新手报税流程

新手报税流程（精选6篇）

新手报税流程 篇1

（一）网上报税地址登陆济南市地方税务局网站：n。点击导航栏中的网上报税，进去网上报税登陆界面。

（二）登录：垄断：输入纳税人分辨号、密码、校验码（小写即可），点击登录注：

1、密码万一太容易，系统会提醒及时修正密码；

2、过去的网上报税用户的密码都会保留

3、废止了CA认证措施，全副启用校验码措施

4、新版网上报税软件调剂了版面构造，批准菜单的措施组织网上报税各功能模块，更利于于

尔后功能的扩充。纳税人准确输入纳税人分辨号、密码、校验码即可，此刻系统会率先察看输入的数据是否相称规范，如密

码过度容易时，系统会给出如下提醒： 点击“登录”按钮即可向网上申报系统公布登录哀求。获胜登录到网上申报系统后，系统会揭示如下主版面： 网上申报系统主版面包括三局部：题目区、功能菜单区、业务垄断区。题目区：揭示网上申报系统题目（山东省地方税务局网上申报系统）。功能菜单区：揭示功能菜单，包括：涉税消息、纳税人消息管教、填写申报表、正式申报、网上划款、申报查询、划款查询、退出。垄断区：重要用于用户进工作务垄断。如点击“申报查询”菜单后，在主界面右侧会揭示申报查询版面，供用户查询申报数据利用。

（三）涉税通知涉税通知重要是使该纳税人能够在登录后看到管教员给其发送的通知，纳税人登录时该当及时察看通知以免遗漏重要消息。纳税人在正常登录后即可看到如下涉税通知版面： 版面揭示如下内容：开始：迎接该纳税人进去大厅及其登录工夫。内容：各个通知题目及管教员公布此通知的工夫，点击通知题目即可目睹通知内容。提醒：系统提醒该纳税人发生以下情形后如何处理。当纳税人必需察看通知时，单击通知题目敞开，如下界面： 察看完此通知即可关闭，若察看其它通知可如上所示敞开。当心事项 通知是地税管教部门公布的，与该纳税人有关的重要消息，纳税人该当及时验收。

（四）纳税申报网上报税纳税申报缴款按如下次序举行：一是填写申报表。填写完申报表后，申报表数据仅保留在网上报税系统，此刻觉察报表填写讹谬，能够在“填写申报表”版面，敞开需剔除的报表，点击版面下方的“剔除按钮” 即可。二是正式申报，正式申报揭示的是未到申报期限的已填写申报表但尚未正式申报的报表消息，正式申报告终后，就能够举行划款垄断，并且申报表数据即可在征管系统查询到。正式申报后，由于数据曾经提交到征管，不能穿越剔除垄断来剔除申报表，确需作废，需在征管平台作废申报表作废征管数据，并穿越网上报税监控平台供给的申报表作废功能作废网上报税系统数据，其中作废时所需的应征凭据序号能够穿越网上报税申报查询查询到。

1、填写申报表。在“我的办税大厅”版面点击“填写申报表”链接，即进去填写申报表主版面。将鼠标移至横栏的菜单上面，即可揭示其对应的申报表。点击相应报表，即可敞开举行填写，填写后保留获胜，会在报表名目后揭示“√”，如下图的营业税申报表。注：

1、有附表的要先填写附表保留，然后敞开主表保留；申报表附表万一被修正了，主表定然重新保留。因为即便附表修正了，主表也会揭示“√”，然而此刻主附表数据是不统一的，定然重新敞开主表保留一遍。★★★★★

2、能够填写的报表种类定然是在征管系统做过相应的税种登记的，托付代征和代扣代缴报告表则必需订立有托付代征税款协议或做过代扣代缴税种登记（包括个人所得税代扣代缴）

3、除个人所得税各类报表，其他纳税申报表版面有征收品目消息的，品目消息系统积极提取并揭示在版面上或由纳税人自行抉择（可抉择范围为核定的品目），税率依据品目消息积极生成，其中，可填写的营业税附表依据鉴别的品目内容列出，未曾相应品目标附表不列出。慷慨人能申报的个人所得税报表包括个人所得税月（年）报表、个人所得税两处以上报酬薪金所得、个人所得税12万元以上、个人所得税承包承租所得。凡是该慷慨人做过个人所得税税种登记，报表就可填写，其中个人所得税月份（）报表只局限不能填写出产经营所得和承包承租两个品目。个体工商户只能填写个体工商户月（年）报表及个人所得12万元以上报表。

3、房产税、土地利用税不受理税种登记纳税期限为次的，这类情形会在月初数据同步时作为异常情形被屏障掉；土地升值税从事房地产开发企业只受理预征申报、非从事房地产开发企业土地升值税申报不能受理等闲住宅出售的。

4、订立托付代征协议的，以征管系统最新订立的统一税种统一品目标托付代征协议期限的协议内容为准，推断时目前申报月份应在协议的税款所属期管用内。

2、正式申报填写完申报表后，必需举行正式申报。点击“我的办税大厅”版面上的“正式申报”链接，即可进去正式申报窗口。（1）、正式申报窗口列出的，是穿越网上报税“填写申报表”填写的，并且到申报其时尚未超过申报期限的申报表。曾经正式申报的报表，“申报”栏揭示为“★”，尚未正式申报的，揭示为“ ”。带有附表的，只揭示主表消息。（2）、各报表的申报期限除纳税期限为按次申报的以税种登记的申报期限为准，按次申报的为申报月份的月末最后一个，扣款期限为申报日的次日。注：

1、定然举行完正式申报才是恳挚告终了申报垄断。

2、纳税期限核定为“次”的税种，在填写完其申报表后，能够不即刻正式申报，系统批准填写报表当月月底之前任何工夫再正式申报都能够。

（五）网上划款。正式申报获胜后即可在“我的办税大厅”点击“网上划款”链接缴纳税款。（1）网上划款窗口列出的，是曾经正式申报获胜，并且目前日期未超过缴款期限的申报表。带有附表的，只揭示主表消息。（2）网上划款窗口上方有划款银行和账号消息。由于征管统一纳税人只批准有一个税库或税银联网的账号，因而这里揭示账号即便征管登记的申报措施未“网上申报”订立过税库或税银联网的账号。（3）各报表的缴款期限除按纳税期限按次的以税种登记的缴款期限为准，按次申报的扣款期限为正式申报日期的次日。注：纳税期限核定为“次”的税种，其缴款期限为正式申报次日，万一是申报月最后一天正式申报的，其缴款期限为下个月第一天。

（六）申报、划款查询

1、申报查询进去纳税大厅界面→点击申报查询→输入申报的所属日期→单击确认进去→如在所属属期内有申报表则点击表名链接察看申报数据。注：查询报表是按照填写报表的工夫为条件，例如2007年10月份申报所属期为9-1至9-30的报表，则查询的时候，所填入的工夫即便2007-10。当该纳税人单击申报查询后揭

示版面如下（默认揭示当月工夫）：

点击确认，揭示如下版面：

（1）申报事态：申报获胜后揭示“申报：处理获胜”。万一只填写了申报表未正式申报，则揭示“已填写未申报”。申挂失利揭示“申报：处理失利”。揭示“已作废”则表示税务部门已按照纳税人的申请将此报表剔除。（2）应征凭据序号：纳税人发送作废申请的时候，必需将所要剔除报表所对应的此凭据号附上。

2、划款查询进去纳税大厅界面→点击划款查询→输入申报的所属日期→单击确认进去，万一所对应月份未曾举行申报，可能申报金额全为0，则揭示如下版面：

万一有必需划款的报表，则揭示如下界面（默认揭示当月工夫）：

点击确认，揭示如下界面：

（1）应补退税额：划款金额。（2）划款事态：由于网上报税与征管的消息必需一段工夫举行同步，请点击明细查询，核对划款明细，点击明细查询，揭示如下界面：

（七）报表打印在申报查询中查出必需打印的报表，点击报表名目敞开翔实消息，如图：

然后点击版面下方的打印按钮可能在博览器的文件选项中点击打印（打印揭示不全的请在博览器的版面设

置里缩小页边距）。如图：

（八）修正密码纳税人点击个人消息管教，揭示版面如下：

本模块重要由如下三局部构成：原密码：自己本次登陆大厅的密码，此密码定然准确否则无法修正。新密码及确认密码：这两个密码输入定然统一，要否则同样无法修正。保留：以上三步输入告终后即可点击保留，以改动密码。

三、重复或讹谬申报请察看网上报税涉税通知中“报表讹谬的处理措施”的翔实消息，若有改变，我们也将在涉税通知中及时公布，请及时察看，如图：

四、订立托付划款协议处理流程

（一）纳税人利用财税库行联网系统缴税流程

1、纳税人应预先选定一家已加入财税库行联网的商业银行（信誉社）（以下简称FTBS）开立的银行存款账户为缴税账户。

2、主管税务机关将已填齐税务机关相干消息，并盖有主管税务机关印章的《托付划转税款协议书》（以下简称协议书）一式三份缴纳税人。

3、纳税人在《协议书》中填齐纳税人分辨号、企业名目（全称）、开户银行、账户名目、账号（账号的前几位定然是行号或银行网点号，长度要全面、规范）及纳税申报措施等相干要素，并加盖印章。

4、纳税人携带《协议书》到开户银行处理缴税账户确认手续。纳税人缴税账户开户银行对《协议书》相干消息举行确认，并核对纳税人账户材料，无误后加盖印章。同时开户银行在FTBS中举行账户维护。

5、纳税人将已加盖银行印章的《协议书》交回主管税务机关一份。主管税务机关在2日内告终纳税人缴税账户FTBS标识的录入及校验工作。校验合格后，纳税人便可利用FTBS缴税。

6、新开业的纳税人，万一抉择此种缴税措施该当在认领税务登记证10个工作日内，与主管税务机关和开户银行订立《协议书》：（1）征收局在处理新办企业税务登记时，向纳税人发放财税库行联网系统订约帐户材料。订约材料包括：托付划转税款协议书（一式三份）；济南市财税库行联网系统缴税业务指南。（2）纳税人持填写全面并加盖章戳的托付划转税款协议书到开户银行处理缴税账户的订约手续。（3）纳税人将已加盖银行印章的托付划转税款协议书交回主管税务机关征收大厅一份。主管税务机关应在2日内告终纳税人订约账户消息维护及校验工作。

（二）纳税人处理缴税账户改变手续业务流程

1、向主管税务机关提出申请,三星监控摄像机dyramics.com填写《废止缴税账户申请书》一式三份，经主管税务机关确认后，再到原开户银行处理废止订约账户相干手续。

2、开户银行对《废止缴税账户申请书》相干消息举行确认，并在业务系统中废止订约标识，加盖印章后，留存一份，二份缴纳税人，纳税人将其中一份交回税务机关。（解释：银行废止账户的缴税功能时，该账户的其他功能坚持不变）

3、税务机关依据银行加盖印章的《废止缴税账户申请书》，废止原订约账户标识。

4、纳税人应在处理废止原缴税账户的同时，与主管税务机关和开户银行重新订立《协议书》。附件：

1、托付划转税款协议书托付划转税款协议书甲方（纳税人）：乙方（地税局）：济南市地方税务局槐荫分局丙方（纳税人开户银行）： 为简化办税过程，向纳税人供给优质、高效的服务，保证税款(含费、基金，下同)及时、平安、全面入库,甲、乙、丙三方就税款缴纳措施达成如下协议：

一、甲方按照税法、费（基金）管教措施缴纳的各项税款，批准财税库行联网措施，由甲方托付丙方穿越财税库行联网系统，在其指定的缴款账户上举行扣缴。

二、甲方确定一个在加入财税库行联网系统的商业银行开立的账户为税款的缴款账户，该账户需在本协议书中确认，甲方和丙方有义务保证该账户的恳挚性和准确性。

三、甲方缴款账户一经确定，分寸上不得改变。确需改变的，甲方应在处理有关涉税事项的五个工作日前，向乙方提出书面申请,由乙方批准后，到丙方处理原协议废止手续。同时与主管税务机关、开户银行重新订立《托付划转税款协议书》。因甲方私自改动订约账户构成无法扣缴税款而导致缓期缴纳的，乙方将按《华夏公众共和国税收征收管教法》等有关法定处理。

四、甲方应保证在处理每一项需扣款的涉税事项时，其订约账户内有足够存款余额，如因账户余额不足或订约账号被凝固等起因构成无法扣缴税款而导致缓期缴纳的，乙方将按《华夏公众共和国税收征收管教法》等有关法定处理。

五、财税库行联网后，如甲方批准长途电子申报缴款措施（包括网上报税、电话报税、个体双定户银行扣税等），丙方为甲方开具《托付银行划款专用凭据》，并加盖管用印章，作为甲方已缴税款的会计核算凭据。甲方可依据必需,凭此凭据到税务机关换取完税凭据。丙方定然在保证扣款获胜的前提下开具《托付银行划款专用凭据》，否则引起的法令义务由丙方担负。如甲方批准大厅申报缴款措施，乙方为甲方开具一联式税收电子转帐专用完税证，作为甲方核算已缴税款的会计凭据。

六、乙方保证向丙方发送的扣款消息恳挚、准确。若丙方因乙方的讹谬消息而误扣甲方账户存款的，义务由乙方担负。

七、丙方保证在收到乙方扣款消息后，才对甲方订约账户举行扣款。若丙方在未曾收到乙方的扣款消息而对甲方的账户举行了扣款、可能丙方收到乙方扣款消息但对甲方的非订约账户举行了扣款、可能丙诽富按乙方发送的扣款消息举行了扣款，义务由丙方担负。丙方按照乙方所供给的扣款消息准确厉行扣划税款后，甲方如就纳税事宜提出异议，乙方负责依据国度税法有关法定授予处会意决，丙方不担负义务。

八、甲方因吊销等起因，申请静止利用订约帐户，应在处理有关涉税事项的五个工作日前，到乙方提出书面申请，经乙方批准后，再到丙方处理原协议废止手续。

九、甲方改变名目、主管税务机关、法人代表时，应在改变税务登记后作废原协议，重新订立《托付划转税款协议书》。

十、各方如无疑义，本协议将常年管用，若其中一方提出改变事项，乙方、丙方能够书面或告示形式，甲方以书面形式提前五天通知协议方。

十一、本协议自甲、乙、丙三方盖章之日起见效。协议书一式三份，甲、乙、丙三方各执一份，均具混同法令服务。纳税人分辨号：法人代表：联系地址：开户银行：账户名目：账号：申报措施办税大厅申报储藏扣税电话申报网上申报邮寄申报注：

1、该表格由甲方填写。

2、申报措施只能抉择一种，请在空格中打“√”。甲方（盖章）： 乙方（盖章）： 丙方（盖章）：年 月 日 年 月 日 年 月 日联系电话： 联系电话： 联系电话：附件

2、废止缴税账户申请书废止缴税账户申请书 申请日期： 年 月 日

纳税人名目纳税人分辨号原开户银行原缴税账户废止起因：主管税务机关意见：（盖章）年 月 日原开户银行：（盖章）年 月 日注：本表一式三份，主管税务机关、纳税人、原开户银行各一份。附件

3、托付银行划款专用凭据

附件

4、财税库行联网系统缴税业务指南济南市财税库行联网系统缴税业务指南

一、济南市财税库行联网系统简介普及济南市财税库行联网系统是济南市公众政府改革现行税款缴库措施的重要举措。市财政局、市国税局、市地税局、人行济南分行营业管教部和济南地区各商业银行配合，共同发生了济南市财税库行联网系统（简称“FTBS”，下同），以得体纳税人缴纳税款，告终税款征收无纸化、税款解缴一体化和收入对账电子化。它的开发利用将逐渐顶替现行各种传统的税款入库措施，成为尔后纳税人缴纳税款的重要渠道和措施。

二、FTBS个性

（一）利用面广----纳税人不论批准何种纳税申报措施均可利用FTBS缴纳税款。

（二）得体实用----纳税人可自行抉择在已加入FTBS的商业银行（信誉社）开设的账户作为缴税账户，极大地得体了纳税人自主抉择缴税银行。（三)入库积极化----FTBS是横亘财政、税务、国库、银行等部门的利用系统，凡是缴税账户存款富余，纳税人在告终申报的同时，系统也及时积极为纳税人告终税款的划缴工作。

（四）征收无纸化----批准电话报税、网上报税等长途申报的纳税人利用FTBS缴税的，税务机关不再开具税收通用缴款书，统一由纳税人开户银行开具《托付银行划款专用凭据》（简称“专用凭据”，下同），作为纳税人缴纳税款的会计核算凭据。

三、FTBS业务流程

（一）纳税人申请利用FTBS缴税的业务流程

1、纳税人定然预先选定一家已加入FTBS的商业银行（信誉社）开立的银行存款账户为缴税账户。

2、主管税务机关将已填齐税务机关相干消息，并盖有主管税务机关印章的《托付划转税款协议书》（以下简称协议书）一式三份缴纳税人。

3、纳税人在《协议书》中填齐纳税人分辨号（要与在地税处理的税务登记证号码统一）、企业名目（全称）、开户银行、账户名目及账号（咨询开户银行后再填）等相干要素，并加盖公章。

4、纳税人携带《协议书》、税务登记证副本到开户银行处理缴税账户核实确认手续。纳税人缴税账户开户银行对《协议书》相干消息举行确认，并核对纳税人账户材料，无误后加盖印章。同时开户银行在FTBS中举行账户维护。

5、纳税人将开户银行核实确认并加盖印章的《协议书》交回主管税务机关一份。主管税务机关在2日内告终纳税人缴税账户FTBS标识的录入及校验工作。校验合格后，纳税人便可利用FTBS缴税。

6、新开业并利用FTBS缴税的纳税人，该当在认领税务登记证10个工作日内，与主管税务机关和开户银行订立《协议书》流程图：

（二）纳税人处理缴税账户改变手续业务流程

1、纳税人需改变缴税账户的，该当在处理涉税事项的5个工作日前，向主管税务机关提出申请,填写《撤消缴税帐户申请表》一式三份，经主管税务机关批准后，再到原开户银行处理废止订约账户缴税功能相干手续。

2、开户银行对《撤消缴税帐户申请表》相干消息举行确认，加盖印章后，留存一份，二份缴纳税人，纳税人将其中一份缴回税务机关。（解释：银行废止账户的缴税功能时，该账户的其他功能坚持不变）

3、税务机关依据银行加盖印章的《撤消缴税帐户申请表》，废止原缴税账户FTBS标识。

4、纳税人应在这5个工作日内就新的缴税账户重新与主管税务机关和开户银行订立《协议书》

（三）纳税人获得“完税验证”业务流程

1、批准电话报税、网上报税、个体双定户银行批量扣税等措施的纳税人穿越FTBS缴款获胜后，持税务登记证副本到开户银行索取全市统一款式的“专用凭据”，此凭据可作为纳税人缴纳税款的会计核算凭据。

2、纳税人因异地抵扣等起因需换开税收完税凭据的，可持“专用凭据”到主管税务机关换开《税收电子转账专用完税凭据》，主管税务机关在纳税人“专用凭据”上加盖“已换取完税凭据”印章。

3、批准大厅直接申报缴款措施的纳税人，穿越FTBS缴款获胜后，由主管税务机关征收大厅直接开具《税收电子转账专用完税凭据》或其他完税凭据。流程图：

四、FTBS热点问题解答

（一）利用FTBS是怎样告终缴税的？纳税人在向税务机关申报缴纳税款（含费、基金，但不含工会经费和进展旅游事业费，下同）时，税务机关穿越FTBS将纳税人缴税消息发送给纳税人开户银行，由纳税人开户银行从纳税人预先订约的缴税账户划缴税款，并直接缴入国库，构成申报、缴税、入库的一体化，是一种新型的缴税入库措施。

（二）利用FTBS缴税平安吗？FTBS平安功能好，配合各方对纳税人缴税账户都相应制订了精细的保证机制，在为纳税人账户材料保密的同时，严厉按照纳税人申报或确认的税款划缴。FTBS同时备取翔实的划款登记，并由公众银行济南分行营管部负责协调停鞭策，从而保证了纳税人缴税账户资金的平安。

（三）利用FTBS缴税必需处理什么手续？对于利用缴税账户的纳税人率先应确定一个在已加入FTBS的商业银行（信誉社）开立的存款账户为缴税账户，然后与主管税务机关和开户银行共同订立《协议书》，便能够利用FTBS措施缴纳税款。

（四）如何处理缴税账户的改动？纳税人须改动缴税账户时，该当在处理有关涉税事项的5个工作日前，先到主管税务机关提出申请，填写《撤消缴税帐户申请表》，由主管税务机关批准后，再到原开户银行处理废止原缴税账户FTBS标识，同时在这5个工作日内就新的缴税账户，与主管税务机关、开户银行重新订立《协议书》。原缴税账户只废止了该账户的缴税功能，其他功能坚持不变。

（五）如何静止利用FTBS缴税？纳税人因吊销等起因，申请静止利用FTBS缴税，应在处理有关涉税事项的5个工作日前，到主管税务机关提出申请，填写《撤消缴税帐户申请表》，由主管税务机关批准后，再到开户银行处理废止原缴税账户FTBS标识，以静止利用FTBS。

（六）批准长途申报的纳税人在缴纳税款后如何获得缴款凭据？在利用FTBS后，批准网上报税、电话报税、个体双定户银行批量扣税等措施缴纳税款的纳税人，可于缴税次日后到其开户银行索取“专用凭据”，作为缴纳税款的会计核算凭据。如需完税凭据的，纳税人凭此凭据到主管税务机关换取完税凭据。

（七）纳税人因异地抵扣等起因须开具完税凭据，怎么办？纳税人可凭开户银行开具的“专用凭据”到主管税务机关申请换开《税收电子转账专用完税证》。主管税务机关在纳税人所持“专用凭据”上加盖“已换取完税凭据”的戳记。

（八）纳税人悲观“托付银行划款专用凭据”，如何处理补开业务？纳税人到原开具“专用凭据”的银行补开，补开回单上须盖有银行转讫章及“补制”字样。

（九）在利用FTBS后，能否利用其他缴税措施？在利用FTBS后，万一纳税人缴税账户被查封、失效或其他特异起因，构成不能利用原指定的银行存款账户缴纳税款的，应及时与主管税务机关系系，利用其他申报措施缴纳税款。

（十）什么样的银行存款账户能够用于FTBS缴税，账户原功能是否发生改变？纳税人所开设账户的开户银行但凡是加入FTBS的都能够用作缴税账户，纳税人指定其中一个账户与银行和税务机关订约用于缴税，该账户除非缴税功能外，其原有的功能不变。

（十一）纳税人利用FTBS缴纳税款，应当心哪些事项？纳税人利用FTBS缴纳税款，供给的缴税账户定然恳挚，并保证在申报纳税时，账户内有足额缴纳税款的存款金额。因账户存款不足构成税款不能按时缴库，税务机关按《华夏公众共和国税收征收管教法》有关法定处理。下列银行及其分支机构均已加入济南市财税库行联网系统（FTBS）创立银行、工商银行、农业银行、中国银行、交通银行、中信银行、光大银行、华夏银行、招商银行、浦东进展银行、兴业银行、民生银行、深圳进展银行、恒丰银行济南分行、济南市商业银行、济南润丰农业配合银行、威海市商业银行济南支行

抄税报税流程（共） 篇2

1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。

2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票，你一定会吧?就不详细说明了)，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。

3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。

4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日)，将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。

5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧，这里就不说了)，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。

一、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用)。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。

二、网上报税前仍要抄税

1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。

2、抄税(也叫抄报税)是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。

3、核对相符后，才能申报。

抄税常识

[2]抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、买专票使用)。就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报

税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。

◎→就是每月大约1～5号到税务局去抄税

◎→就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税

抄税时需要带：

1、IC卡(已在开票系统中写抄税)

2、本月的所有的销项发票

3、还有最后一张空白的发票

4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有说是收回的正数发票

5、发票购领卡

抄报税日期

抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前

(一)查询当月开票情况

企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查，查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废(该作废的未作废;不该作废的却作废了)等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保IC卡电子信息同纸介发票完全一致。

(二)抄税时间的规定

1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。

2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。

3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控发票。

4、每月1日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。

5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据;特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。

6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录;企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴

销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。

7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作后用DOS版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，并且不得再用DOS版开票子系统开具税控发票。

8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。

9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报税IC卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。

3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;

4.收购凭证的存根联或报查联;

5.代扣代缴税款凭证存根联;

6.主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

四、增值税纳税申报资料的管理

(一)增值税纳税申报必报资料

纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内(具体时间由各省级国家税务局确定)，将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料(具体份数由省一级国家税务局确定)报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。

(二)增值税纳税申报备查资料

纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。

1.属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订;开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。

2.对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。

3.装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》(以下简称“《封面》”)，并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。

4.纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。

纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。

5.《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。

五、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》(主表及附表)由纳税人向主管税务机关购领。

六、申报期限

纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日;在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

七、罚则

(一)纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。

(二)纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。

(三)纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。

网上纳税申报流程

[3]网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、营业税纳税申报、会计报表申报、个人所得税申报。网上申报有专门的网上申报系统，而且有公司特定的U KEY。

抄税：每月1号开始抄税，在单位就可以，然后打印出销项发票汇总表等;报税:就是把你抄完税的IC卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税。(报税和申报可以同时进行)

纳税申报：就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报表一同带到国税局、地税局去申报纳税。

电子申报是上自己先在单位上网申报，然后把IC卡、主表、附表、财务报表带到税务局再申报就可以了。

1先抄税：就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后打印出销项发票清单及汇总表(看看开发票的书明白了)2在规定的日期内先自已在网上申报(网上有什么表格你就相应的作什么表格，这根据自己的税务局的要求)3网上申报完毕后会提示你急时到税务局申报的字样，你就可以把IC卡和纳税主表、附

表、财务报表一同交到国税局就可以了，如果你企业有税，国税局就会给你打出缴税凭证，你拿着这张凭证可以上银行交税了。4回到单位以后把IC卡插在电脑里开机看看就可以了。

网上纳税申报是指纳税人在规定的纳税期限内，利用计算机登录互联网，填报有关涉税电子申报表格，把纳税申报数据发送到税务局的纳税申报受理服务器，自行申报并打印纳税凭证，自己到开户银行缴纳税款，或通过税务机关与银行部门的联网网络，将纳税人通过网络填报的纳税申报信息传递至纳税人的开户银行，由银行直接从纳税人的签约账户上将税款划缴国库的一种纳税申报方式。实行网上纳税申报符合现代财会电算化的要求，应用条件简单，易于操作，快速便捷。使用电子申报软件后，纳税人将申报数据输入申报软件中，软件对数据进行自动审核，并进行错误或正确提示，使申报数据更为准确、完整;纳税人不受时空限制，足不出户，轻点鼠标就能完成申报、开票纳税程序，不仅免除了上门申报等候时间长，往返次数多的奔波之苦，而且网上电子申报操作简单轻松，自动化程度高，降低了纳税成本，有效节省了纳税人上门报税所耗用的时间，大幅提升了办事效率。

网上申报申请流程告之

纳税人要进行网上申报，可随时到主管国税区局领取宣传资料、提出申请，填写应向主管税务机关受理部门提出申请，经主管国税区局同意后，即与网上申报技术服务公司签定《网上

申报服务协议》，领取相应的使用手册和教学光盘参加培训。

业务流程说明

初当会计的工作流程及其报税流程 篇3

金账本财务

财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均为信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税

款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年

抄、报税流程

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。

抄报税操作

应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：

1、抄税：用户抄报税流程：抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税A、抄税起始日正常抄税处理；进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功B、重复抄上月旧税：进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功C、金税卡状态查询进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。

山东省国税局报税流程 篇4

一、1、点击防伪开票，点击进入系统，点击确认，进入界面。

2、点击发票报税处理，进入报税页面

3、点击抄税处理，点击确定，出现提示信息，显示成功，点击确定。

二、1、点击桌面INTERENET,上网后点击收藏夹：点山东国税局网上报税平台，进入报税页面

输入纳税识别号：

密码：

点击登录

2、进入报税主页面，点击2005年财务报表，录入资产负债表，利润表

3、录入完毕核对无误后，点击财务报表确认申报

4、点击一般纳税人增值税申报，按顺序填写增值税申报表附烈资料表

一、增值税申报表附烈资料表

二、增值税申报表、固定资产进项抵扣情况表、增值税补充情况表，空表也必须打开保存。

5、点击增值税确认申报。过几分钟再点击增值税确认申报，显示报税成功，三

回到防伪开票页面

点击远程抄报，进入远程抄报页面

点击报税状态出现对话框

点击确定

点击远程报税，出现对话框

点击确定

点击报税结果出现对话框

点击确定出现对话框

点击关闭

点击清卡操作出现对话框

新手报税流程 篇5

a)eTax@SH网上报税软件操作流程共有5个步骤：安装—>注册—>登陆

—>完成网上报税—>打印完税凭证。

（一）安装

2.把安装光盘放入光驱，自动弹出安装页面。点击[软件安装]按钮，点击右侧[电

子申报网上认证安装程序]。

3.除默认选项外，在“eTax@SH网上报税软件”前的白色框里打勾！

4.[安装CA证书USB驱动程序]。

a)（1）在USB棒类型里，点击下拉菜单，选择“明华”。

b)（2）点击右下角的[安装]。

c)（3）点击[下一步]。

d)（4）点击[完成]。

5.安装IE6.o（要求IE版本为5.01或更高版本）。一般情况下，都提示“已升

级”，无需安装。

6.安装microsoft.net frameworkl.l（只有IE版本为5.01以上才能安装此环境）。

a)（1）软件会提示“您希望安装microsoft.net frameworkl.l吗？“，选择

[是]。

b)（2）选择[同意]软件协议。

c)（3）点击[安装]，软件会自动进行安装。

d)（4）点击[确定]，安装完成。

7.紧接着软件会提示“您希望安装microsoft.net framework语言套件吗？”。

a)（1）选择[是]。

b)（2）点击[接受]软件协议后软件自动进行安装。

c)（3）点击[确定]，安装完成。

8.安装eTax@SH电子申报企业端软件（以上条件都具备才可安装）。

a)（1）软件自动进行设置后点击“下一步”。

b)（2）软件要求选择安装路径（不建议更改软件安装路径），点击 [下一

步]。

c)（3）点击[安装]。（4）点击[完成]，安装完成。

9.为了保证企业能从网上打印完税凭证，还需要安装“付款通知手动注册安装

程序”。具体操作为：打开“我的电脑”，右击光盘图标点击“打开”（不要双击），再打开“工具软件”文件夹，打开“付款通知操作手册” 文件夹，双击“setup.exe”，开始安装。

a)（1）点击[OK]。

b)（2）点击左上方类似电脑图标的按钮。

c)（3）点击[Continue]。

d)（4）点击[确定]。完成安装。

e)

（二）注册

10.在windows桌面上点击“eTax@SH网上报税”图标，首次运行会出现新建帐

户的向导，帮助用户完成帐户的建立。

11.输入企业名称和15位的税务登记号；

12.选择服务网站[中国软件与技术服务股份有限公司]

13.插上明华USB棒，然后输入私钥密码。注意：CA证书的初始私钥密码为

CA证书密码信封中的密码。输入私钥密码要特别保证字母输入是英文小写。按[下一步]进入第四步窗口。

14.选择申报项目：直接按[完成]，自动进入“登录财税网站”窗口。到此，新建

帐户过程已成功完成。

a)

（三）登陆

15.新建帐户完成后，双击桌面的“eTax@SH网上报税”图标，弹出“登陆上海财

税网”的界面，在“进入上海财税网”界面右边，即窗口右上角空白的地方双击，即可直接进入网上报税系统。在每次登陆过程中，软件会检测核定数据是否已更新、软件版本是否为最新，并且会自动更新。

a)

（四）完成网上报税

16.登陆软件：操作见上面的“

三、登陆”。

17.强制更新核定：点击工具栏[帐户属性]，弹出“帐户属性”的界面，再点击右

下角的[强制更新核定]，输入私钥密码后，自动更新并提示更新完成，点击[应用]。“强制更新核定”至关重要，在每次填写报表前，请务必使用此功能。

18.填写报表：点击工具栏[填写报表]按钮，点击“填写”或“修改”即显示相应的申报表录入窗口。申报表填写完成后，点击[保存]，关闭申报表。

19.发送报表：

a)（1）首先确认CA证书USB棒已插上，计算机已连上互联网，然后点

击工具栏上的[发送报表]按钮，出现“选择发送的申报表”窗口，在“再次选择报送月份的下拉菜单中选择当前的实际月份，在列表左侧的[发送选择]上，单击要发送的申报表前面的方框，按[确定]进入“报表发送”窗口。b)（2）在“报表发送”窗口中，仔细核对其中的信息，特别要核对税额，确认数据正确后，按[发送]按钮，出现用户登录窗口。

c)（3）正确输入私钥密码（注意大小写），点击[确定]按钮就开始发送。

发送成功或者发送失败，都会跳出窗口显示结果。成功发送的报表会自动转到“已发件”箱保存。

20.收取回执：点击“工具栏”上的[收取回执]按钮（成功发送报表半个工作日后

可进行操作，以确认申报和扣款的结果），输入私密码，点击[确定]，收取后会提示收到多少封邮件，然后就可以在“收件箱”中查看回执。一般应收到申报回执和扣款回执。

21.下载凭证。弹出“付款通知”的网页，选择USB类型[明华]，输入私钥密码，点击[确定]，显示当月的凭证记录。点击[查点电子凭证]，出现完整的凭证内容，即可点击[打印]。一般在每月的15日后使用此功能，打印完税凭证。a)申报注意事项：

22.进入软件，强制更新核定后，请先察看帐户属性中的各项数据（包括银行帐

号），如有不符的，请联系您的主管税务机关帮您查询或者修正。修正后再次通过强制更新核定功能查询确认。

23.网上申报请在税务机关规定的申报期限前发送完成（请在税务机关规定的期

限前一天完成，以便能有时间处理申报不成功的情况）。

24.申报成功请在半个工作日后“收取回执”，申报失败请重新填写报表并发送。

如您对申报结果有疑义，请及时联系您的主管税务机关进行查询。

25.申报成功后，请确认纳税专户内有足额税款，否则会造成扣款失败而形成欠

税。扣款成功后，您可以在申报当月的15号后上网打印“完税凭证”，已扣款但没有凭证的务必在当月20号之前联系中软公司。

a)如果在电子申报操作期间在任何疑问可以拨打中软公司咨询电话：

新手报税流程 篇6

什么是抄税

[1]抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑,以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下.抄税和报税是两个流程,统称为抄报税.IC卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。

2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。

3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。

4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。

5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。

一、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。

二、网上报税前仍要抄税

1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。

2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。

3、核对相符后，才能申报。

抄税常识

[2]抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、买专票使用）。就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。◎→就是每月大约1～5号到税务局去抄税

◎→就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税 抄税时需要带：

1、IC卡（已在开票系统中写抄税）

2、本月的所有的销项发票

3、还有最后一张空白的发票

4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有说是收回的正数发票

5、发票购领卡

抄报税日期

抄税日期为每月10日以前，增值税报税日期为15日以前，所得税为15日以前

（一）查询当月开票情况

企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查，查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废（该作废的未作废；不该作废的却作废了）等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保IC卡电子信息同纸介发票完全一致。

（二）抄税时间的规定

1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。

2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。

3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控发票。

4、每月1日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。

5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据；特别是在跨抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。

6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录；企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。

7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作后用DOS版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，并且不得再用DOS版开票子系统开具税控发票。

8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。

9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报税IC卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。

（三）抄报税不成功的处理

企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控IC卡经主管税务局核对后，两者不一致的，应区别不同情况作如下处理：

1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的，企业应提供当月全部税控发票存根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。

2、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡（不含税控IC卡为零的情况）中份数的，其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。

3、因企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数据为零的，根据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税系统；根据系统提示不能存入的，企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。

4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的，企业应重新报送软盘。[编辑本段]抄税流程

抄税流程

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。抄报税操作

应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：

1、抄税：

一、用户抄报税流程

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税 A、抄税起始日正常抄税处理；

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功

B、重复抄上月旧税：

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。

3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可.增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣

非正常抄税的处理指引

一般纳税人开票系统及抄报税常见故障

一、适用范围：更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或IC卡等情况

二、受理资料：

1、IC卡

2、手工制作的《增值税专用发票汇总表》（盖公章）

3、手工制作的《增值税普通发票汇总表》（盖公章）

4、当月已开具尚未抄税的所有专用发票（包括正常票和作废票）

5、上次抄税的最后一张专用发票

6、全部空白专用发票

7、发票领购簿和发票发售清单

8、科税公司的维修单（更换金税卡或重新发行金税卡时用，须经税政科签名）

9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表（丢失或被盗金税卡或IC卡时用）

三、办理程序：

1、防伪税控企业在服务单位（科税公司）取得新金税卡

2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普通发票时，办税服务厅填写《非正常报税处理表》，采用存根联补录方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专用发票和增值税普通发票

3、防伪税控企业到税政科发行金税卡

4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维修单（第一联）到办税服务厅录入空白发票

四、相关WINDOWS开票系统手工表格可以在本公司网站的“最新通知] windows开票系统相关手工报表格式”下载。

税务会计的报税程序(一般纳税人)

增值税一般纳税人开票系统是“金税工程”中的一个子系统，也是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件。一些企业在日常的开票及抄报税过程中，由于某些环节未操作到位或其它原因，系统时常就会出现一些“故障”，而影响企业日常的开票或抄报税工作。对此，为了便于增值税一般纳税人及时了解常见“故障”的种类、发生原因和排除方法，笔者将其罗列如下，仅供参考：

一、开票操作“故障”

（一）“故障”描述：在开票系统正常的情况下，企业往往会发现，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作。

（二）原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动“锁死”开票功能，企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无法开票；二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未向税务部门报税，系统设定，企业在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到税务机关报税，如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会“锁死”而无法开票。

（三）“故障”排除：只要企业及时执行抄税操作程序，并在规定时间内，持已抄税的IC卡到税务机关报税后，重新进入开票系统即可自动解锁，并恢复开票功能。

二、报税及购票授权“故障”

（一）“故障”描述：在操作系统正常的情况下，由于企业操作人员未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报税时，系统往往会提示：“信息解密累加和错”，报税失败，或者IC卡上的购票授权信息被直接清除，只保留税额信息，而无法正常抄报税。

（二）原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业IC卡上的税额信息和购票授权信息不能共存，如果先抄税，然后获得购票授权，再去报税，则在报税时系统就会提示：“信息解密累加和错”，报税失败；如果先获得购票授权，然后抄税，则IC卡上的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。

（三）“故障”排除：

1、若出现系统正常报税失败故障，系统提示“信息解密累加和错”，先到国税机关将出故障的IC卡解锁重写，然后重新进入开票系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可。

2、若出现IC卡上的购票授权信息被清除故障，先进行正常报税，如再购票还需重新进行购票授权。

三、抄报税“故障”

（一）“故障”描述：系统接口等正常，插入IC卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏，插入IC卡系统无反应或无法正常运行；若硬盘正常，IC卡或金税卡损坏，插入IC卡后系统也无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。

（三）“故障”排除：

1、当发现税控IC卡损坏时，应先到运行维护单位更换IC卡，再到国税机关进行IC卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。

2、当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即恢复正常。

3、当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重新安装金税系统，利用原完好的IC卡和金税卡，即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。

四、注销金税卡“故障”

（一）“故障”描述：当因某种原因（如取消增值税一般纳税人或注销税务登记）注销金税卡时，金税卡无法注销。

（二）原因及分析：除IC卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。

（三）“故障”排除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第一步，进行上月和注销当月1日至注销当日的抄税操作；第二步，持IC卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票；第三步请专业人员拆除金税卡；第四步，将IC卡、金税卡等交税务机关，并办理金税卡（一般纳税人）注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按上述步骤操作。

新办企业如何办理纳税申报

[1]纳税人在办理好税务登记证后，到银行服务窗口办理纳税专户，然后到申报征收窗口办理纳税IC卡。若愿意委托代理申报的，到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。并于次月10日前到服务大厅办理纳税申报手续，以后每月无论有否销售（营业）收入，都应在规定的期限内办理纳税申报。

[4]《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第三十二条规定：在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。因此，纳税人在没有收入的情况下，也应该进行申报。是否零申报视纳税机关核定的税（费）种的相关规定办理，不一定与是否有收入存在必然的联系。各税种的申报流程与正常申报流程相同，社保费的零申报需要税收专管员和所长的签字同意才能办理。

增值税一般纳税人申报流程

[2]增值税一般纳税纳税申报办法根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。

一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。

二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。

三、纳税申报资料

（一）必报资料

1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》； 3.《资产负债表》和《损益表》；

4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）； 5.主管税务机关规定的其他必报资料。

纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。

（二）备查资料

1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联； 2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件； 4.收购凭证的存根联或报查联； 5.代扣代缴税款凭证存根联； 6.主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

四、增值税纳税申报资料的管理

（一）增值税纳税申报必报资料

纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。

（二）增值税纳税申报备查资料

纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。

1.属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。

2.对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。

3.装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》（以下简称“《封面》”），并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。

4.纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。

纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。

5.《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。

五、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。

六、申报期限

纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

七、罚则

（一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。

（二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。

（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。网上纳税申报流程

[3]网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、营业税纳税申报、会计报表申报、个人所得税申报。网上申报有专门的网上申报系统，而且有公司特定的U KEY。抄税：每月1号开始抄税，在单位就可以，然后打印出销项发票汇总表等;报税:就是把你抄完税的IC卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税。（报税和申报可以同时进行）

纳税申报：就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报表一同带到国税局、地税局去申报纳税。电子申报是上自己先在单位上网申报，然后把IC卡、主表、附表、财务报表带到税务局再申报就可以了。1先抄税：就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后打印出销项发票清单及汇总表（看看开发票的书明白了）2在规定的日期内先自已在网上申报（网上有什么表格你就相应的作什么表格，这根据自己的税务局的要求）3网上申报完毕后会提示你急时到税务局申报的字样，你就可以把IC卡和纳税主表、附表、财务报表一同交到国税局就可以了，如果你企业有税，国税局就会给你打出缴税凭证，你拿着这张凭证可以上银行交税了。4回到单位以后把IC卡插在电脑里开机看看就可以了。

网上纳税申报是指纳税人在规定的纳税期限内，利用计算机登录互联网，填报有关涉税电子申报表格，把纳税申报数据发送到税务局的纳税申报受理服务器，自行申报并打印纳税凭证，自己到开户银行缴纳税款，或通过税务机关与银行部门的联网网络，将纳税人通过网络填报的纳税申报信息传递至纳税人的开户银行，由银行直接从纳税人的签约账户上将税款划缴国库的一种纳税申报方式。

实行网上纳税申报符合现代财会电算化的要求，应用条件简单，易于操作，快速便捷。使用电子申报软件后，纳税人将申报数据输入申报软件中，软件对数据进行自动审核，并进行错误或正确提示，使申报数据更为准确、完整；纳税人不受时空限制，足不出户，轻点鼠标就能完成申报、开票纳税程序，不仅免除了上门申报等候时间长，往返次数多的奔波之苦，而且网上电子申报操作简单轻松，自动化程度高，降低了纳税成本，有效节省了纳税人上门报税所耗用的时间，大幅提升了办事效率。网上申报申请流程告之

纳税人要进行网上申报，可随时到主管国税区局领取宣传资料、提出申请，填写应向主管税务机关受理部门提出申请，经主管国税区局同意后，即与网上申报技术服务公司签定《网上 申报服务协议》，领取相应的使用手册和教学光盘参加培训。业务流程说明

纳税户通过Internet接入电子申报网页，用合法用户名和口令登录电子申报服务器。选择填写相关申报表，填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后，税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款，并根据银行确认的扣款信息，以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件，告知最后申报处理结果。

抄税、报税、认证、代开专用发票注意事项

一、抄税、报税

（一）抄报税需要同时进行，无特殊情况不可先抄后报。如果抄报分开，报税时需拿IC卡。

（二）抄税正常情况下需携带资料:

1、IC卡

2、增值税专用发票汇总表，正数发票、负数发票、正数废票、负数废票清单；

3、当月开具负数发票或作废发票的企业需持主管税务所审核签字的《开具负数及作废增值税发票审核确认表》；

4、当月作废发票全部联次。

（三）IC卡、金税卡(税控卡)异常时

请先与税务局或管理税控卡的计算机公司联系，如能解决则正常抄税；如不能，分以下两种情况：

1、当月未填开专用发票

①、先做零税盘（最好做两张盘，以防做盘不成功）；

②、携带结存空白发票，到征收大厅窗口抄报税。

2、当月填开专用发票

①、持管理税控卡的计算机公司出具的情况说明；

②、携带当月填开、结存空白的全部专用发票，到征收大厅窗口抄报税。

（四）报税需携带的资料

1、申报表主表、附表

一、附表

二、资产负债表、损益表；

2、有运费、海关完税凭证、废旧物资增值税专用发票的企业需持相关采集软盘及认证清单。

（五）运费、海关完税凭证、废旧物资发票抵扣时限：自开票之日起90天后的第一个纳税申请期结束以前。

二、认证

（一）需携带增值税专用发票、运费发票。

（二）认证时限：自发票填开之日起90天内；

（三）丢失专用发票抵扣联，可持以下资料进行认证：

1、销货单位出具的丢失发票的存根联复印件；

2、销货方所在地主管税务机关出具的《丢失防伪税控专用发票已抄报税证明单》

三、小规模带未开具专用发票

（一）程序

1、在税务登记岗登记银行账户

2、到票证大厅领取填写《带未开具增值税专用发票缴纳税款申报单》一式三份；

3、持申报单到办税服务大厅开具《税收通用缴款书》；

4、持《税收通用缴款书》到银行缴款后回票证大厅开具专用发票。

（二）注意事项

1、必须是我局管辖的增值税小规模纳税人；

2、每份申报单只能对应一张专用发票，价税合计不得超过1 0万元；

3、开具税率只限一种，以税务登记证批准的经营项目为标准，商品零售、贸易为4％，加工服务为6％：

4、报税期必须先申报上月税款，持己盖章的申报表到办税服务大厅开票。

5、货物或应税劳务名称只能填写2行，金额和税额的小数点保留2位。

6、首次开票须携带本企业税务登记证复印件、营业执照复印件以及对方企业税务登记证复印件、营业执照复印件、一般纳税人资格认定复印件。

四、信息变更时需注意

变更纳税人名称———-填写《防伪税控企业变更企业名称登记表》； 更换金税卡(税控卡)、重新发行金税卡———-填写《防伪税控企业变更表》； 收缴防伪税控金税卡———-填写《企业防伪税控金税卡收缴情况登记表》。

发生以上情况之一时，企业携带所填表格及当月填开，结存空白的全部专用发票到征收大厅窗口办理相关事宜。

五、其他注意事项

1、企业在报税期内购买专用发票，必须先进行抄报税处理，然后回企业进开票子系统，读取完抄报税信息，再购买发票，以防金税卡(税控卡)锁死。

2、IC卡抄完税后一个月内未开票的，当月内必须进入一次开票子系统，以防金税卡(税控卡)锁死。