合规管理信息（精选8篇）
新华人寿上海分公司风险管控部 董悦琪
合规风险管理在国际国内都受到空前的重视，我国银行业方面的合规风险管理起步相对较早，而保险公司的合规风险管理还比较落后，尤其是在理论和工具上较为薄弱。本文拟以合规信息库为工具，对如何在保险公司内部建立有效的合规风险管理机制提出方法论。
“合规” 是由英文“Compliance”一词翻译而来。Compliance原意为“遵守、服从”。要做到合规，“规”是什么，要合什么“规”是需要解决的首要问题，否则合规便成了空谈。保险公司的合规管理制度是一个包罗万象，十分广义的概念，2007年9月我国保监会在《保险公司合规管理指引》中指出：合规是指保险公司及其员工和营销员的保险经营管理行为应当符合法律法规、监管机构规定、行业自律规则、公司内部管理制度以及诚实守信的道德准则。从中我们可以发现，合规的范畴不仅涵盖保险公司业务活动所应遵循或适用的所有法律法规、监管规则、行业规范以及内部操作程序与标准，而且涉及保险公司所有的业务部门或业务条线的各个业务流程、各个环节、各个岗位。因此，要把与保险公司合规相关的所有规章与文件罗列出来，即不现实，而且也没有太大的实际意义。以规范保险公司的寿险业务销售为例，相关的规定散见于《中华人民共和国保险法》、《人身保险业务基本服务规定》、《人身意外伤害保险业务经营标准》等。如果仅仅是把它们汇编在一起，显然其可操作性、可执行性较差。鉴于此，建立一个合规管理制度信息库，对合规相关的法律法规进行归纳、整理、吸收、同化，形成一个可学习性，可操作性较强的“合规手册”，将大大有利于保险公司从业人员对合规制度的学习与掌握。
按照我国保险公司组织架构现状，不论是国有保险公司，还是股份制保险公司，都主要是采取的总分公司模式。在同一个保险公司中，各分公司可以使用同一个合规管理信息系统，在系统中实现对不同级别权限的控制。
一、合规管理制度信息库的整体架构及基础内容由总公司确定
总公司构建合规管理制度信息库的总体架构时，可以参照以下几个大类的内容：
1、国家的相关法律、行政法规与金融监管机构发布的监管规章等
在国内方面，我国已经具备较为完善的法律体系基本框架，同时，在金融法制建设领域，我国目前已经初步建立了以《保险法》为核心，中国保监会、中国人民银行等金融监管机构发布行政法规和部门规章及其他规范性文件为主体，司法解释为补充的现代中国保险业监管法律体系。对于国内的保险公司而言，我国保险业监管法律体系，尤其是中国保监会、中国人民银行等金融监管机构发布的部门规章与规范性文件，与保险公司的经营管理、业务活动有着最直接和最密切的关系，因而它应当是保险公司合规所需遵循的主要部分。
2、保险行业协会制定的行业准则、行为守则与职业操守等
中国保险行业协会成立于2001年2月，在协助保险监管部门开展工作、促进行业自律方面起了重要作用。自成立以来与国内保险公司签署了一系列的公
约，虽然这些自律性公约不具备法律的强制力，但是作为共同签署的约定文件，签署方有遵守与执行的义务。
3、操作规程、行为准则等保险公司内部规章
保险公司的内部规章制度一般都是依据法律法规、监管当局的规定，结合保险自身的业务需要与内控要求而制定的。由于一家保险公司的内部规章制度数量庞大内容繁多，有些规章制度仅适用一个特定的范围（如特定的岗位、人员等）, 因此，一般可将这些内部规章大致分为保险公司内部一般规章、机构特别规章、业务部门特别规章等。无论如何分类，最终目的是可以让每一位员工可以明确知道自己应当遵循什么。
4、企业伦理与社会规范
所谓企业伦理，就是蕴含在企业经营管理活动中的伦理常识、伦理准则与伦理活动。而社会规范是企业在经营活动中为了遵守公司竞争的经济秩序、树立良好的企业形象、争取社会好评、履行社会责任等而应遵守的社会行为准则的总和。保险公司在合规风险管理体系的构建过程中不可忽视伦理建设，加强对自身的道德约束。在这一方面，保险公司可以从保险行业协会的诸多公约中提炼自身应当遵循的企业伦理与社会规范的基本精神，从而丰富合规管理制度信息库。
总公司在确定了合规管理制度信息库的整体框架后，分门别类建立合规规则库（见附件一）。然后安排专门的合规管理人员对合规制度的基础内容进行梳理。基础内容主要是指那些全行业人员都需要遵循的合规管理制度，一方面保证了制度的权威性，另一方面避免了各分支公司重复性工作。例如，反洗钱工作做的好坏，关键在于各分公司反洗钱关键岗位人员，但对于大额和可疑交易的识别标准多而且不够清晰，需要对这些识别标准进行梳理、概括与评估，如果这一工作由各个分公司来做，整理出的方法存在不统一、不权威、效率低的问题，因此应当由总公司统一制定。
另外总公司的合规管理部门可以针对合规管理制度内容的特点与效力范围的不同，安排下级合规管理部门或人员对相应内容进行梳理，对各级分支机构的规章制度进行整合和规范；对历年各种文件进行全面、细致、深入的盘点，包括规章制度类文件，同时兼顾一次性文件（批复、报告、人事任免等）。通过文件清理，识别制度中重复、矛盾、遗漏的部分（尤其是业务管理空白点和薄弱点）。
二、广泛参考国内外各种合规指导性文件
借鉴于国际保险业合规风险管理的实践与通行作法，保险公司在构建合规管理制度信息库的过程中需要参考以下文件：
1、国际监管规则以及指导性文件
比如COSOⅠ的《内部控制——整合框架》、COSOⅡ《企业风险管理——整合框架》，国际偿付能力监管SolvencyⅡ等，从这些文档中，国内保险公司可以提炼学习到许多合规管理方面的理念与做法，对于具有涉外业务的保险公司更是具有重要的参考价值。
2、我国保监会及人民银行出台的规章制度和规范性文件
如《保险公司内部控制基本准则》（保监发„2010‟69号），《人身保险业务基本服务规定》（2010第4号），《保险公司管理规定》（2010第1号），《金融机构反洗钱规定》（中国人民银行令„2006‟第1号）等，其中《保险公司合规风险管理指引》是保监会经过长时间酝酿，借鉴国际保险业的经验教训，在国内保险界集思广益，结合我国保险公司实际情况编撰而成。它总共包含六章三十七条，涵盖了保险公司董事会、监事会、总经理、合规负责人和合规管理部门的合规职责以及合规风险识别和管理流程的各个环节，对合规文化建设、合规风险管理体系建设做出了规定。该文件应是国内保险公司建立本公司合规管理体系的重要依据之一。
三、围绕“合规风险点”构建合规管理制度信息库
合规管理制度信息库的建立要避免对现有规章制度的简单罗列，而是应当围绕合规风险点而构建。所谓合规风险点，即合规风险在某一条具体的规章制度上的体现，即保险公司因无法满足某条规章制度，而使保险公司蒙受某种合规风险的情况（具体可参见附件二）。
在大量的涉及保险公司合规的规章制度中提炼出合规风险点，可以使合规管理制度信息库更具有指导性与警示性，员工在阅读、学习合规知识的时候可以更加具有针对性，另一方面，合规风险点也为合规稽核系统中建立合规稽核点提供依据。
合规风险点的构建，可以在自我总结的同时借鉴其他公司经验教训。合规管理是所有保险公司的共同任务，不同保险公司虽然具有各自不同的特点与业务侧
重范围，但在合规管理方面具有很多相通之处。一方面不同的保险公司在合规风险管理中各自积累了许多宝贵经验，这值得同业之间的相互借鉴与学习，另一方面不同的保险公司也往往在自身的合规管理中付出了昂贵的学费，“吃一堑，长一智”虽然是探索合规管理的一种方法，在其他保险公司的“前车之鉴”中汲取教训却可以大大减少为此付出的成本，做到尽量不在绊倒别人的石头上再绊倒自己。合规风险点的构建，还应着重关注案例的收集与整理。本公司或国内外其他保险公司所出现的典型案例，往往会暴露出保险公司业的一些通病，问题的症结所在往往就是一个典型的合规风险点，而且有案例说明的合规风险点更有助于保险公司从业人员对合规制度的学习与领会。
四、实现合规管理制度信息库信息分级维护
总公司在确定了合规管理制度信息库的总体框架后，对于其中信息的维护，不可能仅由总公司来实现。保险公司内部各级合规管理部门或者合规岗位都应具备维护合规管理制度信息库内信息的权限。
具体而言，总公司合规管理部门在确定了合规管理制度信息库的整体架构后，由包含总公司合规管理部门在内的各级合规管理部门与岗位按照该库的整体架构进行数据的更新。这样做的目的，是为了让各级合规部门(或人员)能够根据相应级别工作的特点，提出一些切实有效的合规要求，从而达到集思广益的效果。
合规制度信息发布要依照“合规信息审核发布”的流程，其中信息上报者为除总公司合规管理部门之外的其它各级合规部门与岗位，上报的信息中注明信息的受众范围，比如是全公司、分公司、中支公司等等。审核者为总公司合规管理部门或其授权的其他合规管理部门或人员，如果审核发现上报信息存在问题，则应退回该信息，并在退回原因中注明上报信息存在的不足之处。如果审核无误，则应将该信息进行发布。
五、使用合规管理制度信息库
合规制度信息库在建成后，便可以成为全公司范围内统一的、权威的合规管理制度汇编与信息发布平台。首先它可以是员工自学合规管理制度的良好渠道，员工随时都可以通过这一信息库学习合规管理方面的知识，通过关注与自身工作相关的合规风险点，对比检查并改正自身工作中存在的违规情况，同时也在潜移默化中增强了自身的合规意识。其次合规管理制度信息库可以成为未来合规稽核系统的基础，其合规风险点对应于合规稽核矩阵中的合规稽核点。另外合规管理制度信息库可以为保险公司进行合规方面的内部培训提供良好的依据，有助于培育保险公司的合规文化氛围。
一、合规性与会计信息质量
(一) 合规性概述
“合规”本意是遵守、服从的意思。20世纪90年代在国际金融保险业中出现, 逐渐成为具有专门含义的词汇。目前, “合规”仅仅在我国银行系统广泛运用, 中国银监会于2006年发布的《商业银行合规风险管理指引》中认为合规是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致, 并要求所有商业银行都要设立合规部门进行合规管理。杨世忠 (2008) 在《企业会计信息质量及其评鉴模式与方法研究》一书中将合规性作为会计信息质量特征类型之一, 认为合规性是指会计信息必须在符合法律和制度规范的前提下生成, 同时指出合规性特征及其组合是其关键质量特征。本文的合规是指企业行为遵守国家法律法规和社会基本行为规范等行为。
由于现代企业所有权与控制权分离, 信息不对称, 会计信息披露制度应运而生。然而会计信息披露作用的正常发挥有赖于合规披露会计信息。保证会计信息披露的合规性, 要求企业按照国家关于会计信息披露的法律法规或制度的要求, 同时兼顾社会基本行为规范来履行信息披露业务。
(二) 会计信息质量
会计信息质量是企业提供的会计信息满足于信息使用者需求的特征总和, 当满足程度较高时, 说明会计信息质量较高;当满足程度较低时, 说明会计信息质量较低。用于评判会计信息质量高低的属性, 称为会计信息质量特征。当前对于会计信息质量的衡量主要看会计信息是否真实、可靠、有用、合规、相关等。会计信息只有具有了真实性, 才有了存在的意义, 合规性通过法律形式加以规范, 为真实性提供了制度的保障。
二、合规性在会计信息披露中的重要性
会计信息合规性包含两个方面, 一是会计信息确认、计量与记录的合规性, 二是会计信息报告或披露的合规性。会计信息确认、计量与记录的合规性强调会计信息的产生应该满足合规性的要求, 而会计信息报告或披露的合规性强调在披露会计信息时遵循合规要求。
合规性是会计目标的具体化, 体现了会计目标在会计信息质量方面的要求, 不论是会计确认、计量、记录, 还是报告都要以合规性等信息质量特征为指引, 且为下一步评估和指导准则的发展提供理论依据。一些国家或组织描述的如实反映、完全披露、合法性、完整性、及时性等特征, 都体现了合规性在会计信息披露中的重要性。同时, 合规性也是公司治理的重要内容之一。不断健全和完善的法制与规范必将减少甚至避免财务造假的发生。
三、我国上市公司会计信息披露不合规性分析
(一) 理论分析
上市公司会计信息披露不合规是企业舞弊的一种。企业舞弊是企业使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。美国的艾伯伦奇特提出著名的企业舞弊三角理论, 观点如下:第一, 舞弊动机, 来源于直接的利益驱动。这是舞弊发生的第一因素。比如, 财务业绩或公司股票的市场表现直接影响高管的报酬, 公司正在申请融资贷款等, 都会促使管理层产生舞弊的动机。第二, 舞弊机会, 主要是因为企业内部控制的缺陷或不完善而产生。舞弊者需要有舞弊机会才能实施舞弊。比如, 公司管理当局能够随意操控会计记录, 会计和审计制度又不健全等。第三, 舞弊借口, 它是存在某种态度或价值观念, 使得企业人员能够做出不诚实的行为, 或所处环境促使企业员工能够将舞弊行为合理化。比如, 财务人员编制了虚假的财务报告, 坚持认为是为了公司的整体利益不得已而为之。
(二) 原因分析
舞弊动机是上市公司会计信息披露不合规的诱导因素。一方面, 从公司角度分析, 治理层为管理层设定销售业绩、盈利能力等一系列经营指标, 企业的外部信息使用者对盈利能力或增长趋势预期过高, 企业的经营活动有融资的需要, 或者企业为了达到证券法规定的企业上市或配股等条件, 面对诸如此类各种各样的压力, 管理层往往倾向于在披露会计信息时忽视合规性的要求。另一方面, 站在管理层个人利益的角度, 通常情况下, 管理层的个人报酬与企业的经营业绩密切相关。因此, 管理层可能为了个人私欲人为调整企业的财务绩效, 从而获取较高的经济利益。
企业内部控制不完善以及监管不力为上市公司舞弊提供了机会。目前, 我国上市公司股权集中度高, 大股东出于自身利益的考虑存在操纵董事会违规披露会计信息损害中小股东利益的现象。虽然我国的独立董事制度伴随证监会发布的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》而逐步发展, 但是由于我国上市公司独立董事通常来自各个行业, 或者身兼数职, 往往难以充分发挥独立董事的真正作用。另一方面, 上市公司违规披露会计信息的违规成本很低。目前, 我国上市公司的外部监管部门主要有财政部、证监会、交易所、注册会计师等, 但是对违规上司公司的处罚力度比较轻。注册会计师往往在没有获取充分适当的审计证据的情况下发表审计意见, 使得审计监督效果不佳。
四、提高我国上市公司会计信息披露合规性的建议
(一) 优化股权结构
一股独大会产生非流通股的大股东从自身利益出发决策的情况, 从而侵犯中小股东的利益, 降低企业的绩效, 进而导致会计信息披露的不合规, 因而应该优化股权结构, 分散股权。股权分置, 可以通过非流通上市交易的方式来消除流通股与非流通股流通的制度性差异, 同时壮大机构投资者, 从而提高上市公司提供会计信息的合规性程度。另外, 鼓励民营企业和外资企业参与企业并购, 迫使“一股独大”格局改变, 促进多方制衡、股权结构多元化, 完善企业治理结构。
(二) 提高董事会的独立性, 完善独立董事制度
通过完善董事会的机构, 避免控股股东控制董事会。完善董事会机构, 需要建立健全董事会下的审计委员会, 发挥审计委员会的监督作用, 促进企业提高所披露会计信息的质量。2002年, 我国开始实施独立董事制度。独立董事独立于企业的经营管理, 既不代表出资者, 也不代表管理层, 有权针对公司的重大决策独立发表自己的观点。完善独立董事制度, 健全独立董事的选聘制度是关键。目前, 我国上市公司的独立董事通常由董事会或控股股东决定, 其产生方式无法保证其独立性, 因而应该完善独立董事的提名、选举和更换制度, 这是第一步。其次, 为了确保企业的独立董事群拥有完备的知识结构, 应该选聘不同专业领域的专家学者, 做到既符合公司任职条件, 又适应公司发展的需要;对需要经过董事会决策的重大事项, 独立董事和非独立董事拥有同样的知情权, 同时确保独立董事有时间和精力履行职责, 明确规定独立董事到公司工作时间以及参加董事会会议的次数。建立和完善独立董事的奖惩制度, 充分发挥奖惩制度的激励作用。
(三) 完善法规体系
目前针对我国上市公司会计信息披露的规范有《上市公司公平信息披露指引》、《上市公司信息披露管理办法》等, 这些法规在一定程度上有利于提升上市公司会计信息披露的质量。随着股份全流通的袭来, 各种违规形式层出不穷, 企业的违法违规更加隐蔽, 完善我国上市公司会计信息披露的法规体系势在必行。在披露的时间上, 我国规定年报的披露时间是会计年度结束后的四个月内, 导致我国会计信息披露的实效性差, 应该根据企业的规模规定不同的披露时间, 从根本上提高上市公司会计信息披露的实效性。
(四) 加强监管力度
提高监管效率。目前, 我国法律法规针对上市公司违规的惩罚力度不足, 要加大监管力度, 加强对利润操纵行为的惩罚力度, 提高上市公司违规成本, 提高法律的威慑力。对于发生的违规行为, 建立民事损害赔偿制度, 保护弱势群体的利益。加强对服务中介的监管也至关重要。在上市公司会计信息披露、并购重组、发行新股等方面, 服务中介的作用不可忽视。但是, 大量被出具了标准无保留意见的上市公司依然被查出不合规现象说明中介机构的客观公正性受到威胁, 因而强化中介机构的独立性就显得尤为重要。
参考文献
[1]郑爱贞.我国上市公司会计信息披露问题分析及对策研究[J].财经界 (学术界) , 2011 (10) .
[2]桑淑琴.中国上市公司会计信息披露问题及治理研究[J].经济研究导刊, 2013 (18) .
一、故事开篇
魏文王曾问扁鹊：“你们三兄弟都精通医术，到底谁最好呢？”扁鹊答曰：“长兄最好，中兄次之，我最差。”文王再问：“那为什么你最出名？”
扁鹊答曰：长兄是治病于病发之前。一般人不知道他事先能铲除病因，故其名气未传播，只有家人知道。中兄是治病于病情初起之时。一般人以为他只能治小病，故其名气只及于本乡里。我是治病于病情严重之时。人们都看到我在经脉上穿针放血，在皮肤上敷药等大手术，所以以为我医术高明，名气因此大。
可见，“预防重于治疗”。事后控制不如事中控制，事中控制不如事前预防；问题的预防者，更优于企业问题的解决者。
二、合规风险管理的概念
合规：是指公司及其员工行为合乎规范，循规蹈矩。按法律、法规、规章、制度等办事。
合规风险：因未能遵循行为规范而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。
合规风险管理：公司通过设置合规管理部门或岗位，制定和执行合规政策，开展合规培训和合规监测等措施，预防、识别、评估、报告和应对合规风险的行为。
三、合规风险管理的起源
1、20世纪90年代，跨国银行相继发生了纽约银行—俄罗斯洗钱案、英国巴林银行倒闭案等重大案件。德国、法国、巴基斯坦等国家的银行等也曾卷入洗钱案件。自1991年起，包括德国、美国、日本、香港等许多国家和地区的监管机构对银行业机构的合规部门作出了规定。
2、21世纪初，安然公司破产事件和世通公司虚亏巨额利润事件迫使美国国会为规范上市公司治理迅速通过了《萨班斯—奥克斯利法案》。合规管理理念从银行业向其他行业如：证券、保险、融资、资产管理、医疗等领域扩展。
四、公司倡导的合规文化
为有效防控合规风险，保障公司依法经营、健康发展，2014年上级公司下发了合规管理办法。办法要求各公司必须严格遵守所适用的法律法规、规章制度以及职业道德规范，将落实合规管理要求作为业务开展的前提条件，融入生产建设和经营管理全过程，纳入考核、严格兑现，确保依法经营管理。合规是公司对员工的基本要求。领导干部应当率先垂范，带头守法遵规，全面落实各项合规要求，推动实现依法决策、依法管理。合规文化应关注三个方面：一是合规管理必须依靠法律、法规、规章制度和自律规则的健全与完善；二是合规管理是一个识别、评估、报告的管理过程；三是合规管理是持续改进与完善的闭环管理。
五、企业常见类似违规现象及典型案例
（一）违规现象：员工超时上班，每周休息不足2天。
案例：2009年10月，杨某入职甲公司担任生产工，公司因业务繁忙，经常安排超时加班。杨某等人向劳动监察举报，甲公司被责令整改。此后，甲公司以提高加班工资、续签合同为条件，迫使杨某等人“自愿”签订“超时加班协议”。该部分员工实际每月超时加班达50小时。2010年8月，杨某等人与公司矛盾激化，要求公司减少加班，但公司称“法律规定有约定从其约定，员工受协议约束。”遂杨某等人向劳动监察投诉。经调查，劳动监察作出决定：甲公司立即纠正安排超时加班的行为，并对甲公司处罚款。
企业关注点：一是用人单位经协商可延长工时，但每天不超3小时，每月不超36小时。二是用人单位与劳动者不是任何事项都可自由约定，违法的约定，即使员工同意，也无法律效力。
（二）违规现象：劳动合同签订不及时。
案例：王某于2011年8月4日应聘进乙公司任职，公司对其进行了三个月的入职培训，试用期6个月。培训地点为公司培训基地，培训时间与公司上班时间一致，随后王某到岗位熟悉情况。双方未签订劳动合同，但口头约定工资8000元/月。11月2日，王某离职。培训期间，乙公司每月通过银行卡向王某支付6400元。2012年1月19日，王某提起劳动仲裁。乙公司称双方为培训关系，非劳动关系。经审理裁决：乙公司支付王某2011年9月4日至11月2日期间未签订劳动合同双倍工资差额。
企业关注点：一是只要劳动者接受用人单位的劳动管理，从事单位安排的有酬劳动，双方就构成劳动关系。二是用人单位应在劳动者入职当月与劳动者签订劳动合同，劳动者入职满一个月仍未签订劳动合同的，应自入职满一个月之日起一年内向劳动者支付双倍工资差额。
（三）违规现象：公司未按照国家规定为员工缴纳社会保险。
案例：马某为甲公司员工。1993年7月马某因患病被公司批准内退。2002年10月，马某正式退休，社保部门按公司为马某缴纳养老保险的基数核定退休工资。11月12日，公司向马某提供了其本人自愿放弃缴纳1993年至1999年养老保险的报告。2004年3月，马某因退休工资偏低向社保部门咨询，退休工资偏低是因养老保险缴纳不足。马某多次找公司解决问题未果，向法院提起诉讼，要求公司补缴保险并支付赔偿金。甲公司称马某自愿放弃，非公司过错。法院认为，养老保险是单位和个人必须向社保机构缴纳的，不得协商减免。马某虽自愿放弃，但公司不能停止缴纳社保。公司有义务从其工资中代扣代缴。
企业关注点：国家法律规定劳动者的社保必须足额缴纳，单位有义务为员工缴纳社保，并从其工资中代扣代缴。双方约定如违反劳动法规，约定无效且不具法律约束力。
（四）违规现象：人事档案管理不规范，员工和企业双损失。
案例：1996年9月，潘某入职甲公司，其档案亦转入。1999年9月，公司因改革将潘某分流，双方签订协议解除用工关系。潘某因办理社保等手续到甲公司提档，公司查找未果，确定其档案遗失。协商未果后，潘某提起诉讼，要求甲公司补建档案并赔偿损失。2012年5月，法院作出判决：甲公司在判决生效后一个月内为潘某补建档案，并判被告赔偿损失8.8万元。法院审理认为，我国相关法律法规明确要求，企业职工调动、辞职、解除劳动合同或者被开除、辞退等，应由职工所在单位在一个月内将其档案转交新工作单位或当地劳动（人事）部门。若无法转递的，原单位应妥善保管。马某档案遗失确实给其造成了损失，其要求补办档案并赔偿损失的要求合法。
企业关注点：只要存在将职工档案丢失的情况，且对劳动者合法权益造成损害的，保管单位就应当承担相应责任。
一、合规风险管理的内涵及其与银行三大风险的关系
所谓合规（英文compliance），原意是遵守、服从，它包括两方面的含义：一是公司的内部管理制度和业务规则符合法律法规、监管规定和行业准则；二是内部管理制度得到实际执行。
关于合规风险，国际巴塞尔银行监管委员会的定义是:“合规风险是指银行因未能遵循法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则，以及适用于银行自身业务活动的行为准则而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。”
从上述合规风险的内涵看，合规风险的定义与我们比较熟知的银行三大风险（信用风险、市场风险、操作风险）是有所区别的。其主要区别在于，合规风险简单地说是银行做了不该做的事（违法、违规、违德等）而招致的风险或损失，银行自身行为的主导性特征比较明显。而三大风险主要是基于客户信用、市场变化、员工操作等内外部环境而形成的风险或损失，与外部环境因素的影响性、关联性比较大。但合规风险与信用、市场、操作风险之间又有着紧密的联系。合规风险是其他三大风险特别是操作风险存在和表现的重要诱因，而三大风险的存在使得合规风险更趋复杂多变而难以控制，且它们的结果基本相同，即都会给银行带来经济或名誉上的损失。在一定程度上甚至可以说它们之间有着某种因果或递进关系。
二、中外银行业合规风险管理比较
由于种种原因，中资银行在过去合规管理中存在许多不足和缺陷，这在中外银行业比较中得到了最好的证明。中外资银行合规风险管理方面主要存在下列差异：
（1）治理结构中合规风险控制比较
长期以来，中资银行一直在强调“依法合规经营”，但银行高层——董事会和高级管理层却并不清楚应如何在整个银行体系内有效落实依法合规经营原则，以及他们在依法合规经营中应承担什么样的职责，并如何在言行上真正体现银行所倡导的诚信与正直的价值观念。这是中资银行违规经营和违规操作屡禁不止的根源所在，充分暴露出中资银行公司治理结构中存在着合规风险控制的缺陷。
国际银行业合规实践中，通过合规风险管理机制的构建，特别是银行内部合规部门的组建，能够积极支持和协助银行高层有效管理合规风险，填补以往银行合规风险控制的“盲区”。同时，强调“合规应从高层做起”，重视自上而下地贯彻落实银行合规政策和所倡导的合规文化及价值观念。银行董事会和高级管理层
对在银行内部建立有效的合规风险管理体系，负有不可推卸的责任，外国商业银行合规的最终责任人通常是董事会主席或者是总裁。
（2）制度范式及其可执行性比较
中资银行，特别是国有银行最初都是从大一统的人民银行体系中脱离出来的，沿袭了过去行政机关的制度范式，习惯于制定比较笼统的管理规章和操作办法，制度的制定以及传达仍主要沿用传统的思维定式，没有结合银行运作实践予以细化，更缺乏及时地修订和系统化梳理，由此形成的制度往往只是一个又一个的文件或通知，没有做到具体化和体系化，制度可执行性较差。银行各层面具体的风险管理做法缺乏规范化和标准化，且无法作为员工考核评价和责任追究的依据，导致激励和约束机制无法有效落实。这是中资银行简单、低层次风险案件不断被复制，不断重复发生的关键所在。
国际银行业合规风险管理机制建设实践中，银行合规工作紧紧围绕内部政策和程序建设来进行。一是随时掌握合规法律、规则和准则的最新变动情况，向管理层提出相关建议，及时准确地分解和传递到相关业务部门和业务条线，并视情况需要，指导其对内部相关规定或业务流程进行改进，确保修订后的政策和程序的可行性和有效性，发挥事前的合规预防职能，把好制度“入口关”。二是为确保法律、规则和准则的恰当执行，通过政策和程序以及合规手册、内部行为准则和各项操作指引等相关文件，为员工制定详尽描述具体做法的书面指导意见和岗位手册。三是评估内部各项程序和指引的适当性，即时跟进任何在政策和程序方面已被发现的缺陷，如有必要，提出修改意见，并就发现问题和修改方案形成书面意见向管理层报告，注重整改后的再测试与再评估，以确保缺陷被及时更正。
（3）合规文化及制度执行力比较
由于长期以来没能形成一套具有强执行力的制度导致未能形成严格、有效执行内部管理制度的银行传统习惯或银行文化。合规文化严重缺失表现在，一是银行员工诚信与正直的道德行为观念不强，银行内部缺乏有效的自律和他律机制。二是银行上下级机构之间以及管理层与员工之间存在“相互博弈”的文化，制约了银行政策和程序的制定及其执行的效力。三是银行不同部门间沟通交流和协调配合不够，缺乏配合默契的合作文化。四是合规的激励约束机制扭曲，对做的好没有奖励，对做的不好的没有惩罚，“问责制”难以有效落实。
国际银行业的经验做法包括：一是强调合规应从高层做起，银行董事会应在全行推行诚信与正直的价值观念，并由银行高层作出表率，设定鼓励合规的基调。二是努力培育主动合规以及良好互动的合规意识，业务人员应欣然接受全面的合规培训，主动寻求合规部门或合规员的建议；业务管理者应准确识别关键合规问题，及时向合规部门或合规员咨询，频繁、主动地进行动态合规回顾；合规部门或合规员则应积极主动地识别、评估和监测潜在的合规问题或合规风险，给出合规建议后主动向上级反映，并跟踪其发展。三是激励约束机制与银行倡导的合规文化及价值观念相一致，严格责任追究。
整体而言，国际银行业有效的合规风险管理机制是建立在以下基础之上的：一是管理层充分承担合规责任，并以身作则做合规的“楷模”；二是将合规贯穿于业务的每一个环节、流程和步骤，做到“无缝结合”；三是通过为业务部门提供解决方案来体现合规价值，包括参与内部规章制度、流程的制订和设计，为新
业务或新产品的开发提供合规支持等。
（4）全面风险管理及内控有效性比较
中资银行目前正在推行全面风险管理，但从制度健全程度以及制度执行力和执行效果来看，与国际性大银行相比还存在较大差距。合规风险不仅是银行其他风险，尤其是操作风险和声誉风险发生的一个重要诱因，而且还是银行其他风险管理的基础环节，然而由于中资银行全面风险管理缺乏合规风险管理过程的有效支撑，银行风险管理制度以及保证制度执行的合规文化无法确立，银行全面风险管理也就不可能真正落实。与此同时，内部审计部门因为忙于大量的、重复发生的合规检查，不能有效发挥内部控制再控制的职能，致使中资银行内控体系的有效性难以保证。
国际银行业则通过构建有效的合规风险管理机制，确保合规这一银行核心风险管理活动落到实处，加快银行风险管理的政策和程序的建设步伐，切实提高执行效力，实现合规风险的有效管理，为真正落实全面风险管理奠定了基础。同时，还使合规成为银行有效内部控制的基础、“抓手”或载体。尤其是通过银行高层合规职责的履行、合规部门的有效工作以及合规意识和合规文化的培育等，使得银行内部控制不再是不可触摸的机制，而是实实在在的日常工作。并使内部审计部门从大量合规风险管理事务中脱身出来，专门从事内部控制体系的再控制职能，真正确立其内部制衡的功能定位，确保内控体系的有效性。
通过中外银行业合规风险管理的四方面比较可以发现，合规风险管理机制的构建，对于弥补中资银行法人治理结构中合规风险控制缺陷、增强规章制度的可执行性以及执行效力等都具有极为重要的意义和推动作用，并且有利于中资银行真正落实全面风险管理，提高内控体系的有效性。
三、对本行推行合规风险管理的建议
（1）整合再造业务流程，尽快建立“流程银行”。
合规是银行稳健运行的内在要求和基础，合规风险管理机制必须建立在“流程银行”基础之上。脱胎于计划经济体制下的国内银行长期处于稳定和封闭的市场环境中，形成了部门条块分割、各管一段的部门风险管理模式和业务运作方式，导致针对客户需求的服务、创新和风险防范等受到人为限制，银行内部相互制衡的机制难以有效发挥作用。因此，必须彻底打破以往承传多年的“部门银行”体制，整合、优化、精简业务流程和组织结构，以有效避免画地为牢、各自为政的现象，建立以客户需求为中心的统一封闭流程，这样既可以有效满足客户需求，更好服务客户，又能控制好包括合规风险在内的各种风险，提高风险防范能力和水平。
（2）设置独立的合规职能部门，明确合规部门的定位和权限。
一是要从全行风险管理战略角度，设置单独的合规管理职能部门，明确合规部门独立履行合规工作的职责和权限，确保合规部门的超脱性、独立性和权威性。二是要配备具备必要资质、经验、专业水准和个人素质的合规专职人员，以使他们能够有效地行使职责。三是合规管理部门要协助高级管理层制定合规政策，主动识别和评估与经营活动相关的合规风险，评估内部各项程序和指引的适当性，及时跟进任何在政策和程序方面已被发现的缺陷，并提出修改建议。四是合规管
理部门要对高层负责。对可能违反合规政策的事项，合规部门可独立进行调查;对经调查发现的异常情况或可能发生的违规行为，合规部门可按程序直接向上一级合规部门或所属机构管理层报告，必要时可直接向董事会或行长报告。
（3）构建合规风险管理机制，提高合规风险防范水平。
一是建立有效的合规管理评价制度，科学设置合规管理考核事项，量化、细化考核指标，实行定性与定量相结合的考核制度，客观评价各部门、业务条线和分支机构管理人员合规风险管理的能力和内部风险状况。二是要把合规评价结果作为内部绩效考核的重要指标，与相关人员的奖惩挂钩，充分体现倡导合规和惩处违规的价值观念。三是建立内部责任追究制度，借助具有威慑力的合规责任追究制度，惩处违规行为，落实合规责任，并及时纠正错误，规范经营管理行为，充分体现银行的合规价值取向。四是要建立举报监借机制。疏通并敞开员工举报违规、违法行为的渠道和途径，建立健全有效的举报保护和激励机制，鼓励员工举报违规、违法行为，强化对违规、违法行为的有效监督。
（4）培育合规文化，构筑安全盾牌。
一是各级高层管理人员要本着“合规应从高层做起”的理念，带头推进合规文化建设，使之成为合规文化建设的倡导者、策划者、推动者。二是要建立合规文化建设长效机制，制定合规文化战略规划和年度计划，明确不同阶段的建设目标，按计划、分步骤地推进合规文化建设。三是要把合规文化作为企业文化建设的重要支点，统筹考虑，协调推进，使合规文化建设的风险管理理念与企业文化所倡导的核心价值观念相一致，充分体现合规文化在企业文化中的基础性作用，使合规文化逐步渗透到经营管理的每个层面和决策的每个环节。四是认真分析单位的合规文化现状、存在问题，大胆吸收先进的合规制度文化的科学内容，构建以先进合规理念为先导、以核心价值为基石，以有效制度为手段的合规文化，努力使“合规人人有责,合规创造价值”成为全员共同的价值取向，让合规文化成为一种强大的自我激励和约束力量。
参考资料：
1、《关于建立和完善商业银行合规管理工作体制的思考》，《新金融》，2004年第12期
2、《我国银行业的合规管理》，《农村金融研究》，2004年第8期
3、《银行风险层次管理实践》，《数字财富》，2004年第4期
随着我国银行经营环境的不断变化和银行间竞争的日益激烈，会计风险问题受到银行业内高度重视。要夯实银行经营活动安全运营，就必须加强银行会计系统的风险防范，其中，备受关注的就是如何健全完善银行的内控制度和更好地实施银行合规管理。只有不断探索如何提升内部控制水平，切实做好各项合规管理工作，才能为银行各项业务安全、稳健持续发展提供有力的保障。在我刚进入工行的时候，对于如何健全完善银行的内控制度和更好地实施银行合规管理这一问题，可以说只是一知半解。但是，在这几个月的学习工作工程中，我开始对其慢慢了解，在知识层面以及实际操作都有了自己的一些想法，虽然可能还是比较浮于层面，不过我还是想根据自己这段时间的工作经验，对于如何健全完善银行的内控制度和更好地实施银行合规管理这一话题提出自己的一些小小的建议，希望能为促进我行稳健持续发展提供自己的一份力量。
首先，在含义上，我们要对其有一定的认识。银行内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。银行合规管理是指一个独立的机制，负责识别、评估、提供咨询、监控和报告银行的合规风险。合规风险包括因未遵循各项相关法律、条例、行为准则和良好的执业标准（合称“法律、准则和标准”）导致受到法律和监管条例制裁、财务或声誉损失的风险。在字面含义上，我们就可以发现，其实内控跟合规是相辅相成，密不可分的。
随着金融改革的不断深入和科技的进步,银行业务日趋现代化、多样化、复杂化。近年来,由银行内部引发的案件屡见不鲜，从案件的发生过程看，在内控制度执行过程中存在着诸多问题和漏洞。由此，加强银行业内部控制制度建设又被提到新的高度。面对复杂的社会环境和激烈的同业竞争，如何建立起一套行之有效的内部控制系统，并在实际工作中加以应用，成为了我行所要面临的一个重要课题。要想加强我行的内部控制制度，就需要从以下几个反面着手：
1.完善银行组织管理体系，创造良好的内控环境。银行业应注重宏观金融背景之下，如何提升自身的风险管理能力的问题，创造良好的内控环境。根据《公司法》、《中华人民共和国商业银行法》的要求，实行董事会领导下的行长负责制，保证董事会是全行最高权力机构，切实发挥董事会在银行发展方向、重大业务决策和宏观管理方面的职能作用。在此基础上，改革商业银行现行的内部稽核体制，实行对总行法人负责的内部稽核制度，加强总行对稽核工作的垂直领导。
2.加强岗位内部控制机制建设，实现岗位间的监督制约。一是按照责任分离、相互制约的原则建立会计岗位责任制，坚持现金、有价单证保管与账务记录相分离，重要空白凭证保管与使用相分离，账务收支审批与会计核算相分离，呆账准备金的确认与销核相分离，账务处理与后续稽核相分离的准则，按照会计制度、业务性质和合理负担的要求设置记账、复核、事后监督等岗位，明确每个岗位的职责和权限，并相互制衡。严禁会计人员一人从事两个以上重要岗位的工作和越岗越权处理业务。二是按照每一项业务至少必须有两个岗位或两人以上参与记录、核算和管理的要求，明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任；三是加强业务操作的事后检查，每项业务要求有一名业务主管或专门岗位对该项业务处理的整个流程进行综合把关和全过程的检查，确保各岗位按职责要求正确处理同一业务，发现问题，及时纠正。中国工商银行作为中国规模最大的商业银行，在加强内部控制体系建设方面，独具特色，它较早设立了专职的内控管理部门。目前，总行、一级分行及二级分行三个层次均设立了内控合规部门，承担内部控制牵头、合规管理、操作风险管理、反洗钱管理和监督检查等职能。同时，在各级分行建立了内控管理委员会，负责统筹部署本行内控体系建设工作。
3.健全银行内部责任机制，保证资产运用的安全性和盈利性。一方面要解决好银行内部审批程序和分段授权问题，防止分支机构权力过大，资产风险不易控制。另一方面狠抓内部岗位责任的落实。建立会计内部控制负责制，主管会计的副行长向行长负责，应定期检查会计工作；会计主管对主管行长负责，具体组织和管理各项会计工作，监督各项规章制度的落实，处理重要会计事项，定期抽查重要会计业务，发现问题及时解决，定期向主管行长汇报工作，但不参与具体事务；一般会计人员对会计主管负责，执行各项会计制度和操作规程，履行所承担职责；下级行对上级行负责，并接受总机构的监督和指导。
4.加强银行内控电子化管理，保障银行业务的正常运行。银行业务的日益现代化，要求银行内控手段更加有效率、更加安全可靠。而我国银行业目前还未形成一套有效的内部电子监管系统和电子网络系统，影响了内控的质量和效率，有必要在银行电脑内部控制方面继续完善。为此，工商银行持续加大信息科技投入，搭建起覆盖所有业务领域的信息系统，系统硬控制能力显著提升；；实施数据治理工程，通过数据治理，提升了信息沟通效率，强化了信息质量控制措施，完善了重大信息内部报告管理机制，提高了信息披露质量。
5.加强业务岗位的交叉检查，防范员工舞弊行为。交叉检查是银行实施内部控制、防范员工舞弊行为的一个基本措施，也是银行会计控制体系和业务分工设计的基本出发点，因此要正确应用交叉检查原则，实行行内岗位轮换制和员工年假制等，使银行每个人、每项业务都处于被监督、被检查范围之内。
7.将内控评价纳入各级行长绩效考核，内控评价工作应包括过程评价、效果评价和限制评价三部分，分别对内部控制体系各要素的控制有效性、内部控制目标的实现程度以及案件风险防范情况进行评价。工商银行十分重视内评制度，在全面评价，其会从整个内控系统中抽出几百名骨干人员，组成18个组，每个组负责评价两个分行。按照89个指标、500多个评价点，对36个分行逐一进行过程评价并打分，9％的评分权重不算大，但管理层高度重视，因而内控评价工作对推动各级行加强内控管理起到了非常大的作用。
所谓“不依规矩，难成方圆”，银行经营时刻与风险相伴，更要有自己的“规矩”，合规经营应该是银行业机构发展的前提。但是应该看到，目前我国银行业在合规经营方面仍存在不少不容忽视的问题，某些商业银行仍存在重业务拓展，轻合规管理的做法，往往把目光局限于完成考核任务和经营目标，注重市场营销和拓展，忽视业务的合规性管理，有些营业机构甚至不惜冒着违规操作的风险以实现短期业绩，加大了银行合规经营风险。对于这样的行为，我们应该要深思，他们的做法或许能够获得眼前利益，不过却很容易把前途都毁掉了。对于如何强化合规管理，做到依法合规经营，我提出了以下几个建议：
1.全员树立合规管理和合规文化的经营理念。要让全体员工意识到合规管理和合规文化建设是我行经营管理的一件大事，因为合规与银行的成本控制、风险控制、资本回报等银行经营的核心要素具有正相关的关系，合规能为银行创造价值，有效的合规文化将能够消除合规风险于无形。合规管理和合规文化建设是规范操作行为，遏制违规违纪问题和防范案件发生，全面防范风险，提升经营管理水平的需要；是完善制度管理体系，从源头上预防风险的迫切需要；是落实科学发展观，实现农行新一轮发展目标的重要保证。必须让合规的观念和意识渗透到全行员工的血液中，渗透到每个岗位、每个业务操作环节中，促使所有员工在开展经营管理工作时能够遵循法律、规则和标准，努力培育员工的合规意识，在全行上下推行“合规人人有责”、“主动合规”、“合规创造价值”等合规理念，倡导诚实、守信、正直的道德价值标准和企业文化。
2.建立健全合规管理组织机制。一定要充分认识设立合规部门的重要性，努力克服人少、任务重和时间紧等困难，设置独立的、强势的合规部门，并高度重视合规部门的建设。合规专业人员既要具有较强的专业素质，又要具有较强的个人素质，要选派那些具有高度的敬业精神，相应的技术资格和业务能力的人员充实到合规经营管理队伍中，培养和造就一支高素质的专业化队伍。合规管理组织机制必须实行一把手负责制，层层落实责任制，明确合规部门在本行的枢纽地位，界定好合规部门与业务部门的关系：业务部门实施有效自我合规控制的第一道防线，合规部门在事前与事中实施专业化合规管理的第二道防线；合规部门作为银行内部管理和外部监管规则连接的主要渠道，将监管规则、风险提示以及监管意见等分解给各业务部门或其他后台支持部门，各个业务部门主动寻求合规部门的支持和帮助，主动提供合规风险信息或风险点，并配合合规部门的风险监测和评估；合规部门要通过提供建设性意见，帮助业务部门管理好合规风险，为银行业务与产品创新提供合规支持，最大限度地减少业务创新带来的法律风险。
3.制订一套具有较强执行力的制度。长期以来，我行内部缺乏一个统一完整、全面科学的合规风险管理法规制度及操作规则，不少制度规定存在粗略化、大致化、模糊化问题，缺乏可操作性。合规经营呼唤科学合理的、完善的规章制度和操作流程，需要强化规章制度的执行力，以扭转长期职责不清、责任落实难的状况。在业务规章和操作规程的制定上，要明确内部制度梳理、整合和修订的规范要求，新的制度要有必要的合规预估，在源头上解决合规风险管理的制度基础。必须改变一直以来沿用行政机构规章制度的制定方式，不能再笼统地规定业务经营的相关操作标准，要按照金融企业的稳健做法，制定可供各个岗位人员使用的业务政策、行为手册和操作程序，规章制度一定要覆盖到所有客户、产品和服务，一定要涵盖所有从业人员的行为操守和道德规范。通过制度层面不断修订与完善的方式，形成事事都有明确合规守法的工作标准、处处都有严格的合规经营纪律约束，使依法合规经营成为全行员工的自觉行为。
4.强化员工的合规培训。高层管理者、合规管理人员和其他人员是合规文化建设中的三个层次。作为基层经营行，应通过组织开发持续有效的合规风险培训和教育项目，将银行所适用的法律、规则和准则、合规政策、合规意识和合规职责等字面要求及其精神实质，贯穿于银行的业务政策、行为手册和操作程序中。对合规管理人员要加强新法律法规的培训和坚持“实事求是、客观公正、廉洁奉公”的职业情操的培养，确保从业人员具备应有的专业素养；对其他员工负责提供关于操作执行中相关的法律、监管规定、行业准则的培训，包括新入行人员的合规培训和测试；要针对适用法律、规则和准则的变化，与时俱进地开展相应的培训和教育；要加强正反两方面的教育，大力宣传遵纪守法、恪尽职守、勤政廉政的先进典型，弘扬正气，同时剖析典型案例、公开处理典型案件和违规违纪责任人，对员工进行警示教育。通过多层次地合规培训，逐步在全行形成合规文化的氛围，确保内外部的相关规定得到贯彻落实。
6.建立有效的合规经营激励约束机制。一是要建立并落实合规经营的定期评估机制和重大违规行为的报告制度，对重大、突发合规事件应报未报或迟报、谎报、瞒报、漏报的，根据有关情节、不良影响程度等，按照国家或本行有关规定严肃处理。二是要建立合规问责制，落实合规责任。对合规工作做得好或对举报、抵制违规有贡献者要给予保护、表扬或奖励；加大违规处罚力度，提高违规成本，对存在或隐瞒违规问题、造成资金损失和经济案件的，严格追究各级管理者的责任。三是要建立检查人员的再监督制度，对各级管理人员、合规部门人员、监管人员在日常的合规风险管理工作中该发现的问题未发现，该处罚的未处罚，该提出整改意见未提出的，要追究连带责任，一并予以从严处罚。
总之，内部控制与合规管理是商业银行经营的根本保障和永恒主题。商业银行发展的过程，同时也是完善内控机制实施合规管理的过程。不讲内控与合规的所谓发展只是无本之木、无源之水。因此，有效实现内部控制与合规管理的有机结合，就能保障业务的快速发展，就能有效地控制风险，就能保障商业银行依法合规稳健经营。2011年全市金融统计工作将紧紧围绕促进地方经济发展和执行货币政策、维护区域金融稳定、提供优质统计信息服务的目标，立足于xx市实际，进一步增强依法统计意识，认真落实全省金融统计制度，积极稳妥地推进全国、全省金融统计数据集中工作，牢固树立金融统计服务理念，完善经济金融时间序列库，充分整合金融统计、经济调查、货币监测统计信息，增强政策信息的敏感性，不断提高全市金融统计工作质量和服务水平，实现全市金融统计工作的新突破。
一、认真贯彻落实2011年金融统计制度，保证各项金融统计制度全面、准确落实。一是提高认识，积极组织和督促xx各县支行和各金融机构认真做好2011年金融统计制度的培训学习和贯彻落实，准确领会新金融统计制度的内容和要求，确保各项金融统计制度的全面落实和准确执行。二是加大协调，结合xx会计、统计制度变化的新要求，努力做好与会计、支付结算和国库等相关业务部门的沟通协调，保证各级xx统计数据的规范采集和及时、准确报送。三是强化监控，严格执行《涉农贷款专项统计制度，认真做好对涉农贷款相关统计数据的监测、评估，进一步统一涉农贷款统计指标口径，规范统计行为，准确采集和报送涉农贷款数据，二季度正式披露辖区涉农贷款有关统计数据。四是严格制度，督促xx各县支行和各金融机构准确理解和执行《xx省金融机构贷款按实际投向区域专项统计制度，建立和完善相关信贷台账和统计系统，及时准确地收集、报送和编制辖区金融机构贷款按实际投向区域专项统计报表。五是严格按照金融统计制度要求，结合实际我市新增农村合作银行业务的规范统计工作，保证全省金融机构统计数据的连续性、可比性。六是精心组织，按照xxxx中心支行和地方相关部门的统一部署和要求，广泛开展宣传活动，成立相应的组织领导机构，加强业务指导与培训，积极协调、组织xx各县支行和各银行业金融机构认真做好全市银行业金融机构单位名录、基（转载自本网http://，请保留此标记。）本信息、财务报表等资料的搜集、填报，努力做好第二次全国经济普查中有关银行及相关金融业经济普查前的各项准备工作。
二、保障重点，全力以赴做好金融统计双轨并行工作，保证金融统计数据集中工作顺利进行。一是精心准备，全力完成新系统上线前全市金融统计涉及报送数据的信息初始化工作，采取有效措施引导和督促xx各县支行统计人员尽快掌握和熟悉系统操作及业务处理。二是按照xx总行金融统计数据集中工作部署，认真组织和协调xx各县支行和各金融机构应妥善安排人力，顺利开展2011年1季度金融统计数据集中系统双轨运行工作，做好新老系统的数据源和报表等内容的一致性核对，力争在尽可能短的时间完成新老系统的平稳过渡。三是积极协调和督促xx县支行和各金融机构，努力做好双轨并行期间各项金融统计工作，密切联系，及时向xxxx中心支行反映双轨并行期间的各种情况，保证全市金融统计双轨运行工作规范进行。
三、夯实统计基础，努力做好金融统计各项基础工作，确保各类统计数据的准确性和实效性。一是严格统计数据报送规定，按时、准确地报送各类金融统计报表，坚决杜绝漏报、迟报、拒报等违规现象的发生，确保全市金融统计信息数据汇总报送的及时性、准确性和完整性，全面提高金融统计数据报送工作的质量和水平。二是继续做好辖区内“金融机构货币信贷统计月报”以及“专项统计报表”等基础性报表的编制工作，充分满足各级政府、各级领导和各金融机构以及xx有关部门的信息需求。三是积极协调与地方劳动保障部门、教育部门等相关部门的沟通，继续加大对下岗失业人员担保贷款、助学贷款、房地产贷款、中长期贷款按行业分类等专项统计指标的核对力度，不断提高专项统计报表质量，为决策部门和其他需求部门提供及时、准确的专项信息。xx各县支行要高度重视专项统计数据的核对与报表编制，本着审慎的原则做好对外披露工作，以确保辖区金融统计数据的完整性和权威性。
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四、强化依法统计管理，保证各项金融统计工作高效开展。各县xx和各金融机构要认真学习和落实《中华人民共和国统计法》、《金融统计管理规定》等统计法规，进一步增强依法统计意识，不断规范金融统计行为，保证全市各项金融统计工作正常高效开展。
一是各县xx要认真履行依法统计管理职能，建立辖区规范、有效的日常考核管理机制，通过坚持不懈地对辖内金融机构日常金融统计数据报送的质量、金融统计信息沟通交流和金融统计组织管理等情况的考核管理，加大对金融统计数据的非现场监测和检查，积极促进和规范全市金融统计工作，从根本上保证金融统计数据的质量。二是认真落实《xx省金融统计人员备案制度》，各县xx要严格按照制度要求，建立辖内金融机构的统计人员备案制度和信息库，实现对金融统计人员的动态管理，真正落实统计岗位a、b角制度；各金融机构要严格执行备案制度，及时对金融统计工作人员进行报备和信息更换。今年是全国、全省数据集中的关键一年，各县xx和各金融机构要确保统计人员的稳定性，切实保证全市金融统计工作的有效开展。三是各县xx要认真履行金融统计监督职能，从本辖区金融统计工作的薄弱环节入手，有针对性地组织开展多种形式和内容的金融统计现场检查工作，进一步规范金融统计检查程序，增强金融统计监督检查实效，切实加强对辖内金融统计工作的监督和指导，保证金融统计数据的真实、准确和完整。
五、增强服务意识，保证金融统计数据集中后金融统计信息服务工作的顺利开展，全面做好金融统计信息披露工作。一是充分准备，采取积极措施，完善和改进金融统计数据集中系统双轨并行期间和数据集中系统正式上线后各项金融统（转载自本网http://，请保留此标记。）计信息服务工作，正确认识和合理处理数据集中对现有金融统计工作造成的影响，保证各项金融统计工作连续、有效开展，金融统计信息服务工作不受任何影响。二是继续以“精品”意识做好各层次金融机构货币信贷统计月报、金融统计快报和专项统计报表等各类金融统计资料的编制，向本行领导、地方政府、金融机构和各县xx提供优质金融统计信息服务。坚持按季度和分别在《xx金融调研》和《xx市统计年鉴》等刊物上，定期披露xx市金融机构本外币、人民币、外汇信贷收支统计、金融机构现金收支统计、金融机构贷款累放累收等进度数据，进一步扩大金融统计信息披露范围，努力提高金融统计数据的透明度，为社会公众提供更多的金融统计信息产品。三是以“中国xx内联网xx市中心支行网站”为平台，及时披露相关金融统计信息，并及时做好统计信息维护和安全管理工作，进一步提高金融统计信息服务的实效性、便捷性，更好地满足不同层次用户和需求主体对金融统计信息的实际需求。四是各县xx一定要按照xx兰中支和xx市中心支行有关金融统计信息披露、交流与共享的相关制度规定，结合辖区金融统计工作的实际，建立和完善辖区分层次的金融统计信息披露与共享制度，全面推动金融统计信息在地方政府综合经济部门、金融监管部门和银行业金融机构之间的有序交流与共享，更好地为促进地方经济发展服务。四是继续完善2011年建立的xx市（1949-2011）经济金融数据库，全面仔细核查已入库数据，保证一致的经济金融统计口径。认真审核填制2011年全年经济金融数据，并将xx市所辖五县一区经济金融数据全部囊括入内。使调研人员能够及时完整地查阅所需各类数据信息。
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六、充分挖掘和整合信息资源，积极开展各种有特色的金融统计分析和统计制度调研。一是在做好日常统计工作的基础上，注重总结、分析辖区内经济金融运行规律和货币信贷变化特点，拓宽信息数据的搜集面，深入挖掘货币信贷变化的原因，采用计量经济学数据模型等先进的专业分析方法和手段，切实提高金融统计分析质量，积极做好金融统计信息的挖掘和成果转化工作，为各级领导、地方政府及相关部门提供及时准确的金融运行第一手信息资料。二是依托“中国xx内联网xx中心支行网站”做好统计工作动态反映。充分利用和发挥“中国xx内联网xx中心支行网”覆盖范围广、信息传递速度快和信息容量大的优势，加快金融统计信息成果的转化，及时编写和发布优秀的统计分析和调研成果，促进全市金融统计的业务沟通与信息交流，达到互相学习，共同进步的目的，逐步提高金融统计人员的分析水平和调研能力。三是密切关注经济、金融运行中的热点、难点问题，有针对性地开展统计分析和专题研究，为经济金融发展和改革提供决策依据。比如结合金融统计制度改革和制度实施过程中出现的问题加强制度研究，对《现金收支统计制度》的改革和完善进行更为深入的调研，为金融统计制度改革提供一些修改意见和参考信息。
七、加强培训，全面提高全市金融统计工作人员综合素质。针对新形势下金融统计工作对金融统计工作人员提出的新要求，我行将根据金融统计业务发展和金融统计工作的实际需要，围绕金融统计数据集中和金融统计制度改革等重点内容，结合金融统计数据集中后新业务知识增加较多、对不同层次统计人员（转载自本网http://，请保留此标记。）要求不同的具体特点，积极创造条件，继续加大对全市金融统计工作人员有关经济金融理论及金融统计新业务、新技能、新知识的综合培训，采取多种形式，不断提升全省金融统计工作人员的综合素质。
八、继续加强对经济调查工作规范化管理，深入挖掘和充分运用各类调查数据，努力提升经济调查工作质量。一是企业商品价格指数是中央银行进行价格形势判断、制定货币政策的重要参数。四大制度性经济调查之一的企业商品交易价格调查于2011年6月在我市正式开展，2011年新的企业商品调查系统将正式上线运行，各县支行要积极配合企业商品调查系统升级工作，做好调查规格品每月三旬的价格数据、价格变动原因的按时上报和企业底卡、企业价格调查表册的填制工作，今年xx市中心支行将按照上级行要求对个别县支行企业商品样本调整和扩大企业布点工作。二是继续加强对景气调查企业的监测，做好景气调查企业调整和调查分析工作。企业景气调查工作要在强化基础性工作的同时，紧密结合xx工业结构中高耗能企业占比较大、gdp能耗较高、降耗困难的现状，对xx省高耗能企业运行重点监测。月、季度分析中要加强与上月、同期相比变化幅度较大财务指标原因分析，季度综合分析要将财务数据和企业负责人问卷变化趋势紧密结合起来进行分析，同时深入攫取由于企业改制或生产规模和方向发生变化等形式造成的利润盈亏原因分析。各县支行要继续加强与被调查企业的联系，采取深入调查网点、调查企业，与企业负责人等相关人员进行座谈等多种形势，加强银企之间的协作配合，保证经济调查工作的顺利开展。
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保险在面临市场环境更复杂、承受的内外压力更巨大的情况下，中邮保险在良性发展。在省公司、市公司的正确领导下，在局领导正确的指挥带领下，全辖干部员工团结一心、众志成城，紧紧围绕“促发展、增效益、防风险”的工作主基调，无论工作多忙多累，我们都做到自加压力，注重加强理论知识的学习和道德修养。能够认真贯彻执行党的基本纲领、基本路线、基本方针、基本经验，能够按照上级公司和市公司的重要决议、决定，指导工作和实践，在大是大非问题上，头脑清醒、立场坚定。二是能主动参加公司举办的各种培训，严肃认真。特别是在加强德能绩勤方面，严格恪守岗位职责，从我做起，从我严起，遵章守纪，合规办事，为政清廉。
1、我局合规组织情况
我们在发展中邮保险中始终坚守合规经营，坚持走“合规促发展，合规出效益”之路，为有效将“转方式、促规范、防风险、稳增长”落实到具体工作中，将合规工作目标进一步具体化，合规工作的核心就是一切围绕合规、一切必须合规，合规实行一票否决。为了加强对合规工作的组织领导，将合规工作常态化、机制化，我局重合规组织的建设，我局及时对合规与反洗钱工作小组进行更新，为加强对合规工作常态化管理，更好地落实公司合规政策，有效防范和降低公司经营中的合规风险，局里设立了专（兼）职合规管理人员，履行相应的工作职责，使合规工作机制更趋完善。
2、合规制度建设
合规制度建设是整个合规工作的重要组织部分，我们在坚定执行保监会、总公司合规制度的前提下，与时俱进，有所创新。为有效从源头防止腐败行为的发生，让领导人员时刻提高警惕，绷紧廉洁从业这根弦。一些制度的出台是对总公司和保监局相关政策的有效跟进，促进了我司合规工作的有序运行。
3、合规风险管控情况
风险管控是整个合规工作的重要一环，今年以来，我司不断强化对合规风险的排查工作，根据保监发《关于进一步加大保险公司中介业务违法行为查处力度清理整顿保险代理市场的通知》，为规范承保流程，加强合规经营，规避监管风险，我局要求各级承保中心在出单过程中，真实录入各项信息。
1、业务来源必须如实录入，严格区分代理业务和直销业务。
2、严格遵照《反洗钱》、《承保理赔客户信息查询制度》等规定，如实收集客户各类信息资料，真实录入业务系统。各类违规事件一经发现核实，我局将对机构相关责任人问责，并给予重处。
4、合规管理存在的问题、隐患、违规事件及处理情况
合规管理是一项需要常抓不懈的工作，从局当前合规管理实践来看仍在以下隐忧，全员合规意识仍有待于进一步提高。虽我局狠抓保险合规管理，各层面人员的合规理念日益提高，但在实际经营工作中，仍有一些客户信息录入真实性的问题件存在，我们要增强依法合规审慎经营意识，把我局各项经营活动引向正确轨道，推进各项业务健康有效发展。
一、我国商业银行现阶段合规管理中存在的主要问题
1、合规管理机制尚未理顺。
综观国内外商业银行采取的合规管理模式大体分为两种, 一种是集中化的合规管理模式, 即独立的条线垂直管理, 由上级机构横向、纵向派驻合规工作人员。另一种是分散化的合规管理模式, 即独立的合规部门承担系统合规管理职责, 其他银行内部管理部门承担具体合规管理职责。
我国商业银行目前大多采用不规范的分散化合规管理模式, 即由多个部门在各自领域内独立行使合规管理职能, 并未赋予合规部门整体组织管理的责任。由于缺乏系统整合和权力制约, 某些部门既是业务拓展者, 又是本领域内合规问题的管理者和最终裁决者, 从而造成合规管理在机制上失去应有的控制和制衡。
2、合规部门的独立性及管理的有效性还存在明显欠缺。
2005年4月, 巴塞尔银行监管委员会颁布的《合规与银行内部合规部门》中对银行合规部门做了如下定义“银行合规部门是识别、评估、通报、监控并报告银行合规风险的一个独立的职能部门。但现实中, 我国商业银行合规部门大多脱胎于原有管理模式, 并未随合规部门的设立调整原有管理格局, 致使合规部门的独立性和有效性存在明显欠缺, 还无法完全履行巴塞尔银行监管委员会定义的系统性合规管理职能。一些商业银行的合规部门仅承担一些具体工作, 沦为事务性部门, 偏离了部门设立的初衷。特别是在商业银行的一些基层分支机构, 合规管理部门力量薄弱, 合规管理人员素质不高, 这与商业银行违规事项主要产生于基层的现实反差较大。
3、内控制度的执行效力不强。
近年来, 各家商业银行陆续出台了大量的内控管理制度, 但实际执行情况不甚理想。究其原因, 第一是由于商业银行内控制度出台时往往没有充分考虑客观实际、地区差异, 忽视了执行者的可操作性等因素, 造成制度的权威性、适用性大打折扣, 给执行者变通掌握提供了充分的理由。第二是由于金融市场竞争加剧, 商业银行各级业务发展人员往往承担巨大的考核指标压力, 在违规可以获取现实利益的情况下, 业务发展人员难以坚持合规操作。
4、缺乏有效的合规管理方法。
完善的合规管理应该包括合规预警、合规监测、合规问责, 对于严重的违规事项应当具备发现、提示、纠正、补救的能力。
现阶段, 我国很多商业银行还没有形成有效的合规管理方法, 存在合规管理能力不足的问题。对于银行经营管理中的合规风险点缺乏有效的识别、评估、预警、监测方法。合规管理大多停留在被动地应对各种已发生风险事项, 主动预防风险的能力较差。一些商业银行缺乏相应的管理方法、管理工具, 影响了管理效果。
二、加强商业银行内控合规管理的设想
1、完善商业银行合规管理体制, 强化合规部门职能。
在当前我国商业银行普遍采取分散化合规管理模式的情况下, 调整管理格局, 明确银行合规部门及其他内部管理部门的工作职责, 真正赋予合规部门系统管理合规风险的职责和权力。要由合规部门负责合规管理职责的划分;整体合规风险的预警、监测、提示;其他管理部门据此开展相应的合规管理活动。
待分散化的合规管理模式运行成熟后, 我国商业银行应逐步向集中化的合规管理模式过渡。即在各商业银行总部设立首席合规官, 独立负责商业银行的合规管理, 并由首席合规官向各个业务条线、各级分支机构直接派驻合规工作人员, 并对派驻人员拥有人事、财务调配权。派驻人员不受当地分支机构行政领导管理, 直接对首席合规官负责, 从而实现合规管理的独立性和对业务发展的科学制衡。
2、引入平行作业机制。
笔者认为, 保证内控制度真正得到有效执行, 关键在于对执行过程的监控与制约。因此合规管理应融入具体业务过程, 努力实现全过程的参与、监控。
目前, 一些发达国家商业银行在一些重要业务领域实行三人平行作业机制, 即由业务发展人员、风险管理人员、合规管理人员从不同角度提出独立意见, 供最终决策者作出决策意见。
笔者认为, 我国商业银行可以在信贷、资金、大额成本费用支出等重要领域借鉴发达国家的做法, 逐步尝试引入平行作业机制, 实现过程化的合规管理, 以此解决内控制度的执行效力问题。
3、探索有效的合规管理方法。
我国商业银行应借鉴发达国家作法, 突出发挥合规管理的评价功能。由合规部门组织定期识别、评估全行的各类合规风险, 确定风险级别, 并提出管理措施。在此基础上, 规章制度的制定和管理手段的运用都要以有效识别、计量、防范、监测、化解合规风险为主线。对于高级别的合规风险点, 应定期检讨管理措施的有效性以便及时更新制度。
此外, 商业银行应致力于建立一个顺畅的信息渠道。一方面保证相关的管理信息能及时、准确地传达到执行者, 使执行者能够充分了解涉及其责任和义务的政策;另一方面保证执行中的相关问题能够快速地反馈到管理者, 以便采取补救措施或调整管理政策。
近年来，知名公司在会计、公司治理和道德方面引发的丑闻愈加引发企业管理人员的思考。丑闻的产生，源于“生意就是生意”的传统逻辑。与此不同，合规管理主张企业应当重视对长期经营目标的追求。因此，当前企业管理者有必要正确认识合规管理，进而构建起切合企业实际的合规管理体系。
合规管理的内涵
“合规”被理解为“合乎规范”或“合乎规定”。依据现有文献来看，国内外学者主要通过列举法，限定了“规”的范围，即法律法规、监管机构规定、行业自律规则、企业内部管理制度以及诚实守信的道德准则等。以性质归类，“规”既包括来自企业外部的具有法律约束力的文件，还包括了更为广义上的诚实守信道德准则。而以来源归类，“规”可以分为外部之“规”与内部“规”。
由此，若只将合规视为符合“硬件系统”要求，即避免被提起刑事或民事诉讼，避免品牌和声誉遭到攻击，保持经营资质而降低风险，显然并不科学。事实上，合规管理不仅仅强调企业经营活动的表面安全，它更注重企业经营的长时稳健性。因此，笔者认为，所谓合规管理，是指企业治理行为或活动需要自觉符合具有法律约束力的规范性文件等“硬件”的要求，并积极契合诚实守信道德准则等“软件”的要求。
加强合规管理的意义：风险规避或风险治理
在我国，“合规”一词最早出现在金融领域。从1992年由国家审计署与央行联合发布的《对金融机构贷款合规性审计的实施方案》来看，合规管理对于企业的意义可以概括为“风险规避”与“风险治理”。也就是说，合规管理是企业规避风险或治理风险，确保企业效益的关键。具体地，它在以下三个方面对企业产生重大意义：
它是提升公司风险管理水平的内在要求。在现代经济条件下，企业重大经营隐患往往发端于对企业合规管理的漠视。在一定程度上，有无合规管理机制良性运作已经成为衡量企业风险管理水平的重要指标。
它是企业树立良好形象的重要路径。对于企业来说，社会公众或“消费者”的信心是企业得以良性发展的先决条件。而这一条件的获取，关键在于企业自身的合规文化制度的建设。
它是增强企业管理合理性的必要机制。从管理的内在要求上说，管理的合理性极为重要。管理并非只是纯粹意义上的“硬件”控制，它更多地强调了适度原则与符合客观规律原则，而主张“硬控”与“软控”要有机结合。
建构科学合理的企业合规管理体系，增强企业治理成效
根据前文分析，企业加强合规管理具有重要的战略意义，特别是在信任普遍缺失的当下。对比而言，在市场经济实务中，合规运行的企业往往能因优秀的品质而获得社会公众或消费者的青睐与信任，成功地扩大了市场份额，进而强化自己的市场竞争力。而不合规企业则会因丑闻频发导致竞争力下降，特别是致使社会公众或消费者在企业品牌上倾向于不认同，而衍生出企业效益大幅下降乃至企业破产等恶性后果。因此，在当前市场经济条件下，企业需要从管理的角度把握住合规管理的主要内容，并遵守一定的原则，积极建构起科学合理的合规管理体系。
合规管理的主要内容。管理的基本职能在于计划、组织与控制等方面。基于此，企业合规管理的主要内容应当包括：一是结合企业实际，对合规管理的风险及由此衍生的其他各类风险加以识别、评估，并就企业全面合规管理作出科学的规划，形成切实可行的良性程序系统；二是对各相关部门、支线和分支机构在合规管理事宜的执行上加以组织与科学指导；三是督促各相关部门、支线和分支机构加强合规管理机制建设，并对合规管理机制的运行情况加以评估，及时发现其中的偏差与不足而予以纠正，确保合规管理机制不断趋于完善。
在具体操作上，合规管理显然要包括并不限于以下内容：一是建设合规制度；二是建设全面风险管理机制；三是建设内部控制机制；四是是建设合规文化；五是建设合规信息系统；六是建设合规考评机制与问责机制。
总体上，合规管理工作的开展，要实现“四个确保”：确保企业规章制度合乎法律法规；确保企业内部规章制度之间不会相互冲突；确保“规”在整个组织内得到严格执行；确保各项风险管理活动和程序的一致性和有效性。
企业合规管理的基本原则。盈利或创造价值是企业存在的根本动力，企业管控体系建设成效的最终检验标准就在于它是否体现并促进了价值创造。作为企业管理体系的重要支柱，企业的合规管理需要遵循“独立性、系统性和价值性”等基本原则，并采取程序性嵌入路径开展工作。
独立性原则。对于企业来说，其合规管理需要独立于企业的业务经营活动之外，从而建立独立的合规部门、独立的合规风险识别工具、独立的合规风险事项报告路径及独立的合规问责机制等，以达到牵制与制约企业业务经营与财务管理的作用，使企业能够有效地规避风险，特别是破产风险。
系统性原则。基于合规风险的综合性，企业在合规管理上应当积极运用系统论原理进行规划设计，并构建起全面合理的运行机制，强化机制内部各要素之间的约束与监督，从而实现合规管理的最大效能。
价值性原则。从合规管理的意义上看，企业有效的合规管理，是违规风险损失降低的重要路径，也是企业无形资产价值得以提升的关键；同时，它能够增强企业产品竞争价值，巩固优质客户的贡献价值，并提高员工的合规意识与风险意识。实际上，这潜在地强调了合规管理必须能够“创造”价值。
从合规管理的价值性原则上说，合规管理体系的核心在于要增强企业治理成效，扩大企业效益。因此，企业合规管理体系的建构应当在“合规”上做足文章，不能片面地追寻传统的合规体系，而应在新形势下适当地加强超越合规管理，即要在与利益攸关方之间的和谐相处中去创造价值，超越合规，按照公认的目标和原则进一步完善企业治理。
