实时生产数据，实现与视频监控系统、物流管控、制丝、动力能源管控系统的全面集成。

3.业务流程再造的理论及应用研究

提升竞争力。在国际国内烟草企业竞争日益激烈、大企业兼并小企业，联合重组广泛得到实现的形势下，要想提高自身竞争力，只有加强管理、不断创新。而提高信息化水平，应用企业资源计划（ERP）和制造执行系统（MES）是建设中的核心。它帮助企业进行快速正确的决策，从而使得企业能够高效地运转，实现又好又快发展。

解决制约发展因素。在烟草企业的管理流程中，有制约并阻碍企业快速发展的现状，以生产流程为例，分析不合理原因，找出影响工作效率的因素，引出流程再造思想。以管理流程为改造对象，以管理信息系统为技术平台，对企业管理流程进行根本性的思考和分析，产生出更为有价值的结果，以此实现管理流程彻底的重新设计，从而获得企业绩效的巨大改善。

提高运营效率，开拓发展空间。异地的两厂经过合并重组后，其地理位置的不便决定了企业生产经营数据分散在各个不同的业务环节，缺少一个统一的手段来获取这些数据，也缺少一个统一的平台来展示数据分析的结果，自然也无法为企业的决策者提供统一的企业数据视图，更无从谈起科学决策和有效执行力。以公司为主体进行信息化建设势在必行，进而达到系统集成、资源配置与信息共享。建设公司数据中心，实现数据集成和信息共享。

分析流程建设需求，建立统一的信息管理平台，实现核心业务集中统一管理，即统一财务、统一物流、统一销售、统一生产计划、统一研发，提高对多点生产的管控能力；建设数据中心，实现系统集成、资源整合、信息共享，与国家局各商业公司实现信息互联互通；引入现代企业管理思想、理念，优化业务流程，使企业物流、资金流、信息流和工作流有机集成，提升企业管理水平。

基于ERP与MES的烟草企业流程设计。基于ERP与MES，为某烟草企业进行流程重新设计与分析。企业全面信息化体系建设，其主要目的是要帮助企业进行快速正确的决策。ERP与企业间的资源管理系统，是整个信息系统的最高层次，其处理的是企业级的事务，需要企业人、财、物各方面的信息，而且需要的信息量多且复杂。MES是处于计划层和车间层操作控制系统（SFC）之间的执行层，它通过控制包括物料、设备、人员、流程指令和设施在内的所有工厂资源来提高制造竞争力，为其它应用系统提供控制层的实时数据。在这章里，详细阐述了基于ERP与MES的流程与应用系统的界面与集成。

4.结论与展望

烟草企业只有高度重视信息化建设，实现产、销、存等经营过程的信息化管理，达到核心业务集中统一管理，实现所有应用系统集成、资源整合、信息共享，优化业务流程，使企业物流、资金流、信息流和工作流有机集成，才能提升企业管理水平。

ERP、MES是信息化建设的核心，也是异地的烟草企业重组后总公司与各分厂实现业务管理信息化的主要手段，是高集成度的信息化系统。两者通过有效地集成将实现企业物流、资金流、信息流进行一体化管理的系统，实现企业管理的高效，竞争实力的提升。

[1]张佐，谢栋，吴秋峰等.一般生产调度问题的统一结构[J].清华大学学报（自然科学版），1997.37

[2]刘文煌，贵冬梅.小型企业生产管理与控制系统的分析及其实现[J].计算机集成制造系统，1998.06

烟草流程管理篇4

各省级局(公司)：

根据总公司职工进修学院培训计划安排，定于3月中旬在郑州举办第一期烟草流通流程优化培训班(今年共举办三期，第二、三期举办时间另行通知)。现将有关事项通知如下：

一、培训对象

商业企业地市级配送中心主任、副主任。

二、培训形式和内容

(一)培训形式：脱产集中培训，专家讲授和研讨交流相结合。

(二)培训内容：行业物流发展形势、行业标准体系宣贯、物流管理方法与精细化管理、业务流程优化工具、物流技术前沿、业务流程优化仿真、流程优化经验介绍、物流作业流程优化等。

三、培训时间和地点

(一)培训时间：3月18日～3月26日(3月18日报到，3月26日返程)。

(二)培训地点：中国烟草总公司职工进修学院(郑州市金水区鑫苑路7号)。

四、培训费用

烟草流程管理篇5

一、工作说明

烟草专卖零售许可证新办工作，是指申请人提出许可申请，通过烟草专卖行政主管部门的调查、核实、审批，对申请人的申请作出准予或不准予其从事烟草专卖品零售业务的具体行政许可行为。

本工作流程涉及的工作岗位：证件管理员、稽查员、中队长、专卖科长、专卖副局长。

二、工作流程图

（见附图）

三、工作标准及要求

此流程由申请人提出申请开始，经证件管理员、稽查员、中队长、专卖科长、专卖副局长审批签字后，由证件管理员制作证件，业务部门实施入网访销配送，专管员在规定期限内送达，并由证件管理员将许可案卷整理归档后，此流程结束。具体工作步骤及要求为：

1、申请人提出办证申请。申请人应持下列材料向当地烟草专卖行政许可机关提出烟草专卖零售许可（新办）申请：烟草专卖零售许可证申请书面报告、资金证明、工商营业执照复印件⑴《烟草专卖零售许可证新办申请表》；⑵申请人身份证原件和复印件；申请人是单位的，需提供法定代表人或负责人的任职证明；⑶经营场所的房屋产权证或其他能够证明该经营场所是合法的证明文件，属租赁房的另提供房屋租赁合同（包括原件和复印件）；⑷申请人一寸免冠照片2张；店貌5寸照片和与住所相独立的经营场所证明；⑸其他材料。申请人可以到所在地烟草专卖局领取申请表格填写，也可登录当地烟草专卖局网站，直接在网上填写申请表格并打印。申请人向所在地烟草专卖局提交办证申请，应当由申请人本人在申请表格上签名，并附相关材料（企业的申请材料由本单位负责人在申请表格上签字，并加盖本单位公章）。

申请人可以委托代理人提出申请。委托代理人提出申请的，应当提供委托人的授权委托书及代理人的身份证明。

2．受理。申请事项属于依法不需要取得烟草专卖许可证的，行政机关应当立即告知申请人不受理，申请事项不属于所在地烟草专卖局法定职权的，不予受理，并向申请人送达《不予受理通知书》；申请事项属于所在地烟草专卖局法定职权范围，对收到的申请材料进行初步审查后，如申请人提供的材料不齐全或不符合法定形式，应当当场或在5日内以书面形式一次性告知申请人需要补正的全部内容。初审后，应及时作出受理与否决定，1并制作受理通知书或不予受理通知书送达给当事人

3．审查。由2名以上（含2人）专卖工作人员对已经受理的行政许可申请材料的实质性内容进行审查(包括书面审查和实地核查）。书面审查应审查申请材料反映的申请人的申请资格的适法性、审查申请材料反映的实质性内容的真实性、审查申请人是否具备申办烟草专卖零售许可证的法定条件；实地核查主要是到现场核实申请材料反映的内容是否与实际情况一致（包括是否符合合理布局的规定）。根据书面审查和实地核查结果，证件管理员填写审批表，提出是否准予许可的处理意见，报专卖监督管理科科长审核。

4、审核。专卖监督管理科科长对证件管理员提交的审查意见，根据《烟草专卖法实施条例》、《烟草专卖许可证管理办法》、当地烟草专卖局零售点合理布局有关规定，对是否准予许可的出具审核意见，报局领导审批。

5、审批。

——对不符合条件的，自受理之日起14日内，经局长或者分管局长审批，由证件管理岗下达《不予烟草专卖零售许可决定书》，送达行政许可申请人。

——对符合办证条件的，自受理之日起14日内，经局长或者分管局长审批，由证件管理岗下达《准予烟草专卖零售许可决定书》，送达行政许可申请人。

6、送达。《准予烟草专卖零售许可决定书》下发后，打印许可证，信息同步到烟草分公司营销部门，并在10日内由证件管理员或者该片区的稽查员将许可证送达申请人，填写送达回执。

7、法定期限内不能做出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长十天，并应当将延长期限的理由告知申请人。

8、整理许可案卷资料，并及时归档。

四、工作表格

1、烟草专卖零售许可证新办申请表

2、烟草专卖零售许可受理通知书

3、烟草专卖零售许可不予受理通知书

4、烟草专卖零售许可证申请材料补正告知书

5、烟草专卖许可证实地核查记录表

6、申请办理烟草专卖零售许可证所需材料一次性告知单

7、烟草专卖行政许可决定书

8、不予发放烟草专卖许可证决定书

烟草站管理篇6

烟草在线专稿作者:青烟更新日期:2012年6月21日

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烟草在线专稿

烟叶基层站是烟叶工作的基础环节，是卷烟原料生产的“第一车间”，是行业健康稳定发展的基础。烟站站长是政策方针的传播者、生产技术的推广者和“两个至上”的践行者，既是上级决策的基层执行人，又是与烟农直接接触的关键人。作为基层烟站的站长，如何抓好烟站管理工作至关重要。

一、要坚持以“烟农满意”为标准，做好生产管理工作

烟站的工作重点之一是烟叶生产。烟叶育苗、大田移栽及烟田管理环节是生产管理的关键。在这些环节的管理中，一是要科学分工。根据职工自身技术水平和烟农生产水平，为每个植烟村合理安排好包村技术员，把技术能力较强的技术员安排到新植烟村、生产水平低的植烟村，以提高整体生产能力；二是要加强考核。考核是保证管理工作较好落实的有效方法。对职工的生产考核要涵盖烟叶生产各个时期的管理工作及效果。育苗环节的苗池、苗盘消毒、出苗情况、间苗补苗情况、炼苗效果、壮苗效果等，大田环节的起埂盖膜、中耕除草、病害防治等的管理都要作为技术员下乡指导的重点考核范围，以烟农对技术指导和服务满意度为重要参考依据，坚持高标准、严要求做好生产考核，提高烟农满意度。

二、要坚持以提高等级质量为目标，做好收购管理工作

烟叶收购是烟站的另外一项重点工作。烟叶收购工作完成的好坏，不仅关系到企业的经济效益，同时是也关系到烟农的利益，处理好这二者的关系要做到：第一，把好“规范关”。严格按照国家局“七条要求，五条纪律”和市局（公司）关于烟叶收购工作的纪律要求开展工作，规范烟叶收购流程，杜绝“人情烟”、“面子烟”，杜绝内外勾结买卖烟叶等违法违纪行为发生；第二，把好“质量关”。要坚持不懈抓好烟叶预检工作，严格执行预检预验工作流程，要做好对样收购制度，认真制作并悬挂烟叶收购样品，推行密码验级收购制度，坚持逐级收购和逐把定级，要完善站内质量监督检查机制，做到每天坚持点评，坚持校对眼光，坚持质量抽检。

三、要坚持完善规章制度，做好内部管理工作

烟站的内部管理要在以下几方面下功夫：一是要在“建制”上下功夫。要建立合适的技术员考核机制，形成以“月度考核”为主要内容的定期分阶段考核机制，从而把工作目标量化、阶段化，确保绩效挂钩和责、权、利的统一。要完善财物管理、预算管理、站务公开、站长勤廉考核和测评制度，完善站内请销假、安全值班、考勤、下乡管理、收购管理等各项管理制度；二是要在“人性”上下功夫。就是要坚持以人为本的理念，对人员进行科学管理，人性化管理。烟站普遍偏僻、条件较差，人员工作离家较远，因此，要与职工多交流感情，沟通心理，多关心职工的生活，关注职工的思想变化，要倾听职工的呼声，正确对待他们提出的意见或建议，要强化思想政治工作，及时掌握员工们思想动态，定期或不定期进行思想政治内容的学习、讨论，提高员工的思想政治水平。

四、坚持加强队伍建设，提升职工素质

由于历史原因，目前烟站职工素质普遍偏低，要做好烟站的管理工作必须着眼于加强队伍建设。要突出日常政治学习工作，提高职工思想认识，强化纪律观念，提高服务烟农意识；要进行定期培训学习，提高职工专业技术知识，尤其是烟叶育苗、大棚管理、烟叶移栽、病虫害防治、烟叶烘烤、烟叶分级等各个环节的理论和实践知识的掌握，以便应对生产实际工作需要，做好服务生产，服务烟农工作。

五、坚持部门关系的协调，促进工作开展

烟站工作涉及面广，打交道的部门多，上级主管部门、政府、村委会等都是需要协调处理好的部门。要明确这些部门在工作开展中的重要作用，切实做到与上级部门紧密配合，坚决提高对上级部门工作要求的执行力，努力做好与乡镇政府烟叶生产部门的沟通，提高对政府部门的协调配合能力，认真做好与村民委员会的交流工作，提高与村民及烟农的亲和力，以便得到更多的支持。

六、坚持提升服务水平，做好群众工作

烟站与烟农之间既是服务与被服务的关系，也是买卖之间的关系。因此，在这两种关系中必然会存在矛盾。最直接的体现是在烟叶收购工作中，由于烟叶收购国家标准的执行存在眼光的偏差，不可能完全一致，同时，鉴于烟农思想意识中长期存在的烟站压级压价的错误意识，很可能导致烟农与烟站的争议甚至出现冲突。

对烟农的烟叶种植、交售等容易发生思想变化的问题，要多了解，多疏导。要与烟农拉近距离、建立感情、交流经验，取得他们的信赖与支持；站长、员工要多下村串户，传播技术、了解情况，急烟农之所急，想烟农之所想，尽量给予烟农以满足，热心解决烟农的各种困难，在烟农中树立威望，赢得信誉，树立烟站的良好形象，建立牢固的感情基础，这样才能使工作变被动为主动，变压力为动力，才能开创工作的良好局面。

最后，作为烟站的“当家人”，烟站站长要摆正自身位置、提高自身素质，把自身的职责与烟站的工作紧密结合起来，做到不越位，不失职；要热爱本职岗位，把全部心思用在“真干事”、“多干事”、“干实事”上，要做到带头下乡服务生产，带头下乡指导技术，做好职工的领头人；要提高自身素质，把学习作为一种习惯、一种终身的追求，学业务知识、学管理知识，在不断的学习中提升自己的综合素质，从而为烟草行业的发展贡献更多的力量！

浅淡基层烟草站管理

来源：龙岩市局作者：沈少君

烟叶是我们行业发展的基础，“烟叶稳、行业稳，烟叶兴、行业兴”，烟叶工作是一项技术性很强的工作，同时又是一项繁琐、细致的工作，如何做到规范化要求，促进生产可持续发展，是我们追求的目标。

随着国家局提出的“着眼基层、重心下移、突出服务、加强基础”的工作方针，基层烟草站在行业发展中的作用日益突出。烟草站作为行业管理中的最基层单位，既是联系上级与烟农中间的纽带，又是全面展示、树立我们行业良好形象的窗口，加强基层站管理，充分发挥烟草站功能，应当成为我们考虑的问题。

加强烟草站管理应该从外部因素和内部因素加以考虑，外部因素首先要完善烟草站设施建设，通过标准化改造与新建，改善、解决基层站原先的落后脏乱差的局面，同时通过站设施配套建设，一方面改善烟技员的生活条件，另一方面最重要的是通过功能区的划分，能够更好的为烟农服务，今年全省推行的“一打三扫、原先原调”收购模式，对烟草站的功能区提出了更高的要求，只有完善基础设施建设，才能不断满足适应新形势发展的要求，也才能为从事烟叶生产提供保障硬件条件。

外部因素还应当从“人”字作好文章。以人为本，这是基层烟草站管理的核心。怎样做到“以人为本”，管好烟技员这支队伍呢？前面提到的完善站点设施、改善生活条件，这是为烟技员提供良好的外在物质条件，通过生活、工作环境的改善，使烟技员能够更好的开展工作；另外，应该适当提高烟技员待遇，以待遇留住人，这是烟技员最关心、最直接、最现实的问题，才能真正做到“以人为本”，以人为本理论提出，我们的发展靠人力资本，而不是其他什么资本。“人”是生产力中最活跃的因素，烟叶生产是一项技术性很强的工作，从育苗、移栽、大田管理、成熟采收到烟叶烘烤，从病虫害综防到密集式烤房建设，都有相关特定的规范技术要求，烟技员正是在这些工作中充当主力军的角色，他们要把规范技术落实到千家万户，通过新技术的普及，带动烟叶生产从传统农业向现代烟草农业转变，而适当提高烟技员待遇，合理分配收入制度、建立健全考核机制，能够让烟技员全身心投入工作，让发展的成果大家共享，共享的时间能够持久、层面水平高、不倒致平均主义。在烟技员管理方面，还可以从用事业留住人、用感情留住人、用文化留住人进行有益的探索，烟技员管理在基层烟草站管理中相当重要。

加强基层站管理内部因素包括制度建设和突出服务功能。外部因素是做好基层站管理的前提与保障，而内部因素是做好基层站管理的基础与要求，制度建设应该包括站务管理制度和绩效考核管理制度。站务制度包括日常管理、岗位行为规范管理、生产经营管理，如食堂卫生、仓管员工作职责、张贴烟草专卖法条文、公示收购价格政策与廉政监督电话等，通过站务制度的健全，保障各项工作顺利开展。绩效考核制度应注重几个原则，一是重点突出与实事求是相结合原则，二是过程考核与目标考核相结合原则，三是量化考核与单项考核相结合原则，四是做到业绩为主与奖优罚劣相结合，五是做到公正考核与员工认同相结合，对烟技员考核的内容不宜过多，应注重可操作性，如考核中可以重点突出收购任务、烟叶质量（包括上中等烟比例、担烟均价、亩产值等指标）和生产阶段重点要抓的主要技术措施推广，如稻草回田溶田、密集式烤房建设等内容。

服务功能包括生产技术指导服务和收购管理服务。烟技员要做好烟农培训工作，通过下乡指导、集中培训、播放技术宣教片、语音信息技术平台等多种形式，全方位做培训工作。对于新技术、新产品，应当提倡试验、试点、小范围示范、推广等程序，让能够经得起时间考验、能够真正让广大烟农接受喜欢的新技术、新产品生根、开花、结果。收购管理服务应当包括初分预检、编码收购、挂样收购、质量跟踪、检查指导、便民服务、廉政承诺等方面内容。收购通过规范管理（如编码收购“一打三扫”），利用电子信息化手段（如实时视频监控、烟叶收购在线支付系统），有仅可以提高收购工作效率，还能有效防止“人情烟、关系烟”等不良现象发生。烟叶收购工作是烟叶生产一年工作最后的环节，涉及到烟农、企业、工厂、政府等多方利益，能否做好收购工作，做到平衡收购、原收原调，是检验我们基层管理水平的标志，也是我们“关爱烟农、共同发展”的最直接体现，收购工作好坏，事关烟叶生产发展大局。烟草站长如何提高烟草站管理水平

来源：宁化县局作者：李德伦、张清东

烟草站既是行业政策的宣传者、烟草科技的推广者，又是烟叶工作的直接参与者、上级部署的具体执行者。“上面千条线，底下一根针”，作为烟草行业最基层的部门，烟草站“麻雀虽小，而五脏俱全”，需要与行业内、外各级各部门打交道，与广大烟农打交道，可谓事无巨细、责任重大。特别是取消县级公司法人资格以后，烟草站职能不仅没有削弱，反而得到加强。

国家局提出，基层烟草站在巩固烟叶收购功能的同时，要发展成为综合性的烟叶工作站，突出抓好烟叶种植收购计划落实、合同签订和专业化、社会化服务工作，不断充实完善“组织生产、收购烟叶、供应物资、指导培训、技术服务、基层建设”等功能。烟草站站长作为一站之首，要在加强管理方面多用心思、多花力气、多下功夫，才能不断提高烟草站规范化水平，保障各项工作的正常开展，实现烟叶生产的健康可持续发展。根据多年基层工作的实践，笔者认为要提高烟草站管理水平，重点在于管好几个人，理清几种关系，说好几句话。

1、管好几个人。在坚持“严”字当头，管理员工队伍的同时，烟草站长要着重管好几个人。首先是自己。“桃李不言，下自成蹊”，“其身正，不令而行；其身不正，虽令不从”，说的都是领导干部以身作则的重要性。烟草站站长是烟草站的“领头羊”，要带头成为勤奋学习的表率，努力工作的表率，廉洁自律的表率，让广大干部职工心服口服，自觉自愿跟着你一心一意谋发展，聚精会神搞建设。其次是副职。副职作为站长的参谋助手，其工作积极性和个人能力如果能够得到充分调动和发挥，将使站长“如虎添翼”，反之，则会成为站长的“掣肘”和工作上的阻碍。因此，在工作中要发扬大事讲原则，小事讲风格的精神，在把握全局与方向的前提下，将权力下放，充分调动副职的工作积极性、主动性和创造性，通过增进班子团结来加强烟技队伍的管理，落实措施，推动工作。再次是报账员。财务管理是企业管理的核心。加强报账员管理，就是抓住了财务管理的关键。要加强对报账员有关法律、法规和制度的学习教育，以及必要的检查监督，确保烟草站财务管理水平的不断提高。

2、理清几种关系。一是理清与局（分公司）之间的关系。毋庸置疑，烟草站与局（分公司）是明确的上下级关系。对于局（分公司）的决策、决定以及要求，要坚决贯彻执行，并且要在提高执行力上下功夫，把思想统一到局（分公司）的安排部署上来，统一到局（分公司）的有关要求上来，与局（分公司）始终保持一致。二是理清与局（分公司）各股室之间的关系。烟草站与局（分公司）各股室之间虽然是平级的关系，但各股室是业务的具体主管部门、工作的监督管理部门，要主动加强与业务指导部门的沟通联系，不断提高业务水平。对于业务部门的技术指导要虚心接受，监督管理部门的检查督促要真诚欢迎。三是理清与乡镇之间的关系。烟草站与乡镇之间的关系比较复杂，不隶属于乡镇，但又在其属地；发展烟叶生产想少一些行政命令，多一些市场经济，但是少了又怕乱。因此，在当前状况下，要与乡镇多沟通、多联系，争取乡镇的理解和支持，营造良好的外部环境。四是理清与乡镇其他站所之间的关系。随着烟叶产业的发展，烟草站与乡镇其他站所之间的联系进一步加强。如新建密集式烤房，就牵涉到与土地所、供电所沟通协调的问题。因此，在平时的工作中，要有意识地与乡镇其他站所多接触，建立友好关系。五是理清与烟农之间的关系。烟农是烟草站的衣食父母，烟草站是服务烟农的窗口。要切实做到时时想着烟农，事事为着烟农，永恒

追求烟农满意。

3、说好几句话。一是说好信任的话。在布置工作的时候，对烟技员说“相信你，你能行”，既是对烟技员工作能力的肯定，也是对烟技员工作责任心的肯定。说好信任的话，能够进一步激发烟技员的工作热情，促使烟技员不遗余力地干好工作。二是说好表扬的话。每一个人都希望自己所做的工作能够得到别人肯定和赞赏。一项工作结束后，对于表现好的烟技员要毫不吝惜表扬和赞赏的语言，对他们说“很不错”、“干得好”、“有创意”，让他们有种被肯定的感觉，使他们觉得自己是被关注的，不是被遗忘的，是优秀的，不是平庸的。三是说好感谢的话。虽说是一家人不说两家话，但是对于员工付出的辛勤劳动，还是要常怀感激，常说感谢，让员工感到温暖。说好几句话，有一个前提，就是要绝对真诚。如果不是真情的流露，而是虚假的敷衍，说了还不如不说。烟叶的分级

来源：云南烟叶信息网

烟叶怎样分级？

尽管发达国家在烟叶挑选上已经使用了电子分色仪，但是要最终判定烟叶的等级质量，当今世界各产烟国还是以感官和经验来识别和判定。经常使用的烟叶外部特征有生长部位、颜色、成熟度、叶片结构、油份、品种身份、长度、残伤和破损等。这些特征与烟叶的质量有密切的关系，是烟叶质量划分的理论依据。一般认为优质烟叶的外观特征是：烟叶成熟度好，叶组织疏松，叶片厚薄适中，颜色金黄、桔黄，油分足，光泽强，叶片长度50 cm～60 cm，弹性好。

烟叶分级标准中有三个比较重要的指标：烟叶生长部位、烟叶颜色和成熟度。

烟叶的部位。就全株叶片而言，以腰叶、上二棚烟叶质量最好，其次为下二棚、顶叶，以脚叶最差。分清部位后，也就把不同质量的烟叶大体上分开了。目前，世界上先进的烟叶分级标准，都把部位当作第一分组因素，先以部位分组，然后再进一步进行区分，这样有利于分清等级质量。

烟叶的颜色。烟叶的颜色比较明显，容易识别，而且烟叶的颜色与烟叶的内在质量关系密切，不同颜色的烟叶具有不同的质量。因而在烟叶分级标准中一般都作为第二分组因素。烟叶的颜色一般分为：柠檬黄、桔黄、红棕、青黄等。上世纪60年代世界上许多烟叶生产国家和烟草经营者喜欢柠檬黄色的烟叶，而今都把桔黄色的烟叶当做优质烟叶，用作卷烟配方中的主料烟。其原因就是这类烟叶香气足，吃味好；而柠檬黄色烟叶则吃味平淡，一般只作为卷烟配方中的填充料；青黄色烟叶虽然价格低，但其香气差，杂气重，质量较差，不受卷烟工业企业欢迎。

烟叶成熟度。烟叶成熟度是近年来用于我国烤烟分级标准中的质量因素。对烟叶成熟度的判断要借助于烟叶生长发育过程中表现出的其他外观特征和对烟叶调制过程中伴随显现的外观特征来综合判断。也就是说烟叶成熟度不是一个孤立因素，它是烟叶在大田生长和调制过程中，烟叶细胞发育程度的综合体现。成熟度好的烟叶其外观特征是：颜色桔黄，色度浓，油份足，叶片结构疏松，有明显成熟斑，闻香突出，弹性好，燃烧性强，香气质好、量足，吃味醇和。

烟草商业企业流程审计研究篇7

一般而言, 流程是指一组相互关联的活动, 这些活动按照其运行的先后次序来排序, 共同作用于组织目标的实现。在《牛津词典》里, “流程”被定义为:指一个或一系列连续有规律的行动, 这些行动以确定的方式发生或执行, 促使特定结果的实现;而国际标准化组织在ISO9001:2000质量管理体系标准中给出的定义是:“流程是一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动”。

流程有六要素:资源、过程、过程中的相互作用 (即结构) 、结果、对象和价值。把一些基本要素串联起来:流程的输入资源、流程中的若干活动、流程中的相互作用 (例如串行还是并行) 。哪个活动先做, 哪个活动后做, 即流程的结构) 、输出结果、顾客、最终流程创造的价值, 称其为“流程的六要素”。一个完整的流程基本包括这几个要素。

从流程的定义可以看出, 流程不是解决为什么而做、为什么这样做而不那样做的问题, 而是解决怎么做的问题, 更多的是从执行的角度来考虑员工、部门如何完成组织所分配的任务;进而将不同的流程组合在一起, 使组织的业务经营和内部管理顺利实施, 实现组织目标;而不考虑或者改变组织的决策, 在决策确立之后, 流程要解决的就是怎么更好地实现决策的目标, 而不是改变决策的目标。

二、企业流程审计的含义

流程审计是企业由职能管理向流程管理演变过程中, 企业组织形态调整而产生的一种新的审计模式, 是“受托责任”理论和“流程再造”理论相互作用的产物;是内部审计机构在充分掌握企业经营管理业务流程的基础上, 通过系统化、规范化的方法, 对内部管理控制和业务流程执行的符合性实施鉴证和评价, 发现对企业组织运营效率产生不利影响的因素, 提出切实可行的改进建议, 帮助企业实现经营管理目标, 增加企业价值。

在传统的财务收支导向审计模式下, 内部审计人员往往更多的将关注的重点放在对财务会计信息的真实性、合规性、合法性上, 注重对是否存在重大违规违纪、舞弊事项的监督和检查;较少的关注业务流程, 缺少对组织业务流程的了解和掌握, 审计监督的范围和审计方法的使用等方面都受到了局限, 内部审计作为组织内部规范监督的中坚力量没有得到充分体现;审计人员未能伴随组织变化而丰富、拓展专业技术范围;将流程理念引入审计工作成为审计模式调整的迫切需要。

与此同时, 国际内部审计师协会 (I-IA) 为适应企业发展变化和经营管理需求, 也对内部审计的定义进行了多次变动调整;2011年1月发布了新版《国际内部审计专业实务框架》, 内部审计被全新定义为:内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动, 旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法, 评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果, 帮助组织实现其目标。从这个定义所涵盖的内容看, 流程审计完全顺应内部审计的发展变化, 为内部审计监督在烟草商业企业的发展提供了新的审计模式。

就目前已经查阅到的资料分析, 审计理论界尚未对流程审计给予明确的定义;在审计实务操作中, 一般将流程审计定义为:是指企业的流程审计部门或企业专门组织相关专家组成流程审计小组, 对审计范围内具体流程的运作现状、执行情况、流程缺陷、客户满意度、流程存在的问题等各方面进行稽查和评估, 督促流程得到真正落实和执行, 帮助流程不断优化和改进。流程审计与流程日常管理相辅相成, 互相补充。

烟草商业企业内部审计部门已经对审计模式的转变进行了一些有意义的探索, 在保持常规性审计项目, 如定期的财务收支审计、经济效益审计等项目的开展的前提下, 还不断地拓展审计范围、改变审计方法, 例如选择相关业务实施内部控制管理、内部控制制度评审等审计项目。这些新项目的实施对内部审计监督模式的调整具备较好的参考价值。

三、烟草商业企业流程审计的意义

为顺应经济发展的趋势, 保持烟草行业持续、健康、和谐的发展, 烟草行业近10年来一直致力于体制改革和经营管理模式的调整, 内部常设机构和非常设机构得到充分的配置, 内部监督部门和监督机制在体制改革中也得到了完善和提高。烟草行业屡次开展全行业范围的内部整顿规范专项检查工作, 以促进烟草企业在卷烟市场管理、卷烟生产、卷烟营销等全方位的规范程度。

2003年烟草行业实施具有重大意义的整体行业体制变革——工商分离;烟草商业企业作为市场主体在卷烟流通领域开始承担起主要角色。随后为保障商业企业在卷烟专卖品的行政管理和市场营销的规范行为, 在行业内开始大范围的进行全面质量管理体系的建立工作, 通过ISO9001体系认证成为烟草商业企业规范管理工作的重要举措。在全面质量管理体系建立过程中, 企业对经营管理的过程操作进行了全方位的梳理, 建立了符合国家法律、行业规范的具体作业程序, 相应的作业指导书、记录清单、程序文件陆续完善, 相对固化的作业程序, 为内部审计监督模式的调整提供了便利, 也为烟草商业企业引入和应用流程审计理念提供了所需的充分条件。

烟草商业企业作为烟草行业运行的基本单元, 在行业整顿规范工作中具有举足轻重的作用, 同时随着烟草外部监督量力量的不断加强, 特别是以互联网为代表的媒体的发展, 烟草商业企业在行业、卷烟零售终端和卷烟消费者之间起到联系的媒介作用不断提高, 烟草商业企业的市场管理行为、卷烟经营行为的规范程度以及合法性都直接暴露于外部舆论监督之下, 也必将对整个行业的形象在较大范围内产生正面或负面的影响。因此, 烟草商业企业的内部控制管理、监督的职能必须按照行业的总体发展思路进行调整和加强, 并积极发挥出应有的作用。

烟草商业企业内部审计机构作为烟草商业企业内部规范管理和监督的重要组成部分, 其审计监督模式应伴随着烟草体制改革而进行相应的调整;审计监督的介入点也应进行改变, 由事后的经济性、效益性、合规性审查向事中的流程控制、事前的风险预测管理转变, 由常规的财务收支审计监督向内部控制管理、管理经营风险转变;审计监督的端口必须前移至各项经营管理决策的起始点, 真正在经营管理决策阶段起到提供参考、辅助作用。由此延伸可以得出, “事中的流程控制”即为内部审计模式转变中的“流程审计”, 在审计过程中注重关注相关业务流程控制的健全性和合理性, 以及内部控制措施的有效性, 以成本效益原则比较业务经营过程中的风险、收益的平衡关系, 来评价烟草商业企业经营管理的运作效率和内部管理控制的效果, 进一步提高内部审计监督和服务的层次。

实施流程审计, 既是适应烟草行业体制发展变化、充分发挥审计监督职能、拓展审计监督范围的需要, 是内部审计由“监督主导型”向“服务主导型”职能转变的需要, 也是烟草行业、尤其是烟草商业企业建立卷烟市场执法主体、经营主体的必然需求。

四、流程审计的程序与方法

(一) 程序。

通过借鉴全面质量管理体系ISO9000内部审核的程序, 烟草商业企业内部流程审计的程序可以设定为:项目立项——实施审计——流程建议——后续跟踪等四个环节。其中, 项目立项要提出流程审计的问题和需求, 确定项目的目标、范围;实施审计要对业务流程的现状进行分析, 发现存在的问题并与标准进行比较, 以确定相应的改进点;后续跟踪需要假设对未来的业务状态, 修订或重整新的系统和流程, 充分考虑修订或重整的原因, 并进行适度的试验, 然后督促相关部门制定、实施新的业务流程或系统。

对现有业务流程进行准确的描述和定义, 以角色、责任的不同, 对流程活动进行分析, 采用文字、图表、流程图等方式, 使审计人员掌握流程的现状, 分析流程中重点审核的范围。通过对流程中涉及的人员、流程的目标、衡量标准以及相关绩效考评体系、内部管理控制体系, 来评价现有的组织和控制系统。

重视审前的方案制订, 尽可能地细化审计方案;审计人员也应积累相应的技术知识, 比如工程、质量管理、认证内部审核、信息系统等;在审计实施过程中审计人员应多问“为什么”, 从流程的目的、流程设计的原则、流程中有无验证、流程的效率体现等多方面;更重要的是, 内部审计人员还需要加强与被审核部门的沟通, 将有效沟通贯穿于整个审计项目的全过程, 突出审计的服务增值意图。

(二) 审计方法。

采取穿行测试、内部控制测试、分析性复核、交易测试、细节测试、问卷调查、员工访谈等审计方法和对标管理, 从评估流程现状的角度出发, 了解流程所涉及到的主要控制点, 充分掌握流程现状, 提出相应的审计管理建议。

参考文献

[1]上海普瑞思企业管理咨询有限公司.如何进行流程审计.2011.6.

[2]沈满梅.引入流程审计深化监督管理.2009.5.

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