存货报废流程（精选6篇）
上海市浦东新区国家税务局外高桥保税区分局
③ 保险公司理赔情况：
（4）未能按时赎回抵押资产，拍卖或者变卖后的损失情况：
2、一般纳税人增值税进项税额转出计算过程等内容和情况：
3、存货（工程物资）损失，已计入当年损益情况：
4、上级批复意见
为此，我单位20 发生存货（工程物资）损失 元，根据财税（2009）57号和国税发（2009）88号规定，向贵所申请我单位存货（工程物资）损失 在20 所得税税前扣除。
特此报告
有限公司（公章）
二〇一三年四月十六日
注①：存货（工程物资）损失原因（1）～（4），企业若涉及哪一类情形的，自己可以选择并进行说明； 注②：上级批复意见是指董事会等权力机构决议或上级公司批复（国有企业由国有资产监管机构或由其
授权的部门的批复）。
注②：篇二：存货报废管理制度
一、总则 1.1 目的：为了加强存货管理、规范存货报废行为并明确相关人员责任，特制定本管理制度。1.2 定义：存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。报废品是指因具有严重缺陷不可修复，或是毁损变质不能使用或销售的存货。存货报废包括不良来料、车间用料、委外物料、制造部维修品、客户退货品的报废。
二、存货报废确认及k3处理流程 2.1 不良来料报废 2.1.1 已入仓的供应商来料经品质部检验后发现不良，并且在k3系统中已作退料处理但供应商未在规定时间内领取的不良来料，由采购部填写《物料报废处理申请表》，经品质部主管确认、生产负责人审批后仓库自行处理。2.1.2 来料检验时，品质部需抽取少量物料作破坏性试验，损坏物料做正常入库，收货仓库为“待报废仓”。因此类业务量较小，不作专门统计，无需经相关的审批程序。2.2 车间用料报废 2.2.1 制造部作业人员在生产过程中发现不合格物料后，由作业人员将物料交给品质检验人员，品质检验人员确认为不良后，作业人员在《不良物料登记表》中填列不良物料名称，生产任务单号，数量等，品质部人员在《不良物料登记表》中注明不良原因分析；根据分析结果，若是人为造成的损失，按直接责任者承担报废存货的原价值，由品质部在《不良物料登记表》中注明责任人并由责任人签字确认后，给财务部成本会计在当月工资中扣除。2.2.2 若为生产正常损耗物料报废，制造部物料员由生产任务单下推红字领料单，发料仓库为“待报废仓”；若为退供应商物料，发料仓库为“待退物料仓”； 2.2.3 在相同任务单下下推一张蓝字领料单补齐生产任务单的用量。2.3 制造部在制品报废 2.3.1 测试发现不合格的在制品经制造部维修组维修后，确认为无法修复的，由维修人员填写《报废申请表》，注明产品型号，数量，单据编号，报废原因等，经制造部经理审批，工程部和品质部确认分拆物料名称和数量； 2.3.2 维修人员在《不良物料登记表》中登记分拆物料相关内容，品质部、工程部在《不良物料登记表》中注明不良原因，若为生产正常损耗报废，制造部物料员由生产任务单下推红字领料单，发料仓库为“待报废仓”；若为退供应商，发料仓库为“待退物料仓”。2.3.3 如果需要补料，由相关任务单下推一张蓝字的领料单补齐用量；如不需补料生产，分拆下的物料经工程部检测后可以再次使用的，由制造部文员在k3系统中录入“其他入库单”，并尽快地通过出库领出使用。2.4 委外物料报废：指公司委外发出给加工厂商，厂商在加工过程中发现的不良物料或是加工厂商在加工过程中损坏的物料报废 2.4.1 属外协加工厂损坏的物料，由加工厂传送“补料申请表”经审批后补发料，仓库文员在k3系统生成“生产物料报废/补料单”，再由委外订单下推委外加工出库单。2.4.2 每月月初，由计划部根据“补料申请单”汇总统计给财务部成本会计，成本会计核算应扣取外协加工厂的损耗并填列在《损耗表》上； 2.4.3 计划部将《损耗表》交加工厂商确认，并在月结时作为扣款依据，在应付加工费中扣除。2.4.4 属外协加工厂发现的不良来料，开出退料单到我司，由品质部在退料单上注明不良原因及处理结果。仓库在k3系统生成红字委外出库单。若为退供应商入“待退物料仓”，否则入“待报废仓”。
2.5 客户退货品的报废 2.5.1 对于客户退货品，经营销中心维修部人员确认无法修复的，由维修部每三个月汇总填写《报废品处理申请表》，维修人员注明报废原因，商务部经理注明费用承担者并签字确认，经总经理审批后，确认为待报废品； 2.5.2 维修部根据经审批的《报废处理申请表》，在k3系统录入“库存检验申请单”，仓库录入其他出库单蓝字，发货仓库为“待维修产品仓”；录入“其他出库单”红字，收货仓库为“待报废仓”。2.6 对于一些具有指定用途的材料或存放时间较长的材料，若其已无重新利用的可能且不能够退货，应予以报废处理。由仓库填列《报废申请表》，根据本制度规定的审批流程审批。2.7 “待退物料仓”中的物料由仓库和采购人员按公司流程及时办理退货手续。2.8 因pcb质量原因导致半成品报废，直接入“待报废仓”，由品质部将处理结果（须供应商方确认）复印一份给财务成本会计和采购部，采购部应根据处理结果在与供应商对帐时扣除，成本会计在审核《报废申请表》时应核查供应商扣款情况。（报废申请表需注明扣款编号，处理结果文件需注明对应的扣款编号）
三、报废品的处理 篇三：库存物品报废申请表
库存物品报废申请表
制单： 审核：
库存物品报废申请表
制单： 审核：篇四：存货报废税务处理报送资料及流程
存货报废、正常损耗、盘亏，税务如何处理？
需要提供何种资料，流程是怎样的？
存货报废、正常损耗、盘亏根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）规定进行税务处理。
财税[2009]57号第七条规定，对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。第八条规定，对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。第九条规定，对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。第十条规定，企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。第十三条规定，企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等。另外，根据《国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知》（国税发[2009]88号））[梁野税官注：该文已被国家税务总局2011年第25号公告废止]规定，存货正常损耗企业可自行计算扣除，但也需按照企业内部管理控制的要求，做好资产损失的确认工作，并保留好有关资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据，以备税务机关日常检查。存货报废、盘亏不属于企业可以自行计算扣除的损失，应报经税务机关审批后才能在税前扣除。对流程及资料的提交应按该文件的如下规定处理： 第五条规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：
（一）企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（五）企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；
（六）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。第十条规定，企业发生属于由企业自行计算扣除的资产损失，应按照企业内部管理控制的要求，做好资产损失的确认工作，并保留好有关资产会 计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据，以备税务机关日常检查。企业按规定向税务机关报送资产损失税前扣除申请时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括：具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。第十一条规定，具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：
（一）司法机关的判决或者裁定；
（二）公安机关的立案结案证明、回复；
（三）工商部门出具的注销、吊销及停业证明；
（四）企业的破产清算公告或清偿文件；
（五）行政机关的公文；
（六）国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告；
（七）具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；
（八）经济仲裁机构的仲裁文书；
（九）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等；
（十）符合法律条件的其他证据。第十二条规定，特定事项的企业内部证据，是指会计核算制度健全，内部控制制度完善的企业，对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明，主要包括：
（一）有关会计核算资料和原始凭证；
（二）资产盘点表；
（三）相关经济行为的业务合同；
（四）企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料（数额较大、影响较大的资产损失项目，应聘请行业内的专家参加鉴定和论证）；
（五）企业内部核批文件及有关情况说明；
（六）对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明；
（七）法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。第二十条规定，存货盘亏损失，其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：
（一）存货盘点表；
（二）存货保管人对于盘亏的情况说明；
（三）盘亏存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据）；
（四）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。第二十一条规定，存货报废、毁损和变质损失，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分，依据下列相关证据认定损失：
（一）单项或批量金额较小（占企业同类存货10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下。下同）的存货，由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明；
（二）单项或批量金额超过上述规定标准的较大存货，应取得专业技术鉴定部门的鉴定报告或者具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明；
（三）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；
（四）企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件；
（五）残值情况说明；
（六）企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件。第二十二条规定，存货被盗损失，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：
（一）向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；
（二）涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；
（三）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。梁野税官注：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定： 第二十六条 存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）存货计税成本确定依据；
（二）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；
（三）存货盘点表；
（四）存货保管人对于盘亏的情况说明。第二十七条 存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）存货计税成本的确定依据；
（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；
（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；
（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。第二十八条 存货被盗损失，为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）存货计税成本的确定依据；
（二）向公安机关的报案记录；
（三）涉及责任人和保险公司赔偿的，应有赔偿情况说明等。该公告废止了《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）。篇五：资产损失鉴证报告说明
资产损失税前扣除鉴证报告说明 公司：
我们接受委托，对贵公司发生的资产损失在所得税税前扣除进行审核鉴证。根据贵公司提供的申报资料，我们实施了账户审查和相关资料核对等必要的鉴证程序，现将审核情况说明如下：
贵公司2011申请资产损失核销金额为元，我们经审核后确认，报损资产数量、金额与账面数据一致无误，按照资产损失税前扣除的有关规定，应预留可收回金额元，可在企业所得税税前扣除的财产损失金额总计为元。具体情况如下：
一、存货损失
贵公司2011向税务机关申请报废的存货资产账面原值合计金额为 元，申请报废损失税前扣除金额为元。
（一）具体报废资产损失金额及报损原因
1、贵单位2011年申请报废的存货损失金额为2,780,664.96元。其中：不含税成本2,376,619.62元，进项税转出404,025.34元。存货损失金额的计算公式为: 存货损失金额=不含税成本+进项税转出
=2,376,619.62+404,025.34 =2,780,664.96（元）
2、贵单位2011年申请报废的存货共计项，报废的主要原因是油品属易蒸发品，生产经营过程中，在存放、倒灌、卸车、零售等多个环节不可避免会形成损耗。油罐数量多，油站分布广，计量方法有限、危险性大等因素，一直未能盘点,在转让给中石化的资产交接中，才真正进行了清库（罐），历年损耗有了准确的数量。报废的存货资产油品属易蒸发品，经营过程中，油品在存放、倒灌、零售、卸车过程中不可避免形成损耗，包括清罐损耗、脱水技术损耗以及日常泄露损耗等。
（二）预留残值收入
贵公司截至本报告出具日，对上述报废存货资产仍未进行处置，根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）文件第八条规定：“对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面
净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。”贵公司存货预计残值率为 %，因此按此比例预留尚未处置资产的残值收入元。(三)审核结论
贵公司2011申报企业所得税税前扣除的存货资产报废损失元，预留残值收入元，可于税前扣除的损失金额为元。我们经审核后认为，贵公司提供的存货资产损失情况说明、存货资产毁损报废技术鉴定表、结转资产损失的凭证及相关账簿等资料，符合国家税务总局《关于发布<企业资产损失所得税税前扣 除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）等相关政策中关于存货资产报废损失核销条件的规定，可予以确认，在所得税前申报扣除。
二、固定资产损失
贵公司向税务机关申请报废的固定资产共**类，分别为***类。报废资产原值合计金额为元，已计提折旧金额元，已计提减值准备金额元，账面净值金额元，企业申请报废损失税前扣除金额为元。
（一）具体报废资产损失金额及报损原因
1、贵单位2011拆除报废的固定资产原值为2,915,363.59元，累计折旧为276,344.54元，预计残值为145,768.18元，申请税前扣除的净损失为2,493,250.87元。资产损失净额的计算公式为: 资产损失净额=固定资产原值-累计折旧-预计残值 =2,915,363.59-276,344.54-145,768.18 =2,493,250.87（元）
2、贵单位2011年申请税前扣除的报废的固定资产共计27小项。拆除报废的主要原因是该生产线已不符合国家有关部门规定，工艺复杂、落后且安全隐患大，完全丧失了使用价值。(二)调整金额说明
1、预留残值调整说明
贵公司截至本报告出具日，对上述报废资产仍未进行处置，根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）文件 第八条规定：“对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。” 贵公司固定资产预计残值率为 %，因此按此比例预留尚未处置资产的残值收入元。
2、减值准备调整说明
贵公司在以前对上述部分资产计提了资产减值，并按计提减值后的资产账面净值计提折旧，且减值准备金额在计提当年未在所得税前扣除，因此，已计提的资产减值金额**元应在资产实际发生损失申报扣除。因此，调整金额合计为元-元 =元。
（三）审核结论
贵公司2011申报企业所得税税前扣除的固定资产报废损失**元，经审核，调整金额**元，可于税前扣除的损失金额为**元。经审核，贵公司提供的固定资产损失情况说明、固定资产卡片、固定资产毁损报废技术鉴定表、结转资产损失的凭证及相关账簿等资料，符合国家税务总局《关于发布<企业资产损 失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）等相关政策中关于固定资产报废损失核销条件的规定，可予以确认，在所得税前申报扣除。
三、在建工程损失
贵公司2011向税务机关申请报废的在建工程资产账面原值合计金额为 元，申请报废损失税前扣除金额为元。
（一）具体报废资产损失金额及报损原因
（二）预留残值收入
贵公司截至本报告出具日，对上述报废在建工程资产仍未进行处置，根据国家税务总局《关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国 家税务总局公告2011年第25号）等相关政策规定，贵公司在建工程预计残值率为 %，因此按此比例预留尚未处置资产的残值收入元。
（三）审核结论
贵公司2011申报企业所得税税前扣除的在建工程报废损失元，预留残
值收入元，可于税前扣除的损失金额为元。经审核，贵公司提供的相关资料，符合国家税务总局《关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）等相关政策中关于在建工程报废损失核销条件的规定，可予以确认，在所得税前申报扣除。
四、工程物资损失
贵公司2011向税务机关申请报废的工程物资资产账面原值合计金额为元，申请报废损失税前扣除金额为元。
（一）具体报废资产损失金额及报损原因
（二）预留残值收入
贵公司截至本报告出具日，对上述报废工程物资资产仍未进行处置，根据根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税 [2009]57号）文件第八条规定：“对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。”贵公司工程物资预计残值率为%，因此按此比例预留尚未处置资产的残值收入元。
（三）审核结论
贵公司2011申报企业所得税税前扣除的工程物资资产报废损失元，预留残值收入元，可于税前扣除的损失金额为元。经审核，贵公司提供的工程物资资产损失情况说明、工程物资资产毁损报废技术鉴定表、结转资产损失的凭证及相关账簿等资料，符合国家税务总局《关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）等相关政策规定 中关于工程物资资产报废损失核销条件的规定，可予以确认，在所得税前申报扣除。
五、呆（坏）账损失
贵单位2011向税务机关申请呆账损失资产账面价值合计金额为元，申请呆账损失税前扣除金额为元。
（一）具体呆账资产损失金额及核销原因(二)调整金额说明
1、抵债资产预留残值调整说明
贵单位截至本报告出具日，对上述抵债资产仍未进行处置，根据根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）文件第八条规定：“对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。”贵单位抵债资产预计残值率为%，因此按此比例预留尚未处置资产的残值收入元。
2、减值准备调整说明
贵单位在以前对上述呆账损失资产计提了呆账准备金，并按计提呆账准备后的资产账面净值进行核算，且呆账准备金额在计提当年未在所得税前扣除，因此，已计提的呆账准备金额**元应在资产实际发生损失申报扣除。
因此，调整金额合计为元-元=元。
（三）审核结论
一、报废设备处置原则和工作流程
1.先利用后处置原则
一般情况下,报废设备中尚可用的部分零部件可自留调拨使用,不宜再作价外调。由于工艺调整或技术更新形成的淘汰设备,尚可作价给其他企业降级使用的,除了要论证其流出后可能造成的安全和环保等问题,还应向上级主管部门申报,经核准后再处置。
2.统一性原则
报废设备应由资产管理部门统一归口处置, 其他部门或个人不得在未获授权的情况下私自处置。处置收入应统一上交财务部门,该项收益通常用于设备更新和改造。
3.完整性原则
在处置前应保持报废设备主体完整及部件齐全,需留用的零部件应经批准后拆除,对拟报废的设备应妥善保管,待报废手续办完后及时配合资产管理部门进行回收处置。
4.收益最大化原则
报废设备处置方式主要是竞价拍卖,应遵循公开、公平和公正的原则,对处置过程要严格监管,确保报废设备处置获得的收益最大化。
基于以上四个原则和实际工作情况,我们对报废设备处置工作流程进行了梳理,其大致可分为报废设备鉴定与分类、保管与评估、拍卖处置三大环节,流程图如图1所示。
二、5W1H分析法简介
5W1H分析法是由美国人拉斯韦尔提出并经过不断完善形成的一套分析方法。该方法是对选定的项目、任务或工 作,从原因 ( why ) 、对象 ( what) 、地点( where) 、时间( when) 、人员( who) 、 方法( how) 六个方面提出问题并进行思考和分析,可运用于工作规划和实际工作中,使该项工作能够更科学、严谨和有效地执行。
三、做好报废设备鉴定与分类工作
1.报废设备鉴定
该环节可从原因( why) 进行分析,从而实现科学而准确的鉴定并从严掌握报废标准。在设备报废之前应现场核实设备运行状况,弄清设备报废的原因,并结合设备报废条件为设备报废提供判定依据。尤其是对于未到使用年限或原值较大的设备的鉴定工作要慎重,报废前需要组织专业人员组成技术鉴定小组对其进行科学鉴定,出具鉴定意见。对符合报废条件的设备应坚决报废, 对不符合条件的可建议其调拨使用、降级使用或办理闲置。
设备报废原因主要分为自然损耗、技术损耗、 资产盘亏等几种。各原因对应报废条件描述如表1所示。
2.报废设备分类
该环节可从对象( what) 进行分析,通过分析实现对报废设备的科学分类,为后续的保管、估价、拆运和拍卖处置等环节做好准备。
报废设备按照拆解运输难易度可分为不易拆运( 大型设备) 和易于拆运( 中小型设备) 两类。 大型设备可通过地面标示画线圈定范围或照相留档的办法明确拍卖内容,为实现就地拍卖处置做好准备。小型设备可分类回收并挂牌标识,编制账目清单以便分批集中处理。
在报废设备分类工作中,除了按照拆运难易度进行划分,另外需注意识别三类设备,这三类报废设备在处置时有特殊要求。
( 1) 特种设备( 例如锅炉、吊车、电梯、压力容器等) 。该类设备的报废和处置工作应该严格按照国家相关法律法规执行。符合报废条件的特种设备应强制报废,向安全监督管理部门办理登记证书及注销手续。在对其进行处置前应将其解体或消除其使用功能,不建议转让该类设备用于改造或降级使用。
( 2) 含放射源的辐射类设备( 例如X射线机、 工业CT、高能电子束焊机等) 。该类设备报废时, 应向当地环保部门申报该放射源的报废,将放射源从设备本体摘除并按照国家相关法规进行注销和销毁,对摘除放射源后的设备本体可视同普通报废设备进行处置。
( 3) 电子设备( 计算机、扫描仪和复印机等办公自动化设备、带存储功能的数控设备等) 。该类设备报废时应拆除硬盘、内存等存储元器件,对其脱密处理。该类设备含重金属等有毒有害物质,在处置该类设备时应与回收方签订告知书,告知回收方应按国家相关法规进行消纳,不得随意丢弃其中的有毒有害材料。
四、加强报废设备的保管与评估工作
该环节涉及地点( where) 、人员( who) 、方法 ( how) 三个方面,报废设备评估,报废方式和报废方法是重点,以下展开具体分析。
1.报废设备保管
大型设备或不宜移动的设备一经批准报废, 需委派专人承担就地临时保管责任,保管该设备零部件不被擅自拆卸,确保报废设备的完整性,并对其悬挂报废标识。同时资产管理部门要开始组织拆除工作,制定工作计划,做好和保管人的工作交接。
对于中小型报废设备,资产管理部门可征用或租用一定的库房或场地集中暂存和周转。原使用人应将中小型报废设备撤离现场并及时上交入库,资产管理部门也可以定期巡视并主动清理回收。报废设备分类分批回收入库后应编号,建立账目并落实专人妥善保管。
有条件的话可以在库房等场所或重要路口设置监控摄像头和张贴警示标示,这不仅可节省人力和成本,还能显著减少甚至杜绝报废设备及其零部件的丢失。
2.报废设备评估
在对报废设备进行拍卖处置前,应依据拍卖内容或拍卖范围对其进行评估,评估值可以用作拍卖标底。单台或单批账面净值小的报废设备可以自行评估,而对于账面净值较大的报废设备建议外委专业评估机构进行评估。
目前运用较多的评估方法主要有三种,即分析市场法、收益法和成本法。这里以分析市场法为例做个简介。在运用市场比较法对报废设备的变现价值或残余价值进行估算时,按照评估对象的现状具体可分为整体变现和拆零变现两种情况。
( 1) 整体变现: 报废设备经拆迁安装或维修后尚可恢复使用功能者可根据市场上相似参照物的市场价格,通过比较它们在效用、能力、质量、新旧程度等方面的差异,按照一定方法做出调整,从而确定评估对象的价值。其关键是选择参照物, 计算公式为:
评估价值 = 全新参照物市场价A × ( 1 - 评估对象已用年限/预计寿命) × 调整系数B
( 2) 调整系数B可结合市场需求、使用状态、 性能质量等实际情况进行探讨。
拆零变现: 报废设备完全丧失使用功能且无法修复者可按照拆零变现价值为假设前提,按可拆零变现材料市场价评估价值计算被估对象清理变卖后的净收益额。对于一般情况而言,报废设备按可拆零变现材料重量单价,乘于其重量,减去清理费用来计算评估值。
其计算公式为:
评估值 = ∑( 可拆零变现材料收购单价A × 可拆零变现材料重量B) × ( 1 - 清理费用率C)
五、改进报废设备拍卖处置工作
在运用5W1H法进行理论分析后,结合工作实际,我们提出了四项改进措施。
1.组织形式改进
报废设备拍卖处置工作原来都是资产所属单位自行组织进行,随着社会进步和经济发展,市场中有一些专业拍卖机构或交易所开始受理此类拍卖业务,但会收取一定比例的佣金。自行组织相比较外委专业机构组织的拍卖,虽然有周期短和节省经费等优势,但专业机构的交易平台大,信息发布范围广,拍卖手续更完善,因此可规避很多风险,故取二者之长综合考虑,该项工作组织形式可以是自行组织和对外委托两种方式并用。具体而言可以对评估值较小的单台或每批报废设备自行组织拍卖,而对于评估价值较大者对外委托专业机构拍卖处置。
2.加强对竞价方的监管
由于报废设备回收行业入门门槛低,收购商数量很多且鱼龙混杂,为了加强对竞价方的管理, 可以通过建立竞价方名录的方式以加强对其监管。首先收集各收购商的企业营业执照、税务证、 质量体系认证和安全生产许可证等资质文件并对其真实性进行核实,将资质审核通过的收购商纳入竞价方名录中,在拍卖时只邀请名录中的收购商参加竞价。基于以往拍卖时各竞价方的表现和新申报资质审核的竞价方情况可定期组织对该名录进行修订并作增减。
3.竞价拍卖过程改进
外委专业机构进行的报废设备拍卖处置,对与其签订的委托协议内容应仔细审查,有疑问的地方提前沟通,将问题隐患与风险发生概率降到最低。自行组织拍卖时首先对各竞价方收取一定数额保证金以防止违约情况出现( 竞价结束后可退) ; 另外在竞价开始之前组织竞价方对报废设备进行实地查看,并对照拍卖清单核实确认; 再者是督促竞价方在告知书和报价单上予以书面确认,并及时收集有关文件资料归档备案; 最后是严肃纪律,在竞价过程中如果发现有违规及违反竞价原则的单位,当场宣布该单位的报价作废并取消其竞价资格。
4.处置过程改进
对于处置过程,增加了两项管理内容。一是与收购方签订收购合同与安全环保责任书,并向收购方宣贯安全环保作业的具体要求。如果涉及大型复杂设备的拆除,首先确认设备连接的水路气路是否切断,督促收购方编写详细施工计划方案,专人负责监管现场安全作业,尤其是动用明火和高空作业的,要严格按照操作规定执行。二是在收取报废设备进款时另收取一定比例的保证金,在确认处置过程无事故发生且作业现场干净无余留施工垃圾后,方可退还保证金。
六、结语
运用5W1H分析法,对报废设备鉴定与分类、保管与评估、处置拍卖三个方面展开理论分析,厘清工作思路、优化工作环节并改善工作方法。理论与实践相结合,从而不断提升报废设备处置工作的管理水平。做好该项工作不仅避免了资产积压浪费和流失,充分回收残值,另外对于梳理设备台账、腾退空闲场地、优化资源配置等方面也意义重大。
摘要：基于报废设备处置的四个原则并结合实际工作情况,将报废设备处置工作划分为三大环节,并绘制了工作流程图。运用5W1H法对各环节的工作展开分析,探讨报废设备处置工作的改进措施,从而避免资产积压和流失,优化资源配置。
关键词：业务流程；优化；企业；存货管理控制
一、我国企业存货管理控制的现状
我国有不少专家学者从上个世纪七十年代起开始从西方陆续引进各种先进的存货管理的方法和理念，旨在提高国内企业整体的存货管理水平。但是，直至目前我国大部分企业的存货管理方法仍停滞在传统的，最为基础的层面上，而供应链存货的管理方式更是只停留在相关的理论上。现代企业管理者愈加重视成本，然而，由于认识不足和在实务操作的缺陷，在企业存货成本的管理与控制方面，早已不能适应现代企业成本管理的需求，在存货管理实务方面还存在着较大的缺憾。主要表现在以下两点：
1.忽视了从价值链角度进行存货成本管理控制
目前国内很多企业对存货成本的管理与控制仅限于对产品生产制造前的研发成本、原材料和零配件的供应成本以及产后的营销成本的控制与管理，而没有认识到企业内、外部的各种运营活动之间及企业上下游合作企业间是存在紧密的关联性。而这些因素都在共同的影响企业的存货成本和经营效益。这种忽视从宏观的、整体的角度来发掘影响企业存货管理控制各个价值链上的环节，并且无法从中找出问题，及时加以修正的企业，无法进行很好的存货管理控制。
2.企业内部存货管理控制的流程不完善
对于多数国内企业而言，它们的的存货管理控制混乱主要体现在存货数量及价值的巨大，部分企业存在积压的存货量占总量比重过高的现象。他们会先考虑到其顾客对企业产品和服务质量满意度的考核，宁愿存货量大些也不想发生因为缺货而导致错过交货期限的现象。因此，存货积压的现象总是时常出现甚至有愈演愈烈的趋势。
在多数国内企业存货采购、领用的重要环节，内部控制制度并不完善，企业的内部核查和审计工作有的也存在“走过场”的现象。很多企业在原料采购、产品销售等环节可能仅由一个人完成购销、收付款、出入库等过程，使存货管理控制工作无章可循，存货收发的各种动态变化没有及时反映在财务的记录中。财务信息失去了对存货物流的监控，影响了企业对于资源配置的利用，这还会可能滋生营私舞弊，引发企业管理漏洞。
二、从业务流程层面改善企业存货管理的必要性
1.理论必要性
依据波特价值链理论，企业的每项运营活动都应当给客户带来一定的价值，否则该项活动就没有必要存在。企业进行存货价值链分析应当以价值的角度分析现有的企业作业，将其分为增值作业与不增值作业，通过业务流程再造可以做到企业作业间良好的配合与协调，进而消除不增值作业。这便是企业进行业务流程重组的指导思想。
企业存货管理控制活动如出现问题，从业务流程上来看，有企业与其存货价值链上的各方（有供应商、客户等）联系协作方面的原因，也会有企业内部运营流程之间沟通不畅的原因。因此，企业应当从其内部协调、存货供应链管理、信息平台和物流外包的构造上进行业务运营流程的重组。
2.实践必要性
从现代企业存货管理的具体操作着眼，它要求企业的生产经营管理应必须建立在流程优化的基础之上：
（1）企业应能对产品的需求做出及时、准确的预测。只有对企业产品的各类需求做出科学的预测，企业才能够对各项生产资源的需求度身定制科学的规划，适时适量地购进，以此来减少企业资金的占用。
（2）业务流程如同各个相互关联的价值活动，而各项价值活动之间应该是相互促进和相互配合的关系，其共同产生的价值应远远大于各个业务活动的价值之和。因此，企业内部流程的设计应讲究流程间的配合及促进。从某种程度上讲，企业的业务流程不应是单向的，而应是双向的、互动的。否则，企业的存货管理控制很容易流于形式，达不到理想的效果。
三、从业务流程层面改善企业存货管理的措施
1.优化企业内部业务流程
按职能化管理的企业通常将存货的价值链活动割裂开来，采购、生产和销售活动会分属不同的部门。在这种模式下，由于企业存货管理控制的信息不对称，为完成本部门任务，采购部门通常会倾向于过多地存储原料和配件，以防止停工待料；而生产部门则倾向于多出产品，以防止无货供应。因此采购与生产、生产与销售的需求时有脱节。流程化管理的企业会将这些业务职能放置于企业的作业流程中，通过悉心设计并拓展其业务流程，淡化各个部门孤立的业务目标，深挖企业的整体目标任务，破除各部门间的阻碍，并使其内部沟通做到经常化 。同时还应协调企业内部的运营状态，力争做到以销定产，以产定购，反过来做到以购促产，以产促销，进而达到双向互动的目标。如基于此，企业的存货的内部状态会相对的比较平衡，可以在很大程度上避免了由于购、产、销不平衡而造成的存货库存量积压 状况的发生。
2.优化企业存货供应链管理
当企业实现了内部业务流程的重组后，就应当着手创建在存货的价值链管理各个环节参与企业之间的协作，将企业内部的业务流程与业务伙伴的业务流程有机地进行对接，打造共同的信息交流平台，提高业务交流的频度和企业间业务运作及决策的准确性，携手参与激烈的市场竞争。存货供应链管理要求企业从职能管理向流程管理转变，使得供应链达成协调一致的机制。不仅企业内部要向流程管理过渡，而且在企业的外部，管理和协调存货供应链的上下游的各个合作伙伴的业务活动中，也需要企业将职能管理向流程管理进行过渡。
3.创建企业的信息交流平台
网络信息技术的兴起和运用、企业管理信息系统的不断完善和现代电子商务的普及，使得企业可以跨越时间和空间的阻隔，及时迅捷地与外部环境进行沟通交流与合作。这也大大地降低了企业相关的交易费用，以企业信息网络为依托。企业通过把内外部资源进行迅速有效地整合优化，为企业进行业务流程的整合重构提供了相匹配的技术支持和交流平台。企业可以创造出更大的市场竞争优势。如果缺乏强有力的信息技术手段作为平台的支撑，企业的业务流程的重组可以说是很难实现的。我们熟知的与企业存货管理控制相关的信息系统主要包括电子数据交换、条形码和射频技术、供应链常用的信息系统等。
4.将企业物流业务外包给第三方物流供应商
企业把物流业务外包给第三方物流企业，与存货供需双方自己经营物流业务相比，具有四点优势：第一，可以分散市场风险，优化企业的资本结构。第二，可以节省不必要的投资，提高资金的利用率，有利于企业发展核心业务。第三，可以共享价值链，获得集群效应，降低企业的存货成本。第四，可以借助外部物流商的专业操作，提高运营效率，降低企业的运作成本。
总而言之，通过物流业务外包，企业将其内部最具竞争力的资源与外部最佳的优势资源相结合，产生了积极的协同效应，不仅使企业最大限度地发掘其自身优势资源，获取竞争优势，同时提高了企业对外部环境的适应能力，保障了企业可持续发展的动力。
参考文献：
[1]孙 丽：从企业存货管理中挖掘效益[J].中国商界（下半月）. 2008（01）.
[2]易 梅：加强企业存货管理之我见[J].时代经贸. 2007（S9）.
[3]刘 颖：浅析企业存货管理[J].经济研究导刊. 2009（17）.
[4]邱晓慧：制造企业存货管理策略研究[J].商业文化（学术版）. 2009（07）.
如何办理机动车注销（报废）登记
发布时间:2014-10-11 14:49:00 阅读(3059)标签：机动车，报废，机动车注销
一、已达到国家强制报废标准的机动车，机动车所有人向机动车回收企业交售机动车时，应当填写申请表，提交机动车登记证书、号牌和行驶证。机动车回收企业应当确认机动车并解体，向机动车所有人出具《报废机动车回收证明》。报废的大型客、货车及其他营运车辆应当在车辆管理所的监督下解体。
机动车回收企业应当在机动车解体后七日内将申请表、机动车登记证书、号牌、行驶证和《报废机动车回收证明》副本提交车辆管理所，申请注销登记。
车辆管理所应当自受理之日起一日内，审查提交的证明、凭证，收回机动车登记证书、号牌、行驶证，出具注销证明。
二、除上述情形外，机动车有下列情形之一的，机动车所有人应当向登记地车辆管理所申请注销登记：
（一）机动车灭失的；
（二）机动车因故不在我国境内使用的；
（三）因质量问题退车的。
属于本条第（二）项和第（三）项规定情形之一的，机动车所有人申请注销登记前，应当将涉及该车的道路交通安全违法行为和交通事故处理完毕。
三、机动车所有人申请注销登记的，应当填写申请表，并提交以下证明、凭证：
（一）机动车登记证书；
（二）机动车行驶证；
（三）属于机动车灭失的，还应当提交机动车所有人的身份证明和机动车灭失证明；
（四）属于机动车因故不在我国境内使用的，还应当提交机动车所有人的身份证明和出境证明，其中属于海关监管的机动车，还应当提交海关出具的《中华人民共和国海关监管车辆进（出）境领（销）牌照通知书》；
（五）属于因质量问题退车的，还应当提交机动车所有人的身份证明和机动车制造厂或者经销商出具的退车证明。
车辆管理所应当自受理之日起一日内，审查提交的证明、凭证，收回机动车登记证书、号牌、行驶证，出具注销证明。
四、因车辆损坏无法驶回登记地的，机动车所有人可以向车辆所在地机动车回收企业交售报废机动车。交售机动车时应当填写申请表，提交机动车登记证书、号牌和行驶证。机动车回收企业应当确认机动车并解体，向机动车所有人出具《报废机动车回收证明》。报废的大型客、货车及其他营运车辆应当在报废地车辆管理所的监督下解体。
机动车回收企业应当在机动车解体后七日内将申请表、机动车登记证书、号牌、行驶证和《报废机动车回收证明》副本提交报废地车辆管理所，申请注销登记。
报废地车辆管理所应当自受理之日起一日内，审查提交的证明、凭证，收回机动车登记证书、号牌、行驶证，并通过计算机登记系统将机动车报废信息传递给登记地车辆管理所。
登记地车辆管理所应当自接到机动车报废信息之日起一日内办理注销登记，并出具注销证明。
附：海南机动车回收企业信息
名称： 海南兴业再生资源回收有限公司
地址：海口市秀英区往海榆中线5公里西侧
电话：68662909
汽车也有退休时 报废车辆处理指南手册
2013-06-27 来源：中国汽车消费网 责任编辑：刘愿
众所周知，汽车和所有物品一样，都有其使用年限和寿命，经过长时间的使用后总会“退休”或者被喜新厌旧的车主们替换掉。那么，有关汽车的报废和旧车牌如何处理也是不少消费者们所关注的问题，今天我们就来聊一聊这个有点“伤感”但也难以避免的话题。
◆ 什么样的汽车该报废？
达到国家报废标准或者虽然未达到国家报废标准，但发动机或者底盘严重损坏，经检验不符合国家机动车运行安全技术条件，或者不符合国家机动车污染物排放标准的机动车，称为报废汽车。
而根据我国的《汽车报废标准》，民用车属于下列情况之一时就应当报废：
1．轻、微型载货汽车（含越野车）、矿山作业专用车累计行驶30万公里；重、中载货汽车（含越野车）累计行驶40万公里；特大、大、中、轻、微型客车（含越野车）、轿车累计行驶50万公里；其他车辆累计行驶45万公里；
2．非营运的小、微型汽车无使用年限，超过15年以后每年必须检验2次，检验不通过的；
3．因各种原因造成车辆严重损坏或技术状况低劣，无法修复的；
4．车型淘汰，已无配件来源的；
5．汽车经长期使用，耗油量超过国家定型车出厂标准规定值50%的；
6．经修理和调整仍达不到国家对机动车运行安全技术条件要求的；
7．经修理和调整或采用排气污染控制技术后，排放污染物仍超过国家规定的汽车排放标准的。
除19座以下出租车和轻、微型载货汽车（含越野车）外，对达到上述使用年限的客、货车辆，经公安车辆管理部门依据国家机动车安全排放有关规定严格检验，性能符合规定的，可延缓报废，但延长期不得超过本标准第二条规定年限的一半。所有延长使用年限的车辆，都需按公安部规定增加检验次数，不符合国家有关汽车安全排放规定的应当强制报废。
此外，上述车辆定期检验时，一个检验周期连续3次检验都不符合国家标准《机动车运行安全技术条件》（GB7258-2004）规定的，收回号牌和行驶证，通知机动车所有人办理注销登记。当然，3个周期不年审检测的话也会被强制报废。
从上面的车辆报废要求我们可以看出，最常用的私家车只要油耗、排污等方面表现正常，并且检验合格就能一直使用。但如果无法通过检验，又不想被收回号牌的话，就得尽快交警车辆管理所办理相关的登记手续。
Tips：
“连续3个机动车检验周期内未取得机动车检验合格标志”的规定，并不是指连续3年未获得检验合格标志。现行机动车年检规定是，非营运的全新机动车前6年是两年一检，第6至15年是一年一检，15年之后就是半年一检。按照这个计算标准，一辆全新的私家车，连续3次即连续6年未年检就会被强制报废。而对于超过15年的老旧车，连续3个检测周期（即1年半）未获得合格标志，就将被强制报废。
◆ 如何延缓报废？
延缓报废申报所需材料如下：
（一）填写《机动车延缓报废审批表》；
（二）行驶证正、副本（复印件）；
（三）机动车安全性能检测机构“安全技术检验合格证明”；
（四）第三者责任强制保险凭证复印件。
（五）对于吊车、消防车、钻探车等从事专门作业的车辆，延长使用年限3年（含3年）以上，须按单位隶属关系分别经省汽更新办或省辖市汽更办审核批准。
（六）有下列情况不得申请机动车延缓报废：
1、微型载货汽车（总质量小于1.8吨，含越野型）、带拖挂的（全挂汽车列车）载货汽车、矿山作业专用车及各类出租汽车（19座以下）。
2、营运车辆转为非营运车辆或非营运车辆转为营运车辆。
3、右置方向盘汽车，达到十年使用期。
4、达到使用年限前未即时申请“检验合格标志”。
5、一个检验周期三次不合格的（含环保排汽污染物检测不合格），不得申请延期使用。
◆ 报废材料及流程
车主办理车辆废旧手续时需准备的材料如下： 1）机动车行驶证；2）机动车登记证；3）车辆牌照；4）单位车辆加盖公章的组织机构代码证（复印件）；5）个人车辆车主携带本人的身份证；6）事故车辆证明材料；7）单位车辆在“机动车注销登记申请表”和“报废汽车证明”上加盖公章（与行驶证户名一致），个人车辆车主人签字。
具体申报过程如下：
（一）申请报废更新的汽车车主领填《机动车变更、过户、改装、停驶、报废审批申请表》一份，加盖车主印章。
（二）登记受理岗申请，对已达报废年限的车辆开具《汽车报废通知书》。对未达到报废年限的机动车，经机动车查验岗认定，符合汽车报废标准，核发《汽车报废通知单》。
（三）车主持《通知书》自行选择一家符合规定的回收企业将车辆送交解体。
（四）回收企业经查验《通知书》后将车辆解体并照相。要求发动机与车辆分离，发动机的缸体应打破，车架（底盘）要割断。
（五）车主持《变更表》、《XX省更新汽车技术鉴定表》和《报废汽车回收证明》及车辆解体照片，经机动车查验岗核对并签字，回收牌证，按规定上报审批，办理报废登记。
Tips：
1、行政审批项目性质
行政许可
2、行政审批适用范围、对象
企业
3、设定行政审批的法律依据
《报废汽车回收管理办法》（国务院令第307号）第６条。
4、行政审批数量
无数量限制
5、行政审批条件
（1）50万元人民币以上的注册资本，依照税法规定为1般纳税人；（2）5000平方米以上拆解场地面积；（3）具备必要的拆解设备和消防设施；（4）年回收拆解能力500辆以上；（5）正式从业人员20人以上，其中5名以上专业技术人员；（６）没有出售报废汽车、报废“五大总成”、拼装车等违法经营行为记录；（7）符合国家规定的环境保护标准；（8）符合国家有关报废汽车回收行业统1规划、合理布局的要求。
6、申请材料目录
（1）报废汽车回收拆解企业资格认定申请报告；（2）报废汽车回收经营企业资格认定申请表；（3）报废汽车回收经营企业所在市商务局的初审文件；（4）报废汽车回收经营企业的章程；（5）企业法人营业执照(复印件)；（6）加盖“增值税1般纳税人”印章的税务登记证；
（7）消防安全检查意见书；（8）排放污染物许可证。
7、行政审批的具体权限
自治区商务厅审批
8、行政审批程序
企业申请—市商务局初审—自治区商务厅审批
9、行政审批法定办结时限和承诺办结时限
法定办结时限20个工作日，承诺办结时限20个工作日
10、行政审批收费
不收费
11、行政审批定期检查
1、目的明确固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，以提高资产利用率和完好率。
2、适用范围机关各部室资产报废工作操作和管理。
3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共2页�8�7资产报废条件：（1）资产使用年限己到，设备没有使用价值。（2）资产到使用年限，但因技术进步等原因淘汰的。上报时间：每年4月、9月。
�8�7由资产管理员提交报废申请表给专业主管部门进行技术鉴定。
�8�7主管专业部门技术鉴定后，在“格式四”签署意见,转财务部门核查。�8�7机关财务科根据卡片资料和报废条件审查格式四。
�8�7根据格式四填制机关固定资产报废申请表提交计财部审批。
�8�7计财部在机关财务科上报报废申请表30个工作日内进行批复，并退机关财务科。
资产使用部门
1、提出报废申请，填制固定资产报废申请表（格式四)（1)
（2)
主管专业部门
1、对申请报废资产进行技术鉴定
2、不符合资产报废条件，申请退回使用部门
3、符合资产报废条件，在“固定资产报废申请表”（格式四）签署意见，并转机关财务部核查，抄送综合办备查；（3)
（2)
机关财务部门
1、核查：资产报废是否符合有关制度、规定，手续是否齐全，内容是否真实
2、不符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”（格式四）退回申请；
3、符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”（格式四）转计财部资产管理部门审批；（3)
（2)
计财部门
1、资产管理部门审批
2、对不符合资产报废规定、手续不全的申请退回
3、符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”编号、登记，提出处理意见
3、审批后退机关财务部门；固定资产报废流程
1、目的明确固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，以提高资产利用率和完好率。
2、适用范围机关各部室资产报废工作操作和管理。
3、流程/流程说明流程流程说明第2页/共2页�8�7根据计财部批复会同专业部门组织资产清理，清理后会同专业部门填制清理报告。
�8�7根据批复和清理报告删除报废资产卡片，进行帐务处理。
�8�7收到报废资产变价收入列帐。
�8�7主管专业部门负责组织对报废资产的清理，会同财务部门填制资产清理报告单。
�8�7根据注销报废资产卡片，按使用部门作资产减少的记录。
�8�7办公自动化设备由信息中心提供各使用部门报废资产清单给综合办、财务部门备查。
�8�7参照办法笫四章第十五条。
办公自动化设备由信息中心提供各使用部门报废资产清单给综合办、财务机关财务
1、根据批复会同专业部门组织资产清理。
2、会同专业部门填制资产清理报告（格式五)
3、根据批复和清理报告作帐务处理。
4、收到资产变价收入列帐处理。
主管专业部门
1、负责组织资产清理。
2、会同财务部门填制资产清理报告。
3、做减少使用部门资产的登记记录。
使用部门
1、根据审批报废申请表对资产进行清理。
2、资产清理后，将报废资产移交综合办作具体处理。
综合办
1、对各使用部门报废资产作具体处理。
2、变价收入转机关财务科入帐。
（1)
（2)
（1)
（2)
结束固定资产购置流程
1、目的规范固定资产购置、领用、保管的管理过程,以明确责任,保证固定资产册、卡、物相符。
2、适用范围机关各部室固定资产购置的操作和管理。
3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共1页资产使用部门1.以书面形式提出资产使用需求。
2.经部门领导审核,提交专业部门。
主管专业部门1.审核资产使用需求申请2.根据申请编制“零星固定资产购置项目”计划提交计财部。
产入帐。
3.编制固定资产卡片一式三份,副份分送专业主管部门使用部门。
资产使用部门1.办理资产领用手续,资产贴上标签。
2.按使用人做好资产使用保管的记录,填制“格式八”。
机关财务科1.收到批复文件和下拨资金,通知专业部门办理购置。
2.根据固定资产收入（付出）凭证和原始凭证进行资主管专业部门1.收到购置通知,办理资产购置手续。
2.资产验收后,填制“格式二”提交财务部。
3.根据卡片（副份）填制“格式一”。
(1)
(2)
(1)、(2)
(1)、(3)
(2)
(1)
(3)
计财部门1.审批零星固定资产购置计划立项。
2.安排下拨购置资金。
使用部门资产管理员,根据部门资产使用需求,编制需求计划,经部门领导批准,提交主管专业部门审核。
上报时间为:每年5月、10月。(特殊情况另案处理)。
主管专业部门按规定权限审核使用部门需求计划。
按规定权限编制“零星固定资产购置项目”计划,附上各使用部门资产购置需求申请,上报计财部审批。
计财部计划投资科根据上报零星固定资产购置计划立项。
经计财部总经理审批。
计财部综合财务科根据审批报告安排下拨资金。
机关财务科根据批复和下拨资金,进行帐务处理。
新增资产及时建卡入册,及时提折旧。
每年至少与专业部门、使用部门的资产记录核对一次,保证帐、卡、物相符。专业部门资产购置验收后填制“固定资产收入(付出)凭证。根据副卡按部门填制“固定资产卡片登记簿”,每年至少与使用部门核对一次。
办公自动化设备由信息中心提供分配清单分送综合办、财务部门。
使用部门资产领用后,按设备单位贴上标签。（办公自动化设备由信息中心贴标签）并填制“资产使用登记薄”（格式八）。
固定资产盘盈/盘亏、毁损流程
1、目的明确固定资产管理必须要按制度执行,以控制因管理不善造成资产盘盈盘亏等现象的存在。
2、适用范围机关各部室资产清理工作操作和管理。
3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共1页专业部门：每年第三季度负责布置资产清查工作，根据财务部门打印的资产清册，按规定权限对资产进行清查盘点；对盘盈、盘亏的资产，查明原因，将处理意见交综合办财务部门审核。
使用部门：根据固定资产清册对实物进行清点，核实卡物，是否相符；通过实物清点发现有物无帐（盘盈）、有帐无物（盘亏）、设备严重毁损，应查明原因后，填制格式六提交专业部门审查。
机关财务科：会同专业部门布置资产清查工作，审核格式六，签署意见提交计财部，根据批复进行帐务处理。
计财部：在机关财务科上报盘盈、盘亏报告申请单30个工作日内进行批复，并退机关财务科。
主管专业部门1.负责组织固定资产清理。
2.审查上报盘盈盘亏（毁损）报告单。
3.提出审查意见分送综合办、机关财务科审核。
资产使用部门1.根据固定资产清册对实物进行清点。
2.清点后,发现盘盈盘亏资产,填制盘盈盘亏报告单(格式六)。
3.提交报告单（格式六）。
机关财务科1.会同专业部门组织资产清理。
2.审核盘盈盘亏报告单。
3.对不符合规定手续不全的申请退回。
4.对符合规定的在“格式六”签署意见,提交。
5.根据计财部批复进行帐务处理。
计财部1.审查上报“格式六”。
2.对不符合规定、手续不全的申请表退回3.对机关财务科上报的“固定资产盘盈盘亏(毁损)报告单在30个工作日内进行批复（3)
（1、3)
（1)
（2)
结束（3)
（4)
（2、3)
机关内部固定资产调拨流程
1、目的规范机关部门之间的固定资产调拨，以确保机关固定资产安全、完整。
2、适用范围适用机关各部室内固定资产调拨工作的操作和管理。
3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共1页资产使用人因辞职、调离外单位,应办理设备移交手续,填制设备移交清单,经部门资产管理员验收,部门领导签字和专业部门资产管理员签字，才能办理调离手续。
资产使用人因工作调动到其他部门,如果物随人走,调出部门资产管理员要向主管专业部门提出申请,经批准,才能调动设备。
资产使用人因工作调动到其他部门,如果人走物不走,原则可不作资产变动记录,但如果因其资产闲置,为了发挥其作用可由调出部门资产管理员,向主管专业部门提出资产调拨申请。
根据主管专业部门的审核批复,调出、调入部门同时作资产增、减记录。主管专业部门审核调出部门资产调拨申请单。
按规定权限可统筹调拨使用部门的闲置固定资产,以提高资产的利用率办公自动化设备由信息中心提供各使用部门调拨清单送财务科备查。
作使用部门资产增、减的记录。
财务部门根据批复后的固定资产调拨单修改资产卡片记录结束机关财务部门
1、根据“固定资产调拨单”（格式七）修改资产卡片记录使用部门
1、提出调拨资产申请,填制“部门内固定资产调拨单（格式七）提交。
2、调拨申请批复后,填制“固定资产使用登记簿”。(格式八)
主管专业部门
1、审查调拨资产申请（格式七）。
2、批复“固定资产调拨单”（格式七），抄送财务部门。
3、填制固定资产卡片登记簿，作资产变动修改。
省内之间固定资产调拨流程
1、目的规范省内之间固定资产的调拨，按规定主业内部资产实行无偿调拨；主业与外部之间（含农话）均实行有偿转让。
2、适用范围适用于各地市分公司、省直属单位与机关资产调拨工作的操作和管理。
3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共1页�8�7根据上级文件办理资产调拨手续。
�8�7调出、调入专业部门根据资产调拨单，办理资产转出、转入的手续。�8�7格式二报财务部门审核。
�8�7做好资产增减变动的登记。
�8�7调出、调入局财务部门办理资产转移手续。
�8�7收到固定资产转移单签退联同时进行帐务处理。调出、调入局的列帐月份应当一致。
�8�7签退一联给省公司计财部备案。
结束调入单位财务部门
1、核对“固定资产转移单”和“固定资产收入凭证。”
2、在“固定资产转移单”注明列账月份，并入帐。
3、“固定资产转移单”签退联退回调出单位财务部门。
主管专业部门填制：“固定资产调拨单”（格式五)
调出单位专业部门填制“固定资产付出凭证”（格式二）送财务部门审查调入单位专业部门
1、收到“固定资产调拨单”，收到资产后。
2、填制“固定资产收入凭证”（格式二）送交财务部调出单位财务部门
1、审查：“固定资产付出凭证（格式二)
2、填制“固定资产转移单”（格式六）寄调入单位
3、收到“固定资产转移单”签退联后，据以进行资产减少的帐务处理。
