商业伦理感想（精选8篇）
作为未来市场经济活动参与者的MPAcc必须对商业伦理道德有较熟悉的了解，否则，我们的行为随时都可能给自己和这个社会带来负效应。此时，我们学校开设商业伦理与会计职业道德一门课，无疑是适合社会发展的趋势的，因为高素质的人才离不开道德的高尚。古语有云：“才胜于德，称之为小人。”
开始的两次课是毛洪涛老师带给我们的CFO职业道德基础一门课。对我国高等教育颇有研究的毛老师分别从MPAcc办学背景和培养目标、发达国家与我国CFO现状、CFO制度的内涵与实践和CFO的职业化之路等四个方面给我们讲解了CFO职业道德的重要性。毛老师的讲解让我对自己将来要扮演的社会角色有了进一步的认识。CFO作为企业高层的财务监督及决策人员，必然要求有较高的专业素质和道德素养，CFO的职业经理人性质及其在公司治理结构和公司内部组织结构中的地位和作用，决定了其职业道德的特殊内涵。CFO应该无条件地忠于资本运作的规律和原则，不仅对董事会负责，而且要延伸至对公司所有利益关联方、直至社会公众负责。因此，CFO的职业道德要高于普通会计人员，要体现“公众利益第一”和“社会责任优先”的从业原则。
中间几次课是唐晓勇老师带给我们的“中西方伦理学的历史溯源 与伦理分析工具”，唐老师给我介绍了中西方伦理思想的起源与发展以及两者之间的比较。通过这门课自己对伦理学有了更深刻的理解，改变以前自己一些肤浅的认识，也因此找到分析社会中一些问题的钥匙。唐老师的课给我感触最深的是儒家文化。儒家文化是我国传统文化的重要组成部分，它对中国企业家的影响也最大。这除了历史文化禀赋之外，更有企业家对儒学和企业经营方法融合的兴趣的原因。
自上个世纪80年代始, 中国企业伴随着全球化进程异军突起, 快速发展。然而, 快速增长之时, 中国企业又是从何时起沦落到连给消费者提供健康、安全产品的水准都不及的地步?为此, 整个中国商业社会都有理由放慢脚步, 拷问自身。
诺贝尔经济学奖获得者——印度经济学家阿玛蒂亚·森说过这样一句话:任何人的行为都是在一定的伦理背景下进行的。每个人无论选择什么样的行为, 无论是个人行为, 还是作为企业行为, 都有一定的伦理背景, 决定一件事应该做还是不应该做, 都会出于主观上的伦理考量。
敢于购买千里之外的陌生人生产的食品, 是因为我们相信企业具有最基本的商业伦理。加不加“三聚氰胺”对于乳品企业来说, 绝不是一个技术问题, 而是一个基本的商业伦理问题。也就是说, 一个企业是不是可以为了赚取高额的利润去挑战道德底线。
30年前的中国商业蹒跚起步, 彼时正是中国社会伦理短缺的时代。整个社会在脱贫心理刺激下, 追求的是增长的速度。全民追求财富的狂热, 更使人们只从财富的角度看待商业活动, 忽视了伦理的维度。
拥有超过10年管理咨询经验，在城市、区域总体规划和专项规划、品牌营销、服务外包、国企改革、媒体战略等方面形成了系统的方法论和独到的见解
“小胜靠智，大胜靠德”原本出自南朝宋刘义庆编撰的《世说新语》，却因为被蒙牛创始人牛根生引用过而变得妇孺皆知，这八个字也成为了牛根生的经典名句。就是这样一个认为“想做个百年老店，想一辈子赢，没有德商绝对不行”的中国民营企业标杆式人物，前不久却再一次被推上了道德舆论的风头浪尖。2011年底，蒙牛乳业（眉山）有限公司生产的一批次产品被检出强致癌物黄曲霉毒素M1超标140%，公众再度哗然。2008年三聚氰胺事件、2009年特仑苏OMP含可疑致癌物事件，2010年“陷害门”事件，蒙牛可谓年年都在消费者的质疑声中度过。
毫不夸张地说，蒙牛事件并不是中国乳品行业的个别事件，而乳品行业也只是中国所有行业的一个缩影。改革开放三十年以及入世这十年间，中国整体的商业生态环境并不理想，伴随着“中国速度”，追求短期利益、“一切向钱看”已经成为了很多企业的经营信条。在如今各种“门”事件层出不穷之时，我们很有必要重提一个决定着商业活动内在价值的因素，那就是商业伦理。
商业伦理，或者说企业伦理的观念是美国在上世纪70年代提出的，欧洲和日本也在很早就有专门针对商业伦理的研究。中国对商业伦理的系统认识目前还处于起步阶段，很多人认为企业是以创造金钱价值为目的，而伦理属于道德范畴，两者是矛盾而不能统一的。其实不然，商业伦理的定义表明，由人组成的集合体在进行经营活动时，在本质上始终都存在伦理问题。从西方企业的发展过程可以看出，那些只追求利润而不重视商业伦理的企业，必定会被社会所不容，被时代所淘汰。
在如今中国商业生态环境越来越复杂之时，对于商业伦理的讨论就显得更加不可或缺，越来越多有关企业社会责任的话题不时见诸报端，这说明整个社会已经开始重视商业伦理在企业健康发展过程中发挥的潜在作用。在中国商业伦理的搭建过程中，完善法制法规建设、提升企业家责任感、发挥消费者能动性需要三管齐下。
首先，法制法规的完善刻不容缓。在目前很多企业无法做到道德自律的前提下，用完善的规章制度来规范和监督企业的经营显得尤为重要。商业伦理的制度化和规范化就是从制度方面解决商业活动中的道德问题。在现阶段，很多行业的规范和制度都是在出事之后发挥“补丁”作用，做不到防患于未然的前置预防效果。同时，政府相关部门的监管职能显得很不给力。例如蒙牛在各种“门”事件发生之后，并未见相关部门进行针对性的严厉惩罚，以至于有很多企业都出现了“知错就改，改完再犯”的恶性循环。在监管上不下狠决心，一味地纵容下去，等到消费者失去耐心和信心，到那时毁掉的不光是缺乏商业伦理的企业，而有可能是对整个行业的重创。
其次，企业家必须正视商业伦理在企业发展过程中的作用。亚当?斯密曾在《道德情操论》中强调，企业家要有“道德的血液”。因为企业家是企业发展的决策者，可以说从某种程度上影响着企业的整体道德素质和社会责任感。企业家要有远大的理想、胸怀和责任感，把商业伦理的实践看作是经营过程中最高层次的需求，以追求打造百年老店为己任。德才兼备是中国人公认的最优秀的品质之一，也可以套用来作为评判一个成功企业家的基本标准，只有才没有德的企业家，最终带给企业和社会的只会是伤害。
最后，消费者的监督作用可以推进商业伦理的发展。从某种程度上来说消费者是很多企业丧失商业伦理之后的直接受害者，如果每个消费者都能成为自身利益的捍卫者，那么对商业伦理的建设会起到积极的推动作用。如今新媒体的广泛应用为消费者提供了更多、更透明的维权渠道，消费者通过博客、微博发布维权消息、发起抵制活动。虽然这种类型的抵制活动只是暂时性的，但对想要良性发展的企业来说，消费者的声音会督促企业改善自身的问题，避免持续发生相同的事件而伤筋动骨。
希望企业家们能够透过蒙牛事件进行一些有关商业伦理的思考。儒家思想中，“诚”为“五常之本，百行之源”，可见中国传统思想中对于诚信的重视程度。回顾那些基业长青的企业，无不是把诚信和商业伦理视为发展的根基。在企业快速发展主营业务的同时，花些时间进行商业伦理的构建，将促进企业更加健康地发展，百益而无一害。
个人简介
朱智欣，中山大学国际金融学院2016级本科生，在2017学年秋季学期《商业伦理》的课程学习中获得了第一名的好成绩。
我在大一升大二的时候由政治与公共事务管理学院转入国际金融学院，所以于2017学年秋季学期补修了“商业伦理”课程。该课程是转专业学生和国金的研究生一起上的，有不一样的感觉。
商业伦理这门课程是偏人文的学科，主要讲商业上要遵从的伦理道德。我觉得这种思想性、人伦性、社会性的课程是非常有意思的。马克思曾说：“人的本质在其现实性上是一切社会关系的总和”。我们人活在这个社会上，离不开道德伦理，离不开人文知识。作为中山大学的学生，作为国际金融学院的学生，我认为我们不仅仅要学好专业知识与技能，更应该修身养性、关怀社会。这种课程对我们的影响是潜移默化的，要好好珍惜。
那么，对于这种思辨性、人文性的课程，我们应该怎么样才能学好呢？我认为主要从以下四个方面——认真听讲是基础，理解思想是关键，参与其中会更好，考前记忆必不可少。
认真听讲是基础。其实任何课都是应该认真听讲的，但是这种认真听讲不是强迫性的，而是自己主动的选择。当我们主动学习知识、享受课堂的时候，认真听讲就是很自然而然的事情。
理解思想是关键。商业伦理课程中会穿插许多思想，例如“绝对主义”和“后果主义”等。伦理学中有许多学派，老师会跟我们讲其中的思想，我们要学会理解它们。同时，老师讲的一些理论对我们的社会生活也有很大的帮助，它们可能会改变你的思想，对你有深远的意义。
参与其中会更好。道德、伦理、哲学这类东西是富有思辨性的。对于一个问题，不同的人有不同的看法。记得有一次讨论一个经典的伦理道德问题——火车司机的困境时，全班分成两派，同学赞成自己派别的理由又有不同，接着展开了一轮讨论。通过这个富有张力的讨论，我从中感受到自己想问题还是不太全面的。同学们要敢于发表自己的观点，观点的碰撞会擦出思想的火花，才能使我们不断前进。
对内伦理关系：企业资方与员工，即劳资双方关系
对外伦理关系：企业经济利益与社会责任之间的关系（①对政府的关系 ②环境
③消费者 ④其他企业 ⑤自身）
二、如何理解伦理与道德的关系
伦理：包含双重含义：一是指人与人、人与相关事物的客观关系；二是指这关系之理。道德：指规律、法则、关系之理给人提出心性、品行的规范要求，又指将这种规范要求内化于心、得道于己而形成个人品行、品德。
伦理和道德存在着密切关系，伦理比道德的范围更宽，包含了道德，两者关系如下： 伦理是客观的社会关系事实
伦理是包含价值“应当”的客观要求
道德是伦理发展中的一个环节
三、名词解释：公正论的自由原则和差异原则
自由原则：是指在不影响他人行使同样权利的前提下，让社会每一成员尽可能多地
享受自由。自由原则强调每一社会成员都有权决定自己的命运，有权享受和其他社会成员一样的平等待遇。
差异原则：指社会、经济中若有不平等，应使社会最底层获得最大利益。根据差异
原则，企业不能凭借在交换中的优势地位，损害别人的利益换取自身利益，尤其不能恃强凌弱。
四、简述国内三次诚信危机及其对职业道德建设的影响
第 一 次“诚信危机：
① 深圳原野。1992年案发:1989——1991采取虚列收入，隐匿支出、少摊损失、少计提折 旧等方法,“制造”利润7740万元：外方“空手套白狼”，凭空控股，转移资金，淘空上市公司。会计师事务所撤销，注册会计师吊销资格:“深圳原野”改组为“世纪星源”;外方有关人员追捕归案。
② 长城案件。1993年案发:长城公司十亿非法集资诈骗案。中诚会计师事务所出具验资不实的报告。长城公司破产;沈太福枪毙;中诚事务所连同13家分所撤销，会计师判刑。
第 二 次“诚信危机”
①琼民源案件。1997年案发：琼民源在1996年年报中，虚构收入5.66亿，虚构利润5.4亿虚增资本公积6.57亿，影响深圳股市市值28亿。朱总理说:这是建国以来最大的证券诈骗案;又是严重的政洽事件。1998年处理:董事长、财务主管进监狱;“琼民源”改组为“中关村”。办理审计业务的海南中华所撤销，其注册会计师注销资格;签字的北京中华所停止执行证券业务半年(最后改制并入中瑞会计师事务所,签字的注册会计师禁止执行证券期货业务三年。②东锅案件。1998年案发56张假银行进账单，虚构利润1.23亿进行包装，修改审计时间从1994年改为1992年，骗取上市:东锅公司采取送原始股票的手法，拉拢有关部门、单位涉及 从中央到地方一百多名干部:当地政府下令“各方密切配合”，“争取上市”，从当地政府到财政、国资、银行、中介机构等形成一个完整的“造假公司”。处理结果:东锅董事会土要成员判刑，事务所解散，签字会计师取消CPA资格。
第三次“诚信危机”
① 郑百文”:第三次诚信危机的信号。“郑百文”公司上市前采取虚提返利，少计费用费用，跨期入账等手段，虚增利润1908万元，并据此制定作了虚假上市中报材料:上市后三年
采取虚提返利、费用挂账、无依据冲减成本及费用、费用跨期入账等手段，累计虚增利润14390万元。此外，该公司股本金不实，上市公告书存在重大遗漏，年报信息披露有虚假记载，误导性陈述或重人遗漏。
② “银广夏”第三次诚信危机的顶峰。银广夏通过伪造购购合同、伪造出口报关单、虚开增值税专用发票、伪造免税文件和伪造金融股票据等手段，虚构主营业务收入，虚构巨额利润7.45亿元，其中1999年为1.78亿元，2000年为5.67亿元。公司三个主要负责人刑事拘留，出具审计报告的中天勤事务所被吊销资格，两名签字会计师刑事拘留。
总结：
三次诚信危机在我国掀起了轩然大波，朱镕基总理对所有会计人员提出“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”的要求。进一步引起了国人对会计造假问题的极大关注。加强诚信教育，有效遏制会计造假行为，己成为社会各界对会计工作的一项迫切要求。
五、当前国内会计职业道德研究的主要内容及其存在的不足
内容：
1、重视对职业道德的内在主体性内容的研究
2、关注职业道德缺失的原因分析
3、关注于职业道德建设研究
4、集中于特定行业或领域的职业道德研究
不足：
1、系统研究较少
2、支撑理论研究不足
3、缺乏对职业道德理论本身的深层论述
4、有关职业道德制成层面的研究较为薄弱
5、有些研究仅是将职业道德作为到的内容的一个方面
6、有些研究仅是对某一特定行业的职业道德进行一定研究
六、会计职业道德与会计法律制度的主要区别
性质不同。
会计法律制度反映统治者的意志和愿望，通过国家机器强制执行，具有很强的他律性；而会计职业道德很多来自于职业习惯和约定俗成，主要依靠会计从业人员的自觉性，自愿地执行，并依靠社会舆论和良心来实现，具有很强的自律性。
作用范围不同。
会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果合法化，具有很强的客观性。会计职业道德不仅是要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界，其调节的范围远比法律广泛。
表现形式不同。
会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或行政管理部门制定和颁布的，其表现形式是具体的、正式形成文字和成文条款；而会计职业道德源自会计人员的职业生活和职业实践，日积月累、约定俗成，其表现形式既有明确成文的规定，也有不成文的只存在于会计人员内心的意识和信念。
实施保障机制不同。
会计法律制度由国家强制力保障实施；会计职业道德既有国家法律相应的要求，又需要会计人员的自觉遵守。
七、商品交换的伦理基础是什么？
自由、平等、所有权是商品交换的伦理基础，却少了这个基础商品交换就不能正常进行。
自由与限制：在商品交换活动中，商品所有者必须是独立自由的主体，必须具有独
立的人格，自由的决定是否与他人进行交换，与谁进行交换。所以自由是交换的前提，是交换伦理关系的最重要内容。
平等与互利：交换的本质是互利的，而互利又是通过等价交换实现的，等价交换的前提是所有者的平等。没有交换主体的平等，没有交换行为的平等，交换就不会发生，那么商品经济就不会存在。
所有权：所有权是商品交换的最根本基础，商品交换主体如果没有对物的所有权，自由的交换就不会存在。
八、公正原则的核心具体表现形式有哪些？
公正，是指给予每个人应得的利益，对可以等同的人或事物平等对待，对不可等同的人或事物区别对待。公正也可以理解为人与人之间的一种“等利”或“等害”交换。它的核心是均衡和合理，说到底就是社会成员之间权利和义务的统一。
公正原则有很多具体表现形式，最核心的是分配性公正，此外还有补偿性公正、惩罚性公正、制度性公正、交换性公正。
九、简述道德的经济功能
道德是节约交易费用的工具；
良好的道德能有效地淡化机会主义行为；
道德能减少强制执行法律的费用以及实施其他制度的费用。
十、中注协注册会计师职业道德基本准则规定的职业道德内容有哪几个方面？
职业品德
职业纪律
职业责任
专业胜任能力
十一、对比经济人假设、道德人假设和社会人假设的内涵
经济人假设内涵
经济人是指立足于自身利益、能够在自己所处的经济环境中进行理性分析、善于选择利益最大化的经济行为人。经济学家们赋予经济人如下秉性：
1、经济人是自利的；
2、经济人具有完全信息；
3、经济人是理性的，以自我效用最大化为选择的终极目标；
4、经济人这一概念不涉及价值判断。
道德人假设内涵
道德人是指遵循一定社会时期的伦理原则并努力践行的人。道德人是相对于经济人提出的，也有着比经济人更为复杂的特征：
1、与经济人“人性恶”的人性假设相对照，道德人是以“人性善”为人性假设的；
2、相对于经济人的利己基本属性，利他应是道德人的基本属性。道德人也是可以利己的，但其底线伦理应是不损人。
3、符合主流社会道德精神。不同社会或同一社会的不同时期，主流道德是不同的，道德人的行为模式须适时地符合；
4、道德人既有自律又需他律；
5、道德人有理性，更有情感。
社会人假设的内涵
1、每个人均是社会人，除物质因素外，社会心理等因素也影响着人的积极性；
2、生产效率的高低主要取决于员工的士气，而员工的士气主要取决于各方面的社会关系是
否协调；
3、在正式组织中存在着非正式群体，他们有其特殊的行为规范，对其成员影响很大；
4、领导者要善于了解和倾听员工的意见和要求，使正式组织的经济需要和非正式组织的社
会需要取得平衡。
十二、简述社会人假设内含的管理策略
1、管理者不能只关注完成任务，而应把关注重点放在关心人和满足人的需要上；
2、管理者不能只注意指挥、监督、计划、控制和组织等，而更应重视职工之间的关系，培
养和形成职工的归属感和整体感；
3、在实际奖励时，提倡集体的奖励制度，而不主张个人奖励制度；
4、管理者的只能也应有所改变，他们不应指向于制定计划、组织工序、检验产品，而应在职工与上级之间发挥联络人的作用；
5、提出参与管理的新型管理方式。
十三、市场经济的四大特点
本位性
重利性
竞争性
交换性
十四、法律执行成本对职业道德的影响
法律执行成本主要内容是诉讼成本，包括有形成本和无形成本两部分。有形成本主要包括诉讼成本、律师费、车马费、误工费、取证必要开支。无形成本主要是指时间、精力和情感。法律执行成本过高往往会导致法律规范无法切实运用到实际案例中，造成从业人员无视法律的相关限制，从而造成职业道德的缺失。
十五、国际会计师联合会下设的会计师国际道德准则理事会于2009年7月发布修订的《职业会计师道德守则》有哪些新变化？
1、将独立性要求从上市公司审计师扩展到所有涉及公司利益实体的审计师；
2、对事务所特定员工跳槽至涉及公众利益的审计客户并担任特定值为，做出冷却期的要
求；
3、将合伙人轮换要求扩展至所有关键审计合伙人；
4、强化对审计客户提供非鉴证服务的部分规定；
5、如果对某一涉及公众利益的审计客户的全部收费连续两年超过事务所全部收费的15%，要求在发表审计意见之前或之后进行复核；
6、禁止将关键审计合伙人的薪酬或业绩评价与其想审计客户推销的非鉴证服务直接挂钩。
十六、会计职业道德的职能
1、调节职能
2、导向职能
3、教育职能
4、认识职能
5、促进职能
十七、基于企业权力理论的社会责任观点的主要观点是什么？
基于企业权力理论的CSR理论观点：企业过度膨胀的权力导致了外部有关方的不安和需要保护，或需要额外的关注，因而这些有关方，特别是政府，给企业施加压力，导致企业必须承担一定的社会责任。
十八、评价企业社会责任的指标有哪些？
对员工
企业对员工履行的社会责任, 体现在员工的福利待遇和安全及为培养员工所耗费的财力物力上。企业承担的社会责任越高, 其知名度越高, 得到社会的认可和留住的人才越多。
1、企业员工福利待遇和安全评价指标。如小时工资率、工资支付率、员工工资增长率、社
保提取率、员工伤亡率等；
2、企业员工培养教育评价指标。如人力资本投入水平、人力资本维持能力、员工人均年教
育经费等。
对消费者
如产品合格率、准时交货率、产品退货率、产品返修率、消费者投诉率等。
企业环保和生态责任
环保投资率、环保经费占收入的比重、环保经费增长率、单位收入材料消耗量、单位收入不可再生资源消耗量、材料用废率、单位收入耗能(水)量、单位收入排废量等 对政府及其他社会责任
税赋比率、税款上缴率、就业贡献率、社会贡献率、社会积累率、捐赠收入比率、社会捐助率等
十九、我国注册会计师职业道德问题的防范措施？
会计师事务所层面
1、会计师事务所领导层强调遵循职业道德基本原则的重要性；
2、会计师事务所领导层倡导鉴证业务项目组成员维护公众利益；
3、实施和监控项目质量控制的政策和程序；
4、制定有关政策，以识别对遵循职业道德基本原则的威胁、评价这些威胁的重要程度、采取防范措施以消除威胁或将其将至可接受水平。如果无法采取适当的防范措施，应当终止业务约定或拒绝接受业务委托；
5、制定要求遵循职业道德基本原则的内部政策和程序；
6、制定有关政策和程序，以识别会计师事务所或项目组成员与客户之间的利益或关
系；
7、制定有关政策或程序，以监控和管理对来源于某一客户的收入的依赖程度；
8、当向鉴证客户提供非鉴证服务时，分派不同的合伙人和项目组，冰箱不同的上级报
告工作；
9、制定有关政策和程序，以防止项目组以外的人员对业务结果产生不当影响；
10.及时与所有合伙人和专业人员沟通会计师事务所的政策和程序及其变化情况，并就这些政策和程序进行适当的培训与教育；
11.指定高级管理人员负责监督会计师事务所质量控制系统是否适当运行；
12、向合伙人和专业人员提出鉴证客户和关联实体的名单，要求与其保持独立性；
13、建立奖惩机制，以促进遵循政策和程序；
14、公开相关政策和程序，以鼓励和授权员工向会计师事务所的高层反映遵循职业道德进本原则方面的问题。
具体业务
1、由未涉及非鉴证业务的注册会计师复核已执行的非鉴证业务工作，或在必要时提供
建议；
2、由鉴证业务项目组以外的注册会计师复核已执行的鉴证业务，或在必要时提供建
议；
3、向客户的独立董事、行业监管机构或其他会员等独立第三方咨询；
4、与客户治理层讨论职业道德问题；
5、向客户治理层披露服务性质和收费金额；
6、请其他会计师事务所执行或重新执行部分业务；
7、轮换鉴证业务项目组高级员工。
客户内部系统和程序
1、客户要求由其管理层以外的人员批准聘请某一会计师事务所执行业务；
2、客户拥有具备经验和资历的、能够胜任管理决策工作的人员；
3、客户执行了能够保证对非鉴证业务委托作出客观选择的内部程序；
4、客户拥有为会计师事务所的服务提供适当监督和沟通的治理结构。
二十、会计职业道德与会计法的关系
会计法是为了调整和处理会计工作和各方面关系而制定颁布的法律、法令、条例的总称。会计职业道德与会计法一样，都是由社会经济关系所决定的社会意识形态和上层建筑，都为经济基础服务，有着明显的阶级性，两者都是调整会计工作中个人与个人之间、个人与集体之间、及体育集体之间的相互关系的行为规范，两者的目的和内容具有一致性： 目的：两者都是为我国社会主义现代化建设服务的。
内容：社会主义会计法所禁止的行为，往往也是社会主义会计职业道德所谴责的行为；
社会主义会计法所鼓励的行为，也是社会主义会计职业道德所倡导的行为。
会计职业道德与会计法也有区别：
1、两者调整的层次范围不同；
2、会计职业道德作用的领域、规定的范围较会计法广泛；
3、两者调整的手段、方法不同。
《企业伦理精品案例》周祖城
一、杭州娃哈哈集团
杭州娃哈哈集团有限公司创建于1987年,创始人是宗庆后。1990年成立杭州娃哈哈营养食品厂,开发生产以中医食疗“药食同源”理论为指导思想、解决小孩子不愿吃饭问题的娃哈哈儿童营养口服液,“喝了娃哈哈,吃饭就是香”的广告家喻户晓。1991年成立了杭州娃哈哈集团公司。
经过20多年的发展,娃哈哈成为中国最大的食品饮料生产企业,全球第五大饮料生产企业,在全国27个省市建有100余家合资控股、参股公司,在全国除台湾外的所有省、自治区、直辖市均建立了销售分支机构,拥有员工2万余名,总资产达178亿元。
娃哈哈集团主要从事食品饮料的开发、生产和销售,主要生产含乳饮料、瓶装水、碳酸饮料、茶饮料、果汁饮料、罐头食品、医药保健品、休闲食品等八大类近100个品种的产品。
二、法国达能集团
达能集团创建于1966年,总部位于法国巴黎,在全球拥有近9万员工,是世界最大的鲜乳制品生产商、饼干生产商,是当今欧洲第三大食品集团,位列世界500强。
达能集团的业务遍布五大洲、产品行销100多个国家,产品主要分为四大领域:鲜乳制品、瓶装水、婴儿食品、健康营养品。
20世纪80年代末,达能集团进入中国,开始在中国投资设厂。1994年,达能与光明先后合资建立了上海酸奶及保鲜乳两个项目,达能占45.2%的股份。1996年,达能与娃哈哈成立5家合资公司,获得41%的股权,亚洲金融风暴之后,?得51%股权;同年,达能收购武汉东西湖啤酒54.2%的股权和深圳益力食品公司54.2%股权。2000年3月,达能收购乐百氏92%的股权。2001年,达能亚洲有限公司参股光明,比例为5%。2004年,达能收购梅林正广和饮用水有限公司50%股份。2005年4月,达能亚洲持有光明乳业股权增至9.7%,成为该公司第三大股东。2005年10月,达能亚洲第三次增持光明乳业1.85%股权,股份总计11.55%。到2006年4月,增持光明股权达到20.01%。2006年7月,法国达能以持股22.18%的比例成为中国汇源集团的第二大股东。2006年12月,达能与蒙牛组建合资公司,达能持股49%。
三、双方矛盾公开
2007年4月3日,《经济观察报》以《宗庆后后悔了》为题进行了达能欲对娃哈哈低价并购的报道。报道称,10年前发生在杭州娃哈哈集团和达能集团间的一份合同,可能引发达能公司强行以40亿元人民币的低价并购杭州娃哈哈集团有限公司总资产达56亿元、2006年利润达10.4亿元的其他非合资公司51%的股权。报道中,娃哈哈集团掌门人宗庆后忧心忡忡地表示,由于自己的“无知”和“失职”,对商标、品牌的意义认识不清,使得娃哈哈的发展陷入了达能精心设下的“圈套”,导致目前对民族品牌不利的局面。
4月5日下午,达能在上海召开小型发布会,达能中国新闻发言人——亚太区总裁范易谋强调,目前达能与娃哈哈的合资公司中,达能控股51%,董事会成员达能占3席,而中方占2席,达能的任何行动都是遵照合同行事,此次达能也只不过是根据10年前的协议(现在仍然有效)向娃哈哈提出了一个解决方案,即收购非合资公司51%的股权。这些事情双方是可以坐下来协商解决的,但是娃哈哈有异议却通过媒体对外公布,这是不恰当的,也是达能所不能理解的。
4月8日,宗庆后做客新浪聊天室时表示,娃哈哈与达能的焦点主要是达能想并购娃哈哈的非合资公司,而娃哈哈“不同意”。宗庆后说:“达能以我们原合资合同中我方承诺不生产经营与合资公司竞争的产品,及商标使用许可合同中,我方可以在其他产品上使用娃哈哈商标,但必须得到合资公司董事会同意才可为由,通过法国政府向我国各级政府告状,期望通过中国政府对我们施加压力,迫使我们就范,让其并购。”
对于“中方不能经营与生产与合资公司有竞争的产品”条款,宗庆后解释:“我们1996年与达能及香港百富勤共同投资组建了五家公司,当时娃哈哈效益也很好,由于希望能够得到更快更好的发展,才与他们洽谈合作。而且鉴于当时我国中方企业合资后丧失经营权及员工利益受损害的情况,我们主要关注了这些问题。因此提出来?须打娃哈哈的品牌,必须由中方控制经营权,员工一个都不能辞等条款。而且当时达能仅在中国广州有一家小的酸奶厂,也没有其他企业。因为对方提出来中方不能经营与生产与合资公司有竞争的产品。所以我们也感到很正常。”
对于达能提出将“娃哈哈商标转让给合资公司”,宗庆后说:“我们感觉是娃哈哈转让到娃哈哈,然后娃哈哈是一个合资公司,我们还占了大股,所以感觉也没有问题。后来转让,商标局没有批准,后来改签了商标使用许可合同。我认为因为以前是转让,后面变成我们还可以用这个商标生产其他产品,要经过合资公司董事会同意,当时也没有感觉到什么太大问题。因为当时也不懂什么叫资本运作,所以现在变成一个大问题。”
四、各方声明
4月9日,达能集团通过新浪财经发表声明,内容如下: 达能集团对我们的合作伙伴宗庆后先生在昨天新浪网上的谈话,表示强烈不满。我们认为,宗先生提出的是他个人的看法,他所列举的事实和观点并不完全符合事实。这种行为无疑对娃哈哈合资企业、对娃哈哈品牌、对娃哈哈合资企业的员工,以及我们其他的合作伙伴造成了不必要的伤害。
我们特作声明如下:(1)1996年,达能集团与娃哈哈一起合作创立合资企业,根据各方达成的协议,外方拥有合资企业51%的股份。外方从合作开始就拥有这个公司的控股权,这里面没有秘密可言。我们跟娃哈哈当初签订的合同完全是公平的,合法的。合作一方如果希望改变当初约定的条款,应该通过正常的协商解决。如果一方想要改变合同,就对外宣称说当初签订合同的时候一方是受到迫使的,或者另一方有恶意的动机,这不公平,也不真实。
(2)根据合资企业合同的双方约定,娃哈哈合资企业享有独家生产、经销、销售娃哈哈品牌的食品和饮料的权利。同样按照合同及协议,宗先生以及其他中方合作者须遵守不从事与合资企业直接竞争的商业行为的规定。如宗先生自己承认的,他组建非合资企业,未经授权使用合资企业拥有的娃哈哈品牌以及原产品配方,进行大量的生产销售活动。这是公然违背双方合作协议,违背公司法的行为。这些行为不仅损害了达能集团作为大股东的利益,同时也损害了杭州上城区政府以及娃哈哈企业员工作为股东的利益。
(3)达能集团是一家专业的公司,我们一直尊重合同,尊重合作关系,并坚持与我们的合作伙伴以开放和透明方式进行合作。我们尊重我们的合作伙伴,并以诚信的态度对待合作伙伴。
目前我们正在和合作伙伴进行非常重要的讨论和磋商,我们以非常严肃的态度对待商业谈判,也希望创造出合适的环境,使我们双方之间能够通过磋商来解决这一问题。因此,我们目前不会就宗先生谈话中的具体细节发表看法。我们仍然希望通过协商解决问题。但是,我们也已经做好了启动全面法律行动的准备,以维护娃哈哈合资企业所有股东及员工的合法权益(股东中包括杭州市上城区政府以及娃哈哈合资企业员工)。
同时,我们也将尽全力保证娃哈哈合资企业的正常运营,因为我们珍视娃哈哈品牌。我们决不希望这样一个由娃哈哈企业的所有员工、合作伙伴在过去十年里一起努力打造的品牌毁于一旦。
我们重申:达能集团一直在中国坚持一个原则,我们过去是、现在是,而且未来也将继续是中国本地品牌强有力的支持者。娃哈哈是中国最成功的品牌之一。像其他的商业机构一样,它的所有人可能改变,它的管理团队可能改变。但是没有人能够改变这样的一个事实:娃哈哈这个品牌属于中国和中国人民。
再次感谢广大媒体对达能集团的关注。我们会及时向大家通报最新的进展。
4月10日,娃哈哈集团通过新浪财经发表《娃哈哈集团全体职工代表声明》,内容如下:近日,有关达能强行并购娃哈哈事件,在我们娃哈哈职工内部引起了很大关注与反响。广大员工真诚希望达能集团能顺应民意,合理合法地解决问题。但是,连日来,达能集团召开新闻发布会、假借维护大股东利益之名,发出了对宗总及娃哈哈全体员工实在不恭的言论和声明,对此全体娃哈哈职工代表十分愤慨!大家一直表示达能集团不但采用非光明正大的手段实施强行并购,还出各种歪理,企图左右视听,实在不是一家负责任的国际公司的行为。为此,娃哈哈全体职工代表发表声明如下:(1)娃哈哈全体职工坚决拥护宗总的领导和指挥,坚决反对达能集团对娃哈哈品牌的不断侵蚀与并购。20年来,娃哈哈从一家仅3个人,由宗总带领两名退休老师开始艰苦创业的上城区校办企业经销部起步,从一分一厘的积累中逐步发展壮大起来。1991年,在改革开放的大潮中,宗总又带领娃哈哈人从百人小厂迅速发展壮大成2000多人的娃哈哈食品集团公司。在90年代后期,宗总继续带领娃哈哈人经过两次创业,使娃哈哈成为中国名牌、饮料行业的龙头企业,从中国的娃哈哈逐步走向世界的娃哈哈。20年来,宗总呕心沥血,事必躬亲的踏实工作作风,深得全体职工钦佩与拥戴。宗总为企业的发展,牺牲了个人、牺牲了健康,所付出的心血与汗水,全体职工看在眼里,铭记在心!20年来,娃哈哈在宗总的带领下,从无到有,从小到大,走过了无数的艰辛之路。如今达能竟然采用如此卑劣的手段,妄图在企业发展高歌猛进的时候来摘取胜利果实,这种不劳而获的行径,全体职工代表表示强烈不满与愤慨!(2)达能声明中声称要维护“娃哈哈合资企业员工”的利益。事实上,从1996年与其合资到现在,职工们从来没有看到达能为娃哈哈做出过什么贡献,也没有看到作为合资方为我们提供过任何核心技术、研发等方面的支持。反而企业效益好了,员工要求增加工资奖金,却屡屡遭到达能所派董事会成员的反对。而达能在10年间投资15亿元赚走了38亿元的利润,而且其资本金压得很小,尚不足于建厂房与购设备。如今又要低价强行并购由广大员工投资组建的与其非合资的公司51%的股份,这种损害全体娃哈哈职工利益的行为,我们坚决不答应。
(3)我们强烈呼吁国家尽快出台反对外资恶意并购的相关法律法规,尽快启动对于达能集团这一明显的恶意并购行为的调查,维护我们民族品牌的利益,不让外资继续钻空子。我们全体职工将坚决捍卫娃哈哈、壮大娃哈哈这一民族品牌,决不让“乐百氏”悲剧再度重演。我们将继续发扬娃哈哈人“励精图治,艰苦奋斗,勇于开拓,自强不息”的企业精神,与宗总同呼吸,与娃哈哈同进退。娃哈哈达能之争
（3）我们坚信,依靠各级政府支持、依靠中国人民的智慧与力量,我们必将赢得抵御达能并购娃哈哈这一事件的全面胜利,我们必将夺回“娃哈哈”这一中国驰名商标的全部权力。
娃哈哈是中国的民族企业,非常需要广大人民群众的声援和支持。请支持我们!谢谢大家!
4月10日,娃哈哈集团通过新浪财经发表了署名为全国100余家娃哈哈经销商的《娃哈哈全国经销商代表声明》,内容如下: 连日来,关于法国达能强行并购娃哈哈的报道引起了我们的强烈关注,我们看到许多专家学者、企业界人士、娃哈哈集团及达能公司相关负责人均做出了很强烈的反应,发表了自己的观点,可以说近日来娃哈哈这个民族品牌牵动了亿万国人的心。作为经营娃哈哈十几年的经销商,我们同娃哈哈一起走过漫长艰辛的创业之路,在中国饮料市场摸爬滚打了十几年,我们同样关心着娃哈哈的一举一动,我们有责任就此事发表声明,说出我们经销商的心声,希望娃哈哈与达能都能听听,也希望广大媒体关注我们的立场,关心我们的利益。
娃哈哈经销商代表声明如下:(1)没有娃哈哈,没有宗庆后,就没有我们经销商的今天。现在我们比任何时候都渴望跟着宗总和他的娃哈哈团队继续奋斗。从十几年前骑着三轮车去推销娃哈哈产品,到今天上千万的资产,我们靠的都是娃哈哈,认的都是宗庆后。回想起以前跟着宗总吃着烤番薯,冒着严寒酷日去一家一家铺货;回想起宗总在关键的时候都会及时地出一份份通报来指导我们经销商如何经营,来理清我们的思路,使我们及时步入正确的轨道„„你对这个企业的情感就会油然而生,这一点是专家学者、达能的董事们体会不到的。娃哈哈的经销商队伍中很大一部分都是跟着娃哈哈一起成长起来,跟着宗总摸爬滚打十几年过来的,我们今天上千万的资产都是靠着与娃哈哈共同打拼市场从几百元起发展起来的!在原材料成本不断上升,市场竞争异常激烈的饮料市场,我们经营娃哈哈的日子始终一天比一天好,我们的收益一年比一年高,可以说宗总就是我们在竞争激烈的饮料市场里赚钱的“定海神针”!抛开民族情感,抛开娃哈哈与达能公司合同关系上的“是非”,从我们经商人实际利益出发,我们真诚希望娃哈哈集团不能步乐百氏的后尘,我们强烈要求达能公司董事、广大媒体朋友能关注我们的心声,我们的利益。
(2)法国达能中国团队在中国的所作所为很让我们担忧我们今后的发展。从乐百氏的命运中我们就可以看出来,达能对于中国饮料市场的运作是如此失败,他们的那一套所谓的国际先进营销理念到了中国就水土不服,如果真的出现由达能来经营娃哈哈的局面,那我们的风险太大了,我们有理由怀疑娃哈哈一旦被他们掌控也会像乐百氏、正广和、深圳益力一样被草草处理掉,这样我们经销商的利益就得不到保证。我们劝告达能要“量力而行”,不要自以为是。没有宗庆后,就没有娃哈哈。我们认为达能是经营不好娃哈哈的,我们也绝不会跟着达能走。
(3)我们想对宗总说:任何时候,我们都愿意跟着您和您的团队重新创业。哪怕是你们“自立门户”,重新打造品牌,我们也愿意跟着你们再搏一次!我们相信,既然我们能够与宗总一起在一穷二白的基础上做出今天娃哈哈的成绩,我们同样也可以重新打造另外一片新天地。我们经销商队伍坚决与宗总、与娃哈哈团队同进退,共患难。
(4)从我们的个人情感来讲,我们坚决反对法国达能对娃哈哈的低价并购。经营了这么多年的饮料,还真没有看到过我们的民族品牌能够像娃哈哈一样在与国外跨国集团十几年的交锋中从不处于下风,经营着这样强势的品牌,我们的成就感也是不言而喻的。我们十分不愿意看到娃哈哈品牌走上乐百氏的老路,因为我们娃哈哈经销商都有一颗中国心。
我们重申:我们坚定不移地跟定宗庆后领导的娃哈哈,不怕再创业一回。当然,我们更不希望又一个民族品牌在达能的强行并购中消失!再次感谢广大消费者与媒体朋友对娃哈哈的关注,希望我们的心声能够得到你们的共鸣。
4月10日,娃哈哈集团通过新浪财经发表《娃哈哈全国销售将士声明》,内容如下: 作为娃哈哈的销售人员,近段时间我们同样一直关注达能并购娃哈哈事件的相关报道。昨天下午,达能公司发表了一篇他们的声明,我们看了之后感到非常愤慨!在此我们所有常年在外的销售将士联合声明我们的立场:宗总,我们是您的子弟兵,我们将永远跟随着您!达能,我们很愤慨!(1)达能,你说“4月8日宗总在新浪网上的谈话内容,是宗总个人的看法,宗总的谈话对娃哈哈的员工造成了伤害”;我们现在要声明的是,宗总在新浪网上的谈话是代表了我们全体销售人员的意愿,说出了我们全体销售人员的心声,维护了我们全体销售人员的利益。
(2)达能,你说要维护我们娃哈哈销售人员的利益,我们要声明的是:起码我们没有给你这个权利让你代表我们发表声明来维护我们的利益,谁养活了我们,我们自己心里最清楚。扪心自问,在这之前你有想到过我们销售人员吗?有给予我们任何关注和支持吗?你有来帮助我们获得任何成长吗?我们的衣食住行、我们的成长全部来自于宗总的英明领导、来自于我们自己辛苦努力的工作。
(3)达能,你说我们销售的产品是合资公司的原产品配方,我们也就奇怪了,这些年来你有投入技术帮助我们开发新产品吗?我们现在辛苦销售的产品都是我们自己的科研人员征求了我们各级经销商、销售人员、消费者的意见研发出来的,你又怎么来说也拥有原配方?(4)达能,你知道“团结就是力量”吗?这已经成了我们所有销售人员的一种精神象征的歌曲,在宗总的指挥下,几千人的销售队伍把这首歌唱得气势磅礴,娃哈哈的企业文化把我们所有娃哈哈人紧紧团结在一起,这个团队的领头人就是我们的宗总,众人划桨开大船,娃哈哈这艘中国饮料行业的大船将无往不胜。你能来充当我们的舵手么?(5)达能,请不要标榜自己透明和公正,请不要标榜自己在帮助中国做大做强民族品牌,一个国家号召的西部大开发就把你所标榜的目的暴露出来。当宗总响应国家的号召对西部进行对口支援开发时,你却要百般阻挠,为什么?你在帮助的几个品牌现在都在强大么?现在还是我们的民族品牌么?娃哈哈在宗总的?领下做大、做强了,你就想着来争夺一份?我们所有娃哈哈人、所有中国人的眼睛都是雪亮的。
(6)达能,请不要来保证娃哈哈合资企业的正常运转,你怎么保证?就靠你们一些所谓的先进营销理念?这么多企业都被你的先进营销理论给运转趴下了,我们还怎么相信你?宗总一年365天,天天都关注着市场,关心着我们销售人员,每年有一半多的时间在跑市场,来把握市场的脉搏,来指导我们如何操作市场、如何做好销售。你靠什么来保证?(7)达能,你说用了10年时间、也参与打造了娃哈哈品牌。请你拍拍自己的胸口,你是用了自己的技术还是管理?娃哈哈品牌是宗总带领我们娃哈哈人用了20年时间创建、打造起来的,你达能的贡献在哪里?(8)达能,你说有可能改变娃哈哈的所有人,娃哈哈的管理团队,这个我们相信,也符合你的一贯作风。但是娃哈哈是一个中国品牌,要是想着去颠覆这个品牌或者毁灭这个品牌,我们所有销售人员决不答应!相信所有正直的中国人也不会答应。你的管理团队不可能领导我们,因为我们不属于达能,我们只属于中国自己的娃哈哈。
(9)达能,请善待我们中国的民族品牌,别再撒谎“是中国本地品牌强有力的支持者”,几个曾经辉煌的品牌在你的强有力的支持下已经凋落。我们中国的民族品牌,最终还是要我们自己来打拼。
在这里我们再次向宗总表态:宗总,请您放心,您到哪里我们就到哪里,您指到哪里我们就会打到哪里,我们永远是您的那一支“拉得出、打得响、过得硬”的子弟兵。
请全国的消费者支持我们!
五、谁的非合资公司
有人认为,宗庆后成立的一系列“非合资公司”是否构成了对达能与娃哈哈合营公司商标权和合法利润的侵害?是“达娃之争”的关键所在。
4月11日,达能集团在上海举行新闻发布会上表示:“事实上,这些非合资企业,按照我们的合同,是不应该存在的,而它们现在已经存在了,我们达能也作出了很大的让步,我们也愿意付出高额的代价,把它们转移到我们的合资企业当中去。”
对于达能认为“非合资公司存在同业竞争”的问题,宗庆后于2007年7月3日在中外媒体见面会上说,与达能签约并承诺“不从事任何与合营公司的业务产生竞争的生产及经营活动”这一保证的杭州娃哈哈集团有限公司、浙江娃哈哈实业有限公司、广盛投资有限公司、杭州萧山顺发食品包装有限公司等四家公司,“实际上都是投资公司,既无生产线亦无经营人员,更没有生产经营活动,因此根本就谈不上什么违约不违约、同业竞争不竞争的问题。”
据《21世纪经济报道》记者调查发现,这些娃哈哈非合资企业生产的产品与合资企业的产品几乎一致,只是在产品的销售地点分布上略有不同。其中,合资企业的产品主要分布在沿海地区,而非合资企业则以中西部为主。宗庆后对此的解释是,为了响应国家号召,同时也为了完成企业产品在中西部地区的产业布局。
据《中国经营报》记者了解,这些娃哈哈非合资公司的股权结构非常复杂,35家比较核心的非合资公司的详细工商资料表明,娃哈哈非合资公司里面成立最早的是重庆市涪陵娃哈哈饮料有限公司,成立于1994年11月,股权经历过三次变更,原先是宗庆后与重庆市涪陵区国资委两个股东,后来重庆市涪陵区国资委将股权卖给杭州市顺发食品有限公司,再后来杭州市顺发食品有限公司又将股权转让给了宗庆后,宗庆后拥有100%股权。而成立最晚的是巢湖娃哈哈昌盛有限公司,时间是2007年2月,注册地点是安徽巢湖,股东有两家,一家是宗庆后控股的杭州萧山宏盛食品有限公司,占股30%,而另一家名为Ever Maple Trading Ltd.(恒枫贸易有限公司)的外资公司,控股70%,这家外资公司注册在英属维尔京群岛,法人代表为宗馥莉。在这35家非合资公司中,有外资公司参股的为26家,其中包括法人代表是宗馥莉的外资公司9家。在外资绝对控股的10家中,恒枫贸易有限公司控股8家。据统计,在这35家非合资公司中,总计由宗庆后及妻施幼珍、女宗馥莉等家人控股的有29家。
为何在非合资公司中能使用“娃哈哈”的名字?例如,据《市场报》记者调查,2007年2月,广州娃哈哈恒枫饮料有限公司在广州经济技术开发区正式成立。杭州的工商资料显示,广州恒枫的控股股东恒枫贸易也是杭州宏胜控股方,占其98%的股份,另外2%的股东是施幼珍,杭州宏胜的法定代表人也是宗馥莉。工商资料中,附有一份向广州市工商局萝岗区分局提交的证明书。在该证明书中,宗庆后和宗馥莉分别代表杭州娃哈哈集团有限公司和杭州宏胜饮料有限公司证明,广州恒枫的“中方股东杭州宏胜饮料有限公司是杭州娃哈哈集团有限公司的子公司”。证明后,则有宗庆后、宗馥莉亲笔签名和杭州娃哈哈集团有限公司的公章。
六、商标权纠纷
2007年4月11日下午,达能在上海举行新闻发布会。发布会上范易谋认为,对于“到底是谁拥有了娃哈哈这个品牌的所有权”这个问题是“不应该有任何争论的”。原因是10年前,双方所签订的合同上明确写明了这个是合法的,是受法律保护的,同时也是有执行效应的。
发布会上范易谋向公众出示了1996年杭州娃哈哈食品有限公司和杭州娃哈哈集团有限公司所签订的《商标转让协议》,协议中说明“根据本协议的条款,甲方(杭州娃哈哈集团有限公司)应该在下列条件的基础上,将商标及受法律保护的一切权利,所有权和利益,包括在商业名称和公司名称中使用娃哈哈字样的权利,和赋予商标的商誉,转让给乙方(杭州娃哈哈食品有限公司,即达能与娃哈哈共同出资建立的合资公司)”。
对于“商标的所有权”,协议中说明:“2.1,当乙方董事会确认接受商标时,即使有关注证书还没有重新以乙方名义注册,商标的所有权应视为乙方所有。2.2,甲方向乙方保证,A.甲方及商标所有人将在法律上有权将商标和在商业名称和公司名称中使用娃哈哈字样的权利转让给乙方。B.乙方将受让的商标所有权是完整的,没有任何抵押、负债、负担、第三方权利与义务。C.甲方已经获得中国各有关政府机关或机构必须批准,与乙方签订本协议。D.商标不侵犯任何第三方的工业产权和所有权。E.甲方并无在商标中设置或授予任何担保权益。”
对于宗庆后认为的“现在合同条款当中有一项叫非竞争的条款是不公正、不公平的”,范易谋表示,“这一份合同的条款是完全公正的”。“合资企业它是独家拥有娃哈哈商标使用权”。“关于品牌的发展和品牌的保护”,范易谋称,“我们觉得,现在公众的舆论正在被利用,以达到个人的一些目的”。对于宗庆后将一些机密的信息向媒体和公众公开的做法,范易谋认为,宗庆后的这种做法是不能够接受的,“他这样做也损害了整个企业乃至企业品牌的一种诚信”。
针对达能在新闻发布会上的声明,4月13日上午,娃哈哈给新浪发去《娃哈哈与达能纠纷的事实真相》称:事实上,娃哈哈确实与合资公司签订了《商标转让协议》,地方政府亦同意盖了章,但是地方政府盖章同意的权限?同意娃哈哈向国家商标局申请转让,而真正的审批权是属于国家商标局。娃哈哈报批后,国家商标局从保护自己民族的驰名商标与知名品牌的角度出发,未予批准,因此,该商标转让协议并未生效。外方也曾到商标局交涉,知道商标局没有批准以及不批准《商标转让协议》的原因,故其又要求签署《商标使用许可合同》。该《商标使用许可合同》名义上虽然是许可,而实质却是一份变相的转让协议,剥夺了中方的所有权,规定了中方使用商标需经合资公司董事会同意方可使用的限制条款。外方知道,根据当时的商标法律规定,《商标使用许可合同》也必须强制备案,这份变相的《商标使用许可合同》同样不可能获得商标局的批准。因此,其又提出两份内容完全不一致的、上报商标局备案与实际执行亦不一致的“阴阳合同”,而且要求中方强制执行未到商标局备案的合同,不仅是欺骗政府监管部门,更是漠视中国法律的行为。而根据当时强制备案的要求,未到商标局备案的合同是无效的,有效的应当是按照当时上报备案的简式合同,而该有效合同对中方并没有相关的限制性条款,而且该份有效合同中规定了商标许可使用期限为商标有效期(根据《商标法》规定,商标有效期限为10年),因此,从1999年商标使用许可合同签署到现在,许可期限也基本届满。
七、谁在违约
4月13日娃哈哈发给新浪的《娃哈哈与达能纠纷的事实真相》中,娃哈哈表示“真正违约的实际上是达能。尽管双方合资合同中规定了中方不从事任何与合资公司的业务产生竞争的生产及经营活动,外方将不会损害合营公司的利益这本身就不对等的条款,而事实上2000年达能收购了乐百氏92%的股权,而乐百氏当时是娃哈哈最大的竞争对手,达能注入资金后,使其加大了与娃哈哈合资公司的竞争力度,使得娃哈哈在与乐百氏竞争的瓶装水产品吨销售利润即从2000年的165.02元下降到2001年的135.93元,当年造成利润损失3489万元,AD钙奶的吨利润即从2000年的870.26元下降到2001年的760.75元,当年造成利润损失4879.5万元,而且此后连续下降,给合资公司的利益带来了巨大的损失,而且娃哈哈向达能董事长吕布先生发函提出异议后,非但置之不理,反而变本加厉地收购了上海正广和50%的股权,汇源集团22.18%的股权,乳品行业上海光明酸奶和保鲜乳两个项目的45.2%股权,并购了蒙牛乳业49%的股权等一系列与合资公司有竞争性的企业,严重损害了合资公司的利益”。
同日下午,达能对娃哈哈发表的《事实真相》表示强烈不满,指责娃哈哈《事实真相》一文断章取义,进一步歪曲了事实,混淆公众的视听。并且,达能认为,关于合同的所有事实,是法律管辖的范围,应该由司法机构作出公正的判断。达能最后表示“希望宗庆后先生以娃哈哈合资企业、娃哈哈品牌、娃哈哈合资企业的员工以及其他的合作伙伴的利益为重,以非常严肃的态度对待商业谈判和法律问题,使双方能通过有效磋商来最终解决这一争端”。2007年6月24日,娃哈哈给《第一财经日报》发去近万字信函,娃哈哈方面称,宗庆后与达能辛辛苦苦合作了11年,能合作到今天纯粹是靠“情与理”、“名声与信誉”支撑的,实际采取的是“达能你靠边站着吧,不要说三道四,我们去赚钱,你就等着分钱,而且不会少你一分钱”的方法所维持的,而且通过普华永道的审计,11年来真的没有少给达能一分钱。“现在由于低价并购不成,范易谋从斯德哥尔摩的仲裁要求我们赔偿8亿欧元,到美国起诉赔偿1亿美元,从起诉开始到判决为止,每月增加2500万美元,打一年就增加3亿美元,在美国打个3~5年官司最起码亦有十几亿美元”。
娃哈哈方面还指出:“由于达能一直漠视中国的法规,在以往的合同文件当中亦留下许多法律上的瑕疵,为我们依法争回权益留下了巨大的空间,因此我们将拿起法律的武器为自己讨个公道,除了积极应对斯德哥尔摩、美国的诉讼之外,同时我们还要提出反诉请求,而且可以提出20亿欧元、30亿欧元、50亿欧元的赔偿要求。”
达娃纠纷中,达能认为双方1996年签署的《商标转让协议》依然有效,要求娃哈哈履行该协议,将商标转让给合资公司。而娃哈哈则认为由于国家商标局不批准,双方已通过签订《商标使用许可合同》终止了《转让协议》,娃哈哈无义务转让商标。为此,娃哈哈向杭州仲裁委员会提出仲裁申请,请求确认《商标转让协议》已终止。
2007年12月,杭州仲裁委员会作出裁决,认定《商标转让协议》已于1999年12月6日终止。理由是,杭州娃哈哈集团于1996年4月和1997年9月先后向国家商标局提交书面申请,要求将其名下的200多件注册商标转让给合资公司,但国家商标局均未同意转让。1999年7月,杭州娃哈哈集团向国家商标局提交了许可合资公司杭州娃哈哈食品使用其注册商标的许可合同备案申请,国家商标局于1999年8月予以备案。达能不服该裁决,向杭州中院申请撤销。2008年7月30日,杭州中院作出裁定,认定达能提出的申请理由不成立,维持原裁决。
在娃哈哈提起上述仲裁案后,达能另行向杭州仲裁委提起仲裁请求,提出即使国家商标局不批准,导致《转让协议》终止,但该《转让协议》不仅仅约定了娃哈哈应当将在国内注册的“娃哈哈”商标转让给合资公司,同时对在境外注册的“娃哈哈”商标也有转让义务,而境外转让无需国家商标局审批,因此娃哈哈仍有义务转让在境外注册的商标。
对于达能提起的仲裁,杭州仲裁委于2008年9月作出裁决,驳回了达能的请求。理由是,《转让协议》所涉及的商标转让权利义务为同一合同约定,而仲裁庭在2007年12月6日已裁决确认该协议自1999年12月6日终止。
达能不满仲裁结果,向杭州中院申请撤销该裁决,杭州中院于2009年4月7日立案受理。经审查后,2009年5月21日,经过两次仲裁、两次诉讼,浙江省杭州市中级人民法院作出终审裁定,驳回达能关于撤销杭州仲裁委员会裁决书的申请,裁定“娃哈哈”商标归杭州娃哈哈集团所有。
2009年9月30日,达能和娃哈哈集团在北京联合发布“双方达成友好和解”的新闻公告,称“双方将终止其现有的合资关系”。公告表示,达能已同意将其在各家合资公司中的51%股权出售给中方合资伙伴。和解协议执行完毕后,双方将终止与双方之间纠纷有关的所有法律程序。
思考题
商业伦理是指任何商业组织或生产机构, 以合法手段从事赢利时所应该遵守的伦理准则。1中国在长达数千年的历史发展中, 形成的源远流长的优良道德传统与伦理思想, 伦理思想作为古代商业发展内在的约束力, 自成体系地形成了商业伦理:“儒家的重义枉利、诚实守信;墨家的买卖要童叟无欺;道家的勿贪富贵以及佛家的强调善恶轮回”2, 可见中国最初商业伦理的形成主要是受儒、道、佛三家哲学的影响, 其中又以儒家对中国商业伦理的影响最为深远。诚信则是商业伦理所最为核心的, 也是几千年儒家思想内在所推行的。
二、中西商业伦理的比较
中国近现代的伦理体系在西方文明的冲击下吸收重建的, 但二者不同的文化差异也让商业伦理的构建有所不同, 下面我们来对比下二者的不同之处。
(一) 商业伦理的思想来源
中国古代商业伦理以诚信为核心, 儒家是作为主要的思想源流, 道家和佛家穿插其中。儒家的经济伦理是围绕管理国家展开的, 因此儒家并没有把商业伦理问题作为特别的命题进行研究, 而是融合在它对人性、义利、教育等方面的系统讲述中, 要求做到诚信、利义统一。
而西方的商业伦理则主要源于新教所倡导的“追求财富是对上帝虔诚的表现”和“绝对理性”的思想。他们制定了公司的伦理守则、设置专门的伦理机构和专门的伦理主管、进行专门的伦理培训, 与中国商业伦理强调“修身”、侧重人情化操作和情感面的引导不同, 它具有明显的“工具导向性”和“功利导向性”。
(二) 人性假设论
西方近代资产阶级伦理思想的理论前提则主张“性私论”, 亚当·斯密在《国富论》中就提及经济人假设:“经济人使得商人以“利己”为目标经商, 追求自身的效用最大化。在社会利益和自身利益冲突时, 经济人会选择利己。即使“利他”也是为了达到“利己”的目的”。3
中国的商业伦理思想是“性善论”, 认为道德存在于人的本性当中, 因此商业经营活动也应该在聚财致富的同时追求德行, 做到以义求利、诚信无欺。然而“性善论”约束着中国的商人, 促使他们要获取利益时会要优先考虑到是否符合“义”的标准。
通过以上两点的比较, 可以知晓中西方商业行为差异的原因, 也明确了构建二者商业伦理的情况差异。
三、透视当下艺术商业伦理
(一) 当下艺术市场的不正当行为
在当下这个浮躁的社会, 人们追求“经济至上”, 已经越发变得工具理性化, 艺术作为第三大投资方式, 随着私人拥有艺术品越发普遍, 艺术品造假、虚假成交等行为在近几十年来呈现上升趋势, 艺术商业中的潜规则也悄然盛行。
美国联邦调查局就以诈骗、洗钱等罪名起诉纽约艺术经理人格拉菲拉·罗莎丽丝, 涉案金额高达8000万美元。在国内艺术市场不断升温, 亿元天价不断诞生这样繁荣的背后, 造假之风盛行, 不仅古董、字画、瓷器70%是仿造, 而且出现了据点式造假, 像陶瓷造假以江西景德镇等地为主;青铜器造假以河南为主;书画造假以天津等地为最广。艺术市场以经济至上为中心, 缺乏商业伦理的约束, 发展让人堪忧。
(二) 从不正当行为引发对艺术商业伦理的思考
在鉴定防线断口的地方, 变成了艺术造假产业催生的摇篮:造假者不惜耗费高成本采用特殊手段来完成整个仿照技术;中间商为追求暴利, 不惜欺诈、虚假成交;消费者也为了维护自身利益, 而将假画再次投入市场;鉴定机构也是为了利益黑洞, 而开出各种虚假证明以捞取钱财。的确艺术这个暴利行业, 是会不自觉地勾起人们对于金钱欲望的本能, 使人处于“为利”还是“恪守商业伦理”这样的矛盾之中。而“商界无道德”4使得艺术链中有交错不清的利益联系的主体, 对于艺术市场中这样不正当的行为保持一种默认和心照不宣的态度, 也就是政治学家威尔逊和犯罪学家凯琳提出的“破窗效应”, 助长了其不正之风, 使得艺术市场如同赌场。造假行为若长期以往, 赝品泛滥, 市场大量泡沫, 艺术市场也将走向衰败。
四、构建现代艺术商业伦理
文化的传统精神如同民族的遗传基因一样潜移默化中影响着人们的价值取向, 也渗透进人们的思维样式、行为方式等各领域。因此在注重文化软实力的今天, 要构建艺术商业伦理, 就要在注重历史文化传统和伦理价值观的同时, 借鉴西方及东亚的商业伦理建设并吸取我国古代传统文化精神的基础上, 最终创建一种普遍的现代化的商业伦理发展模式, 为此需要艺术机构、政府的携手合作。
(一) 政府
1.解决“有法难依”问题。就中国来说注重“情感面引导”的伦理理念与以契约为基础的现代法治精神是背道而驰的, 为此政府必须要制定相关法律、行政法规、地方行政规章来约束艺术市场不正当行为。
2.政府还需要通过道德教育、伦理规范等形式来对艺术商业管理者进行教育, 这是商业伦理的确立与实施的内在动力, 做好领头工作。
3.建立系统科学的评价体系对艺术商业经营者实施除经济之外、社会影响力和信用三个方面的评价指标。
(二) 艺术机构
1.统一各个艺术机构、组织之间的义利关系用契约伦理和信用道德作为支持, 在人与人之间、机构之间就建立起广泛的信任关系和相互合作的基础, 建立良好的市场信誉, 提高群众对于艺术市场的信心。
2.正确对待我国传统企业伦理文化中国传统伦理所注重的和谐、诚信观念对于艺术商业伦理的构建是一笔巨大的财富, 有助于企业凝聚力的形成和利益观念的确立。
3.创建有效的商业伦理文化模式
艺术商业伦理不能只搞形式主义, 只有通过一定的规章制度与艺术经营管理活动融为一体, 使伦理分析、评价和选择进入经营决策、计划、组织、指导、协调和控制过程之中, 商业伦理作为艺术市场重要的无形资产和战略资源也才能真正发挥作用。
摘要：中国的商业伦理发展有着悠久的历史文化积淀, 通过与西方商业伦理的比较差异, 对当下艺术市场现状分析, 来构建艺术市场的商业伦理。
关键词：艺术商业伦理,中西比较,现状,构建
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三鹿问题奶粉事件引爆乳品行业的惊雷：国家质检总局通报，全国婴幼儿奶粉三聚氰胺含量抽检结果，全国22个厂家69批次产品中检出三聚氰胺!不少知名品牌都在黑名单上。这一结果实在是触目惊心!整个中国乳品行业已经陷入最严重的信任危机。乳品行业有没有可能摆脱这场危机，摆脱危机之路究竟何在?
毫无疑问，过去三十年来，中国的经济增长是惊人的。在80年代以来的全球化过程中中国企业异军突起。乳品行业就是这样一个快速发展的典型。
然而，“萝卜快了不洗泥”，过于快速的增长过程本身就可能蕴涵着巨大风险。更何况，增长过程中存在的种种制度性与结构性问题，也影响着乳品行业各种产品的品质。这些问题包括，价格约束下企业面临的沉重成本压力，行业自治与政府监管的相对乏力，以及最重要的企业伦理的普遍匮乏。
中国的商业化起步于伦理短缺时代。经过20世纪对传统的持续摧毁、个人生活被国家全面控制的经验，很多人的道德自律意识已非常淡薄。由政府、媒体、经济学家共同营造的追求财富的全民狂热，更使人们只从财富的角度看待商业活动，完全忽视了其伦理的维度。生活在这种道德虚无主义环境下的企业家，在制造假冒伪劣产品、在使用有害添加剂的时候，缺乏负罪感。
当然，产品质量问题往往出在低端市场上。由于种种法律与政策原因，过去十几年的经济高速增长，伴随着贫富分化的扩大。其经济后果就是产业界形成明显的生产分层，技术最先进的企业生产出口产品及国内高收入人群的消费品。大部分企业面向农民等低收入群体，它们通常在赢利边缘上徘徊，为了利润，不惜粗制滥造、甚至制造假冒伪劣。
另一方面，各级地方政府多年来普遍倾向于重商主义政策。由于企业活动有助于增加地方政府官员的政绩，所以，地方政府与企业——不仅是国有企业、还有其他企业——之间产生了复杂的利益纠葛。在这样的制度环境下，企业倾向于采取机会主义的短期经营策略。
更重要的是，这种制度环境导致行业无法有效自治。企业与政府关系过于密切，必然使企业“原子化”，缺乏与同行企业休戚与共的共同体意识。他们只看到同行间的竞争关系，甚至视之为你死我活的竞争关系，而没有意识到彼此之间的共同利益，而不能采取集体行动。乳品企业早就意识到了本行业存在的严重不公平竞争问题，但始终无法联合起来构造有序竞争秩序。整个行业陷入奔向底线的竞争，最后导致自我毁灭。
行业自治失灵的同时，监管体系也存在漏洞。目前质量、卫生、食品药品等领域的监管体系多少都存在缺陷，最大缺陷是监管部门地方化，基层、地方监管部门受制于地方政府。而地方政府与企业之间存在复杂利益关系，反作用于地方、基层监管部门对相关企业进行切实有效监管的意愿和能力。
凡此种种因素，导致部分企业的商品质量低劣、假冒伪劣盛行，食品，药品安全事故层出不穷。当然，任何一个经济体在发展过程中，都可能程度不等地存在这些问题，人们似乎也“容忍”了这些问题。
但这次三鹿问题奶粉事件触及了伦理底线，它直接损害了孩子的健康和生命，民众再也不能容忍这样的产品。与之同步，国家质监总局也毫不手软，毅然公布了诸多企业的名单。这表明，从民众到政府，都已经对乳品行业提出了新要求，乳品行业必须进行一次脱胎换骨的自我革新。
不光是乳品行业，很多行业可能都面临这样的伦理革新。经历了三十年的快速增长之后，这样一场革新是不可避免的。过去，整个社会在脱贫心理刺激下，追求的是增长的速度。今天，人们要求生活的品质。财富固然重要，但安全感、幸福感更为重要。而这要求一场全面的社会大转型。事实上，过去几年，民众的心理与舆论方向已经发生变化，政府也从单纯追求增长转向追求“科学发展”，政府财政开始注重民生投入。
所有这些，都要求企业、产品的升级、转型，这是人们的安全感、幸福感的物质基础所在。反过来说，上述变化也为产业界的自我革新创造了某种政治、社会条件。现在就看企业界的了，企业界能否意识到自己的责任，能否具备起码的职业伦理，能否有效进行自治。同时也需要看监管体系的再造。
