反洗钱自查方案（共9篇）
--XX营业部
根据XX证监局下发的《XXXXX》的要求，我营业部进行反洗钱工作自查，现将有关情况报告如下：
一、按照证监局的规定，依法建立健全反洗钱各项工作制度。实现对反洗钱工作的实时监测分析。建立反洗钱内控制度，设立反洗钱工作领导小组，组长由营业部总经理担任，副组长由营业部财务经理担任，稽核员为监督员。反洗钱领导小组统一部署营业部反洗钱工作，及反洗钱相关的具体工作。
二，客户尽职调查情况。对于客户开户，营业部各部门按照反洗钱的各项制度能够认真检查客户的开户资料，对于非自然人开户，需具备法人代表身份证，企业营业执照等资料的真实性和有效性，确认无误后才予以开户；对于自然人开户，坚持查验身份证等有效证件的原件，确认无误后才予以开立账户。柜台作为一线岗位，营业部配备了一兼职合规管理人员进行岗位的监督和审核工作，严格审查开户、第三方存管、资料变更、清密等业务的流程。经自查，没有为不明身份的人受理相关业务。
三，大额和可疑交易报告情况。对于大额的频繁的可疑交易，我营业部能够按照规定及时准确的填制各类报表向上级报告，协同总部的风控审计部对帐户持有人进行调查，必要时对被调查人的资金进行冻结，限制其买卖，待确认后给予解冻。对客户大额的转账进行预约确认，在此次自查期间，并未发现有可疑交易。
四，建立反洗钱保密制度和查阅、复制涉密档案书面登记制度，完善账户资料保存情况。对于客户实行一人一档管理，客户所填单据都留底保存，确保档案的完整和真实。在自查期间，经自查，未曾发现开立有匿名账户或假名账户，没有为身份不明确的客户提供开户、结算等服务。
五、对我营业部员工尤其一线员工进行反洗钱的宣传与培训，认识反洗钱的重要性和必要性。在此次自查期间，在晨会和例会上，通过宣读公司反洗钱的文件，对员工进行宣传和培训，让员工认识洗钱的社会危害性和反洗钱的必要性，并对员工的不解之处进行一一解答。
开展对客户的反洗钱宣传工作，并将反洗钱培训摆上工作日程，采用以会代训的形式，让客户尽量了解有关反洗钱的法律、行政法规及规章制度的规定，提高可疑支付交易资金的识别和分析能力，增强反洗钱的意识。
五、检查中发现的不足之处：
1、我营业部反洗钱的各项制度还不够健全和完善。
2、反洗钱有关的资料及相关信息基本上都是以电子信息形式存储，纸质材料不够齐全。
3、由于反洗钱还是一项较为陌生的工作，基层从业人员对反洗钱缺乏系统的理论知识和足够的实践经验，有待进一步提高辨别可疑支付交易的判断能力。
通过反洗钱的思想教育，我营业部员工对反洗钱的各项制度比较熟悉，能够较清楚的鉴别洗钱非洗钱的区别界限，对可疑交易的识别能力正在逐步提高，同时能在日常工作中保持较高的警惕性。
XX营业部
数据采集是由金融机构的前台等直接和用户交互的机构录入到系统的过程,是典型的联机事务处理(OLTP),目前常见的采集方案包括关系型数据库和新兴的No SQL。笔者对关系型数据库和No SQL数据库做了对比,见表1所列。
当前大多数商业银行都是采用Oracle,DB2等传统的关系型数据库作为数据处理的主要工具,然而随着信息数据的增长和数据分析需求的转变,传统数据库遭遇诸多瓶颈,比如数据量增长过快,导致运算效率下降;数据抽取处理的代价过高,无法在统一的视图下处理;无法处理多种类型的数据;不具备进行搜索或关联分析以发现隐藏关系的能力;不具备数据挖掘等高级分析的能力等。商业银行的交易数据模式比较固定,没有大量的非结构化数据,单纯OLTP场景下处理能力也完全能满足需求;同时,银行现有的业务系统也是基于传统关系型数据库,所以数据采集主要还是依靠传统的数据库来完成。客户数据是非常冗杂的数据,当前金融机构记录的数据主要是交易相关的固定模式的数据,但是用户数据是非常具有挖掘价值的,随着用户数据分析策略的升级和互联网金融的发展,会有很多非结构化的数据作为补充,所以客户数据可以逐步采用Apache,HBase等No SQL数据库,增加对非结构化数据的支持,为在大数据平台上实施客户评级、风险监控等策略的升级提供接口。
二、数据分析技术方案对比分析
实现大数据反洗钱,最主要的就是在交易数据中识别洗钱行为。中国人民银行对金融机构反洗钱的要求就是识别和报送大额交易和可疑交易。使用SQL的方式进行反洗钱数据处理是便捷有效的方式。反洗钱相关需求的实施是典型的联机分析处理(OLAP),当前基于大数据平台的OLAP方案主要有Apache Hive,Dremel clones,Spark SQL。详见表2所列。
Hive是Facebook 2008年8月开源的一个数据仓库框架,基于Hadoop的数据仓库平台。通过Hive可以方便地进行ETL的工作。Hive定义了一个类似于SQL的查询语言:HQL能够将用户编写的SQL转化为相应的MapT reduce基于Hadoop执行的程序。
《Dremel:Interactive Analysis of Web-Scale Datasets》一文在2010年被Google公开,提出了PB级数据规模上的“交互式”数据分析系统。在PB级数据规模上,Hive使用Map Reduce作为引擎执行数据处理需要时间为分钟级,而Dremel只需要秒级。
Spark是一个通用的大规模快速处理引擎,Spark完全跳出了Map Reduce的处理模型,将数据集缓存在内存中,并用Lineage机制容错,其弹性分布式数据集也提供更丰富的编程接口。Spark SQL在2015年5月的1.3版本中才走出Alpha状态,是全新的平台,相对于Hive在功能丰富性和稳定性上还有很多不足。
结合商业银行高稳定性、高可用性的需求以及大量交易数据和充足的离线运行时间等实际情况,选用至今最成熟的Apache Hive是商业银行的最佳选择。Hive支持Map Reduce,Tez和Spark三大引擎,在运行效率和运行稳定性之间有比较大的选择空间。Dremel Clones可以作为辅助分析工具,帮助调研调试新的反洗钱规则。同时,Spark SQL发展迅速,也可能成为今后的最佳选择。
三、数据存储技术方案对比分析
大数据平台的数据存储主要是HDFS和HBase两种。虽然HBase的底层也是基于HDFS,但是在许多特性上和HDFS是有明显的区别的。由于HBase是基于HDFS的,所以HBase也拥有HDFS的高吞吐量、高可伸缩性等特点。实质上,HBase就是在HDFS的基础上增加了基于内存的缓冲区并调整数据查找方式。HBase适用于数据存储和搜索,但是对于数据分析,性能会比HDFS差一些,因为HDFS上典型的访问是顺序I/O,而HBase上的访问有服务器的socket连接资源消耗和对底层多个文件的合并过程。其区别详见表3所列。
金融机构反洗钱的主要数据源是交易数据,辅助数据源为客户、账户信息;同时在数据的ETL处理阶段,有码值映射表等辅助数据。每天业务结束后,会将数据导入到HDFS中,以供分析。交易数据是确定不变的数据,可以使用HDFS来存储;对于客户数据等可变数据,可以使用HBase存储,在运行时加载到HDFS中以提高分析速度。如果不考虑非结构化和半结构化的数据,可以不用HBase,直接将所有原始数据存入关系数据库,然后统一导入HDFS。
四、结语
大数据技术让反洗钱有更多的提升空间。大数据技术的应用可以提升可疑交易线索的甄别质量,对监管机构和金融机构全面掌握客户身份信息、推动反洗钱调查实效性有很大助益。传统的关系型数据库需要满足范式等约束,一般只能处理结构化的数据,大数据技术支持非结构化的数据,同时配合强大的存储能力能收集记录更多维度的数据,在对交易数据计算的同时可以避免样本计算带来的缺陷,使用完整的数据进行计算分析提升反洗钱的效果。根据不同的应用场景,选取恰当的技术方案,更能有效提高大数据技术在反洗钱工作中的效果,有效打击和遏制违法违规,维护金融稳定。
摘要：复杂的金融市场和庞大的客户群形成了大规模的数据。反洗钱监管者如何才能有效利用这些海量金融交易数据提升监管效能,探索以大数据为基础的解决方案,是反洗钱工作中提升监管效能的重要手段。本文就大数据在反洗钱应用中常见的技术方案展开探讨,涵盖了数据采集、数据分析和数据存储3个主要处理过程,分析了不同技术方案的优势与不足,为不同场景下的应用技术方案选取提供参考。
关键词：反洗钱,大数据,非结构化数据,金融监管,金融机构
参考文献
[1]李东荣.大数据时代的金融人才培养[J].中国金融,2013(24):9-10.
[2]张有木.大数据技术在商业银行反洗钱工作中的应用研究[J].信息与电脑,2015(14):8-9.
二、反洗钱内控制度建设情况。XX年，我社根据上级有关文件精神，组织制定了《***市水头农村信用社反洗钱工作领导小组方案》、《***市***农村信用社二oo三年反洗钱工作计划》（*** [XX]022号），对反洗钱做了全面部署，在全社范围内大力开展反洗钱工作；之后，我社又先后起草、印发了《***市***农村信用社反洗钱规定》、《***市***农村信用社反洗钱工作岗位职责》，对反洗钱工作领导小组及其内设办事机构、各具体岗位的职能、职责做明确分工，不定期组织检查，确保反洗钱工作的深入开展。
三、客户尽职调查情况。根据要求，我社对XX年3月1日至XX年3月31间开立的帐户进行检查，检查个人帐户55户、单位帐户110户，检查提供金融服务交易笔数365笔，其中存款业务135笔，结算业务220笔，其他业务10笔。一是各网点基本能够建立客户身份登记制度，按照“了解客户”制度原则，在客户办理开户时，严格审查客户提供的材料、证明文件和资料的真实性、完整性和有效性；二是能根据审慎性原则认真开展了解客户活动，对重要客户的经营范围、经营规模、经营特点及资金流向进行分析，对其账户的现金交易以及账户交易及时进行监控。三是能够按规定期限保存客户账户资料和交易记录，建立存款人信息数据档案，保存银行结算账户存款人的信息资料等，客户尽职调查制度得到落实，暂未发现有匿名、假名、证件不符合要求、数留存资料不完整的帐户。
四、大额和可疑交易报告情况。XX年3月1日至XX年3月31间，我社大额交易笔数9489笔，大额交易金额995198万元：存款业务5137笔，金额712108万元，其中存款2987笔，金额593496万元，取款2150笔，金额118612万元；结算业务4352笔，金额283090万元，其中汇票56笔，金额14586万元，支票4296笔，金额268504万元。
我社基本能按照“一个《规定》、两个《办法》”的要求，加强对大额现金、转帐支付交易的监测，落实大额和可疑交易报告制度。一是建立台帐制度和异常交易报告制度，制定《大额汇兑登记簿》、《对公大额收付登记簿》，加强对大额汇兑收付交易、大额现金收付交易、大额转帐收付交易进行详细登记、分析，防止不法分子利用信用社进行洗钱活动。二是按规定每月报送大额交易、可疑交易报告的相关资料及报表。三是狠抓落实大额现金支付审批制度，对出入我社的大额汇兑、现金、转帐交易实行有效的监测，凡支付金额超出审批权限以上的交易，不论是否存在异常，都能够主动上报。五、帐户资料及交易记录保存情况。XX年3月1日至XX年3月31间我社开立帐户总数1975户，保存交易记录9489笔，我社职工均能自觉加强帐户管理，建立健全帐户数据信息档案，保存客户的帐户资料和交易记录，实行科学有效的交易监测，暂未发现存有违反反洗钱有关规定的问题。
六、反洗钱宣传和业务培训情况。XX年，我社组织过反洗钱宣传活动，通过张贴宣传画、分发传单、电视、广播等舆论工具，结合本社的存款利率上浮进行广泛宣传，加强反洗钱知识普及和相关金融法规的教育，提高客户的法律意识，积极配合我社开展反洗钱工作，形成良好的抵制、打击洗钱活动的社会氛围。今年五月中旬，我社继续开展对客户的反洗钱宣传工作，并将反洗钱培训摆上工作日程，开展反洗钱学习活动，让员工进一步掌握有关反洗钱的法律、行政法规及规章制度的规定，增强反洗钱工作能力。
2、董事会
董事会是本行的决策机构，由股东大会授权直接经营管理公司。如何确保董事会充分发挥其作用和履行其职责是公司治理的重要问题。董事会成员15人，其中独立董事5名，执行董事2名，其中大部分董事是均具有丰富的金融业从业经验和卓越的过往业绩，而且，还有战投bbva派出的董事。本行每位董事都知悉其职责，并付出了足
够的时间和精力来处理本行的事务。多元化的董事结构，高素质的董事队伍，有利于董事会对重大经营事项的正确决策，有利于本行的业务发展和业绩提升。目前，本行已初步建立了董事会组织架构和决策程序，董事会下设战略发展委员会、审计与关联交易控制委员会、风险管理委员会、提名与薪酬委员会四个专业委员会，专业委员会于XX年3月份开始进入正式运作阶段。四个专门委员会中，审计与关联交易控制委员会、提名与薪酬委员会的成员大部分是独立董事，主席由独立董事担任。
3、监事会
监事会是本行的监督机构。本行监事会成员现有8名，其中外部监事2 名、股东监事3名、职工监事3 名。监事会制定了监事会议事规则，明确监事会的议事方式和表决程序，以确保监事会的有效监督。本行章程规定监事会依法享有法律法规赋予的知情权、建议权和报告权，为保障监事合法权益的实施，本行及时向监事会提供有关的信息和资料，以便监事会对本行财务状况、风险控制和经营管理等情况进行有效的监督、检查和评价。
4、内部控制制度
较好的内部控制是良好的公司治理的基本要素之一。为促进本行各项业务的持续健康发展，切实防范和化解金融风险，提高本行的核心竞争力，确保银行资本保值增值，本行一直本着“内控优先”原则持续不断地完善与改进内部控制。本行以《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》和《商业银行内部控制指引》为指导，遵循全面、审慎、有效、独立的内部控制原则，进一步优化内部控制环境，改进内部控制措施：加大内控执行的监督检查力度，有力地促进了我行各项业务的健康、平稳、安全运行。
5、风险管理制度
审慎的风险管理是良好的公司治理的基本要素之一。本行致力于建立独立、全面、垂直、专业的风险管理体系，培育“追求滤掉风险的效益”的风险管理文化，实施“优质行业、优质企业”、“主流市场、主流客户”的风险管理战略，主动管理各层面、各业务的信用风险、流动性风险、市场风险和操作风险等各类风险。
6、关联交易
不规范的关联交易或关联交易陷阱是妨碍公司治理的痼疾。因此，应规范关联交易管理，有效控制关联交易风险。本行实行关联交易回避制度，在章程中明确规定：股东大会审议有关关联交易事项时，该事项的关联股东不得参与投票表决，其代表的有表决权的股份数不得计入有效表决总数，同时，按照公开、公正、公平的原则及相关监管
要求，对关联贷款进行严格管理，并确保其满足关联贷款不得超过监管资本15%的规定。本行在上市之时，就根据需要按照有关规定处置了正常类关联贷款，目前，未向原有关联方客户新增授信，亦未发展新的关联方客户。我行针对关联贷款的相关防范措施包括：严格授信要求，关联贷款的发放条件不优于其他一般贷款；加强授信审核，关联贷款的发放必须逐笔上报总行风险管理委员会审批等。7、激励约束机制
本行制定了保证总分支机构的独立运作和有效制衡的一系列制度，通过完善等级行管理制度、总行部门考核制度、全面推行客户经理制，在总行各部门和分支机构不同层面均建立起绩效考核机制。特别是，我行逐步开始建立资本约束下的激励考核机制,在分支行开始推进以“经济利润”、“风险调整后的收益回报”为基础的考核机制，促进分支行在业务经营中树立资本、效益和风险综合平衡的经营理念，自觉地优化和调整资产结构。
8、信息披露管理
本行a+h同步上市后，为规范信息披露行为，保护本行、股东、债权人及其他利益相关者的合法权益，根据内地和香港两地相关法律、法规及监管机关的要求，本行结合自身的实际情况，制定了《中信银行股份有限公司信息披露管理制度》，明确了有效的内部信息报告、审核及披露流程。
本行明确了信息披露事务管理的第一责任人是本行董事长，本行总行各部门以及各分行的负责人是本部门及本分行信息报告第一责任人。本行指定董事会秘书为本行信息披露的指定负责人，负责准备和递交有关监管部门所要求的信息披露文件，组织完成监管机构布置的信息披露任务，在董事会领导下负责协调实施信息披露事务管理制度，组织和管理信息披露事务管理部门具体承担本行信息披露工作。为进一步健全和完善信息披露的相关制度和工作流程，本行建立了行内重大信息汇集机制，从体制上完善信息披露的相关工作流程，为更好地履行好信息披露职责奠定了基础。
由于本行今年4月27日刚刚上市，因招股书中披露了本行XX相关财务业绩情况而取得了上市地监管机关对本行XX年报的豁免。因此，尚未披露过定期报告。但本行会真实、准确、完整、及时、同时、全面、公平地履行信息披露义务，不断提高透明度，保证所有的股东平等享有知情权。同时，本行也将根据上市地相关法律、法规和监管机关的要求，适时修订、完善《中信银行股份有限公司信息披露管理制度》。
9、投资者关系管理
本行上市之初，就非常注重与投资者的沟通与交流，开通了投资者电话专线，在公司网站设置了“投资者关系”栏目，认真接受各种咨询，并开始着手建立相关规章制度，起草了《中信银行
股份有限公司投资者关系管理制度》。上市以来短短的两个月内，本行领导、董秘、董事会办公室工作人员已组织、接待了大大小小几十次境内外投资机构、分析师和投资者的来访调研，通过电话、电子邮件等形式及时解答问题，建立了和境内外投资机构的良性互动，提高了公司的透明度，得到了资本市场的好评。（二）规范运作的保证
1、公司章程
公司章程是本行股东大会、董事会、监事会以及董事会各专门委员会、各级管理人员规范运做的行为准则和依据。本行的公司章程是根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国商业银行法》、《国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定》、《到境外上市公司章程必备条款》、《上市公司章程指引》及其他有关法律、行政法规和规章而制定的，已经中国银行业监督管理委员会核准，并已通过中国证监会和香港联交所的审核。
（2）三会议事规则
根据监管机关的要求，制定了详细的《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》和《监事会议事规则》。
2、本行建立了覆盖全面业务和流程的内部控制制度，包括授信业务内部控制、资金资本市场业务内部控制、会计及柜台业务内部控制、计划财务内部控制、中间业务内部控制、计算机信息系统内部控制和反洗钱内部控制等。
3、完善内控管理机制，提高决策的科学性。本行积极探索扁平化管理，建立健全集体决策机制，通过建立并执行总、分行行长定期办公会议制度，履行集体决策职能，提高经营管理决策的科学性和透明度。健全了行长办公会领导下的风险管理委员会、发展及资产负债管理委员会、内部审计委员会和财务审查委员会制度，提高了决策的专业性。
4、强化风险管理措施，落实全面风险管理。一方面进一步健全风险管理体系，在风险管理委员会下成立了信用风险、市场风险、操作风险三个专业委员会，建立了相应的工作制度，并开始履行职责。另一方面加强信贷政策管理，强化放款中心建设和贷后管理工作，并进一步加强市场风险管理，不断提升风险管理技术手段，完善贷款管理信息系统、资产负债系统、财务管理系统。
5、加大检查、整改和处罚力度，狠抓内控执行。我行通过大规模的检查，狠抓整改率，保证了内控的执行力度。主要开展了会计大检查（覆盖面达100%）、信贷大检查（覆盖面达50%）及安全保卫大检查。通过连续的检查，大量揭示和纠正了会计、信贷业务操作和安全保卫方面的不规范操作行为，消除了风险隐患。
（二）风险管理方面的特色
本行持续采取以下多种创新性的措施，努力建立起审慎的风险管理体系：
1999年，本行进行了公司贷款流程改造，将大部分公司贷款业务的审批权集中到总行，并设立了从事不良贷款清收的专职清收人员职位；与麦肯锡公司合作开发了公司业务信用评级系统，并在全行推广。
XX年，本行实施了分行信审经理总行委派制，设立了具备识别信用风险知识及经验的产品经理职位以做实授信调查，建立了放款中心以降低放款操作风险。
XX年，本行设立了首席风险主管职位，在国内同业率先实施分行风险主管委派制。分行风险主管主持包括授信审批在内的风险管理工作，直接向首席风险主管负责并汇报工作。
XX年末至XX年初，本行调整了授信流程，加强对授信业务的全程控制，强化风险管理的独立性：(1)由风险管理部承担审查审批职能的同时，将放款中心和贷后管理职能集中由风险管理部组织实施；(2)实行信审会集体审批制，取消了总行行长、分行行长的审批权，总行行长、分行行长仅对信审会审批通过的项目行使否决权；(3)设立了专职信审委员职位，推行专业审贷。在授信调查以及贷后管理中执行第一责任人制度，由客户经理和产品经理对授信调查和贷后管理承担第一责任。
XX年以来，本行按照《巴塞尔协议ii》的要求，与穆迪kmv公司合作开发了新的公司业务信用评级系统。新的评级系统按照客户类别，设计了20个可独立计量违约概率的打分模型以及一个通用的违约概率计量模型，在行业细分和违约概率的计量技术上居于国内同业前列。
XX年，(
1)本行实施“优质行业、优质企业”、“主流市场、主流客户”战略，并按行业、产品和客户调整贷款组合结构，主动管理信贷风险；(2)在总行风险管理委员会下，本行建立了专门从事信用风险、市场风险和操作风险管理的三个专业委员会，强化对三大风险的专业、集中管理；并建立了重点行业专家队伍和行外专家库，加强重点行业政策管理，逐步推行行业审贷，提高授信决策的专业水平；(3)本行开始在全行范围内推广“追求滤掉风险的效益”理念，并通过计算、分配基于监管资本标准的经济资本来对一级分行的业绩进行评价。本行在风险管理体系建设上的持续努力，已经并将继续提升本行的风险管理水平，并持续改善本行的资产质量，从而有利于提升本行的资本回报能力。
（三）完善信息披露制度
我行作为a+h同步上市的公司，深刻理解内地和香港在监管规则、监管理念等方面存在差异，在信息披露方面严格执行标准从严不从宽，内容从多不从少的原则，并根据上市地相关法律、法规及监管机关的要求，本行结合自身的实际情况，制定了《中信银行股份有限公司信息披露管理制度》，明确了有效的内部信息报告、审核及披露流程，有助于进一步增强透明度，实现股东价值最大化。
六、其他需要说明的事项
（一）日常信息沟通手段。目前，本行通过《中信银行董监事通讯》、《中信银行资本市场动态》等方式及时向董、监事会报告相关日常工作。
（二）股权激励计划情况的说明
本行已制定对高管的股票增值权激励方案，可否实施，目前尚未得到监管机构的明确答复。
银行支行反洗钱工作自查报告
工作报告银行支行反洗钱工作自查报告报告工作洗钱支行银行
根据银发（201X）120号文件精神安排，我县支行结合本县邮政金融反洗钱工作实际，对县支行及辖区金融网点进行了反洗钱工作的自我检查，现将本次工作情况上报，不妥之处，请指正！
一、反洗钱组织机构建设情况
1、我行根据邮政金融网点人员变动及县支行实际人员情况，重新成立反洗钱工作领导小组，县邮政、支行管理人员以及储蓄所主任是反洗钱具体负责人，有效依法履行反洗钱职责，并监督各网点反洗钱工作正常运转。
2、反洗钱领导活动小组设在县支行综合办公室，确定专门反洗钱管理人员，进行本部门反洗钱培训、报表上报、自查等日常工作。
3、各个岗位工作人员均能够认真履行职责，能够按规定获取客户身份资料，对获得的客户身份资料、大额交易和可疑交易信息严格保密。
二、反洗钱内控制度建设和执行情况
1、加强内部控制制度建设。县支行在行内及各个网点转发了《甘肃省银行业金融机构反洗钱工作指导意见》、《甘肃省银行业金融机构反洗钱考核评估办法》、《中国邮政储蓄银行甘肃省分行反洗钱实施细则》等相关制度，并责任到网点负责人落实制度学习、执行。
2、客户身份识别情况。与客户建立业务关系或发生挂失等特定业务时，按照规定登记、审核、留存客户身份证件。
3、客户身份资料和交易记录保存情况。客户身份资料及交易记录保存真实、完整，按照反洗钱规定期限保存，不存在反洗钱信息失泄密情况。
4、大额交易和可疑交易报告。大额交易个人储蓄20万元以上、公司业务50万元以上和可疑交易报告按规定上报，数据采集完整，报告按照人行规定及时规范上报。
5、根据反洗钱风险等级划分及评估管理实施细则的相关规定，安排储蓄所主任进行客户风险等级划分、登记、上报工作，强化洗钱监督，防范洗钱风险。
6、反洗钱非现场监管和现场检查。按时报送非现场监管报表，报送的非现场报表真实、完整、规范；在人行或上级行现场检查前根据要求开展了反洗钱自查工作，并及时上报自查报告，对提出的反洗钱工作检查意见制定整改措施，及时整改并上报整改报告。
7、配合反洗钱案件协查、调查。主要对大额或一天笔数较多等异常资金交易及时关注，认真分析和判定，按照有关要求及时向上级报告重点可疑交易情况，积极主动配合当地人民银行和侦查部门开展反洗钱调查，报送的调查结果准确及时，分析报告规范完整。
8、反洗钱工作稽核审计情况。根据州分行安排的反洗钱内部审计，对审计结论积极整改落实。
9、反洗钱文件资料报送和报备。及时上报人行反洗钱领导小组，反洗钱信息员报备。按照要求及时、有效、规范地报送各类工作报告、报表、规章制度等反洗钱文件资料。
10、反洗钱宣传、培训情况。按照监管机构及上级行的要求开展反洗钱宣传。根据上级行本反洗钱培训计划，以集体学习和自学两种方式相结合，对各网点进行反洗钱培训。1
1、反洗钱工作配合情况。积极配合当地人民银行以及上级分行开展各类反洗钱检查和相关工作。1
联社财务部：
为进一步开展反洗钱工作，根据黑农信联发【2009】283号文件精神，联社统一部署，结合本社实际情况，我社对反洗钱工作进行认真自查。加深了我社员工对贯彻落实《反洗钱法》及相关规章制度的理解，进一步完善反洗钱工作措施和方法，反洗钱工作能力得到了提高。现将1月至8月份自查情况汇报以下：
一、加强领导，确保反洗钱工作有序开展
自开展反洗钱工作以来，我社成立了反洗钱工作领导小组，由主任任组长、成员委派会计及其他员工，对此项工作做了全面部署。明确领导小组及其各具体岗位的职能、职责做到明确分工，将反洗钱工作职责落实到岗，落实到人，并列入日常业务范围，对与本机构建立业务关系的客户进行时时监控，由会计人员负责收集反洗钱工作及大额支付报告和可疑支付报告，确保工作的准确性顺利开展。通过定期组织学习，让每一名员工充分认识到反洗钱工作的重要性与迫切性，学习反洗钱内控制度、大额交易报告制度、可疑交易报告制度、保存记录制度等内容，加深员工对此项工作的认识，业务操作水平逐步提高。
二、认真学习，注重在实践工作中的反洗钱宣传
半年来，我社认真组织开展了对反洗钱工作宣传工作。通过悬挂条幅、张贴宣传画、分发传单等舆论工具，并结合鹤卡的发行进行广泛宣传，加强反洗钱知识普及和相关金融法规的教育，提高客户的法律意识，积极配合我社开展反洗钱工作，形成良好的抵制、打击洗钱活动的社会氛围。让员工进一步掌握有关反洗钱的法律、行政法规及规章制度的规定，增强反洗钱工作能力，制定完善反洗钱内控制度，进一步健全和完善反洗钱内控制度。
三、做好客户风险等级认定和大额业务审批及对公账户年检工作
根据联社客户风险等级划分的相关要求，我社积极开展对新增客户进行风险等级认定，分别对2011年1-8月份新增客户 473户进行风险认定并保存好客户资料。同时对16个对公账户进行自检，其中：基本账户9户，专用账户6户，临时账户1户，通过年检12个账户手续完全合规。按要求对非重点账户余额进行按季对账，对8个重点账户进行按月对账，并保证对账的真实性。我社按要求对大额现金、转账支付交易进行上报，并对大额汇兑收付交易、大额现金收付交易、大额转帐收付交易进行详细登记，防止不法分子利用信用社进行洗钱活动。二是按规定每月准确及时报送对公对私大额交易报表。三是严格执行大额现金支付审批制度，对出入我社的大额汇兑、现金、转帐业务实行分级审批，凡支付金额超出大额报送以上的交易，不论是否存在异常，都能够主动上报。
四、精心组织自查工作
通过账薄原始记录对大额交易和可疑交易的主要检查项目及客户交易信息表和综合业务系统的大额支付进行逐笔审查。其中：
（一）大额交易方面检查涉及项目
1、对法人、其他组织和个体工商户之间金额100万元以上的单笔转账；
2、对金额20万元以上的单笔现金收付，包括现金缴存、现金支取和现金汇款解付；
3、对个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。
（二）可疑支付交易方面检查涉及项目
对法人、其他组织和个体工商户以及其他行结算账户之间的以下项目进行分析和识别；未发现相关的企事业及个人结算账户有可疑支付交易的行为。
（三）经自查，未曾发现开立有匿名账户或假名账户，没有为身份不明确的客户提供存款、结算等服务；未发现相关的企事业及个人结算账户有可疑支付交易的行为。
五、通过本次自查发现的不足之处
我社基本上能按照反洗钱的有关规定开展工作，但仍存
在一些不足，如个别员工对反洗钱缺乏系统的理论知识和足够的实践经验，有待进一步提高辨别可疑支付交易的判断能力等。今后我社将严格按照反洗钱工作要求，继续深入开展反洗钱工作，重点做好：一是进一步贯彻落实“一个《规定》、两个《办法》”的具体规定，继续加大反洗钱工作力度；二是不断完善反洗钱工作领导小组及其办事人员的整体功能，确保反洗钱工作的深入开展；三是要不断完善反洗钱内控制度，在自查中找缺陷漏洞；四是要继续加强现金支付交易监测和转帐支付交易监测，特别是加强对大额资金支付交易和可疑资金支付交易的有效监测，做好汇兑结算和大额现金收付的登记和分析工作，防止和打击非法洗钱活动；五是进一步加强反洗钱的社会宣传力度；六是严格保密制度，确保反洗钱工作的顺利开展，一旦发现有涉嫌反洗钱行为的，将及时上报联社反洗钱部门及上级领导机构。
下亮子信用社
关键词：反洗钱,税收犯罪,打击
一、运用反洗钱打击税收犯罪的必要性
打击税收洗钱犯罪在英美等发达国家由来已久, 最早可追溯到在20世纪20年代, 当时美国有组织犯罪集团就将非法收入混入洗衣营业收入向税务机关申报纳税, 形成了现代意义上最早的洗钱, 至今英美等发达国家税务部门都承担着税收领域的反洗钱职能。我国反洗钱工作起步晚, 对税务犯罪与洗钱犯罪的关系则是随着近年来我国反洗钱工作的深入开展逐渐被认识与关注的。正确认识运用反洗钱打击税收犯罪的必要性是推动工作实践的前提。
首先, 运用反洗钱打击税收犯罪是符合FATF新标准, 有效履行反洗钱国际义务的需要, 也是维护国家良好声誉的需要。《反洗钱新40条建议》是主要国家反洗钱与反恐怖融资工作的最新经验总结, 是国际社会继续构建有效的反洗钱与反恐怖融资体系的主要参考蓝本, 并将作为2013年底FATF第四轮反洗钱与反恐怖融资体系互评估标准。中国作为金融行动特别工作组 (FATF) 成员国之一, 将面临金融行动特别工作组第四轮评估, 有效履行《反洗钱新40条建议》要求, 将税收犯罪纳入洗钱上游犯罪, 充挥发挥反洗钱优势打击税收犯罪是履行反洗钱国际义务的需要, 也是维护国家良好形象与声誉的需要, 我国反洗钱主管部门应尽快着手推动此建议的有效实施, 为评估工作做好准备。其次, 运用反洗钱打击税收犯罪是适应不断变化的税收犯罪形势的需要。在国际方面, 税收犯罪形势不容乐观。以欧洲为例, 尽管欧盟国家加强了对于本地区内偷逃税款和洗钱行为的监控和打击力度, 欧洲范围内每年都会发生的数十亿欧元偷逃税款现象。2013年4月, 欧盟国家财长在爱尔兰首都都柏林召开会议商讨近期欧盟金融市场的若干重要议题, 部分欧盟国家提出联手打击税务欺诈和洗钱行为的议题。英国、法国、德国、意大利、波兰以及西班牙6个成员国的财长在会议上提出应该严厉打击和杜绝欧洲范围内欧元偷逃税款的现象, 还表示他们希望将欧洲反税务欺诈和洗钱的话题影响力扩大至国际货币基金组织、G20组织以及经合组织。法国财政部长莫斯科维奇在接受记者采访时表示:“反税务欺诈和洗钱并不是单一一个国家的事情, 也不是欧洲一个地区的事情, 全球各国都应该携手加入其中。”该会议内容凸显了国际税收洗钱犯罪的严峻形势及国际合作打击税收犯罪的新趋势。在我国, 税收犯罪是目前经济生活中经常发生且数额较大的违法犯罪问题, 特别是随着经济的迅猛发展, 税收犯罪急剧增加, 偷逃税款和增值税专用发票类犯罪类型尤为突出, 税收犯罪非法所得数额巨大, 而且犯罪分子通过多种渠道进行转移、清洗。据国家税务总局网站提供消息, 2000年以来, 全国通过税务稽查补交税款每年都在1000亿元以上, 且呈逐年上升趋势。而税收犯罪与洗钱犯罪的密切关系也是日益显现。2010年, 国家权威部门做过一项中国洗钱犯罪调查结果显示, 以偷逃税款、虚开增值税专用发票骗税为代表的各种危害税收征管的犯罪约占总数的9%, 成为第三大引发洗钱行为的犯罪类型。加快推动运用反洗钱打击税收犯罪是适应国内外税收犯罪变化的需要, 也是与国际接轨, 开展国际合作的需要。最后, 运用反洗钱打击税收犯罪更是维护国家经济秩序、保障国家政治经济安全的需要。任何一个国家, 一个政权, 都离不开赋税的支持, 尤其在现代社会中, 税收更是国家财政收入的主要来源。而纳税人为避免自身利益的减少, 采取各种手段抵制税款征收, 特别是偷逃税款和增值税专用发票类犯罪类型尤为突出, 导致大量税收流失。据国情专家胡鞍钢的保守估计, 目前我国的税收流失每年约在3850~4450亿元之间。由此可见, 税收犯罪对我国政治经济安全的严重危害性, 充分运用反洗钱打击税收犯罪是保障国家政治经济安全需要。
二、运用反洗钱打击税收犯罪的优势分析
人民银行承担反洗钱监管职责10年来, 我国反洗钱工作进展较快, 特别是金融体系反洗钱稳步发展, 为我国运用反洗钱打击税收犯罪奠定了扎实的基础。笔者认为现行反洗钱机制在打击税收犯罪方面存在以下优势。
1. 反洗钱工作部际联席会议制度初步搭建了打击税收犯罪的合作架构, 为下一步合作指明了方向。
在反洗钱组织机构方面, 我国建立了23个部委参加的反洗钱工作部际联席会议制度, 制度明确了税务总局的反洗钱职责, 即税务总局参与研究打击和防范涉及洗钱的偷税、逃避税、欠税、骗税等税收违法行为的政策措施, 配合中国人民银行开展反洗钱工作, 会同相关部门研究建立相应的信息传递和执法合作机制。虽然目前税务总局与人民银行在反洗钱方面实质性的合作还无大的进展, 但联席会议制度规定已初步搭建了打击税收犯罪的合作架构, 指明了合作的方向。
2. 反洗钱机制搭建的金融数据库, 成为发现和追踪涉税犯罪线索的重要渠道。
在经济领域, 社会成员资金交易绝大部分是通过金融机构提供的支付或其他中介服务完成的, 金融机构拥有庞大的社会资金交易数据库。尽管犯罪或洗钱行为越来越隐蔽, 但“黑钱”只要在银行或其他金融机构间流转就会留下记录。金融体系的这一独特优势使得金融机构成为反洗钱的主阵地, 从分析资金异常流动入手, 大大拓宽了发现和追踪税务及其他犯罪线索的渠道。2004年, 中国反洗钱监测分析中心成立, 负责接收、分析金融机构上报的大额交易和可疑交易报告, 形成了金融情报中心数据库雏形。随着金融体系反洗钱工作的深入开展, 数据上报质量将会不断提高, 其经营价值也将得到提升, 通过对上报数据的深度挖掘, 将会为国家打击税收及其他犯罪提供更加有价值的线索, 真正发挥金融情报功能。
3. 金融机构拥有较为专业的反洗钱队伍, 成为发现涉税犯罪线索的前沿力量。
金融机构柜员是直接为客户办理金融业务的一线人员, 对客户异常交易、异常行为最为了解, 通过关注与分析客户的交易活动, 极易发现异常交易或行为, 从而成为有价值的线索。在2007年的上海竹川公司骗税案中, 招商银行临柜人员在整理客户企业回单时, 发现一个多月时间该企业向法定代表人转款687笔, 共计3375万元, 用途均为差旅费。经调阅其开户资料, 其注册资金只有50万元, 于是作为重点可疑交易进行了报告。该案成为全国首例利用国家对软件行业税收优惠政策的骗税案件。在2006年广东佛山“4·17”偷税、骗税洗钱案中, 犯罪分子名下资金交易总额达11.08亿元, 远超其经营实体的交易总额, 经调查该经营实体货款均由私人账户结算, 以达到偷逃税款的目的。2012年7月, 山西某地方性银行前台柜员发现客户吴某频繁代理个体工商户账户的开立与撤销, 两个工作日共撤销14个账户, 行为可疑。经查, 该客户涉嫌利用个体工商户税率低达到偷漏税款目的。众多案例证明, 金融机构反洗钱人员在履行反洗钱义务的实践中, 发现了大量有价值的线索, 成为反洗钱战线的主力军。随着反洗钱工作的深度开展, 金融体系反洗钱人员业务素质不断提高, 甄别、发现可疑交易的能力不断提高, 将会成为发现税收及其它犯罪的前沿力量。同时, 中国反洗钱监测分析中心拥有专业分析人员, 借助于专门的分析系统, 对上报的大额交易与可疑交易进行收集、整理、挖掘, 从而发现更多有价值的线索。实践证明, 金融体系反洗钱工作对弥补我国税收管理部门监管资源有限, 手段不足, 对有效打击税收犯罪具有特殊的优势。
三、政策建议
1. 立法先行, 将税收犯罪列入洗钱上游犯罪, 为运用反洗钱打击税收犯罪提供法律支持。
要依法行政, 首先要有法可依。将税收犯罪列入洗钱上游犯罪是推动运用反洗钱打击税收犯罪的第一步, 也是最重要的一步。人民银行应协同税务、司法等部门以金融行动特别工作组第四轮评估为契机, 加快推动《刑法》修订的步伐, 将税收犯罪列入洗钱上游犯罪。同时将理论界已达成共识的反洗钱相关法律问题, 如将自洗钱主体列为洗钱罪主体等一并整理提出修改。其次在《刑法》修订同时, 要完善《反洗钱法》、《税收征收管理法》等相关法律, 以法律形式确立人民银行与税务部门在打击税收犯罪中的职责与义务及合作原则, 将联席会议制度规定上升到法律层次, 为依法行政提供依据。
2. 建立打击税收犯罪的多边合作机制, 推动合作事项的有效实施。
鉴于我国税务机关对税收犯罪的有限调查权, 无法独立侦察起诉税务犯罪, 人民银行应牵头与税务部门、公安部门协商共同成立打击税收犯罪专门办公室, 签署合作协议, 共同研究制定涉税情报交流、调查合作与分工等实施细则, 建立打击税收犯罪的多边合作机制, 推动反洗钱在打击税收犯罪的有效实施。需要强调的是由于税收犯罪的专业特性, 税收部门应发挥专业优势, 会同人民银行加强税务犯罪与洗钱手法的研究, 积极指导金融机构加强异常交易监测与分析, 提高金融机构对异常资金交易监测能力与分析水平。
3. 加强国家反洗钱数据库建设, 构建高度电子化的反洗钱体系, 为提高反洗钱成效提供技术保障。
现阶段, 我国金融体系交易数据库自成体系, 尚未有效整合为一体, 无论是人民银行的反洗钱调查还是公安机关的立案侦查, 都处于被动状态, 调查结果完全取决于金融机构提供的情况。由于各金融机构交易数据保存情况千差万别及其他多方面原因, 调查难、取证难、数据不完整等现象较为普遍, 不利于对线索的调查及案件的查处。在反洗钱网络化建设方面, 美国电子化程度最高。美国金融犯罪执法网络按照各领域间签署的合作协议, 通过数据筛选、提炼、分析整合来自金融领域、执法领域和工商业等不同领域信息建立金融交易数据库, 变被动为主动, 调查人员能在几分钟内查到某个人的金融记录、资产数额、商业合同, 方便反洗钱调查。反洗钱主管部门应深入研究借鉴他国成熟经验, 结合我国实情, 逐步加强金融数据库的建设, 首先实现所有金融机构数据库联网, 再逐步推动金融机构交易数据和税收征管信息、工商管理信息等执法部门信息的有效结合, 建立较为完善的金融数据库, 为深入推进反洗钱工作, 为打击税收及其它犯罪提供有效的技术保障。
4. 加强与税务等部门的沟通, 推动税收数据库的有限开放, 推动金融体系反洗钱基础工作的深入开展。
根据县联社的文件通知和工作安排我社于四月底到五月初期间对本社在＃＃年7月1日至＃＃年3月31日的反洗钱工作进行自查自纠，现将检查的有关情况报告如下：
一、建立客户身份登记制度。按照“了解客户”制度原则，在客户办理开户时，柜面业务人员严格审查客户提供的材料、证明文件和资料（如身份证、企事业法人营业执照、代码证以及国地税务登记证等）的真实性、完整性和有效性；经自查，未曾发现开立有匿名账户或假名账户，没有为身份不明确的客户提供存款、结算等服务。
二、能够按规定每月报送大额交易、可疑交易报告的相关资料及报表。对法人、其他组织和个体工商户（以下统称单位）之间金额100万元以上的单笔转账和对金额20万元以上的单笔现金收付，包括现金缴存、现金支取和现金汇款解付以及对个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转建立大额支付台账，并对其中的交易逐笔进行分析、定性，确定是否为可疑交易。
三、对法人、其他组织和个体工商户以及个人银行结算账户进行分析和识别，未曾发现以下的情况。
（1）短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；
（2）资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；
（3）资金收付流向与企业经营范围明显不符；
（4）企业日常收付与企业经营特点明显不符；
（5）周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符；
（6）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；
（7）长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付；
（8）短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款；
（9）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符；
（10）个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；
（11）频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付；
为普及宣传反洗钱知识，切实履行反洗钱义务，贯彻落实人民银行×中心支行《关于开展2013年×省反洗钱宣传月活动的通知（×银办发【2013】×号）要求，结合省公司文件精神，在全市系统组织开展反洗钱宣传月活动，现将有关事项通知如下：
一、宣传主题与目的 主题“警惕洗钱陷阱”
目的：强化风险意识和责任意识，警惕和远离身边的洗钱陷阱。
二、宣传月活动时间
2013年10月1日-10月31日
三、组织领导
市分公司合规部负责本次活动的协调和指导工作；各营业单位应认真组织在全市范围内开展反洗钱宣传活动。
四、宣传内容
（一）洗钱的危害和如何识别洗钱陷阱，远离洗钱犯罪、保护自身利益的反洗钱知识；
（二）公民的反洗钱义务，举报洗钱活动的方式和渠道；
（三）洗钱案例宣传教育，揭示洗钱风险。
五、宣传活动形式
（一）开展现场宣传活动“宣传月”活动期间，各营业网点应设置咨询台，安排专人向客户提供反洗钱业务咨询，并向客户派发宣传书籍、宣传单、宣传册等。
（二）悬挂宣传横幅“宣传月”活动期间，各营业网点应制作悬挂反洗钱宣传横幅。有条件的机构可使用电子屏显示反洗钱宣传标语。
（三）开展反洗钱培训。各营业单位应结合工作实际，利用晨（夕）会、座谈会、专题会、培训班等各种形式开展反洗钱培训，提高相关岗位人员的反洗钱理论水平及业务能力。
（四）宣讲洗钱案例。结合人民银行提供的最新案例，各营业单位应向客户介绍网络诈骗洗钱、非法网络集资等相关犯罪的基本手法和特点，并进行风险提示，讲解应对措施。
（五）其他方式。“宣传月”活动期间，各营业单位应总结历年反洗钱宣传月活动成功经验，创新宣传方式，结合当地人民银行的要求，积极开展形式多样的宣传活动。
六、活动要求
（一）各营业单位要高度重视本次主体宣传月活动，积极组织，精心安排，确保宣传活动的顺利有序开展。
（二）各营业单位应加强与当地人民银行的沟通联系，确保此次宣传活动取得实效。
（三）在“宣传月”活动开展过程中，要注意收集工作资料和工作成果（包括文字、数据、图片、音像资料等，汇总形成开展宣传工作情况总结（附文字、数据、图片、音像资料等）并填写宣传活动统计表（见附件，于10月28日前以邮件形式报市分公司人力资源/教育培训/监察合规部。
附件：
保险业本身的行业特征, 以及其保险产品特性, 使保险业暗藏洗钱通道, 寿险领域尤其严重。在团体寿险中, 当事人通过长险短做, 趸交即领, 团险个做等不正常的投保、退保方式, 化为个人私款或逃避纳税的目的。首先, 保险合同的关系人投保人、被保险人、受益人可以不是同一个人, 这样洗钱者便可直接达到模糊监管者视线, 掌握“黑钱”流向的目的。如甲为自己投保三年储蓄返还性保险, 但受益人是乙, 乙通过保险公司过一下手就可拿到甲的钱。其次, 保险合同遵循“投保自愿, 退保自由”原则, 保险公司无法阻止退保, 因为投保人有退保的权利, 何况保险当事人各方有时出于利益关系而保持相当的默契, 因而隐蔽性较强, 查处难度更大。再次, 洗钱者也经常在保险期限上做文章, 如长险短做, 利用长期保险合同做幌子, 私下和保险公司约定在一定保险期限届满时退保后再重新投保, 这笔交易并不记入公司的账上, 这样就完成了秘密的洗钱交易。
保险业反洗钱的主要困境是无约束机制和利益问题, 因而要有效地遏制保险业反洗钱, 就必须加强法律法规和制度建设, 对金融保险领域进行全方位的监控, 全面围剿保险洗钱。
1.1 建立保险业反洗钱监管体系
首先要从法律层面完善保险业反洗钱监管的法律制度, 有法可依是执法必严和违法必究的前提。2007年1月1日开始施行的《反洗钱法》, 正式建立了我国预防、监控洗钱活动的基本法律制度, 与《中华人民共和国刑法》有关制裁、打击洗钱犯罪的法律条款共同构成了我国全面预防、控制和打击洗钱犯罪活动的基本法律框架, 形成了一道全面预防监控洗钱活动的反洗钱“法网”。中国保监会也于2008年2月公布了《保险公司合规管理指导意见 (草案) 》, 并向社会征求意见, 其中明确将反洗钱列入保险公司合规管理部门的主要任务之一;其次建立交易申报制度和嫌疑交易报告制度, 要求保险机构从事超过一定数额的现金交易须向保监会报告, 发现涉嫌洗钱的交易应主动向保监会或司法部门报告;再次在反洗钱立体监管网络体系中保监会应充分发挥其执行和监管职能, 做好对保险机构报送的大额和可疑交易的甄别、筛选、分析和检查, 充分发挥规模经济效应。
1.2 加强保险业反洗钱的制度建设
建立全国统一的中央监测系统, 适时监控境内所有保险公司的出单系统, 通过监控系统掌握退保受益人与投保人的全部信息, 对于没有血源和姻缘关系的受益人要进行密切监控;加强制度约束, 对提前退保的团体险, 尤其是国企和国企控股的公司, 保险公司有义务上报有关部门, 追踪钱的来源和去向, 并且不准国有企业把年金交给外资保险公司, 对身居要职的公务员和国企高管层, 不准在外资保险公司投保;出台相应规定, 要求保险公司对大额 (10万以上) 付款金建立档案制度, 保留线索。
1.3 建立保险业反洗钱利益补偿和利益激励机制
根据科斯定理, 只有当交易费用为零时, 市场才不会失灵, 但在现实中交易费用均为正, 所以解决外部性问题只能靠制度建设, 所以有效反洗钱要建立相应的利益补偿机制, 逐渐改变以单一的保费规模评估保险公司效益的制度, 应逐步加入资金运营状况、偿付能力等各项指标;建立完善的奖惩制度, 出台一系列政策重奖提供保险洗钱重要线索的人员, 同时对合伙造假进行洗钱的保险公司和保险业务员要实行严惩;实行收缴黑钱利益部分返还制度, 对国内而言, 将收缴的黑钱作为国有资产的一部分向参与反洗钱的保险公司投保, 使反洗钱外部效应内在化, 对国外而言, 双方可签定“黑钱分割协议”, 以增强国际反洗钱合作的积极性。
1.4 完善保险产品的设计, 提高保险业的声誉
要查与研相结合, 即提高保险从业人员的反洗钱意识, 改进保险业反洗钱的技术手段, 完善保险产品的设计, 对现有保险产品存在的可能被洗钱者利用的漏洞进行监督、预防, 制定严密的防范洗钱的处理程序;完善保单条款, 如对退保理由进行核查, 并设立不同等级的解约防范措施, 杜绝黑钱从保险系统流过。积极研发出更优质的, 且能有效预防成为洗钱工具的新型保险产品, 增强本国保险产品的竞争力, 提高保险业声誉, 积极有效的遏制“地下保单”的盛行。
2 保险业洗钱者与保险机构的博弈分析
2.1 完全信息静态博弈
首先把博弈分为无中央银行介入和有中央银行介入两种情况。
(1) 无中央银行介入的完全信息静态博弈。
在这种博弈模式下, 洗钱者与保险机构双方都了解对方的战略及支付函数。根据上文的成本收益分析, 假设洗钱者洗钱成功的收益即所洗得黑钱为R1, 支付手续费等固定成本为F (很明显, F
对于保险机构, 其反洗钱的成本和收益分别为C2和R2, 如果采取不反洗钱的策略, 来自洗钱者洗钱过程中的手续费F。假设金融机构与洗钱者都是理性的, 而且金融机构设定的反洗钱机制是有效的, 即只要金融机构认真履行反洗钱职责, 洗钱活动就会被发现。则可以得到如下的博弈组合:
对该策略组合进行分析:对于洗钱者来说, 由上表可以看出, 其策略选择完全取决于保险机构的策略。如果保险机构采取反洗钱措施, 那么洗钱者洗钱的收益将是负值, 而不洗钱则收益为0, 因此洗钱者的策略将是不洗钱;如果保险机构的策略是纵容洗钱, 那么洗钱者洗钱的收益是“R1-F”为正值, 大于不洗钱的收益, 洗钱者将选择洗钱。
对保险机构而言, 其策略选择的关键在于“R2-C2”的大小。因为无论洗钱者的策略如何, 如果“R2-C2”的值是大于0的, 则对于保险机构来说反洗钱都将是其最优的策略组合。如果“R2-C2”的值小于0, 那么保险机构的策略将始终是纵容洗钱。
因此我们可以看出, 要想有效遏制洗钱活动, 保险机构必须采取反洗钱措施, 如果反洗钱的成本是一定的, 那我们就应该设法增加其反洗钱的收益, 或使其纵容洗钱产生一定的成本, 这就要引入反洗钱的监管机构:中央银行。
(2) 引入中央银行的完全信息静态博弈
在这个模式下, 中央银行主要是针对保险机构的反洗钱成果进行奖励或惩罚, 因此只会对保险机构的收益函数产生影响。
设保险机构采取反洗钱措施后中央银行会给与专项补贴S, 查处洗钱活动后中央银行会给与奖励E, 而纵容洗钱则会受到处罚P, 且取消补贴S。则表3-2将转化为:
由上表我们可以看出, 在引入中央银行的奖惩措施后, 在洗钱者收益函数不变的情况下, 保险机构的收益函数发生的改变:其反洗钱的收益增加, 而纵容洗钱的收益减少 (成本增加) , 这无疑是有利于保险机构积极的采取反洗钱措施, 对打击洗钱活动有明显的效果。至于具体中央银行的处罚或奖励力度我们将放在后文保险机构与中央银行博弈分析的章节中进行介绍。
2.2 不完全信息静态博弈
在这个模型中, 双方不知道对方的策略选择。假设保险机构进行反洗钱的概率为θ, 洗钱者进行洗钱的概率为λ。
给定θ, 洗钱者进入 (λ=1) 或不进入 (λ=0) 的期望收益为:
EL (θ, 1) = (-F-R1-C1) θ+ (R1-F) (1-θ) =R1-F- (2R1+C1) θ
EL (θ, 0) =0
令EL (θ, 1) =EL (θ, 0) 得
R1-F= (2R1+C1) θ (1)
即θ*= (R1-F) / (2R1+C1) 是洗钱者是否进行洗钱活动选择的临界点。如果洗钱者认为保险机构反洗钱的概率大于 (R1-F) / (2R1+C1) , 则其最优选择是放弃洗钱犯罪;如果洗钱者认为保险机构反洗钱的概率小于 (R1-F) / (2R1+C1) , 则其最优选择是洗钱。
给定λ, 保险机构反洗钱 (θ=1) 或纵容洗钱 (θ=0) 的期望收益为:
EB (1, λ) = (F+E+S+R2-C2) λ+ (S+R2-C2) (1-λ) = (F+E) λ+ (S+R2-C2)
EB (0, λ) = (F-P) λ-0 (1-λ) = (F-P) λ
令EB (1, λ) =EB (0, λ) 得:
(F+E) λ+ (S+R2-C2) = (F-P) λ
即λ*= (C2-S-R2) / (E+P) (2)
由此可知, (C2-S-R2) / (E+P) 是保险机构选择策略的临界点。当保险机构认为洗钱者洗钱的概率大于 (C2-S-R2) / (E+P) 时, 其最优选择是反洗钱;当保险机构认为洗钱者洗钱的概率小于 (C2-S-R2) / (E+P) 时, 其最优选择是纵容洗钱。
因此, 在中央银行介入的保险机构与洗钱者不完全信息静态博弈中, 其均衡解是:θ* (R1-F) / (2R1+C1) , λ* (C2-S-R2) / (E+P) 。由此可知, 在均衡状态下, 有 (C2-S-R2) / (E+P) 比例的洗钱者挺而走险进行洗钱活动, 而保险机构以 (R1-F) / (2R1+C1) 的概率对可疑交易进行抽查。
3 结语
针对中国现有保险业反洗钱法规和制度的不足, 结合博弈分析对完善我国反洗钱机制提出以下看法:
(1) 加快保险业反洗钱基本法的制定, 从法律法规层面和金融规章制度层面全面构建我国的反洗钱法律体系, 使各级机构在查处洗钱行为时有法可依。
(2) 在金融体系中需要尽快健全监管机制, 从控制现金流动、建立对一线反洗钱机构的考评奖惩机制以及规范金融市场秩序等方面遏制洗钱犯罪活动。
(3) 加强与国际社会的反洗钱合作和交流, 在全球反洗钱行动中担负起应有的责任与义务。
参考文献
[1]李若谷.反洗钱知识读本[M].北京:中国金融出版社, 2005.
[2]孟建华.洗钱与银行业机构反洗钱[M].北京:福建人民出版社, 2006.
