信用社(银行)风险防范措施

信用社(银行)风险防范措施（精选8篇）

信用社(银行)风险防范措施 篇1

一

不良贷款的管理

第一条

不良贷款的认定标准：

不良贷款是指《贷款通则》中所规定的逾期贷款、呆滞贷款、呆帐贷款。

逾期贷款是指按借款合同约定，到期（含展期后到期）未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆帐贷款）；

呆滞贷款是指逾期90天（含90天）仍未归还的贷款，以及贷款虽未逾期或逾期未满规定期限但生产经营已终止、项目已停建的贷款（不包括呆帐贷款）；

呆帐贷款是指：（1）借款人和担保人被依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款；（2）借款人死亡或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或宣告死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；（3）借款人遭受重大自然灾害或意外事故损失巨大且不能获得补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保险清偿后未能还清的贷款；（4）贷款人依法处置抵押物、质押物所得价款不足补偿抵押、质押贷款的部分；（5）贷款本金逾期2年，贷款人向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上述规定的条

件，且经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤消、解散在三年以上，进行清偿后，仍未能归还所欠贷款，又无另外债务承担者确认无法收回的贷款；（7）其他经国家税务总局批准核销的贷款。

第二条

不良贷款的日常管理

（一）信贷人员应当在短期贷款到期七日之前、中长期贷款到期一个月之前，应当向借款人发出《贷款到期通知单》，借款人应当及时筹备资金，按期还本付息，借款人不能按期归还贷款本息，但符合下列条件之一的可以办理贷款展期手续：

1、因受自然灾害的影响，造成借款人不能按时归还贷款本息，借款人主动到信用社签订还款计划的；

2、因贷款期限确定不合理，不能满足一个正常的生产经营周期，借款人有物资保证，借款人提出展期申请并主动签订还款计划的；

3、因市场、价格、运输等原因，造成产品不能按计划销售，借款人有物资保证但按时归还贷款本息有困难，借款人提出展期申请并主动到信用社签订还款计划的；

（二）贷款到期后未归还，但符合下列条件之一的可以办理转贷手续：

1、受自然灾害的影响，借款人偿还部分贷款本息，在完善贷款

手续后可以办理转贷；

2、贷款经清查，重新落实债权债务的，借款人无法归还全部贷款本息的，完善贷款手续后可以办理转贷；

3、对补办、充实合法的贷款抵押、担保手续后，可以办理转贷；

4、当有更易变现的合法贷款抵押物后，可以办理转贷手续；

（三）科目调整

1、贷款到期或展期后到期需转入逾期科目时，应由信贷人员提出书面意见，报信用社审贷委员会审核批准后，由会计部门办理转帐手续。

2、对贷款逾期或逾期未到规定年限需转入呆滞贷款的，应由信贷人员提出书面意见，报联社资产管理科审核，报主任核准后，由会计部门转入呆滞贷款。

3、对呆帐贷款，应由信贷员提出书面意见，并会同会计部门逐笔认定，报县联社审贷委员会审议决定后，由会计部门转入呆帐贷款科目；呆帐贷款的核销审批程序，按照国税发[1996]225号《农村信用合作社贷款呆帐核销暂行规定》执行，并在权限内审核报批后核销。

（四）档案管理

不良资产的档案资料应包括：借款借据、借款申请书、借款合同、担保合同、催收通知单、抵（质）押物的清单及相应的同意抵（质）

押的书面证明等。上述资料应由各社信贷会计妥善保管，未经社主任同意，其他人员不得随便调阅。

（五）不良贷款担保责任的落实

信用社对于下列原因造成的无效担保贷款，应积极采取补救措施，补办有关手续，重新确定担保方式和担保合同：

1、保证人不符合法律规定的主体资格；

2、担保抵押物是法律规定的禁止担保的物；

3、法律规定抵押、质押必须办理登记而未办理登记的；

4、法律规定的其他无效的担保方式。信用社与债务人协商以贷款展期或其他方式对债务合同变更的，应当就变更后的债务合同与保证人、出质人、抵押人签订新的保证、抵押、质押合同，需要变更抵押、质押登记的，应当变更登记以落实担保责任。

（六）诉讼时效的管理

为防止逾期贷款超过诉讼时效期，导致丧失法律保护，信用社应当在诉讼时效期间内向债务人发出催收通知书，催款通知书应由债务人签字盖章，签署回执；对保证贷款，根据《担保法》的规定，信用社应当在合同约定的保证期间或法律的保证期间向保证人发出催款通知书，由保证人签字盖章。当借款人、保证人的法定代表人、主要负责人或财务部门负责人等有关人员拒绝在催款通知书上签字盖章

时，信用社可以根据实际情况，立即起诉借款人和担保人，也可以根据《公证条例》的规定，请求公证机关进行强制执行；对已超过诉讼时效的债权，信用社可采取措施与债务人达成还款协议，或根据《最高人民法院关于超过诉讼时效期间借款人在催款通知书上签字单章的法律效力问题的批复》，向债务人发出催款通知书，由债务人在催款通知书上签盖章。

（七）责任追究

对不良贷款应区别原因，进一步完善不良贷款责任追究制度，落实清收第一责任人，将放、收、赔、罚结合在一起，限期收回不良贷款。

1、对于因个人违法发放冒名贷款、虚拟抵押贷款、放宽条件发放关系人贷款，造成贷款主体和要素不合法的、内部职工或内外勾结套取信贷资金的、收贷不入帐等贷款而形成的不良贷款，要逐笔列出清单，建立台帐，由贷款责任人限期清收，在限期内未收回的，根据造成损失的大小对其实行停职、停薪、直至除名处理，触犯刑律的，移交司法机关追究刑事责任。

2、对于因个人违规发放跨区、人情、越权、贷款用途不合法、逆程序发放贷款、不执行“三查”制度，而形成的不良贷款，要逐笔列出清单，落实贷款责任人，建立台帐，由贷款责任人限期清收，在限

期内未收回的，根据造成损失大小实行降职、降薪、除名等处理。

3、因个人违纪，以贷谋私、介绍、推荐不符合贷款条件的借款人、为人担保等原因形成的不良贷款，逐笔列出清单，落实贷款责任人，建立台帐，由贷款责任人限期清收，在限期内未收回的，根据造成损失大小对其实行降职、降薪、除名等处理。

4、对于非“三违”贷款，由县联社、农村信用社统一组织，制定清收计划，分解落实任务，确定专人负责清收。

5、经过催收，落实担保抵押转贷后，贷款责任仍由原放款责任人承担。

6、因工作需要（或其他原因）被调离（调整）信贷岗位的人员，必须经信用社有关部门进行离任审计，以明确责任。

7、工作交接后，接任人员对贷款负有管理和清收责任，如交接后发现贷款有违规，违纪行为的，要及时上报联社追究原发放人责任。

8、信用社内部职工贷款（包括个人和介绍的贷款），应按规定计扣贷款人的工资冲减职工贷款，月计扣工资不得少于月工资的30%，并抄列清单上报县联社信贷管理部门备案。

9、对有贷款遗留问题的离退休人员，依照贷款责任终身制的原则，对贷款清收工作进行考核，对1995年底以前遗留的贷款，每月扣发其10%的退休金；1996年起形成的不良贷款，每月扣发其50%的退休金；对扣发的退休金，年底按照清收任务完成情况进行返还兑现。

（八）不良贷款的复活

1、复活收回不良贷款的原则

⑴

信用社的贷款必须有借有还,任何单位和个人无权免除借款人的还款责任。

⑵

复活收回不良贷款应执行国家有关政策,维护信用社的权益,积极、稳妥、最大限度地减少信用社的资金损失。

⑶

复活收回不良贷款,要实事求是,制定和实施复活措施,要符合信贷政策、管理权限和操作程序等有关制度规定。

⑷

复活收回不良贷款要采取各种行之有效的办法,地制宜,对症下药,实行一笔一法,一户一策或一户多策。

2、复活收回不良贷款的条件及对象

凡是借款人具有清偿能力、或按法律规定确认能够收回、以及通过注入适量的资金能促使其启动运转,恢复和扩大再生产能力,在一定期限内能归还的贷款,均可作为复活不良贷款。凡属下列情况之一者可列为复活对象:

⑴

通过对借款人和担保人依法起诉能够收归不良贷款者。

⑵

借款人死亡或依法宣告失踪,但其继承人能代为承担债务,以其财产或遗产能予以清偿者。

⑶

借款人遭受重大自然灾害或意外事故,但能以保险赔偿和资产清偿及担保人承担经济责任者。

⑷

借款人触犯法律,依法受到制裁,处理的财产能收回或部分收回所欠贷款以及另有债务承担者。

⑸

借款人因经营不善、产品质量差、不适销对路等原因造成关停或生产不正常,通过促帮有望复活者。

⑹

借款人具有易变现或转让、租赁、转包、拍卖的财产、设备、土地使用权等。

⑺

信用社工作人员因渎职或其它违法行为造成不良贷款,通过追究个人行政、经济和法律责任能够收回或部分收回者。

3、复活不良贷款的措施

⑴

对那些经营亏损,但产品有销路,市场有潜力的企业,适当发放有限数量的贷款,促其改善管理,恢复和扩大生产能力,增强还贷能力。

⑵

对那些转产无望或频临破产的企业,可通过改组、联合、兼并、租赁、拍卖和出售等搞活后偿还贷款。

⑶

在企业转制过程中,要强化参与意识,积极主动地参与企业经营机制转换的全过程清理、落实和收回贷款。

⑷

对那些资不抵债、确实无力偿还贷款的企业,要追究担保人或上级主管部门的连带责任。一是由担保人清偿贷款;二是由企业主管部门承还。

⑸

对那些赖债的企业或个人,针对不同情况要依法起诉，凭借法律力量收回长期拖欠的贷款。对依法收回的固定资产或设备，可用于租赁和转包。

⑹

对1985年底以前,由于种种原因,形成的呆滞贷款,为使这一部分资金得以启动,可报经销联社批准后实行先收本后收息的办法;对1990年底以前的贷款,贷户能积极主动归还,可报经联社审批后将加罚息挂帐；对1990年以后贷款,要落实债务,实行责任清收。

4、对已经形成的“双呆贷款”，外部人员收回的可按有关规定适当提取劳务费。

第三条

呆帐贷款的核销

（一）农村信用社呆账贷款的认定必须符合《农村信用社财务管理实施办法》（国税发[2004]101号），《关于印发<农村信用社贷款呆账核销暂行规定>的通知》（国税局[1996]225号）、《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》（国家税务总局令[第4号]）中规定的贷款呆账条件。

（二）呆账贷款核销的认定必须坚持实事求是的原则，经集体决

策，严格按照审批权限和核销程序办理。

（三）认定的呆账贷款必须按要求办好相关的证明材料，关停倒闭企业由工商行政管理机构出具证明，死亡绝户和宣告失踪人员由公安派出所出具证明，遭受自然灾害的集体贷款由乡（镇）政府出具证明。

（四）对所有符合条件的呆账贷款，按统一格式抄列清单，填制《信用社贷款呆账核销审批表》、《信用社贷款呆账核销申报汇总表》，经稽核人员签字后按时上报联社，由联社统一向国税部门申请核销。

（五）信用社申报呆账贷款核销必须附申请呆账核销的专项报告，报告内容主要有：申报呆账贷款总的户数、金额；呆账贷款形成的主要原因；有关人员应承担的责任；对有关人员的处理意见；从中应吸取的教训及今后的防范措施。

（六）对将不符合呆账条件的，如关系人、职工、亲属和冒名贷款等贷款申报核销行为的，联社将责成信用社查明原因，上报结果。并责令相关责任人尽快收回，不收或者收不回的，联社将对相关责任人视金额大小和情节轻重进行经济处罚，若有违法犯罪行为的将移交司法机关依法追究法律责任。

二

对新增不良贷款的管理

第四条 本办法所称新增不良贷款是指尚在正常贷款科目反映的超期贷款。

第五条 对新增不良贷款实行问责制：

（一）问责的目的和原则：加强内部审计和稽核，通过对信贷资产质量管理方面履行职责情况质询，寻找贷款管理的问题环节，解决责、权、利脱节的问题。对贷款发放、管理、处置过程中的违法、违纪、违规、渎职等行为，严肃追究责任人责任，决不姑息迁就，以督促信用社正确履行职责，改善信贷资产质量，提高信贷管理水平。在问责制实行过程中严格坚持“实事求是、明确责任、有效保全、减少损失”的原则。

（二）问责内容主：一是不良贷款上升的主要原因；二是在贷款管理方面采取的工作措施及其效果；三是不良贷款年末控制目标；四是下一步拟采取的工作措施。具体是：

1、新增不良贷款借款人的基本情况和经营情况。

2、形成不良贷款的主、客观原因及主要责任人。

3、贷款三查制度的执行情况。

4、贷款发放的合法合规性，担保的有效性。

5、对新增不良贷款已采取的清收、保全措施及落实的责任人。

6、预计贷款损失情况。

7、应总结的经验教训和整改措施。

（三）问责程序

1、对新增不良贷款，由各社业务副主任、信贷会计收集相关信贷资料，经所在信用社（部）主任审查后，提交信用社问责小组组织问责，问责结果要形成书面材料，纳入信用社档案管理。信用社问责小组应将有关资料和问责结果按月上报联社资产管理科。

2、资产管理科负责对各社（部）新增不良贷款产生上报材料的整理，并对相关责任人提出问责处理意见。

3、稽核科负责对新增不良贷款形成的原因、损失现场审计，并对信贷管理方面的整改措施和赔偿责任的进行落实。

4、人教科依据审计处理意见对有关责任人按规定作出处理，对涉及警告或警告以上等纪律处分的由监察室负责整理有关材料提交党组会议讨论决定。

5、经问责提出的清收、保全和整改意见及相关措施要求，被问责信用社要认真抓好落实，落实情况要在15个工作日之内向联社书面反馈。

6、对于新形成不良贷款金额教小、属客观原因形成，预计在3个月内可全额收回或不会造成损失的，报经联社同意后，可暂不问责。

7、对已按规定经过问责的不良贷款未发生明显恶化的，不再重复问责。

（四）联社根据造成贷款不良的原因、贷款损失程度、责任人是否存在过错等依据，决定是否对有关责任人进行经济、行政处罚或免除责任。对有下列情形之一的，联社将严肃追究相关人员责任。

1、放松管理、贷款“三查”流于形式、致使借款人套取贷款造成损失。

2、对到期债权不及时催收，致使债权超过诉讼时效、保证期间而造成损失。

3、对债务人的故意逃废债务的行为，不采取积极措施挽回损失。

4、玩忽职守，内外勾结，弄虚作假，造成信用社债权丧失。

5、其他严重违反信贷管理规定造成较大影响或后果的。

（五）新增不良贷款清收处罚办法

1、对3月底清查的新增不良贷款分配到各月，12月 31日前全部收回，联社坚持逐月下乡督查制度，4月底逐笔勾对，对于截止检查日仍未收回的逾期贷款，下达“限期收贷通知书”，限期一个月务必收清（新发放贷款不准以贷还贷，非质押贷款因特殊原因，符合展期条件的可展期一次，短期贷款展期最长不得超过原贷期限）。

2、对于首次下达“限期收贷通知书”，限定的期限到期回查时，收

回的不再处理；未收回的，按逾期贷款合计额进行处罚，即逾期贷款在1万元以下的处罚50元；1万元以上（含1万元）至10万元的按贷款金额的5‰处罚； 10万元以上（含1万元）至20万元的按贷款金额的4‰处罚；20万元以上（含10万元）至30万元的按贷款金额的3‰处罚；30万元以上（含30元）的按贷款额的2‰处罚。在处罚的同时第二次下达“限期收贷通知书”，限期1个月收清。

3、对于首次进行处罚的逾期贷款，限定的期限到期回查时，全部收回的，返还本人罚款的50%，若仍未收回，按照首次处罚办法第二次处罚，并第三次下达“限期收贷通知书”，限期1个月收清。

4、对于已经处罚两次的逾期贷款，限定的期限到期回查时，全部收回的，以前罚款不再返还，未收回，仍按照首次处罚办法第三次处罚，并第四次下达“限期收贷通知书”，限期1个月收清。

5、对于已经处罚三次的逾期贷款，限定的期限到期回查时，全部收回的，不再进行处罚，以前所有罚款不再返还。未收回的，全县通报批评，同时，对于农户逾期贷款累计10万元以下、乡镇企业贷款累计50万元以下的分别按贷款额的1‰、0.5‰进行处罚，每月计罚一次，直至贷款收清为止，此间不再下达“限期收贷通知书”，全部收回的，以前所有罚款一律不再返还。对于形成资金损失的，第一责任人负连带赔偿责任；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。对于逾期

农户贷款累计10万元以上（含10万元）、乡镇企业贷款累计50万元以上（含50万元），实行下岗清收，下岗不下工，坚持照常考勤，参与每月考核，但没有信贷发放权、审批权和介绍权。专职清收期间，每月仍按逾期农户、乡镇企业贷款额的1‰、0.5‰进行处罚，直至收清为止，全部收清的以前所有罚款不再返还，造成资金损失的，第一责任人负连带赔偿责任：构成犯罪的，依法追究刑事责任。

6、以前老贷款今年完善合同文本形成逾期的，且完善合同文本前后责任人不变的，新借据中新增加本金部分农户贷款按1‰、乡镇企业贷款按0.5‰的比例逐月进行处罚，直至收回为止，收回的，停止处罚，以前所有罚款一律不再返还；完善合同文本前后非同一责任人的，新增加本金部分农户贷款按0.8‰、乡镇企业贷款按0.3‰的比例逐月对完善合同文本责任人进行处罚，直至收回为止，收回的，停止处罚，以前所有罚款一律不再返还。

三

票据贴现的管理

第六条

票据贴现管理

票据贴现是指汇票的持票人，在汇票到期日前，为了取得资金而将票据转让给银行的票据行为，是持票人在需要资金时，将未到期的承兑汇票，以贴付自贴现日至票据到期日的利息为条件，经过背书后，转让给银行，银行将票面金额扣除贴现利息后的余额付给收款人使用的行为。

（一）贴现对象：即贴现的申请人（持票人），必须是具有法人资格或实行独立核算，在申请贴现的银行开设帐户，并依法从事经营活动的经济单位。

（二）贴现票据：必须是经过有承兑资格银行承兑的未到期且要式完整的银行承兑汇票。

（三）贴现期限：从贴现人之日起到汇票到期日止，不超过六个月。

（四）贴现金额：要求贴现汇票的每笔金额不得超过1000万元。

（五）银行承兑汇票的审查，必须内容完整，要素齐全，版本正确，并且符合《商业汇票办法》及《票据法》的有关规定。

1、汇票的签发日及到期日，其时间不能超过半年；

2、汇票的大小写金额是否相符，书写是否规范；

3、出票人签章及汇票专用章是否清晰，承兑银行的行名，行号及印章的行号是否一致；

4、出票人与收款人名称、帐号、开户行是否填写清楚规范；

5、汇票的背书是否连续，指在票据转让中，转让汇票的背书人

在汇票上的签章依次前后衔接。这种形式上的连续，指前次背书的被背书人必须为后次背书的背书人，同时汇票背书的印章必须清晰。

（六）票据的鉴别：是指通过鉴别仪器识别汇票的真伪，确认其真实性后，向承兑行发出查询通知书，并要求承兑银行书面电复。

（七）申请人需提供的材料：

1、商品正式交易合同复印件（合同交易金额必需大于票据金额）；

2、增值税发票复印件（发票金额必需大于票据金额）；

3、经银行查询后收到的书面电复。

（八）计算贴现的期限、利息和实付贴现金额

贴现期限（天数）=贴现之日至汇票到期日止（算头不算尾）+3天查询在途

贴现利息=汇票票面金额*贴现期限*贴现利率/30

实付贴现金额=汇票金额—贴现利息

（九）填写“承兑汇票申请书”两份及“行贴现凭证”一式五联，将计算结果填入表中，加盖申请贴现单位印章，并由银行经办人、审批人签章。

（十）将贴现凭证“一式五联、贴现申请书”一份（另一份资产管理科留存）、商品交易合同、增值税发票、查询电复一并交会计部门，将贴现凭证第一联作贴现科目借方传票，第二联作贴现申请人帐户贷

方传票，第三联作贴现利息收入的贷方传票，第四联加盖转讫章交贴现申请人作收帐通知，第五联连同汇票实行专夹保管，再贴现时交人行。

四

抵债资产的管理

第七条

抵贷资产定义：是指借款人及担保人无资金偿还到逾期贷款，而经借贷双方协商或法院裁决，以及关停企业破产，以借款人或担保人的抵押资产或其它实物资产抵偿所欠信用社贷款而形成的待处理的资产。信用社收回借款人或担保人用以抵偿贷款的资产，有权进行妥善保管和依法处理。信用社要严格控制抵贷资产的增加，凡有偿还能力的贷户，不准以任何理由和借口或通过关系用实物还贷。

第八条

抵贷资产的选择

借款人或担保人用以抵偿贷款的资产，必须是有价值和有使用价值，并且易于变现的固定资产和流动资产。信用社在实物收贷中对抵贷资产的选择应遵循以下原则：

（一）抵贷资产必须是法律允许自由买卖的财产；

（二）抵贷资产是易于保值和变现的财产；

（三）抵贷资产应是质量完好、易于保管的实物资产。

在实物收贷工作中，信用社不接受借款人或担保人的下列抵贷资产：法律、法规禁止买卖的财产；所有权、使用权不明或者有争议的财产；被依法查封、扣押或者已采取其他强制性措施封存的财产；以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和使用中的其他社会公益设施；农村和城市郊区的耕地、宅基地、自留地、自留山以及集体所有的土地使用权；信用社认为不宜收回的其它实物资产。

第九条

实物收贷中贷款回收的确认

信用社收回借款人或担保人的抵贷资产，在资产未变现前对贷款回收及回收金额的确定以及计息等问题，应区分以下不同情况处理：

（一）属借贷双方协商、用借款人或担保人实物资产偿还贷款的，在协商时信用社应向借款人说明。根据有关法律规定，实物变现前不能视为贷款回收，而只有当实物变现所得价款偿还贷款后才视为贷款回收。在此期间，信用社对该笔贷款可申请停息，报经联社领导班子集体研究批准后，该笔贷款由收到实物之日起不再计息。对处理抵贷资产所得价款不足以偿还借款人所欠贷款本息及相关税金的，信用社：仍有权追索债权。原协议对收回的实物归借方所有的，处理时可由借贷双方协商确定，对协议不成的，信用社可向法院起诉，由法律裁决。

（二）对经法院裁决，借款人或担保人以资抵贷将所有的资产划归信用社所有，在实物变现前，信用社同样不能视为这部分贷款已经收回。在此期间，信用社对该笔贷款可按规定申请停息。实物变现后，不足偿还以资抵贷的本金部分(其损失的差额)，可按呆帐贷款进行处理，由信用社出据，联社认定，按呆帐核销办法规定逐级申报进行核销。

第十条

抵贷资产的审批。为了确保实物收贷工作的正常进行，避免徇私舞弊现象发生，信用社发生以物还贷前，应首先经过领导班子集体研究同意，然后逐级咨询或审批。

第十一条

抵贷资产作价要合情合理，一般不准高于市场价格，具体有三种作价方式：

（一）由法律部门裁决的价格；

（二）经有权部门评估确认的价格；

（三）借贷双方协商确定的价格。

第十二条

抵贷资产的管理

对收回的抵贷资产，在处理变现之前，应认真登记，按规定履行出入库手续、明确经济责任，指定专人妥善保管。

（一）信用社收到借款人或担保人用以抵偿贷款的资产时，应认真审查其是否符合对实物对象的要求，并审查实物所有权的证明文

件、相关手续是否齐全等。对不符合要求的实物不予接收。收回的抵贷资产经信用社确认后，由保管人员在“抵贷资产登记簿”上逐笔地进行登记。

（二）信用社保管人员收到抵贷资产后，应当面清点核对无误后，在登记“抵贷资产登记簿”的同时，填制一式三联的“抵贷资产入库保管凭证”，其中第一联留存作为登记簿的记帐凭证。第二联交经办信贷人员作为实物已入库的凭证，第三联转交会计人员做会计核算的原始凭证。

（三）信用社会计人员收到实物保管人员转来的“抵贷资产入库保管凭证”第三联后，应按借贷双方协商的价格或有关部门评估确认的资产价值自制记帐凭证登记表外科目“106抵押及质押有价物品”分户帐，同时填制转帐凭证，按偿还贷款本金部分借记“1290待处理抵贷资产”科目，贷记有关贷款科目，暂不销借据，但必须在借据的右上角上注明划转到“1290待处理抵贷资产”科目的金额是多少，以便帐据核对。只将该笔贷款应偿还的本金从原贷款科目中划转到“待处理抵贷资产”科目里单独核算，具体会计分录为：

表内科目按偿还本金进行划转：

借：1290待处理抵贷资产——**单位或人

贷：***贷款科目——**单位或人

表外科目按评估确认价格进行登记：

借：106抵押及押有价物品——**单位或人

（四）信用社主任、信贷、会计人员要定期检查抵贷资产的封存、保管情况，确保帐簿、帐实相符。在抵贷资产保管过程中出现实物毁损、丢失的，应由保管人员或直接责任者负责赔偿，经赔偿后对多余损失和非过失造成的损失，按核销呆帐贷款的有关规定申报处理。

第十三条

抵贷资产的处理

信用社收回抵贷资产后，要积极采取措施，制定变现计划。对抵贷资产的处理可采取拍卖、变卖以及出租等多种方式。信用社处理抵贷资产时要经信用社领导班子或全体职工共同研究，联社严格审查把关后方可处理。信用社对处理抵贷资产所得收入，按下列顺序分配：

（一）支付处理抵贷资产所需的税金；

（二）偿还借款人所欠信用社贷款本金；

（三）偿还借款人所欠信用社贷款利息；

（四）清偿上述款项后所余金额信用社记营业外收入或退回贷户。具体可按以下规定进行处理：

1、抵贷资产经过法院裁决，将资产划归信用社的，则该资产已属信用社所有，所余金额可计入营业外收入。

2、抵贷资产未经法院裁决，由借贷双方协商确定的，按合同或

协议书中规定办理。

（五）资产变现后不足以偿还贷款本息的，应执行先偿还本金，后收利息的原则，利息有多少收多少，无利息可收的不再计算利息收入，对不足偿还本金的损失差额，按呆帐贷款的有关规定进行处理。

（六）经借贷双方协商，以资抵贷的资产超过偿还贷款本息及税金和有关费用的，待抵贷资产变现后，将其实际变现超过的差额，退还给贷户或其它应付款里暂时挂帐。在未变现前，不能将超过应偿还的部分退回给贷户。

信用社所收抵贷资产，不得私自留用，如确属工作需要的，要严格履行固定资产审批手续，按规定申报批准后方可留用，但必须以购买的方式取得所有权，其价款用以清偿贷款本息及缴纳税金。任何单位和个人都不允许擅自使用、借用信用社抵贷资产。更不允许处理给内部职工，对未经审批，私自动用而造成损失的，应按抵贷资产价款由责任人负责全额赔偿：

第十四条

出售抵贷资产的帐务处理

财会人员收到抵贷资产保管人员转来的“抵贷资产出库凭证”第三联后，应先凭此填制记帐凭证销记表外科目“抵贷资产保管分户帐”，结平“106抵押及质押有价物品”表外科目余额。然后按收贷凭证实际收回的本息做会计分录：

借：现金或存放中央银行款项等科目

贷：1290待处理抵贷资—**单位或人

贷：2651应交科金—**税

贷：5011利息收入—**贷款利息收入

同时结平表外科目：

贷：106抵押及质押有价物品—**单位或人

清偿贷款本息后仍有结余的会计分录为：

借：现金或存放中央银行款项科目

贷：5151营业外收入—固定资产盘亏及清理收益

2621其它应付款—**(退回部分)

不足清偿抵贷资产损失的会计分录为：

借：1291贷款呆帐准备

贷：1290待处理抵贷资产—**单位或人

五

已核销呆账贷款的管理

第十五条

对已核销贷款的帐务管理

已核销呆账贷款是指符合呆账贷款认定和核销的具体条件而申报核批已列入表外科目核算的贷款。

（一）信用社对已核销呆账贷款实行账销案存的原则，即所谓的“内销外挂”、“形销实不销。”建立台帐送区联社并将其汇总后报市办事处备案。

（二）信用社会计在对已核销呆账贷款进行表外科目核算的同时，还应增设“已核销呆账贷款”管理卡，及时记载已核销呆账贷款的增减变化及余额情况。

（三）会计部门对已核销呆账贷款应进行整理分类，建立“已核销呆账贷款”登记簿，序时登记。登记簿的内容包括：贷户名称、借款时间、用途、金额、责任人、已收息情况、核销日、核销原因、核销金额、批准核销人，核销后的清收情况。

（四）对已核销呆账贷款借据，信用社要设专人保管，且视同正常贷款借据一样保持账、表、卡、据相符一致，做到会计、信贷双线控制，双线反映。

（五）对已核销呆账贷款，信用社要定期监测按月在《表外科目表》中如实反映，确保其核算的真实完整。

第十六条

对已核销呆账贷款的管理和清收

（一）信用社要对已核销呆账贷款进行规范管理，建立、完善已核销呆账贷款档案。档案的主要内容包括：借款申请书、借款合同复印件；贷款到（逾）期催收通知书；担保人履行责任通知书；呆账贷

款核销认定清单；呆账贷款核销申请表；破产企业的有关法律文件材料；其他证明材料。

（二）对已核销呆账贷款实行分类管理。

一、信用社债权已完全丧失，无法进行追索；如借款人和担保人依法宣告破产、关停倒闭、解散，并终止法人资格或借款人死亡绝户等原因，信用社对借款人和担保人进行追偿后未能收回的债权；或根据国家有关政策规定，可不再予以追索的。此类已核销呆账贷款档案保存应按农村信用社会计档案管理有关规定保管。

二、信用社债权仍合法有效的，如借款人或担保人有一方尚在，借款人或担保人被兼并或分立，兼并或分立企业尚存，借款人或担保人关停破产后，财产未清偿完毕，农村信用社债权应依法可获得补偿的，以及其他可继续追索的信用社债权等。对此类已核销呆账贷款，必须有专人保管档案，登记台账，定期催收，落实债务。

（三）已核销呆账贷款的清收工作要加强领导，精心组织，并切实做好以下几项工作：

1、信用社成立以社主任为组长，信贷人员为成员的旧贷清收小组，加强清收已核销呆账贷款力度。

2、针对每一张借据，认真检查贷款的时效问题，采取一切行之有效的措施，确保每笔贷款的诉讼时效。

3、及时掌握债务人的经营变化情况，积极落实防范措施，严防债务人借机悬空信用社债权。

4、合理运用法律手段，依法强制清收，针对一些“难缠户”、“钉子户”信用社要通过起诉，依法清收，起到“突破一家，震动一方，辐射一片”的效果。

5、对出现转机的债务人，要全力以赴，尽可能收回本息，减少损失。

（四）实行分点包片清收，明确清收责任，信贷员对各自包片区域内的已核销呆账贷款中的小额农户信用贷款有责任清收。

（五）依靠党政协调，实施有效清收。对已核销呆账贷款中国家干部和企事业单位职工贷款要抄出清单向当地党政领导汇报清楚，以取得各级党政部门的理解和支持，依靠各级党政组织协调清收。第五章

贷款呆帐的责任追究

（六）要切实做好核销呆账贷款的保密工作，避免因知情面扩大而带来不必要的负面影响。对因违反呆账贷款核销保密制度对外泄露应保密事项，让信用社主张债权受损的，联社视情节轻重对有关责任人给予行政处罚、行政处

（七）建立 已核销呆账贷款的清收奖励机制

收回已核销贷款按《汤阴先农村信用社不良贷款清收奖励办法》

中有关规定提高20%提取手续费，经稽核部门审核后按比例发放给清收责任人。

六

对已置换不良贷款的管理

第十七条 已置换不良贷款是指中央银行发行的专项票据所置换的农村信用社的不良贷款。按照国家现行政策，已置换的不良贷款债权属于农村信用社。已置换不良贷款在表外管理只是一种会计核算方式，借贷双方权利义务关系没有改变，信用社应确定每一笔已置换不良贷款的清收责任人。

信用社(银行)风险防范措施 篇2

一、商业银行房地产开发贷款及其信用风险

(一) 商业银行房地产开发贷款

一般而言, 从事房地产开发性质的企业进行房地产开发、基础设施建设项目可向银行申请发放房地产开发类贷款, 用于开发项目的土地征用及拆迁补偿、前期工程、基础设施建设、房屋建筑安装以及公共配套设施等发生的费用支出。具体而言, 房地产开发类贷款包括房地产业流动资金贷款和房地产开发贷款两种。房地产业流动资金贷款, 是商业银行向从事房地产开发的企业发放的用于其生产经营周转的贷款。房地产开发贷款, 是房地产开发企业以所购土地或在建工程作为抵押, 向商业银行申请的用于其所开发的房地产项目建设的贷款。

(二) 商业银行房地产开发贷款信用风险

根据房地产开发贷款的特殊性, 房地产开发贷款信用风险又称违约风险, 指借款人因倒闭或信用下降等其他原因不能履约而给银行带来的风险。我国房地产业信用普遍低下, 房地产业的运行主要是靠银行信贷的支撑, 房地产开发企业常常由于种种原因不能或不愿遵照合同规定按时偿还债务而使银行面临着巨大的信用风险。此外, 房地产企业属高负债企业, 大量靠银行贷款, 负债率普遍在70%以上, 资金链条非常脆弱, 一旦商品房滞销, 开发商不能归还贷款, 大量银行贷款将沉淀为不良资产。由于我国目前还缺乏完善的信用基础来支撑房地产信贷, 房地产开发企业的信用状况和贷款情况难以掌握, 加大了银行的信用风险。可见, 信用风险是商业银行房地产开发贷款业务中所面临的最主要的风险。

二、我国商业银行房地产开发贷款信用风险防范现状分析

当前, 我国商业银行房地产开发贷款信用风险防范和化解方式单一、房地产开发贷款风险防范缺乏良好的外部协调环境, 导致我国商业银行不能对房地产开发贷款信用风险进行有效防范。

(一) 商业银行对房地产开发贷款业务存在认识误区、风险防范意识不强

我国商业银行对房地产开发贷款业务存在着认识误区。比如, 商业银行普遍认为, 房地产开发商资产规模庞大, 有足够的资金实力, 不会拖欠银行贷款, 而事实上开发商资产都是银行的贷款, 银行是用自己贷款形成的资产作抵押又给开发商贷款, 贷款风险都集中在银行;我国商业银行在房地产贷款的评审过程中, 往往过分关注抵押物、担保等第二还款来源, 而忽视了对借款人第一还款来源的考察与评价。结果许多贷款变为不良贷款后, 繁琐的抵押品处置工作成为银行一大累赘, 现金回收率也不高。由于没有正确认识房地产开发贷款的风险, 致使我国商业银行在开展房地产开发贷款业务时, 风险防范意识不够。这突出表现在:个别商业银行信贷人员素质极差, 道德品质败坏, 经不住金钱诱惑, 凭侥幸心理钻管理的漏洞, 违规发放房地产开发贷款;个别商业银行员工违规行为时有发生, 存在大事不出、小事不断的现象, 存在领导在与不在两个样的思想, 工作上消极应付领导与各类检查, 防范风险的意识和依规操作的习惯还没有形成, 许多规定与操作还流于表面, 要靠检察与督查才能完成;商业银行各级风险管理者责任心不强, 管理工作存在很大的漏洞, 不同程度地存在忽视、懒惰、凭老经验办事和“老好人”思想的问题, 对一些贷款风险问题的分析和认识不到位, 对一些贷款风险点问题的检查、督导、纠正更是不及时不到位, 对一些违规放贷行为麻木不仁、司空见惯、听之任之, 最终造成商业银行的大量不良贷款。

(二) 我国商业银行内部评级还存在一些问题, 目前尚未得到有效应用

目前, 我国商业银行内部评级还存在以下一些问题:内部评级敏感性不足, 独立性不够;商业银行实施内部评级时缺乏完整可靠的房地产行业数据库, 评级结果不够准确;房地产行业研究较薄弱, 致使我国商业银行不能很好利用内部评级来防范房地产开发贷款信用风险。这些问题的存在使我国商业银行内部评级尚未得到有效应用。这突出表现在: (1) 我国商业银行没有良好的制度环境、公司治理机制建设相对滞后和流于形式、人力资源管理缺乏高效的组织效率, 使我国商业银行实施内部评级遇到了最大困难和障碍。 (2) 我国商业银行实施内部评级的技术平台存在问题与不足。主要表现在缺乏良好的制度和充足可靠的数据支持、缺乏信贷流程中的系统平台支持、评级结果的运用单一、信息披露的质量和数量不能适应市场的要求等方面。 (3) 我国尚未建立起一个良好的社会信用环境, 房地产开发企业的有关信息缺乏真实性和完整性, 信息不对称现象严重。

(三) 房地产开发贷款信用风险测度和绩效考核方法中存在问题

长期以来, 我国商业银行房地产开发贷款信用风险测度主要使用定性分析方法、财务比率指标分析法和贷款风险度法。定性分析方法主要考虑影响借款人还款能力和还款意愿的主要因素, 从而决定是否放款, 此方法以定性分析为主, 缺乏数量标准。财务比率指标分析法以流动性比率、活动性比率、财务杠杆比率、盈利能力比率等一系列财务比率指标进行综合评价, 反映借款企业的财务状况和经营业绩, 从而决定是否放款, 此方法从一定的定量指标来考察借款人的还款能力, 但是考虑的因素并不全面。贷款风险度法首先对企业进行信用等级评估, 然后根据贷款方式的不同计算贷款风险度, 并根据其数值大小决定是否贷款, 该方法虽然比较科学, 但是由于我国对房地产开发企业信用等级的社会化评估正在起步阶段, 尚未建立起全国范围内的房地产开发企业信用等级资料的数据库系统, 贷款企业在历史时期内的信用等级上升或下降的信用等级转移情况的历史资料, 特别是不良贷款企业的数目、比例以及损失金额情况的资料十分匾乏, 导致依据该方法发放贷款也不能很好控制风险。在绩效考核方面, 目前我国各商业银行对房地产贷款部门的考核一般是考核其业务发展情况, 如存款、贷款增长情况等。但由于各条业务线和各地分行的收费和利差存在较大的差异, 风险特征也不同, 仅考核各条业务线的业务发展情况, 不能真正反映各条业务线的经营效益, 目前实行的绩效考核办法, 无论是横向考核各条业务线还是纵向考核各地分行, 都存在明显的缺陷风险。

三、构建我国商业银行房地产开发贷款信用风险防范体系的措施

针对以上分析的问题, 商业银行为了更好地防范房地产开发贷款信用风险, 保证稳健运行, 除了应该自觉按照国家的有关法律法规放贷、接受银行监管部门的监督外, 还应该从以下几个方面构建我国商业银行房地产开发贷款信用风险防范体系。

(一) 加强商业银行信贷风险防范意识, 打造商业银行贷款信用风险管理文化

我国商业银行要有效防范房地产开发贷款信用风险, 就必须加强信贷风险防范意识, 打造贷款信用风险管理文化。 (1) 商业银行应该对全行员工, 尤其是基层商业银行“一把手”、信贷人员进行学习培训、立体监督、制度规范、强化管理, 增强其责任意识、忧患意识、自律意识等信贷风险防范意识。商业银行要多策并举, 强化违规作案“划不来”意识教育和违规违纪纠正必受处罚的“划不来”感受教育, 从而使防风险教育入耳、入脑、入心, 牢固树立全员防风险的思想堤坝。 (2) 加快构建商业银行贷款信用风险管理文化, 充分认识构建风险管理文化的重要性和迫切性。商业银行只有通过精神文化、制度文化、行为文化和物质文化四个层次的建设, 形成理念科学、制度完善、“四位一体”的健康全面的风险管理文化, 把风险管理理念贯穿于银行业务的整个流程, 使风险管理由高深抽象的理论变为现实生动的企业文化, 内化为所有员工的自觉意识和行为习惯, 才能使风险防范机制有效发挥作用, 才能使政策和制度得以贯彻落实。

(二) 建立完整、严格、一致的房地产行业数据标准, 推进商业银行内部评级体系建设

在目前开放的金融环境下, 我国商业银行要提高房地产开发贷款信用风险防范水平, 必须尽快采取各种方法, 建立并实行完整、严格、一致的房地产行业数据标准, 创造适合商业银行发展的内外部环境, 打造符合国际惯例的内部评级法的商业银行运行基础, 并通过借鉴国际先进的信用风险量化模型, 建立我国商业银行的内部评级体系 (IRB) 。 (1) 加快建立商业银行内部评级的数据基础, 建立适合我国实际的内部评级模型。 (2) 培养、建立一支适用于风险分析的专业化人才队伍, 确保内部评级的先进性和实用性。 (3) 完善有关政策, 建立健全相关法律法规, 推进内部评级配套制度的研究和建设, 充分发挥监管当局的导向作用。总之, 应用内部评级法可以使银行精确度量风险, 提高对风险的敏感度, 使用科学的风险分析技术和监控工具防范信用风险。因此, 我国商业银行建立自己的内部评级法必将有助于我国商业银行更新风险管理理念, 改进管理方式, 全面提高风险管理水平。内部评级法反映了国际银行业风险管理的先进作法, 是我国商业银行完善风险防范的必然选择。

(三) 建立和完善房地产开发贷款质量考核机制

房地产开发贷款质量考核的内容, 应该体现在三个方面: (1) 贷款资金的流动快慢。这主要从三个方面进行考核:一是银行贷款资金期限结构的考核, 即一年以内的短期与一年以上的中长期贷款之比;二是考核贷款资金的周转次数, 即在一定的考核期内贷款运用多少次, 其周转次数的快慢情况;三是考核金融机构对贷款单位投入后的周转情况, 即考核期内贷款单位销售收入与贷款平均余额之比。 (2) 贷款的效益性考核。这包括两个方面:一是贷款的社会效益, 二是贷款的自身效益。这些效益表现了银行贷款管理水平和社会客观经济状况。 (3) 贷款风险程度的考核。风险管理是商业银行管理的核心, 为了防范风险, 建立风险约束机制, 必须经常进行严格考核。商业银行应该加强内控制度建设, 严格按照贷款风险五级分类法进行贷款风险管理。

(四) 建立和完善房地产开发贷款绩效考核机制, 引入RAROC业绩评价方法

RAROC (Risk-Adjusted Return on Capital) 即风险调整资本收益率, 其基本表达式为:RAROC=收入-经营成本-风险成本/经济资本。其中, 收入包括银行利差收入和业务收费等非利息收入;经营成本是指银行的各种经营管理费用支出;风险成本是指一般情况下银行业务所承担的风险可能带来的预计损失;经济资本是指根据银行所承担的风险计算出的最低资本需要, 用以衡量和防御银行实际承担的超出预期损失的那部分损失。RAROC的核心思想是:将风险带来的未来可预计损失量化为当期成本, 直接对当期盈利进行调整, 衡量经风险调整后的收益大小, 同时考虑为可能的最大风险作出资本准备, 进而衡量资本的实际使用效益, 使银行的收益与所承担的风险直接挂钩, 与银行最终的盈利目标相统一。运用RAROC作为业绩评价指标, 可以避免权益激励机制在银行业中易于造成经理人过度冒险的不足, 使经理人在关注银行收益的同时, 关注资产质量和风险, 保证存款者等利益相关者的利益, 保持银行的稳健经营和长期资产质量与资信。

摘要：当前, 国内房地产开发商出现的现金流趋紧、房地产价格下滑使商业银行房地产开发贷款信用风险日益显现。本文通过分析我国商业银行房地产开发贷款信用风险防范现状, 得出要有效防范房地产开发贷款信用风险, 保证商业银行稳健运行, 必须构建符合我国实际的房地产开发贷款信用风险防范体系, 并给出了防范措施。

关键词：商业银行,房地产开发贷款,信用风险防范

参考文献

[1]于红云, 何振善.商业银行房地产信贷风险管理体系研究[J].金融与经济, 2005, (2) .

[2]张青庚.商业银行加强房地产贷款风险管理的措施建议[J].中国房地产金融, 2004, (6) .

[3]马海英.商业银行信用风险分析与管理[M].上海:上海财经大学出版社, 2007.

[4]叶蜀君.信用风险的博弈分析与度量模型[M].北京:中国经济出版社, 2008.

论我国商业银行信用风险的防范 篇3

谢道键（1988.9-），男，汉族，四川南充人，贵州财经大学 金融硕士，研究方向：国际金融。

李顶（1989.11- ），男，汉族，安徽六安，贵州财经大学 金融硕士，研究方向：公司金融。

摘 要：随着各国对金融市场开发发展、放松管制和全球经济一体化的进程，金融机构在得到利益收获的同时，也面临着竞争和挑战。尤其是占主导地位的商业银行，在复杂多变的环境中存在着很多的不确定性，主要体现为各种复杂多变的风险。银行的面临的风险通常包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、利率风险和外汇风险等。其中，以信用风险最为古老、重要，也是现代商业银行面临的主要风险。银行信用风险直接影响着银行业系统乃至一国宏观经济形势的稳定和协调发展。美国的次贷危机更使信用风险引起了广泛重视。

关键词：商业银行；信用风险；防范

一：我国商业银行信用风险管理现状

1.缺乏必要的市场机制和信用风险管理工具

。 在西方银行业发达国家，信用风险主要通过各种信用风险管理工具进行有效管理，比如信用保险和信用远期交易、期货、期权等金融衍生工具。在我国相对保守传统的金融体系下，既没能大量学习引进西方发达国家的信用风险管理的工具和市场机制，也缺乏自主金融工具的创新。信用风险管理缺乏有效的工具，严重制约着我国商业银行风险管理水平的提升。我国商业银行业的信用风险管理还仅仅停留在简单依靠内部信用评级的阶段。

2.内部信用评级体系不成熟

。 我国商业银行的内部信用评级体系刚刚建立，主要是根据对企业信用评级后的等级来授信于该企业，目前考虑和度量的层面还不够全面，尚有许多不成熟之处。首先，商业银行对于内部信用评级的结果，尚没有建立起一套行之有效的检验手段；也没有统计特定等级的违约损失率，对于预期会发生的违约损失，无法数量化评估。其次，内部信用评级的在要素上主要偏重于企业的财务指标，比较忽视财务信息的质量。最后，对银行对企业的信用评级往往一个会计年度甚至更长的周期才进行一次。但实际在企业的营运过程中，它的信用情况的随时都在根据企业盈利和资产等方面发生变化。于是在周期性的信用评级下，银行不能够及时关注企业的信用情况的变化，这样便不利于信用风险管理的动态管理。

3.风险管理信息数据库的欠缺

。 信息数据的不完善，是当期制约我国银行业信用风险管理水平发展的一大关键问题。任何风险管理的量化技术，都离不开庞大的数据支持，但目前我国银行业信息数据库还很不真实完善。

首先，按照巴塞尔银行监督委员会对银行业风险管理的要求，银行风险管理必须通过长时间的数据研究和分析，所要运用要的资料至少需要十年以上的历史数据，这在新兴发展中国家的中国，对大量行业和企业的信息积累都无法达到；其次，目前我国各家银行虽然纷纷建立起来一系列信用管理系统，但还停留在相对基础的采集客户信息、提供查询和统计报表等方面，做得不详尽并且不能保证信息的真实度和可信性，大部分银行还没有建立起完善真实的企业信息数据库；再次，实务中经常有银行客户经理为了完成一个项目而虚报数据的现象。这些虚报的数据给日后的信用风险管理留下更大隐患。

4.信用风险管理人才不足和专业化水平不高

。我国银行业虽然经营历史很长，员工数量庞大，但从业人员专业化水平还较为欠缺；加上我国银行业开展风险管理的时间还较短，管理人员的经验不足，专业的风险管理人才积累还较为薄弱，现有的信用风险管理人员普遍素质不高。风险管理人员的专业化水平以及人才缺乏的问题在很大程度上限制了国际上现有的信用风险管理技术在我国银行业的应用。

二、 我国商业银行信用风险的防范对策

1.提高信用风险度量和管理技术

。现代商业银行的信用风险管理手段很多，很多具体适用于诸如公司金融、贸易融资、个人信贷、小微金融等某个领域的微观创新手段。虽然各种手段不尽相同，但是都有一个共同的特点，即越来越强调对风险进行定量分析。不仅需要科学准确的分类，还需要大量运用金融工程和数量统计手段。所以，新的管理手段大多数终于数据的分析，而传统的信用风险管理主要是定性分析和主观分析（比如借款人的经营环境、主观意愿、能力和品德等等），两者有截然不同的区别。

从风险定量来说，《新巴塞尔协议》已开始采用了大量的基于金融工程的数量化模型，充分运用来自各方面的数据，而且加入了很多数量统计模型。我国商业银行在短时间内要构建符合该协议的风险评估系统还存在一定难度，但应该首先尝试建立起一套系统的、真正方面实用的風险度量方式。

从技术上来看，《新巴塞尔协议》的核心内容之一就包含内部评级法，这一方法中包含了大量国际先进成果。我国商业银行在学习和引入国际先进经验时，不仅要学习其模型，更应该学习其中的风险管理理念。在我国商业银行中逐步建立起符合国际标准的银行业内部评级系统，是十分必要的。

2. 建立财务数据反欺诈识别系统

。当期我国企业会计信息质量存在问题普遍，可靠度较低。因此，为了现代银行风险管理模型能够有效的运用，商业银行应该对借款企业的会计信息质量进行检验，尤其关键是建立起一套企业财务信息数据的反欺诈识别系统。

这个反欺诈识别系统的主要功能应该包括对借款企业所处的行业中经营规模、市场地位等类似的公司，尤其是公众上市公司进行对比分析；对借款企业的历史财务数据不同期间的比较分析，以及资产负债率、速动比率、流动比率、现金流量等主要财务指标的异动分析；对借款企业的财务报表间的勾稽关系进行分析等。这些分析不仅能检验企业财务信息数据的可靠性，更能帮助信用风险管理人员对借款企业的经营情况进一步全面了解认识。

3. 完善内部客户信用评价体系

。建立客户信用评价不仅需要对借款企业的客观情况进行全面的认识掌握，而且要与可能发生的信用风险进行有机结合，例如借款企业的主观情况。因此商业银行在对借款企业进行评价时，不仅要评级借款企业的行业状况、企业的财务状况、偿债能力、现金流情况灯，还要评估借款企业的信用道德，特别是大股东和法定代表人的品德状况。与客户信用评价体系相配套的是，银行业应建立客户的信用信息系统，加入动态评价机制，以弥补静态评价的缺陷。必要时借助权威信用评级机构2的意见来衡量借款人的信用风险水平。

4.完善商业银行内部控制制度

。内部控制是商业银行进行信用风险管理的起点和基础。目前我国商业银行在信用风险管理上与西方银行业发达国家存在的差距并不仅表现在各种风险度量模型和风险管理工具的运用，更表现在商业银行的内部控制水平上。我国商业银行的内部控制，在很大程度上还受管理人员主观的、人为的因素左右，没有真正建立起现代银行业内部控制的机制。

完善和强化商业银行内部控制，是一套系统的、全面的工作。需要改变对商业银行运营流程进行制度再造，建立起现代银行业内部控制系统。需要强调制度、流程、过程管理。具体实施上可以考虑在各个部门、分支行建立风险经理制，设置风险经理，将内部控制制度切实落实和推进；同时，要厘清各相关业务人员的权、责、利关系，明确各个部门、分支行、各个业务岗位在内部控制流程中的职责和定位。察觉时往往已发生风险损失。

三：结束语

只要我国能积极学习西方先进经验，借鉴适用的技术模型，做到和做好提高信用风险度量和管理技术、完善商业银行内部控制制度等一系列的措施，信用风险就能得到有效的控制和防范，就能促进我国银行业、金融业甚至是全球经济的稳健发展。（作者单位：贵州财经大学）

参考文献

[1] 张晓琦. 我国商业银行信用风险度量及管理研究[D]. 哈尔滨工程大学 2011

[2] 李红梅. 中国商业银行整体风险管理研究[D]. 辽宁大学 2010

信用社(银行)风险防范措施 篇4

近年来，农村信用社贷款业务发展很快，贷款的高速增长，有力地支持了地方经济的发展，提升了农村信用社的知名度，增强了农村信用社的盈利能力。但是，贷款操作风险也日渐显现，如何处理好贷款增量与质量的关系，加强农村信用社贷款管理，提高信贷资产质量，有效地防范贷款操作风险，已成为当前农村信用社改革与发展的重中之重。

一、当前农村信用社存在的信贷风险

1、信贷资产质量反映不实。一是贷款到期转贷较多。贷款到期后，只要能收清利息，很多农村信用社都采取办理转贷的方式，特别是大额贷款到期后多次转贷，影响了信贷资金的流动性，掩盖了其风险。二是通过转抵债资产的方式实现“双降”，并且抵债资产大多不能抵偿贷款本息，掩盖了贷款管理方面存在的问题。

2、保证抵押流于形式。当前农信社规定了除小额信用贷款外，一般采用保证抵押形式，以防范贷款风险。但在实际操作中，却存在以下问题：一是在保证担保贷款中，对保证人资信和担保能力调查不实，出现一人多保、交叉互保等情况，导致担保流于形式。二是对抵押物的价值评估偏高，在收回抵押物进行处置时，其变现价值不足抵偿贷款本息。而且对抵押物缺乏有效的监管，潜在风险大，监管措施不严，有些企业采取以次充好调换抵押物或者擅自处置抵押物，使抵押流于形式。

3、贷款管理不实。一是贷前调查不力，投向不准。对贷款实际用途不清，有的还存在放跨区放款现象。二是疏于贷后管理，贷款发放后未及时进行有效的跟踪检查，贷款档案不全，保管不善，致使贷款管理出现出现漏洞。

4、内控管理不严。当前农信社建立了大量的信贷管理制度，这些制度对防范信贷风险发挥了积极的作用。但也存在一些问题，一是制度流于形式。片面强调集体审批和审贷分离制度，认为只要程序“合法”的贷款就是“合规”贷款，而忽视了贷款的“三性”原则。二是农信社的各岗位之间、联社职能部门之间缺乏有效的监督和制约。会计、稽核监督人员在行使职权上缺乏相应的独立性，使内部监督与控制乏力。

5、贷款营销出现偏差。当前农村信用社为了开拓贷款市场，实行了贷款营销制度，把信贷人员发放贷款的多少直接与资金相挂钩，部分信贷人员一味追求贷款数量，而忽视贷款的质量，造成有的营销贷款形成了风险。

6、贷款责任追究不力。有些联社对放款责任的有关规定未进行细化和落实，有的地方信贷人员调动频繁，接任者不理旧帐，导致责任不清，责任追究也形同虚设。

二、当前农村信用社信贷风险防范措施

1、坚持市场定位，立足服务“三农”。农村信用社在信贷的投向上，要始终坚持以“三农”为主、以小额贷款为主、以发放流动资金贷款为主。农村信用社要加快发展，要占领市场，要提升地位和作用，决不能以偏离经营宗旨、出现贷款风险为代价，不能使贷款形成风险。农村信用社应更新思想观念，深入调查研究，创新支农服务水平，要站在大农业的高度来做好信贷支农工作，继续加大对与“三农”相关的生产、加工、流通、消费等各个环节的信贷投入，真正找准农村信用社生存与发展的空间和土壤。

2、真实反映贷款形态，加大清收力度。农信社应按贷款五级分类的标准，真实、全面、动态地反映贷款质量，揭示贷款的实际价值和风险程度。特别是对办理转贷、收旧贷新、借新还旧或展期的贷款，要制定相应的规章制度，凡是生产经营不正常、担保抵押不足值、不能偿付所欠贷款利息的，一律不得为其办理。同时应制定农信社不真实反映贷款形态应承担的责任及相应的处罚规定。

3、严格担保抵押手续。担保的意义在于当风险发现时，建立一种补偿的机制，使农信社的风险得已转移和化解。一是在办理保证担保贷款时，必须加强对保证人担保资格及其能力的审查。为了解决中小企业担保难的问题，可设立中小企业贷款保险机构和担保机构，通过开办中小企业贷款保险业务，当风险发生时，由保险公司进行赔偿，从而降低农信社的贷款风险，或成立中小企业担保公司，以政府牵头，地方财政、企业共同出资组建中小企业担保公司，为中小企业提供担保，既支持了中小企业的发展，又有效地防范了贷款风险。二是在办理抵押担保贷款时，以企业的设备和其他动产抵押的，关键要看是否易于保存，不仅要看原值，更要看可变现净值，必须签订抵押合同和办理有关登记手续，贷款不得超过抵押物变现值的70%。三是在办理质押担保贷款时，必须与出质人签订质权合同，并办理相关的登记手续，贷款一般不得超过质物现值的80%。

4、加强信贷管理。要全面推行包客户、包发放、包收回的贷款责任制，把贷款风险从事后认定改为预警式管理，使贷款处于严密的贷前、贷中和贷后管理之中，真正把贷款责任落到实处。农村的信贷员要实行包片包村，城区的要推行客户经理制，实行等级管理，通过明确目标、落实责任、严格考核等措施，增强信贷人员管好贷款的责任心，激发信贷人员的工作积极性。

5、加强内控制度建设。要充分发挥审计稽核、信贷管理、财务会计等部门的职能作用，强化贷款的跟踪监督检查，发现问题，及时解决。同时，还要建立委派会计制、审计稽查特派制、职能部门监督问责制相结合的内控制度建设，使其具有相对的独立性和相互制约性，有利于违规行为及时的被发现和制止。

6、明确放贷责任。要把贷款责任落实到各个环节上，贷款调查人要承担调查失真的责任，贷款审查不严的要追究其审查责任，经联社审批的大额贷款，如有不符合国家产业政策，或超过有关贷款管理比例规定，要承担审批责任，贷款发放后,要落实具体的贷款管理人员，对贷后检查、催收不力，发现借款人改变用途等不及时处置或报告的，应追究贷后管理不善的责任。要细化贷款责任，明确规范的贷款管理流程，使贷款管理人员强化责任意识，改变重放轻管，重放轻收的现象。

7、加大查处力度。强化贷款管理，严把贷款的发放关。严禁发放不符合国家产业政策和超比例贷款，严禁发放跨地区贷款、化整为零、冒名化名、假担保和关联人相互保证贷款。对发放违规违纪贷款行为决不能心慈手软，要重拳出击整治，加大查处力度，把贷款责任终身追究制度落到实处。对一般违规违纪贷款且金额不大的责任人，责令限期收回，按规定给予经济处罚，对屡教不改、违规违纪贷款金额较大的，责令其停职停岗并在规定的时间内收回贷款，超期未收回的给予直至开除的行政处分，对造成重大风险和损失的要移送司法机关追究其法律责任。

信用社(银行)风险防范措施 篇5

福祥卡(借记卡)业务风险防范措施

为了加强对福祥卡业务的管理，预防福祥卡业务发展过程中可能存在的风险，确保福祥卡在农村信用社网点及消费机构的平稳运行，根据《省农村信用社福祥卡借记卡业务管理暂行办法》的相关规定，特制订本措施。

1、成立关南县农村信用社福祥卡业务风险防范领导小组，领导小组由主管财务会计工作的联社领导任组长，财务科技部、内控部、网络中心的相关负责人及技术保障人员为成员。

2、以《关南县农村信用社人民币银行结算帐户管理系统突发事件应急预案》为指针，处理福祥卡业务可能发生的突发事件。

3、加强员工的思想道德教育，从根本上预防员工思想道德风险。

4、加强岗位练兵活动，对员工进行福祥卡发行前的培训，学习卡业务的操作规程及相关要求，避免卡业务的操作风险。

5、组织员工定期学习《省农村信用社福祥借记卡业务管理暂行办法》、《计算机安全管理暂行办法》、《计算机网络系统风险应急预案》等相关法规，提高员工的法律水平。

6、加强资金组织力度和贷款风险防范管理，努力提高支付能力，为卡业务的开展提供强有力的资金支持。

7、严密操作，逐步完善人民币银行结算帐户操作授权审批制度，防止卡业务运行权限风险。

8、加强对福祥卡的管理，建立健全各类登记帐簿，做到双人负责、入库管理、严格登记表外科目。

9、严格核对福祥卡帐务，保证会计帐务“六相符”。

企业关联交易风险与银行防范措施 篇6

近年来，随着企业改革深入及市场竞争加剧，企业集团规模日益扩大，产权关系日益多元化，关联交易的数量和形式不断增多，呈现出迅猛发展之势。关联交易有其积极的一面，在于可促进企业规模化经营、减少交易过程中的不确定性、降低交易成本、提高企业的市场竞争能力，最终达到利润最大化的企业经营目标。

但是，换个角度看，不公平的关联交易则会侵害交易对象、债权人、股东的合法利益，甚至可能会损害到国家的整体利益，破坏市场公平交易的基础。关联企业以及关联交易的发展，给商业银行的风险管理和监管当局中的风险监管带来了较大的挑战。

一、关联企业与关联交易的界定

（一）关联企业

2003年中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》第三条指出，集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：

1.在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的。

2.共同被第三方企事业法人所控制的。

3.主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的。

4.存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。

（二）关联交易

“关联交易”是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。财政部《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》称之为“关联方交易”，国际会计准则第24号《对关联者的揭示》称之为“关联者之间的交易”。

二、企业关联交易对银行信贷带来的风险

目前，在我国，银行贷款仍然是企业最主要的融资来源，但由于公司内部法人治理结构不完善、监管制度以及对关联交易的相关法律法规不健全等诸多因素，出现了许多不公平关联交易的现象，对银行信贷资金的安全构成了很大的威胁。

中国银监会主席刘明康曾指出：一些企业集团利用商业银行之间信息分割，多头套取银行信贷资金，用在风险大的项目上，给银行贷款造成很大风险。具体表现在以下四个方面。

（一）容易导致银行对关联企业资信审查失控

贷前审查是贷款安全发放的首要环节，但是，关联企业的集团光环往往掩盖了其成员企业的真实资信状况，部分企业利用关联交易粉饰信贷资料，导致银行对关联企业资信审查失控，其手段主要表现为：

1.企业通过关联交易粉饰借款人财务报表，借款人财务信息不真实、不可靠，信贷人员如不能及时发现企业关联交易行为，往往会导致交易风险失控，最终形成信贷风险。

2.银行难以掌握贷款的实际用途。关联企业成员通常是分头融资，统一调度，关联企业间资金抽调行为十分普遍，这一情况使得银行难以控制其贷款资金的最终用途，从而难以控制贷款风险。

3.企业有意逃避监管，贷后检查失效，风险预警系统钝化。

（二）引发信用膨胀，弱化信贷资源配置功能

一方面，从表象看，关联企业内各个成员的贷款量虽不是很大，但在从属企业受控制企业绝对支配的组织架构下，从属企业对以自己名义获取的贷款并没有支配权，往往会被控制企业所挪用，从集团整体角度看，控制企业的贷款量远远超过了其原有的授信额度，从而形成该企业的信用膨胀。

另一方面，由于非规范关联交易的存在，给一些经营业绩不佳、没有多大发展前途的公司一些可乘之机，可以方便地粉饰自己的经营业绩，易给外界产生一种繁荣假象，诱导银行信贷资金向这些企业集中，从而产生“劣币驱逐良币”的效应，导致资源配置效率低下。

（三）担保虚化

集团成员企业通常采用相互担保形式获得贷款，包括集团公司为子公司、孙公司担保，子公司、孙公司为集团公司担保，子公司、孙公司之间相互担保。这些相互担保虽然在形式上符合相关法律的规定，具有法律效力。但由于它们之间关联和控制关系事实存在，被控制的一方对担保的履行与否完全取决于控制方，实质上，银行信贷风险通过贷款担保链条在集团企业内部不断地传递，集团企业系统风险未能有效向外分散，债权银行的贷款在风险链中实质处于担保不足或无担保的状态。在债务链上，任何一个环节出现问题，其冲击将沿直线甚至网状传播，导致一个区域、一批企业出现偿付危机。

（四）逃废债务

1.转移优良资产。关联企业转移资产的方式主要有两方面：一方面，控制企业通过非正常交易、无偿赠与等方式将贷款企业的有效资产转移至其他关联企业；另一方面，控制企业往往通过贷款企业进行改制、资产重组等方式，剥离企业优良资产，组建新的企业，并以此来达到转移资产的目的。

2.非正常破产。在将贷款企业的有效资产进行转移以后，贷款企业往往会主动宣告破产，进行清算。而在清算过程中，控制企业往往又通过将抵押物低价拍卖、增加关联企业的债权等不正当方法来逃避银行债权，使得金融机构面临这样一种困境：碍于法人人格独立原则，无法向转移资产的幕后关联企业直接追索还款责任。

三、银行防范关联企业交易信贷风险的对策

集团客户已日益成为各商业银行重要的信贷客户，其授信总量占比逐步上升，如果管理不到位，其风险较一般非集团企业更大，因此必须提高对集团客户统一授信的认识，采取有效措施加强管理，避免重蹈“德隆系”等覆辙。

（一）做好对关联企业的统一授信工作

首先，商业银行应严格按照银监局颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》和《商业银行授信工作尽职指引》等文件做好关联企业统一授信，严把贷款审批关，将贷款防范风险“关口”前移，使贷款风险由被动化解变为主动防范。

其次，应在统一授信管理的基础上，根据个体差异调整对集团客户授信管理和风险防范的侧重点，银行应理清企业间关联关系，确定对经济效益、管理水平较好的企业成员进行授信。

（二）建立针对集团关联企业相互担保贷款的风险控制机制

证监会发布的《关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知》和《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》中对关联企业担保做出了规定，银行业可以借鉴上述规定的相关做法，制定集团关联企业担保管理办法。

在实际操作中，银行对集团客户贷款应首选抵押、质押或集团外部企业担保等方式，尽量避免由关联企业提供连环保证或担保，如果接受集团关联企业保证或担保，也要设置保证、担保的限额，以保障信贷资金的安全。

（三）切实加强贷后管理

1.严密监控信贷资金流向、企业生产经营和财务状况、企业投资人和主要管理人员的诚信状况、关联企业间的关联交易行为，防止资产、利润的非正常转移。

2.加强对关联企业间财务往来的监控，严禁使用银行信贷资金对其关联企业进行投资，严格控制关联企业间开立银行汇票，对于申请人和承兑申请人是关联企业的情况要给予重点关注。

3.加强企业间关联交易行为的监督，防止集团成员企业通过关联交易转移资产，恶意悬空银行债权。

4.建立预警报告制度，要依托商业银行自身的信贷管理系统和人民银行信贷登记咨询系统，建立系统的、连续的、反应灵敏的预警机制，便于及时发现早期预警信号，并积极采取相应补救措施，以防范风险于未然。

（四）依法约束关联交易

为了对非市场原则下发生的关联交易和利益转移现象进行有效制约，商业银行可在贷款合同中设置相应的保护性或约束性条款，如：关联信息的告知义务及违约责任；重大关联交易发生前须征得贷款银行的同意；股东分红不得超出税后净利的一定比例；股权投资不得超出某一警戒线或净资产的一定比例；未经银行允许，不得出售特定资产，不得进行兼并收购，不得为第三方提供担保等活动，否则应视为违约，贷款人即可依《贷款通则》第22条规定，加速贷款到期或停止支付借款人尚未使用的贷款，从而取得控制贷款风险的主动权。

（五）建立关联企业信息共享机制

首先，商业银行应建立健全高效、快速的覆盖全行所有信贷业务机构和网点的决策支持、客户关系管理、信用评级、贷款评估、监测分析、风险管理等系统，并将这些系统通过网络技术整合到统一的信贷综合系统中，为防范和控制关联企业风险提供统一的信息平台。

其次，银行监管部门也应充分发挥协调与监管作用，逐步完善人民银行信贷登记咨询系统，增加集团客户相关信息模块，建立各家商业银行的信息共享平台。

（六）完善关联交易披露的会计准则

我国《企业会计准则－关联方关系及其交易的披露》规定，关联方交易的披露应当遵循重要性的原则。但由于重要性原则的运用更多的要依靠职业判断，在实际操作中只具有指导性作用，因此有些企业对于一些较敏感的关联交易该披露而不披露，给相关监管单位造成监管信息的盲点。

商业银行的信用风险及其防范 篇7

信用风险主要是指交易一方由于某种原因失信于另一方, 未能按照合同约定严格履行义务而给另一方造成经济损失的可能性, 在企业向银行融资过程中, 信用风险大多表现为信贷风险, 主要是指企业向银行借贷的款项, 到了约定的期限企业不能按期偿还而形成的逾期、呆滞或是呆账的可能性从而让银行遭受损失。近年来我国银行的信贷风险有所上升, 主要表现在以下几个方面。

第一, 近年来我国的商业银行如雨后春笋一般遍布全国各地, 加上外资银行的入侵, 争夺企业客户成为了银行争夺利润的手段, 于是就造成了银行间的同业竞争, 同业竞争就必然导致银行信贷资产的收益率下降, 同时信贷风险随之上升。

第二, 全球化的发展, 我国企业开始走向国际, 与国外知名企业竞争市场, 面临着国内和国外企业的双重挑战, 企业的经营风险也越来越大, 这种风险最终会转移到银行, 从而使银行的信贷风险增大。

第三, 由于大企业的贷款数额大, 抵押资产多, 企业信用好, 所以大多银行都倾向于向大企业大项目贷款, 这就是现在所说的“垒大户”, 但这其中忽视了一点, 就是贷款给大企业的数额越大, 贷款的集中度越高, 银行所面临的风险就会越大。

第四, 由于现在的信用体系还不健全, 一些企业特别是中小企业的业主信用观念薄弱, 为了获得贷款, 故意隐瞒经营情况, 制造虚假财务报表, 或者会由于经营不善导致合约到期时无法正常还贷而逃避债务, 这些都能使银行的信贷风险上升。

二、银行所面临的信用风险

由美国引发的全球性的金融危机久久不能散去, 我国的商业银行经历了国内外经济形式的变化, 近年来把信贷业务作为主要的利润来源, 同时也就注定了信贷风险是其面临的最大的风险。目前, 我国银行的信贷风险主要有内部风险和外部风险。

(一) 内部风险

银行的内部风险包括员工素质风险、管理风险、操作风险等。其中员工素质风险主要是指银行内部员工自身素质不达标所导致的风险, 近年来我国银行业招聘员工开始实行银行招聘考试, 银行内部高学历学技能的员工比例明显上升, 但不可否认的是仍有一小部分的员工风险意识薄弱, 尤其是从事信贷业务的工作人员, 注重眼前利益, 甚至操纵会计报表, 人为的调整数据等, 这些都会给银行带来不可避免的损失;管理风险是指银行的管理层管理不当给银行造成的损失, 如一些管理人员凭着自己位高权重, 业务经验丰富就进行越权经营, 或对下级的一些违规操作行为视而不见等等;操作风险是银行防范风险的重中之重, 主要有人为和非人为两种, 人为的就是指员工在业务操作过程中失误所带来的损失, 如信贷业务人员不按流程审批贷款、款项到期不按时追回贷款等, 非人为操作风险是指一些电子故障, 地震、火灾等自然现象给银行造成的损失。

(二) 外部风险

银行的外部风险主要有中介风险、政策风险和信用风险。中介风险主要是指一些信用评级机构如评估公司或会计师事务所等为了一些不正当的权益, 为企业出具了不真实的数据报告, 并替借款要隐瞒真实的财务状况, 致使银行在不知情的情况下向企业发放贷款所造成的损失;政策风险是指国家宏观经济发生变动时给银行所造成的损失, 国有商业银行虽然在业务和人事上不受政府的管制, 但政府的一些政策性行为对银行的影响也是很大的。例如2008年的金融危机, 政府发布了两年总额40000亿元的投资计划, 一些商业银行对这个计划的理解就很片面, 盲目跟进政府的投资冲动, 大量对国家建设项目放贷, 形成了风险隐患;信用风险是指银行对企业进行贷款, 而借款人未能及时履约而造成的银行经济损失的风险。在我国, 许多的国有企业即使知道没有能力偿还还要向银行借款, 有数据显示, 我国的国有企业目前的平均负债率大约为80%, 而从银行贷款的就占到了70%以上, 可见银行的信用风险也不可忽视。

三、银行信用风险的防范措施

2001年诺贝尔的经济学得主约瑟夫将信用风险归结为了信息不对称, 他认为由于银行与企业之间信息的不对称还有银行内部上级和下级之间信息的不对称造成了信用风险的发生, 为了进一步的减小银行的损失, 银行应采取以下的措施。

第一, 创建信息共享平台, 这里提出的信息共享是指既要建立银行与企业之间的信息共享机制也要建立各银行之间及银行内部之间的信息共享机制, 要创建新型良好的银企关系, 就要努力增加银行与企业之间的信息透明度, 就要使银行和企业都充分的认识到双方要想获得长久的利益, 就必须做到相互信任、互惠互利、荣辱与共, 银行尽量增加对企业的信任度、企业尽量减少银行的风险度, 从而做到企业融资有渠道、银行贷款也放心的和谐场面;建立各银行之间的信息共享是为了能让银行同业之间能够方便进行信息交流、协调行动, 对客户资源和企业的信用等级的信息能够共享, 同时还能减少道德败坏的客户利用银行间的恶性竞争而在多家银行进行借贷现象的发生, 有防范信用风险;建立银行内部之间信息共享的目的在于使我国银行总行与分行之间能够依靠本行内部的信息系统实行信息的快速传递, 从而增强总行对各分行的控制能力, 达到从整体上提高防范风险的能力。

第二, 银行要建立完整的信用风险管理体系。首先银行要从制度方面去完善信用风险体系, 比如规定信贷档案的整理、检查, 建立专门的监管部门;其次, 银行要与专业的信用评级机构签订合同, 要求这些机构对企业的报表进行专业的审核, 并出具报告, 如有虚假信息, 请评级机构承提责任;最后, 银行也必须在信贷业务上加强管理, 严格实行审贷分离, 分级审批的制度, 防止信贷权力的过分集中, 还要加强业务的不同岗位不同部门之间的互相监督, 在不同部门之间实行“防火墙”制度, 有效防范风险的发生。

第三, 银行应健全资产担保制度, 首先要对保证人进行风险审查, 包括保证人的财务状况、资金实力、信用评级、是否有负债信息等等, 通过对这些因素的审查来判断保证人是否具有偿债的能力;如果抵押物是股票、债券之类的有价证券, 银行还要按照逐日盯市的原则来对抵押物每日进行清算, 如果证券受到市场变化的影响价值有所变动时, 银行应及时通知担保人及时增加抵押物;其次, 银行在向借款人实行贷款时, 一方面要防范借款人与评估机构勾结, 做出虚假的评估报告, 另一方面也要防范担保公司与借款人的联合欺诈产生的风险, 对于担保公司出具的受担保企业的评估报告, 银行也要对借款企业实行实地调查, 以减少风险。

第四, 加大信贷业务人员道德风险的惩治力度, 香港的《防止贿赂条例》中规定, 信贷业务人员无论是其本人还是家属如果接受客户以任何形式的利益, 并在业务中给予客户优待, 应根据情节给予不同的处罚, 最高刑罚为入狱七年并罚款50万元的港币, 可见以法律的手段来防范道德风险是非常有用的。在内地也一样, 我国银行也应该加大对违规操作人员的处罚力度, 明确各监管部门的任务, 提高处罚的透明度。

摘要：近年来, 随着我国中小企业向银行融资力度的加大, 我国银行的信贷风险也有所上升, 文章正是在这样的现状下对银行信用风险的内部因素和外部因素进行了深入的分析, 提出了银行对信贷风险的防范的几点建议, 对银行以后风险控制有一定的指导作用。

关键词：信用风险,信息共享机制,信用担保体系

参考文献

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[7].李志赟.银行结构与中小企业融资[J].经济研究, 2002 (6) .

信用社(银行)风险防范措施 篇8

关键词：商业银行  转口贸易  信用证结算  风险  防范

0 引言

信用证是目前主要国际结算方式之一，是银行根据申请人的要求向受益人开具的在规定的期限内、凭规定的单据支付一定金额的书面保证。信用证以贸易合同为基础开立，但独立于贸易合同之外，信用证因此成为国际贸易融资的主要方式之一。随着我国经济的快速发展，我国的对外贸易总额不断提高，尤其是近几年我国经济特区的建设大大提高了我国转口贸易的交易额。我国政府新建了大量的贸易保税区，促进了我国转口贸易的发展，同时也给银行带来了更多的以信用证为结算方式的国际业务。我国转口贸易的增加，使得我国商业银行涉足更多的信用证贸易融资业务，不但拓展了银行业务，而且提升了银行形象。值得注意的是，信用证业务过程没有硬性的法律约束，只能遵循国际惯例UCP600及ISBP，有个别企业借此利用远期信用证进行非法融资，通过“转口贸易”进行“假转口真融资”的套汇活动，侵害了国家和银行的权益，潜在风险隐患。因此，研究商业银行信用证结算方式下转口贸易的风险及防范，具有较强的现实意义。

1 商业银行转口贸易信用证结算方式下的风险

1.1 信用风险

信用风险是指融资人不愿或不能偿还贷款的风险，表现是多样的。包括信用证申请人因经营问题无力付款，信用证申请人因其资信不佳不愿付款，则开证行必须承担付款责任，从而形成垫款风险。

1.2 市场风险

市场风险是指因受商品价格和汇率等因素影响而造成损失的风险。转口企业受上下游企业的影响非常大，一旦供应链出现问题，也会波及转口企业;商品价格的波动，利率的波动都会影响转口企业中间利润。如果客户无力承担这些因素，转口企业的资金链和供应链都会出现问题，银行可能遭受损失。

1.3 资金监管风险

目前，外管政策对转口贸易的收付汇并无实质限制，转口企业可以通过虚假合同或相关凭证伪造真实的贸易背景，通过其境外的关联公司以信用证结算方式将非法资金汇出境外或者汇入境内，这些资金被披上正常贸易进出口背景的外衣后，银行不易发现，给银行对资金的监管带来巨大风险。

1.4 虚假欺诈风险

转口贸易的交易对手均在境外，资金与物流脱节，银行只审核单据表面真实性，转口企业可能会利用其境外关联公司虚设交易第三方，通过开立虚假合同开立远期信用证进行融资。商业银行面临无真实贸易背景的信用证融资，面临融资垫款和被监管部门处罚的风险。

1.5 法律及政策风险

包括法律文本不规范的风险，法院随意签发信用证止付令的风险，以及国家监管部门的政策变化等带来的风险。

2 商业银行转口贸易信用证结算的风险成因

2.1 信用证结算方式本身的缺陷

①信用证是商业银行只审核单据表面的一致性，而不以实际货物为依据。银行决定是否付款的唯一依据就是审核和确定单据是否与信用证条款、UCP600及ISBP要求一致。只要单证相符开证行就应无条件付款。②信用证是独立的，虽然依据买卖合同，但是并不能全部反映合同内容。开证行和参与信用证的其它银行只受信用证和国际惯例约束，想要进行欺诈的转口贸易可以把单据做得天衣无缝，找不到不符点，除非已有充分证据表明受益人为蓄意诈骗，且进口商向法院申请止付令，否则银行仍应付款。银行对出口商的蓄意诈骗并不好取证，且取证通常会滞后，无法及时防止银行的风险。

2.2 银行对客户资信失察

银行不深入了解客户资信，只审核客户提供的各种材料表面一致性，对客户的实际经营状况不了解，对人民银行要求的“了解你的客户，了解你的业务，尽职审查”，三原则执行不到位，从而放松了财务风险控制，信用风险增加，使银行面对风险直至形成损失。

2.3 银行内部管理制度的漏洞存在风险隐患

商业银行现行国际业务管理模式是国际业务部负责信用证条款的把关、对外开证、审核单据、提示不符点，并对基层行书面确认的信用证进行对外承兑，对于市场风险了解不足，也无需承担市场风险;基层支行客户经理负责市场调查、接单初审、受理开证申请。两者之间的衔接会有缝隙，并且在当前市场竞争激烈的情况下，有些商业银行只重市场开拓，不管风险管理，不注重风险和效益之间转换的关系。银行内控监督严重不到位，内控检查频率和深度与信贷风险程度不相适应等现象屡见不鲜，这些都是风险隐患，给虚假的转口贸易以可乘之机。

3 商业银行防范信用证项下转口贸易风险的策略

3.1 加强对转口贸易的监管力度

基于转口贸易中存在的非法套取银行资金的行为，我国相关政府部门要加强对转口贸易的监管力度，一是要保证转口贸易建立在真实的贸易背景下，也就是转口贸易必须要具有真实的货物买卖，而不能单靠单据的转移，同时转口贸易应该按照自治原则，履行相关合同的义务，行使合同的权利，并且要确定发生权利纠纷时所适用的法律，以此规范转口贸易方的权利;二是国家相关部门要加大对转口贸易现场和非现场的核查力度。国家外汇管理部门要重点对转口贸易中收付汇中出现的收支差额较大的收付汇之间时间跨度长、转账频繁，并且转账数额较大的转口贸易业务进行核查，以此掌握转口企业的贸易情况，避免发生借转口贸易非法融资行为的出现，对于发现企业借转口贸易进行非法融资的要坚决给予查处。

3.2 提高银行部门工作人员的风险控制意识

提高银行部门工作人员的风险控制意识是有效规范信用证支付下的风险的有效措施，一是银行国际业务管理人员一定要加强与客户之间的沟通，及时了解客户的资产情况，也就是说银行国际业务管理人员在给客户办理授信业务时，需要对其管理能力、资产情况、个人信用等信息进行考核，以此提高对客户的准确判断;二是银行国际业务管理部门在与客户沟通时如果发现问题的，要及时与部门领导反映，并且要对其提高警惕，合理区分客户的信用度;三是提高业务人员的综合素质，严格按照国家相关行为准则和国际惯例约束自己的行为，具体而言就是银行部门要针对参与国际业务的管理人员开展一系列的教育培训，提高他们对外汇管理法规、政策以及国际惯例的学习，以此提高他们在实际工作中的业务能力。

3.3 建立严格的授权经营管理制度

基于信用证管理模式，银行内部要建立严格的授权经营管理制度，坚决避免出现越权违规行为。而商业银行对转口企业的信用评价要进行专业的综合分析，这就要求要选用具有一定资质的客户经理对转口企业进行授信或者信用评价，有些具有外汇功能的商业银行基层支行可能对转口企业把握不足，为此银行内部要实施的是授权经营模式，上级银行对基层支行进行统一的授权管理，对金额、期限等信息设置最高权限，超过权限要由上级银行进行处理，以便对转口贸易的企业进行严格专业的审查，把风险控制在源头。

3.4 核定企业统一授信额度，防止风险过于集中

各基层行应建立完整的客户档案，严格审核客户的资信情况，在充分了解客户的基础上，对客户进行风险评估，实行统一授信管理制度，确定对单个客户在一定时期内开证授信最大限额。在授信审批前要特别注重贸易背景的调查。按信用等级扶优限劣，对资信较差企业和新客户申请开证应持审慎态度。

3.5 引用信贷审查办法， 将信用证业务纳入资产负债比例管理

商业银行要根据自身的资金实力确立合理的信用证规模，防止或有负债比例过高，甚至超过自有资金的情况出现。严格按规定比例收取保证金，保证金不足部分要求开证申请人提供有效抵押或有效担保，从法律角度对抵押合同文本的效力进行审核，避免因债权债务关系没有得到及时有效的界定和落实。同时根据收取的保证金、办理抵押担保等情况确定风险权数，计算风险资产，从放款的角度审核单笔授信，将信用证业务纳入资产负债比例管理范畴。

参考文献：

[1]陈莘.转口贸易及银行风险控制探讨[J].经济师，2011（4）.

[2]门扬.论国际贸易中风险防范及对策[J].中国外资，2010（22）.

[3]石瑞华.转口贸易现状及增长空间分析[J].时代金融，2012（3）.