【法规】税务总局加强纳税人需求管理工作

【法规】税务总局加强纳税人需求管理工作（精选4篇）

【法规】税务总局加强纳税人需求管理工作 篇1

国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知 税总发〔2016〕128号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

为贯彻落实巡视整改工作要求，准确把握纳税人正当需求，及时响应纳税人合理诉求，全面提高税收管理服务水平，持续提升纳税人满意度和税法遵从度，现将纳税人需求管理工作有关事项通知如下：

一、工作原则

（一）依法服务。以依法依规为导向，在依法治税、依法服务的框架内，问需问计于纳税人，完善纳税人需求管理机制，增强需求管理的统一性和规范性，充分响应纳税人正当需求。

（二）科学高效。以信息技术为支撑，利用现代信息技术手段，建立纳税人需求痕迹化管理模式，多渠道征集纳税人需求，运用大数据科学分析纳税人需求信息，合理应用分析结果。

（三）统筹协调。以持续提升为目标，紧贴纳税人共性和个性需求，加强国税、地税合作，聚集社会力量，共同开展纳税人需求管理工作，着力营造和谐税收环境。

（四）自愿参与。以遵循自愿为准则，尊重纳税人合法权益，税务机关开展纳税人需求征集工作，不得违背纳税人意愿强制其参与，也不得以任何形式频繁打扰纳税人。

二、工作内容

（一）需求征集

1.征集对象。税务机关可按地域、规模、行业等要素选择有代表性的纳税人作为定向征集对象，也可根据工作需要将全体纳税人作为非定向征集对象。

2.征集类型。分为全面征集、日常征集和专项征集：

全面征集是税务总局、各省税务机关针对整体税收工作情况开展的较大范围纳税人需求征集，原则上每年开展一次。

日常征集是省以下税务机关对税收管理服务各个环节开展的纳税人需求征集，原则上每半年归集整理一次。

专项征集是各级税务机关结合税收重点工作，针对某一类问题或某个专项工作开展的纳税人需求征集，征集时间根据税收重点工作安排确定。

3.征集方式

（1）互联网平台。利用互联网进行智能推送和随机填写的方式征集纳税人需求。

（2）计算机辅助电话征集。采用计算机随机抽样并借助电话的方式征集纳税人需求。

（3）移动终端平台。通过短信、新媒体公众平台、手机办税平台客户端等征集纳税人需求。

（4）税务应用平台。通过12366等应用平台，根据事先确定的需求征集内容，采集纳税人使用税务应用平台过程中所产生的、与纳税人需求相关的信息。

（5）纸质问卷。通过纸质问卷方式征集纳税人需求。

（6）外部门信息。根据工商、质监、公安、金融、国土、房管、行业协会等部门提供的信息，通过数据分析提取纳税人需求。

（7）通过纳税人满意度调查、纳税人座谈会、入户走访、设置意见箱或意见簿等其他方式收集纳税人需求。

（二）需求分析

1.内容分类

纳税人需求包括政策落实、征管执法、服务规范、法律救济、信息化建设、人员素质和其他需求（见附件）：

（1）政策落实需求是纳税人在参与制定、修改税收法律、行政法规与规章，政策落实到位情况以及监督税收政策落实等方面的需求。

（2）征管执法需求是纳税人对税务机关、税务人员征收管理和执法行为，以及在税收征收管理过程中尊重和保护纳税人合法权益等方面的需求。

（3）服务规范需求是纳税人对税务机关、税务人员提供规范便捷服务方面的需求。

（4）法律救济需求是纳税人认为税务机关的具体行政行为侵害其合法权益时需要税务机关提供行政救济的需求。

（5）信息化建设需求是纳税人对税务机关提供的信息化技术手段的需求。

（6）人员素质需求是纳税人对税务机关工作人员工作素质和工作能力提出的需求。

（7）其他需求是纳税人提出的具有较强代表性和个性化特征的需求。

2.分析评估

各级税务机关对纳税人需求进行分析评估，分别采取不同的处理方式：

对违反法律、法规、规章有关规定，超越现实资源和条件，反映事实不清等非正当纳税人需求，税务机关不作响应。

对纳税人的正当需求，税务机关在充分参考政策法规、服务资源和职责范围的条件下，提出切实可行的改进工作意见，从重要性和满意度两个方面，形成不同的服务改进策略：立即改进重要性高、满意度低的项目；持续关注重要性和满意度“双低”的项目；稳定发展重要性低满意度高的项目；继续保持重要性和满意度“双高”的项目。

(三)需求响应

1.响应机制

（1）分工负责

各级税务机关应建立纳税人需求快速响应机制，各部门对属于职责范围的需求，直接处理，及时反馈纳税人；对不属于本部门职责范围的需求，及时转交相关职责部门办理；对涉及多个部门的需求，由纳税服务部门牵头，相关部门协同办理。税务机关纳税服务部门要不定期组织召开有关部门参加的纳税人需求分析例会，根据例会形成的工作要求，各相关部门依职责组织落实。

（2）分级办理。各级税务机关依照本级职责办理纳税人需求，对超出本级职责范围的纳税人需求，报上级主管部门协调办理。税务机关认为下级税务机关应当办理而未办理的，可以责令其办理。税务机关认为有必要的，可以直接办理应由下级税务机关办理的纳税人需求。

（3）分类处理。各级税务机关对纳税人提出的暂时不能响应的正当需求，应及时反馈纳税人，待条件具备时，主动采取措施予以响应。对不属于税务机关工作范围的需求，要及时告知、引导纳税人通过其他渠道反映需求。

2.工作时限

对纳税人提出的简单需求，及时反馈；对一般涉税需求，应于15个工作日内响应或反馈；对复杂涉税需求，应于30个工作日内响应或反馈；对存在困难不能在规定期限内响应或反馈的，经本级税务机关纳税服务部门负责人批准，可以适当延长，并向纳税人说明原因。

各级税务机关应按照档案管理规定，对征集的纳税人需求资料归档保存，保存期限为3年。

（四）结果运用

1.改进工作

各级税务机关纳税服务部门对征集的纳税人需求定期整理、分析研究，找出重点、共性需求加以应对，并根据纳税人需求变化，及时发现工作中的薄弱环节，采取相应措施，形成税收工作持续改进机制。

2.辅助决策

各级税务机关纳税服务部门充分利用纳税人需求大数据分析结果，定期向相关部门推送征管制度和税收政策的改进建议，为税务机关完善税收征管和税收政策提供参考。

3.定期公开

各级税务机关纳税服务部门定期向社会公开具有普遍性、代表性的纳税人需求办理结果，接受社会各界监督，不断提高纳税人对税收工作的参与度、满意度和税法遵从度。

三、工作要求

（一）提高认识，明确目标。各级税务机关要提高思想认识，高度重视纳税人需求管理工作；细化工作安排，明确工作目标，以更高标准、更严要求、更实措施确保纳税人需求管理工作落实到位，持续增进纳税人获得感。

（二）建立机制，形成合力。各级税务机关各部门要加强协作、密切配合，建立纵向联动、横向互动的工作机制，形成工作合力。纳税服务部门负责纳税人需求征集、分析、协调和反馈，各相关部门重点做好职责范围内的需求深度分析和响应办理工作。

（三）强化措施，确保实效。各级税务机关应畅通需求征集渠道、丰富征集方式、改进分析方法、提升响应速度。要加强对纳税人需求管理开展情况的督导和检查，确保各项措施落地生效。

（四）坚持创新，提升质效。各省税务机关要运用“互联网 ”思维，依托税务总局12366纳税服务综合平台、移动互联等信息技术，深度分析挖掘纳税人咨询、办税、建议需求等大数据，准确掌握纳税人个性和共性诉求，不断深化需求数据应用，持续提升税收管理和服务水平。各省税务机关应于每一年度末向税务总局（纳税服务司）提交纳税人需求管理工作报告，并定期向下级税务机关通报纳税人需求管理工作情况。

附件：纳税人需求分类

【法规】税务总局加强纳税人需求管理工作 篇2

为切实维护纳税人的合法权益, 规范和加强年所得12万元以上个人自行纳税申报信息的保密管理, 现就有关问题通知如下:

一、提高认识, 高度重视年所得12万元以上个人自行纳税申报信息保密工作

《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则明确规定, 税务机关有为纳税人的商业秘密和个人隐私保密的义务。《个人所得税自行纳税申报办法 (试行) 》也明确要求税务机关应依法为个人的纳税申报信息保密。年所得12万元以上个人自行纳税申报政策性强, 涉及面广, 社会关注度高, 切实做到依法为纳税人纳税申报信息保密, 确保纳税申报信息不泄露, 是纳税人普遍关心的问题。依法为纳税人的纳税申报信息保密, 是税务机关的法定义务。为纳税人的纳税申报信息保密, 直接关系到保障纳税人的合法权益, 促进年所得12万元以上的个人自觉依法纳税申报, 也直接关系到《中华人民共和国税收征收管理法》的贯彻落实。各级税务机关要高度重视, 加强相关工作人员的保密意识教育, 依法履行为个人纳税申报信息保密的义务, 认真做好年所得12万元以上个人自行纳税申报信息的保密工作, 切实维护纳税人的合法权益。

二、完善措施, 做好年所得12万元以上个人自行纳税申报信息保密工作

各地税务机关应当结合年所得12万元以上个人自行纳税申报工作实施方案以及本地实际情况, 按照税收征收管理法及其实施细则和《个人所得税自行纳税申报办法 (试行) 》的规定, 制定和完善年所得12万元以上个人自行纳税申报信息的保密工作制度或管理办法。对涉及年所得12万元以上个人自行纳税申报信息的各个工作环节和工作岗位, 都要制定相应的保密管理制度, 明确保密管理责任, 规范工作流程和交接手续, 形成保密管理工作的完整“链条”。利用信息系统管理12万元以上个人自行纳税申报工作的税务机关, 应统筹考虑信息系统安全管理, 重点做好申报数据生成和传输过程加密工作、系统访问控制和权限管理工作、以及系统安全审计等工作。

(一) 需要保密的年所得12万元以上个人自行纳税申报信息, 是指年所得12万元以上的个人自行纳税申报时报送的各种申报资料上的有关信息, 包括:

1. 纳税人姓名、身份证照类型及号码、境内有效联系地址及邮编、联系电话、任职 (受雇) 单位及其税务代码。

2. 纳税人如实申报的境内外收入项目及年收入额、应纳税所得额、应纳税额、已扣 (缴) 税额、抵扣税额、减免税额、应补税额、应退税额等。

3. 记载与自行纳税申报个人的商业秘密和个人隐私有关信息的申报资料、管理台帐、统计报表等各种内部资料。

(二) 年所得12万元以上个人自行纳税申报的信息保密工作, 应覆盖受理 (包括审核、采

集、录入、登记、补退税) 、统计、分析、归档、保存、查询等所有与年所得12万元以上个人自行纳税申报工作有关和涉及年所得12万元以上个人自行纳税申报的各个环节。各个环节均应确定专人负责。与受理年所得12万元以上个人自行纳税申报和档案管理、统计分析等工作无关的人员, 不得接触年所得12万元以上个人自行纳税申报信息和有关资料。

(三) 重点做好年所得12万元以上个人自行纳税申报受理环节的保密工作。

在办税服务厅接受年所得12万元以上个人自行纳税申报的, 可以设立专门受理申报的窗口, 确定专人负责受理年所得12万元以上个人自行纳税申报、处理其纳税申报信息 (资料) ;实行邮寄申报的, 应确定专人负责年所得12万元以上个人自行纳税申报资料的签收、拆封、编号、登记等工作, 并及时转交受理个人自行纳税申报的工作人员;实行网上申报的, 税务机关应当采取加密上传、分级授权等措施, 避免无关人员接触年所得12万元以上个人自行纳税申报信息。受理年所得12万元以上个人自行纳税申报的人员, 应挑选有很强的保密意识和责任心的人员担任。

(四) 做好年所得12万元以上个人自行纳税申报信息统计、分析环节的保密工作。

向上级税务机关报送年所得12万元以上个人自行纳税申报工作的统计报表和有关资料时, 应指定专人负责, 加密报送。税务工作人员确因工作需要利用相关资料和信息的, 须经本单位领导批准, 在限定的保密信息 (资料) 的使用范围内使用, 并按照规定程序办理相关资料和信息的借、还手续。

(五) 确保年所得12万元以上个人自行纳税申报的资料、记载有年所得12万元以上个人自行纳税申报信息以及商业秘密和个人隐私的个人收入档案存放场所的安全保密。

存放场所要有防盗、防火、防水、防潮、防虫、防鼠等设施。依据年所得12万元以上个人自行纳税申报信息形成的统计数据等资料, 也应存放在设有防盗设备的安全保密的场所, 并由专人负责保管。

(六) 做好年所得12万元以上个人自行纳税申报宣传中的保密工作。

宣传年所得12万元以上个人自行纳税申报的正面典型时, 须预先告知当事人, 征得当事人同意, 并注意保护好其商业秘密和个人隐私。曝光年所得12万元以上个人自行纳税申报反面典型案例时, 应遵守《国家税务总局关于印发〈税务违法案件公告办法〉的通知》 (国税发[1998]156号) 有关规定, 注意保护当事人的商业秘密和个人隐私。

(七) 在未征得当事人同意的情况下, 无论出于何种目的和需要, 均不得透露年所得12万元以上个人自行纳税申报的保密信息。

年所得12万元以上个人自行纳税申报的单个纳税人的信息, 除法律、法规另有规定外, 各级税务机关不得提供给媒体、其他部门和无关人员。按法律、法规规定向有关部门提供年所得12万元以上个人自行纳税申报的单个纳税人的信息时, 应严格依照法律、法规有关规定履行相关司法或行政文书程序, 并要求有关部门严格依照法律、法规规定的用途使用这些信息, 不得对外泄露与自行纳税申报个人有关的信息。

三、强化责任意识, 落实责任追究制度

【法规】税务总局加强纳税人需求管理工作 篇3

报送管理办法的通知

国税发[2005]20号

颁布时间：2005-3-1发文单位：国家税务总局

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：现将《纳税人财务会计报表报送管理办法》（以下简称《办法》，见附件一）印发给你们，并就有关

问题明确如下：

一、认清意义，狠抓规范。针对长期以来税务机关要求纳税人报送资料过多、过滥的积弊，总局从去年开始进行清理整顿，力求逐步解决纳税人重复报送涉税资料的问题。这次规范纳税人财务会计报表报送管理是减轻纳税人负担的第一步，它不仅有利于改善和优化纳税服务，而且有助于规范税务机关的基础工作，逐步实现纳税人报送信息在税务机关内部的共享。各级税务机关务必对此高度重视，切实贯彻落实《办法》的各项规定，认真清理自行要求纳税人重复报送的各种涉税资料，力求使得“重复报送、重复采集”信

息的问题在近期能够取得明显改观。

二、统一报送，信息共享。今后凡依照法律、行政法规以及总局的规定（文号见附件二）要求纳税人报送的财务会计报表，均由《办法》规定的统一报送方式替代，不再分税种单独报送。即同一种报表纳税人按规定原则上只报送一次，由税务机关统一采集、录入信息系统，按照“一户式”存储的要求进行管理。目前，各省市在财务会计报表之外要求纳税人报送的同类报表，凡财务会计报表数据能够满足工作需要的，一律取消；凡与财务会计报表数据有部分重复的，要立即修改报表内容并重新发布，以避免重复报送。确属税收管理特殊需要而报表数据又不能满足的，县级税务局可以统一确定由纳税人另行提供。与此同时，“一户式”存储的纳税人报送的所有财务会计数据，各级税务机关应当根据各个部门工作职责、使用需求确定权限，授权使用，实行信息共享，并要切实加强各个部门之间协调配合，深入细致地做好基础性工作，防止

出现管理上的“真空”。

三、力求文件、软件同步。《办法》涉及的软件修改将在2005年5月1日《办法》生效前完成，确保文件、软件能够同步执行。总局今后下发涉及报表修改的文件，将在确定业务操作流程与业务、技术标准并对相应的应用软件（包括纳税人使用的报表报送软件和税务机关使用的接受报表的软件）修改完成时同步执行，以便纳税人和基层税务机关操作。省以下各级税务局业务变化涉及软件修改的，也要照此原则办理。涉及纳税人使用的报表报送软件，凡由税务机关组织开发的，由税务机关负责修改维护；凡由商业开发的，则由税务机关公开发布修订的业务与技术标准和使用时间要求，由此类软件的开发商负责修改维护，并提供纳税人使用。涉及税务机关使用的接受报表的软件，凡使用总局综合征管软件的，由总局负责修改软件；凡使用省市开发的征管软件的，由相关省市根据总局颁布的业务技术标准自行修改软件。

四、及时公告周知纳税人。各地要将报表清理情况按照不同的纳税人适用类型列出清单，明确报送哪些、废止哪些，连同财务会计报表统一报送的意义以及《办法》有关报送报表的具体规定等，编写成专题信函，发送到每一个报送财务会计报表的纳税人；同时，可通过电视、广播、网站和 12366特服电话以及

在办税服务厅内张贴等方式宣传，以便于纳税人的理解与遵从，也便于社会的监督与支持。

五、狠抓数据应用，提高管理水平。各级税务机关对于纳税人报送的财务会计报表载明的各项数据，要与所掌握的其他数据信息有机结合应用，切实把死数据变成管理需要的活信息，使之在审核审批、纳税评估、行业分析、税源监控、税务稽查、税收收入预测和辅助决策等各项工作中最大限度地发挥作用。

六、《办法》执行中遇到的问题，要及时向总局反馈，以便改进和完善。

国家税务总局

二○○五年三月一日

纳税人财务会计报表报送管理办法

第一章 总 则

第一条 为了统一纳税人财务会计报表报送，规范税务机关对财务会计报表数据的接收、处理及应用维护，减轻纳税人负担，夯实征管基础，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）

及其实施细则以及其他相关法律、法规的规定，制定本办法。

第二条 本办法所称纳税人是指《征管法》第十五条所规定的从事生产、经营的纳税人。实行定期定额

征收方式管理的纳税人除外。

第三条 本办法所称财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附

表。

前款所称会计制度是指国务院颁布的《中华人民共和国企业财务会计报告条例》以及财政部制定颁发的各项会计制度。

第四条 纳税人应当按照国家相关法律、法规的规定编制和报送财务会计报表，不得编制提供虚假的财

务会计报表。纳税人的法定代表人或负责人对报送的财务会计报表的真实性和完整性负责。

第五条 纳税人应当在规定期间，按照现行税收征管范围的划分，分别向主管国家税务局、地方税务局

报送财务会计报表。除有特殊要求外，同样的报表只报送一次。

主管税务机关应指定部门采集录入，实行“一户式”存储，实现信息共享，不得要求纳税人按税种或者

在办理其它涉税事项时重复报送财务会计报表。

第六条 税务机关应当依法对取得的纳税人财务会计报表数据保密，不得随意公开或用于税收以外的用

途。

第二章 报表报送

第七条 纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均必须依照《征管法》第二十五条的规定，按其所适用的会计制度编制财务报表，并按本办法第八条规定的时限向主管税务机关报送；其所适用的会计制度规定需要编报相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，应

当随同财务会计报表一并报送。

适用不同的会计制度报送财务会计报表的具体种类，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局

和地方税务局联合确定。

第八条 纳税人财务会计报表报送期间原则上按季度和报送。确需按月报送的，由省、自治区、直

辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局联合确定。

第九条 纳税人财务会计报表的报送期限为：按季度报送的在季度终了后15日内报送；按报送的内资企业在终了后45天，外商投资企业和外国企业在终了后4个月内报送。

第十条 纳税人经批准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺延。

第十一条 纳税人可以直接到税务机关办理财务会计报表的报送，也可以按规定采取邮寄、数据电文或

者其他方式办理上述报送事项。

第十二条 纳税人采取邮寄方式办理财务会计报表报送的，以邮政部门收据作为报送凭据。邮寄报送的，以寄出日的邮戳日期为实际报送日期。

第十三条 纳税人以磁盘、IC卡、U盘等电子介质（以下简称电子介质）或网络方式报送财务会计报表的，税务机关应当提供数据接口。凡使用总局软件的，数据接口格式标准由总局公布；未使用总局软件的，也必须按总局标准对自行开发软件作相应调整。

第十四条 《中华人民共和国电子签名法》正式施行后，纳税人可按照税务机关的规定只报送财务会计报表电子数据。在此之前，纳税人以电子介质或网络方式报送财务会计报表的，仍按照税务机关规定，相

应报送纸质报表。

第三章 接收处理

第十五条 纳税人报送的纸质财务会计报表，由税务机关的办税服务厅或办税服务室（以下简称办税厅）负责受理、审核、录入和归档；以电子介质报送的电子财务会计报表由办税厅负责接收、读入、审核和存

储；以网络方式报送的财务会计报表电子数据由税务机关指定的部门通过系统接收、读入、校验。

第十六条 主管税务机关应当对不同形式报送的财务会计报表分别审核校验：

（一）办税厅对于纸质财务会计报表，实行完整性和时效性审核通过后在综合征管软件系统中作报送记录。凡符合规定的，当场打印回执凭证交纳税人留存；凡不符合规定的，要求纳税人在限期内补正，限

期内补正的，视同按规定期限报送财务会计报表。

（二）办税厅对于电子介质财务会计报表，实行安全过滤并进行系统校验性审核。凡符合规定的，当场打印回执凭证交纳税人留存；凡不符合规定的，要求纳税人在限期内补正，限期内补正的，视同按规定

期限报送财务会计报表。

（三）主管税务机关对于通过网络报送的财务会计报表电子数据，必须实施安全过滤后实时进行系统性校验。凡符合规定的，系统提示纳税人报送成功，并提供电子回执凭证；凡不符合要求的，系统提示报

送不成功，纳税人应当及时检查纠正，重新报送。

第十七条 办税厅应当及时将纳税人当期报送的纸质财务会计报表的各项数据，准确、完整地采集和录

入。

税务机关指定的部门对于纳税人当期报送的财务会计报表电子数据，应当按照“一户式”存储的管理要

求，统一存储，数据共享，并负责数据安全和数据备份。

第十八条 有条件的地区，国家税务局和地方税务局可将各自采集的纳税人财务会计报表数据进行交换

和比对，以提高财务会计报表数据的真实性和完整性。

第十九条 财务会计报表报送期届满，主管税务机关应当将综合征管信息系统生成的未报送财务会计报

表的纳税人清单分送纳税人所辖税务机关，由所辖税务机关负责督促税收管理员逐户催报。

第二十条 纳税人报送的财务会计报表由主管税务机关根据税收征管法及其实施细则和相关法律、法规

规定的保存期限归档和销毁。

第四章 数据维护

第二十一条 总局对各地反馈上报要求在财务会计报表之外增加的数据需求，应当按照《国家税务总局工作规则》的规定，由总局征收管理司（以下简称征管司）组织相关司局进行分析、确认，并提出具体的解决建议，报经局长办公会或局务会批准后，方可增加。涉及软件修改的，由征管司组织相关司局编制业

务需求。

第二十二条 总局信息中心根据征管司组织相关司局编制的业务需求，负责进行需求分析，提出技术要

求并分别作出处理：

（一）涉及税务机关的业务内容变化，直接安排修改总局综合征管软件；同时将需要修改的内容标准

化，下发未使用总局综合征管软件的税务机关自行修改软件。

（二）涉及纳税人的业务变化，将需要修改的内容标准化并向社会公布，同时公布软件接口标准，以

便商用软件开发商修改软件，及时为纳税人更新申报软件版本。

第二十三条 使用自行开发软件地区需要进行数据维护的，可参照本办法第二十一、二十二条的规则办

理。

第二十四条 总局临时性需下级税务机关报送的各类调查表、统计表，涉及纳税人财务会计报表指标的，由征管司确认，凡可从已有的财务会计报表公共信息中提取，主管税务机关不再采集。

第五章 法律责任

第二十五条 纳税人有违反本办法规定行为的，主管税务机关应当责令限期改正。责令限期改正的期限

最长不超过15天。

第二十六条 纳税人未按照规定期限报送财务会计报表，或者报送的财务会计报表不符合规定且未在规

定的期限内补正的，由主管税务机关依照《征管法》第六十二条的规定处罚。

第二十七条 纳税人提供虚假的财务会计报表，或者拒绝提供财务会计报表的，由主管税务机关依照《征

管法》第七十条的规定处罚。

第二十八条 由于税务机关原因致使纳税人已报送的纸质或电子财务会计报表遗失或残缺，税务机关应

当向纳税人道歉，并由纳税人重新报送。

第六章 附 则

第二十九条 纳税人按规定需要报送的财务会计报表，可以委托具有合法资质的中介机构报送。第三十条 本办法所称日内均含本日，遇有法定公休日、节假日，按照税收征管法及其实施细则的规定

顺延。

第三十一条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本办法制定具体实施

细则，并报国家税务总局备案。

第三十二条 本办法由国家税务总局负责解释。

【法规】税务总局加强纳税人需求管理工作 篇4

一、认定办法第三条所称年应税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额,不计人税款所属期销售额。

二、认定办法第三条所称经营期,是指在纳税人存续期内的连续经营期间,含未取得销售收入的月份。

三、认定办法第五条第(一)款所称其他个人,是指自然人。

四、认定办法第五条第(二)款所称非企业性单位,是指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位。

五、认定办法第五条第(三)款所称不经常发生应税行为的企业,是指非增值税纳税人;不经常发生应税行为是指其偶然发生增值税应税行为。

六、认定办法第八条第(一)款所称申报期,是指纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的月份(或季度)的所属申报期。

七、认定办法第八条第(二)款规定主管税务机关制作的《税务事项通知书》中需明确告知:同意其认定申请;一般纳税人资格确认的时间。

八、认定办法第八条第(三)款第1项规定主管税务机关制作的《税务事项通知书》中需明确告知:其年应税销售额已超过小规模纳税人标准,应在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》或《不认定增值税一般纳税人申请表》;逾期未报送的,将按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

纳税人在《税务事项通知书》规定的时限内仍未向主管税务机关报送《一般纳税人资格认定表》或者《不认定增值税一般纳税人申请表》的,应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。直至纳税人报送上述资料,并经主管税务机关审核批准后方可停止执行。

九、认定办法第九条第(一)款第3项所称会计人员的从业资格证明,是指财政部门颁发的会计从业资格证书。

认定办法第九条第(三)款所称实地查验的范围,是指需要进行实地查验的企业范围及实地查验的内容。

十、认定办法第十一条所称新开业纳税人,是指自税务登记日起30日内申请一般纳税人资格认定的纳税人。