物业公司内部控制情况

物业公司内部控制情况（通用6篇）

物业公司内部控制情况 篇1

第一部分、经营工作

一、经营计划、各项经营指标完成情况

2007**项目全面完成总公司下达的预算指标，如下表所示： **物业管理有限公司2007预算指标完成情况表单位：万元

（一）收入：

1、物业费 ************ 简述物业费收费情况

2、代管资产经营

3、停车费简述完成情况

4、其他经营收入 简述经营项目、完成情况

（二）总费用支出

费用总预算为***万元，实际发生为**万元。其中： 营业成本预算为**万元，实际发生为**万元；

管理费用预算为**万元，实际发生为**万元（不含中京费用支出142.86万元）； 其他业务支出预算为**万元，实际发生为**万元。

2、成本费用上涨的原因：

（一）人力成本在总成本中已占很高的额度 2007的人力成本支出增长的主要因素有三： 其一，是2007年北京市劳动力价格增长额度较高，如：2006年北京市的最低工资保障线为680元，而2007年的北京市最低工资保障线是730元，增长幅度为6.9%；而2006年只比2005年增长了5.9%。

其二，是社保成本在上升，如（以北京市城镇户口合同工为例）：2005年的社保缴费基线是600元；2006年的社保缴费基线是800元；2007年的社保缴费基线是1203元。

其三，由于社会整体物价指数的上涨，导致员工工服购置更新成本、工作餐制作成本等 均比2006年增长了25%左右。

（二）能源费用逐年上升

**物业2007的能源支出实际经营成本达到 20.14 %，与以往比较上升3.8%；造成增长的主要因素是能源价格调整，截至目前在管项目最高公共区域运行电价已达到0.8元/度，天燃气价格上升至2.05元/立方米；

第二部分、公司经营工作中的成果经验总结

（一）管理业绩和管理指标

5、完成了公司iso9001、14001的换版认证贯标；

6、实现了公司代管资产经营全面盈利；

7、管理指标除人员流失率超标外，其他均达标。●客户服务满意率85% ●客户投诉/报修处理及时率 100% ●业主档案更新归档率 100% ●设备设施运行责任事故率 0 ●治安消防重大事故率 0 ●培训合格率100%篇二：物业公司经营工作总结 物业公司经营工作总结-总结 []

一、利润完成s0100 1．营业情况：物业2007年1－10月完成营业收入216万元，11—12月份预计完成17万元，预计2007年完成营业收入233万元，完成（233/250）的94%；

2．费用支出情况：2007年1－10月费用支出为269.65万元，12月份预计费用支出66.62万元，2007年预计完成336.77万元，完成计划的117%；

3．税务及附加：2007年1－10月税金支出为12万元，12月份预计支出0.97万元； 4．修正情况： 以上三项为账面及预计完成情况，根据经营指标及费用计划，考虑实际费用支出中需修正：①核增大修费用10万元；②核增阿林鲍鱼馆租金2.26万元；③车辆变卖增亏6.62万元；④车辆转公司调增利润6.6万元；⑤用油量5%修正3.26万元（按企管部修正为49.54× 3.1=15.35万元，此种修正方法物业公司认为不妥，对激励成本没有促进作用）此上四项合计：

总公司计划利润：250－391=-141万元 1－10月实际账面利润：-65.14万元 12月预计实现利润：-50.56万元 全年预计实现利润：-116.60万元 修正全年预计利润：-106.60万元

完成计划的124.40%,预计减亏34.40万元，减亏比例24.4%。

已过去的2007年，是股份有限公司产业结构调整初见成效的半年，也是为公司一举摘掉pt帽子恢复上市创造良好契机的关键半年。在这半年里，在股份公司各级组织和的大力关心和下，在各兄弟的理解和支持下，物业公司经营班子和全体员工经过不懈的努力，实现了年初预定的目标。在此，我代表物业公司全体同仁向公司董事会、公司党委、公司各级领导和我们帮助和配合的各子（分）公司表示深深的谢意！现在，就物业公司在完成预定目标过程中所做的如下：

一、完善各项规章制度，建立内部机制 通过对以往工作的、，物业公司经营班子达成共识：提高物业服务平、扩大物业服务范围、由内部服务逐步走向外部服务、争取从中获取效益是物业公司今后可持续性发展的必由之。而要实现这一目标，切实提高物业管理水平是根本的基础所在，因此，必须建立完善各项规章制度和内部管理机制，明确管理工作中的责、权、利，使该管的事情有人管、能办好的事情有人办，务实避虚，一切工作都从实际需要出发、以解决问题为目的，扎扎实实的做好各项基础工作。为此，我们本着实事求是的原则建立了一系列适应市场发展需要和物业公司发展需要的《工作质量标准》、《效绩制度》、《员工奖惩条例》、《值班经理工作制度》、《商户回访工作制度》、《投诉接待处理制度》、《办公经费管理制度》、《工资管理制度》、《考勤制度》、《制度》、《文件落实制度》、《效绩考核检查落实制度》、《员工制度》等十几项规章制度，并在此基础上加强各项规章制度的检查落实力度使物业公司的各项工作有计划、由方法、有依据、有目的的展开；同时，为了建立完善内部管理机制，我们采用“走出去、引进来”的方式从实力强、水平高的物业公司那儿“取经”，在汲取物业公司内部管理的基础上结合我们的实际情况，对经营班子、行政办公室每个管理的职能、作用、工作范围作了明确、具体的划分，从而将各项工作细化到每，促进了各职能岗位工作的积极性、主动性和创造性，使各级管理人员在工作中不断得到，、管理水平不断得到提高。

二、公司上下务实，服务意识显著提高

作为物业公司，不断提高服务意识、服务水平和服务质量，才能最大限度的满足商户和业主的需求，在此基础上才能稳步提升物业收入，从而提高企业经济效益，树立良好的企业形象。为此，物业公司首先从政治工作入手，发挥党组织的堡垒作用和党、、的模范带头作用，带领全体员工转变服务观念、开展理论学习、加强业务培训，使上自领导班子下至普通员工的服务意识和自身素质得到不断提高，公司领导和各级管理人员经常深入基层做大量的答疑解惑工作，公司上下形成了团结一致、求真务实的工作氛围；其次，为了能够在物业服务的质量上更上一个台阶，在今后的物业资质评审中更上一个档次，物业公司加强了各类的查阅、收集、归档工作，按部门、形式、性质等不同合理分类、存档，极大方便了对所需的及时查阅和利用；第三，重视参加和开展形式各样的培训，在积极参加股份公司组织的各类培训、学习的同时针对公司内部各部（室）的工作特点和性质定期或不定期的开展升旗仪式、生产、消防知识、仪容仪表、礼节、设备原理、物业规范等业务培训，使全体员工的服务意识和业务素质得到不断提高；第四，狠抓各项规章制度的落实，促进各项工作迅速有效的开展，特别是为了切实落实在近期的《效绩考核制度》我们下了极大的功夫，在考核部门的同时管理人员也要接受《效绩考核检查制度》考核，起到了相互监督的作用，实施一个月来，公司全体员工的工作、质量和服务意识、水平以及有效投诉的处理率都有了显著提高；又如《晨会制度》实施后，每天晨会对前期出现的问题和当天安排的工作具体落实到相关人，要求当天能完成的必须当天完成，不能完成的要查出原因、制定计划，按规定的期限完成，使各部室的工作效率明显加快，改变了懒、散、慢的不良工作，对迅速提高服务意识、尽可能减少投诉和有效开展工作起到了至关重要的作用，《》()。

三、节能降耗、精减人员，管理效益明显提高 物业公司领导班子清醒的到，必须强化全体员工的成本意识、加强内部管理、加大监控力度、精减富余人员，才能减少企业亏损、提高企业效益，在实际工作中我们主要从三个方面做了具体工作：首先，针对采购工作是节能降耗的关键环节物业公司实施了严格的监控制度，在常置易耗品的采购过程中建立供货厂家详细资料并与供货单位建立长期供货关系，同时，与办公室人员经常做市场，尽可能找到源头供货商，还改变了原采购人员在采购300元以上物品必须两人以上外购为任何金额都必须两人以上外购，同时，为了提高服务，在对入圆企业有偿服务项目上，要求采购人员被服务方进行协商，确定是自行购买材料，还是物业公司代购或者是物业公司协助购买，从成本上最大限度满足企业利益。通过这一系列达到了有效监控的目的；其次，通过减员工作使企业人力成本降低，从2007年初至今，我们共与31名员工解除了关系，每月减少工资及附加费用就可达2万多元，切实为企业减轻了负担；第三，通过抓内部管理降低费用，物业公司所有管理人员从6月起停止在员工餐就餐，值班经理和夜班值班人员取消快餐就餐而由员工餐供应，仅此举措又降低了费用，此外，本着为商户着想的原则在维修过程中能修复的不换新，能出工一人的不用两人，能一小时修复的决不用两小时，取得了较好的效益；第四，开展修旧利废活动，办公室以身作则在办公用品领用上严格控制，纸张正面用完用背面，做的能省就省，清洁部把旧拖把2、3个拆开合成1个接着用，工程部把报废设备中能用的零件拆洗后再加以利用，值班人员在不影响经营的情况下分区控制，做到不必开的灯不开、能少开的少开，包干区域做到人走灯熄、水停，并用奖惩规定加以约束，通过各个部（室）的共同努力，达到了降低消耗的目的。

一、存在的问题

目前，物业公司在内部管理方面也就是“软”管理方面有了很大提高，如服务的及时性、质量、态度及标准化管理方面，但由于物业服务中硬件设施不到位，致使（冷）热空调服务部分达不到需求。物业公司针对此工作已拿出存在的问题：

1、几千部风机盘管经六年使用未检修、清洗，表冷器表面被油腻和尘垢堵塞，风量很小，有的甚至无风，使产生的冷热空气散失严重，三楼在清洗后效果有很大改观，因此，风机盘管需彻底清洗；

2、溴化锂设备使用六年来从未大修过，存在许多隐患且制冷效果降低，一旦出现故障将直接影响大厦的冷暖供应，故必须彻底大修；

3、部分区域加装大容量风机盘管

4、新风系统风量散失严重

5、保温工作不到位。

6、建设工程中物业公司的介入工作不到位，加大了物业公司的维修难度和费用，因此建议在以后的前期、中期和验收期及质量保证金的支付也应有物业公司的签字才能认可，以加强对施工质量的监控。

以上问题物业公司已公司，相信在公司的支持下，硬件服务设施一定会得到改善。其次，物业公司管理人员起步较低、能力较欠缺，在要加强培训和学习力度，以提高管理人员的业务素质和整体管理水平。

第三，物业公司仅成立一年，起步低、短，只处于发育阶段，与本市大型物业公司存在着差距，在走向市场的发展过程中缺乏技术能力、管理能力和能力。第四，员工队伍整体技术含量低，在今后的人事工作中要加强对高技术、高能力人才的引进，并通过培训挖掘内部技术潜能，发现、培养和储备技术人才。

五、今后工作展望

首先，加强全体员工的培训、学习，在提高服务意识、水平及质量的基础上继续完善规章制度和资料管理，以期在下半年物业资质的评审上再上一个台阶，争取获得二级物业资质；其次，改革人事制度，这需要做好几个工作：

1、建立因事设岗制度，按照工作需要和物业管理有关标准设立工作岗位，明确岗位结构比例，以解决行政、人员多，技术人才少的问题；

2、建立因岗定责制度，将工作、任务层层分解，落实到岗，将上岗者经济收入与去留升降挂钩，不留责任空白区，避免相互扯皮、推诿；

3、建立上岗制度，使在岗者始终处于积极进取的最佳状态。

第三，继续完善工资改革分配制度，运用利益杠杆让每个员工围绕自己的劳动应得的正当利益快速运转起来，彻底消除干部、员工的惰性，充分调动积极性、主动性、创造性，使全体干部、员工人人争事干。

第四，要拓宽服务领域，提供各种化服务，这需要树立全心全意为业主服务的思想，想在业主需要之前，做在业主需要之先，在为业主提供常规的卫生、安全、维修服务的基础上，积极发展绿化、家政、、代理、中介、服务等项目，不仅使业主在物业服务中获得切实利益，也使自己的物业服务获得经济和社会效益。

第五，争取树立服务，利用“”这个老字号在市场竞争中取得优势，充分发挥地缘优势、品牌优势，创造机会在从先进的物业公司学习其先进的管理、经营方法和经验，在全面提高服务水平的基础上，打造出本市乃至西北的物业管理新品牌。

目前，本市的物业管理只处于起步阶段，有相当的发展空间，我们一定要在思想观念、经营理念和服务意识上抢在前列，我们相信，通过我们求真务实的不断努力，一定能够实现我们的目标。

〔物业公司经营工作总结〕随文赠言：【受惠的人，必须把那恩惠常藏心底，但是施恩的人则不可记住它。——西塞罗】篇三：物业管理企业经营情况统计报表

物业管理企业统计资料核查表

企业名称：法人单位代码： 工商注册所在地 ：资质等级：核查时间： 年 月日

二、企业经营情况

三、外地物业管理情况

物业公司内部控制情况 篇2

一、当前物业管理公司内部控制的现状

(一)内部控制意识差,环境不理想

第一,物业管理企业本身的定位存在哪问题,对自身角色的认识总是在“配套”、“辅助”的位置上,缺少发展自身的积极性,在客观上阻碍了业务的开展和对完善自身的动力。第二,很多的物业管理公司的员工都是来源于房地产的开发商,没有接受过专业的教育,缺少对管理和控制的理论知识和实践经验,所以不能够正确的反映当前物业管理公司的营运状况、财务状况等。第三,因为物业行业利润率在5%左右,人员薪酬水平普遍低于其他行业,招不到人,是阻碍行业发展的瓶颈。所以公司只能降低要求,造成员工素质普遍偏低,企业也缺少对管理方面的培训,所以很多人都没有办法胜任当前所处的职位。这就是目前物业管理公司内部控制意识差,内部控制环境不理想的原因。

(二)内部控制在风险判断上存在缺陷

任何企业的运营都受到很多因素影响,这些因素构成了企业在运营上的风险。一个有着良好的内部控制的企业在风险判断上都有着正确的选择,而内部控制不好的企业在风险判断上存在很大的缺陷。例如在房地产开发的交房入住而言,就需要物业管理公司和开发商之间有很好的交房交流过程,让业主感受到完善的服务。如果房屋的质量出现问题,就会对物业管理公司的信誉和利益以及开发商的利润产生重大的影响,业主可能会出现由于房屋存在这样那样的难以解决的问题而拒绝缴纳相关费用等一系列问题,企业的资金没有办法收回,就会出现资金流动风险。企业内部控制不强,在判断风险和应对风险上就存在很大的问题。

(三)内部控制设计与执行本身不完善

内部控制的出发点是“内部牵制”,就是各个部门、工作人员之间不相容亦不分离,企业业务的完成不能由单独的某部门或者某个人完成,也不能缺少某一部门或某一岗位完成,所有的业务都在固定的框架上进行。但是在当前的物业管理公司,由于人员成本高,为了维持企业的正常运营,摊子铺的都很大,服务性行业人员多但是普遍素质不高的原因,导致业务完成的流程不完善,制度上也不完善,导致企业内部控制存在问题,内部控制和执行本身存在一定的矛盾,整体上拉低了企业的管理水平,对企业长期健康稳定的发展存在不良的影响。

(四)内部控制缺乏战略导向

随着当前市场经济的发展,各个行业的竞争日趋激烈,我们国家物业管理公司也面临着严重的挑战。发展战略对一个公司有着重要的影响,决定着公司未来利益的获取,也决定着公司未来的发展方向和公司的命运。但是我们国家的物业管理公司由于内部控制存在问题,所以在战略的制定上也存在问题,在制定战略时往往忽视长远利益而只注重眼前的利益,所以无法为企业的发展起到指导性的作用,从一定意义上讲,这些因素限制了企业的发展。

二、加强物业管理企业内部控制的措施

(一)提升物业管理人员意识,完善控制环境

物业管理公司的营运离不开财务的反映和调控,所以物业管理企业的管理着要重点改革财务掌控工作,不只是把他作为企业营运的一个总要部分,而是把他作为决定公司发展的要素,从而提高物业管理人员的意识,从而为改善内部控制环境提供保障。提升物业管理人员的意识,不仅要加强专业知识的学习,从理论上提升员工素质,还要注意增加员工的实践机会,让员工真正的将理论和实践结合起来。同时管理工作者要以身作则,在制定内部控制制度和流程的同时要注意自身的遵守情况,为下属树立良好的榜样形象。

(二)强化物业管理企业内部控制中风险的职能

企业在营运的时候不可避免案的要遭受风险,因此加强企业对潜在风险的判断以及进行风险管理已经成为企业迫在眉睫需要解决的问题。首先,要树立正确的风险意识,不可以夸大风险,也不可以忽视风险;其次,要意识到风险与利益的关系,控制风险的同时要实现企业利益的最大化;最后,要建立企业风险评估的框架,在评估风险是要按照相应的流程进行,做到有据可依,一切按照制度进行,尽可能减少主观因素对风险评估的影响。通过正确的风险评估,让风险也成为企业营运中也起到积极地促进作用。

(三)加强内部审计监督体系的建立

首先要完善内部审计机构的设立。大规模的物业管理公司可以在总部建立审计部,聘请专业人员进行管理,并对下属分公司设立审计部门并由公司总部审计部的专业人员进行培训,并形成规章制度,对企业进行制度化、专业化的管理;小规模的企业则可以设立审计人员,对企业的业务进行监管。其次,企业的其他部门要自觉接受监管部门或人员的监管,并且其他部门也要对监管部门过人员进行监控,形成其他部门与监管部门相互制约、相互监管的局面。监管部门的工作重心要落在企业的核心业务,但是对企业的其他业务不能忽视。

(四)树立正确的内部控制观念

物业管理公司要想长远健康的发展,需要树立正确的内部控制观念,加强企业员工和部门对内部控制体系的重视程度。首先,管理层要投入资金和力度加强内部控制制度的建设,将内部控制落实到制度上,为树立正确的物业管理企业内部控制观念提供制度保障。其次,企业管理部门要明确管理需要的相应的知识和技能,培养员工的相关专业知识和技能,为保持正确的内部控制观念提供理论和技术上的支持。最后,要加强企业文化的建设,在潜移默化中影响员工的思想观念。

(五)加强目标管理和管理信息系统

要想加强企业内部的控制,目标管理和管理信息系统的建设是必不可少的。目标管理系统使得内部管理有制度的支撑和理论的指导,管理信息系统可以很好地反映内部控制系统的动态情况,对策略的实施和相应措施的结果做到及时的掌握。所以加强目标管理和管理信息系统的建设对企业内部控制的建设起到了促进作用。

三、结束语

总之,物业管理公司是一个新兴的服务行业,他的发展受到众多因素的影响,而且由于他的特殊性,内部控制对企业的发展有着非常大的影响,这个行业要想获得长远的发展,首先就要从内部控制入手,改善当前物业管理公司内部控制的现状,建立适用于当前市场环境的内部控制系统,并且在不断地实践和理论的提升中逐步完善,使得内部控制更好的为物业管理公司服务。

参考文献

[1]张涛.浅析国有企业内部控制存在的问题及对策[J].现代经济信息.2012(23)

[2]孙晓红.浅议物业公司财务内控与财务风险防范[J].现代经济信息.2012(22)

[3]李妙花.浅议物业公司财务内控与财务风险防范[J].财经界(学术版).2012(09)

[4]丁岚.国有企业内部控制监督与评价[J].商业会计.2012(18)

物业公司内部控制情况 篇3

我公司现有员工14名，其中年龄最大的51岁，最小的23岁，平均年龄33岁，35岁以下的青年人数占了全公司人数的80%，是一个有朝气、有活力、团结拼搏的青年集体。

“青年文明号”以其科学的内涵，严格的标准，独特的先进性和品牌效应，已经成为了引导青年服务群众、奉献社会、建功立业的一面旗帜。“青年文明号”的宗旨与公司弘扬职业道德、建设职业文明、创造一流业绩的目标高度统一。针对公司里青年人多的特点，我们从公司成立伊始，就把创建“青年文明号”活动作为公司的重点工作来抓。为进一步贯彻落实“青年文明号”的精神，把创建“青年文明号”活动的工作引向深处，针对团员青年好学上进的特点，进一步培养他们敬业爱岗的精神，并从提高队伍整体素质入手，物业公司结合电力行业实际，实施了“跨世纪青年文明工程”和“跨世纪青年人才工程”，使公司工作进一步走上规范化、标准化、制度化管理的轨道。在过去一年多的时间里，公司在长沙电业局及电力局党、政、工各级领导的关怀与支持下，在各级团委、总支的具体指导下，不断深化创建活动内涵，创新服务意识，朝着创建市级青年文明号的目标前进，开展了大量具体而有效的工作，创建工作取得了可喜的进步。

一、加强领导，明确目标，夯实基础

为了充分发挥青年先锋队的作用，我们将创建“青年文明号”工作作为各项工作的中心，根据团市委、局团委的有关文件精神，积极组织全体人员学习创建标准与要求，明确创建目的。公司成立了创建工作领导小组，经理亲自指导，团支部书记担任创建实施小组的组长。针对公司实际情况，我们采取制订了“分两步走”的创建目标规划。第一步是夯实基础，努力确保长沙市“青年文明号”;第二是乘势而上，努力创建省级“青年文明号”。“两步走”的规划最终是为了实现以下创建目标;

一、争创省级青年文明号;

二、总结出一套有特色的物业公司管理方法;

三、培养一批青年岗位能手，造就一支敬业受岗、无私奉献的队伍;

四、创造良好的经营业绩，促进企业的快速发展。针对创建规划和目标，团支部向公司全体团员青年发出了争创“青年文明号”的倡议书，创建活动得到了全体团员青年的积极响应和广泛参与，大家决心在“青年文明号”的旗帜下，创建一流的物业管理公司。

二、加强管理，诚信服务，创造了快速前进的发展态势

公司改制后，便从四平八稳的局属部门变成了在市场经济风口浪尖上搏击的企业。要在激烈的市场竞争中勇立潮头，就必须内练筋骨，外树品牌，打造竞争优势，加强管理，不断健全、完善各种规章制度。公司制定了全面的物业管理规章制度实施细则和奖惩办法，使所有的员工都能在严谨科学、责权利分明的制度下，规范和制约自己的行为，使物业管理有章可循，服务业主诚信贴心。

随着“青年文明号”创建活动在公司深入开展，公司的团员青年们工作热情也在不断高涨。为了确保安全生产，公司组织员工认真学习了《安全规程》和《安全生产快报》，在学习中不断熟悉掌握、严格执行规程，并进行安规考试。在提高安全意识、以预防为主的要求下，坚持事故分析，坚持危险点的控制，提高了安全生产责任感，增强了反违章、守纪律的自觉性，实现了公司全年无大小安全事故。确保各种设备的正常运行是物业管理的主要工作之一。电力大楼是全市的电力调度指挥中心，大楼的设备安全直接影响着全市供电安全。在全体员工的共同努力下，公司实现了没有发生一起安全事故，没有发生一次因设备设施的原因而影响工作效率的事情。设备的安全正常运行为电力局的文明安全生产起到了应有的保障;在环境卫生方面，电力局庭院绿化率、居民生活绿化率已达到了相当规模和档次。电力局被评为“花园式单位”、“文明卫生单位”的荣誉称号。公司营造的良好环境，也成为了电力局文明单位的重要标志之一。在经济效益上，年初，按照总公司下达的经营指标，公司制定了科学的管理方案，逐月对经营指标进行分解、落实。通过立足本局办样板，开拓市场促效益的举措，公司不断完善自我，以更规范化、专业化的要求，不断增强竞争力，铸就物业公司的优质诚信服务品牌，取得了良好的经济效益，公司走上了快速发展的道路。

三、扎实培训，提高素质，锻造一流职工队伍

一个新的公司，必然要有一条发展的道路。“青年文明号”集体应该是一个全面发展、全员发展的集体，是一个培养、造就人才的集体。围绕锻造优秀职工队伍的目标，公司从多方面开展了岗位培训和技术练兵。针对电力局和花炮中心广场绿化率高的情况，在花卉栽培技术方面，公司专门请来了花卉栽培技术专家给员工讲课，增进员工对花卉栽培技术知识的掌握;为了汲取其它物业公司的先进经验，公司多次派出人员到长沙、常德等物业管理单位参观学习、取长补短。

一支能战斗的队伍，必定是一支有着铁的纪律的队伍，纪律表现为严格的制度和对制度的严格执行。每个员工，都有对工作、对自己严格的态度，才是一名敬业的员工。公司经理是我们公司年龄最大的一位女同志。作为创建工作的指导者，她始终坚持着创建工作。在她的带领下，公司团员青年都以公司为家，以公司为荣，有了“家”的意识高度统一，公司上下洋溢着团结、奋进的精神面貌。

“青年文明号”是以青年为主体，在各项工作中创造一流工作成绩，体现高度职业文明的集体和岗位，开展这一创建活动旨在号召广大团员青年爱岗敬业，开拓进取，勇创佳绩。我公司参加团市委在全市开展创建“青年文明号”活动的目的，是为了更好地凝聚青年、团结青年、带领青年，在工作岗位上发扬长处，改正不足，真抓实干，奋力拼搏，把各项工作推上新台阶，为电力事业作出更大的贡献。

物业公司内部控制情况 篇4

作者：佚名 文章来源：本站原创 点击数： 527 更新时间：2007-7-18 物业管理费收入随着公有住房出售量的不断上升，已成为物业公司的主要经营业务收入。规范收缴物业管理费内控制度，正确计算各会计期间的物业管理费，已是物业公司财务管理、会计核算工作中一项重要内容。为此在这方面作一些探讨。

一、收缴物业管理费和会计核算的现状

收缴物业管理费的工作是物业公司小区管理员或物业公司专职人员承担的。业主收到物业管理费收据后向收费员缴款、收费员按收据金额收款后将“物业管理费”（收据联）作为付款凭证退回业主，同时将“物业管理费”（记账联）和“现金”或“银行解款单回单”交财务部门入账，并由物业管理费台账记账员（以下简称记账员）记账。这样的业务流程从内控角度考虑还有不完善的地方。第一，收费员收到的物业管理费是否按时、全部、足额上缴，有否拖缴，甚至挪用现象，财务会计无法进行有效的监控。第二，记账员登记的台账，记载是否正确，缺少行之有效的稽核制度，物业管理费台账登记收入与财务会计账面物业管理费收入可能出现不一致的现象。第三，物业管理费台账中应收未收的物业管理费在会计核算账户上没有正确信息的记载。第四，各会计期间物业管理费的收入按收付实现制方法结算当期损益，不能客观、真实地反映各会计期间的收入，甚至出现将当期物业管理费收入，通过银行调节表转入下期会计期间，使已收缴物业管理费和应收未收物业管理费成为调节企业利润的蓄水池。

二、完善收缴物业管理费流程，加强内部控制制度

内部控制制度是保护企业资产安全，保证会计资料真实完整，及时发现、纠正错误和防止舞弊的有效管理手段。建立和完善收缴物业管理费的内部控制制度和流程，能够使物业管理费按时、足额入账，杜绝挪用公款现象发生，及时发现业主拖欠物业管理费，正确记载物业管理费收入，真实反映企业经营业绩。具体流程是：

1.收费员在业主交纳物业管理费时，必须在物业管理费（收据联）、（记账联）上盖公章、私章，还应加盖收款日期章，并规定收款员将当天收到的现金填写“现金解款单”送交银行。根据“物业管理费”（记账联）定期填写“收款清单汇总表”（一式三联）随同“现金解款单”和“物业管理费”（记账联）交财务部门审核、签收、盖章，将“收款清单汇总表”（第一联）退回收费员保管。2.财务部门将审核、签收后的“收款清单汇总表”（第二、三联）和“物业管理费”（记账联）转记账员稽核，并由记账员在“收款清单汇总表”上签字，然后将第二联退回财务部门，作为现金交款单的附件。“收款清单汇总表”（第三联）由记账员保存。记账员凭“物业管理费”（记账联）登记台账，月末将“物业管理费”（记账联）和“收款清单汇总表”装订存档妥善保管。

3.记账员月末编制“收缴物业管理费月报表”（一式二联）报财务部门。月报表的主要内容包括：上月末累计欠交数，本月应交数（其中：调整本月前应交数）；本月实交数（其中：实交下数）；本月核销数，本月末累计欠交数。经财务部门稽核确认，本月财务账反映的物业管理费实收数与月报表实交数无误，财务部门签字后退回一份由记账员保管存档。4.财务会计按稽核后的“收缴物业管理费月报表”对“应收物业管理费”、“预收物业管理费”等科目进行账户处理。

5.定期（年末）对应收未收物业管理费进行清算。对由于各种原因确实无法收回的坏账损失，按制度规定，由记账员列表、小区负责人提出申请、物业公司经理批准后进行账户处理。

三、物业管理费的核算方法

目前大多数物业公司是按收付实现制来核算物业管理费的，每月的营业收入与当期的费用不配比，年末预收下的物业管理费没有列入“预收账款”科目，本年内应收未收物业管理费也没有列入当年收入。这样就不能正确核算当期损益。影响了会计核算的真实性和正确性。

根据《物业管理企业财务管理规定》第十五条“企业与业主管理委员会或者物业产权人、使用人，双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现”和《上海市公有住房售后管理暂行办法》业主应与物业公司签订“房屋管理服务合同”的规定，物业公司物业管理费收入应按权责发生制原则进行核算。为了简便操作，建议采取如下方法： 1.当月收到物业管理费时借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记“应收账款——物业管理费”科目（退回多交物业管理费按相反科目处理）。

2.月末按“收缴物业管理费月报表”中“本月应交数”借记“应收账款——物业管理费”科目，贷记“经营收入——物业管理费”科目。

3.年末按“收缴物业管理费月报表”中实交下数，贷记“预收账款——物业管理费”科目，红字贷记“经营收入——物业管理费”科目。下初按上述会计分录冲回：红字贷记“预收账款——物业管理费”科目，贷记“经营收入——物业管理费”科目。

物业公司内部管理制度22 篇5

1、严格执行国家、省、市有关物业管理的方针、政策。

2、带领全体员工对物业辖区实行全方位管理，保证物业完好状态，提高使用效益。

3、注意经济效益，精心理财，开源节流，满足业主需求。

4、抓好精神文明建设，维护业主合法权益，树立良好的企业形象。

5、制订和完善各项规章制度，建立良好的工作秩序。

6、制订工作计划，明确目标、任务，督促所属部门履行岗位职责，坚持年终考核。

7、重视人才，合理使用干部，按照德、勤、能、绩定期进行考核。

8、调动各方积极因素，共同管好物业。定期向总公司汇报工作及经营收支情况，以各种方式听取业主和使用人的建议、意见和要求，并及时答复，认真解决。

9、关心员工生活，努力提高员工工资福利，改善工作条件。10经常与上级公司和政府相关部门沟通，理顺关系，创造良好的外部环境。

内勤员岗位职责

1、负责文档资料的保存和管理，部门的文件撰写、整理工作；做好各项基础性工作。

2、按照物业服务的需要，编制采购计划，并实施采购；

3、对仓库物资和其他物资进行管理；

4、做好本部门员工的考勤、考核管理；

5、负责管理辖区内业主档案和物业档案，做好保密工作，防止遗失、损坏；

6、负责本部门各类通知、公函、报告的收发；

7、负责接听服务电话，属于业主投诉及报修的要做好记录，并及时转交处理，对于紧急突发事件及时向本部门负责人或公司领导汇报；

8、热情接待来访的业主及其他人士，对他们的咨询事项给予热情、周到的答复和解释；

9、完成本部门安排的其他工作。

10、负责员工考勤、收发传达文件等日常工作，妥善保管管理处的各类来文；协助主任组织由管理处发起的会议，并做好会议记录；

物业管理员岗位职责

在管理处主任的直接领导下开展日常管理服务工作。

1、熟悉掌握物业辖区业主和物业的基本情况；

2、建立收费台帐，掌握收费动态，及时收取、催交各项应收费用；

3、负责办理业主入住、迁出手续，监督管理装修事务；

4、负责巡视物业使用情况，以及保安、清洁、维修人员的工作情况；

5、负责对外包服务过程进行监督管理；

6、负责与业主沟通、回访，有效处理业主的投诉。

维修人员岗位职责

1、执行公司决定，服从管理、遵守纪律，树立良好的服务意识；

2、熟悉物业辖区内楼宇的楼幢号、单元、户数和房屋结构、水施、电施等管线走向；

3、严格遵守服务内容与服务标准，及时受理业主提出的各种报修；

4、积极为业主提供多项便民服务，并做到服务周到、热情、规范，无投诉；

5、工作时间按规定着装，佩戴工作牌，严格遵守操作规程以确保安全，预防意外事故的发生；

6、工作完毕及时清理施工现场杂物，服务过程须请业主签字认可；

7、爱护工具，杜绝浪费，按规定领用工具和维修材料。

8、负责对共用部位设施的巡视和保养。

9、按月做好报修、维修记录的汇总和材料采购的计划编制。

第二部分 公共制度

全体员工均为公司物业辖区的管理人员，无论其工作岗位、分工，需共同遵循以下制度。

管理人员文明服务标准

1、热爱本职工作，努力学习管理技术，提高管理水平，树立“业主至上，服务第一”理念。

2、上班时间统一着装，佩戴工作牌，保持仪表端庄，精神饱满，不得有不雅观的举止。

3、主动向来访客人问好，待人彬彬有礼，端庄大方，解答提问掌握适度。

4、工作中坚持原则，秉公办事，不徇私情，自觉抵制不正之风，严守法纪，不以权谋私。

5、遵守制度，精简办事程序，团结协作，互相配合，互相监督，按质按量完成本职工作。

6、对业主应热情，遇个别业主无理言行时，做到耐心说服，晓之以理，动之以情，不以恶言相待，不得与业主发生打骂行为。

7、真热情处理业主来信、来访，积极为他们排忧解难。对业主的投诉、批评、建议，要及时进行调查处理或向上级汇报。做到事事有着落，件件有回音。不推诿、扯皮、更不允许有打击报复的现象发生。

员工文明服务要求

1、热爱本职工作：

①要树立干好服务工作的职业志向，热爱本职工作。②刻苦学习，不断完善和提高管理和专业技术水平。③待业主如亲人，热情服务，尽职尽责做好工作。

2、文明管理：

①仪态端庄：衣着打扮端庄、整洁，给业主有一个美的感觉，使人感到亲切、和蔼。

②语言谦逊：在接待业主过程中，语言要力求文雅、谦恭准确，务必做到“四个不讲”即：“不讲低级庸俗的口头语、不讲脏话、不讲讽刺挖苦话、不讲与管理无关的闲话”。不能取笑人、不能训斥人、不报复人。

③主动热情：在服务过程中要做到：“三个一样”即：“对待生人与熟人一个样，大人与小孩一个样，忙时闲时一个样”。

④优质服务：对业主负责就是对公司负责，处处应多为业主着想，为业主提供各种便民服务。

⑤讲诚信：诚信无欺是公司每一位员工应有的工作作风，也是我们经营管理中职业道德的一个重要内容，为此在工作中要实事求是，做到言而有信，严守信用。

员工廉洁工作制度

1、在工作中坚持原则，秉公办事，不徇私情。

2、自觉抵制不正之风，严守法纪。

3、不以权谋私，不利用工作之便占公司和业主的便宜。

4、不在上班时间干私活，不用公司通讯设备进行私人活动和聊天等。

5、业余时间，不利用公司机具、材料向业主承揽私活。

6、不乱收费或收费不开收据。

7、不利用工作的特殊性质，对流动、外来人员进行敲诈勒索。

8、不以次充好，弄虚作假，欺骗业主，赚取物价差额。

9、维护公司利益，遵守公司机密。

10、不利用公款拉私人关系请、吃、喝。

11、不挪用、拖欠和侵吞公款。

12、不索取或收受贿赂、好处，要洁身自好。

13、节约用水、用电，不浪费公司用品，坚持勤俭节约。

14、不得利用工作之便，要求享受商业网点提供优惠服务和物价。

15、不在报销凭据中作假、谎报、多报。

16、不利用工作之便和业主对公司的信任，私下向业主推销产品，赚取外快。

鼓励员工和业主参与管理制度

1、为了改进服务质量，提高工作效率，公司鼓励各级员工和业主、住户提出各种合理化建议，建议采纳后视施行效果对建议人进行物资奖励。

2、员工和业主、住户的建议范围包括物业管理方法和手段，改进服务质量的措施，各种设备的使用与养护方法，节约能源与原材料的方式和如何增加经济收益等方面，所有建议均可直接递交公司经理或上级主管领导。

3、公司适时召集有关人员开会讲座各项建议，如有合理化建议即由相关部门负责人定出试行方案，并交公司领导审批后执行。

4、合理化建议试行期根据具体情况分别定为15天和30天，期满后由公司领导会同各部门负责人共同考证该项建议的实际运用效果，并核定奖励等级，确定奖金数额。如合理化建议有明显的建设性和实际效果，可不经试行期直接奖励建议人。

5、奖励等级分30、50元、100元、200元、300元五个等级，考证结束后立即发放，并记入员工档案。

6、员工的合理化建议记录为员工晋级、年终评比和奖励的重要依据，多次提出优质合理化建议的员工将被晋升提拔或给予特别奖励。

消防车辆管理制度

为贯彻落实“预防为主、防消结合”的消防工作方针，特制定本制度。

1、公司对在职员工的消防知识培训每年不少于一次；

2、公司对新入职的员工的消防培训，培训率要达到100％；

3、培训内容包括: ①学习消防理论知识 ②熟悉使用常用灭火器材 ③开展消防综合演练

4、公司每年至少对业主开展消防宣传教育培训，包括： ①物业辖区防火的各种规定

②消防应急通道的位置及紧急情况的疏散方法

灭火器管理规定

1、灭火器是物业辖区内消防器材之一，在紧急情况及消防状态下使用；

2、保安部负责灭火器的管理工作；

3、员工不得乱动、办理或非紧急情况下使用存放的灭火器；

4、灭火器购回后，保安部应灭火器上贴明购入时间或充气日期；

5、在每次的消防检查中，要灭火器进行检查，及时更换失效或损坏的灭火器，并在瓶身标签上注明失效日期。

收费人员管理制度

1、举止文明，姿态端正；热情服务，礼貌待人，耐心解释用户提出的各种问题，树立公司的良好形象。

2、加强学习，不断提高业务技能，熟练掌握收费系统的操作。

3、坚守岗位，认真履行职责。

4、坚持原则，严格执行收费标准，按照票额开具发票，不得徇私舞弊，不得利用工作之便与车主乱拉关系，收受贿赂，放松管理，严格控制出口人工抬闸，违者从严处理。

5、爱护设备，不得擅自修改系统各种设置、删除资料和进行非法操作，严禁私自在电脑上安装各种软件，不得进行玩游戏、打字等其他操作，违者从严处理，并承担所造成的一切后果。

6、如遇停电或设备出现故障，应及时报告上级。

7、认真如实做好各项登记。

工程维修管理制度

1、工程部门人员按照规定进行例行巡查，在例行巡查中发现物业维修有关问题，记录在案，及时汇报，以便维修。

2、每一维修工程，事先应分析原因，区分责任，做好解释工作。

3、每一维修工程，工程部门应在区分责任之后，及时制定维修方案，指定专人负责，并明确修复时间，不得无故拖延。

4、工程部门在确定每件维修工作时，应填写物业维修申报单，做好维修存档工作。

5、每逢中大雨以上，工程部门人员应及时检查排水、排污设施状况，以防止意外。

6、每年汛期期间（5—10月），应每月安排一次排水、排污设施例行清理检查，以防堵塞。

7、住户的房屋装修工作，工程部门要做好施工监督，严禁违章装修行为。

8、工程部门应在年初做好维修预算、季度维修计划及年底维修物业专题报告。

维修材料管理制度

1、为加强维修材料的管理，使维修材料在维修过程中得到合理的使用，避免材料的浪费，特制订本规定。

2、采购员根据工程维修部的材料计划单采购材料，所采购的材料必须合乎维修使用的要求。

3、仓库材料必须分类堆放，并做好材料入账登记，以便备查。

4、发放材料时，材料保管员应审核维修单的项目要求，合理发放材料，作好签领记录。

5、维修工领到材料后，必须如实按申报单使用，维修完毕后将实际耗用材料的名称及数量，填报进维修单，并要求住户签证，对未用完的材料必须退还材料库。

6、材料保管员必须对材料的出、入库负责，不能私自转卖材料，不能将材料转送给他人，一经查实，按情节给予罚款或辞退处理。

7、工程维修部经理每周要对维修过的住户进行材料的使用抽查回访，检核材料使用情况，回访中如发现维修工虚报领取材料，必须向主任及上级领导汇报，按其情节轻重将给予罚款、警告或辞退处理。

8、当月的维修材料采购情况以及材料的耗用情况，由材料保管员以表格的形式，在当月底送交办公室及财务部。

有偿服务收费制度

1、公司开展有偿服务活动，以提高服务水平，便民利民为宗旨，不以赢利为目的。

2、收费的原则是保本微利、略有盈余，其收入能保证维持服务机构正常动作，在条件许可的情况下添置设备，增强企业发展后劲，提高服务水平和档次。

3、做到服务项目、收费标准、服务质量“三公开”自觉接受住户监督和上级检查。

4、服务人员在收取各项费用时，必须开具统一的发票，严禁收钱不开票或打白条，所收款项最迟在次周周一上午缴财务部，不得挪用。

5、接受有偿服务的业主，有权监督公司收费标准的执行，如果交款后不开发票的，业主有权拒绝交费或向公司投诉。

6、严禁服务人员直接或变相索要小费，严禁收受红包、礼品，否则一经发现严肃处理。

7、业主提出有关服务的要求时，如果是属于有偿服务方面的，公司必须向业主解释清楚收费的原则，避免服务后因收费而产生不必要的麻烦。

8、公司设立投诉电话和投诉信箱，接受业主举报或投诉。

维修回访工作制度

1、维修回访由办公室、工程负责人及维修责任人担任。其中办公室回访率不低于5%，工程维修部负责人回访率不低于10%，维修责任人回访率不低于20%，并做好相关登记。

2、回访时间安排在维修后一星期之内。其中：安全设施维修两天内回访；漏水项目维修三天内回访。

3、回访内容

①实地查看维修项目；

②向在维修现场的业主（住户）或家人了解维修人员服务情况； ③征询改进意见； ④核对收费情况； ⑤请被回访人签名。

物业公司内部控制情况 篇6

1999年修订的《会计法》第一次以法律的形式对建立健全企业内部控制制度提出原则要求, 2008年6月28日, 我国在财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》的基础上, 又联合发布了《企业内部控制配套指引》。中国版的“SOX”法案将我国的内部控制管理提到一个高水平上。然而我国学者对于内部控制的研究目前多是集中在自我评价报告的披露问题上, 对内控缺陷的关注度较低。内部控制缺陷是内部控制自我评价报告中的核心信息之一, 如果存在重大缺陷, 则不能得出内部控制有效的结论。因此, 对于内部控制缺陷的研究是很有必要的。尽管我国内部控制缺陷信息披露体系日趋完善, 但是由于建立的时间较短, 且还处于自愿性披露向强制披露转变的过渡阶段, 上市公司对内部控制缺陷信息的披露动机不足, 内部控制规范仍存在诸多亟待完善的地方, 导致我国上市公司内部控制缺陷认定困境和内部控制信息披露质量低等问题。本文以2012年沪市主板上市公司披露的内部控制自我评价报告和审计报告为数据统计样本, 分别归纳出披露内控缺陷的公司以及未披露内控缺陷的公司, 从总体上分析上市公司内部控制缺陷的披露情况。再根据COSO报告的五要素将出现的内部控制披露缺陷进行了整理, 探究其成因, 提出建议。

二、文献回顾

根据《萨班斯—奥克斯利法案》302条款和404条款, 美国公众公司会计监督委员会颁布和修订审计准则并界定了财务报告内部控制缺陷的概念, 划分了财务报告内部控制缺陷的类型。此后, 内部控制缺陷信息披露直接相关的研究主要有披露内部控制缺陷公司特质和内部控制缺陷信息披露的市场反应两个方面。在披露内部控制缺陷的公司特质方面, G e和D o y l e (2005) 等研究表明公司规模、上市年限、财务状况、业务复杂性、成长速度和是否进行重组等都对财务报告内部控制缺陷产生显著影响。Ashbaugh-Skaife等 (2007) 研究结果表明, 披露内部控制缺陷的公司业务更为复杂、近期发生了组织结构变化、会计计量风险更大、审计师更换的可能性更大。在内部控制信息披露的经济后果方面, Hammersley等研究发现, 股票价格与内部控制缺陷披露呈负相关关系, 缺陷的严重性、管理层对内部控制有效性的表述、审计人员内部控制信息的表述以及信息披露的清晰程度等都具有价值相关性。Beneish等发现内部控制信息具有不确定性, 根据302条款披露内部控制信息具有信息增量, 导致非正常收益率下降, 资金成本上升, 而按照404条款披露内部控制信息对股票价格或公司的资金成本没有显著的影响。Kim等研究结果表明, 公司披露内部控制缺陷的非正常累计收益与市场变化显著负相关, 这种负相关关系的影响会超过没有披露内部控制缺陷的公司。

三、样本选择和数据来源

本文选取沪市主板A股650家上市公司2012年内部控制评价报告为样本, 样本资料主要来源于巨潮资讯网站2013年6月30日以前公布的2012年沪市主板上市公司内部控制自我评价报告和审计报告。

四、内部控制缺陷披露总体状况

对于财务报告内部控制缺陷, 可由该缺陷可能导致财务报表错报的重要程度来确定, 这种重要程度主要取决于两方面因素:一是该缺陷是否具备合理可能性导致内部控制不能及时防止、发现并纠正财务报表错报;二是该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的潜在错报金额的大小。因此, 财务报告内部控制缺陷一般可以通过定量的方式予以确定。企业可以根据自身的实际情况, 参照财务报告内部控制缺陷的认定标准, 合理确定非财务报告内部控制缺陷的定量和定性认定指标体系。其中:定量标准, 既可以根据缺陷造成直接财产损失的绝对金额制定, 也可以根据缺陷的直接损失占本企业资产、销售收入或利润等的比率确定;定性标准, 可以根据缺陷潜在负面影响的性质、范围等因素确定。为避免企业操纵内部控制评价报告, 非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定, 必须在不同评价期间保持一致, 不得随意变更。

本文通过逐一审查每一家沪市主板上市公司的内部控制自我评价报告发现, 内部控制缺陷信息主要集中在“存在的问题”、“改进与对策”、“进一步完善的措施”、“内部控制有效性的自我评估”等部分。内部控制缺陷披露情况如表1所示。

从表1中可以得出以下结论:

第一, 本文选取的650家沪市上市公司均披露了内部控制自我评价报告。其披露率为100%, 总体情况良好, 较前几年企业已经开始重视自我评价报告的披露。

第二, 内部控制缺陷程度没有明确区分。从表1可知, 在650家公司中仅165家公司区分重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷, 占比25.38%, 485家公司未区分内部控制缺陷程度, 占比73.62%。将内部控制缺陷按其影响程度分为重大、重要和一般缺陷虽然全面合理, 但是三个层次的内部控制缺陷目前又缺乏明确清晰的标准, 这种“模糊”无疑增加了公司披露的难度。

第三, 承认存在一般缺陷的公司有95家, 占165家披露内控缺陷公司总数的57.58%。反观承认存在重大内控缺陷的公司只有4家, 仅仅占到165家公司中的2.42%。这说明我国绝大多数上市公司披露内部控制缺陷的积极性并不高。即使有的上市公司在自我评价报告中披露了内部控制缺陷, 一般也只是简单地带过, 很少涉及实质性的缺陷问题, 信息含量较低, 很难真正为各利益相关者提供对决策有用的增量信息。对公司长远的发展而言, 一时的遮蔽公众视野避免市场对公司利润造成的损失是不可取的。“大事化小”的原则只会对上市公司的健康成长造成严重的问题。

第四, 未披露内控缺陷的公司数量达到了485家, 占650家中的73.62%。可见, 在目前内控缺陷认定标准下, 未披露内控缺陷的公司可能出于公众影响的原因, 对可能存在的内部控制缺陷问题的信息披露存在敷衍和粉饰的现象。有关监管部门应加大对上市公司的审查。

五、按coso五要素分类的内部控制缺陷与报告现状

上市公司内部控制缺陷按照不同的标准有不同的分类方法, 本文遵循COSO报告中的内部控制五要素, 对2012年我国沪市主板上市公司披露的内部控制缺陷类型进行分析, 我国上市公司中内部控制缺陷的分类如表2所示。

从表2中可以看到在内部控制的五大基本要素上, 出现问题的案例数量分别是91、11、56、34、16。

第一, 控制环境是企业实施内部控制的基础、关键。在调查中有91家公司的控制环境存在缺陷, 所占比例为43.75%。

第二, 风险评估是企业内部控制的前提。企业只有适当识别、评估与企业发展目标相关的风险, 才可以确定风险控制点与风险应对措施, 通过内部控制将风险控制在可接受范围之内。从表中来看, 有11家公司出现了风险评估的问题, 所占比例为5.29%。

第三, 控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和管理程序。有助于上市公司实施必要的风险管理措施, 实现经营目标。内部控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中。如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等。在表2中可以发现, 其所占的比例也比较高, 占26.92%。

第四, 信息沟通是信息系统产生各种报告, 使得对经营的控制成为可能, 从表2中来看, 有34家公司有信息沟通问题, 占比为16.34%。

第五, 内部控制监督是通过对正常的管理和控制活动以及员工执行职责过程中的活动进行监控, 来评价系统运作的质量, 表2显示其占比为7.69%。

总之, 内部控制五项要素既相互对立又相互联系, 形成一个有机统一体, 对不断变化的环境自动做出反应。内部控制成为企业内部架构的核心部分和基本理念时最为有效。这时内部控制可以支持经营质量和主动的授权, 避免不必要的费用支出, 并对环境的变化迅速做出反应。

六、结论与建议

1. 完善内部控制规范, 统一信息披露格式

目前, 上市公司在内部控制体系建设和评价过程中以及会计师事务所在审计上市公司内部控制有效性时, 遵循的标准多样化, 从而导致上市公司实施内部控制体系存在困惑, 以及内部控制信息披露格式混乱的状况。因此, 相关监管机构应认真梳理现有的内部控制规范, 及时废止已经过时或不再适用的规范, 统一内部控制信息披露格式, 为上市公司全面实施企业内部控制规范体系奠定标准一致的制度基础。

2. 加强内部控制法制建设, 提高内部控制水平

美国、日本、韩国等国家都已将内部控制的建设上升到法律的高度, 而我国的内部控制法制建设还处于部门规章层面, 并未上升至法律法规层面。为确保内部控制得以有效执行, 内部控制信息披露能够真实准确, 投资者的利益得到切实维护, 相关监管机构加强内部控制的法制建设, 加大对隐瞒内部控制缺陷、虚假披露内部控制有效性的相关管理人员的处罚力度。

3. 完善内部控制缺陷披露机制, 提高披露质量

2012年, 尽管披露内部控制缺陷的上市公司数量增多, 但在内部控制缺陷披露过程中仍存在着缺陷认定标准不明确、内部控制缺陷未划分等级、未披露内部控制缺陷整改措施等诸多问题。内部控制缺陷是衡量上市公司内部控制有效性的负向指标, 内部控制缺陷的模糊披露不利于投资者、监管机构等报告使用人判定上市公司的内部控制有效性, 因此, 要完善内部控制缺陷的披露机制, 提高内部控制缺陷披露质量。

4. 推进内部控制信息系统建设, 提升上市公司信息化水平

推进内部控制信息系统建设, 有效促进内部控制信息化落地, 以提升内部控制工作效率, 降低内部控制实施成本。

参考文献

[1]Ashbaugh-Skaife, H., Collins, D., Kinney, W.TheEffect of SOX Internal Control Deficiencies and Their Remediation onAccrual Quality[J].The Accounting Review, 2008, 83 (1) :217-230.

[2]Beneish, M., Billings, M., Hodder, L.Internal Control Weaknesses and Information Uncertainty[J].The AccountingReview, 2008, 83 (3) :665-703.

[3]Doyle, J., Ge, W., Mc Vay, S.Deter minants of Weaknesses in Internal Control over Financial Reporting[J].Journal of Accounting and Economics, 2007, 44 (1) :193-223.

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[9]瞿旭, 李明, 杨丹, 叶建明.上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究[J].会计研究, 2009 (4) :38-46.

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