公积金风险防控（共8篇）
久以前，我曾在公积金报上发过一篇《住房公积金贷款风险防控简析》，从风险的规避、转移、损失控制、自留多方面简述了自己对住房公积金贷款风险防控的一些观点，今日再看仍觉得有些偏失，未能尽言
风险防控重在“防”。未雨绸缪，料事于先，才能为“控”打下良好的基础。风险防范最简单有效的办法就是尽量减少资金的实际占用时间和额度。实际操作中可以通过提高申贷门槛，降低申贷额度，缩短贷款年限等方法来实现。但是这样显得有点“简单粗暴”，是背离群众路线的，在政策的调整上，我们应站在群众的角度多考虑一些，尽力做到“改之于无形，使人不怒”。①
在整个贷款风险的防控中，发放人群的结构——贷款机构既是贷款风险防控的框架和基础，又是住房公积金贷款惠民政策性的集中体现。在资金发放上，我们要重点支持职工基本的住房消费，也就是自住住房，合理控制二套房贷款发放，杜绝投资性购房贷款。将发放重点转移到小户型、首套房等基本住房消费上来。
优化贷款结构，一是可以使得同样的资金用于支持更多的职工，客观上形成了“鸡蛋不放在一个篮子里”事实，达到了风险分散的目的。二是自住住房为刚性需求，职工家庭不出现重大变故的前提下，“弃房断供”的情况基本上是不会出现的，但二套房、投资购房等受市场环境、政策调整的影响很大，当职工预期收益下降或“资不抵债”等情况出现后，公积金贷款风险会大幅飙升。
借款人的信用风险，是住房公积金贷款风险中的最主要的一项，是应该优先考虑在风险防控体系建设之中的。在面临通胀、失业、家庭变故、房屋损失等情况时，借款人出现缓、停、断供也是能够理解的，但由于借款人个人诚信缺失，无故断供的情况也不是个例。大多数人基于个人自身道德规范以及社会信用成本压力，再加上我们通过多样式的催收、帮扶等工作，其贷款的风险还是可以降低的。但若是“无信无德”之徒，我们做再大的努力也是白费。
所以，我们必须重视申请人的信用评估。而目前最全面、客观的莫过于人行的《个人征信报告》。
2014年3月21日，人行征信中心发布《关于通过互联网查询个人信用报告试点工作的公告》的通知。征信中心将互联网查询本人信用报告服务试点工作，分批次逐步扩大试点范围到全国所有省（市、自治区）。凡持有试点省（市、自治区）身份证的个人，均可上网查询本人信用报告。这也就意味着合理利用人行的征信成本接近用零，善用个人征信报告将极大地有助于我们的贷款风险防控工作。
掌握了申贷人的个人征信状况。我们就可以在两方面进行调整： 一是针对个人诚信评级，对申贷人的最高可贷额度作出限制。对于被人行列入“黑名单”的，可以拒绝其贷款申请。待其个人诚信级别提升，被剔除出“黑名单”后再予以受理。
二是针对个人已有的资产负债情况，对申贷人的可贷额度进行调整。若申贷人在银行有贷款，我们可通过降低申贷系数、减少可贷金额、限制最短可贷年限等办法，降低职工的月供金额，比如可以将额度计算方法调整如下： [借款人月工资总额×还贷能力系数-借款人现有贷款月应还款总额]×贷款期限(月)。以防职工无力承受银行、中心两处的还款压力，导致贷款风险的出现。
人的问题解决了，还有房子的问题。这大致可分为两类，期房贷款和二手房贷款。
对于期房而言，受当地经济环境变化和国家房地产调控政策的影响，与中心签约的一些楼盘可能会因资金链断裂而出现不能如期交付房子的情况。很多职工是不会为交不了钥匙的房子，而不断支出资金的，这样就很容易出现断供的风险。这就要求我们从源头上解决：
严格落实楼盘准入制度，抵押物无法办理抵押的，不予进入。准入的开发企业必须与中心签订贷款担保协议，并在受托银行足额存入担保保证金，为申贷职工提供阶段性担保，并限期办妥房屋他项权证抵押。同时加强签约楼盘的巡查监管，全面掌握开发企业的经营状况和资金运转情况，切实做到主动控制风险。
对于二手房而言，基本不存在无法交房的问题，如何有效避免“物无所值”，对房产的价值进行评估，是二手房贷款发放的基础。因而，如何科学地进行房产评估是极其重要的。具备相应资质的独立运作的第三方房产评估机构的引入将有助于风险的防范。建立完善的房地产评估机构准入制度和二手房贷款房产评估监督管理制度是很有必要的。
此外，完善风险预警机制，不一味追求贷款规模，保持合适存贷比例，适时适度调整住房公积金政策，确保缴存者资金使用需求，防范资金流动性风险也是很有必要的。
作者简介：
姓名：梁成武
工作单位：安阳市住房公积金管理中心
一、住房公积金管理中心业务风险防控的必要性
住房公积金管理中心业务风险防控的必要性主要表现在两个方面:一是住房公积金管理中心的政府属性。《住房公积金管理条例》中明确规定住房公积金由住房公积金管理中心管理,即管理中心代表政府为职工运作与管理住房公积金。管理中心的政府属性直接关系到政府的形象以及住房公积金的安全,如果资金管理得好,则能够维护政府的权威与信用,否则易导致资金损失,损害政府形象。可以说,住房公积金管理中心的这一特性要求其必须要建立健全业务风险防控机制,有效保证资金的安全。
二是住房公积金的特殊属性。1专向使用属性。职工的住房公积金应专向用于住房消费,当然除因退休与离休等原因不再具备缴存住房公积金外,如职工租房与买房可提取住房公积金。随着资金规模的扩大,部分不法中介和职工在不满足条件的背景下骗取住房公积金,致使资金存在很大的流失风险,这要求管理中心准确核实贷款与提取的行为,避免资金流失。2个人财产属性。单位为个人缴存以及个人缴存的住房公积金,应全部纳入职工个人账户并归职工所用,具有明显的个人财产属性。这一特殊属性要求管理中心需保证资金的完整安全,使职工个人财产不受损失,也需要充分考虑职工的个人需求,健全缴存使用政策,促进服务与管理水平的提高。
二、住房公积金管理中心的业务风险分析
住房公积金管理中心的业务风险具体如下:1缺乏有效的权利制衡制度。住房公积金管理中心在实际业务过程中,只重视各项业务指标的增长情况,却忽略内部审计工作,内控制衡制度不够完善有效,导致工作人员的工作行为缺乏规范性,难以形成相互监督与制约的内控行为,出现徇私舞弊的情况,产生资金风险。此外,管理中心没有结合实际具体情况来制定内控制度,仍然采用以往的内部评价方式,导致制度的实用性与操作性不强,内控执行力不足。
2决策管理不完善。我国在住房公积金制度的制定方面起步相对较晚,当前没有统一的住房公积金贷款办法,并且不同的地方具有不同的管理水平,缺乏丰富的住房公积金贷款决策管理经验,容易出现管理上的缺失。这样在实际贷款过程中,就会出现简化贷款程序,过度降低贷款的相关条件的情况,从而造成信贷危机,出现管理决策风险。
3内控理念淡薄。住房公积金管理中心在实际管理过程中,大多比较重视对住房公积金的贷款及归集,关注焦点为年度缴存任务的完成与否,片面认为内控制度是规章与制度的汇总,导致内控制度缺乏动态治理机制。对于内部控制而言,其是随着住房公积金相关业务流程而进行动态治理,如贷款、回收、增值、支取、缴存和投资等流程;一旦内部控制观念出现偏差,业务操作则会存在较大漏洞,不能实现事前与事中的风险控制及管理的目的,只能进行事后补救,导致内部控制面临一定的风险问题。
三、住房公积金管理中心的业务风险防控策略
(一)建立健全风险评估机制
住房公积金管理中心要想加强业务风险防控,需要建立健全风险评估机制,利用先进的信息识别技术或系统评估等来分析、识别与权衡资金风险,并针对具体的风险因素进行有效处理。目前,发放贷款和购买国债是住房公积金的主要使用途径,而通过风险评估机制可有效分析、识别与控制贷款风险。具体来说,贷款风险评估分析过程中,需要详细分析贷款素质风险和信用风险,而素质风险多是信贷人员道德缺失或缺乏风险识别能力而产生的资金风险;信用风险则是针对患病人员、下岗人员和失业人员的系统分析,避免无法回收贷款资金的现象出现。分析贷款风险时需要详细分析贷款人的实际情况,如借款人的行业发展前景、投资发展方向、社会适应能力和职位等,判断借款人的贷款申请。此外,加强风险控制需要结合风险分析与识别,制定合理有效的担保、公正和质押等风险控制策略,并完善个人房屋贷款决策,严格按照贷款责任制和业务流程进行检查,做好事前调查、事中审查、事后检查的流程工作。
(二)构建政务公开体系
住房公积金管理中心可合理运用现代化的技术手段,如手机网站、互联网站和语音电话,积极打造综合性的政务公开平台。1完善手机网站服务。由于手机具有上网方便和操作简单等特点,可利用这些特点来完善手机网站服务,便于职工查询和了解相关的业务办理流程与政策等。2优化互联网站服务。当前住房公积金网站已经具备一些功能,如还款与贷款查询、账户查询、业务咨询、政策查询等,还需要优化其服务,如开发网上直接办理业务和网上预约等服务。3开通语音电话服务系统。管理中心可以通过易记简单的号码,开通客户服务热线,提供相关的受理服务投诉和语音服务,如贷款发放信息查询、办事流程咨询、政策查询等。
(三)优化内控环境
1加强工作人员的工作职能。首先,管理中心需要赋予一定的权利给内部审计人员,使其能够定期审计信贷、财务和资产担保等部门,并对其进行适当的监督评价,可以及时追查资金异常情况,促进内部审计执行力的提升。其次,财务人员在进行业务工作时,需要充分发挥其资金监督职能,完整真实记录每一笔账,实时监督内部资金的实际运行情况。这些要求财务人员具备良好的职业操守以及专业的财务知识,能够忠于专业、遵纪守法、公正客观,提高内控执行力。最后,管理人员作为内部控制主体,主要负责内部控制工作,是促使员工形成风险控制意识和廉明公正的关键,能够积极引导员工工作,促进员工业务水平及职业操守的提高。因此管理人员需要不断增强自身诚信度,形成稳健的经营理念和高尚的道德情操,强化工作职能,将自身的带头作用进行充分发挥。
2完善管理中心的职能作用。管理委员会作为决策机构,需要强化住房公积金的风险管理,完善自身的职能,积极监管管理中心,详细审理管理中心提出的议案。同时管理委员会需要重点监管管理中心的内部控制,全面了解相关的风险管理及内部控制范围,强化内部控制,持续监督管理中心,从而有效防控业务风险。
3加强管理监督和风险防范控制。对于内控制度的受控对象而言,其涉及普通员工和管理人员的管理,只有加强监督管理,才能避免工作人员拆借与挪用住房公积金等情况。同时管理中心需要结合风险防范工作情况,对部门职位权限进行合理设置,不断完善法人内部授权,形成分权监控的局面,从而促进管理效率的提高。此外,管理中心需要加强人事管理的岗位竞争,定期考核上岗工人员,强化工作人员的业务水平及工作责任心。
四、结束语
综上所述,住房公积金管理中心在实际工作过程中,由于缺乏有效的权利制衡制度、决策管理不完善、内控理念淡薄等原因的影响,还存在一些业务风险,无法保障资金安全,影响业务管理工作的顺利实施。基于这种情况,住房公积金管理中心需要建立健全风险评估机制,构建政务公开体系,优化内控环境,从而保障住房公积金的安全,促进运营效果与效率的提高,维护好职工的合法权益。
参考文献
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关键词 住房公积金 风险 防范措施
公积金的风险存在于管理的每一个层面中，在进行风险管理的时候，需要将资金面临的主要风险进行分类，主要有资金筹集的风险，使用过程中的风险和管理中的风险。通过对风险的有效归类和分析，可以有针对性的进行风险的控制，并且制定出相应的措施来降低风险对资金运营的风险。
一、住房公积金的风险
（一）存贷之间的不对称
在现阶段的公积金制度中，有一些比较集中的矛盾，这些矛盾集中在资金来源分散与资金的集中使用之间，并且这种矛盾直接影响了公积金制度的实行和发展。从目前上看，住房公积金的资金主要来源是公积金的归集，但是在提取的时候必须要满足许多提取条件。住房公积金是要求职工按照上年度平均工资的一定比例按月缴存的，属于比较分散并且较小的来源资金流入，但是在流出的时候却是大额度的。由于我国的住房公积金的发展比较快，其资金的归集随着职工收入的增长而稳定的增长，但是其增长的幅度却远远低于公积金贷款业务水平的发展，因此这种不平衡直接限制了住房公积金贷款的提升。很多地区受资金来源的限制比较大，其可以提供的公积金贷款额度与当地的住房价格水平有着非常大的差距，在这种局面下，住房公积金政策就不能很好的发挥其作用。
（二）资金的安全性和使用效率
提升住房公积金的作用，只有不断的扩大住房公积金运转的规模，提升资金的使用效率，这样才能使的房地产不断的发展，人们居住的条件得以有效的改善。但是随着公积金贷款规模的不断扩大，逾期贷款额也在不断的增加，这样就难以保证资金的安全和使用效率，因此在提升贷款额度的时候，如何确保资金的安全和减少贷款的风险，是现阶段住房公积金管理的重点问题。
（三）地区发展水平的差异性
不同地区的经济发展水平不同，因此公积金制度的建立和发展在不同的地区之间也存在着很大的差异，比如在北京、上海等地区，房地产市场比较繁荣，贷款购房比较常见，因此贷款的规模持续的扩大，有时会出现资金不足的现象，但是在一些比较小的城市，居民贷款买房的需求非常小，很多归集的资金大量的积压，地区之间的资金不能相互拆借，在这种冲突之下，政府的宏观调控作用就没有很好的体现，导致住房公积金没有很好的发挥出作用。
二、加强公积金防范的建议
加强住房公积金的防范，首先要建立一套管运分开的管理模式，指的是将住房公积金资金的资金管理部门与住房公积金的资金运营部门分开，两个部分单独运作，管理部门负责住房公积金政策制定，资金运营，监管资金风险和防控。运营部门负责公积金的归集、提取、贷款等日常业务。住房的市场会受到很多种因素的影响，在不同的时期下住房的价格会发生一定的波动，因此在进行资金管理时候需要重视住房市场的整体环境，并且对市场的波动进行周期性的分析。通过建立一套完善的个人信用评价体系，并且将其与商业保险相联系，可以构建出很好的贷款担保体系。通过健全住房公积金的贷款风险防控制度，也可以加强对公积金风险的管理。完善法律，加快公积金的立法进行，通过法律的效应加强风险的管理，同时还要加强公积金政策的宣传，建立起有效的宣传机制，通过加强宣传增强个人还款的意识。
三、加强住房公积金资金风险的措施
（一）建立完善的内部审计稽核制度
内部审计稽核要保持独立运行，保证监督的独立性和权威性。要严格的选用审计人员进行审计稽核，保证人员的素质。在进行审计稽核工作的时候要建立一套科学的审计流程，并且要定期或是不定期的对公积金业务进行审计稽核，确保审计稽核的有效实行。加强对内部审计稽核的管理，确定人员的职责，对于违反法律的情况要严肃的追究其责任。要将控制工作确定在管理的范围之内，通过加强管理的防范，不断的完善管理体系，从而有效的降低住房公积金资金的风险。
（二）加强会计控制
会计控制工作的重点是进行内部的审计管理，通过运用计算机技术实行财务的内部控制，确保相关资金信息的准确性与合法性。管理机构应该按照国家相关的要求制定出本单位的会计管理制度。确保会计人员可以按照标准严格的执行管理，对于违反的操作有权制止并且向上级进行汇报。要明确会计人员的工作职责，并且确定相关的责任人，对于每个人的管理权限和职责进行规定。
（三）风险控制管理
在进行风险控制的时候需要有效的调和部门之间的职能，但是对于一些不相容的部门，必须要使其相互制约。培养员工的风险管理意识，通过对员工的培训，提升员工对于国家相关法律的了解。要加强对资金使用程序的控制，确保资金的流动安全。
四、结语
住房公积金的作用就是让低收入的群体有住房的保障，但是在公积金管理的过程中，由于风险的存在，使得公积金并没有很好的发挥其应有的作用。从现阶段的管理上看，资金的归集与贷款之间存在着冲突，使得资金的安全和使用效率得不到很好的保证。在资金管理的过程中，需要建立完善的资金管理制度，加强内部稽核作用，并且加强会计核算管理，只有不断的对风险进行防范，才能让住房公积金很好的发挥其应有的作用。
参考文献：
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[3]严志华，吴从容.加强内部制度建设，防范住房公积金风险[J].中国房地产金融，2010（4）.
由于社会经济不断发展，人民生活质量及投资理念逐步提高，城镇购置房屋率也在逐渐增加，在住房价格日日攀升的情况下，由于住房公积金有着“低息低贷”的优势，这使得绝大部分的人们需要借助贷款的资金方式实现购置房屋的愿望。
一、住房公积金的概述
（一）住房公积金的概念
住房公积金是职工及其所在单位共同缴存并用于购买住房的专项存储资金，全部归职工个人所有。
（二）住房公积金的适用人群
住房公积金的适用范畴：所有国家机关、企事业单位等其他相关单位都要为本单位所有在职员工建立并足额缴存住房公积金。
（三）提取住房公积金的方法
达到法定退休年龄的，或者已经办理了离职退休手续的；完全丧失行使能力的，并且单位与其终止了劳动合同的；已出境定居的公民；用于偿还自己购买的住房贷款；连续失业两年以上，家庭生活严重困难，人均收入低于城市最低收入的；在职的员工亡故，有其继承人或者有其受赠予的人。
二、住房公积金抵押贷款风险表现
一般在实施公积金借贷过程中主要涵盖了三个主体，依次是受托银行，住房公积金管理中心和借贷人。银行作为“受托人只收取相关手续费，不承担风险”，所以住房公积金的贷款风险实际上是由住房公积金管理中心独自承担。
（一）借贷人风险
借贷人具体面临如下风险：信用风险，我国现阶段未建立完整的个人资信评估系统。无法及时准确掌握借款人实际情况的变动；支付风险，贷款过程中，借贷人在一定程度上预测走高自身的总体年收入，使得在将来还款时收入减少难以还贷；投资风险；借贷人贷款所购房时想投资获利时，当所购房屋贬值，贷款人就有可能难以还贷；失业风险。借贷人可能随时丧失经济来源；是意外风险，因意外事故造成丧失还款能力。
（二）担保方式风险。担保风险主要分为保证人风险和抵押物风险
1、担保人风险
担保人为自然人的，应该具有一定的完全民事行为能力以及代为清偿的能力。在实践贷款担保阶段中，假如不具有以上的相关规定，那么担保人在一定程度上就没有实质意义，也就是所谓的空头担保，风险性较大。二是保障能力风险，担保人属于贷款人获得债务履行担保的第三人，如果贷款人无法正常履行偿还原有债务的话，依据约定必须要担保人进行偿还以及履行义务，不过因为担保人的担保能力并不是固定的，因此其支付能力应该进行全面的把控，所以也在一定程度上出现风险。
2、抵押物风险
中心发放公积金贷款时，为确保自己的利益，都会要求将新购买的房屋作为抵押物来降低风险，但是，即便有抵押物，风险却仍然存在。而抵押物也会因为各种原因而降低价值，例如各种自然灾害、人为灾害等。
（三）项目风险
1、价格风险
价格风险是指房屋因为房地产市场供求关系出现一定程度的变更，在一定程度上会影响到贷款的正常回收。一是因为经济环境以及市场状况等因素，房屋市场价值下降，在一定程度上会影响到开发商销售，运用虚假购房合同套取贷款；二是随着经济环境以及房地产市场的不断变化影响下，房屋价格出现一定程度的下跌，借贷人会放弃贷款所购房屋，而另购新房。
2、开放商风险
开发商经营出现困难，难以完成项目；由于开发商是贷款资金的实际使用者，如果开发商将贷款金挪用，会造成项目建设资金的缺口。
3、楼盘的风险
楼盘市场地方偏差，户型结构不合理，销售困难，楼盘规划设计有缺陷、配套设施不完善，都会影响借贷人的还款意愿。
（四）流动性风险
当住房公积金缴存的增长而不能满足借贷需求时，就会产生资金缺失。
（五）经济风险
住房公积金贷款的利率、期限、个人住房贷款的违约率与宏观经济情况相关，如果宏观经济情况好的话，失业水平出现下跌，那么违约率也会出现下跌。
三、住房公积金抵押贷款风险的管理
（一）现阶段公积金中心违约风险管理模式
贷款初审阶段；贷款复审阶段；贷款操作阶段；贷款的检查与审计。
（二）当前违约管理主要存在的问题
1、风险管理理念由于现阶段住房公积金中心个人住房抵押贷款违约率很低，导致很多人对个人住房抵押贷款违约的风险认识不够，很容易放松对个人住房抵押违约风险的管理和研究。
2、风险管理技术对于中心对申请借贷人的风险调查和审查缺乏科学性。信息不准确性严重，应该制定更加严谨，更加科学的管理技术，使当前借贷审查的主观性，随意性进行大力度改善。
（三）风险管理的对策与建议
1、提高认知，增强管理意识由于现阶段个人住房抵押贷款违约情况不常发生，导致银行对对口违约风险不够重视。因此管理者应改善这种情况，加大重视情况。
2、提高风险管理技术在国外，定量化管理技术已经成为个人住房抵押贷款违约风险管理的有效手段。这中定量化管理技术主要包括两方面，一方面建立个人住房抵押贷款违约风险定量评价模型，另一方面，在此基础上科学量化评价指标体系。因此在原有管理基础之上我门应多多借鉴外国已有的先进管理技术，为我所用从而大大降低因管理问题上带来的风险。
四、结束语
我们应该对人住房公积金贷款违约的风险形式进行深入的了解，对违约的可能方式和原因进行分析，加大风险管理理念的培养，完善风险管理技术的缺陷，建立科学严谨的制度提高业务人员的能力和素养，从而才能大大的降低个人住房公积金贷款违约的风险。
参考文献：
[1]刘桂平.美国商业银行消费信贷的风险控制[J].农村金融研究,2004;9
—在全市国税系统党风廉政建设工作会议上的报告
李柏轩
（2010年4月9日）
同志们：
全市国税系统党风廉政建设工作会议今天召开。这次会议的主要任务是：学习贯彻全省国税系统党风廉政建设工作会议和市纪委二届七次全会精神，回顾总结2009年党风廉政建设和反腐败工作，研究部署2010年工作任务。市局党组对这次会议高度重视，召开专题会议研究部署党风廉政建设工作，市局党组书记、局长夏文川还将作重要讲话，我们要认真学习，深刻领会，坚决贯彻落实。下面，我受市局党组委托作工作报告。
一、2009年工作回顾
2009年，在省局党组纪检组和市局党组的正确领导下，全市国税系统以科学发展观为统领，围绕服务科学发展、构建和谐国税的主题，加大“两权”监督力度，严格落实党风廉政建设责任制，扎实开展机关效能建设，为上饶国税事业发展提供了有力保障。
（一）惩防体系建设稳步推进。一是制订下发《上饶市国税系统建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划的分工方案》，明确了今后几年我市国税系统构建惩防体系的总体目标、工作任务及保障措施，初步建立了符合上饶国税实际的惩防体系总体 框架。二是落实党风廉政建设责任制度。各级国税机关层层签订党风廉政建设责任书，提出重点，分解任务，明确责任，进一步强化单位和部门负责人抓反腐倡廉工作的责任意识；市局机关率先实行年末点题制述职述廉，并在全市国税系统推广，改变老调空谈的述职惯例。2009年，市局被授予全省国税系统2006至2008年党风廉政建设先进单位荣誉称号。三是监督资源形成了合力。建立社会监督网络，设立监督举报电话和举报箱，开展局领导下企业座谈走访活动，建立领导干部“重点企业挂点联系”制度,市、县两级局班子成员挂点联系重点税源企业129户，直接抓好重点税源企业的税收管理。市局稽查局发放“税务稽查（评估）廉政监督卡”和“纳税人权利义务告知书”115份，收回115份，纳税人对稽查、评估工作满意度均为100%。
（二）反腐倡廉教育成效明显。一是加强勤政廉政教育。积极开展单位主要负责人讲勤政廉政课，纪检组长作反腐倡廉形势报告活动；在全系统开展了“做党的忠诚卫士、当群众贴心人”主题实践活动；邀请市检察院领导给机关干部讲授预防职务犯罪知识，组织26名新提拔的副科级干部到浮梁古县衙和饶州监狱开展廉政警示教育活动，进一步筑牢了全体干部职工思想法律防线，提高了拒腐防变和预防职务犯罪的能力。二是开展学廉、思廉、促廉系列活动。通过举办上饶市国税局首次廉政辩论赛，每月编写一条廉政短信免费发送给全市国税系统干部职工，在市局图书室设立廉政书柜，开展优秀廉政文化作品巡回展等，大力营造廉政文化氛围，在 2 全系统内普遍形成了“以廉为荣、以贪为耻”的良好风尚。三是抓好廉政文化示范点建设。弋阳县局廉政文化建设“五个一”工程及婺源县局“育勤廉之花、建和谐国税”廉政文化建设专题得到了市委、市政府和省局的肯定，并在全省国税系统廉政文化建设观摩暨工作座谈会上做推广交流。弋阳县局分别被上饶市纪委和江西省纪委命名为廉政文化进机关示范点。
（三）“两权”监督更加深入。一是认真开展执法监察工作。市局以信息化平台为依托，全面运行税收执法考核子系统和税收执法监察子系统，2009年执法监察子系统疑点项目比上年下降了一半。二是扎实开展效能监察。市局在各县（市、区）局自查的基础上，抽调精干力量对7个基层单位进行了综合检查和效能监察，发现问题4类50多项，并督促逐个整改落实。2009年，市局以“机关效能年”活动为契机，通过召开座谈会、发放意见调查函等方式广泛征求基层和纳税人对市局机关和税务中介机构工作的意见和建议，共征集意见9大类55条。向市局机关各科室发出了《关于开展查摆存在问题活动的通知》，要求对照基层单位对市局机关提出的意见建议及《实施方案》提出的7个方面重点解决的突出问题进行深入查摆，共查找问题33条。三是做好信访初核与案件查办工作。2009年，全市国税系统纪检监察部门共受理各类信访举报件12件，初核12件，初核率达100％。其中省局转办2件、直接受理8件，网上受理2件，已办结11件。其中：行政处分3人，戒勉谈话1人。
（四）领导干部廉洁自律工作切实加强。一是认真落实领导干部个人重大事项报告、收入申报、礼品礼金上缴登记、民主评议、廉政谈话等制度，规范领导干部从政行为。2009年，市局党组对调整交流和新提拔的副科级以上中层干部进行廉政谈话42人（次）。二是积极开展领导干部廉洁自律专项治理，对领导干部廉洁从政方面的突出问题、制止和纠正奢侈浪费行为、治理“小金库”和纠正违规发放津贴补贴情况进行了治理，全系统共有 198名领导干部对廉洁从政方面的突出问题进行了自查自纠，自查自纠面达100%。三是落实廉政责任保证金制度。对12个县（市、区）局、3个直属单位，15个机关科室廉政保证金责任人贯彻落实廉政保证金制度情况进行检查考核，兑现了2009廉政保证金。对全市国税系统198名领导干部的廉政档案进行了补充完善。
（五）机关效能建设扎实开展。一是加强组织协调。市、县两级局均成立了机关效能建设领导小组及投诉中心，及时下发了《工作实施方案》、《宣传工作方案》、《活动安排表》，做到工作早计划、早安排、早部署。同时，各单位充分利用报刊、电视、电台、广播、网络等新闻媒体加大了宣传，市局编发《效能建设工作简报》16期。二是深入分析查摆。7月31日、10月23日，夏局长带领市局相关科室两度走进“政风行风热线”，与纳税人进行了实时交流，同时采取发函、座谈、个别交流等形式广泛征求机关各支部、基层国税机关和党员干部对市局领导班子及其成员的意见和建议，共收集意见和建议138条，梳理归纳出7大类49条。三是认真整改督 办。针对问题进行深入剖析，认真研究整改方案，督促各县（市、区）局、直属单位、机关各科室逐条提出具体整改意见。市局按照解决权限和轻重缓急程度逐一进行分类梳理，研究制定整改落实措施7大类21条，建立健全制度机制20余个，群众对整改满意率达100%。四是严格责任追究。积极开展明查暗访，下达整改问题26个，全系统共提醒教育108人，诫勉谈话10人，通报批评78人，待岗学习1人，经济惩戒16740元。经过系统上下共同努力，我局机关效能建设取得了可喜成绩，市局在全市46个重点单位中效能监测满意率位居前列，在行政执法类单位考核中名列第二。
（六）纪检监察队伍整体素质不断提升。一是增强了纪检监察队伍力量。2009年，选配调整基层县局纪检组长4名、监察室主任4名，向直属单位派驻纪检监察员2名，有的县局还充实了纪检监察人员。二是组织纪检监察干部积极参加学习实践科学发展观活动，深刻领会科学发展观的科学内涵、精神实质和基本要求，进一步提高了纪检监察干部服务科学发展、促进社会和谐的能力。三是加大了纪检监察工作的宣传力度。编辑党风廉政建设专刊3期，及时反映了党风廉政建设工作动态，交流了经验，推动了反腐倡廉建设的深入开展。
在充分肯定成绩的同时，我们也要清醒地看到全市国税系统党风廉政建设和反腐败工作中还存在着一些不容忽视的问题：一是廉政教育形式单一，教育引导作用发挥得不充分；二是有的领导班子和领导干部对惩防体系建设认识不足，工作力度还不够大；三是有 效预防腐败的制度还不够完善，从源头上预防腐败的举措不够有力；四是职能部门内控机制还不完善，对税收执法权和行政管理权的监督还存在薄弱环节。对于这些，各单位都要高度重视，切实采取措施，认真加以解决。
二、2010年工作任务
2010年是全面贯彻党的十七届四中全会精神、加强和改进新形势下党的建设的重要一年，做好党风廉政建设和反腐败工作具有十分重大的意义。面对反腐倡廉工作的新形势、新任务，结合上级的工作部署，2010年，全市国税系统反腐倡廉工作的主要任务是：以科学发展观为统领，深入学习贯彻十七届中纪委五次全会、十二届省纪委七次全会和市纪委二届七次会议精神，按照全省国税系统党风廉政建设工作会议的部署，以建立和完善惩治和预防腐败体系为主线，以加强对权力运行的监督和制约为重点，突出反腐倡廉制度创新和内控预防体系建设，扎实开展“创业服务年”活动，深入推进政风行风建设，为实现上饶国税事业发展新跨越提供坚强保证。
（一）严肃政治纪律，确保重大决策部署贯彻落实
一是要始终把维护党的政治纪律放在首位，深入开展党的政治纪律教育，严肃批评和处理违反政治纪律的行为，坚决纠正有令不行、有禁不止的行为，引导党员干部坚定政治立场，不断提高政治敏锐性和政治鉴别力，确保政令畅通。二是加强对全省、全市经济工作会议重大部署落实情况的监督检查，确保对落实省委、省政府，6 市委、市政府关于推进鄱阳湖生态经济区建设，进位赶超、跨越发展等一系列重大部署的税收政策的贯彻执行。三是加强对组织收入原则落实情况的监督检查，确保应收尽收，坚决防止寅吃卯粮收过头税、转引税款、越权减免税等问题的发生。要加强对重点工作的监督检查，确保学习型国税建设、“创业服务年”活动、惩防体系建设等工作落到实处。
（二）深化勤廉教育，提高广大税务干部拒腐防变能力 一是突出抓好党员干部特别是领导干部的思想作风教育。以党性党风党纪教育为重点，加强对党员干部特别是领导干部的理想信念教育和廉洁从政教育。坚持和完善党组中心组反腐倡廉专题学习、主要负责同志定期讲廉政党课制度和反腐倡廉专题民主生活会等制度。二是扎实有效地开展廉政教育。加强政治理论教育。组织干部职工深入学习十七届四中全会、中纪委五次会议精神等内容，开展以树立正确的权力观、价值观为核心的理想信念教育，引导干部职工正确认识和使用手中的权力，从根本上解决好“为谁掌权、为谁执法、为谁服务”的问题；深入开展法纪教育。定期邀请市纪委、检察院等部门领导作预防职务犯罪专题讲座，进一步明确违规、违纪、违法的界限，不断增强干部职工法纪观念、风险意识和辨别是非的能力；深入开展廉政谈话提醒教育。重点是对领导班子成员、基层分局长、税源管理部门负责人进行廉政谈话，对发现的苗头性问题及时谈话提醒，防止小错酿成大错。三是扎实开展廉政文化建设。以建立廉政文化走廊、编印廉政文化作品宣传册、举办廉政文 化成果展、举办市局机关科室廉政辩论赛、开展“廉内助”评选等“五项活动”为抓手，推进机关廉政文化建设；深入开展廉政文化示范点建设。按照《江西省国税系统廉政文化示范点建设标准》，抓好弋阳县局廉政文化建设“五个一”工程及婺源县局“育勤廉之花、建和谐国税”廉政文化建设，打造弋阳县局“清贫文化”、婺源县局“勤廉文化”品牌，充分发挥弋阳县局“全省廉政文化进机关示范点”的示范作用，以点带面，促进全系统廉政文化建设纵深开展；继续加大“六个一工程”建设力度，加快机关廉政图书室（柜）、勤廉教育园地（栏）的建设。制定并试行廉政文化建设标准，广泛开展廉政文化进机关、进基层、进家庭活动。
（三）建立防控机制，着力构建监督防范体系
今年是建立健全惩治和预防腐败体系的攻坚年。各单位要重点开展探索建立风险防控管理机制这一特色工作，建立健全廉政风险和执法风险防控制度。市局将以横峰县局为示范单位，进一步推进全系统防控机制建设。
积极组织开展风险排查和评估。一是全面排查风险。要按照省局“重点查找四类风险”要求，周密部署，全面加强风险排查评估，要通过个人自查、单位联查、外部帮查、部门督查、组织审查等方式，结合历次审计、财监办检查、执法检查、行风评议、巡视检查、信访案件查办等发现的问题，查找所有岗位特别是“两权”运行的重点部位和环节存在的风险点。二是实施风险管理。在全面排查的基础上，要积极针对排查评估的风险点以及近年来系统内违法违纪 案件暴露出的薄弱环节，划分风险等级，实施分级监控管理，对基层一线税收执法权和机关行政管理权等高危风险点进行重点防范和控制。三是强化风险责任。严格执行税收执法责任制，落实执法过错责任追究，进一步规范税收执法自由裁量权，防止执法随意性及“人情税”、“关系税”等问题发生；探索推行痕迹化管理，使“两权”运行过程有据可查、有信息可控，增强干部职工行使权力的责任意识。
探索建立风险防控机制。一是围绕风险识别、预防预警、过程控制、考核评议、责任追究等方面，对现有的各项内控工作制度进行认真梳理，紧密结合各自实际，该完善的完善，该补充的补充，该废止的废止，构建管理科学、实用性和针对性较强的内控制度体系。二是着力规范“两权”运行。在税收征管制度方面，要针对日常税收管理工作中存在的漏洞和薄弱环节，以及税收征收、稽查、处罚、审批等权力运行中存在的普遍性、苗头性和倾向性问题，不断修改和完善税收征、管、查等方面的制度规定，把权力运行纳入制度化、规范化的轨道。三是建立防控工作机制。各单位要成立领导小组和实施机构，明确领导责任、部门责任和岗位责任以及各项工作的牵头和配合部门，努力形成“一把手”负总责，分管领导“一岗两责”，各科室积极参与，全员共同抓好防控的工作格局；要健全人力、财力保障机制，保证内控预防体系建设所需人员和经费及时到位。
整合、应用防控信息资源。一是整合内部管理信息。主要是依托税收征收管理信息系统、税收预警评估系统、税收执法管理信息系统等税收执法管理软件，以及财务管理、固定资产管理、纪检监察信息管理系统等行政管理软件，定期采集系统自动生成的数据、信息，实现对税收执法权和行政管理权运行的实时监督和控制。二是积极拓宽风险信息收集渠道。要通过行风评议、行风热线、特邀监察员座谈会、建立纪检监察联络点、8212366纳税服务热线、效能投诉、明察暗访、问卷调查等途径，及时收集纳税人和社会各界对国税人员廉政勤政方面的意见建议；通过执法检查和执法监察以及内外审计等工作，及时掌握税收执法和行政管理中存在的问题和薄弱环节；通过来信来访、领导班子考察、巡视检查、经济责任审计、案件查处等途径，掌握领导班子、领导干部在执行民主集中制、依法行政、廉洁自律以及思想、工作、生活作风方面存在的倾向性问题。三是加强对廉政风险信息的分析应用。深入推进信息化平台建设，做好税务纪检监察管理信息系统V1.0的推广应用工作。对收集到的内外部风险信息，要及时进行整合、梳理、评估和分析，视风险大小、影响程度、轻重缓急，及时实施风险预警，做到早提醒早预防；要建立科学的廉政评估指标，完善廉政信息反馈机制，加强对重点人员、重点岗位的廉政风险评估和防范；要针对问题易发、多发等薄弱环节，及时提出加强管理、完善相关制度规定的建议。
（四）加大查办力度，纠正和解决损害纳税人利益的不正之风
一是加大对信访举报工作的督查督办。认真执行纪检监察信访举报办事公开、情况通报和责任追究“三个办法”，进一步加大信访举报核查和督查督办力度，切实把问题解决在萌芽，把矛盾化解在基层，避免重复和越级信访问题的发生；高度重视网络举报问题，积极做好网络舆情信息的收集、分析和处置工作，积极应对网络举报。二是加大查办违纪违法行为工作力度。进一步加大自查案件查办力度，严肃查办领导干部利用职务便利权钱交易、滥用职权、贪污贿赂、谋取不正当利益以及税收一线执法人员失职渎职、以税谋私、索贿受贿等违纪违法案件；认真开展财务管理事项专项治理工作，各单位要在市局3月份开展的财务管理事项专项调查基础上，纠正在政府采购、福利发放等方面存在的违规操作问题。三是健全查办案件协调机制，落实“一案双查”和“一案三报告”制度，对有案不报、有案不查、办案不力的，严肃追究有关领导和相关责任人的责任。
（五）严格落实规定，促进领导干部廉洁从政
一是全面落实党风廉政建设责任制。要以党风廉政建设责任制为抓手，强化“一把手”的第一责任人意识，按照“一岗双责”和“谁主管、谁负责”的要求，全面推行主要领导与班子成员、班子成员与所分管部门主要负责人分别签订党风廉政责任书的做法，落实领导班子其他成员职责范围内的直接领导责任和各有关部门的责任，建立健全考核、追究办法，定期对所属单位和部门领导班子责任制落实执行情况进行考核，并与业绩评定挂钩，对严重失职渎 11 职的领导干部，要严肃追究责任，确保党风廉政建设责任制落到实处。二是认真学习贯彻《廉政准则》。把《廉政准则》作为约束自身行为的制度红线，重点学习落实8个严禁52个不准的主要内容，把《廉政准则》落实情况作为考核各级国税机关领导班子和领导干部的重要内容，把执行《廉政准则》情况列入党风廉政建设责任制的重要内容，考核结果作为对其任免、奖惩的重要依据。三是切实加强对领导班子和领导干部的监督。要严格落实《党内监督条例》和《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法（试行）》。要积极探索推行领导干部问责制，把不作为、乱作为和严重损害群众利益等行为作为问责重点，严肃追究给国家税收和纳税人合法权益造成严重损害行为的责任。要认真执行《党政领导干部选拔任用工作责任追究办法（试行）》，严肃查处跑官要官、买官卖官等行为，努力营造良好的选人用人环境。要把各项领导干部管理制度落实到位，充分利用领导干部廉政档案，强化监督制约，确保管理规范和落实到位。
（六）坚持纠建并举，确保“创业服务年”活动争先进位 去年，经过系统上下共同努力，机关效能建设取得了一定成绩，但还不够理想。今年，各单位要看到差距，增强紧迫感，练好内功，增强满意率，认真查找工作中的薄弱环节，分析原因，严格落实省局和市政府制定的《创业服务年活动考核评估方案》，确保创业服务年活动取得实效，使我局“创业服务年”活动各项测评指标排名要比去年位置前移，赶超地税。一是继续纠正行业不正之风。积极 12 推进阳光工程，加强对政务公开工作的监督检查，以纠正损害纳税人利益的不正之风为重点，加强对税务师事务所的行政监管，严肃查纠税务干部在中介机构兼职取酬、强制税务代理的行为。严肃查处在税收执法关键环节损害纳税人合法权益的行为，继续纠正和治理向纳税人乱摊派、拉赞助、推销商品、违规强行指定税控器具品牌产品和“吃拿卡要报”等不正之风。二是继续落实“两个减负”。把操作层面减负与政策、制度层面的减负结合起来，切实减轻纳税人和基层税务机关的负担。深入开展纠风专项治理工作，认真排查化解由影响纳税人利益引发的矛盾纠纷。继续提高社会各界和纳税人对国税工作的满意度。三是加强宣传、沟通和协调力度。加大国税系统政风行风建设的宣传力度，扩大国税在社会的影响力；加强与纪委、效能办的协调力度，让国税政风行风建设工作得到相关部门的高度认可；加强与监测点沟通力度，建立监测点沟通联系机制，充分发挥全市1000个优化发展环境监测点的即时监测作用，提高测评满意率；加大开展明查暗访和现场评议力度，及时掌握、严肃纠正和查处影响部门形象的突出问题。实行“三个一律”，即对有群众投诉的，一律追查到底；对违反规定的，一律严肃处理；对服务创业不力的，一律追究领导责任。
为深入贯彻落实中共中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》、省委《实施办法》和省纪委《腐败风险预警防控暂行办法》，切实加强我区惩治和预防腐败体系建设，从源头上防治腐败，进一步增强预防腐败工作实效，现结合我区实际，制定如下工作方案。
一、指导思想
坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，深入贯彻落实“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐倡廉工作方针，以作风建设年活动为契机，从腐败风险防范入手，不断增强党员干部特别是领导干部的廉政建设意识，提高自身抵御腐败风险能力，建立起能够提前发现、有效预防、及时化解腐败风险的长效工作机制，真正把中纪委十七届四次全会提出的“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的要求落到实处。
二、工作目标
通过排查预防、适时监控、纠错处置、综合管理，初步形成覆盖全区各级、各部门的腐败风险预警防控工作网络，达到“风险定到岗、制度建到岗、责任落到岗”的目标，构建“结构合理、配置科学、程序严密、制约有效”的权力制衡机制及腐败风险预警防控管理考核评价体系，努力减少腐败行为的发生。
三、基本原则
全区腐败风险预警防控工作坚持以下五个原则：
（一）坚持围绕中心，服务大局原则。要紧紧围绕我区改革发展稳定大局来谋划和推进腐败风险预警防控工作，做到腐败风险预警防控目标与扎实推进我区反腐倡廉建设目标相一致，腐败风险预 1
警防控工作与经济社会发展相协调，腐败风险预警防控工作与干部群众对干部廉洁从政的期望相适应，为我区经济社会发展营造风清气正、廉洁高效的良好发展环境。
（二）坚持惩防并举，防控结合原则。做到一手抓预防，深化教育、制度、监督等环节工作，把预警措施贯穿到预防腐败的各项工作之中，实现更加有效地预防；一手抓惩治，加大对腐败案件的查处力度，充分发挥警戒、警示、纠偏和规范功能，实现更加有效地惩治，把预防腐败工作和防控腐败风险有机结合，切实降低腐败风险，减少腐败行为的发生。
（三）坚持深化改革，推进创新原则。围绕全区当前各项改革工作，及时制定腐败风险防控措施，把防控工作深入到部门重点领域和关键环节，有力推进反腐倡廉工作向前发展。
（四）坚持全面覆盖，有序推进原则。坚持横向到边、纵向到底，构建覆盖全区、街道、乡镇、有关企事业单位的腐败风险预警防控体系；进一步突出重点、循序渐进，构建各重点部门、重点领域腐败风险预警防控联控和协作机制，逐步形成点、线、面有机结合、全区各级各部门积极防控腐败风险的良好格局。
（五）坚持立足本地，加强协作原则。在立足本地加强腐败风险预警防控工作的同时，主动融入到全市腐败风险风控体系，积极推进与其他区之间信息互动、资源共享和各项工作的协作配合。
四、工作安排
我区开展腐败风险预警防控工作分三个阶段进行：
（一）启动阶段2009年11月——12月：成立领导机构，组建工作专班，召开动员大会，组织骨干成员学习培训，全面启动风险查找工作。
（二）推进阶段2010年1月——12月：点上突破与面上推进
相结合，在风险查找定级的基础上，以工程建设、城乡一体化医疗保障、涉农、执法检查监督等领域为重点，兼顾其他领域，在各乡镇、各园区和区直单位整体推进腐败风险预警防控工作，初步构建覆盖全区的防控体系基本框架。
（三）完善阶段2011年1月——12月：通过总结分析，推广成功作法和经验，解决工作中的薄弱环节和突出问题，使风险查找更为准确，风险防控更为有效，体系架构更趋完善，努力在加强廉洁从政教育和领导干部廉洁自律、查办违纪违法案件、健全权力运行监督制约机制、深化重点领域和关键环节改革等方面取得突破。
五、实施步骤
（一）宣传发动。召开全区腐败风险预警防控工作动员大会，对开展腐败风险预警防控工作进行统一部署。各级各部门分别召开动员会，使全体党员干部统一思想，充分认识开展腐败风险预警防控工作的重要性、必要性和紧迫性，为深入推进该项工作打好基础。组织骨干成员学习培训，针对腐败风险查找方向和范围、途径、定级以及网路化管理等问题进行辅导，利用宣传媒介，广泛宣传腐败风险预警防控工作，营造舆论氛围。
（二）查找风险。从思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制、外部环境等方面，以部门（单位）、科室、岗位为单位，采取自己查、领导点、群众提、同事帮等形式，分类查找腐败风险点，进行风险等级评估，并按管理权限和有关程序申报备案。重点是查找领导班子成员、重点岗位、行政权力运行过程中重点环节的风险点，对查找出的风险点根据风险可能产生的后果，设置风险等级，分为高风险、一般风险、低风险三个等级。
（三）措施防范。对照查找出来的腐败风险，有针对性地制定防控措施，加强内部管理，优化工作流程，健全完善制度。对权力
过于集中的，进行合理分解和科学配置，达到权力运行不同环节之间的有效制衡；对于自由裁量权过大的，细化裁量标准，规范实施程序；对工作流程不规范的，进行流程优化和调整；对制度缺失或不完善的，建立健全相关制度并抓好落实。对工程项目建设、财政资金使用、文化教育、民生保障、司法监督和城乡一体化建设等重点领域和环节的腐败风险预警防控工作，有关行业主管部门和主要职能单位要加强统筹和指导，研究制定腐败风险预警防控办法，加强制度建设，从源头上防控腐败风险。
（四）预警防控。对风险查找情况和防控措施落实情况，在一定范围内进行公开，主动接受群众监督。对查找风险过程中发现的苗头性、倾向性问题，采取自查自纠、教育提醒、廉政谈话等方式，及时进行预警提示和纠偏。积极探索以电子科技手段进行预警防控工作，依托电子政务和部门局域网收集风险信息、加强风险预警管理和电子监察，建立预警快速反应系统，提高预警防控工作实效。
1.1 缴存住房公积金职工的迫切要求
住房公积金是职工工资的组成部分,是养老保险的补充资金。《住房公积金管理条例》明确规定,职工缴存的住房公积金所有权属职工个人所有,职工在符合提取条件时可以随时提取、使用,若住房公积金管理出现风险,必将造成资金损失,直接关系到缴存住房公积金职工的切身利益。
1.2 住房公积金制度的必然要求《住房公积金管理条例》明确
规定,中心负责住房公积金的保值、增值,风险由中心承担,中心的管理费用来源于住房公积金增值收益。假如中心管理公积金不到位,使用不当,存在较大风险,住房公积金越管越少,职工对缴存住房公积金失去了信心,必然要动摇住房公积金各项利国利民的制度,建立与市场经济相适应的住房保障体系就无从谈起。
1.3 构建和谐社会的需要
住房公积金最大的职能就是提高和改善广大职工的居住条件,构筑社会主义市场经济的住房保障体系,它的贷款方向是为中、低收入家庭购房提供资金支持,同时为特困无房户职工家庭提供廉租住房补充资金,因此防范和化解资金风险,管好、使用好住房公积金显得格外重要。
2 住房公积金风险的类型
2.1 利率风险
利率风险是指市场利率的变动影响资金的市场价格,从而给投资者带来的风险。利率风险是国债的主要风险,国债的票面利率在发行时就已确定,在债券的有效期内市场利率提高,国债的投资者就面临风险。
2.2 提前还款风险
提前还款风险是指由于借款人提前归还部分或全部贷款余额而造成的风险。提前还款风险主要来自两个方面:一是提前还款对于贷款机构意味着提前收回贷款本金,由于贷款机构没有对这笔资金事先选择合适的使用方式而遭受损失;二是借款人在市场利率下降时,因为市场再筹资成本降低而提前偿还贷款,贷款机构就会因为贷款不能获得原先约定的贷款利息收入而遭受损失。
2.3 违约风险和信用风险
违约风险主要是指由于总体经济形势恶化或借款人发生变故,导致借款人不能偿还、提前或延期偿还到期债务本息,给贷款机构带来损失的可能性。信用风险是指贷款人的社会资信度低下或贷款机构还没有建立贷款信用机制,由贷款人失信而形成管理机构的运营风险。如可变利率抵押贷款约定的借贷双方未来收益和成本都具有不确定性,借款人月还款额可能会随着市场利率的上升而提高,这就有可能由于支付能力不足而造成违约。
2.4 通货膨胀风险
通货膨胀风险是指由于物价上涨,住房公积金管理机构投资国债的货币收益发生贬值造成收益损失的可能性。在通货膨胀情况下,其机构的货币收入虽会有所增加,但由于货币贬值,实际收益率反而下降。
3 控制住房公积金风险的对策措施
3.1 加快住房公积金的管理制度立法政府应当按照建设服务
型政府的目标要求,加快住房公积金的管理制度立法,改革完善住房公积金管理体制,扩大住房公积金政策覆盖面,健全住房公积金管理法律制度。并制订好相应的配套措施,规范住房公积金运作,解决存在问题,为住房公积金事业的健康和谐发展和可持续发展提供完善有效的法律制度保障。
3.2 强化运行管理监督
通过审计、财政、建设、监察以及司法等职能部门的监督来实现,实施主体包括同级住房公积金管理委员会、监督管理部门、上级业务部门和住房公积金缴存单位等进行联合监督,及早发现风险,在行业内先行控制,依靠舆论监督和缴存职工通过查询政策规定、核对资金数额、办理存取使用手续、检举揭发违法违规违纪行为等形式来实现。
3.3 加强资金营运控制
制订明确的工作流程和操作规范,推行定期岗位交流轮换制度,防止某些危害住房公积金安全的小利益集团的形成。根据管理水平、工作业绩、风险控制能力以及业务管理工作的需要,对下属分支机构和业务网点实行法人授权管理,对在稽查审计中发现的违法违规和违反内部控制制度的行为进行处罚,追究有关部门和人员的责任。
3.4 严格资金使用制度
建立健全资金使用管理制度,审批贷款实行集体决策和民主决策,贷款责任实行终身负责,杜绝违法违规行为发生。发现住房公积金管理中心的资金活动和资金运用有异常情况,应及时提出预警,做到防患于未然。建立确保资金使用安全的风险保障机制。政府应当主导组建专门的信用担保机构,严格按资金使用制度和规范程序办事,为中低收入职工提供住房贷款担保服务,尽量降低住房贷款担保服务收费,减轻职工负担。建立完善个人信用制度,规范使用住房公积金个人住房贷款的市场准入,最大限度地降低因个人信用风险造成住房公积金损失。提高从业人员防范风险能力,自觉执行控制风险的各项要求,避免出现差错,有效防范风险。
3.5 采用先进技术手段管理业务
各级住房公积金管理中心都应当采用先进技术手段管理业务,完善业务管理网络,加强对网络系统和业务运转的监控,提高管理水平,使各环节的风险控制措施进一步加强,从而保证住房公积金的安全。
3.6 建立贷款风险政策化解机制
适度提高住房公积金存款专户的利率水平,以增加贷款准备金的来源;按照《住房公积金管理条例》及相关财务管理办法,提足贷款风险准备金;有条件的政府可为中低收入者贷款提供财政贴息和担保。由于住房公积金贷款是政策性资金,应组建以政府为主导的多层次的专门的住房抵押信用担保或保险机构,以增加住房公积金贷款的安全性。增加住房公积金贷款综合保险,将住房公积金管理机构承担的风险分散,以确保职工个人的住房公积金在管理过程中的安全。
关键词：住房公积金；公积金贷款；风险防范
一、住房公积金贷款风险成因
（一）房地产“泡沫”造成的贷款风险
对于房地产泡沫常见的说法是，房地产泡沫经济指的是由房地产价格在投机行为作用下出现的严重脱离市场基础条件、脱离实际使用者支撑而持续上扬所形成的经济状态。目前我国府官员、专家学者和实业界人士对房地产业是否存在泡沫提出三种观点：泡沫论、非泡沫论、存在泡沫危险论。但无论哪一种观点能够准确定位我国房地产业所处阶段，但有一点可以明确：如果房地产市场因过度投机行为导致房地产价格持续上涨，进而引发频繁的买卖交易，造成市场虚假繁荣，这种不稳定的市场一旦崩溃，后果往往造成住房公积金管理机构将面临无法正常回收贷款，或通过处置抵押房产无法收回贷款本金。
（二）房屋风险
1.房屋权属不清晰造成的风险
如果房屋权属不清晰，放贷机构无法确保抵押物的范围符合有关法律规定，以不能抵押的房屋为贷款设定抵押，造成抵押登记工作无法正常进行，一旦借款人拒绝偿还贷款，将给贷款的追偿工作带来很大的困难。
2.房屋重复抵押的风险
重复抵押指在同一价值担保物上设置两个以上的抵押权的情形对于是否允许重复抵押是有争议的，但无论是否允许重复抵押，对于序位在后的抵押权人，其抵押权都得不到有效保障，均存在追偿权无法实现的风险。
3.抵押房屋未经登记的风险
抵押合同只有经过法定登记部门的登记才有效，抵押权才具有对抗第三人的效力。但在实际操作中，由于我国抵押房产登记制度缺乏可操作性和先进的技术手段大量的住房公积金贷款的抵押房产的登记工作不能够及时落实，无法保证贷款在房屋权属方面最重要的他项权利——抵押权的确立，给贷款的正常回收带来风险。
4.房屋损毁风险
对于房屋的损毁造成的贷款风险，主要体现在：①抵押物灭失的风险。按照法律规定，抵押权因抵押物的灭失而消灭，除非抵押物的灭失得到赔偿、补偿，否则抵押权人无从主张该权利。②抵押物人为毁损的风险。包括抵押人行为造成的毁损和他人行为造成的毁损。
（三）人的风险
1.房屋购置和贷款行为不真实产生的风险
由于目前房屋销售过程中监管缺失，以及住房公积金管理机构和各商业银行之间没有实现信息共享，对于开发商以欺诈行为通过虚假销售骗取个人住房贷款，或通过虚增房价等手段套取大量个人贷款的行为，在认定上存在着很大的困难。
2.个人信用风险包括借款人还款能力和还款意愿风险
个人住房贷款属于中长期信贷，其还款期限通常要持续15-30年左右，个人资信状况面临着巨大的不确定性，信用缺失以及个人支付能力下降的情况很容易发生，这往往就可能转换为放贷机构的贷款风险。
（四）政策和法律规定引发的风险
1.抵押房屋处置在司法解释方面的风险
《最高人民法关于人民法院执行设定抵押的房屋的规定》的司法解释，第六条规定“被执行人属于低保对象且无法自行解决居住问题的，人民法院不应强制民迁出”。依照此司法解释，对于低保家庭贷款抵押的房屋处置存在障碍。
2.抵押物处置程序中的风险
当借款人违约的行为无可挽回时，抵押权人有权将借款人所抵押的房屋进行拍卖，以减少自己的损失。而在此过程中，又面临法律执行中的程序风险。
3.经济政策变化引起的风险
政府在宏观调控过程中，就经济的稳定与发展这两大目标进行倾向性选择而产生的波动。国家经济政策的变化对房地产业影响主要表现在信贷政策的收紧引起期房项目的完工风险和房地产价格波动的风险。
二、住房公积金贷款风险防范对策
（一）强化住房公积金管理中心贷款管理的主体地位，改变现有的住房公积金贷款管理方式，达到风险控制与风险承担主体的统一
1.强化住房公积金管理委员会（以下简称管委会）的作用，发挥管委会的资源优势。
2.在贷款审核中引入人民银行的信用评价体系，实现住房公积金管理中心与商业银行的资源共享。
3.住房公积金管理中心应在贷款审核工作中引入专业人才、强化内部管理、制定合理的分工协作和业务流程，避免因制度的不完善引发的操作风险。
（二）在现有条件下，对贷款申请的受理以及贷款存续期间风险防控的各个环节，实行专业化分工，合理规避自身力量的不足
1.在贷前调查阶段，引入专业的房地产评估和信用评估机构。通过对借款申请人和房产的评估，规避造成贷款发放后损失的可能性。
2.贷款存续期间，建立风险预警和发现机制。将分析结果适时向住房公积金管理中心馈，以便作出及时、合理的应对措施。
3.住房公积金贷款资产委托专业的资产管理机构管理。依托专业资产管理机构专业化的团队、丰富的风险防控和处置经验，合理规避住房公积金管理中心在当前资产管理和风险处置上的弱势。
4.加强抵押住房的登记管理。住房公积金管理中心应将这块市场向房产中介机构开放，通过制订合理的市场准入标准、工作标准、收费标准及相应的监督、奖惩机制，推进委托银行发放的存量贷款的房产抵押登记工作的开展，并以此作为贷款风险防控的长效机制。
（三）强化贷款担保，转移贷款风险
1.继续强化传统的抵押加购房综合保险担保方式，将贷款存续期间抵押房产可能遭受的火灾、洪水等自然灾害及意外事故等造成的损失转移给保险公司。
2.国家应大力发展专业的房地产担保机构，以实现贷款风险管理的专业化分工、提高贷款风险管理水平。
三、结束语
住房公积金管理中心作为国家住房公积金有关政策的参与制定者和具体实施者，只负责住房公积金的归集以及处理归集过程中的违法、违规问题。确保住房公积金的安全运营，对于保障广大职工缴存的住房公积金的安全，维护社会稳定，提高住房公积金管理机构的风险实践和管理水平，确保住房制度改革的顺利进行，都有重要意义。
参考文献：
［1］苗乐如.住房公积金与政策性住房信贷[M].北京:中国物资出版社，1996.
