收款及票据管理办法

收款及票据管理办法（精选9篇）

收款及票据管理办法 篇1

为了加强公司收款及票据管理，使之进一步规范化、科学化、制度化，本办法所称票据是指与企业日常经营相关的各种凭证，包括发票、收据等。按照钱、账分离的原则办理收款。

第一条 票据领购及核销

一、公司的发票由会计人员保管、使用，负责发票的领购、发放、保管、核销工作。接受并配合财政、税务等部门对票据管理的检查及监督工作。

二、会计人员负责发票的领用，领用时应先检查是否缺号、缺联、重号等情况，如有问题，应立即指出并停止领用该票据。

第二条

票据的开具

一、票据的开具应按号码顺序填开，填写票据要规范，应确保填写项目齐全、内容真实、数字准确、字迹清楚，金额无误，全部联次一次性开具，并加盖企业财务印章或发票专用章，二、所收款要及时缴存银行，不准坐支或挪作他用。

三、票据严禁涂改、挖补或撕毁；不得转借、转让、倒买倒卖不得为其他单位或个人代开。如票据开具后发现错误，要加盖“作废”章整份保存。

第三条 票据登记及保管

一、票证保管人员要安全保管好各类发票，必须将所用的各类发票锁存在桌、柜中，妥善保管。防止各类发票的丢失、被盗、损毁，发生票据丢失的，将追究有关人员的责任。

二、对填写不规范的票据，对丢失、被盗、损毁发票行为经财政、税务发票管理部门查出受到处罚，处罚责任要落实到个人，处罚款绝不允许公款报销。

三、如发现遗失票据或有违反票据管理行为的情况要及时报告企业财务部及税务机关，以便及时处理，使企业免遭损失。

第四条 本办法自公布之日起施行。

收到增值税专用发票请注意以下事项：

1、收到发票后，认真核对单位名称、税号、地址（营业执照上面的地址为准）、开户行账号以及货物名称、数量、单价、金额、税额应填写齐全，并与对应签订合同核对一致，如有误，应退回开票单位重开。

2、打印字迹应清晰对格，特别是发票密码区里的字符，是否超过了密码区的方框线，超过、压线、出格，该发票拒收，并及时告知对方。

3、请将增值税发票发票联、抵扣联一起交给财务，发票必须保持绝对的干净、整洁，完整，如果有销货清单的，请将销货清单两联及发票两联一起交给财务。

4、由于增值税发票必须在6个月内抵扣，若发票出现问题，对方单位跨月作废相当麻烦，故收到不符合要求的发票后第一时间联系对方寄回，对方财务会及时处理，否则会带来不必要的麻烦。

收款及票据管理办法 篇2

一、高校现阶段收费票据的种类及适用范围

(一)非税收入专用收据

分为机打电脑票和手写票两种,一式三联。适用在实施政府非税收入收缴管理制度改革的尚未纳入政府非税收入收缴系统,或已纳入政府非税收入收缴系统但仍采取集中汇缴缴库方式的政府非税收入执收单位收缴政府非税收放时开具的凭证,如收取的在校生学费、住宿费、夜大培训费等。

(二)行政事业单位资金往来结算票据

分为机打电脑票和手写票两种,一式三联。适用于:(1)行政事业单位暂收款项(如押金、定金、保证金等不构成本单位收入的款项);(2)行政事业单位代收款项(如代收教材费、体检费、水电费、电话费等不构成本单位收入的款项);(3)单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。

(三)捐赠专用收款收据

适用于政府行政事业单位、经民政部门批准成立的社会团体或民间组织在收到捐赠人定向捐赠收入时向捐赠人出具的收款凭证。

(四)医院门诊收费收据

分为机打电脑票和手写票。适用于政府举办的非营利性医疗机构在收取门诊费用时向缴款人出具的收款凭证。

(五)税务性票据

适用于高校内校办产业、后勤实体等从事以盈利为目的的并通过市场进行的服务性、经营性活动时,依法收取的各种费用。如房屋出租、版面费、横向科研课题经费、教学劳务等。

二、高校票据管理中存在的问题

(一)票据管理意识淡薄,制度建设不健全

很多高校对票据管理工作重视不够,没有意识到票据管理是高校财务管理工作的重要组成部分,票据管理松散,缺乏有效监督。虽然对加强票据特别是财政票据管理制度制定了相应的一系列政策措施,起到了一定的作用,但对于我国社会主义市场经济的快速发展和经济体制改革的不断深入,其滞后现象愈来愈明显。

(二)票据管理方式落后,工作效率不高

目前多数高校对票据的领用、发放、核销、查询等管理工作仍然采用手工记录方法,没有使用先进的计算机技术进行电算化管理。这种方法工作量大,容易出错,工作效率不高。而且高校大规模扩招,给票据管理和查询工作带来很大的难度。

(三)票据混用问题严重,使用不合理

由于高校财务人员对国家票据管理政策法规缺乏了解以及对财政票据的重要性认识不足,缺乏相关的税务知识,对国家有关学校的税收优惠政策知之甚少,在收费时没有按各类收费票据的规定用途使用票据,任意混用各类收费票据的现象相当严重。主要是资金往来结算票据和税务票据使用范围不清晰,由于财会人员在收入入账时对各项收入的性质较为模糊,分不清何为暂收和代收款项,何为服务性收费,因此对所收到的款项不知要开何种票据,使得开出的票据往往张冠李戴,错误百出。

(四)票据的领购、使用、核销、清理、存底等管理环节存在漏洞

一些票据管理人员业务不够熟悉,没有经过专门的培训学习,工作责任心不强,疏于职守,在票据的申购、领用、核销、清理、存底等环节存在不少问题。比如收费票据核销不及时,使极少数意志不强的人有机可乘,影响高校资金高效运转;票据存根联没有做到专人、专库(柜)管理,保管意识差,随意堆放,票据存根霉变、遗失、毁损等现象时有发生。

(五)缺乏票据管理的稽核和检查监督的约束机制

当前,许多高校由于对票据稽核工作缺乏足够的认识,没有设置专门的票据稽核岗位对票据的使用情况进行检查监督,票据使用后,除了财务部门负责管理的人员收缴存放后,很少有人核查监督。使得一些收费员对使用过的票据没有通过稽核就予以核销,对所收款项是否足额上缴缺乏有效监督,容易导致收费员收款后票款不缴、收入私吞、私设小金库等贪污犯罪行为的发生。

三、加强高校收费票据管理的措施

(一)建立健全行之有效的收费票据管理制度

各高校应根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国票据法》等有关法律法规规定,结合本校的实际情况,制定收费票据管理的暂行规定,来指导高校合法收费,进一步规范财务管理,从源头进行防范和控制各种乱收费、私设“小金库”、票据使用、管理中的违规行为。

(二)运用先进的计算机技术,实行收费票据电算化管理

随着我国科学技术的快速发展,电算化管理广泛应用于财务管理领域,为了能摆脱手工管理收费票据的原始方法,高校应引用先进的计算机技术,将申购、领用、核销、清理、存底、查询等票据管理环节全部纳入电脑管理,实现收费票据电算化管理。这样能完全摆脱手工台账的繁琐和不足,有利于票据的查询以及规范票据的使用,提高工作效率。

(三)提高财会人员与票据管理人员业务素质和工作能力

提高财会人员的业务素质和工作能力,是做好票据管理工作的重要保证。高校财务部门应定期不定期的认真组织学习国家有关收费及票据管理的法律、法规。针对部分财会人员对相关税法知识和票据使用范围较为生疏的特点,可以专门邀请税务人员进校,开展税务知识讲座,提高大家的认识、分清各项收费的性质。

(四)建立票据管理的稽核和检查监督的约束机制

收费票据是高校收支的法定凭证和会计核算的原始依据,是财政、审计、物价等上级部门进行检查监督的重要依据。高校要定期或不定期地加强对收费票据的稽核和检查监督,发现问题要及时处理,进一步完善票据管理与使用,严格实行“收支两条线”制度,杜绝“坐支”、截留挪用和私设“小金库”行为的现象发生。如检查票据的填写是否符合要求;收费票据的金额汇总是否正确,是否全额上缴;票据的领用、核销、存底数量是否正确。

收款及票据管理办法 篇3

摘要：由于当前建筑市场竞争逐渐加剧，建筑企业为了获得工程，普遍采取垫资施工的方式，这样给建筑企业正常运行带来一定风险，增加了企业的运营管理成本。本文从建筑施工企业应收账款的风险入手，探讨了企业在应收账款管理中存在的问题，并分析了具体的解决对策，对相关工作人员有一定的借鉴作用。

关键词：应收账款施工企业问题

一、前言

企业通过提供劳务服务、销售商品等活动所形成的债权就是应收账款。应收账款对于建筑施工企业来说，是由于其对外提供安全、建筑等劳务，应向劳务承受方建设单位所收取的工程款。施工企业的应收款主要包括安全保证金、民工工资保证金、质保金、应收工程款等。由于建筑工程施工具有周期长的特点，这就使得建筑企业不可避免的要存在应收款。目前，建筑工程施工主要是以工程施工质量和进度为依据进行结算的，前期工程施工阶段，施工单位需要垫付一定量的物力、人力资金，在工程全部完工并通过竣工验收以后，才能够真正的收取全部工程款，因而应收款必然存在，并且其在企业资产中所占的比例较大、相对其他企业来说金额也大。此外，随着我国经济的快速发展，建筑市场的竞争也越加激烈，建筑施工企业为了获得工程，大多都采取预先垫付资金的方式，这样就能够在一定程度上提高企业在市场的占有率。所以，对于建筑工程施工企业来说，可以将应收账款作为建筑产品的“赊销”，通过这种办法来扩展市场。

二、应收账款存在的风险分析

对于建筑工程施工企业来说，应收账款虽然给企业带来一定的市场，但也给企业带来一定的风险，主要表现在以下两个方面：

1.增大了企业的经营成本。当建筑企业出现应收账款时，尤其是时间较长的有收账款，会使企业的经营成本增大。企业的各种经营成本中，坏账损失是首要的应收账款成本。当应收账款在规定的时间内未能全部收回，企业就需要计提坏账准备，并将此项成本计入当期损益，导致企业当期利润下降；若应收账款出现坏账，账款不能全部收回，则企业通过施工所赚取的利润将无法获取，企業预先垫付的各项资金也将付之东流，这会对企业的盈利水平造成很大的冲击。当建筑施工企业的应收账款数额增大后，会使得企业的流动资金减少，迫使一些企业不得不通过贷款的方式维持经营，而贷款所产生的利息将影响工程项目所获得的利润额。此外，因企业的流动资金紧张，将导致企业扩大再生产能力降低，机会成本损失。

2.易导致财务危机出现。当前企业会计核算是依据权责发生制进行，应收账款符合确认条件应纳入当期的企业收益，但此时企业并未有实际的现金流入，企业收入的增加大部分来自应收账款，这么做的结果是企业的经营成果被片面的夸大。应收账款会在一定程度上减少企业的流动资金，但流动资金短缺也会导致应收账款增加，如此往复，使得建筑施工企业的应收账款逐渐增多，企业的资金运转也会受到影响，企业的正常生产经营无法正常进行，进而使得企业出现财务危机。

三、应收账款管理问题分析

建筑施工企业在进行应收账款管理中，普遍存在以下问题：

1.风险防范意识缺少；建筑施工企业在面对竞争日益激烈的建筑市场时，为了能够赢得市场，在接受施工项目时并未进行风险评估，或者采取其他防范风险的措施，对于能否顺利回收工程款漠不关心，不严格审查建筑施工合同，甚至出现接受不平等、不规范的合同，这样做的结果会导致工程欠款的出现。一些工程施工企业对于建设单位结算方式不了解，一些工程项目因未能及时结算，导致项目结算出现拖延，使得施工企业不能及时回收工程款。

2.管理不规范；一些建筑施工企业对于应收账款的重视程度不够，没有认识到其会对企业的经营效益、资金利息产生不利影响，对于应收账款的管理未指派专人负责，部门之间出现责任不明的情况。当企业出现财务、经营等变动时，会使得一些龄期较长的应收账款出现账目不清的情况。同时，企业对于债权法律知识不了解，导致一些应收账款因长期未能收回而超出诉讼时效而无法寻求法律帮助。一些建筑施工企业对于应收账款基础管理工作重视程度不够，及时收取工程尾款、定期核对账目、账龄分析、建立客户档案等基础性工作很不规范，管理工作不足也会导致坏账情况的出现。

3.内部激励机制不健全；建筑工程施工企业的管理人员，大多都重视工程施工管理而忽视企业的对外经营、重视企业技术开发而忽视企业内部管理，只注重企业年产值的增长，将工程施工所创造的产值与自己的工资酬劳相匹配，但却忽视了企业施工的工程款能够回收，工程款回收的质量也将纳入工程项目绩效考核，这么做的结果是建筑工程施工技术管理人员所关注的只是企业产值的增加幅度，但忽视工程款能否正常回收。

四、完善企业应收账款管理的对策研究

（一）提高企业风险防范意识

建筑施工企业的管理人员应当从根本上认清应收账款所存在的风险，在进行工程项目承包之前，应先对项目的风险进行科学评估，将风险评估的结果与企业的实际情况进行对比，然后再判定是否承接该项目，若承接则需要针对项目特点而制定风险防范方法；注重工程承包施工合同管理，合同签订前应当明确延期付款违约责任、付款的时间和形式等。注重对企业相关部门管理人员的培训教育，提升其对合同管理重要性的认识，并仔细阅读和分析施工合同，以便能够对合同的执行、跟踪等进行预警和监督；针对建筑工程实际特点，制定适合本企业的标准工作流程，要求工程施工人员认真执行该流程，以便能够减少因施工随意性而导致的经济损失。

（二）建立健全相关管理制度

1.完善企业台账管理制度。建筑施工企业应当明确负责应收账款的管理部门，应由该部门建立应收账款管理台账，对各种类型的应收账款进行分类管理，明确各款项的金额和到期日，指派专人负责对经济合同的执行情况进行跟踪，以求能够降低坏账的发生率，规避企业生产经营风险；施工企业的财务管理部门应当每个月编制一次企业的应收账款明细，并对应收账款的账龄进行统计分析，将统计结果上交给企业的业务部门和企业负责人，以便相关部门能够根据统计结果而采取必要的措施，以求尽可能的降低企业的资产损失。

2.建立健全企业应收账款清查制度；企业应收账款的清查内容应当包括应收账款表述的完整性、账务处理的正确性、计价的正确性、所有权归属、账面余额的正确性与真实性。在每年临近年末时，施工企业应当指派专人对企业的应收账款进行全面的清查，并逐项与债务人进行核对，以便能够明确债权关系，真正做到账账相符、账实相符，以保证企业应收账款的债券关系在国家规定的两年诉讼时效内得以明确；对于应收账款额度较大、能否正常回收会影响企业的生存的，应主动获取债务单位的经营情况，并对该项应收账款进行风险评估，这样企业的领导层就能够全面、及时、准确的获取应收账款的现状，进而制定相应的应对策略。

3.建立信用评价制度。施工企业在承接工程项目之前，应当对建设单位的资信进行调查和分析，综合分析建设单位的信用等级和资金状况，并建立长期的信用档案。依据对建设单位信用等级的评定，确定该单位是否达到垫资的信用标准和条件，进而决定是否参与工程投标，以及中标后应收款所应采取的管理方式。

4.完善企业回收责任制度；在企业出现应收账款后，相关管理部门应当根据实际情况采取必要的措施，以便能够尽可能的在规定时间内收回款项，以防止因时间过长而导致坏账情况的发生。项目经理应为收款第一责任人，并由财务主管和经营主管组成收款责任部门。组织本项目全过程的应收账款、工程质保金、垫资款和现金履约保证金的清收，在施工过程中应及时与甲方核对已完工程计量，缩短计量支付周期。经营主管及项目技术主管对本项目的工程量、计量拨款、变更、索赔、政策性调差文件等资料进行保管，工程完工后及时办理工程结算，收回工程尾款。上级财务部门定期对应收账款进行风险评定，责成负责人员对应收账款及时进行清欠，主动获取债务企业的财务和生产经营情况，采取必要的激励和催收措施，制定诉讼实施方案和按期回收方案。

（三）完善企业的内部激励机制

为了有效提高应收账款的回收率，避免坏账情况的发生，建筑施工企业应当逐步完善应收账款内部激励机制；将工程款项的回收与工程项目的效益挂钩，对回收率高的项目给予资金奖励，对于工程项目工程款回收率低或者出现坏账的，要对该项目的相关负责人进行处罚。采用这种激励机制，能够有效提升管理人员对应收账款管理重要性的认识，确保应收账款的回收率。

五、结语

建筑施工企业在应收账款管理中存在着风险防范意识缺少、管理不规范、内部激励机制不健全等问题，为此企业应当提高风险防范意识、建立健全相关管理制度、完善企业的内部激励机制，进而提高施工企业应收账款管理水平。

参考文献：

[1]廖慧军.浅谈施工企业应收账款管理.山西科技.2010(03):135-136.

[2]郭元琳.加强建筑施工企业应收账款管理的思考.山西财税.2010(06):37-38.

[3]刘立新.浅谈施工企业应收账款的成因及日常管理.物流工程与管理.2010(05):168-169.

[4]李化.浅谈建筑施工企业应收账款的管理.四川建筑.2010(01):96-97.

收款及票据管理办法 篇4

社团票据管理基本情况

一、社团组织的基本情况

目前，在我县非税局领用票据的社团组织有**家，其中挂靠行政事业单位且不具备财务独立核算资格的社团有**家，资产独立、人事独立和收支独立，即具备财务独立核算资格的社会团体有**家。

二、社团组织领用票据的使用情况

我县社团组织领用的票据主要有两种：《湖南省社会团体会费收据》和《湖南省非税收入一般缴款书》。社团组织除领用《湖南省社会团体会费收据》收取会费之外，有**家领用了《湖南省非税收入一般缴款书》，用于收取会费收入之外的其他非税收入。2012社团组织共领取《湖南省社会团体会费收据》**本，《湖南省非税收入一般缴款书》**本。

三、社团票据及收入的管理状况

我县的社团票据管理体制严格按照《湖南省票据管理办法》和《湖南省财政厅 湖南省民政厅关于进一步规范社会团体收入及票据管理有关问题的通知》的规定，采取票据年检和核旧领新的原则进行管理。对于挂靠行政事业单位且不具备财务独立核算的社会团体，我们采用与被挂靠的行政事业单位一起票据年检的

方式对票据进行管理，对于未挂靠行政事业单位的民间社团组织，我们主要采用单次限购（每次限购一本），核旧领新的方式对票据进行管理。

目前，我县社团会费收入没有纳入非税管理。对于用《湖南省非税收入一般缴款书》收取的资金视同非税收入执收成本全额拨付，财政不予调控。

四、存在的问题及改进的措施

1、社团组织财务收支缺乏必要的财政监督。社会团体作为民间组织，政府财政部门没有对其财务进行过专项检查。

2、票据填写不够完整。

针对存在的问题，我们有如下改进的措施：

1、财政、民政联合检查：社团年检与社团票据年检由财政、民政安排同一时段联合进行，既方便社团，又有利于两家全面了解社团情况。

2、财政要加强对社会团体收支和票据的监管

财政票据发放严格遵循限量发放和核旧领新的原则。采取专项检查、定期检查与抽查相结合的方式。对社会团体财政票据的领购、使用、保管情况和所收资金的解缴情况进行检查。对违反财政票据管理的行为，按照有关规定进行查处，停止供票，限期整改。

3、重点检查社会团体与挂靠单位的财务往来情况，防止社团成为挂靠单位的“小金库”。

医疗票据管理基本情况

一、医疗机构的基本情况

我县目前有**个医疗卫生机构，其中有**个乡镇卫生院，*个县级公立医院，*个妇幼保健院，*个卫生监督机构，*个疾病预防控制中心，公立医院2012年人员编制数为1883人，实际病床数为1518张，病床使用率在95%以上，年诊疗人数约为34万人次。基层医疗卫生院2012年人员编制数为1125人，实际病床数为911张，病床使用率在82%以上。2012年药品收入为2个亿，2012年财政补助收入为6941万元，2012年总收入为63242万元。

二、医疗票据的使用情况

我县目前使用的医疗票据主要有4种，县级国有医院和社区医疗服务机构、乡镇卫生院、县疾控中心、县妇幼保健院使用的票据分别是《湖南省医疗卫生单位住院医药费收据（机制）》、《湖南省医疗卫生单位门诊医药费收据（机制）》、《湖南省医疗卫生单位住院医药费收据（手工）》、《湖南省医疗卫生单位门诊医药费收据（手工）》，2012年机制票用量为121.7万份，手工票用量为33万份。而民办非盈利性医疗机构按规定使用税务部门监制的税务发票。农民、居民医疗保障费征收使用的票据为《湖南省新型农村合作医疗筹资收据》、《湖南省社会保险基金收据》。

三、医疗票据及收入的管理状况

我县的医疗票据管理体制是由县非税局负责辖区内医疗票据管理，县卫生局配合监管，并根据工作需要开展不定期检查。各级医疗机构单位财务部门指派专人管理，统一负责医疗票据的保管、领用、核销等工作，门诊及住院部收费员从财务部门领取医疗票据，专人专用，并做到医疗票据费用金额日清月结。《湖南省医疗卫生单位住院医药费收据（机制）》、《湖南省医疗卫生单位门诊医药费收据（机制）》、《湖南省医疗卫生住院医药费收据（手工）》、《湖南省医疗卫生单位门诊医药费收据（手工）》由县非税局票据管理部门负责发放，各医疗机构统一到县非税局票据管理部门购领。

目前全县医疗单位取得的收入没有纳入县财政统一管理 第四个方面、存在的问题及改进的措施

一是监督管理管力。由于我县医疗收入没有纳入“收支两条线”管理，收入多少很难把握和了解，加之医疗票据使用数量大，医疗机构多，全面监督人手不足，而且票据核销环节在医疗机构，很难形成对医疗票据的有效监管；

二是医疗票据使用不规范。在一些医疗票据监管中，发现个别医院使用过期作废票据，究其原因是为节约成本开支；有些医院医疗票据使用混乱，开具欠规范，不能真实反映医疗收费情况；

针对医疗票据管理中存在的问题，主要有以下改进的措施： 一是财政部门尽快联合卫生部门制定医疗票据管理办法，规范医疗机构各种医疗票据的印制、发放、使用、核销等行为，并

对医疗票据监督管理和处理处罚作出明确规定，严格界定责权，做到各司其职，各负其责。

二是强化基础管理，降低医疗票据成本。同时，加大打击使用虚假医疗票据力度，堵塞医疗票据使用管理漏洞；

三是加强培训和宣传。开展医疗机构票据管理使用人员进行票据管理培训，提高业务素质，增强票据管理意识。

军队票据管理规定及税前扣除 篇5

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时间：2011-7-20 来自： 法律之星

军队收费单位从明年起一律实行机具开票

为进一步加强军队票据管理，规范军队票据使用，日前，财政部、总后勤部重新修订印发了《军队票据管理规定》，从2012年1月1日起在全军部队执行。

新修订的《规定》以国家财政票据管理制度和《中国人民解放军财务条例》为依据，针对近年来打击发票违法犯罪活动中发现的新情况新问题，从创新管理手段、解决存在突出问题入手，重新划分了军队收费票据种类及适用范围，按照中央军委有关加强军队单位对外有偿服务管理的部署要求，单独设立了有偿服务收费专用票据，规范对外有偿服务行为。新《规定》明确，军队收费票据由总后勤部按照规定的票据式样、数量和防伪技术要求统一组织印制，财政部监制，套印“中央财政票据监制章”和“中国人民解放军票据监制章”。票据由各级后勤财务部门按照经费供应系统组织核发，使用单位依据收费许可证和批准收费的文件领购。票据存根按规定时限保存，未使用的过期票据由师级以上单位统一组织销毁，并报上级备案。

新《规定》要求，军队收费单位从明年开始，必须使用全军统一的票据信息管理系统，一律实行机具开票，手写无效，将票据印制、领购、核发、使用、注销、销毁和收费情况纳入系统全程监管。

咨询标题：中国人民解放军有偿服务收费专用票据

2012-04-11 | 浏览次数:671 | 来源： 网站留言 | 【 字体：大 中 小 】

咨询内容：

你好，我单位业务人员在蚌埠汽车士官学校住宿，对方开具了 住宿费发票，发票上印有 中国人民解放军有偿服务收费专用票据，印有财政票据监制章财政部监制及中国人民解放军票据监制章 总后勤部财务部监制，请问这样的票据在所得税汇算清缴时能否税前扣除。谢谢

回复内容：

根据《中华人民共和国发票管理办法》、《国家税务总局关于军队事业单位对外有偿服务征收企业所得税若干问题的通知》(国税发[2000]61号)等规定，军队“对外有偿服务应使用税务机关统一印制的发票”。请您要求对方开具发票。

部门：征管科技处 答复时间：2012-04-11 09:28

收款及票据管理办法 篇6

关于印发《中国石油大学(华东)校内收费及票据管理办法》的通知

校属各单位：

现将《中国石油大学（华东）校内收费及票据管理办法》印发给你们，望认真遵照执行。

中国石油大学（华东）

二○一○年十月十九日

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中国石油大学（华东）校内收费及票据管理办法

为规范我校各种收费行为，维护校内经济秩序，严格各类收费票据的使用与管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、财政部《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》（财综〔2010〕1号）、《行政事业性收费管理规定》等规定，制定本管理办法。

一、按照中央“小金库”专项治理工作的要求，为规范学校内部经营服务性收费行为，杜绝“小金库”现象的产生，校内各单位提供经营或服务需收取费用时，应提供收费项目名称、收费标准及测算依据报财务处审批并备案。未经报批的收费行为视同乱收费，一经查实按“小金库”论处。

二、各单位依据报批备案的收费项目可申请领取相应的发票或收据，同时明确本单位票据管理责任人。收取的各种费用严格实行“收支两条线”管理，即收入上缴学校财务处，支出由相应的渠道列支。

三、本办法所指票据，是指我校目前所使用的各类发票、票据、收据。包括：“山东省东营市服务业、娱乐业、文化体育业通用发票”、“中央行政事业单位资金往来结算票据”、“中央单位行政事业性收费统一收据”、“中央高等学校专用收费收据”、“公益性单位接受捐赠统一收据”、“中国石油大学（华东）收款收据”、“中国石油大学（华东）校内转账收付凭证”共七种。用途分别为：

（一）“山东省东营市服务业、娱乐业、文化体育业通用发票”，按照我校办理税务登记的相应业务范围，用于“四技收入”（即：技

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术开发、技术成果转让、信息技术咨询、技术服务收费）；对外提供有偿服务的收入，如承办会议收取的会务费；组织展览等收取的展位费；创办刊物、出版书籍向订购单位和个人收取的费用；对外复印打印、资料费；以及其他经营服务性收费行为。

本发票只限科研事业收入及校内非经营非独立核算单位对外提供经营服务行为收取费用时使用。

（二）“中央行政事业单位资金往来结算票据”可用于下列收费行为：

1.暂收款项。由学校暂时收取，在经济活动结束后需退还给原付款单位或个人，不作为学校收入的款项。如押金、定金、保证金以及其他暂时代收的各种款项。

2.代收款项。由学校代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不作为学校收入的款项。如新生学费之外代收的卧具费和军训服装费、教材书籍费；考试报名费、水电供暖费、电话费等。

3.学校内部各部门之间、部门与个人之间发生的资金往来且不构成本单位收入的款项。如还借出款、退款等。

（三）“中央单位行政事业性收费统一收据”及“中央高等学校专用收费收据”：专门用于经国家物价部门核准的收费项目和标准并颁发《收费许可证》中所列示的收费项目。如本科生学费、研究生培养费；本科生、研究生住宿费；网络及函授学生学费、住宿费；工程硕士、专业硕士、MBA培养费；留学生学费、住宿费；中外合作办学培养费等项目。

（四）“公益性单位接受捐赠统一收据”，用于各类机关、企事业

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单位、个人对我校的不构成有偿服务的无偿捐赠收入。如各类奖学金捐赠项目、校友捐款等。

（五）“中国石油大学（华东）收款收据”，用于开具除

（一）至

（四）项之外，需提供收款凭证的各种收款业务。

（六）“中国石油大学（华东）校内转账收付凭证”，用于学校内部非独立核算单位之间相互提供服务所应转账收取的成本费用，包括与后勤服务单位之间的资金往来，但不得用于独立核算的校办企业、公司、个人与学校之间的资金收付。

四、预借票据的使用与管理：

按照发票管理办法的规定，票据应在资金到账时开具。但考虑到实际工作的需要，允许单位或个人预借票据。需预借票据的单位或个人，持有效的合同、协议或付款单位拨款文件中的规定数额办理预借票据。预借票据开具的金额应在一定时限内到账，对于在合同规定的拨款期限内未能将开票款项收回的单位或个人，暂停办理再次开具票据业务。对来校参加培训的外单位人员需提前开具票据的，应由主办培训的学院提供担保，限期交回票据所开款项。对外开具票据时，一律不得提供空白票据。

五、票据的缴销：

1.各单位对于整本已使用完或虽未用完但不需再用的剩余收据及存根，要及时由本单位票据管理责任人到财务处办理缴销手续。缴销之前，要将已用票据的收入合计的大写金额填写在票据本背面，注明使用起讫日期，然后将剩余票据及存根交到财务处，由财务处专职负责票据管理的工作人员负责审核签收。

2.作废的票据应粘贴在原存根后一并交回财务处统一保存。

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3.财务处应将收回的票据存根归档保存，以备上级票据管理部门检查。票据存根应按时间、号码顺序保管至少5年。需销毁时，应先造册登记，报经财务处领导审查批准后方可销毁。

六、校内各单位票据管理责任人应严格按照本办法管理和开具票据，建立票据备查登记簿，详细记录本单位的票据使用情况。禁止转借、转让、倒卖、代开、撕毁、涂改、伪造票据；禁止在开具票据时弄虚作假；禁止擅自出售或拆本使用、销毁票据。票据丢失时必须立即向学校财务处报告，及时查明丢失原因，采取有效补救措施以减少发票丢失可能带来的损失，并按相关规定对直接责任人进行处理。

对于违反规定的单位，财务处应提出限期整改意见，继续发生违反规定行为的，财务处有权暂停该单位使用票据。

七、本办法自发布之日起实施，原《中国石油大学票据管理办法》（中石大东发〔2005〕5号）同时废止。本办法由财务处负责解释。

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主题词：财务

收费票据

管理办法

通知

中国石油大学(华东)办公室

2010年10月19日印发

银行承兑汇票中的票据行为及管理 篇7

银行承兑汇票是由出票人签发的, 由银行承兑的, 委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件: (1) 在承兑银行开立存款账户的法人以及其它组织; (2) 与承兑银行具有真实的委托付款关系; (3) 资信状况良好, 具有支付汇票金额的可靠资金来源。

签发银行承兑汇票必须记载下列事项:

(一) 表明“银行承兑汇票”的字样;

(二) 无条件支付的委托;

(三) 确定的金额;

(四) 付款人名称;

(五) 收款人名称;

(六) 出票日期;

(七) 出票人签章。

欠缺记载上述规定事项之一的, 银行承兑汇票无效。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

确定的金额要求汇票上记载的出票金额必须确定, 出票金额大写必须与小写金额一致, 两者不一致的, 票据无效。出票金额不得更改, 更改的汇票无效。

出票日期不得更改, 更改的银行承兑汇票无效。

出票人将签发好的银行承兑汇票交给收款人后, 出票行为即告完成。

安钢集团公司为规范各单位在经营活动中收取的银行承兑汇票的管理、转让、贴现和托收等环节的业务操作行为, 防范资金风险, 根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》的有关规定, 对本公司票据的行为也做了相关规定。

集团公司对银行承兑汇票实行集中管理方式。设银行结算岗位、银行承兑汇票保管岗位和银行承兑汇票背书岗位三个岗位对银行承兑汇票管理。

银行结算岗位负责银行承兑汇票的接收、鉴别、查询、勾对, 在“应收票据备查簿”中登记银行承兑汇票的收到日、出票日、到期日、出票银行、出票人、前手单位、金额、票号等内容。参与银行承兑汇票的盘点。

银行承兑汇票保管岗位负责银行承兑汇票保管入库和出库, 登记入库和出库台账, 参与银行承兑汇票的盘点。

银行承兑汇票背书岗位负责银行承兑汇票的背书转让、托收、贴现, 在“应收票据备查簿”中登记银行承兑汇票的背书转让及背书转让时间、托收及托收时间、贴现及贴现时间等内容。参与银行承兑汇票的盘点。

未经公司同意, 各单位不得将银行承兑汇票进行质押、对外担保和委托贷款。

二、票据的收取

银行承兑汇票的收取, 是指单位向购货方单位收取的银行承兑汇票。

安钢集团公司对交纳银行承兑汇票的单位规定必须是各单位的客户, 主要是经济状况和信誉良好的大中型企业。不得收取经营状况和信誉较差, 濒临破产、停产、倒闭的企业和个体工商户及个人缴纳的银行承兑汇票。

交纳银行承兑汇票的购货单位, 应保证交纳银行承兑汇票的真实性和合法性, 保证银行承兑汇票能够贴现和到期承付, 交纳银行承兑汇票的单位应承担相应贴现利息和承诺收回到期不能贴现或承兑的银行承兑汇票。

收取银行承兑汇票时, 应认真鉴别银行承兑汇票的真实性, 并对银行承兑汇票记载的各要素进行严格审查, 各单位对收取银行承兑汇票的审查主要内容:

(一) 票面必须记载的事项是否齐全;

(二) 是否在公司确定可收取的出票银行范围之内;

(三) 背书环节是否连续;

(四) 背书人银行印鉴的财务专用章和手章盖章是否清晰;

(五) 是否使用中国人民银行规定带有“粘单”字样的标准式粘贴单。

收取的银行承兑汇票背书不连续、财务专用章和手章盖章不清晰、未使用标准粘贴单的, 必须附带相关证明信才能接收。

各单位收取客户交纳的银行承兑汇票时, 其直接前手必须在银行承兑汇票上背书。各单位应在被背书人处填写收取单位的全称和收到日期, 并复印银行承兑汇票票面及全部背书过程作为收款凭证的收款依据。

对有异议的银行承兑汇票, 可用背书的方式退还给前手单位。

三、票据的管理

各单位对收到的银行承兑汇票要视同现金管理, 应设专人管理, 妥善保管, 按规定建立“应收票据备查簿”, 详细登记。

银行承兑汇票保管人员如果因工作调动、外出离厂或长时间休息, 应办理交接手续。

各单位应定期进行账、票的核对、盘点工作, “应收票据备查簿”和应收票据会计账核对一致;银行承兑汇票实际库存数量、金额与应收票据会计账面数相一致。保证账票相符, 如有不符的, 要查明情况, 及时处理。

各单位“应收票据备查簿”管理人员要认真登记银行承兑汇票的收取、转让、托收、退回等事项。

集团公司各单位负责收取银行承兑汇票的人员对收取的银行承兑汇票初审登记后于当天交专职银行结算人员签收、审核后, 按照“与出票行同行优先, 查询速度快优先”的原则, 专职银行结算人员送交开户银行签收查询, 待银行查询无误后, 索取银行查询回执, 方能按规定办理结算手续。

对银行查询无误的银行承兑汇票, 专职银行结算人员及时勾对, 交银行承兑汇票保管人员办理入库手续, 银行承兑汇票保管人员登记入库台账。专职银行结算人员同时在“应收票据备查簿”中登记银行承兑汇票的收到日、出票日、到期日、出票银行、出票人、前手单位、金额、票号等内容。

四、票据的背书转让

背书是一种票据行为, 是票据权利转移的重要方式。

背书按目的可以分为两类:一是转让背书, 即以转让票据权利为目的的背书, 二是非转让背书, 即以设立委托收款或票据质押为目的的背书。

背书是一种要式行为, 背书必须记载下列事项:

(一) 被背书人名称;

(二) 背书人签章;

未记载上述事项之一的, 背书无效。

背书时应当记载背书日期, 未记载背书日期的, 视为在汇票到期日前背书。

汇票被拒绝付款或超过提示付款期限的, 不得再背书转让, 背书转让的, 背书人应当承担票据责任。

银行承兑汇票的背书转让按批准的资金计划执行。公司根据不同时期的资金情况和物资市场供求情况, 确定距到期日较近的银行承兑汇票留待到期收取现款, 不予转让。

银行承兑汇票保管人员按照各用款单位提供需用银行承兑汇票明细, 对在库银行承兑汇票分配到各用款单位。各用款单位到财务部领取时, 由银行承兑汇票保管人员把分配到各用款单位的银行承兑汇票交银行承兑汇票背书办理人员签收, 办理有关出库手续。

申请用款各单位财务部门应派专人到财务部领取银行承兑汇票, 与银行承兑汇票背书办理人员办理领取手续, 按银行承兑汇票的票号、前手单位、金额、领取时间等内容办理登记手续, 并妥善保管。

各单位财务部门应设专人保管从财务部领取的银行承兑汇票, 并建立“应收票据备查簿”。

各单位财务部门从财务部领取的银行承兑汇票, 背书转让时必须填写被背书人全称, 并复印银行承兑汇票票面及全部背书过程作为付款凭证付款依据, 不得交被背书人填写。

财务部银行承兑汇票背书办理人员应及时将各单位领取的银行承兑汇票在“应收票据备查簿”中登记背书转让及背书转让时间。同时催要各单位银行承兑汇票背书凭证, 办理入账手续。

五、票据的贴现和托收

贴现指各单位在银行承兑汇票到期前, 为取得资金, 贴付一定利息将票据权利转让给贴现银行的票据行为。托收指各单位在银行承兑汇票到期前十日内, 委托银行办理收回汇票金额的票据行为。也就是银行承兑汇票的到期付款行为, 付款是指票据付款人在持票人提示付款时按票据上的记载事项向持票人支付票据金额的行为。银行承兑汇票的付款期限, 最长不得超过6个月。银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。付款是支付票据金额的行为, 并且只以支付票据上记载的金额为限, 付款是消灭票据关系的行为, 付款人依法足额付款后, 票据关系得以消灭, 票据上的一切债务人均解除其票据责任。

安钢集团公司为保证到期的银行承兑汇票能够及时收回, 提高资金的整体经济效益, 银行承兑汇票保管人员应在银行承兑汇票到期日10日前, 把即将到期的银行承兑汇票交银行承兑汇票背书人员办理托收, 并办理出库手续。

银行承兑汇票背书人员在办理银行承兑汇票托收时, 应在银行承兑汇票最后“被背书人”处填写收款的开户银行名称, 在“背书人签章”处填写“委托收款”字样, 并加盖单位的银行结算预留印鉴, 填写“委托收款”票据, 委托开户银行签收办理收款。以银行盖章的“委托收款”受理回单和“收账通知”一并作为收款依据。

关于广告应收款管理问题的思考 篇8

近年来，随着数字电视和网络技术的不断发展，省级以上电视台节目大量上星，网络媒体不断涌现，这对地市电视台的发展，特别是广告创收造成了很大冲击。而地市电视台大多实行“事业单位，企业化管理”的体制，在工作职能上，作为党和政府的喉舌，需要承担着大量的宣传报道任务；在经济运营上，则主要依靠广告收入来生存和自我发展。因此，面对外部广告市场竞争激烈和内部体制改革相对滞后的双重压力，对经济收入相对较少的地市电视台而言，管理好有限的广告资源尤为重要。

视广告经营为生命线的地市电视台，为了扩大广告营销，提高广告创收，或多或少，都有一定的广告赊播，从而增加了广告经营的风险。通常情况下广告经营的具体程序为：电视台广告经营部门对外签订广告刊播合同（含项目具体实施细则）——经营管理部门审核——开出广告发票开具通知单（同时由广告节目中心下播单）——财务开具广告发票，收取款项。在实际工作中，广告收入按收款方式分为播前付款和播后付款，只有客户付款后才能转化为单位的货币资金，如播后付款在账务处理上体现为广告应收款，从而增加了单位应收款的风险，因而其管理状况直接影响单位的资金运营能力。据此，地市电视台必须采取切实可行的措施，制定合理有效的管理方法，做好应收账款的事先预防、监督回收等管理工作，以保证应收账款的合理占用水平和收款安全，尽可能减少坏账损失。

一、加强合同管理，建立广告应收账款台账。

首先，业务部门进行广告经营活动时，按有关法律法规必须签订广告合同（一式四份），并由经营管理部门审核通过。经营管理部门根据合同下播单，及时记录客户的广告播量，以做到合同、播量、到款三者基本一致。

其次，财务部门根据经营管理部门的发票请开通知单，开具广告发票，收取广告播出款项。所有广告收入实行银行专户管理，由计划财务部统一管理、统一核算。财务部门应设立应收账款台账，详细反映单位、客户间应收账款的发生、增减变动、余额等情况。同时，还应定期编制广告应收款明细表，及时与业务部门核对应收账款的余额、账龄等财务信息。

再次，如遇政策性调整、不可抗力等广告合同终止履行，业务部门应提前与经营管理部门沟通，办理相关停播手续；同时，经营管理部门应及通知财务部，及时收回已开发票并进行相关处理。

二、明确应收款管理责任，建立应收账款催收责任制。

目前，在市场信用体系还没有完全建立的情况下，业务部门和财务部门手中都有大量的应收账款或对不上或收不回，但具体该由谁来清理、谁来督办并不十分清楚，单位账款回收有一定难度。加强应收账款的管理，对于保证地市电视台经营活动的正常进行，提高单位的经济效益显得十分必要。因此，必须采取切实可行的措施，制定合理有效的管理办法，以防呆账、坏账发生。

首先，本着“谁的业务，谁负责”的原则，落实内部催收款项的责任，要鼓励业务员积极催讨，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。其次，对于造成逾期难以收回的广告应收账款，经查确实无法收回，要由业务部门提出书面报告，阐明原因、事实，单位应当按照考核机制相应扣减一定比例的工资（獎金）。第三，可采用社会化服务，因地制宜，利用中介机构进行催讨。

三、强化应收款的财务管理，及时进行会计处理。

根据事业单位财务规则要求，对应收款要按时清理结算，不得长期挂账。但在实际工作中，或由于内部管理制度不健全、或由于债务人调离、意外等原因，常有未能及时结清的应收账款，并造成长期挂账。这样，只会虚增资产和净资产。

现行行政事业单位财务规则和会计制度中没有引入“坏账准备金”。笔者认为财务部门对三年或以上确实无法收回的广告应收款项，按规定报批准后予以核销。核销的应收账款应在备查簿中保留登记，并做如下处理：

（一）转入待处置资产时，按照待核销的应收账款金额，会计分录为借：待处置资产损益，贷：应收账款

（二）报经批准后予以核销后，会计分录为借：其他支出，贷： 待处置资产损益

（三）已核销应收账款在以后期间收回，按照实际收回的金额，

借：银行存款 ，贷：其他收入

此外，客户确实无法支付广告费，可采用以广告实物抵偿的办法，但必须按一定审批程序和物品处理办法进行。在物品的处理上，要做好入库、出库等一系列造册登记工作，及时委托有关部门拍卖、销售或领用。在账务处理上，货物入库时，做如下会计分录

借：存货、应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应收账款——**单位

货物领用或出售时，借：事业支出，贷：存货

应收款管理办法 篇9

为了确保企业利益，提高企业资金使用效率，根据有关财务及法律制度，结合企业实际情况，制定本办法。

第一章总 则

第一条应收款管理原则

1、坚持实事求是、公平合理、平等互利、利益共存的原则；

2、坚持谁经办、谁负责、谁挂账、谁清理的原则。

第二条应收款管理目标

1、有效控制在途应收款的额度，减少坏账损失，加快资金周转；

2、降低应收款的管理成本，提高企业效益。

第二章应收款管理范畴

第三条应收款管理包括应收账款及其他应收款以及预付账款。

第四条应收账款分为即期应收账款和逾期应收账款。即期应收账款是指自公司发货之日起，6个月内应回款的应收款。逾期应收账款，是指6个月以后仍未回款的应收款。按期限分为6个月、1年、2年以内、2年以上。

第三章应收款监控管理

第五条各企业负责人为应收款监控、催收管理的第一负责人。

第六条日常管理

1、做好应收款的整理工作。建立应收款管理台账，每年一季度将应收款管理登记报表上交公司经营管理部；（见附件一）

2、经营管理部根据应收款台账的具体情况，定期做出相应的处理意见和向各企业提示，各企业应按照要求做好客户基本信息（地址、电话、负责人、资金状况、有关负债等情况）及法律凭证的收集整理工作（要求一切原始凭证，主要是合同、退货申请单、对账单、销售清单、传真等），以确保法律上的诉讼时效。对于部分逾期应收款，各经办人应在沟通的基础上，可通过传真、信函等形式进行催款，以中-1-

断诉讼时效；

3、发票管理：坚持 “前票不回，后票不开” 的原则；

4、发货凭证管理：主要是各种发货凭证、回执单，由各企业回收整理、归档；

5、对账单签认管理：每年一季度各企业应就所有应收款进行对账签认，作为应收款审计的依据。

第七条应收款催收管理

1、建立销售、应收款信息网络，即由财务资产部、经营管理部建立的应收款信息库。

2、公司经营管理部对逾期应收款半年一次进行整理、汇总，根据汇总情况编写催收意见，交公司领导审定。

3、催收管理：

1）对于将近2年的应收款，但又不愿影响双方关系的，可通过信函（最好用特快专递，封皮需填写详细）、传真或签署对账单等方式来中断诉讼时效；

2）本企业或公司内部有往来账的，及时采取冲账的方式；

3）对于欠缺偿还能力的单位，尽早采取以物抵债，尽量让自己的损失减少到最低程度。

4、对有以下情况之一者，列入重点催收对象，要及时取得有效法律凭证：

1）应收款逾期，经多次催收仍不回款的；

2）发现对方有拖欠、挪用货款的；

3）发现债务人有破产、解散迹象，可能形成破产债权的；

4）发现债务人有骗货、逃债迹象，可能形成非常债权的。

第四章应收款法律事务管理

第八条诉讼准备

1、根据各企业上报的应收款法律时效及相关证据情况，由公司经营管理部提出处理意见，提交公司领导审核，确定是否要采取法律手段；

2、各企业按照要求收集准备起诉客户的相关诉讼材料（各种法律证据），包括发货申请单、合同副本、对账单等。

第九条诉讼阶段

1、根据各企业提供的材料，经营管理部会通各企业经办人员就相关债务再次进行催交和协商解决；

2、对于催收无效，协商不成的，经营管理部编写诉讼文书，呈报总经理审定，提交司法机关，参与诉讼工作；

3、财务部门、各企业主要领导及经办人员应紧密配合，共同做好应收款催收、诉讼工作。

第十条其他规定

1、经营者任期内社会市场应收账款超过1年、油田市场超过2年未收回的（时间以账务形成时间为准），且未取得任何有效法律凭证的，按照相应金额的（剔除已提取的坏账损失）10%由经营者承担责任，从年薪中扣除，年终效能审计时按照应收款数额冲减当年收入，按照5%的净利润率冲减当年利润；

2、经营者任期内社会市场应收账款超过2年、油田市场超过4年未收回的（时间以账务形成时间为准），且未取得任何有效法律凭证的，按照未收回金额的（剔除已提取的坏账损失）20%由经营者承担责任，从年薪中扣除；年终效能审计时按照应收账款数额冲减当年收入；按照10%的净利润率冲减当年利润；

3、对于以上的处罚，以后收回款项的，按照相应数据退还扣减的年薪及调整当年收入利润指标；

4、备用金管理执行公司相关规定。

第十一条 本办法由经营管理部、财务资产部负责解释。