企业内部财务管理制度的设计研究

企业内部财务管理制度的设计研究

企业内部财务管理制度的设计研究 篇1

摘 要

企业财务管理制度在企业中担任着中枢神经系统的作用，同时也是公司有效运作的必备条件，是企业实现自我调节和制约的内在机制，是企业实现现代化管理的重要手段。本文从企业内部财务管理体制的研究内容入手,剖析了企业财务管理存在的紧要问题，并针对存在的问题，提出了规范企业内部财务管理制度的建议，以提高企业竞争力和经济效益。

关键词：内部财务管理制度；必要性；目的及原则；建议

ABSTRACT

Enterprise financial management system plays the role of the central nervous system in the enterprise, the necessary condition is also efficient operation of the company, is the enterprise realizes the internal mechanism of self regulation andcontrol, is an important means of enterprise modernization management.This article starts with the enterprise internal financial management system, analyzes the main problems existing in the financial management of enterprise, and in view of the existing problems, puts forward the financial management system of enterprise internal specification is proposed, in order to improve the competitiveness of enterprises and economic benefits.Keywords：The internal financial management system;Necessity;The purpose and principle;Suggestions

目 录 企业内部财务管理制度的内涵........................1 2 企业内部财务管理制度设计的目标及原则..............1 2．1 企业内部财务管理制度设计的目标......................1 2．2 企业内部财务管理制度设计的原则......................1 2．2．1 权力、责任、利益相结合的原则.....................1 2．2．2 适应企业自身经营特点和管理需要的原则.............2 2．2．3 稳定性与连续性相结合原则.........................2 2．2．4 效益性原则.......................................2 3 企业内部财务管理制度的现状........................2 3．1 社会主义市场经济体制的客观要求......................3 3．2 财务管理和企业管理各方面具有广泛联系................3 3．3 财务管理能迅速反映企业生产经营状况..................3 4 我国中小企业在财务管理上出现的问题.............3 5 科学地进行企业内部财务制度的建议..............4 5．1 制定完善的财务管理制度..............................4 5．2 转变管理观念，实现对管理模式的改善..................5 5．3 加强中小企业财会人员队伍建设........................5 5．4 独立的审计部门......................................5 5．5 加大金融机构的支持力度.............错误！未定义书签。

结束语..............................错误！未定义书签。企业内部财务管理制度的内涵

依照我国相关法规、法律与财务方面的制度，同时根据企业内部具体情况制定的，用来规范企业日常经营活动中的财务管理、财务工作的制度，即是企业内部的财务管理制度。它对企业经营活动有“激励引导”与“管制约束”的效果。它的内涵主要有下列特点：

（1）确认财务主体详细的范围。也就是确认企业内部各个运作部门同有关企业财务单位的联系、企业内部财务管理的层次，以及企业与出租承包、合作运行等单位的具体财务管理联系；

（2）明确财务管理方法和具体内容。诸如存货计价方法、直线摊销方法、折旧方法、清算处理方法的选用；资本金、融资租赁、筹资、负债等内容的管理；

（3）针对企业本身的管理运作特征和规定明确内部财务管理职位；

（4）明确财务管理和内部单位以及子分公司间的具体联系；

（5）财务工作者的职业判断。解析判断企业当前和今后的理财情况与运作特点以及其经济业务的特性。企业内部财务管理制度设计的目标及原则

2．1 企业内部财务管理制度设计的目标

企业内部财务管理机制的设立，就是要实现财务工作的顺利进行、实现财务目标，进而实现企业目标。它对于整个设计工作都具有正向促进、规范作用。企业内部财务机制设立的目的主要是：

1、深化企业管理，提升在市场中的竞争实力。

2、确保企业财务的完整与安全。

3、改良企业内部财务活动、解决有关单位相互之间的财务联系。

2．2 企业内部财务管理制度设计的原则

要想确保企业内部财务管理机制能够达到一定的质量标准，那么就必须依照相应的原则。在全面性财务管理原则、协调性原则、企业的灵活性与原则性有机结合的条件下，同时还要满足以下原则：

2．2．1 权力、责任、利益相结合的原则

企业的财务行为触及了许多方面，其财务情况比较繁杂。首要的是要有符合

企业内部每一个单位机构情况的责任与权限的分配，通过财务责任要很好地反映出物质利益。科学地推行会对企业发展与其经济收益的提升有很大的影响，让投资人、经营人以及其他管理人再为了自己的利益的情况下，提高自身的积极性。

2．2．2 适应企业自身经营特点和管理需要的原则

企业之间的组织形式、规模效益、经营方式都有它自身的特点，所以，各企业的财务管理机制在执行过程中不可以以偏概全。规模比较大的企业管理要求与经营部署比较繁杂并且活动的范围较大，说明其财务行为有不容易管理、业务量大、资金数额多等特点。与此相反，规模小的企业运作过程较简单，理财操作也较为容易。设立企业内部财务管理制度时，在符合国家统一要求的同时，也要结合自己的实际状况考虑，找到符合自身特性的管理制度。

2．2．3 稳定性与连续性相结合原则

任何的制度皆有一个成长与健全的过程，所以企业内部财务机制设计同样是这样。制度要确保稳定可持续，不可以常改动。正确的制度还是要通过实际情况来检验：所有正确的，都要继续保持；错误的、不正确的制度就抛弃，重新设立适合的。

2．2．4 效益性原则

在设计财务管理机制的时候，要满足财务整体效果最优化。保障财务目标的流畅推进，在满足财务管理规则的前提下让财务制度设立得简明、易懂，更容易操作。所以，在设计财务管理机制与施行的时候，必须要考虑到执行与设计的成本、经济效益间的联系，使用科学的技术方法，争取尽量减小设计所需成本，让效益得到最优化，进而实现双赢的结果。企业内部财务管理制度的现状

在市场经济一步步深化推进的环境下，绝大多数企业其内部财务管理机制比较落后，完全没有跟上市场环境的步伐。其表现出来的问题有：有关内部财务管理机制不完善，甚至存在一些新企业缺少公司内部财务管理机制。大多数企业在内部财务管理机制的确立问题上不够重视，态度没摆正，以为财务只是简单的记好账、算好钱，对财务管的认知还只滞后在成本控制、会计核算的基础认识上。

近年来，在市场经济进一步推进的大环境下，以及财务会计走向国际化的背景下，中国的会计体制也渐渐与国际标准接轨，财务管理水平也获得了很大的提升，我国大多数中央以及省属企业已经看到了确立完善内部财务管理的必要性，与此同时逐渐在财务管理的强化中看到了实际的效果，收获了一定的企业效益、社会效益与管理效益。如今的问题是一些中小型的企业，还是不能看到确立内部财务管理机制的必要性，内部财务管理机制不完备，内容浅显，有些企业中都根本还不存在内部财务管理，这也是中国的中小型企业当前面临的普遍性缺陷。

3．1 社会主义市场经济体制的客观要求

企业在市场中摸爬滚打，想要做大做强，就要遵循市场经济规则来进行财务活动，也就是说一定要在符合市场经济的规则的前提下使用资金、筹措资金以及收益分配，确保企业的良好运作，提升企业的经济收益，进而提升企业的竞争实力，以此达到改变提升企业经济的方式的目的，以满足市场经济的现实情况。

3．2 财务管理和企业管理各方面具有广泛联系

在企业的运作过程中，很多地方都会涉及到财务管理，各个部门单位基本上都要在使用资金的时候同财务单位部门产生联系，各部门单位同时还要接受财务部门的指导，以合理利用资金、控制资金等，遵循财务机制的规则，由此才能确保企业经济效益的提升。

3．3 财务管理能迅速反映企业生产经营状况

企业所有的相关运作和行为，到最后都会通过财务成果来表现，经过分析、核算与对比，来考查企业运作行为的执行进展，找到已有的问题，提出针对性的解决的方法。管理企业的过程中，决策正确与否，是否经营正确，技术达标与否，销售流通程度好坏，皆能在财务系统之上表现出来。我国中小企业在财务管理上出现的问题

财务管理结构老化，模式落后。就当前有关数据显示，目前中国的绝大部分年营业额不超过500万元的中小企业，只有大概1/3的企业在财务管理的管理中聘用的是专门的财务会计人员，而大概有1/2的企业聘用的都是兼职的会计，使用会计公司的只有很小一部分企业。这种财务工作人员的聘用模式主要是与财务管

理模式落后以及模式老旧分不开的。

现在我国在中小企业的财务管理行为中，大部分所使用的还是经营权与所有权结合统一的管理形式，很多小型企业中的经营者同时也是所有者，其自身的权力得不到约束。因此在这种管理模式下，很多企业财务部门的管理者多为企业经营者的亲戚或者是朋友，对财务管理的相关理论以及实践并不能进行深入研究和理解，理财知识上的欠缺必然会导致观念上的滞后，更有甚者会出现管理者的越权，导致财务监控力度不严以及财务管理上的混乱。除此之外，有的企业在财务管理上的缺陷还与管理者本身的专业水准有关系。

财务管理机制不完善。当前中国大多数中小企业在财务管理问题上所使用的大部分是粗糙简单型的管理机制，而这种粗糙简单型的管理制度的显著特征就是没有规律与约束，在实际的财务管理行为中有较大的随意性，常常都是根据企业具体的发展水平来进行较为灵活的管理。这种管理制度缺少一些约束性，看似可以简单地执行，可是实际上有可能会致使企业管理产生一定的缺陷，所以不利于企业财务管理水准的提升与企业整体的持续成长。

缺乏融资方法，资金严重不足。如今我国许多的中小型企业在成长阶段的时候，其资金大都来源于企业内部的保留收益和企业的固有资本，这些大约比百分之五十到六十，而在企业的外部股权融资以及公司发行债券等直接融资方面几乎无法占到1%，在银行贷款方面更是占据了极小的比例。这都体现出我国中小企业在融资渠道上的单一性，同时也表现出，中小企业在直接融资方面的融资渠道较为狭窄，而以银行贷款为主的间接融资方式也存在一定的融资障碍。这种企业融资状态，不但对于中小企业发展创新造成了一定的限制，与此同时还会在相当程度上约束我国整体国民经济水平的提升。

很多企业还有缺少管理人员的问题。财务管理的现实情况中，很多的中小企业是全部通过会计事务所来执行代理财务行为的，也有的事聘用亲信来管理财务问题，所以没有办法能够让财务管理发挥其在企业中的真实的效果。科学地进行企业内部财务制度的建议

5．1 制定完善的财务管理制度

要让企业财务管理活动有所参照，即必须要设立下面这些财务管理机制：①

明确岗位责任制。依照公司章程和内部岗位责任制，明确划分公司中经营管理层、财务部门和各职能部门的财务管理职权范围，实现财务管理的高效、有序运行。②财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度。制定各项财产物资的购入、收发、销售、盘盈、盘亏、毁损的有关手续与管理制度；固定资产、包装物等的使用、维护、修理制度；货币资金的收付手续和牵制制度；定期和不定期的财产盘存制度。③财务管理基本业务程序制度。包括制定本行业的财务核算管理办法，负债的归还、登记、计息、审批的处理办法，应收账款的登记、核对、清理、保管制度，投资项目、投资方案的可行性分析程序、立项审批、管理考核制度，成本费用计算与分摊办法，费用开支审批程序等。

5．2 转变管理观念，实现对管理模式的改善

首先，中小企业的经营者一定要抛弃过去陈腐的落后管理理念，关心自己财务专业水平提升的同时也要关心管理人员的财务知识的积累，注重对员工科学文化素质的提高。在企业的财务管理中，要注重以人为中心，实现对财务人员行为的规范，建立权利和责任相统一的财务运行模式。要注重对员工的管理和激励，从而实现企业财务管理中主动性、积极性以及创造性的调动。与此同时，企业的管理者要优化传统的管理形式，分割高度集中的经营权与所有权，强化提升经营管理者素质的意识，防止在中小企业的成长过程中产生过度的领导者集权情况，设立职责分明、合理科学的管理模式。

5．3 加强中小企业财会人员队伍建设

在建设中小企业财务团队的完善过程中，一定要针对企业的实际经营情况，确立一系列比较健全、符合现实情况的奖罚制度、考查制度、财务员工职业技能培训以及财务职位管理制度，达到对财务员工管理上的明确分工与奖罚分明的效果。与此同时，也要对企业本身的财务员工施行有计划的、有针对性的职业水平培训，提升财务工作者的专业水平与职业素养，并且在年终的时候对财务管理者进行考查。其关键在于，要成立完善的、科学的且卓有成效的人力资源管理系统。另外，企业的运作之中需要成立起与自己发展规划相符的人力资源吸纳与管理制度。

5．4 独立的审计部门

同时，中小企业也要在企业内部成立起一个不归于任何职能单位、相对独立的内部审计机构，归属于企业管理者的机构。它的作用就是对企业的内部财务控制系统的责任分配、奖惩办法及其量化的完善，在完成对企业内部审计制度的改善之时，确保审计内部监督的效果。

5．5 加大金融机构的支持力度

大家都知道，对于中小企业而言不管是在其发展上，或者是在财务管理上，要达到平稳合理地持续发展的效果就必须依靠金融机构的帮助。而如今中国的中小企业的发展遇到的最大的一个阻力就是针对性的金融服务机构远没有达到相应的水准。

结束语

企业唯有对内部环境进行有效的控制，对影响其开展内部控制的环境因素进行分析，并采取相应的措施，才能不断完善企业的管理，促进其发展。加强财务管理，特别是建立健全企业内部财务管理，是我们今后工作的重中之重。只有建立科学、合理、完善的现代企业财务管理制度，我们的经济运行质量才会不断的提高，企业的运行程序才会有章可循、有规可依，公司的经营情况才会持续良好地发展，企业的日常流程才有一个正确的参照与指引。

参考文献：

企业内部财务管理制度的设计研究 篇2

关键词：中小企业,财务内部控制,完善

随着我国市场经济的发展以及经济全球化进程的加快, 企业尤其是中小企业面临的竞争与压力日去增大。在如此激烈的竞争环境中, 建立健全完善的企业内部财务控制制度, 是企业生存、发展的内在需求。企业内部财务控制制度的建立, 可以很好的降低企业的运营风险, 可以达到有效查错, 适时纠错和自动放错的效果, 企业财务内部控制对于企业的健康、快速的发展有着重要的意义。但是, 现阶段我国企业的内部财务控制制度的建立存在很多的问题, 有的企业或者企业领导人根本就没有认识到企业财务内部控制制度的重要作用。

一、现阶段, 我国中小企业内部财务控制制度建设的现状分析

1、内部财务控制体系不完善。

企业财务管理体系中的重要环节之一就是内部财务控制制度, 它具有一定的独立性与系统性。要想充分发挥这一制度的作用, 不仅需要建立完善的组织机构, 更需要结合企业经营特点, 建立健全完善的内部财务控制制度。但是, 由于受到多方面因素的影响, 现阶段大部分企业的内部财务控制制度还没有建立或不够健全。

2、缺乏一定的监督机制。

因为中小企业的特殊性, 我国外部监督体制 (政府监督与社会监督) 很难发挥作用, 监督效果不佳。功能较差、标准不一、信息沟通不及时, 难以形成有效的监督力度。再加上执业环境、业务竞争不规范, 注册会计师的管理监督力度不够, 使得外部监督无法发挥应用作用。受到成本等因素的影响, 大部分中小企业没有成立内部审计部门。即便是已经设立了内部审计部门, 其独立性也比较差, 难以发挥应有作用。

3、企业领导者缺乏对内部财务控制重要性的认识。

就目前我国的企业来说, 不管是大中型的国有企业还是民办的小企业, 都没有对企业内部财务控制有一个足够的重视。据调查显示, 很多企业的领导者根本就不明白什么是企业财务内部控制, 更别说手底下的员工对企业财务内部控制的理解了。也有不少的领导者认为企业财务内部控制的建立, 会影响整个企业的办事效率。现阶段, 我国的企业出现不同程度的管理混乱就是因为没有一个合理的内部财务控制制度。

4、监督人员的业务水平与思想素质有待提高。

在内部财务制度的运营体系中, 人起到非常重要的作用, 人才的重要性日益凸显。从现阶段中小企业的发展现状来看, 由于受到专业教育以及计划经济的影响, 财务管理人员很大程度上无法真正适应市场经济的发展, 财务管理方式与观念比较落后。随着信息技术以及网络技术的发展, 如果财务人员自身素质不提高, 势必会导致财务管理的混乱。

二、如何更好的促进中小企业财务内部控制制度的建设

1、建立健全完善的内部财务控制体系。

中小企业应立足于自身实际情况, 从实际经营状况开始入手, 进一步建立健全完善的内部财务控制体系。与此同时, 应与企业各项管理活动的开展相互配合。财务内部控制工作的开展, 应保证三个基本特征。第一, 整体性特征, 即财务控制的范围需要涉及企业发展的每一项经济活动, 找准切入点, 在每项业务活动的开展中, 保证决策环节、监督环节与反馈环节的落实。责任到人、责任到位, 最大限度的发挥内部控制的功效。第二, 高效性特征, 即提高财务内部控制的高效性, 精简人员与步骤, 降低重复性、无用性工作, 进一步提高内存财务控制的有效性。第三, 实用性特征, 即建立健全科学使用的内部财务控制制度, 对企业各项经济活动的开展进行监督, 及时发现问题、及时解决, 最大限度保证实用性。

2、建立健全完善的监督机构。

首先, 企业内部财务控制制度应在实质上与形式上保持独立状态, 与其他企业部门相互独立, 直接对企业第一领导人负责。其次, 制定科学、统一的内部监督制度, 保证各项监督工作开展的合理性、有效性, 保证核查覆盖率与核查频率, 包含主要业务以及风险点。再次, 在建立健全完善的监督机构的同时, 还应积极打造一支综合实力过硬的内部监督队伍, 保证监督工作的顺利开展。

3、进一步提高管理人员对内部财务控制重要性的认识。

企业管理人员对企业各项工作的开展具有决定权, 管理者的认识、态度, 对于财务内部控制制度的开展起到重要影响。随着现代企业制度的发展以及企业改革深化, 管理人员需要承担的责任越来越多。只有管理人员全面提高自身综合素质, 加强认知与管理, 真正起到模范先进作用, 做好内部财务控制制度建设的宣传工作, 带动全体职工的工作积极性, 才能有效保证内部控制制度的顺利开展。

4、进一步提高全体员工的综合能力。

随着市场经济的发展以及经济全球化加剧, 人才在市场竞争中的作用越来越重要。企业之间、国家之间的竞争, 可以说是人才的竞争。与此同时, 企业各项工作的顺利展开, 离不开全体员工的共同努力, 因此, 要想保障内部财务控制制度的建立, 必须进一步提高全体员工的业务素质与综合技能, 财务内部控制制度, 是涉及到财务人员、审计人员、管理人员以及全体员工的共同责任, 包含企业环境建设以及绩效考评、业务监督等多个方面, 只有全体员工参与、全体员工素质提高, 才能变被动为主动, 保证财务控制各项工作顺利开展。

三、结语

综上所述, 本文针对中小企业内部财务控制制度建设的重要性以及现阶段我国中小企业内部财务控制制度建设的现状开始入手分析, 从四个方面:建立健全完善的内部财务控制体系, 建立健全完善的监督机构, 进一步提高管理人员对内部财务控制重要性的认识以及提高监督人员的综合能力, 进一步论述了新形势下如何更好的促进中小企业财务内部控制制度的建设。

参考文献

[1]李静萍.论中小企业内部财务控制与监督体系的构建[J].财会审计, 2010 (12) .

[2]王红云.论建立和健全中小企业内部控制制度[J].财会月刊, 2011 (07) .

[3]王海兵.企业内部控制的人本解读与框架重构[J].会计研究.2011 (05)

浅谈企业财务内部控制制度设计 篇3

关键词：企业；财务；内部控制制度；设计

企业财务内部控制制度是衡量企业经营管理能力的重要标准，能够确保会计数据的准确性以及企业资产的安全性，对企业的各项经济活动进行有效的规划、控制和调整。在经济发展的推动下，企业的发展规模不断扩大，各种经营管理活动更加复杂，财务内部控制制度显现出诸多不足之处，需要企业进行更加合理化、完善化的设计。因此，面对激烈的市场竞争，要想提升企业的综合竞争力，必须加强财务管理工作，设计一套高效的财务内部控制制度，实现人力、财力、物力资源的优化配置，才能促进企业经济效益的提升。

一、企业财务内部控制制度设计的原则

（一）合法性原则

合法性是企业财务内部控制制度设计的最基本的原则，企业要充分依据国家的相关法律法规，对内部控制制度进行设计。根据相关资料显示，很多企业出现违法违规行为，主要原因就是制定的财务内部控制制度与国家的相关规章制度存在脱离现象，在实际的生产经营中，不能够按照法律规范办事，不仅给企业造成经济损失，还不利于社会的和谐、稳定。因此，企业必须依据合法性原则，在法律允许的范围内制定和实施企业内部控制制度。

（二）整体性原则

企业财务内部控制制度设计的整体性原则主要体现在以下几点：一是全面考虑到企业财务管理和会计审核工作的各个方面；二是与企业的从长期发展目标及长远利益相符合；三是，注意与企业现有的其他企业制度的协调统一性。在企业财务实际的管理工作中，往往存在着局限性，仅仅从财务的单一方面分析问题，忽略了与其他内部控制制度的协调性，造成企业内部管理的混乱，对此企业必须从全局考虑，设计综合的财务内部控制制度，提升整体实施效果。

（三）针对性原则

针对性原则指的是企业要以自身的实际经营情况为依据，制定适合自身发展的财务内部控制制度。企业要针对经营管理中的薄弱环节以及经常出现问题的细节，设计出行之有效的管理制度，加强对财务各项工作的控制，避免发生重复性的错误。现阶段，我国很多企业出现财务管理问题以及会计工作混乱的主要原因就是制定的财务内部控制制度与企业的实际情况发生脱节。因此，企业必须针对性的进行财务内部控制制度的设计，从而满足企业的财务管理和会计工作的实际需要。

（四）适应性原则

企业的财务内部控制制度还需要一定的适应性，必须能够根据市场的发展变化情况作出相应的调整。适应性原则主要体现在两方面：一方面是对企业内部的适应性，财务内部控制制度必须要适用于各个部门的工作情况与企业的发展战略目标，要具有较强的实际操作性；另一方面是与外部的适应性，企业的财务内部控制制度要与行业的发展趋势相适应，并且要与国家的宏观发展规划相适应。企业要把握好这两方面的内容，设计出适应性较强的财务内部控制制度，提升企业的财务管理水平。

二、企业财务内部控制制度现状

（一）管理者缺乏有效认识

很多企业的管理者对财务内部控制制度缺乏有效认识，将企业的经营管理重心放在经济效益获取方面，认为财务内部控制制度与内部资产、成本控制没有区别，并没有什么重要价值，因此仅仅在形式上进行财务内部控制制度的设计，不能够根据企业的实际经营情况进行相应的修改和完善，为企业的财务管理埋下安全隐患。

（二）控制机制不完善

财务内部控制制度是企业财务管理体系的重要组成部分，具有系统性和独立性的特点，需要一个相对独立的组织机构进行有效运行和管理。从目前情况来看，由于受到诸多因素的影响，很多企业并没有设置专门的财务内部控制组织机构，岗位工作划分不清晰，没有形成切实可行的内部控制机制，影响了财务管理力度。

（三）监督体制不健全

虽然我国建立了社会和政府等外部监督体制，但是由于企业自身的特殊性，使得外部监督体制难以发挥有效作用。企业中的部门较多，各部门之间存在权利交叉、管理标准不统一、信息交流不充分等问题，使得内部监督体制不健全，没有设置专门的内部设计部门，对注册会计师的审核、不规范的事业环境以及不正当的业务竞争缺乏有效的监督。

（四）财务管理人员素质偏低

财务管理人员对于财务内部管理制度的设计及运行发挥着重要作用，但是目前很多企业的财务管理人员的素质表现偏低，一方面是受到计划经济的影响，在财务管理理念和方法上表现较为落后，另一方面很多的财务管理人员的专业知识素养不够，不能够根据时代的发展进行自身能力的提升，在计算机网络技术和信息技术的应用方面明显不足，难以进行高效的财务管理工作。

三、企业财务内部控制制度设计的有效措施

（一）提高重视程度

企业的管理者对企业的经营管理活动拥有最高的决策权，随着企业业务的不断增加和规模的不断扩大，管理者必须改变传统的观念，认识到财务内部控制制度设计的重要性，将财务内部控制制度作为企业生产经营的重要准则，同时不断提高自身的管理水平，设计出更加科学、规范的财务内部控制制度，并切实加强落实与实施，为企业的长效稳定发展保驾护航。

（二）完善控制机制

企业要结合自身的实际经营情况，不断完善财务内部控制机制，主要可以从以下几点入手：第一，建立专门的财务内部控制机构，对企业中的各项经济活动进行有效的管理和控制；第二，合理配置各个岗位的工作人员，加强责任制管理，让各项工作的责任落实到个人，充分发挥内部控制制度的作用，提高财务内部控制水平；第三，对企业内部的各项经营活动进行规范化管理，确保决策、监督、反馈等能够贯彻到各个环节，及时发现问题并予以高效解决，增强财务内部控制的有效性。

（三）健全监督体制

首先，从形式和实质两方面实现财务内部控制制度的独立性，直接由专门的财务管理部门进行管理和运行，避免与其他部门发生权利交叉现象，并受到其他部门的监督；其次，制定科学、合理、统一的内部监督审计体系，对企业的经济业务和财务风险进行可靠的监督与管理，提高对不规范行为的审核力度，保障各项工作的顺利开展；最后，成立专门的内部控制监督队伍，聘请态度负责、业务熟练的人员进行有效的监督和控制。

（四）提高财务管理人员的素质

企业的财务管理人员要转变传统的内部控制观念，提高自身的专业素质。企业可以定期组织专业知识培训活动，提高财务管理人员的综合素质，同时加强现代化信息技术的教育与锻炼，将其应用到财务管理和会计核算的具体工作中，实现内部控制制度的完善和发展。此外，企业还需要建立有效激励机制，对表现优秀的财务管理人员进行适当的奖励，从而激发员工的工作热情；对工作能力较差的员工予以相应的警示，从而促进财务内部控制制度的规范化运转。

四、结束语

总而言之，财务内部控制制度是企业各项生产经营活动的重要保障，面对日益激烈的市场竞争，企业要结合自身的发展情况，设计出科学、合理的财务内部控制制度，加强重视程度，从控制机制、监督体系、人员素质等方面对其进行完善和发展，从而提高企业的财务管理水平，实现企业经济效益的最大化，促进企业的健康、稳定发展。

参考文献：

[1]刘文锦.企业内部财务控制制度创新[J].财经科学，2012，10：117-124.

[2]曲英.浅谈企业财务内部控制制度[J].现代商业，2010，15：259+258.

[3]徐守艳，张植夫.浅谈企业财务内部控制制度的建设[J].公用事业财会，2014，04：19-23.

[4]王明洁.浅谈企业财务内部控制存在的问题及其解决方案[J].财经界（学术版），2013，17：214.

[5]傅红.浅谈企业财务内部控制存在问题与对策[J].现代经济信息，2014，19：214.

物业管理企业内部财务控制 篇4

关键词:物业管理企业 人力成本 控制

在现代物业管理企业中,随着人力成本的不断提升,企业的盈利变得越来越困难,但追求经济效益也是物业管理企业这个经济组织最主要的功能之一。

物业管理是劳动密集型行业,人力成本在全部成本支出中占60%以上的比重。

因此,对于物业管理企业来讲,控制人力成本的支出对于企业盈利水平具有重大的意义。

笔者根据多年的物业管理经验,认为应重点做好以下几方面的工作:

一、加强管理人员人力的成本控制

探讨企业内部财务管理控制办法 篇5

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摘要：企业财产安全是企业的命脉，是企业在市场上发挥其作用的重要基石。在当前市场经济角逐剧烈背景之下，提高产业里面财务管控的效率，能将产业里面的资产为产业外面资金运作生产进行有效的应用提供很大的帮助。论文着重对公司的内部财务管理的目的和含义进行了探讨，以当下的实际情况中的不足之处出发，提出了一些解决的建议和意见。

关键词：企业内部；财务管理；财务控制；问题分析

一个企业要想稳步运营就必须关注企业内部安全状况，特别是关于财政经济方面，只有在企业有较好的内部财务监管部门的协作下，企业才能够对资产进行有效的调度，存取等任务，这样就能在很大程度上加强财产的周转率，在很大程度上加强企业管理的力度。我们知道，内部掌控任务对公司的运转是十分重要的部分，使用良好的、全面的掌控可以降低公司内部损失，是综合提高公司效益与利润的关键渠道。企业内部财务管理控制的意义

对企业的固有资产和流动资产以及筹集到的资金等各方面实施有效的管理和策划，这是财务管理人员必须要实行的任务，这对企业的财务流向有更好的控制。只有做好了相应的控制工作才能够为企业的可持续性发展提供一个有效的保障。

1.1 有效优化企业内部财务管理

因为集团里的资金掌握来源，能够清楚的看出集团的收入与支出状况，因而对公司的收取做了一个系统的整理与检查，根据这些数据，我们能够将企业资产进行一个完善的规划和分配，这样做来很理所当然的能把公司内部的资金运转情况做了优化，于此以来还可以有效的减少公司里不合乎常规的资金浪费情形，更好的完善壳公司在财务上的管制程度。

1.2 对企业整个的经济效益水平不断促进提高

在飞速发展的经济时代，经济模式的转变正向影响着企业内部的结构变化，因此我们应该随时关注经济发展所引发出来的新要求，也需要跳出陈旧的运营模式，与此同时采取有效的管控措施，让其不断研究分析、完善和创新，以适应现代经济的迅猛发展。只有合适的、与社会经济水平相适应的财务管理模式才能够全面提升企业的经营效率。所以，通过有效的财务管理的控制工作能够有效地提升我国企业的经济效益。当前企业内部财务管理面临的问题

2.1 企业经营权和所有权没有实现真正的完全分离

我国企业的管理思想和经营模式虽然已经按照市场经济运行，但计划经济的影响依然存在，主要是管理中的陈旧观念仍旧占据主导地位，如行政干预、权力过重等。因而使会计人员在履行监管职能，监督企业资金使用状况时并不能真正地从国家或集体的层面展开监管工作，反而会在发生利益冲突之时，受到来自既得利益方的压力，出现严重的错误判断，使得监管职能失去效力；由于国有企业股份制公司制的改革存在不完全的情况，其工作上还保留有原先的方式，致使公司管理层的责任不清晰，分工不明确。比如，董事长、董事、总经理这三个职位经常会看到有人兼任，在这样的情况下，监管机构的监督作用还怎么实施呢，虽然每个岗位都配备了相应的人员，但制度和实施的不合理性，导致公司的成本太高，产生了内耗的现象。

2.2 缺乏对财务风险的认识，抵抗风险能力不强

整体的经济环境变幻莫测，企业是这个市场中比例较大的代表，要承受来自四面八方的风险，市场中竞争激烈，如果公司稍有决策不当就会处于非常危险的地位。由于计划经济体质的实施，对国内企业产生了重要的影响，公司对经济活动风险不够了解，防范意识不够，甚至风险即将来临时还没有意识到。企业管理层和会计人员风险意识浅薄，企业风险防范机制设置不合理，导致企业抗风险能力不强，当严重的风险来临，可能导致企业的破产倒闭。

2.3 财务会计自身素质的缺乏

在国内由于市场经济体制有待进一步完善，在某些方面仍存在问题，如财产的管理与会计监察能力。会计讯息的处理保持一种封闭形态，其供应与需求的地位也没有达到平等，从而导致会计的监管能力非常弱，企业在信息处理上有着天然的优越性，这样就容易造成信息没有达到对称性。例如，企业为了达到不可告人的目的很有可能散布许多假的消息来欺骗群众。对于在会计工作中占领会计信息优势的从业者或许会因自身利益的驱动而利用一些非法手段对会计信息进行篡改，作假，挪用公款等行为，最后为了使试算平衡，不被人察觉而采用了一些非法手段对账目进行处理，最后致使会计信息虚假。通过看表面符合规定的事务来改变原始凭证这导致有关会计信息的不真实，比如谎报相关事务，对凭证进行造假，骗取公款，这些都与《会计准则》上面有关信息相违背。任意的改变投资本金，虚假财产，筹资，不按实际的情况上报收益等违法行为，这些行为都存在一定程度上隐藏在公司的财务管理中。我国会计从业人员多，但业务能力参差不齐、职业道德有高有低，加之约束制度的缺乏，会计人员容易受到金钱诱惑或屈服权力，在账务上弄虚作假，歪曲会计信息，甚至铤而走险走上犯罪的道路，危害企业、集体和国家的利益。

2.4 财务会计的管理制度还不够完善

近些年来，我国出现了许多新的公司，创新型人才的数量也成倍增长，但在新公司慢慢占领市场的同时，许多旧集团却因资金不足或投资失败而破产，并渐渐淡出人们的视线，其根本原因便就是集团内部未全力开展资金合理管理工作，缺少一个健全的资金管理系统，整体资金分配不科学，在资金的利用上比较随意，产生了公司资金使用率低下，产生了资金的浪费从而给单位带来了不好的影响。针对以上问题，实施财务管控的有效办法 3.1 推动完善企业结构的改革

因为集团里的资金掌握来源，能够清楚的看出集团的收入与支出状况，因而对公司的收取做了一个系统的整理与检查，根据这些数据，我们能够将企业资产进行一个完善的规划和分配，这样做来很理所当然的能把公司内部的资金运转情况做了优化，于此以来还可以有效的减少公司里不合乎常规的资金浪费情形，更好的完善壳公司在财务上的管制程度

3.2 增强企业对风险的认识，加强对风险的抵抗力

完善一套完美的危机保护和预防系统这正是中国改革现代化的必由之路。原因是现在的公司的内部结构和一些外在的方面发生了转变，单方面的对某一行业有优势已经没办法化解和克服这些困难，公司必须在各方面都要加强管理，以此来赢得竞争，最后要对一些可能出现的解决问题的措施进行加强。建立完善的预防体系对企业在行业中立足和后续发展是有重要意义的，可以确保企业安全运转，可以正确的分析出公司资金方面的隐在风险，并对这些风险进行进一步研究做出整改方案，还是财务控制的核心环节。

3.3 推动会计的信息化制度建设，加强会计人员的业务技能培养

完善某一领域的公司的运行机制是让公司得以长期发展和运行的重要方法，一些货真价实的实验数据和调查报告会给我们答案。按照所规定的时间和完成全部的任务都是公司交给员工应该完成的事情。加快公司的金钱方面的协调发展和程序化，电脑取代人力的工作，这可能是我们要发展的一个关键性的方向。这不仅有助于提升公认的完成任务的能力，还可以加强和营造好的工作坏境，这对于企业的后续发展至关重要。

3.4构建有效的财务管理风险体系

一个集团的创立肯定担负着必然的危险，因此，当集团在进展工作时大家要可以做好财会治理角度的危险操控任务，这样才能可以减少集团的资金危险，为集团的进展做好保证任务。所以，上司对我们提出以下的要求:成立一个财产监控的指标，写出一些财产的应用发展，促进集团的高度进步，做好相应的成本管理和控制，尽量避免在企业发展中不确定因素对企业资产的负面影响。

结束语：

概括来说，就是如何进行集团财产的监督，怎么样才能促进集团的发展。集团里的财产监督的完善，对于经济的提升有着影响。

参考文献

企业会计财务管理及内部控制论文 篇6

2.1认知上存在一定的偏差性

目前我国很多企业对于会计的财务管理以及内部控制的认识还不完善，存在着较大的偏差。在很多的企业内，企业管理人员不重视企业的财务管理与内部控制，认为这些都是没有意义的，导致了企业的财务管理混乱，企业内部运行得不到有效的管理控制，严重的影响了企业的发展与进步。之所以会出现这样的情况，很大一部分的原因是因为企业的财务管理与内部控制需要耗费较大的财力与物理，并且在投资进行企业的财务管理与内部控制以后，企业的变化情况的并不会在短期内体现出来，其需要景观较长的一段时间才能够体现出对企业的影响。部分管理人员在短期内发现财务管理与内部控制没有取得其所认为的效果，变觉得财务管理与内部控制是没有人员的意义的。再加上因为大量资金的投入在一定程度上也影响了企业的短期效益，更会让一些管理人员认为企业的财务管理与内部控制对于企业的发展没有任何的帮助。

2.2缺乏实际性

一些企业在发展过程中尽管也认识到了企业的财务管理和内部控制的重要性，但是在制定相关的管理控制措施时没有从实际出发，在进行财务管理计划以及内部控制计划的制定时没有根据企业的发展情况来进行制定，制定的计划过于空洞，不能够与实际相结合，在很大程度上影响了财务管理与内部控制的效果。因为财务管理与内部控制缺乏实际性，导致了其对于企业财务的实际管理效果极低，很难取得明显的成果，这样就无法及时的掌握企业财务基金的变动，无法及时的了解企业内潜在的财务风险与问题。

2.3缺乏专业的人才

企业内部财务管理制度的设计研究 篇7

1 企业会计的财务管理及内部控制概述

企业会计财务管理及内部控制即是企业内部财务人员、监督人员采用控制基本理论和方法来科学、规范地评价与约束企业的日常财务活动和经营活动, 确保企业各项生产活动和经营活动的正常、稳定开展, 有效避免企业内部出现财务问题, 为企业带来更大经济效益。在开展企业会计财务管理及内部控制相关工作时, 应当在完善企业的财务管理制度的同时, 加强内部控制平台建设, 并不断完善相关企业会计财务管理及内部控制制度, 确保企业各项生产经营活动的正常开展。开展企业会计财务管理及内部控制工作能够有效提高企业的资金水平, 降低企业在经营管理方面的成本, 提高企业资金使用效率, 为企业带来更大经济效益。同时, 开展企业会计财务管理及内部控制工作能够有效保证企业会计信息的准确性和真实性。企业准确、真实的会计信息能够对企业的实际经营情况、资金流和企业的盈利能力进行客观、真实的反映, 能够为企业发展战略的制定提供可靠依据。然而, 在企业的实际财务管理中, 客观因素和人为因素均能够导致企业会计信息失真, 企业开展会计财务管理及内部控制能够有效解决在企业财务管理中人为因素导致的会计信息失真现象, 提高企业会计信息的真实性和正确性。

2 企业会计的财务管理及内部控制存在的问题

近年来, 随着我国市场经济制度的不断完善, 现代化管理模式不断应用在企业的经营管理, 促进了企业会计财务管理及内部控制的不断发展, 然而, 目前企业会计的财务管理及内部控制仍然存在一些问题, 需要对其不断进行改进和优化。目前, 企业会计的财务管理及内部控制存在的问题主要体现在以下方面: 第一, 对会计财务管理及内部控制缺乏足够重视。很多企业在实际生产经营中, 对会计财务管理及内部控制重视不够, 使得企业在会计财务管理及内部控制制度方面意识相对薄弱。由于缺乏对会计财务管理及内部控制重要性的认识, 一些企业认为内部控制的作用完全可以用完善的财务制度所代替, 使得企业在经营管理方面缺乏健全的财务管理及内部控制制度。同时, 一些企业尽管设置了内控制度, 然而在企业的日常生产经营中并未严格执行内控制度, 使得企业制定的内控制度形同虚设, 无法发挥其应有作用。此外, 一些企业对财务管理及内部控制的核心理念存在认识偏差, 注重对控制结果的处理, 缺乏事前防范和预测工作。第二, 企业会计财务管理及内部控制处理方式落后。目前, 企业会计财务管理及内部控制工作模式相对落后, 很多企业都存在着信息化程度低、会计核算和财务管理过多依靠人工手动操作等落后现象, 信息化水平有待进一步提升, 使得在企业财务管理方面存在着严重的会计信息失真现象, 直接影响着企业会计财务管理及内部控制工作的顺利开展。

3 企业会计的财务管理及内部控制强化途径

3. 1 提高企业会计财务管理及内部控制意识

很多企业在实际生产经营中, 对会计财务管理及内部控制重视不够, 使得企业在会计财务管理及内部控制制度方面意识相对薄弱。因此, 应当提高企业会计财务管理及内部控制意识, 确保企业会计财务管理及内部控制工作的顺利开展。企业财务管理人员及高层管理人员应当树立正确的财务管理及内部控制理念, 同时制定完善的财务管理及内部控制处理措施和流程。企业应当定期组织财务管理及内部控制人员开展相关培训活动、财务管理及内部控制宣传教育以及财务管理及内部控制专题讲座, 不断提升企业财务管理及内部控制人员的财务管理及内部控制工作意识, 确保企业财务管理及内部控制工作的顺利开展, 为企业提供准确、重要的会计信息, 从而为企业带来更大经济效益。

3. 2 注重企业内部财务稽核和审计

企业财务部门应当不断加强对内部财务的稽核工作, 以便及时发现企业已发生但未对企业财务造成重大损失的财务错误行为和财务舞弊行为, 最大限度发挥企业会计控制制度的预警作用。同时, 企业也应当加强财务内部审计工作, 并确保内部审计人员与企业财务人员的有效分离, 企业内部审计人员对企业董事会负责, 确保企业内部审计工作的顺利开展。

3. 3 落实内部预算和审批制度

企业的日常生产经营与企业的财务预算有着密切联系, 因此, 企业在开展财务管理及内部控制工作时, 应当落实企业财务预算。企业在开展财务预算时, 应当明确财务预算目的, 并从现金预算、现金流量预算以及利润预算方面加强财务预算, 同时注重财务预算范围, 确保企业财务预算的可行性和准确性, 提高企业财务管理及内部控制工作质量。同时, 企业在财务管理及内部控制工作时, 也应当严格落实审批制度, 确保企业资金的有效利用, 为企业带来更大经济效益。

3. 4 落实不相容职务的有效分离

企业在开展财务管理过程中, 应当遵循不相容职务分离原则, 对会计和财务相关工作岗位进行科学设置, 同时明确各个岗位的职责和权限, 使企业财务管理形成权力制约机制。企业应当确保授权批准职务与执行职务相分离和执行业务与监督审核职务相分离, 利用不相容职务间实行分离来实现企业财务管理的内部牵制, 提升企业财务管理效率。

3. 5 注重电子信息处理技术的使用

近年来, 信息技术得到了飞速发展, 企业为了适应市场经济的快速发展, 在开展会计财务管理及内部控制工作时, 应当注重电子信息处理技术的使用, 不断创新电子信息技术控制要求, 构建完善的企业信息化平台和数字化共享平台管理体系, 实现企业各部门财务活动的有机结合, 对企业资金的分配和使用过程进行有效监督和控制, 及时发现企业财务管理和内部控制工作中存在的问题, 为企业提供最新的、准确的财务信息, 及时纠正财务会计数据偏差, 提升企业财务管理和内部控制效率。

4 结 论

在企业日常的经营管理中, 企业会计财务管理内部控制的实施能够确保企业运行的规范性。科学构建财务管理与内部控制系统, 能够有效地预防以及发现企业在经营管理活动中的各类风险, 并及时采取相应的解决与改进措施, 降低企业的经营管理成本, 同时提高企业的经济效益水平, 促进企业的不断发展。

参考文献

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[3]李胜.浅析企业会计内部控制存在的风险及对策[J].经济视野, 2014 (13) :190.

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[5]许宇朕.基于预算管理的企业会计内部控制对策分析[J].财经界, 2013 (9) :197.

企业内部财务管理制度的设计研究 篇8

关键词：企业集团；财务管理；内部控制

中图分类号： F275 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）26-43-2

0 引言

随着市场经济的不断发展，企业集团面临的竞争也越来越激烈，提高自身市场竞争力已经成为企业发展的关键。在这样的发展背景下，要求企业集团必须不断更新管理理念，积极应用新的管理模式，从而构建完善的企业内部管理体系。但是，财务管理一直是企业集团管理的重中之重，从目前的工作实际来看，还存在一些问题，使企业集团的资产配置没有达到最优化，降低了资金利用率，对企业集团的发展起到一定的阻碍作用。因此，为了提升企业集团财务管理水平，提高企业集团资产的利用率，必须加强企业集团财务管理中心的内部控制。

1 企业集团财务管理概述

最大化的经济效益既是企业的发展目标，也是企业集团最终价值实现的基础。因此在当今市场经济条件下，企业集团为了获得最大化的经济效益，创造出更高的价值，必须提升企业集团内部管理水平。只有应用先进、科学的管理模式，才能对企业集团的资源实现有效管控；同时企业集团财务管理的规范化、有效化，才能为企业的发展提供准确、全面的依据。在实行企业集团财务管理的过程中，一定要遵循各个企业的独有性，依据自身的发展特点以及发展战略，践行具有本企业集团特色的财务管控，提升企业集团的内控水平，实现科学、主动、全面控制。

2 企业集团财务管理中心内部控制中存在的问题

随着先进管理理念的应用，企业集团财务管理水平得到较大幅度的提升，但是其内部控制力度不足，还存在一些问题严重阻碍了企业集团财务管理效能的发挥。

2.1 企业集团子公司内部管控环境有待改善

企业集团管控范围较大，尤其母子公司之间的管控，难度系数较高。集团子公司既是运营的独立体，也受总公司的直接管控。子公司的内控所受影响因素较多，内部控制环境还不够充实、完善，致使一些子公司的内部控制水平较低。对于公司集团而言，其内部控制力度以及内部控制环境主要取决于总公司的管理层，例如董事长、总经理的管理理念和管理注重点。对于集团子公司而言，构建完善的内控环境必须提升总公司对子公司的约束力，否则将不利于对子公司的把控，容易滋生贪污问题。

2.2 企业集团缺乏有效全面的风险评估机制

随着市场经济体系的不断发展，企业集团所面临的风险越来越多样化，其风险识别系数也越来越高。在这种情况下，企业集团为了实现可持续发展，必须对企业集团的各部门以及管理层存在的风险进行全面评估，以便在集团运营的过程中及时把控风险，为企业集团的发展奠定坚实的基础。但是许多企业集团严重缺失内部风险评估机制，致使许多客观风险和人为风险严重侵袭企业集团的运营。同时，企业集团风险评估机制的缺失也容易滋生贪污、腐败问题，也造成内部监督体制不健全，无法有效管理企业集团人员，为犯罪活动提供了环境。这说明，企业集团内部风险评估机制的缺失，很容易给企业带来严重的经济损失。

2.3 企业集团内部协调度有待加强

企业集团的内部管理不仅指企业总公司的管理，还要包含对集团子公司的管控，只有协调好了母子公司的关系，才能实现企业集团的全面发展。集团总公司对子公司具有一定的约束力，在协调的过程中不能只依靠强制力，使子公司服从总公司的安排，要利用相互调整配合的方式，实现集团母子公司关系的最优化。但是，在实际的集团财务管理中，基本上都是采用委派财务主管人员到子公司中的方式，致使母子公司的协调度不高，无法有效把控子公司的运营情况。

3 企业集团财务管理中心内部控制优化措施

为了有效提升企业集团财务管理内部控制水平，必须针对企业集团财务管理内部控制中存在的问题提出具体的优化措施，以提高企业集团财务管理水平，增强企业集团的市场竞争力。

3.1 构建完善的企业集团内控文化

为了提升企业集团的内控水平，必须在企业集团营造良好的内控氛围和环境，将内部控制理念作为企业集团的重要管理理念，构建科学、全面的内控文化。并且在内控文化中引入风险管理意识，将其作为企业集团内控文化建设和内控制度执行的重要理论依据。同时，还要提高企业集团内部控制文化建设的参与度，采取众多措施，加大内控文化宣传，例如开展专题讲座，开展宣传大会等，在企业集团形成完善的内控文化发展氛围。提升企业集团管理层对内控管理意识的认知，从而提升企业集团的下属员工的注意，形成自上而下的内控管理文化，使全体员工都树立内控意识。

3.2 提升财务管理力度，规范内控管理程序

在企业集团内控过程中，应当加强财务管理，严格落实分级授权机制。企业集团会计人员在会计核算过程中，应当以法律规制为核心，会计人员在处理账务时，财务岗位分工制，加强各岗位间的协作与制约。针对财务会计人员的工作程序及岗位分工，严格授予相应的处理业务的责任和权力，以明确分工和权责形成严密的风险防范体系。同时，还要优化内控操作规程。在风险预防过程中，应当以业务操作规程为切入点，严格按照规范、安全，以及高效和实用等原则，设置标准化规程，在更新业务前需健全操作规程，积极开展新的业务，以免出现风险问题。

3.3 完善企业内部的监督制度

为了达到企业集团财务管理的目标，必须加强企业的内部管控，提高企业财务管理的执行力。同时，还要对企业财务管理进行过程监督，切实提高其执行力。针对财务控制，企业进行管理时应当对各项制度规章不断加以补充完善，在财务管理内控措施执行时，如果有问题出现就应当及时弄清楚，将一切限制在可控范围内。在注重内部监督的同时，企业也应该关注外部环境的变化，做到审时度势，内外结合。外部环境因素对于财务管理的有效运行来说，跟企业内部因素同样重要。企业在不断创新内部机制寻求发展时，要时时关注同行业、同领域的发展趋势。另外企业还应构建起财务预算报表制度，帮助企业全盘掌握预算贯彻落实情况，并针对报告主要问题，做全方位调研，责任落实到位，要把改革落到实处。

3.4 实现信息化管理，提升财务内控人员水平

企业财务管理人员是财务管理信息系统应用的主体，其专业素质的高低也直接影响到内控效能的发挥。同时为了提高财务管理效率，可以将信息技术引入到企业集团财务内控工作中，实现财务内控管理信息化。并且为了适应这种信息化建设，企业必须提升企业财务管理人员的素质，使其不仅具备丰富的财务管理知识，还要具有较为专业的数字信息知识。企业可以吸收一批具有综合素质的高薪人才，使其投入到企业财务管理信息系统的运行中。同时企业还要建立专门的培训体系，对企业的财务管理人员进行培训，使其能够具备一定的数字化技术，从而更好地为企业财务管理信息系统的实现提供充足的人力保障。

4 结语

综上所述，企业集团内部控制管理措施在企业的发展过程中具有重要作用，不仅能够优化企业集团的资产配置，还能有效把控企业集团的运营风险，促进企业集团长远发展。目前，企业集团的内控水平还不太成熟，存在一些问题阻碍了财务中心内部控制效能的发挥，因此在企业集团财务内控措施推行的时候，一定要遵循企业集团的发展实际，构建完善的内控体系，为企业集团的发展奠定基础。

参 考 文 献

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[2] 祝彪.企业集团财务管理中心内部控制策略探讨[J].当代会计，2014（8）：52-53.

[3] 林俊.现代企业财务管理中心内部控制研究[J].消费导刊，2015（1）：61-61.

[4] 王丽娜.企业集团固定资产的内部控制[J].消费导刊，2016（1）：239-240.

企业内部财务管理制度的设计研究 篇9

在企业内部控制中，财务内部控制是其中十分关键的构成部分，且在财务管理体系中占有举足轻重的位置。因而，加强国有企业财务内部控制水平，对促进企业发展，具有重大意义。

一、国有企业财务内部控制中存在的问题

(一)领导层对财务内部控制不够重视

一些企业的领导对内部控制制度不够重视，再加上在思想上存在一定的局限性，极易将内部控制理解成诸多制度的集合，且错误的认为如果内部制度太过严厉，将对企业的发展不利。另外，领导层对财务方面的知识不了解，无法掌握财务资料中的有关信息，且无法及时从中找出问题，因而，无法有效发挥内部财务控制的作用。

(二)信息与沟通不足

二十一世纪是一个信息化的时代，信息技术已经逐渐运用到企业管理中。在企业经营决策的过程中，财务信息是一项极为重要且必不可少的信息，该项信息传递的快与慢，将对企业的生产与经营带来一定的影响。就当前国有企业的实际财务信息技术而言，其内部财务管理手段或者是会计核算手段，都较为落后，因而无法及时有效地对财务信息进行处理，进而造成信息的针对性不强;另外，一些企业往往会为了切身利益而故意隐瞒部分信息，亦或者是提供一些虚假不实的信息，而这一情况势必会对财务信息的质量造成影响。这种情况难以满足现代化企业管理制度的需求，对企业的快速、可持续发展极为不利。

(三)财务内部控制监督力度不足

实施财务内部控制，其主要目的`在于确保企业内部财务活动的有序展开，提升会计信息的及时性与准确性;然而，企业要想达到财务内部控制的效果，仅仅凭借财务内部控制人员的自律是不行的，还需予以一定的外部监督。当前，虽然我国国有企业的监督体系还比较健全，其中包含了企业内部的审计监督、社会监督以及政府监督等;但是，就实际情况而言，一些国有企业的监督效果并不理想，出现这一结果的原因主要是：在外部监督方面，有监督职能交叉，管理分散的现象，再者，内部监督方面，并未设置专门的内部审计部门，进而导致内部审计工作处于停滞状态。正是因为企业财务内部控制的监督力度不足，所以，制约了财务内部控制作用的有效发挥，且影响了财务内部控制工作的效果。

二、优化国有企业财务内部控制的措施

(一)加强对财务内部控制的重视

加强领导者对企业财务内部控制意识，提升其对财务内部控制的重视程度，是有效提升财务内部控制的重要方式之一。因此，企业领导者应学习且掌握一定的企业管理知识，了解先进企业的管理理念。同时，将财务内部控制工作摆在重要位置，加强对该工作的重视，且在企业内部大力宣传财务内部控制的重要性，从而更好的做好财务内部控制工作。

(二)强化企业财务信息系统的构建

诸多案例表明，影响企业发展的一个重要因素就是“道德风险”;即使是在一个极为严谨的管理体制之下，也可能由于存在“道德风险”，继而失去其原本具有的效力。如此而言，就是要将“道德风险”清除，只有这样方能保证企业的财务内部控制。而要将“道德风险”予以清除，那么就必须强化对企业财务信息系统的构建。国有企业可依据自身的实际现状，选取合适的EPR软件系统。该系统所具备的实时性，能够使全部资料处于联动状态之下，且能随时进行更新，可极大的降低人为因素所引起的错误。在该系统的辅助之下，企业可真正实现高效、实时的管理，且最大限度的做好物流、信息流以及价值流的实时传递。

(三)加强国有企业的财务内部审计

在企业内部控制工作中，审计是一项极为重要的内容，其在促使财务内部控制工作的有效展开上，起到了极为关键的作用。为了确保企业财务内部控制工作的正常进行，企业必须构建起健全的财务监督机制与检查机制，强化企业的财务审计工作。只有这样，方能切实保证企业的资产安全，且防止企业内部违法乱纪行为的发生。对于当前国有企业不重视内部审计的实际现状，应该从企业高层入手，提升其对企业内部审计工作重要性与必要性的认识，且在企业有条件的前提下，成立一个专门的内部审计部门;若条件有限，则可安排专门的财务人员负责该方面的工作，且直接对上级领导负责，以便切切实实的发挥内部审计部门或人员的监督作用，从而确保企业的正常、有序发展。

三、结束语

企业内部财务管理制度的设计研究 篇10

一、采购与付款内部会计控制定义

采购与付款内部会计控制指为了规范企业采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错与舞弊，保证采购在满足生产和销售的前提下，最大限度地降低采购成本而采取的一系列控制措施。

二、采购与付款业务内部会计控制的基本制度

为了充分发挥采购与付款业务内部会计控制的作用，针对采购与付款业务的内容，应设计以下采购与付款业务内部会计控制的基本制度。

(一)不相容职务岗位分工制度

1、请购与审批。企业物品采购应由使用部门根据其需要提出申请，并经分管采购工作的负责人进行审批;2、询价与确定供应商。企业应由采购部门和相关部门共同参与询价程序并确定供应商;3、采购合同的订立与审计。企业应由采购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批或适当审计;4、采购与验收。企业采购人员不能同时担任物品的验收工作;5、采购、验收与相关会计记录。企业采购、验收与会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采购记录和会计核算的正确性;6、付款的审批与付款执行。企业付款的审批人与付款的执行人职务应当分离。

(二)授权审批制度

企业应明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。根据采购与付款业务，控制的审批要点主要包括：1、企业的生产计划部门一般会根据顾客订单或者对销售预测和存货要求的分析来决定生产授权;2、企业对资本支出和租赁合同通常会特别授权，只容许特定人员提出请购;3、企业对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失;4、采购合同的签订需经有关授权人员审批;5、采购款项的支付应经有关授权人员审批。

(三)业务记录控制

为实现采购与付款业务内部会计控制目标，企业应建立以请购单、合同、验收单、入库单等结算凭证为载体的业务记录控制系统。在该系统中凭证要连续编号、记录，签字盖章，做到账证、账账、账表、账实相符，并且检查有编号签字的凭证与记录是否按程序要求处理，这样可以有效防止经济业务的遗漏和重复，并可检查是否存在舞弊现象。

三、采购与付款业务流程的内部会计控制

一般来说，采购与付款的业务流程包括请购、采购作业、验收入库、货款结算，根据我国《内部会计控制规范――采购与付款(试行)》，企业至少应加强对以下控制点的控制。

(一)请购

提出物品和劳务的需要是采购环节的开始，企业可以根据不同的需要制定不同的请购制度。企业生产经营需求量比较多的原材料、零配件等物品，使用部门可根据预算、即将签发的生产通知单等情况填写请购单，由采购部门、财务部门、业务主管部门的人员共同参与请购的审核，由本企业授权的采购负责人审批，

请购单一式三联，注明请购部门，请购物品名称、规格、数量、要求到货日期及用途等内容。重要物品或劳务的请购应当经过决策论证和特殊的审批程序;临星需要的物品，通常由使用者根据实际需要直接提出，不经采购部门签批。但使用者在请购单上一般要解释请购目的和用途，经使用部门主管审批，并经财务部门同意后，交采购部门办理采购;紧急需求的特殊请购制定特殊审批程序;特殊原因需取消请购申请时，原请购部门应通知采购部门停止采购，采购部门应在原请购单上加盖“撤销”印章，并退回给请购部门。

(二)询价

为确保价格机制透明，企业应制定合理的询价程序，并重点了解供应商的相关情况。控制措施有：1、定期了解供应商的基本资料，如产品价格、质量、供货条件、信誉、售后服务以及供应商的设备状况、技术水平和财务状况等，为企业采购决策提供可靠信息;2、对潜在供应商应就其质量、技术、财务状况的可行性进行调查;3、对于大宗和重要物品的采购，应建立由采购、技术等部门参与的比质比价体系，综合考虑价格、质量、供货条件、信誉和售后服务等;4、对某些采购可以采用招标方式，在满足采购方物品质量、送货时间等要求的情况下，以公开方式进行，招标不能以价格作为惟一因素;5、对于零星物品的采购，由于采购量低、价格也不高，采用上述方式采购成本会过高，一般授权直接采购，但也应形成由独立的人员抽样暗访制度;6、就以上各因素确定目标价格并与相关供应商协商以达到最优价格。

(三)采购

询价程序完成后，采购部门须作出以下决定：1、根据资产存储情况，确定采购物品的批次和数量;2、根据询价控制制度，选择最有利于企业生产和成本最低的供应商;3、将请购单一联退请购部门，以示答复;一联退财务部门筹备资金;一联采购部门作为签订购销合同的依据。

(四)合同

采购部门应及时与供应商签订合同，合同必须按照采购权限规定，由各级授权人审核同意。合同一式三联，一份交供应商请求发货，一份由采购部门专人保管，负责合同的执行，一份交财务部门以监督合同的执行。对某些采购数量不大，不经常采购的物品，也可以不签订合同而直接购买，以简化手续，加快进货速度。部分企业以订单替代购货合同，订单要素必须设计完整，一般一式三联并连续编号。

(五)验收

验收人员根据订单、合同等单据，对采购物品的品种、规格、质量和其他相关内容进行验收。验收人员通过点数、过称或测量等手段来检验物品数量的正确性。在可能的范围内对物品的质量进行检验。经验收的物品，由验收入员出据验收单。保管人员根据验收单点收实物的数量和质量并填写入库单，注明供应商名称、收货日期、物品名称、数量、质量等内容。入库单一式三联，一联留存，登记仓库台账;一联交财务部门，办理结算;一联退回采购部门与购销合同、请购单核对后归纳备案。

(六)付款

财务部门对发票、运费单、验收单、入库单以及其他有关凭证审核后，与合同进行核对，经企业授权人审批后向供应商办理结算。货款到期后，应及时支付，以维持企业良好的信用。采购需预付货款或订金的，应适当授权后才能支付，并需收到供应商的相关票据。对于企业采用赊账方式购买物品时，由此而形成的债务结算业务也必须加强控制。具体要求是：1、应付账款的入账必须在发票等凭证经企业授权人审批后方可入账;2、由专门人员定期与供应商核对账目，如果对账中发现问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定处理，确保双方的账目相符;3、按双方事先约定的条件，及时清理债务，支付欠款后，依据相关凭证，登记账薄。