公司离任审计流程

公司离任审计流程（精选4篇）

公司离任审计流程 篇1

为加强XX集团对各重要岗位人员离任的管理，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规及XX集团规章制度之有关规定，特制定本流程。

本流程适用于对XX集团对各重要岗位人员离任审计。职责与权限

2.1 具体职责与权限参照《XX集团内部审计流程》执行。有关规定

3.1 XX集团各被审计对象，必须按照有关规定积极协助和配合集团公司督察审计部开展审计工作，严格执行审计结论、审计决定和审计建议。

3.2 审计人员办理审计事项，必须严格遵守审计职业规范，忠于职守，遵循独立、客观、公正、保密的审计原则。审计内容

4.1 对经办事项是否越权审批、行政权力是否运用得当。4.2 是否承担了相应的管理责任。4.3 任期经济责任的履行情况。4.4 是否存在腐败情况。4.5 其他需要审计的事项。审计程序 离任审计流程离任管理者集团办公室管理者离任审计委托书督察审计部浩远集团董事长管理者将离任编制审计划通知离任审计者和单位准备相关材料进行审计初步审计报告意见沟通形成审计报告审阅提出处理意见否审批按审计意见处理/备案转离任手续办理流程提出处理意见 5.1 集团公司办公室在各重要岗位人员将离任时，向集团公司督察审计部提出离任审计委托。离任审计委托书须经XX集团董事长审批。

5.2 集团公司督察审计部根据审计委托书的内容组成审计小组，并通知被审计人员和相关单位，审计通知应包括：被审计人员及审计项目名称；审计目的及审计范围；审计时间；被审计人员以及单位应提供的具体资料和其他必要的协助；审计小组名单；XX集团董事长批准。

5.3 被审计人员和单位在接到审计通知3个工作日内，按审计通知要求准备好有关资料。审计组可采取就地审计、报送审计、联合审计等方式进行审计。

5.4 审计组对审计事项实施审计，并依据审计目标获取不同类型的审计证据。审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况。

5.5 审计人员应在审计实施结束后，以经过审核的审计证据，形成审计结论建议，出具审计报告草案。如有必要，审计人员可以在审计过程中提交期中报告，以便及时采取有效的措施。审计报告草案应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性。

5.6 审计报告草案应包括以下主要内容：审计概况；审计依据；审计结论；审计决定；审计建议。审计结束后，应在15天内出具审计报告草案，并向被审计人征求意见。被审计人应当自收到审计报告草案之日起3个工作日内将书面意见送交审计小组或集团公司督察审计部，逾期没有提出书面意见的，视为无异议。

5.7 集团公司督察审计部根据审计小组征求意见的审计报告草案，送相关单位传阅后形成审计报告终稿，经XX集团董事长审批后，将审计决定和审计建议下发至相关单位执行，并报送单位负责人和有关部门。

5.8 被审计个人对审计决定、审计建议如有异议，应在收到审计决定、审计建议之日起3个工作日内提出复议申请。

5.9 因受客观因素和审计手段限制，或者由于被审计人员的原因无法完成必要审计程序的，集团公司督察审计部可以对有关事项提出有保留的审计意见。5.10 集团公司督察审计部应对所有审计项目定期进行检查，落实相关单位对审计决定、审计建议的执行情况。5.11 审计项目结束后，集团公司督察审计部按照XX集团档案管理有关规定存档。集团公司办公室给离任者办理离职手续。解释权限

公司离任审计流程 篇2

为切实加强对中层管理人员的监督和管理，正确评价管理者在任期内的经济责任，促进企业廉政建设，按照集团公司安排，8月17日起，三原县供电分公司接受高翎会计师事务所为期两周的离任经理任期内经济责任离任审计工作。

本次审计工作的重点是对公司2013年9月至2015年7月期间公司的经营成果的真实性和财务收支核算的合规性情况；主要绩效考核指标和预算指标完成情况； 企业资产的安全、完整和保值增值情况；重大经营决策情况；内部控制制度建立及执行情况，遵守有关法律法规和公司规章制度情况等内容。

离任审计方法 篇3

离任审计主要目的是界定离任和接任经理之间的经济责任，其具体目的为：

1、上任时的财务状况（即资产负债情况）、离任时的财务状况；

2、任职期间的经营成果；

3、任职期间各项经济指标的完成情况及内部控制情况健全情况；

4、重大决策及法律诉讼情况。

二、针对审计目的，审计需要做的工作是：

1、遵循报表审计的多期审计策略，另外关注特殊事项审计（如或有事项、期后事项、关联方交易等）；

2、关注被审计单位内部控制情况；

3、关注审计期间各个经济指标的下达文件及完成情况。

三、审计办法：

（一）、资产负债表的审计：强调的是任职期末的审计，对于期初与任职期间采用简单的审计办法，具体如下：

1、验证经理上任时的财务状况：如离任经理前任已审计，则取得其离任审计报告，关注报告的披露事项，考虑对本次审计的影响；如没有经过审计，则在询问被审计单位，发现有或者无跨期事项需要调整后，采用简单的核对报表、总帐、明细帐一致的办法，确认其接任时的财务状况；

2、验证离任时的财务状况：需要严格的采用会计报表审计方法，并且关注或有事项、关联方交易、期后事项对离任时财务状况与经营成果的影响。比如：盘点现金与证券、票据；函证或者采用替代审计程序确认往来款项；监盘实物资产等；

3、任职期间各个会计期末资产负债表的审计办法：在遵照会计期间假设的前提下，主要采用核对会计报表、总帐、明细帐三者相符的办法给予确认期末余额。

（二）损益表的审计：

要严格遵循会计期间假设，对任职期间的每个会计期间的损益表都需要按照会计报表审计的办法进行审计。因为损益表反映了离任经理的业绩。

要关注是否有隐瞒或者虚增收入；是否有不合理不合规的费用或者支出；是否存在收入或者费用、损失挂帐未处理现象；是否存在潜亏挂帐现象。

另外要特别注意采用分析性复核的办法，找出各个中某些项目的异常变化，并且查出原因，这可能是审计着手点。

三、内部控制制度的关注

要对内部控制制度的健全与遵守情况给予关注和说明。

四、经济指标的完成情况：

离任审计 篇4

（一）ABC分析法

ABC分析法的基本原理是将影响经济活动的各种因素，按影响程度的大小划分为A、B、C三类，区别主次，分类管理，把握重点，兼顾一般，以达到用较少投入获得较多收益的目的。

ABC分析法在离任审计工作中的应用，主要体现在两个方面：

一是对被审计单位管理控制进行分析，发现被审计单位管理控制薄弱环节，据以做出评价或提出建议，主要运用于管理责任审计。

二是对审计工作管理控制进行分析。为了合理地分配和使用有限的审计资源、提高审计效率，可将ABC分析法的原理运用于审计工作管理控制：即可将审计对象、审计内容或审计资料分为ABC三类，对于“关键的少数”（A类）和“一般的多数”（BC类），分别给予重点管理和一般管理，从而提高审计效率。

（二）网络技术法

网络技术法是通过网络图的形式，来表达一项工程或生产项目的计划安排，并利用系统论的科学方法来组织、协调和控制该项工程或生产的进度和成本，以确保达到预定目标的一种科学管理技术，因而又称为“成本计划评审法”。其工作原理是：

（1）在编制工程或生产计划时，充分利用网络图，使之能反映各项工作的顺序和相互关系。

（2）分析各项工作或作业在网络图中的地位，从中找出关键工作和关键线路。

（3）预计正常时间和赶工时间、正常成本和赶工成本。

（4）不断改善网络图，得到优化方案。

（5）反复调整跟踪控制，保证既能按预定目标完成计划，以能降低成本提高经济效益。

审计人员可利用这种方法对被审计单位控制活动进行分析，也可用该方法计划和组织大型企业集团的离任审计业务。

（三）综合评分法

在离任审计中，审计人员应对被审计单位和责任人的财务责任、管理责任、法纪责任和社会责任的履行情况进行综合评价，为了使评价结果具有一定的客观性、可信性、和可比性，审计人员可以使用综合评分法进行评价。

具体做法如下：

（1）将所有需要评价的内容按其性质分类，可分成如上四类，每一类即为一个部分。

（2）将各部分内容按其重要性分别给以一定的权数。如将100分分给上述四部分内容，每一部分内容所占的分数可以不相等。例如，可以给财务责任和管理责任各分配40分，给法纪责任和社会责任各分配10分。

（3）再把每一部分内容分解成不同的评价指标，并给予一定的评分。若达到或完成该项指标，即可获得该项分数；如果没有达到或超额完成该项指标，可视具体情况扣减或增加分数。

（4）将各个部分所得的分数相加，即得到全部评价内容的分数。将这个分数与预先规定的标准进行对比，即可对全部经济责任的履行情况做出全面的评价。

在实际运用该方法时，审计人员应在征求有关方面的意见和参照同行业评分标准的基础上，确定评分的权数和评分的标准。

（四）金额法