注册税务师考试难度

注册税务师考试难度（共10篇）

注册税务师考试难度 篇1

(一) 考点分布广泛, 试题量大, 综合性强

从1999年开始, 注册税务师考试试卷全部采用选择题形式, 满分为140分, 共四种题型:单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题, 共90题, 其中单项选择题40题, 每题1分, 多项选择题30题, 每题2分, 计算题8题, 每题2分, 综合分析题12题, 每题2分。试题覆盖了考试大纲以及辅导教材所有章节的内容, 体现了全面考核的特点。

《税法 (一) 》教材内容共八章, 每章均属于大纲列举的考试范围。由于《税法 (一) 》是注册税务师的主干课程, 分值设置为140分, 而近年教材正文页码均不超过280页, 在如此少的页码内, 要设计分值为140分的90个题目, 覆盖面是相当宽的, 精细化程度不言而喻。所以凡是教材中的内容, 均属于考试命题的范围。《税法 (二) 》中单项选择题和多项选择题均涉及各章内容, 计算题主要涉及“原企业所得税”、“原外商投资企业和外国企业所得税”两个税种, 综合分析题主要考察“企业所得税”和“个人所得税”两个税种。《税务代理实务》中各年试题基本上集中在重点章节, 同时涵盖其他章节的小知识点。2007年考试中, 第八章《所得税纳税申报代理实务》和第十二章《所得税纳税审核代理实务》的考题分值高达近50分, 而非常重要的“涉税会计”一章仅考核了1分的单项选择题, 这在历年的考试中都是罕见的。按一般考试规律推测, 2008年考试中“流转税”和“涉税会计”的分值很可能会有所上升。

(二) 重点突出, 略有变动

《税法 (一) 》虽然强调全面测试, 但是重点内容也是非常明晰的。据统计分析, “增值税”、“消费税”、“营业税”三章历年平均分值在80分以上;第一章《税法基本原理》历年平均分值也在20分以上, 2006年分值达到30分。即此四章内容学得好坏与否, 直接影响《税法 (一) 》考试的通过。同时《税法 (二) 》课程的重点也非常突出, “原企业所得税”、“原外商投资企业和外国企业所得税”、“个人所得税”三个章节的内容考试分值在试题中所占的比例达到80%左右, 计算题、综合分析题大部分考核这三个章节。其中原企业所得税在试题中所占比例最高, 高达35%左右, 但由于两税合并, 《企业所得税法》的颁布, 在2007年考试中本章所占分值有所下降, 仅占24%即34分。由于科目考核重点突出, 考生牢固掌握上述章节的重点内容, 并融会贯通, 将会取得事半功倍的效果。

(三) 试题难度逐年提高

自2003年起, 试题的阅读量和难度明显加大, 主要体现在试题的综合程度提高了。2006年的注册税务师考题是考试制度建立以来, 难度最高的一次, 2007年试题难度有所回落。早前考试的单项选择题简单明了, 考核的知识点很单一;现在有的单项选择题本身就是一个大的计算题或者综合题。在2006年《税法 (一) 》考试题中, 单项选择题的第33题, 就是注会2005年税法考试的计算题略作变动得来的, 注册会计师《税法》科目中, 该题目分值为4分, 而《税法 (一) 》中, 该题是1分;单项选择题第31题, 将进口关税、进口消费税、境内销售自产应税消费品的增值税、城建税、教育费附加合并设问, 要求计算该月的应纳税金和教育费附加;而第32题将增值税和营业税合并设问, 要求计算增值税、营业税合计税金等。将不同税种结合、同一税种的多个知识点揉和, 甚至将计税依据和纳税地点结合命题, 是当前考试的趋势。

在设计题目的计算过程上提高难度, 比如在2006年的计算题第1题, 第一问要求计算甲企业的应纳增值税, 该题的文字阅读量不含问题和选项总计819个字, 业务为10笔, 业务涉及甲、乙、丙三个企业, 考生必须将所有的10笔业务一一正确解答才会保证不致遗漏, 才有可能选出第一问题中的选项, 获得这宝贵的2分。题目考核点选择了教材上隐蔽性的知识点。

(四) 侧重对新知识的考核

体现知识更新是注册税务师考试的一个重要特点, 每年辅导教材都会根据最近一年法规制度的变化予以修订, 都会增加一些新的税法规定, 而这些新知识点往往在考试中又特别容易出现, 这就需要考生在学习中特别关注。例如, 2007年教材“个人所得税”一章新增股票期权所得的规定, 当年考试在综合题中考核。《税务代理实务》教材, 每年都有新增的知识、新政策和新内容, 以体现在社会主义市场经济条件下对注册税务师知识更新的要求。从历年的试题情况来看, 教材中新增或变化的内容, 都是当年命题重点, 2007年《税务代理实务》教材增加了新会计准则的内容, 但因教材编写方面存在一些问题, 没有重点考核, 2008年教材对原存在错误的地方进行了大量修改, 建议考生在2008年的考试中给予足够地重视。

(五) 科目间结合较紧密, 对其他科目知识运用较多

《税务代理实务》科目试题, 涉及税法基本知识、财务会计制度和会计准则、税收实体法和程序法的规定, 解答试题需要综合掌握和运用与之相关的各方面知识。所以考生在学习中不能只学习《税务代理实务》教材内容, 还要学习《税法 (一) 》、《税法 (二) 》、《财务与会计》教材内容以及《税收相关法律》中税务行政复议的有关规定, 并使所学融会贯通。

例如, 在综合分析题中出现关于增值税的题目, 可能涉及会计分录的编写, “增值税”、“城市维护建设税”、“教育费附加”的计算, 税务处罚的规定, 税务行政复议的规定等。考试中会将许多知识点融合在一个题目中, 提高题目的难度, 以考查考生的综合能力水平。

(六) 重实务, 对考生综合分析能力的要求较高

试题侧重考核对知识的理解能力、应用能力和职业判断能力。这种能力的测试, 主要检验考生是否具有一名注册税务师的基本业务素质, 如是否有坚实的专业技术知识, 是否具备应用基本理论处理实际工作中存在的复杂问题的能力等。在历年的《税法 (二) 》科目试题中, 不仅考核考生对税法基本规定的掌握情况, 还着重考核考生对税法规定的综合分析能力。从近两年考试考核侧重点来看, 这种考核要求不单体现在计算题、综合分析题中, 即使在客观题也有所反映。

近几年的考题, 尤其是简答题, 与实务的结合越来越紧密。例如, 2006年、2007年考题中的简答题, 都是根据实务案例进行分析判断或具体处理的题目, 主要考核考生的专业判断能力及实务与税法知识相结合的能力, 要求考生在学习中对税法知识要活学活用, 不要拘泥于某种应试模式。纯理论性试题和完全按照教材的某一个知识点出题的情况逐渐减少, 实务性试题逐年增多。《税收相关法律》理论与实务的结合主要表现为:民商法律制度和刑事法律制度部分的试题, 越来越多的采用简单案例的形式, 着重考查考生对法律条文的理解能力和运用、分析能力。行政法律制度部分, 试题内容更加注重行政法律、法规与税收的结合。特别在近几年考试中, 单选题、多选题和综合分析题中都有此类试题出现, 且分值呈上升趋势。

二、复习技巧

(一) 把握考试重点, 关注教材的新增或变化内容

考生在通读教材的基础上, 应着重把握重点内容, 从历年的试题可知, 重点章节内容, 分数比重约占70%～80%。例如, 2005年试题重点章节考核分数占到了76%;2006年试题重点章节考核分数占到了91%;2007年试题中重点章节考核分数占到了79%。同时还应特别关注《税 (一) 》、《税 (二) 》、《税务代理实务》三科教材的变动和新增内容, 考生复习过程中应在把握重点知识的基础上特别关注教材变化和新增的内容。

(二) 听课、看书、做题有机地结合

高效率的学习方法至少应当包括听课、看书和做题三个步骤。参加辅导班, 选择有经验的老师学习《税务代理实务》, 可以帮助考生有效提高复习效率。通过老师的整体讲解, 有针对性的解答学员在学习中的疑惑, 获取相关的考试信息, 对考生把握考试重点、提高复习效率是有很大帮助的。看书是学习知识的基础, 考试的试题也是以教材为基础的, 所以对于教材本身一定要多看多思, 做到通读、精读。最后选择一套质量较高的辅导资料和模拟试卷, 多加练习, 积累实战经验以达到巩固知识、熟悉题型、强化记忆的效果。考试的时间为2.5个小时, 在有限的时间里, 解答全部的题目对于大部分考生来说, 是非常紧张的, 这就要求考生在日常的学习中提高答题速度和答题的准确性, 为顺利通过考试打下良好的基础。

三、应试策略

考生在答题时, 如能够正确把握答题技巧, 对提高答题的准确率和答题速度很有益处。

(一) 计划统筹时间

考生在拿到试卷后, 应该看一看试题的大致内容, 注意以下几个问题:题型、题量、分值有无变化, 选项是否较往年变化;哪些题目一眼就可以看出答案或者平时练习过, 哪些题目较生疏。然后确定主攻题目, 计划将不能确定难易程度的题目放在后面做。在一道题目上花费过多时间是不值得的, 即使做对了, 也是得不偿失的。一般安排单项选择题和多项选择题答题时间为一个小时内;计算题和综合题时间为一个小时内;检查时间为半个小时。《税务代理实务》试题, 考试时间为150分钟, 但题量较大。以2007年试题为例, 共有27个题目, 单项选择题10道10分, 多项选择题10道20分, 简答题4道24分, 综合分析题3道46分。一般认为合理的时间分配方法是:客观题20分钟, 主观题130分钟。即单项选择题每题0.8分钟计8分钟;多项选择题每题1.2分钟计12分钟;简答题每道5分钟计20分钟;综合分析题用100～110分钟。

考生应争取在30～40分钟时间内完成前3道大题, 用110～120分钟的时间来做剩余的3道综合分析题, 否则很难在150分钟的时间内完成全套试题。考试时间是非常紧张的, 考试分值基本集中在主观题目中, 所以, 对于客观题不是十分清楚, 无法解答的, 可以先试选一个答案, 尽量保证主观题目的解答时间, 不要为了一道客观题耗费过多的时间。

强化练习。从历年考试来看, 150分钟完成90道题目的作答, 时间紧张, 这就要求考生平时多进行相应的练习, 加深对教材内容的掌握, 领会做题的技巧, 同时, 多做练习还可检验学习效果, 发现学习中的问题, 及时纠正理解上的偏差。

(二) 读准题目, 弄清题意

注意仔细审题, 一定要看清楚题目问的是什么。有些考生拿到题目就迫不及待开始做题, 这样容易答非所问;必须将选择题题干读完, 弄清楚问什么, 条件是什么, 备选答案是什么, 注意迷惑信息的干扰。对于计算题和综合题, 由于时间紧迫, 不可能有充足的时间细细将题目分析得很透彻, 可以先将题目浏览一遍, 将重点信息划出来, 然后结合题目设问的要求快速确定答题思路, 再按要求答题。防止花费了很多时间, 再从头开始。一般来说在安排答题顺序时, 由简单到复杂, 由易到难, 不会做或无把握的题目, 要有果断放弃的决心。

(三) 各题型应试技巧

预计今年考试与往年相比, 题型和题量不会有大的变化, 但是不同的题型应有不同的答题对策和答题技巧。答好选择题, 除了掌握必备的知识以外, 还应掌握一些答题技巧。 (1) 运用排除法。如果不能一眼看出正确答案, 应首先排除明显荒诞、拙劣或不正确的答案。尽可能排除一些选择项, 就可以提高你选对答案而得分的机率。 (2) 运用猜测法。如果不知道确切的答案, 也不要放弃, 要充分利用所学知识去猜测。一般来说, 排除的选项越多, 猜测正确答案的可能性就越大。 (3) 运用比较法。直接把各项选择答案加以比较, 并分析选项之间的不同点, 集中考虑正确答案和错误答案的关键所在。下文将针对各种题型提出应试技巧。

(1) 单项选择题。单项选择题是各类题型中难度最小的一种题型。如果能够确定正确答案, 直接选择即可, 不能确定正确答案时, 可以采用“排除法”和“猜测法”进行选择, 因为不采用倒扣分制, 所以不应放弃任何题目。另外, 由于此类题型较为容易, 要求考生在短时间内尽快做出正确的选择, 在答题时尽量多得分, 并注意合理分配时间, 遇到不确定或比较棘手的问题, 可以留到考试最后处理。

(2) 多项选择题。根据历年考试情况, 多项选择题少选可以得分, 这是注册税务师考试与注册会计师考试题型方面最大的区别之一, 该评分规定在某种程度上降低了考试难度。因此考生做题时要谨慎, 尽量选择有把握的选项, 谨慎选择不确定的选项, 宁可少选少得分, 也不能因冒险多选导致不得分。

(3) 计算题。此类题型综合性较强, 但有时其难度尚不及一道多项选择题, 因此再次强调多项选择题遇到“陷阱”时, 先放下, 可能后面的计算题更为简单, 更容易得分。注册税务师考试计算题采用选择题的形式, 所以当其中某一问题计算出的结果没有答案可选并且时间不充裕时, 可以选择最接近的数字, 因为很有可能是中间四舍五入取舍不同造成了误差。

(4) 综合分析题。该题型综合性较强, 经常跨章节进行考查, 针对该特点, 考生在答题时, 要认真审题, 注意题中所给资料, 综合运用各章节的知识进行分析, 且做题时一定要细心, 因为一步做错, 后面的处理也会随之出错。

注册税务师考试难度 篇2

一、考试

第六条 注册税务师资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。原则上每年举行一次。

第七条 凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师资格考试：

(一)经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满六年。

(二)经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满四年。

(三)经济类、法学类第二学位或研究生班毕业后，或获非经济、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满两年。

(四)获得经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满一年。

(五)获得经济类、法学类博士学位。

(六)人事部和国家税务总局规定的其他条件。

第八条 国家税务总局负责组织有关专家拟定考试大纲、编写培训教材和命题工作，统一规划并组织或授权组织考前培训等有关工作。

考前培训工作必须按照与考试分开、自愿参加的原则进行。

第九条 人事部负责组织有关专家审定考试科目、考试大纲和试题，组织或授权组织实施各项考务工作。会同国家税务总局对考试进行检查、监督和指导。

第十条 注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事(职改)部门颁发人事部统一印制、人事部和国家税务总局用印的中华人民共和国注册税务师执业资格证书。

二、注册

第十一条 国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市、计划单列市注册税务师管理机构为注册税

务师的注册管理机构。

各级人事(职改)部门对注册税务师的注册情况有检查、监督的责任。

第十二条 取得注册税务师执业资格证书，申请从事税务代理业务的人员，应在取得证书后三个月内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构申请办理注册登记手续。

第十三条 申请注册者，必须同时具备下列四项条件：

(一)遵纪守法，恪守职业道德;

(二)取得中华人民共和国注册税务师执业资格证书;

(三)身体健康，能坚持在注册税务师岗位上工作;

(四)经所在单位考核同意。

再次注册者，应经单位考核合格并有参加继续教育、业务培训的证明。

第十四条 有下列情况之一者，不予注册：

(一)不具有完全民事行为能力的。

(二)因受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满三年者。

(三)被国家机关开除公职，自开除之日起未满三年者。

(四)国家税务总局认为其他不具备税务代理资格的。

第十五条 经批准的注册税务师，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构按国家税务总局的规定进行注册。

第十六条 注册税务师有下列情况之一的，由国家税务总局或省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构注销其注册税务师资格：

(一)在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的。

(二)同时在两个税务代理机构执业的。

(三)死亡或失踪的。

(四)有本规定第三十条、第三十一条行为之一的。

(五)国家税务总局认为其他不适合从事税务代理业务的。

第十七条 注册税务师每次注册有效期为三年，每年验证一次。有效期满前三个月持证者按规定到注册管理机构重新办理注册登记。

有第十四、十六条行为之一的，不予重新注册登记。

2012年注册税务师考试教材 篇3

2012年全套考试教材均由中国税务出版社出版，包括《税法一》（定价45.00元）、《税法二》（定价44.00元）、《税务代理实务》（定价49.00元）、《财务与会计》（定价44.00元）、《税收相关法律》（定价48.00元）、《注册税务师执业资格考试大纲》（定价2.00元）、《2012年注册税务师执业资格考试习题集》（定价48.00元）、《全国注册税务师执业资格考试历年试题及答案汇编（2010-2011）》（定价20.00元）。全套教材定价合计300.00元。●本教材分为图书和网上增值服务两部分

●购买正版图书方可在中国税务出版社网站上凭密码接受网上增值服务

●购买正版教材、保障考生权益

2012年全国注册税务师执业资格考试辅导用书

(A、B、C系列)简介

考试重点考点系列(A)

●浓缩教材精华、提炼重点内容

●历年考点表格形式、一目了然

●迅速掌握重点内容、迅速提高应试能力

按考试科目分为五册，每册定价12.00元

考试试题精解系列（B）

●详细解析近年考试试题分步骤给出答案

●将考点与教材内容相结合，帮助考生掌握命题思路和解题方法

按考试科目分为五册，每册定价10.00元

考试全真模拟试卷（C）

●请业内专家根据教材最新变化和命题规律精心编写

●题量、题型和难度高度仿真，具有极强的针对性

注册税务师行业风险的预防与控制 篇4

一、概述注册税务师的行业风险

注册税务师行业风险指注册税务师在执业过程中因未能完成所执业事项或者未能履行其执业职责所要承担的法律责任。注册税务师行业风险是客观存在的, 同时具有不确定性, 其带来的后果对注册税务师以及整个注册税务师行业都有很大的影响, 虽然注册税务师行业的风险具有客观存在性, 但该风险是可控的。上述注册税务师行业风险的特点表明:要重视和防范注册税务师行业风险。

注册税务师行业风险主要分为内部风险和外部风险。这是从两个注册税务师自身角度和注册税务师面临的外部环境两个角度进行划分的。内部风险主要包括注册税务师个人和注册税务师事务所方面的风险, 外部风险主要有经济政策和经济形式变化带来的风险、注册税务师在提供涉税服务时的操作风险以及行业间竞争造成的风险等等。

二、注册税务师行业风险的成因

上述提到注册税务师行业风险的分类, 在具体的内外部风险中有的已经说出了风险产生的原因。

注册税务师行业风险中的内部风险主要包括注册税务师个人和注册税务师事务所方面的风险。注册税务师个人方面的风险主要是指注册税务师在专业胜任能力和职业道德方面的风险, 专业胜任能力不强的注册税务师在执业过程所做出的职业判断可能存在偏差或者是对最新的税收政策的生疏导致的执业风险;职业道德方面主要是指注册税务师在履行职责时不遵照普遍的道德原则和行业规范, 为了谋取利益帮助客户偷逃税款等等。注册税务师事务所方面的风险主要是指事务所内部控制制度不健全、事务所之间的竞争以及由于事务所核心文化的缺失带来的风险。另外, 我国的注册税务师事务所大多规模较小, 服务水平较低, 实力薄弱, 没有竞争力较强的注册税务师事务所与国外的事务所展开业务竞争。

注册税务师行业风险的外部风险成因主要有以下几个方面:1.由于经济政策以及经济形势变化所带来的风险;2.注册税务师事务所在提供具体涉税服务使得操作风险, 例如:对所提供的服务的定价不规范带来的不确定性;3.缺乏统一的执业准则带来的风险, 目前的现状是注册税务师行业还没有统一的执业准则, 缺乏执业依据往往使执业人员在具体的业务操作中无所适从;4.相近行业间的业务竞争造成的风险。

三、注册税务师行业风险的预防与控制

在防范注册税务师行业内部风险的主要措施有:1.提高注册税务师的专业胜任能力和职业道德水平, 这是降低来自注册税务师个人方面的风险的基础, 注册税务师要精通税法以及会计、审计、企业管理方面的知识, 另外要加强自身道德建设, 遵守行业规范, 做到客观公正。2.加强事务所内部管理, 落实内部控制措施, 明确各部门的责任, 做到规范化、程序化管理, 全面提升管理水平;3.选择客户要慎重, 明确双方责任, 在与客户建立业务关系前, 要对客户的经营状况以及诚信状况进行详细的了解, 并且在建立合作关系前要明确双方责任, 签订协议;4.建立质量保障体系, 注册税务师执业要严格按照准则进行, 建立规范化业务程序, 做好业务审核, 明确责任, 保证执业质量。

防范注册税务师行业外部风险的措施:1.树立风险意识和竞争意识, 面对多变的经济环境, 注册税务师行业要保持清醒的头脑, 尽早觉察和识别风险, 建立风险预警机制, 迅速做出反应, 另外, 要加强竞争意识, 不断优化业务服务, 满足客户需求, 建立行业诚信, 提高自身竞争力;2.建立健全法律法规体系, 优化执业环境, 国家应尽快加强注册税务师法制建设, 颁布注册税务师行业统一的执业准则, 对行业准入以及事务所具体的业务范围、业务程序、收费标准等作出规定, 让执业人员有法可依;3.打造核心竞争力, 扩大行业规模, 面对日益激烈的经济竞争, 整个注册税务师行业要占到更高的高度去看待当前所面临的竞争和挑战, 事务所之间要加强合作, 建立战略联盟, 整合行业内资源, 形成规模化经营, 提高行业竞争力;4.加强监管, 保证注册税务师行业发展的方向, 监管主要是指来自政府和行业的监管, 政府的监管主要是指税务机关和审计部门的监督, 行业监管主要指行业协会的监督, 两者构成了注册税务师行业的外部监督体系, 其职能是检查和监督事务所的职业状况, 及时发现事务所的违规行为, 并及时予以纠正, 降低行业风险

摘要：在社会主义市场经济建立的基础之上, 注册税务师行业作为一个新兴的行业得到迅速的发展, 其实质是一种中介组织, 该行业的职能概括起来主要集中在涉税鉴证和涉税服务两个方面, 它的兴起在保护了纳税人的合法权益的同时大大促进了我国税收事业的发展。但是, 不可否认, 注册税务师行业自身潜在的风险在不断发展中日益显现, 如不及时防范这些内外部风险, 必将阻碍行业的持续发展。

关键词：注册税务师,行业风险,预防

参考文献

[1]李小珍.注册税务师行业风险防范及控制[J].扬州大学税务学院学报, 2011, 03 (13) :32-32.

[2]周清.注册税务师的风险与防范[J].广东技术师范学院学报 (社会科学版) , 2012, 04 (02) :51-52.

[3]杜献敏.浅谈注册税务师执业风险的成因及其防范[J].经济师, 2008, 03 (11) :124-125.

注册税务师考试难度 篇5

国家预算的一种组织形式。作法是将同一预算年度内由财政集中和分配的全部预算收入和支出编制在一个预算平衡表中，平衡表科目由收入类科目、支出类科目和平衡三个部分组成。单式预算18世纪首创于英国，世界上大多数国家采用这种预算组织形式。20世纪30年代后，欧洲一些发达国家曾先后改为复式预算形式，但自80年代起，又纷纷放弃复式预算，转而采用单式预算形式。中华人民共和国成立后，各级政府一直采用单式预算的组织形式。根据1991年9月6日国务院通过的《国家预算管理条例》，自1992年1月1日起，中国开始采用复式预算。单式预算的特点是：（1）整体性强。预算收支安排情况和全貌和预算平衡情况一目了然，便于对预算收支规模、结构及平衡关系的合理性、科学性进行全面分析，也便于立法机构的审议和社会公众的了解和监督；（2）便于统筹实施，组织预算执行，增强政府运用财政资金的力度；（3）结构简单，易于编制实行。单式预算的不足是：不加区分地把不同性质的财政收支项目编制在一个预算内，不能真实反映预算收支平衡结果，不利于财政部门对不同性质的财政收支进行分别管理，不利于政府对财政收支活动进行经济分析和比较，特别是各种性质的不同收支之间没有对应关系，难以具体反映预算赤字和盈余的成因及性质。同时，单式预算将国有资产收益（所有者收益）与国家税收混在一起，国家经常性支出和投资支出混在一起，使国有资产产权关系模糊，企业经营责任不明确，参与企业分配的依据不清晰等。

注册税务师考试考前心理减压技巧 篇6

在考前，一定要戒骄戒躁，更不要让自己的心情有大起大落，因为人的情绪会有多种，如果因为一件小事而让自己陷入情绪的低谷，再加上考试的焦虑，这样很难自拔的，由此而会导致你的心情更加烦躁，更加不安，这样长此以往下去，就会造成恶性循环，更加会看不进去书的，如果真是这样的话，对于自己而言，考试只会是一种奢望，所以在考前大家最好是以一个平常的心态来对待所有的事情，这样的话，才不会对看书和考试有影响。每天可以适时地做一些放松的保健操。

进入最后的阶段，每一个考生都承受着心理和身体上的重大压力。这个时候，如何在保证复习进度的情况下，有效的放松，缓解疲劳，就成为考生必须面对的问题。

先教大家一套消除眼部疲劳的保健方法，看书眼睛感觉疲倦的时候可以用用。

眼珠运动法：头向上下左右旋转时，眼珠也跟着一起移动。

眨眼法：头向后仰并不停的眨眼，使血液畅通。眼睛轻微疲劳时，只要做2~3次眨眼运动即可，热冷敷交替法：一条毛巾浸比洗澡水还要热一点的热水，另一条毛巾浸加了冰块的冷水，先把热毛巾放在眼睛上约五分钟，然后再放冷毛巾五分钟。

眼睛体操：中指指向眼窝和鼻梁间，手掌盖脸来回摩擦五分钟。然后脖子各项左右慢慢移动，接着闭上双眼，握拳轻敲后颈部十下。

看远看近法：看远方三分钟，再看手掌1~2分钟，然后再看远方。这样远近几次，可以有效消除眼睛疲劳。有没有效果?先试试吧!

此外还要研究睡眠习惯。一般每晚睡8个小时，6个到9个都是可以的。事实证明超过9到10小时会产生三种不良后果。此处不表，考注会的人还这样贪睡吗?注意的是不要睡的太少。如果你的睡眠低于6小时，那就不要再减少了。很少有人可以靠很少的睡眠来维持正常生活而不让身体受到伤害。何况注税是一个长期的过程。欲速则不达也。

充足的睡眠是保证考生精力充沛、心理宽舒与平衡的前提。但遗憾的是大多数考生在考前遇到的问题是既没有充足的睡眠时间，也没有很好的睡眠，许多考生因考前过度紧张还常常发生失眠。即使有的考生能及时入睡，但其睡眠质量也不高，如睡眠不深、整夜做梦等，

备考资料

所以保证考生有足够的质量较好的睡眠是减轻其心理压力，提高学习效率的必要条件。如何改善自己的睡眠呢?首先应为自己营造一个安静的休息环境，其次针对考前睡眠时间少、身心过度疲劳，考生应进行多时段的睡眠。对脑力劳动过大过强的人来说，多时段的休息是调节过度紧张的有效方法，这已被爱因斯坦等许多科学家的切身经历所证明。

对于失眠的考生，一方面应积极调试心态，减轻因失眠而带来的心理压力，事实上失眠与心理压力常常产生恶性的互动。另一方面应通过科学的安排生活，建立有规律的起居来克服失眠，同时在饮食上也可采取一些措施，如睡前喝半杯浓牛奶是有助于入睡的。

自信CTA考试的难度，这一点大家心里都很清楚。除了学习，还有工作的压力、家庭的重担。如果在没考之前，你就将想着自己很难考过，那建议你就不要去考了。一个跳高运动员，在起跳之前，首先要让自己的“心”先过杆。考试也是一样，你首先应将自己的“心”先过去。否则，你还不如定义自己是在学知识。

还有一点，就是不管你对这次考试报的希望是多少，题已经出好了，那也就意味着成绩已经定了，你要知道你自己平时已经看了这么多了，复习了这么长的时间了，本身自己的基本功就很扎实，相信自己一定会考试通过的，这样在你的成绩里已经就有了50%的成功的机率，再加上你的努力，肯定会成功的。相信我，一定会成功的!

注册税务师考试难度 篇7

《税法(一)》主要考核现行增值税、消费税、营业税、资源税的政策规定及其计算;

《税法(二)》主要考核现行企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税等其他税种的政策规定及其计算;

《财务与会计》 主要考核会计与财务管理方面的基本知识及实际应用;

《税收相关法律》主要考核与涉税事宜相关的行政法、民商法、经济法、刑法、刑事诉讼法与民事诉讼法

行政复议法与行政诉讼法等。

《税务代理实务》主要考核现行各税种的计算征收、管理及检查、涉税会计核算与涉税文书制作等方面内

容。

注册税务师报名条件

凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师执业资格考试。

（一）参加全部科目考试的报名条件：

1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年；

2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满4年；

3、经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，或取得非经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满2年；

4、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满1年；

5、获得经济类、法学类博士学位；

6、实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满

1年。

7、按照国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，虽在税务代理机构内从事税务代理业务工作，但不符合免试条件者。

（二）关于港澳台的规定

根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知》（国人厅发[2004]107号）规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件，并根据报名条件规定，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大

学专科以上学历或学士以上学位证书；从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。

注册税务师报名时间

》》2011年注册税务师考试报名时间汇总

（一）报名时间

报名时间一般设在考试上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。

（二）报名办法

目前各地情况不太相同，一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。

现场报名的，考生需现场领取《全国注册税务师执业资格考试申报表》,填写后应经相关部门盖章。报名时，须持上述《申报表》、本人身份证明（身份证、军官证、驾驶执照、护照，下同）、符合报考条件的相关证明（学历证书、资格证书、职称证书）原件，在规定的时间内到报名点经资格复核合格后，办理报名

手续。符合免试条件者，还需持税务部门出具的本人从事税收工作起始时间的证明。

注册税务师考试教材

为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本，考试教材为每科目一本，总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《相

关法规汇编》各一本，价格均在10-40元之间。教材面世约在报考工作结束后一月左右。

2011年注册税务师各科目新旧教材变化对比

税法一 税法二 财务与会计 税务代理实务 税收相关法律

注册税务师考试大纲

2011年注册税务师考试大纲暂未公布。考生可参见往年考试大纲。点击查看》》

注册税务师考试免试条件

1、按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律等高级专业技术资格，从事税务工作满2年，可免试《税法

（一）》、《税法

（二）》和《财务与会计》3个科目，只参加《税务代理实务》和《税

收相关法律》2个科目的考试。

2、凡在2009年3月31日前，成为香港会计师公会正式会员的香港居民，可免试《财务与会计》1个

科目，只参加其余4个科目的考试。

3、根据国家有关规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。符合报考条件的考生在报

名时应提交大学专科以上学历或学士以上学位证书、专业工作年限证明（附件）和居民身份证明。

注册税务师考试形式

考试均采用闭卷笔试的办法。考试试卷分主观题和客观题两大类，其中《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合题；《税

务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，主观题题型为单项选择题、多项选择题。

注册税务师考试合格标准

《税法

（一）》、《税法

（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》试卷满分为140分，合格分数

一般设在84分；《税务代理实务》试卷满分为100分，合格分数一般设在60分。

》》历年合格证书领取汇总信息

注册税务师考试成绩管理

注册税务师执业资格考试成绩为滚动管理，即报考五个科目的人员必须在连续三个考试内通过全部考试科目方为合格；即2011年通过的成绩在2011-2013年有效，但在2014年将作废2011年的成绩，而2012-2013年的成绩在2014年仍然有效，以此

类推；

香港会计师公会正式会员的香港居民，申请《财务与会计》课程免的同学，其成绩管理为两年滚动。

拥有高级职称申请免考三科的同学，报考两个科目须在当年通过方为合格；

注册税务师注册管理

注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。有效期满前3个月，持证者须按规定到注册机构办理再次注册手续。

注册税务师考试报名网站

考试报名各地情况不太相同，一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。

注册税务师考试难度 篇8

中央财政收入的对称。由省（自治区、直辖市）、县或市（自治州、自治县）的财政收入组成。地方财政收入包括地方财政预算收入和预算外收入。地方财政预算收入的内容：（1）主要是地方所属企业收入和各项税收收入。（2）各项税收收入包括营业税、地方企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、城镇维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、农牧业税、农业特产税、耕地占用税、契税，增值税、证券交易税（印花税）的25％部分和海洋石油资源税以外的其他资源税。（3）中央财政的调剂收入，补贴拨款收入及其它收入。地方财政预算外收入的内容主要有各项税收附加，城市公用事业收入，文化、体育、卫生及农、林、牧、水等事业单位的事业收入，市场管理收入及物资变价收入等。

注册税务师考试复习指南（一）6 篇9

（三）熟悉税率的规定和计算

（四）了解减税免税的基本规定

（五）了解纳税环节及纳税期限

五、我国税法体系的基本结构

（一）了解我国税法体系的建立和发展

（二）熟悉我国现行税法体系

第二章 增值税

一、增值税概述

（一）了解增值税的概念

（二）熟悉增值税的类型

（三）了解增值税的性质和计税方法

（四）熟悉增值税的优点

（五）了解我国增值税制度的建立和发展

二、增值税纳税人

（一）了解（熟悉）增值税的基本规定

（二）熟悉（掌握）一般纳税人与小规模纳税人的认定和管理

（三）掌握新办商贸企业一般纳税人的认定管理（新增内容）

三、增值税征税范围

（一）熟悉我国现行增值税征收范围的一般规定

（二）掌握视同销售货物行为的征税规定

（三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定

四、税率

（一）了解增值税税率确定的基本原则

（二）了解（了解）增值税税率的基本规定

（三）熟悉 6％和 4％征收率的具体适用范围（新增内容）

（四）掌握适用13％低税率货物的具体范围

五、销项税额与进项税额

（一）掌握增值税销项税额的有关规定

（二）掌握特殊销售方式下的销售额的确定（新增内容）

（三）掌握增值税进项税额的有关规定

（四）掌握准予抵扣进项税额与不准予抵扣进项税额的具体规定（新增内容）

六、增值税的减税、免税

（一）掌握免征增值税的具体项目

（原（二）熟悉先征后退等优惠政策的有关规定已删除）

（二）熟悉减税、免税等优惠政策的具体规定（新增内容）

七、应纳税额计算

（一）掌握应纳税额计算的方法

（二）熟悉（掌握）应纳税额计算应用举例

八、出口货物退（免）税

（原（二）熟悉先征后退等优惠政策的有关规定已删除）

（一）了解出口货物退（免）税的运用范围

（二）了解出口货物退税率

（三）掌握（了解）出口货物应退增值税的计算

（四）熟悉外贸企业“先征后退”的计算（新增内容）

（五）熟悉出口货物退（免）税的管理及申报审核（及申报审核为新增内容）

九、增值税专用发票的使用和管理

（一）熟悉专用发票领购使用、开具范围

（二）熟悉专用发票开具要求、方法及开具时限

（三）了解增值税专用发票抵扣管理的规定

（四）了解税务机关代开增值税专用发票管理的规定（原为：了解税务所为小规模企业代开专用发票的规定）

（五）熟悉防伪税控系统增值税专用发票的管理（原为：了解专用发票管理的有关规定）

（六）掌握增值税专用发票管理中若干处理规定（新增内容）

十、申报与缴纳

（一）掌握纳税义务发生时间

（二）了解纳税期限

（三）了解纳税地点

十一、特定企业（或交易行为）增值税政策（新增内容）

（一）掌握成品油加油站增值税规定（新增内容）

（二）了解电力产品增值税规定（新增内容）

（三）了解油气田企业增值税规定（新增内容）

（四）了解黄金交易与货物期货增值税规定（新增内容）

（五）熟悉东北老工业基地试行消费型增值税规定（新增内容）

第三章 消费税

一、消费税概述

了解消费税的概念、特点及立法精神

二、纳税义务人

了解消费税纳税义务人的有关规定

三、征税范围

（一）了解征税范围的确定原则

（二）熟悉税目

四、税率

（一）了解税率形式

（二）熟悉现行税率

（三）掌握适用税率的特殊规定

五、计税依据

注册税务师考试综合指导：总预算 篇10

指中央各级政府将本级政府和下级政府的年度财政收支计划汇总编成的预算。国外的总预算一般有两个含义：（1）从预算科目的分合看，总预算就是政府收支的综合计划；（2）从部门预算的分合看，总预算就是各部门预算的汇总。在一些国家中，各级总预算之间是彼此独立的，国家总预算（中央综合预算）不包括地方总预算。如英国、美国、法国等。我国设立国家、省（自治区、直辖市）、省辖市（自治区、直辖市辖区）、县（自治县、市、旗）、乡（民族乡、镇）5级总预算。每级总预算都是本级政府预算和下级政府总预算的汇总。如省（自治区、直辖市）总预算是由省直属各部门（含直属单位）预算和省辖市（自治州、直辖市辖区）总预算组成；国家总预算是由中央各部门（含直属单位）预算和省（自治区、直辖市）总预算组成。