徐州发票开具流程方案

徐州发票开具流程方案

徐州发票开具流程方案 篇1

一、开具红字专用发票的条件

1、专用发票作废的条件

开具时发现有误的，可即时作废。已经开具的专用发票需要即时作废的，必须同时满足以下条件：

(1)当月开具的专用发票，当月发生全部销货退回或开票有误等情形，且当月收回发票联、抵扣联;

(2)销售方未抄税并且未记账;

(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

2、开具红字专用发票的条件

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字专用发票。

二、开具红字专用发票的处理流程

作废专用发票时，在防伪税控系统中需将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存即可。与作废专用发票相比，开具红字专用发票较为复杂。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下：

(一)购买方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

(1)一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件(同时符合：当月、未抄税、未认证或认证不符三个条件)的;

(2)因销货部分退回或发生销售折让的。

2、开具流程

(1)购买方应向主管税务机关填报《申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

《申请单》一式两联：第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存，且《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

(2)购买方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具《开具红字专用发票通知单》。(以下简称通知单)

《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。

《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。

(3)购买方将《通知单》交予销售方

购买方税务机关开具《通知单》后将《通知单》交给购买方，购买方将《通知单》传递给销售方。

(4)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

进项税额转出要求

购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，可视不同情况按照以下要求掌握：

(1)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证抵扣的，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(2)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证未抵扣的，购买方先列入当期进项税额，再暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(3)对《通知单》所对应的蓝字专用发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”及“无法认证”的，不作进项税额转出。

(二)销售方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：

(1)因开票有误购买方拒收专用发票的;

(2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的。

值得注意的是，两种条件下对应的申请时限不同。因开票有误购买方拒收的，销售方须在专用发票认证期限内提出申请;尚未交付的，销售方须在开具有误专用发票的次月内提出申请。

2、开具流程

(1)销售方提交申请单

销售方须在规定期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由或由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

(2)销售方税务机关开具通知单

销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具通知单。

(3)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

(三)小结

(1)开具红字专用发票的流程图如下：

1、红字专用发票不需认证

根据《关于修订的通知》(国税发[2006]156号)第十八条和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)第三条，购买方取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。红字专用发票暂不报送税务机关认证。

2、超认证期限无法开具红字专用发票

根据《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)和第十四条的规定，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

因此，对已在认证期限内进行认证的专用发票开具红字专用发票没有时间限制。企业可以根据自己的业务情况在取得主管税务机构开具的《通知单》后开具红字专用发票。但超过90天(2010年1月1日以后开具的发票为180天)认证期限未认证的专用发票，无法取得《通知单》，自然无法开具红字专用发票。

3、案例分析

案例一：A公司在2008年12月和2009年7月合计销售给客户B公司一批货物，现有部分货物因质量不合格退回，发票现在已经超过90天。A公司无法申请开具红字发票通知单，如何处理?经了解购买方B公司已经按照规定认证发票抵扣进项税。

解析：这属于由购买方开具红字发票通知单的情形，发生销货退回应由购买方B公司申请开具红字发票通知单，通知单申请并无90天时间限制。A公司凭红字发票通知单开具红字发票。同时A公司应按照国税发[2007]18号文的规定，开具红字发票后按照规定向主管税务机关进行备案。

开具红字专用发票的处理流程 篇2

企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。● 购买方申请开具

1、开具情况

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；

（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证； ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符； ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符； ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。

2、开具流程

购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。

图1-2购买方申请开具流程（1）购买方提交申请单

若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。

（2）购买方税务机关开具通知单

购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

（3）购买方将通知单交予销售方

购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。（4）销售方开具红字专用发票

销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。● 销售方申请开具

1、开具情况

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：（1）因开票有误购买方拒收；（2）因开票有误等原因尚未交付。

2、开具流程

销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。

图1-3销售方申请开具流程（1）销售方提交申请单

若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。

（2）销售方税务机关开具通知单

销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

（3）销售方开具红字专用发票

销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。● 红字专用发票填开方式

在发票填开界面中，点击“负数”按钮时，新增两个选择菜单，一项为“直接开具”，另一项为“导入红字发票通知单”，界面如图3-1所示。企业可通过上述这两种方式填开红字专用发票。

图3-1负数发票开具方式 ● 直接开具方式 操作步骤：

【第一步】在发票填开界面，选择“负数”按钮下的“直接开具”菜单项，系统会弹出通知单编号输入窗口，如图3-2所示。图3-2通知单编号输入窗口 说明：

1、通知单编号是在税务端红字发票通知单管理系统开具通知单时自动生成，共16位，其编码规则为：第1-6位是主管税务机关代码，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知单顺序号，第16位是校验位。

2、通知单编号必须输入，否则无法开具红字专用发票，且需要输入两遍，输入后以密文显示。若两遍通知单编号输入不一致或输入的通知单编号不符合编码规则，系统会自动提示“录入错误，请核对通知单编号后准确录入”，此时需重新正确输入。

3、如果企业仍持有不符合上述编号规则的旧通知单，则在开具红字专用发票时需按下述方式输入16位编号，其规则为：编号前十位固定为1234569911，后六位为旧通知单编号的末6位（若旧通知单编号超过6位，则取其后6位；若不足6位则前面填0补齐）。

【第二步】在窗口中输入两遍通知单编号，若通知单编号正确且两遍号码相同则激活“下一步”按钮，继续点击“下一步”按钮后，系统会弹出销项正数发票代码号码填写、确认窗口，如图3-3所示。

图3-3销项正数发票代码号码填写、确认窗口

【第三步】对于通知单上有对应蓝字专用发票代码、号码的，需填写蓝字专用发票代码、号码，否则，不需要填写蓝字专用发票代码、号码，直接点击“下一步”按钮，系统根据不同情况显示不同的确 认窗口。

第一种情况：若填写蓝字专用发票代码、号码后，数据库中有对应蓝字发票，则点击“下一步”按钮后显示出本张负数发票对应的正数发票票面信息，如图3-4所示。继续点击“确定”按钮，系统进入负数发票填开界面并自动调出票面信息，如图3-5所示。

图3-4对应的正数发票票面信息

图3-5负数发票填开界面

第二种情况：若填写蓝字专用发票代码、号码后，数据库中无对应蓝字发票，或根据通知单情况无需填写蓝字专用发票代码、号码时，点击“下一步”按钮后显示如图3-6所示，系统提示“本张发票可以开负数，但在当前发票库没有找到相应信息”。继续点击“确定”，系统进入负数发票填开界面，此时需要手工填写各项信息。其中，备注栏中自动显示对应的通知单编号。

图3-6数据库中无对应蓝字发票时的确认界面

【第四步】确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字专用发票。说明：

1、一张通知单只能对应开具一张红字发票，不能重复使用。如果输入的通知单编号已经开具过红字专用发票，则在输入通知单编号并点击“下一步”按钮后，系统提示“您输入的红字发票通知单号已经使用过，不能重复使用”。

2、对带有折扣的蓝字发票开具相应红字发票时，若数据库中有蓝字发票信息，则系统会自动调出票面信息并将折扣分摊反映在对应的商品行中。例如，开具一张带10%折扣的蓝字发票，如图3-7所示，3行商品行均记录的是折扣前原价，折扣行记录的是对3行商品折扣掉的总金额和税额。当开具对应红字发票时，票面显示如图3-8所示，票面中不再显示折扣行，而3行商品行均记录的是折扣10%后的单价、金额和税额。

图3-7带折扣的蓝字发票

图3-8带折扣的红字发票 ●导入填开方式

对于销售方申请开具红字专用发票的情况，在开具红字专用发票时，可以使用导入红字发票通知单的功能。即销售方主管税务机关在为其开具红字专用发票通知单时，可以提供通知单电子文件的导出，销售方企业 可利用介质拷贝，通过开票系统中的导入红字发票通知单功能就可以直接导入通知单电子文件并自动生成红字专用发票信息。操作步骤：

【第一步】在一机多票开票软件V6.13中的发票填开界面中，选择“负数”按钮下的“导入红字发票通知单”菜单项，系统会弹出打开文件窗口，如图3-9所示。

图3-9选择通知单电子文件的存放路径

【第二步】在打开文件窗口中，选择对应的通知单电子文件后，系在发票填开界面自动显示出导入的红字专用发票信息，此信息包括票面上的所有信息，如图3-10所示。其中，备注栏中自动显示对应的通知单编号。

图3-10导入通知单电子文件后的发票界面

【第三步】确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字专用发票。说明：

1、通知单电子文件只能通过销方所属税务机关导出获得,购方所属税务机关不提供导出功能。通知单电子文件的文件类型是XML格式，其文件命名规则为：‘主管税务机关代码’＋‘年月’＋‘序号’＋‘校验位’.XML。例如，***3.xml。

2、在使用导入红字发票通知单功能时，一次只能导入一个通知单电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入通知单电子文件后进行开具。

3、如果导入的通知单电子文件已经开具过红字专用发票，则开票系统会提示“你导入的通知单号已经失效”如图3-11所示，无法继续开具。

图3-11重复导入通知单提示界面

4、废旧物资销售发票红字票的填开流程及方法与专用发票红字票相同。普通发票红字票的填开流程及方法与升级前的一机多票开票子系统V6.10中的填开方法完全一样。●申请单填开

主要功能：在开票系统中填开红字发票申请单。操作步骤：

【第一步】进入“发票管理”界面，点击“红字发票申请单申请单填开”菜单，弹出红字发票申请单信息选择界面，如图3-12所示。

图3-12红字发票申请单信息选择

【第二步】在红字发票申请单信息选择界面中，可以选择两种方式： 购买方申请和销售方申请。

1、购买方申请

由购买方申请开具红字专用发票，根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：

（1）当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。

（2）当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面，如图3-13所示。

图3-13购方红字发票申请单填开界面

2、销售方申请

由销售方申请开具红字专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”按钮后，如果数据库中有对应蓝字发票，则弹出如图3-14所示的界面，查看信息无误后点击“确定”按钮进入申请单填开界面，如图3-15所示。

图3-14对应的正数发票票面信息

图3-15销方红字发票申请单填开界面

【第三步】对于购买方申请，需要在图3-13所示红字发票申请单填开界面中，手工填写纳税人信息、商品信息和申请理由等信息。对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的，系统会自动填写申请单信息 如图3-15所示，对于销售方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的，需手工填写各项信息。确认无误后点“打印”按钮，系统保存此张红字发票申请单，并弹出打印界面，如图3-16所示。

图3-16红字发票申请单打印界面 说明：

1、申请单中的商品数量和金额必须为负数；申请单中的金额与税额的计算方法与开票界面计算方法一致。

2、一张申请单上最多可以开具8行商品信息。

3、在红字发票申请单填开界面中，对于购买方申请的情况，商品信息可以直接手工输入，也可以从商品编码库中选择。对于销售方申请的情况，商品信息不能直接手工输入，如需要填写，只能从商品编码库中选择。

4、对于销售方申请的情况，若属于开票有误购方拒收的，销方必须在专用发票认证期限内（90天内）向主管税务机关提出申请。若属于开票 有误等原因尚未交付的，销方必须在开具蓝字专用发票的次月内向主管税务机关提出申请。

5、对带折扣的蓝字发票开具对应申请单时，若数据库中有对应蓝字发票信息，系统会自动将折扣分摊反映在对应的商品行上。

6、系统对申请单提供了全打和套打两种模式，企业可根据实际情况自行选择。

● 申请单修改查询

主要功能：查看、修改、删除已填开的红字发票申请单。操作步骤：

【第一步】点击“红字发票申请单申请单修改查询”菜单项，系统弹出“红字发票申请单查询”界面，如图3-17所示。

图3-17红字发票申请单查询界面

【第二步】设置好查询月份后，点“确定”按钮，系统显示如图3-18所示。

图3-18红字发票申请单的明细界面

在此界面中，可以对申请单查看明细、修改和删除。选择一张红字发票申请单后，通过点击页面上方的“修改”按钮进行申请单内容的修改，点击页面上方的“删除”按钮可以删除申请单，点击页面下方的“查看明细”按钮，则可以查看申请单详细信息。说明：

1、对已开具的申请单进行修改时，修改后的总金额不能大于发票库中对应正数发票的总金额，否则系统提示“申请单填开金额超出对应正数发票”，无法修改成功。

2、开票系统中对已开具申请单的修改或删除操作均无时间限制，但企业应根据实际情况进行所需操作。● 申请单导出

主要功能：可以查看、导出某月已填开的红字发票申请单。操作步骤： 【第一步】点击“红字发票申请单申请单导出”菜单项，系统弹出“红字发票申请单导出”界面，如图3-19所示。

图3-19红字发票申请单查询界面

【第二步】选择需要导出申请单的月份，点击“确定”按钮，系统弹出该月已填开的所有红字发票申请单的明细。选择需要导出的申请单，点击“导出”按钮，将申请单导出为xml文件，如图3-20所示。图3-20导出红字发票申请单界面

【第三步】点击图3-20所示的“确认”按钮后，提示选择保存文件的路径，然后点“确定”按钮，如图3-21所示。

图3-21选择红字发票申请单导出路径

【第四步】申请单导出成功后，在保存路径下可找到导出的xml文件，将该文件拷贝到软盘或者U盘，提供给主管税务机关，由其导入该文件后开具通知单。说明：

1、导出申请单时，可以选择一次导出一个申请单，也可以一次导出多个申请单，导出多个时，可以按住“Ctrl”键，使用鼠标左键选择需要导出的任意多个申请单，也可以按住“Shift”键,使用鼠标左键选择需要导出的连续多个申请单。

2、每个申请单对应导出一个xml文件。

徐州发票开具流程方案 篇3

一．申购电子印章

1）．（注：请使用IE或搜狗浏览器）在电脑上打开网页，如果不能发送电子版，可传真到0417-2800005（此方式比较慢）。然后拨打0417-2800005确认汇款和传真是否收到。

4).确认收款之日起，7个工作日内（节假日顺延）印章制作完成。请携带《业务受理通知单》到单位所在区域公安局治安大队领取电子印章。（注明：业务受理通知单请加盖公章）

5).驱动安装：（安装前请把您电脑自带的杀毒软件、安全卫士全部关闭）登录 技术支持：营口玺运通网络有限公司

开具红字发票规定 篇4

1、《增值税专用发票使用规定》第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2、文件规定

国家税务总局

《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》

国税发（2007）018号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号，以下简称《通知》）下发后，各地陆续反映了一些执行中存在的问题，经研究，现补充通知如下：

一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：

（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理。

（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

（四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材 2 料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

（五）发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单第二联交代开税务机关。

二〇〇七年二月十六日

二、开具红字增值税专用发票的相关问题解答

1．购买方向主管税务机关申请开具《通知单》时，分哪几种情况？

答：①专用发票经认证结果为“认证相符”的，购买方填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

②专用发票经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，购买方填报《申请单》时填写相对应的蓝字专用发票信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。购买方不作

进项税额转出处理。

③专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

④购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

2．销售方在哪些情况下可以向主管税务机关申请开具《通知单》？

答：①因开票有误购买方拒收增值税专用发票的，销售方须在增值税专用发票认证期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《通知单》。销售方凭《通知单》开具红字增值税专用发票。

②因开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误增值税专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《通知单》。销售方凭《通知单》开具红字增值税专用发票。（销售方应该及时发现开票 错误，若开票当月发现的则作废处理，次月发现的需要开具红字发票，若下下月才发现错误则可与购买方协商按照拒收处理。）

3、销货方将增值税专用发票开具并交给购货方，但两个月后购货方以质量不合格为由，将货物及增值税发票全部退回，该份增值税发票购货方未进行认证，如何开具红字发票？

答：严格按照文件规定，要求购货方到主管税务机关进行认证，并由购货方向主管税务机关申请开具《通知单》，销货方凭《通知单》开具红字发票。、4、销货方将增值税专用发票开具并交给购货方，购货方在90天内没有认证，后发生退货，如何开具红字发票？

答：根据现行规定，增值税专用发票必须在90天内进行认证，超过期限未进行认证的，将无法开具红字发票。

5．目前哪几类发票需要依据税务机关的《通知单》才能开具红字发票？

答：增值税专用发票和废旧物资专用发票受《通知单》的管理，其中对应废旧物资专用发票的《通知单》上没有打印税额，左上角打印了“废旧物资”字样。增值税普通发票可以直接开具红字发票，不受《通知单》管理的限制。6．同一份《通知单》可以对应多份红字专用发票吗？

答：按照国税发〔2006〕156号文件规定，《通知单》与红字专用发票必须要一一对应。目前，防伪税控开票系统在开具红字专用发票时，校验输入的《通知单》编号是否已开具过红字专用发票，从而避免一份《通知单》重复开具多份红字专用发票的情况。

7、《通知单》编号是全国唯一的吗？

答：是的，在防伪税控税务端系统填开《通知单》时，系统自动生成《通知单》编号，共16位，第1-6位是主管税务机关代码，第7-10位是年份月份，第11-15位是《通知单》顺序号，第16位是校验位，对前15位数字进行编码规则校验，可有效防止企业开具红字专用发票时随意录入《通知单》编号。

8、《通知单》上最多可填列几行商品？

答：8行，与专用发票票面上的商品行数一致。

9、当蓝字专用发票认证结果为“密文有误”或“认证时失控”或“认证后失控”时，还能开具《通知单》吗？

答：对于上述的问题发票已经转协查处理，防伪税控系统对蓝字专用发票认证结果进行查验，发现为问题发票的将不允许开具《通知单》。

10、购买方主管税务机关对《通知单》如何进行“一窗式”比对？

答：企业在次月申报期内申报时，防伪税控系统自动判断该企业是否在当月申请开具了《通知单》，是否需要作进项税额转出。对于需要作进项税额转出的企业进行“一窗式”比对，比对内容为：用《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第13栏数据减去第14、15、16、17、18、19、20栏后的余额，与防伪税控系统提供的企业当月因开具《通知单》而需要转出的进项税额合计数比对，二者的逻辑关系为前者大于或者等于后者。

11、销售方主管税务机关如何对《通知单》进行核销处理？

答：销售方主管税务机关在受理企业纳税申报时，系统自动进行比对，用防伪税控报税子系统采集的每张红字专用发票销售方纳税人识别号、金额、税额以及对应《通知单》编号，与该张红字发票对应的《通知单》上注明的销货方纳税人识别号、金额、税额进行比对，比对一致的系统自动核销《通知单》。

12、对于购买方是小规模企业或者非国税管户的企业，在防伪税控系统中没有企业档案信息，如需要开具红字专用发票和《通知单》，如何处理？

答：仅对应所购货物不属于增值税扣税项目范围的情况，系统处理时在购方税务机关只查找专用发票的认证记录，如果没有，则录入发票代码、发票号码、购买方税号和销售方税号，传递到销方税务机 关查找报税数据，看该份专用发票是否为《通知单》所列销售方开具的，《通知单》所列的购销双方纳税人识别号与对应蓝字专用发票的购销双方纳税人识别号是否一致，若一致则给予开具《通知单》。

13、在开具《通知单》时因某种原因未保存，再建立新的《通知单》时，《通知单》编号按顺序继续往下跳，为什么？

答：由程序设计编号分配机制决定的，填开《通知单》时，为解决冲突问题先分配了编号并显示在单据上，不保存则跳过此号。

14、对于非征期报税时，系统未提示《通知单》的核销处理情况，后续还会处理吗？

答：在下月征期报税时，系统会继续处理。

15、购买方申请开具《通知单》当蓝字专用发票认证结果为相符时，系统自动选中“需要作进项税额转出”。在实际中，遇到固定资产发票已认证或企业发票虽已认证，但因各种原因未抵扣进项，将无法开具《通知单》，如何处理？

答：可通过业务处理，先做一笔进项税再转出。

16、对于购买方所属货物不属于增值税扣税项目范围、因开票有误购买方拒收以及因开票有误尚未将专用发票交付购买方等情况，在蓝字专用发票未认证情况下开具《通知单》后，购买方又进行认证了，如 何处理？

答：开具《通知单》后，系统自动查验90天后该份蓝字专用发票是否认证，若认证了则系统给出异常情况提示，由销售方主管税务机关进行核查。

17、红字票通知单管理系统是实时处理《通知单》的吗？

答：对于购销双方均是本省企业时，系统实时自动处理《通知单》，企业提交申请单后可立即开具《通知单》。对于购销双方是跨省企业的，税务机关操作人员要告知企业第一天提交申请单，第二天有了数据校验结果后才能开具《通知单》。原因是需要通过总局红字票通知单管理系统传递《通知单》来进行数据校验，各省系统每天自动同步2~5次（根据应用服务器数量有所不同），为了提高数据同步次数，操作员可以每半小时同步总局数据一次。

18．在“红字发票通知单维护”菜单中，哪些《通知单》可以打印？

答：只有状态为“已接收”和“查证通过”的《通知单》才能打印。

19．为什么有的《通知单》开具之后，点击“发送”或“检测”按钮之后，马上就可以打印，而有的不行？

答：如果《通知单》的购销双方属于同一省级税务机关，由于防伪税控系统已经省级集中，《通知单》在省内流转，因此点击“发送” 或“检测”按钮之后，马上可返回《通知单》的验证结果，验证通过的可马上打印；反之，《通知单》需要通过总局的红字票通知单管理系统进行省外流转，如果网络通畅且双方税务机关不进行人工同步总局数据的情况下，《通知单》在一天之内可得到验证结果，如果双方税务机关配合进行手工同步总局数据，则可在几分钟之内返回验证结果。

20．哪些《通知单》可做撤销操作？

答：状态为未发送、已发送、已接收、已退回、待查证、查证通过和查证未通过7种状态的《通知单》可做撤销，即在“红字发票通知单维护”菜单中可以查询到的《通知单》都可以撤销。

21．哪些《通知单》可做修改操作？

答：状态为未发送、已退回和待查证的《通知单》可修改。

22．哪些《通知单》在报税之后需要等待蓝字专用发票90天认证期之后才会核销？

答：由销货方申请开具的《通知单》和由购买方申请开具，原因是“所购货物不属于增值税扣税项目范围”的《通知单》。

23．如果与总局红字票通知单管理系统同步数据不正常，可能是什么原因？ 答：如果升级红字票通知单管理系统之后，从未同步成功过，可能是由于配置存在问题；如果升级红字票通知单管理系统之后，有时能同步成功，有时无法同步成功，可能是网络不稳定造成的。

24．报税时提示的成功销单数量小于包含的红字发票数量，如何处理？

发票开具管理规定 篇5

总则

第___条

为了规范公司发票开具流程和防范风险，及加强项目收款以及税务筹划的需

要，特制定本办法。

第___条

本规定所称的发票包括以下：

1、增值税普通发票(即普通发票)

2、增值税专用发票

3、服务业发票

4、安装建筑业发票

5、普通收据(含资金往来发票)

开票审批流程

第___条

所有发票开具均必须提出正式书面申请，申请人首先应根据合同内容确定发票

类型并完整填写有关开票信息，开票申请单格式及模板如下(共

个)

第___条

申请人须填写开票申请单后交由财务经理进行审核，审核无误由交由开票员开

具。

第___条

所有申请要求开具增值税专用发票，应及时取得对方确认函，对发票内容、名

称、规格型号、金额进行必要确认。然后必须将开票申请单填写完整提交财务

进行审核。

第___条

开票员应根据审批齐全的开票申请单开具相应的发票。

第___条

发票有特殊要求(要求注明合同编号，项目名称等信息)应在开票申请单上方

单独注明，开票员将此信息打印在发票的备注栏上。

开具发票与回款时间性要求

第___条

当月开具发票应由申请人应及时转交或邮递客户，(递交客户发票尽量让客户打收条)，申请人应妥善保管相关收条或邮寄单据。

注意：增值税发票有效期

为

天(自然日，从发票上开票日期算起)，已经开具发票千万不要积压。

第___条

发票送达后，客户对发票内容、类型、金额等信息认为不符的或有异议的，申

请人应必须及时与对方沟通，确实是我方失误造成的，应将原票退回配合对方

重新开具。对于增值税专用发票跨月退回作废的，必须取得对方就退票情况说

明并加盖对方公章。

第___条

普通发票及其他发票有误重新开具的，必须在开具发票后

个月内提出。

第___条

发票开具后应及时与客户沟通确认及时回款事宜。

第___条

公司原则上不允许提前开票或一次全额开具发票(工程款未结清前)，禁止代

开、多开、虚开发票等。

第___条

有特殊情况，需向副总经理或总经理提出，并书面说明缘由。

发票使用管理规定

1.目的规范开发票操作，维护公司利益

2.适用范围

财务部、服务中心

3.开具发票责任人

3.1

卖场：千、百位发票由商场服务中心开具。

3.1.1

发票开具流程：顾客持电脑小票→服务中心照开发票并盖已开发票章→在系统输入销售小票的号码及发票号码→小票和发票的顾客联交给顾客→整本用完后上交财务部。

3.2

公司财务：万位以上的发票由财务部出纳开具。

3.2.1发票开具流程：顾客持电脑小票(批发单)→财务部出纳照开发票并盖已开发票章→在系统输入销售小票的号码及发票号码→小票(批发单)和发票的顾客联交给顾客。

4.发票使用及管理规定

4.1

每本发票作废___份以下(含)的，记警告一次;每本发票作废___份的，记小过一次;每本发票作废___份以上(含)的，记大过一次，此项处罚对相关责任人。

4.2

未按规定填齐项目___份以上的，记小过一次，___份以上记大过一次。

4.3

涂改发票一份罚款___元。上下联金额、项目不同，大小写金额不同，罚款___元。

4.4提供“存根联”给顾客的，每一份记大过一次。

4.5丢失发票的，每份处___元以上罚款。

4.6开具发票的项目为非本公司出售的商品范围的，每一份记大过一次，严重者作辞退处理并送司法机关处理。

4.7严禁重开发票，每一份记大过一次，严重者作辞退处理。

5.发票填写须知：

顾客凭电脑小票在服务中心可开具发票，发票填写必须规范，使用时请注意以下事项：

5.1发票开具的有效期为“当月内”，超过有效期一律不得开具。

5.2开具发票时，必须按国家税务总局相关规定以实际“品名、金额”开具。

5.3开具发票时，应按规定的时限、顺序、逐栏全部联次如实开具。

5.4填开发票的单位和个人必须是在本公司消费才能开具发票，未在本公司消费一律不准开具发票。

5.5在开具发票时，必须按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次复写、打印，内容完全一致。

5.6开具发票必须使用中文。

5.7未填用的大写金额单位应划上“⊕”符号封顶。如有写错应整份保存，并注明“作废”字样以备查验。

5.8开具发票后，如发生缺货退回需开红字发票的必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证

明;发生销售折让的在收回原发票注明“作废”字样后，重新开具销售发票。

5.9发票填写后，应当在发票联加盖单位财务章或填写人签名。

5.10顾客购买专柜商品的必须持已收款的“销售小票”和“电脑小票”一齐方可开具发票，且开发票人应即刻在顾客的“销售小票”和“电脑小票”上盖注“已开发票”印章。

5.11原价、折后价、打折率全部如实写上。(打了折扣要写打折后价格)。

5.12购买“手机”、“照相机”、“DVD”、“VCD”的要在“备注”栏上注明机身号码。

5.13顾客名称地址要在开发票时同时写上。

___本公司的发票只能开具本公司经营范围内的商品，不得代他人开具发票。不得转让、转借;拆本使用，禁止倒买倒卖发票。

5.15公司因业务需要须开具其他业务发票的统一由公司财务部负责办理。

5.16发票在使用前，应先检查有无缺联、缺号、错号等问题，如有必须整本退回财务部。

5.17任何员工不得携带发票外出，必须指定专人领用专人保管，并到财务部备案，发票使用完毕须将存根整本退回财务部。

5.18现有的发票有：万位发票、千位发票、百位发票，每份发票应按位填写。例如：百位发票不能填开拾位，最低金额___元：千位发票不能填开百位，最低金额___元。

5.19开具发票时须用双面复写纸按顺序、日期、品名、数量、金额逐栏，全部联次一次性如实填写，票物相符不得涂改，顾客名称、填票人都要填写全称。如有写错须整份作废，不得撕毁。(金额大写用

“⊗”，小写用“￥”符号封顶。大写金额后面为零时，不能用“另、0、一、⊗、”等代替，只能写成“零”;发票金额合计栏填写要规范，必须要大写“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖”)。

5.20发票章必须盖在右下角，发票章必须清晰、明了。

6.相关记录：

6.1发票样本

发票收据管理规定

目的为规范财务收支凭证，结合本集团公司会计核算和监督的具体要求,特制定本规定。

适用范围

本规定适用集团公司及各子集团、子公司的发票(收据)管理。

发票收开具的要求

3.1

公司业务人员在正常经营活动及业务中，向收款单位付款后，应向收款单位及时索取发票,包括商业零售发票、服务业发票、增值税专用发票、房地产发票等。

3.2

对于不符合规定的发票，即未经税务机关监制的发票;项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票;没有加盖财务印章或者发票专用章的发票;伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，业务人员一律拒收。

3.3

公司向客户销售商品时凭发货单及收款单据,由专人到开票处开具发票。对个人、小规模纳税人销售,一律开具普通销售发票。

3.4

开具增值税专用发票须有客户提供增值税一般纳税人证明资料，并严格按有关规定开具。

3.5

除赊销款项外，原则上先收款后开具发票。

3.6

开具发票(收据)时对已收款项应加盖“现金收讫”或“银行收讫”章。

3.7

在开具发票时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。

3.8

发票上填写的付款单位应与实际付款单位相符。

3.9

票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其它发票内容要填写齐全。

3.10

发票中的大小写金额要相符，金额合计(小写)数前要加符号“¥”封顶，_”符号封顶。

大写合计数前应划上“○

3.11

开具发票的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。

3.12

发票专用章应使用红色印泥。

3.13

开具增值税专用发票应严格按照《增值税专用发票使用规定》开具。

发票(收据)的使用管理

4.1

集团公司各单位应当建立发票(收据)使用登记制度，设置发票(收据)登记簿，记录发票的领购、使用、结存等情况。

4.2

发票应有财务部门指定专人购买和保管,并且保管人和开具人必须分开。

4.3

发票使用后应以旧换新，交回存根，票据管理人员要逐页检查。

4.4

任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票。

4.5

空白发票何时使用何时盖章，不得事前盖章。

4.6

未经批准，任何人不得拆本使用发票，不得擅自扩大发票使用范围。

4.7

作废的发票(收据)应整份保存，并注明“作废”字样。

4.8

使用发票的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票不得随便放置，下班时应放入保险箱内。如发票丢失，应于第一时间向集团务财部书面报告，并同时向税务机关报告。

4.9

公司收取的增值税专用发票丢失的，丢失前未经防伪税控系统认证的，应凭销货单位出具的丢失发票存根联复印件，及时到主管税务机关进行认证。丢失的发票经认证后或已认证的，凭该票存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审批后，作为抵扣凭证。

4.10

发票只准在规定的使用区域内，按规定的用途使用。

4.11

票据管理人员调离岗位时，应办好交接手续，并有部门负责人监交。

内部收据的使用与管理规定

5.1

内部收据由公司资金部门统一印制或购买，并且指定专人保管详细记录收据的领购、使用、结存等情况。

5.2

内部收据应严格按公司规定的使用范围开具，经过规定审批后同意方可加盖印章。

5.3

内部收据的领用必须以旧换新，交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致杜绝开收据收款后不入账的行为发生。

行为责任

发票管理中发生下列行为和职责事故的，本单位应追究当事人和责任人的责任。

6.1

业务人员利用假发票或与实际不符的发票进行报账的舞弊行为。

6.2

业务人员不提供真实情况和情况不明要求财务人员开具增值税专用发票，造成款票不符的失职行为。

6.3

取得外来发票报账时经审核不符合要求，又拒不改正的行为。

6.4

私自涂改发票的行为。

6.5

财务人员不按规定开具发票事后造成不良后果的行为。

6.6

财务人员对发票不进行严格审查，接收外来不符合要求的发票报账，造成不良后果的行为。

6.7

申请开具红字发票的情况 篇6

一、适用对象

一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，视不同情况由销货方或购货方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》），向其主管税务机关申请开具红字增值税专用发票。

二、申请条件：

（一）、由销售方申请，填报《申请单》：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的（开票日期起180天内向主管税务机关填报申请单）。

（二）、由购买方申请，填报《申请单》：

1、发票抵扣联、发票联均无法认证。

2、发生退货或销售折让。

3、货物不属于抵扣范围，专用发票未认证。

4、发票已抵扣。

5、发票已认证未抵扣。

6、其他情况。

三、报送资料

1、销售方申请：

①、《开具红字增值税专用发票申请单》一份（盖财务章或公章），并用U盘导出。（具体操作请咨询正欣科技，咨询电话：22023599。

②、增值税专用发票三联原件（发票联、抵扣联、记账联），抵扣联复印件一份。③、销售合同（或订单）、送货单原件及复印件一份，原件查验后退还。④ 书面说明（盖公章）：

A、由销售方出具：尚未交付给购买方或开票日期起次月30日内，写明开具红字发票的详细理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

B、由购买方出具：购买方拒收或开票日期起次月30日后，写明开具红字发票的详细理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

C、由双方出具：发票中的“货物名称”、“单位”、“数量”、“单价”其中一项有误的；发票的购货单位名称有误；纳税人识别码有误；双方写明详细理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

2、购买方申请：

①、《开具红字增值税专用发票申请单》一份（盖财务章或公章），并用U盘导出。

②、增值税专用发票二联原件（发票联、抵扣联），抵扣联复印件一份。③、销售合同（或订单）、送货单原件及复印件一份，原件查验后退还。④、书面说明（盖公章）：

A、由购买方出具：发票抵扣联、发票联均无法认证；货物不属于抵扣范围，专用发票未认证 ；发票已抵扣 ；发票已认证未抵扣，写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

B、由双方出具：发生退货、销售折让或其他情况，写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

⑤、发生退货、已抵扣或销售折让的还需提供以下资料：发票认证结果通知书及清单、退货单。

以上资料复印件需注明“此复印件与原件相符，经办人签名、日期，并加盖公章”

四、进项税额转出的有关规定

（一）购买方申请开具《通知单》对应的蓝字发票已认证抵扣的，购买方必须依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记帐凭证。

（二）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，购买方不作进项税额转出处理。

（三）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，购买方不作进项税额转出处理。

六、其他规定

（一）发生销货退回或销售折让的，除按照《增值税专用发票使用规定》进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

（二）税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单第二联交代开税务机关。

可参考政策：

国税发〔2007〕18号 《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》

国税函〔2006〕1279号 《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》