海关单位银行账户管理暂行办法

海关单位银行账户管理暂行办法（精选6篇）

海关单位银行账户管理暂行办法 篇1

根据财政部、中国人民银行《关于印发〈中央预算单位银行账户管理暂行办法〉的通知》(财预字[1999]66号)规定，总署制定了《海关单位银行账户管理暂行办法》(见附件，以下简称《办法》)，现印发给你们，请遵照执行。同时，请各海关单位依据《办法》规定，对本单位及所属海关单位的银行账户开户情况进行清理，清理结果于5月30日前报送总署财务科技司。

附件：海关单位银行账户管理暂行办法

海关总署

一九九九年五月十二日

海关单位银行账户管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强海关单位资金管理，严格控制并规范海关单位开设银行账户，根据《中央预算单位银行账户管理暂行办法》，特制定本办法。

第二条 本办法适用于海关总署及所属行政事业单位(以下简称“海关单位”)银行账户(包括人民币和外汇存款)的管理。

第三条 海关单位应当由本单位财务机构统一开立银行账户。单位内部其他机构

原则上不允许开立银行账户，确需开立银行账户的，须经本单位财务部门审核后报上一级海关财务部门批准，并纳入单位财务部门统一管理。

第四条 海关单位的银行账户，按照财务管理体制实行逐级审批。直属海关需报经海关总署财务部门审批；隶属海关需报经直属海关财务部门审批。

第五条 海关单位应当在工商银行、中国银行、农业银行、建设银行、交通银行开立银行账户，存款利息按现行有关规定处理。

第二章 银行账户开立的一般条件

第六条 海关单位收取的应上缴财政实行收支两条线管理的行政性收费，可由本单位财务机构在银行开设一个一般预算资金收入汇缴专用存款账户。该账户的资金只能上缴国库，不得用于本单位的支出。

财政部拨付给海关总署纳入预算管理的资金及海关总署拨付给所属海关单位纳入海关预算管理的资金(海关经费、查私办案费、收费业务费、财政专项资金等)，可由本单位财务机构在银行开立一个一般预算资金支出基本存款账户。该账户办理一般的预算资金的领取和支出。财政部拨付给海关总署纳入预算管理及海关总署拨付给所属海关单位纳入海关预算管理的缉私警察经费，可由本单位财务机构在银行开立一个缉私警察经费支出基本存款账户。该账户办理缉私警察经费的领取和支出。

第七条 海关单位的预算外资金收入，可由本单位财务机构在银行开立一个预算外资金收入汇缴专用账户。该账户的资金只能上缴海关总署预算外资金过渡户，不得用于本单位的支出。

财政部拨付给海关总署的预算外资金和海关总署拨付给所属海关单位的预算外资金，可由本单位财务机构在银行开立一个预算外资金支出基本存款账户。该账户办理预算外资金的领取和支出。

第八条 海关单位收取的保证金、风险担保金、抵押金，可由本单位财务机构在银行开立一个保证金、风险担保金、抵押金基本存款账户，该账户办理保证金、风险担保金、抵押金的收取、退还及转税，不得用于本单位的支出。

海关单位自收汇缴的税款，收取的减税、免税及保税货物监管手续费收入，收取的查私暂扣款、未结案变价款、缉私警察保释金等暂存款项，可由本单位财务机构在银行开立一个税费汇缴基本存款账户，该账户办理税费汇缴、暂存款项汇缴及退还，不得用于本单位支出。海关单位如有外汇资金收入的，可在银行开立一个外汇资金基本存款账户，该账户办理外汇资金的收取、退还及转税，不得用于本单位支出。

第九条 海关单位的自筹基建资金，可由本单位财务机构在银行开立一个自筹基建基本存款账户，该账户办理自筹基建款的拨入与支出。

第十条 海关单位房改基金银行开户，根据属地原则，按地方房改基金管理的有关规定执行。

第十一条 海关单位在上述资金来源之外所取得的其他资金，除有明文规定外，应根据其性质在上述相应账户中核算管理，不再单独开立银行账户。

第十二条 海关单位可根据本单位的实际情况，对上述需要开立的银行账户进行适当合并，但收入汇款专用存款账户不得与支出专用存款账户合并。合并账户后，对不同性质的资金应设置明细账，分别核算。

第十三条 机关服务中心等事业单位所属独立核算的经济实体在银行的开户，按照企业银行开户的有关规定执行。

第三章 银行账户的审批

第十四条 海关单位开立或撤销银行账户，必须履行审批手续，直属海关、院校需向海关总署申请，隶属海关须向直属海关、院校申请，经审核同意后，持海关总署或直属海关的批准文件向银行申请开立和撤销银行账户。

第十五条 直属海关、海关院校开立或撤销银行账户后，须抄报海关总署财务部门备案。隶属海关开立或撤销银行账户后，须报直属海关备案。

第四章 监督和检查

第十六条 海关总署踉直属海关、院校应加强对所属行政事业单位银行账户的监督管理，定期进行检查。被查单位应如实提供本单位及其下属单位银行账户的开立和管理情况，不得隐瞒。

第十七条 海关单位不按规定开立和管理银行账户的，被上级海关检查发现的，根据事实和情节，分别给予下列处罚：

(一)由审批的海关单位责令撤销违规开设的银行账户；

(二)视违纪情况给予通报批评或扣减部分经费；

(三)由海关总署停拨有关单位的预算经费和中央财政专户拨款；

(四)情节严重的，责成有关单位对有关领导和其他责任人员给予行政处分。构成犯罪的，要依法追究刑事责任。

海关单位不按规定开立和管理银行账户的，被外部检查发现的，除按《中央预算单位银行账户管理暂行办法》处罚外，由海关总署扣减有关单位与违纪金额同等数额的经费预算。

第五章 附 则

第十八条 海关单位在本办法下发前已开立的银行账户，应当按照本办法进行清理整顿。

海关单位银行账户管理暂行办法 篇2

关键词：行政事业单位,财政部门,银行账户管理,分析探究

加强行政事业单位银行账户管理工作, 不仅是我国财政改革的重要内容, 同时也是从根本上遏制贪污腐败现象滋生的土壤。近年来, 为了进一步加强和规范行政事业单位的银行账户管理, 保证国库资金的正常运行秩序, 解决当前多头开户、私自开户等问题, 我国财政部门切实履行改革精神, 加强对各单位银行账户的整顿和清理, 并针对以上问题采取有效措施加以解决, 这不仅可以促进行政事业单位银行账户管理的规范性, 同时还有利于提升财政资金的有效性和安全性, 具有着明显的现实意义。

一、行政事业单位银行账户管理工作中存在的问题

(一) 多头开户

当前, 一些商业银行为了达到自身效益、安全贷款、拉拢客户、稳定存款等目的, 逐渐放松了资金和账户管理。例如, 部分商业银行会要求单位必须从本行贷款, 并且开设贷款账户, 这些做法使得行政事业单位在商业银行开设的账户不断增多, 其套取现金、实有资金转账、账户撤销不及时等问题普遍存在, 导致行政事业单位的财务管理状况日趋混乱, 在一定程度上降低了财政资金的整体使用效果, 并与国库单一账户体系存在着一定的矛盾, 逐渐成为目前行政事业单位银行账户管理工作中的突出问题[1]。

(二) 私自开户

目前, 部分行政事业单位依然没有遵循当前银行账户管理的要求和规定, 在未经过财政部门审批备案的情况下, 私自开立、变更、撤销银行账户, 并且将原本应该沉淀在国库的资金转移到本单位新开设的银行账户中, 通过提现或者转账等行为将财政资金进行转移, 从而脱离财政部门的监管视线范围[2], 造成财政监督管理失控和银行账户信息失真, 尤其是财政资金经常滞留在行政事业单位, 在一定程度上影响着国家宏观调控职能的实现和作用的发挥, 对我国财政资金的有效性、安全性、可靠性监督造成严重的威胁。

(三) 开户后未备案

根据财政部门的相关规定, 行政事业单位开立、变更银行账户后, 需到财政部门进行备案。但是, 部分单位开立、变更银行账户后, 因为没有相应的制约措施, 未到财政部门进行备案, 导致这部分的账户信息缺失, 加大了财政部门的财务监管难度。

二、行政事业单位银行账户管理工作中存在问题的原因

(一) 银行账户管理制度不完善

随着我国财政管理体制的不断改革和深化, 一些地方性的审计、财政等部门的账户管理制度无法跟上国库集中支付制度的要求和规定, 在一定程度上增加了行政事业单位银行账户管理工作的困难和麻烦, 需要进一步的规范和完善。

(二) 人民银行监管不到位

例如, 在行政事业单位的基本账户、专用账户、一般账户等管理工作中, 人民银行只对行政和非自收自支事业单位基本、专用账户以及自收自支事业单位基本账户的开设实行了许可证制度, 而对一般账户和自收自支事业单位专用账户的开设则实行报告备案制度, 而且还需要借助商业银行的自律性和自觉性才能有效实现。

(三) 商业银行存在侥幸心理

人民银行要想了解各种账户的基本情况, 只能对商业银行进行现场检查, 无法全面覆盖金融机构的各个网点, 财务资金监管工作缺乏一定的全面性, 所以, 很多商业银行存在侥幸心理, 私自放松自身的账户管理。

(四) 行政事业单位受到利益驱使

一些行政事业单位出于自身利益考虑, 未按照规定撤销账户, 甚至私设小金库, 并且做得非常隐蔽, 很难被财政部门所发现。

三、加强行政事业单位银行账户管理工作的有效策略

(一) 建立健全银行账户管理制度

首先, 应该规范和健全行政事业单位银行账户的审批和备案制度, 通过逐项检查、理顺财政的审批程序和备案程序, 为财政部门管理、行政事业单位办理等提供良好的条件, 逐渐形成一种较为稳定的制度模式[3]。其次, 实施年检制度, 每年固定时间, 行政事业单位要将上一年本单位和下设单位的具体银行账户状况进行整理汇总, 将其上报给财政部门, 并由财政部门进行审批和备案。最后, 实现政务公开, 将行政事业单位的银行账户具体审批和备案流程、管理办法等在财政部门的网站上进行公开, 方便行政事业单位进行银行账户的办理, 同时也增强财务信息的透明性和公开性。

(二) 增强对银行账户的监管力度

首先, 加强整顿清理工作。通过定期单位自查、人民银行和财政部门核查的方式, 对行政事业单位银行账户进行清理, 注重对单位基本账户之外资金账户的整顿和清理。其次, 加大监督审查力度。财政部门和审计部门应该加大对行政事业单位银行账户的检查和监督, 惩罚各种违规的行为, 通过整改纠正和监督检查的结合、处理人和处理事的结合、严肃处理和加强规范的结合等, 不断强化对行政事业单位银行账户的约束力[4]。最后, 完善行政事业单位的财务控制制度。财政部门在进行账户管理工作的同时, 还要将加强行政事业单位财务管理和银行账户管理有机结合, 建立完善的单位财务管理监督机制和制约机制, 有效增强财政资金的可靠性和安全性。例如, 财政部门可以通过先试点示范、再推广的形式, 研发一种统一的行政事业单位财务核算软件, 将其与财务监控系统进行有机结合, 采取账户监督、核算等方法, 进一步延伸和加强财务监督体系。

(三) 加强银行账户档案建设

银行账户档案建设主要就是对行政事业单位的银行账户进行登记、核准以及存档。首先, 财政部门应该明确行政事业单位设立银行账户的类型、核算范围、资金性质、结算方式等, 并将其作为行政事业单位开设银行账户的准则和标准。其次, 登记和存档有关账户信息。财政相关部门在办理和结算资金时, 应该以财政部门的银行账户存档标准为主, 不然不予办理, 尤其是对银行账户开立、变更以及撤销等, 应该先上报给财政部门审批、登记和存档。最后, 相关银行应该具有全局意识, 对没有经过财政部门审批备案的事项内容不予办理, 加强与财政部门之间的协调和合作, 方便财政部门更加及时、准确、全面地掌握财务信息。

(四) 建立违规处罚制度

当前, 财政部门对行政事业单位多头开户行为的处罚方法包括停拨经费、按相关规定处理、没收等, 其中停拨经费和没收两种方法的执行难度较大, 同时按相关规定处理的内容也不够清晰, 而对于套取现金、出借账户等违规行为, 通常都是交由银行处理, 在关系到人事处理方面则是交给监察部门和纪检部门处理。因此, 在行政事业单位银行账户管理工作中, 应该结合具体情况, 通过银行、财政部门、监察部门和纪检部门等合力查处违纪行为。一方面, 财政部门要完善处罚制度, 明确处罚内容, 提升处罚制度的可行性;另一方面, 加强与各个相关部门之间的协调和合作, 提高银行账户管理的有效性。

(五) 完善银行账户管理信息系统

一方面, 将银行账户系统与国库集中支付系统进行有效连接, 对行政事业单位接收和上报财政拨款的基本存款账户进行及时有效的审查, 提升财政资金分配、使用的安全性。另一方面, 将银行账户系统与国库动态监控系统进行有效连接, 有效结合银行账户的备案管理和财政资金动向监管, 加强对行政事业单位银行账户的实时动态的全面监管, 实现对银行账户的联动监管, 增强对行政事业单位银行账户的监管力度, 提高财政资金的整体使用效率和质量, 保证国家财政资金的可靠性和安全性。

四、结论

总而言之, 加强行政事业单位银行账户管理工作, 不仅是我国财政改革的重要内容, 同时也是从根本上遏制贪污腐败现象滋生的土壤。因此, 我国财政部门应该加大对行政事业单位银行账户的管理力度, 建立健全银行账户管理制度, 增强对银行账户的监管力度, 加强银行账户档案建设, 建立违规处罚制度, 完善银行账户管理信息系统, 从而提高财政资金的整体使用效率, 保证国家财政资金的可靠性和安全性。

参考文献

[1]周长龙.行政事业单位银行账户管理系统的设计与实现[D].山东大学, 2013.

[2]于红军.济南市行政事业单位会计集中核算制度问题研究[D].山东大学, 2012.

[3]刘明宇, 张涛轩.哈尔滨市清理整顿行政事业单位银行账户的成效和问题[J].预算管理与会计, 2013, 08:15-16.

海关单位银行账户管理暂行办法 篇3

粤财库[2003]20号

关于印发《广东省省级预算单位银行账户

管理暂行办法》的通知

2003年6月16日

省直有关单位，广州地区政策性银行分行（代表处）、国有独资商业银行分行、股份制商业银行总行（分行），广州市商业银行，广州市农村信用社联合社：

根据省府办公厅•转发国务院办公厅转发监察部、财政部、人民银行、审计署关于清理整顿行政事业单位银行账户的意见的通知‣（粤府办„2001‟68号）的要求，结合省级预算单位银行账户清理整顿情况，为了规范省级预算单位银行账户管理，促进财政国库管理制度改革的顺利实施，从源头上预防和治理腐败，省财政厅、中国人民银行广州分行、省监察厅、省审计厅联合制定了•广东省省级预算单位银行账户管理暂行办法‣，现印发给你们，请认真贯彻执行。

广东省省级预算单位银行账户管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为了规范省级预算单位银行账户管理，促进财政国库管理制度改革的顺利实施，从源头上预防和治理腐败，根据有关法律、行政法规，参照财政部、中国人民银行、监察部、审计署印发的•中央预算单位银行账户管理暂行办法‣，结合我省实际，特制定本办法。

第二条 本办法适用于广东省省级各部门及所属纳入财政管理的行政事业单位（以下统称省级预算单位）银行账户（包括人民币和外币存款账户）的管理。

省级预算单位分为一级预算单位、二级预算单位（特殊情况可分为三级、四级等预算单位，下同）和基层预算单位。

第三条 省级预算单位开立、变更、撤销银行账户，实行财政审批、备案制度。

第四条 省级预算单位必须由其财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销手续，并负责本单位银行账户的使用和管理。严禁单位内设机构（处、科室）开设银行账户，分散管理。

第五条 省级预算单位主要负责人对本单位银行账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。

第六条 省级预算单位应在经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行。商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社开立银行账户。

第二章 银行账户的设置

第七条 除国家另有规定外，每个省级预算单位只能开设一个基本存款账户。该账户用于办理本单位预算内、预算外、经营性、自筹以及往来等资金的日常转账结算和现金收付等业务。

第八条 省级预算单位只能开设一个基本建设资金专用存款账户，用于核算本单位使用的各种基建资金。省人民政府规范性文件规定需另行开设基本建设资金专用存款账户的，从其规定。

第九条 省级预算单位按有关规定收取的收费、罚款等其他预算内、预算外资金，原则上全部实行委托银行代收款。如法律、法规（含地方法规、省人民政府规章有专门规定），允许单位自行收取预算内、预算外资金的，经广东省财政厅（以下简称省财政厅）核准，单位可开设一个应缴财政收入汇缴专用存款账户，用于预算内、预算外资金的收缴。该账户的资金只能按规定及时上缴省级国库或省级财政专户，不得用于本单位的支出。

第十条 省级预算单位根据住房管理制度改革的有关规定，可分别开设一个售房收入、住房维修基金、个人公积金、购房补贴专用存款账户，用于核算职工按住房制度改革政策规定交纳的购房款等资金。

第十一条 需开设外汇账户的省级预算单位，可根据外汇管理机关和省财政厅的有关规定，按程序办理。

第十二条 省级预算单位按相关规定可开设党费、工会经费和社会保险缴费专用存款账户。

第十三条 省级预算单位因特殊原因，经省财政厅批准可开设如下账户：

（一）垂直管理独立核算的非法人机构，确需开设的基本存款等账户；

（二）省级一级预算单位实行独立核算的离退休机构，确需开设的离退休经费专户；

（三）按照有关规定或其他特殊情况，确需开设的账户。

第三章 银行账户的开立

第十四条 省级预算单位按本办法规定报经省财政厅审批后，可开立银行账户。二级以下（含二级）预算单位按照基层预算单位管理。

第十五条 省级预算单位需开立银行账户时，应报送“开立银行账户申请报告”，填写省财政厅统一规定的•省级一级预算单位开立银行账户申请表‣（附件一）或•省级基层预算单位开立银行账户申请表‣（附件二），并提供相关证明材料。

“开立银行账户申请报告”应详细说明本单位的基本情况和申请开户的理由，包括新开账户的名称、用途、使用范围，开户依据或开户理由，相关证明材料清单及其他需说明的情况等。

省级预算单位提供的证明材料包括：

（一）开立基本存款账户的，应提供机构编制、人事、民政等部门批准本单位成立的文件复印件。

（二）开立其他账户的，应提供下列证明材料之一：

1、基本建设项目的立项批准文件；

2、按照法律、行政法规规定的程序批准收取的政府性基金、行政事业性收费、罚没收入及其他预算内、预算外资金的文件，收取的预算内、预算外资金不能实行委托银行代收方式的充分依据；

3、实行住房制度改革的批复文件；

4、拥有、使用外汇的相关证明凭证；

5、其他相应证明材料。

第十六条 一级预算单位（含本级，下同）的“开立银行账户申请报告”、•省级一级预算单位开立银行账户申请表‣（附软盘）及相关证明材料，由其财务部门报省财政厅审批。

第十七条 基层预算单位的“开立银行账户申请报告”、•省级基层预算单位开立银行账户申请表‣（附软盘）及相关证明材料应经一级预算单位审核签署意见后，报省财政厅审批；实行垂直管理的一级预算单位所属的省直基层预算单位开设账户的申请应经一级预算单位审核签署意见后，报省财政厅审批；实行省垂直受理的市县基层单位开设账户的申请由省财政厅委托一级预算单位按照本办法的规定进行审批，并将审批结果报省财政厅备案。

第十八条 省财政厅对省级预算单位报送的开户申请及有关资料进行审核，并于15个工作日内对同意开设的银行账户签发•省级预算单位开立银行账户批复书‣（附件三），同时抄送省审计厅。

第十九条 省财政厅对同意开设的有明确政策执行期限的账户，应在•省级预算单位开立银行账户批复书‣中注明该账户的使用期。

第二十条 省级预算单位持省财政厅签发的•省级预算单位开立银行账户批复书‣，按照中国人民银行账户管理的有关规定，到相关银行办理开户手续。

第二十一条 省级预算单位应在省财政厅签发•省级预算单位开立银行账户批复书‣的30个工作日内，开立相应的银行账户，在开立银行账户后3个工作日内，填写省财政厅统一规定的•省级预算单位银行账户备案表‣（附件四），附软盘报省财政厅、省审计厅和各级主管单位备案，同时按照省财政厅的有关规定，向省财政厅办理其基本存款账户的预留印鉴手续。

第四章 银行账户变更与撤销

第二十二条 省级预算单位按规定发生的下列变更事项，按本办法第二十一条规定进行备案。涉及基本存款账户变更的，还需向省财政厅办理预留印鉴的变更手续：

（一）省级预算单位变更名称，但不改变开户银行及账号的；

（二）省级预算单位的主要负责人或法定代表人、地址及其他开户资料变更的；

（三）因开户银行原因变更银行账号，但不改变开户银行的；

（四）其他按规定不需报经财政部门审批的变更事项。

第二十三条 省级预算单位的主管单位发生变更的，应在变更后15个工作日内填制•省级预算单位主管单位变更登记表‣（附件五），附软盘报省财政厅和各级主管单位备案。

第二十四条 省级预算单位确需延长账户使用期的，应提前提出申请并按本办法第三章规定的程序报省财政厅审批。审批期间，按原账户使用期执行。

第二十五条 省级预算单位开立的银行账户应保持稳定。确因特殊需要变更开户银行的，应按规定将原账户撤销，同时按本办法的规定重新办理开户手续、销户与开户的备案手续，并将原账户的资金余额（包括存款利息）如数转入新开账户。

第二十六条 省级预算单位被合并的，其账户按规定撤销，资金余额转入合并单位的同类账户。合并单位应监督被合并单位撤销其账户，并负责按照本办法第二十一条规定办理备案手续。

不同省级预算单位合并组建一个新的省级预算单位的，原账户按规定撤销，按本办法第二章、第三章规定重新开立银行账户，并办理备案手续。

第二十七条 省级预算单位银行账户使用期满时必须销户。销户时财政收入汇缴专用存款账户的资金余额按规定缴入省级国库或省级财政专户，其他账户资金余额转入本单位基本存款账户，销户后的未了事项纳入基本存款账户核算。同时，省级预算单位应按本办法第二十一条规定办理备案手续。

第二十八条 省级预算单位按规定开设的银行账户，在开立后一年内没有发生资金往来业务的，该账户应作撤销处理并按本办法第二十一条规定办理备案手续。

第二十九条 省级预算单位因机构改革等原因被撤销的，必须在规定时间内撤销所开立的银行账户，并按相应的政策处理账户资金余额。其销户情况由其上一级主管单位按照本办法第二十一条规定办理备案手续。

省级预算单位在撤销账户时，应清偿开户银行债务，否则，原账户资金金额不得转出。

第五章 管理与监督

第三十条 省财政厅应建立省级预算单位银行账户信息管理系统，对省级预算单位开立的银行账户实施动态监控，跟踪监督账户的开立、变更、撤销等情况，建立省级预算单位账户管理档案。

第三十一条 省级预算单位要按照法律、行政法规和规章规定的用途使用银行账户，不得将预算收入汇缴专用存款账户资金和财政拨款转为定期存款，不得以个人名义存放单位资金，不得出租、转让银行账户，不得为个人或其他单位提供信用。

第三十二条 省级预算单位对不同性质或需要单独核算的资金，应建立相应明细账，分账核算。

第三十三条 省级预算单位应加强对所属预算单位银行账户的监督管理，建立所属预算单位银行账户管理系统，定期对所属预算单位银行账户进行监督检查。发现所属单位不按规定开立、使用、变更及撤销银行账户的，应及时督促纠正；纠正无效的，应提请省财政厅等职能部门按有关规定进行处罚。

第三十四条 除本办法第四十四条规定外，开户银行不得办理未经财政部门审批的省级预算单位银行账户的开设业务。

第三十五条 开户银行在办理省级预算单位银行账户开立手续后，应按人民银行账户管理有关规定自开户之日起5个工作日内将省级预算单位的开户资料报送人民银行广州分行备案。

第三十六条 省财政厅、中国人民银行广州分行、国家外汇管理局广东省分局、广东省监察厅、广东省审计厅（以下统称监督检查机构）在各自的职责范围内对省级预算单位银行账户实施监督管理。

第三十七条 财政部门在日常管理和监督检查中，发现省级预算单位有违反本办法规定行为的，应按有关规定进行相应处理；发现开户银行有违反本办法规定行为的，应移交中国人民银行广州分行或外汇管理局广东省分局进行处理。

第三十八条 中国人民银行广州分行应监督开户银行按本办法规定为省级预算单位开立银行账户，负责做好省级预算单位基本存款账户开户登记证的年审工作，并建立相应的检查制度，查处开户银行违反本办法规定的行为。

国家外汇管理局广东省分局应按本办法和国家有关外汇管理的规定，监督省级预算单位开立和使用外汇账户，查处开户银行违反本办法规定的行为。

第三十九条 广东省审计厅应按本办法规定对省级预算单位的银行账户实施监督检查，查处违反本办法规定的行为；发现开户银行违反本办法规定的，应移交中国人民银行广州分行或外汇管理局广东省分局进行处理。

第四十条 监督检查机构在对省级预算单位银行账户实施监督检查时，在符合法律、行政法规规定的条件下，受查单位和开户银行应如实提供有关银行账户的开立和管理情况，不得以任何理由或借口拖延、拒绝、阻挠；开户银行应如实提供受查单位银行账户的收付等情况，不得隐瞒。

第四十一条 监督检查机构在对省级预算单位银行账户实施监督管理中，认为应追究省级预算单位或开户银行有关人员责任的，应填写•追究有关人员责任建议书‣，移交监察部门依法进行处理。

第四十二条 省级预算单位有下列情形之一的，监督检查机构除责令违规单位立即纠正外，应函告省财政厅，由省财政厅决定暂停或停止对违规单位拨付预算资金，同时提交监察部门对违规单位的责任人员给予相应的行政处分；涉嫌犯罪的，依照•行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定‣（中华人民共和国国务院令第310号）移交司法机关处理：

（一）违反本办法规定开立银行账户的；

（二）违反本办法第二章规定，改变账户用途，使用相应银行账户的；

（三）违反本办法第三十一条规定的；

（四）不按本办法规定变更、撤销银行账户的，或变更、撤销银行账户不按规定报送财政部门审核、备案的；

（五）其他违反账户管理规定的。

第四十三条 监督检查机构发现开户银行违反本办法规定，有下列情形之一的，应提交相关机关按照•金融违法行为处罚办法‣（国务院令第260号）、•中华人民共和国商业银行法‣、•人民币银行账户管理办法‣、•中国人民银行利率管理规定‣、•违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定‣（国务院令第281号）等法律法规进行处罚，并函告省财政厅，由省财政厅决定取消该金融机构为省级预算单位开户的资格；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理：

（一）违反本办法规定，为省级预算单位开立银行账户的；

（二）允许省级预算单位超额或超出账户功能提取现金的；

（三）明知是省级预算单位的资金而同意以个人名义开户存放的；

（四）明知是财政性资金或银行贷款而为省级预算单位转为定期存款的；

（五）违反本办法规定以高息揽存业务的；

（六）其他违反本办法规定及其他法律法规的。

第六章 附 则

第四十四条 省级预算单位确因业务需要开设贷款转存款账户、保证金存款账户的，可按中国人民银行广州分行有关账户管理的规定到开户银行开户，并按本办法第二十一条规定办理备案手续。

第四十五条 实行财政国库管理制度改革试点的省级预算单位，按•关于印发†广东省省级单位财政国库管理制度改革实施办法‡的通知‣的规定，由省财政厅为其开设零余额账户；其原有账户确需保留的，按•广东省省级财政国库管理制度改革试点单位银行账户清理规定‣报省财政厅审批确认后予以保留，并根据省级财政国库管理制度改革的推进情况按省财政厅的有关规定进行清理、归并、撤销。

第四十六条 省级一级预算单位可根据本办法制定本系统内部的基层预算单位开户报批等具体银行账户管理规定，报省财政厅备案。

第四十七条 本办法由省财政厅、中国人民银行广州分行、广东省监察厅、广东省审计厅负责解释。

第四十八条 本办法自2003年7月1日起实施。3个月内（即到10月31日）完成现有预算单位的账户归并工作。

附件：

一、省级一级预算单位开立银行账户申请表

二、省级基层预算单位开立银行账户申请表

三、省级预算单位开立银行账户批复书

四、省级预算单位银行账户备案表

海关单位银行账户管理暂行办法 篇4

行签章管理办法实施细则

第一章 总则

第一条 为进一步规范我行单位银行结算账户预留银行签章的管理，防范结算风险，保障单位存款人的资金安全，根据中国人民银行《支付结算办法》及总行《中国银行股份有限公司人民币单位银行结算账户管理实施细则（暂行）》、《中国银行单位银行结算账户预留银行签章管理办法》等有关规定，特制定本实施细则。

第二条 单位银行结算账户预留银行签章（以下简称印鉴）是存款人因在开户银行开立单位银行结算账户而向开户银行预留凭以办理各项结算业务的签章样本。

存款人是指在中国境内开立单位银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、有字号的个体工商户(以下统称单位存款人)以及无字号的个体工商户。

开户银行是指接受单位存款人申请，为其开立单位银行结算账户的我行辖属机构。开户银行必须是我行分理处（含）以上，经总行及银行监管部门批准可办理对公结算业务的机构。

第三条 本实施细则适用于我行人民币单位银行结算账户预留银行签章的管理。

第二章 预留印鉴的基本规定 第四条 单位存款人的印鉴由单位存款人的公章或财务专用章及其法定代表人或单位负责人或其授权的代理人（以上统称被授权签字人）的签名或盖章组成。单位存款人印鉴中的各类印章应使用不变形的印章，不得使用万次章（原子章）。

第五条 单位存款人预留公章或财务专用章的名称原则上应与单位存款人的名称一致。但对于单位存款人名称过长的，可以使用规范化简称，使用规范化简称的必须在签订《中国银行人民币单位银行结算账户管理协议》时予以明确。

第六条 无字号的个体工商户开立银行结算账户只需预留一枚签章，必须包括“个体户”字样和营业执照上记载的经营者姓名。如：“个体户XXX”。

第七条 单位独立核算的附属机构开立银行结算账户预留的签章，应为其主管单位名称加附属机构名称。

第八条 收入汇缴和业务支出专户可通过在其预留签章上加注编号的方式来区别下属非独立核算单位和其所属单位。

第九条 单位存款人可根据需要预留组合签章，并与开户行书面约定不同的签章组合所对应的支付权限，该约定应在预留银行签章时予以明确。

第十条 以单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质开立的专用存款账户的预留签章应与专用存款账户名称一致。

第十一条 以异地建筑施工及安装单位名称后加项目部名称开立临时存款账户的预留签章应与临时存款账户名称一致。第十二条 因注册验资开立的临时存款账户，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是单位客户与银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。

注册验资临时存款账户如遇多个出资人，其预留签章应预留全体出资人签章或全体出资人共同出具的委托授权书同意的某一个或部分出资人的签章，但不得授权出资人以外的人。

第三章 印鉴卡的基本规定

第十三条 印鉴必须在印鉴卡（附件一）上预留。印鉴卡是开户银行用来审核单位存款人提交业务凭证的重要依据。

第十四条 中国银行安徽省分行印鉴卡一式五份，由省分行负责统一印制，统一编号（一套一个编号）。其中，一份审核后返还给单位存款人留存；一份作为开户银行日常结算业务印鉴核对的依据；一份作为开户资料与账户资料档案一并保管；一份作为开户银行对账单回执印鉴核对的依据；一份作为备用，主要用于单独设立现金柜台机构的取现业务印鉴核对的需要。无此需要的机构，应在提交开户单位预留印鉴前做作废处理，并与账户资料一并保管。

第十五条 空白的印鉴卡应视同于重要空白凭证，按《中国银行重要空白凭证管理办法》规定管理，每套以假定单价1元纳入表外业务核算。

第十六条 各行应加强对空白印鉴卡的管理工作，建立空白印鉴卡使用登记制度，明确职责，指定专人（非前台操作人员）负责空白印鉴卡的管理工作。单位存款人申请开立结算账户时，经开户银行、人民银行审核同意可以开立结算账户后，由空白印鉴卡管理人员按号码顺序逐套发给单位存款人空白印鉴卡，同时登记“重要空白凭证使用登记薄”，并要求单位存款人签收。

第十七条 对于作废的空白印鉴卡，管理责任人应负责及时收回，逐份加盖作废章，登记“重要空白凭证使用登记薄”，并注明作废原因。业务负责人应对作废的空白印鉴卡进行核实并签章确认，作为作废空白印鉴卡销号的依据。作废的空白印鉴卡应专夹保管，定期按重要空白凭证管理要求组织销毁。

第十八条 各营业机构应按月组织人员对空白印鉴卡管理情况进行检查。检查时应根据“重要空白凭证使用登记薄”的登记情况，与库存、作废的空白印鉴卡以及正在使用的印鉴卡和“已销户”、“已更换”的印鉴卡逐份进行核对，检查情况要登记备案，并由业务负责人签字确认。

第十九条 印鉴卡记载事项的规定

（一）印鉴卡内容应包括：单位存款人名称（应与账户名称一致，使用规范化简称的还应注明规范化简称）及账号、单位地址、联系电话、印鉴及其使用说明、启用日期、单位存款人确认印鉴真实有效的证明、注意事项、印鉴卡编号、账户类型等。

（二）单位存款人应在印鉴卡正面“预留银行签章式样”处预留印鉴，在背面“单位公章”处加盖单位存款人公章或无字号个体工商户的签章，作为单位存款人对提交开户银行印鉴样式的确认依据。

（三）印鉴卡上的印鉴必须保证清晰、完整，并注明印鉴的启用 日期。启用日期不得早于账户规定的启用日期。

（四）原则上一套印鉴应仅体现在一张印鉴卡上，但如一张印鉴卡无法容纳单位存款人的全部印鉴，单位存款人可以将多张印鉴卡装订为一套印鉴卡，相互连接，并在连接处签章确认。单位存款人应在每张印鉴卡上加盖单位存款人公章或无字号的个体工商户的签章。开户银行应将该套印鉴卡视为一份印鉴。

（五）印鉴卡的所有记载事项必须清晰，不得更改。如有更改，视同作废。

第四章 印鉴的预留

第二十条 单位存款人预留印鉴所需提供的资料信息：

（一）经审核，开户银行同意单位存款人开立单位银行结算账户，单位存款人应预留该单位印鉴。

（二）单位存款人预留印鉴，应向开户银行出具：

1、加盖单位存款人印鉴的印鉴卡；

2、单位存款人的单位介绍信（或单位公函）及经办人员的工作证或身份证件（复印件留存）；

3、印鉴中被授权签字人的身份证件；

4、被授权签字人如不是单位存款人的法定代表人或单位负责人，应出具单位存款人的授权书；

5、若存在特殊性授权核印还须提交委托书或协议书。第二十一条 单位存款人在银行预留印鉴时，必须在开户银行柜台、开销户经办人员当面加盖预留印鉴，单位存款人离柜盖章的印鉴 卡我行开销户经办人员不得受理。

对于需要开户银行上门服务为单位存款人预留印鉴的，必须由开户银行的开销户经办人员和业务负责人等两人以上（不含业务或营销人员），到单位存款人的财务部门办理。我行业务及营销人员不得经手接触预留印鉴卡。同时，单位存款人应按本条的要求提供相关资料信息。

第五章 印鉴卡的审核及保管

第二十二条 印鉴卡的审核

（一）对于符合开户条件并经审核同意开户的，由单位存款人经办人员在印鉴卡上填写户名、地址和联系电话等规定的内容并预留印鉴（正面）和加盖单位公章（背面）后提交开户银行。

（二）开户银行的开销户经办人员应对单位存款人提交印鉴卡的各项内容与开户申请书、开户协议书等资料进行认真核对，在确认印鉴卡真实、内容完整准确的情况下填写账号、使用说明和启用日期并签章确认；业务负责人应对印鉴卡进行复审，无误后签章确认并在印鉴卡正面“开户银行”处加盖“业务公章（专用章）”。审核后的印鉴卡一份经单位存款人签收后留存，作为单位存款人签发各类业务凭证、办理印鉴变更和挂失时的依据；其余的由开户银行按要求留存。

（三）若单位存款人指定被授权签字人办理限定类型及/或限定金额的业务，并要求开户银行代其审核的，单位存款人应出具授权委托书，并在授权委托书和印鉴卡上注明该被授权签字人及相应签章、被授权办理的限定类型及/或限定金额的业务。开户银行应按照单位 存款人要求为其办理相应业务。

第二十二条 开户银行留存印鉴卡的保管

（一）一份（或两份）提交印鉴卡管理人员(非前台业务人员)或核对人员（非前台业务人员）签收后，按账号顺序分类排放于印鉴卡册，专柜存放（要求：防火防盗），用于核对单位存款人签发的业务凭证。采用电子验印的应交印鉴数据库管理员，更新数据库后装入预留印鉴卡册入柜保管。印鉴卡册必须做到“人离册锁”，非核印人员和印鉴卡管理人员不得接触印鉴卡册；

（二）一份作为开户资料与账户资料档案一起入柜保管；

（三）一份提交对账中心签收留存，作为核对对账单回执的依据；

（四）单位存款人提交的相关证件资料复印件应放入账户资料档案备查.第二十三条 印鉴卡管理人员或核印人员必须保证预留印鉴卡的安全、完整、真实。印鉴卡变形或残损，而无法正常核印时，开户银行应及时通知单位存款人，并要求该单位凭该通知书及时办理更换印鉴卡手续。

更换时，单位存款人按照第二十一条的要求提供新的印鉴卡及留存的原印鉴卡，开户银行按照第二十二条的要求进行审核。确认无误后，将单位存款人提交的原印鉴卡加盖“注销”字样并注明注销日期与一份新印鉴卡一起交单位存款人留存，其余的新印鉴卡由开户银行按要求留存保管。

单位存款人如需变更印鉴，须按照印鉴的变更手续办理。第二十四条 印鉴卡的保管人员或核印人员因工作调动、轮班、休假离岗时，必须做好印鉴卡的保管、使用交接手续，并登记印鉴卡交接登记簿。

开户银行必须妥善保管单位存款人预留的印鉴卡，保管期限不低于开户资料的保管期限。

第六章 印鉴的核对

第二十五条 核印人员核对业务凭证上签章时，应与印鉴卡认真进行核对。

（一）采用手工核印方式时，核印人员应逐笔折角核对业务凭证上的签章（包括单位存款人购买重要空白凭证时提交的“空白凭证领用书”）。核对无误后，由核印人员在业务凭证上盖章（印鉴核符或经办人员名章）确认，审核人名章盖在业务凭证印鉴章的下方，印章应清晰。超出规定限额的业务凭证必须采取双人核印。

（二）采用电子核印或支付密码方式时，核印人员应首先进行折角手工核印，然后再按照电子验印系统或支付密码系统的要求对签章或密码逐笔进行核对，核对无误后，由核印人员在业务凭证上盖章确认，审核人名章盖在业务凭证印鉴章的下方，印章应清晰。对于采用电子核印方式的业务凭证如超出规定限额必须采取双人核印。

（三）双人核印是指开户银行对超出规定限额的业务凭证，应由核印人员即时折角核对印鉴后，再交给事中监督人员（或复核人员）或业务负责人再次核对印鉴并盖章确认。具体限额为：

1、现金支票凭证（1）各市分行和合肥市直属支行营业部及辖属营业网点单笔超过5万元（含5万元）；

（2）省行营业部单笔超过10万元（含10万元）。

2、转账支票及其他对公支付结算凭证

（1）各市分行和合肥市直属支行营业部及辖属营业网点单笔超过20万元（含20万元）；

（2）省行营业部单笔超过50万元（含50万元）。

第七章 印鉴的变更

第二十六条 单位存款人更换被授权签字人的预留印鉴时，必须出具：

（一）单位银行结算账户预留银行签章变更/挂失申请书（附件二）。

（二）由单位存款人的最高有权部门出具的证明（更换法定代表人或单位负责人的，应按照办理账户资料变更的要求，凭单位存款人的书面通知和证明材料办理；更换其他被授权的代理人的，应出具董事会决议正本或加盖公章的单位证明）。

（三）经原被授权签字人签字确认的书面申请以及原授权签字人的身份证件；

（四）加盖新印鉴的印鉴卡以及原印鉴卡；

（五）被授权签字人的身份证件，如授权他人代理，还应出具被授权签字人签署的授权委托书及代理人身份证件；

（六）被授权签字人如不是单位存款人的法定代表人或单位负责 人，应出具单位存款人的授权书；

（七）其他相关证明文件。

如单位存款人无法提供原被授权签字人的身份证件及/或书面申请，应出具无法提供身份证件及/或书面申请的证明，并加盖公章，同时须承诺承担由于无法提供身份证件或委托书而导致的一切损失及费用。

第二十七条 单位存款人更换财务专用章（或公章）的预留印鉴时，必须出具：

（一）单位银行结算账户预留银行签章变更/挂失申请书；

（二）董事会决议正本或单位证明（加盖单位公章）；

（三）涉及名称变更的还应提供有关部门的证明文件；

（四）加盖新印鉴的印鉴卡以及原印鉴卡；

（五）前来办理人员的身份证件；

（六）其他相关证明文件。

单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。

第二十八条 无字号的个体工商户变更预留印鉴时，必须出具：

（一）单位银行结算账户预留银行签章变更/挂失申请书；

（二）个体工商户的身份证件，如授权他人代理，还应出具个体工商户签署的授权委托书及代理人身份证件；

（三）涉及名称变更的还应提供工商行政管理及/或公安部门的 证明文件；

（四）加盖新印鉴的印鉴卡以及原印鉴卡；

（五）其他相关证明文件。

第二十九条 单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书，以及被授权人的身份证件。

第三十条 单位存款人申请更换预留个人签章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具加盖该单位公章的书面申请以及法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，应出具加盖单位公章的书面申请、法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书、被授权人的身份证件；无法出具法定代表人或单位负责人的身份证件的，应出具加盖该单位公章的书面申请、该单位出具的授权书以及被授权人的身份证件。

第三十一条 开户银行应认真审核单位存款人提交的印鉴变更申请书及有关证明文件，经审核同意的，将空白印鉴卡交单位存款人经办人员办理新印鉴的预留；经审核不同意的，应在单位存款人提交的申请书上注明不同意的理由，并由审核人和单位存款人经办人员签章确认后，将申请书复印件加盖公章退交单位存款人，同时应提醒单 位存款人印鉴变更未经银行审核同意、原印鉴继续生效。申请书原件和前来办理人员的身份证件复印件放入账户资料备查。

第三十二条 单位存款人应按照第四章第二十一条的要求办理新印鉴的预留，新的印鉴盖在新印鉴卡的正面，原来的印鉴盖在新印鉴卡背面，并在新印鉴卡背面加盖单位存款人公章或个体工商户的签章后提交开户银行。

第三十三条 开户单位应指定专人按照第二十二条的要求审核单位存款人提交的新印鉴卡，审核无误确认后，在账户资料中进行登记，方可启用新印鉴。对单位存款人提供的身份证件，应保留复印件以备查；对于单位存款人提供的原印鉴卡，应加盖“注销”字样并注明注销日期后退回单位存款人。

新印鉴启用日期应为申请变更的下一个营业日或其后的日期，不得为办理变更的当日或其以前的日期。

更换的新印鉴应与旧印鉴明显不同，不得与原印鉴一致。第三十四条 开户银行应注意审查印鉴变更期间单位存款人加盖在业务凭证上的印鉴。在新印鉴启用日期前单位存款人签发的业务凭证，仍应加盖原印鉴，加盖新印鉴的业务凭证无效，开户银行不得受理。在新印鉴启用日期当日及以后单位存款人签发的业务凭证，应加盖新印鉴，加盖原印鉴的业务凭证无效，开户银行不得受理。

第三十五条 更换印鉴10日后，开户银行须在留存的原印鉴卡上均加盖“注销”字样，注明注销日期，与申请书、相关证明文件等同账户资料一并保管。

第八章 印鉴的挂失

第三十六条 单位存款人遗失印鉴，可向开户银行申请挂失并更换印鉴。挂失印鉴除提供上述第六章规定的文件外，还必须向开户银行出具开户许可证、营业执照正本以及财务专用章（或公章）或个人名章遗失作废的证明。

第三十七条 单位存款人挂失后更换的新印鉴应与原印鉴明显不同，不得与原印鉴一致。

第三十八条 开户银行应由专人负责审核单位存款人交来的挂失申请及有关证明文件，办理印鉴挂失手续。经审核同意的，可按第六章要求办理印鉴更换；经审核不同意的，应在单位存款人提交的申请书上注明不同意的理由，并由审核人和单位存款人办理人员签章确认后，将申请书复印件加盖公章退交单位存款人。申请书原件和前来办理人员的身份证件复印件存入账户资料备查。

第三十九条 印鉴挂失后，无论开户银行是否同意更换印鉴，自挂失生效起单位存款人签发的加盖原印鉴的业务凭证无效，开户银行不得受理。经开户银行审核同意更换印鉴后，单位存款人可以凭新印鉴办理各项业务。

在挂失日期前单位存款人签发的加盖原印鉴的业务凭证继续有效。

第九章 其他

第四十条 单位存款人销户后印鉴卡的处理

单位存款人办理销户时，应同时提供单位存款人保管的印鉴卡，开户银行应将在所有印鉴卡上注明销户日期，加盖“注销”字样，注明注销日期。注销的印鉴卡与销户资料一并放入账户档案中保管备查。

第四十一条 长期不动户印鉴卡的管理

清理长期不动户（一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户）时应将长期不动户的印鉴卡从印鉴卡册中抽出，注明“长期不动户”字样和清理日期，放入专立的长期不动户印鉴卡册，并与清理销户清单一并指定专人妥善保管，该人员不得从事日常业务凭证的印鉴核对工作。

长期不动户的单位存款人办理销户手续时，应将印鉴卡从长期不动户印鉴卡册中抽出，并在印鉴卡上注明销户日期，加盖“注销”字样，注明注销日期。注销的印鉴卡与销户资料一并放入账户档案中保管。

第四十二条 采用电脑单机或网络核印（电子核印）的，必须指定专人负责印鉴卡的保管与预留印鉴数据库的建立、变更、挂失以及印鉴卡的保管工作。

第四十三条 各级开户银行要加强对预留印鉴和印鉴卡的管理，选派政治合格、思想过硬的人员负责印鉴的预留、变更、挂失以及印鉴卡的保管工作。

各行财会部门和稽核部门应定期或不定期对印鉴的预留、变更、挂失以及印鉴卡的保管及使用情况进行检查，一经发现问题，应要求该开户银行立即进行整改，并对有关责任人按照《中国银行股份有限 公司员工违规处理办法》的有关规定进行处罚，出现重大问题还应追究上级主管部门责任。

第九章 附则

第四十四条 本实施细则由中国银行安徽省分行会计结算部制定和解释。

第四十五条

银行账户及预留银行印鉴管理办法 篇5

第一章 总 则

第一条 为进一步规范公司财务管理的基础工作，保证资金安全，提高资产的使用效率，规范公司银行账户和银行预留印鉴的管理，特制定本办法。第二条 本办法依据中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》和国家有关银行账户管理制度、财务管理办法，并结合公司实际制定。第三条 本办法适用范围为中航光电科技股份有限公司及其分公司、控股子公司。

第四条 本办法所指银行账户为：在商业银行或其他非银行金融机构开立的基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

第二章 银行账户开立、变更、使用和撤销

第五条 基本存款账户。公司只能开立一个基本存款账户，基本存款账户为办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

第六条 一般存款账户。一般存款账户是公司因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

第七条 专用存款账户。专用存款账户是公司按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理与使用，公司应申请开立专用存款账户：

（一）基本建设资金。

（二）更新改造资金。

（三）财政预算外资金。

（四）粮、棉、油收购资金。

（五）证券交易结算资金。

（六）期货交易保证金。

（七）信托基金。

（八）金融机构存放同业资金。

（九）政策性房地产开发资金。

（十）单位银行卡备用金。

（十一）住房基金。

（十二）社会保障基金。

（十三）收入汇缴资金和业务支出资金。

（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。

（十五）其他需要专项管理和使用的资金。

第八条 临时存款账户。临时存款账户是公司因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，公司应申请开立临时存款账户：

（一）设立临时机构。

（二）异地临时经营活动。

（三）注册验资。第九条 银行账户开立程序

（一）申请开户。公司应根据实际情况，提出开户申请，并准备足以证明必须开立银行账户的相关资料。

（二）审批账户。财务部负责人对开户申请进行审核，并报公司总会计师和总经理批准。

（三）开立账户。由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权由出纳代为办理。被授权人应按照相关要求办理有关手续，并将账户开立信息及时向主管领导汇报。

第十条 银行账户变更程序。银行账户使用期间如因公司情况需要变更，出纳人员应及时到银行办理相关变更手续，并将变更信息进行备案；如因银行系统升级等外在原因变更公司银行账号的，出纳应与银行沟通协商要求银行出具情况说明，汇报主管领导并提醒相关会计人员在账务系统中及时进行更新。第十一条 银行账户撤销。银行账户使用期满时必须撤户，同时应办理备案手续。开立的银行账户一年内未发生资金往来业务应作撤销处理。公司撤销银行账户，需由总会计师审批。

第十二条 公司银行账户的开立、变更、撤销等行为，按照集团公司管理需要如需向集团公司备案的，应由总账会计及时向集团公司进行备案。

第十三条 公司应严格控制银行账户数量。公司财务部负责人应掌握银行账户运行情况，及时清理闲置、到期、睡眠等账户，做到银行账户的优化高效使用。

第四章 银行账户的具体管理

第十四条 公司银行账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。不得出租、出借账户，不得签发空头支票和远期支票。

第十五条 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，除发放工资外，每笔超过5万元的，应提供必要的合同、证明。

第十六条 出纳每月定期从银行取得银行对账单交由会计人员，会计人员核对银行存款日记账与银行对账单，对未达账项逐笔查明原因，及时处理，并编制“银行余额调节表”，确保账实相符。

第五章 银行预留印鉴管理

第十七条 公司应加强对预留银行签章的管理。银行账户预留印鉴、密码和空白的结算凭证应由财务负责人和出纳人员分别掌控，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失的应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。

第六章 附 则

海关单位银行账户管理暂行办法 篇6

《办法》对现行的《银行账户管理办法》进行了全面的修改和完善：一是明确了适用范围。《办法》规定，存款人在中国境内的银行开立的人民币银行结算账户纳入《办法》管理。外币存款账户、储蓄账户和单位定期存款账户不纳入《办法》管理。二是设立个人银行结算账户，划分个人与个体工商户的银行结算账户，方便个人使用各类支付工具办理转账结算。三是顺应市场经济发展需要，取消开立一般存款账户的限制条件，满足存款人办理支付结算的多种需要。四是适应经济活动跨行政区域发展的需要，突破银行结算账户属地管理的原则，允许异地开立银行结算账户。五是突出基本存款账户的统驭地位，开立其他银行结算账户必须以基本存款账户的开立为前提。六是遵循“了解你的客户”原则，完善各类银行结算账户的开户条件，严密开户手续，确保存款人以实名开立银行结算账户。七是加强各类银行结算账户使用的管理和监督，防止利用银行结算账户进行套取现金、逃废债务、洗钱等违法违规活动。八是改进银行结算账户管理的措施和手段，实时监控违规开立和使用银行结算账户的行为。九是明确责任，严格对违规行为的处罚。《办法》共有七章，七十一条。分为总则、银行结算账户的开立、银行结算账户的使用、银行结算账户的变更与撤销、银行结算账户的管理、罚则和附则。

中国人民银行新闻发言人就实施《人民币银行结算账户管理办法》答记

者问

问：中国人民银行为什么要制定《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）？

答：1994年，中国人民银行颁布了《银行账户管理办法》，对规范企事业单位银行账户的开立和使用、促进经济金融秩序的好转起到了重要作用。但随着我国市场经济的发展和经济金融改革的深化，《银行账户管理办法》已不能适应当前需要，为此，中国人民银行对其进行了全面的修订和完善，制定了《办法》。其必要性在于：一是市场经济发展的客观需要。随着我国社会主义市场经济的不断发展，经济格局和市场环境发生了很大的变化，对单位银行结算账户的开立、使用和管理以及资金的使用提出了新的要求；电子商务、网上支付、信用卡等新兴业务的发展，需要对银行结算账户的开立、使用等行为作进一步规范；个人经济活动日趋活跃，产生了在银行开立结算账户办理转账支付的内在需求。《银行账户管理办法》已明显滞后于金融发展的需要，需要制定新的银行账户管理制度。二是规范市场经济秩序的需要。当前，违规开立、使用银行结算账户问题仍然比较严重，一些单位利用多头开户逃税、逃债、逃贷和套取现金；不少行政事业单位利用多头开户转移资金，甚至私设“小金库”；有的商业银行随意开户，放松监督，为不法分子利用银行结算账户进行诈骗、洗钱等违法犯罪活动提供了便利。为有效遏制逃债、腐败、洗钱等违规违法行为，维护市场经济秩序，迫切需要制定新的银行账户管理制度。三是促进我国银行业健康发展的需要。银行存款账户的开立是银行开展竞争的一种重要手段，也是我国支付体系的一个重要组成部分，是中国现代化支付系统的基础。通过制度规范，有利于营造公平竞争的市场环境，保障中小金融机构的生存发展，有利于促进商业银行业务创新，以优质高效的服务吸引客户，提高中国银行业的整体竞争实力。

问：什么是人民币银行结算账户？《办法》的适用范围是什么？

答：人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户，按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户，单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，纳入单位银行结算账户管理。个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。

《办法》规定，存款人在中国境内的银行开立的人民币银行结算账户适用本办法。存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。

外币存款账户、个人储蓄账户和单位定期存款账户不纳入《办法》管理。外币存款账户的开立和使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。储蓄的基本功能是存取存款本金和支取利息，储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能，《办法》第四十三条相应规定了“储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算”，因此，储蓄账户的开立和使用应遵守《储蓄管理条例》的规定。单位定期存款账户不具有结算功能，与办理支付结算的单位活期存款账户存在本质区别，因此，该类账户的开立和使用应遵守《人民币单位存款管理办法》的规定。

问：为适应市场经济的发展，满足经济活动各方当事人的结算需要，《办法》主要作了哪些改进？

答：为提高银行服务水平，便利多种所有制的组织机构、个体工商户和个人办理转账结算，《办法》主要作了以下改进：

一、遵循自愿原则，保护存款人合法权益。考虑到存款人对其资金具有自主支配权，需要根据地理位置、结算需要、与其他经济组织的合作关系、银行的服务质量等选择银行开立银行结算账户；同时，多种组织形式、不同规模的商业银行同时并存，其服务手段、风险管理等方面的差异，客观上也为有不同结算需求的存款人自主选择开户银行创造了条件。并且，通过存款人选择开户银行，可以促使银行根据自身特点，针对不同的客户群体，提供个性化的服务，提高服务质量和经营管理水平。因此《办法》规定“存款人可以自主选择银行开立银行结算账户”。

根据《中华人民共和国商业银行法》的规定，商业银行开展业务，应当遵守公平竞争的原则，不得从事不正当竞争。据此，《办法》规定，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。此条款一方面保护了存款人作为经济主体应有的自主选择权，也有效防范了银行间的不正当竞争和行业腐败行为。需要明确的是，一方面，存款人可以根据需要自主选择银行开立银行结算账户，并与开户银行依据相关法律法规的规定，通过协议的形式明确双方的权利和义务，严格按照协议约定履行相应的责任和义务；另一方面，存款人也不应以开户银行严格执行规章、制度为由随意转移银行结算账户。

二、明确了开立各类银行存款账户的存款人资格，使具有结算需要的各类组织，均可以开立有关银行结算账户，办理转账结算。一是凡具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其它组织，包括企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）等，均可以开立基本存款账户。同时，考虑到有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，因此，《办法》也允许其开立基本存款账户，主要包括非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构（如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）等。二是取消了开立一般存款账户的限制条件，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。三是缩小了纳入专用存款账户管理的资金范围。只有法律、行政法规和规章规定要专户存储和使用的资金，才纳入专用存款账户管理，并按有关规定进行监督。四是扩大了临时存款账户的使用对象。经济活动无论持续时间长短，办理资金支付结算的前提条件就是必须开立银行结算账户。针对不同社会主体的不同经营活动需求，《办法》对工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等临时机构，建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动，公司的注册验资等因临时活动需要银行结算服务的存款人，允许其开立临时存款账户。

三、设立个人银行结算账户，方便个人使用各类支付工具办理转账结算。个人银行结算账户办理汇兑、定期借记（代付水、电费等）、定期贷记（代发工资等）、借记卡等转账结算，是其基本功能，而通过个人银行结算账户使用信用支付工具则是它的一项重要功能。随着个人消费水平的提高，投资意识的普及，信用观念的建立，个人因买房、购车等投资、消费需要使用支票、信用卡等信用支付工具的，均可以申请开立个人银行结算账户。由于利用个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具是丰富个人资金结算手段，促进银行结算服务功能全面提升的必然趋势，也是社会发展进步的重要体现，因此，银行在防范支付风险的前提下，应大力予以组织推广。

四、突破了账户只能属地开立、属地管理的限制。市场经济的发展已经打破了原有的地域限制，越来越多的经济组织跨地区开展生产经营活动，长期或频繁的异地经营活动需要在经营地银行开立银行结算账户，以方便办理支付结算。为顺应市场经济发展需要，《办法》突破了账户只能属地开立、属地管理的原则，规定单位或个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的单位银行结算账户或个人银行结算账户。存款人在营业执照注册地未开立基本存款账户的，可在经营地开立基本存款账户；存款人在异地取得借款和有其他结算需要的，可在异地开立一般存款账户；存款人有回笼异地货款、支付异地营销开支需要的，如企业驻外的非独立核算单位，可在异地开立收入汇缴和业务支出专用存款账户；在异地有短期的临时经营活动的，如文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等，可在异地开立临时存款账户。

问：为什么要单设个人银行结算账户？

答：单设个人银行结算账户的原因和目的为：一是为适应个人因投资、消费等产生的各种转账结算需要，进一步扩大转账结算范围。随着我国经济的发展、人们生活水平的提高和消费方式的多样化，个人金融业务迅速发展，个人转账支付需求不断增长，越来越多的个人需要通过银行办理结算，如支付水、电、话、气等费用，归还住房信贷款项、证券投资、购物消费等，单纯的个人储蓄账户的功能显然不能满足上述需求。二是有利于对个人银行结算账户的管理。单设个人银行结算账户，并将个体工商户的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理，可以将个体工商户的生产经营性资金和消费资金分别核算，有利于其规范资金管理，促进个体经济发展。并且，通过划分单位银行结算账户和个人银行结算账户，对从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项进行控制管理，可以在一定程度上防止公款私存、套取现金等行为。三是有利于银行提高服务水平。单设个人银行结算账户后，可以促使商业银行更加重视个人零售业务的发展，大力推广个人支票、网上支付等便捷的支付手段和支付工具，改善服务水平，并能够激发商业银行开展业务创新的积极性，根据不同客户群体的投资、理财需要提供个性化服务，提高赢利能力。四是有利于节约银行管理成本。个人银行结算账户与个人储蓄账户在功能与服务对象方面存在较大差异，个人因办理人民币现金存取开立的储蓄账户数量庞大，而因转账结算需要开立的个人银行结算账户数量相对较少，客户群体相对集中。《办法》单设个人银行结算账户，将其同储蓄账户相分离，区别管理，降低了银行的管理成本，符合现代银行的成本效益原则。存款人申请开立个人银行结算账户的手续较为简便，存款人既可在已开立的储蓄账户中，自主选择确认为个人银行结算账户，也可以单独申请开立个人银行结算账户。问：《办法》为什么将个体工商户开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理？

答：当前，大多数个体工商户未以字号在工商行政管理部门注册，多以自然人身份开立储蓄账户并用于办理经营性资金的支付结算，导致个体工商户的经营性资金和消费性资金无法区分，既不方便其办理结算，也不利于加强银行结算账户的管理。为解决上述矛盾，《办法》明确规定，个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

此规定具有积极的现实意义：一是有利于提高个体工商户的经济地位，促进个体经济健康发展。根据党的十六大精神，个体工商户作为非公有制经济的重要组成部分，应同其他经济组织享有平等的生产经营权利，其身份应受到重视，贡献应得到认可，权利应得到保障。《办法》将其纳入单位银行结算账户管理，表明个体工商户开立的银行结算账户将享有同单位银行结算账户相同的银行结算服务，方便了其生产经营活动。二是有利于满足个体工商户的支付结算需要，便利其经营活动，规范其财务管理,维护其合法权益。个体工商户从事经营活动存在各种结算需要，具有把生产经营性资金和个人消费资金分开的内在要求。如果将其纳入个人银行结算账户管理，单位支付的生产营经营资金不能转入其个人银行结算账户，将影响其正常的生产经营活动。问：取消对开立一般存款户的限制条件，对存款人和银行有什么好处？

答：按照1994年的《银行结算账户管理办法》规定，存款人只有在基本存款账户以外的银行取得借款，或与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，方可申请开立一般存款账户。随着市场经济体制改革的深化和竞争的加剧，一方面，存款人为规避集中存放资金于一家银行可能带来的风险，希望根据自身经营特点，自主选择方便银企合作的开户银行，以接受更好的支付结算服务，需要开立多个银行结算账户。另一方面，银行的生存和发展，需要稳定的客户群作为保障，通过改进服务和业务创新，以优质、高效的服务吸引客户。因此《办法》规定,只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户。存款人开立一般存款账户没有数量限制，存款人可自主选择不同经营理念的银行，既能充分享受多家银行的特色服务，又能适应不同的经济往来对象，更为方便地使用不同银行提供的支付结算工具和手段。同时，通过现代化管理手段和实施有效的管理，既可满足存款人办理支付结算、管理资金的多种需要，为银行公平竞争创造条件，又能做到放而不乱，促进商业银行开展业务创新，改进服务水平，提高中国银行业的整体竞争实力。

问：为什么《办法》强调银行要加强对存款人开户资料真实性、完整性、合规性的审查？

答：当前，不法分子利用伪造、变造或过期的营业执照、身份证等证明文件骗取银行开立银行结算账户，并利用银行结算账户进行诈骗、敲诈勒索、洗钱等违法犯罪活动时有发生。为了从源头上防范和打击利用银行结算账户进行违法犯罪活动，保护存款人、银行的合法权益和资金安全，《办法》在规定存款人申请开立银行结算账户有义务提供真实、完整、合规的开户证明文件的同时，也要求银行应对存款人提交的开户申请资料及开户申请书填写的事项的真实性、完整性、合规性进行认真审查，确保存款人以实名开立各类银行结算账户，这正是“了解你的客户”原则的具体体现。所谓“了解你的客户”，是指银行在与客户建立业务关系或与其进行交易时，应当根据有效的证明文件或其他可靠的身份识别资料，确定客户的真实身份，完整的记录存款人的开户和交易资料信息。“了解你的客户”原则特别强调金融机构第一次与客户进行交易时，了解客户真实身份的重要性。我国已在《关于制止向恐怖主义提供资助的国际公约》（简称《公约》）上签字，表明我国将严格遵守《公约》中关于银行结算账户开立必须遵循的“了解你的客户”原则。必须认识到“了解你的客户”是金融机构打击洗钱活动的基础。

问：《办法》从哪些方面加强了对支取现金的管理？

答：为加强现金管理，规范存款人现金收支、存取行为，限制不合理现金使用，《办法》从以下四个方面加强了对存款人支取现金的管理：

一是明确了不得支取现金的账户种类。为有利于存款人管理其资金使用，防止利用开立多个一般存款账户套取现金，《办法》规定一般存款账户不得支取现金；为防止通过单位银行卡账户套取现金，持卡人非法占压、挪用单位资金，规定单位银行卡不得支取现金；为维护国家利益，规定财政预算外资金开立的专用存款账户不得支取现金；为防止挤占、挪用投资人或交易人的投资资金，维护投资者的合法权益，规定证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金专用资金开立的专用存款账户不得支取现金。

二是对专用存款账户中确有现金支取需要的实行区别对待。为有效控制现金使用范围，在满足存款人合理现金使用的基础上，《办法》规定，基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金以及金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行批准。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金等专用存款账户在办理现金支取时，无需经中国人民银行批准，但必须遵守国家现金管理规定。

三是加强了对从单位银行结算账户向个人银行结算账户划转资金的管理。为防止将属于单位的资金转入个人银行结算账户套取现金，确保转入个人银行结算账户的款项是其合法收入，《办法》规定转入个人银行结算账户的资金必须提供付款依据。

四是严格对违规支取现金行为实施处罚。《办法》规定，对非经营性的违规存款人给予警告并处1000元罚款，对经营性的违规存款人给予警告并处以5000元以上3万以下的罚款。

问：《办法》采取哪些措施，防范逃债、洗钱等违规违法活动？