在煤矿企业的经营活动中

在煤矿企业的经营活动中

在煤矿企业的经营活动中 篇1

煤矿企业人力资源管理是指对煤矿人力资源的培训和发展及其充分发掘和合理利用，涉及人力资源的规划、战略、获得、整合、激励、控制与调整和开发等环节。其作用于最有效、最合理地配置、激励与开发企业的人力资源，实现煤矿企业可持续性高效发展。

我们要发展，要在竞争中获取优势，人力资源管理工作的责任重大。世界各国的经验表明，人力资源的投资是一切投资中收益最高、获利最大的投资。人力资源管理与生产经营、销售等一样，都能为煤矿企业带来效益与效率。煤矿人力资源管理实践和煤矿企业获得竞争优势之间具有强烈的相互影响、相互推动的关系。

煤矿人力资源管理作为支持煤矿企业获得竞争优势的战略要素，是由各种人力资源活动组成的。国有煤矿企业目前主要应有：一是人力资源的配置性管理；二是人力资源的利用性管理；三是人力资源的开发与培训。白庄煤矿是肥矿集团的骨干矿井，井田面积15平方公里，于1979年建成投产，现核定生产能力为130万吨/年，现有在册员工3880人，上效利润每年一个多亿。如何盘活现有员工的人力资源，发挥着最大的效力，这是我们管理者亟待解决的管理。从事煤矿企业员工培训的责任心、事业心驱使我们对煤矿企业人力资源开发与培训这一课题进行了一些探讨与实践。

一、人力资源开发与培训是煤矿企业发展的需要

当今世界经济已从工业经济时代悄然向知识经济时代转变。知识经济概括了世界经济的最新和发展趋势。知识作为一种独特而又无限的资源已经成为经济发展的独立要素。传统的生产与消费的观念被打破了，同时群众的消费观和价值观也发生了深刻的变化。精神和文化的需求已经超过了单纯物质的需要。知识价值开始影响群众的生产和消费决策，在社会政治和经济中有了特殊的地位和作用。我认为，煤矿企业的发展必须适应以下几点。

1、煤矿企业要满足物质与精神文化两个方面的需求，这是企业生存兴旺的根本。煤矿企业只有生产优质煤炭，提高信誉，打出自己的优质名牌，才会有市场，才会有好的经济效益。反之，市场就不会接受，就不会有好的经济效益。商品质量和服务愈是具备独特文化内涵愈是具有交流性、世界性，其价值就愈高。

2、煤矿企业要实现硬、软管理结合逐渐向软管理过渡。硬管理是侧重于机构、职能、计划、控制等日常技术性、经济性管理。软管理是指通过培育企业员工的整体价值观，通过企业文化建设激发员工荣誉感、地位感、责任感，以达到员工自我管理、自我控制、自我激励的境地。野蛮经营、狂欢为荣，没有知识也照样挣钱的时期，已经被充实的文明的生活方式所取代，人们的思想在回归，开始尊重知识，尊重人才，崇尚文化，羡慕技能了。

3、煤矿企业的管理者和员工要掌握有关方面的知识，要注重基本技能的训练。煤矿企业的管理者要掌握计算机、外语及有（转载自文秘家园http://，请保留此标记。）关工作方面的基本技能；员工要有与本岗位相关的实际操作本领，提高动手能力，克服在计划经济下养成的“等、靠、要”思想，以适应岗位竞争和“一岗多能”的需要。

4、煤矿企业的管理者要学会从过去的控制、审判、监督的角色转变为循循善诱的教师和知心朋友的角色。让企业员工有更多的民主、自由，进行独立的工作和创新，以实现他们的人生价值，这是发挥员工积极性的源泉。

5、开放的中国需要开放的企业。煤矿企业要与国内外有关专家保持联系，企业要与大专院校挂钩。多请有关专家来咨询、指导。煤矿企业不但需要技术、经济方面的专家，也需要文化、社会等各方面的知明人士，企业是多学科实验基地。在重视政治、经济、法律职能的同时，也要重视文化职能，创造出一流产品与服务为核心的价值观。因此，蓬勃发展的煤矿企业必定要有蓬勃向上的企业人力资源开发与培训。煤矿企业人力资源的开发与培训的对象是全体员工。而立足于社会的企业其发展如果不适应社会的发展，满足社会发展的需要，最终会被社会淘汰。因此煤矿企业人力资源的开发与培训应是职工、企业和社会三种行为的综合体。煤矿企业教育培训管理干部只有将三者的需要融为一体，才能从真正定义上体现出企业人力资源开发的价值。面对“知识经济时代”的挑战，如何使我矿这个国有大型企业能与国际接轨，成为“学习型企业”。作为从事职工教育培训工作的我们所追求的目标是：让创意和智慧充满整个企业，培养“主动地、有创意地工作的人”。通过对人力资源的开发不断提升企业的竞争力。

二、煤矿人力资源开发与培训是煤矿企业员工发展的需要

在煤矿企业人力资源开发与培训主体中，职工需要应摆在首位：

1、煤矿企业员工参加培训的动机产生变化——从求生存的需要转变为自我提高的需要、从安

于生存环境的需要转变为优化生存环境的需要。

2、煤矿企业员工参加培训的动力机制发生变化——从教育环境需要即“要我学”转变为主体需要即“我要学”。

3、煤矿企业员工参加培训内容、层次发生变化——从文化技术学习、岗位培训及考核转变为多层次、多品味、高科技的学习。煤矿企业教育成为职工重新塑造自我过程。这种转变无疑从不同的视角对培训提出了新的要求。

4、煤矿企业员工参加培训的形式发生变化——从集中培训转变为个性化、个体化的学习。未来的培训将以员工自学加辅导的方式为主。

在知识经济时代，员工个人价值能否实现和自身素质能否不断提高，已经日益成为人才们选择单位和职业时最重要的因素。这就要求我们煤矿企业能够建立起一种激励机制，让员工在单位工作期间，有机会提升，不断实现自身价值。

今天，煤矿企业依靠创新，创新依靠知识。我矿是肥矿集团的骨干企业，如何成为知识型企

业，拥有知识型员工，实现全面持续协调发展，在竞争中立于不败之地。企业人力资源开发与培训就是要通过一个现行的支持过程来发挥员工的潜能，激励并使员工有权利获得终生需要的全部知识、价值、技能与理解，并在任何任务情况和环境中有信心创造性和愉快地应用所学到的知识。

近年来，我们在安全技术培训教学活动中引入了案例教学、启发式、互动式教学、多媒体教学，并通过现场实践，培训后跟踪调查等行之有效的教学方式培养了员工的团队精神和各种新的理解、新的思维方式，学到了实用的知识，开发了学员们的思维，挖掘了员工的“潜力”，就是这方面的一个新的探索和尝试。

您可以访问文秘家园（）查看更多与本文《政研会论文：煤矿企业人力资源开发与培训的探讨及实践》相关的文章。于上述对人力资源开发与培训是企业发展和员工发展需要的认识。在企业从事人力资源开发与培训的管理过程中，我们作了以下的探索与尝试：

1、变以教育为主为以学习为主，确立培训工作新思维

历来的培训工作只注意抓“教育”即教的一方，而忽视了“学习”即学的一方。也就是说：教育只注意学员吸收了多少知识和资讯，至于知识转化为能力，何时转化为能力，只是在工作中培养的事情而非教育的责任。这样产生的后果，是知识与能力的脱节，培训与生产经营的脱节。新思维则要求培训工作更偏重于学习。也就是说，主要的目的不在于让员工吸收知识和资讯，而在于让知识和资讯转化为能力，发挥更有建设性的用途。围绕这一新思维的产生，我们开始把塑造“学习型组织”当做了工作重点，把“你教什么”逐步变为“我怎样促成他们学习”确定以“系统思考、团队学习”为企业理念，其目的就是要透过学习来进行企业内部革命，让学习活动渗透整个组织。为灌输这一理念，促成新思维的形成，培训中心应在自己学深、学透的基础上，担当起渗透这一理念的任务。

培训需要一——提供管理人才与专业人才更深入的知识。为迎接二十一世纪的挑战加紧对“塔尖”人才的培训和塑造。我矿根据集团公司的统一安排，每年都选派优秀员工到国内着名大学进修、深造，以培养复合型的人才，把专业技术人员的培养和管理人员的培养纳入了正常轨道。

培训需要二——提升生产人员的技术水平，提高员工的生产力。生产人员是我矿生产一线的主力，是操作者。因此提高员工的技术素质及综合素质是开展培训工作的立足点。培训中心强化服务意识，一方面为基层单位、生产一线和有关部门提供良好的服务，另一方面严把培训质量关，保证为企业培训合格的学员。注意激发员工的主动性和创造性，在意识培养的同时，根据不同岗位，开展以提高技能为重点的培训，提升其生产力。

培训需求三——对新入矿员工施予基本教育。使员工在进入工作岗位前就能感受到企业的文化理念并学到基本的操作技能。随着企业改革步伐的加快，岗位竞争成为一种趋势。转岗人员相应增多，对他们的新岗位技能再培训成能正常工作，从而使员工的价值也在不断提升。

我们认为，为降低培训成本，提高效益，应通过分析在职培训的投资收益率来选择培训的对

象，选择那些文化教育水平较高，相关技能基础较好的员工。通过一系列的“精英”教育，培养企业急需的复合性人才。同时扩大员工在职培训（包括特殊培训）中的投资份额，让企业和员工分享企业培训的成果和收益。这几年，企业的全员培训率都达到100％。

2、变传统式教学为开放式培训，让学员真正成为培训主体

身处现代的竞争环境，传统式教学已越来越不适应企业。我们从开始尝试一种全新的“开放式”培训，目前正不断地实践、探讨。

第一，在培训的设定上，引入国际上流行的能力导向理论，分析出培训对象应达成的能力。有上下沟通、资源管理、策划与组织、团队合作、领导艺术等方面，然后将受训者应具备的这些能力与目前实际能力比较，确定出差距需求，为决定课程内容建立了依据。

第二，（转载自文秘家园http://，请保留此标记。）在培训内容和形式上进行改革，传统式教学与开放式教学对比：

传统式教学开放式教学

老师知道什么?学员需要知道什么?

老师能够教什么?学员能够学习到什么?

依老师能力，主观或习惯力来安排内容与顺序?客观依据目标与学员能安排内容顺序?

教学方法偏重演讲式单向式沟通活泼有趣?教学方法多样化、双向式沟通?

老师为唯一学习资源?学习资源丰富多彩?

按开放式教学设计讲义设计教学内容会生动活泼。经过培训前的反复讨论和培训过程的不断反馈，使老师做到尽量以主动活泼、有效的演讲方式带动学习结果与气氛。

第三，在教学场地的安排上，更加注重气氛的渲染。学员上课，过去教师讲，学员听的填鸭子式教学，而改成启发式、互动式等教学方式，并且注重现场实践教学的份量，提高了学员的学习兴趣，都市了教学质量，提高了学员的动手能力，起到了事半功倍的作用。

第四，在学习成果的评价上，不单纯以学员的课堂表现、考试成绩为依据，而更注重结业后的跟踪考核，施以效果鉴定。

煤矿企业培训的模式应涵盖正规的、非正规的教育模式，力求将培训的所有结构和所有阶段纵向地和横向地连成一体，形成一个完整的体系。其特点是具有宽泛的学习时间、地点，灵活的学习内容和技术，可以各种方式或相互启发式地学习。计算机网络技术的飞速发展，为远程培训提供了良好的技术手段，计算机网络的远程培训方式，改变了以往教师与学员面对面的集中培训方式，从而在自己合适的时间里进行学习。采用多媒体技术制作的学习课件，可以集成文本、图像、动画、声音和录像等多种媒体的信息，以丰富的表达方式，将教师的理论性和专家的实践性得以很好的统一，从而提高教学的质量和学习的效率。员工可以根据需要自主地选择学习内容、地点、方式、进度等，使学习更多地成为一种自主行为。

3、从教育经费的使用到教育投资，加强人力资源开发与培训效果的评估

要加强人力资源开发与培训效果的评估。增强对人力资源管理在企业优势竞争中的战略地位的认识，通过将接受培训后员工生产的经济效益与未接受培训的员工所获得的经济效益进行对比、估算培训的效益。

培训效果评价包括对经过培训后的员工边际产出与其工资收入的比较，对企业组织发展，企业管理发展和个人职业发展的变化情况评价，以及受训后员工在知识、技能和态度变化的评估等。企业对员工的培训是要花费成本的。从投资回报率角度看这些费用应该用在对企业创新有巨大意义的训练项目上更合算。在我们煤矿企业中，企业加强员工的在职培训，加大了企业所承担的这一部分的人力成本负担，因此人力资源工作有必要招聘员工。近年来，我矿在大专院校了急需人才，既提高了我矿整体技术水平，又降低了培训成本。二是我们注意到计划开办的每个培训学习班都要起到预期的效果。从课题选择需求调整到师资安排，课堂教学效果评估等，力求每个培训班都能获得更佳的效果。三是每开展一项培训活动，都评估这项培训活动有没有必要，怎样开展才达到应有的效果等，同时注意对已参加了培训的员工进行跟踪考核在班（组）长的培训中，我们其中的一个培训环节是跟踪考核。今年，在对全矿全员培训中，我们是分期分批进行，事后非常注重调查他们学习了管理和安全技术知识课程以后，是怎样应用到生产实践中去的，是怎样提高管理技巧的。

在煤矿企业的经营活动中 篇2

关键词：管理内控体系,经营企业活动,提升

内控管理在企业经营和管理过程中发挥着举足轻重的作用, 是其一切核心要素的重要组成部分, 为企业健康有序的发展指引方向。它与企业的经营活动结合在一起, 使经营活动发挥其应有的功能, 对企业的整个经营管理活动起着监督控制的作用。可以说, 内部控制的健全与否, 是企业经营成败的关键。大量管理实践证明:得控则强, 失控则弱, 无控则乱。内控管理已成为衡量现代企业管理的标志, 是现代企业进行经营、管理的基础。

一、内控管理与经营管理的关系

经营管理涵盖了比内控管理更为广泛的内容, 是经营活动的全部。内控管理贯穿于企业整个业务、资金流动的全过程, 又与经营管理融为一体, 是经营管理的一种极其重要的手段和方式。

内部控制的加强有利于经营管理职能的实现, 而经营管理职能又影响制约着内部控制的实施, 二者有机结合在一起, 构成了一套完整的企业经营管理体系。因此, 要把企业做大做强, 达到预期的目的, 进一步完善经营管理, 则必须借助于完善的内部控制制度, 二者的关系是相辅相成, 既有区别又有联系, 主要区别有两个方面:

一是内控管理是组织决策层对管理对象通过各种方法、手段, 为达到其管理目标, 实现其预期效果的制度或过程, 是相对独立的。

二是内控管理为经营管理目标的实现提供合理的保证, 应与时俱进, 有前瞻性。目的是防止经营活动中“亡羊补牢”, 许多经营管理方面的具体决策和一般性活动都无法取代内部控制, 为此, 应加强内部控制建设和管理。

二、内控管理在企业经营活动中的作用

1. 保证企业经营管理信息的真实性和准确性。

企业在经营管理中实施内控管理是十分必要的, 为了实现其管理设计能有效地实施经营方针和经营目标, 建立高效可行的企业内部控制制度迫在眉睫, 此制度的建立不仅能保证经营管理信息的真实性, 还能确保其财务会计信息的安全性, 是企业管理必不可少的有效方针。

为确保企业经营方针的有效实施, 达到其预期目标, 企业领导者必定要通过各种渠道获取相关信息, 熟悉掌握企业动向及经营状况, 及时掌握企业家底, 以便作出正确的判断和决策。而信息资料的真实可靠必定要通过完善的内部控制制度来获得及确保。之前的诸多会计造假丑闻如美国“安然事件”等, 给世界和国人带来的震撼是巨大的, 《会计法》要求“各单位应当建立, 健全本单位内部会计监督制度”, 这也印证了企业的发展和生存要依靠会计的信息质量, 其经营成果的真实性也是其关键核心部分。

完善的内部控制体系能确保会计正确采集信息, 清晰归类信息, 完整记录和汇总整个过程, 进而能如实地反映企业真实的生产经营活动, 并能及时发现和纠正各种错误、不法行为, 这样, 会计信息的准确性和真实性就能得到可靠保证。

2. 防范企业风险, 确保目标实现。

企业对各种风险进行适当及时的预防和控制, 是企业达到生产经营活动发展目标的根本措施之一。内控管理是预防风险强有力的手段之一, 是企业经营管理的重要环节。它可通过对企业风险的有效评估, 有效地控制与调整企业经营活动, 将各种潜在的企业风险及时消灭在萌芽期, 可有效地防范企业风险。

石油企业内部控制体系的建立: (1) 建立经营环节控制体系, 控制生产经营活动的全过程, 完善其管理体系, 有效控制人、财、物、信息等资源, 采购、供应、生产等经营环节有效进行。 (2) 企业权利切实落实到各个层面, 关系到每个员工, 确立明晰的管理权限, 明确各个员工的职责。 (3) 建立统一的管理信息系统, 内部控制制度清晰可见, 员工及时了解个人职责所在, 及时向企业反馈经营过程中遇到的问题及信息。

为规范管理石油企业推出了《内部控制手册》, 以适应国内外资本市场, 满足对公司的监管要求, 确保资产安全、财务报告真实可靠。《内部控制手册》主要有以下几个方面的作用:建立统一的内部控制原则;规范流程体系;明确权限;完善制度;为执行、评价及验证内部控制提供依据。财务、投资、经营、生产、监督检查等过程可以顺利进行。全方位、全过程的控制措施涉及范围较广, 凡是企业经营活动和经济管理能涉及到的范围, 其内部都会有措施与之对应, 员工就会有相应的制度并能正确执行, 能有效地提高经营活动的效率, 效果会更为明显, “无形损耗”在企业管理实施过程中会得到无形降低和预防, 保证了财务报告的真实可靠性, 做到有法可依, 保证了程序的正常进行。企业方针政策有效实施, 企业战略全面指导, 企业经营顺利进行, 石油企业的最终目标可以如愿实现。

3. 确保企业资产安全完整。

为了保证企业资产的安全, 石油企业建立了完善的以内部调控结构作为重点的控制制度, 其体系的健全完善不仅能够起到监督作用, 更能有效地调控物资财产的计量、采购、验收等各个过程和环节, 进而能有效预防资源浪费, 保证资产的完整和安全。

会计控制是内部制衡机制的核心部分, 根据《会计法》的要求对内部会计实行监督: (1) 各员工, 各部门以及各岗位之间要互相验证, 各个机构之间相互制约, 内部结构得以牵制, 达到牵一发而动全身的效果; (2) 单独个人或部门不能也无权处理任何多项或一项经济商业等业务活动, 中间需经过不相容部门或人员的许可印证, 经过其负责人员的核对和制约, 并且要适当地调换重要岗位的工作人员, 不能长期由固定的人担任, 控制关键要害, 内部结构相互制约, 不能随意由个人决定。

具体事例如下: (1) 资金控制, 可对企业资金的聚集、使用、协调、分配等实行严格的层次划分、权限控制, 以防一系列的过度使用权利和超出循环结构的恶性循环; (2) 控制成本费用, 对企业各项费用的支出进行严格的监督和罗列, 明确各项费用的用途, 杜绝虚报账、多报、少报、乱报等一系列的腐败现象, 防止一切舞弊和不良行为的发生; (3) 监控权限, 熟悉了解企业经营的各个环节, 分权制度有效实施, 即分散其操作者的权利, 预防权力的集中, 杜绝越权和非法滥用权利的发生, 以防企业的利益遭受损害, 造成经济利益的流失和亏损。

4. 有效经营企业的运行。

利用统计、会计、业务等各部门的制度和规划蓝图, 健全完善其内部控制, 完整合理地结合经营、财务、生产等各部门, 密切配合协调各部门之间的联系, 在分散之中发挥整体的协同作用, 及时合格地完成企业设定的任务和目标。与此同时, 严格的监督、绩效的考核, 工作实效能得到真实反映, 奖惩分明的奖罚制度能最大限度地激发员工的潜力和工作热情, 进而能有效提高企业的整个经营效率。

就当前形势而言, 一些企业在发展到特定的阶段之后, 不协调因素就会频繁出现, 人力资源的配备、财务管理水平和企业的机构设置等方面未能适应企业形势的发展, 企业资金、人员失控现象自然而然地涌出水面, 一系列的不协调、失控带来的风险更是不言而喻的。建设现代化的企业制度必须制定严格、创新的管理制度和体系, 传统管理模式向现代化企业的管理模式迈进的步伐要稳而新, 要独具一格, 适应市场需求。

5. 改善企业部门的管理水平。

为了提高石油公司等相关企业在经营过程中廉洁力度和规范水平, 仅仅依靠管理者自身的道德觉悟和自我约束是远远不够的。管理者自身的行为规范需要相关的制度加以控制约束。在相关制度的约束下, 企业的员工既是企业内部管理控制的主体, 也是相应的客体。企业员工在管理工作实施的过程中既要对自身负责的工作作出相应的管理, 同时自身的管理行为也要受到其他员工的监督。这样可以达到责有所属、权有所归的效果, 从而保证企业内部活动的各个环节能够顺利地开展下去, 并且能够及时地反馈相应的实施信息, 及时地作出调整策略, 使企业活动可以长久有序地开展下去。

值得一提的是, 企业内部自身控制策略存在一定的局限性, 原因归结为相关规章制度设立以后, 如果管理者不按规定执行, 或者管理者之间相互勾结放纵, 这样最终将导致制度的虚有化, 进而不利于企业内部管理活动顺利地开展进行。为了避免这种现象的发生, 提高企业相关负责人的自身觉悟是必要的。《会计法》中明文指出, 单位负责人必须对本单位的会计资料和会计工作的真实性负责。其实也就是说, 单位的相关负责人承担着执行《会计法》的责任和相应义务。所以, 必须强调企业负责人对企业内部制度的实施和潜在的各种潜规则行为承担相应的法律责任。在石油公司等相关企业中, 负责财务、合同、采购等相关活动负责人的廉洁水平是必须强调的。在相关活动实施的过程中, 相关规定制度必须限制负责人的行为, 从而保证活动的廉洁性, 进而确保活动的顺利进行。

综上所述, 企业内部自身控制策略使得石油公司等相关企业实施了透明管理制度的经营模式。通过企业内部权力职责的合理分工, 相关管理制度的建立, 使得企业内部经营管理更加透明化, 从而防止不正当行为的滋生蔓延, 保证石油公司等相关企业的廉洁力度和规范水平。

三、如何建立健全内控管理体系并充分发挥其作用

1. 开创和谐的管理环境。

企业的环境影响着员工的自身行为。良好和谐的企业环境有利于员工自觉性的提高。和谐的企业环境是企业内部自身控制策略能否顺利进行的基础。企业内部环境主要由以下几个方面产生:企业部门设置、人力资源管理、企业监督部门等等。

根据国家法律相关规定和相应的企业章程, 企业部门应该构建合理的公司运行模式和管理制度, 保证责有所属, 权有所归, 确保构建科学的分工模式和管理经营模式。在此过程中, 必须保证制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策, 从而确保企业长久持续的发展扩大。在选聘员工时, 应该把应聘者自身的职业道德修养和其自身的工作能力作为聘用员工的标准。此后, 在工作的过程中, 应该重视员工的继续教育工作, 进而不断提升本单位员工的自身素质, 从而确保公司长久发展。在构建企业环境时, 企业文化建设是必须强调的。企业内部的员工应该具有乐观向上、积极进取的价值观和强烈的社会责任感。应该具有爱岗敬业、诚实守信、开创进取和团队合作意识。在企业内部管理过程中, 应用现代管理理念, 加强风险意识, 进而保证内部控制管理工作持久有序地进行下去。

内部控制制度是管理现代化的必然产物, 一个设计和运行良好的内部控制体系可以有效防范与遏制企业内部不正当行为的发生, 保证会计工作和会计资料的真实、合法、完整。对于一个企业的内部管理, 必须形成一种律己言行的文化, 才能达到“软控制”的作用。让每一位员工在工作中知道干什么、怎么干, 按规定的程序来完成工作任务, 自觉接受制度的控制。

2. 风险评估全方位进行。

风险评估在企业运行中是必不可少的, 企业为了实现所定目标, 及时进行辨别、分析经营活动中潜在的一些风险, 为此制定的一些策略进行应对和采取弥补措施, 能确保企业安全顺利运行操作, 风险评估对企业运行的效率和效果的作用不言而喻, 对企业经营的提高所发挥的作用更是重大。

企业根据需要结合市场形式设立合适的可实现的控制目标, 全面搜集可靠的相关信息, 系统地进行跟踪调查, 联系当下形势发展, 结合自身实际情况, 对所发生的事情进行合适的风险评估及预测分析。预测发生风险的潜在性, 评估风险的影响程度, 运用定性评估与定量评估为一体的方法, 分析评估存在的风险、排序风险主次, 筛选其重点风险, 确定优先控制的风险。针对关注重点, 分析风险的承受力度, 评估风险与收益, 最后制定可行性的应对战略。

风险控制要做到以下几点: (1) 树立风险意识, 针对各个风险控制点, 建立有效的风险管理系统; (2) 风险降低、风险避免、分担风险和风险处理等应对策略统筹使用, 对风险进行及时有效的控制; (3) 在不同发展阶段使用相应的策略, 根据业务拓展情况, 搜集和风险变化等有关的信息, 通过风险评估进行及时的调整, 实施相应的应对策略。

3. 加强企业财务内部控制。建立科学、严密的企业财务内部控制制度是安全、有效的经营管理的基础。

(1) 建立一个与自己企业相一致的审批制度。一个企业要建立一个和自身机构性质及员工素质相一致的授权审批制度, 这里主要有相关权限、流程以及所需承担的责任等, 作为企业的管理层, 就要在自己的权限内来充分发挥自己的职权并且承担相关的责任, 企业的经办人也要在自己的权限范围内来规范操作。

(2) 完善财政收支审批制度。对企业的财政要有严格的管理制度, 每一项资金的出入都要有严格的规范制度, 依据制度办理, 制度化管理企业财政, 充分发挥企业资金的利用率, 从而减少其企业物资的浪费。

(3) 设立与本企业需求一致的内部制度。可以参照《会计法》以及国家相关的会计管理制度, 企业要建立一个能够满足自身要求的账务处理系统。举例来说:专业的会计凭证的要求, 记账凭证要求以及传递程序, 会计评定体系, 如何编制会计报表的基本要求, 企业里面的会计档案管理制度等。企业还需要通过自身的经济业务流程来找到控制点以及原始凭证的审批、审核制度, 从而来制定一个与自身企业相符的会计业务章程。

(4) 设立财政预算控制制度。对于企业没有预算的财政支出要严格把控, 在财政预算范围内的资金要采取责任人限额审批制度, 较大额度的资金需要进行集体审批制度。

4. 改进评审监督制度。

一个企业要保证其内部控制制度可以得到有效执行, 内部控制能够随时适应新情况, 内部控制就必须被监督。这些监督措施可以在日常的工作过程中来实现, 还可以通过一些特定的评估来实现。

在企业内部监督的时候, 企业自身要充分发挥内部审计的作用。内部审计制度是在企业内部对其工作人员以及经营活动的一套独立的评价体系, 从而来约束相关人员的潜在违法违规行为, 规范的规章制度是否执行, 企业的经营目标是否实现等。在企业不同岗位上的工作人员, 从内部控制角度来看, 企业内部审计人员的地位是非常特殊和重要的, 他是内部监督制度得以实施的保障。

5. 加强沟通与交流。

企业需要设立一个信息交流制度, 从而保证和内部控制有关的资料信息可以及时收集、处理和传递, 使得内部控制可以良性循环。一个良好的信息沟通系统应能确保组织中每个成员清楚地知道其所承担的特定职责。一个成功的信息交流系统不仅可以从下面了解相关信息, 还需要有向上的以及和外界信息进行沟通的渠道。

总而言之, 企业必须结合实际工作要求, 加快内部控制制度的建立健全, 要求各单位各部门严格执行企业内部控制基本规范, 从思想上提高对内控的重视程度, 将内控体系建设视为实现企业经营管理目标的重要措施, 进而为企业创建良好的控制环境, 有效地规避经营风险, 提高企业经营管理水平。

参考文献

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[4]张怀青.谈健全内部控制制度.中州审计, 2003 (12)

在煤矿企业的经营活动中 篇3

关键词：现代企业；财务管理；财务风险

中图分类号：F234 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2013）12-0140-02

一、财务管理在现代企业经营活动中的作用

企业的财务管理是企业管理的重要组成部分，是组织企业的财务、资金活动，处理企业各种财务关系的经济管理工作，是企业资金发展到一定阶段的产物。企业财务管理包括筹资、投资、预算、分配等方面的内容，其在企业管理中占有重要地位，是企业发展的基础保障。企业财务管理是整合企业再生产的关键环节，对于整合企业资源、分配资金活动意义重大。企业财务管理负责企业的各项资金管理，包括制定企业筹资政策、实施企业投资方案、调控资金流动分配、科学分配企业的收益以及建立完善的财务管理机制等。这些财务管理的职能保证了企业的资金、投资、预算等财务工作的顺利进行。此外，具体来讲，从财务的预测、计划、决策、控制、反馈等都属于财务管理的职能。随着经济发展的不断壮大，财务管理在企业中的意义日益突出。资本的运作是企业发展的核心要素。资金的预算、筹办、实施、反馈等是企业各个部门运作的关键。财务管理的对象是货币，而货币作为一个统一的计量尺度，对企业的各个环节实施管理，只有财务管理的科学化，才能促进企业发展的快速化、各个部门工作的协调化。

财务管理作为一种经营管理手段，理贯穿于企业经营活动的各个环节，保证企业价值最大化目标的实现。将财务管理与企业经营活动联系起来，可以确保在营销活动时不会出现大的资金问题，密切把握资金动向，加大了对企业债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的管理与监督作用。科学的财务管理确保企业在正常运营的同时扩大生产，促进企业的发展壮大。财务管理可以指导各项管理工作的深入开展，并且对各项管理工作的过程和最终结果进行全面综合的反映，根据企业的总目标和实际情况制定财务计，控制成本，实现资源利用最大化。同时，还可以防止生产过程中不必要的开支和浪费。

二、当前现代企业财务管理中存在的主要问题

1.财务风险意识淡薄。主要表现在三个方面：一是过度负债。一些企业在借入资金不能有效发挥作用的情况下，进入了靠贷款维持生存的恶性循环。二是短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。三是企业之间相互担保，相同资产重复抵押，形成复杂的债务链，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，资金链条过紧并随时可能出现断裂。

2.资金管理问题多。资金短缺是企业深感头痛的事。然而实际上不少企业的资金不是缺在总量上，而是由于管理不善，致使资金循环不良。现在有些企业置上级三令五申于不顾，搞预算外资金，搞“小金库”，造成资金体外循环，不仅影响了企业正常的资金周转，也为产生腐败提供了温床。国家每年都清查预算外资金和“小金库”但总是有禁不止，有令不行。还有一些企业资金周转困难的原因是坏账太多，只注重将产品推销出去.却不重视资金的回收，使应收账款越积越多，从而使企业资金循环不良，给企业生产经营带来严重困难。

3.财务监督控制不力。很多企业组织机构庞大，组织结构不规范，内部联系纽带脆弱，母子公司关系没有理顺，集权和分权未达一致均衡，经营和管理职能界定不清，这种现象往往导致企业集团资源分散，进而削减集团的价值基础。在无法建立有效的集团预算或资源管理体系下，事前计划乏力，事中缺乏控制，事后审计监督也只是流于形式，给财务管理和监督带来极大的困难和风险。

三、现代企业加强财务管理的对策

1.健全和完善企业预算管理。应建立企业负责为主要领导的预算管理组织机构，切实加强组织和领导，全面负责企业全面预算管理工作，制定科学的预算管控体系，明确各单位、各部门之间以及员工之间的权益与责任关系，沟通、协调和解决预算执行过程中遇到的问题，同时对预算执行过程进行控制，对执行结果进行分析、考核和评价。在编制预算指标时，应以企业战略目标为导向，以业务预算为基础，以经营创效为目标，积极开展调研活动，详细掌握各单位影响预算的政策性和客观性因素，并参照历史数据，采取“由上而下、由下而上、综合平衡、逐步修订”的原则，进行双向沟通，以求做到客观实际。在预算的具体执行过程中，一方面需要对企业员工实施激励措施，激发企业全员参与预算管理的积极性和主动性，同时要对预算执行过程进行跟踪控制，约束和控制对预算影响的不利行为。对预算执行结果进行考核与评价是预算管理的重要环节，如果不对预算执行结果进行考核和评价，就起不到预算管理的作用。因此目标考核要把预算执行情况与责任人和员工的绩效工资挂钩，做到奖惩分明，从而使员工与企业形成责、权、利相统一的责任共同体，形成人人头上有指标、每个岗位有责任、层层考核有目标的考核体系，最大限度地调动每个员工的积极性和创造性。通过考核和评价，促进各单位、各部门和每个员工不断改进工作方法，查找不足，迎头赶上，使预算目标得以顺利实现。

2.加强企业资金管理，提高企业财务管理水平。（1）要强化资金的调度，集中调控资金流向。要使资金合理运行，必须统筹全局，集中调度。如果企业的财权过于分散，则大量的资金形成不了合力，虽然会出现一些局部的繁荣或生机，但整个企业必将陷入僵局。企业财务管理必须坚持预测、计划、控制、考核、评价，要量力而行，坚持量入而出的原则；合理安排投资方向，投资顺序和投资强度。必须正确处理国家、企业、个人三者的关系，着重是处理好固定资产投资和营运资金的结构关系。在安排资金计划时，必须首先打足生产经营资金，避免出现生产经营资金缺口，防止挤占营运资金或举债购置、建造固定资产。尤其是非生产性固定资产的构建更应慎重决策。切不可因盲目支付而造成近期资金紧张，远期包袱沉重的投资等决策失误；（2）要狠抓资金的回笼，疏通资金活动的主渠道。企业资金充裕活化的主要渠道之一是销售货款的回收，加强企业财务管理，必须进行适时的安排，适时的控制，减少和杜绝因财务管理和控制不严带来的经营困扰；（3）要加强资金管理，必须限储压库，盘活沉淀积压资金。沉淀积压的资金不仅自身存在着损失和贬值的风险，而且会使全局资金僵固。为保证生产经营和各项工作的正常进行，存储一定的材料、配件是必要的。但是超出限量，高额存储，不仅在观念上离时代和形势要求差距太大，而且还承担着毁损、贬值等风险。尤其是在资金短缺的情况下，既要承担资金成本这个包袱，同时又导致全局资金周转受阻，所以企业的决策者决不能对此掉以轻心。

在煤矿企业的经营活动中 篇4

摘要：近年来，煤炭企业相继制定实施了一系列有利于煤炭企业经营发展的政治措施.煤炭企业经营管理已成为我国煤炭产业发展的一个新趋势，具有重要的研究意义。关键词：煤炭企业； 经营管理； 问题； 思考；对策

煤炭工业是我国经济社会发展的基础产业，党和政府历来高度重视煤炭工业的发展，近年来，相继制定实施了一系列有利于煤炭工业改革发展的政策措施，确定了以煤为基础，多元发展的能源战略，国家下发了《关于促进煤炭工业健康发展的若干意见》，颁布实施了《煤炭工业“十一五”发展规划》和安全生产规划,放开煤炭价格,推进煤炭市场化改革进程, 推进大基地、大集团战略的实施。“十一五”期间，全国建设十三个大型煤炭基地，以市场运作为主，扶持发展优势企业，进一步加快跨行业、跨所有制、跨国战略合作。针对国有煤炭企业在管理中普遍存在的问题，应加强煤炭企业管理。1 煤矿企业经营管理存在的问题 1.1 在成本管理方面

传统观念认为主要是加强成本的计划、控制和考核管理。这种观念遗漏了一个首要的也是最重要的环节，就是生产技术设计环节。

1.2 在努力提高产量方面

传统的认识主要是增加工作面的个数与长度来广种薄收，这种方式是可以确保产量，但却忽视了如何在同等的条件下多产煤，即提高采煤效率这一环节。

1.3 在确保经济总量方面

传统观念认为主要以增加工作面的生产能力，正常组织生产、多产煤为主。这种传统认识忽视了提高采后回收率这一环节，一般很难做到产销平衡。

1.4 在营销管理方面

传统观念认为主要以提高市场占有率，确保运力，实现供、产、销平衡为主。这种观念忽视了产品销售的价格管理环节，在销量确定的前提下，价格是影响销售收人的主要因素，根据市场的行情，不失时机地变动产品的价格，才能为企业创造更大的经济效益。1.5 经营管理的主要职能方面

经营管理的主要职能通常是由主管部门承担，材料成本由供应科负责，工资成本由劳资部门负责等，这种传统的认识主要是通过计划及控制手段来实施的，但作为成本发生的主要环节在基层往往与实际情况脱节。2 现阶段煤矿经营管理应注意的问题 2.1 经营决策方面

一个企业经济效益的高低主要取决于经营决策是否正确，要综合市场变化、内外部条件、自身基础和实力等多方面的因素，优化工作思路； 把握经营决策的科学性、可行性和战略性。要在企业内部建立民主化、科学化的经营决策体系，召开矿经营例会等形式减少或避免经营决策失误。

2.2 财务管理方面

煤矿的经营管理一定要以财务管理为中心，牵住资金管理这个牛鼻子。在市场经济条件下，有市场才有效益，煤炭产品只有进入市场，通过销售收回资金，才算完成商品生产的全过程。

2.3 目标成本管理方面

实行目标管理是控制成本的有效手段，一定要把握住成本目标确定的科学性、合理性和考核措施的严密性。要抓住构成成本的几大要素，充分挖掘内部潜力，群策群力，节支降耗。

2.4 产品营销管理方面

煤矿企业要从以生产为中心转向以市场为中心，由 “以我为主”转为“以客户为主”，重视客户价值，围绕客户推进营销机制创新，实现真正意义上的以销售为龙头，带动煤矿的经营链条按市场机制良性运转。要重视了解市场、研究市场、预测市场，按市场需求调整。同时，注意营销策略的研究和销售队伍的培训，在当前认真执行国家政策的同时，不要忽视与客户的密切联系，并要加强煤炭的售前和售后等服务，从而提高本矿煤炭产品在市场上的占有率。2.5 质量管理方面

尽快由产量效益和速度效益型的战略转移到品种质量效益型的经营战略上来，这是当前煤矿经营管理的一个主攻目标。煤矿企业加强质量管理主要是两个方面，即产品质量和工作质量，要以各个生产环节，各个工种岗位工作的质量保证产品质量，保证经济增长的质量。

2.6 人本管理方面

彻底改革煤矿企业现行的人事制度，创新用人机制。煤矿企业内部应普遍实行竞争上岗、末位淘汰制度，使上岗员工有压力而努力工作，下岗员工努力学习新知识，组成重新上岗预备队，形成岗位竞争态势。煤矿基层各单位领导和职能部门负责人实行竞聘上岗，定期考核，末位淘汰制。同时，相应改革分配制度，对有特殊贡献的煤矿管理人员和技术人员、班组长等提高职务津贴标准，拉开收入差距。

2.7 信息技术方面

创新煤矿经营管理手段，煤矿企业要充分利用信息网络技术，建立功能齐全的企业信息资料库，管好用好各类信息。要用信息技术实现煤矿企业经营管理的集成化。要实现企业信息集成化管理，需要进一步投入人力、物力，改革现行业务自成体系的流程，再造以市场链为重点的业务流程，统一规范，确保企业信息的一致性和有效性，为煤矿企业经营服务，促进煤矿企业的改革和发展。3 煤矿经营未来发展的对策及建议 3.1 以信息技术促进煤矿经营发展

煤矿要实现发展战略目标，当务之急是在生产技术中运用高新技术改造传统技术。一是加强产学研究的联合，二是加强联合攻关，三是加强地质科技成果的转化，形成实际生产力。通过科技创新提高煤炭资源的保有程度，研究开发深部矿产的勘察和开发技术，大幅度提高煤炭资源保有程度，大力提高采矿回采率。发展煤矿产品深加工技术，新能源、新材料技术，节能、节材、节水、降耗技术和工艺，降低资源消耗水平。同时推进洁净煤技术的开发，优化能源结构。加快煤矿技术和装备设备的更新步伐。3.2 以经济增长方式转变煤矿企业经营

煤矿企业要积极参与市场竞争，发展集约型增长方式，走可持续发展的道路。尽快改变传统的靠增加资金投入，拼设备、拼人员、拼能力，改变单纯追求产量优势，而过度消耗资源，污染破坏环境粗放型的经济增长模式，建立起依靠科技进步，科学合理开发煤炭资源，提高煤炭产品质量，改善区域环境集约型的经济增长模式，努力提高煤炭资源的利用效益，以最小的资源消耗和环境破坏，换取最大的经济效益。3.3 更新经营管理手段

煤炭企业要从企业发展的现实需要出发，积极推进管理信息化建设，采用先进的电子技术和计算机网络技术，改造、淘汰落后的生产和管理方式，实现重点领域动态监控监测，逐步延伸到企业经营管理的各个环节，不断提高企业管理现代化水平，为煤矿企业经营实现效益最大化提供有力保障。

总之，煤矿企业只有逐步推进经营管理向更高层次发展，通过转变观念、强化责任、严格考核、建立健全人本管理机制，切实开展好人本管理过程等一系列工作，才能提高煤矿企业的经营管理水平，也只有这样煤矿企业才能在激烈的市场竞争中取得胜利，才能 真正实现煤矿企业与员工的共同发展。参考文献

在煤矿企业的经营活动中 篇5

一、诚信对保险公司持续稳健发展的重要作用诚信是维护市场秩序的必要条件。信誉、信用、信义是市场经济的基石，企业要讲诚信这不仅是社会的要求，也是企业自身发展的需要。企业与社会之间有一种根源源于诚信原则的承诺，不遵循这种承诺的企业，可以蒙混一时，但不可能长久生存下去。保险公司的经营特点决定了在其发展中，诚信尤其具有重要的意义，它是保险公司的立业之本和持续稳健发展的基础。

（一）诚信是保险公司行为规范的重要方面。诚信即忠诚老实，遵守信用是人们行为的一种规范，也是协调人际关系的基本要求。做保险首先要学会做诚实守信的人，因此可以说，保险企业行为规范最重要的一条就是诚信。《保险法》明确规定从事保险活动要遵循诚实信用的原则。保险公司推行诚信原则的关键是用诚信价值观凝聚全体员工，用诚信服务规范约束全体员工，使员工的思维与行动成为体现公司价值观和目标的有机统一体。集体目标的实现来自于每个个体的 [!--empirenews.page--]1共同努力，个体理性是集体理性的必要条件，保险公司的良好信誉必须建立在全体员工诚实守信的基础之上。

（二）诚信是保险公司展业的基本准则，发展业务要以诚信为前提，对客户要真诚相待，要为客户提供全面的信息咨询服务，设计最合适的保险方案，核保理赔要按照法律、法规和合同条款的规定，及时、准确、高效地完成。因此，从本质上来讲，保险公司经营的是一种信任关系，以诚信为本是其生存发展的内在需要，加强诚信建设，提高公司的诚信度，营造良好的诚信氛围是提高保险公司竞争力的重要任务。

（三）诚信是保险合同的基础，是保险公司维护信誉的基本要求。保险从其含义来讲是一种通过合同方式来处理风险的经济补偿制度，它是保险人与被保险人之间的一中契约行为,是一个关于未来的承诺,它为保户安排了一个可以理性预测和确定的未来,保险合同的确定来自于双方当事人对合同标的的共同价值的认可，由于有关实际价值的信息是不对称的，为了保证保险合同的有效公平，双方必须坚持一种基于诚信的协商与合作态度。营销员要向投保人正确地解释条款，而不能误导客户，客户也要如实告知自己的真实情况。这是确保能够顺利履行的基础。

（四）诚信是保险公司品牌管理的核心。市场是企业赖以生存的土壤，扩大市场份额，培育和开发有潜力的未来市场，都离不开品牌建设。不论哪一家保险公司，要想获得稳定长久的发展，都必须加倍珍惜，维护自己的品牌。入世以后，外资保险公司进入中国市场，不仅将与国内保险公司竞争优质保源，争夺保险人才，更重要的是他们还将通过其优良的品牌、先进的技术以及优质的服务赢得客户的信任。保险经营的最高增界是要在社会公众中树立良好的品牌形象，以此实现自身效益和社会效益的双赢，而品牌管理的核心是坚持诚信，保险公司唯有诚信才能赢得客户的忠诚。

二、《保险法》对投保人违背诚信原则的相关规定新的《保险法》为体现诚信原则的重要性不仅加大了对保险人的监管、监督力度，同时也对投保人的行为进行了约束，投保人一旦违背诚信原则进行“骗保”，保险欺诈，不但得不到保险金，还将受到法律的制裁，下面通过几个实例来阐述2投保人违背诚信原则进行保险欺诈造成的后果及危害，从而进一步说明诚信原则在保险经营活动中的重要性。

（一）故意不如实告知。《保险法》规定，投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费。具体来讲，就是投保人或被保险人在投保前就有残疾，疾病或不适症状或正在服药治疗，或者其具有一定的职业类别，业余爱好，生活习惯、家族病史等重要情况，这些情况是以影响保险人决定是否同意承保或附加条件承保，但投保人、被保险人故意不告知保险人，而保险代理人为促成业务明知有隐情却不促其如实告知，而是与当事人互相勾结，待签订保险合同一段时间后即以在保险期限内发生保险事故为由申请理赔。例如：2002年4月5日，长春某保险公司接到报案，称被保险人陈某于2002年3月29日在家中死亡，申请死亡保险金37.5万元。因为案件涉及金额较大，该保险公司非常重视。理赔人员仔细审阅理赔材料，广泛调查，搜集证据，并请司法机关介入后，终于使这起涉案金额近50万元的带病投保骗赔案件告破。保险公司业务员与投保人及其亲属相互串通，故意伪造被保险人的健康和财务状况，隐瞒被保险人身患癌症的重要事实，采用代签名、代缴保费的方式来骗取保险金。[!--empirenews.page--]

（二）故意制造保险事故。《保险法》规定，投保人，被保险人或者受益人故意制造保险事故的，保险人有权解除保险合同，不承担赔偿或者给付保险金的责任，除有相关条款规定外，也不退还保险费。致使保险人支付保险金或者支出费用的，应当退回或者赔偿。具体表现为：投保人或被保险人受益人违背社会道德为被保险人购买保险，然后恶意制造保险事故，以骗取保险金。由于此类保险欺诈行为往往与违法犯罪联系在一起，因此尽管此类案件较少，但其所造成的影响和危害却最严重。1997年[1][2][3]下一页 9月3日，刘某为其开出租车的妻子向某保险公司投保一份终身还本保险，保险期限一年，受益人为刘某本人。根据条款规定，如在保险期限内被保险人因意外事故身故，保险公司将给付6万元的保险金。1997年12月14日上午，刘某因琐事与妻子争吵，早有杀妻之念的他，将妻子活活掐死，并用剪刀在其右胸部刺了一刀后，伪造现场故意翻箱倒柜，将妻子身上的金银首饰取下藏起来后，溜出家门。原本刘某希望邻居发现后代他向警方报案的。但他在外转了一圈回来后，家中仍无半点动静，无奈之下，刘某只好自己报案。警方经过深入细致的调查取证后，认为刘某有作案的嫌疑。为进一步取证，警方欲擒故纵，故意将已置留2天的刘某放回，发现刘某回家后的第一件事就是立即3到保险公司申请给付其妻子的6万元身故保险金。后经公安机关的审讯和进一步调查取证，一桩残忍的杀妻骗赔案终于告破。

（三）出具虚假证明或虚假发票。《保险法》规定，保险发生后，投保人被保险人或者受益人以伪造、变造的有关证明、资料或者其他证据，编造虚假的事故原因或者夸大损失程度的保险人对其虚假的部分不承担赔偿或者给付保险金的责任。致使保险人支付保险金或者支出费用的，应当退回或者赔偿。具体表现在，被保险人出险后为了骗取保险金，一些投保人被保险人或受益人采取各种手段，从有权部门开具虚假的证明或发票。而一些有权部门往往因为各种社会关系或是接受了投保人、被保险人或受益人的好处，或者认为“反正不要我掏腰包”，便不顾原则，玩忽职守，为保险欺诈大开方便之门。如在为被保险人进行伤残鉴定时，有意夸大伤残等级，被保险人明明是因自杀或疾病身故，却应投保人或受益人的要求开出意外身故的证明。证明被保险人原有的残疾是由保险事故造成的，虚开医疗费用发票等等，还有一些投保人，被保险人或其受益人为骗取医疗补贴或医疗费用保险金，故意小病大养，呆在医院不出来，或以住院为名行挂床治疗之实，或以保险事故为名治疗不属保险责任范围的疾病等，有的干脆挺而走险制造假证明、假发票。下面一起“骗保”案就属于这一类型。周某，男，某国税局职工，2002年初参加城镇职工大额补充医疗保险。2003年1月19日周向该县社会医疗保险管理处提出理赔申请，称其在2002年共住院7次，发生费用总额153146.22元。根据保险条款及协议规定，保险公司应在医保统筹基金支付21000元后支付大额医疗费用108778元。经理赔部门人员审核，发现理赔材料中有3张医疗费用发票为手开发票，涉及金额140209.8元。理赔人员前往该医院调查，证实这3张发票均为自制的假发票，因为该医院实行电子化管理，根本没有手写发票。[!--empirenews.page--]

三、只有做好保险欺诈的有效防范才能将诚信原则落到实处以上的几个保险欺诈、保险骗保案产生的原因是多方面的，不仅有投保人，被保险人和受益人方面的原因，也有保险人及社会方面的原因。中国的民族保险业要想持续稳健的发展，就必须将诚信原则落实到每一笔保险业务中，并且需要全社会都要共同关注。因此，保险公司在发展业务的同时还要有效地防范保险欺诈，保险骗保。如果忽视了这种现象，将会给保险公司带来许多负面影响，让消4费者对保险公司产生误解，产生投保容易，理赔难的看法，对保险业的发展将非常不利，所以我认为将诚信原则落实到保险经营活动的每一项工作中，还应该做好有效防范保险欺诈、保险骗保、保险业应从以下方面来防范风险，才能确保保户利益，中国的民族保险业才能够做大做强。

（一）从保险公司内部着手

1、要完善保险条款，减少保险欺诈发生的可能性。尽管保险条款是由保险人单方面预先制定的，但是保险合同签定后，保险条款就转化为保险合同的内容，对投保人和保险人均具有约束力。因此，保险人在拟定保险条款时，必须用词准确、规范、明确具体说明保险责任和除外责任。目前我国的许多保险条款均没有明确列明保险欺诈、保险骗保 除外责任，仅仅是在除外责任中笼统地规定对于因被保险人的故意行为造成的损失，保险人不负赔偿责任。这样的规定显然没有包含保险欺诈的全部内容。为了更好地防止保险欺诈的发生，应该明确保险条款，完善保险合同的内容在除外责任中应列明欺诈责任。只有这样才能减少保险欺诈的发生。

2、提高理赔人员的素质，建立科学的理赔程序和规范理赔制度。必须按承保和理赔分离的原则，建立专门的、高水平的理赔制度。现场查勘，必须严格认真，以弄清保险事故发生的原因和损失情况，对保险金请求人所提交的有关证明，要仔细审查是否齐全、属实。要建立健全核赔制度，对理赔实行监督。具体地说，保险公司的各级理赔人员，都必须严格依照规定的程序和权限进行理赔。每一起理赔都必须经过主管领导或上级公司的审批，必要时还应经过专家论证。保险公司还要建立规范的理赔制度，实行接案人、定损人、理算人、审核人、审批人分离的制度和现场查勘双人制。做到人人把关，各司其职，互相监督，严格防范，以确保理赔质量。同时理赔工作应严格按审查程序步步深入，并建立事故查勘报告档案，以备复核和总结经验教训。在理赔工作中，若发现以赔谋私或内外勾结欺诈的，必须严肃处理。只有这样，才能把好理赔关，有效地制止和杜绝保险欺诈行为的发生。

3、完善保险公司内部监控机制，严格管理，谨防疏漏。保险公司内部要建立承保核审制度，对所承揽业务的风险要按程序进行反复识别，评诂和筛选。以便有效控制风险。对承保审核人员要有相应的资格认定，评聘制度，只有具有系5统专业知识，强烈的工作责任心，且富有实践经验的人，才能充当核保人。除此之外，还需建立承保核保档案和审核人员的岗位责任考评制度，以完善的管理确保承保质量。

（二）从保险公司外部环境着手[!--empirenews.page--]

1、加大《保险法》的宣传力度。严厉打击保险欺诈行为。首先保险公司的工作人员要认真学习和宣传我国新修订的《保险法》及其他有关法律，领会其有关保险欺诈规定的精神实质，并积极向社会各界宣传，使公众对参加保险有正确的认识，自觉地防止各种保险欺诈行为的发生。要让公众知道，反保险欺诈不仅将使保险公司得益，广大被保险人也将从中受惠。同时应建立举报奖励机制，可考虑设立专项奖励基金，公开举报电话，利用知情人的求财心理，获取社会面的反欺诈情报。实践证明群众的举报对保险欺诈案的侦破非常有效，其次，保险人要充分运用法律赋予的权利，与保险欺诈行为作斗争。当保险欺诈行为发生后，保险人应积极向有关部门揭发、检举、督促他们对欺诈者予以行政或刑事处罚，决不能因为怕失去保户而姑息迁就，最后，司法部门要严格执法，切实做到有法必依，违法必究。要正确处理好每一个案件，不仅需要办案的司法人员有扎实的法律功底，还要有全面的保险知识，因此，必须切实提高司法人员的素质和业务水平，以利于及时发现和查处保险欺诈行为，维护保险人的合法权益。

2、借鉴欧美国家成功经验，成立全国或地区性的反保险欺诈组织。欧美国家保险同业在统一认识的基础上，成立了许多反保险欺诈的联合组织，开展卓有成效的工作，可以借鉴。联系我国现状，可考虑在保监会的政策引导下，由保险行业协会牵头组织，各保险公司参与，公安、检察机关配合，联络各保险中介组织，共同出资成立全国或地区性的类似“保险欺诈调查协会”的组织，要制定工作章程，规定各成员的权利和义务，统一行动纲领，从立体层面开展综合治理。

3、加强保险行业与公安、检察、司法等部门的联合，发挥各自特长。在目前条件下，合作的方式应该是多层次、全方位的，既包括高层合作，也包括基层单位间的相互合作，可上一页[1][2][3]下一页 以是个案合作，也可以成立相应联络机构。合作内容可包括，编辑保险欺诈案例，交流和传授保险欺诈案的侦破方法，以及在保险欺诈案发生时，联合协同破案等。

四、如何打造诚信保险6从以上的论述可以看出，诚信原则在保险经营活动中的确很重要，但是面对入世后“洋保险”的进入，中国的民族保险业应该怎么做才能立于不败之地呢？也就是说应如何打造中国的诚信保险呢！除了上面谈到的有效防范保险欺诈外，我认为还应着重做好以下几个方面：

（一）增强保险理念。保险行为是以合同为纽带，以信用为保障的资源配置机制，保险人要以最大诚信原则为基础，把诚信作为一种与资金、设备同等重要的“资本”，通过市场的优化配置来参与竞争，与被保险人建立起相互信任、共守承诺的良好关系。

（二）提高行业整体素质。由于中国保险业起步较晚，在发展中缺乏与之相适应的制约和规范机制，一些代理人受到利益驱动，做出了违背诚信原则的行为，这直接影响了保险公司的声誉。因此，在整顿、规范保险市场时，各保险公司要加强对从业人员，特别是一线展业人员在展业技巧、服务手段、道德修养等方面的培训。同时，要对代理人、经纪人严把“进入”关。通过必要的培训，考核和行政、经济手段，使其具备较高的业务素质和道德水准。积极履行职责，为保险公司树立良好的社会形象。[!--empirenews.page--]

（三）提高服务水平。保险业服务水平的提高，不仅有赖于良好的工作环境和先进的硬件设施，更重要的是要提高每个从业人员的业务素质和服务技能，增强服务意识，使服务理念渗透到保险业务的每一项工作之中。

（四）完善市场规则。新修订的《保险法》将保险业的诚信原则提到了一个非常重要的位置，对保险公司和保险中介人分别增加了在诚信方面的具体要求，还增加了保险公司在保险委托代理关系中的责任和义务。同时加大了对保险违法行为的处罚力度。这些规定对规范保险人的经营行为起到了积极作用，使保险公司必须更注重对员工的诚信教育。

（五）延伸诚信管理体系。保险人在打造保险诚信品牌的过程中，要建立起职责分明的内部管理体系。市场销售、财务、业务部门都是这一体系的重要组成部分。保险人要认真执行保险诚信监管的各项规定，负责对投保人和展业人员进行评估建立起客户信用管理档案和诚信管理系统，制定保险业的诚信规则。监督业务部门的操作流程，对理赔案件进行回访跟踪。

（六）建立真实完整的信息披露制度。真实而完整的信息披露既有利于保险7人的自身发展和壮大，也有利于政府管理部门实施有效监管，增加行业透明度。因此，保险人有责任和义务向上级监管部门与社会公众提供内容真实、材料翔实的信息，政府监管部门则要对这些信息进行分类把关，制定相应对策，维护保险人的合法权益。

在煤矿企业的经营活动中 篇6

价值中国推荐 2011-12-21 23:33:22 《环球市场信息导报》 解读此文 收藏此文

煤矿企业人力资源管理是对从事煤炭生产经营工作的人员进行计划、组织、指挥、协调和控制，以实现组织目标的过程。一个企业的兴衰成败,人力资源管理、企业文化起着决定性的作用。任何企业的发展都离不开优秀的人力资源和人力资源有效配置。优秀的企业文化和企业精神能让一个企业多数职工共同一致、彼此共荣的内心态度，意志状况和思想境界。有了这种源动力，企业和人才才会蓬勃向上，共同发展。

郝波云（安阳鑫龙煤业（集团）红岭煤业有限责任公司 河南安阳455000）

自上世纪八十年代以来，随着国家宏观经济政策的不断开放和煤炭产业政策的优化调整，短短几年内，各种国有中小煤矿和非公有制煤矿企业如雨后春笋，在全国范围内广泛崛起。这些煤炭企业的诞生和发展一方面促进了就业，带动了当地经济社会发展，但与之同时带来了严重的人才瓶颈问题。即人力资源的发展跟不上煤炭经济建设形势发展需要。其现状是技术装备落后，安全形势严峻，人才极度匮乏，导致煤矿生产工艺不合理，乱采滥挖，忽视安全，重特大事故频频发生。对国家和人民生命财产安全造成严重威胁。严重制约了煤炭工业经济健康快速持续发展。近年来，随着党和国家一系列新型经济政策和产业政策的调整和完善，以及相关法律法规的出台，逐步建立健全煤矿安全监察体系，加大了煤炭工业安全投入、技术投入、装备投入和人才投入。从源头上减小和杜绝事故的发生，煤炭工业经济步入了健康持续发展的快车道。

1.人才是煤炭工业经济健康持续发展的关键

A.建立健全人才任用和管理体系，强化人才战略，为企业健康发展保驾护航

煤炭企业高层要有长远的发展眼光，要时刻以企业战略目标为宗旨，以企业改革创新为抓手，以人才队伍建设为统领，坚持领导班子建设与人才队伍建设同步，以正确选人用人为契机，保证人才有广阔的施展才华的舞台。让人才愿意、乐意留下来。要不拘一格选拔青年人才，要着力创造和营造人才生存发展的必须条件。

煤炭企业高层一定要高度认识人才是企业生存和发展的必须条件，是企业长远发展的不竭动力和最宝贵的无形财富。在当今社会，人才已经成为世界课题，在全球人才竞争日益激烈的情形下，企业决策层和管理层一定要高度树立强烈的人才意识。要适时创立一套行之有效的选人用人机制，保证选好人、用好人。要让人才真切感受到在企业中既有良好的发展前景，又有可观的经济收入，从而实心实意为企业发展出力。

B.加强人才储备和技能培训建设，不断提升人才素质，打造精品团队

人才流动是当今世界一种客观的普遍的现象。这种现象背后显现出了人才与环境这一矛盾统一体的微妙关系。交流就是流动。人才流动是社会进步和经济发展的一种良性表现。但人才频繁流动则是一种病态的社会现象。这一病态的社会现象显现出了人才与环境的矛盾最大化。这是一种非理性的客观。从另一方面说明了人才与环境的错位。人才的概念极其广泛，在任何时间任何领域有独到见解和专门技术或丰富经验的人都是人才。一个成功的企业要适应社会发展，首先要制定科学、合理、实用的人才战略储备和培训规划。充分利用各种有利的社会教育资源，加速提升各类人才的理论素养和业务能力。努力培养一大批复合型人才，充分发挥薪酬待遇杠杆的重要作用。运用激励机制对人才予以肯定。引导和加强人才的主人翁意识，学习意识、大局意识，以及沟通能力，努力提升员工队伍整体素质。特别要注意的是，企业高层一定要认识到人才不仅仅局限于管理层和高学历层，要把人才战略覆盖面拓展开来，要从人才战略的高度来加强对基层人才的认可。基层一线员工具备各种现场技术和作业能力。他们是煤炭工业经济建设发展的主力军。定期对其进行专业技术培训、业务强化拓展培训和提高，是整个人才战略的一部分。实施人才战略是现代煤炭经济建设发展和促进社会进步的一项重要的举措。要充分加强后备人才队伍建设，积极做好前瞻规划，做好企业跨越式发展的人才储备工作。要适时造就德才兼备、扎实肯干、经验丰富、敢于先行，具有战略眼光和驾驭全局的运筹能力、具有勇于创新、务实协作的团队协作能力、具有良好的人际沟通能力的人才队伍。

2.企业文化是企业发展的价值观和共同愿景

A.创建一流的企业文化，引进和培养优秀人才，为企业发展注入活力

企业文化是企业发展到一定阶段的必然产物。企业不仅要为社会提供精良的物质产品，同时也要向社会展示自己的精神风貌。企业在生产管理实践过程中总结出来的一些大家共同认可和遵守的行为准则以及美好愿景,就是企业文化。企业文化的灵魂是价值观。一个健康的企业必定有自身赖以生存和发展的文化基础支持，作为煤炭工业企业，在创建企业文化方面要突出新型能源文化对人类社会发展的重要影响，以及清洁生产与环境保护，人与自然环境和谐相处的美好愿景，要深刻认识到煤炭工业经济在国民经济社会发展中具有重要意义。

B.企业文化与企业发展的关系

煤炭工业企业在发展过程中要经历很多困惑，特别的是企业文化建设问题。煤炭工业企业如何在跨区域、跨行业和国际市场上站稳脚跟，这是企业高管层必须要认真思考的问题。企业在不断发展的过程中，一定要重视质量建设和品质把关，在保证安全投入的情况下，尽可能降低生产成本，为企业创造价值，为员工创造财富，为社会提供精良的物质产品和先进的企业文化。全力营造企业内部的向心力、凝聚力、创新力、为实施企业文化发展战略和人才强企、人才兴企提供坚实的文化保证。现代企业尤其是煤炭工业企业特别要注意企业文化与企业发展建设同步，要将企业文化建设成为强有力的品牌文化。要让企业内部人才能够切身感受到企业带来的自信心和自豪感。同时要对社会产生积极重要的影响。

C.在煤炭工业企业中，企业的灵魂就是价值观

企业文化是无形的企业财富。渗透于企业的方方面面，企业文化的形成和发展直接影响着企业的价值观，良好的企业文化必将使人才养成崇高的职业道德和良好的敬业精神，企业文化的核心是价值观。西方经济学界的一些看法认为：价值是企业文化的基础，价值作为一种成功哲学精髓，为所有职工提供了指导方针。企业价值观必须要以人才个体的价值观为基础。胡适说：企业的企上面是人，有人则企业生，无人则企业止。煤炭工业企业的价值观比其他企业更为广泛，通常内化为企业精神、企业道德、企业理想、企业宗旨等等。企业精神是指一个企业多数职工共同一致、彼此共荣的内心态度，意志状况和思想境界。有了这种源动力，企业和人才才会蓬勃向上，共同发展。

D.通过塑造企业文化理念，转变人才观念，促进企业发展

中国煤炭工业起步晚，落后于西方国家，百万吨死亡率一直高于西方国家，装备技术跟不上，产能达不到，企业人才整体观念滞后，中国企业家要比西方国家企业家付出更多的新劳。

在煤矿企业的经营活动中 篇7

近年来, 国内煤炭价格持续下跌, 煤炭企业面临着更加复杂的经营环境, 煤炭市场信息瞬息万变、竞争日趋激烈, 这都给煤炭企业的经营管理提出了新的要求, 而煤炭企业传统的粗放型管理方式则对比难以适应, 煤炭企业改革迫在眉睫。部分煤炭企业开始引入市场化管理模式, 把内部市场化作为节支降耗的重要突破口, 划小经济核算单位, 把个人和岗位作为利润点, 让每个职工既是经营者又是管理者, 由被动管理转变为主动管理。根据部分扭亏为盈煤矿的管理经验来看, 内部市场化管理工作成为煤矿降低生产成本、增强企业竞争力的法宝, 有助于促进企业持续快速健康发展。

2 内部市场化的构建

结合煤炭企业自身的实际, 在企业生产经营活动中重点构建了管理体系、价格体系、核算体系、计量体系及配套的专业市场。

2.1 四大体系

2.1.1 管理体系

管理体系是企业内部市场宏观管理中心, 主要负责煤矿内部市场运行规则和运行程序的制定, 建立健全内部市场宏观管理制度及配套的专业市场。

2.1.2 价格体系

价格体系是内部市场化运作的主要标志, 是结算管理的基础。

2.1.3 计量体系

计量是内部市场化工作的基础和前提, 它是衡量各市场要素数量和质量特征的尺度, 也是矿井各项结算能够准确进行的保证。为此, 企业设立计量办公室, 负责计量器具的审批、建账、校验及日常管理工作, 并通过制定《计量管理制度》确定计量方法, 构建计量体系。

2.1.4 核算 (结算) 体系

核算 (结算) 体系是内部市场化的核心部分, 它既涵盖了矿井各项成本构成要素, 又明确了各个经营主体及经营主体间的收支结算关系。目前, 矿井主要构建了矿井、区队、班组及个人的四级市场核算体系;同时, 通过内部核算管理办法监督管理各级市场主体间的往来交易行为, 严格兑现内部市场考核结果。

2.2 专业市场

建立并运行了物资市场、人力资源市场、科技市场、资金市场、设备租赁市场、电力市场、运输市场等内部要素市场。

2.2.1 物资市场

全矿所用物资由公司物资部统一计划、统一组织、统一采购、统一分配、统一调度、统一管理。供应科根据矿下发的月度经营计划对各级使用单位进行控制管理, 各使用单位以内部结算的方式从供应科购买所需材料。

2.2.2 人力资源市场

为达到人力资源的最优化配置, 矿井设立了人力资源市场, 完善了岗位考核制度和人才聘用机制。通过制定相应的管理办法来规范职工的管理, 经常旷工、出勤不正常、违反矿有关规定的员工, 进入矿人力资源市场, 由培训中心进行劳动技能和安全知识培训。

2.2.3 租赁市场

建立了租赁流程。各使用单位根据生产计划, 每月26日前将设备用途计划以书面形式报机电科, 由机电科根据生产作业计划及现场实际情况确定各使用单位租赁设备台数, 编制租赁计划。月底按各使用单位所报设备租赁计划, 结合下月生产计划确定实际租赁台数, 核定各单位设备租金, 作为计划设备租金费用。

2.2.4 科技市场

矿井始终贯彻“科技兴企”战略, 不断完善创新体制和机制, 逐渐建立健全了内部科技市场运营机制, 利用经济杠杆的作用充分调动了广大员工科技创新的积极性、主动性和创造性。煤矿每月从工资额中提取一定资金, 作为科技创新项目收购及奖励基金, 采取每月集中评定一次的办法, 对科技创新项目和管理创新项目进行评定和收购, 推动科技创新工作。

2.2.5 运输市场

用车单位与提供服务的单位之间通过专用票据进行交易, 并由市场办负责运输市场的运作和日常管理。运输市场的运作, 改变了过去矿车使用混乱的局面, 提高了矿车周转率。

2.3 考核控制

建立了生产经营目标考核制度。生产经营目标分解到相关科室和区队, 并进行考核和分析, 对出现的问题进行跟踪落实, 并对区队进行对标管理。

3 内部市场化运行成效

第一, 减少了材料费用和成本投入。实行内部市场化管理后, 各市场主体自觉地把生产经营过程中所发生的各类费用变为自己的费用进行管理。在价格一定的前提下, 成本费用相对不变, 超支就要减少收入, 节约则增加收入。

第二, 把市场机制引入企业内部, 以价格为纽带, 以市场为导向, 充分激发各市场主体生产节约的积极性和主动性, 促进广大干部职工思想观念的转变。管理者从以前的“被动管理”变成现在的“主动管理”;从以前的“事后分析”变成现在的“超前预防”;广大职工从以前的“要我干”变成现在的“我要干”;从以前的“要我节约”变成现在的“我要节约”。广大干部职工的“老板”意识明显增强, 真正实现了“每个人都是经营者, 每个岗位都是利润源”。

第三, 引入科学的市场管理机制, 使煤矿企业安全生产周期逐步加长。

4 结语

面对越来越严峻的市场竞争形势, 煤炭企业需要积极开展内部管理改革。内部市场化管理对于煤炭企业来讲, 可以有效增强煤炭企业的活力, 降低企业成本, 提高企业利润, 提升企业形象, 让煤炭企业能够在市场竞争中拥有良好的核心竞争力。

摘要：目前, 我国煤炭供过于求, 市场疲软, 在此环境下在煤炭企业内部推行市场化管理, 以市场化管理模式来促使企业降低成本, 提高效率, 是当前煤矿求生存、谋发展的重要途径, 是煤炭企业尽快摆脱困境, 提高自身参与市场竞争实力的必经之路。本文对内部市场化管理在煤矿企业经营管理中的重要性进行研究, 对当前煤炭企业管理现状、构建企业内部市场化的方法和引入内部市场化管理后达到效果等方面进行分析, 以期通过市场化项目促进企业管理水平提升。

在煤矿企业的经营活动中 篇8

陕西开展中小企业在国际金融危机下经营情况专项审计调查活动

本刊讯日前，陕西省中小企业在国际金融危机下经营情况专项审计调查工作布置会在西安召开。会议传达了审计署中小企业在国际金融危机下经营情况专项审计调查工作会议精神，邀请省中小企业局介绍了全省中小企业有关情况，重点安排布置了陕西省中小企业在国际金融危机下经营情况专项审计调查工作，与兰州特派办、设区市审计局就有关问题进行了密切协同。厅党组副书记、副厅长徐宗一向省厅相关处室、各设区市（杨凌示范区）审计局具体区分和明确了主要任务，要求在时间紧、任务重的情况下，加强组织领导。厅党组书记、厅长屈方方讲话，着重强调：（一）高度重视这次专项审计调查工作，充分认识其重要性。这次专项审计调查工作是根据温总理批示和审计署要求布置的一项特殊的审计调查工作，是在当前严峻的经济形势下、增强审计“免疫系统”功能、发挥建设性作用的一项重要工作，是关系国民经济平稳较快发展、关系社会稳定与和谐的一项社会性、政治性工作。大家要胸怀大局，深刻认识搞好本次专项审计调查工作的重大意义和现实意义，对审计调查实施过程中可能会遇到的这样那样的困难有充分的思想准备和应对措施。要坚决执行国家审计署的工作方案，各设区市审计局“一把手”要亲自挂帅，分管局长要具体抓。会后要立即组织，专项审计调查要迅速展开。（二）明确任务目的，端正指导思想。这次专项审计调查不同以往的审计调查，工作重点是掌握国际金融危机对陕西省中小企业生存和发展的影响，了解中小企业基本情况和中央与地方出台的一系列扶持中小企业发展政策的落实情况，揭示陕西省中小企业的突出困难和外部环境，认真分析、科学判断中小企业的发展趋势，提出促进中小企业平稳较快发展的建议，以加强对中小企业服务体系建设，推动国家和地方出台政策的落实，帮助中小企业渡过难关、使经济平稳较快发展。（三）严格按照任务分工，抓好审计调查落实。全省审计机关要努力工作，加强责任配合，及时沟通协调，严密实施，按时保质保量完成好252户中小企业的审计调查任务。最终，要以高标准形成两个可以互相印证的高质量的审计调查报告。省市两级审计机关要加强与中小企业局的联系合作，加强与发改委、国资委、商务厅、银行等十几个部门的联系沟通，尊重这些部门的意见和建议、分析与看法，以丰富审计工作的思考与判断、意见和建议。（四）严格执行工作方案，依法依政策、廉洁文明的开展专项审计调查。审计调查内容要严格限于方案内容，围绕重点，搞好调查。若遇到涉及商业秘密，企业不配合、不支持的情况，要发扬审计精神，耐心做工作，灵活处置，一定要保证调查户数的落实。要认真执行文明审计要求，特别是严守“八不准”审计纪律，做到严于律己、不出问题。（绿叶）

欧盟：

建议限制审计师民事责任

近日，欧盟委员会发布了《关于限制审计师民事责任的建议书》，其主旨是为了在竞争性审计服务市场中促进会计师事务所的发展。

这份建议书的出台是对审计行业日益增长的诉讼趋势和审计师责任险承保不足的回应。建议书的目标是通过确保维持一定数量的会计师事务所来保护欧洲的资本市场。欧盟各成员国可以自行确定限制审计师民事责任的适当方式，但是应当遵循建议书所述及的一系列基本原则以保证任何限制方式对审计师、被审计企业、投资者和其他利益相关者来说都是公平的。

建议书推荐采用以下一种或多种方式：（1）确立法定最高赔偿金额或计算该金额的公式;（2）确立法定审计师或会计师事务所承担的民事赔偿责任应以原告遭受的损失中其实际造成的部分为限，因而不应为其他过错方承担连带或单独责任的原则;（3）规定允许被审计企业与法定审计师或会计师事务所在双方达成的协议中确定民事责任赔偿限额。建议书同时提出了欧盟各成员国在选择限制方式时应当遵循的基本原则：（1）审计师因故意造成损失的，不得适用民事责任限制;（2）如选择的某种限制方式未涵盖第三方，则不得采用该方式;（3）利益受损方有权获得合理补偿。

审计促进退耕还林资金规范管理

安康市审计局组织对全市退耕还林工程资金审计，向市政府报送了加强退耕还林资金管理的意见。2008年，安康市政府办下发关于进一步加强退耕还林工程资金管理工作的通知，要求各县、区政府、市政府有关工作部门要高度重视审计发现的问题以及审计意见，全面落实粮改现政策，规范林木种苗监管，加强兑现资金管理。同时，要求各级审计、纪检监察、财政、林业部门加大监督检查力度，促进退耕还林资金规范管理，努力形成严管态势，减少退耕还林资金违规现象的发生。