2024年全国税收总收入分析

2024年全国税收总收入分析（精选9篇）

2024年全国税收总收入分析 篇1

税达6千亿

http://.cn2012年02月14日 14:21财政部网站

2011年税收收入增长的结构性分析

一、2011年税收收入增长的总体情况

2011年全国税收总收入完成89720.31亿元[1]，比上年增加16509.52亿元，同比增长22.6%。2011年税收增长的主要特点：一是税收总收入平稳增长。2011年全国税收总收入增长与上年增速基本持平。二是分季度来看税收收入增速呈“前高后低、逐季回落”走势。2011年各个季度税收收入增速分别为32.4%、27.2%和22.6%和6.8%。三是与生产经营相关的主体税种较快增长。国内增值税、营业税同比分别增长15.0%、22.6%，与上年增速持平；企业所得税增长30.5%，比上年增速加快9.2个百分点。四是与汽车、房地产相关的税种增速明显回落。汽车消费税、车辆购置税同比分别增长10.2%和14.1%，比上年增速分别回落45.6和39.9个百分点。房地产营业税和契税同比分别增长14.9%和12.1%，比上年增速分别回落17.5和30个百分点。

2011年税收总体平稳增长是经济平稳较快增长、物价上涨、企业效益较好等因素的综合反映。具体来看：一是经济平稳较快增长。2011年规模以上工业增加值增长13.9%(现价计算增长22%左右)，固定资产投资增长23.8%，社会消费品零售总额增长17.1%，规模以上工业企业实现利润增长25.4%，全年一般贸易进口额增长31.0%。经济的平稳较快增长带动了国内流转税、企业所得税和进口环节税收等各主体税种收入的增长。二是价格因素。我国绝大多数税种，如增值税、消费税、营业税、关税等，都是从价税。2011年全国工业生产者出厂价格和居民消费价格同比分别上涨6.0%和5.4%，带动了以现价计算的税收收入增长。三是2010年末进口环节税收2011年年初集中入库和企业所得税汇算清缴的影响。2010年第四季度，我国一般贸易进口额大幅度增长，实现的进口税收一部分被结转到2011年年初集中入库。2010年企业利润大幅提高，带动2011年汇算清缴企业所得税同比增长62.5%，增收1568亿元，占企业所得税总增收额的40%左右。四是加强税收征管。税务机关进一步加强了税收的征收管理，保证了各项税收及时足额入库。分季度看，税收收入增速逐季回落的主要原因：一是国内经济增速环比略为放缓，导致与经济指标密切相关的增值税、企业所得税等税种收入的增速逐季放缓。2011年国内生产总值(GDP)逐季回落，从一季度的9.7%回落到四季度的8.9%。2011年规模以上工业增加值增长13.9%，增速比1-9月回落了0.3个百分点；2011年全国规模以上工业企业利润增长25.4%，增速比1-9月回落1.6个百分点。二是政策性减收因素。进入三季度以来国家实施了一系列新的减税措施，如从7月1日起大幅降低成品油等33种能源及原材料产品的进口关税税率，从9月1日起实施个人所得税改革，提高了工资薪金、个体工商户经营所得的费用减除标准并对税率结构进行调整，从11月1日起提高增值税、营业税起征点，导致相关税种收入的增速明显放缓。三是上半年税收增长受某些特殊因素影响，如：部分税收收入年初集中入库，企业所得税汇算清缴大幅增长，土地增值税受上年5月份起预征率调高影响实现翘尾增收，这些特殊增收因素在下半年不复存在。四是炼油行业低位运行及房地产、汽车销量下滑，导致四季度成品油消费税和增值税、成品油企业所得税出现负增长，与房地产交易额密切相关的契税、房地产营业税以及与汽车产销密切相关的车辆购置税和汽车消费税增速逐季回落。

二、主要税种收入情况

(一)国内增值税

2011年国内增值税实现收入24266.64亿元，同比增长15.0%。国内增值税收入占税收总收入的比重为27%。

分行业看，2011年绝大多数行业的增值税实现较快增长。其中，原油、有色金属和煤炭行业的增值税，同比分别增长31.7%、25.6%和25.0%。电信设备和钢坯钢材(4252,-6.00,-0.14%)行业增值税略有减收，同比分别下降5.1%和1.7%。

增值税的税基大体相当于工业增加值和商业增加值。

2011年国内增值税较快增长的主要原因：一是工业增加值稳步增长。2011年规模以上工业增加值同比增长13.9%。二是消费品价格水平和消费品零售总额上升。2011年居民消费价格同比上涨5.4%，社会消费品零售总额增长17.1%。三是工业生产者出厂价格上涨使得增值税税基扩大。2011年全国工业生产者出厂价格同比上涨6.0%，其中，生产资料出厂价格同比上涨6.6%，生活资料出厂价格同比上涨4.2%。按现价计算，规模以上工业增加值同比增长22%左右。四是原油价格大幅上涨带动原油行业增值税较快增长。2011年北海布伦特原油平均价格同比增长40.5%。五是有色金属和煤炭工业增加值快速增长带动有色金属和煤炭行业增值税增收。1-11月有色金属矿采选业工业增加值同比增长15.4%，煤炭开采和洗选业工业增加值同比增长16.6%，按现价计算，增加值增长都在25%以上。

(二)国内消费税

2011年国内消费税实现收入6935.93亿元，同比增长14.2%，比上年增速回落13.3个百分点。国内消费税收入占税收总收入的比重为7.7%。

分产品看，摩托车消费税负增长，同比下降4.1%；汽车和成品油消费税增速明显回落，汽车消费税和成品油消费税分别增长10.2%和6.4%，分别比上年增速回落45.6和12.3个百分点；贵重首饰、卷烟和酒消费税实现较快增长，同比分别增长47.4%、22.8%和22.3%。

国内消费税的税基是烟、酒、汽车、成品油等14类特定商品的销售额或销售量。

国内消费税增速回落的主要原因：一是汽车行业产销低位运行，2011年乘用车产量同比增长4.23%，比上年回落29.6个百分点，导致汽车消费税大幅回落。二是受摩托车新排放标准出台、行业成本上升、市场需求萎缩等因素影响，摩托车行业产销持续低迷，2011年摩托车产量仅增长1.2%，比上年增速回落3.8个百分点。三是国际原油价格高位震荡，地方炼厂开工率不足，柴油产量增速下滑，1-11月柴油产量增长

5.9%，比上年同期回落6.4个百分点，拖累成品油消费税增速回落。

(三)营业税

2011年营业税实现收入13678.61亿元，同比增长22.6%，比上年增速回落1.2个百分点。营业税收入占税收总收入的比重为15.2%。

分行业看，邮政业、租赁和商务服务业以及金融保险业营业税收入快速增长，同比分别增长38%、31.2%和28.4%。建筑业、住宿餐饮业和交通运输业营业税收入保持平稳增长，同比分别增长25.3%、22.2%和20.4%。营业税的税基是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等9个行业取得的营业收入。

营业税增长较快的主要原因：一是网购消费模式的流行带动快递行业快速发展，邮政及快递业务总量快速增长，2011年1-11月邮政行业业务收入同比增长22.8%，其中快递业务收入同比增长30.4%，带动邮政行业营业税大幅增长。二是受央行2011年三次加息的影响，金融企业贷款利息收入大幅增加，本外币贷

款余额增加，全年金融机构人民币各项贷款余额同比增长15.9%，使得银行业营业税大幅增长。三是旅游业、福利彩票等各类服务业快速发展使得租赁和商务服务业营业税较快增长。1-11月地方接待入境游人数同比增长13.6%，全国彩票销售收入同比增长33.6%。四是住宿餐饮业蓬勃发展使得住宿餐饮业营业税收入平稳增长。1-11月餐饮业收入同比增长16.7%。五是交通运输业货客周转量较快增长，1-11月货物周转量同比增长14.7%，旅客周转量同比增长10.5%，带动交通运输业营业税快速增长。

(四)企业所得税

2011年企业所得税实现收入16760.35亿元，同比增长30.5%，比上年增速加快19.2个百分点。企业所得税收入占税收总收入的比重为18.7%。

分行业看，所有行业企业所得税收入均实现增收。工业企业所得税同比增长38.5%，其中，建材和原油企业所得税快速增长，同比分别增长85.3%和77.5%。工业以外的其他行业中，租赁与商务服务业和商业企业所得税增长较快，同比分别增长54.9%和39.2%。

企业所得税的税基是企业利润总额。

企业所得税收入快速增长的主要原因：一是企业所得税跨汇算清缴的影响。2010年全国工业企业利润增长较快，使得2011年汇算清缴的上年企业所得税同比增长62.5%，其增收额对全年企业所得税增收的贡献约为40%。二是工业企业效益大幅提高，带动全年工业企业所得税收入大幅增长。2011年全国规模以上工业实现利润同比增长25.4%，相应企业所得税增长较快。三是国际原油价格大幅上涨，带动1-11月全国规模以上石油和天然气开采企业利润总额同比增长35.4%，相应原油行业企业所得税收入大幅增长。四是建材产品价格上涨，建材企业利润快速增长。2011年1-11月非金属矿物制品业企业利润同比增长48.1%，前三季度水泥制造业企业利润同比增长134%。

(五)个人所得税

2011年个人所得税实现收入6054.09亿元，同比增长25.2%。个人所得税收入占税收总收入的比重为

6.7%。

分项目看，财产转让所得税快速增长，同比增长79.2%，其中房屋转让所得税同比增长31.6%；劳务报酬所得税、工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税实现较快增长，同比分别增长28.0%、23.6%和13.1%；储蓄利息所得税收入同比下降56.4%。

个人所得税的税基是个人(主要是城镇居民)收入。

个人所得税收入实现快速增长的主要原因：一是随着资本市场和艺术品市场发展，个人股权转让以及拍卖收入大幅增长，带动居民财产转让所得税快速增长。二是居民收入持续增长，2011年全国城镇居民人均可支配收入同比增长14.1%，带动工资薪金、个体工商户生产经营所得税较快增长。三是税务机关加强了对高收入者及股权转让个人所得税的征管，保证了相关个人所得税税款的及时足额入库。

需要说明的是，受9月1日起实施个人所得税改革的影响，四季度工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税出现负增长，同比下降幅度较大，其中，四季度工资薪金所得税同比下降11.1%，个体工商户生产经营所得税同比下降10.7%。

(六)进口税收

2011年进口货物增值税、消费税实现收入13560.26亿元，同比增长29.3%，比上年增速回落6.4个百分点。关税实现收入2559.10亿元，同比增长26.2%，比上年增速回落10.5个百分点。进口税收收入占税收总收入的比重为18%。

关税和进口货物增值税、消费税的税基是一般贸易进口额。

进口税收快速增长的主要原因是一般贸易进口额较快增长。2011年一般贸易进口额同比增长31.0%。大宗商品和一些重点商品进口额均有不同程度的增长，其中增长较快的有天然橡胶

(28255,-125.00,-0.44%)、原油和铁矿砂，同比分别增长65.5%、45.3%和40.9%。

三、其他税种收入情况

(一)契税

2011年契税实现收入2763.61亿元，同比增长12.1%，比上年增速回落30个百分点。契税收入占税收总收入的比重为3.1%。

契税的税基大体相当于土地和房产的交易总金额，土地的交易额与国土部门的用地规划密切相关，房产的交易额主要受新建住房、二手房的交易量和价格的影响。

契税收入增速回落的主要原因是商品房销售额增速放缓，房地产开发商购置土地的意愿下降，全年房地产开发企业土地购置面积同比增长2.6%，比上年增速回落22.6个百分点。

(二)土地增值税

2011年土地增值税实现收入2062.51亿元，同比增长61.3%，比上年增速回落16.3个百分点。土地增值税收入占税收总收入的比重为2.3%。

土地增值税的税基是纳税人销售新建房屋和二手房的土地增值收益总额。

土地增值税实现高速增长的主要原因：一是从2010年5月起税务机关提高了土地增值税预征率，2011年上半年土地增值税一直保持高速增长，形成政策翘尾增收。二是房地产交易额保持较快增长，2011年全国商品房销售额同比增加12.1%。

(三)房产税

2011年房产税实现收入1102.36亿元，同比增长23.3%。房产税收入占税收总收入的比重为1.2%。房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额，它的增长速度是由纳税人房产的保有总量和房屋出租价格的增长速度决定的。

房产税收入快速增长的主要原因：一是办公楼和商业营业用房的保有量一直保持快速增长。2011年办公楼销售额同比增长16.1%，商业营业用房销售额同比增长23.7%。二是房屋租赁价格上升，2011年居民消费价格中的居住类价格上涨5.3%。

(四)城镇土地使用税

2011年城镇土地使用税实现收入1222.26亿元，同比增长21.7%。城镇土地使用税收入占税收总收入的比重为1.4%。

城镇土地使用税的税基是纳税人占用的土地面积。

城镇土地使用税快速增长的主要原因是办公楼和商业营业用房销售面积持续增长，2011年全国办公楼销售面积同比增长6.2%，商业营业用房销售面积同比增长12.6%。

(五)车辆购置税

2011年车辆购置税实现收入2044.45亿元，同比增长14.1%，比上年增速回落39.9个百分点。车辆购置税收入占税收总收入的比重为2.3%。

车辆购置税的税基是应税车辆(包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车)的销售总额。

车辆购置税增速回落的主要原因是汽车销量大幅回落，2011年全国汽车销量同比增长2.45%，比上年增速回落了30个百分点。

(六)证券交易印花税）

2011年证券交易印花税实现收入438.45亿元，同比下降19.4%，比上年增速回落26个百分点。证券交易印花税收入占税收总收入的比重为0.5%。

证券交易印花税的税基是A股和B股的交易总金额。

证券交易印花税负增长的主要原因是2011年股票市场持续低迷，2011年我国股票总成交金额同比下降22.7%，其中上交所股票总成交金额同比下降21.9%，深交所股票总成交金额同比下降23.7%。

(七)资源税

2011年资源税实现收入598.87亿元，同比增长43.4%，比上年增速加快19.9个百分点。资源税收入占税收总收入比重为0.7%。

资源税的税基是应税资源产品的销售量、自用量或销售额。

资源税快速增长的主要原因：一是2011年我国能源和矿产品开采量和销售量持续增长，1-11月，我国原煤产量增长11.6%，原油产量增长0.6%，天然气产量增长7.1%，原盐产量增长11.1%，铁矿石产量增长27.4%，十种有色金属产量增长10.3%。二是政策调整因素。从2010年12月1日起，西部地区原油、天然气资源税实行从价计征改革，从2011年11月1日起，调整油气资源税的计征办法和税率，同时调高了焦煤和稀土矿的资源税税额标准，带动了资源税快速增长。

(税源调查分析处供稿)

2024年全国税收总收入分析 篇2

1 资料与方法

1.1 一般资料

收集全国31个地区医院的业务收入, 数据来源《2011中国卫生统计年鉴》和《2012中国卫生统计年鉴》, 内容包括门诊人次、门诊人均费用、出院人次、平均住院日和日均费用, 以及门诊药费、门诊检查治疗费、出院药费和出院检查治疗费等数据, 采用Excel软件处理[4]。

1.2 研究方法

以2010年为基期、2011年为报告期, 根据质量指标固定在基期、数量指标固定在报告期的原则, 各因素的排序应使相邻两变量的乘积具有独立意义, 建立多因素指数体系, 对门诊、住院的药费和检查治疗费采用环比增长速度分析[5]。

1.2.1 门诊收入=门诊人次×每门诊人次费用。

门诊收入总指数:∑q1p1/∑q0p0= (∑q1p0/∑q0p0) × (∑q1p1/∑q1p0) , 增长额:∑q1p1-∑q0p0;门诊人次变动影响指数:∑q1p0/∑q0p0, 增长额:∑q1p0-∑q0p0;门诊人次平均费用变动影响指数:∑q1p1/∑q1p0;增长额:∑q1p1-∑q1p0。

1.2.2 住院收入=出院病人数×平均住院日×日均费用。

住院收入总指数:∑q1m1p1/∑q0m0p0, 增长额:∑q1m1p1-∑q0m0p0;出院人次变动影响指数:∑q1m0p0/∑q0m0p0, 增长额:∑q1m0p0-∑q0m0p0;出院者平均住院日变动影响指数:∑q1m1p0/∑q1m0p0, 增长额:∑q1m1p0-∑q1m0p0;日均费用变动影响指数:∑q1m1p1∑q1m1p0, 增长额:∑q1m1p1-∑q1m1p0。

1.2.3 环比增长速度/ (率) = (an-an-1) /an-1

2 结果

2010~2011年我国31个地区医院业务收入多因素分析法和时间序列分析法分析结果见表1~3。

2.1 全国医院总计业务收入基本情况

报告期与基期相比, 全国医院业务收入以住院业务收入为主, 门诊业务收入为辅, 总业务收入达19 012 622.6万元。门诊业务收入影响指数为119.38%, 增加额达6 592 811万元;住院业务收入影响指数为121.16%, 增加额12 419 811.6万元。门诊业务收入中, 门诊就诊增加219 203 970人次, 影响指数为110.75%, 而增加额达3 656 322万元;门诊人均费用影响指数达107.79%, 增加额达2 936 489万元。住院业务收入中, 由于出院人次增加12 462 879人次, 影响指数达113.15%, 增加额达7719383万元;平均住院日缩短0.2 d, 影响指数为98.1%, 减少1 265 234万元;日均费用影响指数为109.16%, 增加额达5 965 663万元。

全国门诊人均费用影响指数 (107.79%) 、日均费用影响指数 (109.16%) , 门诊药费环比增长 (6.19%) 、门诊检查治疗费环比增长 (8.3%) 和出院检查治疗费环比增长 (9.62%) 均高于2011年全国居民消费价格指数, 仅出院药费环比增长 (3.76%) 低于2011年全国居民消费价格指数[6]。

同时, 全国31个地区医院, 北京、天津、浙江和江西4地区医院以门诊业务收入为主, 其余27个地区医院均以住院业务收入为主。从全国31个地区医院门诊人均费用、日均费用的影响指数与2011年全国居民消费价格指数相比, 仅浙江两项均低于2011年当地居民消费价格指数, 天津、上海、广东和西藏4地的门诊人均费用影响指数低于2011年当地居民消费价格指数, 青海日均费用影响指数低于2011年当地居民消费价格指数, 其余地区医院两项均高于2011年当地居民消费价格指数。提示国家医疗行政主管部门应做出严格管理医院收费, 杜绝不合理的各项规定, 对医疗费用进行宏观调控[7], 应进一步推进基本药物制度, 推广临床路径, 推行多种基本医疗保险付费方式。

2.2 全国31个地区医院门诊业务收入基本情况

全国31个地区医院门诊业务收入呈正增长, 14个地区医院由于门诊人次增加所致, 其余17个地区医院均由门诊人均费用增加所致。

门诊人均费用影响指数与2011年当地居民消费价格指数的关系。天津、上海、浙江、广东和西藏5地区医院的门诊人均费用影响指数较2011年当地居民消费价格指数低, 天津、浙江、贵州和西藏4地医院门诊药费和检查治疗费用较2011年当地居民消费价格指数低, 上海、福建、河南、广东、重庆和宁夏6地区医院的门诊药费环比增长率较2011年当地居民消费价格指数低, 其余地区医院两项均较2011年当地居民消费价格指数高。进一步提示国家及地方医疗行政主管部门应做出严格管理医院收费, 杜绝不合理的各项规定, 对医疗费用应进行宏观调控。同时, 各地医院应进一步扩大实施国家基本药物制度的种类及覆盖面, 实现药品零差率, 集中招标采购;推行临床路径, 控制药占比, 合理用药;探索按病种、按人头付费及总额预付等多种基本医疗保险付费方式, 抑制医药费用不合理上涨;完善基本医疗保障制度, 提高报销比例, 逐步取消医疗救助起线;推进公立医院补偿机制改革。

2.3 全国31个地区医院住院业务收入基本情况

全国31个地区医院住院业务收入呈正增长, 其中25个地区医院住院业务收入主要以出院人次增加为主;北京、山西、黑龙江、山东、广西和宁夏6地则主要由于日均费用绝对值增加为主。辽宁、江西和陕西3个地区医院由于平均住院日不变, 收入不增不减;23个地区医院由于平均住院日缩短而减少平均住院日绝对值增加;山西、山东、河南、湖南和青海等5个地区医院由于平均住院日延长而增加了住院业务收入。

日均费用影响指数与2011年当地居民消费价格指数的关系。报告期较基期相比, 浙江和青海2个地区医院日均费用影响指数较2011年当地居民消费价格指数低, 其余29个地区医院则均高。从出院药费和检查治疗费用环比增长率看, 上海、浙江、广东、贵州和青海5个地区医院两项环比增长率较2011年当地居民消费价格指数低, 北京、天津、福建、河南、湖南、重庆、云南和西藏等地医院出院药费环比增长率较2011年当地居民消费价格指数低, 江苏地区医院出院检查治疗费较2011年当地居民消费价格指数低外, 其余地区医院则较2011年当地居民消费价格指数高。再次提示国家及地方医疗行政主管部门应做出严格管理医院收费, 杜绝不合理的各项规定, 对医疗费用进行宏观调控, 制止大处方、大检查、过度医疗, 加快推进临床路径, 扩大基本药物制度, 采取多种、复合付费机制, 积极探索公立医院补偿机制。

3 讨论

全国31个地区医院里, 浙江地区医院门诊人均费用和日均费用影响指数、门诊和住院药费、检查治疗费环比增长速度均较2011年浙江地区居民消费价格指数低, 这个现象值得深入研究。浙江是通过全面实施基本药物制度, 提高新型农村合作医疗参保率, 实行就诊服务“一卡通”、检查结果“一单通”, 提高住院报销比例, 积极推进按总额预付、按病种付费和按人头付费等支付方式改革, 控制医疗费用不合理支出;建立城乡一体化的基本医疗保障制度, 完善基本公共卫生服务均等化, 从而切实解决百姓“看病难、看病贵”问题。

全国31个地区医院里, 贵州地区医院门诊和住院药费、检查治疗费用环比增长速度较2011年贵州地区居民消费价格指数低。贵州是通过完善药物制度、规范基本药物采购机制, 落实招采合一等全程监控;强化对医院医疗监管控制, 将次均费用、药占比等控制管理目标纳入公立医院的绩效考核范围;扩大基本医保覆盖面, 结合临床路径实施, 推行按病种付费、按人头付费和总额预付多种医保支付方式;推进公立医院补偿机制改革, 通过调整医疗技术服务价格、增加政府投入途径补偿, 从而既调动医务人员工作积极性, 又切实缓解了百姓“看病贵”问题。

全国31个地区医院, 西藏、上海、广东和天津地区医院业务收入也值得探讨。 (1) 广东医院总业务收入为最高达1 716 020万元, 由门诊业务收入增加795 961.8和住院业务收入增加920 057.88万元所致, 且以门诊人次和出院人次增加为主。广东地区医院门诊人均费用影响指数、门诊药费、出院药费和检查治疗费用环比增长速度较2011年广东居民消费价格指数低。由于广东继续推广“湛江模式”, 开展“平价医院、平价诊室、平价药包”建设;推进医院病历互认、诊疗结果互认, 从而有效缓解百姓“看病贵”问题。 (2) 虽然西藏医院业务收入最低, 门诊和住院业务收入分别为3873.05万元和6830.87万元, 合计10 703.92万元。但与自身相比, 西藏医院业务收入稳步增长, 其中门诊人次影响指数达117.94%, 较广东医院门诊人次影响指数高3.84个百分点;门诊人均费用影响指数为97.29%, 出院人次影响指数达110.04%, 增加10 928人次;平均住院日为10.7 d较2010年缩短0.6 d。西藏地区医院门诊药费和检查治疗费、出院药费环比增长速度较2011年西藏居民消费价格指数低。由于西藏基层医疗卫生机构实现药品零差率, 大力发展藏医药, 农牧区实行免费医疗, 取消医疗救助起付线, 大病补充医疗保险赔付达100%, 建立城乡居民大额补充医疗商业保险制度, 10项医改方案优于内地标准, 通过提高医务人员待遇发挥从医积极性, 也有效缓解百姓“看病贵”问题。 (3) 上海地区医院门诊人均费用影响指数、门诊药费、住院药费和检查治疗费环比增长均低于2011年上海居民消费价格指数。上海是通过完善四个体系、健全八项支撑, 实施基本药物目录制度并纳入基本医疗保障药品报销目录, 实行药品零差率、集中招标采购, 合理用药;对医院全面预算、绩效考核、质量管理、资产监管、审计监督等专业化管理;通过推进社区首诊、双向转诊, 形成合理、有序的就医模式, 提高医疗资源使用率, 从而缓解“看病贵”现象。 (4) 天津地区医院, 门诊人均费用影响指数、门诊药费、检查治疗费和出院药费的环比增长速度较2011年天津居民消费价格指数低。天津通过进行医疗资源调整、重整、扩建、新建, 通过7项医改新举措扩大医保覆盖面、提高医保最高支付限额、基本药物报销、社区看病按病种付费等措施达到缓解“看病贵”问题。提示各地区医院切实根据本地区具体情况制订切实可行医改措施与方案是取得医院业务收入不断增长、解决看病难、看病贵的有效途径。

2024年全国税收总收入分析 篇3

2014-01-15 09:19 来源：中国税务报

2013年，全国税务系统克难奋进，圆满完成全年税收增长目标，在稳增长、调结构、促改革和改善民生中发挥了积极作用。

在不同寻常的2013年，这份成绩，令人惊喜。这份成绩，来之不易。

审时度势 沉着应对复杂局面

2013年，我国经济面临前所未有的复杂局面。首先，欧美等发达经济体复苏进程迟缓，部分新兴经济体陷入增速下滑、通胀再起的“两难”困境中。与此同时，我国经济正处于增速换挡、转型升级的关键期，种种矛盾叠加之下，我国经济面临严峻形势。

2013年上半年，经济增速出现连续两个季度的下滑。一季度，财政收入出现负增长，全国税收收入仅增长3％，4月、5月虽增幅上升，但前五个月仅增长4.8％。这是十几年来少有的情况。对于已经习惯税收收入连年高速增长的税务系统来说，这样的情况让大家始料未及。

“更加作难的是，我们面临双重压力。一方面，确保完成收入任务是税务机关的职责所在，义不容辞；另一方面，宏观经济和企业经营遇到一定困难，纳税人对税收问题高度敏感，严格依法征税有时也会被误认为收‘过头税’。”前所未有的困难，让履新仅两个多月的国家税务总局局长王军也倍感压力。

面对错综复杂的形势，怎么办？是顾眼前，采取大检查、压任务的方式换取短期增幅，还是看长远，采取挖潜力、提质量的方式实现持续增长？

在“两难”选择面前，国家税务总局党组处变不惊，沉着冷静，科学研判，大家一致认为，越是形势紧迫，越是要避免头疼医疼、脚疼医脚的短期行为，组织收入还是要着眼长远谋对策。

国家税务总局党组连续三次召开会议，深入分析收入形势，积极寻求挖潜增收的措施。税收来源于经济。分析税收形势，首先要研判宏观经济，只有这样才能心中有数，科学应对。通过多次分析，调研碰撞，总局党组对下半年经济形势作出判断：外部环境正在逐渐

向好，新的内需增长点正在显现，改革预期正在激发增长活力，下半年，经济有望扭转连续下滑势头，企稳回升。

同时，我们拥有一支特别能战斗的队伍，在过去的多种环境中积累了百折不挠的勇气和丰富的工作经验。信息化建设不断推进，科技创新对税收征管起到支撑作用。如此等等，都是组织收入工作的有利条件。

总局党组向税务系统发出明确的信号，收入局势总体在掌控之中，大家要坚定信心，迎难而上，准确掌握潜力所在，稳妥推出重点措施，不动声色依靠打击违法增收、堵塞漏洞增收和科技管理增收，坚决不收“过头税”，确保完成全年税收任务。

精准发力 不动声色加强征管

目标明，思路清。从2013年6月开始，税务系统上上下下行动起来——

国家税务总局领导王军、解学智、丘小雄、宋兰、冯惠敏、张志勇、汪康和范坚分别带队，20多天共走访20多个基层税务机关，深入十几家厂矿企业，就组织收入、做好“营改增”试点等工作开展调研。每到一地，局领导不顾舟车劳顿，马上召集当地和临近省份国税、地税机关一起开会座谈，分析税收形势，研判全年走势，查找薄弱环节，提出具体措施。从省局到基层，各位领导每到一地，都反复强调：越是收入形势严峻，越要坚持依法征税，不能竭泽而渔。要坚持实事求是，依法做好组织收入工作，坚决不能收“过头税”。

王军局长在基层调研时，有的企业反映，一些地方特别是财政较困难的县，存在收“过头税”的情况。王军局长十分重视，特别强调指出：收“过头税”害人害己害长远。依法征税是税收工作的生命线，要坚持依法征税不动摇，做到好时不放人情水、难时不收“过头税”。总局各司局认真履行“司令部”的责任，从宏观上查问题、找原因和想对策。不久，一批加强征管、堵漏增收的措施陆续出台。

海关进口增值税专用缴款书实行“先比对后抵扣”管理办法，以进一步加强海关缴款书增值税抵扣管理，防范利用伪造海关缴款书骗抵税款的行为。

推出车辆购置税征管模式改革。车辆购置税由过去纳税人到办税服务厅申报缴税，改为由车辆经销店通过网络代办；车辆最低价格由企业手工填报，改为通过软件自动导入直接上传；加强信息共享，实行各税种联动管理。新征管模式为纳税人提供了便利，减轻了纳税人及基层税务机关的办税负担，也有效堵塞了征管漏洞。

发出《进一步做好土地增值税征管工作的通知》，要求各地地税机关提高认识，加强组织领导；深入工作，着力抓好土地增值税清算；狠抓落实，强化督导检查，把土地增值税征管作为财产行为税征管的重点，切实抓紧抓好。

加强股权转让税收管理。督促各地充分利用工商部门提供的股权变更登记信息强化征管，实行重点核查，加快涉税金额较大的股权转让所得计税依据的评估和审核，及时入库税款；积极推动建立“先完税、后过户”股权转让所得征管模式，实现对股权转让所得的源头控管。

与此同时，打击整治假发票、“营改增”试点行业虚开发票和骗取出口退税违法犯罪专项行动也次第展开。税务机关与公安机关联手深化专项检查和专项整治，稳准狠地查办大案要案，减少税收流失。

各地税务机关则切实当好组织收入先锋官，因地制宜想办法、出实招。

北京市国税局以三产为主导，以金融为支柱，以企业所得税为重点，以五大银行为税源，狠抓收入增长点。

浙江省国税局以重点税源管理为切入点，通过风险识别确定风险等级，有计划、有步骤地开展重点税源的稽查、评估和提示，切实提高征管效率和纳税人遵从度。

山东省国税局加强非居民企业所得税控管，制定《非居民企业股权转让所得税管理办法》，实现管理到位、涉税业务主动介入和税款跟踪入库，开辟新的税源增长点。

资源大省内蒙古、山西的国税机关在煤炭市场持续疲软的情况下，不等不靠，积极开展纳税评估和清理欠税活动，并加大稽查工作力度，对煤炭、铁精粉和稀土等矿产品采选经销企业以及走逃、注销企业等逃税易发、多发行业开展税收专项整治。

深圳市地税局加强与公安、国税、通信管理和市场监管等部门的沟通协作，加大综合整治力度，重点打击发票违法犯罪活动的“卖方市场”。

广东省国税局、地税局的稽查部门联合开展重点税源企业税收专项检查，两家联合订计划、定目标，并联合督导，确保专项检查取得实效。

措施实，干劲足。在全系统群策群力、共同努力下，通过综合施策，精准发力，税收形势明显好转。2013年6月份，税收单月增幅达到10.1％，比5月份高3.4个百分点，尤为重要的是，一直重任压身的中央级收入增长6.9％，比5月份提高近一倍，虽然累计增幅只

有0.1％，但实现了由负转正。从7月份开始，税收收入继续增长，增幅基本稳定在两位数水平。

加强分析 打主动仗下先手棋

收入形势企稳回升，但总局的领导们没有松懈，税务系统的干部职工没有松懈。在税收收入转好的情势下，总局领导又在谋划，如何打好主动仗、下好先手棋。

2013年7月8日，王军局长主持召开了一场别开生面的税收分析会。参加会议的除总局领导和业务司局负责人外，还邀请北京市国税、地税局和江苏省国税局、深圳市地税局的负责人参会，总局各司局的司处级干部也踊跃听会。

会上，总局各司局从税种角度分析收入情况，他们有的侧重宏观经济分析，观点鲜明、论证有力；有的侧重收入形势分析，逻辑清晰、有血有肉；有的侧重税种管理分析，深入浅出、细致专业；有的侧重应对思路分析，有章有法、措施得当。特别是地方几位局长的分析，突出了区域特点，将错综复杂的现象概括得有条有理、形象生动。与会人员积极互动交流，现场气氛十分热烈。

税收分析既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化和评估税收与经济发展是否协调的重要方式。王军局长听了大家的分析，十分高兴。他语重心长地说：税收分析是一项基本功。税务机关掌握大量数据，要让“睡着”的数据“醒过来”，让“死”数据变成“活”信息，从税收角度敏锐观察、全面反映经济运行情况，形成税收分析的“拳头产品”，积极主动为党中央、国务院和地方各级党委政府决策提供科学依据。

会后，总局各司局、系统上下积极行动，切实改进和加强税收分析工作，拓宽思路，明确分工，建章立制。在总局层面，健全按季度召开的税收分析会，着手建立税收分析材料共享平台，加大对分析人员的培训力度，着力构建涉税数据共享体系。在各地税务机关，重视税收分析的氛围也正在形成，税收分析的能力不断提升。

目前，全国税务系统已初步形成了总局各司局协同、系统上下联动的税收分析机制。最近，浙江、安徽、江西、陕西、广西、甘肃和河北等省（区）党政领导，分别在当地税务机关报送的税收分析报告上作出重要批示，并对税务机关提升站位服务经济社会发展大局的做法给予肯定。

凡事预则立，不预则废。税收分析工作机制的健全完善，使税务机关提高了组织收入统筹规划水平，促进了组织收入工作的有效开展。

进入2013年第四季度，通过税收分析，总局发现部分地方的收入有冒头迹象，及时强调坚决防止突击收税、寅吃卯粮，防范虚收带来的执法风险。

总局要求各级税务机关多想办法、多出实招，要在稳中有为上下功夫，准确掌握潜力所在，稳妥推出重点措施；要在堵漏增收上下功夫，查找薄弱环节，堵住税收漏洞；要在应对预案上下功夫，根据宏观经济形势变化，科学制定应对预案；要在防范风险上下功夫，既要防范经济下行带来的税收收入风险，也要防范税收政策和管理失误带来的税收流失风险，更要防范收入重压带来的税收执法风险。

完美收官 服务大局重任在肩

千淘万漉虽辛苦，吹尽黄沙始到金。经过不懈的努力，2013年，全体税务人员终于圆满地完成全年收入任务，向党和人民交上了一份满意的成绩单。

尤为可喜的是，多项堵漏增收措施在2013年下半年显出成效。其中，推行海关进口增值税专用缴款书实行“先比对后抵扣”管理办法，促进了增值税收入稳步提升，国内增值税增长9%；改革车辆购置税征管模式，车购税增长16.5%；加强土地增值税管理，征收税款3294亿元，同比增长21.1%；强化股权转让税收管理，有力堵塞了征管漏洞；大力加强税务稽查，严厉打击涉税违法行为，全年查补税款1460亿元。

“实践证明，我们组织税收收入的理念是正确的，方法是得当的，措施是有效的。”大家是这样看待的。

特别值得一提的是，在组织收入工作面临重重困难的情况下，各级税务机关不折不扣地把各项税收优惠政策落实到位。税务机关认真执行暂免征收部分小微企业增值税和营业税等税收政策，加大鼓励高新技术、区域发展和节能环保等税收政策落实力度，加强效应分析和跟踪督导，有效地促进经济社会发展。加快出口退税进度，支持外贸出口。2013年，税务机关共及时准确办理出口退税10519亿元，有力地促进了外贸稳定健康发展。

时光匆匆，组织收入的脚步没有停顿时。2013年，税务人克难奋进，披荆斩棘闯难关，栉风沐雨创佳绩。2014年，我们跨上骏马再出发。在前不久召开的全国税务工作会议上，总局党组在部署2014年工作时指出，做好2014年税收工作，最核心的是要坚持统筹推进、改革创新和完成任务，要通过扎实努力工作，确保实现税收收入计划增长目标，圆满完成各项税收工作任务。

蓝图已经绘就，税务大军重任在肩。集合号已经吹响，税务人将砥砺奋进，勇往直前，为平衡财政收支、保持经济平稳发展和社会稳定、改善民生，作出新的更大的贡献。

2024年全国税收总收入分析 篇4

《两会关于税收提案解读,2018年全国两会税收提案政策》是一篇好的范文，感觉写的不错，希望对您有帮助，希望大家能有所收获。

两会关于税收提案解读,2016年全国两会税收提案政策

新华社北京3月9日电(记者王海鹰、罗博)在9日下午的分组审议中,山东代表团第四组的代表掀起一场气氛热烈的讨论,这场讨论是围绕正在审议的立法法修正案(草案)展开的。

山东电影电视剧制作中心艺术副总监赵冬苓代表首先发起这场讨论:“我对税收法定特别关注,昨天发现目前的草案和原来的二审稿有了很大差别,二审稿

对税种、纳税人、纳税对象、计税依据、税率都明确规定要法定,但是草案中,纳税人、纳税对象、计税依据、税率等要素全都消失了。这是为什么?”

税收法定的议案是2013年赵冬苓联合其他代表首次提出,一时引起舆论关注。当年,十八届三中全会明确提出“落实税收法定原则”,税收法定的推进步伐加快。今年,全国人大常委会提请人代会审议的立法法修正案草案,在第八条需要法定的事项中增加了一项:“税种的开征、停征和税收征收管理的基本制度”。

赵冬苓说,今年2月她参加立法法二审稿座谈会时,工作总结看到草案非常高兴,“我是个编剧,我写的电视剧能在推动税定法定过程中起到一些作用,这让我特别自豪。但现在看到草案比二审稿规定又笼统了,我想知道去掉那几个要素是什么考虑?”

全国人大常委会副秘书长沈春耀代表说,修改立法法的原则之一就是“积极稳妥、分步推进”,对认识一致、比较成

熟的部分进行修改。

沈春耀说,这次修订把税收单列出来,而且位置前移,由第八项提到第六项,应该是一种进步。“我认为还是要一步一步走,现在税种都还没有实现法定,现有的18个税种,只有3个法定,另外15个由国务院条例定。如果到2020年能实现所有税种法定,已经很乐观了”。

山东省农业厅副厅长庄文忠代表掏出手机给大家念:“全国人大常委会法工委相关负责人今天下午答记者问,‘二审稿中规定了税率,为什么这次没有了?’我们是这么考虑的,二审稿规定的税种、纳税人、征税对象、计税依据、税率等,这个表述经过专家的论证认为不够科学。实际上税种就包括纳税人、征税对象、计税依据和税率。为了表述得更加科学,我们采取了现在草案的表述。”

赵冬苓说:“制定法律还是要严密,过于笼统,就给了各种解释的空间。”

山东枣庄市委书记李同道代表表示赞同:“自由裁量权大了。”

沈春耀说:“现在税收法定的原则已经深入人心。如果说以前政府征税心安理得,那么现在明白了这是一个过渡状态,TOP100范文排行未来是要人大立法解决的。”

赵冬苓说:“推进税收法定,任重道远。”（完）

2024年全国税收总收入分析 篇5

企业版操作说明

1、将企业版软件安装并运行，待弹出一界面（对话框）后，录入本企业纳税人识别号（230104XXXXXXXXX）15位及企业名称（全称）；

2、软件打开后，共有四份表，分别为信息表、企业表、货物劳务表，审核说明表，需填写前三份表，企业表单位为千元；

3、填写完毕，点击图标审核中的详细审核，审核无误后，点击状态栏收发图标中的上报数据，根据操作提示将该数据文件格式为SDZD2010（230104XXXXXXXXX）.PAT。考贝至U盘后，送至税务局计划统计科。

2024年全国税收总收入分析 篇6

会计核算中应遵循权责发生制、谨慎性、实质重于形式、重要性等原则。权责发生制是会计确认的时间基础。按照权责发生制的要求, 收入和费用的确认应当以权责关系的实际发生和影响期间为基础, 以经济业务中权利义务的发生为前提。凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用, 不论款项是否收付, 都应作为当期的收入和费用处理。凡是不属于当期的收入和费用, 即使款项已经在当期收付, 都不应作为当期的收入和费用。根据权责发生制原则进行收入和成本、费用的核算, 能够更准确地反映各个会计期间真实的财务状况和经营成果。由于权责发生制强调必须以经济业务中权利义务的发生为前提进行会计核算, 这与税法确定纳税义务的精神一致, 所以税法对权责发生制总体上持肯定态度。然而另一方面, 权责发生制带来了大量的会计估计, 对于其中的某些“职业判断”, 税法持保留态度。当权责发生制不利于税收保全时, 税法不得不采取防范措施。另外, 由于税款支付必然导致现金流出, 同时从税收征管的简便、直观角度出发, 税法中采用了一定程度的收付实现制。在这种情况下, 会计收入和所得税应税收入必然存在差异。谨慎性原则在会计核算中是一个修订惯例, 适用于不确定环境下对收入的确认。税法对谨慎性原则基本上持否定态度, 原因主要是谨慎原则对收入和费用的处理不对称, 当会计事项存在不确定时, 谨慎原则要求少计收入, 多计费用。如果认可谨慎原则, 必然减少或递延企业应缴税款, 这无异于让税务部门替企业承担经营风险。税法不考虑收入在商品所有权上的风险, 这一风险属于企业的经营风险, 应由企业的税后利润补偿, 国家不享有企业的利润, 当然也不应承担企业的经营风险。

会计收入确认的条件中强调, 企业商品发出后如果保留通常与所有权相联系的继续管理权, 或者对已售出的商品实施有效控制时不能确认收入。这一条件体现了实质重于形式原则的要求。而企业所得税法通常不考虑继续管理权问题, 这同样属于企业内部管理范畴, 由此产生的风险也不应由国家负责。只要纳税人对赢利或潜在的赢利有控制权时, 税法就会对纳税人的所得加以确认。税法更注重完成交易的法律要件, 只要发生应税行为, 不论企业是否做销售处理, 都要按税法规定计征税款。所以企业所得税法不认可实质重于形式原则。会计上强调收入的重要性原则, 而税法中不予承认。只要是应纳税收入, 不论其业务事项是否重要, 也不论其涉及的金额大小, 一律按税法的规定计算应税收入和应税所得。

二、收入确认条件的差异

(一) 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

与商品所有权有关的风险是指商品可能发生减值或毁损等形成的损失;有商品所有权有关的报酬, 是指商品价值增值或通过使用商品等形成的经济利益。判断企业是否已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方, 应当关注交易的实质, 并结合所有权凭证的转移进行判断。如果与商品所有权有关的任何损失均不需要销货方承担, 与商品所有权有关的经济利益也不归销货方所有, 就意味着商品所有权上的主要风险和报酬转移给了购货方。

(二) 企业既没有保留通常与所有权相关系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施控制

通常情况下, 企业售出商品后不再保留与商品所有权相关系的继续管理权, 也不再对售出商品实施有效控制, 商品所有权上的主要风险转移给购货方, 通常应在发出商品时确认收入。

(三) 收入的金额能够可靠地计量

是指收入的金额能够合理地估计。收入的金额不能合计估计就不能确认收入。企业在销售商品时, 商品销售价格通常已经确定。但是, 由于销售商品过程中一些不确定因素的影响, 也有可能存在商品销售价格发生变动的情况。在这种情况下, 新的商品销售价格未确定前通常不应确认收入。企业销售商品满足收入确认条件时, 应当按照已收或应收合同或协议价款的公允价值确定收入金额。

(四) 相关的经济利益可能流入企业

相关的经济利益可能流入企业, 是指销售商品价款收回的可能性大于不能收回的可能性。

(五) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

通常情况下, 销售商品相关的已发生或将发生的成本能够合理的估计, 如库存商品的成本, 商品运输费用等。如果库存商品是本企业生产的, 其生产成本能够可靠计量;如果是外购的, 购买成本能够可靠计量。有时, 销售商品相关的已发生或将发生的成本不能够合理地估计, 此时企业不应确认收入, 已收到的价款应确认为负债。

三、收入确认时间的差异

会计准则以权责发生制为基础来确定收入的入账时间。而《企业所得税法实施条例》第九条规定, 企业应纳税所得额的计算, 以权责发生制为原则, 但本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。可见, 在收入确认时间上, 会计准则与所得税法所遵循的基本原则是一致的。它们间的差异主要表现在股息、红利等权益性投资收益的确认时间上。

《长期股权投资》准则中规定, 采用成本法核算的长期股权投资在被投资单位宣告分派现金股利或利润时, 确认为当期投资收益;采用权益法核算的长期股权投资, 投资企业取得股权投资后, 在被投资单位实现损益及宣告分派现金股利或利润时, 均要按照投资单位应享受或分担的份额确认投资损益。而《企业所得税法实施条例》第17条第二款规定:股息、红利等权益性投资收益在一般情况下按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。可见, 所得税法对股息、红利等权益性投资收益的确认已偏离了权责发生制原则。

四、收入确认范围的差异

(一) 会计收入的范围只涉及企业日常活动中形成的经济利益的流入

《企业会计准则第14号——收入》第2条指出:收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。根据这一定义, 会计收入包括:销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。

(二) 所得税收入的范围涉及所有经营活动的经济利益的流入

在《企业所得税法》及实施条例中, 规定了应纳税所得额的基本原则、收入的形式、内容等。所得税法第6条采用列举法明确所得税收入的内容。其中, 销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入属于企业日常活动中产生的经济利益流入, 与会计准则中的收入一致。接受捐赠收入和其他收入属非日常活动中形成的经济利益流入, 相当于会计准则中的“利得”。但“已作坏账损失处理后又收回的应收款项”的其他收入, 不形成会计准则中的利得。另外, 实施条例第25条中指出, 所得税收入还包括视同销售货物、转让财产或提供劳务收入。

五、收入计量标准的差异

会计准则规定企业对商品销售收入的计量, 应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款计量收入金额, 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。而税法规定不论是货币形式还是非货币形式的商品收入, 均按照公允价值计量。对提供劳务的持续时间超过12个月的, 按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

会计准则与税法在收入计量上的差异主要体现在:

(1) 企业销售收入的实现, 会计上主要通过主营业务收入和其他业务收入科目核算。税法对销售收入的确认, 不仅包括主营业务收入和其他业务收入, 还包括会计不做收入处理的价外费用和视同销售收入。

(2) 新会计准则引入公允价值作为计量收入的标准, 特别是延期收款方式, 应按照合同或协议价款的现值确认其公允价值, 作为销售商品收入金额。而税法中很少使用公允价值概念, 更多地采用了历史成本的计量标准, 但赋予了税务机关在特定情况下按照合理标准调整应税收入的权力。

(3) 会计对商业折扣 (税法中称为折扣销售) 按实际收取的价款确认销售收入, 税法为了保证增值税进项税额抵扣的准确性明确规定, 如果销售额和抵扣额在同一张发票上分别注明的, 可按折扣后的余额作为计税依据;如果将抵扣额另开发票的, 不论其在财务上如何处理, 均不得从销售额中减除抵扣额。对于现金折扣, 会计上如采用净价法可按照扣除折扣的净额确认收入, 而税法上认为现金折扣是企业为督促购买方尽快支付货款而发生的理财费用, 不应由国家负担相关成本, 所以税法规定按照销售收入全额作为计税依据。

会计准则和企业所得税法服务于不同的目的, 分别遵循不同的原则, 必然导致会计收入与所得税收入之间的差异。按照会计准则计算的会计收入与按税法计算的所得税应税收入结果不一定相同。针对会计收入与所得税收入的差异, 企业在会计核算时, 应当按照会计准则确认收入, 在计算交纳所得税时应当按照企业所得税法规定, 以会计收入为基础进行纳税调整。

参考文献

[1]、陈智英, 会计收入与应税收入差异浅析, 湖南财经高等专科学校学报, 第24卷115期

[2]、成慧, 关于会计收入与应税收入之差异的思考, 现代商业, 2009年第36期

2024年全国税收总收入分析 篇7

2012年10月

一、前三季度税收收入增长的总体情况

2012年1-9月,全国税收总收入完成77410.08亿元,同比增长8.6%。

(一)前三季度税收收入增长的主要特点

一是与去年同期相比,税收收入增速总体大幅回落。1-9月税收总收入增速比去年同期回落18.8个百分点。二是与生产经营相关的主体税种收入增速普遍回落。1-9月国内增值税、国内消费税、营业税和企业所得税同比分别增长5.8%、10.8%、12.1%和14.7%,比去年同期增速分别回落12.9、6.9、11.9和21.1个百分点。三是个人所得税收入降幅较大。1-9月个人所得税同比下降8.4%,比去年同期增速回落42.8个百分点,其中工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税降幅较大,同比分别下降13.1%和16.1%。四是与房地产相关的税收收入增速大幅回落。1-9月契税、房地产营业税同比分别下降3.6%和0.2%,比去年同期增速分别回落28.6和20.3个百分点。五是进口税收增速明显回落。1-9月进口货物增值税消费税和关税同比分别增长3.7%和5.2%,比去年同期增速分别回落29.9和23.7个百分点。

(二)前三季度税收收入增速回落的原因分析

与去年同期相比,1-9月税收收入增速回落的主要原因:一是国内经济增速回落,导致与经济指标密切相关的税种收入增速放缓。1-8月,规模以上工业增加值增长10.1%,比去年同期增速回落4.1个百分点;社会消费品零售总额增长14.1%,比去年同期增速回落2.8个百分点;全国规模以上工业企业实现利润同比下降3.1%,比去年同期增速回落31.3个百分点。二是价格总水平涨幅回落使得以现价计算的税收收入增速回落。1-8月,全国居民消费价格总水平同比上涨2.9%,比去年同期回落2.7个百分点;工业生产者出厂价格同比下降1.3%,比去年同期回落8.4个百分点。三是房地产销售额增速大幅回落。1-8月商品房销售额增速比去年同期回落23.7个百分点,房地产相关税种的收入大幅下降。四是一般贸易进口额增速大幅回落。1-9月,一般贸易进口额同比增长3.6%,比去年同期增速回落29.7个百分点。

除上述原因之外,结构性减税政策力度较大,也是税收收入增速大幅回落的重要原因。2012年以来,面对复杂严峻的国内外经济环境,为了保持经济平稳较快发展和物价总水平基本稳定,在继续实施和完善已出台减税政策的同时,国家又进一步加大了结构性减税力度,实施了一系列减轻中低收入群体税收负担、支持小微企业发展、促进农业和农村发展、促进出口增加进口、推动区域协调发展以及保持物价稳定的结构性减税政策。

二、主要税种收入情况

(一)国内增值税

1-9月,国内增值税实现收入19259.52亿元,同比增长5.8%,比去年同期增速回落12.9个百分点。国内增值税收入占税收总收入的比重为24.9%。

分行业看,在20个重点工业行业中,有4个行业的增值税收入下降。其中,钢坯钢材和成品油行业增值税收入下降幅度较大,同比分别下降22.3%和16.3%,比去年同期分别回落28.3和28.6个百分点。

增值税的税基大体相当于工业增加值和商业增加值。

国内增值税收入增速回落的主要原因:一是工业增加值增速回落。1-8月规模以上工业增加值同比增长10.1%,比去年同期增速回落4.1个百分点。二是价格水平回落使得增值税税基相应缩小。1-8月工业生产者出厂价格同比下降1.3%,比去年同期增速回落8.4个百分点。三是经济增速放缓,基础性原材料需求减少且价格下降,使得相关行业增值税收入下降。1-8月黑色金属材料类工业生产者价格平均同比下降5.4%,8月末秦皇岛港5500大卡动力煤价格比去年同期下降200元/吨,导致钢坯钢材、煤炭行业增值税出现负增长。四是2012年前期国际原油价格持续上涨,石油加工企业购进原油价格较高,使得成品油增值额减少。1-8月,石油加工炼焦业工业增加值同比增长5.0%,比去年同期增速回落4.5个百分点。同时,石油加工企业消化前期留抵增值税进项税额,导致石油加工行业增值税收入下降。五是政策性减收因素。从2011年11月1日起,国家提高了增值税起征点,对集成电路重点项目和部分进口设备留抵税额予以退税,从2012年起免征蔬菜流通环节增值税等等。这些结构性减税政策的实施使得增值税相应减收。

(二)国内消费税

1-9月,国内消费税实现收入6121.66亿元,同比增长10.8%,比去年同期增速回落6.9个百分点。国内消费税收入占税收总收入的比重为7.9%。

分产品看,卷烟、酒和成品油等产品消费税增速均有回落,同比分别增长15.7%、15.7%和5.2%,比去年同期增速分别回落9、7.4和6.4个百分点。

国内消费税的税基是烟、酒、汽车、成品油等14类特定商品的销售额或销售量。

国内消费税收入增速回落的主要原因:一是卷烟产量增速回落,使得烟产品消费税增速回落。1-8月卷烟产量同比增长1.9%,比去年同期增速回落2个百分点。二是酒产量增速回落,影响酒产品消费税增长。1-8月白酒产量同比增长20.5%,比去年同期增速回落9.3个百分点。三是成品油产量增速回落,使得成品油消费税增速回落。1-8月成品油产量同比增长2.6%,比去年同期增速回落3.2个百分点。

(三)进口货物增值税、消费税

1-9月,进口货物增值税、消费税实现收入11134.91亿元,同比增长3.7%,比去年同期增速回落29.9个百分点。进口货物增值税、消费税收入占税收总收入的比重为14.4%。

进口货物增值税、消费税的税基是一般贸易进口额。

进口货物增值税、消费税增速回落的主要原因是:一般贸易进口额增速回落。1-9月我国一般贸易进口额同比增长3.6%,增速比去年同期回落29.7个百分点。部分重点商品进口额增速出现不同程度的回落。其中,1-9月原油进口额同比增长13.0%,比去年同期增速回落30.2个百分点;铁矿砂及其精矿进口额同比下降11.8%,比去年同期增速回落62.1个百分点;钢材进口额同比下降16.2%,比去年同期增速回落25.5个百分点。

(四)出口货物退增值税、消费税

1-9月,出口货物退增值税、消费税7738.98亿元,同比增长13.9%。出口货物退增值税、消费税在账务上冲减税收总收入。

(五)营业税

1-9月,营业税实现收入11623.1亿元,同比增长12.1%,比去年同期增速回落11.9个百分点。营业税收入占税收总收入的比重为15%。

分行业看,租赁和商务服务业及房地产业营业税收入下降,同比分别下降16.8%和0.2%,比去年同期增速分别回落49.2和20.3个百分点。建筑业、交通运输业营业税同比分别增长16.8%和7.7%,但比去年同期增速分别回落9.4和11.6个百分点。

营业税的税基是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等9个行业取得的营业收入。

营业税收入增速回落的主要原因:一是商品房销售额增速回落,使得房地产营业税收入下降。1-8月商品房销售额增长2.2%,比去年同期增速回落23.7个百分点。二是建筑业投资额增速回落,建筑业营业税相应回落。1-8月建筑业固定资产投资额同比增长15.0%,增速比去年同期回落28.2个百分点。三是政策性减收因素,如:自2011年11月1日起,国家提高了营业税起征点;自2012年1月1日起,在上海市交通运输业和部分现代服务业进行营业税改征增值税试点,因此这两个行业营业税收入相应减收。

(六)企业所得税

1-9月,企业所得税实现收入16998.14亿元,同比增长14.7%,比去年同期增速回落21.1个百分点。企业所得税收入占税收总收入的比重为22%。

企业所得税收入中,汇算清缴上年企业所得税5187.58亿元,同比增长25.5%,同比增加1055.03亿元,占企业所得税增加额的五成左右;预缴当年企业所得税同比增长6.5%,比上年同期预缴所得税增速回落27.2个百分点。

分行业看,工业企业所得税同比增长1.0%,20个重点工业行业中,11个行业的企业所得税收入下降,成品油、钢坯钢材和纺织品等行业企业所得税降幅较大,同比分别下降49.8%、28.0%和21.5%。卷烟、服装皮革和煤炭等行业企业所得税较快增长,同比分别增长32.3%、26.8%和24.3%。工业以外的其他行业中,除房地产业所得税下降2.3%外,其余行业企业所得税保持正增长。

企业所得税的税基是企业利润总额。

企业所得税收入增长,主要是银行业、卷烟等所得税增长较快,以及汇算清缴上年企业所得税增加较多。企业所得税收入增速回落的主要原因是工业企业实现利润下降。1-8月全国规模以上工业企业实现利润同比下降3.1%,比去年同期增速回落31.3个百分点。在41个工业大类行业中,有16个行业利润同比下降,特别是黑色金属冶炼和压延加工业利润下降67.4%,石油加工、炼焦和核燃料加工业由上年同期盈利转为亏损,影响了成品油、钢坯钢材等行业企业所得税的增长。

(七)个人所得税

1-9月,个人所得税实现收入4574.05亿元,同比下降8.4%,比去年同期增速回落42.8个百分点。个人所得税收入占税收总收入的比重为5.9%。

分项目看,工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税大幅下降,同比分别下降13.1%和16.1%。利息股息红利所得税、劳务报酬所得税和财产转让所得税保持正增长,同比分别增长14.9%、9.7%和2.6%;

个人所得税的税基是个人(主要是城镇居民)收入。

个人所得税收入下降的主要原因:一是受提高个人所得税工薪所得减除费用标准,以及调整工薪所得和个体工商户经营所得的税率结构等减税政策的影响。二是二手房市场清淡,交易价格回调,财产转让所得税相应减收。8月份,70个大中城市中二手住宅价格同比下降的城市达到59个,其中,北京同比下降2.3%。

(八)房产税

1-9月,房产税实现收入1013.61亿元,同比增长26.9%,比去年同期增速加快了3.3个百分点。房产税收入占税收总收入的比重为1.3%。

房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额,它的增长速度是由纳税人房产的保有总量和房屋出租价格的增长速度决定的。

房产税收入较快增长的主要原因:一是商业营业用房保有量平稳上升。1-8月商业营业用房销售额同比增长5.7%。二是房屋租赁价格平稳增长。1-8月居民消费价格指数中的住房租金价格平均同比上涨2.5%。三是翘尾因素带来的增收。2011年下半年各地开始将地价计入房产计税原值,造成今年上半年房产税翘尾增收,尽管下半年以来该因素对房产税的增收作用已经消退,但是综合前三季度来看,翘尾因素仍然发挥着一定作用。

(九)证券交易印花税

1-9月,证券交易印花税实现收入251.28亿元,同比下降32.3%,比去年同期增速回落了34.7个百分点。证券交易印花税收入占税收总收入的比重为0.3%。

证券交易印花税的税基是股票交易总金额。

证券交易印花税收入下降的主要原因是股票市场低迷,成交金额萎缩。1-9月,沪市股票成交金额同比下降35.5%。

(十)城镇土地使用税

1-9月,城镇土地使用税实现收入1159.32亿元,同比增长28.1%,比去年同期增速加快了6.4个百分点。城镇土地使用税收入占税收总收入的比重为1.5%。

城镇土地使用税的税基是纳税人占用的土地面积。

城镇土地使用税较快增长的主要原因是办公楼和商业营业用房销售面积持续增长。1-8月办公楼销售面积同比增长10.1%,商业营业用房销售面积同比增长3.0%。

(十一)土地增值税

1-9月,土地增值税实现收入2006.91亿元,同比增长22.3%,比去年同期增速回落51.9个百分点。土地增值税收入占税收总收入的比重为2.6%。

土地增值税的税基是纳税人销售新建房屋和二手房的土地增值收益总额。

土地增值税收入增长的主要原因是各级税务机关加强房地产相关税收征管,加强了土地增值税清算力度。

(十二)车辆购置税

1-9月,车辆购置税实现收入1654.22亿元,同比增长10.4%,比去年同期增速回落8.2个百分点。车辆购置税收入占税收总收入的比重为2.1%。

车辆购置税的税基是应税车辆(包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车)的销售总额。

车辆购置税增长的主要原因是汽车销售量稳步增长,1-9月全国汽车销售量同比增长3.4%。

(十三)关税

1-9月,关税实现收入2122.44亿元,同比增长5.2%,比去年同期增速回落23.7个百分点。关税收入占税收总收入的比重为2.7%。

关税的税基是一般贸易进口额。

关税增速回落的主要原因:一是1-9月我国一般贸易进口额增速比去年同期回落29.7个百分点;二是年初实施了结构性减税政策,对730种商品下调进口关税税率。

(十四)契税

1-9月,契税实现收入2100.23亿元,同比下降3.6%,比去年同期增速回落28.6个百分点。契税收入占税收总收入的比重为2.7%。

契税的税基大体相当于土地和房产的交易总金额。土地的交易额与国土部门的用地规划密切相关,房产的交易额主要受新建住房和二手房的交易量和价格的影响。

契税收入下降的主要原因是房地产开发商购置土地意愿不强和房地产市场交易趋于清淡,1-8月全国房地产开发企业土地购置面积同比下降16.2%,商品房销售额同比增长2.2%,比去年同期增速回落23.7个百分点。

2024年全国税收总收入分析 篇8

是最新发布的《2018年全国两会关于税收法热点解读,两会热点解读之税收法提案(一)》的详细范文参考文章，好的范文应该跟大家分享，重新整理了一下发到这里[http://]。

2016年全国两会关于税收法热点解读,两会热点解读之税收法提案 2016年两会热点前瞻：地方“两会”聚焦税收 定调2016年民生实事

自1月以来，各地陆续进入地方“两会”时间。截至发稿前，已有20多个省份召开地方“两会”。

2016年是全面深化改革的关键一

年，是全面推进依法治国的开局之年，也是全面完成“十二五”规划的收官之年。作为党的十八届四中全会后首次地方“两会”，涉及的财税、医疗、土地、环境和户籍等方面的改革，将作为全国“两会”的预热议题被探讨。

在不同的会场中，各地“两会”也呈现出一些类似的特点。例如，淡化GDP增长目标，“新常态”“依法治省（市）”成为高频词……当然，地方“两会”更多地呈现出鲜明的区域特色：京沪关注城市管理，中部省份关注经济腾飞，西部关注发展团结。

值得注意的是，对2016年工作的梳理，及2016年政府工作的展望，都离不开财税体制的支撑。民生支出是社会进步的重要保障，而民众对财税体制本身的期望与监督，更是改革的动力与方向所在。财税内容与涉税提案成为了地方“两会”把脉经济与民生的重要渠道。

北京

2016年GDP：万亿元

GDP增速：%

税收收入：亿元心得体会

2016年GDP预期增幅：7%

1.今年工作“京津冀”居首

“京津冀协同发展”在北京市市长王安顺所作的政府工作报告中被列为2016年首项工作任务，指出京津冀协同发展要解决四个问题：加快疏解非首都核心功能；率先突破三个重点领域；立足合作共赢，推动曹妃甸协同发展示范区、天津滨海-中关村科技园区建设；加快新机场征地拆迁和外围设施建设，推动临空经济合作区规划编制和实施工作。

王安顺在北京“两会”期间透露，中央对京津冀协调发展已经形成了顶层设计，包括城市群布局、体制、财政税收等，今年会有实质性进展。

2.一体化中的税收问题

北京企业“转移”到河北后，如何纳

税一直是企业关心的问题。

北京“两会”期间，一位来自企业的人大代表表示，企业的加工制造部分已经移到了河北廊坊，而总部留在北京。这名代表较为婉转地提到了两地税收缴纳问题。

王安顺在回答这个问题时说道：“你不要怕说出来得罪北京，不会的。不要怕北京一定要拿这个税收，不可能把税收全都留在北京。”王安顺说，在京津冀一体化的问题上，必须要站在国家利益全局考虑问题。

年财税工作

北京市政府工作报告指出，2016年要贯彻落实预算法，清理规范税收优惠政策。适时调

2024年全国税收总收入分析 篇9

本文将运用协整和误差修正模型等计量方法对山东省税收收入和G D P之间的关系进行实证分析, 以考察二者之间长期均衡关系和短期波动关系。

一、研究的实证模型和检验方法

1、单位根检验。为了避免伪回归, 首先要对时间序列进行单位根检验以确定其平稳性。本文采用ADF检验法, 其模型为:

模型1 (无常数项、无趋势项)

模型2 (有常数项、无趋势项)

模型3 (有常数项、有趋势项)

其中, 为白噪声, Δ表示变量的一阶差分, t为时间趋势因素。原假设为 , 即 存在单位根。若ADF值小于Mackinnon临界值, 则拒绝原假设, 序列是平稳的, 否则是非平稳的。根据AIC和SC值最小原则确定滞后阶数。

2、格兰杰因果检验。格兰杰因果关系检验在考察序列x是否是序列y产生的原因时采用这样的方法:先估计当前的y值被其自身滞后期取值所能解释的程度, 然后验证通过引入序列x的滞后值是否可以提高y的被解释程度。如果是, 则称序列x是y的格兰杰成因, 此时x的滞后期系数具有统计显著性。进行格兰杰因果检验也是为了避免伪回归的发生。常用的模型是:

其中, c表示常数项, 滞后阶数p可以取序列的单整阶数。检验的原假设是序列x不是y的格兰杰成因, 即

可利用F统计量对假设进行检验, 表示没有约束条件的回归残差平方和, 表示原假设成立时的回归残差平方和。统计量 服从F (n, T-m-n-1) 分布, 比较F统计量和临界值的大小, 即可得检验结果。

3、协整检验。有些时间序列, 虽然它们自身非平稳, 但其某种线性组合却平稳。这个线性组合反映了变量之间长期稳定的比例关系, 称为协整关系。为检验两变量 和 是否协整, Engle和Granger于1987年提出了两步检验法, 称为EG检验。序列 和 若都是d阶单整的, 用一个变量对另一个变量回归, 即有:

用α和β表示回归系数的估计值, 则模型的残差估计值为ε:

若 是平稳的, 则 和 具有协整关系, (1) 式为协整回归方程。

4、误差修正模型。误差修正模型 (E C M) 基本形式是由D a v i d s o n、Hendry、Srba和Yeo于1978年提出的, 称为DHSY模型。按照Hendry学派的观点, 任何一个E C M都可以从自回归分布滞后 (ADL) 模型推导出来。对ADL (1, 1) 模型

移项后, 整理可得

方程 (4) 即为E C M,

是误差修正项, 记为ecm。

模型 (4) 解释了因变量 的短期波动 是如何被决定的。一方面, 它受到自变量短期波动 的影响, 另一方面, 取决于ecm。如果变量和间存在长期均衡关系, 即有 , (4) 式中的ecm可以改写为。可见, ecm反映了变量在短期波动中偏离它们长期均衡关系的程度, 称为非均衡误差。模型 (4) 可简记为:

其中称为修正系数。

二、实证结果

本文所使用的原始数据包括1 9 7 8-2006年山东省税收收入、GDP和商品零售物价指数, 它们都来自《山东统计年鉴2006》。为了剔除通货膨胀的影响, 用商品零售物价指数 (1978=1) 对税收收入和GDP进行平减。为了消除异方差性, 对实际税收收入和GDP取对数, 分别用LTAXt和LGDPt比表示。本文所使用的统计分析软件是Eviews3.1。

1、单位根检验。用上述方法对变量进行单位根检验, ADF检验结果如表1:

注: (1) 检验形式中的C和T表示带有常数项和趋势项, K表示滞后阶数; (2) 滞后期K的选择标准是根据AIC和SC值最小原则; (3) 表中△表示一阶差分; (4) *表示在5%显著性水平上拒绝非平稳假设。

单位根检验的结果显示, 两个变量的原序列都是不平稳的, 但它们的一阶差分序列在5%的显著性水平下都是平稳的, 符合EG协整检验的条件。

2、格兰杰因果检验。为了避免伪回归, 确保下面的协整方程和误差修正模型的真实性, 用格兰杰因果关系检验方法验证变量之间是否存在因果关系。检验结果见表2:

可见, 在95%的置信水平下, LTAX和LGDP互为格兰杰原因。

3、协整检验。按照EG协整检验的要求, 首先对LTAXt和LGDPt进行OLS回归, 估计结果如下:

括号内是t统计量值, 下同。

对模型估计残差序列e进行单位根检验, 得到ADF检验值为-2.15, 小于显著性水平5%时的临界值-1.9552, 因此可以认为残差序列e为平稳序列, 表明LTAXt和LGDPt具有协整关系, (6) 式即税收收入和GDP的协整方程。由 (6) 式可知, 山东省GDP对最终消费的弹性约为0.72。这表明, GDP每增长一个百分点, 税收收入仅增长0.72个百分点。这一比值与美国 (上世纪80年代到90年代中期, 税收弹性平均为1.2左右, 90年代后期为1.42) 和日本 (上世纪80年代到90年代中期, 税收弹性平均为2.2左右) 等国家相比, 显得过低。

税收收入缺乏弹性是造成山东省税收收入占GDP比重连年下滑的主要原因。此外, 由于财政支出存在刚性, 难以大幅降低其增长速度, 于是财政赤字连年不断, 国家财政日益紧张。至于为什么税收收入缺乏弹性, 主要应归结为山东省税制结构不够合理, 税收征管制度不够完善等原因。

4、误差修正模型。协整检验已经证明序列LTAXt和LGDPt之间存在协整关系, 故可建立误差修正模型。ADL (1, 1) 模型估计及相关检验结果如下:

该估计方程与 (3) 式对应, 按照由 (3) 式推导 (4) 式的方法, 移项整理得ECM为:

其中, 误差修正项

模型 (8) 解释了的短期波动 是如何被决定的, 一方面, 它受到自变量短期波动的影响, 另一方面, 取决于ecm。该模型中, 的系数为0.15, 说明短期GDP每增长1%, 将带动税收收入同方向变动0.15%。误差修正项系数 是一个负值 (-0.5) , 表明当 的值高于与 相对应的均衡点的值时, 即t-1期的非均衡误差为正时, 由于误差修正项的系数为负, 必然对t期的 值有反向调整作用, 从而导致t期的 值回落。同理当 的值低于均衡点时, 误差修正机制将导致 值增大。总之, 通过对前一期的非均衡误差的调节, 总会使得税收收入和GDP保持在一个大体平衡的轨道上运行。

三、结论及建议

本文运用协整理论和误差修正模型对1978-2006年山东省税收收入和GDP之间的关系进行实证分析, 发现:改革开放二十多年来, 虽然山东省税收随着GDP的增长在稳步提高, 但是税收收入对GDP的弹性只有0.72, 这一比值过低;在短期, GDP每增长1%, 将带动税收收入同方向变动0.15%, 税收收入和GDP保持在一个大体平衡的轨道上运行;税收和GDP之间存在双向因果关系。

山东省税收收入弹性过低表明税制结构不合理、税收征管存在问题, 针对该问题, 笔者提出以下几点对策建议。

1、加强现金管理。对法人和个人提取现金数量进行限制。各种经济往来特别是支付个人收入超过一定额度的, 不得支付现金, 必须通过银行账户转账, 减少现金流通量。大额提取现金须向银行提出合理说明, 并向主管税务机关备案, 对违反现金管理的要有严厉的惩处规定。

2、建立纳税人实名银行账户制度, 推行纳税人支票制度。当前山东省偷漏税现象还十分普遍, 其原因错综复杂, 除了征管方面立法不力之外, 还有很重要的一个因素, 就是没有建立起社会化的监督、制约机制。笔者建议每一个有收入的纳税人, 都必须在银行开设一个实名账户, 其各种收支都要以支票的形式通过银行账户进行。这是税务部门了解纳税人各项收支的主渠道, 以使税务机关推算其财产积累期间各年度收入的水平, 进一步核对其有无偷逃税行为。

3、严格税收征管, 做到应收尽收。税收征管是整个税收制度的重要部分, 是各项税收政策得以贯彻实施的根本保证。因此, 必须严格税收征管, 减少税收管理方面的税收流失。首先要修订、完善《税收征管法》, 使之更能适应税收征管的需要, 为税收征管工作提供有力的法律保障。其次要严肃税款入库纪律。严格按照国家规定的缓缴税款条件、审批权限和审批程序审批缓缴税款, 不得以缓代欠、以缓代免;要严肃税款滞纳金制度, 对逾期不缴税款的, 要依法加收滞纳金;对欠税屡催不缴的, 要依法采取银行扣缴、限供发票、查封扣押拍卖商品货物、新闻媒体曝光等税收保全和强制执行措施。发扬“挤柠檬”精神, 最大限度压缩欠税。

4、强化税收检查, 依法打击偷税。首先应完善税收检查办法。加强税收日常检查, 对纳税申报稽查出现的异常情况及时采取相应措施进行补救;突出税收专项检查, 定期组织开展对个体税收、涉外税收、重点行业、重点税源户等专项检查, 以查促管, 规范行业性税收征管, 堵塞税收漏洞;抓好税收大要案检查, 对发现的税收大要案必须组织精干力量一查到底, 依法惩处, 震慑税收犯罪;健全税收检查工作质量考核体系, 推行案件主审制度, 提高税收检查工作质量和效率。其次要加强税收检查队伍建设。建设一支数量充足、素质过硬、装备精良、保障有力的税务警察队伍, 增强税收刚性, 加大税收执法力度。再次建立税务专业法庭。借鉴国外做法, 总结我国建立税务巡回法庭的经验, 研究在审判机关内设立税务专业法庭, 对涉税刑事犯罪案件和税务行政诉讼案件进行专业化管理, 提高税务案件的审理质量和速度, 维护税法的尊严。

参考文献

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