企业内部审计工作总结

企业内部审计工作总结（共9篇）

企业内部审计工作总结 篇1

为认真贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和财经法律法规，我局始终坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作思路，突出对局属各单位内部控制审计和群众关心的问题开展审计及财务监督检查，在促进依法行政，维护财经秩序，推进廉政建设，提升市民生活环境等方面发挥了积极的作用，较好地完成了各项工作任务。现就20xx年内部审计工作总结如下：

一、基本情况

县城管局为县本级一级预算行政执法单位。内设办公室、卫生股、城管股、审批股、计财股5个内设机构，管理县执法大队、环卫一所、环卫二所、园林局等4个下属事业(含参公)单位。其中执法大队实行“县级一级预算，内部二级核算”的预算和财务管理办法，环卫一所、环卫二所、园林局属一级预算全额拨款事业单位。

二、内部审计工作开展情况

1.加强领导健全机构，形成有效的内审工作机制。我局一直非常重视内部审计工作，局党组对经济责任审计工作给予高度重视和支持，20xx年局内部成立了以局党组书记为组长，分管领导为副组长，计财股人员为成员的审计小组，切实保证审计工作不中断。

2.贯彻重点审计,全面督促检查的方针。在财务管理和收支的基础上，针对上级的有关精神和我局财务工作的实际情况，按八项规定要求重点对4个下属事业单位在财政经费支出、经营收入支出，固定资产管理、专项经费使用、政府采购管理、基本建设项目管理、个人收入发放情况

等进行了财务监督检查，并在年内在全局进行了两次全面专项检查。经过审计和财务监督检查，有利地促进了我局财务工作的规范化，杜绝了违规违纪问题的发生，提高了财务管理工作的水平。

3.规范内部审计程序，提高审计工作质量。审计工作是审计人员执行政策的过程，审计时审计人员严格按照内审程序，认真对待每一次审计过程，包括审计依据、范围、程序、审计评价，在审计前确定审计内容并告知下属单位，审计过程中认真做好审计底稿记录，归纳问题，及时沟通反馈，坚持依法审计，及时形成审计报告。

4.通报审计结果。审计工作结束后及时向局党组汇报审计情况，通报审计结果，研究确定审计结论和整改意见，征求被审单位意见，提出整改意见，限期整改。对审计中发现的普遍问题在全局通报，对财务管理上存在的问题分析归纳，并从业务上进行指导，要求各单位认真整改审计中发现的问题，认真执行并及时完善各类财务管理制度。

三、存在的问题

从审计和财务监督检查情况看，各单位能够不断健全财务管理制度，会计基础工作进一步规范。被审计单位所有的收入和支出都已全部纳入单位统一管理，从无设置帐外帐和“小金库”以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为，财务收支真实，基本合规，但还存在着一些问题：一是预算执行机制还不够完善，未能定期对预算的执行情况进行分析;二是资产管理不够严格，政府采购管理不够完善;三是项目管理工作效率不高，建设项目实施进度较为缓慢，项目实施结束后未能及时开展竣工财务决算。

四、20xx年审计工作主要思路及打算

1.加强政治业务学习和研究，特别是内部审计专业知识的学习，提高内审工作的水平，加强审计风险的防范。

2.继续做好职工关心的经济热点问题的专项审计检查。在检查中，注意点面结合，从宏观着眼，微观入手，并通过审计检查报告，及时向局党组领导提供信息，为局宏观决策服务;同时对反映集中的问题提出相应的建议，完善相关内审制度。

3.继续做好项目审计工作，配合审计部门对项目竣工结算审计，确保审计质量，提高审计效益。

企业内部审计工作总结 篇2

一、内部审计的涵义

关于审计的定义, 内部审计之父索耶认为, 内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价, 以确定是否遵循公认的方针和程序, 是否符合规定和标准, 是否有效和经济的使用了资源, 是否在实现组织目标。在我国, 内部审计和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一, 是指由被审计单位内部机构或人员, 对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

内部审计的涵义学术上有多种解释, 在负责企业的审计工作过程中, 笔者更认同1999年6月, 我国内部审计师学会董事会通过的内部审计的定义:“内部审计是一项独立、客观的咨询活动, 用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性, 内部审计可以帮助一个机构实现其目标”。

二、企业内部审计的主要作用

企业内部审计在加强企业内部控制、完善企业经营管理、提高经济效益、有效贯彻企业决策更好地实现经营目标等方面, 具有不可替代的作用。在欧美, 企业内部审计职能已经过多个阶段的演变, 目前, 他们的企业内部审计已脱离传统的审计模式, 对整个企业的营运风险进行经营分析, 同时设计避免、防范、控制风险的策略和方法。随着我国国企改革的不断深化, 现代企业制度的逐步建立, 在学习和实践先进的企业管理经验的同时, 地位相对独立的内部审计部门在企业中必然发挥着越来越重要的作用。内部审计能够对企业的管理制度和管理制度的执行情况进行监督、监查和评价, 从而客观地反映其已得经营状况和真实的经济效益, 同时, 为企业加强自我约束机制提供保障。

三、企业内部审计存在的问题

作为企业管理和运行的第一道防护墙, 内部审计在企业中发挥着重要作用, 但同时也存在不少问题, 致使其没有或不能发挥应有的作用。主要表现在以下几个方面。

1. 领导和审计人员自身对审计工作的重视性

企业内部审计活动是对企业管理的再管理, 要有相对独立的地位, 内部审计机构的地位越高, 独立性越强, 越能客观地反映企业经营活动的真实情况, 审计的结果才越趋近客观, 才能越充分地发挥审计的职能和作用。但是, 实际工作中企业决策者和经营管理者往往对内部审计工作的认识不足, 使得企业内部审计不能直接服务于经营决策, 无法对财务状况和经营管理者的经济责任进行独立的监督和客观的评估。

另外, 审计人员自身对内部审计的认识不到位或在实际工作中由于不能及时获得相应的审计数据, 而使审计工作流于形式, 久而久之, 内部审计人员的积极性和创造性无法发挥或得不到发挥, 审计工作就成了例行公事的过场工作。由于企业决策者和审计人员自身的认识问题, 直接导致内部审计无法实现自身作用, 形同虚设, 难以发挥应有作用。

2. 审计内容的单一性

20世纪70年代, 国外的一些内部审计部门已经拓展了审计范围, 突破了传统的财务收支审计, 内部审计活动关注企业的内部控制, 甚至风险管理及公司治理等方面, 且强调及时、即时、连续的监控, 从经营、管理、机制、体制、法制等方面去评价审计中所碰到的问题, 与企业在行业中、市场经济中的发展相结合, 为企业回避风险、堵塞漏洞、提高经济效益发挥极大的作用。

目前, 我国企业内部审计内容主要是对财务收支情况的事后审计, 审计的对象主要针对一定期间的会计凭证、账本、报表及相关资料, 审计涉及面窄。企业内部审计要真正发挥应有的作用, 不能局限于事后审计, 应着力加强事前、事中的审计, 对企业经营中重要经营方针、投资项目等进行分析, 提出预防性的实质性的管理建议。比如, 对重大对外投资项目的预算审核, 内部审计应该在项目立项时介入, 目前, 企业中的工程预算审核几乎都是在工程完工后, 才流于形式地提交审计。

3. 审计方法的原始性

会计电算化已经普及, 传统的审计工作主要是账账核对、账证核对、账表核对等, 随着会计专业软件的应用和网络办公的发展, 企业的原始凭证、记账凭证、各种账簿、会计报表等都存贮在计算机系统中, 这就对审计人员的计算机应用水平提出很高的要求。原始的审计方法直接影响着内部审计工作质量, 致使审计很难对复杂的网络会计系统进行有效的评审, 难以对企业经营风险进行识别和预警。

4. 审计报告的形式化

传统内部审计都是事后审计, 主要起监督的作用。审计报告的形成一般根据一段时间的财务信息判断该期间内企业的经营状况, 本身时效性不强, 另外, 由于缺乏与前一段时间数据的比较而难以对企业经营状况进行客观的分析, 难以对企业的管理进行全面的评价。另外, 内部审计报告对企业的经营状况、管理状况仅仅是根据相关数据材料进行建议, 而这些建议是否能够被接受和执行, 要附加许多其他的因素。

四、切实发挥企业审计的内控职能

2008年3月31日, 刘家义审计长在总结我国审计过去25年基本经验和分析国家审计面临的形势与任务基础上, 提出了“审计是国家经济社会运行的免疫系统”的理论。根据刘家义审计长关于国家审计免疫系统论的阐述, 国有企业审计也应该从以监督约束、查错纠弊、批判揭露为导向的传统财务收支审计向以完善和健全管理体制、预防和抵御经济风险、维护国家安全为导向的综合审计发展。应重点关注可能会影响国有企业可持续发展的市场结构风险 (含跨国并购投资风险) 和技术创新风险, 开展风险导向审计, 防范相关风险, 为保障国家经济安全和促进企业可持续发展保驾护航。企业内部审计要切实发挥其内控职能, 应做到以下几点:

1. 摆正位置、端正态度

内部审计工作要做好, 目的是为了提高企业经营效益, 换言之, 是为了提高企业经营效益而服务的。提起企业内部审计, 大家都会觉得是针对人, 折腾事的, 审计中发现的问题, 不论涉及哪一部门, 其部门领导都带着自觉的抵触心。要干好审计工作, 征得企业各部门领导的理解和配合是必要的, 这就要求我们的内审人员本着一切从企业全局出发的角度考虑问题, 本着一切为了企业经营活动的规范和顺利出发, 本着一切为了保护和预防领导不犯错、少犯错, 推进管理和推动管理创新的态度来处理审计工作, 只有这样, 才能获得更充分、更详实的审计数据和审计材料, 出具更有利于改善管理、规范管理和推进企业经营中心工作的审计报告。

2. 审计人员提高自身管理知识和业务能力

企业内部审计存在问题的原因是多方面的, 有主观原因, 也有客观的原因。企业在激烈的市场竞争中求生存谋发展, 面临着许多严峻的挑战, 审计工作要跟上企业现代化公司制的发展就要提高审计人员自身的管理知识和业务水平。随着审计业务内容的不断扩大, 企业管理水平和内控机制的不断完善, 审计人员不但要掌握财务知识, 还要掌握先进的管理知识和企业主营业务的相关知识, 这些都要求审计人员自身要有不断提高自身素质和完善知识结构的愿望和能力。

3. 完善网络审计系统

企业内部审计工作现状与对策 篇3

第一，在制度建立角度上来讲，我国现代企业需要内部审计。由于企业内部经济活动中会涉及到各方各面的内容，需要各个部门进行协调配合，共同进行采购、销售、会计核算等经济业务，因此企业内部需要有效的控制制度来组织、协调企业中各个部门的现结合发展。

第二，企业内部控制的执行离不开内部审计。企业内部各项内控制度是否能够得到有效的执行需要一个公平、公证的评判部门，通过采取监督和检查等手段，来促进内控制度能够顺利实施，内控目标得以实现，因此让内部审计部门来充当评判部门无疑是最佳选择。

第三，企业内部专项开支需要内部审计。企业中的科研、投资等项目在实施过程中的开支是否合理、步骤是否规范、手续是否健全等都需要内部审计部门进行监督和控制，来保证项目的开支能够经济、合理。

第四，企业年度预算和决算需要内部审计。企业中的年度预算是否科学、合理、符合实际，在预算的执行过程中是否符合相关标准和章程，会计核算以及报表的编制是否能够执行会计制度等，都需要审计部门来负责鉴证。

第五，企业内部的经营人员经济责任制的划分需要内部审计。在企业中的经营者，尤其是中上层的领导人员，在实际工作中的管理范围较宽，责任较重，而如果不进行审计工作，便会为继任者带来不必要的麻烦，通过审计工作对人员在职期间的业绩、资产、经营等情况进行审计，能够让继任者了解实际情况，更快的投入到工作中。

二、我国企业内部审计工作现状

1.重视程度不足。

企业中的多数领导者都没有对内部审计工作给予充分重视，对审计工作的支持程度不足，导致内部审计工作较难落实执行，且还有些企业的内部审计机构依附于其他部门或是联合办公，导致审计机构在企业中的地位不高，在行使职能时顾虑较多，无法保证内部审计工作的质量。

2.针对性过强。

在我国企业的经营管理过程中，一般审计工作都是具有一定针对性的，根据某些特定事件而进行审计，出具的审计报告的针对性过强，不具有前瞻性，无法为企业中的管理者和决策者提供全面的、有效的信息，导致管理者和决策者意识不到审计工作的价值和作用。

3.局限性较大。

目前，我国企业中的审计工作仅仅对一些已经发生的事件给予定性检查，并不能够对正在发生或是将要发生的事件进行控制和管理，由于内部审计工作的滞后性和局限性，导致无法对企业中的风险进行有效的监控，致使风险管理部门以及相关部门较难对风险进行再监督，且不能及时起到化解、防范风险的作用。

4.人员素质问题。

目前我国一些企业中的内部审计仍然停留在财务收支审计程度中，一些企业中的管理者认为内部审计仅仅能够审查出财务信息的真实性，因此让会计人员来充当审计人员，但是这些人员并没有经过专业的知识、技能培训，因此目前我国企业中的内部审计人员普遍素质较低，且专业素质水平和实际工作需求之间的矛盾日益突出，严重阻碍了审计职能和作用的发挥。

三、加强企业内部审计工作建议

1.加强法律法规的建设。

首先，我国内部审计协会应当尽快促使内部审计的立法工作，根据我国国情和企业特点、性质，来制定出一系列的内部审计制度和法规；其次，要主动借鉴一些国外审计工作的经验，参照国际同性准则，例如国际内部审计师协会制定的内部审计准则等，尽量组织起一切力量来制定出切实可行的内部审计准则体系，建立健全行之有效的内部审计管理体系，让我国企业的内部审计工作能够有法可依、有据可循。

2.建立内部审计机构。

在我国现代企业制度中，公司制作为典型的组织形式，多数都是根据权利、执行和监督机构相互分离、制衡的原则，并将法律制度作为依据，来制定企业的章程，由董事会、股东会、监事会和管理层组成公司组织机构。随着现代企业制度改革的不断深入，企业一定要建立起能够适应现代企业制度的审计制度，包括内部审计组织机构。企业内部的管理者要对审计组织机构给予充分重视，有了科学、有效的内部审计组织机构，才能够为审计工作提供基础保障。

3.以经济效益审计为中心。

以往传统的财务审计主要针对企业经济活动的合法性、真实性进行审查评价和报告，而能够和现代企业制度相符合的内部审计应当站在企业的立场上，维护企业的正当经济利益，将企业经济效益审计作为工作中的重点和中心，着眼于企业利润潜力的挖掘，注重企业经济活动效率和效果的审查和评价。

4.构建风险管控体系。

企业内部要逐步建立起风险管理控制体系，修订、完善企业内部各项制度，例如岗位责任制度、风险控制制度等，明确企业内部各个岗位的职权，优化职权配置，建立起风险管控小组，让企业中的负责人担任小组组长，让各个部门责任人来担任小组成员，梳理好企业内部风险事件，对风险隐患、风险问题等进行排查和解决。另外，要明确风险管理控制流程，建立相关制度和措施，保证企业内部的风险能够处于控制之中，为企业的生存和发展保驾护航。

5.建立全过程审计体系。

内部审计作为企业内部的管理职能部门，不仅要在经营活动发生之后才进行审计，而是要将审计工作贯穿于企业经营活动发生的全过程中，要做到事前、事中和事后的有机结合。首先，要对企业决策过程进行审计，包括审计资料数据的真实性和有效性，审查决策保证措施的可行性等；其次，要在项目实施过程中进行审计调查，对计划的实施情况、方案的落实情况、决策的执行情况等进行审计调查；最后，要对经济效益以及工作效果进行审计。这样便能够保证审计工作的完整性和全面性，降低企业在项目中的一些不必要支出和损失，促进企业预期效益的实现。

6.提高审计人员素质。

企业中的内部审计作为独立的存在，要具有一套独立的、公认的职业规范，让内部审计工作能够规范化。内部审计工作能否顺利完成，主要取决于审计人员，除了要具有一套审计人员工作规范之外，企业还要着手提高审计人员的素质和专业水平，通过一些学习、培训等活动，让审计人员能够在工作中发挥出更加理想的作用。另外，要建立起“注册内部审计师”资格的考试制度，通过制度的建立，能够提高审计从业人员的素质要求，让审计工作能够发挥出应有的作用。

结束语

企业内部审计工作调查与思考讲解 篇4

[ 08-09-30 10:28:00 ]

作者：王金华

编辑：studa20

一、当前企业内部审计工作现状

笔者近年对一些企业的内部审计状况进行了调查分析。目前，一般企业中的内部审计，从内容上已围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开工作。但内部审计从目前的普遍成效来说还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业内部控制制度的目标要求。

首先，工作浮于表面。满足于完成了多少个审计项目、发现了多少个问题、开展了多少种审计类型、提了多少审计建议等“走过场”的数字游戏，未落实于查处解决问题的实际意见和措施及跟踪考核。不恰当地说就象“烂尾楼”工程。

其次，审计处于低级阶段且专业知识不足。目前内部审计的职能应是查错防弊型与管理服务型紧密结合。但现状是由于基础管理的缺陷，一般企业的内部审计人员还要每月度将大量精力用于复核纠正会计科目及经营管理数据的正确性上，然后才能将部分精力投入到数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督，加上目前内审人员普遍是现代企业管理知识匮乏，审计理论与方法钻研不精，因此更难对企业经营管理作出有效的审计分析、评价和管理整改建议，审计的对象主要是会计报表、帐本、凭证及其相关资料，工作都集中在财务领域的浅表层次，对企业经营管理中的资本运作、投资、成本管理、产品定价方案评审与选择等重要领域，一般都无能力和条件开展审计工作。

再次，审计人员事业性不强。现在的企业中员工为薪酬而工作是普遍现象，人际关系在个人价值中具有十分重要的取向，再加上一些企业对绩效考评的不明确预期，因而内部审计人员满足于审计工作“过得去”，即使钻研审计理论与技术方法也主要是为了提高职称资格，真正事业性强、勇于追求实际审计成效的审计人员实在是“凤毛麟角”。

第四，领导授权不明确、充分。一个企业内控制度的执行力与企业文化的建设有很大关系，但客观上受利益驱动的影响更大，而企业决策层基本上没有授予内审对查证违纪违规问题的直接考核处分权，对被审计者缺乏直接的利益约束力，不能对违纪违规行为形成强有力的威慑，依靠揭示、审计建议等审计职权很难实现审计纠错的期望目标，对审计人员提出的问题与改进意见有相当部分被审计者是“虚心接受，屡教不改”。

第五，审计人员的考核激励不科学。审计固有的监督性与批判性很少带来他人善意的理解，相反，经常会遭受冷遇、对抗、行政干涉等方方面面的压力，甚至受到心理和生理上的伤害。缺乏安全感的审计人员思想趋向消沉，工作缺乏责任心，工作中显得“顾虑重重”，严重影响审计行为的有效性。而绝大部分企业对内审人员工作的考核评价标准忽视了这种特定现象，多采用惩罚激励而少采用奖励激励，往往使得内审人员辛辛苦苦工作，换来“里外不是人”的感觉。

二、强化企业内部审计的对策与措施

加强企业内部审计工作的几点思考 篇5

一、我国企业内部审计中存在的主要问题

现在，有些企业只是因为制度要求而设立了内部审计部门，他们并没有真正地履行审计的职能，随意抽调内审人员从事与内审无关的工作。甚至对内审机构和内审人员也下达非审计工作任务（如生产、销售企业下达销售任务，金限于课堂教学，还应采取学术会议、专题研讨会、参观学习、经验交流等多种形式的教育。

内部审计机构是单位内部设置机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位实现经营目标服务。因此，内部审计的独立性不如外部审计，在审计过程中，不可避免地受本单位的利益限制。就内部审计的实质而言，充其量，内部审计只是企业的管理手段之一，只是服务于企业管理当局的管理工具，是管理当局主观意志的体现。鉴于此，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的财务状况做出客观、公正、合理、合法的评价。特别是当面对领导参与或法人违纪时，内部审计往往无能为力。在这种情况下，作为企业的内审部门，如若服从于领导意志，往往就不能对企业的财务进行有效监控，不能做出真实、客观的评价，听之任之，从而出具虚假审计报告，这就会埋下巨大的隐患。

我国审计仍然以账项基础审计为主，主要审计目的是“查错防弊”，内部审计人员风险观念淡薄，审计风险控制因素考虑较少，更谈不上用昀新的以风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险。

如果企业不注重内部审计激励制度的话会挫伤审计人员的工作热情和积极性．也难留住和录用高质量有能力的审计人员，并且也会降低内部审计工作质量。

有些企业领导、内部审计机构负责人和内审人员，不愿意、不主动与国家审计机关和民间审计组织联系。不重视与其他企业内审人员的交流，造成对外部信息闭塞，不能及时了解内部审计法规变化情况，不能及时掌握内部审计的新技术、新方法，使内部审计工作始终处于较低水平而难以提高。

随着市场经济的建立和发展，企业的投资呈现多元化，如企业的并购、分设、债务重组、非货币性交易等。为了更好地服务企业和规范企业的经济行为，内部审计人员必然参与到企业的这些经济行为中。这就要求审计人员的知识多元化，不仅要能懂财务和审计知识，而且还要精通企业的各项相关业务。内部审计人员的素质成为开展高层次审计监督的关键所在。而我国内部审计人员的绝大多数是从会计岗位转过来的，知识面较单一，缺乏与经营、管理、生产等相关的知识和经验，使得内审从凭证和账面找问题，难以从实际工作的深层次上发现问题。

二、完善内部审计的建议

国家审计机关要通过召开座谈会、举办讲座、进行审计工作培训等形式对企业领导、内部审计部门负责人进行宣传教育，提高他们对内部审计工作重要性的认识。企业领导、内部审计部门负责人也要努力学习审计知识和审计新方法，积极主动地抓好内部审计工作，充分发挥内部审计部门的职能作用。

独立性是审计工作的重要特征，也是审计的精髓。要做到客观公正、事实求是、廉洁奉公、保守秘密，审计机关和审计人员必须保持独立审计的本质属性。

在市场经济的体制下，应转换国有企业的经营模式，使企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的企业法人实体和市场竞争主体。必须强化内部管理和控制，开展经常性的审计监督，客观上就需要一个地位相对独立、超脱的内部审计机构。现代企业制度是以规范和完善的企业法人为主体，以有限责任制度为核心的新型企业制度。要使内部审计真正起到监督经营者资本营运、维护资产安全完整、达到协助管理当局有效地履行职责和责任，就必须明确产权主体，建立产权监督体制，将内部审计置于产权主体的领导之下，代表产权主体的利益进行工作，增强内部审计的权威性、独立性，改变以往内审无力的现象。现代企业制度就是现代公司制度，《公司法》提供了现代企业制度的模式，其中，法人治理结构是现代企业组织领导制度的重要特征和内容。其表现为股东会、董事会、监事会及总经理所构成的组织框架。当前世界各国设置的内部审计机构有这样几种类型：一是董事会领导的组织模式；二是由监事会领导的组织模式；三是由董事会和监事会双重领导的组织模式；四是由总经理领导的组织模式；五是由总经济师领导的组织模式；六是由主管财务的副总经理领导的组织模式。以上各种组织模式有利有弊，其中以董事会领导型、监事会领导型的内部审计机构，机构设置层次高，地位超脱，相对来说有较强的独立性和权威性，为现代内部审计较为理想的机构模式。

通过建立内部审计激励机制．对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价，肯定成绩，并进行适当奖励，能够增强审计人员的成就感，有利于激发审计人员的工作热情。同时，建立内部审计激励机制，有利于内部审计部门负

责人制定本部门人员需求、人员培训和发展计划，也是人员任命和提升的基础。

企业内部审计部门负责人应主动与国家审计机关联系，依法接受审计机关的监督指导，并向审计机关了解内部审计有关法律法规变化情况。同时，要经常保持与民间审计组织和其他企业审计部门的协调和联系，交流内部审计技术和方法。

搞好内部审计工作，关键是要有独立的审计

机构，建设好一支高素质的审计队伍。首先要求内审人员具有良好的职业道德和较高的政策水平，必须对内审人员进行职业道德教育，提高其道德修养和政策水平，牢固掌握国家财经法纪和企业规章制度，才能对企业财务收支和经营管理活动进行有效审计和客观、公正的评价，为企业经营管理者提供生产经营决策的科学依据；其次要有较强的业务能力，内审人员必须熟悉会计、审计、法律、税务、外贸、金融、基建、企业管理等方面的知识：再次，要加强学习，不断更新观念。在当今高速发展的信息时代，知识的更新周期越来越快，因此要求抓好现有内审人员的培训教育工作，更新知识，提高应变能力和队伍的总体素质，使之适应高层次审计监督工作的需要。

我国目前进行的内部审计大部分是事后财务审计。现代企业制度下，随着企业模式的变化，内部审计的工作重点和内容应大幅度增加。不仅要进行财务审计，更要进行经营管理、经济责任、固定资产以及内部控制等多方面的审计，使内审工作渗透到整个生产经营过程，为企业的经营者提供各方面的有用信息，为提高企业经济效益服务。通过开展经营管理审计，可降低企业生产成本，提高资金使用效率，杜绝生产经营过程中的损失浪费现象；通过开展经济责任审计，明确和监督各部门领导人的职、责、权、利，可以更好地防止贪污舞弊行为的发生；通过开展固定资产审计，可促进企业加强对资产的管理，更合理地利用和节约投资，促进企业经济效益的提高；通过开展内部控制制度的审计，可以及时发现企业内部控制系统的薄弱环节，采取措施进行改进和完善，使企业的生产经营活动能在内部控制的严密制约下进行。一般而言，内部审计的工作应随着经营业务的不断变化而更新，并要处理好各方面的关系，如内审与外审、内审与主管领导、内审与财务部门的关系等等。只有抓住审计重点，有的放矢，提高工作效率和质量，才能收到事半功倍的效果，才能更好地为企业服务。

如何做好企业的内部审计工作 篇6

一、现阶段企业内部审计工作存在的问题

1.内部审计工作缺乏独立的监督机制

现阶段, 一些企业内部审计机构都是通过企业财务部门直接进行管理, 致使不能对企业的财务收支情况进行合理的监督, 这种缺乏独立的监督机制必然会导致内部审计工作范围的不全面性。普遍存在根据企业管理者的意识进行转变的内部审计职能与具体工作范围, 擅自改变性较强, 企业内部审计工作的监督与管理职能都不能正常的发挥影响。

2.内部审计工作不能适应企业发展的要求

在市场经济的大背景下, 企业制度有效建立, 对企业的生存与发展给予重视, 所以, 内部审计单纯的依靠监督职能不能满足企业不断发展的实际需求, 同时, 由于内部审计的地位以及审计人员本身专业素质不高, 导致对企业风险控制、信息的交流与沟通等方面的问题都很难进行, 导致内部审计工作的目标不能很好的实现。

3.对企业内部审计的重点工作存在偏差

对企业内部审计重点工作存在偏差, 导致不能确保审计工作的质量。现阶段, 我国企业内部审计的内容主要包括三个方面的内容: (1) 经济效益审计; (2) 离任审计; (3) 事后审计。经济效益审计与离任审计通常被认为审计的重点工作, 实际上经济效益审计与离任审计都在事后审计的范畴内, 导致不能及时的发现问题, 预防企业风险, 导致内部审计工作的管理职能不能充分的发挥出来。另外, 企业经济效益审计通常都是在年终决算以前进行审计, 因为时间较短, 任务量较大, 导致审计人员在具体操作的过程中只注重速度, 而忽视了质量, 致使内部审计工作只停留在表面, 也无法保证其工作质量。

4.审计人员的专业水平不能满足实际需求

现阶段, 企业内部审计人员的专业知识、技能水平都各不相同, 一些人员缺乏相应的洞察力以及判断力, 对现代化的经济管理知识也比较缺乏, 这与内部审计人员高素质的标准相违背。同时, 内部审计人才相对缺乏, 对变化的审计环境不能很好的适应, 也不能满足经济发展的需求, 导致矛盾不断的显现。

二、做好企业内部审计工作的有效措施

1.促使思想认识水平不断提高

要将企业内部审计工作有效的实施, 在确保现代企业制度不断完善的同时, 还需要建立有效的内部审计体系, 这是企业管理水平不断提高的有效途径, 也是满足社会不断发展的重要举措。

2.加强内部审计工作机制的有效完善

企业要想生存与发展就必须要完善内部控制体制, 以此对企业相关的计划目标、方针等实施的情况进行有效的监督, 明确经济责任的有效划分, 促使企业的资源优化配置以及经济效益的不断提高, 所以, 必须要加强对企业内部审计工作机制的不断完善, 对其时效性也要不断的提高, 确保整个审计过程的高效性。

3.审计工作方法与手段的不断改进

(1) 对于企业中的事前、事中、以及事后审计进行有效的结合, 但要有侧重点, 事前审计工作中对投资决策与可行性等方面需要进行重点审计;事中审计中的项目管理需要进行重点审计;事后审计对项目的整体考核以及评价进行有效审计; (2) 微观审计与宏观审计进行有效的结合, 也就是从宏观与管理的根本目的着手进行审计项目的制定, 同时, 在审计多个项目后进行全面的分析与研究, 将问题产生的原因有效的查出, 针对性的提出合理化的解决对策, 从而为企业经营决策提供有力基础。

4.严格的按照法律规定进行审计工作

审计工作人员必须要严格的按照我国法律、法规的相关规定进行审计工作, 加强对企业合法权益的有效维护, 对于存在的违法乱纪的行为给予及时的纠正, 切实的做到根据法律标准进行审计工作, 根据法律标准对于审计工作中存在的问题进行有效的处理。

5.加强审计人员的职业素质建设

要不断加强对审计人员的专业知识与操作技能的培训教育工作, 完善企业职业相关的考核制度, 促使内部审计人员职业素质的不断提高, 使内部审计机构能够在企业经营管理中发挥其自身的作用, 并为现代化的企业经营管理提供高水平的服务。

三、总结

总而言之, 要想将企业内部审计工作做好, 就必须要充分将企业各部门积极性充分的调动起来, 各个部门也加强对企业内部审计工作的正确认识, 只有这样, 才能保证内部审计工作的有效开展, 充分的发挥内部审计在企业管理中的作用, 所以, 企业必须要构建一支专业性较强的内部审计队伍, 确保其独立性, 完善内部审计制度以及监督机制, 从而镀金企业经营管理水平的不断提高。

参考文献

[1]黄秋萍.如何做好企业的内部审计工作[J].中国乡镇企业会计, 2014, (7) :182-183.

[2]倪新丰.企业如何做好内部审计工作[J].中国棉花加工, 2013, (2) :46-48.

企业内部审计工作总结 篇7

摘 要 随着电力企业内部的审计工作不断的深化，企业内部审计工作如何有效的开展，如何能够彻底的贯彻全方位的内部审核定位，进一步提高审计工作质量已经成为当前企业内部审计工作破解需要解决的重要问题。

关键词 电力企业 内部审计工作 开展

目前，电力企业的内部审计工作在新时期已经逐渐转变了方式，风险逐渐的增大，为了能够让内部审计工作人员能够更好的对企业内部的运营状况进行彻底的审查和评估，使企业内部审计的效率以及评估的效果达到最有效和能有促进企业发展目标的更好执行，树立品牌价值，提高企业内部审计管理的效果，当前需要继续解决的问题就是能够清晰的认识电力企业内部审计中存在的严重问题和不足，并对问题进行充分的分析和判断，找出解决问题的有效途径以方便有效的开展企业内部审计工作。

1、电力企业内部审计工作存在的问题

1.1对企业内部审计工作的重要性认识不足

改革开放初期，我国企业的内部审核工作主要是片面的强调审计工作的外向性的服务以及依据国家审计基础而存在的审计模式。这种审计模式在很大程度上导致了企业对内部审计工作重要性认识不足，在某些方面严重阻碍了企业内部审计工作相关理论和实践的发展，这种情况在电力企业更为严重。电力企业发展到现在，内部企业审计工作仍然不能够有效的融入到企业整体的生产和经营当中，最终导致的结果是企业内部的审计工作难以有效的开展，现代企业内部审计工作的外延性不能很好的开展，应有的服务也不能实现。

1.2企业内部审计对象的沟通效率不高

目前，我国的电力企业内部的审计组织与政府之间存在着某种特殊的关系，长期以来，电器企业内部审计形式形成了一种自上而下的审计形式，而相同级别部门的审计相对较少。这就导致了内部审计工作人员开展任何工作都不容易相信被审单位表现出来的任何态度和行为。在实际的工作当中审计人员与被审企业之间长期缺乏有效合理的沟通，形成了敌对的情绪和防范的局面，于是对审计人员是处处防范。

1.3审计部门出具的审计报告的质量不高

电力企业的很多内部审计人员对自身工作的重要性和意识存在严重的偏差，认为审计工作主要是为了对错误和失误的地方进行事后的补救，主要对企业的不当行为进行评估，因此，企业内部审计部门出具的审计报告往往将关注的重点放在问题的叙述上，对审计中发现的问题的对策和建议重视不够，审计部门出具的审计报告不高。同时，具体工作的开展中，审计报告的内容过于形式化和程序化，内容枯燥、难以理解，对被审计单位缺乏吸引力。相关实践证明，审计报告中涉及的各种问题的严重性，提出的建议能否被重视和付诸实施，取决于管理者对审计报告的兴趣和决策者的决心，而企业管理者和决策者的兴趣的决心又与审计报告的内容和形式表现有很大的关系。

2、电力企业内部审计工作存在问题的解决对策

2.1重点提高企业内部审计工作的独立性

电力企业内部的审计工作能否具有较强的独立性，关键之处在于企业内部领导者和决策者重视的程度以及赋予审计组织的独立权利的大小。同时审计工作能否有效的开展，还对审计工作人员的专业素养和职业道德有较大的要求。一般而言，企业内部审计机构所附属的领导决策层越高，组织的地位和独立性就会越大。同时，在实际的工作开展过程中，内部审计人员应该与被审单位之间要没有直接或重大的经济利益链条或者权利组织关系，内部审计人员不允许参加企业的生产经营管理活动。

2.2进一步的加强审计沟通的效率，确保审计的质量

要想提高沟通的效率，内部审计人员除了要具备较强的专业素养和职业道德之外，还应该具备能够善于处理审计单位与审计部门之间的矛盾，实现有效的沟通。在工作中，对于涉及的重要内容应该书面登记并保存，同时在双方的沟通活动中，书面的材料还应该经过被审单位的签字确认之后方能形成审计档案进行保存。审计人在审计工作进行到最后时，要及时的提醒被审单位，这是提醒被审单位一方面要想想是否有遗漏的问题，另一方面进行最后的确认，实现有效的沟通，这样有助于加深双方对同以事物认识的一致性和共同性，审计结束后应该向对方表示感谢，说明接下来工作的流程，确保审计单位或者部门有充分的时间进行准备。

2.3确保内部审计职能的合理化

现代企业管理制度下的内部审计工作除了具有基本的职能之外，还具有管理控制和内部服务职能，内部的审计工作主要包括两种服务，即保证与咨询服务，也就是不仅要对企业的管理风险、控制或管理结构进行独立的评估而客观的进行审查，而且要提供相关的改进措施和建议以及相关客户的服务活动。内部审计应该转变传统的审计模式，逐渐向经济效益审计、责任审计和管理审计发展。

3、结语

电力企业要想在现代企业制度下有效的开展内部审计工作，就必须建立自身的管理约束机制，健全内部审计制度，强化管理，提高管理的效率。相信在未来，随着电力企业内部审计工作方式及时作出调整，势必会走出一条适合我国电力企业发展的内部审计模式。

参考文献

[1]李宗维.公路部门加强内部审计工作浅议.交通企业管理.2010.8（02）：124.

企业审计工作制度 篇8

□ 总则

第一条 为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署(1985)审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》，结合我厂的具体情况，特制

第二条 根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以

□ 任务和范围

第三条 审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻 第四条

(一)(二)(三)(四)(五)(六)(七)(八)(九)(十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单 □ 机构

第五条 成立厂审计委员会，并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成。厂长任主任，总会计师任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研 第六条 审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审

第七条 根据审计工作的特点和我厂的情况，聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经

第八条 根据审计工作的需要，经过厂长或厂长授权人批准，可聘请临时审计员，第九条

□ 职权 第十条

(一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询

(二)(三)(四)(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经厂长批准，有权采取封存其帐册和冻结

(六)有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告，必要时向上级审 □ 程序

第十一条 审计工作的(一)根据审计委员会的意见和审计工作计划，制定审计方案，然后向被审计单位发出审计通知书，3

(二)对被审单位如实提供的资料进行审计，审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送厂长批准，对于复杂的审计项目，由审计委员会进

(三)被审单位在收到审计决定后如有异议，可在15日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉；审计委员会应在接到申诉后30日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正，申诉期间，原审 □

第十三条 对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计人员的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分，第十四条 审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、纪律处分或依法制 □ 附则

第十五条 本规定如有与上级颁发的审计法规相抵触的，应以上级审计法规为准。

第十六条 本规定的解释权属审计室。

企业内部审计工作总结 篇9

关键词：电力企业 集约化管理 内部审计工作

1 概述

近年来，我国的电力体制得到了不断的改革以及深化，使得电力企业被真正的推向了市场环境之中，实现了企业制的转变。而就在这种经济体制之下，也使得我国的电力企业面临着前所未有的挑战以及风险。在这种情况下，电力企业要想获得更好的发展，就需要能够通过提升自身管理水平的方式来对企业运行过程中可能存在的风险以及问题进行及时的发现。而在这个过程中，内部审计则是我们对于企业进行管理控制的非常重要的一个工具，如何能够更好的实行内部审计工作来保障企业的健康运营，则成为了目前电力企业工作人员最为关注的问题。

2 加强内部审计工作的方式

要想使电力企业中的内部审计工作能够更好的发挥作用，就需要能够对其中外部以及内部两方面因素进行考虑，其中：内部因素指的是通过审计人员自身的能力以及工作来对实际的审计工作质量进行提升的因素，比如审计的方式、方法以及范围等等。而外部因素则指的是通过审计工作人员自身能力不能够解决，而只有借助上级组织以及部门配合才能够完成的因素，如人员配备、工作条件

以及外部的环境等等，这部分因素的情况将直接对内部审计工作的效果产生直接的影响，其需要通过以下措施入手：

2.1 保持审计的独立性

2.1.1 在内部审计的过程中，独立性是非常关键的。对这种独立性进行保证将直接关系到内部审计工作发挥应用的作用。而在近些年来，电力企业中内部审计工作的独立职能往往被弱化，甚至部分企业的内部审计部门同其它部门进行合并、裁减。对于此种情况，就需要电力企业能够严格遵守我国对于内部审计工作的相关规定，从而在机构人员编制以及制度方面都进行一定的规范化，进而保证内审部门具有良好的岗位数量以及独立性。

2.1.2 对于大部分电力企业而言，虽然规定明确指明了应当由企业的一把手对审计部门进行直接的管理。但是在实际落实的过程中，却经常出现由主管业务的副经理以及其他部门的主任对其进行管理。对于此种情况的存在，就会使得相关审计工作人员在实际审计的过程中往往不能够得到充分的发挥，在瞻前顾后的情况下不能够更为全面的开展审计工作，且不能够对审计的效果进行保证。同时，另外存在的一种情况就是作为电力企业的一把手来说，由于其日常企业事务较多，也不会有多余的精力去开展内部审计工作。对于此种情况，就需要电力企业应当能够根据企业的实际情况来设立企业的审计师，从而以对审计部门直接管理的形式来保障审计部门能够在不受干扰的前提下开展工作。

2.2 建立内部审计机制

2.2.1 要想更好的开展内部审计工作，相关的科学管理机制是必不可少的。对此，就需要我们能够建立起内部审计员同审计部门相结合的新型管理体制。同时，企业也可以根据自身业务量的情况而由不同的基层单位组成专业队伍，由上级单位内审部门以及审计负责人负责，从而在这个过程中能够以更为集中控制的方式来更好的、更具针对性的形式来开展内部的审计工作，从而能够以此种方式更好的发挥审计人员对于企业的连续审计，进而在保证业务优势的前提下保证内部审计人员的审计工作能够更为全面的开展审计工作。

2.2.2 应建立企业内部审计轮岗机制。在经过上级部门将审计员向下派驻之后，则能够较好的保证其中的内部审计员保持良好的独立性。但是在工作过程中，我们也应当考虑到，为了避免内审人员在工作一定时间之后与被审计单位及人员逐渐熟悉，而可能在今后的工作过程中存在“人情审计”的情况，就需要我们能够对此建立起一套企业内部审计人员的轮岗机制，从而以这种方式进一步保证审计工作的严谨性以及独立性。

2.2.3 为了能够更好的开展内部审计工作，当审计遇到敏感问题时，则可以将情况汇报给上级单位，从而以上级单位对计划的制定来实现交叉审计或者上审下的审计方式，从而以此种方式，避免在企业中的各方面内部因素对于审计工作产生一定的影响。

2.3 提升内部审计权威性

2.3.1 对于电力企业来说，应当从自身制度的制定上来规范原有的报告以及汇报制度，并由审计部门直接向企业的一把手汇报审计方面的工作。通过这样的方式，不仅能够更好的提升审计工作的权威性，而且还能够以此种形式表达出对于企业而言，其对于审计工作所具有的重视程度，也只有在企业中产生这种效果，才能够有效的避免内部审计部门在实际审计的过程中出现不同部门之间的阻挠、推诿情况的出现，从而更好的保证内部审计工作的顺利开展。

2.3.2 在审计的过程中，审计工作人员的工作条件也是我们应当重视的。对于审计人员来说，当其具有良好的工作条件，不仅能够更好的提升其工作的积极性，还能够从制度的层面对审计工作所具有的权威进行梳理，从而使企业中其它部门的人员也能够在工作的同时能够更好的配合审计工作人员开展工作。从而以此来使得内部审计的工作能够发挥更大的作用。

2.3.3 当审计工作发现问题之后，我们也应当能够从制度的层面上对于审计发现的问题进行管理，并以加强奖惩力度的形式来进一步提升审计工作的权威性。对于大部分电力企业来说，其在深度审计的过程中仅仅存在监督的权利，而不具有对于奖惩情况的处罚权。同时，由于在审计的过程中往往会关系到被审计单位以及个人的声誉情况，所以在当发现问题时往往缺少良好的整改主动性。而如果这种情况依然存在，当发现问题时整改的力度不足，就会出现整改与不整改不存在区别的情况出现，并最终使审计工作的效果失去应有意义。而通过加强奖惩力度的形式，则能够在良好树立审计权威性的同时也更好的保障企业得以健康的发展。

3 结束语

总的来说，在我国电力企业集约化的发展过程中，审计工作是企业得以健康发展的重中之重，需要我们能够对其引起足够的重视。在上文中，我们对电力企业集约化管理下内部审计工作方法以及应当注重的问题进行了一定的分析与研究，而在实际审计工作开展的过程中，也应当能够对其进行良好的借鉴，从而最大程度的保障审计工作的顺利开展。

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