财产清查及财务报告课件

财产清查及财务报告课件（共4篇）

财产清查及财务报告课件 篇1

（1）通过财产清查查明资产权益的实际结存情况，并与账面余额核对确定账实相符

（2）通过财产清查查明财产物资在保管保存过程中有无短缺损毁霉变被贪污盗窃等现象保证企业、行政事业单位财产物资的安全完整。

（3）通过财产清查查明债权债务的结算活动中有无长期拖欠或不合理的情况查明应交付国家的各种税款、费用等是否及时足额地上交等 财产清查的种类

按财产清查的范围和对象划分 全面清查 局部清查

按财产清查的时间划分 定期清查 不定期清查 财产清查的范围

包括本单位全部的资产和权益即使当时暂不在本单位存放的以及虽属外单位或个人所有，但不存放在本单位的财产物资

第二节

财产清查的方法 一

财产物资的盘存制度

（一）永续盘存制

又称账面盘存制它指日常经济活动中必须根据会计凭证对各项财产物资的增加和减少在有关账簿中进行逐日逐笔的登记、反映，并随时结算出账面结存数额的一种盘存制度 例如

存货期初数有100千克，本月购入500千克，本月发出400千克，故可结出月末余额为200千克。

（二）实在盘存制

是指在日常经济活动中，根据会计凭证对财产物资的增加数在有关账薄中进行逐笔登记，但不登记日常减少数，期末结账时，根据实地盘点的实存数额倒挤出本期的减少数，并据此登记入账的一种盘存制度。例如

存货期初数有100千克，本月购入500千克，通过实地盘点发现月末库存量为200千克，故可结出本月发出数量为400千克。二

财产清查的准备工作 三

财产清查的方法 实物清查的方法

实地盘点和技术测算盘点

实地盘点是通过逐一清点或用计量器具具体衡量出实物的实际结存数量。

技术测算盘点是通过量方、计尺等方法，结合有关数据，测算出财产物资实物的实际结存数量。

第三节 财产清查结果的处理 财产清查结果的处理程序

财产清查结果的处理包括以下四方面

（一）认真分析查明账实不符的原因和性质按照规定采用相应的处理方法

（二）积极处理积压物资和清理长期不清的债权、债务

（三）总结经验教训完善财产财产管理制度

（四）调整账簿有关记录做到账实相符

二、财产清查结果的处理方法 现金长短款的处理

1、企业在清查中发现库存现金短款11.70元

借

待处理财产损溢---待处理流动资产损溢

11.70

贷

现金

11.70

2、经查，短款为出纳人员工作疏忽造成的，应由其负责赔偿。待收到赔偿款后

借

现金

11.70 贷

待处理财产损溢---待处理流动资产损溢

11.70 如果是由于非常损失造成的,经报批核销时

借

营业处支出

11.70 贷

待处理财产损溢---待处理流动资产损溢

11.70

3、企业在清查中发现库存现金长款14..80 借

现金

14.80 贷

待处理财产损溢---待处理流动资产损溢

14.80 如无法查明原因,经批准后,编制分录

借

待处理财产损溢---待处理流动资产损溢

14.80 贷

营业外收入

14.80

（二）财产物资实物清查结果的处理

企业在财产清查过程中，发现一台账外设备，同类设备的市场价格为10000元，估计价值损耗4000元

借

固定资产

6000 贷

待处理财产损溢---待处理固定资产损溢

6000 经审核批准后转入营业外收入

借 待处理财产损溢---待处理固定资产损溢

6000 贷 营业外收入

企业在财产清查过程中,发现短少设备一件账面价值14000元,已提折旧8000元

借 待处理财产损溢---待处理固定资产损溢

6000 累计折旧

8000 贷 固定资产

14000 将净损失转入营业外支出

借

营业外支出

6000 贷

待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 6000

企业在清查过程中发现甲材料盘亏1500元

借

待处理财产损溢---待处理流动资产损溢

1500 贷 原材料—甲材料 自然损耗 借

管理费用

贷

待处理财产损溢---待处理流动资产损溢 借其他应收款—XXX 贷待处理财产损溢---待处理流动资产损溢

企业在清查过程中盘盈乙材料一批同类存货的市场价格为600元

借原材料-乙材料

贷

待处理财产损溢---待处理流动资产损溢 借

待处理财产损溢---待处理流动资产损溢 贷

管理费用

(三)往来款项清查结果的处理

企业在清查过程中向正远公司发出信函,催收对方长期拖欠的货款30000元.经催促协商收回欠款20000元其余10000元已无法收回 对收回的部分欠款编制会计分录 借银行存款

贷应收账款—正远公司 经确定无法收回的款项 借坏账准备 贷应收账款

第九章

财务会计报告 第一节

财务会计报告概述 财务会计报告的概念

指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

由会计报表会计报表附注和财务情况说明书组成。财务会计报告的作用

会计报表的使用者有企业管理者，财税部门，债权人投资人

企业管理者通过财务会计报告了解企业目前的财务状况和经营成果

财税部门利用财务会计报告可以检查分析企业各项税费上交任务的完成情况，也可以检查企业注册资金的到位情况及投资人出资构成

债权人利用财务会计报告分析企业的盈利能力和偿债能力，进而评判一家企业的资信情况检查企业各种贷款的使用情况及资产保证制度，监督企业按期归还借款 投资人通过财务会计报告进行投资决策。财务会计报告的种类

年度、半年度、季度和月度财务会计报告。中期财务会计报告 会计报表按照反映的经济内容分类 财务状况报表 经营成果报表

会计报表按照编制时间的分类 年度会计报表 中期会计报表

会计报表按照报送的对象分类 外部报表 内部报表

会计报表按照填报单位分类 基层会计报表和汇总会计报表 财务会计报表的编制要求 数字真实 计算准确 内容完整 报送及时

财务会计报表的编制 资产负债表

资产负债表的结构

由资产负债所有者权益三个基本要素组成，采用左右账户排列

报表的左边列示企业的各项资产报表的右边列示负债和所有者权益报表左方的资产总计与报表的右方列示企业的各项负债和所有者权益总计应保持平衡关系

资产负债表左方列示的资产按流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产的类别加以反映资产负债表右方列示的负债和所有者权益按偿还的先后顺序排列。编制方法 准备工作 编制方法

直接填列的项目

分析计算后填列的项目 利润表

利润表的结构

利润表的内容和结构同企业利润构成的因素在密切联系，应包括主营业收入，主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润几个部分。

利润总额的计算被分解成多个步骤 第一步计算确定主营业务利润 第二步计算确定企业的营业利润 第三步计算确定企业的利润总额

第四步利润总额减去所得税得出净利润

编制方法

利润表中设有本月数和本年累计数两栏本月数栏目根据损益类账户的本月发生额填列 本年累计数栏目根据本月数与上月累计数之和填列。第三节

财务会计报告的报送、审批和汇总 财务会计报告的报送

企业单位编制的财务会计报告，应按《企业会计准则》的要求经单位财务主管人员审核无误后，及时向有关部门陈报。财务会计报告的审批 企业的主管机关、财税部门和银行等部门在收到所属单位提供的财务会计报告后应根据国家的法令、法规及会计准则的要求进行认真的审核并提出批复意见。财务会计报告的汇总

财产清查制度 篇2

1、树立勤俭办学从严治校的思想，加强各种财产和物品的管理工作，延长财产及物品的使用寿命，提高办学效益。

2、对办公场所及独身宿舍的行政设备，实行个人管理责任制，由于个人原因造成丢失或损坏，由个人赔偿。

3、对公共设施，要按部门、班、组划分责任区，落实到人，全校师生必须保护有关设施的完好和清洁。

4、对被破坏的设施，如属于个人失职，由个人原价赔偿。

第七章 财产清查[推荐] 篇3

一、概念：通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点和核对，查明账存数和实存数是否相符的一种专门方法

二、财产清查的分类：

1、按清查的范围分：全面清查和局部清查

2、按清查的时间分：定期清查和不定期清查

三、财产清查的一般程序：

1、建立财产清查组织

2、开展清查工作培训

3、制定清查计划

4、确定清查方案

5、进行清查准备

6、进行财产清查

7、填制盘存清单、报告清查结果

四、财产清查的方法

1、货币资金的清查方法1）库存现金——现金日记账；2）银行存款——银行对账单

2、实物的清查方法1）确定资产账面存数的方法：永续盘存制（常用）和实地盘存制

2）实物清查方法：实地盘点法（一般）和技术推算法（针对数量多、规格少）

3、往来款项的清查方法：通过与对方核对账目的方法，发函询证（发传真）

五、财产清查结果的处理步骤

1、对于材料、库存商品的盘盈：1）自然升溢——管理费用

2）多收少付部分——其他应付款

2、对于材料、库存商品的盘亏：1）自然损耗——管理费用

2）人为过失——其他应收款

3）由保险公司赔偿的部分——其他应收款

4）经营损失——管理费用

5）意外灾害——营业外支出

3、固定资产的盘盈——营业外收入

4、固定资产的盘亏——营业外支出

六、银行存款余额调节表

1、企业已收，银行未收——加对账单

2、企业已付，银行未付——减对账单

3、银行已收，企业未收——加企业银行存款日记账

4、银行已付，企业未付——减企业银行存款日记账

第九章 会计档案

1、概念：包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料

2、保管期限：1）月度、季度——3年

2）银行存款余额调节表、银行对账单、固定资产——5年

3）总账、明细账、日记账、辅助账——15年

4）现金和银行存款日记账——25年

5）财务会计报告、会计档案保管清册——永久性

财产清查及财务报告课件 篇4

为加强财产管理,保证财产安全和完整, 强化内部会计监管，规范会计行为，根据《会计法》和《工会会计制度》、《工会固定资产管理办法》等有关法律法规，制定本制度。

第一条

本制度适用于本会机关及所属事业单位。第二条

各单位财产管理部门、财务部门负责本单位的资产清查工作。

第三条

财产清查是指各单位通过对实物、现金的实地盘点和对银行存款、往来款项的核对，保证账证、账账、账实相符的一种专门方法。

第四条

各单位对各项财产的清查，每年至少进行一次，一般在年终决算前实施。

1、对库存现金、银行存款、其他货币资金、存货以及特别贵重的商品清查，应按照《绍兴市总工会货币资金内部控制制度》的要求进行不定期的抽查。

2、对应收应付款项、借入借出款项的清查，应每半年至少进行一次。

3、对其他资产的清查，可根据本单位情况，定期或不定期的清查，但需保证每年至少清查一次。

第五条

流动资产的清查。

(一)对货币资金的清查：货币资金是否存在；货币资金的 收支记录是否完整；各类货币资金账户的余额是否正确。

1、对库存现金的清查：查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合现金管理规定；核对库存现金实际金额与现金日记账余额是否相符。

2、对银行存款的清查：根据银行存款对账单逐一查对、核实。

3、对其他货币资金的清查：按其他货币资金账户及其明细分类账逐一核对。

(二)对应收应付款项、借入借出款项的清查：应收应付款项、借入借出款项是否存在；增减变动的记录是否完整；是否可收回。

1、编制应收应付款项、借入借出款项清查表，列明应收应付款项、借入借出款项的账龄及余额的构成。

2、对账龄长、金额大的应定期向债务人函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因并按规定程序作相应的账务处理。

(三)对存货的清查：确定存货是否存在；存货是否归本单位所有；存货增减变动的记录是否完整；存货的品质状况。

1、制定清查盘点计划，编制存货清查盘点表，做好实物清点工作。

2、检查存货明细账登记的金额与存货总账登记的金额是否一致。

第六条

固定资产、在建工程的清查。(一)对固定资产的清查：确定固定资产是否存在；固定资产是否归本单位所有；固定资产增减变动的记录是否完整；固定资产的计价政策是否准确。

1、编制固定资产分类清查表。

2、检查固定资产的实存数量与固定资产台账或卡片记载的数量是否一致；检查固定资产台账或卡片记载的数量与固定资产明细账登记的数量是否一致。

3、检查本增加固定资产的计价是否正确，凭证手续是否齐备。

4、检查本减少的固定资产是否履行有关手续，是否正确及时入账。

5、对固定资产的完好程度进行检查

(二)对在建工程的清查：确定在建工程是否存在；在建工程是否归本单位所有；在建工程增减变动的记录是否完整。

1、编制在建工程清查表。

2、检查在建工程增加数的原始凭证是否齐全，账务处理是否正确。

3、检查已完工程项目以及其他转出数的原始凭证是否齐全，会计处理是否正确。

4、检查在建工程的实际发生额与账目记录是否一致；检查在建工程账户年末余额构成内容，是否与实际情况相符；检查是否存在应转入固定资产而未转入固定资产进行核算的事项。第七条

清查前，清查人员必须做好盘点前的准备工作，登记好账簿，分门别类地整理好财产物资。

第八条

清查人员对财产物资逐笔登记，并与账面进行核对。如发现财产盈亏，应按全总《工会资产管理办法》、《工会经费呆账处理办法》、《工会会计制度》以及市总内部财务会计制度规定的程序和审批权限处理。因人为因素造成的损失，由责任人赔偿。

第九条