浅谈信用卡风险管理

浅谈信用卡风险管理（精选8篇）

浅谈信用卡风险管理 篇1

随着生活水平的提高，越来越多的人使用信用卡，基本上做到“一卡在手，畅通无阻”了。但与此同时，银行信用卡业务中的风险也随之增长，对发卡行造成的损失日趋严重。

信用卡业务作为银行的一项高风险高收益业务。从本质上说是对客户的一种授信，但由于银行之间的竞争，发卡机构通常采用“免担保”的方式，甚至送出一定的小礼物去吸引客户，但这很大程度上依赖于客户的个人信用来保证信用卡业务的安全性。由于我国的个人诚信体系并没有完善，又由于局部信息的不对称性，使客户信用只停留在道德范畴，相应的惩罚措施不相匹配。因此，潜在的信用卡业务风险不容忽视。

第一，信用风险。信用卡具有“先消费，后还款”的特点，也就是说，客户不需要预先存款就可以刷卡消费，而银行一般会给予一定能够期限的还款免息期，在此期间，银行无法监控客户的还款能力，也无法猜测客户的还款意愿，只有逾期进入催收阶段，银行才能知晓客户的动态，确定风险损失程度。如果客户恶意透支而拒绝还款，那银行就损失惨重了。

对于信用风险的控制，需要建立一个讲诚心的社会风气，提高主体的信用意识。大力宣传信用在人们生活中的重要性，同时国家需逐步逐步完善个人信用诚信体系，对于那些缺乏信用的人，让他们尝尝严重的后果。

第二，欺诈风险。由于遭人伪造、偷窃等手段冒名进行消费或套取现金，从而无法追回资金。

欺诈属于明知道是不应该做的，但是还是偏偏受不了金钱的诱惑，去进行违法犯罪。我觉得这些人十分的可恶，要加强法律制度，严惩欺诈行为。

第三，操作风险。是指银行因管理和作业流程上的操作不当而产生损失的可能性。毕竟人总会犯错误，不能保证自己绝对是正确的。前不久，我妈妈去银行取钱，她把存折交给柜台小姐，拿好钱后，就返回家中，下午，爸爸问妈妈存折放在哪，妈妈记性一向不太好，回忆半天，想起原来忘记在柜台，当时拿好钱后就急急忙忙走了，也就没有拿存折，于是立刻赶回银行，找到柜台小姐，但柜台小姐矢口否认，说当时肯定还给妈妈了，二人都坚持自己这里没有存折，后来，大厅经理把监控录像调出来，一看是柜台小姐顺手把存折夹在了一叠纸里，真相大白。所以错误一般存在于不经意间，但往往后果却是严重的。

在上岗前，要对其财会人员、柜台服务人员进行信用卡操作知识的系统性培训；在上岗后，也要对他们进行定期或不定期业务指导和培训，提高受理人员的业务素质，降低操作风险。

第四，技术风险。银行内部的设备，包括软件和硬件，在流程中出现差错，而给银行带来不必要的损失。

当技术风险发生时，再补救，就有点晚了。对于软件，应在之前就做好备份系统、容错系统、灾难系统等之前就可以想到的补救方法。对于硬件，小型的可以贮备一些，大型的也要提前想好对策。

第五，市场竞争风险。由于信用卡业务是高收益型业务，所以很多银行纷纷拉拢客户，降低发卡门槛。典型的例子就是在校大学生虽无稳定经济来源，但被视为潜在的目标客户，仅凭身份证和学生证就可以申领信用卡，这对后期催收的难度会大大增加。

规范不当竞争行为，主动规避风险。银监会针对目前市场的无序竞争，制定相应的行业竞争标准和规范。这样可以有效的避免因抢占市场而盲目降低门槛，又可以提高业务服务的水平，促进风险和发展的协调统一。

浅谈信用卡风险管理 篇2

随着中国加入WTO, 国际国内市场竞争进一步加剧, 买方市场逐渐形成, 信用销售 (赊销) 正成为企业主要销售手段之一。但是, 信用销售存在巨大风险, 2001年8月, 北京中关村的仪科惠光倒闭轰动全国, 给众多供应商造成3000多万元的损失;2002年8月, 苏州发生的IT业最大诈骗案, 使156家企业在10个月内损失数亿元;2003年3月, “长虹在美遭受巨额诈骗”, 导致长虹股价下跌4%, 市值损失超过6亿元。另外, 在全国各地经常发生的“超市圈钱”和“超市倒闭”案, 令众多的供应商要钱无门。信用危机已经成为笼罩许多企业的一块“阴云”。据统计, 由于我国企业尚未建立科学的信用管理制度, 企业赊销后坏账严重、账款拖欠时间长, 平均坏账率达5%～10%, 美国企业则为0.25%～0.5%, 相差10～20倍;中国企业逾期账款时间平均为90多天, 美国企业只有7天;中国企业每年的无效成本占销售总额的14%, 美国企业只有2%～3%;中国企业的赊销比例为20%, 美国企业则高达90%, 这四大现象暴露出我国企业信用管理薄弱。同时, 很多企业为避免风险而放弃信用销售, 致使企业市场竞争力大大削弱。信用风险已成为我国企业亟待解决的问题之一。

二、企业信用风险管理审计

信用风险管理是企业提高销售额、降低信用风险和发展、巩固客户关系的基石。它成功与否, 直接关系到企业销售目标的实现和市场的拓展。企业要通过制定灵活的信用管理制度, 注重对客户信息的收集和评估, 利用定性、定量的分析方法对客户信用进行管理, 全面加强信用风险管理的控制, 来实现企业销售最大化和信用风险最小化目标。信用风险管理执行的效果如何, 则要靠审计来解决。企业信用风险管理审计的内容主要从以下几方面入手:

(一) 对信用风险管理目标的审查

企业信用政策的目标是将应收账款持有水平和产生坏账的风险降到最低, 同时合理地扩大信用销售, 降低产成品库存, 争取使公司的可变现销售收入实现最大化。企业的信用政策一般包括信用标准、信用条件和收账政策, 审计师应结合公司的经营战略目标和营销目标, 通过观察、面谈的方式从上述三个方面来评价信用风险管理目标的合理性。

(二) 对信用风险识别的审查

要善于抓住主要矛盾, 把资源用在最重要的事情上, 看到问题的主要方面, 而不是面面俱到。根据巴列特定律 (二八原则) :总结果的80%是由总消耗时间中的20%所形成的, 审计师应该按照“80%的销售集中于20%的客户”的原则, 选取与公司业务往来频繁、期末应收账款余额较大的客户作为样本, 来考察企业面临的主要信用风险是否已被充分识别, 并考察公司客户档案的建立是否合理, 对客户异常情况是否设置应急措施。风险识别是否充分, 审计师可参考东方国际保理咨询中心采用特征分析法总结的资信审核因素, 该公司把影响企业资信状况的因素分为三大部分18个指标 (表1) :

具体的审核内容包括:

1.是否对现有客户进行财务评估并进行信用分类, 根据客户的信用级别, 实施不同的管理策略。

2.是否对新客户进行充分的调查和评估, 如客户自身品格、客户经营能力、客户资本状况、客户抵押状况、客户环境状况、客户自身保险等。

3.是否定期对新老客户进行定性和定量分析, 定性分析指标是否足够、充分;定量分析指标是否合理、完整。

4.是否有完善的授信管理流程;严格遵照客户的信用等级来执行授信标准;授信额度的确定是否正确。

5.是否签订信用合同;合同的主要条款是否有歧义。

6.是否有应收账款管理流程;有专人管理应收账款;对不同阶段的应收账款制定不同的方案。

(三) 对信用风险处理措施的审查

企业的信用政策主要包括信用标准、信用条件和收账政策, 所以在评价其措施的有效性时, 主要从这三个方面来实施。审计师应该将上述18个指标按照对公司信用影响程度的不同, 确定权数, 求出某客户信用风险的综合值, 再与现实的信用风险管理政策相比照, 从而对客户风险管理措施作出评价。对采取信用风险控制与抑制措施的要注意各个环节 (合同、信用审核、折扣与折让、退货、坏账等) 的信用控制政策是否配套, 各控制措施是否有机衔接, 对客户的信用额度、期限的合理性予以评价。对风险造成的损失进行检查, 测算损失大小 (直接损失与间接损失之和) , 分析造成损失的原因是哪些, 责任计量合适与否, 责任款清缴执行情况怎样, 补偿性措施是否得当, 对以后信用风险管理有哪些提示。

例如, 假设某个组织试图通过扩大顾客量来扩大销售, 其管理层不得不承担大额坏账费用的风险以及因赊销的增加而导致的资金占用成本的增加。若审查某一笔坏账的处理是否准确和适当, 审计师应该就以下几个方面进行审核:参加坏账核查人员的审核, 这些人员应该包括财务和销售的副总、销售部门经理、信用管理部门经理、内部审计经理等;分析产生原因及决定是否追缴, 合同是否有重大漏洞, 业务履行中是否有不符合贸易法规的要求, 债务人是否有偿债能力, 是否已破产, 信用政策是否有漏洞和履行是否有效, 是否内外勾结挪用或侵吞公款、追回的货款是否能够超过追账费用;坏账补偿处理措施合适与否, 抵债资产计价是否公允。

综上, 信用风险管理审计的内容主要在于审计企业内部是否建立一种“3+1”的科学模式。所谓“3”, 是指企业内部完善的信用管理机制, 包括交易前期对合作方企业的资信调查和评估机制, 交易中期的风险转移、债权保障机制和交易后期的应收账款管理催收机制。“1”则是在企业内部建立一个专门的信用管理部门。其职责一是最大限度地销售产品, 达到销售最大化。二是最大限度地控制风险, 将坏账和逾期账款控制在最低限度。

摘要：信用销售 (赊销) 作为现代企业主要销售手段之一, 一方面可提高企业销售量, 另一方面可增加企业信用风险。目前, 由于我国企业尚未建立科学信用管理制度, 对企业的信用风险进行管理和审计成为我国企业亟待解决的问题。为此, 应从对信用风险管理目标、信用风险识别、信用风险处理措施的审查入手对企业进行信用风险管理审计。

关键词：信用风险,信用风险管理审计,信用销售

参考文献

[1]王晓霞.企业风险审计[M].北京:中国时代经济出版社, 2005.

浅谈我国商业银行信用卡风险管理 篇3

【关键词】信用卡；风险管理；信息不对称；内部管理；内控机制；外部环境

一、 引言

在日常消费中，信用卡已经成为一种让你远离现金烦恼、先消费后还款的重要的现代金融电子产品。商业银行在发展信用卡业务中，风险与日俱增。发卡银行与客户、相关部门之间的信息不对称和外部环境的综合影响都让信用卡业务风险成为如今商业银行信用卡风险的重点关注对象。

二、信用卡业务风险的原因分析

一张信用卡从客户申请到银行办理、制卡、客户收到卡、开通，流程复杂，涉及人员较多，因此风险隐患也是层出不穷，稍有不慎就会防不胜防。按照其表现形式和分类，我们将信用卡所产生的风险分为两大类：发卡银行与外部部门之间的信息不对称，和发卡银行内部人员及管理问题。

首先，发卡银行与外部部门之间的信息不对称，主要表现在3个方面：

1.发卡银行和客户之间信用信息不对称

试问一个人办理信用卡的过程中，什么是影响他/她是否可以成功办卡的重要因素，毫无疑问就是个人信用记录。在这种全国还尚未建立一个统一的个人信用评估机构情况下，银行只能通过申请人的工作情况、家庭情况、账户和信贷情况做出判断，而在这瞬息万变的世界，谁又会知道下一秒会发生什么。信用卡风险在征信审核的第一步就遭遇关卡。即使外部宏观环境趋于稳定，申请人自身又何尝不是一枚定时炸弹，一位曾经具有良好行为准则的持卡人可能由于不得已的原因成为恶意透支者，而持卡人又可以完全掌握和熟悉信用卡业务，这种不对称使得银行不得不面对这种不可控的风险。

2.发卡银行和相关部门及其他发卡银行之间信息不对称

目前信用卡的办理过程较为复杂，商业银行和掌握着大量实用信息的税务、公安等相关部门并不能做到信息机制共享，他们之间目前尚未建立合作机制，各部门各人员毫无疑问都处于分割的独立状态，与此同时各家商业银行之间也是风险管理标准不一，客户信用记录信息共享困难，在这样艰辛复杂的环境中，风险不能正确全面的被估量和管理，成为一件意料之中会造成风险损失的事情了。

3.信息不对称导致授信额度的制度设计存在缺陷

通常申请人在办理信用卡的过程中会被银行要求提供各种资产及家庭情况证明，随意列举一下就包括工资流水或收入证明、银行资产证明、工作证、结婚证、房本车本等。在信息不对称的世界，这样的要求缺乏客观合理性。一些劣质客户为占用更多优质社会资源而造假，不用花太大代价就可以和优质客户享受同等待遇现象；也让一些本可以凭借自身不寻常优质条件的客户因无法证明自己的优秀而受到不平等对待，从而被迫让位。

其次，发卡银行内部人员业务素质和银行内部管理问题：

1.内部人员方面，一位客户从申请信用卡到最终成功收到信用卡，开卡使用、日常消费还款到最终销卡结束使用，需要多名银行人员配合工作，他们来自网点基层一线、分行信用卡中心、银行卡客服中心等，多数都是新入行或者工作经验尚浅的人员，虽然经过系统全面的业务培训，但笔者曾经也是一名银行从业人员，太清楚银行内部培训的差异，有的银行纸上谈兵，既脱离实际又不够全面，浪费时间和人力，得不偿失。这些在银行一线和信用卡客服中心的银行工作人员，体力脑力好但社会和生活经验不足，实践经验更是无从提起，特别是如果遇到个别难以驾驭的特殊业务，考验整个网点业务水平的时刻就真正的来到了，遇到不能得心应手处理的疑难杂症，毫无疑问给信用卡发卡过程造成了风险敞口。

2.管理层面，信用卡市场竞争的激烈化程度，相信不用笔者多说，我们普通老百姓感受最深。现如今您走到任何一家大型商场、超市、地下通道、商业街、美食城，各种琳琅满目的小店集合地，都会发现有这样几个支着阳伞的桌子，一群西装笔挺的年轻人不停得发着宣传折页，身后是醒目的办卡赠礼易拉宝，桌子旁还有各式礼品，不用问他们都是各家银行来争取办信用卡的年轻先锋们。如今银行卡的发卡量和有效用卡率是各家银行抢占市场份额的有效指标。每名银行工作人员无一不身负沉重的信用卡任务负担。在有些发卡机构中，存在着审批人法制观念较弱，为争取业绩漂亮而对偿债能力不足的申请人发绿卡，使风险敞口，明明资质不足的申请人却受到了高额度的信用卡，为呆账坏账的形成埋下隐患，对信用卡风险的把控没有做到防患于未然。

三、我国商业银行信用卡风险对策研究

1.增强行业自律性和强化内部风险控制机制

针对发卡银行内部人员业务素质和银行内部管理问题，我们应该增强行业自律性和强化内部风险控制机制，具体表现在以下3个方面：

（1）建立完善的风险管理体系和标准的业务处理流程

信用卡的运作模式分为两大部分，一部分是标准流程化的作业模式；另一部分是中心集约式的经营方式，从信用控制循环体系看，又由五个环节环环相扣，从而建立起一套信用卡风险风险管理组织架构，使其相互制约，相互配合。

（2）授信政策制定环节，各商业银行根据办卡客户群的素质和自身优势，找准目标客户，定位精准，多发动卡率高风险低的信用卡，减少“无用功”。好的信贷政策可以在产品发展和风险控制中寻找平衡，在我国当前阶段，信用卡客户会继续定位在风险可控的高端客户之中。

（3）征信环节，在信用卡风险防范的各道防线中，征信环节毫无疑问是重要的一道关。精准的征信审核可以有效把风险扼杀在摇篮之中，杜绝欺诈，促进信用卡业务的顺利发展。

以我所在的银行为例，基层网点负责前台宣传营销、业务受理、客户服务，分行信用卡中心负责集中审批，授信统一，形成平衡制约机制，防范信贷风险。这也是现大多数商业银行的标准授信模式，发卡行从最开始的制度制定和标准化流程规避和控制风险，在征信环节审核中加强审核技巧，灵活的手段多管齐下校验客户信息，使风险前移并被有效规避。

（4）资产管理环节，为保证银行应有债权的实现，降低不良应收账款，信用卡业务的呆账核销应通过诉讼、强制执行等法律途径来进行。依据信用卡业务流程完善内部管理措施，讲信用卡信贷流程分为信贷承销、账户核销、收款中心三个环节，要求银行采取不同管理措施，健全各项规章制度。特别是在信贷承销过程中，银行要采用大数模型和统计模型甄选客户，运用决策模型预测还款行为，管理目标市场营销，最大程度实现自动化。

①提高信用卡产业的技术规范和手段

高超精准的技术和手段永远是确保业务安全一道最坚实的围墙。如果把信息管理系统比喻为控制商业银行操作的大脑，那信用卡信贷系统则是其重要的脑垂体组成部分。有了先进的技术平台和和国际先进经验的借鉴，我们的信贷循环管理信息和持卡人信用信息相信都会被有序排列和统一管理，从而有效防控风险。

②加强行业自律

在信用卡风险防控上，我们可以建立信用卡同业协会，加强沟通协调，完善内控制度，对不规范竞争予以打击，维护行业整体利益。同时，通过同业协会，各家商业银行可以共同交流分析当前国际国内经济形势变化，行业性持卡人欠款风险，向人民银行和银监会等政府部门寻求帮助，联合公安等部门共同开展打击信用卡恶意透支犯罪活动，使整个社会引起重视，，建筑一道坚实的城墙，共同防范。

2.建立相关法律法规和全国信用体系

我们应建立相关法律法规和全国信用体系，从而使发卡银行与客户、相关部门、其他发卡银行之间信息不对称的问题得到改善。

（1）建立和完善行业准入和行业退出规则，制定产品服务规则

信用卡行业监管的首要环节是制定合理的市场准入条件，约束和管理不规范经营信用卡业务的现象，完善行业退出规则，使其退出对行业和消费者的不造成重要影响。同时，应制定统一的业务规范和纠纷处理机制，建立风险评级制度，现场检查风险等级较高的机构，采取定量指标监控风险较低的机构。这是信用卡监管的核心内容，键可以对业务流程和市场秩序进行规范，也是对消费者权益的保护。

（2）建立全国信用体系，建立良好的外部经营环境

第一，我们要建立全国个人信用制度体系。发达国家在个人信用业务上历史悠久，他们的个人信用制度体系已日渐成熟，我们可以从中借鉴，建立适合我国国庆的个人信用制度体系。这其中可以包括：个人信用登记制度、个人信用评估制度、个人信用风险预警、个人信用风险管理以及个人信用风险转嫁等制度。

第二，加强企业信用建设。企业信用数据库是有效激励守信企业、惩罚失信企业的数据平台，通过大数据模式增大企业的无形资产和商业机会，对建立一个健康完善的企业信用大环境起到至关重要的作用。

强化信用的导向作用。强化政府信用的导向作用，可以完善投资环境，在激烈的市场竞争中分得属于自己的一杯羹，从而保证市场经济体系的正常有序进行。

参考文献：

[1] 文静. 信息不对称与个人信贷的法制安排[J]. 世界经济， 2003（8）： 2.

[2] 陈建. 信用评分模型技术与应用[M]. 北京： 中央财政经济出版社， 2005： 67-69.

浅谈农村信用社如何防范操作风险 篇4

把握好防范操作风险，本人认为构筑好以下四点建议：

一是强化操作风险教育，增强员工的防范意识。采取以会代训、专门短训等形式，加强对员工的操作风险教育，增强员工的防范意识。要积极开展案例警示教育，充分利用案例材料，认真组织员工学习和培训，剖析典型案例，以案释法。

二是加强操作风险管理，让制度真正落实到位。进一步创新内部管理制度，提高员工执行规章制度的意识，变“要我做为我要做”，让制度管人、约束人，用制度规避操作风险，使其不能为、不敢为，只有这样，才能有效地杜绝操作风险。要定期对要害岗位工作人员进行强制休假，坚决执行定期轮岗和岗位交流制度，做到问题早发现，风险早预防。实践证明，这是基层营业网点必须长期坚持的基本制度，也是防范操作风险最有效、最重要的举措。

三是开展业务大检查，大力排查各类案件隐患。要在全辖范围内对近年来储蓄、会计、信贷等业务有关情况组织一次全面的自查，及时发现、解决风险隐患问题。并对整改情况进行跟踪督办，重点是信贷专项清理检查工作。

浅谈信用卡风险管理 篇5

近年来，随着巴塞尔委员会《合规与银行内部合规部门》、银监会《商业银行合规风险管理指引》的发布，以及省联社一系列合规管理规章的先后出台，我省农信社在全系统内部开展了以建立健全合规风险管理制度、完善合规风险管理组织架构、明确合规风险管理责任、培育合规风险管理文化、构建合规风险管理体系为核心的合规机制建设，并取得初步成效，逐步改变长期以来的粗放管理模式，向现代金融企业转变。但合规机制的有效性、合规管理的科学性仍然无法适应不断深化的体制改革需要。

一、我省农村信用社合规管理现状

经过多年的体制改革，我省农信社的法人治理结构日趋完善，产权进一步明晰，经营机制逐步转换，经营效益和管理水平不断提高，正在日趋显现出生机与活力。尤其是流程化管理改革实施后，对管理制度、监督体系、激励体系、企业文化、领导及管理的方式方法进行了根本性改造，在重构管理模式的同时，初步搭建起合规风险管理架构，逐步形成规范化的经营环境，促进了各项业务又好又快地发展。但必须承认，与现代银行的标准相比还有很大的差距，尤其是在合规管理体系、风险防范机制方面，仍然存在不少不容忽视的问题。

（一）合规文化的培育亟待加强。合规是农信社稳健运行的基本内在要求，培育和完善良好的合规文化是农信社提高核心竞争力之所在，也是实现长治久安和可持续发展的根本之路。目前，我省农信社的合规文化建设仍然不适应现代银行管理模式的要求，还没有真正形成一个让全体干部员工自觉认同和遵从的合规文化氛围。突出表现在：一是合规文化认识不到位。部分干部员工对先进管理理念存在抵触情绪，依旧习惯于旧有的落后的粗放管理思维，重业务拓展，轻合规经营，片面追求指标任务、追求金融创新，而忽视了风险管理，忽视了合规管理，甚至将合规与发展割裂或对立起来，似乎要发展就必须采取违规的方法和手段，要规范就必然会阻碍业务的发展，或习惯于“走捷径”、打“擦边球”，加大了农信社合规经营风险。二是合规意识淡薄。部分干部职工的经营管理行为与合规要求貌合神离，有法不依、有章不循、有令不行等现象仍然存在，个别领导甚至依然存在官本位思想，依法依规治社的基本原则还未能充分体现。三是合规文化建设存在偏差。将合规文化建设局限于文教宣传活动，未深刻体会到合规理念、行为准则必须要在现实的工作中以责、权、利均衡的方式体现出来，才能将自觉合规、主动合规的理念真正融入企业文化氛围，潜移默化地强化员工的风险意识，促进农信社持续、协调、健康发展，最终实现优良的经营绩效。四是合规文化建设的长效机制有待建立。包括建立健全合规监督管理机制、合规考核问责机制、合规教育培训机制等。

（二）规章制度的合格性有待提高。合规中“规”是前提，有“规”才能“合”，有效的规章制度是农信社构建全面风险管理体系和有效内部控制的基础和核心。随着流程化管理改革的推进，我省农信社逐步构建起基本覆盖各项业务流程、组织流程和管理流程及相应的机构、部门、岗位和人员，能有效揭示和控制相关的关键环节和风险节点的流程化管理制度体系。但从实际运行情况来看，仍存不足之处，核心是流程化制度是基于现代金融企业管理而言的，与农信社落后的管理现状存在较大的差异，实现流程化制度科学、顺畅、高效的运行仍有待时日。一是现有的制度体系滞后于全面风险管理机制建设的要求，风险管理范围未能涵盖所有业务和所有环节的一切风险，将全面风险管理的理念、方法及各项要求统筹落实到制度体系中仍任重道远。二是制度流程不够合理，或过于粗糙，或过于繁复，或不够科学,不能适应现实管理的需要。如客户管理细分不足，难以满足专业化服务和专业化管理需要；部分业务流程过于繁复，影响工作效率和市场竞争力；绩效考核体系不够科学，偏重业务考核，合规考核力度不足，容易形成追求利润最大化而忽略内控风险的情况。三是制度持续优化改进相对滞后，未能很好地适应外部经营环境变化、客户需求以及内部发展的需要，出现阶段性制度盲点，造成一定的风险隐患。

（三）规章制度的执行力不强。合规管理，执行是关键，再好的“规”，如果不去执行，就形同虚设。近年来我省各级农信社制度建设取得很大进步，但执行力不够、控下不控上、合规意识薄弱的缺陷依然明显，导致内控约束效能不足，引发违规违章甚至违法事件的发生。突出表现在：一是受传统的经营管理模式和长期惯性思维的约束，部分农信社领导大局观念不强，只考虑自身利益，依然是“上有政策，下有对策”，或为人情、或为私利，对规章制度臵之不理，自行一套，我行我素，导致辖内管理混乱、内控失效、风险凸现。二是法人治理机制中存在的深层次问题依然没有得到根本解决，“三会一层” 权责不明确或有权无责现象仍然存在，导致对决策机构监督制约机制的有效性严重不足。三是规章制度培训学习不足，加上管理部门监督指导力度不够，导致对规章制度缺乏正确的理解和把握，执行中失之偏颇。四是部分干部员工合规意识不强，不去维护规章制度的严肃性，而是“人情大于制度”，对违规行为见怪不怪，“大事化小、小事化了”，导致内部相互制衡机制难以有效发挥作用。五是监督纠正不到位，一方面对监督检查人员的考核评价与责任追究制度不健全，导致监督检查容易流于形式或走过场；另一方面责任追究力度不足，导致规章制度起不到应有的震慑作用。六是考核不科学，绩效考核往往注重最终指标的完成情况，而忽视过程的合规性等。

（四）合规风险管理体系不完善。随着合规机制建设的不断深化，尤其是流程化管理改革以来，我省各级农信社相继组建了合规风险管理部门，并搭建了相应的合规风险管理组织架构和管理体系，初步引进并实行了现代金融企业的合规风险管理模式。但由于农信社合规风险管理长期缺位，管理理念存在偏差，加上缺乏合规风险管理人才，导致合规风险管理职能履行不到位，合规风险管理体系运行不畅。一是缺乏与发展战略相配套的合规风险管理战略和长远目标，主动性、预见性的合规风险管理行为较少，加上日常合规风险管理监督力度不强，合规风险治理环境总体尚不健全。二是合规风险管理部门职责不够明确或落实不到位，独立性差，运转效率低，被动式、形式化活动多，导致合规风险管理浮在面上，深度和广度不足。三是建立了基层机构合规员制度，但人员兼职兼岗，对一些违规违纪行为缺乏主动报告意识，影响了合规风险管理工作的客观性和真实性。

二、加强合规机制建设的建议

（一）积极推进合规文化建设。合规文化的建立不是一朝一夕的事情，在建立相应的合规机制的基础上，必需通过长期的不懈的努力，才能让合规文化的管理理念浸润到农信社的日常管理和决策中，因而积极推进合规文化建设显得尤为重要。一是要坚持人本管理原则。人是企业经营管理的第一要素，“以人为本”是现代企业文化的核心，也是培育合规文化的基点，只有从人性化管理的角度去挖掘员工的潜能，引导员工的心智，才能从源头上激发员工对“合规”的积极性、主动性和创造性。二是要把合规文化建设与转变经营管理机制，以及建立积极向上的制度文化环境结合起来，在有效确保员工人生观和价值观实现的同时，通过正向激励考核，使合规理念、风险意识完全渗透到日常管理决策和业务流程的每一个环节，促使员工自觉地将合规理念作为共同的习惯和行为取向。三是要加强合规教育活动，由高层率先垂范，积极倡导，认真践行合规职责，营造良好的合规氛围,促进广大干部员工深刻理解合规文化的内涵，切实树立起“合规人人有责”、“主动合规”、“合规创造价值”等全面合规理念和行为准则。四是要建立常态化的合规培训考核机制。通过对法律法规、规章制度、合规政策和合规职责的培训考核，使全体员工熟悉并掌握本岗位的业务规章制度、操作流程和岗位职责要求，提升业务素质和合规操作意识，确保内外部的相关规定得到贯彻落实。五是要加强合规文化的对外宣传。目前，我省农信社正处于深化改革的关键时期，加大宣传农信社的企业精神、价值观念、合规文化，树立信用社诚实、守信、合规经营的外在形象，对于获得社会认同，增强社会公信力，提升核心竞争力，顺利推进产权体制改革显得尤为重要。六是要建立有效的合规经营激励约束机制，改变过去那种只重视绩效激励，轻视合规激励的观念。通过激励先进，鞭策后进，全方位促进广大干部员工“合规经营、合规操作”，有效推进合规文化的建设。

（二）加强制度体系建设。制度没有“最好”，只有“更好”，科学合理的制度体系是坚持“合规”、防范“风险”、促进“发展”的基石。对此，各级农信社必须高度重视，努力创造条件强化制度建设，用制度来体现工作标准、工作程序、岗位职责、考核指标，进而推动全面合规管理目标的实现。一是要加强流程化体系制度建设。随着流程化管理改革的推进，流程化体系制度建设成为我省农信社当前制度建设的重心。对此，一方面要根据国家最新的法律法规和行业管理要求，理顺各项业务的处理渠道和操作规程；另一方面要将农信社所适用的合规政策、合规意识和合规职责等，有效地融进流程制度之中，贯穿于内部的业务政策、行为规范和操作程序，直至每个岗位都有明确具体的要求，使得做任何一项业务都有章可循、有据可查，并力求流程简约、操作方便、运转高效、风险可控、监督有效和适应外部监管需要；其次要做好流程体系运行中各环节存在的缺陷及风险隐患的跟踪揭示工作，并及时加以修正，从而以达到流程运作科学、顺畅、高效的目的。二是要推进全面风险管理机制建设。全面风险管理机制建设对于提升农信社核心竞争力、转变经营机制具有重大的战略意义。目前，我省农信社全面风险管理体系建设仍然严重滞后于业务发展与内控管理的需要，因此各级农信社要强化建立全面风险管理体系的责任感和紧迫感，将全面风险管理的理念、方法及各项要求融会贯通到制度体系中去，从而提高风险识别、评估、计量与管理的水平，逐步建立健全以全面风险管理为核心的管理体系。三是要加强制度后评价工作。要明确制度体系评价、梳理、整合和修订的操作规范，使制度体系持续优化工作能得到长期性、持续性、综合性的全盘规划，及时和定期对各项政策、管理办法和操作程序等进行后评价，排查现行规章制度中的缺失、缺陷、瑕疵，并按照内控和风险管理的基本要求，进行修补、充实和完善，在保证各项规章制度能适应农信社业务创新和改革发展需要的基础上，实现制度体系的自我更新、自我修正和自我完善。

（三）强化制度执行力。提高制度执行力是农信社内控有效的保障，也是防范案件的关键环节。只有把执行力渗透到农信社的经营理念、价值取向和行为准则中去，才能使制度建设与执行力两相兼顾，从而夯实全面合规的根基。一是要落实“合规从高层做起”的理念。领导示范，身先士卒，带头执“规”守“纪”，强化制度约束力，在潜移默化中提升全员合规观念。二是要强化岗位自我约束。进一步提高制度的可操作性，对每个岗位、每个员工、每个业务流程执行制度的程度和要求，都要制定明确的评价标准，让每位员工了解各自执行制度的程度、要求和违规后果，使员工不想违规。三是要落实岗位监督职责。一方面对各级农信社负责人要建立起严格的权力制约机制，实行规范的授权管理和民主集中管理，通过制度分权，防止“一权独大”或一人说了算等违规事项的存在；另一方面要建立健全重要领域、关键环节的复核、授权、审批、审核等控制关口，使员工不能违规。四是要强化监督检查。紧紧围绕内控管理的重点领域和关键环节，不断加大监督检查力度，拓宽检查面、强化要害岗位审计、创新稽查方法、提升稽查效能，使员工不敢违规。五是要加大纠错整改力度。检查发现问题和评价结果，要提出相应的整改意见和纠正措施，并督促各业务部门及业务条线及时加以落实，及时堵塞制度漏洞和纠正操作上的偏差等。六是要严格追究责任。明确“零容忍”理念，对那些不执行规章制度的违规行为和人员要严格问责，按照“双线问责”，“上追两级”，“一案四问”原则进行责任追究，以增强震慑力。七是要加强考核激励。将制度执行与员工利益挂钩，让各级员工都能高度重视规章制度的执行，层层落实。八是要提高技防水平。通过科技手段在业务操作和监督环节中进行制度管理和合规控制。九是要加强内部控制和外部监管的协调联动。积极主动地接受外部监督，与当地政府、人民银行、银监及其他行政执法部门建立良好的互动关系，以弥补内部监督、制衡机制可能失效后而产生的违规行为的监督。

（四）加强合规机制建设。要确保农信社长期的合规管理、合规经营、合规操作和合规运行的有效性，建立健全合规风险管理的长效机制是根本保障。一是要强化理事会、合规风险管理委员会（或相应机构）的合规管理职责，制定与发展战略相配套的合规风险管理战略和长远目标，并在相应的工作制度和工作计划中加以体现，同时做好监督实施和评价改进工作，从而使合规风险管理形成良性循环的治理环境。二是要建立健全合规风险管理流程化组织架构及管理体系。第一，要彻底摈弃以往承传多年的条块分割的风险管理模式和理念，减少外界干扰和相互扯皮现象，真真正正使流程化管理理念落到实处，有效增强合规风险管理部门的独立性，提高运行效能；第二，要强化对基层机构合规员的履职监督，促进合规员认真落实合规自检和违规报告制度，真真正正实现合规风险全员全方位全程管理的理念；第三，要完善合规管理体系，制定“三个办法”，就是制定合规绩效考核办法、违规问责办法和诚信报告办法；建立“四项制度”，就是建立重大违规报告制度、合规政策报备制度、合规管理评估制度和合规管理联动制度；第四，要强化内审部门对合规风险管理部门落实合规职责的定期和独立的检查。三是要加强合规风险管理人才的培育。通过引进、选拔金融法律专业人才，加强培训，不断提高合规风险管理人员对各类金融风险的识别、度量和控制的能力，逐步建立一支高素质、复合型的合规风险管理队伍。

试析信用卡及其风险管理 篇6

试析信用卡及其风险管理

自从1950年世界上第一张信用卡诞生以来,经过半个多世纪的发展,信用卡已成为全球重要的支付手段和金融工具.商业银行在信用卡领域的.业务创新正在悄然改变人们的选择.本文将重点讨论信用卡时代的风险管理及防范问题.

作 者：兰君茜  作者单位：上海海事大学,上海,201306 刊 名：金卡工程 英文刊名：CARDS WORLD 年，卷(期)：2010 14(8) 分类号： 关键词：信用卡   风险回避   风险预防  

浅谈我国商业银行信用风险的管理 篇7

关键词：商业银行,信用风险,金融市场,金融工具

信用风险是商业银行面临的所有风险中最重要的风险之一, 从我国目前商业银行信用风险的现状来看, 整体状况令人堪忧。尽管近年来, 我国商业银行已经普遍重视信用风险的管理, 但信用风险管理的现状并不容乐观。信用风险管理是商业银行经营管理的重要内容, 降低信用风险是提升商业银行综合竞争能力的重要保证。研究我国商业银行的信用风险管理, 不仅是商业银行进行内部管理的自主行为, 也是商业银行防范信用风险导致银行信用体系崩溃, 引发货币危机和金融危机的需要。

一、信用风险

风险是一个在市场经济中被广泛提及的词汇, 它包括两个非常重要的因素, 损失和不确定性。在市场经济中, 大多数人都是厌恶风险的, 但却希望自身利益最大化。然而风险和收益两者呈正相关的关系, 高风险伴随高收益, 低风险伴随低收益, 所以正确面对风险、评估风险、想办法规避风险是每一个决策者都要考虑的问题。

信用随着金融的产生而发展, 它无处不在, 现代市场经济更是信用经济。随着信用关系的不断发展, 交易范围的不断扩大, 交易时间的不断延长, 这些都给交易双方带来了更大的风险性, 此即信用风险。

在现代市场经济中, 只要存在信用关系, 就不得不面对信用风险。人们期望很好的利用信用关系促进交易而尽量降低信用风险, 那么加强信用风险管理就成为必然的选择。

商业银行的信用风险管理是对银行经营中的信用风险进行识别、衡量和分析, 并在此基础上有效的控制和处置风险, 以最小的成本将信用风险导致的各种不利后果降低到最低限度。

二、导致信用风险的主要因素

1.银行业的竞争越来越激烈

众多股份制银行、中小型商业银行异军突起, 由于经营方式灵活, 更能满足客户多样化、差异化、个性化的金融需求, 股份制银行、中小型商业银行已经占据相当大的金融市场份额, 金融企业之间的竞争越来越激烈, 为了增加业务量, 一些商业银行可能会选择高风险行业进行放贷, 潜在中增加了商业银行的信用风险。

2.金融市场的壁垒越来越低

金融市场已不像过去那般神秘莫测, 进入门槛也在逐渐降低, 众多中小型企业具备一定资格后可以直接进入金融市场进行融资, 而这些企业的资质和信用等级却参差不齐, 给商业银行的经营带来不小的风险。

3.新型金融工具的诞生

金融创新是个世界趋势, 新型的金融工具也在不断地被开发出来, 一方面满足了人们多样化的金融需求, 另一方面也给银行业带来相当大的风险, 尤其具有杠杆作用的金融衍生工具, 风险更大, 甚至不可估量。

三、我国商业银行信用风险管理存在的问题

虽然目前我国已经建立起商业银行信用风险管理体系, 也有针对信用风险的管理措施, 但还有很多不完善的地方。主要表现在:

1.风险管理体制机制与国际同业有较大差距

信用风险管理是整个商业银行经营管理过程中非常重要的一环, 需要建立长效机制, 但我国商业银行的风险管理模式比较分散, 各自为政, 各行其是, 用人机制不够灵活, 高端专业人才非常稀少, 监督制约环节薄弱, 信息系统也比较分散, 也就是说我国商业银行信用风险管理的体制机制还不够健全, 与国际同业还存在较大的差距。

2.信用风险计量不准确

要进行信用风险管理, 首先得准确计量信用风险的大小。而我国的信用评价体系还很不完整, 在不完整的资料基础上就不可能建立起准确无误的信用风险模型, 通过模型分析得出的结论也只能是具有一些参考价值而已。

3.商业银行的资本充足率偏低

资本充足率是保证金融机构正常运营和发展所必需的资本比率, 它是一个银行的资本总额对其加权风险资产的比率。各国金融监管当局一般都有对商业银行资本充足率的管制, 目的是保证银行可以化解吸收一定量的风险, 监测银行抵御风险的能力。历年来的数据表明我国商业银行的资本充足率偏低, 抵御风险的能力较弱。

4.商业银行的不良贷款率较高

商业银行根据风险程度将贷款划分为五类:正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款, 其中次级贷款、可疑贷款和损失贷款被称为不良贷款, 历年来的数据表明我国商业银行的资产质量较差, 不良贷款率较高。

5.银行业市场份额集中度偏高, 导致信用风险集中

众所周知, 在我国, 国家控股的大型商业银行———中农工建交, 以及大型国家政策性银行占据了大部分市场份额, 而这些银行的贷款资金用途比较固定, 也比较单一, 这使得信用风险趋于集中, 一旦爆发信用风险, 将导致极大的破坏性。

四、加强我国商业银行信用风险管理的对策

1.建立完善的信用风险评估体系, 改进信用分析方法和技术

我国现行各类贷款的风险评估很大程度上是通过主观的定性分析确定的, 较少进行定量分析, 这样的分析结果自然准确性就差, 这与我国缺乏高端金融工程专业人才有很大的关系。因此, 各大高校以及社会各类培训机构要重视金融工程专业人才的培养, 为我国金融市场注入新鲜的血液。同时借鉴国外先进经验, 改进信用分析的方法和技术, 既重视定性分析也重视定量分析, 并将具有中国特殊国情的风险因素纳入信用风险评估体系。

2.完善信息系统的建设

借助高效的互联网完善信息数据库, 充实客户的信用资料, 历史违约率以及金融市场的数据资料等, 将互联网金融的理念真正融入到商业银行的信用风险管理过程之中。

3.培养良好的银行信用文化

商业银行是市场中的微观主体, 也应该形成自己的企业文化, 而信用文化应该是企业文化的重要组成部分。银行的高层管理人员应该增强信用风险管理的意识, 并将此精神自上而下, 自下而上传递给每一位员工, 使所有的员工都要树立起信用风险防范的意识, 理解信用风险管理的核心内容并付诸实践, 在商业银行内部建立起一支高素质的信用风险管理队伍。

4.积极建立和完善信用风险管理的长效机制

商业银行的管理层要尽快转变经营管理的理念, 认真学习巴塞尔协议关于信用风险管理的相关内容, 借鉴国际上先进商业银行在信用风险管理方面的成功经验和方法, 有针对性的选择适合自身业务和管理水平的信用风险管理工具和技术, 建立和完善信用风险管理的长效机制。

5.积极进行金融创新

我国已于2001 年12 月加入世界贸易组织, 经过三到四年的过渡期, 我国所有行业的市场都要全面对外开放, 金融市场也不例外。如何增强本土商业银行的核心竞争力, 应对国外优秀金融机构的竞争, 金融创新是公认的重要途径。商业银行要从观念上、制度上和工具上进行金融创新, 以降低或分散银行的信用风险, 同时要注意规避金融创新本身所带来的金融风险。

我国商业银行尤其是国家控股的商业银行以及国家政策性的商业银行, 在长期的发展过程中, 由于过多的承担了社会责任, 再加上本身防范信用风险和化解信用风险的能力较差, 致使商业银行日积月累了大量的信用风险, 已经严重拖垮了商业银行的发展。

银行业正面临洗牌, 竞争一定会越来越激烈, 加强信用风险管理不仅关系到商业银行的生存发展, 也关系到能否赢得国外商业银行的竞争。因此, 我国商业银行加强信用风险管理是必要的, 也是必须的。

信用风险不能回避, 也不能忽视, 只能加强管理, 并落实到每一位工作人员的实际行动中。随着金融改革的不断深化, 相信我国商业银行的一定能处理好自己的信用风险问题, 也一定能迎来一个崭新的发展时期。

参考文献

[1]邱雨薇.商业银行信贷风险管理问题和对策研究[J].知识经济, 2014, 12.

[2]孙娇.商业银行信用风险评估方法的研究综述[J].时代金融, 2014, 8.

[3]李娟.我国商业银行内部控制与操作风险、合规风险管理的关系研究[J].金融纵横, 2014, 4.

[4]韩晓琳.商业银行合规风险管理研究[J].山西财经大学, 2014, 3.

[5]赵洋洋.我国商业银行风险监管的法律制度研究[J].北京交通大学, 2013, 7.

浅谈企业应收账款的信用管理 篇8

[关键词]应收账款：信用管理

在激烈的市场竞争中，除了质量过硬和物美价廉之外，销售手段也十分重要，赊销作为一种促销手段对扩大销量和吸引顾客起着非常大的作用，在些企业在不能很好地适应市场竞争的情况下，会面临着“销售难、收款更难”的困境。一方面，市场竞争日益激烈，为争取订单，企业需要提供一些苛刻的优惠条件，利润越来越薄；另一方面，客户拖欠账款，甚至产生大量呆账、坏账，销售利润被大量侵蚀，这些根源于企业缺少对应收账款的有效监管。

一、应收账款产生的原因分析

应收账款的产生主要是由于企业采取赊销和分期收款销售方式所引起的。虽然这种方式可以扩大企业产品的销售量，增加企业的市场占有额，但同时意味着企业的一部分资金被客户所占用，会影响企业的资金周转和利用水平，会导致企业发生由于资金被占用而承担一定的机会成本，还可能会使企业蒙受发生坏账损失的风险损失。那么企业愿意持有应收账款，承担风险的原因大体如下：

1.销售时间和收款时间差异

在商品交易中，销售和货款支付的时间上完全一致的销售方式在实际交易中并不十分普遍，一方面是由于结算手段的落后造成的，但当企业的销售规模非常大的时候，在任何一个时段上，企业都有可能会有较大金额的应收账款发生：另一方面是由于客户对商品的满意情况产生的。从严格意义讲，只有这种由于销售和收款上的时间差所导致的应收账款才是真正意义上的应收账款。

2.抢占销售市场

在市场竞争中销售手段十分重要，赊销作为一种促销手段对扩大销量和吸引顾客有着不可低估的作用。应收账款正是企业采取信用销售方式的必然结果。因此，市场竞争是应收账款这种商业信用产生的根本原因，而应收账款的作用又反过来促进了市场竞争的加剧。

二、应收账款的成本分析

应收账款尽管在扩大销售，增加收入以及减少存货等方面具有不可替代的作用，但是，持有大量的应收款项也必然会使企业承担一定的代价，这种代价即是应收账款的持有成本。有些不是直接产生的损失，称为机会成本。一般来说，持有应收账款会发生的成本主要有以下种：

1.机会成本

应收账款占用资金而使企业丧失的投资收益称为机会成本。企业发生应收账款，就说明它不能及时收回货款，相当于为客户垫付了一笔相当数量的资金，而且是被欠债企业无偿占用，企业也就丧失了将该款项投资于其他项目获取收益的机会，便产生了应收账款的机会成本。

2.管理成本

为管理应收账款而发生的相关开支称为管理成本，包括从产生应收账款到收回期间与应收账款管理有关的所有费用。应收账款的管理成本主要包括：信息收集费用，对客户信用状况的调查费用，制订信用政策的费用，应收账款的催收费用，应收账款的日常监管以及其他与应收账款相关的费用支出。

3.坏账成本

企业持有的应收账款无法回收时造成的坏账损失称为坏账成本。这对持有应收账款的企业来说，是一种较大的风险，这不但不能使企业取得收入、实现利润，还有可能使企业连成本都不能收回，这种事件一旦发生，对企业的影响要比机会成本和管理成本的大很多。

三、应收账款管理不善产生的不利影响

1.对企业经营效益的影响

由于交易中物流与资金流在时间上的不一致，销售已實现，但是货款却不能同步收回，这种没有货款回笼的账面销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务。而此时企业有大量需要流出的现金，销售税金上缴及年内所得税预缴等，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付投资者年度分红。企业因追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付的分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，降低了企业的流动资金使用率，导致无法实现既定的效益目标。

2.夸大了企业经营成果

由于我国企业实行的是权责发生制的记账基础，当期赊销全部记入当期收入。因此，企业的账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比来提取坏账准备。如果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，会给企业带来很大的损失，从而大大降低企业的经营成果。

3.对企业营业周期有影响

营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之和。不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，从而影响了企业正常的生产经营。

4.加速企业现金的短缺

赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正增加企业现金流入，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种支出，长期、大量的应收款的产生会使企业现金处于十分紧张的局面，严重的会使企业面临破产。

四、加强应收账款管理的几点建议

1.建立客户信用档案，制定信用政策，进行事前分析

企业应该建立客户档案，对客户的信用品质（即履行义务的可能性）进行分析研究，主要对客户以住的履约情况进行综合评价。同时包括以下几方面的考核：客户目前的经营状况，信用期满时的支付能力；资本实力，即客户的财务实力和财务状况；有无抵押品，即客户拒付账款或无力支付款项时能用作抵押的资产。或能够作为信用担保的抵押资产，必须具有较高的变现能力：目前经济环境的变化可能对客户付款能力造成的影响。通过上述分析评估，如果顾客达不到信用标准，就不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。

2.不定期跟踪应收账款，进行事中控制

企业要建立定期和客户对账制度，财务部门应协同有关管理部门对企业所持有的应收账款进行跟踪分析。对于客户比较多的企业，其管理部门应该每日核查全部接近到期的应收账款记录，并至少每周将逾期应收账款记录分析一次，及时获取不良款记录，并提出处理意见。一般情况下，应做到“前账不清，后账不赊”的原则。对应收账款超过赊销额度的，必须严格按赊销审批程序进行审批，由负责人决定是否赊销。

对在应收账款清理中旧账很大的企业，应限制发货或拒绝发货，并加大催收力度：对有偿债能力却不履行偿债义务，人为发生的赖账，应在诉讼有效期内运用法律手段来解决，以避免丧失追诉权：对欠账部门确实无力支付的，企业可以在了解其抵债物品的价格、质量和销售的情况下，采取物资抵款，也可以要求客户开出等值的商业承兑汇票，以抵消应收账款：对能在约定期限内偿还货款的客户，可以给予一定的折扣优惠，以鼓励客户及早偿还货款。

3欠款催收方法合理可行

应收账款的回收必然产生收账成本，而收账政策是否合理，主要依据收账成本与坏账损失用边际分析法进行权衡并予以量化，再结合经济和自身情况来制订合理的收账政策，以最大限度减少坏账损失。企业在应收账款快要到期时，首先应发函通知，提示付款日期将到期，请客户按时付款。如果客户逾期没有还款，可以打电话询问客户：如果应收账款到期后未收回，可发催收函。如果客户仍没有反应，可请公司的律师给客户发函。企业还可以派人上门催收。上门催收仍没有效果，企业可以考虑以物抵债缓解债务方暂时的财务困难，从而避免更大损失。

五、结束语